Аффилированные предприятия: Аффилированные лица и компании: понятие, значение, признаки

Аффилированные лица общества (ООО, АО)

Такое определение как «аффилированный» пришло в Россию с Запада. Дословный перевод означает «соединять» или «связывать». Любой человек, который далек от делового мира, будет введен в заблуждение при виде списка из сотен и тысяч аффилированных лиц. Аффилированные лица – это лица, которые выполняют важную роль в современной деловой сфере, поэтому с ними стоит ознакомиться ближе и понять, как они различаются, чем регулируются и какие обязанности на них накладываются.

Аффилированные лица и аффилированные компании

Аффилированные лица – это организации и люди, которые имеют возможность оказания влияния на компании или индивидуальных предпринимателей. Если в отечественном праве политика в отношении аффилированных лиц не такая строгая, то на Западе к этому вопросу подходят намного внимательнее. В России такими лицами являются физические лица, дочерние компании и организации, которые являются управляющими.

Аффилирование – это оказание влияния на работу фирмы, между сторонами должны быть организационные и имущественные отношения. Аффилиация позволяет войти организации в структуру другой компании без каких-либо изменений в руководстве.

Виды и признаки

На Западе аффилиация включает в себя меньшее количество прав и возможностей. В отечественной среде проявляется дополнительные зависимые отношения, если:

• вышестоящее лицо имеет право на остановку решений нижестоящих лиц;
• имеется доля в уставном капитале;
• лицо обладает правом голоса, которое используется на каждом собрании;
• между членами правления имеется родственность.

Аффилированными лицами не считаются сотрудники, которые могут повлиять на производственный процесс компании путем забастовок, изменением требований и так далее. А родственник владельца компании, которому доверено управление дочерней фирмой, считается аффилированным лицом.

Что такое аффилированность юридического лица

Аффилированными лицами для юридического лица являются:

• лица, которые владеют и распоряжаются более чем 20% акций или капитала компании;
• определенные как часть группы лиц, в которую входит компания;
• руководство группы лиц, в которую входят финансово-промышленные организации;
• сотрудники органов управления, включая директоров.

Для индивидуальных предпринимателей список аффилированных лиц иной:

• входящие в одну и ту же группу лиц, что и предприниматели;
• фирмы, где ИП имеет более 20% акций или капитала компании.

Что такое группа аффилированных лиц

Любое юридическое лицо имеет свою группу аффилированных лиц, куда входят все близкие родственники (родители, супруг, братья, сестры, дети, внуки). Признаки наличия аффилированного лица в составе группы:

• имеется пакет акций, состоящий более чем из половины доступных бумаг;
• имеется свод полномочий главной компании, регулирующий принятие и отмену решений;
• физическое лицо имеет прямое влияние на определение кандидатов в состав наблюдательного совета;
• физическое лицо руководитель, организация управляется единоличным исполнительным органом;
• наблюдательный совет и совет директоров – это одни и те же люди;
• рекомендация или наставление стали причиной определения должности в фирме.

Членам группы лиц разрешено пересекаться и сотрудничать друг с другом. Частой ситуацией является вливание средств из головной компании в дочернюю, чтобы увеличить ее скорость роста. Открытие филиалов, распространение в регионах и многое другое. Все это – аффилированные сети.

Правовое регулирование

Аффилированные лица общества регулируются следующими статьями российского законодательства:

Этим статьям закона подчиняется аффилированное лицо, ставшее таковым по любому из признаков (родство, процентное соотношение голосующих акций, статус). Любое зависимое и управляющее лицо будут иметь свод отношений друг с другом.

Если же были нарушены правила порядка, то следуют следующие виды наказаний:

1. Административная ответственность. Если необходимые сведения были предоставлены в неверные сроки, либо информация является неполноценной.
2. Налоговая ответственность. Распространяется в отношении взаимозависимых лиц. Накладывается в том случае, если лица совершили необоснованные изменения в цене. Для определения наличия факторов для изменения стоимости приглашается специальная комиссия. Если отклонение составило более 20%, то производится доначисление налогов и определение размера пени.
3. Гражданско-правовая ответственность. Если был нарушен утвержденный порядок заключения сделок.

Обязанность предоставлять информацию об аффилированных лицах

На аффилированные лица «ООО» накладываются не только права. Благодаря наличию особенного статуса, такие лица имеют ряд обязанностей. Первое – они должны сообщать обществу о голосующих акциях, которые принадлежат им. Делается это с указанием всех подробностей, обязательным условием является форма обращения – письменная.

Прямого способа наказания организации, которая не предоставила обществу информацию о количестве имеющихся акций. Но в отношении таких юридических лиц определяется ряд санкций, если заявление не было написано в строго отведенный срок.

Если действия аффилированных лиц стали причиной убытков компании, то оно должно возместить финансовый вред, причиненный организации, в полном размере. Регулируется вопрос статьей №15 ГК РФ.

Информация по аффилированным компаниям в отчёте

Каждая компания должна иметь полный список аффилированных лиц. Надзор учета всех влияющих лиц ведется соответствующими инстанциями, которые занимаются регулированием рынка. Если же организация нарушит данное правило, то согласно антимонопольному законодательству на юридическое лицо будет наложен штраф. Аффилированные лица «ООО» также учитываются в полном объеме. Существуют определенные правила и нормы по созданию списка. Полный перечень аффилированных лиц должен распространяться через Интернет на публичной странице.

Такая обязанность объясняется тем, что информация является востребованной на рынке и в обществе. Заключение сделок должно проходить прозрачно, каждый из заинтересованных лиц должен иметь доступ к нужной информации. Закрытые акционерные общества отчасти подчиняются другим правилам и нормам, в вопросе публикации списка аффилированных лиц также есть различия. Несмотря на то, что ЗАО не должны заниматься публичным размещением бумаг, при наличии публичных размещений облигаций информация должна предоставляться в свободном доступе для всех заинтересованных лиц. ЗАО разрешается вести учет аффилированных лиц и организаций в свободной форме.

Список аффилированных лиц

Все аффилированные лица должны содержаться в специальном списке, который ведется ответственными людьми в организации. Обновление документа проводится ежеквартально, если имели какие-либо изменения. Заключение сделок с взаимозависимыми фирмами невозможно без подобного списка.

Ведение реестра имеет неоспоримые положительные стороны:

• компания закрывает возможность воздействия на работу предприятия третьих лиц, благодаря чему сохраняется капитал и инвестиции компании;
• риск оспаривания договор сводится к минимуму;
• процедура одобрения сделки с участием заинтересованных лиц сильно упрощается.

Публикации списков в Интернете должны быть доступны более трех лет. Сведения, которые заносятся в списки:

• дата составления;
• номер налогоплательщика;
• юридический адрес;
• данные компании;
• процент голосующих акций или доли физического лица.

Если компания достаточно крупная, то обязанность по ведению списка определяется на одного сотрудника. Чаще всего ответственным лицом становится секретарь, председатель управления или регистратор. К ведению списка организация должна подходить со всей внимательностью, так как антимонопольная служба в любой день может проверить документацию на наличие неточностей или нарушение законов.

Аффилированность юридических лиц: последствия | Современный предприниматель

Аффилированность юридических лиц – это ситуация, когда два предприятия (или более) являются зависимыми. То есть одна компания может оказывать значительное влияние на другую в экономической деятельности, что сказывается на характере принимаемых субъектом хозяйствования решений.

Признаки аффилированности юридических лиц

Законодательная регламентация понятия аффилированности приведена в ст. 53.2 ГК РФ, ст. 20, ст. 105.1 НК РФ и законе о конкуренции от 22.03.1991 г. № 948-1. Последний правовой акт дает определение аффилированности в ст. 4, и уточняет, что зависимыми могут быть не только юридические лица, но и граждане.

Применительно к предприятиям аффилированными могут признаваться:

• Участники наблюдательного совета компании, представители коллегиального или единоличного органа исполнительной власти.
• Участники группы лиц, к которой относится конкретная фирма.
• Держатели акций, которые вправе участвовать в голосованиях на общих собраниях, если на долю голосов таких акционеров приходится от 20%.
• Вкладчики, доля капитала которых составляет 20% и более.
• Аффилированность юридических лиц может проявляться, если фирма является участником ФПГ (финансово-промышленной группы). В этой ситуации аффилированными лицами могут выступать представители органов управления других компаний-участников ФПГ.

В целях налогообложения к аффилированности применяется понятие «взаимозависимые лица». Таковыми признаются (п. 2 ст. 105.1 НК РФ):

• организации, имеющие в капитале другой компании долю свыше 25%;
• юрлицо и физлицо, если физлицо владеет более 25% капитала;
• несколько юрлиц, при участии одного из них в нескольких компаниях, если его доля в каждой из них свыше 25%;
• юрлицо и его руководитель;
• организация и лицо, уполномоченное назначать ее руководителя, или половину руководства;
• юрлица, в которых более половины руководства (совета директоров) составляют одни и те же граждане;
• несколько компаний, в которых руководителем назначено одно и то же физлицо;
• несколько юрлиц, в которых первое владеет более половиной капитала второго, второе в свою очередь владеет более половиной капитала третьего, и т.д.

Наличие признаков аффилированности предполагает, что компании согласовывают организационные или экономические решения друг с другом.

Применительно к отношениям физических лиц взаимозависимость может проявляться у родственников – например, у состоящих в браке супругов, между усыновленным ребенком и его усыновителем.

Есть и еще один вариант зависимости – трудовой. Что такое аффилированность должностных лиц – это ситуация, когда одно физическое лицо обязано подчиняться решениям другого гражданина в рамках трудовых взаимоотношений и иерархии управления по штатному расписанию. Такой принцип зависимости озвучен в ст. 20 НК РФ.

Аффилированность юридических лиц: последствия

Законодательная регламентация взаимоотношений между аффилированными лицами необходима для решения следующих задач:

• профилактика экономических сговоров в сфере ценообразования и конкуренции;
• предотвращение ситуаций с появлением на рынке скрытых монополистических структур.

Проверка аффилированности юридических лиц может производиться Антимонопольной службой или налоговыми органами. В фискальной системе выявление взаимозависимых предприятий необходимо для оценки объективности и экономической целесообразности спорных хозяйственных операций. Например, ФНС может оспорить законность реализации сделки купли-продажи между аффилированными сторонами, если цена продаваемой продукции окажется заниженной. Вне правового поля может оказаться и предоставление особых льгот при сотрудничестве с зависимой структурой. Сделки, совершенные на таких условиях, в судебном порядке могут быть признаны недействительными, так как влекут искусственное занижение налоговых обязательств и нанесение ущерба бюджету государства.

Риски аффилированности юридических лиц могут проявляться в получении компанией услуг от аффилированной экспертной организации. В этой ситуации оппоненты фирмы, воспользовавшейся услугами такого эксперта, могут обоснованно оспорить результаты экспертного заключения и потребовать пересмотра дела. Недействительными могут признаваться и итоги торгов, если в них принимают участие аффилированные лица. Основанием может стать наличие сговора между зависимыми предприятиями, который привел к выигрышу одной из этих фирм. Если будет выявлена аффилированность юридических лиц, доказательства окажутся неопровержимыми, результаты проведенных торгов будут аннулированы, а незаконно выигравшему предприятию придется возмещать убытки, понесенные другими участниками.

Наличие взаимозависимости между должником и его кредитором может стать основанием для пересмотра дела о банкротстве. Причина в том, что стороны, вступая в сговор, получают возможность создать фиктивную задолженность для получения денежных средств партнером. Такая процедура ущемляет права других кредиторов.

Проверка аффилированности юридических лиц бесплатно производится на сайте ФНС и на других интернет-сервисах. Некоторые сайты предоставляют возможность исследовать взаимосвязи между двумя контрагентами, включая анализ сделок, реализованных с участием посредников. Другие сервисы дают возможность просмотреть общую характеристику интересующего контрагента по названию или ИНН, например:

• регистрационные данные;
• сведения об учредителях;
• информация об исполнительном органе;
• наличие или отсутствие исполнительных производств, арбитражных дел;
• статистика участия в госзакупках;
• перечень учрежденных организаций;
• данные о проведенных на предприятии проверках и числе выявленных правонарушений;
• связанные учреждения и товарные знаки.

Проверка аффилированности юридических лиц на сайте ФНС может быть произведена каждым – для этого надо знать основные реквизиты контрагента. Сервисы налогового органа (например, «]]>Сведения о госрегистрации юрлиц, ИП, КФХ]]>») помогут выявить недобросовестных субъектов предпринимательства, обнаружить «]]>массовых учредителей]]>».

Как доказать аффилированность юридических лиц:

• провести поиск информации о компаниях в открытых источниках информации, включая сайт ФНС;
• проверить данные об учредителях и принадлежащих им долях в других предприятиях;
• изучить родственные связи между руководителями и учредителями сотрудничающих фирм;
• изучить экономическое состояние фирм – так можно выявить финансовую зависимость компании от другого предприятия (это можно увидеть по структуре закупок и продаж, по анализу клиентской базы, по дебиторской и кредиторской задолженности).

Аффилированные лица | Ассоциация «НП Совет рынка»

Полезные разделы

Аффилированные лица

Аффилированные лица

Аффилированные лица — это физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Например, основное и дочернее общество по отношению друг к другу являются аффилированными лицами.При этом аффилированными лицами юридического лица являются: член его Совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа; лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо; лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал данного юридического лица; юридическое лицо, в котором данное юридическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал данного юридического лица. Аффилированными лицами физического  лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, являются: лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное физическое лицо; юридическое лицо, в котором данное физическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал данного юридического лица. При этом под группой лиц понимается совокупность юридических или юридических и физических лиц, к которым можно применить одно или несколько следующих условий.Лицо или несколько лиц совместно в результате соглашения (согласованных действий) имеют право прямо или косвенно распоряжаться (в том числе на основании договоров купли-продажи, доверительного управления, о совместной деятельности, поручения или иных сделок) более чем 50% от общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал юридического лица. При этом под косвенным распоряжением голосами юридического лица понимается возможность фактического распоряжения ими через третьих лиц, по отношению к которым первое лицо обладает указанными выше полномочиями. Понятием «аффилированное лицо» в предпринимательской деятельности прежде всего подчеркиваются отношения взаимозависимости в данном предприятии. Быть аффилированным лицом — это значит иметь возможность контролировать, оказывать влияние на принятие решения в корпорации. (Лев ЗАВЕРИН, юрист, «Бизнес для всех», N 15-16, 2001)

АФФИЛИРОВАННАЯ КОМПАНИЯ — это… Что такое АФФИЛИРОВАННАЯ КОМПАНИЯ?

АФФИЛИРОВАННАЯ КОМПАНИЯ

АФФИЛИРОВАННАЯ КОМПАНИЯ

(англ. affiliated company)

компания, которая владеет пакетом акций основной компании в размере меньше контрольного. Такая компания может выступать в качестве филиала или представительства основной, материнской компании; при этом материнская компания участвует в управлении делами аффилированной на основе соответствующего договора. Аффилированная компания часто создается при переносе бизнеса в удаленный от расположения основной компании регион, при создании транснациональных корпораций.

Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. — 2-е изд. , испр. М.: ИНФРА-М. 479 с.. 1999.

Экономический словарь. 2000.

• АФФИЛИАЦИЯ
• АФФИЛИРОВАННОЕ ЛИЦО

Смотреть что такое «АФФИЛИРОВАННАЯ КОМПАНИЯ» в других словарях:

• Аффилированная Компания — См. Компания аффилированная Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 …   Словарь бизнес-терминов

• аффилированная компания — Компания, контролируемая другой компанией, или принадлежащая тому же владельцу, что и другая компания (Термины Рабочей Группы правового регулирования ЭРРА). [Англо русский глосcарий энергетических терминов ERRA] EN affiliate A company that is… …   Справочник технического переводчика

• Аффилированная компания — Дочерняя компания, которая подчиняется материнской компании. Терминологический словарь банковских и финансовых терминов. 2011 …   Финансовый словарь

• Аффилированная компания — — См. Вложения одних компаний в акции других компаний …   Экономико-математический словарь

• Аффилированная компания —    см. Компания аффилированная …   Терминологический словарь библиотекаря по социально-экономической тематике

• АФФИЛИРОВАННАЯ КОМПАНИЯ — дочерняя компания, которая является подчиненной другой, материнской компании …   Энциклопедический словарь экономики и права

• аффилированная компания —    дочерняя компания, которая является подчиненной другой, материнской компании …   Словарь экономических терминов

• АФФИЛИРОВАННАЯ КОМПАНИЯ — (affiliated corporation) см. Филиал …   Внешнеэкономический толковый словарь

• компания аффилированная — Компания, в которой имеется пакет акций меньше контрольного (обычно 5 50 %) или одна из двух компаний, являющихся дочерними компаниями третьей. [http://www.lexikon.ru/dict/buh/index.html] Тематики бухгалтерский учет …   Справочник технического переводчика

• Компания Аффилиированная — англ. affiliated company компания, которая владеет пакетом акций основной компании в размере меньше контрольного. Такая компания может выступать в качестве филиала или представительства основной, материнской компании; при этом материнская… …   Словарь бизнес-терминов

Аффилированный — экономическая этимология

Affiliate, 联号

Слово стало активно использоваться в русскоязычной экономической лексике с 90-х годов прошлого века. Заимствовано в английском языке в значении присоединенный, принятый, объединенный.

Первичное значение слова. Приставка ad- передаёт общее значение приближения, примыкания. Этимология второй части слова совпадает с этимологией слова филиал. Латинское affiliatus причастие прошедшего времени от affiliare — усыновлять, удочерять, filialis — сыновний ( и дочерний) filius — грудной ребенок, дитя, сын. Отсюда и filia — дочь.

Использование слова как экономического термина связано с его формами как глагола и прилагательного. Аффилировать — принимать в качестве филиала; принимать в члены; объединять, присоединять. Аффилированная компания — компания-филиал, дочерняя компания, компания, с которой имеются связи, компания-участница, подконтрольная компания. Аффилированная сеть — партнёрская сеть, филиальная сеть, региональная сеть Аффилированное соглашение — лицензионное соглашение для организаций с разветвленной структурой. Аффилированные лица — физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность других лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Например, согласно законодательству (в том числе российскому) аффилированные лица юридического лица — член его совета директоров, наблюдательного совета или иного коллегиального органа управления.

Трудности в использовании объясняются возможным и допустимым широким толкованием аффилированной компании как компании, связанной каким-то образом с другой компанией. В тоже время ее узкое определение — компания, в которой другая компания имеет миноритарный интерес, то есть в ее собственности — менее 50 процентов голосующих акций. Поэтому две компании аффилированы, если у одной меньшинство, у другой большинство голосующих акций, или они обе являются субсидиарными компаниями, то есть компаниями, в которых более 50 процентов голосующих акций принадлежит третьей компании, именуемой родительской. Поэтому субсидиарная компания всегда по определению аффилированная, но термин субсидиарная предпочтителен, когда существует контроль со стороны над большинством акций рассматриваемой компании.

Категория:
Связанные понятия:
Интерес, Лицензия, Миноритарии, Партнер,
Interest, Licence, Minority, Partner,

Проверка на аффилированность компаний в сервисе — Контур.Фокус — СКБ Контур

Чтобы вовремя вычислить мошенников, которые работают через дочерние фирмы, нужно разобраться в структуре организации. Контур.Фокус за минуту анализирует связи контрагента и находит аффилированные компании. Узнавайте о рисках сотрудничества до заключения сделки и минимизируйте финансовые и репутационные риски.

Что такое аффилированность

По Гражданский кодексу это отношения «связанности» юридических и физических лиц.

Аффилированными могут быть как физические, так и юридические лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью. В законе есть четкий перечень лиц, которые считаются аффилированными.

Допустим, директор одной фирмы одновременно занимает руководящую должность в другой компании. Очевидно, что такие организации связаны между собой. Чтобы снизить риски сотрудничества с контрагентом, важно знать о связанных организациях и их статусе до заключения договора. На аффилированность лиц также указывают родственные связи владельцев компаний, участие в уставном капитале, договорные обязательства между сторонами.

Вычислить связанные организации можно и по другим признакам, например, если:

• продукция одной организации отгружается со склада другой;
• юридические лица выступают взаимными кредиторами и дебиторами;
• компании работают в одном офисе;
  • наличие у компаний одинакового штата сотрудников;
  • интересы компаний представляет одно и то же лицо по доверенности;
  • компании ведут единую хозяйственную деятельность, объединенную общим экономическим интересом;
• их расчетные счета находятся в одном банке и другие.

Аффилированность может быть установлена как при наличии одного признака, так по совокупности, в том случае, когда каждое из обстоятельств в отдельности не подтверждает заинтересованность, но вместе они указывают на наличие связанности между лицами. Поэтому комплексная проверка организации и связанных с ней компаний особенно актуальна.

Поиск связанных организаций

Установите связанные организации контрагента через Контур.Фокус. Сервис находит их за несколько минут, анализируя данные из официальных источников с помощью алгоритмов.

В разделе «Связанные организации» на странице карточки компании Фокус показывает количество ближайших связей контрагента и маркеры их надежности. Сервис сигнализирует об отсутствии активности, ответчиках на значительную сумму, банкротствах, отрицательных финансовых индикаторах.

Подробная информация о связанных организациях контрагента собрана во вкладке «Связи». Сервис показывает сведения о компаниях, у которых:

• схожие реквизиты;
• общий адрес регистрации;
• общие учредители и руководитель.

В таблице отображаются количество действующих организаций, статистика по балансу, выручке, исполнительным производствам, лицензиям. С помощью фильтра вы можете отсортировать перечень по каждому из параметров.

Сервис показывает список регионов, где зарегистрированы связанные компании и отрасли, в которых контрагенты ведут бизнес.

Важно помнить, что деятельность связанных организаций влияет и на работу контрагента, с которым вы собираетесь сотрудничать.

Вы можете изучить карточку каждой компании из «ближних связей» или скачать полный список в форматах XLSX, DOCX, PDF.

Организации, потенциальная связь с которыми найдена через одно или несколько других юридических лиц, отображаются в «дальних связях».

Изучите структуру организации на графике. Фокус превращает список компаний из «ближних связей» контрагента в наглядную модель с помощью кнопки «визуализировать список». 

Для удобства физлица и юрлица обозначаются разными фигурами. Каждый из конечных учредителей отмечается на графике определенным цветом, линия того же оттенка ведет к учрежденной им компании.

Доказательство аффилированности

Если потребуется, отчет с логотипом Контура вы можете использовать как доказательную базу в надзорных органах и суде.

Почему важно знать об аффилированных компаниях

Чтобы избежать сотрудничества с мошенниками

Выявление связей контрагента с другими юридическими лицами позволяет снизить риск сотрудничества с мошенниками, которые действуют через дочерние или вновь приобретенные, организованные фирмы.

Чтобы точно оценить финансовое состояние контрагента

Если у учредителя, на первый взгляд, благонадежной организации, есть еще три убыточных юридического лица, то риски, что и первая компания не выполнит обязательства по договору значительно повышаются.

Чтобы не получить штрафы и доначисления налогов

Компании, которые сотрудничают с аффилированными лицами, попадают под особый контроль. Федеральная антимонопольная служба или налоговые органы проверяют объективность и справедливость спорных хозяйственных действий аффилированных лиц. ФНС может подставить законность сделки купли-продажи под сомнение, если сочтет, что ее цена занижена. Льготы и скидки у компаний с зависимой структурой тоже могут оказаться под вопросом, а суд вправе признать их недействительными.

Чтобы соблюсти закон

Коммерческие организации (за исключением кредитных) обязаны раскрывать информацию о связанных сторонах в бухгалтерской отчетности; ООО и АО должны вести списки аффилированных лиц. За невыполнение этих требований должностным лицам и организациям грозят крупные штрафы или дисквалификация.

Примеры из Арбитражной практики

В феврале 2020 года Арбитражный суд Москвы постановил, что директор страховой компании «МОСКОВИЯ», которую признали банкротом, заключала сделки с заинтересованными сторонами. Речь идет о договорах купли-продажи недвижимого имущества с другими страховыми компаниями, которые аффилированы между собой. Выводы об этом позволили сделать сведения из Контур.Фокуса. «Московия» покупала недвижимость по цене выше рыночной и гасила задолженности через трехстороннее соглашение, хотя для этого не было экономической целесообразности. Суд признал сделки страховой компании недействительными.

В октябре 2020 года исполняющий обязанности конкурсного управляющего смог оспорить договор уступки прав (требований) между кредитным потребительским кооперативом «Сберегательный центр «Золотой фонд» (должником) и закрытым акционерным обществом «Юридическая компания «Эксперт». 

Благодаря данным из Контур.Фокуса удалось доказать, что во время совершения спорной сделки КПК «СЦ «Золотой фонд» и ЗАО «ЮК «Эксперт» управлял человек, который одновременно являлся и участником этих компаний. На основании этого суд пришел к выводу, что ЗАО «ЮК «Эксперт» и его руководитель являются заинтересованными лицами по отношению к КПК «СЦ «Золотой фонд».

Арбитражный суд Омской области признал сделку недействительной.

Аффилированные лица: определение термина простыми словами

Аффилированные лица (от английского affiliate — помощник, компаньон) — это юридические или физические лица, которые так или иначе влияют на деятельность друг друга. Например, у организации аффилированные лица могут влиять на стратегию развития компании, решения по крупным сделкам, изменения в структуре руководства и другие события.

Признаки, по которым лицам признаются аффилированными, и порядок их взаимодействия определяют Гражданский и Налоговый кодексы.

К аффилированным лицам предприятий относятся:

• Участники управляющего органа (например, совета директоров)
• Учредители
• Компании, принадлежащие к той же финансово-хозяйственной группе
• Дочерние компании
• Владельцы более 20% акций или долей в уставном капитале

Для физического лица аффилированными являются:

• Родственники
• Попечители либо подопечные
• Начальство

Дополнительно стороны могут быть признаны аффилированными и по другим причинам.

В соответствии с законодательством РФ, акционерные общества обязаны вести учет аффилированных лиц и регулярно отчитываться в Федеральную антимонопольную службу Российской Федерации. Это требуется в целях предотвращения монопольного сговора и ведения монопольной деятельности. Для физических лиц подобные сведения учитывают при разбирательстве налоговых споров.

При проведении сделок с аффилированным лицом компания должна сообщить контрагенту об этом факте. Иначе, в случае намеренного утаивания, если партнер докажет ущерб от отсутствия данной информации, то сделка будет аннулирована.

Взаимозависимые организации несут ответственность за следующие действия:

1. Непредоставление информации в требуемый срок
2. Отсутствие или ненадлежащее ведение перечня аффилированных лиц
3. Нарушение правил проведения сделок с заинтересованностью
4. Некорректное ценообразование

Источники

Определение дочерних компаний

Что такое аффилированные компании?

Компании являются аффилированными, если одна компания является миноритарным акционером другой. В большинстве случаев материнской компании будет принадлежать менее 50% доли в дочерней компании. Две компании также могут быть аффилированными, если они контролируются отдельной третьей стороной. В деловом мире аффилированные компании часто называют просто аффилированными лицами.

Этот термин иногда используется для обозначения компаний, которые так или иначе связаны друг с другом.Например, Bank of America имеет множество различных дочерних компаний, включая Bank of America, U.S. Trust, Landsafe, Balboa и Merrill Lynch.

Ключевые выводы

• Две компании являются аффилированными, если одна является миноритарным акционером другой.
• Материнская компания обычно владеет менее 50% долей в своей дочерней компании, и материнская компания ведет свою деятельность отдельно от аффилированной компании.
• Материнские компании могут использовать аффилированных лиц как способ выхода на зарубежные рынки.
• Аффилированные лица отличаются от дочерних, контрольный пакет акций которых принадлежит материнской компании.

Компании могут быть связаны друг с другом, чтобы выйти на новый рынок, сохранить отдельные бренды, привлечь капитал, не затрагивая материнскую или другие компании, и сэкономить на налогах. В большинстве случаев аффилированные лица являются ассоциированными или ассоциированными компаниями, что описывает организацию, материнская компания которой имеет в ней миноритарную долю.

Понимание аффилированных компаний

Есть несколько способов присоединиться к компании.Компания может принять решение о выкупе или поглощении другой компании или может решить полностью передать часть своих операций новому филиалу. В любом случае материнская компания обычно ведет свою деятельность отдельно от своих аффилированных лиц. Поскольку у материнской компании есть миноритарная собственность, ее ответственность ограничена, и две компании имеют отдельные управленческие команды.

Филиалы — это распространенный способ выхода материнских компаний на зарубежные рынки при сохранении миноритарной доли в бизнесе.Это особенно важно, если родитель хочет избавиться от своей контрольной доли в дочерней компании.

Не существует единого теста, позволяющего определить, является ли одна компания аффилированной с другой. Фактически, критерии принадлежности меняются от страны к стране, от штата к штату и даже между регулирующими органами. Например, компании, которые считаются аффилированными Службой внутренних доходов (IRS), не могут считаться аффилированными Комиссией по ценным бумагам и биржам (SEC).

Филиалы против дочерних компаний

Филиал отличается от дочерней компании, в которой материнской компании принадлежит более 50%.В дочерней компании материнская компания является мажоритарным акционером, что дает руководству и акционерам материнской компании право голоса. Дочерняя финансовая отчетность также может отображаться в финансовых ведомостях материнской компании.

Но дочерние компании остаются отдельными юридическими лицами от своих материнских компаний, что означает, что они несут ответственность по своим налогам, обязательствам и управлению. Они также несут ответственность за соблюдение законов и постановлений по месту нахождения, особенно если они работают в юрисдикции, отличной от юрисдикции материнской компании.

Примером дочерней компании являются отношения между Walt Disney Corporation и спортивной сетью ESPN. Disney владеет 80% акций ESPN, что делает его мажоритарным акционером. ESPN является его дочерней компанией.

В электронной коммерции партнером называется компания, которая продает товары другого продавца на своем веб-сайте.

Правила SEC для аффилированных лиц

На рынках ценных бумаг по всему миру действуют правила, которые касаются аффилированных лиц предприятий, которые они регулируют.Опять же, это сложные правила, которые необходимо анализировать местным экспертам в индивидуальном порядке. Примеры правил, применяемых SEC, включают:

• Правило 102 Положения M запрещает эмитентам, продающим держателям ценных бумаг и их аффилированным покупателям участвовать в торгах, покупать или пытаться побудить какое-либо лицо к участию в торгах или покупке любой ценной бумаги, которая является предметом распределения, до тех пор, пока не истечет применимый ограниченный период прошел.
• Прежде чем раскрывать непубличную личную информацию о потребителе неаффилированной третьей стороне, брокер-дилер должен сначала направить потребителю уведомление об отказе и разумную возможность отказаться от раскрытия.
• Брокеры-дилеры должны поддерживать и хранить определенную информацию о тех филиалах, дочерних компаниях и холдинговых компаниях, чья коммерческая деятельность с достаточной вероятностью может оказать существенное влияние на их собственные финансы и операции.

Налоговые последствия аффилированных лиц

Практически во всех юрисдикциях дочерние компании имеют важные налоговые последствия. Как правило, налоговые льготы и вычеты ограничиваются одним филиалом в группе, или накладывается потолок на налоговые льготы, которые филиалы могут получить в рамках определенных программ.

Определение того, являются ли компании в группе аффилированными, дочерними или ассоциированными, проводится местными налоговыми экспертами на основе индивидуального анализа.

Комиссар внутренней ревизии против аффилированных предприятий, 123 F.2d 665 (10-й округ 1941 г.) :: Justia

123 F.2d 665 (1941) КОМИССАР ПО ВНУТРЕННЕМУ ДОХОДУ
против
ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ, Inc. № 2303.

Окружной апелляционный суд, десятый округ.

11 ноября 1941 г.В репетиции отказано 16 декабря 1941 г.

* 666 Луиза Фостер, Sp.Asst. Атти. Генерал (Сэмюэл О. Кларк, младший, помощник генерального директора, и Дж. Луи Монарх и Гарри Марселли, помощник генерального директора, по делу), для заявителя.

Альберт Дж. Гулд из Денвера, штат Колорадо, в качестве респондента.

До Филипса, Брэттона и Хаксмана, окружных судей.

HUXMAN, Окружной судья.

Вопрос, представленный в этой апелляции, заключается в том, есть ли у Affiliated Enterprises, Inc., налогоплательщик-ответчик, в течение рассматриваемых лет являлась личной холдинговой компанией в значении гл. 351 Закона о доходах 1934 и 1936 годов, 26 U.S.C.A. Int.Rev.Acts, стр. 757, 936, и, следовательно, подлежат наложению дополнительных налогов. Совет по налоговым апелляциям постановил, что это не так, и комиссар подал апелляцию.

Применимая часть гл. 351 Закона о доходах 1934 года гласит: «Термин« личная холдинговая компания »означает любую корпорацию * * *, если (A) не менее 80 процентов ее валового дохода за налоговый год получено за счет роялти, дивидендов, процентов, аннуитетов, и * * * (B) в любое время в течение последней половины налогового года более 50 процентов стоимости непогашенных акций принадлежит, прямо или косвенно, не более чем пяти физическим лицам или для них.«

C. У. Яегер и Рик Рикетсон разработали схему или план, предназначенный для стимулирования общественного интереса к киноиндустрии и увеличения посещаемости кинотеатров. Система обычно называлась «Bank Night», хотя она также использовалась под названиями «Cash Night», «Gold Night», «Surprise Night» и «Fortune Night». В 1933 году план был зарегистрирован под названием «Affiliated Enterprises, Inc.» Уставный капитал составлял 10 000 акций без номинальной стоимости.На момент регистрации 100 акций были выпущены Рику Рикетсону, 100 акций — C. U. Yaeger и 1 акция — Эммету Турмону. Единственная дополнительная акция была выпущена 3 ноября 1934 года, когда 100 акций были выпущены Кловер Яегер, жене К. У. Яегера, и 100 акций — Мэйзи Рикетсон, жене Рика Рикетсона. С самого начала компания вела обширный бизнес. Его общие доходы за 1934, 1935 и 1936 годы составили, соответственно, 116 982,17 доллара, 364 465,41 доллара и 770 558,31 доллара. Совершенно очевидно, что более пятидесяти процентов выпущенных в обращение акций корпорации принадлежало не более чем пяти лицам.Фактически, все выпущенные акции принадлежали пяти лицам, из которых все, кроме одной акции, принадлежали двум создателям схемы и их женам. Таким образом, остается только выяснить, было ли не менее восьмидесяти процентов дохода Ответчика получено от продажи роялти, дивидендов, процентов или аннуитетов в значении применимого Закона о доходах.

Ответчик описал свою систему как аффилированную и указал в своих печатных инструкциях, что это система рекламы.В качестве материалов для работы с системой использовались две регистрационные книжки, карточки, плакаты и трейлеры фильмов с рекламой банковской ночи * 667 . Система работала следующим образом: любому лицу старше шестнадцати лет разрешалось зарегистрироваться в регистрационной книге в холле театра без покупки билета, и каждому имени был присвоен номер. Была разрешена только одна регистрация, и был произведен перенос имен во вторую книгу регистрации для предотвращения дублирования имен.Каждую неделю на счет в местном банке переводилась определенная сумма денег. Ночь розыгрыша и другие подробности рекламировались во время программы трейлерами к фильму. В ночь розыгрыша на сцене из коробки был нарисован номер. Победитель объявлялся как снаружи, так и внутри театра, и победитель мог войти в театр, не покупая билет, и потребовать деньги.

Ответчик подал заявку 21 ноября 1933 г. на патент «Средства проведения розыгрышей призов», но 16 января 1934 г. заявка была отклонена.Поправка к заявке была отклонена 11 апреля 1935 г. У ответчика были другие заявки на патенты, ожидающие рассмотрения в 1937 и 1938 годах. Они также были отклонены. Респонденты действительно получили авторские права на некоторые трейлеры к фильмам и инструкции, в которых описывается система. Эти защищенные авторским правом статьи использовались в работе системы в 1933, 1934 и 1935 годах. Ответчик не зарегистрировал название «Bank Night» в качестве торгового наименования в Министерстве торговли США, но зарегистрировал его в большинстве штатов.

Ответчик запросил письменные соглашения с операторами кинотеатров о предоставлении им права использовать его систему в своих кинотеатрах. Контракт получил название «Лицензионное соглашение Bank Night». Он предусматривал, что ответчик предоставил лицензиату ограниченную лицензию на использование Bank Night, включая торговую марку, авторские права и ожидаемые патенты. Он согласился предоставить лицензиату карточки, зачетные книжки, плакаты и трейлеры фильмов. Кроме того, респондент давал советы и инструкции по использованию системы и защищал лицензиатов от судебных исков, связанных с использованием системы.Он опубликовал бюллетень, содержащий информацию по вопросам, влияющим на использование системы, и учредил службу, дающую советы операторам театра. В свою очередь, лицензиат признал право собственности ответчика на товарные знаки, авторские права и патенты, находящиеся на рассмотрении, и признал, что была произведена оплата за права, которые ответчик мог иметь в упомянутых вещах. Большинство контрактов предусматривают уплату оговоренного лицензионного сбора в размере от пяти до десяти долларов в неделю на протяжении всего срока действия контрактов.Ответчик прекратил лицензирование своей системы в 1938 году, когда почтовое отделение выдало против него постановление о мошенничестве на том основании, что его система представляет собой лотерею.

Судя по всему, Правление основало свое решение на том, что ответчик не имел прав собственности на свою идею или систему, на которые он мог бы выдавать лицензии другим лицам, поскольку система не подлежала патентованию. Проверка состоит в том, является ли идея новой или новой и имеет ли ценность. Сингер против Каррона, 162 Разное. 809, 294 г.S. 566; Келлер против American Chain Co., 255 Нью-Йорк. 94, 174 н. Э. 74; Соул против Bon Ami Co., 201 App Div. 794, 195 N.Y.S. 574; Хаскинс против Райана, 75 Нью-Джерси, экв. 330, 78, л. 566; Маслайн против Нью-Йорка, N.H. & H.R. Co., 95 Conn. 702, 112 A. 639. Патент просто предоставляет исключительное право на использование творческой идеи. Но творческая или новая идея все равно будет иметь ценность и будет предметом контракта в отсутствие патентного закона. Когда истекает срок действия патента, творческая идея не перестает иметь ценность; он просто становится всеобщим достоянием.

Ответчик утверждает, что Конгресс не намеревался включить в сферу действия устава операционную компанию, а только такие компании, которые являются чисто холдинговыми компаниями. Закон ясен и недвусмысленен. Он предусматривает, что он применяется к компаниям, которые, помимо других требований Закона, получают не менее восьмидесяти процентов своего дохода в виде роялти. Он не делает различий между компаниями, которые получают такой доход от активной деятельности или просто от заключения контрактов на выплату роялти и получения и распределения платежей.В деле Noteman v. Welch, 1 Cir., 108 F.2d 206 утверждалось, что корпорация, получившая более восьмидесяти процентов своего дохода в виде процентных выплат, подпадала под действие Закона о холдинговой компании, несмотря на то, что это была операционная компания. Конгресс заложил образец, и только нам решать, попадает ли в него петиционер. Как было сказано в деле O’Sullivan Rubber Co. v. Commissioner, 2 Cir., 120 F.2d 845, 848, мы не можем, исследуя корпоративные мотивы, обязаться избавиться от предполагаемой жестокости конкретного применения закона.

В каждый рассматриваемый год гораздо более восьмидесяти процентов всех денег, полученных респондентом, приходилось на лицензионные платежи по этим контрактам. Таким образом, остается только подумать, можно ли справедливо классифицировать платежи как выплаты роялти.

* 668 Мы не столько озабочены тонкостями различия в четком определении слова «роялти», сколько разумным смыслом и построением налогового закона. Налогообложение в высшей степени практично.Тайлер против США, 281 U.S. 497, 503, 50 S. Ct. 356, 74 L. Ed. 991, 69 A. L.R. 758. Мы не столько озабочены игрой слов, сколько разумным толкованием Закона, который обеспечит законное осуществление важной государственной функции налогообложения. Мы должны смотреть сквозь форму на сущность. Лукас против Эрла, 281 U.S. 111, 50 S. Ct. 241, 74 L. Ed. 731; Helvering v. Hallock, 309 U.S. 106, 60 S. Ct. 444, 84 L. Ed. 604, 125 A.L.R. 1368; Харрисон против Шаффнера, 312 U.С. 579, 581, 61 С. Ct. 759, 85 L. Ed. 1055; «Роторит корп. Против комиссара», 7 Cir., 117 F.2d 245; Комиссар против Бака, 2 Cir., 120 F.2d 775.

В целом, «роялти» определяется как налог, пошлина или компенсация, выплачиваемые владельцам патентов или авторских прав за их использование или право действовать в соответствии с ними. 2 Bouv. Law Dict., Третья редакция Роула, стр. 2975; Международный словарь Вебстера. Хотя оплата обычно осуществляется по определенной ставке за каждый товар или определенный процент от валовой продажи, это само по себе не является определяющим.Решающим фактором является цель, для которой производится платеж, а не его способ. И хотя мы обычно думаем о роялти как плате за патентоспособные или охраняемые авторским правом статьи, не обязательно, чтобы творческая идея подлежала патенту или авторскому праву. В деле Volk v. Volk Mfg. Co., Inc., 101 Conn. 594, 126 A. 847 было указано, что термин «роялти» применяется к непатентоспособным улучшениям. О том же см. McGill v. Holmes, Booth & Haydens, 48 ​​App.Div. 628, 64 г.С. 787.

Согласно ведомственным правилам, «роялти» определяются как суммы, полученные не только за использование патентов и авторских прав, но и за секретные процессы и формулы, добрую волю, товарные знаки, торговые марки, франшизы и другую подобную собственность. Такое толкование фигурирует во всех ведомственных регламентах. Тем временем Конгресс собирался несколько раз, не меняя толкования этого термина департаментом. В этих обстоятельствах административное толкование термина «роялти» должно считаться полученным законодательным одобрением и имеет большое значение.

Кроме того, из протокола очевидно, что респондент в своих отношениях с операторами кинотеатров рассматривал сделку как операцию, предполагающую выплату роялти за использование творческой, новой идеи, обладающей полезностью. Все эти годы у него находились нерассмотренные заявки на патент и авторское право. Торговое наименование было зарегистрировано в штатах, в которых оно осуществляло свою деятельность. Контракт озаглавлен: «Лицензионное соглашение Bank Night». Он сообщил, что ответчик являлся владельцем защищенного авторским правом названия торговой марки «Bank Night», а также некоторых ожидающих рассмотрения авторских прав и патентов.В нем конкретно указывалось, что цель соглашения заключалась в предоставлении лицензиату права использовать авторское право и название торговой марки «Bank Night» и все статьи, защищенные авторским правом. Стороны в то время определенно думали, что имеют дело со ссылкой на идею, подлежащую защите патентом или авторским правом, и что сделка связана с выплатой роялти. Тот факт, что впоследствии заявки на патент и авторское право были отклонены, не изменил характера сделки.

Нам нетрудно сделать вывод о том, что более восьмидесяти процентов дохода респондента было получено в результате выплаты роялти или аналогичных выплат в значении разд.351 Закона о доходах 1934 и 1936 годов и административное толкование, размещенное в нем департаментом на протяжении ряда лет, и этот ответчик отвечает всем критериям холдинговой компании в смысле рассматриваемых законов о доходах.

Обратное.

ФИЛЛИПС, окружной судья (не согласен).

Приблизительно 86 процентов валового дохода Affiliated Enterprises, Inc., ^[1] в 1934 году, приблизительно 95 процентов валового дохода в 1935 году и приблизительно 98 процентов валового дохода в 1936 году. был получен за счет заявленных еженедельных выплат в размере от 5 до 10 долларов в неделю на театр, и этот доход не зависел от степени использования театром рекламной системы.Это также не зависело от суммы поступлений, полученных театром в результате использования системы.

Налогоплательщик нанял дистрибьюторов в 26 ключевых городах США, которые помогали кинотеатрам и инструктировали их по работе с системой. Налогоплательщик заплатил дистрибьюторам * 669 в 1934 году 27 706,67 доллара, в 1935 году 87 224,30 доллара и в 1936 году 184 712,91 доллара. Налогоплательщик также согласился предоставить кинотеатрам услуги адвокатов, чтобы защитить их от обвинений в лотереях, связанных с использованием системы.В 1936 году в нем работал 41 поверенный примерно в 30 городах. В 1934 году он потратил на гонорары адвокатов 5 846,52 доллара, в 1935 году — 16 835,99 доллара, а в 1936 году — 33 594,53 доллара. Если правильно распределить суммы, полученные налогоплательщиком, на услуги дистрибьюторов и адвокатов, 80 процентов валового дохода налогоплательщика за рассматриваемые годы не было получено для использования системы.

Арендная плата — это фиксированная сумма или фиксированная сумма, подлежащая выплате в установленное время за пользование имуществом. ^[2] Обычно возникает вопрос о том, действительно ли арендатор пользовался арендованным объектом и владел им. ^[3]

В законодательстве о патентах и ​​авторских правах термин «роялти» импортирует долю доходов, полученных от использования запатентованного устройства или процесса или защищенной авторским правом статьи, выплачиваемой лицу, имеющему имущественный или творческий интерес в патенте или авторском праве, или доля, выплачиваемая пропорционально использованию запатентованного устройства или процесса, или статьи, защищенной авторским правом. ^[4]

в Western Union тел. Co. против American Bell Тел. Co., 1 Cir., 125 F. 342, 348, 349, суд постановил: «Роялти обычно понимаются как означающие нечто, пропорциональное использованию запатентованного устройства; другими словами, своего рода акциз. * * * Аренда в их обычном значении не ограничиваются лицензионными платежами в их обычном значении; то есть чем-то пропорциональным использованию запатентованного устройства. Слово «обычно» означает определенные суммы, выплачиваемые ежегодно или в другие указанные периоды за право использования запатентованное устройство, независимо от того, используется ли оно много или мало или совсем не используется.«

Арт. 351-2 (1) Тр. Рег. 86, обнародованный в соответствии с Законом о доходах 1934 года, гласит: «Термин» роялти «включает суммы, полученные за использование патентов, авторских прав, секретных процессов и формул, добрую волю, торговые марки, торговые марки, франшизы или за их использование. , и другое подобное имущество. Это не включает арендную плату, * * *, полученную операционной компанией ».

То же положение содержится в ст. 351-2 (1) Тр. Рег. 94, обнародованный в соответствии с Законом о доходах 1936 года.

Раздел 102 Закона о жилищном фонде включал в пункт о 80% доход от аренды. Финансовый комитет Сената вычеркнул слово «арендная плата». См. Сенатский финансовый комитет, 73-й Конгресс, 2-я сессия, Южная республика. 558. Слово «рента» также было исключено из пункта о 80% в статье 351 Закона о доходах 1936 года.

Сама по себе рекламная система не была предметом патента или авторского права. ^[5] Только трейлеры к фильмам, инструкции и специальное уведомление для кинотеатров защищены авторским правом налогоплательщика.После 1 сентября 1934 года трейлеры к фильму не охранялись авторскими правами.

Законодательная цель § 351 Закона о доходах 1934 года состояла в том, чтобы предотвратить уклонение от уплаты налогов с помощью устройства, обычно называемого «объединенной записной книжкой», а именно, корпорации, созданной физическим лицом, которое обменивает на ее акции свои личные пакеты акций. , облигации или другое имущество, приносящее доход. Таким образом, хотя доход от собственности облагается корпоративным налогом, подоходного налога с физических лиц можно избежать, так как прибыль корпорации не распределяется.

Налог имеет характер пени.

Налогоплательщиком является операционная компания. Мне кажется очевидным, что это не соответствует духу § 351 Закона о доходах 1934 и 1936 годов. Поэтому я не думаю, что он должен подлежать обложению налогами, налагаемыми этими разделами, если только это явно не указано в букве. из них. Я считаю, что доход, полученный налогоплательщиком, был больше похож на ренту, чем на роялти, и, следовательно, не входил в буквенное обозначение разделов.

По этим причинам я считаю, что решение Апелляционной налоговой комиссии следует подтвердить и уважительно не согласиться.

ПРИМЕЧАНИЯ

[1] Здесь и далее именуется налогоплательщик.

[2] Даффи против Централ Р. Р., 268 U.S. 55, 63, 45 S. Ct. 429, 69 L. Ed. 846; M. E. Blatt Co. против США, 305 U.S. 267, 277, 59 S. Ct. 186, 83 L. Ed. 167; Int. Rev.Bull., Vol. XV, № 17, 27 апреля 1936 г., Постановление № XV, 17-80 57 Офис, декабрь IT 2970.

[3] Shepard Realty Co.против United Shoe Stores Co., 193 La. 211, 190 So. 383, 388.

[4] In re Elsner’s Will, 210 App.Div. 575, 206 N.Y.S. 765; Western Union Тел. Co. против American Bell Тел. Co., 1 Cir., 125 F. 342, 348, 349; Корпорация Райли Стокер против Джеффри Мфг. Ко., 62 Приложение Огайо. 199, 23 н. Э. 2д 519, 521.

[5] Аффилированные предприятия против Ганца, 10 Cir., 86 F.2d 597; Аффилированные предприятия против Грубера, 1 Cir., 86 F.2d 958.

аффилированных предприятий% 20 предприятий — определение английского языка, грамматика, произношение, синонимы и примеры

• Из налога, подлежащего уплате в соответствии с Законом, налогоплательщик, который является физическим или юридическим лицом в течение налогового года, может быть вычтен из суммы всех сумм, каждая из которых представляет собой сумму денежного взноса, сделанного налогоплательщик в год зарегистрированной политической партии, зарегистрированной районной ассоциации или зарегистрированному не аффилированному кандидату :

Гига-френ

Обработка вашего почтового запроса может занять до 2 недель, в течение этого периода вы можете продолжать получать сообщения от Spring или других аффилированных лиц Aldo Group .

Обычное сканирование

Стальные активы, полученные в результате демонтажа SIF, были аффилированы с DLP через дочернюю компанию Duferco La Louvière Produits Longs («DLLPL», см. Меру 6).

ЕврЛекс-2

CKPG Television Limited Prince George, Hixon, Mackenzie and Quesnel, Британская Колумбия Продлить лицензию на телевизионное программирование компании CKPG-TV Prince George, дочерней компании Канадской радиовещательной корпорации , и ее передатчиков CKPG-TV-1 Hixon, CKPG- TV-4 Mackenzie и CKPG-TV-5 Quesnel, срок действия истекает 31 августа 2004 г.

Гига-френ

Однако ни Suntrup Ford Kirkwood, ни ее дочерние компании не несут ответственности за опечатки или другие ошибки, отображаемые на этом сайте.

Обычное сканирование

Был представлен компонент доступа к профилактическим услугам исследования, направленного на выявление различий в доступе к медицинским услугам среди людей , связанных с системой взносов и субсидий в районе трущоб Кали.

scielo-abstract

Канада может предоставить социологам неоценимую возможность изучить молодежные группы и банды, чтобы определить условия, поддерживающие эволюцию местных банд из групп, связанных , в местные институты.

Гига-френ

Географическое распределение занятости среди иностранных филиалов аналогично распределению продаж.

Гига-френ

• (b) если налогоплательщик письменно выбирает в отношении всех своих иностранных филиалов и подает заявление об избрании министру государственных доходов не позднее дня (в данном подразделе, именуемого «днем выборов» налогоплательщика), является более поздней датой подачи налоговой декларации налогоплательщика за налоговый год, который включает день утверждения настоящего Закона и день, который наступает через год после дня утверждения настоящего Закона, подраздел 95 (2.6) Закона, введенного в действие частью (5), в применении к налоговому году иностранного филиала налогоплательщика, который начинается до Даты объявления и после 2 октября 2007 г., следует читать следующим образом:

Гига-френ

Вернуться к содержанию 2.2.1 Филиалы У некоторых иностранных материнских корпораций, имеющих давнюю историю, есть слишком общие или просто описательные названия.

Гига-френ

Следует также учитывать достижение корпоративных целей государственной службы, таких как увеличение представительства определенных групп равноправия в сфере занятости, обновление, новые и развивающиеся программные инициативы, необходимость обмена компетенциями с другими секторами, а также наличие работа или трудности с поиском квалифицированных кандидатов заставляют рассматривать более широкую, естественную рабочую силу аффилированность .

Гига-френ

Между тем, разработчики, работающие над PCB, стали филиалами проекта gEDA.

WikiMatrix

Если, например, антимонопольный орган развивающейся страны с ограниченным опытом, ресурсами, правовыми инструментами или переговорной силой желает вызвать иностранные или аффилированные бизнес-фирмы для ответа на жалобы или для дачи свидетельских показаний, или желает определить, есть ли такие фирмы прибегали к антиконкурентной практике или желают применить средства правовой защиты или санкции, направленные против таких субъектов, какие методы обеспечения соблюдения они могли бы реально использовать для таких целей — и какая техническая помощь могла бы с пользой помочь им в их усилиях?

UN-2

Комитет с признательностью принял к сведению предложение, сделанное Канадой от имени Института воздушного и космического права Университета Макгилла, внести свой вклад во внедрение и преподавание учебной программы в региональных учебных центрах космической науки и техники, , аффилированных с Соединенными Штатами, Наций, бесплатно для Управления по вопросам космического пространства.

UN-2

У FEMNET есть национальные координационные центры в # фриканских государствах. FEMNET также является аффилированным лицом следующих международных организаций

MultiUn

МООНПЛ / УВКПЧ указали на сообщения о похищении десятков гражданских лиц всеми сторонами конфликта исключительно из-за их фактической или предполагаемой племенной, семейной или религиозной принадлежности , часто в качестве заложников с целью обмена на других лиц, удерживаемых противостоящей стороной.

UN-2

Личная информация, предоставленная пользователями в возрасте 13 лет и старше, может использоваться в маркетинговых и рекламных целях только Компанией и ее дочерними предприятиями и аффилированными лицами .

Обычное сканирование

В справочном постановлении суд, направивший жалобу, указал, что обязательное присоединение к различным ассоциациям страхования ответственности работодателей в Германии основано на правилах, определяющих отраслевые и территориальные компетенции отдельных страховых ассоциаций.

ЕврЛекс-2

Оказание поддержки образованию и профессиональной подготовке в целях создания потенциала в развивающихся странах через региональные учебные центры космической науки и техники, , , связанные с Организацией Объединенных Наций;

UN-2

«Академия менеджмента» может быть аффилирована с университетом или колледжем, известным своим высоким качеством программирования лидерства, или «Центр передового опыта финансового менеджмента» может быть связан с университетом, который известен своими достижениями в коммерции и экономике.

Гига-френ

Он является зарегистрированным владельцем судна, принадлежащего IRISL или дочерней компании IRISL .

ЕврЛекс-2

• (k.2) параграф (k.3) применяется в отношении определенного налогового года иностранного филиала налогоплательщика или в отношении определенного финансового периода партнерства, в конце которого иностранный филиал налогоплательщика является членом товарищества (иностранное аффилированное лицо или товарищество упоминается в этом параграфе и параграфе (k.3) в качестве «оператора» и какой конкретный налоговый год или конкретный финансовый период упоминается в данном параграфе и параграфе (k.3) как «указанный налоговый год»), если

Гига-френ

Выражает признательность Генеральному секретарю за его постоянные усилия по укреплению сотрудничества и координации между Организацией Объединенных Наций и другими организациями системы Организации Объединенных Наций и Организацией Исламская конференция и ее вспомогательными органами, а также специализированными и аффилированными учреждениями для обслуживания взаимные интересы двух организаций в политической, экономической, социальной, гуманитарной, культурной и научной областях;

UN-2

Результаты: Переменные, которые свидетельствовали о значительной связи с инвалидностью, были следующими: профессиональная ситуация, тип принадлежности к государственной системе здравоохранения, время развития травмы, неврологический уровень, зона частичной сохранности, моторные и сенсорные баллы по шкале AIS и количество клинических осложнений. за последний год.

scielo-abstract

Единственный способ избежать повторения подобного насилия — обеспечить быстрое, тщательное, независимое и беспристрастное расследование насилия в Хусоусе и соборе Святого Марка и привлечение к ответственности виновных, независимо от их веры и принадлежности .

amnesty.org

Определение группы аффилированных предприятий в соответствии с правилами контроля за слияниями во Вьетнаме — Закон о ведении бизнеса во Вьетнаме

«Группа аффилированных предприятий» ( Nhóm công ty liên kết ) является важной концепцией в соответствии с правилами контроля за слияниями во Вьетнаме.Это связано с тем, что эта концепция используется для расчета (1) соответствующих пороговых значений уведомления (например, доли рынка, выручки или общих активов) об экономической концентрации и (2) рыночной доли стороны экономической концентрации. К сожалению, Постановление 35/2020 дает нечеткое определение группы дочерних предприятий. В частности, Постановление 35/2020 определяет, что группа аффилированных предприятий означает группу предприятий, которые совместно подлежат контролю и управлению «одним или несколькими предприятиями» в рамках указанной группы или которые разделяют одно и то же руководство.

Следующие проблемы могут возникнуть в связи с определением группы аффилированных предприятий в соответствии с правилами контроля за слияниями во Вьетнаме:

• Чтобы определить, существуют ли аффилированные отношения, Указ 35/2020 относится к контролю над одной или несколькими конечными материнскими организациями. Это необычный подход, поскольку для определения аффилированных отношений между двумя организациями следует использовать только одну конечную родительскую организацию. Оба правила ЕС о конкуренции [1] (см. Статью 5.4) и правила конкуренции США (см. Определение «лица» в 801.1 (a) (1)) используют подход единственного конечного юридического лица.

Давайте возьмем пример для четырех компаний A, B, C и D, в которых A и B владеют 90% и 10% C соответственно, а A и B владеют 10% и 90% D соответственно. При использовании подхода с единственной конечной материнской организацией A аффилирован с C, но не с D (поскольку A владеет только 10% C), а B связан с D, но не с C (поскольку B владеет только 10% C). Но согласно определению, приведенному в Постановлении 35/2020, C и D связаны как с A, так и с B, поскольку A и B совместно владеют 100% C и D.

• Постановление 35/2020 также использует критерии разделения одного и того же управления, чтобы определить, существуют ли аффилированные отношения. Однако Постановление 35/2020 не разъясняет, что означает совместное управление. Согласно формулировке Постановления 35/2020, две компании с разной формой собственности, у которых есть один и тот же генеральный директор, могут считаться аффилированными.

• Если бы пороги уведомления в соответствии с Постановлением 35/2020 должны были охватывать негативный (или миноритарный) контроль (какую позицию занимают некоторые практикующие специалисты), то было бы чрезвычайно сложно (если невозможно) перечислить все аффилированные лица компании. поскольку компания, скорее всего, будет иметь отрицательный контроль над большим количеством компаний, чем положительный контроль.

Этот пост написал Нгуен Куанг Ву.

[1] См. Статью 5.4 на

дочерних предприятий — Перевод на китайский — примеры английский

Эти примеры могут содержать грубые слова, основанные на вашем поиске.

Эти примеры могут содержать разговорные слова, основанные на вашем поиске.

Обзор деятельности и организационная структура дочерних предприятий листинговой компании:

十四 、 上市 公司 关系 企业 营运 概况 及 组织 图 ：

Директора, руководители и управляющие компании или ее дочерних предприятий .

三 该 公司 或其 关系 企业 之 董事 、 监察人 及 经理 人。

2015-Уставный капитал в размере 11 миллионов юаней, структура продукта будет продолжать оптимизировать и активно укреплять усилия компании по управлению внутренними стандартами. Для создания дочерних предприятий «Гуандун микрон измерительных технологий Limited».

2015 — 资金 追加 1100 大力 加强 公司 内部 规范 管理。 创建 关联 企业 «广东 微米 测量 技术»。

Налогоплательщик обязан предоставить своему местному налоговому органу подробную информацию о ценах, нормах расходов и т. Д., по операциям с дочерними предприятиями .

纳税人 有义务 就 其 与 关联 企业 之间 的 业务 往来 ， 向 当地 税务 机关 提供 有关 的 价格 、 费用 标准 等 资料。

В поисках повышения эффективности и низких затрат на рабочую силу компании все чаще переносят бизнес-функции, которые в настоящее время выполняются собственными силами или на внешний подряд, на неаффилированные и аффилированных предприятий , расположенных за границей.

为 寻求 提高 效率 和 降低 劳动力 成本 ， 公司 正 不断 将 目前 在 内部 或 国内 进行 的 企业 职能 外包 给 的 非 附属 和 附属 企业 。

Котируемые на бирже компании не могут предоставлять гарантии в отношении активов компаний акционерам компаний, дочерним компаниям акционеров, аффилированным предприятиям, акционерам или индивидуальным долгам.

二 、 上市 公司 不得 以 公司 资产 为本 的 股东 、 股东 的 控股 子公司 、 股东 的 附属 企业 或者 个人 债务 提供 担保。

Статья 25 Эмитенты должны, если иное не одобрено данной Комиссией, подготовить консолидированный финансовый отчет аффилированных предприятий .

第 25 条 发行 人 除 经 本 会 核准 者 外 应 编制 关系 企业 合并 财务 报表。

с описанием взаимоотношений между Компанией и ее аффилированными предприятиями , взаимным участием, акциями и фактическими суммами инвестиций.

列明 公司 与 关系 企业 间 之 关系 、 相互 持股 比例 、 股份 及 实际 投资 金额。

Статья 8: гражданский аэропорт, предприятия по хранению и продаже авиационного топлива, предприятия по обслуживанию компьютерных систем бронирования и его дочерние предприятия не должны инвестировать средства в предприятия общественного воздушного транспорта.

第八 条 民用 机场 、 航空 燃油 销售 储运 订座 系统 服务 企业 ， 及其 关联 企业 ， 不得 投资 公共 航空 运输 企业。

В-третьих, заявление иностранных страховых компаний и их дочерних предприятий , участвующих в сделках перестрахования, ассоциированные предприятия должны соответствовать следующим условиям:

三 、 外资 保险公司 申请 与其 关联 企业 从事 再 保险 交易 的 ， 关联 企业 应 符合 以下 条件 ：

Контролирующая компания листинговой компании должна в конце каждого финансового года подготавливать для подачи консолидированный отчет о бизнесе и консолидированную финансовую отчетность аффилированных предприятий вовлеченных.

公开 发行 股票 公司 之 控制 公司 应 于 ， 编制 关系 企业 合并 营业 报告 书 及 合并 财务 报表。

Быть сотрудником продавца фьючерсных комиссий или директором, руководителем или сотрудником одного из его аффилированных предприятий .

一 期货 商 关系 企业 之 董事 、 监察人 或 受雇人。

IUFO — это централизованная система отчетов на уровне предприятия.Он предоставляет решения для финансовых отчетов и консолидированных отчетов для групп, а также решения для централизованных отчетов iUFO для национальных министерств и дочерних предприятий .

IUFO.

Статья 20 Компания или ее дочерние предприятия (включая аффилированных предприятий компании ) в форме подарка, ссуды, обеспечения, компенсации или ссуд для покупки или намерения приобрести акции компании предоставляют любую помощь.

第二十条 公司 或 公司 的 子公司 （包括 公司 的 附属 企业 ） 不 以 赠与 、 、 担保 、 补偿 或 贷款 等 或者 拟 购买 公司 股份 的 人 提供 任何 资助。

Строительство государственных предприятий и его дочерних предприятий и строительство системы строительства услуг для производственных и перерабатывающих предприятий в потоке средств, будет в соответствии с положениями этих мер, Народный строительный банк Китая руководство.

国营 施工 企业 及其 附属 企业 以及 建 工 系统 直接 为 建筑 施工 服务 的 生产 加工 企业 的 流动资金 ， 一律 按照 本 办法 的 规定 ， 由 中国 人民 建设银行 管理。

Статья 16 Фирма по ценным бумагам должна создать надежную систему управления финансами, операциями и бухгалтерским учетом в соответствии с применимым законодательством и, кроме того, вместе со своими аффилированными предприятиями должна надлежащим образом провести общую оценку рисков крупных банков, с которыми они имеют дело своих клиентов и их поставщиков, а также осуществляют необходимый механизм контроля для снижения кредитных рисков.

第 16 条 证券 的 应 按照 相关 法令 财务 、 业务 及 会计 管理 制度 应 与其 就 主要 往来 、 及 综合 风险 评估管 机制 ， 以 降低 信用 风险。

Типы, количество и количество акций Претендента или его аффилированных предприятий , как определено в главе 6-1 Закона о компаниях, принадлежащих действующим директорам, надзорным органам или основным акционерам, имеющим более 10% акций целевой компании

四 、 现任 董事 、 监察人 或 持股 超过 百分之 大 股东 持有 公开 收购 人 或其 符合 第六 章 之一 所 定 关系 企业 之 股份 种类 、 数量 及其 金额。

включая слияние и приобретение или объединение других компаний, разделение, инвестиции в аффилированных предприятий , реорганизацию, приобретение или продажу материальных ценностей, значительные изменения в методах работы или содержании бизнеса и т. д.

包括 购并 或 合并 其它 公司 、 分割 、 转 投资 关系 企业 、 重整 、 购置 重大 资产 、 或 大 改变 等。

На участке дочерних предприятий , механическое устройство, склад, автомобильный транспорт и временная канализация, электрическая сеть, паропроводы, компрессионный воздуховод, ацетиленовые и ацетиленовые трубопроводы произошли станции и другое временное место работы, спецификация, должна быть в проекте строительной организации подробные положения.

现场 上 的 附属 企业 、 机械 装置 、 仓库 、 运输 道路 和 临时 上 网 、 蒸汽 管道 、 压缩空气 管道 乙炔 发生 站设计 中 详细 规定。

Низовые снабженческие и маркетинговые кооперативы, бизнес-магазин, шкафы, группа, включая розничную торговлю, приобретение, хранение, транспортировку, услуги общественного питания, производство, переработку и другие аффилированных предприятий и консигнационный магазин Daigou, а также подрядное лицо, должны быть реализацией управление квотами.

供销社 经营 业务 的.

Внешний долг Соединенного Королевства: DI: Affiliated Enterprises

Внешний долг: DI: Аффилированные предприятия (млн фунтов стерлингов)	285,122,00 Март 2018 г.	ежеквартальный	Март 1987 г. — март 2018 г.
Внешний долг: MA: краткосрочный (млн фунтов стерлингов)	66 688.000 Декабрь 2020	ежеквартальный	Июнь 1999 — декабрь 2020
Внешний долг: МФО: долгосрочный (млн фунтов стерлингов)	457 974 000 Декабрь 2020	ежеквартальный	Декабрь 1979 — декабрь 2020
Внешний долг: GG: краткосрочный (млн фунтов стерлингов)	39 108.000 Декабрь 2020	ежеквартальный	Март 1977 г. — декабрь 2020 г.
Внешний долг: Валовой (млн фунтов стерлингов)	7 287 334 000 Декабрь 2020	ежеквартальный	Март 1987 г. — декабрь 2020 г.
Внешний долг: Прочие: краткосрочный (млн фунтов стерлингов)	1,051,588.000 Декабрь 2020	ежеквартальный	Декабрь 1979 — декабрь 2020
Внешний долг: Прочие: долгосрочный (млн фунтов стерлингов)	927 958 000 Декабрь 2020	ежеквартальный	Декабрь 1979 — декабрь 2020
Внешний долг: МФО: краткосрочный (млн фунтов стерлингов)	3,545,651.000 Декабрь 2020	ежеквартальный	Декабрь 1979 — декабрь 2020
Внешний долг: GG: долгосрочный (млн фунтов стерлингов)	747 028 000 Декабрь 2020	ежеквартальный	Март 1977 г. — декабрь 2020 г.
Внешний долг: MA: долгосрочный (млн фунтов стерлингов)	0.000 Декабрь 2020	ежеквартальный	Март 1996 г. — декабрь 2020 г.
Внешний долг: MA: LT: Долговые ценные бумаги (млн фунтов стерлингов)	0,00 Март 2018 г.	ежеквартальный	Март 1996 г. — март 2018 г.
Внешний долг: MA: ST: Долговые ценные бумаги (млн фунтов стерлингов)	2,569.00 Март 2018 г.	ежеквартальный	Июн 1999 — март 2018
Внешний долг: Прочие: LT: Торговые кредиты и авансы (млн фунтов стерлингов)	0,00 Март 2018 г.	ежеквартальный	Декабрь 1963 — март 2018
Внешний долг: Прочие: ГП: Прочие (млн фунтов стерлингов)	6,452.00 Март 2018 г.	ежеквартальный	Декабрь 1979 — март 2018
Внешний долг: Прочие: ST: Торговые кредиты и авансы (млн фунтов стерлингов)	1,165,00 Март 2018 г.	ежеквартальный	Март 1973 — март 2018
Внешний долг: DI: прямые инвесторы (млн фунтов стерлингов)	212 803.00 Март 2018 г.	ежеквартальный	Март 1987 г. — март 2018 г.
Внешний долг: Прочие: LT: Прочие (млн фунтов стерлингов)	16 518,00 Март 2018 г.	ежеквартальный	Декабрь 1979 — март 2018
Внешний долг: Прочие: LT: Займы (млн фунтов стерлингов)	31 417.00 Март 2018 г.	ежеквартальный	Март 1977 г. — март 2018 г.
Внешний долг: Прочие: LT: Долговые ценные бумаги (млн фунтов стерлингов)	683 237,00 Март 2018 г.	ежеквартальный	Декабрь 1979 — март 2018
Внешний долг: Прочие: ST: Займы (млн фунтов стерлингов)	918 646.00 Март 2018 г.	ежеквартальный	Декабрь 1979 — март 2018
Внешний долг: Прочие: ST: Долговые ценные бумаги (млн фунтов стерлингов)	36 169,00 Март 2018 г.	ежеквартальный	Декабрь 1979 — март 2018
Внешний долг: денежно-кредитные финансовые учреждения (МФО) (млн фунтов стерлингов)	3 578 389.00 Март 2018 г.	ежеквартальный	Декабрь 1979 — март 2018
Внешний долг: МФО: LT: Долговые ценные бумаги (млн фунтов стерлингов)	423 792,00 Март 2018 г.	ежеквартальный	Декабрь 1979 — март 2018
Внешний долг: МФО: ST: Валюта и депозиты (млн фунтов стерлингов)	2 980 298.00 Март 2018 г.	ежеквартальный	Декабрь 1995 — март 2018
Внешний долг: МФО: ST: Долговые ценные бумаги (млн фунтов стерлингов)	174 299,00 Март 2018 г.	ежеквартальный	Декабрь 1979 — март 2018
Внешний долг: MA: ST: Валюта и депозиты (млн фунтов стерлингов)	22,113.00 Март 2018 г.	ежеквартальный	Декабрь 1995 — март 2018
Внешний долг: GG: LT: Ссуды: местным властям (млн фунтов стерлингов)	8 201,00 Март 2018 г.	ежеквартальный	Декабрь 1974 — март 2018
Внешний долг: GG: LT: Кредиты: Центральному правительству (млн фунтов стерлингов)	479.00 Март 2018 г.	ежеквартальный	Март 1977 г. — март 2018 г.
Внешний долг: GG: LT: Долговые ценные бумаги: выпущены центральным правительством (млн фунтов стерлингов)	552 814,00 Март 2018 г.	ежеквартальный	Март 1970 — март 2018
Внешний долг: GG: ST: Other (млн фунтов стерлингов)	1,429.00 Март 2018 г.	ежеквартальный	Март 1973 — март 2018
Внешний долг: GG: LT: SDR: распределение (млн фунтов стерлингов)	10 477,00 Март 2018 г.	ежеквартальный	Март 1987 г. — март 2018 г.
Внешний долг: GG: S ?: Займы (млн фунтов стерлингов)	11 598.00 Март 2018 г.	ежеквартальный	Март 1987 г. — март 2018 г.

Аффилированные предприятия против Грубера, 86 F.2d 958

БИНГЕМ, окружной судья.

Это апелляция на постановление окружного суда штата Массачусетс, отклоняющее жалобу истца на том основании, что план или система истца, в отношении которых он добивался защиты путем судебного запрета, были игорной операцией.

В законопроекте указывалось, что в рекламных целях истец разработал и использовал план или систему, предусматривающую «безвозмездное присуждение определенной суммы денег в указанные сроки лицам, которые затем могут быть назначены в соответствии с условиями и положениями строить планы.» В соответствии с этим планом любое лицо старше 17 лет имело право зарегистрироваться и поместить свое имя или серийный номер, идентифицирующий его, в емкость, из которой в указанное время или в определенном месте (обычно в кинотеатре) это могло быть ничья, и тогда он будет иметь право на компенсацию, которая была ранее определена и доведена до сведения общественности.Регистрация была бесплатной и открыта для публики, покупка входного билета в театр не являлась «условием регистрации или участия в программе». «Имя человека, номер которого разыгрывается, объявляется одаряемым как со сцены, так и за пределами театра, а также в любом другом месте, которое могло быть обозначено. Если такое лицо находится за пределами театра в то время, он будет быть допущенным бесплатно с целью истребования награды «. Однако он должен явиться в разумные сроки, иначе он потеряет право на получение награды, и сумма будет перенесена и добавлена ​​к сумме следующего розыгрыша.Таким образом, из законопроекта следует, что за право участвовать в розыгрыше вознаграждения не взимается.

«Три основных элемента лотереи [или другого устройства для азартных игр]: во-первых, вознаграждение; во-вторых, приз; и в-третьих, шанс» и «безвозмездное распределение собственности по жребию или случайности, если оно не используется в качестве способ уклониться от закона, и если сторона, получившая шанс, прямо или косвенно не возмещает вознаграждение, не является лотереей ». 17 Р.C.L. 1222. Это подтверждается большим авторитетом. Post Publishing Co. против Мюррея (C.C.A.) 230 F. 773; Люди против Фермера Миллера и др., 271 N.Y. 44, 2 N.E.2d 38; Yellow-Stone Kit v. State of Alabama, 88 Ala. 196, 7 So. 383, 7 L.R.A. 599, 16 утра. St. Rep. 38.

Этот конкретный план был рассмотрен в судах и, на основании предполагаемых здесь фактов, был признан законным. State v. Eames, 87 N.H. 477, 183 A. 590; Содружество против Уолла (штат Массачусетс) 3 н.э.2d 28; State v. Hundling, 220 Iowa 1369, 264 N.W. 608, 103 A.L.R. 861; Состояние отн. Расст. Генеральный прокурор против Crescent Amusement Co. (Tenn.Sup.) 95 SW2d 310. Истинные доказательства могут развить ситуацию, когда будет обнаружено, что привилегия регистрации не была бесплатной и открытой для общественности, а на практике устройство обязательно будет иметь некоторую привилегию рискнуть. State v. Eames, см. Выше; Содружество против Уолла, см. Выше; State v. Hundling, см. Выше. Но здесь утверждения законопроекта следует принять как истинные.

Считаем, что отклонение жалобы по указанному основанию было ошибочным.

Как указано в записке истца, «закон требует судебной защиты по двум основным причинам: нарушение авторских прав и недобросовестная конкуренция». В нем указывается, что истец в настоящее время и в течение некоторого времени «занимается торговлей или лицензированием на всей территории Соединенных Штатов плана или системы, разработанных, подготовленных, организованных и составленных им, с целью рекламы бизнеса. о поощрении, стимулировании и продвижении патронажа в коммерческих заведениях, особенно в кинотеатрах «; что план обычно известен как «Банковская ночь», но может обозначаться другими подобными названиями; что в связи с планом истец занимается производством или приобретением иным образом, а также поставкой своим лицензиатам «необходимых регистрационных книг и карточек,» трейлеров «или экранной рекламы, а также предоставлением им печатных инструкций и другой информации и предложений для успешное выполнение плана.«

В законопроекте также утверждается, что истец является единственным и исключительным владельцем плана или системы», сопутствующего ему доброй воли, формы лицензионного соглашения и права печатать, публиковать и использовать указанный план. или системы, упомянутые торговые наименования, инструкции по работе с планом, специальное уведомление для лицензиатов и рекламные ролики, проспекты, регистрационная книга и карточки, карточки и устройства для рисования, а также другие материалы, напечатанные или опубликованные для эффективного выполнения упомянутого плана или системе, и в них он приобрел право собственности, а также исключительное право, титул и право собственности «; что» истец является единственным и первоначальным автором письменных работ, описывающих упомянутый план или систему и обеспечивающих ее успешное функционирование, включая форму лицензионное соглашение, объяснение системы, специальное уведомление и инструкции для лицензиатов, содержание которых может быть использовано с пользой, полностью или частично, в «вестниках» или «трейлерах» кинотеатров », d имеет авторские права на такие публикации и инструкции; что он получил право собственности и интересы, а также исключительное право использовать название «Bank Night» и подобные названия для обозначения аналогичных планов или систем.В законопроекте говорится, что патент был подан для обеспечения исключительных прав истца в плане или системе, но что на момент подачи законопроекта патент не был выдан.

Ответчики обвиняются в присвоении себе выгод от рекламы, сделанной истцом и его лицензиатами, а также в присвоении дохода и прибыли от бизнеса истца, участвуя в бизнесе по продаже или пытаясь продать, лицензии на использование схемы или плана, известного как «Parlay Cash Night», который по существу совпадает с планом истца; что они доставили или предложили доставить экспонентам рекламные материалы, уведомления и инструкции в связи с планом «Parlay Cash Night», по существу такие же, как те, которые использовались истцом; что язык, используемый в публикациях ответчиков, «практически идентичен во всех существенных отношениях языку в публикациях истца, защищенных авторским правом, и соблюдение инструкций приведет к тому, что действие плана или системы будет по существу таким же, как и у истца.»

Молитва в законопроекте заключается в том, чтобы право истца, титул и интерес в плане или системе, известной как» Банковская ночь «, были признаны и установлены; чтобы ответчики были признаны нарушившими такое право, титул и интерес и, в частности, в отношении указанных авторских прав, а также в том, что они были виновны в недобросовестной конкуренции с истцом; по бухгалтерскому учету; и по судебному запрету в отношении ответчиков.

Ответчики ходатайствовали об отклонении законопроекта по десяти основаниям. Нет необходимости указывать их .Основные из них по существу утверждают, что в жалобе не указывается причина, дающая истцу право на возмещение, о котором молились, поскольку в нем не говорится о нарушении авторских прав, нарушении какой-либо торговой марки или посягательстве на права истца в результате недобросовестной конкуренции.

Как указано, законопроект требует судебной защиты по двум основным причинам — нарушение авторских прав и недобросовестная конкуренция. Достаточно будет рассмотреть, можно ли сказать, что законопроект, справедливо истолкованный, показывает то же самое.

Нет никаких претензий, что ответчики представляют свои выставки или рисунки как принадлежащие истцу или с разрешения истца, или что их каким-либо образом можно спутать с выставками или рисунками истца.

«Bank Night» в определенной степени указывает на характер бизнеса истца, в то время как «Parlay Cash Night» используется для обозначения в той же степени характера бизнеса ответчика. Поскольку предприятия практически одинаковы, описательные торговые наименования обязательно несут ту же идею.Нельзя использовать описательное название в качестве товарного знака и, таким образом, запретить другим использовать все названия, которые имеют тенденцию описывать один и тот же товар или бизнес. См. 63 C.J. 346, § 43 et seq. В любом случае, мы думаем, что название «Parlay Cash Night» для обозначения бизнеса ответчиков посредством выставок или рисунков не будет иметь тенденции вводить в заблуждение общественность или возможных клиентов или лицензиатов истца и заставлять их поверить в то, что бизнес ответчиков посредством таких выставок или рисунки продвигаются истцом; и товарный знак этого истца, если таковой имеется, не подтверждается утверждениями о нарушении авторских прав.

В законопроекте нет утверждения о том, что авторские права истца были нарушены — что язык публикаций истца был скопирован, прямо или косвенно. «Статут [авторского права] нарушается только путем« копирования »того, что« защищено авторским правом »». Davies v. Bowes (DC) 209 F. 53, 55. «Одно произведение не нарушает авторское право на другое просто потому, что существует схожесть между ними, если схожесть проистекает из того факта, что обе работы касаются одного и того же предмета или имеют одни и те же общие источники.»13 CJ 1114, § 278. См. Harold Lloyd Corp. v. Witwer (CCA) 65 F.2d 1, 4; Perris v. Hexamer, 99 US 674, 25 L. Ed. 308. Заявление в законопроекте о том, что язык публикаций ответчиков «практически идентичен во всех существенных отношениях языку публикаций истца, защищенных авторским правом» — это просто репетиция доказательств, которые могут быть использованы для демонстрации нарушения, но это не утверждение о нарушении, и закон не может быть поддержан за нарушение предполагаемых авторских прав.

В законопроекте говорится о недобросовестной конкуренции, когда ответчики забрали собственность истца и использовали ее для получения собственной прибыли. Но анализ законопроекта в целом показывает, что ничего, принадлежащего истцу, не было взято и не вмешивались. Максимум, что можно сказать, это то, что план или система истца следовали плану. Бремя разногласий, проходящих через законопроект, по-видимому, заключается в том, что, поскольку истец потратил большое количество денег, времени и усилий на продвижение, разработку и выпуск своей системы на рынок, или поскольку он владел авторскими правами на свои инструкции, и т.п., что, если следовать ему, привело бы к тому, что на практике система приобрела право собственности в системе, а не просто в бизнесе, и собственный капитал должен запрещать ответчикам использовать его для собственного использования и получения прибыли. Но эта позиция в целом слишком широка. Если оно будет поддержано, это приведет к монополии истца, запрета любому другому лицу выйти на поле и его собственными усилиями и тратой времени и денег на рекламу и т. Д., К созданию бизнеса по поставке киностудий. , и другие, рекламные ролики, карточки регистрационной книги и другие материалы, используемые в связи с системой для проведения розыгрыша и присуждения награды.

Как сказано в деле Chadwick v. Covell, 151 Mass, 190, 191, 23 N.E. 1068, 6 L.R.A. 839, 21 Am. St.Rep. 442 и перефразируя:

«Что касается права на производство и продажу лекарств [выставлять их в соответствии с системой], дело истца может быть решено в нескольких словах. Д-р Спенсер [истец] не имел исключительное право на использование его формул [его системы]. Его [его] единственное право состояло в том, чтобы не допустить, чтобы кто-либо получил или использовал их [систему] через нарушение доверия или контракта.Любой, кто честно узнал о них [системе], может использовать их [ее] без разрешения доктора Спенсера [истца] и против его [его] воли ».

См. Также Kaeser Blair, Inc., v. Merchants ‘Ass’n, Inc. (CCA) 64 F.2d 575.

Какими бы хорошими и ценными ни были идея, план, схема или система, в тот момент, когда они раскрываются общественности без защиты патента , он становится общественной собственностью, и тот факт, что он стал популярным благодаря рекламе и затратам усилий, времени и денег со стороны автора, не меняет ситуации.

Поскольку система не была защищена авторским правом и, ни в коем случае не являясь письменной формой, не могла быть (Конституция, статья 1, § 8, пункт 8; 17 USC § 4 [17 USCA § 4]) и не была запатентовано, если это возможно, мы вынуждены считать, что, хотя истец потратил время и деньги на создание и разработку системы, он не имеет права собственности на него, которое было присвоено ответчиками. Хотя истец ограничивает работу в рамках системы ее лицензиатами, по самой ее природе, чтобы она работала, информация об этом должна быть открыта для общественности, и любое право собственности, основанное на секретности, было утрачено, по крайней мере, в тот момент, когда это была первая публичная выставка, и ответчики не использовали тайное присвоение знаний о системе.В этом отношении оно отличается от дела Board of Trade против Christie Grain Stock Co., 198 U.S. 236, 25 S.Ct. 637, 49 L.Ed. 1031 и другие подобные случаи. Ситуация аналогична ситуации, когда изобретатель незапатентованной машины выдает лицензию другим на ее использование таким образом, чтобы раскрыть устройство для публики, и в этом случае нет ничего, что могло бы помешать публике создать и использовать его.

В своей системе истец стоит наравне с другими. Он может стать справедливым в связи с судебным запретом против недобросовестной конкуренции, запретом другому представителю выставок, продвигаемых им, или выставок, продвигаемых им, и предотвращением неоправданного использования его собственности, чтобы помочь ему в конкуренции с ним.Не утверждается, что подсудимые совершили что-либо из этого. Они работали по системе, на которую, как мы считаем, они имели право, и это привело к выставкам, аналогичным тем, которые продвигает истец. Если они получали преимущество от рекламы и т. Д. Для повышения ценности и популярности выставок истца, это было только такое преимущество, которое обязательно вытекало из рекламы аналогичных товаров конкурентами.

In International News Service v. Associated Press, 248 U.С. 215, 39 S.Ct. 68, 63 L.Ed. 211, 2 A.L.R. 293, в одном из дел, на которые ссылался истец, не поступало никаких жалоб на то, что ответчик использовал аналогичную систему сбора и распространения новостей. По общему признанию, это было законным поступком, и это все, что сделали здесь подсудимые. Жалоба и то, что суд осудил, — это получение ответчиком новостей, собранных истцом и за его счет, и их передача, хотя и ценные в качестве новостей, для коммерческого использования в конкуренции с истцом и, таким образом, неправомерного вмешательства в дела истца. за счет получения прибыли.

На странице 239 из 248 U.S. 39 S.Ct. 68, 72, 63 L.Ed. 211, 2 A.L.R. 293, суд сказал:

«Делая этот ответчик, самим своим действием признает, что он берет материал, который был приобретен истцом в результате организации и затрат труда, навыков и денег, и который является продаваемый истцом за деньги, и этот ответчик, присвоив его и продав как свой собственный, пытается пожать там, где он не сеял «, и таким образом присваивает себе урожай тех, кто сеял.

Такого элемента недобросовестной конкуренции в данном случае нет. Нет никаких утверждений о том, что ответчики забрали какое-либо имущество, право собственности или квази-имущественное право истца, за исключением системы и ее права собственности на нее, которая была потеряна при раскрытии общественности. Дело Международной службы новостей здесь не имеет отношения.

Meccano Ltd., против Вагнера (округ Колумбия) 234 F. 912 и Мейер против Гурвица (округ Колумбия) 5 F.2d 370, на которые ссылается истец, представляют вопросы недобросовестной конкуренции, аналогичные ситуации, раскрытой в Международном Дело службы новостей.В деле Meccano ответчик изготовил и продал клиентам истца, которые приобрели у истца полный комплект его частей, дополнительные части, которые могли быть использованы с полными наборами истца, и в связи с чем истец также сделал и продал дополнительные части, обратившись к клиентам истца и продав или предложив продать свои дополнительные части по гораздо меньшей цене. В деле Мейера производитель открыток с картинками создал бизнес по продаже их через торговый автомат с монетоприемником, а ответчик присвоил себе такой бизнес, производя и продавая аналогичные карты дилерам по более низкой цене, чтобы те продавали их через машины истца.То, что было сделано в обоих случаях, было признано недобросовестной конкуренцией.