Чем бухгалтерский учет отличается от налогового учета: Разница между бухгалтерским и налоговым учетом — Контур.Бухгалтерия

Чем отличается бухгалтерский учет от налогового учета в 2021 году

Бухгалтерский и налоговый учет — это два особых вида учета, которые позволяют сгруппировать информацию о хозяйственной деятельности экономического субъекта. Несмотря на многочисленные сходства между терминами, имеется и множество отличий.

Прежде чем определять, чем отличается бухгалтерский учет от налогового учета, рассмотрим базовые понятия двух этих видов контроля финансовой деятельности компании.

Бухучет — что это такое

Начнем с определения термина «бухучет», которое закреплено в Федеральном законе № 402-ФЗ. Итак, БУ — это систематическое и своевременное документирование всех фактов хозяйственной деятельности субъекта и формирование бухгалтерской финансовой отчетности на основании этих сведений.

Его ключевая цель — это формирование достоверных и исчерпывающих источников отчетной информации о текущем финансовом состоянии экономического субъекта. Отчетные сведения позволяют пользователям (как внешним, так и внутренним) принимать соответствующие управленческие решения и оценивать результаты деятельности.

После изучения показателей бухотчетности кредитор или инвестор принимает решение о выдаче целевого займа или открытии инвестиционного проекта. Также удовлетворительные данные финотчетности позволят участвовать компании в государственных и(или) муниципальных закупках.

Отчетные источники — это ключевой рычаг внутреннего управления. Руководство компании, основываясь на показателях бухотчетов, может скорректировать текущую политику, принять взвешенное и своевременное решение.

Ведение БУ обязательно практически для всех экономических субъектов. Освобождения сделаны только для индивидуальных предпринимателей и иностранных представительств. Даже субъекты малого предпринимательства, НКО и «Сколковцы» обязаны вести БУ, пусть и в упрощенном виде.

Налоговый учет: основные различия

По 313 статье НК РФ, НУ — это специализированная система обобщения информации на основании данных первичной документации с учетом законодательно установленных норм, требований и правил с целью исчисления налоговых обязательств.

Иными словами, НУ — это формирование полной, достоверной и исчерпывающей информации для определения размеров налогооблагаемой базы, исчисления сумм фискальных платежей, осуществления расчетов с бюджетом в полном объеме и составление на основании этих сведений специальных форм фискальной отчетности.

Пользователи фискальной отчетности — это налоговики. Анализируя отчетные источники, государство реализует контрольную функцию, то есть выявляет правильность исчисления и полноту перечисления налогов, сборов, взносов в бюджет. Следовательно, основополагающая разница между бухгалтерским и налоговым учетом заключается в их целях. Для БУ основная цель — подготовка достоверной отчетности для пользователей о результатах деятельности. В то время как цель НУ — реализация фискальной функции государства, которая заключается в пополнении бюджета.

Ведение НУ обязательно для всех экономических субъектов. Никаких исключений не предусмотрено. Даже обычные граждане не имеют привилегий, хотя НУ за физических лиц ведут налоговые агенты. К примеру, работодатели в части исчисления и уплаты НДФЛ. Это обстоятельство является одним их ключевых отличий бухгалтерского и налогового учета.

Фискальное законодательство едино для всех налогоплательщиков. То есть НК РФ — это норматив, который обязаны применять все, независимо от:

• форм собственности;
• организационно-правовых форм;
• специфики и вида деятельности, размера штата;
• объемов производства;
• объема доходов;
• выбранных режимов налогообложения.

В то же время нормы БУ определяются в индивидуальном порядке, в зависимости от вида деятельности. Например, для государственного учреждения и банковской организации положения по БУ будут совершенно разными, а вот применение НК РФ обязательно для обоих субъектов. Так, единство норм по НУ и специализация по отраслям деятельности для БУ определяют третье различие бухучета и налогообложения.

Отличительные признаки

Помимо ключевых различий бух. и налогового учета, имеются специфические отличительные характеристики. Суть этих отличительных признаков (характеристик) заключается в том, что в зависимости от вида учета порядок принятия одного конкретного показателя может существенно отличаться. Например, одна и та же операция в рамках деятельности конкретного экономического субъекта может быть принята к БУ по одним нормам, а в НУ — по другим.

Представим все специфические различия бухгалтерского и налогового учета в таблице:

Показатель	Способ отражения в БУ	Способ отражения в НУ	Комментарий
Доходы
Классификация доходов субъекта	Доход от обычной (основой) деятельности и прочие поступления. Состав и структура закреплены в п. 5 и п. 7 ПБУ 9/99.	Доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ).	Перечень внереализационных доходов строго ограничен в ст. 250 НК РФ, в отличие от состава прочих доходов по ПБУ.
Ограничение в признании доходов	ПБУ 9/99 (п. 3) содержит ограничения по видам поступлений, которые нельзя учесть в составе доходов субъекта.	Доход, не учитываемый при исчислении налогооблагаемой базы, закреплен в статье 251 НК РФ.	В обоих случаях перечни являются закрытыми, они не идентичны. Расширение списков и(или) двоякие трактовки недопустимы.
Порядок и дата признания дохода	Пункт 13 ПБУ 9/99 предусматривает несколько условий к признанию дохода. Если одно их этих условий не соблюдается, то доход в учете признать нельзя. Вести учет доходов в БУ можно только методом начисления (редкое исключение: кассовым методом для упрощенного способа ведения БУ).	Принятие дохода может проводиться как кассовым методом, так и методом начисления. Следовательно, и даты признания могут существенно отличаться, в зависимости от выбранного метода.	В результате разных методов признания доходов могут образовываться разницы в бухгалтерском и налоговом учетах.
Расходы
Состав и классификация	ПБУ 10/99 определяет существенные условия к признанию расходов. Если одно из условий не соблюдено, то операция признается дебиторской задолженностью, а не расходами. Классификации по расходам в БУ не предусмотрено.	По ст. 252 НК РФ, расходами могут быть признаны только документально подтвержденные, экономически обоснованные затраты налогоплательщика, которые направлены на осуществление деятельности и получение прибыли. Помимо этого, все затраты в НУ можно разделить на прямые и косвенные.	В этом случае на момент признания соотношение бухгалтерского и налогового учетов совпадает. Различие — в классификации затрат.
Дата признания	Порядок признания методом начисления предусмотрен ПБУ 10/99.	При методе начисления порядок закреплен в ст. 272, а при кассовом методе — в ст. 273 НК РФ.	Как и при отражении доходов, при признании расходов субъекта могут возникать разницы.
Полнота признания (ограничения)	В части признания расходов в БУ нет ограничений и нормативов. Все затраты должны быть приняты в полном объеме, в противном случае — искажение финансовой отчетности.	Часть расходов в НУ не может быть принята к учету, причем совсем. Такие затраты поименованы в ст. 270. Часть издержек нормирована, то есть может быть учтена только в определенном размере (ст. 258 НК РФ).
Амортизация
Способы начисления	В БУ предусмотрены четыре способа начисления амортизации: линейный, нелинейный, пропорционально объему произведенной продукции и по сумме чисел лет СПИ.	В НУ только два способа на выбор: это линейный и нелинейный методы. Иного не предусмотрено.	Если субъект выбирает для БУ иной способ начисления амортизации, который не предусмотрен в НУ, возникновения разниц в учетах не избежать.
СПИ (срок полезного использования)	Если по объекту имущества не установлен СПИ, то его можно установить самостоятельно, по решению специально созданной комиссии.	В НУ срок полезного использования может быть установлен только на основании классификаторов (ОКОФ).	Возникновение разниц неизбежно.
Резервы
Резерв по отпускам	Резервы могут быть созданы не только по отпускам текущего отчетного периода, но и с «запасом». Остатки в резерве БУ — обычное дело.	Порядок предусмотрен ст. 324.1 НК РФ. Резерв может быть создан только для отпусков текущего года, остатков на конец года в резерве быть не должно.	Методы формирования резервов отпусков — это одна из особенностей бухгалтерского и налогового учетов.
Резерв по сомнительным долгам	Если в деятельности компании возникает просрочка, то необходимо создать резервы по сомнительным долгам в БУ.	В НУ создание резерва по сомнительным долгам не является обязательным. Решение должно быть отражено в учетной политике для целей налогообложения.	Методы создания резервов имеют существенные различия между бухгалтерским и налоговым учетами.

Чиновники систематически вносят изменения в текущее законодательство. Ключевое назначение корректив и нововведений — сглаживание различий между НУ и БУ. Конечно, идеального сходства норм в скором будущем ждать не приходится. Но заметные шаги и планы уже намечены.

О том, как отражать возникающие разницы между БУ и НУ, мы подробно рассказывали в статье «Кто должен применять ПБУ 18/02».

Правовые документы

Разница между бухгалтерским и налоговым учетом

Цели и задачи видов финансового учета на предприятии могут быть разными. Отличие бухгалтерского и налогового учета требует отдельного ведения для каждого. Задачи организации заметно упрощаются при максимальном сближении этих видов учета. Однако подобное положение не всегда возможно, а в некоторых случаях и экономически не выгодно.  

Построение учета в организациях

Анализ хозяйственной деятельности предприятия должен давать четкие представления о текущем экономическом положении фирмы. При этом некоторые виды отчетности призваны отвечать требованиям владельцев организации, ее учредителей и внешним заинтересованным лицам. От других форм на основании полученных данных требуются обоснованные результаты начисления налоговых платежей.

Действующим законодательством допускается несколько вариантов ведения учета. Все аспекты хозяйственной жизни организации, которые отвечают ее интересам и не противоречат нормативным актам, закрепляются в Учетной политике. Учитывая, что существует разница между бухгалтерским и налоговым учетом, предприятиям необходимо самостоятельно разработать и утвердить следующие документы:

• учетная политика для целей бухгалтерского учета;
• учетная политика для целей налогообложения.   

Чем отличается бухгалтерский учет от налогового учета

Цели формирования финансовых учетов на предприятии отличаются друг от друга. Бухгалтерский учет должен предоставлять исчерпывающую информацию об экономической деятельности фирмы с учетом всех факторов и проделанных операциях. Основными пользователями формируемой информации выступают руководители и учредители организации. Полученные данные позволяют в дальнейшем принимать оптимальные управленческие решения, направленные на дальнейшее развитие субъекта. Нередко бухгалтерской отчетностью интересуются и сторонние лица: инвесторы, контрагенты, кредиторы и прочие.

Налоговый учет необходим для контроля государственных органов за полнотой начисления и уплатой налогов. В расчет берутся лишь операции, непосредственно участвующие в формировании налогооблагаемой базы. 

Основные различия бухгалтерского и налогового учета происходят по причине их нормативного регулирования. Бухучет подчиняется Федеральному закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ПБУ и прочим законодательным актам. Основным же регулятором деятельности в части налогового учета является НК РФ и иные налоговые положения.

Разница между бухгалтерским и налоговым учетом проявляется в следующих аспектах:

• признание доходов организации;
• особенности учета расходов фирмы;
• порядок амортизации основных средств;
• способы оценки материалов;
• формирование резервов.

В результате разных подходов к формированию и учету перечисленных операций в организациях возникают разницы между учитываемыми показателями. Отличия могут быть как незначительными, например, в случае определения стоимости поступивших товаров, так и существенными, как при определении производственных расходов.

Различия между бухгалтерским и налоговым учетом включают и необходимость их формирования. Обязанность по ведению бухучета присутствует только у организаций. При этом малые предприятия и некоммерческие организации вправе вести учет в упрощенном виде. Налоговый же учет с обязательным составлением налоговых регистров обязателен для всех экономических субъектов, в том числе и для физических лиц.     

Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета

Результат разницы в бухгалтерском и налоговом учете ― это прежде всего определение прибыли согласно требованиям бухучета и положениям НК РФ. Взаимосвязь различных подходов при расчете основного налога на прибыль регулируется ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Документ отражает правила формирования в бухучете информации по состоянию текущего налога на прибыль.

Отличия между прибылью бухгалтерской и налоговой характеризуются наличием постоянных и временных разниц. При этом постоянные разницы возникают вследствие различных методов определения доходов и расходов. Временные образуются по причине формирования прибыли в разных периодах в налоговом и бухгалтерском учете.

В настоящее время перед налоговыми органами стоит задача по разработке методологии максимального сближения между бухгалтерским и налоговым учетом. Но при этом существуют риски увеличения налоговой нагрузки на организации. 

Чем отличается бухгалтерский учет от налогового? Блог главного бухгалтера

Финансовый учет при ведении хозяйственных операций можно разделить на два типа – бухгалтерский и налоговый.

При их сближении у многих начинающих бухгалтеров возникают ошибки, которые приводят к неприятностям с налоговыми органами. Но изначально необходимо понять, в чем же разница между бухгалтерским и налоговым учетом.

Отчетность складывается наилучшим образом, когда результаты по ним совпадают, но так происходит не часто. Но отношению к одной и той же хозяйственной операции, они могут значительно различаться.

---

Расшифровка бухучета приведена в нормативно-правовом документе, а именно в пункте 2 статьи 1 закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Из этого закона становится понятно, что бухучет – это системное формирование документации о хозяйственных операциях организации, и на основе этих данных составляется бухгалтерская отчетность.

Согласно статье 313 Налогового Кодекса РФ, налоговый учет – это метод, с помощью которого обобщается информации для вычисления суммы налогов, основанная на первичной документации в соответствии с нормами законодательства России.

Отличия бухгалтерского и налогового учета

На первый взгляд, из-за внешней схожести финансовых операций может показаться, что учеты ничем не отличаются друг от друга. Но, на самом деле, у них есть 3 ключевых различия.

1. Главные задачи.

   В качестве основной задачи бухучета выступает систематизация корректной информации для владельца компании, а потом уже для контролирующих органов, инвестиционных и банковских организаций и пр.

   Задачей, которую выполняет налоговый учет, является надзор государственных органов за финансовой сферой деятельности компаний, главная цель которых – стабильное пополнение бюджета государства.

2. Нормативно-законодательные акты.

   Разница в бухгалтерском и налоговом учете остро прослеживается в том, на основании каких правовых документов они ведутся.

   Таким образом, бухучет формируется на основании Федерального Закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 6 декабря 2011 г. В данном документе говорится о том, что ведение бухучета должно основываться на Положении по бухгалтерскому учету.

   Налоговый учет организаций базируется на НК РФ, различных ФЗ РФ, Письмах Федеральной налоговой службы и Министерства финансов.

3. Порядок фиксации доходов и расходов.

   В налоговом учете нет разницы между организациями, в отличие от бухучета – все компании любого масштаба и выбранной формы налогообложения обязаны следовать НК РФ.

   Бухучет при формировании отчетности пользуется методикой начисления, а вот в НК РФ для доходов налогов и расходов организации используются кассовый и метод начисления.

В итоге

Согласно закону от 20 апреля 2014 года под номером 81-ФЗ в НК РФ были внесены изменения, которые вступили в силу 1 января 2015 года. Главной целью данных изменений было максимальное сближение бухгалтерского учета и налогового учета. Чем отличается ведение учетов после принятия изменений в Федеральном Законе от того, что было раньше?

1. Суммовые разницы будут учтены в таком же порядке, как и курсовые;
2. Из налогового учета был исключен метод списания LIFO;
3. Расходы на малоценные товары будут списываться в течение нескольких отчетных периодов;
4. Владельцы бизнеса, которые платят НДС, больше не обязаны вести журналы, в которых фиксируются счета-фактуры.

Конечно, необходимо взять во внимание возможность увеличения налоговой нагрузки, которая может сопутствовать сближению налогового и бухучета.

Поэтому для ведения оборота документов и финансов внутри компании лучше всего обратиться к специализированной организации, которая имеет опыт в данной сфере и находится в курсе всех изменений в законодательстве РФ.

В чем отличия бухгалтерского и управленческого учета, различия с налоговым учетом

Каждый, кто открывает свою фирму или только задумывается об этом, знает, что ему предстоит вести финансовый учет. Начиная разбираться в этой теме выясняется, что существует три вида учета, а именно: бухгалтерский, налоговый и управленческий. Чем же они отличаются и какой учет вести обязательно, а какой нет? Давайте разбираться.

Для того, чтобы ответить себе на вопросы, необходимо подробно разобраться с каждым из видов.

Налоговый учет – обязательный для ведения учет, который регламентирован государством, а именно Налоговым кодексом РФ. Государство жестко определило правила ведения и сдачи отчетности, а все потому, что такой учет позволяет определить налогообложение каждой организации и контролировать выплату налогов. То есть получается, что целью налогового учета является корректное отражение движения денежных средств, чтобы выделить сумму налогов и передать эту информацию государству по установленной форме.

Существует несколько систем налогообложения:

• Общая система налогообложения (ОСН), такая система по которой фирме необходимо платить налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС) и прочие виды налоги.
• Упрощенный вид налогообложения, который подразделяется на:
  • Упрощенная система налогообложения (УСН), такая система подразумевает под собой две формы. Первая форма, когда налог платится с дохода компании. Вторая форма, когда налог платится с дохода, за вычетом суммы расходов компании. Такая система является распространенной среди малого бизнеса.
  • Единый сельскохозяйственный налог – такая система используется бизнесом в сфере сельского хозяйства.
  • Единый налог на вмененный доход – система, разрешенная к использованию некоторым видам деятельности, таким как розница, бытовые услуги, реклама и прочие. Смысл системы в том, что оплата налога привязывается к определенной метрике, например, площади торговой площадки.
  • Индивидуальным предпринимателям доступен такой вид налогообложения как патентная система, смысл которой заключается в разовой оплате налога и возможности работы без налогообложения на определенный период.

Бухгалтерский (финансовый) учет – предназначен для оценки фирмы. Так же, как и налоговый учет, он является обязательным и жестко регламентирован государством, так как отчетность сдается в налоговую по установленной форме. Регламентом бухгалтерского учета в РФ является Российский Стандарт Бухгалтерского Учета (РСБУ).

Бухгалтерский учет отражает задолженности, обязательства и капитал организации, выражая все это в стоимостном эквиваленте. Все операции подтверждаются документально и содержат в себе суммы этих движений. Основным понятием являются бухгалтерские счета, по которым и происходят движения денежных средств, одновременно отражаясь на нескольких таких счетах как поступление и списание по дебету и кредиту.

Как следствие, за терминологией бухгалтерского учета кроется экономическая суть процессов организации, которая подразумевает под собой ограничения:

• Понятие гибкости – это не про бухгалтерский учет. Зачастую для понимания тех или иных операций руководителю необходима консультация опытного бухгалтера, а изменить правила ведения учета невозможно ввиду его регламентированности государством.
• Отсутствие возможности глубокой детализации – еще одна проблема, с которой сталкивается руководство. Для корректного принятия решений зачастую нужен более детальный учет финансов, чем, например, обычная детализация фонда оплаты труда по статье расхода или центру затрат.
• Бухгалтерская отчетность подразумевает отражение данных «исторического» характера, а это значит, что отчетность можно посмотреть на определенную дату и нет возможности, например, спланировать затраты на будущее.

Управленческий учет – необязательный, но зачастую необходимый вид учета, которым предпочтительно пользуются руководители, топ-менеджеры и менеджеры среднего звена для контроля определенных показателей. Такой вид учета – это своего рода метрика текущего положения дел в организации, и она дает возможность пользователю взглянуть на картину бизнеса целиком.

Управленческий учет в компании: задачи, цели и принципы

Управленческий и бухгалтерский учет, безусловно, имеют тесную взаимосвязь, но при этом, управленческий учет несколько отличается от бухгалтерского. Основополагающем различием данных видов учета являются конечные пользователи информации и, как следствие, задачи учета и способы его ведения. 

Управленческий учет не является обязательным для ведения в организации, но ввиду своей понятности руководящему составу, необходим для осуществления эффективного контроля и анализа деятельности. Основная цель управленческого учета – предоставление необходимой и достаточной информации заинтересованным лицам (руководители предприятия, собственники) для формирования стратегии управления компанией и формирования управленческих решений.

Финансовый (бухгалтерский) учет – по сути, часть управленческого учета, которая так же отражает состояние организации, но использует для этого регламентированные правила, закрепленные законодательно. Основными потребителями этой информации на ряду с руководителями и собственниками являются контролирующие госорганы. 

При этом, финансовый учет зачастую понятен только бухгалтеру или аудитору в сфере бухгалтерского учета, и не содержит актуальной информации для собственника. Кроме того, финансовый учет отличается от управленческого тем, что в финансовом учета фиксируется история финансовых операций, а управленческий еще и предусматривает прогнозирование бизнес-показателей.

Хотите контролировать финансы компании?
Online-сервис «Управленка» – попробуйте бесплатно

Основные сходства этих двух видов учета:

• Обязательность ведения в организации, закрепленная законодательно
• Регламентируются государством
• Показатель отражения учета во времени носит «исторический характер»
• Информация в отчетности предоставляется в стоимостном эквиваленте
• Имеют жестко закрепленные сроки сдачи отчетности

Чем же отличается бухгалтерский учет от налогового? Основные отличительные особенности заключается в самих целях ведения учета: бухгалтерский учет используется для оценки общего состояния организации по ее активам и обязательствам, а налоговый – только для корректного расчета налоговых обязательств перед государством. Еще одно важное отличие бухучета от налогового учета – обязательность ведения: от ведения бухгалтерского учета освобождаются ИП и физлица, налоговый учет же ведут все без исключения.

Для того, чтобы наглядно понять суть отличия управленческого учета от бухгалтерского и налогового, предлагаем ознакомиться со сравнительной таблицей:

Сравнимые характеристики	Бухгалтерский учет	Налоговый учет	Управленческий учет
Обязательность использования вида учета в организации	Обязателен. Регламентирован государством.		Необязателен. Решение о ведении принимается руководством организации.
Регламент	Российский стандарт бухгалтерского учета	Налоговый кодекс РФ	Корпоративный регламент управленческого учета
Цель ведения учета	Отражение всех хозяйственных операций для внутренних пользователей и составление финансовых документов для внешних пользователей	Формирование полной и достоверной информации для внешних пользователей о хозяйственных операциях с целью налогообложения	Обеспечение планирования, анализа, собственно управления и контроля деятельности компании. Обеспечение информацией менеджеров, ответственных за достижение конкретных целей
Пользователи данных, получаемых при ведении учета	Руководители предприятия и его подразделений, акционеры, группы других пользователей	Внешние – Госналогслужба, внутренние – менеджеры, работающие над налоговым планированием, и аудиторы	Должностные лица – руководитель, руководящий состав и менеджеры разного уровня
Основополагающий принцип ведения учета	Учет строится на основополагающем балансовом уравнении: Активы = Капитал владельцев организации + Обязательства	Учет строится на сопоставлении всех доходов организации и экономически обоснованных расходов	Сопоставление доходов и расходов. Используется любая система аналитических записей
Основные правила	Нормы и правила, а также организация бухгалтерского учета установлены Законом «О бухгалтерском учете», Положениями по бухгалтерскому учету	Нормы и правила, установленные НК РФ.	Любые правила учета в зависимости от их соответствия целям учета.
Показатель отражения учета во времени	Финансовая история носит «исторический характер», т.е. показывает финансовое состояние на отчетную дату	История налогооблагаемой базы носит «исторический характер», т.е. отражает состояние на отчетную дату	Наравне с информацией «исторического характера» используются планы на будущее, т. е. предусматривается не только анализ, но и прогноз на будущее
Тип информации	Финансовые документы содержат информацию в стоимостном выражении	Налоговая декларация содержит информацию в стоимостном выражении	Информация в стоимостном и в натуральном выражении
Периодичность отчетности	Полный финансовый отчет организация составляет по итогам года, менее детальную отчетность – поквартально или помесячно	Полный налоговый отчет организация составляет по итогам года, менее детальную отчетность – поквартально	Аналитические отчеты крупных организаций составляются ежемесячно; отчеты по определенным видам деятельности, отдельным ее фактам могут составляться еженедельно или ежедневно

Первым и основным преимуществом ведения управленческого учета является получение актуальной картины функционирования бизнеса, что в свою очередь помогает эффективно реагировать на внешние изменения как в периоды кризиса, так и позитивных влияний внешнего мира. Этот вид учета позволяет оперативно корректировать стратегию развития бизнеса с помощью различных метрик и их допустимых значений, выход за которые должен сигнализировать о необходимости изменения стратегии. При этом, информация отражается не только в стоимостном эквиваленте, но в качественном или количественном показателе, что приводит к улучшению восприятия текущего состояния организации.

Еще одним фактором является возможность планирования показателей, что позволяет на основе предыдущих периодов сделать прогнозы по возможным значениям показателей на предстоящие – например, анализировать сезонность при сбыте продукции.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога

Подписаться

Поделиться статьей

Бухгалтерский и налоговый учет: в чем разница?

Собственники бизнеса, которые не особенно вникают в вопросы налогообложения, а также начинающие бухгалтера часто не могут понять разницу между бухгалтерским и налоговым учетом. В результате этого недопонимания возникают ошибки в ведении документации и отражении операций. В своей практике мы также сталкиваемся с предпринимателями, которые не понимают, зачем нужен бухучет на упрощенной системе налогообложения. Поэтому в этой статье постараемся ответить на вопрос – бухгалтерский и налоговый учет: в чем разница?

Чем отличается бухгалтерский и налоговый учет

Для начала давайте обратимся к теории:

• Налоговый учет – это система сбора и ведения информации для начисления налогов. Для ее создания используется первичная документация, которая группируется в соответствии с требованиями НК.

Например, для общей системы налогообложения главной целью налогового учета будет определение налога на прибыль. А с точки зрения государственных органов, налоговый учет нужен, чтобы контролировать уплату налогов, их своевременности и полноту.

• Бухгалтерский учет ведут для того, чтобы систематизировать информацию о финансовой и хозяйственной деятельности предприятия. Для этого используется бухгалтерская отчетность.

Данные бухгалтерского учета важны, прежде всего, для собственника бизнеса (предпринимателя). А налогового учета – для контролирующих органов. И в первом и во втором случае важна достоверность и корректность учета, но цели, как видите, совершенно разные.

При этом, сведения должны в обеих формах учета должны соответствовать. Иначе расхождение учетных данных могут повлечь за собой увеличение налоговой нагрузки. Чтобы избежать повышения налогов и взносов, необходимо использовать эффективные методы ведения налогового и бухгалтерского учета. Определить оптимальные методы и внедрить их на предприятии можно только с помощью профессионалов.

Главные отличия бухгалтерского и налогового учета

Если не углубляться в порядок ведения учета, можно утверждать , что основная разница между налоговым и бухгалтерским учетом состоит в следующем:

• задачи, которые достигаются путем ведения того или иного учета;
• законы, регулирующие учет;
• нормативные документы, которые регулируют процесс.

С задачами и целями мы немного разобрались, а вот для понимания законов и нормативных документов одной статьи недостаточно.

Если вы хотите разобраться глубже в вопросе отличий бухгалтерского и налогового учета – двери офиса «МИК-Аудит» в Харькове всегда открыты для вас. В нашей команде работают специалисты, которые ответят на все ваши вопросы, относительно ведения бухгалтерского и налогового учета. При необходимости мы можем провести аудит проблемных участков и дадим рекомендации по их коррекции. Или полностью возьмут на себя эти задачи, освободив ваше время и ресурсы для сосредоточения на более важных бизнес-задачах. Нам доверяют ведение бухучета и налогового учета десятки предприятий и предпринимателей по всей Украине.

Отличие бухгалтерского и налогового учетов

Основные отличия бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов следующие  [c.293]

Отличие бухгалтерского и налогового учетов  [c. 212]

Основная проблема, которая возникает сегодня перед бухгалтером, — это отличие бухгалтерского и налогового учетов. Обусловлена она несовпадением нормативных документов, регламентирующих экономические и налоговые условия деятельности предприятий. Главное отличие состоит в том, что бухгалтерский учет ведется только по моменту отгрузки продукции. Это означает, что подведение финансового результата и начисление налогов должно осуществляться независимо от поступления денег на предприятие.  [c.212]

В чем отличие бухгалтерского и налогового учетов  [c.228]

Данный вопрос, по мнению аналитиков, можно решать двумя различными способами. Одни обосновывают необходимость унификации бухгалтерского учета (единый план счетов и одинаковый регламент их ведения) и налогообложения. Другие полагают, что организации, полностью финансируемые из бюджета, — особая категория налогоплательщиков и для них необходимо создавать особые методики учета, исчисления и порядок уплаты налогов. Возникает вопрос — каким образом специфику взаимоотношений этих организаций отразят разрабатываемые Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике в России и проект Налогового кодекса, провозглашающие принцип унификации и стандартизации информации Очевидно, станет необ холимым отражать в них и все нюансы отраслевой деятельности, региональную специфику, зависимость финансово-хозяйственных показателей от местоположения субъекта (затраты на севере страны на порядок выше таких показателей на юге страны и т. д.). Эти вопросы остались в 1997 г. открытыми. Производственная и непроизводственная сферы, хотя и отличаются спецификой деятельности, должны находиться в одинаковом положении, особенно по налоговым обязательствам. Вот почему так важно сосредоточение законодательства по бухгалтерскому учету и налогообложению на решении методологических проблем. Законопроект Налогового кодекса, напротив, разъединяет бухгалтерский и налоговый учет, сосредоточиваясь на технической стороне исчисления налогов [2]. На практике фискальный интерес прослеживается во всем, и наиболее четко он выявляется при корректировках показателей первичной бухгалтерской отчетности. Это закрепляет в проекте Налогового кодекса статья 183 Методы ведения налогового учета (глава 14). В соответствии с ней за налогоплательщиками закреплено право выбирать и использовать метод начислений либо кассовый метод ведения налогового учета [1, с. 184]. К сожалению, из данной записи нельзя понять, что скрыто за термином налоговый учет , поскольку в законопроекте не определены методы организации налогового учета, порядок его информационного обеспечения и ведения, а также его место во всей системе бухгалтерского учета.  [c.202]

Практика налогового учета ведущими специалистами по бухгалтерскому учету отрицается. Так, В.Ф. Палий отмечает, что специалисты не представляют ни предмета, ни методов налогового учета, ни его принципиального отличия от учета бухгалтерского. Мировой и наш небольшой российский опыт бухгалтерского учета в интересах налогообложения свидетельствует о том, что никакие параллельные системы. учета не нужны. Сосуществование бухгалтерского и налогового учета в одних и тех же организациях удорожит учет, потребует привлечения новых бухгалтеров, которых и так недостаточно. Неизбежно снижение профессионализма бухгалтерских кадров, что нанесет ущерб пользователям бухгалтерской информации, а также интересам фиска. На этом  [c.205]

Одной из основных проблем предприятий при исчислении налога на прибыль является различие бухгалтерского и налогового учета. Порядок определения валовой прибыли для целей налогообложения имеет ряд существенных отличий от формирования балансовой прибыли в бухгалтерском учете, представленных в табл. 8.5.  [c.218]

Рекомендациями учитывается специфическая роль государства, заключающаяся в оказании поддержки некоторым особо крупным инвестиционным проектам, оказывающим заметное влияние на экономику, работу смежных отраслей, имеющих межгосударственное значение. Для такого рода проектов введен расчет нового вида эффективности — общественной эффективности, регламентированы методические особенности их выполнения. К числу других особенностей российской экономики, учтенных в методических рекомендациях, можно отнести отличие бухгалтерского и статистического учета, что сказывается на специфике построения потоков денежных средств в инвестиционном бюджете, сложность и нестабильность налоговой системы.  [c.13]

Для сближения налогового и бухгалтерского учета организации нередко выбирают один метод, который используют и в том, и в другом учете. Но даже в этом случае стоимость имущества в бухгалтерском и налоговом учете будет различной. Так, стоимость товаров будет отличаться на сумму консультационных услуг, процентов по заемным средствам на приобретение товаров и т.п. В бухгалтерском учете эти расходы включаются в стоимость товаров. В налоговом учете они списываются как прочие расходы, внереализационные расходы.  [c.209]

Составление налоговой отчетности с целью контроля за соблюдением налогового законодательства является вторичной (производной) задачей бухгалтерского учета. Она формируется на основе данных бухгалтерского учета как самостоятельная, специально составляемая для этой цели и, следовательно, отличающаяся от обобщенной информации бухгалтерской отчетности, Задачи, которые решают бухгалтерская и налоговая отчетности, существенно отличаются, а стало быть, различны и показатели отчетности. Бухгалтерская отчетность формируется на базе обобщающей информации бухгалтерского учета. Налоге-  [c.415]

В отличие от бухгалтерского в налоговом учете расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматривают как прочие расходы и признают для целей налогообложения в том налоговом периоде, в котором они были осуществлены. Указанные расходы признают в следующем порядке  [c.172]

Формирование налогового законодательства происходит обособленно от развития нормативной системы бухгалтерского учета. Следствием этого процесса явилась необходимость ведения организацией не только бухгалтерского учета, но и налогового учета отдельных видов имущества и операций. Если целью бухгалтерского учета является предоставление пользователям объективной информации об имущественном и финансовом положении организации, то целью налогового учета является исчисление налогового обязательства налогоплательщика перед государством. Поэтому некоторые учетные показатели для целей налогообложения исчисляются по правилам налогового законодательства, и эти правила отличаются от норм, принятых в бухгалтерском учете. Таким образом, значение некоторых показателей в налоговом учете отличается от значений, формируемых в бухгалтерском учете.  [c.624]

Еще одним отличием бухгалтерского учета от налогового является то, что в соответствии с п. 21. ПБУ 5/01 выбранный метод оценки списываемых материалов и товаров может применяться только по каждой группе (виду) запасов, тогда как для целей налогообложения каких — либо ограничений относительно данной области налогового учета нет.  [c.216]

В качестве инструментария такого анализа выступает экономический учет, который находится на стыке с другими видами учета, дает экономическое прочтение бухгалтерской, финансовой, налоговой, управленческой, оперативной и статистической отчетности, а также всесторонне оценивает величину добавленной стоимости и ее влияние на финансово-экономическое состояние предприятия. Основное отличие экономического учета заключается в том, что происходит явное воссоединение формы и содержания экономических активов активы в денежной и неденежной форме получают содержание в виде собственной и заемной составляющих, а собственный и заемный капитал — денежную и неденежную форму. Последнее обстоятельство наиболее важно при анализе собственного капитала и его составных частей, что ярко проявляется в экономическом учете, а в бухгалтерском учете скрыто не требует расшифровки.  [c.138]

С 1995 г. понятие налоговый учет стало употребляться повсеместно при определении выручки от реализации товаров (работ и услуг), окончательно произошло отделение бухгалтерского учета прибыли от ее учета для целей налогообложения. Показатель прибыли, отражаемый в бухгалтерской отчетности для статистических органов, акционеров и инвесторов, стал существенно отличаться от показателя прибыли, принимаемого для исчисления фактической суммы налога на прибыль. Кроме того, при исчислении налога на прибыль (п. 2.5 Инструкции ГНС РФ от 10 августа 1995 г. № 37 с изменениями от 12 февраля 1996 г. О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций [14]), налога на добавленную стоимость (НДС) (п. 9 Инструкции ГНС РФ от 11 октября 1995 г. № 39 с изменениями от 2 апреля 1997 г. О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость [13]) и других налогов, исчисляемых из выручки от реализации товаров (работ, услуг), стали производиться перерасчеты налогооблагаемой базы в случае, если организация реализовала товары (работы, услуги) по цене ниже себестоимости.  [c.199]

Однако стоит себя спросить, насколько цели бухгалтерского учета способны отличаться от целей налогового Бухгалтерский учет призван фиксировать ФХД и тем самым предоставлять лицам, принимающим управленческие решения, пищу для ума . Налоговый учет призван учитывать базу налогообложения и суммы уплаченных субъектом учета налогов. Разница между первым и вторым весьма призрачна  [c.109]

В идеале бухгалтерский отчет должен одновременно способствовать решению задач всех типов бухгалтерских, налоговых, управленческих, внутренних и др. Под бухгалтерскими в данном случае имеются в виду задачи получения непосредственно бухгалтерских отчетных данных, в отличие от налоговых и управленческих, связанных с налоговым и управленческим учетом как отдельными разделами учета. Внутренние задачи обусловливаются работой с информацией самих бухгалтеров, являющихся, как и внешние по отношению к бухгалтерии субъекты, одними из ее потребителей.  [c.603]

Организациям запрещено изменять У.п.п. в течение одного года (за исключением названных случаев). Изменения в У.п.п. при переходе к новому отчетному году должны быть документально обоснованы и представлены в налоговые органы. Учетная политика, естественно, может отличаться в разных организациях, так как варианты оценки и способы учета хозяйственных операций, эффективные для одной организации, могут оказаться неприемлемыми для другой с точки зрения влияния на конечные финансовые результаты организации. Варианты ведения бухгалтерского учета, объявленные У.п.п., применяются всеми структурными подразделениями организации (включая выделенные на отдельный баланс), независимо от места расположения.  [c.350]

Согласно Закону О бухгалтерском учете , бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций (п. 1 ст. 1). В отличие от понятия бухгалтерский учет понятие налоговый учет действующим законодательством не определено и никаким образом не используется. Полагаем, что налоговый учет можно определить как систему сбора, фиксации и обработки хозяйственной и финансовой информации, необходимой для правильного исчисления налоговых обязательств плательщика.  [c.58]

Дедуктивное доказательство. Цели занимают важное место в дедуктивном процессе, так как различные цели могут быть реализованы в различных структурах на основе различных принципов. Например, цели налогового учета не совпадают с целями финансового учета — именно здесь и кроется причина отличия правила определения налогооблагаемой прибыли от бухгалтерской. Тем не менее здесь иногда находят компромиссное решение. Так, несмотря на то, что пользователи бухгалтерской отчетности могут преследовать различные цели, не представляется целесообразным разрабатывать для каждого из них специальные правила и принципы отчетности. Вместо этого в качестве компромисса создается один документ общего назначения.  [c.20]

Бессмысленно рассматривать в книге все учетные регистры, тем более что их количество, состав и формы отличаются у разных организаций. Мы не будем также рассматривать и все первичные учетные регистры, утвержденные Госкомстатом России. Это обусловлено тем, что рациональная организация налогового учета в рамках бухгалтерского возможна только применительно к конкретному хозяйствующему субъекту. Попытка создать какую-либо унифицированную форму приводит к ее многократному усложнению. В результате для такой формы необходимо разрабатывать инструкцию, в которой будет описано, для чего введена та или иная графа, как и в каких случаях она заполняется и т. д. Например, попытка авторов книги разработать универсальный рабочий план счетов закончилась на третьем десятке субсчетов, открытых к счету 91. Стало очевидно, что продолжать данную работу бессмысленно. В практической деятельности малых и средних организаций в большинстве случаев можно будет ограничиться 10 субсчетами. При этом отсутствует необходимость в организации аналитического учета по счету 91, данные отчета о прибылях и убытках получаются непосредственно из оборотно-сальдового баланса, а данные для налоговой декларации по налогу  [c. 94]

Однако следует иметь в виду, что если сроки полезного использования частей одного объекта существенно отличаются, то каждая такая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект. При этом, определяя срок полезного использования объекта для целей бухгалтерского учета, можно руководствоваться как постановлением Совета Министров СССР от 22 октября 1990 г. № 1072, так и постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1, которое используется для целей налогового учета.  [c.21]

В случае, если в соответствии с нормативными документами в бухгалтерском учете расходы на ремонт основного средства отнесены к текущим расходам на капитальный ремонт, а в налоговом учете — к расходам на модернизацию, то в налоговом учете данные расходы группируются в отдельном регистре по учету расходов на модернизацию объекта основных средств. Несмотря на то, что указанные расходы относятся к косвенным, в составе текущих расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль отчетного периода, они не учитываются. Об этом сказано в пункте 5 статьи 270 Налогового кодекса РФ. Эти расходы увеличивают первоначальную стоимость модернизированного объекта основных средств и учитываются для целей налогообложения через амортизационные отчисления (п. 2 ст. 257 Налогового кодекса РФ). Налоговый учет расходов на ремонт при отсутствии доходов существенно отличается от бухгалтерского учета.  [c.141]

В учетной политике для целей налогообложения отражаются особенности списания сырья, материалов и товаров. При этом сырье и материалы на основании ст. 254 НК РФ следует рассматривать как одну учетную группу. Обратим внимание, что в отличие от бухгалтерского учета, где организация по разным видам материально-производственных запасов вправе применять разные способы оценки, в налоговом учете организация выбирает только один способ, закрепляемый в налоговой учетной политике.  [c.209]

Затраты на оплату труда в бухгалтерском учете признаются расходами по обычным видам деятельности (п. п. 5, 8 ПБУ 10/99 Расходы организации ). Зарплата, отпускные, компенсации начисляются проводкой по дебету счетов учета затрат (20, 25, 26, 44) и по кредиту счета расчетов по оплате труда (70). Обратите внимание в отличие от налогового учета в бухгалтерском никаких ограничений не установлено. Следовательно, возникают разницы при формировании бухгалтерской прибыли.  [c.491]

Что касается импортных пошлин и сборов, уплаченных при ввозе в Россию товаров, материалов или основных средств, в налоговом учете их также можно списать на прочие расходы. Ведь подпункт 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ в равной мере распространяется как на экспортные, так и на импортные таможенные платежи. Однако такой подход не всегда удобен для бухгалтера, поскольку в некоторых случаях ведет к тому, что бухгалтерская стоимость купленного имущества отличается от его же налоговой стоимости.  [c.601]

Если вы решили создать в налоговом учете резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств, лучше всего проделать то же самое и в бухгалтерском учете. Во-первых, это облегчит учетную работу, а во-вторых, поможет избежать отложенных налоговых активов и обязательств. Ведь, правила, по которым создается бухгалтерский резерв, очень схожи с требованиями статьи 324 Налогового кодекса РФ. Существует всего два серьезных отличия. Во-первых, сумма резерва в бухучете ограничена только сметной стоимостью запланированных работ и не зависит от ремонтных затрат за три предыдущих года. А во-вторых, бухгалтерские расходы на ремонт, превышающие размер резерва, можно списать в уменьшение доходов, не дожидаясь декабря.  [c.654]

Рынок ценных бумаг — явление новое для российской экономики. Он возник вместе с рыночными преобразованиями и переживает вместе с ними все взлеты и падения. Но, в отличие от товарного рынка, рынок ценных бумаг подвержен резким конъюнктурным колебаниям, в том числе и под воздействием внешних для страны факторов. Рынок ценных бумаг чувствителен к изменению конъюнктуры валютного рынка, колебаниям мировых цен на основные сырьевые и энергетические ресурсы, политическим изменениям и т. д. Все это накладывает определенный отпечаток на организацию и технику операций с ценными бумагами и соответственно на содержание и методику ведения бухгалтерского и особенно налогового учета.  [c.328]

Таким образом, можно отметить, что Положение (стандарт) бухгалтерского учета 2 Баланс» имеет существенные отличия от соответствующего международного стандарта финансовой отчетности. Данные отличия обусловлены как особенностями и традициями украинского законодательства (в первую очередь хозяйственного и налогового), так и традициями отечественной школы бухгалтерского учета. Таким образом, созданное положение уже не положение действующей ранее системы, но еще и не международный стандарт. Следует отметить, что многие экономически развитые страны имеют национальные стандарты учета, которые в большей или меньшей мере отличаются от рекомендаций МСФО, и это не воспринимается как нечто особенное.  [c.207]

Анализ взаимосвязи бухгалтерской прибыли, исчисленной в порядке, установленном нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету РФ, и налогооблагаемой прибыли, рассчитанной по законодательству РФ о налогах и сборах, позволяет определить все факторы отличия условного расхода по налогу на прибыл ь и текущего налога на прибыль, отраженного в ф. № 2 бухгалтерской отчетности и налоговой декларации организации.  [c.173]

Тезис о конфиденциальности информации сегментарной отчетности в нормативных документах появился впервые. Это связано с тем, что в отличие от финансовой отчетности, разрабатываемой на базе данных финансового учета и предназначенной для внешних пользователей (а поэтому являющейся открытой), сегментарная отчетность формируется для внутренних пользователей (управляющих всех уровней) и должна быть закрытой. (Справедливости ради отметим, что этот законодательно закрепленный тезис на практике не соблюдается. Налоговые органы, являющиеся по своей сути внешними пользователями бухгалтерской информации, имеют прямой доступ к данным управленческого учета и отчетности.)  [c.363]

Сальдо по счетам учета налогов на прибыль отражается в балансе аналогично отражению на счете 68 Расчеты по налогам и сборам и показывает либо задолженность организации по налоговым платежам, либо переплату (зачет). Тем не менее российский План счетов несколько отличается от применяемых в системе международных бухгалтерских стандартов. Сравнительный анализ Планов счетов бухгалтерского учета России и США позволяет сделать следующее заключение.  [c.30]

Континентальная (европейская) концепция (модель) учета основана на том, что степень вмешательства государства в учетную практику высока. Она предполагает применение всеми предприятиями государства единого плана счетов, одинаковых процедур отражения операций. Модель исходит из того, что бухгалтерская отчетность должна ориентироваться на удовлетворение информационных потребностей налоговых и иных государственных органов. В результате практика учета в одних странах существенно отличается от практики учета в других странах. Эта модель учета лежит в основе организации бухгалтерского учета в Германии, Австрии, других странах Европы, а также в Японии.  [c.537]

Отсутствие системного определения объектов бухгалтерского учета в нормативных актах и продуманной классификации приводит к тому, что из предмета регулирования выпадает ряд фактических объектов учета действующее законодательство по бухгалтерскому учету не определилось с содержанием отложенных доходов и отложенных расходов (доходы и расходы будущих периодов), капитальных затрат (вложений) и их принципиальным отличием от текущих затрат, законодательство также не устанавливает соотношение понятий расходы и затраты . Практикующий бухгалтер один на один остается с решением проблемы квалификации в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности массовых фактов хозяйственной деятельности (объектов учета), таких как лицензии на виды деятельности, программные продукты. В существующей переходной экономике с жестко фискальной направленностью такого рода неотрегулированность законодательства по бухгалтерскому учету обусловливает дополнительные колоссальные налоговые риски, в частности, в приведенных примерах, по налогу на прибыль, а также по налогу на добавленную стоимость.  [c.574]

Предприятия на основе данных бухгалтерского учета и отчетности вносят НДС в виде фактических платежей, периодичность и сроки уплаты которых зависят от размера их оборотов по реализации продукции, работ или услуг. В отличие от налога на доходы организаций, который уплачивается плательщиком нарастающим итогом с начала года, НДС рассчитывается за каждый налоговый период (т. е. каждый календарный месяц).  [c.198]

Для элемента справочника — отдельной фирмы выводится диалоговое окно Сведения о фирме, содержащее вкладки Основные, Счета, Дополнительные, ГНИ, Налоги и учет, Зарплата, содержащие параметры для ввода. Для каждой фирмы следует задать уникальное имя, банковские и валютные счета, допускается наличие нескольких счетов указать сведения о должностных лицах фирмы руководитель, главный бухгалтер, кассир, начальник отдела кадров. Ввести коды для оформления бухгалтерской внешней отчетности (ОКОНХ, ОКНО, КОПФ, КФС), указать основной вид деятельности согласно Уставу, указать организационно-правовую форму фирм. Фирмы могут отличаться друг от друга по видам уплачиваемых налогов и нормативам налоговых отчислений.  [c.138]

Согласно п. 1 ст. И НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Налоговом Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом. В качестве примера можно привести методы оценки активов (ЛИФО, ФИФО, средняя), порядок расчета в соответствии с которыми НК РФ не раскрывает (в отличие, например, от способа начисления амортизации). Следовательно, на основании ст. 11 НК РФ организация использует порядок оценки активов, регламентированный актами законодательства по бухгалтерскому учету.  [c.27]

Таким образом, главное отличие нового порядка состоит в том, что НДС будет рассчитываться не по данным бухгалтерского учета, а на основе специальных налоговых учетных регистров (журналов и книг) с применением первичных налоговых документов — счетов-фактур.  [c.10]

Отсюда и самое важное отличие между нашим и англоамериканским учетом, вернее, убеждениями, представлениями наших и англоязычных бухгалтеров. Наши люди отчетнообязаны перед налоговыми органами, их люди — перед актуальными и потенциальными инвесторами. Это различие в пользователях данными бухгалтерского учета приводит и к различию в методологии.  [c.638]

Учет разницы между налогом, рассчитанным в соответствии с общепринятыми бухгалтерскими стандартами, и действительной суммой к уплате, исчисленной на основе методов, применяемых налоговыми органами, ведется с помощью методики, называемой распределением налога на прибыль (in ome tax allo ation). Сумма, на которую фактические расходы по выплате налога отличаются от начисленного налога на прибыль, подлежащего уплате, отражается на счете «Отсроченный налог на прибыль». Например, если у корпорации Jun tion расходы по выплате налогов составили 119 000 дол., показанные. в Отчете о прибылях и убытках, а действительная сумма налога, подлежащего выплате Налоговому управлению — 92 000 дол., то бухгалтерская запись по расходам на уплату налога на прибыль от текущей деятельности с использованием методики распределения налога будет следующей 31 дек. Расходы по уплате налогов 119 000  [c.294]

Чем налоговый учет отличается от бухгалтерского при УСН?

Если вы вдруг решили начать заниматься хозяйственной деятельностью, а это — купля и продажа имущества и какого-либо товара, основание своего малого бизнеса, работающего на какую-либо отрасль, выплата заработной платы своим работникам и пр., необходимо помнить, что правительство обязывает вас вести хоз учет. При упрощенной системе налогообложения (УСН) нужно будет вести два вида учета: налоговый и бухгалтерский. Ну что ж, нужно разобраться, что это за отчеты, чем они различаются и как же их вести.

Для начала разберемся, для чего ведется налоговый отчет. Налоговый отчет ведется для подсчета облагаемого налога и его оплаты. Фиксируются в этом отчете не вся информация о действии фирмы, а только та, которая нужна для обложения налогом, то есть только те действия фирмы, которые приносят доходы и расходы предприятия. Эта информация записывается в книге учета расходов и доходов.

А вот бухгалтерский учет необходим для максимальной информации о работе компании и ее имущественном положении. Он необходим как внутренним, так и внешним пользователям: участникам фирмы, учредителям, кредиторам и другим пользователям этой отчетности.

Таким образом, главное отличие между бухгалтерским учетом и налоговым в том, что в бухгалтерском учете ведутся абсолютно все хозяйственные действия фирмы, даже те которые еще не оформлены и не закреплены документацией, так как в этом учете учитываться должны даже самые малейшие операции фирмы. В налоговом же учете ведутся только те действия предприятия, в которых задействована прибыль или расход. Но в них учитывается тоже довольно большое количество информации — такой как различные выплаты работникам, штрафы, стоимость имущества.

В отличие от бухгалтерского учета, в налоговых счетах, как правило, нет необходимости находить финансовый итог от различных выполненных действий. На основе данных, взятых за отчетный (налоговый) период на каждом налоговом счете и субсчете, будет описана налоговая декларация, и подробнее в ней будут выделены налоговые базы для разных действий фирмы.

Главной задачей бухгалтера и программиста при ведении налогового учета по предлагаемой схеме является сравнение всех типовых хозяйственных операций — положительных записей на налоговых счетах и создание налоговых проводок по неоднородным операциям с вероятностью исправления реквизитов операции. Получается так, что часто суммы одной и той же операций в бухгалтерском и налоговом учете не совпадают. Помимо того, изредка отличаются и даты.

Так же есть несколько подходов к ведению учетов. Например, можно вести налоговый учет обособленно от бухгалтерского. Такой подход применяют в основном большие предприятия, для которых подсчете налогооблагаемой прибыли является трудной задачей. Как водится, в подобных предприятиях есть специальные подразделения, которые ведут налоговый контроль.

При использовании преимущественно такого метода на базе одинаковых первичных документов будут отдельно друг от друга создаваться безусловно не взаимодействующие друг с другом регистры налогового учета и регистры бухгалтерского учета.

Определение налогового учета

Что такое налоговый учет?

Налоговый учет — это структура методов бухгалтерского учета, ориентированная на налоги, а не на внешний вид публичной финансовой отчетности. Налоговый учет регулируется Налоговым кодексом, который диктует конкретные правила, которым компании и частные лица должны следовать при составлении своих налоговых деклараций.

Ключевые выводы

• Налоговый учет — подсектор бухгалтерского учета, который занимается составлением налоговых деклараций и налоговых платежей.
• Налоговый учет используют физические, юридические, юридические и другие лица.
• Налоговый учет для физических лиц фокусируется на доходах, соответствующих вычетах, пожертвованиях и любых инвестиционных прибылях и убытках.
• Для бизнеса налоговый учет является более сложным, с большим вниманием к тому, как расходуются средства и что подлежит налогообложению, а что нет.

Понимание налогового учета

Налоговый учет — это средство ведения налогового учета.Это применимо ко всем — физическим лицам, компаниям, корпорациям и другим организациям. Даже те, кто освобожден от уплаты налогов, должны участвовать в налоговом учете. Целью налогового учета является отслеживание денежных средств (поступающих и исходящих), связанных с физическими и юридическими лицами.

Сравнение принципов налогового учета и финансового учета (GAAP)

В Соединенных Штатах существует два набора принципов, которые используются при ведении бухгалтерского учета. Первый — это принципы налогового учета, а второй — финансовый учет или общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP).

Согласно GAAP, компании должны следовать общему набору принципов, стандартов и процедур бухгалтерского учета при составлении финансовой отчетности путем учета всех без исключения финансовых операций. Статьи баланса могут учитываться по-разному при подготовке финансовой отчетности и налоговой задолженности. Например, компании могут составлять свою финансовую отчетность, используя метод «первым пришел — первым ушел» (FIFO) для учета своих запасов для финансовых целей, но при этом они могут применить подход «последний пришел — первый ушел» (LIFO) для налоговых целей.Последняя процедура снижает сумму налогов, подлежащих уплате в текущем году.

Хотя бухгалтерский учет в некоторой степени охватывает все финансовые операции, налоговый учет фокусируется исключительно на тех операциях, которые влияют на налоговое бремя организации, и на том, как эти статьи связаны с правильным расчетом налогов и подготовкой налоговых документов. Налоговый учет регулируется налоговой службой (IRS), чтобы гарантировать, что все соответствующие налоговые законы соблюдаются специалистами по налоговому учету и индивидуальными налогоплательщиками.IRS также требует использования определенных документов и форм для надлежащего представления налоговой информации в соответствии с требованиями закона.

Наем профессионального налогового бухгалтера не является обязательным для физического лица, но часто необходимо для корпорации, поскольку налоги на бизнес сложнее, чем налоги на личные нужды.

Виды налогового учета

Налоговый учет для физических лиц

Для индивидуального налогоплательщика налоговый учет сосредоточен исключительно на таких статьях, как доход, соответствующие вычеты, инвестиционная прибыль или убыток, а также другие операции, которые влияют на налоговое бремя физического лица.Это ограничивает объем информации, необходимой физическому лицу для управления годовой налоговой декларацией, и, хотя налоговый бухгалтер может использоваться физическим лицом, это не является требованием закона.

Между тем, общий бухгалтерский учет будет включать отслеживание всех средств, поступающих и выходящих из владения лиц, независимо от цели, включая личные расходы, не имеющие налоговых последствий.

Налоговый учет для бизнеса

С точки зрения бизнеса, в процессе налогового учета необходимо анализировать больше информации.Хотя доходы компании или входящие средства должны отслеживаться так же, как и для отдельных лиц, существует дополнительный уровень сложности в отношении любых исходящих средств, направленных на определенные деловые обязательства. Сюда могут входить средства, направляемые на конкретные коммерческие расходы, а также средства, направляемые акционерам.

Хотя также не требуется, чтобы компания использовала налогового бухгалтера для выполнения этих обязанностей, это довольно распространено в крупных организациях из-за сложности соответствующих записей.

Даже юридически освобожденные от налогов организации используют налоговый учет, поскольку они обязаны подавать годовые отчеты.

Налоговый учет для освобожденной от налогообложения организации

Даже в тех случаях, когда организация освобождена от налогов, налоговый учет необходим. Это связано с тем, что большинство организаций должны подавать годовые отчеты. Они должны предоставлять информацию о любых поступающих средствах, таких как гранты или пожертвования, а также о том, как эти средства используются во время работы организации.Это помогает гарантировать, что организация соблюдает все законы и постановления, регулирующие надлежащую работу освобожденной от налогов организации.

Финансовая отчетность Бухгалтерский учет Vs. Налоговый учет | Малый бизнес

В то время как крупные корпорации и публичные компании должны вести финансовый учет, у малых предприятий есть выбор: использовать метод финансового или налогового учета. Разница между двумя методами учета заключается в сроках, когда продажи и покупки учитываются либо по методу начисления, либо по кассовому методу.Большинство малых предприятий предпочитают использовать кассовый налоговый учет. Выбор разных методов учета может по-разному повлиять на бизнес и налоговые декларации.

Финансовый учет

Финансовый учет в основном известен как учет по методу начисления. По методу начисления компании регистрируют выручку от продаж и расходы на закупку по мере их возникновения и понесения, независимо от того, были ли получены денежные средства от продаж и выплачены денежные средства за покупки. Чтобы определить дату сделки купли-продажи для регистрации, компаниям необходимо удостовериться в полноте сделки купли-продажи.Незавершенная доставка товаров или услуг и частичное получение от покупки не учитывают полученный доход и понесенные расходы. Запись не происходит до завершения заказов на продажу или покупку.

Налоговый учет

Налоговый учет часто называют кассовым, и поэтому основное внимание уделяется фактическим денежным поступлениям и денежным выплатам, а не связанным с ними операциям купли-продажи. Компании не регистрируют транзакцию продажи или покупки во время транзакции до тех пор, пока денежные средства не будут получены или оплачены позже. Малые предприятия с годовым объемом продаж не более 5 миллионов долларов могут использовать налоговый учет, чтобы помочь им лучше управлять своими денежными средствами, которые имеют большее значение для выживания малого бизнеса, чем более крупная компания.

Влияние на бизнес

Финансовый учет по методу начисления и кассовый налоговый учет могут по-разному влиять на малый бизнес. Хотя финансовый учет может точно отслеживать бизнес-операции по мере их выполнения, он не показывает фактические ситуации с наличными денежными резервами.Малый бизнес, использующий метод начисления, может указывать хороший уровень дохода в своих бухгалтерских книгах, но может иметь мало наличных средств на своем банковском счете, если клиенты еще не заплатили. Кассовый налоговый учет позволяет малому бизнесу более внимательно следить за своей кассовой ситуацией. Но с другой стороны, кассовый метод может ввести в заблуждение относительно прибыльности бизнеса, если все клиенты оплачивают свои счета за один период, что вызывает скачок денежных поступлений.

Налоговое воздействие

Выбор метода бухгалтерского учета для коммерческого учета и финансовой отчетности окажет налоговое воздействие на малый бизнес, поскольку тот же метод учета часто также используется для подготовки налоговых деклараций.В зависимости от времени года, когда происходит бизнес-операция и когда происходит денежный расчет, малый бизнес может платить больше или меньше налогов за текущий налоговый год. Например, при использовании кассового учета, если малый бизнес не осуществил платеж наличными за покупку в текущем году до следующего года, он не сможет декларировать налоговый вычет по расходам на покупку и, таким образом, будет платить больше налогов за текущий налоговый год. .

Ссылки

Биография писателя

Джей Уэй, специалист по инвестициям и исследованиям, начал писать финансовые статьи для поставщиков веб-контента в 2007 году.Он писал для goldprice.org, shareguides.co.uk и upskilled.com.au. Уэй имеет степень магистра делового администрирования в области финансов Университета Центрального Мичигана и степень магистра бухгалтерского учета Университета Золотые Ворота в Сан-Франциско.

Налоговый учет и GAAP | Чтение

Налоговый учет по сравнению с GAAP

В 21 веке многие законы и постановления были стандартизированы, но все еще существуют стандарты, специфичные для каждой страны.

Если вы работаете в сфере бухгалтерского учета в США, вы слышали и разбирались в налоговом учете, но ваш европейский коллега не знает, что это такое. В отличие от многих стран, где общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) являются единственным методом расчета налогов, у бухгалтеров в Америке есть два варианта; налоговый учет и GAAP.

Итак, чтобы прояснить вопрос: «В чем разница между GAAP и налоговым учетом?»

Основное различие между методами заключается в том, что согласно GAAP все финансовые операции должны регистрироваться и учитываться, тогда как налоговый учет фокусируется на операциях, которые влияют на налоговую ситуацию компании, при этом другие операции не учитываются.

Общепринятые принципы бухгалтерского учета являются обязательным методом бухгалтерского учета для публичной компании. Налоговый учет может быть похожим, но с гораздо большим количеством доступных опций.

Знание различий между этими двумя методами бухгалтерского учета поможет вам определить лучший метод для ваших клиентов и вашего бизнеса.

GAAP существует для обеспечения принципов, стандартов и практики бухгалтерского учета, которые в результате стандартизации предоставляют финансовые отчеты, которые можно сравнивать друг с другом.Служба внутренних доходов (IRS) разработала систему налогового учета для взимания налогов с чистой прибыли или налогооблагаемой прибыли. Налогооблагаемый доход отличается от дохода в соответствии с ОПБУ.

Амортизация, то есть распределение стоимости в течение предполагаемого срока полезного использования актива, также варьируется в зависимости от двух методов. Общие методы начисления амортизации в соответствии с ОПБУ США включают прямолинейную амортизацию и амортизацию с уменьшением остатка. В налоговом учете обычно используется модифицированная система ускоренного возмещения затрат или MACRS, в которой используются понижающиеся проценты, определенные IRS. Кроме того, IRS позволяет налогоплательщикам оплачивать основные средства в год покупки.

Основа бухгалтерского учета, используемая при составлении финансовой отчетности, определяет, как отражать операции и какая информация появляется в готовой финансовой отчетности. Согласно GAAP единственный вариант — учет по методу начисления. Но система налогового учета позволяет использовать кассовый, метод начисления или модифицированный учет. Разработка и использование системы бухгалтерского учета GAAP может оказаться слишком дорогостоящим для малого бизнеса, поэтому IRS позволяет небольшим компаниям учитывать свои бизнес-операции с использованием альтернативных методов.

По GAAP неоплаченные причитающиеся расходы отражаются на балансе. Это приводит к начислению расходов, которые подлежат оплате позднее. Налоговый учет не требует метода начисления, если вы не представляете налоговую декларацию своей компании как налогоплательщика, основанного на начислении.

IRS устанавливает лимиты как для кассового, так и для модифицированного учета, который включает лимиты отчетности о доходах и расходах, а также лимиты выручки.

Выделив различия между двумя системами, становится ясно, что они не равны, и в зависимости от вашего бизнеса одна может лучше соответствовать вашим потребностям.

Существует несколько причин, по которым так много малых и средних предприятий (МСП) используют систему налогового учета вместо GAAP.

Налоговый учет значительно проще, чем GAAP, поскольку вместо того, чтобы регистрировать каждую отдельную операцию, учитываются только те, которые влияют на налоговую ситуацию. Это делает налоговый учет предпочтительным методом для большинства CPA и SME.

Многие фирмы используют профессиональных бухгалтеров для подготовки налоговых деклараций и финансовых отчетов.Когда налоговая база отличается от финансовой отчетности, на процесс уходит больше времени, что приводит к более высоким комиссиям. Компании часто переходят на налоговую базу учета, когда изменения, требуемые GAAP, слишком дороги.

Большинство владельцев бизнеса обладают определенными знаниями о налогах на прибыль, потому что они обычно проверяют свои декларации и подписывают их. Эти знания должны соответствовать принципам налогового учета. В налоговых правилах используется повседневный язык и понятные примеры, поскольку они предназначены не только для опытных бухгалтеров, но и для владельцев бизнеса.Правила GAAP более технические и предназначены для профессионалов с обширными финансовыми знаниями, которые могут полностью понять и применить их.

Три различия между налоговым и бухгалтерским учетом, которые необходимо знать

Загрузить налоговый факт № 277 от налогового фонда: три различия между налоговым и бухгалтерским учетом, которые необходимо знать законодателям

Введение

В последние месяцы в прессе появилось множество сенсационных сообщений о налогах, уплачиваемых крупными корпорациями.Эти истории вновь разожгли непрекращающиеся дебаты о различных способах представления прибыли и налоговых обязательств компании акционерам в финансовой отчетности и о том, что сообщается IRS в налоговой декларации компании.

Хотя различия между бухгалтерским и налоговым учетом, несомненно, сбивают с толку многих, вполне разумно, что между этими двумя методами существуют значительные различия. В конце концов, корпоративные стандарты бухгалтерского учета обычно устанавливаются независимым Советом по стандартам финансового учета (FASB), в то время как Налоговый кодекс является продуктом политического процесса между Конгрессом и Палатой представителей.Налоговые правила определяются более широкими соображениями государственной политики, а не соблюдением формальной практики бухгалтерского учета.

Таким образом, хотя общепринятые принципы бухгалтерского учета [1] (GAAP) предназначены для обеспечения единообразия финансовой отчетности компаний и методов бухгалтерского учета, аналогичные виды деятельности могут рассматриваться совершенно по-разному для целей налогообложения [2]. Следовательно, финансовые отчеты компании могут отличаться от налоговых деклараций, подготовленных для IRS, из-за различных методов бухгалтерского учета.

Ниже приведены лишь три наиболее распространенных в учебниках разницы между бухгалтерским и налоговым учетом:

1) Кассовый и учет по методу начисления

Хотя некоторые виды деятельности корпорации могут регистрироваться на кассовой основе для налогового учета, большинство видов деятельности, учитываемых в ее финансовой отчетности, осуществляется с использованием так называемого метода начисления. Например, когда компания получает оплату за услугу или продукт, это сразу же облагается налогом доходом с точки зрения IRS (если только это не доход будущих периодов [3]).Однако в финансовом отчете принцип соответствия должен использоваться в соответствии с правилами US GAAP. Этот принцип, используемый в бухгалтерском учете, гарантирует, что доход, полученный от выпуска, и расходы, понесенные по этому выпуску, признаются в одном периоде. Следующий простой пример является иллюстративным:

Журнальная компания продает годовую подписку на свое издание. Стоимость печати каждого выпуска составляет 2 доллара США, а доход от каждого проданного выпуска составляет 5 долларов США. Потребитель покупает годовую подписку 1 августа, и компания сразу же получает 60 долларов.По мнению IRS, это немедленно облагаемый налогом доход в текущем году. Однако для целей бухгалтерского учета компания (с использованием US GAAP) сопоставляет доход каждого месяца выпуска со стоимостью, связанной с этой копией. Таким образом, к концу года компания получит прибыль всего в 15 долларов. Однако они должны уплатить подоходный налог с полной прибыли в размере 36 долларов США от первоначальной транзакции.

В этом случае разница между балансовой и налоговой прибылью составляет 21 доллар. Эта разница приводит к более низким налоговым обязательствам по подоходному налогу в финансовой отчетности компании по сравнению с фактической задолженностью перед IRS.Бухгалтерский учет по методу начисления может использоваться любой компанией для внутреннего учета; тем не менее, это обязательно, если объем продаж компании превышает 5 миллионов долларов или товарно-материальные запасы и продажи составляют 1 миллион долларов в год. [4]

2) Учет амортизации

Амортизация технически определяется как «метод распределения стоимости материального актива на протяжении срока его полезного использования. Предприятия амортизируют долгосрочные активы как для налоговых, так и для бухгалтерских целей »[5]

Компании обычно используют два основных типа амортизации, хотя существуют вариации каждого из них: прямолинейная [6] и ускоренная.[7] В Таблице 1 приведены примеры линейной и ускоренной амортизации актива, первоначально оцененной в 100 000 долларов, с ожидаемой ликвидационной стоимостью (цена, по которой он может быть разумно продан фирмой в конце его использования) в 10 000 долларов после 10 годы.

В случае линейной амортизации идентичный процент разницы между начальной и ликвидационной стоимостью амортизируется каждый год (в данном случае 9000 долларов США в год, 10 процентов от (100 000–10 000 долларов США = 90 000 долларов США)), в результате чего возникает балансовая стоимость равна ликвидационной стоимости на конец срока полезного использования актива.В правой части таблицы приведен пример использования амортизации с двойным снижением (особый тип ускоренной амортизации). При использовании этого метода ежегодно амортизируется 20 процентов балансовой стоимости актива. Как видно из таблицы, это приводит к более высокой амортизации (которая не подлежит налогообложению) в первые годы срока службы актива, чем в последние годы. Однако оба метода дают одинаковую балансовую стоимость и ликвидационную стоимость в 10 000 долларов через 10 лет.

Таблица 1: Прямолинейная амортизация в сравнении с ускоренной амортизацией (актив первоначально оценивался в 100 000 долларов)

	Straight-Line (10% от начальной за вычетом стоимости утилизации каждый год)			Двойное снижение (20% от балансовой стоимости на начало года каждый год)
Количество лет	Амортизация	Книга	Накопленная амортизация	Амортизация	Книга	Накопленная амортизация
1	9 000 долл. США	91 000 долл. США	9 000 долл. США	20 000 долл. США	80 000 долл. США	20 000 долл. США
2	9 000 долл. США	82 000 долл. США	18 000 долл. США	16 000 долл. США	64 000 долл. США	36 000 долл. США
3	9 000 долл. США	73 000 долл. США	27 000 долл. США	$ 12 800	$ 51 200	48 800 долл. США
4	9 000 долл. США	64 000 долл. США	36 000 долл. США	10 240 долл. США 90 182	40 960 долларов США	$ 59 040
5	9 000 долл. США	55 000 долл. США	45 000 долл. США	8 192 долл. США	$ 32 768	67 232 долларов США
6	9 000 долл. США	46 000 долл. США	54 000	6 554 долл. США 90 182	26 214 долл. США 90 182	73 786 долл. США
7	9 000 долл. США	37 000 долл. США	63 000 долл. США	5 243 долл. США 90 182	$ 20 972	$ 79 028
8	9 000 долл. США	28 000 долл. США	72 000 долл. США	4 194 долл. США	$ 16 777	$ 83 223
9	9 000 долл. США	19 000 долл. США	81 000 долл. США	$ 3 355	$ 13 422	$ 86 578
10	9 000 долл. США	10 000 долл. США	90 000 долл. США	3 422 долл. США	10 000 долл. США	90 000 долл. США

У.Налоговый кодекс S. и GAAP допускают оба этих метода. Однако правила GAAP требуют, чтобы норма амортизации соответствовала ожидаемому износу актива в зависимости от его характеристик. Эта разница позволяет корпорациям амортизировать эти активы в своей финансовой отчетности таким образом, чтобы действительно отражать использование и растущее устаревание некоторых капитальных вложений.

Конгресс часто вводит временные амортизационные отчисления в надежде стимулировать экономический рост за счет капитальных вложений.Например, амортизация бонусов была разрешена в рамках первоначальной и измененной версий Закона об экономическом росте и налоговых льготах в 2001 и 2003 годах [8]. Он также был принят как часть Закона о восстановлении и реинвестировании Америки в 2009 и 2010 годах, позволяя фирмам немедленно амортизировать и расходовать 50 и 100 процентов соответствующих расходов на недвижимость, соответственно. [9]

Этот метод в настоящее время позволяет предприятиям законно вычитать гораздо больший процент актива в первый год, чем U.S. GAAP допускает в соответствии с правилами положение о «периоде полезности». Эти капитальные вложения теоретически стимулируются, поскольку амортизация не подлежит налогообложению; таким образом, когда владелец может использовать 100 процентов капитальных затрат для уменьшения своих налоговых обязательств, инвестиции сразу становятся более привлекательными. Это один наглядный пример того, как изменения в налоговом законодательстве могут вызвать расхождения между бухгалтерскими и налоговыми номерами.

3) Обработка инвентаря

При учете запасов для бухгалтерских и налоговых целей используются два основных метода.Первый — это метод «последний пришел — первым ушел» (LIFO). При использовании этого метода стоимость ресурсов, закупленных для производства в определенный период, сопоставляется с выручкой, полученной от товаров, проданных в тот же период. Этот метод используется независимо от того, используются ли входы физически для производства чего-либо в течение этого времени. IRS установило, что предприятия, использующие LIFO для учета запасов в своих налоговых декларациях, должны также использовать LIFO при отражении налогооблагаемой прибыли в финансовой отчетности:

Раздел 472 (c) Кодекса [Налогового управления США] устанавливает условие, согласно которому налогоплательщик, выбирающий метод LIFO для целей отчетности по налогу на прибыль, также должен использовать метод LIFO для финансовой отчетности акционерам, партнерам, другим собственникам или бенефициарам или для кредитные цели.[10]

US GAAP позволяет предприятиям заявлять о доходах по системе LIFO или FIFO (first-in, first-out). В отличие от LIFO, FIFO сопоставляет стоимость самых старых ресурсов с выручкой от товаров, проданных за определенный период.

Следующая диаграмма является еще одним примером из учебника, иллюстрирующим разницу между этими двумя методами и убежищем для прибыли / налогооблагаемого дохода, который может предоставить система LIFO. Слева четыре бочки, представляющие процесс, с помощью которого компания покупает ресурсы, необходимые для создания товаров.В правой части показаны проданные товары, а также конечные запасы (готовая продукция, которая не была продана к концу периода). Как видно из примера LIFO, повышение стоимости проданных товаров уменьшает сумму налогооблагаемого дохода, даже если проданная сумма (в фунтах) и сумма в конечных запасах идентичны. Таким образом, обработка запасов по методу LIFO может обеспечить значительные налоговые преимущества. [11] Компании, использующие метод оценки по методу LIFO, чаще всего — это те, чьи затраты преимущественно увеличиваются каждый год и чьи запасы, как правило, довольно велики.[12]

РАСЧЕТЫ ПО ПЕРВОМУ ПОЛУЧЕНИЮ

РАСЧЕТЫ ПОСЛЕДНИМ, ПЕРВОГО ВЫХОДА

Источник: Principles of Accounting.com
http://www.principlesofaccounting.com/chapter8/chapter8.html.

Практически все зарубежные стандарты бухгалтерского учета запрещают учет запасов по методу LIFO. Чтобы помочь унифицировать американские и международные стандарты и, таким образом, снизить затраты на их соблюдение, многие профессионалы выступают за запрет на обработку LIFO в соответствии с U.Стандарты S. GAAP. [13]

Заключение

Для всех практических целей корпорации США должны вести два набора бухгалтерских книг: один для соответствия Общепринятым методам бухгалтерского учета, а другой — для соответствия Налоговому кодексу. Правила GAAP предназначены для продвижения единообразных заявлений, которые точно отражают финансовую историю, состояние и перспективы бизнеса, в то время как налоговый кодекс предназначен для получения доходов для правительства, а также для достижения определенных целей государственной политики.Естественно, что эти два метода часто дают очень разные результаты [14].

---

[1] Управление финансового управления штата Вашингтон, Общепринятые принципы бухгалтерского учета , Руководство штата по управлению и бухгалтерскому учету, 80.20, стр. 7-17, http://www.ofm.wa.gov/policy/80.20. htm, 2009.

[2] Также важно отметить, что корпоративная финансовая отчетность является общедоступной, в то время как налоговые декларации IRS являются конфиденциальными и не доступны для всеобщего ознакомления.

[3] Доходы будущих периодов — это доход от зарубежных операций американских корпораций. Он не облагается налогом в IRS до тех пор, пока не будет репатриирован в местную материнскую компанию.

[4] Шейла Шанкер, «Методы учета: наличные деньги против. Начисление », http://smallbusiness.chron.com/accounting-methods-cash-vs-accrual-3732.html.

[5] http://www.investopedia.com/terms/d/depreciation.asp.

[6] Дайан Уайт, «Метод прямой линии и MACRS», сентябрь 2009 г., http: //www.suite101.com / content / linear-and-macrs-methods-a69192.

[7] Je an Murray, «Экономия на налогообложении предприятий с помощью ускоренной амортизации»,

http://biztaxlaw.about.com/od/businesstaxes/a/acceldeprec.htm.

[8] История амортизации бонусов: с поправками, сентябрь 2009 г., http://www.depreciationguru.com/2009/09/history-of-bonus-depreciation-amended/.

[9] Служба внутренних доходов, «Амортизация бонусов и увеличенные удержания по статье 179 в соответствии с Законом о восстановлении и реинвестициях в США», http: // www.irs.gov/busshops/small/article/0,,id=213666,00.html.

[10] Налоговая служба, сентябрь 2002 г., http://www.irs.gov/pub/irs-wd/0239032.pdf.

[11] «Оценка запасов с налоговой точки зрения, http://www.accountingtools.com/tax-inventory-valuation.

[12] Скотт К. Гибсон, The RMA Journal, « LIFO vs. FIFO: возврат к основам», октябрь 2002 г., http://findarticles.com/p/articles/mi_m0ITW/is_2_85/ai_n14897182 /.

[13] Стоит отметить, что IRS попыталось устранить несоответствие в инвентаризационном учете, разработав «Планирование M-3 (форма 1120).В строке 17 части 2 делается попытка устранить диспропорции в стоимости проданных товаров, также требуя подачи формы 8916.

[14] Более подробные сведения об использовании бухгалтерского / налогового учета и злоупотреблениях см. В книге Сесилии Уитакер «Преодоление разрыва в бухгалтерском учете и налоговом учете», 115 Yale L.J. 680 , 2005.

Атрибуция изображения баннера: Инвестиции в долгосрочные активы, такие как сооружения, должны вычитаться в течение длительных периодов возмещения затрат: до 27,5 лет (для жилых зданий) или 39 лет (для нежилых зданий), включая возмещение затрат на здания.

Разница между бухгалтерским учетом и налогообложением

Хотя в некоторых случаях это может быть правдой, большинство бухгалтеров на самом деле обладают гораздо более обширным опытом, который способствует успеху всех видов бизнеса, большого и малого. Фактически, налоговые эксперты являются налоговыми специалистами.

Так в чем разница между бухгалтерским учетом и налогообложением?

Вот дополнительная информация об этих двух дисциплинах и конкретных ролях бухгалтеров и налоговых специалистов.

Что такое бухгалтерский учет?

Бухгалтерский учет — это довольно обширная дисциплина, но она необходима для администрации компании.Это основа процесса принятия решений в компании.

Бухгалтерия — это система для систематизации и анализа финансовых данных компании. Таким образом, он обеспечивает обзор развития финансовой отчетности компании в режиме реального времени.

Хорошее ведение бухгалтерского учета помогает бизнес-лидерам лучше понимать свои годовые результаты и ежемесячные балансы. Это помогает им определять более точные бизнес-цели на основе реальных данных и определять действия, необходимые для их достижения.

Ежедневная роль бухгалтера

Таким образом, бухгалтеры несут ответственность за обработку данных и информации, относящихся к финансовым операциям компании, для получения обзора ее финансового положения. После этого бухгалтер может составлять бюджеты и ставить перед компанией новые цели.

Бухгалтер также готовит финансовую отчетность компании, в которой он работает. Финансовая отчетность используется не только для помощи руководству в процессе принятия решений, она также важна для банков.Банки полагаются на финансовую отчетность компании, чтобы определить, сколько денег они могут дать им в долг.

Таким образом, бухгалтеры являются основными руководителями финансов компании в целом.

Что такое налогообложение?

Налогообложение — это сектор, который касается всего, что связано с налоговыми органами и налоговым законодательством, имея в виду законы и постановления, касающиеся различных форм налогообложения (налоги, сборы и т. Д.).

Таким образом, налогообложение является гораздо более специфическим сектором, чем бухгалтерский учет.В то время как бухгалтерский учет охватывает все операции компании, налогообложение больше связано с разработкой стратегий, помогающих компаниям лучше заполнять свои налоговые декларации.

Налогообложение также касается физических лиц, которые обязаны ежегодно подавать налоговые декларации.

Поскольку налогообложение — довольно сложная область, предприятиям следует нанять специалиста по налогам, чтобы полностью понимать свои права и обязанности.

Задачи налоговика

Налоговые специалисты, также известные как налоговые бухгалтеры, являются специалистами по подоходному налогу.Они могут работать в компаниях или решить углубить свои знания о личных налогах.

При работе в компании основная роль налогового специалиста заключается в том, чтобы действовать как посредник между компанией и налоговыми органами. Им необходимо всесторонне разбираться в налоговом законодательстве и быть в курсе любых изменений, чтобы давать своим клиентам лучший совет.

Специалисты по налогам разрабатывают стратегии для компаний, которые помогут им платить меньше налогов на законных основаниях. Например, они могут посоветовать руководству наилучшую юридическую структуру, которую следует принять в соответствии с их бизнес-целями, или изучить деятельность компании, чтобы лучше понять ее налоговые вопросы.

Следовательно, чтобы стать налоговым специалистом, вам необходимо отличное знание финансового и налогового законодательства.

Вакансии в области бухгалтерского учета и налогообложения

Хотя в Канаде наблюдается некоторый экономический спад из-за пандемии COVID-19, все еще есть много возможностей трудоустройства в области бухгалтерского учета и налогообложения.

Даже если деловая активность замедлится, компаниям по-прежнему нужны советы специалистов по бухгалтерскому учету и налогообложению. Их опыт, вероятно, более полезен, чем когда-либо, особенно в эти трудные времена.

Итак, если вы планируете подавать заявление о приеме на работу в области налогообложения или бухгалтерского учета, у вас есть хорошие шансы ее получить.

Начните свою карьеру в области бухгалтерского учета и налогообложения с правильного пути

Есть несколько различий между бухгалтерским учетом и налогообложением. Бухгалтерский учет — это дисциплина, которая фокусируется на анализе финансов компании в целом, тогда как налогообложение конкретно касается налогов.

Таким образом, компании могут воспользоваться услугами как бухгалтера, так и налогового специалиста, поскольку их опыт дополняет друг друга и способствует созданию более сильной бизнес-стратегии.

Ищете работу в сфере бухгалтерского учета и налогообложения? В Fed Finance мы можем помочь вам найти для вас лучшую работу с учетом вашей квалификации, чтобы помочь вам начать свою карьеру с правильного пути.

Отправьте нам спонтанную заявку сегодня, чтобы воспользоваться нашими услугами по подбору персонала в области финансов.

Давайте обсудим разницу между налоговым и финансовым учетом.

Финансовый и налоговый учет — это ключевые термины для любого бизнеса, независимо от его размера.Независимо от того, занимаетесь ли вы цифровым маркетингом или традиционным маркетингом, финансы и налоги будут двумя наиболее важными факторами, которые повлияют на рост бизнеса и его эффективность. Но проблема в том, что предприятия не знают разницы между налоговым и финансовым учетом, из-за чего не выполняют и не выполняют требования бизнеса. Вы знаете точную разницу между этими двумя терминами? Если нет, значит, вы нашли правильное место. Эта статья представляет собой полное руководство, подчеркивающее разницу между налоговым и финансовым учетом.К концу этой статьи у вас будет достаточно знаний по обоим этим терминам.

Итак, начнем с основ.

Определение обоих терминов

Финансовый учет — Это одна из самых больших отраслей бухгалтерского учета, которая включает в себя процесс записи, обобщения и отчетности по операциям предприятий. Эти операции в основном резюмируют подготовку финансового отчета организации, такого как баланс, отчет о движении денежных средств, баланс, в котором фиксируются конкретные результаты деятельности компании.Другими словами, финансовый учет собирает данные, информацию о компании, а затем составляет отчет.

Налоговый учет — Как следует из этого термина, он фокусируется на налоговых декларациях и платежах , вместо подготовки государственной финансовой отчетности. Проще говоря, налоговый учет — это кассовый учет, в котором основное внимание уделяется денежным поступлениям и денежным выплатам, а не операциям купли-продажи.

Например, в Великобритании вид налога, который вы платите, зависит от характера вашего бизнеса и от того, зарегистрированы ли вы в качестве плательщика НДС.

Пойдем немного дальше и поговорим о различиях ниже.

Существенное различие между налоговым и финансовым учетом

— Влияние на бизнес

Первое различие между этими двумя терминами может заключаться в их влиянии на бизнес. В случае финансового учета он точно отслеживает бизнес-операций , когда бы они ни происходили в организации. Однако он не показывает вам фактическую ситуацию с кассовыми резервами компании.Как малый бизнес, если вы используете правильный метод, вы можете получить хороший доход.

С другой стороны, бухгалтерский учет на основе налогов позволяет малым предприятиям более внимательно следить за своей кассовой ситуацией. Но это также может снизить прибыльность бизнеса, если клиенты оплачивают свои счета за один период, что приводит к скачку денежных поступлений.

— Назначение

Целью финансового учета является сбор финансовой информации, относящейся к компании или клиентам, и помощь им в принятии решений.Здесь заинтересованные стороны могут быть как внутренними, так и внешними для получения финансовой информации. Согласно Комитету по международным стандартам бухгалтерского учета (IASC), основная цель бухгалтерского учета — предоставить информацию различным пользователям, чтобы улучшить их принятие финансовых решений.

Напротив, основной целью налогового учета является финансирование государственных расходов. Фактически, существуют некоторые налоговые меры, которые позволяют улучшить процесс принятия экономических решений.

— Рабочий процесс

Финансовый учет работает на основе принципов бухгалтерского учета , и эти принципы зависят от нормативных требований и требований к отчетности бизнеса.Например, в США компании просят вести финансовый учет в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP). Это часто предоставляет информацию инвесторам, кредиторам, регулирующим и налоговым органам.

В то время как налоговый учет может вести бизнес самостоятельно или же может нанять бухгалтера. Налоговый консультант поможет вам рассчитать размер налога, который вы должны заплатить. Как финансировать будущие налоговые платежи и какая тактика налогового учета будет работать для бизнеса.

— Виды налогового и финансового учета

Существует два типа финансового учета. Первый метод начисления, второй — кассовый метод. При использовании метода начисления компании могут признавать выручку, когда она получена, расходы, когда они возникают, а также когда им платят. С другой стороны, кассовый метод учитывает выручку и расходы при обмене наличными между двумя сторонами.

Налоговый учет бывает двух основных видов: прямой и косвенный. Прямой налог включает налог на имущество, подоходный налог, налог на имущество и корпоративный налог.Косвенный налог включает налог на добавленную стоимость (НДС), налог на услуги, налог с продаж, налог на развлечения и т. Д.

Заключительные слова

На этом мы заканчиваем различие между налоговым и финансовым учетом. Я надеюсь, что вы внимательно прочитаете каждое различие и поймете его значение. Если вы хотите сохранить финансовую стабильность своего бизнеса в течение длительного времени, вам необходимо иметь надлежащие знания в области финансового учета и налогообложения. Только тогда вы сможете принять правильное финансовое решение для своей компании.Вы можете прочитать статью еще раз, если все еще сомневаетесь.

Ну, вы также можете связаться с нами , если у вас есть какие-либо вопросы, связанные с бухгалтерским учетом и налогообложением.

Финансовая отчетность Бухгалтерский учет Vs. Налоговый учет

Статьи по теме

Бухгалтерский учет в финансовой отчетности отслеживает денежные потоки, поступающие в бизнес и выходящие из него, и изучает взаимосвязи между этими числами. В бухгалтерском учете налоговой отчетности используется большая часть той же информации, которая содержится в финансовых отчетах компании, для подготовки, хранения и уплаты ряда государственных и федеральных налогов.Учет налоговой отчетности зависит от цифр, полученных из финансовой отчетности, но финансовая отчетность также предоставляет информацию, которая может помочь бизнесу уточнить и улучшить свою деятельность, показывая, в каких областях зарабатываются или теряются деньги.

Расчет заработной платы

Расчет заработной платы включает в себя отслеживание рабочего времени сотрудников, расчет их общих доходов на основе индивидуальной заработной платы или уровней заработной платы и вычитание налогов на заработную плату и отчислений в фонды пособий, такие как пенсионные фонды и медицинское страхование.Учет заработной платы гарантирует, что работникам платят точно и справедливо, а также позволяет бизнесу контролировать свои расходы на заработную плату относительно своих общих доходов. Номера заработной платы также служат основой для налогового учета на заработную плату, который включает удержание и уплату ряда налогов в государственные и федеральные агентства.

Прибыль и убыток

В отчете о прибылях и убытках рассчитывается чистая прибыль компании путем перечисления всех ее источников доходов и вычитаемых расходов, таких как платежная ведомость, аренда и материалы.Чистая прибыль — это сумма, оставшаяся после вычета расходов из выручки. Учет прибылей и убытков дает информацию о том, работает ли бизнес-модель компании и зарабатывают ли ее владельцы деньги. Учет прибылей и убытков также обеспечивает основу для учета налога на прибыль, поскольку налогооблагаемая прибыль компании тесно связана с ее прибылью или убытком.

Прогноз движения денежных средств

Прогноз движения денежных средств отображает денежные средства, которые, вероятно, будут поступать в бизнес и выходить из него в течение определенного периода, например, месяца или года.Эти суммы включают суммы от привлеченных средств собственником, погашения долга и входящих ссуд и вливаний капитала, которые напрямую не связаны с не облагаемыми налогами доходами и расходами. Прогноз движения денежных средств помогает компании в финансовом планировании, в том числе в обеспечении достаточного количества денег для уплаты налогов. Однако суммы, указанные в прогнозе движения денежных средств, напрямую не коррелируют с налоговыми обязательствами компании.

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс — это незаменимый финансовый отчет, который используется для внутреннего бухгалтерского учета, например, для оценки общего финансового состояния и ликвидности компании в определенный момент.Он также предоставляется банкиру или другому кредитору при подаче заявления на получение ссуды. Балансовый отчет не имеет отношения к налоговой отчетности, хотя содержащаяся в нем информация может отражать способность вашей компании платить налоги, которые она должна. Балансы включают разделы, в которых перечислены все материальные и нематериальные активы компании, а также разделы, в которых перечислены обязательства, такие как долги и кредиторская задолженность.