Налоговая декларация
Энциклопедия МИП » Налоговое право » Налоговый контроль » Налоговая декларацияНалоговая декларация заполняется по унифицированной форме.
Понятие налоговой декларации
Налоговая декларация представляет собой официальный документ налогоплательщика, в котором содержатся сведения обо всех объектах налогообложения, о его регулярных доходах и расходах, а также иные особенности – имеющийся налоговый вычет, различные пояснения, порядок уплаты, штраф и т.д.
В состав налоговой декларации могут входить и иные сведения и пояснения, в зависимости от конкретной ситуации, например, от определенной деятельности организации – объекта налогообложения.
Расчет налога или сбора представляет собой процедуру по установлению точной суммы, необходимой для перечисления и последующей уплаты уполномоченному лицу – единой налоговой организации, в установленный срок.
Налоговый расчет авансового платежа, в соответствии с действующими положениями НК РФ, является официальным заявлением физического лица – налогоплательщика, которое содержит в себе сведения обо всех имеющихся у него объектах налогообложения.
Помимо этого, сюда также входят сведения о доходах и расходах физического лица, об их источниках, о налоговой базе, об авансовом платеже и его размере, а также иные особенности и пояснения, влияющие на дальнейшее исчисление и схему уплаты авансового платежа.
Расчет, проверка, составление сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом – это письменный документ, содержащий в себе сведения налогового агента в отношении физических лиц, которые получили определенные доходы и объекта налогообложения. В эти сведения также входит вычет, возврат, особенности и значение вычета, срок, порядок уплаты вычета, возмещение и т.д.
Согласно положениям НК РФ, различные документы, пояснения, бухгалтерская отчетность и налоговая декларация физических лиц могут быть сданы в ФНС как в электронной форме, так и на бумажном носителе, в установленный срок. Их составление, проверка объекта, возврат вычета, возмещение, процедура рассмотрения могут быть осуществлены как лично налогоплательщиком, так и через агента.
Представление налоговой декларации в налоговый орган
Действующие правила налогообложения и положения НК РФ предусматривают, что налоговая декларация объекта, как важная правовая отчетность, подтверждающая доходы физических лиц и организации, и их значение, суть, особенности рассмотрения, подлежит сдачи в ФНС четко в установленные сроки. Нарушение срока может повлечь за собой возврат документа, штраф и иную ответственность.
Электронная или письменная формы налоговых деклараций предполагают, что данная отчетность может быть представлена в ФНС лично налогоплательщиком, либо через его представителя – агента, обладающего соответствующими полномочиями.
Электронная отправка или возврат, а также проверка вычета и объекта, осуществляются только на официальном сайте.
Касаемо налогообложения организации, сдача электронной или письменной налоговой декларации может быть осуществлена как лично руководителем данной организации, так и главным бухгалтером учреждения, а также официальным представителем, в установленный срок.
При этом будет считаться, что отправка и сдача отчетности произошли в тот день, когда она была представлена в ФНС на бумажном, а не на электронном носителе.
Если налоговая отчетность физического лица или организации подается в ФНС посредством почтового отправления, в конверт обязательно должна быть вложена опись, в которой указаны все документы, разделы, сумма вычета, его значение, возмещение, сведения и пояснения, направляемые в данное место.
При таком способе отправки, сдача отчетности будет закреплена за тем днем, который будет указан в почтовом отправлении.
Какие налоговые декларации не подлежат представлению в налоговый орган
Действующее законодательство и НК РФ устанавливают, что не вся отчетность объекта налогообложения и документы о доходах по налогам и сборам могут быть сданы в налоговый орган по желанию физического лица, либо руководства организации.
Прежде всего, сдачи в ФНС не подлежат те налоговые документы и отчетность по сборам, где указаны налоги, от уплаты которых налогоплательщики были освобождены, в связи с введением особого налогового режима, приказа и т.д.
Сюда также относятся случаи, когда определенная деятельность налогоплательщика подразумевает освобождение от необходимости уплаты некоторых налогов, например, НДФЛ и т.д.
Единая упрощенная форма налоговой декларации применяется в отношении налогоплательщиков, не осуществляющих никаких финансовых операций, имеющих значение, в результате которых могли бы произойти какие-либо движения денежных средств, необходимые для полноценного налогообложения физических лиц или индивидуального предпринимателя.
Форма единой налоговой декларации, особенности и требования ее оформления, а также допустимые сроки сдачи, проверка, возврат, штраф, его сумма и ответственность утверждаются ФНС.
Налоговая отчетность физических лиц НДФЛ или индивидуального предпринимателя подлежит сдачи в ФНС в электронной, либо письменной форме, по месту учета налогоплательщика или налогового агента.
Способ отправки и представления налоговой декларации, а также сведения, указываемые в ней
Положения НК РФ предусматривают два законных и правомерных способа для сдачи единой отчетности в ФНС. Наиболее распространенным считается личное посещение отделения ФНС, где можно сдать все необходимые документы и пояснения, подтверждающие выполнение налоговых обязательств налогоплательщиком.
Все виды налоговых деклараций могут быть сданы именно этим способом, сюда также входит и налоговая декларация по налогу на прибыль, которую можно сдать лично либо через агента.
Менее затратным по времени считается способ передачи декларации посредством электронной отправки. Данная процедура подачи не требует никаких дополнительных действий, ее может выполнить каждое уполномоченное лицо, включая агента.
Положения НК РФ устанавливают определенный порядок заполнения налоговой декларации, а также дополнительные требования, особенности и пояснения к ее содержанию. Документы налогообложения и налоговая отчетность физического лица либо индивидуального предпринимателя, должна содержать следующие указываемые подтверждающие сведения и разделы:
- данные и пояснения о самом документе – его название и тип;
- сведения о налоговом органе – его наименование, местонахождение и иные указываемые данные;
- данные о физическом лице, либо организации, являющейся налогоплательщиком;
- контактные данные, по которым можно связаться с налогоплательщиком;
- особенности, касающиеся порядка предоставления и подачи электронной или письменной декларации – ее возврат, штраф, сумма, ответственность и т.д.;
- особенности порядка исполнения требования для уплаты декларационного платежа, его проверка, сумма, возврат, разделы и т.д.;
- особенности предоставления в ФНС декларации консолидированной группы налогоплательщиков, их ответственность, проверка, общая сумма, возврат, штраф, если имеется.
Форма и порядок заполнения налоговой декларации
Налоговая отчетность, в обязательном порядке, должна быть заполнена с учетом правил и пояснений действующего НК РФ. Если документы содержат ошибки, исправления, неточности, либо нарушена процедура оформления, сотрудник ФНС осуществит возврат данного документа, для исправления всех неточностей и повторной подачи.
Возврат или штраф за непредоставление, его сумма, а также иная ответственность, обязательно должны быть подкреплены соответствующими доказательствами, после того, как будет осуществлена проверка электронной или письменной отчетности НДФЛ.
Перед сдачей должна быть проведена подготовка и проверка налоговых деклараций и справок НДФЛ, для того, чтобы избежать совершения ошибок, указания не точных данных о доходах, порядке уплаты и т.д.
Декларация заполняется на основании точных имеющихся сведений. Утвержденная НК РФ форма НДФЛ предполагает указание пояснений в отношении тех или иных цифр в том случае, если это требуется. Сведения о доходах рассчитываются на основании подтверждающих документов – бухгалтерская отчетность, справки НДФЛ и т.д.
Ответственность за составление и значение указанных сведений, за исправления, неточности оформления, несоблюдение того или иного требования, а также за подтверждающие документы, полностью лежит на лице, занимавшимся заполнением налоговой декларации.
В ответственность также входит и срок сдачи единой налоговой отчетности в ФНС, установленный положениями НК РФ. Ответственность, как правило, представляет собой определенный штраф, сумма, порядок вычета и особенности уплаты которого будут зависеть от того, какие именно требования налогового законодательства были нарушены.
Все нарушения выявляет проверка, полученные результаты которой позволяют установить тот или иной штраф.
Особенности представления налоговой декларации
НК РФ и действующим законодательством разработана единая процедура подачи налоговой отчетности и сведений о доходах и сумма вычета объекта налогообложения, в электронной, либо письменной форме. Указанные сведения о доходах, подтверждающие документы, исправления, справки НДФЛ подлежат подачи лично налогоплательщиком, либо через его агента в установленные сроки.
Срок исполнения требования предоставления отчетности в отношении того или иного объекта должен быть четко соблюден. Несвоевременное представление налоговой декларации влечет за собой определенную ответственность в отношении налогоплательщика или его агента.
Бухгалтерская отчетность о доходах заполняется и подается, ориентируясь на место расположения объекта либо на место учета налогоплательщика или агента.
В случае внесения изменения в подтверждающие документы, например, справки НДФЛ, все исправления, новая сумма вычета и данные о доходах объекта, а также иные особенности, включая штраф, должны быть представлены в налоговый орган в 10-ти дневный срок со дня утверждения данных изменений.
Внесение изменений в налоговую декларацию и документы НДФЛ может быть осуществлено как лично налогоплательщиком, так и через его агента.
Ответственность и штраф за непредоставление единой отчетности, его сумма, размер и порядок уплаты, а также иные требования установлены положениями действующего законодательства.
advokat-malov.ru
Как составить декларацию 3-НДФЛ за 2019 год: структура бланка
Данная статья будет полезна тем физическим лицам, которые не знают, как правильно составить декларацию 3-НДФЛ за 2019 год.
Скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2019 годРечь пойдет о бланке, способах оформления и правилах, в соответствии с которым должен быть заполнен документ подобного рода. Также ниже приведены ссылки на бесплатное скачивание разных вариантов налоговой декларации.
- Образец формы 3-НДФЛ за 2017 год размещен по этой ссылке.
- Скачать пустой бланк налоговой декларации можно здесь.
- Программа для заполнения бланка декларации находится тут.
Форма 3-НДФЛ
В 2019 году налогоплательщики заполняют декларацию, либо если они хотят возместить переплаченные налоги из государственного бюджета (получить налоговый вычет), либо если у них имеются задолженности перед налоговой инспекцией.
А иногда документ оформляется и подается на проверку для того, чтобы физическое лицо могло отчитаться о внеплановой прибыли (например, при продаже недвижимости или получении дохода с помощью инвестиционного счета).
Следует отметить, что Федеральная налоговая служба для декларации утвердила специальную форму — 3-НДФЛ, последние правки в которую были внесены 25 октября 2017 года. Документ, подтверждающий правомерность данного бланка, — приказ ММВ-7-11/522.
Как составить
Процесс заполнения налоговой декларации может происходить по-разному, причем каждый налогоплательщик имеет право самостоятельно выбрать, каким из нижепредложенных вариантов ему воспользоваться:
- Оформить на бумажном носителе. Первый способ — это внести данные от руки в форму 3-НДФЛ, которую можно скачать по приведенной выше ссылке. В этом случае налогоплательщику необходимо определиться, какие страницы бланка он должен заполнить, и вписать в них достоверные сведения без ошибок.
Оформить на компьютере. Налоговым законодательством утверждено специально разработанное программное обеспечение для заполнения декларации 3-НДФЛ, которое можно или скачать, или вписать в него информацию в онлайн-режиме. После того как в программу будет полностью внесена вся требуемая информация, ее нужно переслать на проверку в налоговую службу.
Если же у физического лица, которому необходимо оформить форму 3-НДФЛ, возникают какие-либо затруднения относительно данного вопроса, рекомендуем задать их налоговому инспектору, работающему в инспекции по месту его регистрации.
Классификация страниц
Бланк налоговой декларации начинается с титульной страницы, в которую должны быть внесены основные сведения о заявителе на вычет, затем идут разделы один и два, предназначенные для внесения всевозможных расчетных значений, имеющих отношение к налогооблагаемой базе, а за этими страницами уже следует лист А, посвященный информации о доходах.
Все эти листы должны быть заполнены физическим лицом в любом случае, независимо от того, для каких целей оно подает декларацию (если прибыль налогоплательщика поступает со стороны иностранных государств, то нужно оформить лист Б).
Далее следуют страницы, обозначенные следующими буквами русского алфавита:
«В» — лист, необходимый для письменной отчетности о прибыли физических лиц, занимающихся особым родом деятельности, к которой относятся такие профессии, как предприниматели, руководители фермерских хозяйств, частные адвокаты и нотариусы, а также некоторые другие.
«Г» — на данной странице в соответствующих пунктах отображаются доходы, с которых по закону не снимается НДФЛ. Например, это единоразовая материальная помощь, выдаваемая налогоплательщику за рождение сына либо дочери, компенсации, предоставляемые со стороны руководителей в сторону бывших сотрудников, являющихся инвалидами, подарки, доставшиеся от предпринимателей или предприятий, а также некоторые другие виды прибыли.
«Д1» и «Д2» — оба листа предназначены для указания сведений, касающихся финансовых операций с имуществом. Только лист Д1 заполняется, если речь идет о покупке налогоплательщиком земельного участка, дома, квартиры или комнаты (или же вложении денежных средств в строительство перечисленных объектов недвижимости), а лист Д2, если им была осуществлена сделка по продаже имущества.
«Е1» — эта страница включена в форму 3-НДФЛ для того, чтобы физические лица могли претендовать на стандартные налоговые скидки (это денежные компенсации, которые предоставляются льготным категориям граждан илиродителям в качестве помощи в обеспечении детей) либо социальные вычеты (возмещение налога за расходы, связанные с оплатой медицинских процедур и покупкой медикаментов, с выплатами за обучение, а также со взносами благотворительного, пенсионного и страхового характера).
«Е2» — лист с подобным обозначением нужен для физических лиц, заявляющих на сокращение налоговой базы согласно подпунктам 1.4 и 1.5, которые входят в состав статьи 219 Налогового кодекса. То есть это всевозможные налоговые скидки, которые выдаются инвесторам, переплатившим НДФЛ.
«Ж» — такую страницу обязаны заполнять те налогоплательщики, которые по закону имеют право на получение профессиональной налоговой компенсации. К данной категории физических лиц относятся не только индивидуальные предприниматели и лица, получающие прибыль в результате выполнения гражданско-правовых заданий, зафиксированных в специальных договорах, но и налогоплательщики, чей доход связан с объектами авторского права, а также частные юристы.
«З» — этот лист занимает сразу несколько страниц бланка 3-НДФЛ и посвящен доходам, связанным с осуществлением различных имущественных сделок с помощью ценных бумаг, а также прибыли, которая поступает налогоплательщикам от операций с производными финансовыми инструментами (соглашение, фиксирующее права, касающиеся базового актива).
«И» — данная страница необходима для проведения расчетных операций налогооблагаемой базы по прибыли, поступившей физическим лицам, которые принимают участие в инвестиционных товариществах.
Как правильно составить декларацию
Если декларация заполняется на бумажном носителе, то обязательно скрепите листы, тем самым исключив потерю одного или нескольких из них. Скрепление должно быть сделано в тех местах страниц, где нет никакой информации или изображений. Помимо этого, важен формат и цвет печати. Пользуйтесь только черным или синим цветом и ни в коем случае не печатайте одновременно несколько страниц на одном листе.
Также в процессе заполнения налоговой декларации стоит учитывать, что вся указанная информация должна иметь документальное подтверждение. То есть написанные на титульной странице паспортные сведения должны полностью соответствовать данным, отображенным в приложенной к форме 3-НДФЛ копии паспорта, сумма расходов — размеру, указанному в платежной документации, и так далее.
Кроме этого, если заявитель на вычет сомневается в своих правах на уменьшение налогооблагаемой базы, для прояснения ситуации рекомендуем ознакомиться с 218-221 статьями Налогового кодекса. Также очень важно соблюсти срок подачи на рассмотрение бланка 3-НДФЛ и не забыть о таком понятии, как срок давности вычета.
Внимание! Если в декларацию вносит информацию налогоплательщик, получающий прибыль не в России, а с помощью других государств, то переводить иностранную валюту в рубли необходимо согласно курсу, установленному Центральным Банком.
grazhdaninu.com
Как заполнить налоговую декларацию для ИП в 2019 году: образец при УСН
Добавлено в закладки: 0
Налоговую декларацию по УСН сдают в единственном экземпляре. Если вы сдаете ее самостоятельно (либо через уполномоченного представителя, имеющего доверенность на представление ваших интересов в налоговом органе), то можете создать второй экземпляр, а также получить от сотрудника налогового органа отметку на одном из них о том, что декларация сдана.
ИП, которые сдают отчетность по упрощенной системе налогообложения (далее сокращенно УСН), обязаны заполнить декларацию за прошедший календарный год и и передать не позднее 30 апреля.
Подготовить и сдать отчетность самостоятельно можно вручную или использовать специальный онлайн-сервис.Подача «нулевой» декларации по УСН
Если за отчетный период вы не получали доходы, то вы вправе предоставить единую «упрощённую» налоговую декларацию либо «нулевую» декларацию по УСН.
Единая (упрощённая) налоговая декларация предоставляется лишь в том случае, если на счетах ИП либо в кассе не происходило движения денежных средств. Такую декларацию необходимо сдавать ежеквартально.
Значит, если вы не получали доходы, то более выгодно отчитаться в налоговую инспекцию при помощи единой «упрощенной» налоговой декларации по УСН.
Формы сдачи декларации
Есть несколько способов предоставления отчетности в налоговый орган.
Сдача отчетности в бумажном варианте самостоятельно либо через уполномоченного поручителя (используя доверенность). Также очень удобно отправить декларацию через почтовое отделение заказным письмом (но, если хотите, чтобы письмо дошло быстрее, то простым) с объявленной ценностью и описью вложения. Датой отправки считается дата почтового штампа на почте, а не дата получения письма налоговой.
Для того, чтобы создать декларацию «вручную», нужно скачать образец формы КНД 1152017 и заполнить ее в соответствии с требованиями Приказа Минфина РФ. В документе запрещены помарки и исправления ошибок. Перед составлением обязательно ознакомьтесь с инструкцией по заполнению.
Используя личную электронную подпись, налоговую декларацию по УСН ИП вправе предоставить в электронной форме (на электронном носителе в зависимости от требований налоговой либо через электронную почту).
Благодаря электронному помощнику, где существует четкая пошаговая инструкция, вы без проблем создадите упрощенную налоговую декларацию. Огромным плюсом является то, что вы можете отправить декларацию в налоговую инспекцию, используя удобный и быстрый сервис. Это избавит вас от стояния в очередях и сэкономит ваше время.
Как заполнить налоговую декларацию для ИП
Заполнение декларации по УСН для ИП имеет ряд особенностей.
Рассмотрим требования и как правильного заполнить налоговой декларации.
Налоговая декларация сдается на трех листах:
- первый – титульный;
- второй – раздел № 1;
- третий – раздел № 2.
Заполняют декларацию с раздела №2, соответственно, заполняют последний лист, потом раздел №2, потом титульный лист декларации. Это более быстрый и удобный способ заполнения.
Декларацию заполняют печатными заглавными буквами русского алфавита, цвет пасты – строго черный или синий. Схожие оттенки (фиолетовый, голубой, серый) запрещены. Сдача декларации в электронной форме – использовать строго черный шрифт. Если отсутствуют цифры, либо какая-то необязательная для декларации информация, то нужно поставить прочерк.
Все значения должны быть в целых рублях, используя математические округления (в большую либо меньшую сторону).
На видео: Заполнение декларации УСН доходы для ИП пошаговая инструкция
Образец заполнения налоговой декларации ИП в году
Титульный лист декларации
Вверху справа прописываем (пропечатываем) ИНН (идентификационный номер налогоплательщика). Ниже, во второй строке ставим прочерк. КПП обязаны вписывать организации.
Если декларация первичная, то в строке «номер корректировки» указываем 0. Если декларация сдается повторно, то 2, 3, 4 и так далее по возрастанию.
В строке «налоговый период» пишем 34, в строке «отчётный год» — номер года, за который мы предоставляем отчетность.
Указываем код налогового органа и код по месту нахождения (учёта) ИП, например 120.
Указываем свои ФИО.
Указываем код ОКВЭД основного вида деятельности, по которому вы используете УСН.
Указываем номер принадлежащего вам контактного телефона.
Указываем число страниц — 3. Если отсутствуют приложения, то в строке с приложением подтверждающих документов ставим прочерк, если они есть, то количество листов.
В реквизитах напишите число 1, подпись и дату, когда вы заполняли декларацию. Вашей подписи, подтверждающей законность данного документа, будет достаточно, ваша печать не потребуется.
Раздел №1
Сверху справа указываем номер страницы 002, ваш ИНН и прочерки в строчке КПП.
Объектом налогообложения у ИП, отчитывающегося по УСН, являются доходы.
Указываем код ОКТМО по вашему фактическому месту проживания (либо регистрации в налоговом органе). Данную информацию вы можете получить на сайте ИФНС России. Нужно знать код ОКАТО либо наименование существующего муниципального образования. Код ОКТМО также прописывается в информационном письме из статистики. Данное письмо ИП получают при открытии расчетного счета в банке.
Указываем КБК – код бюджетной классификации, например 18210501011011000110.
В строках 030—050 указываем суммы уже выплаченных авансовых платежей, которые были начислены за I квартал, 6 и 9 месяцев.
Сумма налога к оплате рассчитывается следующим образом: стр. 260 — стр. 280 — стр. 050. Суммы строк 260 и 280 указаны в разделе №2.
Если сумма превышает либо равна нулю, то вписываем ее в строку 060, а в строку 070 ставим прочерк.
В случае, когда сумма менее нуля, то указываем её в строчке 070, в строчке 060 указываем прочерк.
Проставляем прочерки в строчках 080 и 090. Внизу ставим подпись, как в паспорте и дату заполнения налоговой декларации.
Раздел 2
Вверху справа указываем номер страницы 003 и ваш ИНН.
ИП, использующие УСН, выплачивают налог по ставке 6%.
В строках 210 и 240 указывается информация о всех полученных за прошлый год доходах, вписываем итоговое значение. Данная информация указана в 4 графе раздела I «Книги учета доходов и расходов».
В строках 220, 230, 250, 270 – прочерк.
Просчитываем сумму налога, используя формулу: стр. 240 * 6 / 100. Вписываем ее в строку 260.
В строку 280 вписываем сумму страховых взносов ИП, уплаченную в ПФР (Пенсионный Фонд России) и в ФФОМС (федеральный фонд обязательного медицинского страхования) в отчетном году. Данная сумма не может превышать сумму налога, указанную в строке 260.
Внизу поставьте подпись, как в паспорте, а также дату и 2016 год заполнения налоговой декларации.
Таким образом, при заполнении декларации существуют требования по форме представления документа. Ошибки и исправления не допускаются. Документ можно сдавать и в электронном виде, получив в специализированной организации уникальную подпись, с помощью которой будут заверяться декларации.
Помощь в ведении бизнеса, бухгалтерии, от онлайн сервиса «Моё дело»
В одном сервисе есть всё необходимое для работы с бухгалтерией: справочная, учётная системы, отправка отчётности через интернет и консультации экспертов.
После заполнения форм вы получите пакет готовых документов требующихся для регистрации ИП, в налоговой. На данный момент, такая услуга на сайте совершенно бесплатна, для всех.
Регистрация для ИП, в интернет-бухгалтерии «Моё дело»
Моё дело помогает правильно вести бухгалтерию, сдавать отчётность и уплачивать налоги точно в срок:
- расчёт налогов;
- формирование отчётности и отправка через интернет;
- создание счетов, актов, накладных, договоров;
- учёт доходов и расходов;
- экспертные консультации;
- расчёт зарплат и пр.
Регистрация для ведения Бухгалтерии ИП, в интернет-бухгалтерии «Моё дело»
Все возможности современной бухгалтерии в одном сервисе:
- система связанных вопросов-ответов;
- автозаполнение унифицированных и нетиповых форм документов с примерами и подсказками;
- актуальная база нормативно-правовых документов с возможностью отслеживания изменений;
- формирование и сдача электронной отчётности;
- профессиональные консультации экспертов и пр.
Сервис «Мое дело» не ограничивает свой функционал простым заполнением документов. На него можно переложит ведение налогового и бухгалтерского учета, при этом расценки на услуги учета значительно меньше аналогичных услуг от оффлайн-фирм.
Весь перечень полезных услуг, для предпринимателей:
- Пошаговая инструкция для регистрации ИП
- Пошаговая инструкция для регистрации ООО
- Ведение бухгалтерии ИП
- Ведение бухгалтерии ООО
- Расчет налогов на УСН и формирование платежек
- Кадровый учет
- Формирование отчетности в ПФР и онлайн-отчетность
- Формирование отчетности ИП и онлайн-отчетность
- Расчет и оплата патента
- Расчет и оплата торгового сбора
- Расчет налогов на ЕНВД и формирование платежек
- Формирование отчетности в ФНС и онлайн-отчетность
- Формирование отчетности УСН и онлайн-отчетность
- Формирование отчетности в ФСС и онлайн-отчетность
- Расчет налогов в ФНС и формирование платежек
- Формирование отчетности ЕНВД и онлайн-отчетность
- Сотрудники: расчет налогов и формирование отчетности
- Формирование отчетности ООО и онлайн-отчетность
- Налогообложение УСН (регистрация, переход на УСН)
- Налогообложение ЕНВД (регистрация, переход на ЕНВД)
- Расчет налогов ООО и формирование платежек
- Расчет налогов ИП и формирование платежек
- Ведение КУДИР электронно
- Партнерская программа сервиса «Мое дело»
Рекомендуем Вам ознакомится с этими сервисами – помощниками, на пути успешного бизнесмена.
biznes-prost.ru
Пошаговое заполнение декларации 3 НДФЛ
Подача декларации 3 НДФЛ
Каждый год до 30 апреля включительно обсуждаются по вопросы по сдаче декларации согласно формы 3 НДФЛ. Этот вид отчетности касается всех тех, кто по закону обязан показать свои доходы и уплатить с них обязательный процент подоходного налога, а также тех, кто хочет получить полагающийся налоговый вычет после совершения крупных трат (оплата лечения или обучения, покупка автомобиля или жилья и т.п.)
Для ФНС декларация 3 НДФЛ подается одним из четырех возможных способов:
- 1. Непосредственно налогоплательщиком;
- 2. Представителем налогоплательщика, действующего на основании доверенности;
- 3. Через онлайн сервис;
- 4. Через почтовую службу.
В первом случае придется лично приехать в налоговую инспекцию на встречу с государственным служащим. Основные документы будут просмотрены, и при правильности подачи документа инспектор поставит штамп о приеме на втором бланке декларации. Список документов в таком случае фиксируется постранично, но без конкретного уточнения сданной документации.
При работе законного представителя последовательность операций та же, только выполняется она не самим налогоплательщиком, а его доверенным лицом согласно заверенного у нотариуса документа.
Электронное заполнение декларации 3 НДФЛ или отправка документа почтой имеет ряд преимуществ:
- 1. Декларацию можно подавать в самый последний день, так как датой подачи считает число, когда был отправлен документ.
- 2. Не надо беспокоиться об очередях в налоговой инспекции и планировать время, как вам удобно.
- 3. Все документы подробно указываются в описи при оформлении ценного письма.
Стоит принять во внимание тот факт, что при оформлении возврата подоходного налога необходимо к заявлению приложить документы с указанием банковского счета. Это придется сделать лично при посещении налоговой инспекции.
Как правильно подать декларацию 3 НДФЛ?
Для ИФНС декларация 3 НДФЛ должна быть заполнена с соблюдением ряда правил. Данный вид отчетной документации обязателен не для всех.
3 НДФЛ обязаны подавать:
- 1. ИП;
- 2. Частные нотариусы и другие лица, ведущие частную практику;
- 3. Лица, имеющие доход по договорам найма или аренды;
- 4. Лица, осуществившие продажу собственности на крупную сумму;
- 5. Имеющие доход за рубежом;
- 6. Получившие выигрыш;
- 7. Получившие наследство;
- 8. Имеющие доход в результате акта дарения.
Более полная информация предоставлена в НК РФ.
Для подачи документа в налоговые органы нужно предварительно распечатать декларацию 3 НДФЛ, аккуратно заполнить его синей или черной пастой. Имейте в виду, что бланк декларации меняется ежегодно, поэтому при скачивании файла с образцом отчета из Интернета нужно внимательно отнестись в году создания бланка декларации. После заполнения документ предоставляется в одном экземпляре в налоговую инспекцию. По желанию налогоплательщика можно сделать два экземпляра и один из них заверить у инспектора.
Приложить в декларации оригиналы подтверждающих документов или копии, заверенные у нотариуса. Перечень документов можно согласовать у инспектора ФНС.
Документы для подачи декларации 3 НДФЛ
К обязательным документам при сдаче любого типа 3 НДФЛ относятся:
- Паспорт;
- Свидетельство ИНН;
- 2-НДФЛ, предоставляемая со всех мест работы;
- Иные документы, подтверждающие доходы налогоплательщика.
Если декларация составляется для возврата налогового вычета, то к обязательным документам добавляются свидетельства, договора, официальные бланки, справки и иные платежные подтверждающие расходную статью документы. Они станут элементом приложения к декларации 3 НДФЛ.
Проверка декларации 3 НДФЛ перед подачей
Даже если налогоплательщик ведет пошаговое заполнение декларации 3 НДФЛ, все равно есть вероятность ошибки. Чтобы избежать этого, необходимо провести проверку.
Это несложно, если заполнение проводилось в электронном виде, например, на портале www.gosuslugi.ru. Тогда при выборе одноименной функции в документе, программа сама проверит контрольные значения и сообщит об ошибке.
В ином случае лучше воспользоваться расчетными формулами контрольных соотношений, которые доступны пользователям любого бухгалтерского сайта.
Даже если налогоплательщик не проверит декларацию перед сдачей, это сделает инспектор налоговой. Он будет смотреть на совпадения и расхождения заявленных сведений с фактическими данными, то есть проведет камеральную проверку. Это помогает определить, были ли сокрыты какие-то доходы от налогообложения.
При выявлении факта сокрытия недобросовестный налогоплательщик будет привлечен к ответственности.
Образец заявление к декларации 3 НДФЛ
Строгие ограничения по форме заполнения заявления декларации отсутствуют. Также нет единого образца, которого нужно придерживаться. Но стоит обратить внимание на рекомендации, которые присутствуют для заполнения заявлений по оформлению налогового вычета.
Кроме стандартной информации, в которой указаны: ФИО начальника отделения ИФНС; ФИО, ИНН, паспортные данные и адрес проживания налогоплательщика должны быть полные данные о характере налогового вычета.
Необходимо указать расчетный счет и полные реквизиты банка. Если есть вероятность спорных ситуаций, то лучше заранее описать свою позицию в комментарии к заявлению.
Иногда чтобы избежать ненужных противоречий, советуют не указывать самостоятельно сумму налогового вычета или сделать это после предварительной консультации специалиста.
Стоимость заполнения декларации 3 НДФЛ
Одним из вариантов оформления декларации может стать обращение в компанию, оказывающую помощь в подготовке бухгалтерских отчетов различной степени сложности. Это поможет избежать ошибок при заполнении и знать последовательность своих действий в налоговой инспекции.
Стоимость услуги будет складываться из количества налоговых вычетов, а также с учетом числа источников дохода. Для индивидуальных предпринимателей цена обычно фиксирована. После оплаты налогоплательщик получит:
- налоговую декларацию 3 НДФЛ, составленную с учетом всех нюансов;
- расчет по сумме НДФЛ, которую он должен уплатить или получить в качестве возмещения;
- пакет документов для предоставления его в налоговой инспекции при обращении;
- пройдет инструктаж по последовательности действий в налоговой инспекции.
В случае необходимости компания также поможет в оформлении пояснительной записки к заявлению. Длительность оформления составляет обычно до получаса, но данный момент обычно оговаривается отдельно.
Узнать, сколько стоит декларация 3 НДФЛ, можно обратившись в любую фирму с подобным видом услуг.
Обязательные срок сдачи декларации 3 НДФЛ
Как и любые отчеты, срок сдачи декларации строго регламентирован. Но стоит знать, что даты могут изменять в зависимости от целевого назначения сдачи декларации 3-НДФЛ:
- При декларировании доходов за прошедший год 3-НДФЛ сдается до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом;
- Если конечная цель – получение налоговых вычетов, то сдача 3 НДФЛ не ограничивается конкретной датой, то есть сдать документ можно в любой день год.
- В том случае, когда в декларации совмещены обе статьи: и налоговые вычеты, и доходная часть, то срок сдачи устанавливается, как и в первом случае – до 30 апреля.
Что такое нулевая декларация 3 НДФЛ?
О нулевой декларации 3 НДФЛ речь идет, когда налогоплательщик, в обязанности которого входит предоставление данного вида отчетной документации, имел в течение года доходы, с которых в полной мере был удержан подоходный налог. Чаще всего это индивидуальные предприниматели, работающие по найму.
В таком случае декларация подается также до 30 апреля в году, следующим за отчетным периодом, но заполнение документа имеет ряд особенностей.
В декларации 3 НДФЛ заполняются только первые две страницы, на остальных проставляются реквизиты и подпись предпринимателя. Вместе с декларацией ИП должен предоставить еще один документ – 4 НДФЛ, в котором будет указана сумма предполагаемого дохода в текущем году.
Также нулевая декларация 3 НДФЛ подается при прекращении деятельности ИП даже за неполный год работы. Естественно, лишь при отсутствии доходов, с которых должен быть уплачен подоходный налог.
ВИДЕО: Как правильно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ
www.russtartup.ru
Виды и составление налоговых деклараций
Актуально на: 15 февраля 2017 г.
Налогоплательщики должны отчитываться по уплачиваемым ими налогам в ИФНС по месту своего учета посредством представления налоговых деклараций или расчетов, если того требует НК РФ (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ). В большинстве своем НК это требует. А случаи, когда подавать отчетные формы не надо, – это скорее исключения. Иными словами, расчет налогов и составление налоговых деклараций – прямые обязанности налогоплательщика.
Понятие налоговой декларации закреплено в Налоговом кодексе. Определение налоговой декларации таково: это заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, доходах и расходах, источниках доходов, налоговой базе, налоговых льготах, исчисленной сумме налога и других данных, имеющих значение для исчисления и уплаты налога (п. 1 ст. 80 НК РФ). То есть в идеале налоговая декларация должна содержать в себе исчерпывающие сведения для того, чтобы специалисты ИФНС могли выполнить свои функции в части налогового контроля: провести проверку декларации и удостовериться в правильности исчисления налога.
«Виды» налоговых деклараций
Налоговая отчетность – это не только налоговые декларации. По некоторым налогам НК требует представлять промежуточные расчеты авансового платежа. Под расчетом понимается заявление налогоплательщика о базе исчисления, применяемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа, а также других значимых сведениях (п. 1 ст. 80 НК РФ). К примеру, НК РФ предусмотрено представление расчетов авансовых платежей по налогу на имущество организаций, если региональными властями установлены отчетные периоды по данному налогу (п. 2,3 ст. 379, п. 1 ст. 386 НК РФ).
Кроме того, налоговые агенты по НДФЛ должны сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ), а плательщики страховых взносов – расчет по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Единая упрощенная декларация
Кроме того, организации и ИП в некоторых случаях могут представлять в инспекцию единую упрощенную декларацию – ЕУД. Это возможно при соблюдении двух условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):
- налогоплательщик не проводит операций (не ведет деятельность) и, как следствие, на его счетах в банках и в кассе нет движения денежных средств;
- по тем налогам, которые он должен платить, у него нет объектов налогообложения (нет ни доходов, ни расходов).
При применении общего режима налогообложения ЕУД заменит собой налоговые декларации по налогу на прибыль и НДС, при применении упрощенки ЕУД можно сдать вместо декларации по УСН. А вот отчитаться по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам с помощью ЕУД нельзя.
Вместе с тем, по налогам, которые налогоплательщик платить не должен или освобожден от их уплаты, отчетность он не сдает. То есть если земельных участков у вас нет, то земельный налог вы платить не обязаны и отчитываться по нему тоже (Письмо Минфина от 28.02.2013 N 03-02-08/5904).
С нашего сайта вы можете скачать бланки налоговых деклараций по налогам, которые уплачивают большинство организаций и ИП.
Также читайте:
glavkniga.ru
Как составить декларацию о доходах?
Существует два типа деклараций, которые нужно заполнять для предоставления информации о доходах. К ним относятся:
4-НДФЛ
3-НДФЛ
Каждая из видов деклараций предназначена для разных граждан РФ. 4-НДФЛ предусмотрена для физических лиц (индивидуальных предпринимателей), которые попадают под общую систему налогообложения, а также адвокаты и нотариусы.Что касается 3-НДФЛ, то данная декларация предназначена для физических лиц, которые занимаются трудовой деятельностью согласно трудовым договорам или арендой имущества.
Такую же декларацию заполняют и сдают до 30 апреля следующего года владельцы имущества, налоговые резиденты, граждане, выигравшие лотерею или получившие вознаграждение и другие.
Как определить, нужно ли вам составлять декларацию о доходах?
Даже если с учётом всех вычетов (покупка жилья, обучение, лечение), вы не обязаны платить налоги государству, вам в любом случае нужно заполнить и сдать декларацию о доходах в нужной форме. Существует также такое понятие, как «родительский вычет», который также влияет на заполнение и сдачу декларации. Вы недавно продали дом, который был в вашей собственности менее трёх лет? Если да, то вам тоже нужно заполнить декларацию.
Заполнить декларацию о доходах просто
Проще всего заполнить декларацию по налог на доходы физических лиц в специальной программе. Её можно скачать практически на любом популярном сайте, посвящённом налогообложению в РФ или на сайте www.nalog.ru. Программу вы сможете быстрой найти на данном ресурсе, если заглянуть в раздел «Физические лица». На данной странице справа вы увидите нужное программное обеспечение: декларацию в формате exe. Далее, нужно скачать это файл, запустить и установить на компьютер.
Запустите программу и настройте её: укажите нужное поле (4-НДФЛ или 3-НДФЛ), в поле номер инспекции, укажите тот, где вы стоите на учёте, номер корректировки оставляете тот, что фигурирует в программе по умолчанию. Другие цифры менять не надо. Там, где нужно поставить признак налогоплательщика стоит поставить галочку на пункте «другое физическое лицо».
Настройте также соответствующим образом графу «Сведения о документах» (фамилию, имя, отчество, дату и место рождения, паспортные данные, адрес и другую информацию), «Доходы, полученные в РФ» (выбрать нужный процент (13%, 9%, 35%). После того, как вы определитесь с процентной ставкой, укажите наименование, ИНН, КПП для компании, в которой вы работаете, «Сведения о доходах» (вычеты, способы приобретения недвижимости и другие данные).
После того, как все нужные графы будут заполнены, декларацию можно просмотреть и распечатать.
Декларацию можно также заполнить от руки или сканировать, заполнить на компьютере и распечатать чернилами черного или синего цвета. Весьма полезным ресурсом для вас будет ссылка: http://base.consultant.ru/cons/rtfcache/LAW156337_2_20141105_141542.PDF, которая содержит нужный документ в формате pdf.
В такой декларации нужно заполнить аккуратно печатными буквами свои паспортные данные, код налогового органа, который примет декларацию, код ОКТМО. Далее, следует выбрать ставку, которая надлежит налогообложению (9, 13, 15, 30, 35), а также указать сумму налога, надлежащего к уплате.
Декларация за этот год помещена на 23 страницы, но заполнять вам нужно только те, которые относятся к вашей деятельности и являются обязательным для учёта. Здесь же следует указать налоговые вычеты, которые у вас есть, потому что они участвуют в формировании ставок и сумм, которые подлежат к внесению в государственную казну.
mkaistina.ru
Что такое декларация 3 НДФЛ. Виды вычетов, составление декларации, порядок подачи.
Этот вид декларации представляет собой официальный документ, посредством которого физическое лицо получает возможность задекларировать свой налог на доходы, если работодатель не произвел самостоятельно вычет или уплату. Это — документ строгой отчетности. Он каждый год должен быть представлен в налоговый орган.
Когда следует предоставлять декларацию
Многие задаются вопросом, что следует считать основанием для произведения самостоятельного расчета налоговой базы. Это может быть:
- Реализация имущества, с момента регистрации которого в собственность прошло меньше трех лет.
- Получение дивидендов.
- Получение доходов из-за границы.
- Выигрыш в лотерею.
Например, при реализации какого-то имущества, сдаче в аренду квартиры, деятельности в качестве ИП и т.д., у физического лица возникает обязанность предоставить декларацию выше обозначенной формы, отчитавшись таким образом за уплату НДФЛ.
Особо следует выделить такое основание для заполнения декларации, как возможность получения социальных вычетов, к которым можно отнести следующие их виды: траты на лечение, обучение, приобретение недвижимого имущества, убытки при совершении сделок с ценными бумагами и т.п. При этом сумма налоговых вычетов может быть очень существенной. В случае если вы не хотите получить вычет, просто не подавайте декларацию по данной форме, так как ее заполнение не является обязательством в указанном случае.
Суть вычетов состоит в уменьшении налогооблагаемого дохода физического лица на их величину. Таким образом, некоторая часть дохода не подлежит налогообложению.
Виды вычетов
Отдельно выделим следующие налоговые вычеты:
- социальные;
- профессиональные;
- имущественные;
- стандартные.
Способы получения налогового вычета
Следует учитывать, что вычет будет предоставлен, если доходы облагаются налогами по ставке 13%. Пособия, пенсии, алименты, компенсационные выплаты данным налогом не облагаются. Работодатель сам следит за применением стандартных и профессиональных вычетов. О возможности получения имущественного и социального вычетов физическим лицам необходимо задуматься самостоятельно. Для этого они должны заполнить декларацию и заявление и обратиться в налоговый орган.
Декларация предоставляется в установленной форме в новом году за год прошлый. Правом подачи декларации обладают налоговые резиденты РФ. При этом их гражданство не учитывается.
Варианты получения декларации по форме 3-НДФЛ
Официальный документ данной формы нужно заполнить самостоятельно. На нем ставит подпись сам налогоплательщик. Соответственно, он обеспечивает гарантию достоверности за указанную в форме информацию, за которую он несет ответственность.
Для того чтобы получить бланк для заполнения следует посетить интернет-страницу Федеральной налоговой службы и бесплатно скачать соответствующую программу за прошедшие годы, установив ее на свой компьютер. Заполнять указанную декларацию следует на основании формы 2-НДФЛ или остальных документов, в которых отражены полученные доходы.
При возникновении сложностей, налогоплательщик всегда может позвонить в специальный кол-центр при налоговой службе, где ему квалифицированно и бесплатно ответят на интересующий его вопрос. Декларацию следует подать по месту прописку. Иностранные граждане, которые являются резидентами Российской Федерации, должны подавать указанный документ в специальный налоговый орган. Те иностранные граждане, которые официально работают в нашей стране, должны показать копию регистрации при подаче документов.
golifehack.ru