13 статус физического лица: Налоговый статус физического лица, определенный по итогам календарного года, измениться не может | ФНС России

Содержание

Налоговое резидентство физического лица | Такском


Налогообложение доходов физического лица определяется его налоговым статусом. Именно от налогового статуса зависят виды доходов, подлежащие налогообложению, размер применяемой ставки, возможность использования налоговых вычетов. Вопросам определения налогового резидентства, исчисления налога в случае изменения этого статуса в течение года посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса.

Кто относится к физическим лицам – налоговым резидентам РФ?

Пунктом 2 статьи 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

При этом военнослужащие и государственные служащие, направленные на работу за границу, для целей НК РФ рассматриваются как налоговые резиденты РФ.
Кроме того, в 2015 году предусмотрены особенности признания налоговыми резидентами физических лиц, находившихся в 2014 году в Республике Крым и Севастополе.

Зависит ли налоговое резидентство от гражданства?

Согласно НК РФ нет. Российский гражданин может не являться налоговым резидентом РФ. Налоговыми резидентами РФ могут быть признаны: иностранный гражданин, лицо без гражданства.

Вместе с тем, нужно принимать во внимание имеющиеся у РФ соглашения с иностранными государствами. Международное соглашение может устанавливать иной порядок определения резидентства. В том числе, предусматривать варианты для разрешения ситуаций, когда физлицо является резидентом обоих Договаривающихся Государств. Например, признать в такой ситуации лицо резидентом того Договаривающегося Государства, в котором оно располагает постоянным жильем.

С 1 января 2015 года вступил в силу Договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014. С учетом статьи 73 Договора налогообложение налогом на доходы физических лиц дохода резидента государства – участника Договора (Республика Беларусь, Республика Казахстан) от работы по найму на территории Российской Федерации осуществляется с первого дня работы по трудовому договору по ставке 13%. То есть, по ставке, предусмотренной статьей 224 НК РФ для резидентов.

Со 2 января 2015 такой порядок применяется и для резидентов Республики Армения. В ближайшей перспективе он распространится и на резидентов Кыргызской Республики.

Представляется, что применение ставки 13% к доходам от работы по найму в РФ, не означает автоматического признания лиц из названных государств налоговыми резидентами РФ.

Их налоговый статус определяется в общем порядке – в зависимости от времени нахождения в РФ. Поэтому, если по окончании налогового периода они не будут признаны налоговыми резидентами РФ, их доход подлежит налогообложению по ставке 30%. Сведения о невозможности удержания образовавшейся задолженности налогоплательщика должны быть представлены в налоговый орган в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 НК РФ.

Какой срок для определения времени нахождения принимается за 12 месяцев?

При определении статуса физического лица должен учитываться любой непрерывный 12-месячный период. Указанный период может начинаться в одном налоговом периоде и заканчиваться в другом (например, с 15 апреля 2014 г. по 14 апреля 2015 г.). При этом в течение указанного срока собственно 183 дня могут набираться в совокупности (суммироваться) – не обязательно, чтобы они были проведены в РФ непрерывно.

Даты въезда – выезда учитываются при подсчете дней нахождения в России.

При этом лечение, обучение (не более 6 месяцев) за пределами РФ, а с 2015 года еще и выполнение работ (оказание услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья (вне зависимости от продолжительности работы) не прерывает срок нахождения в РФ.

Можно ли сразу применить ставку 13%, если организация уверена, что физлицо отработает в РФ больше полугода в текущем налоговом периоде?

Нет, предполагаемый срок нахождения физического лица в РФ в расчет не принимается (письмо Минфина России от 15.11.2007 № 03-04-06-01/394). Если налоговый орган выявит несвоевременное удержание налога, штраф по статье 123 НК РФ составит 20% от неудержанной суммы.

До истечения 183 дней нахождения в РФ доходы физического лица должны облагаться как доходы нерезидента – по общему правилу, по ставке 30%. Только к дивидендам и трудовым доходам отдельных категорий нерезидентов пунктом 3 статьи 224 НК РФ установлены пониженные ставки.

Как подтвердить налоговое резидентство по НДФЛ?

НК РФ не устанавливает перечня документов, подтверждающих фактическое нахождение физических лиц в Российской Федерации. Ответственность за исчисление, удержание и перечисление налога, включая и правильность определения налогового статуса получателя дохода, несет налоговый агент.

Правоприменительная практика основывается на праве налогового агента требовать от налогоплательщика любые документы, оформленные в соответствии с законодательством, позволяющие установить количество календарных дней пребывания данного лица на территории России. К таким документам относятся справки с места работы, выданные на основании табеля учета рабочего времени, копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, свидетельства о регистрации по месту временного пребывания.

Представленные физическим лицом документы, относящиеся только к подтверждению налогового статуса, налоговому агенту целесообразно сохранить, по меньшей мере, до окончания соответствующего текущего налогового периода.

А если налогоплательщик сообщает, что в период, предшествующий выплате дохода, он находился за границей на лечении?

Период нахождения на лечении до 6 месяцев включительно засчитывается в срок нахождения в России. Лечение (получение медицинских услуг) может подтверждаться физическим лицом договором с иностранной медицинской организацией, справками о времени нахождения на лечении, отметками в заграничном паспорте.

Что должен предпринять налоговый агент, если физлицо отказывается представить документы, подтверждающие его резидентство?

Когда подтверждающих документов нет, а есть обоснованные сомнения в том, что лицо является резидентом, то налоговому агенту рекомендуется применять ставку не 13%, а 30%. Как минимум до середины июля (если лицо начало работу с января). Если впоследствии налогоплательщик представляет налоговому агенту документы о том, что на момент выплаты доходов он являлся налоговым резидентом РФ, суммы налога, удержанные по ставке 30%, оказываются излишне уплаченными.

Предположим, работник признан налоговым резидентом. Необходимо ли в дальнейшем проверять его статус как резидента?

Налоговый статус определяется на каждую дату выплаты дохода. Таким правилом следует руководствоваться, если есть основания полагать, что резидентство физлица может в течение года измениться.

Окончательный налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение полученных им за налоговый период доходов, устанавливается по итогам налогового периода (календарного года). Но в большинстве случаев уже до окончания налогового периода можно сделать вывод, что статус физического лица не изменится, и соответственно выбрать ставку, подлежащую применению к его доходам: 13% или 30%.

Следует иметь в виду, что измененный по итогам года налоговый статус распространяется на доходы, полученные с 1 января года, а не с момента такого изменения.

Обратите внимание, что перерасчет производится только за тот налоговый период, в котором статус лица изменился. За предыдущий налоговый период налоговые обязанности не пересматриваются.

Может так сложиться, что лицо, признанное налоговым резидентом на даты выплаты дохода, прекращает отношения с налоговым агентом до момента, когда определится его итоговый статус по итогам текущего налогового периода. В этом случае возможное последующее изменение налогового статуса физического лица на обязанности налогового агента не влияет.

Нужно ли проверять налоговый статус при заключении гражданско-правовых договоров?

Конечно, нужно. При этом у налогового агента возникают сложности, особенно когда с физическим лицом заключен долгосрочный договор гражданско-правового характера, а возможность проверить нахождение физического лица на рабочем месте отсутствует или не предполагается вовсе (например, в сделке по аренде нежилого помещения у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем). Поэтому рекомендации налоговому агенту проверять статус получателя дохода актуальны при каждой выплате дохода до формирования у физлица итогового налогового статуса в налоговом периоде.

А если физическое лицо продает свою квартиру в РФ и при этом постоянно проживает за рубежом? 

Доходы от продажи имущества, находящегося в России, подлежат налогообложению в РФ.

Пункт 17.1 статьи 217 НК РФ освобождает от налогообложения доходы, получаемые налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика 3 года и более.

В случае нахождения физического лица в Российской Федерации менее 183 дней в налоговом периоде такое лицо не признается налоговым резидентом Российской Федерации.

Доходы от продажи в данном налоговом периоде принадлежащего ему недвижимого имущества будут подлежать налогообложению в полной сумме. По таким доходам физлицо должно представить декларацию и самостоятельно уплатить налог.

Налоговые органы смогут заинтересоваться исполнением обязанности по уплате налога, получив информацию от органов Росреестра о переходе права собственности на недвижимое имущество.

Работник стал в течение налогового периода налоговым резидентом. Как ему вернуть сумму налога, удержанную по ставке 30%?

Если работник продолжает работу у налогового агента, то в течение оставшегося до окончания налогового периода времени сумма излишне удержанного налога будет засчитываться в уплату налога по ставке 13% (налог взиматься не будет). Такой подход отражен в письме Минфина России от 12.08.2011 № 03-04-08/4-146.

Возможность зачитывать налоговым агентом налог, излишне удержанный с доходов физического лица в одном периоде, в счет исполнения его обязанности по уплате налога в другом периоде, НК РФ не предусмотрена.

Возврат суммы налога налогоплательщику, в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации, производится налоговым органом в порядке, указанном в пункте 1. 1 статьи 231 НК РФ и статьи 78 НК РФ.

Физическое лицо должно представить в налоговую инспекцию декларацию, документы об излишне уплаченном налоге, подтверждение своего налогового статуса. 

Какие действия должны совершаться, если работник из резидента превратился в нерезидента?

В этом случае НДФЛ необходимо пересчитать уже в сторону увеличения – с 13 до 30% и без предоставления работнику налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных). Перерасчет делается с начала календарного года в том месяце, в котором стало понятно, что налоговый статус работника за текущий год уже не может измениться.
Суммы НДФЛ, исчисленные с начала года по ставке 13%, направляются в зачет налога, рассчитанного по ставке 30% (пункт 3 статьи 226 НК РФ).

Если организация не смогла удержать всю сумму НДФЛ, пересчитанного по ставке 30%, то не позднее 31 января следующего года она обязана уведомить инспекцию и работника об этом факте и сумме задолженности.

Предположим другую ситуацию. Организация направила работников для работы за границу, но продолжала удерживать с их заработной платы налог…

Доходы нерезидента облагаются в РФ, только если они получены от источников в РФ – от российских лиц.

Доходы от выполнения работы за пределами РФ относятся к доходам из источников за пределами РФ. Поэтому такие доходы, полученные нерезидентами, в РФ не облагаются, независимо от того, кто производил оплату труда (письмо Минфина России от 09.02.2015 № 03-04-05/5273). В данном случае организация допустила ошибку не в определении статуса работника, а в определении источника дохода. Суммы налога, излишне удержанного организацией, должны быть возвращены ею работникам в порядке пункта 1 статьи 231 НК РФ.
Аналогичный порядок возврата применяется, если организация при представлении физическим лицом документов, подтверждающих его постоянное нахождение на территории РФ, произвело удержание налога по ставке 30%. Это не пересчет сумм в связи с изменением статуса, а излишнее взыскание налога в связи с неправильным его определением.

С 2015 года статус налогового резидента стал играть большую роль. В НК РФ включены положения о контролируемой иностранной компании, о фактическом получателе дохода…

Совершенно верно. С 2015 года к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, отнесены суммы прибыли контролируемой иностранной компании. Это стало доходом для налоговых резидентов РФ, признаваемых в соответствии с НК РФ контролирующими лицами этой компании (пп. 8 пункта 3 статьи 208 НК РФ).

При выплате доходов иностранной компании от источников в РФ она может указать, что фактический получатель дохода (бенефициар) – это физическое лицо – налоговый резидент РФ. В этом случае налогообложение выплачиваемого дохода производится согласно части второй НК РФ (статья 7 НК РФ).

Реализация названных положений НК РФ потребует от налоговых резидентов РФ представления налоговых деклараций и уплаты налога с причитающихся им доходов.

Как подтвердить российское налоговое резидентство для зачета иностранных налогов?

Для целей применения соглашений об избежании двойного налогообложения, в том числе уплаты на территории Российской Федерации налогов, предусмотренных указанными соглашениями, физическое лицо может получить подтверждение налогового резидентства РФ. Для подтверждения фактического статуса налогового резидента Российской Федерации следует обратиться в Межрегиональную инспекцию ФНС по централизованной обработке данных.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Государственная регистрация юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и фермерских хозяйств В избранное

I. В случае предоставления государственной услуги по государственной регистрации создаваемого юридического лица заявитель в обязательном порядке представляет:

  1. Подписанное заявителем заявление о государственной регистрации юридического лица при создании по форме №Р11001.
  2. Решение о создании юридического лица в виде протокола, договора или иного документа в соответствии с законодательством РФ.
  3. Учредительный документ юридического лица, за исключением случая, если юридическое лицо будет действовать на основании типового устава, предусмотренного подпунктом «е» пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 08. 08.2001 №129-ФЗ.
  4. Выписка из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или иное равное по юридической силе доказательство юридического статуса иностранного юридического лица — учредителя.
  5. Договор с Международным олимпийским комитетом и (или) Международным паралимпийским комитетом или уполномоченными ими организациями — в случае использования олимпийской и (или) паралимпийской символики в наименовании юридического лица, его фирменном наименовании.
  6. Документ, подтверждающий присвоение выпуску (выпускам) акций регистрационного номера.

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (предоставляется по желанию заявителя).

II. В случае предоставления государственной услуги по внесению в ЕГРЮЛ записи о том, что юридическое лицо (юридические лица) находится (находятся) в процессе реорганизации, заявитель в обязательном порядке представляет:

  1. Подписанное заявителем уведомление о начале процедуры реорганизации по форме №Р12003.
  2. Решение о реорганизации.

III. В случае предоставления государственной услуги по государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации (преобразования, слияния, разделения, выделения), заявитель в обязательном порядке представляет:

  1. Заявление о государственной регистрации в связи с завершением реорганизации юридического лица (юридических лиц), по форме №Р12016.
  2. Учредительный документ юридического лица, за исключением случая, если юридическое лицо будет действовать на основании типового устава, предусмотренного подпунктом «е» пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ.
  3. Договор о слиянии — в случаях, предусмотренных федеральными законами.
  4. Передаточный акт или разделительный баланс.
  5. Договор с Международным олимпийским комитетом и (или) Международным паралимпийским комитетом или уполномоченными ими организациями — в случае использования олимпийской и (или) паралимпийской символики в наименовании юридического лица, его фирменном наименовании при государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации (преобразования, слияния, разделения, выделения).
  6. Документ, подтверждающий присвоение выпуску или выпускам акций государственного регистрационного номера или идентификационного номера, в случае если юридическим лицом, создаваемым путем реорганизации, является акционерное общество.
  7. Документ, подтверждающий внесение изменений в решение о выпуске облигаций или иных (за исключением акций) эмиссионных ценных бумаг в части замены эмитента, в случае если реорганизуемым юридическим лицом является эмитент указанных эмиссионных ценных бумаг и в результате реорганизации его деятельность прекращается или в результате его реорганизации в форме выделения обязательства по эмиссионным ценным бумагам передаются юридическому лицу, создаваемому путем такого выделения.

Заявитель вправе по собственной инициативе представить:

IV. В случае предоставления государственной услуги по государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, заявитель в обязательном порядке представляет:

  1. Подписанное заявителем заявление о внесении изменений по форме №Р13014.
  2. Решение о внесении изменений в учредительный документ юридического лица либо иное решение и (или) документы, являющиеся в соответствии с федеральным законом основанием для внесения данных изменений.
  3. Изменения, внесенные в учредительный документ юридического лица, или учредительный документ юридического лица в новой редакции.
  4. Документ, подтверждающий принятие Банком России решения о регистрации проспекта акций, если в учредительный документ юридического лица, являющегося непубличным акционерным обществом, внесены изменения о включении в его фирменное наименование указания на то, что оно является публичным.
  5. Документ, подтверждающий принятие Банком России решения об освобождении юридического лица, являющегося публичным акционерным обществом, от обязанности раскрывать информацию, предусмотренную законодательством Российской Федерации о ценных бумагах, если в учредительный документ юридического лица, являющегося акционерным обществом, внесены изменения об исключении из его фирменного наименования указания на то, что оно является публичным.
  6. Документ, подтверждающие наличие у юридического лица, либо лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, либо участника общества с ограниченной ответственностью, владеющего не менее чем пятьюдесятью процентами голосов от общего количества голосов участников данного общества, права пользования в отношении объекта недвижимости или его части, расположенных по адресу, относящемуся к месту нахождения, указанному в решении об изменении места нахождения юридического лица, — в случае изменения адреса юридического лица, при котором изменяется место нахождения юридического лица.
  7. Договор с Международным олимпийским комитетом и (или) Международным паралимпийским комитетом или уполномоченными ими организациями — в случае использования олимпийской и (или) паралимпийской символики в наименовании юридического лица, его фирменном наименовании.
  8. Решение об изменении места нахождения.
  9. Документы, подтверждающие наличие права пользования в отношении объекта недвижимости или его части, расположенных по новому адресу юридического лица (в том числе, в случае изменения адреса юридического лица, при котором изменяется место нахождения юридического лица).

V. В случае предоставления государственной услуги по внесению в ЕГРЮЛ изменений, касающихся сведений о юридическом лице, но не связанных с внесением изменений в учредительные документы, заявитель в обязательном порядке представляет:

  1. Подписанное заявителем заявление о внесении изменений по форме №Р13014.
  2. Документы, подтверждающие основание перехода доли или части доли, —  в случае внесения в ЕГРЮЛ изменений, касающихся перехода доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью.

VI. В случае предоставления государственной услуги по внесению в ЕГРЮЛ изменений при реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица заявитель в обязательном порядке представляет:

  1. Подписанное заявителем заявление о внесении записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица по форме №Р16003.
  2. Договор о присоединении.

VII. В случае предоставления государственной услуги по внесению в ЕГРЮЛ изменений, касающихся сведений о том, что акционерное общество находится в процессе уменьшения уставного капитала, заявитель в обязательном порядке представляет:

  1. Подписанное заявителем заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ.
  2. Решение об уменьшении уставного капитала.

VIII. В случае внесения в ЕГРЮЛ изменений о том, что юридическим лицом принято решение об изменении места нахождения, для предоставления государственной услуги в инспекцию по месту нахождения юридического лица представляются:

  1. Подписанное заявителем уведомление о внесении изменений по форме №Р13014.
  2. Решение об изменении места нахождения.

IX. В случае предоставления государственной услуги при принятии решения о ликвидации юридического заявитель в обязательном порядке представляет:

  1. Подписанное заявителем уведомление о принятии решения о ликвидации юридического лица по форме №Р15016.
  2. Подписанное заявителем уведомление о формировании ликвидационной комиссии или о назначении ликвидатора.
  3. Подписанное заявителем уведомление о составлении промежуточного ликвидационного баланса.*

*Уведомление о составлении промежуточного ликвидационного баланса не может быть представлено в регистрирующий орган ранее срока:

  • установленного для предъявления требований кредиторами;
  • вступления в законную силу решения суда или арбитражного суда по делу (иного судебного акта, которым завершается производство по делу), по которому судом или арбитражным судом было принято к производству исковое заявление, содержащее требования, предъявленные к юридическому лицу, находящемуся в процессе ликвидации;
  • окончания выездной налоговой проверки, оформления ее результатов (в том числе рассмотрения ее материалов) и вступления в силу итогового документа по результатам этой проверки в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах в случае проведения в отношении юридического лица, находящегося в процессе ликвидации, выездной налоговой проверки.

X. В случае ликвидации юридического лица в результате принятия решения о ликвидации учредителями юридического лица заявитель в обязательном порядке представляет:

  1. Подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме №Р16001.
  2. Ликвидационный баланс.

Заявитель вправе по собственной инициативе представить:

XI. В случае государственной регистрации при прекращении унитарного предприятия в связи с продажей или внесением его имущественного комплекса в уставный капитал акционерного общества, учреждения в связи с внесением его имущества в уставный капитал акционерного общества, унитарного предприятия или учреждения в связи с передачей имущественного комплекса унитарного предприятия или имущества учреждения в собственность государственной корпорации в качестве имущественного взноса Российской Федерации заявитель в обязательном порядке представляет:

  1. Подписанное заявителем заявление о внесении в ЕГРЮЛ записи о прекращении унитарного предприятия или учреждения по форме №Р16002.
  2. Решение об условиях приватизации имущественного комплекса унитарного предприятия или решение органа государственной власти, на основании которого осуществлены внесение имущественного комплекса унитарного предприятия или имущества учреждения в уставный капитал акционерного общества либо передача указанных имущественного комплекса или имущества в собственность государственной корпорации в качестве имущественного взноса Российской Федерации.

Заявитель вправе по собственной инициативе представить:

  • Копия документа, подтверждающего государственную регистрацию перехода права собственности на имущественный комплекс унитарного предприятия или на имущество учреждения.

XII. В случае ликвидации юридического лица через процедуру банкротства заявитель в обязательном порядке представляет:

  • Государственная регистрация осуществляется без участия заявителя на основании определения арбитражного суда о завершении конкурсного производства, поступившего в регистрирующий орган из арбитражного суда путем направления указанного определения заказным письмом с уведомлением о вручении либо в электронной форме с использованием информационно‑телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет.

XIII. В случае предоставления государственной услуги по внесению в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице, зарегистрированном до вступления в силу Федерального закона от 08.08.2001 №129‑ФЗ:

  • Подписанное заявителем сообщение, содержащее сведения, предусмотренные подпунктами «а» — «д», «л» пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 08.08.2001 №129‑ФЗ, по форме №17001.

XIV. В случае предоставления государственной услуги по государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявитель в обязательном порядке представляет:

  1. Подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме №Р21001.
  2. Копия основного документа физического лица, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации (в случае если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является гражданином Российской Федерации).
  3. Копия документа, установленного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (в случае если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является иностранным гражданином).
  4. Копия документа, предусмотренного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (в случае если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является лицом без гражданства).
  5. Копия свидетельства о рождении физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, или копия иного документа, подтверждающего дату и место рождения указанного лица в соответствии с законодательством Российской Федерации или международным договором Российской Федерации (в случае если представленная копия документа, удостоверяющего личность физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, не содержит сведений о дате и месте рождения указанного лица).
  6. Копия документа, подтверждающего право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации (в случае если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является иностранным гражданином или лицом без гражданства).
  7. Подлинник или копия документа, подтверждающего в установленном законодательством Российской Федерации порядке адрес места жительства физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, в Российской Федерации (в случае если представленная копия документа, удостоверяющего личность физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, или документа, подтверждающего право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации, не содержит сведений о таком адресе).
  8. Нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя на осуществление предпринимательской деятельности физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, либо копия свидетельства о заключении брака физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, либо копия решения органа опеки и попечительства или копия решения суда об объявлении физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, полностью дееспособным (в случае если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является несовершеннолетним).
  9. Решение комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав, созданной высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, о допуске к предпринимательской деятельности в сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних, организации их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания, в сфере детско-юношеского спорта, культуры и искусства с участием несовершеннолетних (в случае если в отношении данного физического лица принято такое решение в соответствии с абзацем третьим пункта 4 статьи 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ).
  10. Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (предоставляется по желанию заявителя).

Заявитель вправе по собственной инициативе представить:

  • Справка о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям, выданная физическому лицу, регистрируемому в качестве индивидуального предпринимателя, в порядке и по форме, которые устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно‑правовому регулированию в сфере внутренних дел (в случае если данное физическое лицо намерено осуществлять определенные виды предпринимательской деятельности, указанные в подпункте «к» пункта 1 статьи 22. 1 Федерального закона от 08.08.2001 №129‑ФЗ).

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (предоставляется по желанию заявителя).

XV. В случае предоставления государственной услуги по внесению изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в ЕГРИП, заявитель в обязательном порядке представляет:

  1. Подписанное заявителем заявление о внесении в ЕГРИП изменений по форме №Р24001.
  2. Копия документа, подтверждающего изменение ранее внесенных в ЕГРИП сведений о фамилии, имени, отчестве, документе, удостоверяющем личность, месте жительства индивидуального предпринимателя — иностранного гражданина или лица без гражданства.
  3. Решение комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав, созданной высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, о допуске к предпринимательской деятельности в сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних, организации их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания, в сфере детско‑юношеского спорта, культуры и искусства с участием несовершеннолетних (в случае если в отношении данного физического лица принято такое решение).
  4. Документ, удостоверяющий личность.
  5. Документ, подтверждающий адрес места жительства (пребывания) индивидуального предпринимателя на территории Санкт-Петербурга.

XVI. В случае предоставления государственной услуги при прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности заявитель в обязательном порядке представляет:

  1. Подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме №Р26001.
  2. Документ, удостоверяющий личность.
  3. Документ, подтверждающий адрес места жительства (пребывания) индивидуального предпринимателя на территории Санкт-Петербурга.

Заявитель вправе по собственной инициативе представить:

XVII. В случае предоставления государственной услуги по государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства заявитель в обязательном порядке представляет:

  1. Подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме №Р21002.
  2. Копия основного документа физического лица, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации (в случае если глава крестьянского (фермерского) хозяйства, является гражданином Российской Федерации).
  3. Копия документа, установленного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина, являющегося главой крестьянского (фермерского) хозяйства (в случае если глава крестьянского (фермерского) хозяйства является иностранным гражданином).
  4. Копия документа, предусмотренного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства, являющегося главой крестьянского (фермерского) хозяйства (в случае если глава крестьянского (фермерского) хозяйства является лицом без гражданства).
  5. Копия свидетельства о рождении главы крестьянского (фермерского) хозяйства, или копия иного документа, подтверждающего дату и место рождения указанного лица в соответствии с законодательством Российской Федерации или международным договором Российской Федерации (в случае если представленная копия документа, удостоверяющего личность главы крестьянского (фермерского) хозяйства, не содержит сведений о дате и месте рождения указанного лица).
  6. Копия документа, подтверждающего право главы крестьянского (фермерского) хозяйства временно или постоянно проживать в Российской Федерации (в случае если глава крестьянского (фермерского) хозяйства является иностранным гражданином или лицом без гражданства).
  7. Подлинник или копия документа, подтверждающего в установленном законодательством Российской Федерации порядке адрес места жительства главы крестьянского (фермерского) хозяйства в Российской Федерации (в случае если представленная копия документа, удостоверяющего личность главы крестьянского (фермерского) хозяйства, или документа, подтверждающего право главы крестьянского (фермерского) хозяйства временно или постоянно проживать в Российской Федерации, не содержит сведений о таком адресе).
  8. Нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя на осуществление главой крестьянского (фермерского) хозяйства предпринимательской деятельности, либо копия свидетельства о заключении брака главой крестьянского (фермерского) хозяйства, либо копия решения органа опеки и попечительства или копия решения суда об объявлении главы крестьянского (фермерского) хозяйства, полностью дееспособным (в случае если глава крестьянского (фермерского) хозяйства, является несовершеннолетним).
  9. Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (предоставляется по желанию заявителя).

XVIII. В случае предоставления государственной услуги по внесению изменений в сведения о крестьянском (фермерском) хозяйстве, содержащиеся в ЕГРИП, заявитель в обязательном порядке представляет:

  1. Подписанное заявителем заявление о внесении изменений с сведения, содержащиеся в ЕГРИП, по форме №Р24002.
  2. Копия документа, подтверждающего изменение ранее внесенных в ЕГРИП сведений о фамилии, имени, отчестве, документе, удостоверяющем личность, месте жительства главы крестьянского (фермерского) хозяйства — иностранного гражданина или лица без гражданства.
  3. Документ, подтверждающий адрес места жительства (пребывания) физического лица на территории Санкт-Петербурга.

XIX. В случае предоставления государственной услуги при прекращении крестьянского (фермерского) хозяйства по решению его членов заявитель в обязательном порядке представляет:

  1. Подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме №Р26002.
  2. Документ, подтверждающий адрес места жительства (пребывания) физического лица на территории Санкт-Петербурга.

Заявитель вправе по собственной инициативе представить:

  1. Документ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений в соответствии с подпунктами 1 — 8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 №27‑ФЗ и в соответствии с частью 4 статьи 9 Федерального закона от 30.04.2008 №56‑ФЗ.

XX. В случае предоставления государственной услуги по внесению в ЕГРИП записи о крестьянском (фермерском) хозяйстве, зарегистрированном до вступления в силу части первой Гражданского кодекса Российской Федерации, заявитель в обязательном порядке представляет:

  1. Подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме №Р27002.
  2. Копия основного документа физического лица, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации (в случае если глава крестьянского (фермерского) хозяйства, является гражданином Российской Федерации).
  3. Копия документа, установленного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина, являющегося главой крестьянского (фермерского) хозяйства (в случае если глава крестьянского (фермерского) хозяйства является иностранным гражданином).
  4. Копия документа, предусмотренного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства, являющегося главой крестьянского (фермерского) хозяйства (в случае если глава крестьянского (фермерского) хозяйства является лицом без гражданства).
  5. Копия свидетельства о рождении главы крестьянского (фермерского) хозяйства, или копия иного документа, подтверждающего дату и место рождения указанного лица в соответствии с законодательством Российской Федерации или международным договором Российской Федерации (в случае если представленная копия документа, удостоверяющего личность главы крестьянского (фермерского) хозяйства, не содержит сведений о дате и месте рождения указанного лица).
  6. Копия документа, подтверждающего право главы крестьянского (фермерского) хозяйства временно или постоянно проживать в Российской Федерации (в случае если глава крестьянского (фермерского) хозяйства является иностранным гражданином или лицом без гражданства).
  7. Подлинник или копия документа, подтверждающего в установленном законодательством Российской Федерации порядке адрес места жительства главы крестьянского (фермерского) хозяйства в Российской Федерации (в случае если представленная копия документа, удостоверяющего личность главы крестьянского (фермерского) хозяйства, или документа, подтверждающего право главы крестьянского (фермерского) хозяйства временно или постоянно проживать в Российской Федерации, не содержит сведений о таком адресе).
  8. Нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя на осуществление главой крестьянского (фермерского) хозяйства предпринимательской деятельности, либо копия свидетельства о заключении брака главой крестьянского (фермерского) хозяйства, либо копия решения органа опеки и попечительства или копия решения суда об объявлении главы крестьянского (фермерского) хозяйства полностью дееспособным (в случае если глава крестьянского (фермерского) хозяйства является несовершеннолетним).
  9. Документ, подтверждающий адрес места жительства (пребывания) физического лица на территории Санкт-Петербурга.

Комментарий:

  1. В случае ликвидации юридического лица через процедуру банкротства государственная регистрация осуществляется без участия заявителя на основании определения арбитражного суда о завершении конкурсного производства, поступившего в регистрирующий орган из арбитражного суда путем направления указанного определения заказным письмом с уведомлением о вручении либо в электронной форме с использованием информационно‑телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет.
  2. Необходимые для государственной регистрации заявление, уведомление или сообщение удостоверяются подписью заявителя, подлинность которой должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке. Свидетельствование в нотариальном порядке подписи заявителя не требуется в случае:
  • представления документов, указанных в п. I, непосредственно в регистрирующий орган лично заявителем с представлением одновременно документа, удостоверяющего его личность;
  • представления документов, указанных в п.XIV, XV и XVI, в регистрирующий орган непосредственно лично заявителем с представлением одновременно документа, удостоверяющего его личность;
  • направления документов в регистрирующий орган в установленном порядке в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя.
Необходимо обязательно предоставить адрес электронной почты.

Дополнительная возможность установления физлицами… — КПМГ в России

24 июля 2020 года Совет Федерации одобрил проект федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» № 990337-7 (далее «Законопроект»), который, среди прочего, предоставляет дополнительную возможность установления физическими лицами статуса налогового резидента РФ в 2020 году. Так, физические лица, находящиеся в РФ от 90 до 182 дней в течение 2020 года, получают право признать себя налоговыми резидентами РФ за 2020 год на основании заявления. Заявление составляется в произвольной форме с указанием ФИО и ИНН заявителя и должно быть подано в налоговые органы в срок, предусмотренный для подачи налоговой декларации за 2020 год, то есть не позднее 30 апреля 2021 года (за некоторыми исключениями).

Данные поправки позволят физическим лицам, которые не смогли установить статус налогового резидента РФ за 2020 год на основании общих правил, например, в связи с ограничениями, введенными для борьбы с коронавирусной инфекцией COVID-19, заявить себя налоговыми резидентами РФ за 2020 год и избежать налогообложения доходов по повышенной ставке при наличии хотя бы 90 дней пребывания в РФ в 2020 году. При этом необходимо учитывать, что удержание налога с доходов, выплачиваемых в РФ, производится на основании статуса налогового резидента, определяемого по общим правилам. Таким образом, с дохода физического лица, проводящего в РФ менее 183 дней в 12-месячном периоде, предшествующем дате выплаты дохода, налог должен удерживаться по ставке 30%. Возврат налога, рассчитанного по ставке, применимой к налоговым резидентам (как правило, 13%), в связи с признанием себя налоговым резидентом в 2020 году, будет возможен только в 2021 году после подачи налоговой декларации.

Обращаем ваше внимание, что согласно законопроекту возможность установления статуса налогового резидента в заявительном порядке применима только к 2020 отчетному году, и не влияет на общие правила налогового резидентства, которые остаются неизменными. После подписания Президентом РФ вышеупомянутые изменения должны вступить в силу с даты официального опубликования.

В Госдуму внесли законопроект о возможности признания иноагентами физических лиц — Общество

МОСКВА, 18 ноября. /ТАСС/. Группа депутатов и сенаторов в среду внесла в Госдуму законопроект, который предусматривает возможность признания иностранными агентами физических лиц, определяет их статус и ответственность. Об этом сообщил один из авторов, глава комитета по безопасности и противодействию коррупции Василий Пискарев.

«Предлагая пакет поправок, мы говорим: получаете деньги на вашу деятельность из-за рубежа — пожалуйста, зарегистрируйтесь в качестве иностранного агента и работайте, но при этом информируйте государственные органы и граждан России о том, в интересах какого государства вы действуете, какие мероприятия планируете и проводите, как тратите деньги, выданные иностранными спонсорами», — пояснил Пискарев.

«В частности, такие лица не смогут занимать должности на государственной и муниципальной службе, а также быть допущенными к гостайне», — уточнил депутат, возглавляющий также комиссию Госдумы по расследованию фактов иностранного вмешательства в дела РФ.

Согласно тексту, физическое лицо, независимо от его гражданства или отсутствия такового, может быть признано иностранным агентом, если оно осуществляет на территории РФ «в интересах иностранного государства, его государственных органов, международной или иностранной организации, иностранных граждан или лиц без гражданства политическую деятельность». Еще одним основанием станет «целенаправленный сбор сведений в области военной, военно-технической деятельности РФ, получение которых иностранным источником может быть использовано против безопасности РФ», за исключением сведений, являющихся гостайной, передача которой преследуется по Уголовному кодексу.

Такое лицо должно подать заявление о включении его в список иноагентов. Если же иностранец, проживающий за рубежом, намерен заниматься такой деятельностью в РФ, он должен будет заранее уведомить уполномоченные органы до своего въезда в страну. Список физических лиц — иноагентов будет размещаться в открытом доступе. От обязанности подачи заявления на включение в него освобождаются дипломатические работники, аккредитованные иностранные журналисты и другие лица, в отношении которых профильные органы могут вынести такое решение.

Физическое лицо — иноагент обязано не реже одного раза в шесть месяцев представлять отчет о своей деятельности, связанной с выполнением функции иностранного агента, включая данные о расходовании и использовании денежных средств и использовании имущества, полученных от иностранных источников.

Общественные объединения, занимающиеся политической деятельностью

Помимо этого, планируется приравнять к иноагентам незарегистрированные общественные объединения, занимающиеся политической деятельностью и получающие на это иностранное финансирование. Соответствующее положение содержится в законопроектах, внесенных в Госдуму в среду членами комиссий Совфеда и Думы, сообщил Пискарев. «По статусу к иностранным агентам будут приравнены незарегистрированные общественные объединения, получающие иностранное финансирование для проведения политической деятельности. Они также будут обязаны направлять отчеты в Минюст России об объеме и целях финансирования из-за рубежа и о расходовании этих средств», — приводит слова депутата его пресс-служба.

Пискарев отметил, что все иностранные агенты будут обязаны ставить на своих материалах соответствующую маркировку, а СМИ должны будут указывать статус иностранного агента в публикациях о них. Такое общественное объединение, включенное в реестр иноагентов, должно будет ежеквартально отчитываться об объеме средств или имущества, полученных от иностранных источников, о целях расходования и о фактическом расходовании и использовании средств и имущества, говорится в тексте законопроекта.

О кандидатах в депутаты с инофинансированием

Кандидаты в депутаты, получающие зарубежное финансирование, будут обязаны информировать избирателей о выполнении ими функций иностранного агента, также сообщил Пискарев. «Кандидаты в депутаты, получающие финансовую поддержку из-за рубежа, смогут участвовать в выборах, но обязаны информировать избирателей о выполнении ими функций иностранного агента и маркировать свою агитационную продукцию», — приводит слова депутата его пресс-служба. 

Одновременно комиссии палат парламента предлагают ввести запрет на участие в избирательных кампаниях незарегистрированных общественных объединений и иностранных СМИ, выполняющих функции иностранного агента. «Недопустимость вмешательства в выборы, которому мы неоднократно были свидетелями в ходе избирательных кампаний последних лет, также должна быть закреплена в законодательстве», — пояснил Пискарев.

Маркировка в СМИ

Законопроект также запрещает размещать в СМИ информацию об НКО — иностранных агентах и их материалы без соответствующей маркировки. Текст документа размещен в электронной базе данных нижней палаты.

«Запрещается распространение в средствах массовой информации, а также в информационно-телекоммуникационных сетях информации о некоммерческой организации, включенной в реестр некоммерческих организаций, выполняющих функции иностранного агента, об общественном объединении, включенном в реестр незарегистрированных общественных объединений, выполняющих функции иностранного агента,… а равно материалов, производимых такой некоммерческой организацией, общественным объединением, физическим лицом, без указания на то, что некоммерческая организация, незарегистрированное общественное объединение или физическое лицо выполняют функции иностранного агента», — говорится в тексте.

Конвенция о статусе апатридов — Конвенции и соглашения — Декларации, конвенции, соглашения и другие правовые материалы

Конвенция о статусе апатридов

Принята 28 сентября 1954 года Конференцией полномочных представителей, созванной в соответствии с резолюцией 526 А (XVII) Экономического и Социального Совета от 26 апреля 1954 года

Преамбула 

Высокие Договаривающиеся Стороны,

принимая во внимание, что Устав Организации Объединенных Наций и Всеобщая декларация прав человека, принятая Генеральной Ассамблеей Организации Объединенных Наций 10 декабря 1948 года, установили принцип, согласно которому все люди должны пользоваться основными правами и свободами без какой бы то ни было дискриминации, 

принимая во внимание, что Организация Объединенных Наций неоднократно проявляла свой глубокий интерес к судьбе апатридов и прилагала усилия к тому, чтобы обеспечить апатридам возможно более широкое пользование указанными основными правами и свободами, 

принимая во внимание, что те апатриды, которые являются также беженцами, охватываются Конвенцией о статусе беженцев от 28 июля 1951 года, и что имеется много апатридов, не охватываемых этой Конвенцией, 

принимая во внимание, что желательно урегулировать и улучшить положение апатридов международным соглашением, 

соглашаются о нижеследующем: 

Глава 1.

Общие положения 
Статья 1 — Определение понятия «Апатрид»

1. В настоящей Конвенции под термином «апатрид» подразумевается лицо, которое не рассматривается гражданином каким-либо государством в силу его закона. 

2. Положения настоящей Конвенции не распространяются: 

i) на лиц, которые в настоящее время пользуются защитой или помощью других органов или учреждений Организации Объединенных Наций, кроме Верховного комиссара Организации Объединенных Наций по делам беженцев; 

ii) на лиц, за которыми компетентные власти страны, в которой они проживают, признают права и обязательства, связанные с гражданством этой страны; 

iii) на лиц, в отношении которых имеются серьезные основания предполагать, что они: 

а) совершили преступление против мира, военное преступление или преступление против человечества в определении, данном этим деяниям в международных актах, составленных в целях принятия мер в отношении подобных преступлений;

b) совершили тяжкое преступление неполитического характера вне страны, давшей им убежище, и до того, как они были допущены в эту страну; 

с) виновны в совершении деяний, противоречащих целям и принципам Организации Объединенных Наций.

Статья 2 — Общие обязательства

У каждого апатрида существуют обязательства в отношении страны, в которой он находится, в силу которых, в частности, он должен подчиняться законам и постановлениям, а также мерам, принимаемым для поддержания общественного порядка. 

Статья 3 — Недопустимость дискриминации

Договаривающиеся государства будут применять положения настоящей Конвенции к апатридам без какой бы то ни было дискриминации по признаку их расы, религии или страны их происхождения. 

Статья 4 — Религиозные убеждения

Договаривающиеся государства будут предоставлять апатридам, находящимся на их территориях, по меньшей мере столь же благоприятное положение, как и своим собственным гражданам, в отношении свободы исповедовать свою религию и свободы предоставлять своим детям религиозное воспитание.  

Статья 5 — Права, предоставленные независимо от настоящей Конвенции

Ничто в настоящей Конвенции не нарушает никаких прав и преимуществ, предоставленных апатридам каким-либо Договаривающимся государством независимо от настоящей Конвенции. 

Статья 6 — Выражение «при тех же обстоятельствах»

В настоящей Конвенции выражение «при тех же обстоятельствах» означает, что апатрид должен удовлетворять любым требованиям (включая требования, касающиеся срока и условий пребывания или проживания в стране), которым данное частное лицо должно было бы удовлетворять для пользования соответствующим правом, если бы оно не было апатридом, за исключением требований, которым в силу их характера апатрид не в состоянии удовлетворить. 

Статья 7 — Изъятия из принципа взаимности

1. Кроме тех случаев, когда апатридам на основании настоящей Конвенции предоставляется более благоприятное правовое положение, Договаривающееся государство будет предоставлять им положение, которым вообще пользуются иностранцы.  

2. По истечении трехлетнего срока проживания на территории Договаривающихся государств все апатриды будут освобождены от установленного законодательным путем требования взаимности. 

3. Каждое Договаривающееся государство будет и впредь предоставлять апатридам права и преимущества, на которые они, без всякой взаимности, имели право в день вступления в силу настоящей Конвенции в отношении данного государства. 

4. Договаривающиеся государства благожелательно отнесутся к возможности предоставления апатридам, без всякой взаимности, прав и преимуществ, помимо тех, на которые они имеют право согласно пунктам 2 и 3, и к возможному освобождению от требования взаимности апатридов, которые не отвечают условиям, предусмотренным в пунктах 2 и 3. 

5. Положения пунктов 2 и 3 применяются как к правам и преимуществам, упомянутым в статьях 13, 18, 19, 21 и 22 настоящей Конвенции, так и к правам и преимуществам, не предусмотренным в ней.  

Статья 8 — Изъятия из исключительных мер

Исключительные меры, которые могут быть применены в отношении лиц, имущества или интересов граждан или бывших граждан иностранного государства, не будут применяться Договаривающимися государствами в отношении апатридов исключительно на основании предшествовавшего обладания ими гражданства данного иностранного государства. Договаривающиеся государства, законодательство которых не допускает применения выраженного в настоящей статье общего принципа, будут в соответствующих случаях устанавливать изъятия в интересах таких апатридов. 

Статья 9 — Временные мероприятия

Ничто в настоящей Конвенции не лишает Договаривающееся государство права во время войны при наличии других чрезвычайных и исключительных обстоятельств принимать временно меры, которые оно считает необходимыми в интересах государственной безопасности, по отношению к тому или иному определенному лицу еще до выяснения этим Договаривающимся государством, что оно действительно является апатридом и что дальнейшее применение в отношении него таких мер необходимо в интересах государственной безопасности.  

Статья 10 — Непрерывность проживания

1. Если апатрид был депортирован во время второй мировой войны и отправлен на территорию одного из Договаривающихся государств и там проживает, то время такого принудительного пребывания будет рассматриваться как время законного проживания в пределах этой территории. 

2. Если апатрид был депортирован во время второй мировой войны из территории одного из Договаривающихся государств и до вступления в силу настоящей Конвенции возвратился туда с целью обосноваться там на постоянное жительство, то период проживания до и после такой депортации будет рассматриваться как один непрерывный период во всех тех случаях, когда требуется непрерывность проживания. 

Статья 11 — Апатриды-моряки

Если апатридами являются лица, нормально служащие в экипажах кораблей, плавающих под флагом одного из Договаривающихся государств, то это государство благожелательно отнесется к поселению этих лиц на своей территории и к выдаче им проездных документов или же к предоставлению им временного права въезда на его территорию, в частности в целях облегчения их поселения в какой-либо другой стране.  

Глава II. Правовой статус

Статья 12 — Личный статус

1. Личный статус апатрида определяется законом страны его домициля или, если у него такового не имеется, законами страны его проживания. 

2. Ранее приобретенные апатридом права, связанные с его личным статусом, и в частности права, вытекающие из брака, будут соблюдаться Договаривающимися государствами по выполнении, в случае надобности, формальностей, предписанных законами данного государства, при условии, что соответствующее право является одним из тех прав, которые были бы признаны законами данного государства, если бы это лицо не стало апатридом. 

Статья 13 — Движимое и недвижимое имущество

В отношении приобретения движимого и недвижимого имущества и прочих связанных с ним прав, а также в отношении арендных и иных договоров, касающихся движимого и недвижимого имущества, Договаривающиеся государства будут предоставлять апатридам возможно более благоприятное положение и, во всяком случае, не менее благоприятное, чем то, каким при тех же обстоятельствах обычно пользуются иностранцы.  

Статья 14 — Авторские и промышленные права

Что касается защиты промышленных прав, как то: прав на изобретения, чертежи и модели, торговые марки, название фирмы и прав на литературные, художественные и научные произведения, то апатридам в той стране, где они имеют свое обычное местожительство, будет предоставляться та же защита, что и гражданам этой страны. На территории любого другого Договаривающего государства им будет предоставляться та же защита, что предоставляется на этой территории гражданам страны, в которой они имеют свое обычное местожительство. 

Статья 15 — Право ассоциаций

В отношении ассоциаций, не имеющих политического характера и не преследующих цели извлечения выгоды, и в отношении профессиональных союзов Договаривающиеся государства будут предоставлять апатридам, законно проживающим на их территории, наиболее благоприятствуемое положение, соответствующее положению граждан иностранного государства при тех же обстоятельствах.  

Статья 16 — Право обращения в суд

1. Каждый апатрид имеет право свободного обращения в суды на территории всех Договаривающихся государств. 

2. На территории Договаривающегося государства, в котором находится его обычное местожительство, каждый апатрид будет пользоваться в отношении права обращения в суд тем же положением, что и граждане, в частности, в вопросах юридической помощи и освобождения от обеспечения уплаты судебных расходов. 

3. Каждому апатриду во всех прочих странах, кроме страны его обычного проживания, будет в отношении вопросов, упомянутых в пункте 2, предоставляться то же положение, что и гражданам страны его обычного местожительства. 

Глава III. Занятия, приносящие доход 

Статья 17 — Работа по найму

1. Договаривающиеся государства будут предоставлять апатридам, законно проживающим на их территории, в отношении их права работы по найму наиболее благоприятное правовое положение, которым пользуются граждане иностранных государств при тех же обстоятельствах.  

2. Договаривающиеся государства благожелательно отнесутся к возможности уравнения прав всех апатридов в отношении работы по найму с правами граждан, и в частности тех апатридов, которые вступили на их территорию в порядке выполнения программы вербовки рабочей силы или согласно планам иммиграции. 

Статья 18 — Работа в собственном предприятии

Договаривающиеся государства будут предоставлять апатридам, законно проживающим на их территории, возможно более благоприятное правовое положение и, во всяком случае, положение, не менее благоприятное, чем то, которым обычно пользуются иностранцы при тех же обстоятельствах в отношении права заниматься самостоятельно сельским хозяйством, промышленностью, ремеслами и торговлей, а также права учреждать торговые и промышленные товарищества. 

Статья 19 — Свободные профессии

Каждое Договаривающееся государство будет предоставлять апатридам, законно проживающим на его территории и имеющим диплом, признанный компетентными властями этого государства, желающим заниматься свободными профессиями, возможно более благоприятное правовое положение и, во всяком случае, положение, не менее благоприятное, чем то, которым обычно пользуются иностранцы при тех же обстоятельствах.  

Глава IV. Социальное попечение

Статья 20 — Система пайков

Там, где существует обязательная для всего населения система пайков, регулирующая общее распределение дефицитных продуктов, такая система применяется к апатридам на равных основаниях с гражданами. 

Статья 21 — Жилищный вопрос

Поскольку жилищный вопрос регулируется законами или постановлениями или находится под контролем государственной власти, Договаривающиеся государства будут предоставлять апатридам, законно проживающим на их территории, возможно более благоприятное правовое положение и, во всяком случае, положение, не менее благоприятное, чем то, которым обычно пользуются иностранцы при тех же обстоятельствах. 

Статья 22 — Народное образование

1. В отношении начального образования Договаривающиеся государства будут предоставлять апатридам то же правовое положение, что и гражданам.  

2. В отношении других видов народного образования, помимо начального, и в частности в отношении возможности учиться, признания иностранных аттестатов, дипломов и степеней, освобождения от платы за право учения и сборов, а также в отношении предоставления стипендий Договаривающиеся государства будут предоставлять апатридам возможно более благоприятное правовое положение и, во всяком случае, положение, не менее благоприятное, чем то, которым обычно пользуются иностранцы при тех же обстоятельствах.

Статья 23 — Правительственная помощь

Договаривающиеся государства будут предоставлять апатридам, законно проживающим на их территории, то же положение в отношении правительственной помощи и поддержки, каким пользуются их граждане.

Статья 24 — Трудовое законодательство и социальное обеспечение

1. Договаривающиеся государства будут предоставлять апатридам, законно проживающим на их территории, то же положение, что и гражданам, в отношении нижеследующего: 

а) вознаграждения за труд, включая пособия на семью, если такие пособия являются частью вознаграждения за труд, продолжительности рабочего дня, сверхурочной работы, оплачиваемых отпусков, ограничения работы на дому, минимального возраста лиц, работающих по найму, ученичества и профессиональной подготовки, труда женщин и подростков и пользования преимуществами коллективных договоров, поскольку эти вопросы регулируются законами или постановлениями или контролируются административной властью; 

b) социального обеспечения (законоположений, касающихся несчастных случаев на работе, профессиональных заболеваний, материнства, болезни, инвалидности, старости, смерти, безработицы, обязанностей в отношении семьи и других случаев, которые согласно внутренним законам или постановлениям предусматриваются системой социального обеспечения) со следующими ограничениями:

i) может существовать надлежащий порядок сохранения приобретенных прав и прав, находящихся в процессе приобретения; 

ii) законы или распоряжения страны проживания могут предписывать специальный порядок получения полного или частичного пособия, уплачиваемого полностью из государственных средств, и пособий, выплачиваемых лицам, не выполнившим всех условий в отношении взносов, требуемых для получения нормальной пенсии.

2. На право на компенсацию за смерть апатрида, явившуюся результатом несчастного случая на работе или профессионального заболевания, не будет влиять то обстоятельство, что выгодоприобретатель проживает не на территории Договаривающегося государства. 

3. Договаривающиеся государства будут предоставлять апатридам преимущества, вытекающие из заключенных между собой или могущих быть заключенных в будущем соглашений о сохранении приобретенных прав и прав, находящихся в процессе приобретения, в отношении социального обеспечения, с соблюдением лишь тех условий, какие применяются к гражданам государств, подписавших упомянутые соглашения. 

4. Договаривающиеся государства благожелательно отнесутся к вопросу о предоставлении, поскольку это возможно, апатридам преимуществ, вытекающих из подобных соглашений, которые в каждый данный момент могут быть в силе между этими Договаривающимися государствами и государствами, не участвующими в договоре.  

Глава V. Административные меры

Статья 25 — Административное содействие

1. Когда пользование каким-либо правом апатридами обычно требует содействия властей иностранного государства, к которым эти апатриды не могут обращаться, Договаривающиеся государства, на территории которых проживают упомянутые апатриды, будут принимать меры к тому, чтобы такое содействие оказывалось им их собственными властями. 

2. Власть или власти, упомянутые в пункте 1, будут снабжать апатридов или обеспечат под своим наблюдением снабжение апатридов документами или удостоверениями, обычно выдаваемыми иностранцам властями или через посредство властей государств, гражданами которых они являются. 

3. Выданные в этом порядке документы или удостоверения будут заменять официальные документы, выдаваемые иностранцам властями или через посредство властей государств, гражданами которых они являются, и будут признаваться действительными, пока не доказано, что они недействительны.  

4. За исключением случаев особых льгот, предоставляемых неимущим лицам, за упомянутые в настоящей статье услуги может взиматься плата; такая плата, однако, будет умеренной и соответствовать той, которая за аналогичные услуги взимается с граждан. 

5. Положения настоящей статьи не затрагивают положений статей 27 и 28. 

Статья 26 — Свобода передвижения

Каждое Договаривающееся государство будет предоставлять апатридам, законно пребывающим на его территории, право выбора места проживания и свободного передвижения в пределах его территории, при условии соблюдения всех правил, обычно применяемых к иностранцам при тех же обстоятельствах. 

Статья 27 — Удостоверение личности

Договаривающиеся государства будут выдавать удостоверения личности апатридам, находящимся на их территории и не обладающим действительными проездными документами. 

Статья 28 — Проездные документы

Договаривающиеся государства будут выдавать законно проживающим на их территории апатридам проездные документы для передвижения за пределами их территории, поскольку этому не препятствуют уважительные причины государственной безопасности и общественного порядка; к таким документам будут применяться положения приложенных к настоящей Конвенции правил. Договаривающиеся государства могут выдавать такие проездные документы любому другому находящемуся на их территории апатриду; они, в частности, благожелательно отнесутся к вопросу о выдаче подобных проездных документов находящимся на их территории апатридам, не имеющим возможности получить проездной документ в стране своего законного проживания. 

Статья 29 — Налоги

1. Договаривающиеся государства не будут облагать апатридов никакими пошлинами, сборами или налогами, кроме или выше тех, которые при аналогичных условиях взимаются или могут взиматься с собственных граждан. 

2. Положения предыдущего пункта ни в коей мере не исключают применения к апатридам законов и постановлений, касающихся сборов за выдачу иностранцам административных документов, в том числе и удостоверений личности. 

Статья 30 — Вывоз имущества

1. Договаривающиеся государства в соответствии со своими законами и постановлениями будут разрешать апатридам вывоз имущества, привезенного ими с собой на их территорию, в другую страну, в которую им предоставлено право въезда для поселения.

2. Договаривающиеся государства отнесутся благожелательно к ходатайствам апатрида о разрешении на вывоз имущества, необходимого им для их поселения в других странах, в которые им предоставлено право въезда, где бы это имущество ни находилось.

Статья 31 — Высылка

1. Договаривающиеся государства не будут высылать законно проживающих на их территории апатридов иначе как по соображениям государственной безопасности или общественного порядка. 

2. Высылка таких апатридов будет производиться только во исполнение решений, вынесенных в судебном порядке. За исключением случаев, когда этому препятствуют уважительные соображения государственной безопасности, апатридам будет дано право представления в свое оправдание доказательств и обжалования в надлежащих инстанциях или перед лицом или лицами, особо назначенными надлежащими инстанциями, а также право иметь для этой цели своих представителей. 

3. Договаривающиеся государства будут предоставлять таким апатридам достаточный срок для получения законного права на въезд в другую страну. Договаривающиеся государства сохраняют за собой право применять в течение этого срока такие меры внутреннего характера, которые они сочтут необходимыми. 

Статья 32 — Натурализация

Договаривающиеся государства будут по возможности облегчать ассимиляцию и натурализацию апатридов. В частности, они будут делать все от них зависящее для ускорения делопроизводства по натурализации и возможного уменьшения связанных с ним сборов и расходов. 

Глава VI. Заключительные положения

Статья 33 — Сведения о национальных законодательных актах

Договаривающиеся государства сообщат Генеральному секретарю Организации Объединенных Наций текст законов и постановлений, изданных ими в целях проведения в жизнь настоящей Конвенции. 

Статья 34 — Разрешение споров

Все споры, возникающие между участниками настоящей Конвенции относительно ее толкования или применения, которые не могут быть разрешены иным способом, по требованию любой из спорящих сторон будут передаваться в Международный Суд. 

Статья 35 — Подписание, ратификация и присоединение

1. Настоящая Конвенция будет открыта для подписания в Центральных учреждениях Организации Объединенных Наций по 31 декабря 1965 года. 

2. Настоящая Конвенция будет открыта для подписания от имени: 

а) любого государствачлена Организации Объединенных Наций; 

b) любого другого государства, получившего приглашение участвовать в конференции Организации Объединенных Наций по вопросу о статусе апатридов; и 

с) любого государства, которому Генеральная Ассамблея Организации Объединенных Наций предложит подписать ее или присоединиться к ней.

3. Настоящая Конвенция будет ратифицирована, и ратификационные грамоты будут депонированы у Генерального секретаря Организации Объединенных Наций.

4. Настоящая Конвенция будет открыта для присоединения для государств, упомянутых в пункте 2 настоящей статьи. Присоединение будет производиться путем депонирования у Генерального секретаря Организации Объединенных Наций акта о присоединении. 

Статья 36 — Постановления о территориальном применении Конвенции

1. Любое государство может при подписании или ратификации Конвенции или присоединении к ней заявить, что действие настоящей Конвенции распространяется на все или некоторые территории, за международные отношения которых данное государство несет ответственность. Такое заявление вступит в силу в день вступления в силу Конвенции для данного государства. 

2. В любой последующий момент подобное распространение действия Конвенции должно быть объявлено посредством уведомления, адресованного Генеральному секретарю Организации Объединенных Наций, и вступит в силу на девяностый день после получения Генеральным секретарем Организации Объединенных Нация этого уведомления или же в день вступления в силу Конвенции для данного государства, если эта последняя дата является более поздней. 

3. В отношении тех территорий, на которые при подписании, ратификации или присоединении настоящая Конвенция не распространялась, каждое заинтересованное государство рассмотрит вопрос о возможности принятия мер, необходимых для распространения применения настоящей Конвенции на такие территории, с согласия правительств таких территорий, там, где это необходимо по причинам конституционного характера. 

Статья 37 — Постановления о федеративных государствах

К государствам федеративного или неунитарного типа будут применяться следующие положения: 

а) в отношении тех статей настоящей Конвенции, которые подпадают под законодательную юрисдикцию федеральной законодательной власти, обязательства федерального правительства будут в указанных пределах соответствовать обязательствам сторон в настоящей Конвенции, не являющихся федеративными государствами; 

b) в отношении статей настоящей Конвенции, которые подпадают под законодательную юрисдикцию входящих в федерацию штатов, провинций или кантонов, не обязанных согласно конституционному строю федерации принимать законодательные меры, федеральное правительство при первой возможности осведомит об этих статьях надлежащие власти штатов, провинций или кантонов, сопроводив это сообщение своим благоприятным отзывом; 

с) федеративные государства, являющиеся стороной в настоящей Конвенции, по требованию любого другого Договаривающегося государства, переданному через Генерального секретаря Организации Объединенных Наций, представят справку о существующих в федерации и ее составных частях законах и практике в отношении любого конкретного положения Конвенции с указанием того, в какой мере данное положение было проведено в жизнь законодательным или иным путем.

Статья 38 — Оговорки

1. При подписании, ратификации или присоединении любое государство может делать оговорки к статьям Конвенции, за исключением статей 1, 3, 4, 16 (1) и 33–42 включительно.

2. Любое государство, сделавшее оговорку в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, может во всякое время отказаться от этой оговорки путем уведомления о том Генерального секретаря Организации Объединенных Наций. 

Статья 39 — Вступление в силу

1. Настоящая Конвенция вступит в силу на девяностый день со дня депонирования шестой ратификационной грамоты или акта о присоединении. 

2. Для всех государств, ратифицировавших Конвенцию или присоединившихся к ней после депонирования шестой ратификационной грамоты или акта о присоединении. Конвенция вступит в силу на девяностый день со дня депонирования соответствующим государством своей ратификационной грамоты или акта о присоединении. 

Статья 40 — Денонсация

1. Любое Договаривающееся государство может в любое время денонсировать настоящую Конвенцию посредством уведомления на имя Генерального секретаря Организации Объединенных Наций.

2. Такая денонсация вступит в силу для соответствующего Договаривающегося государства через один год со дня получения уведомления Генеральным секретарем Организации Объединенных Нации. 

3. Любое государство, сделавшее заявление или пославшее уведомление на основании статьи 36, может в любое время после этого, посредством уведомления на имя Генерального секретаря Организации Объединенных Наций, заявить, что Конвенция не будет распространяться на соответствующую территорию через год после получения Генеральным секретарем указанного уведомления. 

Статья 41 — Пересмотр

1. Любое Договаривающееся государство может посредством уведомления на имя Генерального секретаря Организации Объединенных Наций в любое время потребовать пересмотра настоящей Конвенции. 

2. Генеральная Ассамблея Организации Объединенных Наций будет рекомендовать соответствующие меры, если в связи с таким требованием будет необходимо принять какие-либо меры. 

Статья 42 — Уведомления, рассылаемые Генеральным секретарем Организации Объединенных Наций

Генеральный секретарь Организации Объединенных Наций будет сообщать всем членам Организации Объединенных Наций и государствам, не являющимся ее членами, упомянутым в статье 35:

а) о подписаниях, ратификациях и присоединениях, предусмотренных в статье 35; 

b) о заявлениях и уведомлениях, предусмотренных в статье 36; 

с) об оговорках и отказах от оговорок, предусмотренных в статье 38; 

d) о дне вступления в силу настоящей Конвенции в соответствии со статьей 39; 

е) о денонсациях и уведомлениях, предусмотренных в статье 40; 

f) о требованиях пересмотра, поступивших на основании статьи 41.

В УДОСТОВЕРЕНИЕ ЧЕГО нижеподписавшиеся, будучи должным образом уполномочены, подписали настоящую Конвенцию от имени своих правительств. 

СОВЕРШЕНО в Нью-Йорке, сентября двадцать восьмого дня, одна тысяча девятьсот пятьдесят четвертого года, в одном экземпляре, английский, испанский и французский тексты которого являются равно аутентичнымы; этот экземпляр депонируется в архиве Организации Объединенных Наций, и заверенные копии его препровождаются всем членами Организации Объединенных Наций и государствам, не являющимся ее членами, упомянутым в статье 35.


Источник: E/CONF.17/5/Rev.1

что это простыми словами, признаки физического лица, какая ответственность, отличие от юридических лиц

В системе гражданско-правовых отношений существует такой термин, как «физическое лицо». Данное словосочетание часто встречается в законодательных актах, нормативно-правовых актах, материалах, посвященных юриспруденции, в экономике.

Да и в целом с ней в жизни приходится сталкиваться постоянно, например, при заключении сделок, отчуждении имущества, участии в судебных процессах.

Многие люди не понимают, что означает это понятие и как физическое лицо участвует в системе работы российского права. Мы расскажем об этом в данной статье более подробным образом.

Содержание:

Физическое лицо

Физическое лицо — это любой реальный человек, выступающий субъектом гражданского права, который имеет права и обязанности уже на основании своего факта существования.

Важно! Статус физического лица подтверждается следующими документами, такими как:

  • Российский паспорт;
  • Заграничный паспорт;
  • Свидетельство о рождении;
  • Удостоверение личности военнослужащего;
  • Служебные документы;
  • Временное удостоверение личности;
  • Персональная электронная карта.

Причем отметить надо то, что физлица не только граждане России, но и лица иностранного происхождения или люди вовсе не имеющие гражданства.

Основные признаки физических лиц в России – это ФИО, гражданство, семейное положение. Различаются данные субъекты также по национальности, профессии, социальному статусу.

Любой человек в России уже с момента своего рождения наделяется комплексом определенных обязанностей и прав, которые он должен выполнять с наступлением частичной или полной дееспособности.

Характеристики физического лица

В силу своего рождения граждане нашего государства начинают обладать правоспособностью. Субъективные качества и возраст человека выступают основанием для возникновения дееспособности.

Говоря о правоспособности надо отметить, что это способность обладания гражданскими правами наравне с бременем несения обязанности по их исполнению. Возникает гражданская правоспособность как было написано выше с момента рождения человека, и она является законной, установленной Конституцией РФ и неотъемлемой.

Дееспособность – это способность человека приобретать и осуществлять гражданские права или исполнять обязанности. В РФ граждане могут быть полностью дееспособными, частично дееспособными и недееспособными. Полностью дееспособностью человек начинает владеть с момента совершеннолетия (с 18 лет).

До достижения 18 лет граждане считаются частично дееспособными и юридические действия они могут осуществлять с согласия родителей, опекунов, усыновителей. Недееспособные – это дети до шести лет и люди, признанные таковыми официально по решению суда с назначением опекуна. В такой ситуации гражданин не может осуществлять свои права самостоятельно.

Еще одна характеристика физических лиц – это ответственность, которая наступает за совершение определенных деяний, регламентированных законодательными актами Российской Федерации. В частности, ответственность может быть гражданско-правовой, уголовной и административной.

Что дает статус физического лица?

В первую очередь данный статус наделяет человека определенными правами и обязанностями, которыми он обладает на законных основаниях. Гражданин на основании своего статуса может пользоваться следующими видами прав:

  • Право на жизнь, свободу и безопасность;
  • Право на неприкосновенность частной собственности, жизни, семейной тайны, чести и достоинства;
  • Право на имущественную неприкосновенность;
  • Права на владение, пользование, распоряжение, отчуждение, приобретение, наследование имущества;
  • Право на ведение предпринимательской деятельности, совершение сделок, не противоречащих закону, создание юридических лиц;
  • Право на защиту нарушенных интересах в государственных и судебных органах Российской Федерации.

Отметить надо то, что у физлиц имеется также право на имя, получение медицинской и социальной помощи, посещение дошкольных, школьных учебных учреждений, на трудоустройство, организацию предпринимательской деятельности.

Ответственность: что запрещено физическому лицу?

Физическое лицо по закону несет ответственность за совершенные правонарушения и общественно опасные действия. То есть гражданам запрещено совершать действия, противодействующие установленным законодательным нормам, регламентируемым:

Исходя из этого можно сказать о том, что противозаконные и противоправные действия физических лиц наказываются в соответствии с установленными нормами федерального законодательства, кодексов, НПА.

Отличия физического от юридического лица

Физлицом называют человека, который наделен обязанностями и определенными правами по факту существования. То есть этот статус не присваивается.

Юридическое лицо – это организация, которая появляется после регистрации. Она обладает учредительными органами, обособленным имуществом, находящемся в оперативном управлении либо хозяйственном ведении.

Юрлица рискуют отвечать по имущественным обязательствам перед государством, клиентами, инвесторами, партнерами своим имуществом. Также они обладают специфическими правами в суде и перед государственными органами. Главные различия двух этих субъектов правовых отношений заключаются в следующем:

  • Имущественные различия. Любой человек может как угодно распоряжаться движимым либо недвижимым имуществом (купля-продажа, дарение, мена). Юридическое лицо несет четкие обязанности на собственность, которая используется им без возможности свободного распоряжения;
  • Имя и название. Граждане в наше стране имеют право на абсолютно любое имя, а название для компании должно быть уникальным;
  • Возникновение. Люди в России наделяются статусом физлица по факту рождения. Статус юрлица приобретается после его государственной регистрации;
  • Дееспособность и правоспособность. Компания в отличие от физлица наделяется правами и обязанностями по факту регистрации, а не по факту достижения определенного возраста;
  • Прекращение действия статуса. Физическим лицом нельзя перестать быть, так как это пожизненное положение. Действие юридического лица может быть прекращено добровольно или принудительно по закону;
  • Количество участников. Физлица всегда выступают исключительно в единственном лице, а юридические лица – это определенный состав участников;
  • Цель создания. С физическими лицами все понятно, а вот юрлицо создается обычно для получения коммерческой прибыли.

Юридическое лицо имеет также свои особенные признаки, установленные нормативно-правовыми актами. В первую очередь — это организация. У всех компаний имеются учредительные документы и учредители, также они подразделяются по структуре ведения коммерческой деятельности (ООО, ОАО, ЗАО, ИП, НКО).

Эксперт рассказал о проблемах, с которыми столкнутся налоговые резиденты — Российская газета

Процесс деофшоризации российской экономики запустил механизм пересмотра действующих законодательных норм и разработки новых нормативных актов. Одновременно стала прослеживаться тенденция к изменению трактовок понятий, которые в течение последних лет широко применялись на практике уполномоченными органами РФ. Подтверждением тому служит письмо Федеральной налоговой службы (ФНС) от 16 января 2015 года N ОА-3-17/[email protected], где, в частности, приводится новый механизм определения статуса налогового резидента РФ.

Определение статуса налогового резидента в отношении физических лиц содержится в п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ (НК РФ), согласно которому налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Соответственно, налоговыми нерезидентами РФ являются физические лица, не удовлетворяющие указанному критерию. Других критериев для отнесения физического лица к налоговому резиденту или нерезиденту внутреннее законодательство РФ не содержит.

Различные толкования некоторых аспектов определения статуса налогового резидентства имели место, но главным образом касались периода определения статуса и расчета количества дней, проводимых в РФ, что не вызывало споров, так как это наличие только одного критерия для определения налогового статуса физического лица, а именно количества дней его пребывания в РФ.

Как известно, у РФ имеется более 60 соглашений с другими странами об избежании двойного налогообложения (СОИДН). Все эти договоры содержат статью «Резидент», которая определяет понятие налогового резидентства физического лица в рамках конкретного СОИДН. При этом статья применяется только в случае, когда физическое лицо признано налоговым резидентом в каждой из сторон соглашения по внутреннему законодательству. При определении статуса налогового резидента по соглашению учитывается целый ряд критериев, в том числе место постоянного жительства, центр жизненных интересов, гражданство.

На практике сложилась определенная последовательность действий для установления налогового статуса физического лица и его дальнейших налоговых обязательств. Рассмотрим пример: физическое лицо провело более 183 дней в России в 2014 году. При этом оно имеет в собственности жилую недвижимость во Франции. Физическое лицо получило процентный доход из Франции в 2014 году, который может подлежать налогообложению как в России, так и во Франции по их внутреннему законодательству.

С точки зрения определения налоговых обязательств в России, физическое лицо обращается к положениям НК РФ и удостоверяется, что может приобрести статус налогового резидента РФ на основании количества дней, проведенных в РФ в 2014 году. В таком случае налогообложению в России подлежит весь его общемировой доход, в том числе процентный доход из Франции. Одновременно, ввиду наличия собственности во Франции, физическое лицо может признаваться налоговым резидентом и в этой стране, и Франция может претендовать на его доход как из источников на своей территории, так и за ее пределами. Таким образом, на налогообложение дохода такого физического лица претендуют две страны, в которых он признается налоговым резидентом по внутреннему законодательству. Именно в случае конфликта интересов двух стран физическое лицо обращается к положениям СОИДН между РФ и Францией для окончательного установления статуса налогового резидента по соглашению и определения страны, которая имеет преимущественное право на налогообложение его дохода.

Такой порядок использовался до недавнего времени. Однако в письме N ОА-3-17/[email protected] ФНС излагает новую последовательность применения российских и международных законодательных актов. Так, подтверждается, что по законодательству РФ налоговое резидентство физического лица определяется на основании количества дней, фактически проведенных в России. Далее же представитель ФНС ссылается на ст. 7 НК РФ, которая гласит, что если международным договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ, то применяются правила и нормы международных договоров РФ. Он также разъясняет: из положений СОИДН РФ с другими странами следует, что физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента РФ, если оно располагает в ней постоянным жилищем либо имеет в РФ центр жизненных интересов. Таким образом, в случае если физическое лицо провело на территории России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, этот факт не приводит к квалификации физического лица как налогового нерезидента. То есть в отношении такого физического лица могут применяться критерии, предусмотренные международным соглашением для определения его налогового статуса.

С применением такого подхода сопряжен ряд трудностей. Во-первых, сами СОИДН определяют налоговый статус физического лица согласно дополнительному набору критериев, только если человек одновременно признается налоговым резидентом в двух странах согласно внутреннему законодательству каждой из этих стран. То есть налоговое резидентство должно быть установлено по законодательству заинтересованных стран, и только в случае совпадения статуса в обеих странах применяется соответствующая статья СОИДН между этими странами.

Во-вторых, сложности возникают в ситуации, когда физическое лицо, согласно внутреннему законодательству, признается налоговым нерезидентом в России, но приобретает статус налогового резидента в другой стране. При этом физическое лицо в рамках календарного года может получить в стране своего налогового резидентства доход, который признается доходом от источников за пределами РФ и не учитывается в РФ при расчете налоговой базы налогового нерезидента РФ. Конфликта интересов между странами, получается, нет, и ситуация представляется однозначной. Но все ли так просто в свете упомянутого письма? Или налоговые органы РФ будут пытаться определить статус физического лица (нерезидента по российскому праву) в соответствии с международным законодательством в первую очередь? Как это возможно технически, если правила статьи по определению резидентства в СОИДН не могут применяться к физическому лицу, которое является налоговым нерезидентом в одной из сторон соглашения по внутреннему законодательству?

Остается открытым вопрос, не последует ли за публикацией письма активный пересмотр практических позиций налоговыми органами и массовое признание налоговыми резидентами РФ лиц, которые проводили в России менее 183 дней и были уверены в неприменимости к ним требований, предъявляемых к налоговым резидентам РФ.

Ясно одно: физическим лицам, которые находятся в России непродолжительное время, но имеют какие-либо связи со страной, следует крайне осторожно подходить к определению налоговых обязательств в РФ и внимательно следить за изменениями как в законодательстве РФ, так и в позициях уполномоченных органов в отношении уже действующих норм и правил.

17 CFR § 240.13d-101 — Приложение 13D — Информация, которая должна быть включена в заявления, поданные в соответствии с § 240.13d-1 (a) и поправками к ним, поданными в соответствии с § 240.13d-2 (a). | CFR | Закон США

Комиссия по ценным бумагам и биржам, Вашингтон, округ Колумбия 20549

График 13D

(Поправка № _) *

(наименование эмитента)

(Название класса ценных бумаг)

(номер CUSIP)

(имя, адрес и номер телефона лица, уполномоченного получать уведомления и сообщения)

(Дата события, требующего подачи данного заявления)

Если лицо, подающее заявку, ранее подавало заявление по Приложению 13G, чтобы сообщить о приобретении, которое является предметом настоящего Приложения 13D, и подает это расписание в соответствии с §§ 240.13d-1 (e), 240.13d-1 (f) или 240.13d-1 (g), отметьте следующее поле. □

* Оставшаяся часть этой титульной страницы должна быть заполнена для первоначального заполнения данной формы отчитывающимся лицом в отношении рассматриваемого класса ценных бумаг, а также для любых последующих поправок, содержащих информацию, которая может изменить раскрытие информации, представленное на предыдущей титульной странице.

Информация, требуемая на оставшейся части этой титульной страницы, не должна считаться «поданной» в целях раздела 18 Закона о фондовых биржах 1934 года («Закон») или иным образом подпадающая под обязательства этого раздела Закона. но подчиняется всем остальным положениям Закона (тем не менее, см. Примечания).

Инструкции для титульного листа

(1) Имена лиц, сообщающих информацию — укажите полное юридическое имя каждого человека, на которого подан отчет, то есть каждого человека, который должен подписать сам график, включая каждого члена группы. Не включайте в отчет имя человека, которого необходимо идентифицировать, но не сообщающего.

(2) Если какие-либо акции, бенефициарно принадлежащие отчитывающемуся лицу, принадлежат как члену группы и членство явно подтверждено, проверьте строку 2 (а).Если сообщающее лицо отказывается от членства в группе или описывает отношения с другим лицом, но не подтверждает существование группы, пожалуйста, проверьте строку 2 (b) (если это не совместная заявка в соответствии с Правилом 13d-1 (k) ( 1), и в этом случае может не потребоваться проверка строки 2 (b)).

(3) 3-я строка предназначена для внутреннего использования SEC; оставьте поле пустым.

(4) Классифицируйте источник средств или другое вознаграждение, использованное или предназначенное для совершения покупок, как требуется раскрытие в соответствии с Пунктом 3 Приложения 13D, и вставьте соответствующий символ (или символы, если необходимо более одного) в строке (4):

Категория источника Символ
Субъект Компания (Компания, ценные бумаги которой приобретаются) SC
Банк BK
Аффилированное лицо (отчитывающегося лица) AF
Оборотный капитал (отчитывающегося лица) туалета
Личные средства (отчитывающегося лица) ПФ
Другое OO

(5) Если требуется раскрытие информации о судебных разбирательствах или действиях в соответствии с пунктами 2 (d) или 2 (e) Приложения 13D, необходимо отметить строку 5.

(6) Гражданство или место организации — предоставить гражданство, если указанное лицо, сообщившее информацию, является физическим лицом. В противном случае, обставьте место организации. (См. Пункт 2 Приложения 13D).

(7) — (11) [Зарезервировано]

(12) Проверьте, не включает ли совокупная сумма, указанная как бенефициарное владение в строке (11) акции, которые отчитывающееся лицо раскрывает в отчете, но в отношении которых в соответствии с Правилом 13d-4 [17 CFR 240.13d- 4] в соответствии с Законом о фондовых биржах 1934 года.

(13) Совокупная сумма, бенефициарно принадлежащая каждому отчитывающемуся лицу и т. Д. — Строки с (7) по (11) включительно и (13) должны быть заполнены в соответствии с положениями пункта 5 Приложения 13D. Все проценты округляются до ближайшей десятой (один знак после запятой).

(14) Тип сообщающего лица — Пожалуйста, классифицируйте каждого «сообщающего лица» в соответствии со следующей разбивкой и поместите соответствующий символ (или символы, т. Е., Если применимо более одного, вставьте все применимые символы) в форму:

Категория Символ
Брокер Дилер BD
Банк BK
Страховая компания IC
Инвестиционная компания IV
Консультант по инвестициям IA
План вознаграждений сотрудникам или благотворительный фонд EP
Материнская холдинговая компания / Контрольное лицо HC
Сберегательная ассоциация SA
План церкви CP
Корпорация CO
Партнерство PN
Индивидуальный В
Другое OO

Примечания:

Прикрепите необходимое количество копий второй части титульной страницы, по одному сообщающему лицу на каждой странице.

Лица, подающие заявку, могут, во избежание ненужного дублирования, отвечать на вопросы в таблицах (Приложения 13D, 13G или TO) соответствующими перекрестными ссылками на элемент или элементы на титульной странице (ах). Этот подход может использоваться только в том случае, если элемент или элементы титульной страницы обеспечивают полное раскрытие, требуемое элементом расписания. Более того, такое использование элемента титульной страницы приведет к тому, что элемент станет частью расписания и, соответственно, будет считаться «зарегистрированным» для целей раздела 18 Закона о фондовых биржах или иным образом подпадать под обязательства этого раздела Действовать.

Лица, сообщающие информацию, могут соблюдать свои требования к подаче титульных листов, подавая либо заполненные копии пустых форм, имеющихся в Комиссии, напечатанные или напечатанные факсимильными сообщениями, либо факсимильные сообщения, напечатанные на компьютере, при условии, что представленные документы имеют формат, идентичный формам, установленным в правилах Комиссии. и соответствовать существующим правилам Закона о фондовых биржах в отношении таких вопросов, как ясность и размер (Правило 12b-12 Закона о фондовых биржах).

Особые инструкции по соблюдению Приложений 13D

В соответствии с разделами 13 (d) и 23 Закона о фондовых биржах 1934 года и соответствующими правилами и положениями Комиссия уполномочена запрашивать информацию, которая должна предоставляться в соответствии с настоящим графиком определенными держателями ценных бумаг определенных эмитентов.

Раскрытие информации, указанной в этом приложении, является обязательным. Информация будет использоваться для основной цели определения и раскрытия информации о владении определенными бенефициарными владельцами определенных долевых ценных бумаг. Это заявление станет достоянием общественности. Таким образом, любая предоставленная информация будет доступна для ознакомления любому представителю общественности.

Из-за публичного характера информации Комиссия может использовать ее для различных целей, включая направление другим государственным органам или организациям, саморегулирующим ценные бумаги, для следственных целей или в связи с судебными разбирательствами, связанными с федеральными законами о ценных бумагах или другими гражданскими, уголовные или нормативные акты или положения.

Неспособность раскрыть информацию, запрошенную этим графиком, может привести к возбуждению гражданского или уголовного дела против вовлеченных лиц за нарушение федеральных законов о ценных бумагах и правил, обнародованных в соответствии с ними.

Инструкции. A. Номера пунктов и заголовки пунктов должны быть включены, но текст пунктов должен быть опущен. Ответы на вопросы должны быть подготовлены таким образом, чтобы четко указать охват вопросов без ссылки на текст вопросов.Отвечайте на каждый вопрос. Если элемент неприменим или ответ отрицательный, укажите.

B. Информация, содержащаяся в приложениях к заявлению, может быть включена посредством ссылки в ответ или частичный ответ на любой пункт или подпункт заявления, если это не сделает такой ответ вводящим в заблуждение, неполным, неясным или запутывающим. Материал, включенный посредством ссылки, должен быть четко обозначен в ссылке по странице, абзацу, заголовку или иным образом. Четкое заявление о том, что указанный вопрос включен посредством ссылки, должно быть сделано в конкретном месте заявления, где требуется информация.Копия любой информации или копия соответствующих страниц документа, содержащего такую ​​информацию, которая включена посредством ссылки, должна быть представлена ​​вместе с этим заявлением в качестве доказательства и считается поданной в Комиссию для всех целей Закона.

C. Если заявление подано полным или ограниченным товариществом, синдикатом или другой группой, информация, предусмотренная пунктами 2-6 включительно, должна быть предоставлена ​​в отношении (i) каждого партнера такого полного товарищества; (ii) каждого партнера, который обозначен в качестве генерального партнера или действует в качестве генерального партнера такого ограниченного партнерства; (iii) каждый член такого синдиката или группы; и (iv) каждое лицо, контролирующее такого партнера или члена.Если заявление подано корпорацией или если лицо, указанное в пунктах (i), (ii), (iii) или (iv) настоящей Инструкции, является корпорацией, то информация, требуемая вышеупомянутыми пунктами, должна быть предоставлена ​​с в отношении (а) каждого исполнительного директора и директора такой корпорации; (б) каждое лицо, контролирующее такую ​​корпорацию; и (c) каждое исполнительное должностное лицо и директор любой корпорации или другое лицо, в конечном итоге контролирующее такую ​​корпорацию.

Пункт 1. Ценная бумага и эмитент.Укажите название класса долевых ценных бумаг, к которому относится это заявление, а также название и адрес основных исполнительных органов эмитента таких ценных бумаг.

Пункт 2. Идентификационные данные и предыстория. Если лицо, подающее это заявление, или любое лицо, указанное в Инструкции C этого заявления, является корпорацией, товариществом с ограниченной ответственностью, товариществом с ограниченной ответственностью, синдикатом или другой группой лиц, укажите его название, штат или другое место его организации, его основной бизнес, адрес его головного офиса и информация, требуемая подпунктами (d) и (e) настоящего пункта.Если лицо, подающее это заявление, или любое лицо, указанное в Инструкции C, является физическим лицом, предоставьте информацию, указанную в пунктах (a) — (f) этого пункта, в отношении такого лица (лиц).

(а) Имя;

(b) Место жительства или служебный адрес;

(c) Укажите основное занятие или место работы, а также название, основной бизнес и адрес любой корпорации или другой организации, в которой осуществляется такая работа;

(d) независимо от того, было ли в течение последних пяти лет такое лицо признано виновным в уголовном процессе (за исключением нарушений правил дорожного движения или аналогичных проступков), и если да, указать дату, характер осуждения, название и местонахождение суда, любое наложенное наказание или иное решение дела;

(e) Независимо от того, являлось ли такое лицо в течение последних пяти лет стороной в гражданском разбирательстве судебного или административного органа компетентной юрисдикции и в результате такого разбирательства было вынесено решение, постановление или окончательное решение. приказ, предписывающий будущие нарушения, запрещающий или предписывающий деятельность в соответствии с федеральными законами или законами штата о ценных бумагах или обнаруживающий какие-либо нарушения в отношении таких законов; и, если да, укажите и опишите такое разбирательство и кратко изложите условия такого судебного решения, постановления или окончательного постановления; а также

(f) Гражданство.

Пункт 3. Источник и размер средств или иного вознаграждения. Укажите источник и сумму средств или другого вознаграждения, использованного или предназначенного для совершения покупок, и если какая-либо часть покупной цены представлена ​​или будет представлена ​​денежными средствами или другим вознаграждением, заимствованным или полученным иным образом с целью приобретения, владения , торговля ценными бумагами или голосование по ним, описание сделки и имена сторон. В случае существенной информации такая информация также должна быть предоставлена ​​в отношении предыдущих приобретений, о которых ранее не сообщалось в соответствии с настоящим правилом.Если источником всех или какой-либо части средств является ссуда, предоставленная банком в ходе обычной деятельности, как это определено в разделе 3 (а) (6) Закона, название банка не предоставляется. для общественности, если лицо во время подачи заявления просит об этом в письменной форме и подает такой запрос с указанием такого банка Секретарю Комиссии. Если ценные бумаги были приобретены не путем покупки, опишите способ приобретения.

Пункт 4. Цель сделки.Укажите цель или цели приобретения ценных бумаг эмитента. Опишите любые планы или предложения, которые могут иметь лица, сообщающие информацию, которые касаются или могут привести к:

(a) приобретение любым лицом дополнительных ценных бумаг эмитента или отчуждение ценных бумаг эмитента;

(b) чрезвычайная корпоративная операция, такая как слияние, реорганизация или ликвидация, с участием эмитента или любой из его дочерних компаний;

(c) Продажа или передача значительной суммы активов эмитента или любой из его дочерних компаний;

(d) Любые изменения в нынешнем составе совета директоров или менеджмента эмитента, включая любые планы или предложения по изменению количества или срока полномочий директоров или заполнению любых существующих вакансий в совете директоров;

(e) Любое существенное изменение текущей капитализации или дивидендной политики эмитента;

(f) Любые другие существенные изменения в бизнесе или корпоративной структуре эмитента, включая, помимо прочего, если эмитент является зарегистрированной инвестиционной компанией закрытого типа, любые планы или предложения по внесению каких-либо изменений в его инвестиционную политику, за которые проводится голосование. требуется в соответствии с разделом 13 Закона об инвестиционных компаниях 1940 года;

(g) изменения в уставе, подзаконных актах или соответствующих документах эмитента или другие действия, которые могут препятствовать приобретению контроля над эмитентом любым лицом;

(h) Исключение класса ценных бумаг эмитента с национальной биржи ценных бумаг или прекращение допуска к торгам в системе междилерских котировок зарегистрированной национальной ассоциации ценных бумаг;

(i) класс долевых ценных бумаг эмитента, имеющего право на прекращение регистрации в соответствии с разделом 12 (g) (4) Закона; или

(j) Любое действие, аналогичное любому из перечисленных выше.

Пункт 5. Доли участия в ценных бумагах эмитента.

(a) Укажите совокупное количество и процентную долю класса ценных бумаг, идентифицированных в соответствии с пунктом 1 (что может быть основано на количестве ценных бумаг в обращении, указанном в последней доступной документации в Комиссию эмитентом, если лицо, подающее заявку, не причина полагать, что такая информация устарела) бенефициарным владельцем (с указанием тех акций, которые есть право на приобретение) каждого лица, указанного в пункте 2.Вышеупомянутая информация также должна быть предоставлена ​​в отношении лиц, которые вместе с любым из лиц, указанных в пункте 2, составляют группу в значении статьи 13 (d) (3) Закона;

(b) Для каждого лица, указанного в соответствии с параграфом (а), укажите количество акций, в отношении которых существует исключительное право голоса или распоряжения голосованием, единоличное право распоряжаться или направлять распоряжение, или совместное право распоряжаться. распоряжаться или направлять распоряжение. Предоставить соответствующую информацию, требуемую пунктом 2, в отношении каждого лица, которому переданы полномочия голосовать или направлять голосование, либо распоряжаться или направлять распоряжение;

(c) Опишите любые транзакции с указанным классом ценных бумаг, которые были совершены в течение последних шестидесяти дней или с момента последней подачи Приложения 13D (§ 240.13d-101), в зависимости от того, что меньше, лицами, названными в ответ на параграф (а).

Инструкция. Описание транзакции, требуемое пунктом 5 (c), должно включать, но не обязательно ограничиваться: (1) личность лица, указанного в пункте 5 (c), которое осуществило транзакцию; (2) дату сделки; (3) количество ценных бумаг; (4) цена акции или пая; и (5) где и как была совершена сделка.

(d) Если известно, что какое-либо другое лицо имеет право получать или полномочия направлять получение дивидендов или доходов от продажи таких ценных бумаг, заявление об этом должно быть включено в ответ на это. и, если такой интерес относится к более чем пяти процентам класса, такое лицо должно быть идентифицировано.Список акционеров инвестиционной компании, зарегистрированной в соответствии с Законом об инвестиционных компаниях 1940 года, или бенефициаров плана вознаграждений работникам, пенсионного фонда или целевого фонда не требуется.

(e) Если применимо, укажите дату, когда отчитывающееся лицо перестало быть бенефициарным владельцем более пяти процентов класса ценных бумаг.

Инструкция. Для расчетов в отношении ценных бумаг, которые представляют собой право на приобретение базовой ценной бумаги, см. Правило 13d-3 (d) (1) и примечание к нему.

Пункт 6. Контракты, договоренности, договоренности или отношения в отношении ценных бумаг эмитента. Опишите любые контракты, договоренности, договоренности или отношения (юридические или иные) между лицами, указанными в пункте 2, и между такими лицами и любым лицом в отношении любых ценных бумаг эмитента, включая, помимо прочего, передачу или голосование по любой из ценных бумаг. , вознаграждения искателей, совместные предприятия, ссуды или опционные соглашения, пут или колл, гарантии прибыли, разделение прибыли или убытков, или предоставление или удержание доверенных лиц, указание лиц, с которыми были заключены такие контракты, договоренности, договоренности или отношения в.Включите такую ​​информацию для любых ценных бумаг, которые заложены или иным образом подлежат непредвиденным обстоятельствам, возникновение которых дало бы другому лицу право голоса или инвестиционные полномочия по таким ценным бумагам, за исключением того, что раскрытие стандартного дефолта и аналогичных положений, содержащихся в кредитных соглашениях, не нужно включать .

Пункт 7. Материалы, подлежащие хранению в качестве экспонатов. В качестве экспонатов должны быть представлены следующие документы: Копии письменных соглашений, относящихся к подаче заявлений о совместных приобретениях в соответствии с Правилом 13d-1 (k), и копии всех письменных соглашений, контрактов, договоренностей, договоренностей, планов или предложений, касающихся: ( 1) привлечение средств для финансирования приобретения, как описано в пункте 3; (2) приобретение контроля над эмитентом, ликвидация, продажа активов, слияние или изменение бизнеса или корпоративной структуры, или любой другой вопрос, раскрытый в пункте 4; и (3) передача или голосование по ценным бумагам, гонорары отыскивающего лица, совместные предприятия, опционы, путы, требования, гарантии ссуд, гарантии от потери или прибыли, или предоставление или удержание любого доверенного лица, как раскрыто в пункте 6.

Подпись. После обоснованного запроса и, насколько мне известно, я подтверждаю, что информация, изложенная в этом заявлении, является достоверной, полной и правильной.

Дата

Подпись

Имя / Должность

Подлинник заявления подписывается каждым лицом, от имени которого подается заявление, или его уполномоченным представителем. Если заявление подписано от имени лица его уполномоченным представителем (кроме исполнительного должностного лица или генерального партнера лица, подающего заявку), свидетельство полномочий представителя подписывать от имени такого лица должно быть приложено к заявлению: Предоставлено, однако доверенность для этой цели, которая уже находится в архиве Комиссии, может быть включена посредством ссылки.Имя и титул каждого лица, подписывающего заявление, должны быть напечатаны или напечатаны под его подписью.

Внимание — Преднамеренное искажение или упущение фактов является федеральным уголовным правонарушением (см. 18 U.S.C.1001).

New SEC интерпретирует разделы 13 (d) и 13 (g) Закона о бирже и Правило 13D-G Отчетность о бенефициарной собственности | Кули

Сидни Познер

Комиссия по ценным бумагам и биржам опубликовала новые интерпретации в отношении разделов 13 (d) и 13 (g) Закона о биржах и отчетности о бенефициарной собственности Reg 13D-G.Комиссия по ценным бумагам и биржам также выпустила ряд других новых запросов, которые будут рассматриваться отдельно, затрагивая множество правил.

Раздел 13 (d)

  • Если регистрация эмитента класса долевых ценных бумаг в соответствии с разделом 12 (g) Закона о биржах только что вступила в силу, правообладатель 5% ценных бумаг, который не добавил никаких ценных бумаг к своим активам с даты вступления в силу регистрации, имеет право подать Приложение 13G для сообщения о бенефициарном владении в соответствии с Правилом 13d-1 (d), поскольку держатель ценных бумаг не «приобрел» какие-либо ценные бумаги класса, зарегистрированного в соответствии с Разделом 12.См. Раздел 13 (d), который требует «приобретения» для применения положений об отчетности. Держатель ценных бумаг должен подать Приложение 13G в течение 45 дней после окончания календарного года, в котором был зарегистрирован класс ценных бумаг. Обратите внимание, что от держателя ценных бумаг не требуется подтверждать, что акции были приобретены или удерживаются в обычном порядке или без цели или последствий изменения или влияния на контроль над эмитентом ценных бумаг. Если держатель ценных бумаг приобретает дополнительные долевые ценные бумаги после даты вступления в силу регистрации, он должен указать все свои авуары в Приложении 13D или оценить, может ли Приложение 13G быть доступным.Если самое последнее приобретение, добавленное ко всем другим приобретениям ценных бумаг того же класса в течение 12 месяцев, непосредственно предшествующих дате последнего приобретения, составляет 2% или менее от класса, держатель может просто продолжать полагаться на Правило 13d-1 (d) и отразить недавнее приобретение в Приложении 13G в соответствии с Правилом 13d-2 (b). Если совокупные приобретения в течение этого 12-месячного периода превышают 2%, держатель может иметь право продолжать отчитываться по Приложению 13G в соответствии с Правилами 13d-1 (b) (исключение для брокеров, банков и аналогичных институциональных инвесторов) или 13d- 1 (c) (исключение для держателей менее 20% без намерения изменить контроль).См. Раздел 13 (d) (6) (B) Закона о биржах. Если приобретение происходит в течение 12 месяцев после даты вступления в силу регистрации, этот 12-месячный период отсчитывается от даты приобретения до того времени, когда эмитент находился в частной собственности.
  • Акции, выкупленные эмитентом для финансирования плана опционов на акции, не должны включаться в количество акций в обращении для целей Раздела 13 (d). Выкупленные акции не учитываются как находящиеся в обращении, даже если эмитент не списал эти акции или не учел их как собственные выкупленные акции.Раздел 13 (d) (4) Закона о биржах исключает акции, «принадлежащие эмитенту или дочернему предприятию эмитента или за его счет», из класса размещенных акций.
  • Группа, которая владела более 5% выпущенных долевых ценных бумаг компании (и держала ценные бумаги с целью или эффектом влияния на контроль над эмитентом) до регистрации класса в соответствии с разделом 12 (g) Закона о биржах и поданные отчеты о бенефициарной собственности по Приложению 13G в соответствии с Правилом 13d-1 (d) должны перейти на отчетность по Приложению 13D, если группа позже добавит нового члена, которому принадлежит более 2% того же класса.При добавлении нового члена, который бенефициарно владеет более чем 2% класса, группа фактически приобрела эти ценные бумаги. Группа и все ее члены будут обязаны сообщать о своих активах в Приложении 13D, поскольку они не подпадают под освобождение, изложенное в Разделе 13 (d) (6) (B) Закона о биржах, больше не будут соответствовать требованиям. Правила 13d-1 (d) и не будет иметь права подавать Приложение 13G в соответствии с Правилами 13d-1 (b) и 13d-1 (c).
  • Американские депозитарные расписки или АДР, которые освобождены от регистрации в соответствии с Законом о биржах в соответствии с Правилами 12a-8 и 12g3-2 (c) Закона о биржах, не считаются отдельным классом долевых ценных бумаг для целей расчета бенефициарного владения ценные бумаги.См. Раздел II.D.2. Постановления о биржах № 29226 (23 мая 1991 г.), в котором говорится, что «[а] обязательство по отчетности в соответствии с разделом 13 (d) определяется правом собственности на класс депонированных ценных бумаг, включая право собственности. этих ценных бумаг через АДР «. Следовательно, если инвестор владеет более 5% выпущенных АДР эмитента, но эти АДР представляют 5% или менее от класса выпущенных в обращение долевых ценных бумаг эмитента, зарегистрированных согласно Закону о биржах, которые представляют АДР, инвестор не требуется. сообщить о своем бенефициарном владении АДР в Приложении 13D или Приложении 13G.
  • При слиянии, при котором держатели ценных бумаг целевой компании получат вознаграждение в виде зарегистрированных в соответствии с Разделом 12 долевых ценных бумаг приобретающей компании на фондовой бирже, зарегистрированной в соответствии с Законом о ценных бумагах, целевой держатель ценных бумаг, который получает более 5% класса при обмене акций не могут полагаться на Раздел 13 (d) (6) (A), чтобы избежать подачи отчета о бенефициарной собственности. Целевой держатель ценных бумаг должен сообщить о фактическом владении этими ценными бумагами в Приложении 13D или, если он имеет право, в Приложении 13G в соответствии с Правилами 13d-1 (b) или 13d-1 (c).Раздел 13 (d) (6) (A) предусматривает освобождение от применения Раздела 13 (d) только в отношении тех ценных бумаг, которые эмитент приобретает через зарегистрированную фондовую биржу, например, при слиянии, когда акции целевой компании будут прекращены. См., Например, письма о запрещении действий Tyler Corporation (14 декабря 1978 г.) и Allied Artist Industries, Inc. (8 января 1979 г.).
  • Отсутствие намерения приобрести более 5% не является соображением в отношении применимости Разделов 13 (d) и 13 (g).Следовательно, держатель должен подать Приложение 13D или 13G в соответствии с Правилом 13d-3 (a), даже если он поручил своему брокеру приобрести только до 4,9% выпущенного класса обыкновенных акций компании, зарегистрированных в соответствии с Разделом 12, даже несмотря на то, что брокер по ошибке приобрел более 5% на счет держателя, и даже несмотря на то, что держатель отказался платить за лишние акции и поручил брокеру продать все акции, превышающие 4,9%. Тем не менее, владелец приобрел бенефициарное право собственности на более чем 5% класса и, следовательно, должен подать Приложение 13D или Приложение 13G в соответствии с Разделами 13 (d) и 13 (g) Закона о биржах.

Постановление 13D-G

Правило 13d-1 — Сдача приложений 13D и 13G

  • Держатель ценной бумаги, который приобретает более 10% класса долевых ценных бумаг до регистрации этого класса в соответствии с Разделом 12, не обязан подавать Приложение 13D после регистрации класса ценных бумаг в соответствии с Разделом 12. См. Раздел 13 (d ), который требует подачи Приложения 13D только при «приобретении» долевых ценных бумаг класса, зарегистрированного в соответствии с Разделом 12.Тем не менее, держатель ценных бумаг должен подать Приложение 13G в соответствии с Правилом 13d-1 (d) в течение 45 дней после окончания календарного года, в котором вступает в силу регистрация Акта о биржах. Обратите внимание, что положения Правила 13d-1 (b) (2), которые требуют, чтобы определенные бенефициарные владельцы более 10% зарегистрированного класса долевых ценных бумаг подали Приложение 13G в течение 10 дней после окончания определенного месяца, являются ограничивается институциональными инвесторами, перечисленными в Правиле 13d-1 (b) (1), и не распространяется на бенефициарных владельцев, которые подают Приложение 13G в соответствии с Правилом 13d-1 (d).
  • Если коммандитное товарищество не является одним из лиц, перечисленных в Правиле 13d-1 (b) (1) (ii) как имеющих право подавать отчеты о праве собственности по Приложению 13G, тот факт, что его генеральный партнер является брокером-дилером, имеющим право на отчет о Приложении 13G в соответствии с Правилом 13d-1 (b) не дает партнерству права использовать Приложение 13G в соответствии с Правилом 13d-1 (b). Чтобы иметь право использовать Приложение 13G в соответствии с Правилом 13d-1 (b), партнерство, а не только генеральный партнер, должно быть лицом, указанным в Правиле 13d-1 (b) (l) (ii).Партнерство должно подать Приложение 13D или иным образом соответствовать требованиям для подачи Приложения 13G в соответствии с Правилом 13d-1 (c).
  • Держатель ценной бумаги владел 5,1% долевых ценных бумаг банка и подал эквивалент Приложения 13G Контролеру валюты. Когда банк преобразовался в банковскую холдинговую компанию и после того, как класс ценных бумаг холдинговой компании был зарегистрирован в соответствии с Разделом 12 (g), держатель ценных бумаг получил 5,1% акций холдинговой компании при обмене один к одному.Держатель ценных бумаг имеет право подать заявку по Приложению 13G, а не по Приложению 13D, поскольку он приобрел ценные бумаги банка до регистрации класса ценных бумаг холдинговой компании в соответствии с Разделом 12. См. Правило 13d-1 (d). Приложение 13G считается первоначальной подачей держателем ценных бумаг в SEC, а не поправкой к документам, ранее сделанным контроллеру.
  • Пункт 10 Приложения 13G требует, чтобы отчитывающиеся лица, полагающиеся на Правило 13d-1 (c), удостоверяли в соответствии с Правилом 13d-1 (c), что отчитывающееся лицо не «приобрело ценные бумаги с какой-либо целью или с какой-либо целью». изменение или влияние на контроль над эмитентом.См. Правило 13d-1 (c) (1). Должностное лицо или директор, бенефициарно владеющие более 5% голосующего класса долевых ценных бумаг эмитента, вряд ли будет иметь право полагаться на Правило 13d-1 (c) для подачи в Приложении 13G. Несмотря на какое-либо конкретное намерение контролировать, тот факт, что должностные лица и директора имеют возможность прямо или косвенно влиять на управление и политику эмитента, как правило, делает должностных лиц и директоров неспособными сертифицировать в соответствии с требованиями Правила 13d-1 (c См. Сноску 18 в записке Комиссии по ценным бумагам и биржам, Amicus Curiae in Edelson v.Цзянь.
  • Правило 13d-1 (a) гласит, что Приложение 13D должно быть подано в течение 10 дней после приобретения более 5% класса долевых ценных бумаг, зарегистрированных в соответствии с Разделом 12 Закона о биржах. Приложение 13D должно быть подано в течение 10 дней с даты сделки, а не даты расчетов по сделке с ценными бумагами. Хотя, согласно договорному праву, дата перехода права собственности на акции может быть датой расчетов, инвестор может, как минимум, осуществлять инвестиционные полномочия в отношении ценных бумаг, которые были приобретены посредством торговли на дату сделки.В целях расчета 10-дневного периода дата сделки считается днем ​​номер один.
  • Группа, состоящая из трех субъектов, подала Приложение 13G в соответствии с Правилами 13d-1 (c) (нет намерения контролировать, владелец менее 20%) и 13d-1 (k) (1) (разрешена групповая подача единого приложения ). Один из участников группы передал свои ценные бумаги (составляющие 6% от класса долевых ценных бумаг эмитента) своей материнской компании в качестве дивидендов. Материнская компания не согласилась действовать вместе с другими членами группы с целью приобретения, владения, голосования или продажи долевых ценных бумаг эмитента.После передачи материнское предприятие было обязано подать измененное Приложение 13G через 45 дней после окончания календарного года, в котором дочернее предприятие передало ценные бумаги. См. Правило 13d-2 (b). Поскольку материнская компания уже была косвенным бенефициарным владельцем ценных бумаг, принадлежащих дочерней компании до передачи, материнская компания не «приобрела» ценные бумаги в значении Раздела 13 (d) (1) в результате передачи и, следовательно, , не взял на себя обязательство подавать Приложение 13D. Группе потребовалось внести поправки в Приложение 13G, чтобы отразить уменьшение суммы бенефициарной собственности и выход дочерней компании из группы.
  • Держатель ценной бумаги, который сообщил о своем бенефициарном владении в Приложении 13D, может переключиться на отчетность по Приложению 13G только в том случае, если держатель первоначально имел право сообщить о своем бенефициарном владении в Приложении 13G, а затем от него потребовали подать Приложение 13D. См. Правило 13d-1 (h), в котором говорится, что любое лицо, подавшее Приложение 13D, может снова сообщить о своем бенефициарном владении в Приложении 13G, если акции больше не удерживаются с намерением контроля. Держатель ценных бумаг, который намеревается перейти на Приложение 13G, должен соответствовать требованиям Правил 13d-1 (b) или (c).В этом случае Приложение 13G может действовать как поправка к Приложению 13D в соответствии с Правилом 13d-2 (а). Если держатель ценных бумаг изначально не имел права подавать Приложение 13G, вместо этого подает Приложение 13D, чтобы сообщить о своем бенефициарном владении, а затем подает окончательную поправку к Приложению 13D, чтобы сообщить, что его бенефициарное владение этим классом ценных бумаг упало до 5% или ниже. , то после этого держатель ценных бумаг может иметь право подавать Приложение 13G, если бенефициарное право владения ценными бумагами держателя ценных бумаг снова возрастет до более 5%.
  • Держатель ценной бумаги обязан подать отчет о бенефициарном праве, чтобы отразить владение более чем 5% класса голосующих долевых ценных бумаг, зарегистрированных в соответствии с Разделом 12, даже если превышение порога произошло исключительно в результате изменения совокупного количества непогашенных ценных бумаг. ценные бумаги; однако, поскольку такое изменение статуса было результатом вынужденного изменения обстоятельств, а не приобретения ценных бумаг, держатель ценных бумаг может подать Приложение 13G в соответствии с Правилом 13d-1 (d).Это исключение из обязанности подавать Приложение 13D не доступно для лиц, которые влияют или контролируют изменение совокупного количества выпущенных ценных бумаг, включая, помимо прочего, должностных лиц и директоров эмитента. Напротив, если держатель ценной бумаги подал Приложение 13D до изменения совокупного количества ценных бумаг, находящихся в обращении, то Правило 13d-2 (а) потребовало бы от держателя ценной бумаги подать поправку к Приложению 13D, чтобы отразить «любое существенное увеличение или уменьшение доли класса, находящегося в бенефициарной собственности.«Это требование о внесении поправок возникает независимо от того, предпринял ли податель заявки 13D какие-либо действия, чтобы вызвать изменения в заявленной собственности. Правило 13d-2 (b), однако, освобождает подателей заявки на внесение поправки в Таблицу 13G от необходимости подавать поправку при тех же обстоятельствах.
  • Держатель ценных бумаг материнской компании получает более 5% зарегистрированного класса долевых ценных бумаг дочерней компании материнской компании в результате выделения, которое не было обусловлено одобрением держателей ценных бумаг материнской компании.Несмотря на то, что держатель ценных бумаг обязан подать отчет о бенефициарном праве на ценные бумаги дочерней компании, он может подать Приложение 13G в соответствии с Правилом 13d-1 (d) в течение 45 дней после окончания календарного года, в котором произошло выделение. , поскольку получение ценных бумаг в результате операции выделения не представляет собой «приобретение» в значении Раздела 13 (d) и Правила 13d-1 и является результатом принудительного изменения обстоятельств. Это исключение не распространяется на лиц, которые влияют или контролируют решение материнской компании о выделении дочерней компании, включая, помимо прочего, должностных лиц и директоров материнской компании.

Правило 13d-2 — Подача поправок к Приложениям 13D или 13G

  • Короткие продажи обычно не изменяют бенефициарного собственника по Правилу 13d-3 отчитывающегося лица, поскольку они не изменяют количество акций, в отношении которых лицо имеет «право голоса или инвестирования». Однако короткие продажи могут вызвать требование о внесении поправок в Приложение 13D в соответствии с Правилом 13d-2, если есть какие-либо существенные изменения в фактах, ранее изложенных в Приложении 13D. Например, короткая продажа может представлять собой изменение источника средств (пункт 3), возможное изменение цели (пункт 4) (особенно в той степени, в которой план или предложение по продаже ценных бумаг эмитента не были раскрыты ранее. ), «транзакция» в предметной ценной бумаге (пункт 5), а также «контракт, соглашение, взаимопонимание или отношения… в отношении … ценных бумаг эмитента »(пункт 6) или требовать представления вещественных доказательств (пункт 7). Тот же анализ применяется к залогу ценных бумаг в обеспеченной сделке или написанию опционов колл.
  • Все заявители Приложения 13G обязаны подавать ежегодную поправку к Приложению в течение 45 дней после окончания календарного года, чтобы сообщать о любых изменениях в ранее раскрытой информации. (Требование не распространяется только на институциональных инвесторов.) В Приложении 13G нет необходимости вносить поправки, если не было изменений в информации, раскрытой в Приложении, или если единственное изменение касается процентной доли ценных бумаг, принадлежащих лицу, подающему заявку, в результате исключительно изменения совокупного количества ценные бумаги эмитента в обращении. См. Правило 13d-2 (b) и Постановление Закона о валютном обмене № 19188 (28 октября 1982 г.).
  • Если держатель ценной бумаги не смог своевременно подать какие-либо требуемые поправки к Приложению 13D, держатель ценной бумаги должен немедленно внести поправки в свое Приложение 13D, чтобы раскрыть требуемую информацию.Правило 13d-2 (а) требует, чтобы держатель ценных бумаг вносил поправки в свое Приложение 13D незамедлительно, когда «происходят какие-либо существенные изменения в фактах, изложенных в Приложении 13D». Если держатель ценных бумаг не представил несколько поправок к Приложению 13D, когда это необходимо, он может раскрыть эту информацию, подав несколько поправок или одну комбинированную поправку. Независимо от принятого подхода, держатель ценных бумаг должен обеспечить, чтобы в документации содержалась информация, которую он должен был раскрыть при каждой требуемой поправке, включая даты и подробности каждого события, которое потребовало внесения необходимых поправок.Любой из этих шагов, предпринятых держателем ценных бумаг в этих ситуациях, не обязательно повлияет на определение ответственности в соответствии с федеральными законами о ценных бумагах за несвоевременную подачу необходимой поправки к Приложению 13D.
  • Если держатель ценных бумаг владеет конвертируемыми нотами с переменной ставкой и количество обыкновенных акций, в которые конвертируются векселя в течение следующих 60 дней, ежедневно меняется в зависимости от цены базовой обыкновенной акции, держатель конвертируемых нот должен незамедлительно внести поправки в Приложение 13D в соответствии с Правилом 13d-2 (а) всякий раз, когда изменение курса конвертации приведет к смене владения базовыми обыкновенными акциями на 1% или более.В соответствии с Правилом 13d-3 (d) право на приобретение дополнительных ценных бумаг посредством изменения количества ценных бумаг, которые считаются бенефициарными собственниками на основании курса конвертации, рассматривается таким же образом, как и первоначальное получение права на приобретение ценных бумаг при конвертации, которая в первую очередь вызвало обязательство по подаче документов в соответствии с Правилом 13d-1 (а).
  • Держатель ценной бумаги, сообщающий о Приложении 13D, должен будет подать окончательную поправку, чтобы раскрыть, что его бенефициарное право собственности на этот класс ценных бумаг упало до 5% или менее, даже если отчуждение составило менее 1% от класса, в пользу степень снижения бенефициарного владения до 5% или менее представляет собой существенное изменение в значении Правила 13d-2 (a) и / или отражает любые другие существенные изменения в ранее представленной информации, включая пункты 4, 5 (a) — (c) и 6 Приложения 13D.Важно отметить, что обязанность держателя ценных бумаг внести поправки в Приложение 13D, чтобы сообщать о существенных изменениях в ранее сообщенной информации, будет продолжаться до тех пор, пока он не подаст окончательную поправку, раскрывающую дату, когда он перестал быть бенефициарным владельцем более 5% ценных бумаг. класс ценных бумаг согласно пункту 5 (е) Приложения 13D.
  • Индивидуальные держатели ценных бумаг, которые отдельно отчитываются по Приложению 13D, должны внести поправки в свои Таблицы 13D, когда они позже вместе образуют группу в соответствии с Разделом 13 (d) (3) Закона о биржах и Правилом 13d-5 (b), поскольку они становятся участниками группы представляет собой существенное изменение в соответствии с Правилом 13d-2 (а).Держатели ценных бумаг могут вносить отдельные поправки в свои отдельные Приложения 13D, которые также удовлетворяют обязательство группы по отчетности в соответствии с Правилом 13d-1 (k) (2). В качестве альтернативы они могут подать совместное Приложение 13D в соответствии с Правилом 13d-1 (k) (1). Совместная подача будет представлять собой первоначальное Приложение 13D вновь сформированной группой, но группа должна подать Приложение 13D незамедлительно в соответствии с Правилом 13d-2 (а), а не в течение 10 дней с момента формирования группы, поскольку отчет предназначен для внесения поправок. три ранее поданных индивидуальных приложения 13D.
  • Когда держатель ценных бумаг, сообщающий о Приложении 13D, продает все свои акции после даты записи голосования, но до даты собрания акционеров и сохраняет право голосовать по акциям до даты собрания, держатель ценных бумаг не должен подавать окончательную поправку в Приложении 13D, чтобы сообщить, что он больше не является бенефициарным владельцем более 5% класса ценных бумаг до конца собрания акционеров. В то время как держатель ценных бумаг должен подать поправку в соответствии с Правилом 13d-2 (a) сразу после продажи, чтобы раскрыть информацию о отчуждении более 1% выпущенных в обращение акций, он не должен подавать окончательную поправку сразу после продажи здесь, потому что его право голоса не гаснет до завершения собрания.

Правило 13d-3 — Определение бенефициарной собственности

  • Залогодержатель ценных бумаг не обязан подавать отчет о бенефициарном праве в соответствии с Приложением 13D или Приложением 13G до неисполнения обязательств должником, если залогодержатель не имеет права голосовать или распоряжаться заложенными ценными бумагами и не считался в противном случае бенефициарный собственник путем применения Правил 13d-3 (d) (3) (i) — (iii). После наступления дефолта залогодателя время требования о представлении отчета зависит от того, дает ли соглашение о залоге право голоса залогодержателю или право инвестирования в акции, независимо от того, были ли приняты все формальные меры, необходимые для объявления дефолта, или нет. свои права.В той мере, в какой в ​​случае неисполнения залога договор залога предоставляет залогодержателю право голоса или инвестирования в отношении более чем 5% класса находящихся в обращении ценных бумаг, залогодержатель будет считаться приобретшим бенефициарное право собственности на заложенные ценные бумаги на дату неисполнения обязательств и должен сообщить о своем бенефициарном владении в Приложении 13D в течение 10 дней после этого или, если имеет право, в Приложении 13G в течение необходимого периода времени.
  • Инвестор, который получает право, которое может быть реализовано в течение 60 дней, на приобретение более 5% зарегистрированного класса долевых ценных бумаг с правом голоса без цели или последствий изменения контроля над эмитентом или влияния на него, с осуществлением, обусловленным эффективностью соответствующее заявление о регистрации не требуется для подачи отчета о бенефициарном праве по Приложению 13D или Приложению 13G до тех пор, пока не будет устранено непредвиденное обстоятельство, связанное с приобретением базовых ценных бумаг, и право не станет доступным для реализации инвестором в течение 60 дней с этой даты.В соответствии с Правилом 13d-3 (d) (1) инвестор не считается бенефициарным владельцем базовых долевых ценных бумаг, если соблюдение условий права инвестора на приобретение ценных бумаг, таких как действительность заявления о регистрации, остается вне контроля инвестора.
  • Держатель ценной бумаги владеет конвертируемыми привилегированными ценными бумагами, которые могут конвертироваться в более чем 5% зарегистрированного класса капитала, но условия конвертации прямо предусматривают, что держатель ценной бумаги не может конвертировать привилегированные ценные бумаги, если это приведет к превышению 5% владения.В зависимости от условий конвертации возможно, что держатель ценных бумаг не будет обязан подавать отчет о бенефициарной собственности. Правило 13d-3 (d) (1) (i) гласит, что держатель ценной бумаги считается бенефициарным владельцем любых базовых ценных бумаг, которые держатель ценной бумаги имеет право приобрести в течение 60 дней, включая право на приобретение посредством конвертации. Положения о конверсии, которые ограничивают право собственности на определенный класс ценных бумаг, должны быть обязательными и действительными (например, положения, которые не подлежат отмене, имеют исковую силу, установлены в управляющих документах эмитента, применимы к аффилированным лицам и правопреемникам и т. Д.) эффективно устранить право держателя на приобретение базовых акций и, таким образом, освободить держателя от обязанности подавать отчет о бенефициарном праве. Для дальнейшего обсуждения факторов, которые могут указывать на то, что ограничение конверсии является обязательным и действительным, см. Краткое изложение SEC, Amicus Curiae in Levy v. Southbrook International Investments, Ltd.
  • Держатель 5% ценной бумаги, который делегировал все полномочия по голосованию и продаже своих акций инвестиционному консультанту, должен продолжать сообщать о бенефициарном владении акциями, если владелец ценной бумаги сохраняет право по контракту на отмену полномочий, предоставленных инвестору. инвестиционный консультант и восстановите право инвестирования или права голоса по акциям в течение 60 дней.См. Правило 13d-3 (d) (1) и Пример 11 в выпуске Закона о валютном обмене № 13291 (24 февраля 1977 г.).
  • Если один из супругов является бенефициарным владельцем 5%, определение в соответствии с Правилом 13D-G того, является ли другой супруг или ребенок, которые живут в одном домохозяйстве, также считается бенефициарным владельцем тех же ценных бумаг в соответствии с Правилом 13d-3 (a ) требует анализа фактов и обстоятельств. Отношения между членами семьи должны быть проанализированы, чтобы определить, имеет ли член семьи прямо или косвенно право голоса и / или распоряжения акциями, принадлежащими любому другому члену семьи, проживающему в том же домашнем хозяйстве.

Правило 13d-5 — Приобретение ценных бумаг

  • Несколько основных акционеров эмитента наняли инвестиционного консультанта, чтобы убедить эмитента пересмотреть или отказаться от предполагаемого предложения прав. Эти основные акционеры сформировали группу в соответствии с Разделом 13 (d) (3) и Правилом 13d-5 (b) (1), потому что они согласились действовать вместе для общей цели или цели владения своими ценными бумагами. Соглашение основных акционеров сохранить инвестиционного консультанта в коллективной попытке получить влияние на решение руководства в отношении предложения прав требует, чтобы ценные бумаги этих акционеров были агрегированы и отражены в Приложении 13D.Акционер перестает быть членом группы, когда он больше не соглашается действовать вместе с другими членами группы с целью владения долевыми ценными бумагами эмитента. См. Раздел 16 Закона о биржах и соответствующие правила и формы C&DI 110.02 по адресу http://www.sec.gov/divisions/corpfin/guidance/sec16interp.htm.

Правило 13d-6 — Освобождение от определенных приобретений

  • Держатель ценных бумаг, который сообщает о бенефициарном владении в Приложении 13D, не может полагаться на Правило 13d-6, которое освобождает от требований к отчетности Раздела 13 (d) о приобретении ценных бумаг бенефициарными владельцами при осуществлении прав подписки, чтобы избежать внесения поправок в его ранее подали Приложение 13D при приобретении ценных бумаг при осуществлении прав подписки.Правило 13d-6 относится только к первоначальному обязательству подать Приложение 13D. В то время как держатель ценной бумаги, ранее освобожденный от регистрации в Приложении 13D, не подлежит требованию о регистрации бенефициарного права исключительно в силу осуществления прав подписки, держатель ценной бумаги, который ранее подал Приложение 13D, должен подать поправку в соответствии с Правилом 13d -2 (а) для раскрытия любых существенных изменений в информации, ранее поданной в SEC, включая последующие существенные приобретения после осуществления прав на подписку.

График 13D

  • Лицо, сообщающее о Приложении 13D, должно подать измененное Приложение 13D, если оно приобретает варранты от эмитента, даже если варранты не могут быть исполнены в течение шести месяцев. Хотя поправка к Приложению 13D не требуется для целей отражения существенного изменения количества ценных бумаг, бенефициарным владельцем которых является (поскольку варранты не могут быть исполнены в течение 60 дней), требуется поправка для внесения поправок в Пункт 4 (а) (планы для приобретения дополнительных ценных бумаг) и раскрытия информации по Пункту 6 (контракты) и подать соглашение о варранте в качестве экспоната в соответствии с Пунктом 7 Приложения 13D.
  • Бенефициарный владелец должен включать конкретные количественные данные, такие как сумма в долларах любого штрафа или продолжительность судебного запрета или запрета, наложенного на бенефициарного владельца, в краткое изложение условий любого судебного решения, постановления или окончательного постановления, охватываемого Пункт 2 (е) Приложения 13D.
  • Ссылки на «ценные бумаги эмитента» в пунктах 4 (а) и 6 Приложения 13D включают все ценные бумаги эмитента, включая долговые ценные бумаги, независимо от того, относятся ли эти ценные бумаги к классу капитала, имеют ли они право голоса или зарегистрированы или быть зарегистрированным в соответствии с разделом 12 Закона о биржах.Например, лицо, сообщающее информацию, которое сформулировало какие-либо планы или предложения или заключило какие-либо соглашения, связанные с приобретением долговых ценных бумаг эмитента, должно будет незамедлительно внести поправки в раскрытие информации в Приложении 13D, пункты 4 и 6, в той степени, в которой это существенно.
  • Когда лицо, составляющее отчет по Приложению 13D, заключает условный договор с неаффилированной третьей стороной на продажу достаточного количества акций, в результате чего третья сторона будет владеть более 5% зарегистрированного класса долевых ценных бумаг при продаже, третья сторона не имеет обязательства по представлению отчетности о бенефициарном праве до тех пор, пока не будут отменены или удовлетворены непредвиденные обстоятельства, над которыми он не имеет контроля.Третье лицо не приобретает бенефициарного права до тех пор, пока не получит право приобрести акции в течение 60 дней. Если все существенные непредвиденные обстоятельства находятся в пределах контроля третьей стороны, которая может либо отказаться, либо удовлетворить, то третья сторона имеет обязательство по отчетности о бенефициарном праве после выполнения контракта. Кроме того, лицо, уже отчитывающееся по Приложению 13D, должно незамедлительно внести поправки в раскрытие информации по пункту 4 и пункту 6 в Приложении 13D в результате заключения условного контракта.
  • Раскрытие информации в первоначальном или измененном Приложении 13D должно быть актуальным до даты, когда бенефициарный владелец подает отчет, а не дату события, вызвавшего регистрацию.Например, отчитывающееся лицо должно отразить общую сумму своих владений на титульном листе Приложения 13D на дату подачи отчета и раскрыть в соответствии с пунктом 5 (c) любые операции с классом ценных бумаг, которые были совершены в течение 60 дней. до даты подачи заявки, а не за 60 дней до даты инициирующего события.
  • Держатель ценных бумаг владеет 6% обыкновенных акций публичной компании и подает отчеты о бенефициарном владении в Приложении 13D.В ответ на пункт 4 Приложения 13D держатель ценных бумаг заявляет, что в настоящее время у него нет планов участвовать в каких-либо транзакциях, перечисленных в пунктах 4 (а) — (j), но оставляет за собой право участвовать в такой транзакции. в будущем. Позже держатель ценных бумаг решает принять рассматриваемую компанию в частную собственность и привлекает инвестиционный банк, который формулирует условия предполагаемой сделки. Держатель ценных бумаг еще не обратился к руководству целевой компании и не предпринял других шагов для начала сделки.Держатель ценной бумаги должен незамедлительно внести поправки в свое Приложение 13D, чтобы раскрыть существенное изменение информации, представленной в Пункте 4, потому что он сформировал план, который может или может привести к исключению из списка или отмене регистрации соответствующих ценных бумаг, и его существующее раскрытие в Пункте 4 является недопустимым. более точный. План или предложение, как эти термины используются в пункте 4, не считаются существующими только после заключения официального соглашения или начала тендерного предложения, ходатайства или аналогичной сделки.Общее раскрытие информации, оставляющее за собой право участвовать в любом из видов транзакций, перечисленных в пункте 4 (а) — (j), должно быть изменено, когда держатель ценных бумаг сформулировал конкретное намерение в отношении раскрываемого вопроса. См., Например, In the Matter of Tracinda Corporation, выпуск Закона о биржах № 58451 (3 сентября 2008 г.).
  • Податель заявки на регистрацию 13D не может включать комментарии в Пункты 4 или 6 или прилагать к Приложению 13D экспонат, который выступает против руководства, его инициатив и / или незавершенной транзакции в попытке повлиять на голосование держателя ценных бумаг, связанное с такими вопросами, без также учитывая применение Регламента 14А к сообщениям.Податель заявки в Таблицу 13D должен проанализировать раскрытие своей позиции и приложенные к ней экспонаты, чтобы определить, являются ли какие-либо раскрытия или сообщения разумно запрашивающим материалом. В той степени, в которой раскрытие информации в Приложении 13D представляет собой запрос материала в соответствии с Правилом 14a-1 (l), податель заявки в Приложении 13D должен иметь право полагаться на исключение из правил о доверенности, чтобы сделать публичные письменные заявления против предложения руководства без одновременная подача в соответствии с Правилом 14a-12. Если исключений нет, то раскрытие информации в Приложении 13D необходимо будет подать в соответствии с Приложением 14A в соответствии с Правилом 14a-12.Обратите внимание, однако, что только лицам, которые намереваются подать и распространить доверенность, в соответствии с Правилом 14a-12 разрешается заниматься вымогательством перед предоставлением держателям ценных бумаг заявления о доверенности.
  • Пункт 5 (c) Приложения 13D требует, чтобы отчитывающееся лицо описало любые транзакции в классе ценных бумаг, о которых сообщалось, которые были совершены в течение последних 60 дней, включая дату транзакции, количество задействованных ценных бумаг и цену за доля или единица.Подотчетное лицо в соответствии с Разделом 13 (d), которое посредством торгового приказа, исполняемого брокером-дилером, совершает несколько сделок купли-продажи на открытом рынке в один и тот же день по разным ценам, может раскрыть в совокупности все операции купли-продажи, которые происходят в пределах диапазон цен в один доллар на основе средневзвешенной цены покупки или продажи для этих сделок. Отчитывающееся лицо должно затем: (1) указать в сноске или иным образом диапазон цен для каждого такого совокупного раскрытия информации в один доллар; и (2) обязуются предоставлять по запросу персонала полную информацию о количестве акций, купленных или проданных по каждой отдельной цене.

0160. Определения | FINRA.org

(a) Термины, используемые в Правилах, если они определены в Уставе FINRA, имеют значение, определенное в Уставе FINRA, если только термин не определен иначе в Правилах, или если контекст термин в Правиле требует другого значения.

(b) При использовании в Правилах, если контекст не требует иного:

(1) «Устав»

Термин «Устав» означает Устав Корпорации или Устав FINRA.

(2) «Кодекс процедур»

Термин «Процедурный кодекс» означает процессуальные правила, содержащиеся в Правилах серии 9000.

(3) «Завершение сделки»

Термин «завершение сделки» означает:

(A) В случае покупателя, который покупает ценную бумагу через участника или у него, за исключением случаев, предусмотренных в подпункте (B), время, когда такой покупатель платит участнику любую часть покупной цены, или, если платеж произведен по бухгалтерской записи — время, когда участник делает такую ​​бухгалтерскую запись для любой части покупной цены;

(B) В случае клиента, который покупает ценную бумагу через участника или у него и производит оплату за нее до момента запроса платежа или направления уведомления о том, что платеж подлежит оплате, время, когда такой участник предоставляет или кредитует такая доставка обеспечения такому покупателю или на счет такого клиента;

(C) В случае покупателя, который продает ценную бумагу через участника или участнику, за исключением случаев, предусмотренных в подпункте (D), если какая-либо ценная бумага не находится на хранении участника во время продажи, время, когда обеспечение доставляется участнику, и если ценная бумага находится на хранении у участника во время продажи, то более ранняя из следующих дат: когда участник переводит ценную бумагу со счета такого клиента или дату закрытия транзакции;

(D) В случае покупателя, который продает ценную бумагу через участника или ему и который доставляет такую ​​ценную бумагу такому участнику до момента запроса доставки или уведомления о сроке доставки, время, когда такой участник делает платеж на счет или на счет такого покупателя.

(4) «Заказчик»

Термин «клиент» не включает брокера или дилера.

(5) «Закон о бирже» или «SEA»

Термин «Закон о биржах» или «SEA» означает Закон о фондовых биржах 1934 года с поправками.

(6) «ФИНРА»

Термин «FINRA» в совокупности означает FINRA, Inc., FINRA Regulation, Inc. и FINRA CAT, LLC.

(7) «Регламент FINRA»

Термин «Регламент FINRA» означает Регламент FINRA, Inc.

(8) «Закон о консультантах по инвестициям»

Термин «Закон о консультантах по инвестициям» означает Закон о консультантах по инвестициям 1940 года с поправками.

(9) «Закон об инвестиционных компаниях»

Термин «Закон об инвестиционных компаниях» означает Закон об инвестиционных компаниях 1940 года с поправками.

(10) «Участник»

Термин «участник» означает любое физическое лицо, товарищество, корпорацию или другое юридическое лицо, допущенное к членству в FINRA в соответствии с положениями статей III и IV Устава FINRA.

(11) «Служба разрешения споров FINRA»

Термин «Услуги по разрешению споров FINRA» означает офис в рамках Регламента FINRA, который принимает на себя обязанности и функции, связанные с программами разрешения споров, включая, помимо прочего, арбитраж, посредничество или другое разрешение споров между членами и связанными лицами. и клиентов.

(12) «Человек»

Термин «лицо» включает любое физическое лицо, товарищество, корпорацию, ассоциацию или другое юридическое лицо.

(13) «СПК»

Термин «SEC» означает Комиссию по ценным бумагам и биржам.

(14) «Закон о ценных бумагах»

Термин «Закон о ценных бумагах» означает Закон о ценных бумагах 1933 года с поправками.

(15) «Сбытовая группа»

Термин «группа продаж» означает любую группу, образованную в связи с публичным предложением ценных бумаг, для распространения всего или части выпуска ценных бумаг путем продажи, осуществляемой непосредственно для общественности членами такой группы продаж или через них, в соответствии с соглашением, которое не предусматривает финансовое обязательство членов такой группы по покупке любых таких ценных бумаг, за исключением случаев, когда они могут это сделать.

(16) «Продажный синдикат»

Термин «продающий синдикат» означает любой синдикат, образованный в связи с публичным предложением, для распространения всего или части выпуска ценных бумаг путем продажи, осуществляемой непосредственно для общественности участниками такого синдиката или через них в соответствии с соглашением, которое налагает финансовые обязательства. при покупке участниками такого синдиката таких ценных бумаг.

(17) «Государственный»

Термин «штат» означает любой штат Соединенных Штатов, округ Колумбия, Пуэрто-Рико, Виргинские острова или любое другое владение Соединенных Штатов.

1-215 — Определения

1-215 — Определения

1-215. Определения

В статутах и ​​законах этого штата, если контекст не требует иного:

1. «Иск» включает любое дело или разбирательство в суде, гражданском или уголовном.

2. «Принятое правило» означает окончательное правило, как определено в разделе 41-1001.

3. «Взрослый» означает лицо, достигшее восемнадцатилетнего возраста.

4. «Альтернативное топливо» означает:

(а) Электричество.

(б) Солнечная энергия.

(c) Сжиженный нефтяной газ, природный газ, водород или смесь водорода со сжиженным нефтяным или природным газом, отвечающая любому из следующих требований:

(i) Используется в двигателе, который сертифицирован как минимум на соответствие стандарту для транспортных средств с низким уровнем выбросов, установленному Управлением по охране окружающей среды США, в соответствии с разделом 88 Свода федеральных правил 40.104-94 или 88.105-94.

(ii) Используется в двигателе, который сертифицирован модификатором двигателя на соответствие дополнению к меморандуму 1-A Агентства по охране окружающей среды США, напечатанному в федеральном реестре, том 62, номер 207, 27 октября 1997 г. страницы с 55635 по 55637.

(iii) Используется в двигателе, который является предметом отказа от требований для этого конкретного двигателя в соответствии с требованиями к меморандуму 1-A агентства по охране окружающей среды США, и этот отказ документально оформлен к разумному удовлетворению директора департамента качество окружающей среды.

(d) Только для транспортных средств, использующих спиртосодержащее топливо до 21 августа 1998 г., спиртовое топливо, содержащее не менее восьмидесяти пяти процентов спирта по объему.

(e) Комбинация не менее семидесяти процентов альтернативного топлива и не более тридцати процентов топлива на нефтяной основе, которое работает в двигателе, который соответствует стандарту транспортных средств с низким уровнем выбросов Агентства по охране окружающей среды США в соответствии с разделом 88.104 Свода федеральных правил 40. -94 или 88.105-94 и сертифицирован производителем двигателя на потребление не менее семидесяти процентов альтернативного топлива при нормальной эксплуатации автомобиля.

5. «Взятка» означает что-либо имеющее ценность или преимущество, настоящее или перспективное, запрошенное, предложенное, данное, принятое или обещанное с коррумпированным намерением незаконно повлиять на лицо, которому эта взятка дана в действиях, голосовании или мнении этого лица. , в любом публичном или официальном качестве.

6. «Ребенок» или «дети» применительно к возрасту лиц означает лиц моложе восемнадцати лет.

7. «Чистое горючее топливо» означает:

(a) Эмульсия водно-фазного углеводородного топлива, содержащая не менее двадцати процентов воды по объему и отвечающая любому из следующих требований:

(i) Используется в двигателе, который сертифицирован как минимум на соответствие стандарту для транспортных средств с низким уровнем выбросов, установленному агентством по охране окружающей среды США, в соответствии с разделом 88.104-94 или 88.105-94 Свода федеральных правил 40.

(ii) Используется в двигателе, который сертифицирован модификатором двигателя на соответствие дополнению к меморандуму 1-A Агентства по охране окружающей среды США, напечатанному в федеральном реестре, том 62, номер 207, 27 октября 1997 г. страницы с 55635 по 55637.

(iii) Используется в двигателе, который является предметом отказа от требований для этого конкретного двигателя в соответствии с требованиями к меморандуму 1-A агентства по охране окружающей среды США, и этот отказ документально оформлен к разумному удовлетворению директора департамента качество окружающей среды.

(b) Заменитель дизельного топлива, который производится из возобновляемых ресурсов, не являющихся нефтью, если квалифицируемый объем таких возобновляемых ресурсов соответствует стандартам для дизельного топлива Калифорнии, принятым Советом по воздушным ресурсам Калифорнии в соответствии с 13 разделами 2281 и 2282 Свода правил штата Калифорния. с 1 января 2000 г. заменитель дизельного топлива отвечает требованиям регистрации топлива и присадок, установленным агентством по охране окружающей среды США в соответствии с разделом 211 Закона о чистом воздухе, как определено в разделе 49-401.01, а использование заменителя дизельного топлива соответствует требованиям, перечисленным в 10 Своде федеральных правил, часть 490, как указано в федеральном реестре, том 64, номер 96, 19 мая 1999 г.

(c) Дизельное топливо, соответствующее всем следующим требованиям:

(i) Содержит не более пятнадцати частей на миллион по весу серы.

(ii) Соответствует ASTM D975.

(iii) Отвечает требованиям регистрации топлива и добавок, установленным Агентством по охране окружающей среды США в соответствии с разделом 211 Закона о чистом воздухе, как определено в разделе 49-401.01.

(iv) Используется в двигателе, который оборудован или был модифицирован устройством, которое было сертифицировано в соответствии с процедурой проверки стратегии контроля выбросов дизельного топлива Калифорнийским советом по воздушным ресурсам, программой добровольной модернизации дизельного топлива Агентства по охране окружающей среды США или США. Протокол проверки агентством по охране окружающей среды для модифицированных катализаторов, сажевых фильтров и технологий контроля модификации двигателей для автомобильных и внедорожных дизельных двигателей.

(d) Смесь неэтилированного бензина, содержащая как минимум восемьдесят пять процентов этанола по объему или восемьдесят пять процентов метанола по объему.

(e) Чистый метанол.

(f) Чистый этанол.

8. «Коррупция» означает неправомерный умысел с целью получения или причинения материальной или иной выгоды лицу, виновному в указанном действии или бездействии, или какому-либо другому лицу.

9. «Дневное время» означает период между восходом и заходом солнца.

10. «Смещение» включает в себя любое письменное заявление под присягой или подтверждением.

11. «Федеральные руководящие принципы бедности» означают руководящие принципы бедности, которые ежегодно обновляются в федеральном реестре Министерством здравоохранения и социальных служб США.

12. «Получатель гранта» включает каждого человека, которому переходит недвижимость или доля в недвижимом имуществе на основании документа или на основании документа.

13. «Праводатель» включает в себя любое лицо, от или через которое переходит имущество или доля в недвижимом имуществе по договору или по договору.

14. «Включает» или «включая» означает не ограничиваясь и не является исключающим условием.

15. «Житель» означает жителя города, поселка, села, района, округа или участка.

16. Термин «выпуск», используемый в связи с наследственной принадлежностью, включает всех законных потомков по прямой линии предка.

17. «Не зря»:

(а) Означает только знание того, что существуют факты, которые приводят к действию или бездействию в рамках положений закона с использованием такого слова.

(b) Не требует знания о незаконности действия или бездействия.

18. «Магистрат» означает должностное лицо, имеющее право выдавать ордер на арест лица, обвиняемого в государственном правонарушении, и включает в себя главного судью и судей верховного суда, судей вышестоящего суда, судей апелляционного суда. , мировые судьи и судьи городского суда.

19. «Большинство» или «возраст совершеннолетия» применительно к возрасту лиц означает восемнадцатилетний или более возраст.

20. «Злоба» и «злонамеренный» означают желание рассердить, досадить или причинить вред другому человеку или намерение совершить противоправное действие, установленное доказательством или презумпцией закона.

21. «Несовершеннолетний» означает лицо моложе восемнадцати лет.

22. «Несовершеннолетние дети» означают лиц в возрасте до восемнадцати лет.

23. «Месяц» означает календарный месяц, если не указано иное.

24. «Небрежность», «небрежность», «небрежность» и «небрежность» означают недостаток такого внимания к природе или вероятным последствиям действия или бездействия, которое обычно проявляет благоразумный человек, действуя в своих интересах.

25. «Ночь» означает период между закатом и восходом солнца.

26. «Присяга» включает подтверждение или заявление.

27. «Офицеры мира» означают шерифов округов, констеблей, маршалов, полицейских городов и поселков, уполномоченный персонал департамента общественной безопасности, персонал, который нанят государственным департаментом исправительных учреждений и департаментом исправительных учреждений для несовершеннолетних и которые имеют получили сертификат от Совета по стандартам и обучению миротворцев Аризоны, сотрудники по вопросам мира, которые назначены многонациональным округом по охране водных ресурсов и которые получили сертификат Совета по стандартам и обучению сотрудников по вопросам мира Аризоны, полицейские, которые назначаются административным округом муниципального колледжа и которые получили сертификат Совета по стандартам и обучению миротворцев Аризоны, полицейские, назначенные попечительским советом Аризоны и получившие сертификат Совета по стандартам и обучению миротворцев Аризоны, полицейские, назначенные руководящий орган общественного аэропорта в соответствии с разделом 28-8426 и который получили сертификат от Совета по стандартам и обучению сотрудников по вопросам мира Аризоны, сотрудники по вопросам мира, которые назначаются частным высшим учебным заведением в соответствии с разделом 15-1897 и которые получили сертификат Совета по стандартам и обучению сотрудников по вопросам мира Аризоны, а также специальные агенты из офис генерального прокурора или окружного прокурора, и которые получили сертификат Совета по стандартам и обучению сотрудников по вопросам мира Аризоны.

28. «Лицо» включает корпорацию, компанию, товарищество, фирму, ассоциацию или общество, а также физическое лицо. Когда слово «лицо» используется для обозначения стороны, собственность которой может быть предметом уголовного или общественного преступления, термин включает Соединенные Штаты, этот штат или любую территорию, штат или страну, или любое политическое подразделение этого штата. которые могут на законных основаниях владеть какой-либо собственностью, государственной или частной корпорацией, партнерством или ассоциацией. Когда слово «лицо» используется для обозначения нарушителя или правонарушителя любого закона, оно включает корпорацию, товарищество или любое объединение лиц.

29. «Личное имущество» включает деньги, имущество, движимое имущество, вещи в действии и доказательства долга.

30. «Население» означает население по данным последней десятилетней переписи населения Соединенных Штатов.

31. «Процесс» означает указание, приказ или повестку, выданную в ходе судебного разбирательства.

32. «Имущество» включает как недвижимое, так и личное имущество.

33. «Недвижимость» совпадает с землей, многоквартирными домами и наследствами.

34. «Заказное письмо» включает заказное письмо.

35. «Печать», используемая в отношении бумаги, выдаваемой судом или государственным учреждением, на которую требуется поставить печать такого суда или учреждения, означает оттиск печати на этой бумаге, оттиск проставленной печати. к этой бумаге пластиной или воском, штампованной печатью, печатной печатью, сетчатой ​​печатью или компьютерной печатью.

36. «Подпись» или «подписка» включает пометку, если человек не умеет писать, с именем, написанным рядом с ней и засвидетельствованным лицом, которое записывает собственное имя человека в качестве свидетеля.

37. «Штат» применительно к различным частям Соединенных Штатов включает округ Колумбия, этот штат и территории.

38. «Свидетельствовать» означает любое устное заявление под присягой или подтверждением.

39. «Соединенные Штаты» включают округ Колумбия и территории.

40. «Судно», используемое в отношении судоходства, включает суда всех типов, пароходы, пароходы, баржи, шлюпки для каналов и все конструкции, приспособленные для плавания с места на место для перевозки людей или имущества.

41. «Умышленно» в отношении поведения или обстоятельств, описанных в законе, определяющем правонарушение, означает, что лицо знает или считает, что поведение этого лица имеет такой характер или что такое обстоятельство существует.

42. «Завещание» включает кодицилы.

43. «Компенсация рабочим» означает компенсацию рабочим, используемую в статье XVIII, разделе 8 Конституции Аризоны.

44. «Приказ» означает приказ или предписание в письменной форме, изданное от имени государства или судом или должностным лицом судебной системы.

45. «Написание» включает печать.

§ 1002.13 Информация для мониторинга.

1. Формы для сбора данных. Кредитор может собирать информацию, указанную в § 1002.13 (a), либо в форме заявки, либо в отдельной форме, относящейся к заявке. В Приложении B к этой части предусмотрены две альтернативные формы модели сбора данных для использования в соответствии с требованиями § 1002.13 (a) (1) (i) и (ii) для сбора информации об этнической принадлежности, расе и поле заявителя. Когда кредитор собирает информацию об этнической и расовой принадлежности в соответствии с § 1002.13 (a) (1) (i) (A), заявителю должна быть предложена возможность выбрать более одного расового обозначения. Когда кредитор собирает информацию об этнической и расовой принадлежности в соответствии с § 1002.13 (a) (1) (i) (B), заявителю должна быть предложена возможность выбрать более одного обозначения этнической принадлежности и более одного обозначения расовой принадлежности.

2. Письменные заявления. Регламент требует письменных заявлений для видов кредита, охватываемых § 1002.13. Кредитор может удовлетворить это требование, записав на бумаге или с помощью компьютера информацию, которую заявитель предоставляет устно и которую кредитор обычно учитывает при принятии решения о кредите.

3. Телефон, заявка на почту.

я. Кредитор, который принимает заявку по телефону или по почте, должен запросить информацию для мониторинга.

ii. Кредитору, который принимает заявку по почте, не нужно делать специальный запрос на информацию для мониторинга, если заявитель не предоставил ее в форме заявки, возвращаемой кредитору.

iii. Если на лицевой стороне заявления не видно, что оно было получено по почте, телефону или через электронный носитель, кредитор должен указать в форме или другой записи заявления, как оно было получено.

4. Видео и другие процессы, связанные с электронными приложениями.

я. Если кредитор подает заявку через электронный носитель, который позволяет кредитору видеть заявителя, кредитор должен рассматривать заявку как поданную лично. Кредитор должен записать контрольную информацию на основе визуального наблюдения или фамилии, если заявитель решит не предоставлять информацию.

ii. Если заявитель подает заявку через электронный носитель без возможности видео, кредитор рассматривает заявку, как если бы она была получена по почте.

5. Заявки через сервисы покупки кредитов. Когда кредитор получает заявку через неаффилированную службу покупки кредитов, ему не нужно запрашивать информацию о мониторинге для целей ECOA или Положения B. Кредиторы, подпадающие под действие Закона о раскрытии информации о жилищной ипотеке, должны знать, что сбор данных могут быть запрошены в соответствии с Положением C (12 CFR часть 1003), которое обычно требует от кредиторов сообщать, среди прочего, пол и расу заявителя по заявкам, полученным через посредника, или заявлениям, полученным через корреспондента.

6. Случайное обозначение. Если кредитор непреднамеренно получает контрольную информацию в сделке, связанной с жилищем, не предусмотренной § 1002.13, кредитор может обработать и сохранить заявку, не нарушая правила.

См. Толкование пункта 13 (b) Получение информации. в Приложении I

Комиссия по ценным бумагам и биржам издает рекомендации по количеству и квалификации учредителей в соответствии с пересмотренным Кодексом корпорации

.

Последние разработки

Во исполнение статьи 10 Республиканского закона No.11232 или Пересмотренный Кодекс корпораций Филиппин ( Пересмотренный код корпорации ), [1] Комиссия по ценным бумагам и биржам ( SEC ) выпустила меморандумный циркуляр № 16 серии 2019 года, озаглавленный: Рекомендации по количеству и квалификации учредителей в рамках пересмотренной корпорации ( Циркуляр ). Циркуляр предусматривает состав и требования к учредителям отечественных корпораций.

Последствия для корпораций-заявителей

Циркуляр изменяет предыдущие требования и политику SEC в отношении учредителей.Лица, желающие подать заявку на регистрацию отечественной корпорации (акционерной или неакционерной) в Комиссии по ценным бумагам и биржам, должны соблюдать требования Циркуляра. SEC имеет право требовать представления необходимых документов до утверждения заявки на регистрацию.

О чем говорится в информационном письме

Циркуляр предусматривает следующее:

1. Два или более человека, но не более 15, могут организоваться и образовать внутреннюю корпорацию, за исключением корпорации с одним лицом, в соответствии с Пересмотренным Корпоративным кодексом.

2. Каждый учредитель должен владеть или быть подписчиком по крайней мере одной акции акционерного капитала предлагаемой акционерной корпорации или должен быть членом предлагаемой неакционерной корпорации.

Учредители могут состоять из любого сочетания (i) физических лиц, (ii) партнерства, зарегистрированного SEC, (iii) отечественных корпораций, зарегистрированных SEC, или (iv) иностранных корпораций.

3. Для каждого типа учредителя требуются следующие документы:

Аффидевит
Тип учредителя Особые требования
Партнерство, зарегистрированное в SEC партнеров, должным образом оформленный всеми партнерами, подтверждающий, что они уполномочили партнерство инвестировать в создаваемую корпорацию и что они назначили одного из партнеров подписать учредительные документы.

Партнерство со статусом «распущено» или «с истекшим сроком действия» в SEC должно быть уполномочено стать учредителем.

Национальные корпорации, зарегистрированные в SEC Свидетельство директоров Свидетельство секретаря, удостоверяющее, что учредитель получил одобрение большинства его совета директоров / попечителей, ратифицированное не менее чем 2/3 выпущенного акционерного капитала или членов, на инвестирование в предлагаемую корпорацию и конкретно указание ее лицо, подписавшее учредительные документы.

Отечественные корпорации со статусом «просроченной», «приостановленной», «отозванной» или «истекшей» в Комиссии по ценным бумагам и биржам не имеют права стать учредителем.

Иностранные корпорации Решение Совета директоров или Сертификат Директора или Сертификат Секретаря или его эквивалент, должным образом заверенный или апостилированный Посольством или консульством Филиппин, удостоверяющий, что иностранная корпорация имеет право инвестировать в предлагаемую корпорацию, и конкретное указание лица, подписавшего учредительные документы.
Физические лица Должен быть совершеннолетним.

4. Лицо, подписывающее учредительный договор ( AOI ) и подзаконные акты, должно указать правоспособность, на которую подписывающее лицо подписывает то же самое (т. Е. В качестве учредителя или представителя XYZ Corp. и т. Д.). Лицо, назначенное для подписания AOI и подзаконных актов от имени учредителя, не являющегося физическим лицом, также должно указать корпоративное или партнерское название представляемого лица и для которого он / она выполняет то же самое.

5. Физическое лицо, подписавшее AOI от имени учредителя, не являющегося физическим лицом, не может быть названо директором или доверенным лицом в том же AOI, за исключением случаев, когда такое физическое лицо также владеет по крайней мере одной акцией или также является членом предлагаемой корпорации. .

6. Обработка заявок на регистрацию в соответствии с Пересмотренным Кодексом корпорации будет осуществляться вручную, и SEC получает такие заявки начиная со 2 августа 2019 года.

Циркуляр вступил в силу 2 августа 2019 г. сразу после его публикации в газете общего тиража 1 августа 2019 г.

Действия, которые необходимо учитывать

Циркуляр изменяет предыдущие требования к учредителям отечественной корпорации, сводя к минимуму необходимое количество учредителей и разрешая юридическим лицам выступать в качестве учредителей. Претенденты на регистрацию должны максимизировать гибкость, предусмотренную в Циркуляре, при структурировании механизмов регистрации национальной корпорации на Филиппинах.

Группа корпоративной и коммерческой практики

Quisumbing Torres может помочь клиентам в подаче заявок на регистрацию в Комиссию по ценным бумагам и биржам и обеспечить соблюдение руководящих принципов и требований, изложенных в Циркуляре.


[1] Раздел 10 пересмотренного Кодекса корпораций предусматривает, что:

РАЗДЕЛ 10. Количество и квалификация учредителей. — Любое лицо, товарищество, ассоциация или корпорация, по отдельности или совместно с другими, но не более пятнадцати (15), может организовать корпорацию для любых законных целей или целей: при условии, что физические лица, имеющие лицензию на занятие профессией, а также товариществам или ассоциациям, организованным с целью занятия профессией, не разрешается объединяться в корпорации, если иное не предусмотрено специальными законами.Учредители, являющиеся физическими лицами, должны быть совершеннолетними.

Каждый учредитель акционерного общества должен владеть или быть подписчиком хотя бы одной (1) акции акционерного капитала.

Корпорация с единственным акционером считается корпорацией с одним лицом, как описано в Разделе XIII, Главе III настоящего Кодекса.

Часто задаваемые вопросы Часто задаваемые вопросы Правовое регулирование соответствия FATCA

Статус PFFI для модели отчетности 2 FFI

Отчетность Модель 2 ИФИ регистрируются для получения GIIN, предоставляют разрешение лицам, указанным в Части 1, Строке 11 Регистрации FATCA, на получение информации, связанной с регистрацией FATCA, и подтверждают, что они будут соблюдать условия Соглашения с ИФИ в в соответствии с соглашением FFI, измененным любым применимым межгосударственным соглашением по модели 2.

Невзирая на параграф выше, ИФИ, отвечающие за отчетность по Модели 2, действующие за пределами юрисдикций МПС по Модели 1 или 2, соглашаются с условиями Соглашения с ИФИ для таких филиалов, если только филиалы не рассматриваются как филиалы с ограниченной ответственностью или не являются филиалами в США, которые рассматриваются как США. человек. Кроме того, ИФИ, составляющие отчетность по Модели 2, запрашивающие продление Соглашения QI, WP или WT, заключают обновленные Соглашения Model QI, WP или WT, в зависимости от обстоятельств.

Статус RDCFFI для модели отчетности 1 FFI

ИФИ по модели отчетности по модели 1 не заключают соглашения с ИФИ через процесс регистрации FATCA.Отчетность по Модели 1 ИФИ регистрируются, чтобы получить GIIN и предоставить разрешение лицам, указанным в Строке 11 Части 1 Регистрации FATCA, на получение информации, относящейся к регистрации FATCA. Невзирая на предыдущее предложение, ИФИ, составляющие отчетность по Модели 1, действующие за пределами юрисдикций МПС по Модели 1 или 2, соглашаются с условиями Соглашения с ИФИ для таких филиалов, если только филиалы не рассматриваются как филиалы с ограниченной ответственностью. Кроме того, отчетность по Модели 1FFI, запрашивающая продление Соглашения QI, WP или WT, заключают такие возобновленные Соглашения Model QI, WP или WT, в зависимости от обстоятельств.

Статус RDCFFI для ИФИ (кроме ИФИ по модели отчетности 1)

ИФИ, которое регистрируется в качестве RDCFFI, кроме ИФИ модели отчетности 1, соглашается с тем, что оно соответствует требованиям, которые должны рассматриваться как RDCFFI в соответствии с соответствующими положениями Казначейства, или соглашается с тем, что оно соответствует требованиям, чтобы считаться RDCFFI в соответствии с с применимым IGA модели 2.

Статус спонсирующей организации

Организация, которая регистрируется в качестве спонсирующей организации, соглашается с тем, что она будет выполнять комплексную проверку, отчетность и удержание обязательств в отношении одного или нескольких спонсируемых FFI или спонсируемых NFFE с прямой отчетностью.

FFI с ограниченной ответственностью или статус филиала с ограниченной ответственностью

ИФИ, которое регистрируется в качестве ИФИ с ограниченной ответственностью, подтверждает, что оно будет соблюдать условия, применимые к ИФИ с ограниченной ответственностью. Филиал PFFI, который регистрируется как Limited Branch, подтверждает, что он будет соблюдать условия, применимые к Limited Branch. Номера GIIN не будут выдаваться ИФИ с ограниченной ответственностью или Филиалу с ограниченной ответственностью.

Обновление QI / WP / WT

ИФИ, в том числе иностранный филиал USFI, запрашивающий продление Соглашения QI, соглашается соблюдать соответствующие условия обновленного Типового Соглашения QI в отношении своих филиалов, которые определены как действующие как QI.Обязательства по обновленному Типовому соглашению QI дополняют любые обязательства, налагаемые на FFI, которые должны рассматриваться как PFFI, FFI, подотчетная Модель 2, RDCFFI, или FFI, подающая отчетность по Модели 1.

ИФИ, которое подает заявку на продление своего соглашения WP или WT, соглашается соблюдать соответствующие условия обновленного Типового соглашения WP или WT. Обязательства по обновленному Модельному WP или Соглашению WT дополняют любые обязательства, наложенные на FFI, которые должны рассматриваться как PFFI, FFI, отчитывающийся по Модели 2, RDCFFI или Отчетный FFI по Модели 1.Кроме того, QI, WP или WT также удостоверяют, что у них есть и реализованы письменные политики, процедуры и процессы для документирования, удержания, отчетности и депонирования налога в отношении своих обязанностей по удержанию налогов в соответствии с главами 3 и 61 в соответствии с его QI, WP или Соглашение WT.

USFI рассматривается как свинец FI

USFI, который является частью EAG и регистрирует свои FI-члены, соглашается управлять онлайн-счетом FATCA для каждого такого члена FI.

Прямая отчетность NFFE

NFFE с прямой отчетностью соглашается соблюдать условия и обязательства, описанные в Treas.Рег. § 1.1472-1 (c) (3).

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *