Счет-фактура для физического лица — nalog-nalog.ru
Счет-фактура физическому лицу не всегда выдается на руки при продаже товара (выполнении работ, оказании услуг). Рассмотрим в нашей статье, когда нужно оформить этот документ для физлица, а когда делать это необязательно.
В чем заключается основное предназначение счета-фактуры?
Каковы особенности выставления счета-фактуры на физическое лицо, если оно ИП на ОСНО?
Что делать с оформлением счета-фактуры, если покупатель — ИП на спецрежиме?
Нужно ли оформлять счет-фактуру для физических лиц без предпринимательского статуса?
Итоги
В чем заключается основное предназначение счета-фактуры?
Счет-фактура — это документ налогового учета по НДС. Он выписывается при соответствующих операциях (реализации товаров, работ, услуг и пр.) лицами, находящимися на общем режиме налогообложения, а в некоторых случаях, например при ввозе товаров из-за рубежа, и лицами, использующими специальные налоговые режимы. В документе при этом указывается величина налога, которую нужно начислить к уплате в бюджет с проведенной операции.
Лицо, получившее документ, если оно является плательщиком указанного налога, может уменьшить сумму НДС к уплате в бюджет на отраженную величину налога, ведь ст. 169 НК РФ определяет счет-фактуру как документ, на основании которого покупатель заявляет вычет по НДС. В этом и заключается основное предназначение счета-фактуры.
Покупатели — физические лица могут являться, а могут и не являться плательщиками НДС. Всё зависит от наличия предпринимательского статуса и применяемого режима налогообложения. Разберем в следующем разделе, когда счет-фактуру физическому лицу нужно будет выписать в обязательном порядке.
Каковы особенности выставления счета-фактуры на физическое лицо, если оно ИП на ОСНО?
Если покупателем является физическое лицо — индивидуальный предприниматель, находящийся на общем режиме, то счет-фактура ему понадобится обязательно для предъявления налога к вычету.
Чтобы ИП смог получить вычет, продавцу следует соблюдать некоторые правила:
- В счете-фактуре должны быть заполнены все необходимые реквизиты: номер и дата, наименования продавца и покупателя, ИНН обеих сторон и адреса, наименование товара (работы, услуги), его количество, цена и стоимость, ставка и размер налога и т. д.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При заполнении строки с наименованием покупателя желательно указать на его предпринимательский статус, т. е. в счете-фактуре лучше прописать: «Покупатель: индивидуальный предприниматель (или ИП) Петров Иван Васильевич». Однако вычет возможно получить и без такого указания.
- Счет-фактура может быть подписан только уполномоченными на то лицами.
- Документ должен быть выписан не ранее даты отгрузки товара в течение 5 рабочих дней с такой отгрузки.
Существуют и другие требования к счету-фактуре. О них рассказываем в специальной рубрике.
Что делать с оформлением счета-фактуры, если покупатель — ИП на спецрежиме?
Предприниматели, использующие специальные налоговые режимы, в общих случаях не должны начислять и перечислять НДС в бюджет (за исключением импорта товаров, выполнения обязанностей налогового агента по оговариваемому налогу и оформления счетов-фактур ими самими при реализации товаров, работ, услуг).
Оформляя сделку, продавец и покупатель — ИП на спецрежиме могут согласовать условие о невыставлении счетов-фактур (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Также можно отказаться от них, если ИП находится на общем режиме, но освобожден от уплаты НДС (например, по ст. 145 НК РФ). Но если согласия обеих сторон сделки на отказ от счетов-фактур достичь не удастся, все документы продавцу придется оформлять в общем порядке.
ВАЖНО! Спецрежимник не сможет воспользоваться правом на вычет по НДС на основании получаемых счетов-фактур, даже если он обязан будет заплатить налог в бюджет (при импорте или при выставлении им самим счета-фактуры с выделенной суммой налога). Ведь Налоговый кодекс предоставляет указанное право только налогоплательщикам НДС (ст. 172 НК РФ).
Нужно ли оформлять счет-фактуру для физических лиц без предпринимательского статуса?
Физические лица без предпринимательского статуса плательщиками НДС не являются в любом случае. Поэтому продавец имеет право не оформлять для них счета-фактуры. То, как покупатель рассчитывается за товар — передает ли деньги в кассу или перечисляет их на расчетный счет, — также не влияет на необходимость оформления документов.
Вот здесь у продавцов может возникнуть вопрос: а как же данные по начисленному налогу попадут в книгу продаж? Минфин предлагает следующие решения:
- Сводить за определенный период времени (например, день, месяц, квартал) все данные по продажам и начисленному налогу в бухгалтерскую справку и уже на ее основании заполнять книгу продаж (письмо Минфина России от 08.02.2016 № 03-07-09/6171). Вместо бухгалтерской справки здесь может фигурировать и сводный счет-фактура, оформляемый в одном экземпляре, где графы, связанные с покупателем (наименование, адрес, ИНН/КПП), прочеркиваются.
- Фиксировать в книге продаж кассовые чеки или бланки строгой отчетности (письмо Минфина России от 31.07.2009 № 03-07-09/38).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Продавец может по собственному желанию выписывать счета-фактуры физическим лицам. Законом этого делать не запрещено.
Итоги
С помощью счетов-фактур покупатели товаров (работ, услуг и пр.) могут воспользоваться своим правом уменьшить НДС к уплате в бюджет. Но такое право есть не у всех, а только у плательщиков НДС, например ИП-общережимников. Счет-фактура им необходим для подтверждения вычетов.
Физические лица, имеющие предпринимательский статус, но использующие специальные налоговые режимы, заявить вычет по НДС не могут, поэтому счет-фактура может им выдаваться или не выдаваться по согласованию сторон сделки.
Счета-фактуры физическому лицу без предпринимательского статуса точно не понадобятся, поэтому продавец может отказаться от их выписки, тем самым существенно сэкономив свои ресурсы.
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписатьсяnalog-nalog.ru
когда выставлять — Контур.Диадок — СКБ Контур
Компании, которые осуществляют операции, облагаемые НДС, в том числе освобожденные от уплаты этого налога, а также организации, которые получили авансы от своих покупателей (заказчиков), должны выставлять счета-фактуры…
Компании, которые осуществляют операции, облагаемые НДС, в том числе освобожденные от уплаты этого налога, а также организации, которые получили авансы от своих покупателей (заказчиков), должны выставлять счета-фактуры (ст. 145, п. 1, 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ).
Помимо указанных организаций, счета-фактуры должны выставлять и компании, которые реализуют от своего имени товары (работы, услуги) по посредническому договору. Конечно, при условии, что комитент (принципал) применяет ОСНО (п. 1 ст. 169 НК РФ, п. 20 раздела II Приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
На практике возникают ситуации, когда помимо первичных счетов-фактур организациям следует выставлять корректировочные счета-фактуры. Например, такие документы нужно предоставить покупателям, если случилась недопоставка товаров или в заключенном договоре изменилась стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) (п. 3 ст. 168 НК РФ, письма Минфина России от 12.05.2012 № 03-07-09/48, от 12.03.2012 № 03-07-09/22).
Внимание
Если покупатель (заказчик) не является плательщиком НДС или освобожден от уплаты этого налога, то продавец (исполнитель) может не выставлять ему счета-фактуры — при условии, что между ними подписано соглашение о невыставлении счетов-фактур. К такому выводу пришли в Минфине (п. 3 ст. 169 НК РФ, письмо Минфина России от 16.03.2015 №03-07-09/13808).
Также счет-фактуру не нужно выставлять, если продавец (исполнитель), являющийся взаимозависимым лицом со своим покупателем (заказчиком), увеличивает цену на товары (работы, услуги), корректируя при этом налоговую базу по НДС. Объясняется это тем, что при такой корректировке налоговой базы сумма НДС покупателю (заказчику) не предъявляется, а значит, и оснований для выставления счетов-фактур с откорректированной налоговой базой и суммой налога нет (письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-07-11/6175).
Счет-фактура может быть выставлен покупателю (заказчику) как на бумаге, так и в электронной форме (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, приказ Минфина России от 25.04.2011 №50н, приказ ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93). Причем выставить электронный счет-фактуру покупателю нужно через уполномоченную организацию — оператора электронного документооборота (п. 1.3 Порядка, утв. приказом Минфина России от 25.04.2011 № 50н). Список таких операторов опубликован на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru.
Отметим, что выставить счет-фактуру в электронном виде можно, только если покупатель согласен (п. 1 ст. 169 НК РФ, письмо Минфина России от 01.08.2011 № 03-07-09/26).
Что касается сроков, то счет-фактуру нужно выставить покупателю (заказчику) не позднее чем через 5 календарных дней со дня отгрузки товаров (работ, услуг) или получения аванса в счет предстоящих поставок (п. 3 ст. 168 НК РФ). Причем исчисление срока начинается со следующего дня после отгрузки (получения аванса) (п. 6.1 НК РФ).
Диадок легко настроить под ваши бизнес-процессы. Формируйте документы и отправляйте их контрагентам или коллегам.
Подключитьсяkontur.ru
Зачем нужен счет-фактура
Актуально на: 19 сентября 2017 г.
Зачем нужен счет-фактура? Откуда берется необходимость его составлять? Ведь это не договор, без которого невозможно совершить сделку, не счет, который выставляют на оплату, и не первичный документ с точки зрения Закона «О бухучете», которым можно было бы подтвердить передачу (отгрузку) товаров, выполнение работ, оказание услуг (пп. 6,7 ч. 2 ст. 9 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ). Так, для чего нужен счет-фактура?
Счет-фактура – это документ, на основании которого покупатель может принять к вычету предъявленные продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав суммы НДС (п. 1 ст. 169 НК РФ). По сути это главное предназначение счета-фактуры, поэтому для покупателей – плательщиков НДС он играет большую роль.
Получив от продавца правильно составленный счет-фактуру, в котором нет ошибок, препятствующих налоговикам точно определить продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, налоговую ставку, сумму налога, предъявленную покупателю, последний будет вправе принять указанную в счете-фактуре сумму НДС к вычету или включить налог в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг (п. 2 ст. 169 НК РФ). При условии, что документы, подтверждающие принятие их на учет тоже есть, к примеру, товарная накладная или акт (п. 1 ст. 172 НК РФ).
Счет-фактура для продавца
Обязанность по выставлению счетов-фактур прямо предусмотрена НК РФ для всех плательщиков НДС при совершении ими операций, являющихся объектом обложения этим налогом (п. 3 ст. 169 НК РФ). Составляются счета-фактуры по утвержденной форме (Приложение N 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Они могут быть выставлены как на бумаге, так и «электронно». Но об использовании электронных счетов-фактур надо предварительно договориться с покупателем (п. 1 ст. 169 НК РФ).
На основании счетов-фактур продавец отражает в бухучете начисление НДС при отгрузке товаров и при получении аванса от покупателя, а также принимает к вычету начисленный НДС с аванса. То есть и для продавца счет-фактура является важным документом с точки зрения учета.
Соглашение о невыставлении счетов-фактур
Если у плательщика НДС есть контрагенты, не являющиеся плательщиками НДС (применяющие специальные налоговые режимы) либо освобожденные от обязанностей плательщика НДС, то он может заключить с каждым из них письменное соглашение о невыставлении счетов-фактур (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Ведь таким контрагентам счета- фактуры не особо и нужны, вопрос принятия НДС к вычету для них не актуален.
В такой ситуации контрагент, применяющий «доходно-расходную» УСН, не получающий счета-фактуры, будет вправе учитывать сумму НДС в расходах на основании иных документов, свидетельствующих об уплате налога (Письмо Минфина России от 08.09.2014 N 03-11-06/2/44863). Хотя бы платежного поручения.
Также читайте:
glavkniga.ru
Нужна ли накладная если есть счет фактура. uristtop.ru
Нужна ли ИП без НДС счет фактура
Не совсем правда. По общему правилу налогоплательщики на УСН не являются плательщиками НДС и поэтому у них нет обязанности составлять счета-фактуры. С другой стороны, Ваш поставщик может по Вашей просьбе составить счет-фактуру без НДС. Это ни на что не повлияет ни у Вас, ни у него. Если он составит счет-фактуру с НДС, то он должен будет начисленный НДС заплатить в бюджет, а Вы не сможете его принять к вычету.
Добрый день. Столкнулся с такой проблемой. Поставщик (ИП без НДС) прислал документы за поставленный им ранее товар. Прислал только товарную накладную. Мы запросили счет фактуру, на что поставщик ответил что счет фактуры у них быть не может из за того что они ИП без Ндс.
Накладная Счет-фактура Универсальный передаточный документ
Потребность в аналогичном документе назревала давно, но только с вступлением в силу Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», обязательное применение унифицированных форм первичных документов было отменено. Универсальный передаточный документ предполагает уменьшение документооборота фирмы, а также максимальное сближение бухгалтерского и налогового учета. Бланк УПД и порядок его заполнения введен Письмом ФНС России от 21.10.13 № ММВ-20-3/96@.
Второй вариант (статус 2) подразумевает, что УПД заменяет только накладную либо акт. В этом случае универсальный передаточный документ служит исключительно для признания расходов в налоговом учете. И соответственно, поля, необходимые для счетов-фактур, в данном УПД заполнять не обязательно. Что же касается расчетов по НДС, то для них необходима обычная счет-фактура.
Счет-фактура без НДС: кто оформляет, регистрация, заполнение
Если все перечисленные действия и условия налогоплательщиком соблюдены, то он может пользоваться правом освобождения от налога на протяжении 1 года (или до того момента, когда условия будут нарушены). На протяжении всего этого периода сохраняется обязанность выставлять клиентам счета-фактуры без НДС.
Компания ООО «Продавец» имеет право на освобождение от НДС по причине соответствия критериям ст.145, при этом она своевременно уведомила ФНС о своем праве. При реализации канцелярских товаров она предъявляет покупателю в дополнение к отгрузочным документам счет-фактуру, в полях 7 и 8 вносятся формулировки «без НДС».
В каких случаях нужно выставить счет-фактуру покупателю
- стороны договорились изменить стоимость уже отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав). Об этом сказано в абзаце 3 пункта 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ;
- продавец передал товары не полностью (недопоставка товаров) (письма Минфина России от 12 мая 2012 г. № 03-07-09/48 и от 12 марта 2012 г. № 03-07-09/22, ФНС России от 12 марта 2012 г. № ЕД-4-3/4100).
Если организация реализует товары (работы, услуги) населению, счета-фактуры выставлять не нужно . Если покупателями (заказчиками) являются другие организации или предприниматели, то счета-фактуры нужно выставлять на общих основаниях. Такой порядок следует из положений статьи 168 Налогового кодекса РФ.
Нужно ли выставлять счет фактуру если есть торг 12
Корректировочный счет-фактура составляется при условии согласия покупателя с изменением стоимости отгруженных товаров, что может подтверждаться соглашением, актом и иными документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота. В бухгалтерском учете на дату согласования сторонами новой цены реализованных товаров производятся записи по корректировке тех счетов, которые были использованы при отгрузке, на основании бухгалтерской справки.
Но теперь разрешено не выписывать его, если получатель не является плательщиком НДС — однако при этом должна быть соблюдена письменная форма согласия обеих сторон с данным фактом. Для покупателя — плательщика НДС необходимо, чтобы продавец оформил счет-фактуру, так как на основании именно этого документа он получает право на применение вычета по данному налогу.
Нужна ли накладная если есть счет фактура
Онлайн сервис Офисофф в разы облегчает задачу создания любого бухгалтерского документа. Возможность аналитики ваших продаж, ведение учета на складах или в магазинах прямо из программы в режиме онлайн позволит вам значительно увеличить КПД вашей бизнес-команды.
После оплаты выставленного счета предпринимателю нужно создать документы для отгрузки товара. И на этом этапе часто начинаются трудности. Кто-то заполняет накладные и другие сопроводительные документыпо образцу в Exell, но намного проще программу для накладных скачать бесплатно в сервисе Офисофф.
Как составить возвратную накладную поставщику
- Продукция хорошего качества возвращается продавцу только по обоюдному согласию сторон, такой момент должен быть в договоре;
- Так как право собственности у покупателя, и товар был принят к учету, такой возврат в бухгалтерии называют обратной реализацией;
- Покупатель от себя обязан выставить счет-фактуру контрагенту на сумму товара к возврату. Счет-фактура заносится в книгу продаж бывшим покупателем.
Приобретение и продажа ТМЦ происходит в соответствии с Гражданским Кодексом РФ. Поставщик заключает с покупателем договор, на основании которого обязан предоставить необходимое количество реализуемого товара. В дополнительном соглашении к договору прописываются подробные характеристики изделия.
Оформление счета-фактуры при возврате товаров
Рассмотрим ситуацию, когда покупатель выявляет бракованную продукцию сразу при приемке товаров и, соответственно, не учитывает товары на счете 41. Некачественные товары покупатель отражает за балансом на счете 002. В отличие от предыдущей ситуации он не должен выставлять поставщику счет-фактуру. Наоборот, поставщик должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру (см. схему 2).
Учет у покупателя. Выставите поставщику счет-фактуру на стоимость возвращенных товаров (п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). В строке 2 укажите название покупателя. В строке 6 — наименование поставщика. Стоимость товаров покупатель определяет исходя из цен, приведенных в отгрузочных документах поставщика. Таким образом, начисленный налог будет равен той сумме, которую покупатель ранее принял к вычету по этим товарам.
Онлайн журнал для бухгалтера
Вносить изменения в бланк счета-фактуры потребовалось в связи вступлением в силу Федерального закона от 03.04.2019 № 56-ФЗ, который расширил объем информации, которая должна быть указаны в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав.
С 1 июля 2019 года вводится в действие новая форма счета-фактуры. Также с этой даты обязательным становится новый формат счетов-фактур, необходимый для обмена документами в электронном виде. Что именно изменилось? Как с 1 июля 2019 году выглядит новый бланк счетов-фактур? Коснулись ли изменения корректировочных счетов-фактур? Расскажем об всех важных поправках, связанных с возмещением НДС, и приведем заполненный образец нового бланка счета-фактуры.
Нужна ли накладная если есть счет фактура
Законом Республики Казахстан № 432-V от 3 декабря 2015 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения
и таможенного администрирования» (Далее-Закон) внесен ряд изменений и дополнений касательно выписки счетов-фактур.
Согласно пункту 1 статьи 263 Налогового кодекса при осуществлении оборотов по реализации товаров, работ, услуг налогоплательщик обязан выписать получателю указанных товаров, работ, услуг счет-фактуру или иной документ, предусмотренный пунктом 2 статьи 256 Налогового кодекса, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 15 статьи 263 Налогового кодекса.
22 Июл 2018 stopurist 500 Поделитесь записьюuristtop.ru
Кто подпишет счет-фактуру? Соблюдайте требования налоговых органов | Бумажные и Интернет СМИ | Пресс-центр
Подписать счет-фактуру могут не только директор и главный бухгалтер, но и другие лица, уполномоченные на то приказом или иным распорядительным документом по организации или доверенностью от ее имени. Вроде бы ничего сложного. Однако проверяющие органы искусно находят к чему придраться при проверке правильности заполнения счетов-фактур.
Публикация
Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных (типовых) форм первичной учетной документации (п. 13 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н). При расчетах по НДС используется унифицированная форма счет-фактуры, утвержденная постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 № 914.
Соблюдайте требования
Налоговые органы все чаще отказывают организациям в принятии НДС к вычету, ссылаясь на отсутствие в счете-фактуре необходимых реквизитов, на допущенные в нем опечатки, помарки, отсутствие расшифровки подписей руководителя и главного бухгалтера.
Позицию налоговых органов поддерживает Минфин России разъясняя, что счета-фактуры, в которых неверно заполнены или не отражены необходимые реквизиты, рассматриваются как составленные с нарушением требований НК РФ, и суммы НДС по этим счетам-фактурам вычету не подлежат (письмо УФНС от 25 мая 2007 г. № 19-11/048795).
Если НДС на основании таких счетов-фактур налогоплательщиком уже принят к вычету, то налоговые органы требуют его восстановить и уплатить в бюджет, применяя штрафные санкции ( п. 1 ст. 122 НК РФ).
Кроме того налогоплательщик будет обязан уплатить пеню за каждый календарный день просрочки с неуплаченного НДС. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации ( п.4 ст .75) и уплачивается одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п.5 ст.75).
Внимание
Полную ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций (п. 1 ст. 6 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»).
Статья 169 НК РФ приводит только общие требования по составлению счетов-фактур. В п. 5 данной статьи просто перечислены обязательные к заполнению реквизиты. При этом как именно их заполнять, НК РФ не разъясняет. Налоговые же инспекторы с особой тщательностью проверяют, как оформлены счета-фактуры и правомерно ли налогоплательщик предъявил НДС к вычету.
Условия для принятия НДС к вычету установлены гл. 21 НК РФ. Во-первых, товары (работы, услуги), имущественные права должны быть приобретены для операций, облагаемых НДС. Во-вторых, приняты к учету. В-третьих, налогоплательщик должен иметь должным образом оформленный счет-фактуру поставщика, в котором сумма НДС выделена отдельной строкой.
Бухгалтерам следует обратить внимание на важные моменты, связанные с подписанием счетов-фактур. У налоговых органов вызовет подозрение, если:
на счете-фактуре отсутствуют расшифровки подписей;
счет-фактура подписан одним лицом как за руководителя, так и за главного бухгалтера;
в счете-фактуре, выставленном налогоплательщиком-организацией, отсутствует строка «Индивидуальный предприниматель (подпись) (ф.и.о.) (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)»;
Согласно п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура должен содержать подписи руководителя и главного бухгалтера организации либо иных лиц, уполномоченных на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.
Уполномочен подписать
Руководитель и главный бухгалтер организации вправе передать полномочия по подписанию счетов-фактур другим сотрудникам организации. Уполномоченные лица действуют либо на основании приказа директора, либо на основании доверенности, составленной от имени организации.
Учитывая , что указанные лица уполномочены подписывать счета-фактуры соответствующим распорядительным документом, в счете-фактуре вместо фамилий и инициалов руководителя и главного бухгалтера организации после подписи рекомендуется указывать фамилию и инициалы лица, подписавшего соответствующий счет-фактуру. Если в нем присутствуют также фамилии и инициалы руководителя и главного бухгалтера организации, то такой документ не следует рассматривать как составленный с нарушением требований Налогового кодекса.
Налоговый кодекс и Правила учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914, далее — Правила) изменений и дополнений реквизитов формы счета-фактуры не предусматривают. Соответственно, вносить в него сведения о должности уполномоченного лица организации и реквизиты соответствующей доверенности не обязательно. В то же время если в счете-фактуре присутствуют дополнительные реквизиты для лиц, уполномоченных подписывать счет-фактуру (например, указана должность), то такой счет-фактуру не следует рассматривать как составленный с нарушением требований Налогового кодекса.
Некоторые организации заключают договоры на оказание бухгалтерских услуг со специализированной фирмой или специалистом — физическим лицом. Это разрешено п. 2 ст. 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 N 129-ФЗ. В этом случае подпись в счете-фактуре вместо главного бухгалтера ставит тот, на кого возложены обязанности главного бухгалтера – руководитель организации, бухгалтер-специалист, с которым заключен гражданско-правовой договор, либо уполномоченный представитель специализированной фирмы, ведущей в организации бухучет.
Нередко счета-фактуры за руководителей и главных бухгалтеров подписывают иные лица, не уполномоченные на то приказом или доверенностью. Если при проведении налоговой проверки у вашего поставщика будут выявлены такие счета-фактуры, то принять НДС к вычету вы будете не вправе.
Руководитель-главбух
Если в штате организации отсутствует должность главного бухгалтера, то его функции может выполнять руководитель организации. Соответственно он будет подписывать счета-фактуры вместо главного бухгалтера одинаковой подписью в полях подпись руководителя и главного бухгалтера. Это возможно на основании соответствующего приказа следующего содержания: «Я, генеральный директор «Название организации» возлагаю на себя обязанности главного бухгалтера…».
Согласно п. 2 «г» ст. 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» руководители организаций могут в зависимости от объема учетной работы вести бухгалтерский учет лично. Данная норма предполагает возможность наличия одной и той же подписи на счетах-фактурах за руководителя организации и за главного бухгалтера.
Счет-фактуру подписывает ИП
Если счет-фактуру выставляет индивидуальный предприниматель, то он подписывает документ с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации ИП. При этом он не ставит подпись вместо главного бухгалтера — строка остается пустой. Ведь согласно законодательству ИП сам отвечает за ведение бухгалтерского учета.
Глава 21 Налогового кодекса не содержит запрета на подписание счета-фактуры от имени предпринимателя уполномоченным им лицом. Налогоплательщик может участвовать в отношениях, которые регулируются законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом (п. 1 ст. 26 НК РФ). Уполномоченный представитель налогоплательщика — физического лица будет осуществлять свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством (п. 3 ст. 29 НК РФ).
Факсимильная и электронно-цифровая подпись
Многих по-прежнему интересует вопрос, можно ли визировать счета-фактуры электронной цифровой подписью (ЭЦП) или факсимиле. Он особенно актуален для организаций с большим документооборотом. Между тем финансисты традиционно запрещают использовать факсимиле и ЭЦП.
Счета-фактуры, подписанные факсимиле, ЭЦП либо подписями, воспроизведенными с помощью электронных печатных устройств, считаются составленными и выставленными с нарушением порядка и не могут являться основанием для принятия НДС к вычету (возмещению). Такое мнение высказывает Минфина России в письмах от 22.01.2009 N 03-07-11/17 и от 30.09.2008 N 03-02-07/1-383.
Судебная практика по данному вопросу неоднозначна. Согласно позиции некоторых арбитражных судов наличие на счете-фактуре факсимильного воспроизведения подписи руководителя и бухгалтера организации-поставщика не может являться основанием для отказа в возмещении НДС, который уплачен поставщикам продукции (постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 29 сентября 2008 г. № Ф08-5786/2008, от 22 сентября 2008 г. № Ф08-5128/2008, от 20 августа 2008 г. № Ф08-4547/2008, ФАС Московского округа от 15 мая 2006 г. № КА-А40/2894-06, ФАС Поволжского округа от 30 октября 2008 г. № А57-253/08, ФАС Уральского округа от 18 ноября 2008 г. № Ф09-8604/08-С2, от 19 апреля 2007 г. № Ф09-2754/07-С2).
В то же время существуют судебные решения, которые поддерживают налоговиков в их требованиях (постановления ФАС Дальневосточного округа от 28 июля 2008 г. № Ф03-А37/08-2/2876, от 07 апреля 2008 г. № Ф03-А73/08-2/918, ФАС Поволжского округа от 19 июля 2007 г. № А65-3666/2006, от 21 июня 2007 г. № А57-4833/06-33, от 03 мая 200
gsl.org
Нужно ли оформлять счет фактуру если без ндс
Обязательно счет-фактура должна быть заверена «живой» или электронной подписью ИП и наличие печати со всеми необходимыми параметрами с обязательным указанием номера свидетельства и даты его выдачи. Изменения, вступившие в силу с начала 2018 года, касаются информации в счёте-фактуре, а также начисления и уплаты НДС:
- Декларация по расчёту НДС предоставляется не позднее 26 числа каждого месяца, следующего за отчётным периодом только в электронном виде.
- До предоставления декларации в ИФНС необходимо свести суммы в Книге покупок и продаж.
- Если ИП на УСП выдаёт нулевые счёта-фактуры, не обязан предоставляет декларацию.
Необходимо правильно составлять документы и в установленные сроки предоставлять бухгалтерскую и налоговую отчётность.
Особенности счета-фактуры без ндс в 2017-2018 годах (образец)
ИнфоНалог не выделен, возмещать покупателю нечего. Как правило, такая просьба связана с особенностями документооборота контрагента или неполным пониманием ситуации. Во втором случае можно предпринять попытку пояснить для покупателя ненужность счета-фактуры в этом случае.
Продавец может в такой ситуации подготовить счет-фактуру без НДС или отказаться от этого действия, выбор остается исключительно за продавцом. Если покупатель упорен в своем желании получить счет-фактуру, даже если она без налога, то лучше ее выписать, продавец в этом случае ничего не теряет и никаких обязанностей по уплате налога не приобретает.
Если счет-фактура заполнен правильно, то есть в поле 7 (ставка), а также в поле 8 (сумма НДС) внесены фразы «без налога», то обязанности уплаты НДС у продавца не появляется, отчитываться перед ФНС с помощью декларации по НДС также не придется.
Счет-фактура без ндс: кто оформляет, регистрация, заполнение
ВажноФормы выписок указанных документов не регламентированы законодателями.Передать обозначенные документы можно путем личного посещения налоговой службы. Также можно передать документацию через Почту России, оформив заказное письмо с описью и уведомлением о вручении.
Если все перечисленные действия и условия налогоплательщиком соблюдены, то он может пользоваться правом освобождения от налога на протяжении 1 года (или до того момента, когда условия будут нарушены). На протяжении всего этого периода сохраняется обязанность выставлять клиентам счета-фактуры без НДС.
Если по окончании года компания по-прежнему может воспользоваться освобождением от НДС, то нужно опять сообщить о своем праве налоговому органу – не позднее двадцатого числа следующего месяца. Перечень документов аналогичен первичному уведомлению.
Нужна ли счет фактура если ип работает без ндс
При этом факсимильное их проставление не допускается. О неприемлемости использования факсимильных подписей при оформлении счетов-фактур читайте в материале «Минфин напомнил о недопустимости факсимиле на счете-фактуре». С соблюдением вышеуказанных особенностей налогоплательщики, освобожденные от уплаты НДС, при необходимости оформляют счета-фактуры на поступившие авансы. Где найти образец и форму счета-фактуры Бланк счета-фактуры утвержден постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, в которое в 2017 году дважды внесены изменения, отразившиеся на форме этого бланка, что привело к тому, что 2017 год разделился на 3 периода, потребовавших применения разных видов бланков:
- до 01.07.2017;
- с 01.07.2017 по 30.09.2017;
- с 01.10.2017.
Актуальный бланк счета-фактуры можно скачать на нашем сайте.
В каких случаях счет-фактура без ндс необходима?
НДС от ИФНС. Согласно действующим нормативным актам вести документооборот нужно допуская минимальное количество ошибок при оформлении. Предприниматель, согласно направлению деятельности, регламентированного в Налоговом кодексе РФ, может работать как с НДС, так и без него.
Надо определить допускается ли отсутствие суммы по налогу в счёте-фактуре или если НДС не уплачивается выписывать её не нужно. Содержание
- Сущность и роль счёта-фактуры
- Порядок заполнения счёта-фактуры без НДС
- Кто может не выписывать счёт-фактуру
- Последствия ошибок в счёте-фактуре
- Нюансы деятельности, возникающие у ИП
Сущность и роль счёта-фактуры Счёт-фактура составляется продавцом и передаётся покупателю не позднее чем через 5 дней после совершения сделки и является подтверждением факта оказания услуги или отпуска товаров.
Счет-фактура без ндс: правила оформления документа
Более того, регистрировать выписанный бланк в книге продаж и иных сводных документах не нужно (если того не желает сам продавец). Кто оформляет счет-фактуру без НДС По желанию (или по требованию клиента) Обязательно Неплательщики НДС, применяющие УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН Плательщики, освобожденные от НДС согласно ст.145 НК РФ, при реализации ТМЦ, услуг, работ Плательщики, осуществляющие операции из ст.149 НК РФ Плательщики, освобожденные от НДС согласно ст.145 НК РФ, при получении аванс от покупателя Регистрация счета-фактуры без НДС Лица, которые освобождены от налога в силу положений статьи 145 НК РФ, обязаны выставлять счет-фактуру без НДС и регистрировать ее в книге продаж с пометкой «без НДС».
Счет-фактура без ндс: особенности составления и образец
Обратите внимание, что начиная с 1 квартала 2018 года должны предоставлять счёт-фактуру по новой форме. Если ИП находится на общей системе налогообложения, то счёта-фактуры обязаны выписывать независимо от вида деятельности в 5-дневный срок. Все сформированные документы отражаются в Книгах покупок и продаж. Книга покупок представляет собой регистр полученных счёт-фактур у сторонних контрагентов рынка, по которым налог был оплачен. Книга продаж отражает учёт у индивидуального предпринимателя всех выданных документов, на основании которых производится расчёт вычета по НДС. Порядок заполнения счёта-фактуры без НДС В 2018 году произошло много изменений в нормативной базе бухгалтерского и налогового учёта, которые необходимо применять. ИП на ОСН и специальных режимах с 1 января 2018 года освобождены от ведения регистров, которые дублируют информацию, отражаемую в Книге покупок и продаж.
Бухгалтерские и юридические услуги
ВниманиеСоответственно выставлять счета-фактуры не должны. Более того — возможны наезды со стороны налоговой при выставлении счетов фактур. нужна ли счет-фактура с нулевым НДСом или нет. Для предприятий на основной системе налогообложении с нулевой ставкой НДС выставлять счета-фактуры обязательно.
lady
Buh 23.02.2005, 23:26 Вообще-то не прочерк, а «НДС не облагается». :yes: pretty 24.02.2005, 11:03 pretty, ничего подобного, выставляются! Если только организация не на спец.режиме. Ведь от того, что операция подпадает под льготу, организация-поставщик не перестает быть платтельщиком НДС.
Только в этом случае в графе «Ставка НДС» ставится прочерк (не путать со ставкой 0%!) Я всего лишь цитировала НК, почитайте пункт 4 ст. 169 НК РФ. kaso 24.02.2005, 14:27 Я всего лишь цитировала НК, почитайте пункт 4 ст. 169 НК РФ. pretty, плохо цитировали 🙂 : 4.
Нужен ли счет-фактура без НДС Многие организации и индивидуальные предприниматели выставляют своим покупателям и заказчикам счета-фактуры с указанием текста «Без НДС» или прописывают ставку 0%, не задумываясь, нужен ли счет-фактура без НДС. Уточним сразу, ставку 0% указывают только при экспортных операциях при определенных условиях, во всех остальных случаях прописывается текст «без НДС». Нужен ли выписывать счет-фактуру без НДС организациям и предпринимателям, получившим освобождение от данного налога по статье 145 НК? Да, нужно. Данной категории необходимо выставлять счета-фактуры с указанием в графах 7 и 8 текста «Без НДС», это указано в Правилах заполнения счетов-фактур Постановления 1137. При этом счета-фактуры должны регистрироваться в книге продаж.
Нужно ли оформлять счет фактуру если без ндс
Хе-хе, а где я написала, что юрики не выставляют? Я дала ссылку на операции и на статью, а вот КТО — это уже другая песня… :p 😎 kaso 24.02.2005, 14:44 pretty, не оправдывайтесь :), я сама сначала п.4 невнимательно прочитала 🙂 pretty 24.02.2005, 14:49 Я не оправдываюсь, прочитайте сообщения 4 и 6. 🙂 Баттерфляй 24.02.2005, 15:34 pretty, pretty, не придирайтесь, пожалуйста, я прикрепила к бумажке высланную по факсу бумаженцию, что они на упрощенке. Powered by vBulletin® Version 4.2.1 Copyright © 2018 vBulletin Solutions, Inc.
All rights reserved. Перевод: zCarot Powered by vBulletin® Version 4.2.1 Copyright © 2018 vBulletin Solutions, Inc. All rights reserved.
advokat-burilov.ru
Для чего нужен счет-фактура? — Народный СоветникЪ
На вопрос, для чего нужен счет-фактура, отвечает Налоговый Кодекс: этот документ дает право на применение вычета по НДС. Но теперь разрешено не выписывать его, если получатель не является плательщиком НДС — однако при этом должна быть соблюдена письменная форма согласия обеих сторон с данным фактом.
Счет-фактура — это основной документ по НДС
Зачем нужен счет-фактура
Счет-фактура — это основной документ по НДС
Для покупателя — плательщика НДС необходимо, чтобы продавец оформил счет-фактуру, так как на основании именно этого документа он получает право на применение вычета по данному налогу. При этом оформление счета-фактуры не является подтверждением факта передачи товаров или услуг — для этих целей служит исключительно товарная накладная или акт приема-передачи работ (услуг, имущественных прав). Сам же счет-фактура, в рамках бухгалтерского и налогового законодательства, не признается первичным документом, поскольку не обладает всеми признаками такового, указанными в ФЗ «О бухгалтерском учете» и НК РФ. Кстати, этот факт признает и само финансовое ведомство (письмо Минфина РФ от 25 июня 2007 г. N 03-03-06/1/392).
Все выписанные и полученные счета-фактуры учитываются в специальных журналах, которые ведут поставщики и покупатели. Новая форма журнала утверждена в октябре 2014 года. При этом у неплательщиков налога на добавленную стоимость и в 2015 году останется обязанность по выписке счета-фактуры при ведении посреднической деятельности, в т. ч. и в качестве экспедитора или застройщика. Также они (а с 2015 года – только они и больше никто) должны вести журнал учета этих налоговых документов. Данные по счетам-фактурам заносятся в книги учета покупок и продаж.
С 2015 года журналы учета счетов-фактур лицам, которые осуществляют посредническую деятельность, приходится еще и дублировать в электронном варианте, так как для посредников установлена обязанность по ежеквартальной пересылке журналов в ИФНС по электронным каналам связи.
Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности!
При этом налогоплательщики на ОСНО с октября 2014 года получили право не выписывать счета-фактуры неплательщикам НДС. Правда, для этого необходимо предварительно зафиксировать данную договоренность в письменной форме. При этом при оформлении первичных документов с таким контрагентом продавец должен выделить сумму НДС, равно как и покупатель при заполнении платежного поручения.
При продаже товаров или предоставлении услуг населению счета-фактуры также не выписываются. Основанием для этого служит норма, прописанная в п. 7 статьи 168 НК.
Неплательщики НДС должны выписывать счета-фактуры в следующих случаях:
Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.
- если выступают в качестве налогового агента;
- если выполняют посреднические операции (при этом следует обратить внимание на вступающие с 2015 года изменения).
В этих случаях неплательщики налога на добавленную стоимость подают декларации по НДС и самостоятельно уплачивают налог в бюджет.
Лица, освобожденные от уплаты налога на добавленную стоимость (основания освобождения перечислены в статье 145 НК), выставляют счет-фактуру, в которой сумма налога не выделяется. При этом на документах проставляется (штампом или другим способом) пометка «Без НДС» — об этом говорится в пункте 5 статьи 168 НК.
Стоит учесть еще один момент: начиная с октября месяца при заключении соответствующего двустороннего соглашения лицам, не уплачивающим НДС или освобожденным от его уплаты, не выписываются счета-фактуры. Однако есть налогоплательщики, избравшие упрощенную систему налогообложения и режим «доходы минус расходы», которые могут ставить сумму НДС в свои расходы (пп. 8 п. 1 статьи 346.16 НК). И без счета-фактуры, если подписано соглашение о его несоставлении, возникают трудности с заполнением книги по учету расходов и доходов.
Но Минфин своевременно прояснил этот момент в своем письме, разъяснив, что в качестве документальной базы для занесения данных в строку расходов может быть использован другой документ, где выделена сумма НДС. Это может быть, например, чек или банковская выписка.
Так для кого и для чего нужен счет-фактура? Этот налоговый документ необходим для подтверждения права на вычет по НДС. При реализации товаров, предоставлении услуг (работ), передаче имущественных прав поставщики (исполнители) начисляют НДС путем выписки счета-фактуры. Поставщик регистрирует выписанный документ в книге продаж.
Покупатель при получении данного документа делает соответствующую запись в книге покупок, тем самым подтверждая свое право на применение вычета по НДС. При этом необходимо обратить внимание на правильность заполнения документа. Все требования к заполнению счета-фактуры указаны в статье 169 НК.
Суммы НДС, отображенные в этих книгах, впоследствии учитываются в налоговых декларациях. По итогам отчетного периода на основании внесенных записей рассчитывается сумма налога, подлежащего уплате в бюджет.
Необходимо знать также о некоторых нюансах при оформлении различных сделок. Так, при совершении сделок, не облагаемых НДС, выписка данного документа не требуется. Во всех других случаях, за исключением отпуска товаров и услуг неплательщикам НДС (при письменном согласии сторон), выписка обязательна.
По каждой полученной предоплате от покупателя (заказчика) поставщик обязан выписать счет-фактуру на полученный аванс, даже если в отчетном квартале предоплата будет закрыта отгрузкой и, соответственно, появится право на вычет. После отгрузки выписанный счет-фактура по авансу регистрируется в книге покупок.
Если пренебречь выпиской счетов-фактур по каждому авансу, то при обнаружении этого факта во время проверки налоговый инспектор не только наложит штраф, но и доначислит НДС по этим авансам. И в связи с тем, что в декларации не указывались вычеты по этим операциям, налог придется платить.
nsovetnik.ru