Проводка возврат подотчетной суммы в кассу – Возврат подотчетной суммы в кассу: основания, оформление, учет

• Актуально
• Анонсы
• Архивное хранение
• Больничные
• Бухгалтерия в кадрах
• Военнослужащие
• Воинский учет
• Гарантии и компенсации
• Госслужба
• Делопроизводство
• Договоры
• Документооборот
• Должностные инструкции
• Законодательство
• Инвалиды
• Иностранные работники
• Инструкции по охране труда
• Интервью
• Кадровики советуют
• Командировки

clubtk.ru

Возврат подотчетных сумм в кассу в 2019 году

Возврат подотчетных сумм в кассу — процедура общеизвестная, но ее актуальность в наши дни снижается. Да и не на каждом предприятии существует касса и осуществляются кассовые расчеты. Возвратить неизрасходованные полностью деньги (выданные на хознужды, командировочные расходы, др.) сотруднику удобнее не в кассу, а на расчетный счет организации работодателя. Как это сделать, расскажем в статье.

Как правильно вернуть подотчетные деньги на счет организации?

В наши дни практически у каждого сотрудника существует зарплатная карта. Именно на эту карту могут быть перечислены деньги в подотчет. С этой же карты через онлайн-банк физлицу удобнее вернуть остаток неиспользованных денежных средств на счет организации.

Как же это сделать на практике?

Во-первых, возможность выдачи и возврата подотчетных денег через расчетный счет на или с зарплатных карт сотрудников или банковских карт привлеченных по гражданско-правовым договорам лиц необходимо закрепить в локальном акте предприятия — например, составить Положение о расчетах с подотчетными лицами или вписать в Учетную политику.

Во-вторых, вернуть подотчетные средства на расчетный счет необходимо, сделав запись «возврат неиспользованных подотчетных сумм» в поле «наименование платежа». Данная запись позволит избежать проблем с налоговыми органами и не включать полученные суммы в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, НДС и в доход при применении УСНО. Если при оформлении платежа подотчетник не указал, что перечисляемые деньги являются возвратом неиспользованной суммы, лучше оформить это пояснительной запиской к платежу.

Что делать с комиссией за перевод?

Если по транзакции на возврат снималась комиссия за перевод, возмещать ее или нет и принимать в расходы или нет — будет зависеть от формулировки в локальном акте организации о порядке возмещения командировочных расходов и в локальном акте об осуществлении безналичных расчетов.

Если локальными актами предприятия не предусмотрен способ возврата неизрасходованного аванса через онлайн-банк, а также возмещение комиссии банка по такой транзакции, то возвращать работнику сумму, уплаченную банку за операцию, работодатель не обязан.

Так, в колдоговоре или в локальном акте организации могут быть установлены виды и размеры возмещаемых расходов на командировки, порядок их возмещения, порядок и способ (наличный и/или безналичный, в том числе через онлайн-банк) возвращения неиспользованного аванса, перечень документов, принимаемых в подтверждение расходов (в том числе в виде комиссии банка, взимаемой при возврате неизрасходованного аванса через онлайн-банк).

Пример включения в локальный акт положения о способе возврата неиспользованных сумм на расчетный счет организации:

Локальный акт работодателя может содержать положение о возмещении работнику любых расходов, осуществленных с разрешения или ведома работодателя. В данном случае решение о возмещении комиссии банка за возврат денег через онлайн-банк также может быть осуществлено.

Материалы по теме

Если возмещение комиссии предусмотрено локальным нормативным актом, то работодатель может ее учесть в расходах по налогу на прибыль, как другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией (пп. 49 п.1 ст. 264 НК РФ, Письма № 03-03-06/1/18005, № 16-15/105572).

Возврат подотчетных сумм на расчетный счет, проводки

Получение денежных средств на расчетные счета организации в бухгалтерском учете оформляются проводками:

Дт 51 Кт 71 — поступили неиспользованные подотчетные средства на банковский счет организации.

Дт 52 Кт 71 — поступили неиспользованные подотчетные средства на валютный счет фирмы организации.

Дт 73 Кт 51, 52 — сотруднику возвращена сумма комиссии банка за перевод.

Дт 91 Кт 73 — комиссия банка признана в расходах.

Две последние проводки оформляются в учете, если в локальном акте предприятия прописана возможность компенсировать комиссию банка.

Положение о расчетах с подотчетными лицами

ppt.ru

Возврат неизрасходованных подотчетных сумм

Казенное учреждение. Сотруднику в декабре 2016 года, были выданы денежные средства на командировочные расходы, в январе сотрудник вернулся из командировки и внес остаток неизрасходованных средств в кассу. Какими бухгалтерскими проводками надо отразить перечисление этого остатка в доход бюджета?

Отвечает Ольга Моргунова, эксперт

Сложившуюся ситуацию в учете отразите проводками:

Дебет КИФ.1.201.34.510  Кредит КРБ.1.208.ХХ.660 – Внесен в кассу остаток неизрасходованных подотчетных средств

Уменьшение забалансового счета 18 (по кодам КОСГУ)

Далее если учреждение является администратором доходов, сделайте проводки:

Дебет КДБ.1.210.03.560 Кредит КИФ.1.201.34.610 – Сданы наличные деньги на лицевой счет администратора(на основании расходного кассового ордера и объявления на взнос наличными)

одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510)

одновременно уменьшение забалансового счета 17 (код аналитики 610)

Дебет КДБ.1.210.02.100 Кредит КДБ.1.210.03.660 — Поступили деньги на лицевой счет администратора(на основании выписки из лицевого счета)

одновременно уменьшение забалансового счета 17 (код аналитики 610)

Если учреждению не переданы функции администратором доходов, сделайте проводки:

Дебет КДБ.1.303.05.830 Кредит КИФ.1.201.34.610 – Сданы деньги в банк для зачисления на лицевой счет администратора кассовых поступлений

одновременно уменьшение забалансового счета 17(код аналитики по доходам)

Дебет КДБ.1.304.04.100 Кредит КДБ.1.303.05.730 – Отражено уведомление администратора кассовых поступлений об ожидаемых доходах (на основании извещения ф. 0504805)

Приведенная ниже рекомендация 2, по сути аналогична Вашей.

Обоснование

1.Из рекомендации Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как принять не израсходованную сотрудником часть суммы, выданной под отчет

Бухучет

В бухучете возврат неизрасходованных подотчетных сумм отразите следующим образом.

В учете казенных учреждений:

Возврат неизрасходованных подотчетных сумм отразите проводкой:

Такой порядок установлен пунктом 84 Инструкции № 162н.

При увольнении подотчетника его задолженность на момент увольнения перенесите на счет 1.209.30.000 «Расчеты по компенсации затрат». Подробнее об этом см. здесь.

2.Из рекомендации  Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Как администратору отразить доходы от платной деятельности

1. Бухучет у администратора доходов

Если госорган (учреждение) ведет платную деятельность, он отслеживает поступления и начисляет доход самостоятельно. Поэтому зачисление денег на лицевой счет отражайте на счете 210.02 «Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет» (п. 89 Инструкции № 162н).

Учет операций по счету ведите в журнале операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071). Обеспечьте аналитический учет в разрезе кодов доходов бюджетов (КДБ). Об этом сказано в пунктах 228–229 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

В бухучете делайте проводки:

Такой порядок следует из пунктов 49, 78, 91, 92, 120 Инструкции № 162н, пункта 365 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Читайте по теме в электронном журнале

Бухучет в учреждении, которому счет администратора не открыт

В этом случае учреждение начисляет доходы, составляет Извещение (ф. 0504805) и передает его администратору кассовых поступлений. Последний контролирует и отражает в учете зачисление доходов в бюджет.

В учреждении, которое оказывает услуги, делайте проводки:

Такой порядок следует из пунктов 49, 78, 104, 109, 110, 120 Инструкции № 162н, пункта 365 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Администратор кассовых поступлений принимает к учету ожидаемые доходы, о которых ему сообщило учреждение в Извещении (ф. 0504805). Когда доходы поступят на лицевой счет, он отражает их на счете 210.02 «Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет» (п. 89, 110 Инструкции № 162н). В учете сделайте проводки:

Такие проводки приведены в пунктах 91, 104, 110, 120 Инструкции № 162н.

www.budgetnik.ru

Возврат подотчетных сумм

Как отразить в учете возврат подотчетных сумм прошлого года? Сотруднику в декабре месяце выдан аванс на командировочные расходы. В январе месяце сотрудник предоставил авансовый отчет, где не потратил полностью сумму. И производит возврат в кассу учреждения остатка…Учреждение должно перечислить остаток по авансовому отчету в бюджет… Какими проводками отразить данную ситуацию? учреждение казенное.

сообщаем следующее: Возврат в кассу учреждения подотчетной суммы, и перечисление её в доход бюджета отразите следующими проводками:

Дебет КИФ.1.201.34.510  Кредит КРБ.1.208.ХХ.660 – Внесен в кассу остаток неизрасходованных подотчетных средств

Дебет КРБ.1.210.03.560 Кредит КИФ.1.201.34.610– сданы в банк денежные средства

Дебет КРБ.1.304.05.212 (222, 226…) Кредит КРБ.1.210.03.660– зачислены денежные средства на счет учреждения

Дебет КДБ.1.303.05.830 Кредит КРБ.1.304.05.212 (226, 222.. )– перечислены денежные средства в доход бюджета;

Дебет КДБ.1.304.04.130 Кредит КДБ.1.303.05.730– зачислены денежные средства в доход бюджета

Порядок отнесения к счетам бухгалтерского учета аналогичен нижеприведенной ситуации из материалов «Системы Главбух».

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Как принять не израсходованную сотрудником часть суммы, выданной под отчет

Срок возврата

Сотрудник должен отчитаться по суммам, полученным под отчет, не позднее трех рабочих дней после истечения срока, на который эти суммы выданы. Для этого ему необходимо предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами ( п. 6.3 указания ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. № 3210-У). С какой даты отсчитывать этот срок, зависит от того, на какие цели сотруднику были выданы подотчетные деньги.

Если сотрудник получил деньги под отчет на хозяйственные нужды, то отчитаться за них он должен в течение трех дней со дня окончания срока, на который они ему были выданы ( п. 6.3 указания ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Если деньги выданы под отчет на командировочные расходы, то отчитаться за них сотрудник должен в течение трех рабочих дней после возвращения из командировки ( п. 26 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749).

Проверка авансового отчета, его утверждение руководителем и окончательный расчет по нему осуществляются в срок, установленный руководителем ( п. 6.3 указания ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. № 3210-У). То есть вернуть неизрасходованные суммы сотрудник должен в срок, который установлен руководителем.

Внесение в кассу

Неизрасходованные подотчетные деньги сотрудник должен внести в кассу организации. При этом нужно оформить приходный кассовый ордер. Такие требования содержат  указания, утвержденные  постановлением Госкомстата России от 1 августа 2001 г. № 55,  Методические указания, утвержденные  приказом Минфина России от 15 декабря 2010 г. № 173н.

Бухучет

В бухучете возврат неизрасходованных подотчетных сумм отразите следующим образом.

В учете казенных учреждений:

Возврат неизрасходованных подотчетных сумм отразите проводкой:

В случае увольнения подотчетного лица задолженность, числящуюся за ним на момент увольнения, следует отразить на  счете 1.205.31.000 «Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг» (как доход от компенсации затрат государства):

Такой порядок установлен  пунктом 84 Инструкции № 162н. При этом стоит отметить, что в  проекте изменений Инструкции № 162н указано, что задолженность подотчетника должна отражаться на счете 1.209.30.000 (а не 1.205.31.000). Но пока это только проект, да и изменения в пункт 84 в этой части не внесены.

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

2.Ситуация: Как по результатам ревизии (проверки) Росфиннадзора устранить нарушения и отразить это в учете получателя бюджетных средств

Корректировку излишне начисленных сумм в учете  получателя бюджетных средств отразите проводкой:

Дебет КРБ.1.401.20.211 (КРБ.1.401.20.212, КРБ.1.303.02.830…) Кредит КРБ.1.302.11.730 (КРБ.1.302.12.730, КРБ.1.302.13.730…)
– сторнированы излишне начисленная зарплата (надбавки, доплаты и т. д.), пособия, компенсации;

Дебет КРБ.1.401.20.213 Кредит КРБ.1.303.02.730 (КРБ.1.303.06.730, КРБ.1.303.07.730…)
– сторнированы страховые взносы с излишне выплаченной зарплаты.

Исправления способом «красное сторно» оформите справкой по  форме № 0504833. В справке укажите наименование, номер и период исправляемого журнала операций, Обоснование

Журнал «Учет в учреждении» — рекомендации с практическими примерами, проводками и ссылками на нормативно-правовые документы, готовятся при участии специалистов Минфина.

Справочная Система Госфинансы — База документов, практические рекомендации, экспертная поддержка, сервисы и расчетчики, видео-семинары, журналы, и многое другое.

Журнал «Зарплата в бюджетном учреждении» – особенности оплаты труда, расчет отпускных, пособий, надбавок, премий и иных выплат. Бухгалтерский и налоговый учет всех расчетов.

Школа главбуха госучреждения — курсы повышения квалификации для бухгалтеров госучреждений по всем направлениям деятельности. Соответствуют профессиональному стандарту «Бухгалтер».

www.budgetnik.ru