Вмененный доход – Что такое вмененный доход? Расчет вмененного дохода :: BusinessMan.ru

Что такое вмененный доход?

Налогообложение в виде ЕНВД  является особым режимом обложения для некоторых видов деятельности. Формирование этих налогов, их расчет и порядок уплаты регулируются Налоговым кодексом (глава 26.3).

Налог на такой доход  является местным. Базой для его исчисления является величина вмененного дохода.

Рассчитать вмененный доход можно как произведение получаемой базовой доходности по какому-либо виду деятельности за определенный период (налоговый период) и установленной величины показателя вида деятельности.

Следует помнить, что базовая доходность может уменьшаться или, соответственно, увеличиваться по определенным коэффициентам К1 и К2.

Чтобы узнать величину, которую составил вмененный доход,  расчет можно сделать самостоятельно по формуле: Налоговая База = Базовая Доходность×К1×К2×(сумма ФП1,2,3). К1 — коэффициент-дефлятор, 2 — коэффициент коррекции, ФП1,2, 3 – физические показатели в каждом месяце квартала.

Под базовой доходностью нужно понимать условный доход за месяц, который устанавливается для каждого определенного вида деятельности. Такой доход равен единице основного физического показателя данного вида деятельности. Физический показатель соответствует виду деятельности предпринимателей. Посмотреть величины всех показателей можно в НК (п.3ст.346,29).

Базовую доходность корректируют (повышают или понижают) с учетом коэффициентов К1 и 2.

Коэффициент К1 –дефлятор, устанавливаемый на определенный календарный год. Он показывает изменения цен на товары за предыдущий период. Коэффициент К2 корректирует базовую доходность с учетом особенностей ведения конкретной хозяйственной деятельности.

Следует учитывать, что налоговым периодом считается один квартал. Следовательно, исчислять налоги и уплачивать их в бюджет нужно 1 раз за этот время, по истечении отчетного периода.

Ставка налога равняется 15% от величины всего вмененного налога. Исчисленный налог можно уменьшить на суммы: страховых взносов с выплат работникам; взносов за самих предпринимателей; сумм пособий по нетрудоспособности работников. Однако в итоге сумма ЕНВД не может уменьшиться более чем на половину от изначальной суммы.

Вмененный доход  уплачивается по итогам отчетного квартала до 25 числа следующего месяца. Налоговая декларация на вмененный доход подается в инспекцию до 20 числа месяца, в котором необходимо уплатить ЕНВД.

Форма декларации утверждена Минфином 17.01.2006, редакция приказа подписана 19.12. 2006 года.

Налоговая декларация, к примеру, за 1 квартал, должна быть сдана в инспекцию до 20 апреля, а сам налог уплачен — до 25 апреля включительно. Аналогично определяются сроки для других кварталов.

Декларация включает титульную  страницу  и 3 раздела. Предприниматели обязаны заполнять все названные части декларации. На титульном листе необходимо заполнить ячейку «Налоговый период», вписав в нее номер отчетного квартала.

В 1разделе  «Сумма ЕНВД» предприниматель ставит свою подпись (подпись бухгалтера здесь не нужна). В этом разделе заполняются графы «Код по ОКАТО»,  а также «Код классификации (бюджетной)»,  «Сумма ЕНВД». Нужно знать, что в платежном документе следует указывать ЕНВД и КБК.

ОКАТО означает код территории, на которой ведется хоздеятельность предпринимателя (он определяется по Классификатору). Сумма ЕНВД берется из декларации (строка 040, раздел 3.1).

Часть раздела 2 «Расчет ЕНВД» нужно заполнить в нескольких экземплярах, если ведется несколько видов предпринимательства. В строке 010 пишется код деятельности. Строки 050-070  заполняет бухгалтер с указанием физических показателей за все месяцы. Строки номер 080, 090 – для проставления коэффициентов К1,2. Строки 110-130 – для внесения сумм вмененного дохода по месяцам.

В 3 разделе  «Расчет суммы ЕНВД» указывается сумма ЕНВД к уплате за период. В строке 010 отражается сумма налога.

fb.ru

Вмененный доход — это… Что такое Вмененный доход?



Вмененный доход

Вмененный доход [imputed income] — дополнительный доход, получаемый не в монетарной форме,  в результате выполнения не фиксируемых в обычной практике услуг: например, заработная плата, которую получала бы домохозяйка, будь она наемной кухаркой, выполняющей те же функции, квартирная плата, которую мог бы получать домовладелец за квартиру, в которой живет он сам и т.п. В ряде стран делаются попытки включить некоторые виды вмененных доходов в  показатели валового внутреннего продукта.

Экономико-математический словарь: Словарь современной экономической науки. — М.: Дело. Л. И. Лопатников. 2003.

• Вмененные издержки
• Внебиржевой рынок

Смотреть что такое «Вмененный доход» в других словарях:

• ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД — (imputed income) Доход, приписываемый владельцу актива, который мог быть отдан в аренду кому нибудь другому с целью получения денежного дохода, но в действительности собственник использует этот актив сам. Примером вмененного дохода является… …   Экономический словарь

• Вмененный доход — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;…… …   Официальная терминология

• вмененный доход — Дополнительный доход, получаемый не в монетарной форме, в результате выполнения не фиксируемых в обычной практике услуг: например, заработная плата, которую получала бы домохозяйка, будь она наемной кухаркой, выполняющей те же функции, квартирная …   Справочник технического переводчика

• Вмененный доход — см. Единый налог …   Энциклопедия права

• Вмененный доход — Потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке. ст …   Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

• ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины ЕНВД по установленной налоговой ставке.… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

• Вмененный доход — см. Единый налог …   Большой юридический словарь

• Единый налог на вмененный доход

  — Внимание! С 2013 года ЕНВД добровольный режим налогообложения! Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка»)  система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или… …   Бухгалтерская энциклопедия

• Единый налог на вмененный доход — Внимание! С 2013 года ЕНВД добровольный режим налогообложения! Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка»)  система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или… …   Бухгалтерская энциклопедия

• ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ — региональный налог по Закону об основах налоговой системы (пп. «е» п. 1 ст. 20). Порядок установления и введения в действие налога определен в Федеральном законе от 31 июля 1998 г. № 148 ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

economic_mathematics.academic.ru

Вмененный доход — это… Вмененный доход для отдельных видов деятельности :: SYL.ru

Законодательными нормами большинства развитых государств малое предпринимательство определено как особый субъект госрегулирования. Специфика этой сферы обуславливает особенности системы налогообложения. Она ориентирована на долгосрочные цели развития экономического сектора.

Формы обложения

В сложившейся международной практике к субъектам среднего и малого предпринимательства применяются два подхода:

1. Введение в рамках национальной системы комплекса налоговых льгот по некоторым крупным отчислениям (преимущественно с прибыли, реже — по НДС).
2. Формирование специальных режимов.

Вторая категория теоретически подразделяется ЕНВД и УСН. Последний в чистом виде предполагает сохранение всех сборов. При этом порядок их расчетов (в том числе методы определения базы и ведения учета), а также взимания (освобождение от авансовых взносов, периодичность и так далее) упрощается. Вмененный налог — это способ оценки потенциальной прибыли в соответствии с косвенными признаками. При этом устанавливаются фиксированные платежи в бюджет. ЕНВД — это, таким образом, замена одного или нескольких традиционных отчислений в бюджет.

Особенности применения

Система налога на единый вмененный доход вводится в разных странах разными способами. Эти методы могут иметь существенные отличия по уровню влияния на доходы, стимулы, распределительные, административные и юридические последствия, сложности. В некоторых государствах такой режим вообще не предусматривается (к примеру, в США). В других странах он выступает как один из основных способов обложения.

Объект обложения

В качестве него выступает вмененный доход. Для отдельных видов деятельности осуществляется расчет на основании ряда показателей. К ним, в частности, относят корректирующие коэффициенты и базовый уровень прибыльности. Вмененный доход — это предполагаемые, потенциальные поступления хозяйствующих субъектов в конкретных непроизводственных сферах. В экономическом плане прибыль разделяется на производную и первичную. Последняя формируется в процессе создания и последующего распределения национального дохода. К этой категории относят зарплату, процентные платежи, ренту, перераспределенную прибыль. Производственными считаются поступления от непроизводственных отраслей. К ним относятся общественное питание, здравоохранение, сфера услуг, образование и так далее. Эта прибыль образуется на базе перераспределения национальных доходов, сформированных в материальных производственных отраслях. В качестве основных каналов в данном случае выступают оплата услуг предприятиями, населением, финансово-кредитная система, сфера ценообразования, взносы в благотворительные и общественные организации.

Специфика оценки

Вмененный доход — это производная прибыль. Определение его размера осуществляется на основании своеобразного согласования между плательщиками и госорганами, то есть достаточно субъективно. В настоящее время многие эксперты отмечают недоработки в правилах, по которым осуществляется расчет отчислений на вмененный доход. Для отдельных субъектов нечеткость нормативной базы выступает как повод для злоупотреблений. Например, у госорганов всегда есть соблазн неправомерно использовать какой-либо повышающий коэффициент. Последние же, в свою очередь, могут неверно указать расположение своего предприятия. В результате неправильно будет оценен вмененный доход. Это может повлечь в первом случае неправомерное увеличение, а во втором — уменьшение облагаемой базы.

Особенности расчета

В качестве базовой принимается условная доходность на 1 единицу материального показателя вида деятельности, который осуществляется налогоплательщиком. Кроме этого, в расчете используются такие показатели, как численность штата, единица площади. В вычислениях также используются понижающие (повышающие) коэффициенты.

Единый налог на вмененный доход: виды деятельности

Обложению подлежат:

1. Услуги ремонтно-строительного характера. К такой деятельности относят сооружение завершенных зданий либо их частей или их оборудование, подготовку участка, благоустройство территории и прочее.
2. Услуги бытового характера физлицам. К этой категории относят ремонт и изготовление обуви, изделий из кожи, меха, бытовой техники, ювелирных изделий, часов, предметов личного использования, машин, сервисное обслуживание автотранспорта, периферийного оборудования и оргтехники, прокат (кроме кинофильмов), киноуслуги, фотоателье и так далее.
3. Парикмахерские, ветеринарные, косметологические, медицинские и зооуслуги физлицам.
4. Общественное питание. Сюда относят деятельность кафе, ресторанов, столовых, баров, нестационарных и прочих точек общепита, если численность сотрудников не более 50 человек.
5. Консультативные, юридические, бухгалтерские, аудиторские услуги, репетиторство, обучение, преподавание и прочая образовательная работа.
6. Услуги краткосрочного проживания.
7. Транспортные услуги, если количество сотрудников предприятия до 100 чел.
8. Предоставление автостоянок.

Также облагается налогом на вмененный доход деятельность некоторых торговых предприятий. Они могут осуществлять сбыт через ларьки, палатки, магазины, рынки, павильоны и прочие места организации реализации продукции, в числе которых и не имеющие стационарной площади, если количество служащих — не больше 30. Обложению подлежит и розничная нестационарная (выездная) торговля ГСМ.

Оспоримый и неоспоримый ЕНВД

Данная классификация предусматривает наличие либо отсутствие определенных возможностей для плательщика. В частности, оспоримость необходима в тех случаях, когда существуют основания предполагать, что субъект полностью не показывает свою прибыль или не сдает декларацию. В таких ситуациях закон предусматривает косвенные методы, с помощью которых надзорные органы вправе самостоятельно определить вмененный доход. Это осуществляется на основании доступной информации и в некоторых случаях на произвольных критериях. В связи с тем, что специальный режим обложения используется для установления истинной прибыли субъекта, последнему должно позволяться уточнять предоставляемые сведения.

Исключительный и минимальный ЕНВД

Эта классификация предусмотрена для неоспоримых налогов. Минимальными называют такие обязательства, которые не меньше установленных по общему правилу для спецрежима. Исключительным способом облагается, например, вмененный доход для отдельных видов с/х работ. В качестве базы выступает ценность земли вне зависимости от собранного за год урожая. Такие сборы обладают выраженным стимулирующим эффектом. В связи с тем, что обязательства не зависят от объема фактической прибыли, усилия, которые приложены к получению дополнительных поступлений, вознаграждаются больше. Проще говоря, налог не оказывает влияния на предельную рентабельность плательщика.

Стимулирующее воздействие

Оно зависит от факторов, которые используются для определения потенциального дохода. Стимулирующие эффекты достигнут минимального уровня, когда предложение тех факторов, на которых основывается обложение, неэластично (как, например, в случае с землей). Исключительный ЕНВД по своей сути выступает в качестве налога не на доход, а на то, что используют при определении вменения.

Преимущества и недостатки

В административном плане исключительный ЕНВД проще минимального. Это обусловлено тем, что в последнем случае необходим подсчет и сравнение 2 налоговых баз. Вместе с этим, простота исключительного обложения имеет недостаток справедливости. При его использовании плательщики с одинаковой базой вменения должны уплачивать одинаковую сумму при том, что размер их фактической прибыли может значительно отличаться.

www.syl.ru

Вмененный доход — это… Что такое Вмененный доход?



Вмененный доход

«…вмененный доход — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;…»

Источник:

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012)

Официальная терминология. Академик.ру. 2012.

• Вложения на приобретение, сооружение и изготовление основных средств
• Вместимость пассажирского поезда

Смотреть что такое «Вмененный доход» в других словарях:

• ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД — (imputed income) Доход, приписываемый владельцу актива, который мог быть отдан в аренду кому нибудь другому с целью получения денежного дохода, но в действительности собственник использует этот актив сам. Примером вмененного дохода является… …   Экономический словарь

• Вмененный доход — [imputed income] дополнительный доход, получаемый не в монетарной форме,  в результате выполнения не фиксируемых в обычной практике услуг: например, заработная плата, которую получала бы домохозяйка, будь она наемной кухаркой, выполняющей те же… …   Экономико-математический словарь

• вмененный доход — Дополнительный доход, получаемый не в монетарной форме, в результате выполнения не фиксируемых в обычной практике услуг: например, заработная плата, которую получала бы домохозяйка, будь она наемной кухаркой, выполняющей те же функции, квартирная …   Справочник технического переводчика

• Вмененный доход — см. Единый налог …   Энциклопедия права

• Вмененный доход — Потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке. ст …   Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

• ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины ЕНВД по установленной налоговой ставке.… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

• Вмененный доход — см. Единый налог …   Большой юридический словарь

• Единый налог на вмененный доход — Внимание! С 2013 года ЕНВД добровольный режим налогообложения! Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка»)  система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или… …   Бухгалтерская энциклопедия

• Единый налог на вмененный доход — Внимание! С 2013 года ЕНВД добровольный режим налогообложения! Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка»)  система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или… …   Бухгалтерская энциклопедия

• ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ — региональный налог по Закону об основах налоговой системы (пп. «е» п. 1 ст. 20). Порядок установления и введения в действие налога определен в Федеральном законе от 31 июля 1998 г. № 148 ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

official.academic.ru

вмененный доход — это… Что такое вмененный доход?



вмененный доход

imputed earnings

Большой англо-русский и русско-английский словарь. 2001.

• вмененный
• вмененный процент

Смотреть что такое «вмененный доход» в других словарях:

• ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД — (imputed income) Доход, приписываемый владельцу актива, который мог быть отдан в аренду кому нибудь другому с целью получения денежного дохода, но в действительности собственник использует этот актив сам. Примером вмененного дохода является… …   Экономический словарь

• Вмененный доход — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;…… …   Официальная терминология

• Вмененный доход — [imputed income] дополнительный доход, получаемый не в монетарной форме,  в результате выполнения не фиксируемых в обычной практике услуг: например, заработная плата, которую получала бы домохозяйка, будь она наемной кухаркой, выполняющей те же… …   Экономико-математический словарь

• вмененный доход — Дополнительный доход, получаемый не в монетарной форме, в результате выполнения не фиксируемых в обычной практике услуг: например, заработная плата, которую получала бы домохозяйка, будь она наемной кухаркой, выполняющей те же функции, квартирная …   Справочник технического переводчика

• Вмененный доход — см. Единый налог …   Энциклопедия права

• Вмененный доход — Потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке. ст …   Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

• ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины ЕНВД по установленной налоговой ставке.… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

• Вмененный доход — см. Единый налог …   Большой юридический словарь

• Единый налог на вмененный доход — Внимание! С 2013 года ЕНВД добровольный режим налогообложения! Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка»)  система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или… …   Бухгалтерская энциклопедия

• Единый налог на вмененный доход — Внимание! С 2013 года ЕНВД добровольный режим налогообложения! Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка»)  система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или… …   Бухгалтерская энциклопедия

• ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ — региональный налог по Закону об основах налоговой системы (пп. «е» п. 1 ст. 20). Порядок установления и введения в действие налога определен в Федеральном законе от 31 июля 1998 г. № 148 ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

dic.academic.ru