Банковские счета: виды и их характеристика
Банковский счет — это документ, оформление которого кредитной организацией на определенное лицо является составной частью предмета заключенного между ними договора банковского счета, и который предназначен для отражения денежных обязательств кредитной организации перед этим лицом.
Банковский счет – это определенный раздел бухгалтерской системы банка, в котором регистрируется движение средств, относящихся к определенному лицу, все сделки вкладчика и банка (вклады наличных денег и снятие их со счета).
Банковский счет является инструментом, позволяющим фиксировать движение денежных средств при ведении бухгалтерского учета и отчетности. Согласно Закону «О банках и банковской деятельности» клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных и иных счетов в неограниченном числе банков (кредитных организаций) при согласии последних.
Открытие кредитными организациями банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе.
Для понятия банковского счета характерно наличие совокупности четырех квалифицирующих признаков:
— банковский счет является счетом по учету денежных средств;
— открывается и ведется в кредитных организациях;
— является составной частью предмета договора банковского счета;
— предназначен для отражения обязательств кредитной организации перед клиентом.
Все банковские счета являются счетами бухгалтерского учета (лицевыми счетами). Их открытие обусловлено заключением договора банковского счета, что влечет возникновение у них дополнительных функций, а также ограничений, защищающих права данного клиента.
В современном мире практически невозможно обойтись без банковского счета. На счета в банках перечисляется зарплата и различные платежи. Со счета можно оплачивать различные услуги и покупки. Деньги можно преумножить, положив их под определенный процент, а пластиковыми картами пользуются около 50% жителей крупных городов.
ВИДЫ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ
Действующее законодательство позволяет клиентам кредитных организаций открывать большое количество различных счетов, максимально соответствующих целям их деятельности. Классификацию видов банковских счетов можно провести по нескольким основаниям. Счета подразделяются:
— на универсальные и специальные;
— в зависимости от валюты счета;
— в зависимости от владельца счета;
— в зависимости от целевого назначения средств;
— в зависимости от возможности пополнения или частичного снятия средств. По этому признаку банковские счета делятся на:
1. Не пополняемые. В течение всего срока вклада дополнительные взносы не принимаются.
2. С возможностью пополнения. В течение срока вклада можно вносить дополнительные суммы на банковский счет.
— в зависимости от начисления процентов на банковских счетах. По этому признаку банковские счета делятся на:
1. Ежемесячное начисление процентов.
2. Начисление процентов в конце срока.
3. Промежуточное начисление процентов. Например, каждые 3 месяца (ежеквартально), каждые полгода и даже еженедельно. Всё зависит от конкретного вклада конкретного банка.
Существуют следующие виды банковских счетов: бюджетный, валютный, депозитный, доверительного управления, замороженный, застрахованный, карточный, контокоррентный, корреспондентский, накопительный, обезличенный металлический, общий, онкольный, расчётный, сберегательный, сводный, ссудный, текущий, транзитный, фидуциарный, фондовый, частный и чековый.
ХАРАКТЕРИСТИКА ВИДОВ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ
При обращении в кредитную организацию по вопросу открытия счета Вы вправе выбрать вид счета, исходя из своих потребностей. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на открытый клиенту счет денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм и проведении других операций по счету. Рассмотрим наиболее востребованные разновидности банковского счета.
Расчетный счет открывается в учреждении банка юридическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, а также предпринимателям без образования юридического лица для платежных операций по расчетам за поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы.
Расчетный банковский счет является основным счетом предприятия и открывается, как правило, по месту регистрации. Действующим законодательством предусмотрено, что предприятие может иметь несколько расчетных счетов, один из которых является основным счетом по расчетам с пенсионным фондом.
Предприятиям, организациям и учреждениям, имеющим отдельные подразделения (магазины, склады, филиалы) вне места своего нахождения, по ходатайству владельца основного расчетного счета могут открываться расчетные субсчета для зачисления выручки и проведения расчетов по месту нахождения данных подразделений.
Расчетный банковский счет используется для:
— зачисления выручки от предпринимательской деятельности и осуществления связанных с этой деятельностью платежей поставщикам и контрагентам по гражданско-правовым сделкам;
— зачисления сумм полученных кредитов;
— расчетов с банками по полученным кредитам и процентам по ним;
— расчетов с работниками по заработной плате и другим выплатам;
— платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке;
— других расчетных операций.
Остаток расчетного счета показывает свободные денежные средства, которыми располагает его владелец. Банк выдает клиенту выписку по счету по мере совершения операций.
Текущие банковские счета открываются организациям, не являющимися юридическими лицами: общественным организациям, учреждениям, филиалам, представительствам, отделениям и др. С текущих счетов производятся:
— выдача средств на заработную плату;
— расходы на содержание аппарата управления;
— расходы и выплаты, связанные с выполнением функций представительства по иностранному страхованию.
Текущий банковский счет очень полезный финансовый инструмент. Он позволяет его владельцу:
— переложить обязанности по выполнению постоянных платежей на банковских служащих;
— направлять необходимые суммы третьим лицам, например, в счет оплаты товаров или услуг;
— уйти от необходимости приходить в банковское отделение, получив пластиковую карту к счету для обналичивания средств и оплаты покупок;
— конвертировать средства, не снимая их со счета. То есть рубли, имеющиеся на счету можно при необходимости в любой момент обменять на доллары или евро.
Открыть банковский текущий счет при надобности может любой гражданин. Его открывают и физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
Депозитный (вкладной) счет предназначен для хранения временно свободных денежных средств. Он открывается физическим и юридическим лицам. По договору банковского вклада (депозита) кредитная организация, принявшая поступившую от вкладчика или поступившую для него денежную сумму, обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных этим договором.
Уровень процента зависит от длительности срока – чем больше срок, тем выше процент. Однако пока не истек срок, на который вы вложили свои средства, вы не сможете снять со счета ни копейки и не сможете произвести ни одной расчетной операции. При острой необходимости вы сможете снять свои деньги с депозитного счета, но при этом вам придется заплатить штраф, который в каждом банке разный. Сумма штрафа обязательно указывается в договоре.
Открывать депозитный счет имеют право только те банки, которые получили лицензию на привлечение средств на депозит в российских рублях или иностранной валюте в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации.
Бюджетные банковские счета открываются организациям (предприятиям), финансируемым за счет федерального бюджета (внебюджетных фондов). В зависимости от характера учитываемых операций они подразделяются на доходные, расходные, текущие счета местных бюджетов и текущие счета внебюджетных средств.
Денежные средства с бюджетных счетов подлежат строго целевому использованию. Как правило, они расходуются на: оплату труда работников; трансферты населению; оплату товаров, работ и услуг по заключенным государственным или муниципальным контрактам либо в соответствии с утвержденными сметами без заключения таких.
Бюджетные счета открываются на определенный срок (финансовый год). При закрытии счета остатки денежных средств по окончании финансового года перечисляются в соответствующий бюджет.
Валютный банковский счет используется для проведения расчетных операций в иностранной валюте. «Иностранная валюта» — это денежные средства признаваемые в качестве законного платежного средства в соответствующем иностранном государстве.
Межбанковские счета открываются исключительно кредитным организациям. К их числу относятся:
— корреспондентский счет – банковский счет кредитной организации (головной организации), открываемый в подразделении расчетной сети ЦБ, в других организациях;
— корреспондентский субсчет – банковский счет, открываемый кредитной организацией своему филиалу в подразделении расчетной сети ЦБ;
— счета меж филиальных расчетов – счета, открываемые на балансах головной организации и филиалов для учета взаимных расчетов;
Ссудный банковский счет открывается при оформлении кредита клиенту. На нем банки учитывают предоставление и возврат кредитов. Ссудные счета подразделяют на простые и специальные. Кредитование по простому счету, как правило, является кредитованием по остатку; кредитование по специальному – кредитованием по обороту.
Именной счет открывается банком на имя клиента. Такой счет управляется клиентом через любое отделение банка после предъявления документа, удостоверяющего личность. Если с такого счета деньги переводятся на счет в другом банке, банк-получатель средств видит имя владельца и номер счета.
Номерной счет используется, если клиенту необходима самая высокая степень конфиденциальности и усиленный режим банковской тайны. Для открытия номерного счета используется набор цифр, который заменяет имя владельца счета и идентифицирует при необходимости личность владельца счета. Операции по счету, как правило, возможно осуществить только через своего представителя в банке, что не позволяет пользоваться счетом в других филиалах этого банка.
Карточный счет открывается банком для учета операций, совершаемых клиентом с использованием банковской карты. Сами карточки делятся на два вида: дебетовые и кредитные. С помощью дебетовой карточки клиент может снять деньги в банкомате или оплатить покупки, при этом, не превысив сумму на своем счете. Кредитные карточки, в свою очередь, позволяют превысить сумму, однако в пределах четко ограниченной суммы кредита, которая оговаривается при получении карточки и зависит от вашей платежеспособности.
Правила нумерации банковских счетов
В нашей стране используется 20-значный банковский счёт. Номер банковского счёта не является номером в математическом смысле. Это числовой код, в котором заключена информация о его свойствах.
Номер банковского счёта разбит на 5 групп.
1-я группа состоит из 5 разрядов и показывают они к какой именно разновидности отнести данный счет.
2-я группа состоит из 3 символов и указывает на валюту, в которой открыт счёт в соответствии с общероссийским классификатором валют.
3-я группа состоит из одного символа и содержит т. н. ключ счёта, который рассчитывается на основе специального алгоритма с учетом всех остальных цифр счёта, а также БИКа банка, в котором открыт счёт.
4-я группа состоит из 4 разрядов и указывает банковское подразделение, в котором открыт счёт.
5-я группа состоит из оставшихся 7 цифр и содержит номер лицевого счёта.
Выбор банка
К основным критериям для выбора банка можно отнести следующие:
1. Политическая и экономическая стабильность страны нахождения банка.
2. Надежность и престижность банка, высокая позиция в рейтинге международных рейтинговых агентств (Standard&Poor’s, Moody’s, Fitch и других).
3. Набор банковских услуг, оказываемых клиентам.
4. Степень контроля над банковскими операциями со стороны государства.
5. Соответствие профиля банка специфике предполагаемых операций по счету.
6. Стоимость обслуживания банковского счета.
7. Минимальный депозит.
8. Возможность получения кредитных карт.
9. Удобство обслуживания удаленных клиентов.
10. Проценты по текущим и депозитным счетам.
11. Территориальное расположение банка и его отделений.
12. Наличие инвестиционных программ.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ДОГОВОРА БАНКОВСКОГО СЧЕТА
В современном мире невозможно представить себе компанию, у которой нет счета в банке. Отказать клиенту в открытии банковского счета банк не вправе за исключением случаев, когда отказ вызван отсутствием у банка возможности принять клиента на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.
Основанием для открытия и ведения счета является банковский договор. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проводить другие операции по счету.
Перечень документов, необходимых для открытия и ведения счета:
Заявление установленного образца (образец предоставляется банком).
Учредительные документы, подтверждающие правовой статус компании: устав, учредительный договор, протокол решения о создании (копии, заверенные нотариально, вышестоящей организацией или органом, осуществляющим регистрацию).
Свидетельство о государственной регистрации (копия, заверенная нотариально).
Две карточки с образцами подписей и оттиском печати, одна из которых — заверенная нотариально.
Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе (копия).
Справка о постановке на учет в Фонде социального страхования (копия).
Справка из органов статистики о присвоении кодов ОКПО и классификационных признаков (копия).
Документы, подтверждающие избрание, назначение на должность уполномоченных на распоряжение счетом лиц, указанных в банковской карточке: протоколы избрания, приказы о вступлении в должность, приказы о назначении и т.п. (копии).
В течение десяти дней после того, как банк открыл для компании счет, необходимо сообщить об этом в Налоговую инспекцию по месту регистрации.
После подписания договора банковского счета клиент — владелец счета может осуществлять любые виды операций, предусмотренные этим договором и действующим законодательством.
mir-fin.ru
Виды счетов юридических лиц и операции по ним — МегаЛекции
Основными нормативными документами, регламентирующими банковские операции по обслуживанию клиентов – юридических лиц, являются:
— Гражданский Кодекс Российской Федерации, Часть II;
— Налоговый и Бюджетный кодексы Российской Федерации;
— ФЗ №395-1 «О банках и банковской деятельности»;
— Инструкция №26-И ЦБ РФ;
— ФЗ №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Предоставление услуг по РКО, как правило, начинается с открытия счета клиентом – юридическим лицом. Между клиентом и банком заключается договор об открытие счета. Если открывается расчетный счет, то стороны руководствуются следующим определением ГК РФ:
«по договору банковского счёта банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счёт, открытый клиенту (владельцу счёта), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счёта и проведении других операций по счёту».
Выделим еще ряд принципов, на которых строится РКО клиентов — юридических лиц:
— все предприятия независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства в банке;
— денежные расчеты между предприятиями проводятся в основном безналичным путем;
— платежи осуществляются банком в соответствии с полученными платёжными документами;
— клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчётно-кассового обслуживания, а также пользоваться услугами нескольких банков.
Таким образом, в ГК РФ прописаны основные обязанности банка и клиентов — юридических лиц. При этом банки готовы предложить своим клиентам широкий выбор видов счетов и банковских операций по ним. Основные виды счетов, предлагаемых банками, представлены в табл. 6.1.
Таблица 6.1.
Виды счетов, открываемых банками юридическим лицам в РФ
| Вид счета | Описание счета и операций |
| Расчетный счет | Открывается на основе договора на РКО. Используется для обслуживания текущей деятельности предприятия. На него происходит зачисление выручки и наличных денежных средств. С него проходит оплата услуг поставщиков, налогов, выдача зарплаты и другие расходные операции. |
| Депозитный счет | Открывается на основе депозитного договора. Используется для размещения свободных денежных средств на определенный срок под проценты. Расходные операции по счету, как правило, не допускаются. Проценты зачисляются на расчетный срок. Если в депозитном договоре не оговорено иное, банк вправе не возвращать деньги клиенту до истечения срока депозита. |
| Бизнес-счет | Открывается для расчетов с использованием корпоративных пластиковых карт (хозяйственные расходы, командировки). Средства на счете принадлежат предприятию. |
| Текущие счета | Открываются бюджетным учреждениям и выполняют для них функции расчетного счета. |
| Аккредитивный счет | Открывается для резервирования средств клиента для расчетов по аккредитиву. По счету допускаются только операции по резервированию средств и списанию средств при исполнении аккредитива. Другие операции не проводятся. На счет не может быть наложен арест налоговой, приостановление операций судом и т.п. |
| Ссудный счет | Используется для зачисления и гашения кредита клиентом. |
| Валютные счета | Открываются клиентам для проведения операций в иностранной валюте. Подробно описываются в главе, посвященной валютным операциям банка. |
Открытие любого из этих счетов требует подготовки большого перечня документов, установленного федеральным законодательством и требованиями обслуживающего банка. Так, для открытия расчетного счета клиента требуются следующие документы:
1. Заявление об открытии счёта по форме банка.
2. Документ о государственной регистрации юридического лица (и копия, заверенная нотариально или органом, осуществляющим государственную регистрацию или банком).
3. Учредительные документы, подтверждающие статус юридического лица — устав и (или) учредительный договор (и их копия, заверенная нотариально или органом, осуществляющим государственную регистрацию или банком).
4. Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе (и копия для заверения банком)
5. Карточка с образцами подписей и оттиска печати формы №0401026 (2 экземпляра). Карточки должны быть заверены сотрудником банка или нотариально.
6. Документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение счётом. Для руководителя организации – таким документом является протокол собрания учредителей или решение учредителя, если у предприятия один учредитель. Для других лиц – главный бухгалтер, зам. руководителя и т.д. – приказы об их назначении на должность, подписанные руководителем предприятия.
7. Другие документы, предоставляемые в соответствии с ФЗ №115-ФЗ и внутренними требованиями банка (справка из органов статистики с кодами предприятия, документы, подтверждающие нахождение предприятия по заявленному адресу, копии паспортов учредителей предприятия и руководства предприятия и т.д.).
Из этого перечня документов большое значение при последующем проведении операций по счету будет иметь карточка с образцами подписей и оттиском печати предприятия. Эта карточка хранится у операционно-кассовых работников банка для идентификации подлинности платежных и кассовых документов клиента. Карточка с образцами подписей содержит первую и вторую подписи. При этом количество первых и вторых подписей в карточке не ограничено. В таблице 6.2. представлены варианты оформления карточки с образцами подписей и оттиском печати.
Таблица 6.2.
Варианты оформления карточки и возникающие проблемы
| Вариант оформления | Возникающие проблемы |
| В карточке 1 первая подпись (только руководитель) | При временном отсутствии руководителя невозможно провести операции по счету |
| В карточке несколько первых подписей (руководитель и его заместители) | При временном отсутствии руководителя возможны злоупотребления со стороны его заместителей |
| В карточке несколько первых подписей и одна вторая подпись | Снижается вероятность злоупотреблений, но проблема временного отсутствия главного бухгалтера |
| В карточке несколько первых подписей и несколько вторых подписей | Обычно такой вариант используют крупные предприятия |
Расчетно-кассовые отношения между банком и клиентом, как правило, являются долгосрочными. Юридические лица не склонны часто менять обслуживающие банки по следующим причинам:
— открытие расчетного счета – это трудоемкая и дорогостоящая (особенно для малых предприятий) операция;
— все договора юридического лица оказываются связанными с открытым в банке расчетным счетом, поэтому смена банка требует длительного времени и приводит к перебоям в расчетах с покупателями и заказчиками.
Тем не менее, договор на РКО может быть расторгнут как по инициативе клиента (прекращение бизнеса или переход к банку конкуренту), так и по инициативе банка (отсутствие операций по счету клиента). Закрытие счёта проводится:
— по требованию клиента – в любое время при поступлении заявления клиента о закрытии счета;
— по инициативе банка – на основании судебного решения о расторжении Договора банковского счёта.
Для закрытия счёта клиент представляет в банк заявление, в котором должно содержаться подтверждение остатка средств на счёте на день закрытия и указание о перечислении остатка средств. Остаток денежных средств со счёта перечисляется банком на другой счёт не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента.
Рекомендуемые страницы:
Воспользуйтесь поиском по сайту:
megalektsii.ru
Вопрос № 3. Понятие и виды банковских счетов.
Под банковским счетом в российском праве понимается документ, оформление которого кредитной организацией на определенное лицо (клиента, «владельца» счета) является составной частью предмета заключенного между ними договора банковского счета, и который
Предназначен для отражения денежных обязательств кредитной организации перед этим лицом.
Соответственно для понятия банковского счета характерно наличие совокупности четырех квалифицирующих признаков:
банковский счет является счетом по учету денежных средств;
он открывается и ведется в кредитных организациях;
является составной частью предмета договора банковского счета;
предназначен для отражения обязательств кредитной организации перед клиентом.
Все банковские счета являются счетами бухгалтерского учета (лицевыми счетами). Однако, поскольку их открытие обусловлено заключением договора банковского счета (т. е. для их открытия требуется волеизъявление клиента кредитной организации), это влечет возникновение у них дополнительных функций (в частности, связанных с проведением расчетов и контроля за их осуществлением), а также ограничений, защищающих права данного клиента (в частности, любое списание средств может проводится кредитной организацией только при наличии определенных правовых оснований).
Инструкцией Банка России от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» Банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах следующие виды банковских счетов:
текущие счета;
расчетные счета;
бюджетные счета;
корреспондентские счета;
корреспондентские субсчета;
счета доверительного управления;
специальные банковские счета;
депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов;
счета по вкладам (депозитам).
Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения расчетов, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.
Бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.
Корреспондентские счета открываются кредитным организациям. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах.
Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций.
Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению.
Специальные банковские счета открываются юридическим и физическим лицам в случаях и порядке, установленном законодательством Российской Федерации для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.
Депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов открываются соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной законодательством Российской Федерации деятельности и в установленных законодательством Российской Федерации случаях.
Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в банках с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.
studfiles.net
Виды банковских счетов — описание, особенности, назначение
Банковский счет является базовым инструментом для осуществления расчетов, накопления средств, погашения кредитов, распределения доходов, многих других операций. Его открывают при любом виде взаимодействия клиента с кредитной организацией (кроме мгновенных переводов), поскольку он является обязательным условием хранения и движения финансов. Но различное назначение таких счетов, неодинаковый статус из владельцев вызвали возникновение нескольких основных разновидностей.
Виды банковских счетов определяются Центральным Банком России, рядовые кредитные организации не могут нарушать его инструкции в данной части.
Существует 5 основных разновидностей, которые могут встретиться рядовому клиенту:
- текущий счет;
- расчетный счет;
- депозитный счет;
- ссудный счет;
- корреспондентский счет.
Текущие банковские счета
К данной группе относят виды банковских счетов, предназначенные для обычных физических лиц, которые реализуют повседневные расчетные операции. Подобный счет используется при перечислении денежных средств каким-либо получателям, совершении покупок, получении наличных. Также они привязываются к карточным продуктам, благодаря чему владельцы карт могут использовать все услуги кредитной организации, включая зачисление переводов от третьих лиц.
Расчетные банковские счета
Данные счета в целом аналогичны текущим, но используются для осуществления расчетов, прочих операций, связанных с предпринимательской деятельностью, практикой частных нотариусов, адвокатов, некоммерческой деятельностью. Указанная специфика порождает специальный статус субъектов, которые могут открывать расчетные счета. Такое право имеют исключительно юридические лица, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты.
Депозитные счета
Эти виды банковских счетов подразделяются на две основные категории, которые существенно различаются между собой:
- депозитные счета, которые открываются к вкладам, размещаемым гражданами, организациями;
- депозитные счета судов, других государственных органов.
Если в первом случае речь идет об обычном счете, на который переводятся денежные средства для получения процентов в рамках определенного депозитного продукта, то во втором имеет место принципиально иная ситуация. Государственные органы открывают депозитные счета с целью хранения денежных средств граждан, организаций, которые переводят определенные суммы в качестве обеспечения или для организации предусмотренных законом процедур. Например, при необходимости заказать проведение экспертизы в процессе судебного разбирательства заинтересованная сторона будет перечислять деньги за услуги эксперта именно на такой счет.
Ссудные счета
Данные виды банковских счетов открываются гражданами, организациями при заключении кредитных соглашений с банком. В результате заемщик получает реквизиты, на которые он будет перечислять платежи в процессе погашения задолженности, включая проценты за пользование заемными средствами, штрафы, комиссии. Если выбран безналичный способ предоставления займа, то его сумма также перечисляется кредитором на указанный счет, к которому может быть выпущена карта.
Корреспондентские счета
Корреспондентские счета могут открываться исключительно банкам, также распространены субсчета данного вида, предназначенные для филиалов кредитных организаций. Для рядовых клиентов указанная разновидность значения не имеет, однако при осуществлении некоторых операций необходимо указание номера такого счета в дополнение к прочим реквизитам, поэтому его также желательно узнавать.
zaimitut.ru
Виды счетов в банке для юридических лиц
Виды счетов в банке различают по многим параметрам. Какие именно счета открываются для юридических лиц и каково их предназначение, разберем подробно в статье.
Банковские счета: виды и назначение банковских счетов
Какие счета открываются для юридических лиц?
Банковские счета: виды и назначение банковских счетов
Банковский счет отвечает двум признакам, которые можно выделить из п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ: он создается и функционирует в соответствии с договором между банком и клиентом и предназначен для учета денег и операций с ними.
При этом не все банковские продукты отвечают указанным параметрам. Например, не являются банковскими счетами «ссудный счет», «счет депо», «металлический счет», так как в них отсутствуют либо оба («ссудный»), либо один из признаков банковского счета («депо», «металлический»).
Существуют различные классификации видов счетов в банке, но ни одна из них не является нормативно установленной. Так, рассматриваемые финансовые элементы дифференцируются по следующим наиболее популярным категориям:
Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.
- по объему операций;
- субъектной принадлежности;
- валюте;
- назначению.
При этом во всех классификациях распределяются по группам одни и те же счета, описанные в гл. 2 Инструкции Банка России «Об открытии…» от 30.05.2014 № 153-И, а именно:
- текущий;
- расчетный;
- корреспондентский;
- бюджетный;
- специальный;
- счет доверительного управления;
- депозитные счета приставов, правоохранительных органов, нотариусов, судов;
- счет по вкладу (депозитный).
Общее назначение перечисленных счетов понятно из их названий и не требует отдельной расшифровки, что удобно для клиентов банка. Однако в следующей части мы все-таки разберем те из них, которые создаются специально для юридических лиц.
Какие счета открываются для юридических лиц?
Не все перечисленные выше финансовые продукты могут быть открыты для организаций, а только те, обзор которых мы проведем ниже:
- По сути, самый универсальный вид счета в банке для юридических лиц — это расчетный счет. Он создается как для коммерческих, так и для некоммерческих предприятий. С помощью этого инструмента лицо может осуществлять любые денежные операции с любыми контрагентами. Таким счетом могут пользоваться только организации.
- Депозитный счет открывается для получения дохода от размещения в кредитной организации денежных средств. Доход начисляется в виде процентов по соответствующему договору.
- Специальные банковские счета создаются только для совершения определенных операций. Перечень случаев, когда допускается использование специальных счетов, устанавливается законодательством, регулирующим, в частности, сферу клиринговой деятельности или банкротства.
- Бюджетные счета так же, как и специальные, открываются в отдельных случаях, в частности, когда юридическому лицу предстоит освоить денежные средства муниципального и федерального бюджетов, бюджета субъекта.
***
Итак, счета в банке дифференцируются по различным критериям. Основным счетом юридического лица является расчетный. Остальные виды открываются только при определенных обстоятельствах, установленных законодательством.
nsovetnik.ru