Правила оформления векселя – : ,

Содержание

простой и переводной, расчеты, оформление

На протяжении многих веков человечество использовало в своей предпринимательской деятельности только одну ценную бумагу – долговую расписку. Со временем она эволюционировала в вексель, который обрел новую функцию – расчетную. И все же вексель – бумага долговая.

Вексель: что это простыми словами

Вексель свидетельствует о долге одного лица перед другим. Тот, кто выдает вексель, обязуется вернуть кредитору сумму, указанную в тексте векселя. Этот документ служит гарантией уплаты долга.

Закон предусматривает для векселедателя, не уплатившего долг в указанный срок или отказавшегося платить в принципе, серьезные последствия. Ему грозят судебное разбирательство и имущественные санкции. Неуплата долга отрицательно сказывается на кредитной истории.

Оформление векселя осуществляется двумя сторонами:

  • Эмитент векселя называется векселедателем.
  • Кредитор, который рассчитывает по истечении какого-либо срока получить прописанную в векселе сумму, называется векселедержателем.

Для того чтобы стать векселедателем, нужно соответствовать определенным требованиям, известным как «вексельная дееспособность». Она предусматривает наличие прав эмитировать векселя и нести обязательства по ним.

Если же требования соблюдены, то векселя могут оформлять как организации, так и частные лица.

  • Вексельная дееспособность отдельно взятого человека приравнивается к общей. Иными словами, векселедатель должен быть совершеннолетним и находиться в здравом уме.
  • Только на правоспособное юрлицо могут возлагаться обязательства по оплате векселя.
  • Российские законы запрещают органам государственной власти и местного самоуправления эмитировать эту ценную бумагу.

Простой и переводной вексель

Известно два типа векселей: простые и переводные.

  • Простой вексель – это такая долговая бумага, расплатиться по которой эмитент собирается самостоятельно.
  • Переводной вексель – это такой, расплатиться по которому предлагается третьему лицу. Таким образом, переводные векселя предполагают появление еще одного участника сделки.

Простой и переводной векселя оформляются по-разному.

Переводные векселя выгодно применять при наличии должника у эмитента. Погашение такого векселя приводит к тому, что оба долга ликвидируются одновременно: должник расплачивается с векселедателем, а тот, соответственно, со своим кредитором.

Однако перевести обязательства по уплате долга на третье лицо можно только после того, как оно будет извещено о намерении векселедателя сделать это.

Будучи осведомлен, потенциальный плательщик должен подтвердить свое согласие рассчитаться. Это действие носит название «акцепт векселя».

Как только акцепт будет зафиксирован на векселе, обязательства по его оплате переходят к должнику векселедателя. Если получить акцепт не удалось, обязательства остаются у векселедателя. Бумага при этом не утрачивает юридической силы.

Как осуществляются расчеты по векселям

Вексель – это все-таки не долговая расписка. Помимо кредитной, у него есть еще одна функция – расчетная. Вексель дает возможность сторонам, вступившим в торговые отношения, оформить коммерческий кредит: покупатель получает от продавца возможность отложить оплату приобретенной продукции. При расчете с помощью векселя покупатель рассчитывается с продавцом, но возлагает на себя обязательство погасить вексель.

Что же до поставщика, получившего вексель и ставшего векселедержателем, то он может выбрать один из вариантов действий:

  • дождаться наступления момента платежа по векселю;
  • продать его банковскому учреждению;
  • «передать» вексель – рассчитаться с его помощью со своими партнерами, осуществив индоссамент.

Процедура продажи векселя банку по индоссаменту называется учетом векселей. Многие банки охотно идут на сделки такого рода. Вексель должен быть продан до наступления срока платежа. Покупая вексель, банк удерживает дисконт. Чтобы рассчитать его сумму, нужно умножить учетную ставку банка на срок до погашения и цену векселя, а получившийся результат разделить на 365/366 (дней).

Допускается совершение индоссамента в одностороннем порядке. Вексель должен содержать фразу «Платите (такому-то)», удостоверенную подписью прежнего держателя (индоссанта). Также на бумаге указывается номер передаточной надписи и дата передачи.

На всех индоссантов возлагается солидарная ответственность. Если наступает срок уплаты долга, а векселедатель оказывается не в состоянии рассчитаться, последний держатель может начать судебное разбирательство, по итогам которого любой из индоссантов может быть призван к оплате. Этот индоссант, в свою очередь, имеет право обратиться в суд на предшественника. Увеличение числа индоссаментов – а значит, и количества лиц, несущих ответственность по векселю, положительно сказывается на надежности этой ценной бумаги.

Оформление векселя

Неправильно оформленный вексель недействителен. Заключая сделку, всем ее участникам нужно внимательно следить за тем, чтобы необходимые сведения были зафиксированы. «Положение о простом и переводном векселе» регламентирует содержание векселя:

  1. 1. На ценной бумаге непременно должна фигурировать (хотя бы однажды!) «вексельная метка» – слово «вексель». Она помещается в заголовок или в основной текст.
  2. 2. Не должны быть прописаны никакие условия уплаты долга, ведь вексель – это простое обязательство.
  3. 3. Сумму обязательства указывают цифрами и прописью (с заглавной буквы). Если в этом пункте имеются несовпадения, приоритет имеет прописная сумма.
  4. 4.
    Дата возвращения долга записывается в формате ЧЧ.ММ.ГГГГ. Иногда у векселя нет определенного срока оплаты. В этом случае платеж осуществляется по предъявлению бумаги. Тогда пишут: «По предъявлению, но не ранее…». Если и дата, и данная фраза отсутствуют, принято считать, что расплатиться нужно через 1 год с момента выдачи документа.
  5. 5. Непременно определяется (и фиксируется) пункт, где будет осуществлен платеж. Обычно указывается банк, клиентом которого является векселедатель. По просьбе векселедателя банк может оплатить обязательство. Это действие носит название «домициляция». Если предусматривается такое развитие событий, то в векселе указывается максимум информации об эмитенте.
  6. 6. Документ должен быть подписан векселедателем. Если таковой является юрлицом, то подписаться обязаны и управляющий (директор), и главный бухгалтер. Также вексель заверяется печатью компании, выдавшей его.
  7. 7. На бумаге может присутствовать надпись авалиста, то есть поручителя. Иногда авалистом (гарантом) векселя является банк, иногда – другая авторитетная организация.
  8. 8. Индоссамент фиксируется на обороте.
  9. 9. Декоративных элементов (в том числе рамок) следует избегать, поскольку в них могут обнаружиться не предусмотренные регламентом надписи, которые повлекут «дефект формы».

    Возможность обнаружения дефекта формы существует в том случае, если в процессе составления текста векселя участники сделки забыли или не захотели зафиксировать какие-либо реквизиты, внесли ненужные сведения или отметки.

    Дефект формы делает вексель недействительным!

В первую очередь вексель – это долговое обязательство. Но в то же время он может использоваться как средство расчета – продаваться и передаваться, и со сменой владельца не теряет юридической силы.

При оформлении векселя важно строгое соблюдение правил.

www.temabiz.com

образец заполнения и требования по обороту бумаги

Ценные бумаги предусмотрены для оптимизации работы конкретного предприятия. Коммерческие и некоммерческие фирмы выпускают векселя, чтобы улучшить платежно-расчетную политику. Формальная долговая расписка позволяет плательщику получить отсрочку исполнения обязательства. Такие льготы помогут преодолеть временный кризис, сохранить репутацию на рынке. Особенно часто используется простой вексель.

Общее определение

Ценный бланк, оформленный для удостоверения долгового обязательства, называется векселем. Этот документ не подтверждает действие конкретной договоренности, является обобщенной распиской, займом. По простому поручению распорядитель обязуется выплатить держателю условленную сумму. Если форма имеет переводной характер (тратта), то требование по выплате денежных средств предъявляет последний гражданин, предприятие, которые владеют активом.

Вексельное обязательство является абстрактным, эмитент обязуется в безусловном порядке исполнить законные финансовые требования держателя не позднее даты, указанной на бланке. Допускается досрочное исполнение расчета, если стороны приходят к такому соглашению по обоюдному решению. Можно продавать, покупать, переуступать задолженность. Фактически обязательство по векселю является строгим, формальным, представляет аналог приказа.

Эмитент – лицо, выпустившее бланк, признается плательщиком. Если форма простая, то исполнитель обязательства также считается векселедателем, по переводным требованиям документ выдается прежним владельцем. Физические и юридические лица, получившие в распоряжение вексельную форму, называются векселедержателями.

Для выпуска векселя плательщику не требуется разрешение других лиц, то есть обязательство формируется по частной инициативе исполнителя, в одностороннем порядке. Главная особенность долгового бланка – формальность. Задолженность окажется недействительной, если на бумажном носителе будет нанесен значительный дефект. Разрешить спор может только судебное разбирательство, поскольку фактически заемная обязанность продолжает существовать.

Нюансы оборота бланка

Процессуальная сторона вексельных правоотношений – комплекс специфических черт, характеристик, регламентов по урегулированию спорных моментов. Например, по процессуальным нормам возможно заявление протеста о досрочном совершении векселя до момента составления единого списка арбитражем.

Вексель является ценной бумагой и гарантией исполнения должником своих обязанностей перед кредитором

Материально-правовая сторона взаимоотношений сторон с применением вексельных бланков представляет собой совокупность нюансов его применения, не используемых в других ситуациях. По условиям бланка должник обязан своевременно перечислить денежные средства предъявителю, несмотря на то, что до этого момента со стороны кредитора не было исполнено никаких обязательств. Поэтому держатель формы освобождается от необходимости оспаривать и доказывать действительность требований.

Для защиты своих интересов плательщик имеет право оперировать только теми нормами законодательства, которые применимы к вексельному праву. Например, допускаются предъявительские возражения по исполнению долговой расписки, если на ней выявлены значительные дефекты. Исходя из общих правил и нормативов, запрещается возражать по основаниям выдачи векселя.

Общегражданские обязательства передаются другим лицам на основании цессии, переуступки. Для вексельных правоотношений предусмотрена индивидуальная процедура замены лиц в правоотношении – индоссамент. Текущий держатель (индоссант) передает права и обязанности по владению вексельной формой другому пользователю, совершая специальную надпись на лицевой или оборотной стороне бланка. Если на шаблоне отсутствует пометка, ответственность остается за прежним владельцем.

Для защиты прав и интересов участников вексельного взаимоотношения предусмотрена система поручительства – аваль. Любой из граждан, организаций вправе поручиться за должника, то есть принимает на себя полностью или частично долговые обязательства. Допускается предоставление залога: недвижимости, дома, оборудования и пр. Если плательщик окажется неспособным перечислить деньги в назначенный день, поручитель перечислит их по первому требованию кредитора.

Структура документа

Бланк простого векселя является гарантом имущественных прав лица, которому он принадлежит (ст. 815 ГК РФ). Форма представляет собой структурированный список, характеризующий долговое обязательство. Говоря простым языком, на листке бумаги прописывается, сколько один участник сделки взял взаймы у другого. Возможность погашения и исполнения имущественного обязательства появляется только при предъявлении держателем оригинала векселя.

Вексель имеет определенную структуру, которой следует придерживаться при составлении документа

Бланк простого векселя можно купить в специализированных компаниях, банке, типографии. Бумажный формуляр должен содержать особенные элементы защиты, чтобы минимизировать риски фальсификации. Перечислим базовые реквизиты, содержание которых является обязательным для образца векселя:

  • Наименование формуляра (фраза или слово прописываются на национальном языке составителя).
  • Серия и номер бланка в регистрационной описи.
  • Величина денежного обязательства цифрами.
  • Адрес составления формуляра.
  • Наименование исполнителя, принимающего обязанность перечислить деньги в назначенный срок.
  • Расшифровка суммы задолженности прописью с указанием величины процентного вознаграждения.
  • Имя предъявителя, для кого выписывается настоящий документ (ссылка на вероятность представительства).
  • Срок исполнения вексельного обязательства при предъявлении.
  • Место, где планируется погашение задолженности (детализация до квартиры, домофона, помещения или ссылка на регион, местность пребывания).
  • Подписи уполномоченных представителей составителя (гражданина, руководителя, главного бухгалтера для предприятий).
  • Печать для организаций.

На левой границе допускается пропечатывание полей для заполнения аваля. Достаточно трех стандартных строк:

  • Адресат поручительства.
  • Личная подпись авалиста с расшифровкой.
  • Печать и дата внесения надписи.

Можно скачать готовый образец векселя

Образец стандартного переводного векселя не имеет существенных отличий от вышеописанной формы. Этот документ дополняется строками о местонахождении векселедателя. На правом поле бумаги вносятся строки для проставления акцепта, согласия на обработку платежа. Исполнитель проставляет сумму, подлежащую оплате, и дату погашения долговой расписки. Обязательство заверяется подписью акцептанта, разрешено указание важных примечаний. Для исключения ошибок можно в качестве примера скачать образец заполнения простого векселя, эмитированного юридическим лицом.

Регламент заполнения

В 2018 г. российское законодательство не запрещает векселедателю заполнить документарное обязательство любым из способов: от руки или с использованием электронно-вычислительной, печатаной техники. Важно разборчиво, четко и правильно оформить все поля, чтобы в дальнейшем у предъявителя не возникло проблем. Юридически чистые документы исполняются безапелляционно. Не допускается составление формы в электронном виде, ценный бланк может существовать исключительно в бумажном виде.

Обязательных требований по качеству бумаги, наличию и количеству защитных элементов не предъявляется. Плательщик по собственному усмотрению применяет знаки, придающие формуляру уникальность, неповторимость, защиту от фальсификации. Если на бланке речь идет об обязательстве существенного размера, стоит задуматься о защищенности векселя от подделок.

Важно понимать, что вексельные реквизиты являются обязательными для заполнения. Если на бумаге не будет отражен один из элементов, она будет признана недействительной. В этом случае векселедержателю или получателю ценного актива по системе индоссирования придется обратиться в суд для защиты интересов. Такие ситуации чреваты негативными последствиями: отказ удовлетворения иска, временные и финансовые затраты.

Вексельная метка (слово «вексель») является обязательным реквизитом долговой расписки, независимо от языка составления. Необходимо правильно прописать этот термин на иностранном языке, чтобы при переводе не утратился смысл. В отношении денежного измерения обязательства запрещено использовать натуральные измерители и условные величины. Задолженность выражается в официальной валюте, разрешенной на территории государства регистрации составителя.

Важным моментом является правильность заполнения векселя

Например, вексель обеспечивает обязательство по микрозаему. На листке бумаги прописывается сумма долга в евро. В момент погашения предъявитель получит сумму денежных средств, пересчитанных в рубли по официальному курсу валюты.

Если разнятся суммы, указанные цифрами и прописью, то при исполнении обязательства за верную берется вторая величина, указанная словами. Когда на бланке нанесено одновременно несколько надписей с суммами, за правду принимается наименьшая из величин. Периодичность выплаты определяется конкретной датой, часом, числом дней от момента составления или по факту предъявления.

Некоторые составители намеренно указывают неточные данные по погашению задолженности, чтобы избежать ответственности и признать бланк в дальнейшем недействительным. Особенно важно в векселе четко прописать место осуществления передачи денежных средств, чтобы избежать проблем с кредитором и контролирующими органами.

Особенности использования

По правовой природе векселя очень похожи на облигации. Отличием является то, что вексельное обязательство выражено в денежном эквиваленте, а облигационное представляет собой долю участия в конкретном акционерном обществе. К тому же облигации, в отличие от векселей, подлежат обязательной государственной регистрации.

Вексельную форму можно просто скачать в интернете абсолютно бесплатно, распечатать на чистом листе. Заполнение рекомендуется поручить юристу. Быстро и дешево заполнить необходимый бланк помогут специализированные агентства. Бумаги с элементами защиты обойдутся плательщику дороже.

На практике вексельные бланки чаще всего сопровождают товарообменные операции, но допускается использование формы в качестве обеспечения по кредиту. Эмитент выпускает ценную бумагу и использует ее в качестве платежного инструмента по любым сделкам. Держатель имеет право путем индоссамента использовать этот формуляр в собственных взаиморасчетах с контрагентами, по ссудам и кредитам.

Вексель может быть продан третьему лицу

По действующему законодательству допускается утверждение определенного процента за пользование денежными средствами. Кредитор в момент погашения задолженности помимо суммы выплаты получит дисконтное вознаграждение. Если доход получен физическим лицом, то он подлежит обложению подоходным налогом. Организации отражают проводками внереализационную прибыль и включают ее в налогооблагаемую базу.

Если стороны заключили официальный договор, то передача векселей осуществляется по акту. Когда участником сделки становится предприятие, обязателен возмездный характер правоотношения, поскольку дарение запрещено. Например, по векселю взыскатель приобретает право требования денег за поставленный товар. Когда плательщик не погасил законное требование, уклоняется от его исполнения, кредитор предъявляет протест. Не запрещается производить новацию векселя другими обязательствами или новыми ценными бумагами.

Продажа бланков простых векселей в пользу третьих лиц на территории РФ не облагается НДС. Доходы от сделки с ценной бумагой включаются в базу налогообложения в полной сумме, включая дисконт. Продавать бланк можно любому заинтересованному лицу. Векселя учитываются по факту получения товаров, работ, услуг, финансов, которые они обеспечивают. Закрытие учета осуществляется в момент погашения или возврата векселедателю.

Заключение

Простой вексель – обеспечительный бланк, который может быть составлен на чистом листе или с защитными элементами. Обязательным условием действительности формы становится наличие всех реквизитов, целостности бланка. Допускается переуступка долга, продажа ценной бумаги. Доходы, полученные в виде процентов от вексельной суммы, подлежат налогообложению.

О правилах составления векселя будет рассказано в видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация с юристом

Заказать обратный звонок

Все ещё остались вопросы?

Позвоните по номеру +7 (499) 938 50 41 и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы

moydolg.com

основные понятия и правила ведения процедуры

Правоотношения поставщиков и покупателей предполагают оплату выполненных работ или поставленных товаров денежными средствами. В некоторых случаях такой возможности нет и тогда задействуются расчеты векселями, как альтернатива коммерческому кредиту, поскольку по данному документу утверждается сумма долга, которую покупатель должен выплатить продавцу. Использовать вексель для расчетов в современной России начали еще с 1991 года, и с тех пор они и в 2018 году применяются в деятельности предприятий.

Основные понятия

Прежде чем вести расчет векселями, следует рассмотреть, что это такое, и подобные данные есть в статье 815 Гражданского кодекса РФ. Согласно ему, объект представляет собой ценную бумагу, функция которой — фиксация обязательства выдавшего лица уплатить денежный долг указанному человеку или предъявителю, именно этим сопровождается предоставляемая ссуда. Обычно в векселе устанавливаются четкие сроки, при этом он может содержать в себе приказ третьему лицу выплатить деньги, но досрочно требовать его погасить нельзя.

Виды векселей

Данный тип ЦБ делится на два основных вида: простой и переводной, в первом не указано кто является получателем, поэтому такая бумага может использоваться предъявителем, чтобы отразить, сколько средств подлежит выдаче. Ее преимуществом является то, что нельзя ограничивать круг получателей денег. Чтобы торговать любыми векселями, можно произвести подключение специализированной программы, где будет вся необходимая информация и станет доступен широкий круг функций, скачать ее можно в интернете.

В расчетах переводными векселями, которые называются тратта, участвуют трассант, трассат и ремитент, первым при этом выступает лицо, которое должно оплатить что-либо, к примеру, покупатель товара, в том числе и МУП. Ремитентом называют получателя средств, который указывается в тексте и именно он имеет право на изъятие денег по векселю.

Трассат может быть банком или компанией, то есть, является посредником, который получает назначение на перечисление средств ремитенту, в России задачу выполняет Сбербанк и многие другие компании. В некоторых случаях проводятся комиссионные операции, в частности, авалирование — оформление вексельного поручительства от одного из банков в адрес компании, выпускающей долговой документ. Существует и вексельная программа, по которой такие бумаги формируются для привлечения инвестиций, все это регулирует Центробанк России.

Вексели бывают как простыми, так и переводными

Способы расчета векселями

Если возникла необходимости передать или совершить продажу векселя, закон позволяет сделать это с помощью индоссамента, в большинстве случаев требуется экспертная оценка бумаги. Ордерный тип, держатель которого узаконивается фактом предъявления и указанием в тексте лица, тоже можно купить. Это передаточная надпись, которая ставится на ценной бумаге и свидетельствует о том, что документ теперь принадлежит иному лицу, которое будет требовать выплаты средств по нему.

Одна из разновидностей индоссамента — форфейтинг, предусматривает приобретение финансовых обязательств должника перед кредитором, что особенно распространено в международном торговом сообществе, а экспортная сделка с отсрочкой превращается в наличную задолженность.

Также индоссамент может выглядеть как аллонж — приложение к векселю, в котором прописывается передача последнего. Чтобы бумага вступила в законную силу и приобрела подлинность, необходимо получить акцепт, то есть письменное согласие на выполнение обязательств от одной из сторон, которое фактически является легализацией. Оно указывается на лицевой части бумаги, и если такая надпись есть, то возможно оперировать ей.

Учетный процесс бухгалтера относительно ценной бумаги и собственно, учет векселя — это разные понятия, первое предусматривает правильное отражение расписки и ее стоимости во внутренней документации и финансовых сводках предприятия. Учет подразумевает предоставление средств кредитору, то есть их возврат и окончательное погашение векселя в наличном варианте через кассу или безналом. Выдача заключается в том, что его вручают первому векселедержателю, который может в дальнейшем выполнять хранение бумаги и всячески оперировать ей: получать выплаты указанной суммы средств и передавать права требования, отсрочка также может предоставляться исключительно им.

Особенности процедуры

Нюансы того, как будут осуществляться расчеты простым векселем или его переводным типом, полностью зависят от характеристик этого документа. Прежде всего он абстрактен — в текст не включаются основания для выдачи денег или самой бумаги. Даже если поводом для выпуска послужила торговая операция, обмен или иные события, в ходе которых нужно рассчитаться, в векселе цель никак не указывается, поэтому он не теряет актуальность при отмене сделок и сохраняет эффективность. Единственной информацией будет обязательство выплатить определенную сумму средств в четко оговоренный срок.

Расчеты можно проводить посредством передачи векселя

Также важно и то, что вексель имеет договорный характер, но при этом рассматривается не декларация, в итоге которой была выдана ценная бумага. Ее предметом является согласие обеих сторон касательно того, что имеются задолженности, которые одна из них обязана принять в указанное время, а вторая — погасить. Вексель отличается и бесспорностью, поскольку хоть в тексте и не указывается причина или повод для совершения перечисления, его достаточно, чтобы держатель имел гарантии возврата средств, а плательщик получил обязанность рассчитаться по бумаге, для последнего это скорее недостаток.

Важно! Оправданность или неоправданность взятия на себя обязательства не имеет значения, поскольку документ всего лишь свидетельствует о необходимости выполнить его, но держатель может обеспечить продление обязательств, если такая потребность есть.

Векселя являются еще и односторонними документами, которые только фиксируют обязанность одного лица произвести оплату. Векселедержатель при этом может предъявить бумагу для получения средств, направить протестное обращение в случае несоблюдения правил, но это лишь условия, которые могут привести к осуществлению имеющихся прав. Односторонность проявляется в отсутствии дополнительных условий, но в переводном типе она усложняется.

Обязанности участников

Векселедатель, который будет выпускать переводной документ, предполагает, что именно он должен заплатить, если этого не сделает плательщик. Для того, чтобы посредник взял на себя обязательство, ему нужно подтвердить вексель, акцептовав его, пропустить этот шаг нельзя, поскольку тогда не будет никаких официальных доказательств сотруднчиества. Каждое обязательство, указанное в векселе, является формальным и для его жизнеспособности необходимо облачить договоренность в письменную форму, что требует и налогообложение для правильного расчета НДФЛ.

Если таковой нет, то и обязательства не существует, при этом письменно нужно не только выдавать долговую бумагу, но и оформлять индоссамент и акцепт. К тому же, формальную составляющую привносит и необходимость составлять вексель по конкретной структуре, если она не соблюдена, то и документ теряет официальную силу и за его нарушение не предполагается взыскание.

Все обязательства сторон должны быть задокументированы

Правила передачи

Одной из основных особенностей является также передаваемость документа, когда первый приобретатель может предоставить его в собственность другому лицу, в дальнейшем право не заканчивается и его допускается использовать сколько угодно раз. Процесс передачи вексельной бумаги проводится с индоссаментом, то есть подписью, удостоверяющей переход права распоряжения. При этом есть следующие ситуации, в которых может быть применен вексель:

  • передача в полную собственность иного лица;
  • выдача поручения на гашение векселя иному лицу, но в интересах первоначального держателя;
  • обеспечить векселем залог другого порядка, к примеру, в качестве гарантии при желании оформить кредитный продукт в банке.

Несмотря на три категории передаваемости, в основе явления лежит именно первый пункт, то есть тот факт, что можно поменять собственника ценной бумаги, Центральный банк разрешает делать это в адрес иных финансовых учреждений. Передаточная надпись при этом является простой и не обусловленной ничем, как и исходный документ, и даже если в ней будет содержаться конкретное условие, то оно не будет нести никаких последствий с юридической точки зрения. Также нельзя передать право на часть вексельной суммы, поскольку такой индоссамент не будет иметь действия. При правильной передаче индоссант лишается права требовать инкассирование (платеж) от эмитента векселей, а держатель при этом получает право требования инкассации.

Еще одной особенностью векселя является его денежность, поскольку обязательство заключается в необходимости уплатить определенную сумму, но не передать физический предмет, то есть имущество, делать это можно как безналичным, так и наличным путями, в любом случае выдается чек. И наконец, нюансом этой бумаги является право протеста за неуплату, отказ от акцептования и некоторые другие проблемы, которые следует проверять специалистам, выносящим собственное заключение.

При проведении операций следует соблюдать главные правила

Рассмотрением споров в этой сфере занимается нотариальная контора, которая требует акцепта или платежа, а в случае отказа формирует запись в реестре и отметку о сложившейся ситуации. Если у человека не оплачен простой вексель, следует знать, что делать, при возникновении претензии необходимо оплатить бумагу под контролем нотариуса, тогда спор будет исчерпан и вексель должны вернуть эмитенту, даже если расчет произошел поздно.

Следует знать! Если оплаты не было, то начнется исковой процесс по заявлению, который приведет к принудительному погашению векселя.

Схема произведения расчетов

Форма оплаты векселями имеет собственный порядок, согласно которому можно выяснить особенности работы с этими документами. Прежде всего есть два участника: датель и держатель, покупатель и поставщик соответственно. На первом этапе между ними формируется договор, в котором прописывается обязательство погашения в установленный срок. Вторая часть заключается в обмене документа на товары или ранее определенные услуги, то есть предметы, оговоренные в основном соглашении.

При наступлении указанного времени происходят операции банков с векселями. Их держатель передает бумагу в свой банк, и уже этот посредник, в свою очередь, направляет его в учреждение, обслуживающее лицо, выдавшее бумагу. Далее средства переводятся на счет держателя и на этом процедура завершается. Существует измененная схема, которая включает в себя посредничество между банками домицилиата — третьего лица, которое должно погасить бумагу по месту проживания (домицилю) плательщика, эта процедура носит название домициляция существующих векселей. Но может быть выбрано любое другое место, зафиксированное документально и в письменной форме, последнее обязательно требуется, чтобы исключить риск.

Произведение учета

Обычно с помощью векселей делаются взаимные расчеты между ООО или ПАО, предметом при этом могут быть как собственные бумаги, так и те, которые эмитируют (производят выпуск) банковские организации. Вне зависимости от природы происхождения, необходимо вести внутренний учет векселей и создавать проводки, которые отражают весь документооборот в бухгалтерии предприятия. Благодаря им, можно учитывать долговые бумаги на балансе предприятий и вести их исчисление в качестве ресурсов, доступных для оперирования, а также проводить переучет гораздо быстрее.

Операции с векселями должны находить отражение в бухучете

Во многом бухучет вексельных документов необходим по той причине, что они имеют номинальную стоимость, входящую в оборот капитала, но от способа получения зависит то, к какой категории будет отнесена цена. Если вексель был приобретен по цене, которая ниже номинала, либо же его суть предполагает получение процентов по ранее определенной ставке, то такой документ включается в финансовые вложения, поскольку дает максимальный уровень выгоды. Когда бумага была получена по указанной в ней цене, то к этой категории ее не нужно относить, и для учета такого пассива применяются другие счета.

Бухгалтерские проводки

Чтобы правильно отразить поступление векселя на баланс (плюс) или его убытие, необходимо пользоваться проводками. Бухгалтера фирмы должны правильно использовать систему счетов и субсчетов, формируя с их помощью поступления долга, возможные движения дохода по векселям, а также списание в случае погашения. Образец каждой из проводок представлен в таблице.

ОперацияДатель (Дт/Кт)Держатель (Дт/Кт)
Образование долга60расч/60векс62векс/62расч
Появление на балансе 98
Процентный вексель на балансе91/60векс62векс/91
Оплата векселя60векс/5151/62векс
Списание с забалансовых счетовКт 009Кт 008

Если имеется в виду чужой вексель как поступивший актив, который способен приносить доход (дисконтный тип бумаги), то тогда используются проводки (Дт 58-2/Кт **):

  • покупка — 76;
  • оплата бумагой третьей стороны — 62;
  • прием в роли вклада в УК — 75;
  • произошедший обмен имуществом — 91;
  • поступление на безвозмездной основе — 91.

При выбывании с баланса сертификат следует отражать также проводками, принимая во внимание то, как именно произошел минус. Продажа или выплата по бумаге требует использования Дт 76 Кт 91, если же за ее счет была оплачена поставка, то необходимо применять проводку Дт 60 Кт 91. Вклад векселя в УК, при котором тот выбывает с баланса, обозначается комбинацией Дт 58-1 Кт 91. Если была выдача займа, то требуется проводка Дт 58-3 Кт 91. Операция обмена имуществом, по которой вексель изменил владельца, отражается у предыдущего собственника проводкой Дт 10 Кт 91. Налоговый сбор на прибыль (НДС) не уплачивается при реализации долговой бумаги, указывать это не нужно.

Документ должен быть правильно оформлен

Структура документа

Если оформление любого, даже собственного векселя не происходит по правильной структуре, он будет недействительным, поэтому следует разобрать его составляющие и то, как верно выписывать бумагу. В бланк долгового документа согласно правовому правилу, входят:

  1. Наименование.
  2. Обязательство выплатить указанную сумму без наличия дополнительных условий. Если имеется в виду иностранная валюта, то вексель выпускается в рублях, но дается ссылка на курс иностранных валют, по которому будет производиться погашение.
  3. Дата и место, когда должен состояться платеж, а сама бумага будет истекать по срокам давности.
  4. Реквизит получателя средств, либо распорядителя векселя.
  5. Сведения о том, где и когда был подписан документ.
  6. Личная подпись лица, выдающего бумагу.
  7. В случае с переводным векселем следует обязательно провести заполнение поля с данными о плательщике.

Если в документе нет конкретного получателя, то его будут рассматривать как погашаемый в адрес предъявителя. А когда нет информации о зоне, в которой будет выплачиваться сумма, либо месте жительства плательщика, вместо нее используется место составления векселя. Если же нет и таких данных, то точкой создания документа является то, которое указано рядом с названием векселедателя.

Узнать об операциях, проводимых с простым векселями, можно из видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация с юристом

Заказать обратный звонок

Все ещё остались вопросы?

Позвоните по номеру +7 (499) 938 50 41 и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы

moydolg.com

это: определение, типы, правила оформления

Вексель - это тип ценных бумаг, при владении которым человек может запросить у векселедателя оплату денежных обязательств в назначенный срок и на определенную сумму.

Если вдаваться в историю, то первые записи об этой ценной бумаге появились где-то в 14 веке, а первый устав, касающийся векселя был издан только в 16 веке. И по сей день эта бумага не теряет своей актуальности и активно используется до сих пор.

Если говорить простым языком, то вексель - это долговой договор, который представляется в виде документа и оформляется по всем соответствующим правилам.

В отличии от многих других документов, вексель - неэмиссионный документ, а это значит, что он выпускается поштучно.

Вексель и лица, связанные с ним

Для создания векселя необходимо присутствие двух сторон:

  1. Векселедателя. Непосредственно тот, кто выпускает вексель.
  2. Владельца. Тот, кто владеет ценной бумагой и имеет права на получение денежной суммы, которая прописана в документе.

Существует такое понятие, как вексельная дееспособность - это присутствие права на выпуск ценной бумаги, которая связана с платежеспособностью человека, выпускающего вексель.

Права на создание векселя имеют как юридические фирмы, так и физические лица.

Существует несколько условий, которые обязательны для выпуска этой ценной бумаги:

  1. Вексельная дееспособность чаще всего совпадает с обычной, то есть для нее необходимо достижение совершеннолетия и здоровье в моральном плане.
  2. Лицо юридического характера может выпускать вексель только с доказательством своей правоспособности.
  3. Представители органов исполнительной власти Российской Федерации не имеют компетенции в выпуске векселей.

Типы векселей

В настоящий момент признаны лишь два вида векселей. Это:

  1. Простой вексель - это безусловная обязанность векселедателя заплатить денежные средства владельцу в назначенных размерах и точно в срок. Этот вексель по своей сути - долговая расписка. Так как выписка ценной бумаги происходит самим плательщиком.
  2. Переводной вексель - приказ человека, который выдал вексель, своему должнику расплатиться с держателем векселя. Таким образом, появляется новая сторона в договоре.

Простой вексель и переводной отличаются лишь способом оформления.

В большинстве случаев вексель переводного типа используется тогда, когда у человека, выпускающего вексель, есть должник. Это удобно тем, что в таком случае погашаются одновременно два долга. По закону необходимо, чтобы кредитор векселедателя был извещен о будущей оплате. Это подтверждается путем заключения акцепта.

Плата по векселю

Исходя из всего вышеперечисленного, напрашивается вывод, что вексель имеет две задачи:

  • кредитная;
  • расчетная.

Вексель используют также для заключения кредита коммерческого типа в обороте хозяйства. Например, человек, продающий какой-либо товар, предоставляет некую отсрочку при выплате за товар.

При заключении вексельного договора долг покупателя перед продавцом гасится, но появляется новый долг, который зовется вексельным. В таком случае, у векселедержателя появляются несколько возможностей:

  1. Ожидание окончания срока векселя и получение денежных средств.
  2. Продажа ценной бумаги в банк.
  3. Оформление передаточной надписи и использование вексельных бумаг для того, чтобы расплатиться со своими долгами или поставщиками.

Что касается продажи векселя, то сейчас многие банки ее практикуют. Такой вид продажи называется учетом векселей. Суть операции заключается в том, что банк производит оплату векселя до момента, когда кончится срок, и удерживает дисконтную сумму. Его рассчитывают по формуле: произведение суммарной стоимости ценной бумаги, дисконтной ставки и дней, которые остались до конца выплат, поделенное на 365 дней.

О заработке на ценных бумагах вы можете прочитать на нашем сайте: здесь вы узнаете о том, как приобрести акции, а в этой статье подробно расскзаано о выгоде, которую можно получить при покупке акций газпрома.

Как оформляется вексель?

Для того чтобы документ начал работать, необходимо его правильное оформление по всем имеющимся стандартам. Знать, как правильно оформлять вексель, необходимо прежде всего для того, чтобы не попасться в лапы мошенников.

Существует несколько принципов правильного оформления векселя:

  1. Метка векселя. Слово "вексель" обязательно должно быть написано хотя бы раз в заголовке или тексте.
  2. Отсутствие условий в тексте. Это связано с тем, что эта ценная бумага является простым и необусловленным обязательством.
  3. Сумма должна быть написана как прописными буквами, так и цифрами. Но если они не совпадают, то ориентир падает на сумму, написанную словами.
  4. Срок платежа. Если выплаты необходимо делать по определенным датам, это указывается в стандартном формате - ЧЧ.ММ.ГГГГ. В случае, когда выплаты происходят по предъявлениям, необходимо писать "по предъявлению, но не ранее...". Если ничего не указано, то срок расчета наступит ровно через один год после создания векселя.
  5. Подпись. Ценная бумага должна быть подкреплена подписью. Если вексель оформляется юридическими лицами, то нужны две подписи - директорская и бухгалтерская. Также ставится печать компании.
  6. Поручитель. Это может быть как банк, так и любая другая солидная организация.
  7. Поручители указываются на обратной стороне документа.
  8. "Украшательства" в виде красивых рамок или узоров не используются, так как за ними могут скрываться различного рода надписи.

Следуя эти правилам, вы сможете грамотно составить вексель, который, в свою очередь, будет иметь юридическую силу.

Похожие статьи


←Вернуться

thinkandrich.ru

Вексель понятие, виды, правила оформления

Вариант № 9.

1. Вексель: понятие, виды, правила оформления. Вексельное обращение и вексельное кредитование.

Вексель - представитель класса неэмиссионных ценных бумаг, т.е. выпускаемых банками в необходимом для клиентов количестве и в необходимое им время. Этот документ удостоверяет собой право векселедержателя получить от векселедателя в указанный на векселе срок всю его сумму и причитающиеся проценты (если они имеют место). Вексель может быть выписан не только банком, но и торговыми или промышленными компаниями, такие корпоративные векселя обладают значительно меньшей ликвидностью, и принимаются к оплате далеко не всеми организациями.

Вексель – документ универсальный. Особенности его заключаются в следующем:
- абстрактность: на этом документе не указывается источник образования долга или содержание сделки;
- бесспорность: оплата векселя обязательная, безоговорочная и гарантированная законодательством;
- обращаемость: обуславливает возможность применения этой ценной бумаги как средства платежа путем проставления на оборотной стороне векселя передаточной надписи (индоссамента). Индоссамент может быть бланковым (без указания наименования или ФИО нового векселедержателя, а только с подписью и печатью предыдущего) и именным (с указанием того, кому передается вексель).
- возможность использования в качестве обеспечения кредита: передача векселя банку под залог (залоговый индоссамент).
Удобство расчетов посредством векселя очевидно: отсутствует необходимость в наличных денежных средствах (актуально для физических лиц) или совершении безналичных операций с оформлением платежных поручений, перечислений средств по счетам и т.д. Векселедержателю для того, чтобы рассчитаться по сделке, необходимо только проставить на его обороте подпись и печать и передать в руки своему оппоненту. В случае проставления именного индоссамента вексель является также способом защиты средств от хищения или различных мошеннических действий.

По видам векселя делятся:

1. По виду дохода вексель может быть процентным или дисконтным (т.е. не подразумевающим начисление процентов). Основными понятиями здесь являются номинальная цена векселя (обозначенная на нем) и цена его приобретения. У процентного векселя обе эти цены совпадают, а доход векселедержателя складывается из процентов, начисленных на номинал. Дисконтный же вексель приобретается первым векселедержателем по цене ниже номинальной. Разница между ценами будет являться доходом держателя векселя при его последующей передаче. Так же дисконт может быть и нулевым. В этом случае номинал и цена приобретения векселя равны, и доход по нему не предусмотрен. Размер дисконта зависит от срока погашения векселя.
2. В зависимости от того, кто выписывает вексель - должник или кредитор, и от того, кто является получателем средств по нему, вексель может быть простым или переводным. Простой вексель выписывает должник, а получателем средств является, соответственно, кредитор. Переводной вексель выписывает его кредитор, но получателем средств от должника здесь указывается третье лицо.
3. Векселя различаются и по сроку погашения, который может быть установлен:
- по предъявлении;
- по предъявлении, но не ранее определенной даты;
- по предъявлении, но не ранее и не позднее определенных дат;
- в оговоренный срок от предъявления;
- на конкретную дату.
В случае предъявления к погашению векселя ранее оговоренного срока, он оплачивается с дисконтом, т.е. векселедержатель теряет часть дохода, который он мог бы получить, дождавшись указанной даты.

4. По признаку эмитента различают:

- Казначейские векселя – краткосрочные долговые обязательства, выпускаемые правительством страны обычно при посредничестве Центрального банка со сроком погашения, как правило, от 90 до 180 дней.

- Частные векселя – эмитируются корпорациями, финансовыми группами, коммерческими банками или дееспособными физическими лицами.

Вексель может обслуживать чисто финансовые или товарные сделки.

- Финансовый вексель отражает отношение займа денег векселедателем у векселедержателя под определенные проценты. Посредством финансового векселя осуществляется выдача кредита, перечисление в бюджет налогов, получение бюджетного финансирования, заработной платы, обмен валюты и т.п.

5. Разновидностями финансового векселя являются:

- Дружеский вексель – выдается одним лицом другому без намерения векселедателя произвести по нему платеж, а лишь с целью изыскания денежных средств путем взаимного учета этих векселей в банке. Обычно дружескими векселями (на равные суммы, сроки) встречно обмениваются два реальных лица, находящиеся в доверительных отношениях, для того, чтобы потом учесть или отдать под залог в банке, получив под него реальные деньги, или совершить платеж за товары.

- Бронзовый вексель – это вексель, за которым не стоит реальная сделка, нет никакого реального финансового обстоятельства, при этом хотя бы одно лицо, участвующее в сделке является вымышленным. Цель такого векселя – получить под него деньги в банке либо использовать для погашения долгов по реальным товарным сделкам или финансовым обязательствам.

При оформлении векселей следует строго руководствоваться действующим Федеральным законом и Положением о переводном и простом векселе.

Вексель является письменным документом. Чтобы иметь юридическую силу, он должен быть составлен в соответствии с определенными правилами.

Как письменный документ, вексель обладает рядом обязательных реквизитов. Простой вексель имеет следующие реквизиты:

Наименование «Вексель», выраженное на том языке, на котором составлен документ.

Простое и ничем не обусловленное обязательство уплатить определенную сумму.

Указание срока платежа.

Указание места платежа.

Наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен.

Указание дат и места составления векселя.

Подпись векселедателя.

Переводной вексель имеет свои обязательные реквизиты:

Наименование «Вексель», включенное в текст документа, выраженное на том языке, на котором составлен документ.

Простое и ничем не обусловленное обязательство уплатить определенную сумму.

Наименование того, кто должен платить по векселю (плательщика).

Указание срока платежа.

Указание места платежа.

Наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж.

Указание даты и места составления векселя.

Подпись векселедателя.

Развитие вексельного обращения привело к обезналичиванию всех денежных расчетов: вытеснению из денежного обращения металлов - золота и серебра, замене эквивалентов менового оборота бумажными символами.

Безусловность векселя как долгового обязательства, строгость и быстрота взыскания по нему послужили основой создания других видов платежей и расчетов - банкнот, чеков, аккредитивов. Развитие разнообразных инструментов рынка ценных бумаг - акций, облигаций, депозитных сертификатов и их производных шло на базе векселя. Векселя активно использовались и используются в международных расчетах и внутренних сделках стран с развитой экономикой. Промышленникам и коммерсантам векселя дают возможность оплачивать свои покупки с отсрочкой платежа. Таким образом, основная экономическая функция векселя - быть средством оформления и обеспечения кредитов как коммерческих, так и банковских. Векселя банков и финансово-эмиссионных синдикатов получили признание в качестве достаточно надежного и ликвидного средства кредитования и сохранения денег. Банки пытаются не только наладить вексельный кредит, но и делаются попытки решить проблему неплатежей предприятий при помощи вексельного обращения.

Одна из услуг, предлагаемых Банком, – вексельное кредитование, при котором расчеты между покупателями и поставщиками проводятся с использованием.

Среди преимуществ данной схемы для покупателей необходимо отметить возможность существенного расширения объемов закупаемой продукции за счет дешевого кредита (годовая процентная ставка за использование вексельного кредита, как правило, существенно ниже ставки по стандартному денежному кредиту), а также реальное увеличение отсрочки платежа.

У поставщика снимается риск неплатежа со стороны покупателя, поскольку ответственность по платежу перед поставщиком берет на себя Банк. Поставщик может предъявить векселя к погашению в любом из подразделений Банка, либо получить в Банке денежный кредит под залог находящихся у него векселей. Оформление кредита в этом случае производится по упрощенной технологии, а процентная ставка по кредиту будет ниже процентной ставки, применяемой банком при стандартном кредитовании.

Срок вексельного кредита, как правило, не превышает трех месяцев, срок погашения векселей соответствует сроку кредита.

2. Ресурсы коммерческого банка, их состав и методы формирования. Характеристика привлечённых средств банка.

Для осуществления своей деятельности коммерческие банки должны иметь в своем распоряжении определенные ресурсы. До недав­него времени в России ресурсной базе банка не придавалось серьез­ного значения. Ее объем и особенно структура были фактически не важны для банка. У последнего отсутствовала заинтересованность в привлечении на свои счета свободных денежных средств. Это объяс­нялось существованием при административно-командной экономике Государственной монополии на банковские ресурсы, которая выражалась в жестком распределении клиентуры между банками, обязате­льном хранении всеми предприятиями и организациями своих денежных средств в конкретных банках и проведении своих расчетов только через них, наличием лимитов кредитных вложений, опреде­лявших размеры активных операций банка.

Переход к рыночным условиям хозяйствования, возникновение экономически самостоятельных коммерческих банков и предприятий способствовали созданию рынка банковских ресурсов. Наличие кон­куренции обостряет борьбу между банками за привлеченные ресурсы.

mirznanii.com

что это такое, особенности его оформления и обращения, акцепт, протест

Вексель – разновидность ценной бумаги, наиболее распространенная на территории Российской Федерации в 90-е годы, выпуск и обращение которой в настоящее время регулируется в соответствии с особой формой российского законодательства – вексельным правом.

Вексель — что это такое?

Вексель (нем. wechsel – обмен, чередование) –  это обязательство, оформленное по строго определенным правилам и дающее владельцу векселя (векселедержателю) право на получение суммы, прописанной в векселе, от заемщика (векселедателя).

В общем виде вексель является письменным доказательством долга заемщика кредитору.

Вексель является предшественником других ценных бумаг. Первые векселя по сути были долговыми расписками. По объемам использования вексель проигрывает акциям и облигациям.

В основе каждой ценной бумаги лежит ссудный капитал – лицо, ее приобретающее, получает определенные права. Например, право получать дивиденды в случае с покупкой акции, в ответ на отданные денежные средства.

Разница между векселем и другими ценными бумагами в том, что вексель – долговая бумага, выпускающаяся индивидуально, акции и облигации – долевые, выпускающиеся массово.

Выделяют два вида векселейпростой и переводной. Принципиальным отличием является возможность передавать право получения первого платежа, например, коммерческому банку. После передачи векселя на нем делается отметка на оборотной стороне – индоссамент.

Простой вексель: особенности его оформления и обращения

Простой вексель — это так называемое соло – ценная бумага, по которой векселедатель безусловно обязуется уплатить денежный долг векселеполучателю на условиях, указанных в векселе.

Данный тип ценных бумаг по содержанию приравнивается к обычной долговой расписке.

Широко применяется в финансово-промышленной сфере для привлечения денежных средств на определенный период.

Особенности оформления

Разработан перечень правил, по которым оформляется вексель. В случае их несоблюдения признается дефект векселя, что приводит к потере ценности данной бумаги.

Перечень обязательного содержания ценной бумаги типа «простой вексель»:

  • название «вексель», напечатанное в теле документа на языке, который будет использован в данном документе;
  • отметка, что это – ничем не подкрепленное предложение выплатить конкретную сумму денег;
  • четкое указание места и времени наступления платежа;
  • полное наименование кредитора или ремитента;
  • подпись плательщика;
  • место и дата составления.

В случае отсутствия хотя бы одного из перечисленных признаков вексель признается недействительным.

Видео об истории развития векселя и порядке его оформления:

Специфика обращения

Простой вексель характеризуется взаимодействием двух участников – векселедателя (плательщика) и векселедержателя (кредитора).

Изначально кредитор, имеющий право на получение платежа по векселю, может передать право требования денег третьему лицу при помощи индоссамента (передаточной надписи). В этом случае вексель становится средством платежа.

Видео о том, как распоряжаться векселем:

Алгоритм обращения простого векселя представлена на схеме:

Образец

Что такое переводной вексель

Переводной вексель также называют тратта (итал. tratta– обмен, передача).

Все операции по этой бумаге осуществляют 3 лица:

  • заемщик (трассат),
  • кредитор (трассант),
  • третье лицо (ремитент).

Ремитент является первым получателем платежа. Кредитор может выписать приказ плательщику об исполнении обязательств по векселю третьему лицу. Часто в роли ремитента выступает коммерческий банк.

По факту данная ценная бумага – приказ от трассанта трассату об уплате денежных средств векселеполучателю – ремитенту.

Особенности оформления

Разработан перечень правил, по которым оформляется вексель. В случае их несоблюдения признается дефект векселя, что приводит к потере ценности данной бумаги.

Перечень обязательного содержания ценной бумаги типа «переводной вексель»:

  • название документа «вексель», напечатанное/написанное в теле документа на языке, который будет использован в данном документе;
  • отметка, что это – ничем не подкрепленное обязательство выплатить конкретную сумму денег;
  • четкое указание места и времени наступления платежа;
  • полное наименование кредитора или ремитента;
  • подпись плательщика;
  • место и дата составления.

Специфика обращения

В переводном векселе изначально участвуют три стороны:

  • заемщик (трассат),
  • кредитор (трассат),
  • третье лицо (ремитент).

Сущность переводного векселя сводится к тому, что кредитор выписывает приказ плательщику о выполнении денежных обязательств ремитенту.

Данная схема взаимодействия выглядит следующим образом:

Образец

Акцепт векселя

Акцепт векселя это согласие принять обязательства по бумаге (оплатить долг в пользу векселедержателя).

Данная операция применяется только к переводным векселям, так как в отличие от простого, переводной не выдается заемщиком, а выставляется кредитором. То есть кредитор при помощи тратты пытается взыскать долг с плательщика через третье лицо — банк.

Векселя, имеющие банковский акцепт, более распространены и имеют большую надежность.

Данная операция может осуществляться не на полную сумму долга и подтверждается надписью в левой части лицевой стороны векселя, например, «оплачу» или «акцептован», а также печатью, подписью с указанием даты акцепта.

Вексель может быть предъявлен для акцепта с даты выписки, в данном случае векселедержатель имеет право требовать оплаты даже после наступления срока платежа (в течение года) и должник обязан исполнить обязательства так, как это должно быть по условиям векселя.

Протест векселя

Протест векселя это факт отказа от выполнения обязательств по векселю (уплаты долга).

В этот момент права кредитора нарушаются, что необходимо заверить. Данный отказ официально удостоверяется нотариусом. После этой операции исчезает необходимость в подаче иска в арбитражный суд, так как нотариального заверенного протеста достаточно для доказательства факта отказа от выполнения денежных обязательств.

Основным последствием протеста векселя становится солидарная (полная совместная ответственность всех обязанных по векселю лиц перед векселедержателем) — ответственность всех лиц, имеющих отношение к обращению данной бумаги.

Векселедержатель – лицо, которому в данный момент принадлежит право требования оплаты долга и получения денег. Отказ от акцепта переводного векселя также принимается к опротестованию.

Срок для осуществления протеста – следующий день за сроком платежа. Просроченный вексель (срок платежа которого прошел) удостоверяется в нотариальной конторе только при наличии списка следующих данных:

  • полное наименование и адрес должника (векселедателя), чей вексель будет опротестован;
  • сумма платежа;
  • срок платежа;
  • полное наименование всех лиц, осуществлявших передачу векселя, и их адреса;
  • обоснование (причина) протеста;
  • полное наименование коммерческого банка, от имени которого подается протест.

В день заверения векселя к протесту нотариальная контора предъявляет должнику вексель к уплате. Если плательщик принимает требование и в установленный срок погашает вексель, то ценная бумага возвращается к плательщику с подписью о получении платежа.

В случае отказа от уплаты со стороны должника нотариальная контора регистрирует акт о протесте векселя в неплатеже. Данные по опротестованному векселю заносятся в специальный реестр, открытый в данной конторе, и на лицевой стороне ценной бумаги проставляется отметка о протесте (слово «опротестовано», подпись, дата, печать).

Загрузка...

delatdelo.com

Доклад - Вексель понятие, виды, правила оформления

Вариант № 9.

1. Вексель: понятие, виды, правила оформления. Вексельное обращение и вексельное кредитование.

Вексель — представитель класса неэмиссионных ценных бумаг, т.е. выпускаемых банками в необходимом для клиентов количестве и в необходимое им время. Этот документ удостоверяет собой право векселедержателя получить от векселедателя в указанный на векселе срок всю его сумму и причитающиеся проценты (если они имеют место). Вексель может быть выписан не только банком, но и торговыми или промышленными компаниями, такие корпоративные векселя обладают значительно меньшей ликвидностью, и принимаются к оплате далеко не всеми организациями.

Вексель – документ универсальный. Особенности его заключаются в следующем:
— абстрактность: на этом документе не указывается источник образования долга или содержание сделки;
— бесспорность: оплата векселя обязательная, безоговорочная и гарантированная законодательством;
— обращаемость: обуславливает возможность применения этой ценной бумаги как средства платежа путем проставления на оборотной стороне векселя передаточной надписи (индоссамента). Индоссамент может быть бланковым (без указания наименования или ФИО нового векселедержателя, а только с подписью и печатью предыдущего) и именным (с указанием того, кому передается вексель).
— возможность использования в качестве обеспечения кредита: передача векселя банку под залог (залоговый индоссамент).
Удобство расчетов посредством векселя очевидно: отсутствует необходимость в наличных денежных средствах (актуально для физических лиц) или совершении безналичных операций с оформлением платежных поручений, перечислений средств по счетам и т.д. Векселедержателю для того, чтобы рассчитаться по сделке, необходимо только проставить на его обороте подпись и печать и передать в руки своему оппоненту. В случае проставления именного индоссамента вексель является также способом защиты средств от хищения или различных мошеннических действий.

По видам векселя делятся:

1. По виду дохода вексель может быть процентным или дисконтным (т.е. не подразумевающим начисление процентов). Основными понятиями здесь являются номинальная цена векселя (обозначенная на нем) и цена его приобретения. У процентного векселя обе эти цены совпадают, а доход векселедержателя складывается из процентов, начисленных на номинал. Дисконтный же вексель приобретается первым векселедержателем по цене ниже номинальной. Разница между ценами будет являться доходом держателя векселя при его последующей передаче. Так же дисконт может быть и нулевым. В этом случае номинал и цена приобретения векселя равны, и доход по нему не предусмотрен. Размер дисконта зависит от срока погашения векселя.
2. В зависимости от того, кто выписывает вексель — должник или кредитор, и от того, кто является получателем средств по нему, вексель может быть простым или переводным. Простой вексель выписывает должник, а получателем средств является, соответственно, кредитор. Переводной вексель выписывает его кредитор, но получателем средств от должника здесь указывается третье лицо.
3. Векселя различаются и по сроку погашения, который может быть установлен:
— по предъявлении;
— по предъявлении, но не ранее определенной даты;
— по предъявлении, но не ранее и не позднее определенных дат;
— в оговоренный срок от предъявления;
— на конкретную дату.
В случае предъявления к погашению векселя ранее оговоренного срока, он оплачивается с дисконтом, т.е. векселедержатель теряет часть дохода, который он мог бы получить, дождавшись указанной даты.

4. По признаку эмитента различают:

Казначейские векселя – краткосрочные долговые обязательства, выпускаемые правительством страны обычно при посредничестве Центрального банка со сроком погашения, как правило, от 90 до 180 дней.

Частные векселя – эмитируются корпорациями, финансовыми группами, коммерческими банками или дееспособными физическими лицами.

Вексель может обслуживать чисто финансовые или товарные сделки.

Финансовый вексель отражает отношение займа денег векселедателем у векселедержателя под определенные проценты. Посредством финансового векселя осуществляется выдача кредита, перечисление в бюджет налогов, получение бюджетного финансирования, заработной платы, обмен валюты и т.п.

5. Разновидностями финансового векселя являются:

Дружеский вексель – выдается одним лицом другому без намерения векселедателя произвести по нему платеж, а лишь с целью изыскания денежных средств путем взаимного учета этих векселей в банке. Обычно дружескими векселями (на равные суммы, сроки) встречно обмениваются два реальных лица, находящиеся в доверительных отношениях, для того, чтобы потом учесть или отдать под залог в банке, получив под него реальные деньги, или совершить платеж за товары.

Бронзовый вексель – это вексель, за которым не стоит реальная сделка, нет никакого реального финансового обстоятельства, при этом хотя бы одно лицо, участвующее в сделке является вымышленным. Цель такого векселя – получить под него деньги в банке либо использовать для погашения долгов по реальным товарным сделкам или финансовым обязательствам.

При оформлении векселей следует строго руководствоваться действующим Федеральным законом и Положением о переводном и простом векселе.

Вексель является письменным документом. Чтобы иметь юридическую силу, он должен быть составлен в соответствии с определенными правилами.

Как письменный документ, вексель обладает рядом обязательных реквизитов. Простой вексель имеет следующие реквизиты:

Наименование «Вексель», выраженное на том языке, на котором составлен документ.

Простое и ничем не обусловленное обязательство уплатить определенную сумму.

Указание срока платежа.

Указание места платежа.

Наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен.

Указание дат и места составления векселя.

Подпись векселедателя.

Переводной вексель имеет свои обязательные реквизиты:

Наименование «Вексель», включенное в текст документа, выраженное на том языке, на котором составлен документ.

Простое и ничем не обусловленное обязательство уплатить определенную сумму.

Наименование того, кто должен платить по векселю (плательщика).

Указание срока платежа.

Указание места платежа.

Наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж.

Указание даты и места составления векселя.

Подпись векселедателя.

Развитие вексельного обращения привело к обезналичиванию всех денежных расчетов: вытеснению из денежного обращения металлов — золота и серебра, замене эквивалентов менового оборота бумажными символами.

Безусловность векселя как долгового обязательства, строгость и быстрота взыскания по нему послужили основой создания других видов платежей и расчетов — банкнот, чеков, аккредитивов. Развитие разнообразных инструментов рынка ценных бумаг — акций, облигаций, депозитных сертификатов и их производных шло на базе векселя. Векселя активно использовались и используются в международных расчетах и внутренних сделках стран с развитой экономикой. Промышленникам и коммерсантам векселя дают возможность оплачивать свои покупки с отсрочкой платежа. Таким образом, основная экономическая функция векселя — быть средством оформления и обеспечения кредитов как коммерческих, так и банковских. Векселя банков и финансово-эмиссионных синдикатов получили признание в качестве достаточно надежного и ликвидного средства кредитования и сохранения денег. Банки пытаются не только наладить вексельный кредит, но и делаются попытки решить проблему неплатежей предприятий при помощи вексельного обращения.

Одна из услуг, предлагаемых Банком, – вексельное кредитование, при котором расчеты между покупателями и поставщиками проводятся с использованием.

Среди преимуществ данной схемы для покупателей необходимо отметить возможность существенного расширения объемов закупаемой продукции за счет дешевого кредита (годовая процентная ставка за использование вексельного кредита, как правило, существенно ниже ставки по стандартному денежному кредиту), а также реальное увеличение отсрочки платежа.

У поставщика снимается риск неплатежа со стороны покупателя, поскольку ответственность по платежу перед поставщиком берет на себя Банк. Поставщик может предъявить векселя к погашению в любом из подразделений Банка, либо получить в Банке денежный кредит под залог находящихся у него векселей. Оформление кредита в этом случае производится по упрощенной технологии, а процентная ставка по кредиту будет ниже процентной ставки, применяемой банком при стандартном кредитовании.

Срок вексельного кредита, как правило, не превышает трех месяцев, срок погашения векселей соответствует сроку кредита.

2. Ресурсы коммерческого банка, их состав и методы формирования. Характеристика привлечённых средств банка.

Для осуществления своей деятельности коммерческие банки должны иметь в своем распоряжении определенные ресурсы. До недав­него времени в России ресурсной базе банка не придавалось серьез­ного значения. Ее объем и особенно структура были фактически не важны для банка. У последнего отсутствовала заинтересованность в привлечении на свои счета свободных денежных средств. Это объяс­нялось существованием при административно-командной экономике Государственной монополии на банковские ресурсы, которая выражалась в жестком распределении клиентуры между банками, обязате­льном хранении всеми предприятиями и организациями своих денежных средств в конкретных банках и проведении своих расчетов только через них, наличием лимитов кредитных вложений, опреде­лявших размеры активных операций банка.

Переход к рыночным условиям хозяйствования, возникновение экономически самостоятельных коммерческих банков и предприятий способствовали созданию рынка банковских ресурсов. Наличие кон­куренции обостряет борьбу между банками за привлеченные ресурсы.

В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным эле­ментом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной сто­роны, привлекает свободные денежные средства юридических и фи­зических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с дру­гой — размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности.

При этом коммерческий банк может осуще­ствлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного состава ре­сурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого име­ют в основном краткосрочный характер, практически лишен возмож­ности осуществлять долгосрочные кредитные вложения. Следовате­льно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют мас­штабы и направления его деятельности. В связи с этим вопросы фор­мирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе банка.

Ресурсы коммерческого банка — это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций.
Таким образом, ресурсы коммерческого банка по способу образо­вания можно разделить на две основные группы: собственный капи­тал и привлеченные средства.

Собственный капитал представляет собой средства, принадлежа­щие непосредственно коммерческому банку в период его деятельно­сти. Привлеченные средства носят для банка временный характер.

В качестве собственных средств (капитала) банка выступают эле­менты, способные служить подстраховкой на случай непредвиденных убытков. Это в первую очередь уставный капитал, резервные фонды, нераспределенная прибыль и другие собственные источники, образу­ющие капитал первого уровня, или основной капитал, а также элемен­ты капитала второго уровня, или дополнительного капитала, которые имеют менее постоянный характер, но также могут быть использова­ны для покрытия непредвиденных убытков (часть резерва на возмож­ные потери по ссудам и др.).

Среди привлеченных средств по способу их аккумуляции выделя­ют депозиты и прочие привлеченные средства.

Депозиты — это денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные в результате проведения банком операций по от­крытию и ведению счетов клиентов, приема вкладов (депозитов), вы­пуска собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств (депо­зитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций).

Прочие привлеченные средства носят характер займов, так как при­обретаются банком по его собственной инициативе, в основном на межбанковском рынке (реже у Центрального банка РФ).

В структуре ресурсов всех коммерческих банков большую долю занимают привлеченные ресурсы. Этим коммерческие банки отлича­ются от других субъектов экономики. На долю собственного капитала банка приходится до 20%, в то время как у коммерческих предприя­тий она находится на уровне 50 — 60%. Эту разницу можно объяснить характерной особенностью банковского бизнеса — выполнять роль финансового посредника. Кроме того, привлечение временно свобод­ных денежных средств обходится коммерческому банку значительно дешевле, чем операции по увеличению собственного капитала банка.
Структура ресурсов конкретного коммерческого банка по своему качественному и количественному составу может существенно отли­чаться от структуры ресурсов, как других коммерческих банков, так и от сложившейся в целом по региону.

Это зависит от многих факторов, например таких, как период функционирования банка, величина его Уставного капитала, особенности деятельности банка, состав опера­ций, предусмотренных банковской лицензией, количество и качество клиентуры, политика банка в области кредитования, участие на фи­нансовых рынках и, наконец, состояние самого рынка банковских ре­сурсов.

Привлечение в коммерческий банк денежных средств из различ­ных источников с целью формирования ресурсной базы происходит постоянно, практически каждый день.

При этом абсолютный размер банковских ресурсов по итогам дня может не измениться либо, на­против, уменьшиться, поскольку одновременно происходит погаше­ние обязательств банка, связанное с наступлением срока платежа или возникновением потребности в денежных средствах их владельцев, списание денежных средств со счетов хозяйственных субъектов в оплату их платежных документов и другие текущие операции, приво­дящие к сокращению пассивов банка. Однако, несмотря на то, что размер ресурсов — величина непостоянная, ежедневные колебания в целом за отчетный месяц сглаживаются и в конечном итоге приводят к какому-то относительно постоянному уровню (тенденции).

3. Практическая работа.

Одним из инструментов регулирования и надзора за функционированием банков являются экономические нормативы, которые «в целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России может устанавливать» банкам согласно ст.62 Федерального закона от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О центральном банке Российской Федерации (банке России)».

В настоящее время Инструкцией ЦБ РФ от 16 января 2004г №110-И «Об обязательных нормативах банков» установлены обязательные нормативовы. Эти нормативы призваны контролировать деятельность банков по важнейшим направлениям, что следует из их распределения по следующим группам:

норматив достаточности собственных средств (капитала) банка ;

нормативы ликвидности банка ;

нормативы кредитного риска банка ;

норматив инвестирования собственных средств в доли (акции) других юридических лиц.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков, а также ограничивает объем активных операций в зависимости от капитала.

Норматив достаточности капитала банка определяется как отношение размера собственных средств банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.

Минимально допустимое числовое значение норматива установлено в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

для банков с размером капитала не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, — 10%;

для банков с размером собственных средств менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, — 11%.

Норматив мгновенной ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Для выполнения норматива требуется, в основном, «замораживание» соответствующих сумм на корреспондентских счетах в Банке России и кредитных организаций развитых стан, а также в кассе банка, что сокращает активные операции банка, так как данные средства практически не приносят дохода. Норматив также стимулирует сокращение пассивов до востребования.

Минимально допустимое числовое значение норматива установлено с 1 апреля 2004 г. в размере 15% (уменьшение с 20%). Снижение норматива позволяет расширять активные операции.

Норматив текущей ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.

Минимально допустимое числовое значение норматива установлено в размере 50% (снижение с 70%). Уменьшение норматива способствует увеличению активных операций.

Норматив долгосрочной ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше одного года.

Увеличение максимально допустимого значения данного норматива позволило бы банку наращивать объем активных операций, в том числе инвестиций; аналогичный эффект вызвал бы отказ от уменьшения расчетной величины капитала на упоминавшиеся корректировки.

Максимально допустимое числовое значение норматива установлено в размере 120%.

Норматив общей ликвидности банка регулирует (ограничивает) общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка.

Для выполнения норматива требуется приобретение необходимых сумм достаточно ликвидных активов в отношении уже к суммарным активам (за вычетом обязательных резервов).

Минимально допустимое числовое значение норматива определено в размере 20%.

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к капиталу банка.

Норматив лимитирует кредитные операции банка, не позволяя среднему банку обслуживать крупного клиента и группу связанных заемщиков в части выдачи крупных (относительно капитала) ссуд.

Максимально допустимое числовое значение норматива утверждено в размере 25%. .

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.

Норматив ограничивает кредитные операции в отношении суммарной величины крупных кредитов (каждая ссуда — свыше 5% капитала).

Максимально допустимое числовое значение норматива определено в размере 800%.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам банка.

Максимально допустимое числовое значение норматива установлено 50%.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Норматив определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к капиталу банка.

Максимально допустимое числовое значение норматива определено в размере 3%.

Норматив использования собственных средств банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к капиталу банка.

Норматив конкретно регламентирует (ограничивает) именно инвестиционную деятельность банка, максимально допустимым значением вложения в акции, приобретенные для инвестирования и частично для перепродажи в отношении к капиталу банка.

Максимально допустимое числовое значение норматива утверждено в размере 25%.

Повышение максимально допустимых значений норматива позволило бы увеличить инвестиции банка в реальный сектор экономики России.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

Нормативные документы:

1. Федеральный закон от 21.07.2005г. №106-ФЗ «О банках и банковской деятельности»;

2. Федеральный закон от 10.07.2002г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

3. Инструкция №110-И Центрального Банка РФ от 16.01.2004 «Об обязательных нормативах банков».

4. Временная Инструкция Центрального Банка РФ от 24.08.2003г. № 17 «По составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками» (с изменениями и дополнениями).

Литература:

5. Белоглазова Г.Н. Аудит банков: учеб. пособие / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. — М.: «Финансы и статистика», 2005. — 416с.

6. Лаврушин О.И. Банковское дело: учебник/ О.И. Лаврушин [и др.] — М.: КНОРУС, 2008. — 768с.

7. Малахова Н.Г. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. — 366с.

8. Семенов С.К. Обязательные экономические нормативы банков // Финансовые и бухгалтерские консультации. — 2004. — №9. — С.75-81.

9. Семенов С.К. Анализ эффективности и устойчивости банков на базе экономических нормативов: Из банковской практики // Бизнес и банки. — 2006. — №5. — С.1-2.

www.ronl.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о