что это, название и характеристика, типовые проводки по дебету и кредиту, активный или пассивный?
Хозяйственная деятельность юридического лица не представляется возможной без использования денежных средств и других финансовых ресурсов.
Приобретение материальных запасов, инвестиции в оборудование, расчеты с поставщиками и покупателями, выплата сотрудникам зарплаты, привлечение и погашение банковских кредитов, уплата налогов и иных обязательных платежей – все это сопровождается денежными потоками, подлежащими тщательному учету.
Однако поступление и расходование денег может осуществляться как в наличной, так и в безналичной форме.
Надо отметить, что у юридических лиц большей популярностью пользуются именно безналичные транзакции, регулярно совершаемые через расчетные банковские счета компании.
Такие операции всегда подтверждаются надлежащими первичными документами, проверяются по ежедневным выпискам с расчетных банковских счетов, четко фиксируются по дебету и кредиту бухгалтерского счета 51.
Что это такое и для чего нужен в бухгалтерии?
В бухгалтерском учете сч 51 («Расчетные счета») применяется хозяйствующими субъектами
Счет 51 предназначен для учета безналичных денег в российских рублях. Для всех безналичных расчетов, совершаемых организацией в иностранной валюте, применяется сч. 52.
Сведения, фиксируемые по 51 счету, часто используются менеджментом компании для целей планирования, анализа и оптимизации движения безналичных средств.
Кроме того, данные имеют особое значение при определении налоговой базы предприятия, применяющего План бухсчетов.
Безналичные поступления и выплаты характеризуются преобладающей долей в структуре денежных расчетов любого юр.лица.
Все они, как говорилось ранее, подтверждаются первичной документацией и ежедневными банковскими выписками, регулярно формируемыми обслуживающим финансовым учреждением по клиентскому р/с.
Доходы и затраты организации, определяющие чистую прибыль, также увязываются с движением безналичных средств.
Для учета наличных денежных средств применяется счет 50 «Касса».
Активный или пассивный?
Счет 51 небезосновательно относится к категории синтетических активных счетов в системе бухучета организации.
Поступление (получение, приход) безналичных денег на р/с организации отражается по дебету с соответствующей аналитикой. Выплата (списание, расход) безналичных денег показываются по кредиту с аналитикой по кредитно-финансовым учреждениям.
Сальдо (остаток) является дебетовым, что обусловлено его активным характером. Чтобы определить остаток безналичных денежных средств на конец учетного периода, необходимо к начальному сальдо прибавить все поступления по расчетному счету (дебетовый оборот) за анализируемый временной промежуток, а от полученной суммы отнять все безналичные списания (кредитовый оборот) за этот же интервал времени.
Этим алгоритмом следует пользоваться для определения актуальной величины доступных средств, находящихся в настоящий момент на р/с организации. Данная величина является действительным дебетовым сальдо 51 счета.
Таким образом, сальдо на конец текущего периода (дня) станет начальным остатком для следующего периода (дня).
Субсчета
Юридическое лицо вправе открывать расчетные счета в одном или нескольких кредитно-финансовых учреждениях, располагающих соответствующими лицензиями ЦБ РФ.
Однако суммарный оборот по всем этим расчетным счетам будет учитываться на синтетическом счете 51.
Если у предприятия имеется несколько расчетных счетов в разных банках, оно открывает субсчета к 51 счету в количестве, соответствующем количеству таких р/с.
Учет безналичных средств в этом случае будет проводиться по каждому из субсчетов.
К примеру:
Организация располагает двумя расчетными банковскими счетами: первый – в финансовом учреждении «А», второй – в финансовом учреждении «Б».
Оба банковских счета – в российских рублях. Соответственно, в плане бухсчетов данной организации к 51-счету необходимо открыть два отдельных субсчета:
- Субсчет 51/01 – безналичные движения в финансовом учреждении А.
- Субсчет 51/02 – безналичные движения в финансовом учреждении Б.
По каждому из этих расчетных счетов будет ежедневно формироваться отдельная банковская выписка с отнесением сведений на соответствующий субсчет (для «А» – на 51/01, для «Б» – на 51/02).
Общие (суммарные) остатки/обороты по всем расчетным счетам юрлица будут синтетически отражаться на 51 счете.
Характеристика: что показывает дебет и кредит?
Дебет сч.51 показывает поступающие средства, кредит – списываемые с р/с.
Как правило, исполнение безналичных транзакций по расчетному банковскому счету является обязанностью того банка, с которым у юридического лица заключено соглашение о расчетно-кассовом обслуживании.
Документальным основанием для перечисления, расходования, снятия или иного списания безналичных средств чаще всего выступает письменное распоряжение держателя счета.
Сотрудники обслуживающего банка исполняют клиентское распоряжение лишь после тщательной его проверки на соответствие законодательству, нормативным требованиям и регламентированным формам.
Обладатель расчетного счета вправе самостоятельно выбирать подходящую форму проведения той или иной безналичной операции (например, расчет платежным поручением).
Нередко такая форма выбирается клиентом банка с учетом специфики его договорных обязательств. Безусловные списания взыскательного характера (расчеты инкассо), обычно не требующие согласия собственника счета, также практикуются, но достаточно редко.
Если юридическому лицу требуется наличность для определенных целей, оно пользуется чековой книжкой:
- владелец счета оформляет на нужную сумму чек, который передается в обслуживающий банк;
- на основании чека финансовое учреждение списывает необходимые средства с р/с, принадлежащего чекодателю, и передает их наличными предъявителю.
Как уже упоминалось ранее, все приходные и расходные транзакции отражаются юр.лицом с помощью проводок на 51 счете бухгалтерского учета в соответствии с ежедневной выпиской, предоставляемой обслуживающим финансовым учреждением, и приложениями к ней – первичными документами, подтверждающими соответствующие движения безналичных средств.
Перечисления, выплаты и списания, произведенные по воле обладателя счета, удостоверяются оформленными платежками (платежными поручениями) юр.лица.
Факты снятия наличности с расчетного банковского счета
Безналичные деньги, поступившие на счет юр.лица от сторонних субъектов (дебиторов) в порядке выполнения договорных обязательств, подтверждаются платежными поручениями, составленными организациями-плательщиками.
Читайте также:
Типовые проводки в бухгалтерском учете по безналичному расчету
В бухгалтерском учете любые движения безналичных средств по расчетному банковскому счету юрлица отражаются по дебету и кредиту счета 51 с помощью двойных записей — проводок.
По дебету этого бухгалтерского счета отражаются поступления безналичных денег. По кредиту — учитываются выплаты (списания) безналичных средств.
Типовая корреспонденция с другими счетами представлена в таблице.
| Безналичная операция | Дебет | Кредит |
| Поступление денег от покупателей/заказчиков | 51 | 62 |
| Поступление денег от иных дебиторов | 76 | |
| Поступление денег от поставщиков/подрядчиков | 60 | |
Возврат суммы депозитного банковского вклада. Зачисление процентного дохода по банковскому депозиту юрлица | 55/03 | |
| Из кассы денежная наличность вносится на счет юрлица в банке | 50 | |
| Сумма выручки зачисляется на счет юрлица в банке | 91 | |
| Получение средств целевого финансирования | 86 | |
| Поступление средств по одобренному (выданному) кредиту. Возврат юрлицу предоставленного займа | 67,66,58 | |
| Зачисление денег, пребывавших в пути | 57 | |
| Выплата денег учредителям юрлица | 75 | 51 |
| Перечисление сотрудникам зарплаты | 70 | |
| Погашение банковской ссуды, уплата кредитных процентов | 66 | |
| Деньги перечисляются контрагентам | 76,62 | |
| Оплачивается вексель | 60/03 | |
| Покрытие затрат из-за ЧС, не подлежащих возмещению | 99 | |
| Деньги зачисляются (перечисляются) на банковский депозит | 55/03 | |
| Средства юрлица снимаются для передачи в кассу | 50 |
Полезное видео
Как открыть расчетный счет, какие документы необходимы и для чего нужен расчетный счет 51, подробно рассказано в данном видео:
Выводы
Счет 51, по которому в бухучете юрлица отражаются любые движения на расчетном банковском счете, имеет огромное значение, поскольку преобладающая часть денежных транзакций хозяйствующего субъекта осуществляется сегодня в безналичной форме.
Операции поступления и списания безналичных средств фиксируются по 51-счету на основании официальной выписки, ежедневно предоставляемой обладателю банковского счета обслуживающим финансовым учреждением.
Каждое движение безналичных денег обязательно подтверждается (обосновывается) надлежащим первичным документом, корректно отражающим суть и сумму совершенной транзакции.
Поступление (приход) средств фиксируется проводкой по дебету, списание (расход) денег отражается по кредиту.
praktibuh.ru
Счет 50 и 51 в бухгалтерском учете, анализ счета 50
Типовые проводки по счету 50 «Касса»
12
Типовые проводки по счету 50 «Касса»
Дт 50 Кт51 Денежные средства, снятые с расчетного счета, оприходованы в кассу
Дт50 Кт 55 Денежные средства, снятые со специального счета в банке, оприходованы в кассу
Дт50 Кт60 Поставщик вернул в кассу излишне уплаченные ему денежные средства или выданный ему аванс
Дт50 Кт62 Оприходованы в кассу наличные денежные средства, поступившие от покупателей или покупатель внес аванс
Дт50 Кт71 Неиспользованные денежные средства, ранее выданные подотчет, возвращены в кассу
Дт50 Кт73-2 Денежные средства, полученные от сотрудника в возмещение материального ущерба, оприходованы в кассу
Дт 50 Кт 75-1 Оприходованы наличные денежные средства, внесенные в качестве вклада в уставный капитал
Дт 51 Кт 50 Внесены наличные денежные средства из кассы на расчетный счет
Дт 55 Кт 50 Внесены наличные денежные средства из кассы на специальный счет в банке
Дт 58-1 Кт 50 Приобретены акции за наличные денежные средства
Дт 58-2 Кт 50 Приобретены долговые ценные бумаги за наличные денежные средства
Дт 60 Кт 50 Погашена задолженность перед поставщиком (подрядчиком) наличными денежными средствами или выдан наличными аванс
Дт 62 Кт 50 Возвращены излишне уплаченные покупателем (заказчиком) наличные денежные средства или возвращен аванс
Дт 69-1 Кт 50-2 Выданы работникам путевки, оплаченные за счет средств социального страхования
Дт 70 Кт 50 Выплачена из кассы заработная плата работникам
Дт 71 Кт 50 Наличные денежные средства выданы под отчет
Дт 73-1 50 Выдан заем работнику
Дт 75-2 Кт 50 Выплачены из кассы дивиденды (доходы) учредителю (участнику) организации
Дт 76-4 Кт 50 Выплачена из кассы депонированная заработная плата
Дт 94 Кт 50 Отражена недостача наличных денег в кассе организации (при инвентаризации или ревизии кассы)
Дт 99 Кт 50 Списаны на убытки в связи с чрезвычайными обстоятельствами утраченные наличные деньги и денежные документы
Типовые проводки по счету 51 «Расчетные счета»
Дт 51 Кт 50 Внесены на расчетный счет наличные денежные средства из кассы организации
Дт 51 Кт 51 Переведены денежные средства с одного расчетного счета на другой
Дт 51 Кт 55 Денежные средства перечислены со специального счета в банке на расчетный счет
Дт 51 Кт 60 Поставщик вернул на расчетный счет излишне уплаченные ему денежные средства или аванс
Дт 51 Кт 62 Денежные средства, поступившие от покупателя, зачислены на расчетный счет или перечислен аванс
Дт 51 Кт 66 Денежные средства, полученные по договору краткосрочного кредита, поступили на расчетный счет
Дт 51 Кт 67 Денежные средства, полученные по договору долгосрочного кредита, поступили на расчетный счет
Дт 51 Кт 71 Неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет, возвращены на расчетный счет
Дт 51 Кт 75-1 Поступили на расчетный счет денежные средства в качестве вклада в уставный капитал
Дт 51 Кт 76-1 Страховое возмещение, полученное от страховой организации, зачислено на расчетный счет
Дт 51 Кт 76-2 Зачислены на расчетный счет денежные средства по признанной (присужденной) претензии
Дт 51 Кт 90-1 Поступили на расчетный счет денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги)
Дт 51 Кт 91-1 Средства от продажи прочего имущества, поступившие на расчетный счет, отражены в составе прочих доходов
Дт 51 Кт 98-1 Получены доходы будущих периодов безналичными денежными средствами
Дт 51 Кт 99 Поступили на расчетный счет безналичные денежные средства в результате чрезвычайных событий
Дт 50 Кт 51 Денежные средства, снятые с расчетного счета, оприходованы в кассу
Дт 55 Кт 51 Перечислены денежные средства с расчетного счета на специальный счет в банке
Дт 58-1 Кт 51 Оплачена с расчетного счета стоимость приобретенных акций
Дт 58-2 Кт 51 Оплачена с расчетного счета стоимость приобретенных долговых ценных бумаг
Дт 60 Кт 51 Погашена задолженность перед поставщиком (подрядчиком) безналичными денежными средствами или выдан аванс
Дт 62 Кт 51 Возвращены с расчетного счета излишне уплаченные покупателем денежные средства или возвращен аванс
Дт 66 Кт 51 Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение краткосрочного кредита и процентов по нему
Дт 67 Кт 51 Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение долгосрочного кредита и процентов по нему
Дт 68 Кт 51 Уплачены с расчетного счета налоги и сборы в бюджет
Дт 69-1 Кт 51 Уплачен с расчетного счета единый социальный налог в части, подлежащей зачислению в фонд социального страхования
Дт 69-2Кт 51Уплачен с расчетного счета единый социальный налог в части, подлежащей зачислению в пенсионный фонд
Дт 69-3 Кт 51 Уплачен с расчетного счета единый социальный налог в части, подлежащей зачислению в фонд обязательного медицинского страхования
Дт 70 Кт 51 Перечислена с расчетного счета заработная плата работникам
Дт 71 Кт 51 Выданы под отчет денежные средства с расчетного счета
Дт 75-2 Кт 51 Безналичные денежные средства направлены на выплату дивидендов учредителю организации
Дт 84 Кт 51 Оплачены с расчетного счета расходы за счет нераспределенной прибыли
Дт 96 Кт 51 С расчетного счета оплачены различные расходы за счет ранее созданного резерва
Дт 99 Кт 51 С расчетного счета оплачены расходы, связанные с устранением последствий чрезвычайных ситуаций
Типовые проводки по счету 58 «Финансовые вложения»
Дт 58-1 Кт 51 Приобретенные акции оплачены с расчетного счета
Дт 58-2 Кт 51 Приобретенные долговые ценные бумаги оплачены с расчетного счета
Дт 58-3 Кт 51 Перечислены денежные средства с расчетного счета по договору займа
Дт 51 Кт 58-3 Заем возвращен на расчетный счет
Дт 91-2 Кт 58-1 Стоимость акций, выбывших в результате продажи, учтена в составе
прочих расходов (продажа ценных бумаг не является предметом деятельности организации)
Дт 91-2 Кт 58-2 Стоимость долговых ценных бумаг, выбывших в результате продажи, учтена в составе прочих расходов (продажа ценных бумаг не является предметом деятельности организации)
Типовые проводки по счету 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги»
Дт 59 Кт 91-1 Не использованный на конец отчетного периода резерв под обесценение вложений в ценные бумаги включен в состав прочих доходов
Дт 59 Кт 91-1 Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги уменьшен на сумму повышения рыночной стоимости ценных бумаг
Дт 59 Кт 91-1 Списана сумма созданного резерва при выбытии ценных бумаг с баланса организации
Дт 91-2 Кт 59 Создан резерв под обесценение вложений в ценные бумаги
Дт 91-2 Кт 59 Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги увеличен на сумму снижения стоимости ценных бумаг
Типовые проводки по счету 07 «Оборудование к установке»
Дт 07 Кт 23 Затраты вспомогательных производств, связанные с доставкой и наладкой оборудования, списаны на увеличение его стоимости
Дт 07 Кт 60 Оприходовано оборудование, требующее монтажа
Дт 07 Кт 66 Проценты по краткосрочным кредитам и займам, полученным для покупки оборудования, учтены при формировании его стоимости
Дт 07 Кт 67 Аналогично по долгосрочным кредитам и займам
Дт 07 Кт 71 Оприходовано оборудование, приобретенное подотчетным лицом; оплачены подотчетным лицом расходы, связанные с доставкой оборудования
Дт 07 Кт 75-1 Оприходовано оборудование, внесенное в качестве вклада в уставный капитал
Дт 07 Кт 76 Отражена стоимость услуг, оказанных сторонними организациями, по доставке и хранению оборудования
Дт 07 Кт 76-2 Поставщик удовлетворил претензию по недостаче или некомплектности оборудования, требующего монтажа
Дт 07 Кт 91-1 Оприходовано оборудование, выявленное при инвентаризации и ранее не учтенное на счетах бухгалтерского учета
Дт 08 Кт 07 Стоимость оборудования, сданного в монтаж, учтена в составе вложений во внеоборотные активы
Дт 76-1 Кт 07 Списана за счет страхового возмещения стоимость застрахованного оборудования в результате его порчи или уничтожения
Дт 91-2 Кт 07 Стоимость оборудования, выбывшего в результате продажи, списания или частичной ликвидации, учтена в составе прочих расходов
Дт 94 Кт 07 Отражена недостача оборудования, требующего монтажа
Дт 99 Кт 07 Списана на убытки в связи с чрезвычайными обстоятельствами стоимость оборудования, требующего монтажа
Типовые проводки по счету 04 «Нематериальные активы» и счету 05
«Амортизация нематериальных активов»
Дебет Кредит Содержание хозяйственной операции
Дт 04 Кт 08-3 Нематериальный актив введен в эксплуатацию
Дт 05 Кт 04 Амортизация по нематериальному активу, выбывшему в результате продажи или ликвидации, списана на уменьшение его первоначальной стоимости
Дт 20 Кт 04 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым в основном производстве (без счета 05)
Дт 91-2 Кт 04 Остаточная стоимость нематериального актива, выбывшего в результате продажи или списания, учтена в составе прочих расходов
Дт 20 Кт 05 Начислена амортизация нематериальным активам, используемым в основном производстве
Дт 23 Кт 05 Аналогично во вспомогательном производстве
Дт 25 Кт 05 Аналогично по нематериальным активам общепроизводственного назначения
Дт 26 Кт 05 Аналогично общехозяйственного назначения
Дт 44 Кт 05 Начислена амортизация по нематериальному активу, предназначенному для обеспечения процесса продажи продукции
Материальных ценностей»
Дт 08 Кт 16 Отклонения в стоимости материально-производственных запасов, использованных при осуществлении долгосрочных инвестиций, учтены в составе вложений во внеоборотные активы
Дт 15 Кт 16 Учтена сумма отклонений фактической себестоимости оприходованных материально-производственных запасов от учетных цен (экономия, фактическая себестоимость меньше учетной цены )
Дт 20 Кт 16 Списана сумма отклонений в стоимости материально- производственных запасов, переданных в основное производство (в случае экономии– «красное сторно»)
Дт 23 Кт 16 Аналогично во вспомогательное производство
Дт 25 Кт 16 Аналогично переданных на общепроизводственные нужды
Дт 26 Кт 16 Аналогично на общехозяйственные нужды
Типовые проводки по счету 50 «Касса»
Дт 50 Кт51 Денежные средства, снятые с расчетного счета, оприходованы в кассу
Дт50 Кт 55 Денежные средства, снятые со специального счета в банке, оприходованы в кассу
Дт50 Кт60 Поставщик вернул в кассу излишне уплаченные ему денежные средства или выданный ему аванс
Дт50 Кт62 Оприходованы в кассу наличные денежные средства, поступившие от покупателей или покупатель внес аванс
Дт50 Кт71 Неиспользованные денежные средства, ранее выданные подотчет, возвращены в кассу
Дт50 Кт73-2 Денежные средства, полученные от сотрудника в возмещение материального ущерба, оприходованы в кассу
Дт 50 Кт 75-1 Оприходованы наличные денежные средства, внесенные в качестве вклада в уставный капитал
Дт 51 Кт 50 Внесены наличные денежные средства из кассы на расчетный счет
Дт 55 Кт 50 Внесены наличные денежные средства из кассы на специальный счет в банке
Дт 58-1 Кт 50 Приобретены акции за наличные денежные средства
Дт 58-2 Кт 50 Приобретены долговые ценные бумаги за наличные денежные средства
Дт 60 Кт 50 Погашена задолженность перед поставщиком (подрядчиком) наличными денежными средствами или выдан наличными аванс
Дт 62 Кт 50 Возвращены излишне уплаченные покупателем (заказчиком) наличные денежные средства или возвращен аванс
Дт 69-1 Кт 50-2 Выданы работникам путевки, оплаченные за счет средств социального страхования
Дт 70 Кт 50 Выплачена из кассы заработная плата работникам
Дт 71 Кт 50 Наличные денежные средства выданы под отчет
Дт 73-1 50 Выдан заем работнику
Дт 75-2 Кт 50 Выплачены из кассы дивиденды (доходы) учредителю (участнику) организации
Дт 76-4 Кт 50 Выплачена из кассы депонированная заработная плата
Дт 94 Кт 50 Отражена недостача наличных денег в кассе организации (при инвентаризации или ревизии кассы)
Дт 99 Кт 50 Списаны на убытки в связи с чрезвычайными обстоятельствами утраченные наличные деньги и денежные документы
12
astbusines.ru
Счет 50 в бухгалтерском учете
Синтетический счет 50 в бухгалтерском учете используется для получения данных о движении наличных денежных средств. В основном применяется торговыми фирмами при взаимодействии с покупателями и заказчиками, прочим предприятиям необходим для осуществления внутренних и внешних расчетов различного назначения. Разберемся, в каких операциях участвует 50 счет бухгалтерского учета – проводки вы найдете ниже.
Характеристика счета 50 «Касса»
Сводный счет 50 в бухгалтерском учете используется в целях получения достоверной информации о наличных расчетах компании или ИП с физическими и юридическими лицами. При этом к участникам взаимоотношений относят как сторонних контрагентов, так и сотрудников организации. Среди типичных кассовых операций по сч. 50 числятся:
- Поступления от реализации ТМЦ, работ или услуг за наличные средства.
- Выдача сумм заработной платы, подотчетных и других видов выплат работникам в рамках трудового взаимодействия.
- Расчеты за выполненные услуги со сторонними лицами.
- Различные административно-хозяйственные расчеты и т.д.
Типовые проводки по счету 50 «Касса» выполняются в части поступлений наличности, выбытия, обращения и внутреннего перемещения. Обязательно оформление унифицированной кассовой документации – ПКО, РКО, кассовая книга и пр. Основные регистры синтетического учета по счету 50 приведены далее.
Счет 50 «Касса» – субсчета:
- 50.1 – для учета наличности в кассе предприятия.
- 50.2 – для учета наличности в операционных кассах.
- 50.3 – денежные документы учитываются по счету 50 «Касса» по фактическим расходам на приобретение почтовых марок, предоплаченных авиабилетов, марок госпошлины, вексельных марок и др. На каждый вид документа открывается отдельный субсчет.
- 50.4 – для учета наличности в валютной кассе при осуществлении ВЭД и направлении персонала в загранкомандировки. Дополнительно могут открываться субсчета к каждому виду инвалюты.
Счет 50 – активный или пассивный?
Если провести анализ счета 50, становится понятно, что увеличение оборотов происходит по дебету счета, а уменьшение – по кредиту. Следовательно, этот счет является активным. Корреспонденция счета 50 выполняется при поступлении средств по дебету сч. 50 и кредиту счетов – 51, 62, 60, 76, 55, 52, 57, 73, 75, 71, 79, 91, 90, 99 и пр.
Выбытие фиксируется по кредиту сч. 50 и дебету соответствующих счетов – 70, 60, 62, 71, 76, 75, 73, 68, 69, 66, 52, 51, 57, 55, 80, 79, 99, 94 и пр.
Регистры по счету 50
Кассовые регистры – это не только унифицированные формы приходных и расходных ордеров, кассовой книги и отчета кассира, но и учетные документы, позволяющие получить максимально полную информацию о движении наличности. В первую очередь, к ним относятся:
- Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50 – наиболее распространенный пример регистра синтетического учета по счету 50, содержащего данные по входящему/исходящему сальдо и оборотам за заданный период.
- Журнал-ордер по счету 50 – этот регистр аналитического учета по счету 50 составляется согласно отчетам кассира. При этом журнал ордер по кредиту счета 50 показывает все фактические выплаты из кассы с разбивкой по корреспондирующим счетам.
- Ведомость по счету 50 – ведомость № 1 заполняется к журналу-ордеру № 1 для детализации произведенных наличных поступлений по дебету сч. 50 с указанием № кассового отчета, отделов и корреспонденции счетов.
- Анализ счета 50 – используется как сводный регистр по оборотам за период (месяц, декада, квартал и т.д.) с указанием общих оборотов и входящего/исходящего сальдо. Может производиться детализации по субконто и субсчетам.
Анализ счета 50 – образец:
Кор. счет | С кредита счетов | В дебет счетов |
Начальное сальдо | 25 780,00 |
|
51 60 62 66 70 71 | 75 000,00
44 640,00 15 000,00
|
35 500,00
1250,00 75 000,00 8000,00 |
Оборот Конечное сальдо | 134 640,00 40 670,00 | 119 750,00 |
Счет 50 в бухгалтерском учете – проводки:
- Д 50 К 90 – отражено поступление денег от розничной продажи.
- Д 50 К 51 (52, 55) – сняты с р/счета (валютного, специального) наличные средства.
- Д 50 К 60 – возвращен наличными ранее выданный поставщику аванс.
- Д 50 К 62 – покупатель расплатился наличными.
- Д 50 К 66 (67) – отражено получение займа наличными.
- Д 50 К 71 – подотчетное лицо вернуло долг в кассу.
- Д 50 К 73 – возмещен виновником причиненный ущерб.
- Д 50 К 75 – внесен учредителем вклад наличными.
- Д 51, 52 К 50 – сданы на р/счет (валютный) деньги из кассы.
- Д 70 К 50 – выдана персоналу зарплата из кассы.
- Д 71 К 50 – выданы в подотчет сотруднику наличные.
- Д 66 (67) К 50 – погашены наличными займ или проценты.
- Д 94 К 50 – отражена недостача наличных средств, выявленная во время инвентаризации.
Вывод – мы рассмотрели основные проводки по счету 50, типовое применение которого регламентируется Приказом № 94н от 31.10.00 г.
spmag.ru
9)Бух учет денежных средств в организации( счета( 50. 51. 52. 55)
Для отражения в бухгалтерском учете сведений о наличии и движении денежных средств в российской и иностранных валютах, находящихся в кассе, на расчетных, валютных и других счетах, открытых в кредитных организациях на территории страны и за ее пределами, а так же ценных бумаг, платежных и денежных документов используются счета разд. V Плана счетов «Денежные средства».
Денежные средства в иностранных валютах и операции с ними учитываются на счетах данного раздела в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты в установленном порядке. Одновременно эти средства и операции отражаются в валюте расчетов и платежей. К разд. V «Денежные средства» относятся счета:
— 50 «Касса»;
— 51 «Расчетные счета»;
— 52 «Валютные счета»;
— 55 «Специальные счета в банках»;
— 57 «Переводы в пути»;
— 58 «Финансовые вложения»;
— 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений».
Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации. В дебет этого счета записывают поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации, а в кредит — выплату денежных средств и выдачу денежных документов из кассы организации.
К счету 50 могут быть открыты субсчета:
— 50/1 «Касса организации»;
— 50/2 «Операционная касса»;
— 50/3 «Денежные документы» и др.
Счет 51 «Расчетные счета» отражает наличие и движение денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.
По дебету счета 51 отражают поступление денежных средств на расчетные счета организации, по кредиту — списание денежных средств с расчетных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражают на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).
Операции по расчетному счету отражают в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.
Аналитический учет счета 51 ведется по каждому расчетному счету.
Счет 52 «Валютные счета» применяется для учета наличия и движения денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в кредитных организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами.
По дебету счета 52 отражают поступление денежных средств на валютные счета организации, по кредиту — списание денежных средств с валютных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет валютных счетов организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражают на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).
Операции по валютным счетам отражают в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации и приложенных к ним денежно-расчетных документов.
К счету 52 могут быть открыты субсчета:
— 52/1 «Валютные счета внутри страны»;
— 52/2 «Валютные счета за рубежом».
Счет 55 «Специальные счета в банках» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в их части, подлежащей обособленному хранению.
К счету 55 могут быть открыты субсчета:
— 55/1 «Аккредитивы»;
— 55/2 «Чековые книжки»;
— 55/3 «Депозитные счета» и др.
Принятые на учет по счету 55 средства в аккредитивах списываются по мере их использования (согласно выпискам кредитной организации), как правило, в дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Неиспользованные средства в аккредитивах после восстановления кредитной организацией на счет, с которого они были перечислены, отражают по кредиту счета 55 в корреспонденции со счетами 51 или 52.
Счет 57 «Переводы в пути» отражает движение денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручки от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленных по назначению.
Основанием для принятия на учет сумм по счету 57 (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции банка или почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п. Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывают на счете 57 обособленно.
studfiles.net
51 счет. Бухгалтерский счет 51. Дебет 51 счета
Любая хозяйственная деятельность организации невозможна без движения финансовых потоков. Денежные средства участвуют во всех процессах, происходящих на предприятиях любой формы собственности. Покупка оборотных средств, инвестирование в основные производственные фонды, расчеты с бюджетами разных уровней, учредителями, сотрудниками предприятия — все производственные и административные действия совершаются при помощи денег и с целью их получения.
Виды расчетов
На практике используются два основных типа расчетов – наличный и безналичный. Наличный, как правило, применяется при небольших объемах движения денежных средств — это единовременные платежи, которые можно осуществлять через кассу компании. Для малых предприятий, с небольшим оборотом и скромными доходами, использование наличных является оптимальным вариантом. Крупные компании чаще берут на вооружение безналичную систему; как показали результаты ее использования, это гораздо эффективнее, быстрее и дешевле, нежели работа с большими объемами денежных средств. Поэтому на сегодняшний день 98 % все расчетов осуществляется через банковскую систему, по безналичному принципу.
Отражение безналичной системы в бухгалтерском учете
Для анализа, планирования, учета, перемещения безнала предприятие открывает синтетический, балансовый бухгалтерский счет 51. Он является активным, что означает отражение поступающих средств по дебету, расход финансовых ресурсов – по кредиту. 51 счет создан для учета самого мобильного из активов предприятия – безналичных средств. В балансе он отражается в обобщенном виде, остаток (сальдо) определяется ежедневно для оперативного распоряжения финансами. Аналитический учет ведется по каждой позиции поступления и расхода отдельно. Организация может одновременно открывать необходимое количество счетов в одном или нескольких кредитных учреждениях. Независимо от их количества, вся информация по движению безнала суммируется и проводится на 51 счет. Сальдо (остаток) формируется по формуле: остаток на начало + оборот по дебету счета – оборот по кредиту. Полученный результат является суммой доступных (на текущий момент) средств. Он относится на 51 счет в качестве начального дебетового остатка на следующий период.
Виды безналичных расчетов
Все расчетно-платежные операции осуществляются банком, с которым организация заключила договор на обслуживание счета. Основанием для совершения операций снятия или перечисления средств является письменное уведомление владельца, которое проверяется банковскими работниками на соответствие нормам законодательства и унифицированным формам. Форму безналичного расчета организация-владелец средств выбирает самостоятельно, основываясь на договорных обязательствах конкретных контрагентов. Чаще всего предприятие-плательщик при помощи соответствующего документа дает банку распоряжение о снятии (списании, перечислении) безналичных средств со счета в пользу указанного контрагента. Реже применяются безусловные списания, подтверждение которых не требуется от владельца активов. Снятие наличных средств для собственных нужд производится организацией при помощи чеков. Владельцы счета в банке получают необходимый лимит чеков на основании заявления. Заполненные и заверенные соответствующими подписями и печатями листы чековой книжки могут служить также для расчетов предприятия-владельца счета с организациями-подрядчиками, поставщиками и т. д. При этом чек выписывается на организацию или физическое лицо (ее представителя) и обналичивается при предъявлении его в банке плательщика.
Документооборот по расчетному счету
51 счет ведется на основании банковской выписки. К ней в обязательном порядке прикрепляются документы, которые служат распоряжением для движения средств по конкретному счету предприятия. Все списания, перечисления, которые владелец активов производил за период выписки, подтверждаются экземпляром исходящего платежного поручения или требования. Корешок чека служит обоснованием снятия наличных. Зачисление поступивших сумм от предприятия-владельца (сдача части выручки наличными) фиксируется банковским ордером. Средства, поступившие от покупателей и прочих дебиторов, в рамках договорных обязательств, подтверждаются экземпляром входящего платежного поручения организации-плательщика. Все документы по перемещению безналичных денег оформляются в строгом соответствии с унифицированными формами и требованиями банка, заверяются подписями уполномоченных лиц и печатью организации.
Дебет
Дебет 51 счета является отражением поступления денежных средств. Зачисление происходит из следующих источников:
- Касса предприятия (Д 51, К 50) — данная проводка составляется при зачислении на расчетный счет наличных средств из кассы.
- Расчеты с контрагентами (Д 51, К 62/60/76) — на счет зачислена сумма от покупателей, прочих дебиторов, от поставщиков (возврат аванса, излишне перечисленные средства, расчеты по выставленным претензиям).
- Кредиты, ссуды, займы (Д 51, К 66) — операция проводится в случае прихода на расчетный счет полученных заемных средств.
- При расчетах с акционерами, собственниками (Д 51, К 75) — внесены средства учредителей (в качестве оборотных или при увеличении уставного капитала).
- Расчеты с бюджетами и внебюджетными организациями (Д 51, К 68, 69) — перечислены излишне уплаченные налоги или суммы социальной поддержки населения (пособия, больничные и т. д.).
Оборот по дебету суммируется за отчетный временной промежуток и является обобщенным показателем поступления денежных средств на расчетный счет предприятия. Для анализа поступления по статьям используется оборотно-сальдовая ведомость или анализ счета.
Движение по кредиту
Кредит счета 51 формируется из операций списания (расхода) безналичных средств предприятия. Оборот по кредиту показывает общую сумму перечислений, списаний и снятия наличных, положенных на счет 51. Проводки по кредиту следующие:
- Снятие наличных (Д 50, К 51) — с расчетного счета сняты денежные средства, поступающие в кассу предприятия (обналичивание происходит в лимитированном порядке, с указанием статьи расходов). Чаще всего организации используют часть средств при выплате заработной платы или на хозяйственные нужды.
- Перемещение безналичных (Д 51/55, К 51) — данная корреспонденция проводится при переводе части средств на другой счет или на открытие специальных аккредитивов, предназначенных для расчетов с контрагентами.
- Оплата поставщикам, подрядчикам и прочим кредиторам (Д 60/62/76, К 51) — перечисление суммы активов с расчетного счета в адрес контрагентов (за товары и услуги, возвраты продукции и т. д.).
- Расчеты по займам, ссудам и кредитам (Д 66, К 51) — перечислены проценты за использование заемных средств или погашена задолженность по кредитам.
- Выполнение обязательств перед бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами (Д 68/69, К 51) — в зависимости от налога или фонда, в корреспонденции указываются соответствующие субсчета.
- Заработная плата (Д 70, К 51) — перечислена з/пл сотрудникам.
- Расчеты с учредителями (Д 75, К 51) — по результатам деятельности произведены выплаты учредителям.
fb.ru
Сроки оформления счета 50 и 51 по пбу
Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах учитываются на счете 55 «Специальные счета в банках» обособленно. Построение аналитического учета по этому счету должно обеспечить возможность получения данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и т.п. на территории Российской Федерации и за ее пределами. Счет 57 «Переводы в пути» Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.
Счет 51 в бухгалтерском учете: проводки, характеристика, примеры
ВажноСуммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»). Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов. Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.
Счет 52 «Валютные счета» Счет 52 «Валютные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в кредитных организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами. По дебету счета 52 «Валютные счета» отражается поступление денежных средств на валютные счета организации.
Счет 50 «касса»
ИнфоНа субсчете 55-2 «Чековые книжки» учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках. Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других аналогичных счетов. Суммы по полученным в кредитной организации чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, т.е.
в суммах погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков (согласно выпискам кредитной организации), с кредита счета 55 «Специальные счета в банках» в дебет счетов учета расчетов (76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.).
Счет 50 касса. типовые проводки по 50 счету.
Корреспондирующий счет 2 3 По дебету счета Принята и оприходована по кассе организации выручка из операционной кассы по справке-отчету кассира-операциониста и приходному кассовому 50 Получение денег со счетов в банке 51, 52, 55 Денежные средства, числившиеся в пути, поступили в кассу 57 Поступление наличных денежных средств в порядке возврата предоставленных займов 58 Поступление наличных денег в погашение дебиторской задолженности, возникшей по расчетам с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, с подотчетными лицами, по претензиям и прочим расчетным операциям 60, 62, 70, 71, 73, 75, 76, 79 Поступление наличных денег за счет кредитов банков и прочих займов 66, 67 Поступление наличных денежных средств, внесенных товарищами в простое товарищество в счет их вкладов 80 Поступление наличных денег в счет целевого финансирования от других организаций и лиц, бюджетных средств и т.
Учет операций по кассе предприятия
Проводки по 51 счету при оплате векселем
- 3 Анализ 51 счета и карточка счета
Счет 51 в бухгалтерском учете Основные аспекты бухгалтерского учёта по 51 счёту «Расчётные счёта»:
- Операции отражаются на основании выписок от кредитной организации в комплексе с денежно-расчётными документами по ним;
- Поступление на расчётный счет предприятия отражено по дебету, а списание – по кредиту.
- Сальдо счета показывает остаток средств на расчетном счете:
При проверке выписок кредитной организации могут быть обнаружены суммы, ошибочно отнесённые на дебет или кредит счёта 51 бухгалтерского учёта. Их отражают на 76 счёте «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами», субсчёт «Расчёты по претензиям».
51 счет. бухгалтерский счет 51. дебет 51 счета
Покупка и выдача наличной иностранной валюты и дорожных чеков осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле, нормативными актами Центрального банка России о порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов. Выдача наличной валюты и продажа дорожных чеков организациям для оплаты командировочных расходов осуществляются уполномоченными банками. Расходование их на иные цели запрещается. Организация может получить наличную иностранную валюту только со специального транзитного валютного счета, открытого в уполномоченном банке на основании специальной заявки.
Субсчет 50-2 «Операционная касса» используется для учета наличия и движения денежных средств в операционных кассах, которые расположены вне помещений кассы организации (магазины, эксплуатационные участки, речные переправы и т.п.).
Бухгалтерские проводки по учету денежных средств
При возврате кредитной организацией сумм вкладов в учете организации производятся обратные записи. Аналитический учет по субсчету 55-3 «Депозитные счета» ведется по каждому вкладу. На отдельных субсчетах, открываемых к счету 55 «Специальные счета в банках», учитывается движение обособленно хранящихся в кредитной организации средств целевого финансирования.
В частности, поступивших бюджетных средств, средств на финансирование капитальных вложений, аккумулируемых и расходуемых организацией с отдельного счета, и т.д. Филиалы, представительства и иные структурные подразделения организации, выделенные на отдельный баланс, которым открыты текущие счета в кредитных организациях для осуществления текущих расходов (оплата труда, отдельные хозяйственные расходы, командировочные суммы и т.п.), отражают на отдельном субсчете к счету 55 «Специальные счета в банках» движение указанных средств.
Что содержит и как ведется 51-й счет бухгалтерского учета
ИП и субъектами предпринимательства». Согласно данному положению, для кассы не обязательно иметь отдельную комнату, достаточно выделить некоторую площадь в помещении. В небольших организациях, где операций с наличность мало, специальное место, как правило, не оборудуют. В противном случае для кассы нужно отводить специальное помещение с железной дверью, тревожной кнопкой и маленьким окошком.
Все наличные денежные средства и иные материальные ценности, числящиеся в кассе, должны храниться в сейфе. Ключ от него находится только у кассира, а дубликат в запечатанном конверте хранится в сейфе руководителя организации. В сейфе кассы не должно находиться посторонних ценностей.
В случае инвентаризации все найденные излишки приходуют в доход организации. А вот недостачи взыскиваются с кассира, если иное виновное лицо не установлено. Кассир отвечает за вверенные ему ценности.
Для каждой организации устанавливается лимит остатка кассы, то есть та сумма наличных денежных средств, которая может оставаться в кассе на конец дня, сумма сверх лимита сдается в обязательном порядке в банк в конце каждого рабочего дня. При передачи наличности в банк оформляется препроводительная ведомость к сумке. Сверхлимитную сумму наличных можно оставлять только для выплаты заработной платы и пособий, но не более пяти рабочих дней, включая день выдачи денег банком.
В кассе могут храниться не только наличные деньги, но и денежные документы (оплаченные билеты, путевки). Ведение кассовых операций регулируется определенными нормативными документами, которые необходимо изучить для грамотного учета наличных денежных средств и правильного ведения кассы.
Сроки оформления счета 50 и 51 по пбу
По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность — сверхлимитной. Организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплат пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней (для организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, до пяти рабочих дней), включая день получения денег в банке. Неизрасходованные наличные деньги, выданные под отчет, должны быть возвращены в кассу организации не позднее трех дней по истечении срока, на который они были выданы.
advokat-burilov.ru
Типовая корреспонденция счета 51 «Расчетный счет»
Содержание события | Дебет | Кредит |
Сданы денежные средства из кассы в банк на расчетный счет | 51 | 50 |
Возвращены на расчетный счет неиспользованные суммы аккредитива, чековой книжки и прочих счетов | 51 | 55 |
Зачислены денежные средства, числившиеся в пути, на расчетный счет | 51 | 57 |
Отражен возврат ранее Предоставленного займа | 51 | 58 |
Возвращены поставщиками переплаченные им суммы | 51 | 60 |
Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию (работы, услуги), основные средства, прочие активы; получен аванс от покупателей под поставку продукции (работ, услуг) | 51 | 62 |
Зачислены на расчетный счет суммы полученных краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов | 51 | 66, 67 |
Поступили на расчетный счет денежные средства в качестве вклада в уставный капитал | 51 | 75-1 |
Зачислены на расчетный счет денежные средства от прочих дебиторов | 51 | 76 |
Поступили на расчетный счет денежные средства за проданные продукцию (товары, работы, услуги) и прочее имущество | 51 | 90-1, 91-1 |
Поступили в кассу денежные средства из банка с расчетного счета | 50 | 51 |
Зачислены денежные средства на специальные счета в банке | 55 | 51 |
Направлены денежные средства с расчетного счета на покупку иностранной валюты | 57 | 51 |
Оплачена с расчетного счета стоимость приобретенных финансовых вложений | 58 | 51 |
Погашена задолженность перед поставщиком (подрядчиком) и выдан поставщику (подрядчику) аванс | 60 | 51 |
Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение краткосрочного и долгосрочного кредитов (займов) и процентов по ним | 66, 67 | 51 |
Уплачены с расчетного счета налоги и сборы в бюджет | 68 | 51 |
Уплачены с расчетного счета страховые взносы | 69 | 51 |
Выданы под отчет денежные средства с расчетного счета | 71 | 51 |
Направлены денежные средства на выплату дивидендов (доходов) Учредителям организации | 75-2 | 51 |
Счет 57 «Переводы в пути» отражает движение денежных средств в рублях или иностранной валюте, внесенные в кассы банков или почтовых отделений для зачисления на расчетный счет организации, но еще не зачисленные по назначению.
Счет активный, по дебету показываются суммы средств, сданных в банк, но не зачисленных на расчетный счет организации, а по кредиту-суммы фактически зачисленных на счет в банке. Сальдо дебетовое и показывает сумму финансовых средств, сданных организацией в банк в последний день текущего месяца.
Записи хозяйственных событий по счету 57 бухгалтер производит на основании сводных отчетов по кассе, выписок банка с приложенными к ним оправдательными документами.
studfiles.net