Налоговые льготы при строительстве или покупке жилья
При строительстве или приобретении жилья граждане, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, вправе воспользоваться налоговыми льготами.
При исчислении подоходного налога, суммы, потраченные в целях улучшения своих жилищных условий, а также на погашение кредита, взятого на эти цели, исключаются из суммы дохода, подлежащего налогообложению.
Имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение индивидуального жилого дома или квартиры на территории Республики Беларусь, как плательщиком, так и членами его семьи: супругом (супругой), их детьми (не состоящими в браке на момент осуществления расходов) и иными лицами, признанными в судебном порядке членами семьи плательщика, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий.
Имущественный налоговый вычет предоставляется также на суммы, потраченные на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов по просроченным кредитам и займам, просроченных процентов по ним).
При новом строительстве индивидуального жилого дома или квартиры, фактически произведенные плательщиками и членами их семей расходы на такое строительство, подлежат вычету в пределах сметной стоимости строительства индивидуального жилого дома или квартиры.
Если проектной документацией не предусмотрено проведение отделочных работ, и эти работы не включены в проектно-сметную документацию, то имущественный вычет на отделочные работы не представляется. Если проектной документацией предусмотрено включение в проектную стоимость строительства стоимости отделочных работ, но застройщик отказывается от них, то стоимость таких работ, осуществленных плательщиком самостоятельно, включается в имущественный вычет.
В этом случае лицо должно представить справку организации застройщика или подрядчика о стоимости отказных работ и документы, подтверждающие фактическую оплату плательщиком товаров, работ, услуг, произведенных в рамках отказных работ.
При строительстве плательщиком квартир в составе ЖСК, долевом строительстве по договору с застройщиком или иному договору о строительстве жилья, оплачиваются различные взносы (паевые, вступительные, членские и прочие). Однако вычет предоставляется только в пределах внесенных плательщиком паевых взносов.
Если условиями договора предусмотрено включение каких-либо организационных расходов в проектную стоимость жилья, то такие расходы также подлежат вычету.
При предоставлении имущественного налогового вычета не имеет значения, состоит человек на учете нуждающихся в исполкоме или по месту работы, если он был признан нуждающимся по основаниям, установленным законодательными актами Республики Беларусь.
Предположим, на предприятии коллективным договором предусмотрена возможность постановки на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий сотрудников, которые имеют обеспеченность общей жилой площадью более 15, но менее 20 квадратных метров на человека. В этом случае основанием принятия на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий будет являться пункт коллективного договора.
Однако, в соответствии с законодательством Республики Беларусь, нуждающимися признаются те, кто обеспечен жилой площадью менее 15 квадратных метров на человека. Таким образом, права на имущественный налоговый вычет работник в данном случае иметь не будет.
При приобретении индивидуальных жилых домов и квартир в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между участниками общей долевой либо общей совместной собственности пропорционально их доле либо в соответствии с их письменным заявлением (в случае приобретения индивидуального жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).
Налоговый вычет при строительстве или покупке жилья предоставляется плательщикам по месту основной работы, службы или учебы, а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) предоставляется в налоговый орган при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода.
Вычет предоставляется при наличии подтверждающих документов о фактически произведенных плательщиком и членами его семьи расходах на строительство или приобретение жилья, на погашение займов и кредитов.
Например, супруги приобретают квартиру. На момент ее приобретения и муж, и жена состояли на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. Тогда, каждый из них имеет право на получение имущественного налогового вычета по месту своей основной работы. Если место основной работы отсутствует, такой вычет представляется по окончании календарного года налоговым органом по месту жительства плательщика.
Индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, не имеющие в течение отчетного периода места основной работы, службы или учебы, применяют данный имущественный налоговый вычет, при исчислении подоходного налога с физических лиц за отчетный период.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования. Так как жилье — существенная статья расходов, это позволяет не платить подоходный налог несколько лет.
www.velvet.by
Перечень документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета при строительстве(приобретении)жилья
Документы, подтверждающие фактически произведенные плательщиком и членами его семьи расходы на строительство или приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры, погашение кредитов банков Республики Беларусь, погашение займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры, должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве плательщика, сумме и дате оплаты, назначении платежа, если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов. В случае, если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается справка получателя платежа, скрепленная печатью, содержащая недостающую информацию. Налоговому агенту могут быть представлены копии документов, подтверждающих фактически произведенные плательщиком и членами его семьи расходы на строительство или приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры, погашение кредитов банков Республики Беларусь, погашение займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры.В этом случае налоговым агентом (налоговым органом) представленные копии сверяются с оригиналами, о чем делается соответствующая отметка на копиях документов, а на оригиналах этих документов — отметка о сумме предоставленного имущественного налогового вычета.
В случае утери плательщиком документов, подтверждающих фактически понесенные расходы на строительство (приобретение) жилья, налоговому органу представляется письменное подтверждение получателя денежных средств о поступлении таких средств с указанием фамилии, имени, отчества плательщика, суммы и даты оплаты, назначения платежа.
www.nalog.gov.by
КАК ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ?
Работница и ее муж на момент покупки квартиры (за счет собственных и кредитных средств) стояли в очереди нуждающихся на улучшение жилищных условий в составе семьи из двух человек.
Могут ли претендовать на предоставление имущественного налогового вычета оба члена семьи?
Влияет ли на сумму вычета размер общего дохода семьи?
Могут ли они претендовать на данный налоговый вычет спустя год после покупки квартиры?
Какие документы необходимо предоставить для получения имущественного налогового вычета?
Влияет ли на право и порядок получения данного вычета, то что супруг работает в организации-резиденте Парка высоких технологий (ПВТ) и имеет налоговые льготы в части уплаты подоходного налога?
Порядок предоставления имущественного налогового вычета регулируется статьей 166 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК).
Согласно ч. 3 подп. 1.1 ст. 166 НК право на имущественный налоговый вычет имеют плательщики и члены их семей, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий в местном исполнительном и распорядительном органе, иных государственных органах и других государственных организациях, организациях негосударственной формы собственности, в случае, если они были признаны нуждающимися в улучшении жилищных условий по основаниям, установленным законодательными актами.
При этом членами семьи плательщика признаются супруг (супруга), их не состоящие в браке на момент осуществления расходов дети и иные лица, признанные в судебном порядке членами семьи плательщика.
Таким образом, если на дату покупки квартиры супруга и супруг состояли на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, то они оба имеют право на имущественный налоговый вычет в сумме расходов, понесенных ими на приобретение квартиры.
Имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных плательщиком и членами его семьи расходов в т.ч. на приобретение на территории Республики Беларусь квартиры, а также на погашение кредитов банков Республики Беларусь (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам), фактически израсходованных на приобретение квартиры.
При этом размер общего дохода семьи на сумму имущественного налогового вычета не влияет.
Обратите внимание!
Размер расходов, в отношении которых каждый из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета, определяется исходя из размера расходов, понесенных каждым из них, указываемого в письменном заявлении. При этом общая сумма имущественного налогового вычета, предоставляемого супругу и его супруге, не должна превышать цены квартиры, отраженной в договоре купли-продажи квартиры.
Согласно п. 5 ст. 43 НК физическое лицо вправе использовать налоговые льготы с момента возникновения правовых оснований для их применения и в течение всего периода действия этих оснований. Следовательно, оба члена семьи имеют право применить имущественный налоговый вычет в сумме расходов, понесенных ими в прошлом году на приобретение квартиры, в отношении доходов, полученных в организациях, где они работают, с момента несения таких расходов.
Поскольку в рассматриваемой ситуации с момента уплаты сумм подоходного налога в бюджет прошло не более трех лет, они подлежат перерасчету (абз. 2 п. 5, абз. 2 п. 8 ст. 60, п. 3 и 4 ст. 181 НК).
Сумма налога по перерасчету засчитывается в уплату предстоящих платежей либо возвращается плательщику налоговым агентом или налоговым органом (подп. 1.5 ст. 21, п. 1 ст. 60, п. 3 ст. 181 НК).
Обратите внимание!
Согласовывать с налоговым органом проведение зачета (возврата) не требуется.
Для получения имущественного налогового вычета у нанимателя по месту основной работы следует представить (п. 2 ст. 166 НК):
- справку (ее копию) местного исполнительного и распорядительного органа или иного государственного органа и других государственных организаций, организаций негосударственной формы собственности по месту работы (службы), подтверждающую, что плательщик и члены его семьи состояли на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состояли на таком учете на момент на момент покупки квартиры и заключения кредитного договора;
Справочно
Данная справка выдается по форме, утвержденной постановлением Министерства жилищно-коммунального хозяйства Республики Беларусь от 27.12.2010 № 28.
- копию документа, подтверждающего регистрацию права собственности на квартиру;
- договор купли-продажи квартиры;
- копию кредитного договора;
- документы, подтверждающие фактическое погашение кредитов банков Республики Беларусь;
- копию свидетельства о браке.
Документы, подтверждающие фактически произведенные плательщиком и членами его семьи расходы на приобретение квартиры, погашение кредитов банков (включая проценты по ним), должны содержать информацию о:
- фамилии, имени, отчестве плательщика,
- сумме и дате оплаты,
- назначении платежа.
В случае, если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается справка получателя платежа, скрепленная печатью, содержащая недостающую информацию.
Налоговому агенту могут быть представлены копии данных документов. В этом случае налоговым агентом представленные копии сверяются с оригиналами, о чем делается соответствующая отметка на копиях документов, а на оригиналах этих документов – отметка о сумме предоставленного имущественного налогового вычета.
Пунктом 31 Декрета Президента Республики Беларусь от 21.12.2017 № 8 «О развитии цифровой экономики» установлено, что доходы физических лиц (кроме работников, осуществляющих обслуживание и охрану зданий, помещений, земельных участков), полученные в течение календарного года от резидентов ПВТ по трудовым договорам (контрактам), облагаются подоходным налогом с физических лиц по ставке 9 %.
Для доходов, в отношении которых установлена данная ставка, налоговая база подоходного налога определяется за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных, социальных, имущественных, профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 164 — 166 и 168 НК, с учетом особенностей, предусмотренных гл. 16 НК (ч. 1 п. 3 ст. 156 НК).
Таким образом, для сотрудников организаций-резидентов ПВТ сохраняется общий порядок представления имущественных налоговых вычетов.
elconsult.by
Налоговые льготы при строительстве или покупке жилья
При строительстве или приобретении жилья граждане, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, вправе воспользоваться налоговыми льготами.
При исчислении подоходного налога, суммы, потраченные в целях улучшения своих жилищных условий, а также на погашение кредита, взятого на эти цели, исключаются из суммы дохода, подлежащего налогообложению.
Имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение индивидуального жилого дома или квартиры на территории Республики Беларусь, как плательщиком, так и членами его семьи: супругом (супругой), их детьми (не состоящими в браке на момент осуществления расходов) и иными лицами, признанными в судебном порядке членами семьи плательщика, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий.
Имущественный налоговый вычет предоставляется также на суммы, потраченные на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов по просроченным кредитам и займам, просроченных процентов по ним).
При новом строительстве индивидуального жилого дома или квартиры, фактически произведенные плательщиками и членами их семей расходы на такое строительство, подлежат вычету в пределах сметной стоимости строительства индивидуального жилого дома или квартиры.
Если проектной документацией не предусмотрено проведение отделочных работ, и эти работы не включены в проектно-сметную документацию, то имущественный вычет на отделочные работы не представляется. Если проектной документацией предусмотрено включение в проектную стоимость строительства стоимости отделочных работ, но застройщик отказывается от них, то стоимость таких работ, осуществленных плательщиком самостоятельно, включается в имущественный вычет.
В этом случае лицо должно представить справку организации застройщика или подрядчика о стоимости отказных работ и документы, подтверждающие фактическую оплату плательщиком товаров, работ, услуг, произведенных в рамках отказных работ.
При строительстве плательщиком квартир в составе ЖСК, долевом строительстве по договору с застройщиком или иному договору о строительстве жилья, оплачиваются различные взносы (паевые, вступительные, членские и прочие). Однако вычет предоставляется только в пределах внесенных плательщиком паевых взносов.
Если условиями договора предусмотрено включение каких-либо организационных расходов в проектную стоимость жилья, то такие расходы также подлежат вычету.
При предоставлении имущественного налогового вычета не имеет значения, состоит человек на учете нуждающихся в исполкоме или по месту работы, если он был признан нуждающимся по основаниям, установленным законодательными актами Республики Беларусь.
Предположим, на предприятии коллективным договором предусмотрена возможность постановки на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий сотрудников, которые имеют обеспеченность общей жилой площадью более 15, но менее 20 квадратных метров на человека. В этом случае основанием принятия на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий будет являться пункт коллективного договора.
Однако, в соответствии с законодательством Республики Беларусь, нуждающимися признаются те, кто обеспечен жилой площадью менее 15 квадратных метров на человека. Таким образом, права на имущественный налоговый вычет работник в данном случае иметь не будет.
При приобретении индивидуальных жилых домов и квартир в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между участниками общей долевой либо общей совместной собственности пропорционально их доле либо в соответствии с их письменным заявлением (в случае приобретения индивидуального жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).
Налоговый вычет при строительстве или покупке жилья предоставляется плательщикам по месту основной работы, службы или учебы, а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) предоставляется в налоговый орган при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода.
Вычет предоставляется при наличии подтверждающих документов о фактически произведенных плательщиком и членами его семьи расходах на строительство или приобретение жилья, на погашение займов и кредитов.
Например, супруги приобретают квартиру. На момент ее приобретения и муж, и жена состояли на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. Тогда, каждый из них имеет право на получение имущественного налогового вычета по месту своей основной работы. Если место основной работы отсутствует, такой вычет представляется по окончании календарного года налоговым органом по месту жительства плательщика.
Индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, не имеющие в течение отчетного периода места основной работы, службы или учебы, применяют данный имущественный налоговый вычет, при исчислении подоходного налога с физических лиц за отчетный период.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования. Так как жилье — существенная статья расходов, это позволяет не платить подоходный налог несколько лет.
www.velvet.by
Как получить имущественный вычет по подоходному налогу — city-brest.gov.by
Брестский городской исполнительный комитет О Бресте Городская власть Официальные документы Обращения Контакты searchПоиск…
Гостям города История города Городская символика Почетные граждане Города-побратимы «Брест-2019» Связь Гостиницы Музеи Театры, кинотеатры Спорт Туризм Представительная власть Исполнительная власть Учреждения и организации Судебная власть Официальные документы Брестского горисполкома Официальные документы Брестского городского Совета депутатов Одно окно Электронные обращения Графики «прямых телефонных линий» Графики приёма граждан Главная О Бресте Гостям города История города Городская символика Почетные граждане Города-побратимы «Брест-2019» Связь Гостиницы Музеи Театры, кинотеатры Спорт Туризм Городская власть Представительная власть Исполнительная власть Учреждения и организации Судебная власть Официальные документы Официальные документы Брестского горисполкома Официальные документы Брестского городского Совета депутатов Экономика Городское хозяйство Социальная сфера Жилищное обеспечение Обращенияcity-brest.gov.by
Получение налогового вычета при покупке квартиры в Украине: как оформить
Содержание статьи (нажмите чтобы перейти к нужному разделу):
Кратко по теме налогового вычета при покупке квартиры:
Покупка недвижимости в Украине, как правило, оформляется у нотариуса и сопровождается уплатой определенных налогов, которые распределяются между продавцом и покупателем.
Продавец при продаже обязан заплатить НДФЛ и военный сбор. В статье «Какие налоги нужно заплатить при продаже квартиры» вы можете прочесть о размере налогового вычета при продаже квартиры, а также, в каком случае налоги можно не платить.
Что касается покупателя, то его расходы при покупке квартиры, помимо затрат на оформление сделки, оплату услуг брокера и так далее, обязательно включают в себя сбор на обязательное пенсионное страхование. Хотя он не относится к категории налогов, но является обязательным платежом в пользу государства, поэтому в данной статье мы будем называть его налоговым вычетом.
Отдельные категории покупателей имеют право вернуть себе уплаченный вычет при покупке квартиры и тем самым уменьшить понесенные расходы, которые и без того составляют немалую сумму. Как и в каких случаях это можно сделать – узнайте из статьи.
Размер налога при покупке квартиры и другого жилья
Итак, имущественный налоговый вычет, который обязан заплатить покупатель, составляет 1% от стоимости, указанной в договоре купли-продажи. Этот процент является фиксированным и, следовательно, максимальным налоговым вычетом при покупке квартиры.
Налоговый вычет при покупке дома определяется таким же образом, как и при покупке квартиры.
Налоговый вычет при покупке квартиры супругами, которые совместно приобрели и оформили на себя общее жилье, платиться на общих основаниях, после чего каждый из них по отдельности имеет право на возврат своей части.
Кто освобождается от имущественного вычета при покупке квартиры
По закону налог при покупке недвижимости не платят:
- граждане, которые впервые приобретают жильё;
- граждане, которые пребывают на квартирном учете.
Жильё считается приобретенным впервые даже, если у покупателя есть в собственности приватизированное жилье или его часть. По крайней мере, из этого исходит судебная практика.
Можно ли не платить при покупке жилья налоговый вычет
Даже если вы подпадаете под категорию граждан, которые освобождены от уплаты налогового вычета за квартиру, при заключении договора вам всё-таки придётся заплатить этот налог и предоставить нотариусу квитанцию, а уже потом возвращать его через суд.
Как происходит возврат налога за квартиру
Уплаченный покупателем налоговый вычет должны возвращать органы казначейства по обращению органов пенсионного фонда.
Однако пенсионный фонд отказывается добровольно производить возврат вычета при покупке квартиры, аргументируя отказ тем, что в Украине не существует единой информационной базой, по которой можно проверить приобрели вы жильё впервые или нет. После получения письменного отказа можно обращаться в суд для возврата налогового вычета при покупке квартиры в судебном порядке.
Какие суды рассматривают дела о возврате имущественного налогового вычета при покупке квартиры
Дела о возврате налога рассматривают административные суды, о которых вы можете прочесть в статье «Как судиться с чиновниками».
Как составить иск о возврате налога
В исковом заявлении ответчиком указывается орган пенсионного фонда, в который был уплачен пенсионный сбор, в качестве третье лица — орган казначейства.
Среди прочих документов, к иску нужно приложить квитанцию об уплате налога и письмо из пенсионного фонда с отказом в его возврате.
При обращении в суд нужно заплатить обязательный платеж, который называется судебным сбором. Некоторые категории граждан освобождены от его уплаты.
Какова вероятность выигрыша
В судебных делах по возврату налогового вычета вероятность выигрыша составляет более 85%.
После получения решения суда для возврата денег вам придётся осуществить еще ряд действий: подать решение суда в пенсионный фонд, получить бумагу из пенсионного фонда и подать её вместе с заявлением в казначейство.
Подводим итог по теме как получить вычет при покупке квартиры:
- В этой статье мы рассмотрели, какой налог при покупке квартиры необходимо заплатить покупателю. Таким налоговым вычетом в Украине является сбор на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от стоимости квартиры. Не путайте с НДФЛ – налогом, который оплачивает продавец. Возврат НДФЛ при покупке квартире законодательством не предусмотрен.
- Имущественный налоговый вычет пенсионерам (то есть в пользу пенсионеров) при покупке жилья придется заплатить в любом случае, даже если по закону вы не должны его платить, иначе нотариус не оформит сделку.
- От налогового вычета освобождаются покупатели, которые приобретают жилье впервые или же состоят на квартирном учете. Если вы относитесь к лицам, которые освобождены от уплаты налога при покупке недвижимости, его возврат происходит в судебном порядке.
- Теперь вы знаете, как получить возврат налога на квартиру при её покупке. Если у вас есть вопросы, задайте их нам!
ursambo.com