Прибыль как рассчитывается – Как рассчитать прибыль, формула расчета прибыли

Как рассчитывается прибыль до налогообложения (формула)?

Прибыль до налогообложения — важный показатель, который свидетельствует об эффективности деятельности предприятия в целом. Ведь главной целью любой коммерческой компании является именно максимальное получение прибыли. В статье мы рассмотрим порядок расчета прибыли до налогообложения и ее отражение в бухгалтерском балансе.

 

Как определить прибыль или убыток до налогообложения?

Формула расчета и анализ прибыли до налогообложения в балансе

Итоги

 

Как определить прибыль или убыток до налогообложения?

Прибыль до налогообложения — это финансовый итог, который отражает положительный результат деятельности предприятия. Она означает, что коммерческая деятельность предприятия была эффективной и компания выполнила свою главную задачу.

В экономике есть одно простое правило, которое помогает определить, — прибыль или убыток получило предприятие. Для этого необходимо на определенную дату (за отчетный период) сопоставить доходы, полученные от продажи продукции, услуг или работ (выручку), и расходы, которые компания понесла. В расходы включаются:

• затраты на заработную плату наемной рабочей силы;
• страховые взносы, начисленные на фонд оплаты труда в соответствии с гл. 34 НК РФ;
• стоимость материалов, комплектующих изделий, полуфабрикатов;
• износ (амортизация) активов;
• коммерческие расходы на рекламу и продажу продукции, коммунальные, арендные платежи;
• другие расходы.

Если доходы превысили расходы, то организация получила прибыль, если наоборот — убыток.

Конечно, это правило носит весьма общий характер. Существует множество нюансов отражения доходов, расходов в  бухгалтерском и налоговом учетах. Они установлены на законодательном уровне в нормативно-правовой документации и являются обязательными к применению. Например, в ПБУ 9/99 «Доходы организации», ПБУ 10/99 «Расходы организации», гл. 25 НК РФ и других.

Прибыль до налогообложения — это один из показателей финансовой отчетности предприятия. Он отражается по строке 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» Отчета о финансовых результатах. Значение этого показателя определяется как разница между доходами и расходами, определенными по правилам бухгалтерского учета. Оно должно быть равно разнице суммарного дебетового и кредитового оборота по счету 99 «Прибыль и убытки» в корреспонденции с субсчетом «Прибыль/убыток от продаж» счета 90 «Продажи» и субсчетом «Сальдо прочих доходов и расходов» счета 91 «Прочие доходы и расходы». В случае если указанная разница положительна, это означает, что предприятие получило прибыль от своей деятельности, если отрицательна — получен убыток.

Несмотря на название показателя «прибыль до налогообложения», его произведение на ставку налога на прибыль, как правило, не совпадет с суммой налога на прибыль, указанной в налоговой декларации. Это связано с тем, что порядок признания доходов и расходов, формирующих прибыль до налогообложения в бухгалтерском учете, отличается от порядка признания доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль. Организации, обязанные применять ПБУ 18/02, отражают эти отличия в бухгалтерском учете путем признания временных и постоянных разниц по счетам 77 «Отложенные налоговые обязательства», 09 «Отложенные налоговые активы» и отдельному субсчету к счету 99 «Постоянные налоговые обязательства (активы»).

Подробнее о том, кто должен применять ПБУ 18/02, читайте в материале «ПБУ 18/02 — кто должен применять и кто нет?».

В налоговом учете вместо понятий прибыли и убытка до налогообложения используется понятие «налоговая база». Налоговая база для целей исчисления налога на прибыль определяется как разница между доходами и расходами, определенными по правилам гл. 25 НК РФ. Произведение положительной величины налоговой базы на ставку налога на прибыль будет равно исчисленному налогу за отчетный (налоговый) период. Если получен убыток, то налоговая база признается равной нулю и налог на прибыль за этот период не исчисляется.

Об учете убытка в целях налогообложения читайте в материале «Налоговый убыток — это…».

Формула расчета и анализ состава прибыли до налогообложения

Прибыль до налогообложения можно определить по формуле:

ПДН = ПП + ПкП – ПкУ + ПД – ПР,

где:

ПДН — прибыль до налогообложения;

ПП — прибыль от продаж;

ДУ — доходы от участия в других организациях;

ПкП — проценты к получению;

ПкУ — проценты к уплате;

ПД и ПР — прочие доходы и расходы.

В свою очередь, показатель прибыли от продаж (ПП) определяется как:

ПП = В – СП – КР – УП,

где:

В — выручка от продаж;

СП — себестоимость продаж;

КР — коммерческие расходы;

УР — управленческие расходы.

Доходы и расходы, указанные в данных формулах, определяются в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации».

О применении ПБУ 9/99 и 10/99 читайте здесь.

Узнайте, как правильно группировать доходы и расходы для целей налогообложения, из наших рубрик:

Итоги

Значение прибыли (убытка) до налогообложения формируется исходя из итоговых значений счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» и отражается в Отчете о финансовых результатах по строке 2300.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Как посчитать рентабельность и чистую прибыль предприятия

Начнем с того, что такое «рентабельность»?

Рентабельность – это фактический показатель экономической эффективности предприятия.

На сегодняшний день существует масса синонимов слову рентабельность: прибыль предприятия, экономическая эффективность компании, доход от вложенного капитала и т.д.

Чтобы не запутать вас, можно сказать проще – рентабельность показывает, сколько вы заработали за каждый вложенный доллар. Например, рентабельность 20%, говорит о том, что на каждый вложенный доллар приходится 20 центов прибыли.

Так как же посчитать рентабельность и чистую прибыль?

1

Зачем предприятию нужно вычислять рентабельность

В мире бизнеса наличие обычной прибыли не позволяет судить об эффективности деятельности предприятия.

Допустим, ваше предприятие получило прибыль в размере 30 тысяч долларов. Как вы думаете, хорошо это? Безусловно это хороший показатель, но только в том случае если ваше предприятие, это арендованный небольшой офис, имеющий в своем активе 2-3 компьютера.

Если говорить о крупной компании, то с прибылью 30 тысяч долларов вы будете едва держаться на плаву. Поэтому и существует такое понятие как рентабельность.

Почитать в тему:

2

Виды рентабельности

Как же вычислить рентабельность? Многое зависит, от того какую именно рентабельность вам нужно вычислять.

Существует несколько способов вычисления рентабельности капитала:

• Отношение чистой прибыли к собственному капиталу.
• Отношение чистой прибыли к инвестиционному капиталу.
• Отношения чистой прибыли ко всем активам предприятия.

3

Формула рентабельности

Вы можете вычислить рентабельность продаж своего предприятия следующим способом:

• Р1 =К1/N, где К1 – прибыль от продаж; N – выручка от продаж в отпускных ценах;
• Р1 =К1/N, где К1 – прибыль от продаж; N – выручка от продаж в отпускных ценах;
• Р3 =К3/N, где К3- чистая прибыль. 

Чтобы узнать общую рентабельность вашего предприятия, вам необходимо определить отношение чистой прибыли к затратам и расходам ресурсов предприятия.

 

4

Как посчитать чистую прибыль

Как известно, существует валовая и чистая прибыль.

Чистая прибыль являет собой сумму, которая осталась после выплаты налогов и отчислений, а также после покрытия дополнительных затрат.

Валовая прибыль рассчитывается следующим образом:

«Валовая прибыль = Общая сумма дохода от продаж и услуг – Себестоимость реализованных товаров и услуг».

Чистая прибыль вычисляется следующим образом:

«Чистая прибыль = Валовая прибыль – Сумма всех затрат на производстве – Сумма налогов, штрафов и процентов по кредитам».

Видео к материалу

Если вы увидели ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Понравилась инструкция?

21 Да Нет 13

Еще инструкции на эту тему:

evrikak.ru

Прибыль (убыток) до налогообложения: как рассчитать, формула

Расчет прибыли (убытка) до налогообложения – один из основных процессов бухгалтерских финансовых подсчетов. Прибыль – это один из важнейших экономических показателей работы предприятия.

Коммерческими называются те организации, где получение прибыли – это главная задача. Те компании, для которых доход не есть приоритет, являются некоммерческими.

Зачем подсчитывается итоговый результат деятельности организации/предприятия

Учет прибыли, доходные и расходные материалы отражаются в документации, ответственность за которую несет бухгалтер организации. Основным учетным документом является «Отчет о финансовых результатах».

Подсчет обязателен всех типов организаций по ряду причин:

• для определения точного размера чистой прибыли и распределения ее между участниками;
• для расчета налогов, необходимых к уплате;
• для компенсации убытков полностью или частично;
• для рационализации затрат в будущем;
• для подсчета накопленных доходов предприятия;
• для учета всех сторонних дополнительных доходов;
• для корректной выплаты кредитов/займов, при их наличии.

Что относится к объектам налогообложения?

Бухгалтерская отчетность: основные требования.

Как составить бизнес-план салона красоты? Читайте здесь.

Как определять валовую прибыль

Валовой прибылью называется общая разница между фактической выручкой предприятия или организации и себестоимостью товаров или услуг.

Аббревиатурой из английского языка для определения валовой прибыли является COGS («cost of goods sold» = «стоимость проданных товаров»).

Валовая и операционная прибыли – это разные понятия. Второе включает в себя сумму до уплаты:

1. Налога на прибыль.
2. Штрафов.
3. Кредитных платежей.
4. Пеней.

Валовая прибыль считается, как чистый доход за вычетом себестоимости товара.

Какую отчетность НКО подают в Минюст

Как рассчитать прибыть/убыток до налогообложения

Сумма, которая получается из расчета валовой прибыли минус общая сумма непроизводственных расходов. К ним относятся:

• расходы по сбыту продукции;
• административные;
• управленческие.

Этот вид доходов имеет второе название «операционная прибыль». Она рассчитывается для покрытия постоянных операционных расходов организации, учитывая любые займы, лизинг (оперативный и финансовый).

Полная формула расчета выглядит следующим образом:

Прибыль (убыток) от продаж + Доходы от участия в других организациях – Проценты к уплате + Проценты к получению + Прочие доходы – Прочие расходы = Прибыль (убыток) до налогообложения. Итоговые суммы должны заноситься в строку 2300 упомянутого Отчёта.

Сама по себе прибыль – тоже объект, на который налагается налог, уплата которого является обязательной.

Доход рассчитывается по-разному для российских и иностранных предприятий и организаций, безразлично от того, входят ли они в налоговую консолидацию или нет.

Бизнес без вложений: по шагам.

Женский бизнес – с чего начать?

Прочитайте о спецрежимах налогообложения в России.

Определение чистой прибыли

Чистая прибыль – доля полученных предприятием или организацией средств, которая остается в свободном распоряжении компании. Она остается после того, как все необходимые отчисления по налогам, кредитам и расходам будут сделаны и учтены.

Понятие чистой прибыли часто путают с прибылью экономической, но делать этого категорически нельзя. Чистой прибылью называют те доходы, которые идут во благо предприятия и направляющуюся на: инвестирование в основные фонды, вложение оборот компании, необходимую реорганизацию. Из которой создаются резервные фонды и увеличиваются средства на оборотное производство.

Чистая прибыль рассчитывается так:

Расходы на налог на прибыль – Возмещенный налог на прибыль + Чрезвычайные расходы – Чрезвычайные доходы + Проценты, которые были уплачены – Полученные проценты. В результате получается сумма, равная значению EBIT, в расшифровке «прибыль до вычета процентов и налогов».

Если к полученной сумме прибавить отчисления на амортизацию и вычесть переоценку активов, получится значение EBITDA. Этот показатель используется для нивелирования влияния выплат по налогу на прибыль, заемные средства и необоротные активы.

Использование полученного финансового результата

В финансовых подсчетах выделяется несколько базовых понятий, называемых абсолютными. К таким терминам относятся вышеупомянутые EBIT, EBITDA, чистая и операционная прибыли.

Полученный результат ясно показывает, где компания могла бы сэкономить, где взяла лишний кредит, а где не помешало бы добавить средств и вложиться в разработку, чтобы в будущем доход увеличивался.

Все данные обязательно заносятся в Отчет, в котором также хранится информация о накопленной предприятием сумме за весь период работы. Несмотря на, казалось бы, предельную ясность самого термина «прибыль», на практике возникает огромное количество спорных ситуаций, когда неясно, включается ли в расчеты тот или иной платёж.

Видео: как рассчитать разницу и подвести финансовые результаты

Подробнее о составлении отчета о финансовых результатах – как правильно рассчитать и посчитать, определить баланс, рассказано в этом видео:

Особенное внимание следует уделять расчетам компенсационных выплат для муниципальных организаций, поскольку полученная сумма оплачена собственником предприятия. Такие средства являются частью дохода и не могут быть отмечены, как целевое финансирование. То есть, они тоже попадают под налог.

Подводя итог, стоит заметить, что у понятия «прибыль» есть множество подпунктов: валовая, чистая, операционная; до и после вычета налогов и прочих расходов. Все эти понятия, несмотря на очевидную схожесть, следует четко различать во избежание ошибок в нормативных документах, в том числе и «Отчете о финансовых результатах».

sbsnss.ru

Как рассчитать налог на прибыль

 

Сегодня налог на прибыль является основой формирования регионального бюджета. Ставка в 20% действует для большинства налогоплательщиков. Решением местной власти допустимо снижение ее, но не более чем до 13%. Базой сбора является чистая прибыль, то есть доход за минусом расхода. Уплачивают сбор все организации – предприятия, банковские учреждения, страховые компании и так далее.

Нюансы налогообложения производственной прибыли

Перед тем как рассчитать налог на прибыль, важно понять некоторые нюансы:

Уплачивают сбор как отечественные юрлица, так и зарубежные компании.

 

• Для расчета берется сумма чистой прибыли за 12 месяцев, подсчитывается она методом суммирования помесячно.
• Кроме выручки от продажи товара или оказания услуг обязательно включаются и другие доходы: долевое участие, дивиденды, передача средств в уставный капитал, купля-продажа ценных бумаг.
• Расходы предприятия строго проверяются ФНС: все они должны иметь подтверждение (документально) и быть обоснованы, иметь прямое отношение к деятельности организации.
• Нулевые доходы или убыток не повод не подавать отчетности в ФНС.
• Отчитываются организации по сумме полученной прибыли посредством декларации.
• Действуют специальные ставки от 0 до 20%. Предельный размер налога на прибыль – 24%.

 

Способ расчета, порядок начисления и взимания налога рассмотрен в 25-й статье НК РФ. Этой главой определен и порядок отчетности по налогу:

 

• Сбор перечисляется посредством авансовых платежей после квартала, полугодия и девяти месяцев хозяйствования компании в текущем году. По итогам отведенного срока происходит подача декларации и окончательная уплата суммы сбора.
• Авансовые суммы сбора вносятся: не позже 28-х чисел апреля, июля, октября. Итоговая сумма подлежит уплате не позднее 28 марта последующего года.
• Если авансовые платежи компания производит по реальной чистой прибыли, то оплата должна производиться не позднее 28 числа месяца, следующего за тем, что берется в расчет по прибыли.
• Итоговым документом является декларация. Она подается по окончании календарного года в ФНС.

Расчет суммы налога

Учитываются итоги хозяйствования юридического лица:

 

• доход от сбыта товара, услуг;
• расходы, способные уменьшить размер базы, облагаемой налогом;
• внереализационные доходы;
• внереализационные расходы;
• убытки, вызванные продажей амортизируемого имущества.

Формула расчета налога на прибыль имеет такой вид:

 

• Налоговая база определяется как (доход от сбыта + внереализационные доходы — расходы, уменьшающие базу налога,— внереализационные расходы) + убытки от реализации имущества.
• Сумма налога за первый квартал хозяйствования = налоговая база*20/100.
• Полученная сумма, в свою очередь, делится на два типа отчислений: в местный и федеральный бюджет. Отчисление в федеральную казну – налоговая база*2/100, в местную – налоговая база *18/100.

Этот пример расчета налога на прибыль показывает, какую сумму надо заплатить всего за установленный период – 12 месяцев.

Если по итогам года возникает недоплата – авансовые суммы не покрывают плату, подлежащую внесению в бюджет, — производится доплата. Если же произошла переплата, излишек не возвращается, а переходит авансовым платежом на последующий отчетный период.

 

Текущий налог на прибыль (подлежащий уплате за определенный период) рассчитывается по формуле: валовый доход*ставку /100%.

Определение дохода и расхода

Доход делится на основной и внереализационный. Основной – прибыль от продажи товара, оказания услуг. Внереализационный – прочие поступления. Признаются доходы одним из методов:

1. Метод начисления – определение суммы дохода исключительно в периоде возникновения этих доходов.
2. При кассовой схеме датой получения дохода является поступление суммы на банковский счет, в кассу.

К основным (валовым) доходам, кроме связанных с производством, относят:

• арендная плата за сдачу внаем зданий, цехов, помещений, принадлежащих организации;
• прибыль, полученная в результате посреднической деятельности компании;
• дивиденды по ценным бумагам, собственником которых является юрлицо.

 

 

Не связанные с основным производством доходы называются внереализационными. К ним относятся:

 

• доходы предыдущих лет, которые были обнаружены в текущем периоде;
• списанный по истечении срока давности кредиторский долг;
• детали, материалы, полученные при демонтаже оборудования, зданий;
• курсовая разница – возникает при переоценке ценностей в валюте;
• цена имущества, полученного на безвозмездной основе и прочие доходы.

Расходы предприятия достаточно разнообразны. Некоторые из них могут послужить для уменьшения суммы базы по налогу при расчете размера налога на прибыль:

 

• Расходы на зарплату – основную и дополнительную.
• Компенсационные начисления, выплаты.
• Натуральные выплаты.
• Другие выплаты.

Списываются расходы, которые, так или иначе, помогли получить прибыль, но имеют подтверждение соответствующими документами. Расходы подразделяются на внереализационные и полученные от непосредственного хозяйствования. Кроме того, в зависимости от функционального назначения доходы можно разделить на общие, административные и напрямую влияющие на процесс производства.

Выплата налога на прибыль – обязанность всех без исключения юрлиц, которые осуществляют хозяйствование на территории России. При этом их резиденство не учитывается. Неуплата сбора, а также несвоевременная сдача декларации грозит наложением штрафа.

creditnyi.ru