Ффомс и пф: Страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС в 2019 году — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Содержание

О порядке уплаты страховых взносов в ПФР и ФФОМС в целях уменьшения суммы ЕНВД индивидуальным предпринимателям, не имеющим наемных работников.

О порядке уплаты страховых взносов в ПФР и ФФОМС в целях уменьшения суммы ЕНВД индивидуальным предпринимателем, не имеющим наемных работников.

УПФР в Трусовском районе г. Астрахани сообщает, что индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на вмененный доход на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

Таким образом, индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, с 1 января 2013 г. вправе уменьшать сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных ими страховых взносов в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

Обращаем внимание, что согласно ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования индивидуальных предпринимателей, в том числе применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере единовременно за текущий календарный год в полном объеме или частями в течение календарного года.

Окончательная уплата страховых взносов в фиксированном размере должна быть произведена не позднее 31 декабря календарного года, кроме случаев прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (ч. 2 и 8 ст. 16 Закона N 212- ФЗ).

Соответственно, в зависимости от выбранного порядка уплаты фиксированных платежей индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход за тот налоговый период (квартал), в котором были фактически уплачены фиксированные платежи, но до подачи налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход.

Сумма единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает сумму единого налога на вмененный доход только за тот налоговый период (квартал), в котором фиксированный платеж был уплачен. При уплате фиксированного платежа частями поквартально единый налог на вмененный доход уменьшается за каждый квартал на уплаченную в этом квартале часть фиксированного платежа. Распределение по налоговым периодам (поквартально) суммы единовременно уплаченного фиксированного платежа не предусмотрено.

Также не предусмотрен перенос на следующий год части суммы фиксированного платежа, не учтенной при уменьшении суммы единого налога на вмененный доход из-за недостаточности суммы исчисленного налога.

При этом уплата единого налога на вмененный доход производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход.

По всем интересующим вопросам можете обращаться в УПФР в Трусовском районе г.Астрахани. располагающегося но адресу: 414015, г. Астрахань, ул. Лепехинская, 47, каб. № 19. Телефон: 56-26-90. Эл. адрес: Q18-0501Q040.pfr.ru

КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02010 06 1010 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02010 06 2110 160 Пени по платежу
182 1 02 02010 06 2210 160 Проценты по платежу
182 1 02 02010 06 3010 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Сдавайте электронную отчетность через интернет.

Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!


Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 n 400-фз (список 1)

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

182 1 02 02131 06 1010 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

182 1 02 02131 06 1020 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)

Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по доптарифу (список 1), начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02131 06 2110 160 Пени по платежу
182 1 02 02131 06 2210 160 Проценты по платежу
182 1 02 02131 06 3010 160 Штрафы по платежу

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!


Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 № 400-фз (список 2)

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

182 1 02 02132 06 1010 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

182 1 02 02132 06 1020 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т. ч. по отмененному)

Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по доптарифу (список 2), начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02132 06 2110 160 Пени по платежу
182 1 02 02132 06 2210 160 Проценты по платежу
182 1 02 02132 06 3010 160 Штрафы по платежу

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!


Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (для ИП)

Взносы за расчетные периоды (в т.ч. исчисленные с суммы превышения величины дохода), начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02140 06 1110 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02140 06 2110 160 Пени по платежу
182 1 02 02140 06 2210 160 Проценты по платежу
182 1 02 02140 06 3010 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!


Взносы по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей и работников угольной промышленности

Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации на выплату доплат к пенсии

182 1 02 02080 06 1000 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02080 06 2100 160 Пени по платежу

 

182 1 02 02080 06 2200 160 Проценты по платежу
182 1 02 02080 06 3000 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату доплаты к пенсии

182 1 02 02120 06 1000 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т. ч. по отмененному)
182 1 02 02120 06 2100 160 Пени по платежу
182 1 02 02120 06 2200 160 Проценты по платежу
182 1 02 02120 06 3000 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!


Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02101 08 1013 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу)
182 1 02 02101 08 2013 160 Пени по взносам
182 1 02 02101 08 2213 160 Проценты по страховым взносам
182 1 02 02101 08 3013 160 Суммы денежных взысканий (штрафов)

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!


Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (для ИП)

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02103 08 1013 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу)
182 1 02 02103 08 2013 160 Пени по страховым взносам
182 1 02 02103 08 2213 160 Проценты по страховым взносам
182 1 02 02103 08 3013 160 Суммы денежных взысканий (штрафов)

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02090 07 1010 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т. ч. по отмененному)
182 1 02 02090 07 2110 160 Пени по платежу
182 1 02 02090 07 2210 160 Проценты по платежу
182 1 02 02090 07 3010 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!


Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

393 1 02 02050 07 1000 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
393 1 02 02050 07 2100 160 Пени по соответствующему платежу
393 1 02 02050 07 2200 160 Проценты по соответствующему платежу
393 1 02 02050 07 3000 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Страховые взносы, уплачиваемые лицами добровольно вступившими в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

393 1 17 06020 07 6000 180 Прочие неналоговые поступления в Фонд социального страхования Российской Федерации (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации)

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!


Страховые взносы на ОМС

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения

Согласно статье 22 Федерального закона от 29.11. 2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» обязанность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, размер страхового взноса на обязательное медицинское страхование работающего населения и отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) указанных страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение порядка их уплаты, устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Главным администратором доходов бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования от уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование с 1 января 2017 года является Федеральная налоговая служба, до 1 января 2017 года – Пенсионный фонд Российской Федерации.

Для основной категории плательщиков страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения уплачиваются исходя из тарифа страхового взноса в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере 5,1%, для «льготных» категорий плательщиков страховых взносов на обязательное медицинское страхование – исходя из пониженных тарифов страховых взносов, установленных статьей 427 Налогового кодекса Российской Федерации.

Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты в иные вознаграждения физическим лицам, уплачивает страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере. Порядок их исчисления и уплаты установлен статьями 430 и 432 Налогового кодекса Российской Федерации.

По вопросам уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за отчетные (расчетные) периоды истекшие до 1 января 2017 года следует обращаться в отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по месту постановки на учет, после 1 января 2017 года – в налоговые органы по месту постановки на учет.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование неработающего населения

В соответствии с частью 2 статьи 23 Федерального закона № 326-ФЗ годовой объем бюджетных ассигнований, предусмотренных бюджетом субъекта Российской Федерации на обязательное медицинское страхование неработающего населения, не может быть меньше произведения численности неработающих застрахованных лиц в субъекте Российской Федерации на 1 января года, предшествующего очередному, и тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения, установленного Федеральным законом от 30. 11.2011 № 354-ФЗ «О размере и порядке расчета тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения».

В соответствии с частью 2 статьи 10 Федерального закона № 326-ФЗ порядок и методика определения численности застрахованных лиц, в том числе неработающих, в целях формирования бюджета Федерального фонда, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов территориальных фондов устанавливаются Правительством Российской Федерации. Согласно Правилам определения численности застрахованных лиц в целях формирования бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 09.11.2018 № 1337, численность застрахованных лиц, в том числе неработающих, определяется на основе данных персонифицированного учета в сфере обязательного медицинского страхования.

Тариф страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения в субъекте Российской Федерации рассчитывается как произведение тарифа страхового взноса в размере 18 864,6 рубля, коэффициента дифференциации и коэффициента удорожания стоимости медицинских услуг. Указанные коэффициенты определяются согласно приложению к Федеральному закону № 354-ФЗ и ежегодно устанавливаются федеральным законом о бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на очередной финансовый год и плановый период.

Главными администраторами доходов бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования от уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения являются территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Страхователи для неработающих граждан ежеквартально в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, представляют в территориальные фонды обязательного медицинского страхования по месту своей регистрации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное медицинское страхование неработающего населения по форме, утвержденной приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 02. 04.2013 № 182н.

В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения в срок не позднее 28-го числа текущего календарного месяца страхователь самостоятельно начисляет пени на всю сумму недоимки за период просрочки в порядке, установленном статьей 25 Федерального закона № 326-ФЗ.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения или после уплаты таких сумм в полном объеме, а в случае их неуплаты страхователями в добровольном порядке территориальные фонды обязательного медицинского страхования обеспечивают их взыскание в судебном порядке.

Объединят ли ФОМС, ФСС и ПФ РФ?

Глава Счетной палаты Татьяна Голикова предложила объединить Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования и Пенсионный фонд в единую структуру.

Комментарий руководителя Департамента социального развития Аппарата ФНПР Константина Добромыслова:

Поводом для данной инициативы послужили якобы значительные расходы на содержание внебюджетных фондов. Однако непонятно по какой причине их слияние должно привести к сокращению этих расходов. Ведь во внебюджетных фондах совершенно разные функции, которые не дублируются. Поэтому объединение фондов не приведет к сокращению этих функций, численность фондов рассчитана исходя из рабочей нагрузки на одного сотрудника фонда. В этом разрезе – резервов крайне мало. Использование единой информационной базы данных также имеет очень ограниченный ресурс, так как уже сегодня сформировалось информационное пространство для хранения и обработки персональных данных и автоматизации многих процессов. Объединение фондов для сокращения численности персонала вряд ли даст большую экономию, так как придется поднимать зарплату оставшимся работникам.

В целом, расходы на содержание социальных фондов от объема общего бюджета не столь значительны. Если мы посмотрим, сколько средств идет на содержание от общего объема бюджета, то социальные фонды у нас получаются наиболее эффективными по сравнению с коммерческими структурами и аналогичными зарубежными фондами. Эффективность выражается в разах — так, на расходы ПФР и его администрирование уходит порядка 3 — 4%. В Фонде социального страхования 3,5% идет на содержание от объема собираемых средств. С Фондом ОМС есть системные проблемы, там сама по себе организация медицинского страхования не очень удачно построена, слишком много посредников, но на содержание фонда ОМС уходит не столь значительная сумма. Сейчас вводится институт страховых представителей, который должен разрешать эти проблемы. Постоянно ведется работа по оптимизации административных расходов на содержание фондов.

Информационная система может быть единой. Но здесь можно идти по другому пути, просто выделив информационную систему из Пенсионного фонда. Администрирование передано ФНС, но оно пока не увенчалось успехом. И этот эксперимент нельзя считать удачным.

По мнению ФНПР, вопрос слияния фондов достаточно спорный. Главное -вначале определить цель: для чего это необходимо и куда мы идем. Иначе нужно вообще менять всю систему соцстраха и переходить от страхования к обеспечению. Возможно, необходимо вести речь о смене формы собственности, предложив «общественную собственность», восстановив то, от чего отказались, переходя к рыночной экономике. Только в этом случае чисто теоретически будет возможно слияние социальных фондов, и то только по сбору в доходной части страховых взносов, но не по расходным частям. Однако это работа на несколько десятилетий, и эффективность от ее результата пока представляется в виде усилий лебедя, рака и щуки из басни Крылова.

Источник: Департамент общественных связей ФНПР

Вопросы и рекомендации — ТФОМС Смоленской области

1.Вопрос: Как узнать свой регистрационный номер в фонде обязательного медицинского страхования?

Ответ. Для того чтобы узнать свой регистрационный номер фонде обязательного медицинского страхования следует позвонить по телефону (8-4812) 64-15-76, обратиться по адресу: : г. Смоленск, ул. Вяземская, д. 3 к. 5(1-й этаж).

ВНИМАНИЕ. Страхователи, зарегистрированные в налоговых органах после 31декабря 2010года, не имеют регистрационных номеров в территориальном фонде обязательного медицинского страхования.

2.Вопрос. Как указать регистрационный номер в ТФОМС в расчетах РСВ-1 и РСВ-2 при отправлении отчетов по электронной почте (без регистрационного номера расчет не принимается)?

Ответ. При отправлении расчетов РСВ-1 и РСВ-2 по электронной почте, страхователи, зарегистрированные до 31 декабря 2010 года, проставляют имеющиеся регистрационные номера (15 знаков), а страхователи, зарегистрированные в налоговых органах после 31 декабря, вместо регистрационного номера в ТФОМС проставляют нули.

3.Вопрос. Какие тарифы страховых взносов в фонды обязательного медицинского страхования в 2011 году?

Ответ. В 2011 году тарифы страховых взносов в фонды обязательного медицинского страхования:

в Федеральный фонд – 3,1%,

в территориальный фонд – 2%.

ВНИМАНИЕ! В 2012 году страховые взносы по тарифу 5,1% перечисляются только в Федеральный фонд ОМС.

4. Вопрос. Нужно ли индивидуальным предпринимателям предоставлять сведения в ТФОМС о принятых и уволенных наемных работниках?

Ответ. Нет не нужно.

5.Вопрос. По каким реквизитам перечислять страховые взносы в фонды ОМС?

Ответ. Реквизиты для перечисления страховых взносов:

 

Код

Наименование КБК

392 1 02 02100 08 1000 160

страховые взносы

392 1 02 02100 08 2000 160

пени

392 1 02 02100 08 3000 160

штрафы на обязательное медицинское страхование в федеральный бюджет ФОМС

392 1 02 02110 09 1000 160

страховые взносы

392 1 02 02110 09 2000 160

пени

392 1 02 02110 09 3000 160

штрафы на обязательное медицинское страхование в федеральный бюджет ФОМС

В 2011 году тарифы страховых взносов: в ТФОМС – 2%, в ФФОМС – 3,1%

Получатель: Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Смоленской области. Остальные реквизиты такие же, как при перечислении страховых взносов в ОПФР.

Реквизиты Отделения Пенсионного фонда РФ по Смоленской области для заполнения платежных документов, Вы можете узнать, позвонив в Управление Пенсионного фонда по месту Вашей регистрации или в портале ПФР на сайте: http://www.pfrf.ru/ot_smolensk/
Раздел по работодателям: http:/www.pfrf.ru/ot_smolensk/admv/».

6.Вопрос. Нужно ли индивидуальному предпринимателю уплачивать страховые взносы в ФФОМС и ТФОМС, если у него нет наемных работников?

Ответ. С 1 января 2011 года все индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в ФФОМС и ТФОМС по тарифу: 3,1% в ФФОМС и 2% в ТФОМС от стоимости суммы «страхового года» (минимальный фонд оплаты труда). С января 2012 года по тарифу: 5,1% страховые взносы перечисляются только в Федеральный фонд ОМС.

Порядок начисления страховых взносов в ПФ РФ, ФФОМС с суммы курсовок Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

ISSN 2311-9411 (Online) Учет и отчетность бюджетных учреждений

ISSN 2079-6714 (Print)

ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В ПФ РФ, ФФОМС С СУММЫ КУРСОВОК

Екатерина Михайловна ЛАЗУКОВАЯ% Елена Владиславовна МЕЛЬНИКОВАь

a эксперт службы правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер, Москва, Российская Федерация

b рецензент службы правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член МоАП, Москва, Российская Федерация

• Ответственный автор

История статьи: Аннотация

Принята 24.10.2016 В статье рассматривается порядок начисления страховых взносов в ПФ РФ, ФФОМС РФ,

Одобрена 13. 11.2016 ФСС РФ, а также взносов в ФСС РФ от несчастных случаев и профессиональных

заболеваний с суммы курсовок (путевок), приобретенных в санаторий за счет прибыли Ключевые слова: бюджетного учреждения безналичным путем.

муниципальноем бюджетное учреждение, сотрудники, курсовки, прибыль, ПФ РФ, ФФОМС РФ, ФСС РФ

Пример. В муниципальном бюджетном учреждении сотрудникам учреждения в 2013 г приобретались курсовки (путевки) в санаторий за счет прибыли учреждения безналичным путем. Выдача курсовок сотрудникам никакими документами не оформлялась. Сотрудник на основании выданной ему доверенности получал курсовку, расписывался в товарной накладной о получении и проходил лечение.

Выдача курсовок ни к каким конкретным датам, праздникам или показаниям не привязывалась. У учреждения возникла возможность приобрести курсовки для своих сотрудников, на основании этого были приобретены и выданы курсовки сотрудникам.

Стоимость курсовок в размере 10% была оплачена учреждением за счет прибыли.

Рассмотрим, необходимо ли начислять с суммы курсовок страховые взносы в ПФ РФ, ФФОМС РФ, ФСС РФ, а также взносы в ФСС РФ от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

В рассматриваемом случае существует риск доначисления учреждению (в случае проведения проверок внебюджетными фондами) страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС РФ и взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. В то же время судебная практика (в случае наличия соответствующих положений в коллективном договоре) складывается в пользу страхователей.

Порядок уплаты страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС установлен Федеральным законом от 24. 07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее -Закон № 212-ФЗ).

В свою очередь порядок уплаты страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — взносов от НС и ПЗ) определен Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон № 125-ФЗ).

В соответствии с ч. 1 ст. 7 Закон № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений. Аналогичная норма установлена п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ.

При этом база для начисления страховых взносов и взносов от НС и ПЗ определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ), начисленных организацией за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 9 Закона № 212-ФЗ (в ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ).

Перечни выплат и вознаграждений, не облагаемых страховыми взносами и взносами от НС и ПЗ, являются исчерпывающими и не подлежат расширительному толкованию, в ст. 9 Закона № 212-ФЗ и в ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ такой вид выплат, как оплата стоимости курсовок (или путевок), не поименован.

В связи с этим стоимость путевок или курсовок, приобретенных организацией для своих сотрудников, по мнению контролирующих органов, подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке независимо от источника финансирования оплаты таких путевок (см. письма Минздравсоцразвития России от 12.03.2010 № 559-19, от 11.03.2010 № 526-19, письмо Минтруда России от 09.11.2015 № 17-3/В-538, информационное письмо ФСС России от 14.03.2016 № 02-09-05/06-06-4615 (вопросы 1, 2), информацию ФСС России от 24.07.2015, приложение к письму ФСС России от 14.04.2015 № 02-09-11/06-5250 (вопрос 9), письмо ПФ России и ФСС России от 29.07.2014 № НП-30-26/9660, 17-03-10/08-2786П).

Однако такая точка зрения не бесспорна. Дело в том, что факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками сам по себе еще не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда.

Президиум ВАС РФ в постановлении от 14.05.2013 № 17744/12 указал, что в отличие от трудового договора, который в соответствии со ст. 15 и 16 Трудового кодекса Российской Федерации регулирует именно трудовые отношения, коллективный договор, согласно ст. 40 Трудового кодекса Российской Федерации, регулирует социально-трудовые отношения. Поэтому выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд), в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами. Таким образом, эти выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.

Указанная позиция в настоящее время активно поддерживается нижестоящими судами.

Так, например, в постановлении Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 12.05.2016

№ 14АП-2743/16 была рассмотрена ситуация, когда общество приобретало для работников путевки и курсовки. При этом коллективный договор, заключенный между обществом и сотрудниками, предусматривал, что ежегодное санаторно-курортное лечение работников и их детей за счет средств общества в пределах сумм, заложенных в бюджет, производится и организуется работодателем в целях создания системы социальной защиты работников и обеспечения социальной стабильности в обществе. Суд, рассматривая обстоятельства данного дела, указал, что в такой ситуации оплата путевок (курсовок) работникам являлась единовременной выплатой социального характера, не предусмотренной трудовым договором, заключенным обществом с работником, не относилась к выплатам, связанным с выполнением работниками общества трудовых обязанностей, основанием выплаты являлся коллективный договор. При этом судьи обратили внимание, что доказательств, свидетельствующих о том, что такие выплаты являются оплатой труда работников, то есть носили систематический характер, зависели от трудового вклада работников, сложности, количества и качества выполняемой работы, исчислялись исходя из установленных окладов, тарифов, надбавок, периода трудового стажа, ответчиком представлено не было.

Аналогичная ситуация была рассмотрена в постановлении Восьмого арбитражного апелляционного суда от 19.05.2015 № 08АП-3191/15 (оставлено без изменений постановлением Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.09.2015 № Ф04-23399/15 по делу № А75-13648/2014): работодатель, на основании коллективного договора, оплачивал работникам на основании их заявлений санаторно-курортные путевки (курсовки) и выплачивал денежные компенсации на лечение и протезирование зубов. При этом страховые взносы на произведенные выплаты не начислялись.

Судьи с учетом того, что в данном случае указанные выплаты отнесены к выплатам социального характера, носят единовременный характер, осуществляются за счет прибыли предприятия, не носят систематический характер, не зависят от трудового вклада работника, сложности, количества и качества выполняемой работы, уровня общих и специальных знаний работника, не исчисляются исходя из установленных окладов, тарифов, надбавок, периода трудового стажа, не предусмотрены

трудовым договором с работником, производятся работникам в силу статуса сотрудников организации и имеют своей целью оздоровление работников общества, которое не зависит от трудовых успехов работника, не является средством вознаграждения за труд, посчитали, что указанные выплаты не подлежат обложению страховыми взносами.

Подобные выводы в отношении путевок, приобретаемых работодателем для сотрудников на основании коллективного договора, сделаны в определении ВАС РФ от 14.11.2013 № ВАС-15670/13, определениях Верховного Суда РФ от 13.05.2015 № 303-КГ15-4180, от 19.02.2016 № 303-КГ15-20158, от 17.02.2016 № 309-КГ15-19788, от

04.12.2015 № 306-КГ15-13260, от 23.01.2015 № 306-КГ14-7168, постановлениях Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 24.06.2016 № Ф04-2332/16 по делу № А45-22822/2015, Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от

24.06.2016 № Ф04-2440/16 по делу № А45-26360/2015, Арбитражного суда Дальневосточного округа от 22.06.2016 № Ф03-2843/16 по делу № А59-5531/2015, Арбитражного суда СевероКавказского округа от 17.06.2016 № Ф08-3724/16 по делу № А32-33400/2015 и многих других.

Здесь хотим дополнительно акцентировать внимание на том, что в большинстве судебных решений выводы судов в пользу плательщиков страховых взносов основаны именно на факте наличия в коллективном договоре условий о том, что выдача путевок (курсовок) осуществляется в социальных целях, не связанных с исполнением сотрудниками их трудовой функции (смотрите вышеприведенные формулировки из судебных решений).

В случае же, когда коллективный договор отсутствует, некоторые суды приходят к иному выводу. Например, в постановлении Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.03.2014 № 18АП-208/14 (оставлено в силе постановлением ФАС Уральского округа от 10.06.2014 № Ф09-4399/13 по делу № А07-13154/2012) была рассмотрена ситуация, когда коллективный договор между работниками и работодателем не заключался. Суды указали, что согласно правовой позиции, изложенной в постановлении Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12, выплаты, носящие социальный характер, основанные на коллективном договоре, не являются стимулирующими, не зависят от квалификации работников, сложности работы (и т. п.), не являются оплатой труда работников

(вознаграждением за труд). Но поскольку в рассмотренном деле выплаты не были основаны на коллективном договоре, то выплаты в пользу работников стоимости санаторно-курортных путевок были признаны объектом обложения страховыми взносами. Определением ВС РФ от 02.10.2014 № 309-КГ14-1919 в передаче дела для пересмотра в порядке надзора отказано.

В то же время, на наш взгляд, даже отсутствие в коллективном договоре положения о предоставлении путевок (или само отсутствие такого договора), по сути, не меняет социальный характер рассматриваемых выплат и не делает их зависящими от результатов труда работника. Фактором значительного риска в такой ситуации является включение обязанности работодателя предоставить путевку (курсовку) в трудовой договор (см. формулировки ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ и п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ: «в рамках трудовых договоров»). Если же таких положений трудовые договоры не содержат, то доказать, что стоимость путевок (курсовок) подлежит обложению страховыми взносами как выплата, произведенная «в рамках трудового договора», органу контроля за уплатой страховых взносов будет затруднительно. Иными словами, очень важно, чтобы выплата не упоминалась в трудовом договоре, а также, чтобы из каких-либо иных локальных актов организации не прослеживалась ее зависимость от производственных показателей деятельности работника.

Тем не менее нужно понимать, что при отсутствии в коллективном договоре необходимых положений о предоставлении путевок (курсовок) или при отсутствии самого коллективного договора, учреждению достаточно сложно доказать контролирующим органам или суду тот факт, что оплата путевок (курсовок) работникам являлась выплатой социального характера и не относится к выплатам, производимым в рамках трудовых отношений. В связи с этим полагаем, что в рассматриваемом случае существует риск доначисления учреждению (в случае проведения проверок внебюджетными фондами) страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС РФ и взносов от НС и ПЗ.

К сведению: часть 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ предусматривает, что не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности

или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имуще ства (имущественных прав).

В соответствии с гражданским законодательством договор дарения (гл. 32 Гражданского кодекса Российской Федерации) входит именно в эту категорию договоров.

Следовательно, при передаче путевки работнику по договору дарения, заключенному в письменной форме, объекта обложения страховыми взносами не возникает. Аналогичное мнение нашло отражение в письмах Минздравсоцразвития России от 19.05.2010 № 1239-19, от 07.05.2010 № 10-4/325233-19, от 05.03.2010 № 473-19, от 27.02.2010 № 406-19, письме Минтруда России от 22.09.2015 № 17-3/В-473, письме ПФР и ФСС

России от 29.07.2014 №№ НП-30-26/9660, 17-03-10/08-2786П.

Что касается взносов от НС и ПЗ, то п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных лиц по гражданско-правовым договорам, относит к объекту обложения взносами от НС и ПЗ только в том случае, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

Поэтому, если курсовка (путевка) передается работнику на основании заключенного в письменном виде договора дарения (гражданско-правового договора) и такой договор не содержит условия об обязанности страхователя исчислять взносы от НС и ПЗ, стоимость курсовки (путевки) облагаться взносами от НС и ПЗ не будет.

Список литературы

1. Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11.1994 № 51 -ФЗ.

2. Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ.

3. Информационное письмо ФСС России от 14.03.2016 № 02-09-05/06-06-4615.

4. Информация ФСС России от 24.07.2015.

5. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

6. Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

7. Определение ВАС РФ от 14.11.2013 № ВАС-15670/13.

8. Определение Верховного Суда РФ от 23.01.2015 № 306-КГ14-7168.

9. Определение Верховного Суда РФ от 13.05.2015 № 303-КГ15-4180.

10. Определение Верховного Суда РФ от 04.12.2015 № 306-КГ15-13260.

11. Определение Верховного Суда РФ от 17.02.2016 № 309-КГ15-19788.

12. Определение Верховного Суда РФ от 19.02.2016 № 303-КГ15-20158.

13. Определение Верховного Суда РФ от 02.10.2014 № 309-КГ14-1919

14. Письмо Минздравсоцразвития России от 27.02.2010 № 406-19.

15. Письмо Минздравсоцразвития России от 12.03.2010 № 559-19.

16. Письмо Минздравсоцразвития России от 11.03.2010 № 526-19.

17. Письмо Минздравсоцразвития России от 07.05.2010 № 10-4/325233-19.

18. Письмо Минздравсоцразвития России от 19.05.2010 № 1239-19.

19. Письмо Минтруда России от 22.09.2015 № 17-3/В-473.

20. Письмо Минтруда России от 09.11.2015 № 17-3/В-538.

21. Письмо ПФР и ФСС России от 29.07.2014 № НП-30-26/9660, 17-03-10/08-2786П.

22. Письмо ПФР и ФСС России от 29.07.2014 № НП-30-26/9660, 17-03-10/08-2786П.

23. Приложение к письму ФСС России от 14.04.2015 № 02-09-11/06-5250.

24. Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 22.06.2016 № Ф03-2843/16 по делу № А59-5531/2015.

25. Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.09.2015 № Ф04-23399/15 по делу № А75-13648/2014.

26. Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 24.06.2016 № Ф04-2332/16 по делу № А45-22822/2015.

27. Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 24.06.2016 № Ф04-2440/16 по делу № А45-26360/2015.

28. Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 17.06.2016 № Ф08-3724/16 по делу № А32-33400/2015.

29. Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.03.2014 № 18АП-208/14.

30. Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 19.05.2015 № 08АП-3191/15.

31. Постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12.

32. Постановление ФАС Уральского округа от 10.06.2014 № Ф09-4399/13 по делу № А07-13154/2012.

33. Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 12.05.2016 № 14АП-2743/16.

34. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ.

Минздрав выступает жестко против объединения ПФР, ФОМС и ФСС » Медвестник

Глава Минздрава назвала позицию ведомства по этим вопросам жесткой. «Хотя формально Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования считаются социальными фондами, они имеют не просто разные, но противоположные характеристики и принципы работы», – заявила Вероника Скворцова в интервью газете «Известия».

Работа Пенсионного фонда и соцстраха касается лишь определенных категорий населения, которым осуществляют адресные выплаты разного объема. ФОМС же охватывает все население страны и формируется исключительно за счет страховых взносов работодателей за работающее население и регионов – за неработающее. С 2013 г. он основан на едином для каждого гражданина подушевом финансовом нормативе, и регионы получают ресурсы из ФОМС в зависимости от численности населения, с учетом коэффициентов межрегиональной дифференциации, пояснила министр.

Главным в работе ФОМС является принцип социального равенства. «По сути это оцифровка главного права каждого человека на охрану здоровья, которое закреплено Конституцией России», – говорит Вероника Скворцова. Автономность фонда позволила ему и в кризисное время сохранить и даже повысить объемы медицинской помощи.

Разъясняя принципы работы ФОМС, министр заметила, что единые для всех регионов тарифы и способы оплаты, введенные в 2014 г., позволили ликвидировать существенные межрегиональные различия в оплате медпомощи. Кроме того, граждане сейчас могут выбирать медицинскую организацию для получения специализированной помощи в любом регионе страны. «Нет препятствий для следования денег за пациентом из единого перераспределяемого фонда. Все финансовые механизмы отработаны и стабильны. Все территориальные программы ОМС с 2013 года бездефицитны», – подчеркнула Вероника Скворцова.

При этом ФОМС, в отличие от Пенсионного фонда и соцстраха, имеет и нефинансовые функции: экспертиза оказанной медицинской помощи, маршрутизации больных, соблюдения клинических рекомендаций и стандартов. В последние два года сформирован специальный институт страховых представителей – их уже более 11 тыс. Они защищают права застрахованных, а с прошлого года еще и рассылают SMS, приглашая на профосмотры и диспансеризацию. На очереди – оповещения о результатах диспансеризации. Запланировано создание в каждом регионе специальных офисов защиты прав пациентов.

«Механизм ФОМС никак не может быть смешан с совершенно другими фондами, сформированными по противоположным принципам. Более того, финансовые проблемы в других социальных сферах могут негативно повлиять на целостность и четкую организацию столь значимой для людей системы ОМС, являющейся базой для бесплатного оказания медицинской помощи», – резюмировала Вероника Скворцова. По ее словам, то, что сейчас работает хорошо и безотказно,  будет подвергаться не реформированию, а совершенствованию – за счет усложнения функционала страховых медорганизаций и представителей и за счет внедрения цифровых технологий.

Часто задаваемые вопросы по форме PF


Персонал Отдела управления инвестициями подготовил следующие ответы на вопросы, связанные с формой PF, и планирует время от времени обновлять этот документ, чтобы включать ответы на дополнительные вопросы. Эти ответы отражают точку зрения сотрудников Отдела управления инвестициями. Они не являются правилом, постановлением или заявлением Комиссии, и Комиссия не одобрила и не опровергла эту информацию.Бумажную версию формы PF можно найти по адресу: http://www.sec.gov/about/forms/formpf.pdf.

Раздел A: Общая информация о регистрации

QA1: У меня есть связанное лицо, которое зарегистрировано в качестве инвестиционного консультанта и указано в форме ADV моего или моего связанного лица как полагающийся консультант или специальное транспортное средство («SPV») в зависимости от Письмо об отказе от действий, направленное Американской ассоциации юристов 18 января 2012 г.Как мне включить такое связанное лицо в Вопрос 1 (b), если у связанного лица нет отдельного номера файла CRD или SEC?
A. A.1:

Мы обновили Депозитарий отчетности частных фондов, чтобы позволить подателям заявок добавлять доверяющего консультанта или SPV в качестве связанного лица в форме PF в вопросе 1 (b). Заполнители теперь могут установить флажок (или использовать специальный тег в представлении XML), указывающий, что указанный консультант является полагающимся консультантом или SPV в форме PF. (Обновлено 20 ноября 2012 г.)

Q.A.2: Я зарегистрированный консультант с более чем 1 миллиардом долларов, относящимся к фондам ликвидности и фондам денежного рынка, который представил мой первоначальный отчет по форме PF до 16 июля 2012 года. При программировании наших внутренних систем для предоставления необходимой информации Используя форму PF, чтобы уложиться в крайний срок подачи заявок, мы сделали предположения относительно того, как отвечать на определенные вопросы в форме, некоторые из которых могут не соответствовать рекомендациям, которые с тех пор были предоставлены персоналом. Следует ли мне вносить поправки в отчет, который я уже подал в отношении фондов ликвидности, до следующего ежеквартального обязательства?
А.A.2: Персонал не будет возражать, если вы не внесете поправки в отчет, который вы подали, чтобы уложиться в крайний срок подачи 16 июля 2012 г., если предположения, которые вы сделали относительно того, как ответить на определенный вопрос, не соответствовали бы рекомендациям, которые с тех пор предоставляется Персоналом. Вам следует отразить инструкции персонала в будущих требуемых отчетах и ​​в следующей обязательной документации указать в вопросе 4 любые предположения, сделанные в вашей первоначальной документации, которые не соответствовали инструкциям персонала. (Опубликовано 19 июля 2012 г.)
Q.A.3: Я зарегистрированный консультант с активами на сумму более 5 миллиардов долларов под управлением, относящимися к хедж-фондам, которые, в связи с датой соблюдения формы PF 15 июня 2012 г., должны подать мой первоначальный отчет. в форме PF до 29 августа 2012 г. При программировании наших внутренних систем для предоставления информации, требуемой формой PF для соблюдения установленных сроков подачи, мы сделали предположения относительно того, как отвечать на определенные вопросы в форме, некоторые из которых могут не соответствовать руководство, предоставленное персоналом после того, как мы запрограммировали наши внутренние системы в соответствии с нашим первоначальным сроком подачи документов.Следует ли мне отложить подачу отчета о хедж-фондах до тех пор, пока я не смогу перепрограммировать свои внутренние системы, чтобы они отражали указания персонала?
A. A.3: Вы должны уложиться в свой первоначальный срок подачи. Тем не менее, Персонал не будет рекомендовать принудительные меры в соответствии с разделом 207 Закона о консультантах, если консультант крупного хедж-фонда, который должен соблюдать дату соблюдения 15 июня 2012 года формы PF, не может включить руководство, предоставленное персоналом, до его подачи. первоначальный отчет, при условии, что: (i) предположения консультанта при составлении его первоначального отчета были разумными на основе фактов и обстоятельств, имевших место на момент разработки его системы отчетности, (ii) предположений или других подходов, использованных консультантом при составлении отчетности информация в форме PF, несовместимая с инструкциями персонала, указана в Вопросе 4, и (iii) будущие требуемые отчеты отражают инструкции персонала.(Опубликовано 19 июля 2012 г.)
Q. A.4: Одному из моих подотчетных фондов или контролируемых портфельных компаний был присвоен код GMEI с помощью утилиты Global Markets Entity Identifier (GMEI). Должен ли я использовать код GMEI в ответ на вопросы по форме PF, в которых запрашивается код LEI подотчетного фонда или контролируемой портфельной компании?
A. A.4: Да. Код, выданный коммунальным предприятием, признанным Глобальным комитетом по надзору за соблюдением нормативных требований в отношении кодов LEI (например, GMEI) или Global LEI Foundation, представляет собой код LEI, который следует использовать в ответах на вопросы в форме PF, в которых запрашивается код LEI подотчетного фонда или контролируемой портфельной компании.(Обновлено 5 декабря 2014 г.)
В. A.5: Обязан ли я идентифицировать всех моих связанных лиц в вопросе 1 (b)?
AA5: № Форма PF разрешает (но не требует) связанных лиц сообщать в одной форме PF информацию о таких связанных лицах и частных фондах, которые они рекомендуют для удобства аффилированных лиц. сущности. См. Инструкцию 2. От вас требуется указать связанное лицо в вопросе 1 (b), только если вы сообщаете информацию в своей форме PF в отношении этого связанного лица.(Опубликовано 8 марта 2013 г.)
QA6: Я консультирую частный фонд, но я не оказываю постоянные и регулярные услуги по надзору или управлению такому частному фонду в соответствии с Инструкцией 5 .b. (3) для формы ADV, часть 1A (, например, , потому что я даю советы частному фонду на недискреционной основе и не несу ответственности за организацию или осуществление покупки или продажи ценных бумаг, которые я рекомендовал).Обязан ли я сообщать о таком частном фонде в форме PF?
A. A.6: Персонал не будет рекомендовать принудительные меры в соответствии с разделом 207 Закона о консультантах, если вы не укажете такой частный фонд в форме PF. Однако в соответствии с формой ADV, часть 1A, примечание к пункту 7.B, вы должны будете указать частный фонд в форме ADV, раздел 7.B.1, если частный фонд не указан в форме ADV, раздел 7. B.1 другим советником. (Опубликовано 25 апреля 2013 г.)
В.A.7: Инструкция 15 требует, чтобы я предоставлял ответы в денежном выражении с округлением до ближайшей тысячи. Должен ли я также обрезать ответ при округлении до ближайшей тысячи?
A. A.7: Нет. Примером округления до ближайшей тысячи будет сообщение «1,111,000 долларов», что соответствует фактической денежной стоимости 1,111,111 долларов. Вы не должны усекать этот ответ до «1111 долларов». (Опубликовано 8 августа 2013 г.)
Q.A.8: Инструкция 10 формы PF указывает, что я должен обновить свою форму ADV, включив частный фонд, чтобы частный фонд был отражен в форме PF. В нем также указано, что если я представил ежегодную поправку к обновлению моей формы ADV за год до того, как я готов подать свой отчет по форме PF, то я должен подать поправку, отличную от ежегодной, в мою форму ADV, чтобы добавить новую частную фонд. При подаче не-годовой поправки в мою форму ADV для добавления нового частного фонда требуется ли мне обновлять каждый из других вопросов в моей форме ADV?
А.A.8: Обычно нет. Если вы подаете не раз в год поправку к своей форме ADV с единственной целью — генерировать идентификационный номер частного фонда для добавления нового частного фонда в свой отчет по форме PF, вам необходимо только заполнить и подать форму ADV, раздел 7 .B.1 для нового частного фонда. Однако вам следует ознакомиться с Общей инструкцией № 4 формы ADV, чтобы оценить необходимость внесения других поправок в форму ADV. (Опубликовано 8 августа 2013 г.)
Q.A.9: Один из моих отчетных фондов был ликвидирован в течение отчетного периода. Обязан ли я сообщать информацию об этом фонде в моем отчете по форме PF за такой отчетный период?
A. A.9: Да. Если фонд отчетности существовал в течение отчетного периода, за который вы подаете отчет по форме PF, вы должны включить этот фонд в свой отчет за такой отчетный период. На вопросы, требующие ответа на основании даты представления данных ( e.грамм. , вопросы 8-16), вы можете ввести «0» или «н / п», в зависимости от ситуации, поскольку фонд был ликвидирован до соответствующей отчетной даты. Однако на вопросы, относящиеся ко всему отчетному периоду (, например, , вопросы 17 и 24), вы должны ответить соответствующим образом. Вы должны отметить в вопросе 4, что фонд отчетности был ликвидирован, чтобы предоставить контекст для ваших ответов. (Опубликовано 8 августа 2013 г.)
Q. A.10: Мой главный офис и место деятельности находятся за пределами США.Для целей формы PF Общая инструкция 1 позволяет мне игнорировать любые частные фонды, которые в течение моего последнего финансового года не принадлежали США, не предлагались в Соединенных Штатах и ​​не находились в бенефициарной собственности какого-либо лица из Соединенных Штатов. Как мне обращаться с параллельными управляемыми аккаунтами?
A. A.10: Для целей формы PF, если ваш главный офис и место ведения бизнеса находятся за пределами США, вы также можете не учитывать любые параллельные управляемые счета, которые в течение вашего последнего финансового года были параллельны частным фондам, которые не учитывались в соответствии с Общей инструкцией 1 и не управлялись ни для кого из Соединенных Штатов.(Опубликовано: 18 января, 2017)
Q. A.11: Инструкция 16 гласит, что от меня не требуется обновлять информацию, которая, как я считаю, добросовестно соответствует форме PF на дату подачи, даже если эта информация впоследствии будет пересмотрена. С учетом этой инструкции, если аудитор моего фонда еще не завершил аудит финансовой отчетности фонда за финансовый год, за который я составляю отчет по форме PF, как мне ответить на вопросы, требующие информации из этих финансовых отчетов, например, вопрос 14? Должен ли я подавать информацию из завершенной аудированной финансовой отчетности за предыдущий финансовый год или мне следует сделать оценку финансовой отчетности за текущий год?
А.A.11: Вы должны использовать оценочные значения для финансового года, за который вы составляете отчет, даже если аудит финансового отчета еще не был завершен к моменту подачи вами формы PF. Вы можете пояснить, что эта информация является приблизительной, в вопросе 4. Вы можете, но не обязаны, вносить поправки в ранее поданную форму PF, содержащую информацию из проаудированной финансовой отчетности, когда аудит будет завершен. (Опубликовано 18 января 2017 г.).
Q. A.12: Инструкция 10 требует, чтобы идентификационные номера частных фондов были получены только путем заполнения формы ADV. Частный фонд, которым я управлял, был запущен и ликвидирован в течение моего последнего финансового года. Должен ли я сначала сообщить о фонде в форме ADV, чтобы получить идентификационный номер частного фонда для формы PF?
A. A.12: Да. (Опубликовано: 18 января, 2017)

Раздел B: Хедж-фонды

В.B.1: В форме указано, что товарный пул классифицируется как хедж-фонд для целей отчетности. Согласно интерпретации CFTC, частный фонд, владеющий одной товарной позицией, может быть товарным пулом. Обязан ли я рассматривать частный фонд как товарный пул, если товарные процентные позиции такого частного фонда составляют de minimis ?
A. B.1: Вы не должны классифицировать частный фонд как товарный пул для целей отчетности, если товарные позиции частного фонда удовлетворяют любому из критериев de minimis в Правиле 4.13 (a) (3) (ii), выпущенный CFTC. Соответственно, вам нужно будет отнести такой частный фонд к хедж-фонду только в том случае, если он в остальном соответствует определению хедж-фонда (, то есть , он может взимать плату за результат, использовать большие суммы кредитного плеча или продавать активы без покрытия). (Опубликовано 8 июня 2012 г.)
QB2: Хедж-фонд обычно определяется как любой частный фонд, который имеет возможность выплачивать вознаграждение своему консультанту, брать сверх определенной суммы или продать активы без покрытия.Если я рекомендую частный фонд, который ранее не соответствовал этому определению, но позже все же соответствует этому определению (например, потому что, например, его документы фонда изменяются и включают возможность участвовать в коротких продажах), должен ли я изменить то, как я классифицирую этот фонд для для целей отчетности и влияет ли это на то, являюсь ли я консультантом крупного хедж-фонда?
AB2:

Да, отнесение частного фонда к хедж-фонду может измениться от отчетного периода к отчетному, что, в свою очередь, может повлиять на то, являетесь ли вы консультантом крупного хедж-фонда в отношении конкретного отчетный период.Что касается любого финансового квартала, частный фонд следует отнести к категории хедж-фонда, если он соответствует определению хедж-фонда на последний день любого месяца финансового квартала, непосредственно предшествующего вашему последнему завершенному финансовому кварталу. См. Инструкцию 3. См. Также определение квалифицируемого хедж-фонда.

Например, вы являетесь консультантом с финансовым годом на конец 31 декабря, единственным клиентом которого является частный фонд с активами в 1,6 миллиарда долларов, который не соответствует и ранее не соответствовал определению хедж-фонда; однако 18 июля характеристики частного фонда меняются так, что в будущем он соответствует определению хедж-фонда (а также квалифицируемого хедж-фонда).В этом случае для финансовых кварталов, заканчивающихся 31 марта, 30 июня и 30 сентября, вы не будете консультантом крупного хедж-фонда с ежеквартальными обязательствами по подаче отчетности, а частный фонд не будет квалифицированным хедж-фондом для целей отчетности. В соответствии с Инструкцией 3 в начале финансового квартала вы должны определить, есть ли у вас обязательство по ежеквартальной отчетности хедж-фонда в отношении этого финансового квартала, оглядываясь на непосредственно предшествующий финансовый квартал. Например, для целей вашего третьего квартала, заканчивающегося 30 сентября, в начале этого квартала 1 июля вы должны вернуться к последнему дню месяца (апрель, май и июнь), чтобы определить, был ли частный фонд хеджированием. фонд.Аналогичным образом, в соответствии с определением квалифицируемого хедж-фонда, этот частный фонд не будет квалифицированным хедж-фондом для целей отчетности за квартал, заканчивающийся 31 марта, 30 июня и 30 сентября.

Тем не менее, вы должны быть консультантом крупного хедж-фонда с обязательством ежеквартально подавать документы в отношении вашего четвертого финансового квартала, заканчивающегося 31 декабря, потому что частный фонд соответствует определению хедж-фонда 31 июля (, т.е. , последний день любого месяца в третьем квартале), и у вас будет более $ 1.5 миллиардов активов хедж-фонда под управлением на эту дату. (Опубликовано 8 июня 2012 г.)

QB3: Для целей Формы PF (и Формы ADV) хедж-фонд определяется как любой частный фонд, который может иметь «валовую прибыль». условная подверженность риску », превышающая двойную стоимость чистых активов . Имеет ли неопределенный термин «общая условная подверженность риску» то же значение, что и определенный термин «общая условная стоимость»?
А.B.3: Да. (Опубликовано 29 июня 2012 г.)

Раздел C: Фонды ликвидности

Q. C.1: Я советую частный фонд, который соответствует определению как фонда ликвидности, так и хедж-фонда. Обязан ли я сообщать об этом частном фонде как о фонде ликвидности и как о хедж-фонде?
A. C.1: Да. Определения фонда ликвидности и хедж-фонда не исключают друг друга, и в результате определенные частные фонды могут соответствовать определению обоих.См. Глоссарий терминов. Для такого частного фонда вы должны включить его в расчет активов хедж-фонда под управлением и активов фонда ликвидности под управлением и заполнить каждый раздел, применимый к хедж-фондам и фондам ликвидности. Например, заявитель, который квалифицируется как консультант по крупному хедж-фонду и консультант по крупному фонду ликвидности, должен сообщить информацию о частном фонде, который соответствует определению фонда ликвидности и хедж-фонда в разделах 1, 2 и 3. (Опубликовано 8 июня 2012 г.)
Q.C.2: Если я рекомендую частный фонд, который соответствует определению как фонда ликвидности, так и хедж-фонда, и поэтому я должен заполнить разделы, применимые к хедж-фондам и фондам ликвидности в отношении такого фонда, как следует Я классифицирую частный фонд в Приложении D моей формы ADV?
AC2: Чтобы вы могли заполнить разделы, относящиеся к двум различным категориям фондов, вам следует отнести частный фонд, который соответствует определению фонда ликвидности и хедж-фонда, к категории «прочие »В вашей форме ADV, в приложении D.Если вам необходимо изменить категоризацию частного фонда в вашей форме ADV, Приложение D, вам следует подать не ежегодную поправку к вашей форме ADV, чтобы отразить такое изменение, прежде чем подавать форму PF. См. Инструкцию 10. (Опубликовано 20 ноября 2012 г.)

Раздел D: Фонды прямых инвестиций

Q. D.1: Я рекомендую частный фонд, который будет отнесен к категории фондов прямых инвестиций, за исключением того факта, что документы фонда позволяют фонду либо использовать большие суммы кредитного плеча, либо продавать активы без покрытия.На самом деле фонд не имеет и не намерен использовать заемные средства или сокращать какие-либо активы. Могу ли я рассматривать этот частный фонд как фонд прямых инвестиций, а не как хедж-фонд для целей отчетности?
AD1:

Нет. При принятии Формы Комиссия рассмотрела, но не приняла аргументы комментаторов о том, что характеристики кредитного плеча и короткого замыкания в определении «хедж-фонда» должны быть сосредоточены на фактических или предполагаемых использование, а не потенциальное использование. См. Выпуск № 3308 Закона об инвестиционных консультантах , текст, сопровождающий сноску 78. Однако, если частный фонд, который вы советуете, представлен инвесторам как тип фонда, отличный от хедж-фонда (т. Е. Как фонд прямых инвестиций, фонд недвижимости или фонд венчурного капитала), вы можете, и персонал рекомендует вам это сделать, включить примечание в вопрос 4 с указанием категории частного фонда, которая, по вашему мнению, лучше описывает фонд, и указать, почему подотчетный фонд соответствует определению хедж-фонда.(Обновлено 12 февраля 2014 г.)

Раздел E: Агрегация

Q. E.1: Инструкция 5 требует от меня агрегировать параллельные фонды, зависимые параллельные управляемые счета и основные фонды, которые я рекомендую, чтобы определить, отвечаю ли я различным порогам отчетности формы. В нем также говорится, что я должен относиться к любому частному фонду или параллельному управляемому счету, рекомендованному любым из моих связанных лиц, как если бы это было рекомендовано мной, если только связанное лицо не управляется отдельно.Должен ли я включать параллельные управляемые счета, рекомендованные связанным лицом, которое не управляется отдельно, при определении того, являются ли параллельные управляемые счета зависимыми параллельными управляемыми счетами?
A. E.1:

Да. Чтобы определить, соответствуете ли вы какому-либо порогу отчетности в результате Инструкции 5, (i) сначала вы должны отнести к себе любые частные средства и параллельные управляемые счета, рекомендованные связанным лицом, которое не управляется отдельно, и (ii) затем вы можете вычесть из общая сумма любых агрегированных параллельных управляемых счетов, которые не являются зависимыми параллельными управляемыми счетами.

Например, предположим, что вы консультируете хедж-фонд ABC с активами в 600 миллионов долларов, а ваше связанное лицо, которое не управляется отдельно, консультирует хедж-фонд XYZ с активами в 300 миллионов долларов и Управляемым счетом 1 с активами в 800 миллионов долларов.

При определении ваших активов под управлением для определения того, соответствуете ли вы какому-либо пороговому значению отчетности, вы сначала должны присвоить себе все эти активы на общую сумму 1,7 миллиарда долларов. Затем вы должны определить, являются ли хедж-фонды или управляемый счет параллельными, и, если да, вычесть управляемый счет, если он не является зависимым параллельным управляемым счетом.

Если Hedge Fund ABC и Hedge Fund XYZ преследуют в основном схожие инвестиционные цели и стратегии и поддерживают практически те же позиции, что и друг друга и Управляемый счет 1, то Управляемый счет 1 является зависимым параллельным управляемым счетом параллельной структуры фонда Hedge Fund ABC и Хедж-фонд XYZ. Это связано с тем, что активы Управляемого счета 1 (800 миллионов долларов США) меньше совокупных активов параллельной структуры фонда (900 миллионов долларов США). В результате вы станете консультантом крупного хедж-фонда с 1 долларом.7 миллиардов активов под управлением принадлежат хедж-фондам.

Если, однако, хедж-фонд XYZ не является параллельным фондом хедж-фонда ABC, а Управляемый счет 1 является параллельным управляемым счетом по отношению к хедж-фонду ABC, тогда Управляемый счет 1 не является зависимым параллельным управляемым счетом любого хедж-фонда. Фонд ABC или хедж-фонд XYZ. Это связано с тем, что активы на Управляемом счете 1 (800 миллионов долларов США) больше, чем Хедж-фонд ABC (600 миллионов долларов США). В результате вы не будете консультантом крупного хедж-фонда, потому что у вас под управлением будут активы на сумму 900 миллионов долларов, относящиеся к хедж-фондам.(Опубликовано 8 июня 2012 г.)

Q. E.2: Инструкция 5 гласит, что для целей представления информации в Разделах 1b, 1c, 2b, 3 и 4 я не обязан сообщать информацию о параллельных управляемых счетах (за исключением Вопроса 11). Если я решу сообщать информацию о параллельных управляемых счетах при ответе на вопросы, связанные с отчетным фондом, как я могу указать вам этот метод отчетности?
А.
E.2:
Мы предпочитаем, чтобы вы не включали информацию о параллельных управляемых счетах (кроме вопроса 11). Однако, если вы решите включить такую ​​информацию, персонал рекомендует в Вопросе 4 указать, что вы сообщаете информацию о своих параллельных управляемых счетах, отвечая на вопросы, связанные с фондом отчетности, отличным от Вопроса 11. (Опубликовано 12 февраля, г. 2014)
В.E.3: См. Q.11.1 ниже. (Опубликовано 19 июля 2012 г.)

Раздел F: Фонд фондов

QF1: Инструкция 7 позволяет заявителю заполнить только раздел 1b для неучтенных частных средств (, т.е. , частный фонд, который (i) инвестирует практически все свои активы в капитал частных фондов для который податель заявки не является консультантом («внешние фонды») и (ii) помимо таких инвестиций внешнего фонда, владеет только денежными средствами и их эквивалентами и инструментами, приобретенными с целью хеджирования валютных рисков).Может ли податель заявки рассматривать как неучтенный частный фонд частный фонд, который инвестирует свои активы в акционерный капитал частных фондов, в отношении которых податель заявки является консультантом («внутренние фонды») вместо или в дополнение к внешним фондам и, следовательно, полагаться на Инструкцию 7, чтобы заполнить только раздел 1b для такого фонда?
AF1: Да, заявитель может рассматривать как неучтенный частный фонд частный фонд, который (i) инвестирует во внутренние фонды вместо или в дополнение к внешним фондам и (ii) помимо них основные внутренние и внешние инвестиции фонда, содержит только денежные средства и их эквиваленты, а также инструменты, приобретенные с целью хеджирования валютных рисков.В результате от заявителя потребуется только заполнить раздел 1b для такого неучтенного частного фонда. (Опубликовано 8 июня 2012 г.)
Q. F.2: Инструкция 7 указывает, что заявитель может не учитывать определенные частные фонды и инвестиции частного фонда в другие частные фонды. Если я рекомендую только неучтенные частные фонды (или частные фонды, чьи инвестиции могут быть проигнорированы) в соответствии с Инструкцией 7, должен ли я отчитываться по форме PF?
А.F.2: Да, вы должны заполнить форму PF, если активы частного фонда, которыми вы и ваши связанные лица совместно управляете, соответствуют или превышают 150 миллионов долларов в активах частного фонда, находящегося под управлением. Однако неучтенные частные фонды и неучтенные инвестиции не будут включены в целях определения того, соответствует ли податель заявки какому-либо из пороговых значений для консультантов крупных частных фондов или пороговых значений даты соблюдения в 5 миллиардов долларов. См. Выпуск № 3308 Закона об инвестиционных консультантах , текст в сноске 128.Соответственно, заявитель, консультирующий только неучтенные частные фонды, которые инвестируют только во внешние фонды, будет отчитываться ежегодно и заполнять только разделы 1a и 1b формы. (Опубликовано 8 июня 2012 г.)
QF3: Инструкция 7 позволяет мне исключить неучтенные частные фонды (, т. Е. , фонды фондов) и любые инвестиции частного фонда в другие частные средства для целей отчетности. Если я решил не учитывать частный фонд или инвестиции в акционерный капитал других частных фондов в соответствии с настоящей Инструкцией, должен ли я исключить эти неучтенные активы при представлении информации об активах фонда в вопросах 3, 8, 9 и 14 в разделе 1b?
А.F.3: Да, в таком случае вам следует исключить неучтенные частные фонды и любые другие инвестиции частного фонда в акционерный капитал других частных фондов в отношении отчетности о разбивке ваших регулируемых активов под управлением и чистых активов в Вопросе 3, отчетный фонд валовая стоимость активов в Вопросе 8 и стоимость чистых активов в Вопросе 9, а также краткая информация об активах и обязательствах отчитывающегося фонда в Вопросе 14. Однако от вас требуется указать стоимость инвестиций подотчетного фонда в капитал других частных фондов. в вопросе 10, даже если подотчетный фонд является неучтенным частным фондом.(Обновлено 5 декабря 2014 г.)
QF4: Если я не учел частный фонд или инвестиции в акционерный капитал других частных фондов при представлении информации об активах фонда в вопросах 3, 8 и 9, Могу ли я также игнорировать такие активы при ответах на вопросы 15 и 16?
A. F.4: Нет. В отличие от других вопросов, касающихся базовых активов подотчетного фонда, вопросы 15 и 16 содержат информацию о бенефициарных владельцах подотчетного фонда.(Опубликовано 8 марта 2013 г.)
Q. F.5: Инструкция 7 гласит, что податель заявки может не учитывать инвестиции любого частного фонда в другие частные фонды при составлении отчетности по Форме PF. Должен ли я указать вам, включаю ли я или не принимаю во внимание вложения подотчетного фонда в другие частные фонды при отчетности по форме PF?
A. F.5: Мы рекомендуем вам указать в вопросе 4, не учитываете ли вы или включаете ли вы вложения отчетного фонда в другие частные фонды для целей отчетности в форме PF.(Опубликовано: 12 февраля 2014 г.)

Раздел G: Определения

Q. G.1: Определение «стоимость чистых активов» относится к регулируемым активам фонда под управлением за вычетом любой непогашенной задолженности или других начисленных, но невыплаченных обязательств. Однако, когда мы сообщаем инвесторам стоимость чистых активов фонда, мы не вычитаем суммы отсроченной компенсации, которые в противном случае могли бы считаться обязательством для целей бухгалтерского учета, если сумма, относящаяся к такой компенсации, остается в фонде и участвует в прибылях и убытках фонда. рассмотрение такой суммы аналогично вложению инвестора в акционерный капитал.В целях ответа на различные вопросы в Форме, которые относятся к «стоимости чистых активов» фонда, можем ли мы вычесть обязательства по отсроченной компенсации, даже если мы не делаем этого в обстоятельствах, описанных выше?
AG1: Мы не рекомендуем принудительные меры в соответствии с разделом 207 Закона о консультантах, если для целей ответа на различные вопросы в Форме, которые относятся к стоимости чистых активов фонда, вы не вычитаете обязательства. связанных с отсроченной компенсацией, включая отсроченную комиссию за управление, поощрительные сборы или другую стимулирующую компенсацию, в соответствии с фактами, которые вы описываете выше, при условии, что вы отметите в вопросе 4, что вы не вычитаете суммы отсроченной компенсации при составлении отчета о чистой стоимости активов фонд.(Опубликовано 19 июля 2012 г.)
QG2: Как следует относиться к коротким позициям, производным инструментам, соглашениям РЕПО, свопам на общую доходность и другим финансовым инструментам для целей расчета регулируемых активов руководство в Вопросе 3 и для целей расчета валовой стоимости активов отчетного фонда в Вопросе 8?
A. G.2: Если частный фонд имеет баланс, вы можете полагаться на валовые активы, отраженные в балансе, для расчета «регулируемых активов под управлением» и «валовой стоимости активов».Соответственно, вам не нужно оценивать стоимость этих финансовых инструментов способом, отличным от того, который требуется в соответствии с применимыми стандартами бухгалтерского учета. См. Часто задаваемые вопросы по формам ADV и IARD (Форма ADV: пункт 7.B).

Например, при определении того, следует ли включать короткие позиции, короткую позицию следует включать, если она является активом в балансе в соответствии с применимыми стандартами бухгалтерского учета. Как правило, короткая продажа будет отражаться как короткая продажа обязательства (поскольку у фонда есть обязательство заменить ценную бумагу) вместе с активом в отношении поступлений, полученных или причитающихся от контрагента ( e.грамм. , денежные средства, полученные или причитающиеся от брокера). В этом случае обязательство по короткой продаже не будет ни включаться в качестве актива, ни вычитаться из активов при расчете «валовой стоимости активов», хотя полученные поступления будут включены в «валовую стоимость активов». Однако, если фонд занимает короткую позицию с использованием производного инструмента, сам производный инструмент может иметь положительную справедливую стоимость и отражаться как актив. В этом случае короткая позиция будет включена в качестве актива в расчет «валовой стоимости активов». См. Выпуск № 3221 Закона об инвестиционных консультантах , сноска 83. (Размещено 8 марта 2013 г.)

Раздел H.

QH1: Если я сообщал о частных средствах в схеме основного источника питания на агрегированной основе для целей Формы ADV, Раздел 7.B.1, должен ли я сообщать о механизме основного источника питания на агрегированная база по Форме ПФ?
А.H.1: Да. Чтобы сообщить о средствах в таком механизме основного фидера отдельно в Форме PF, вам следует подать поправку, отличную от ежегодной, в вашу Форму ADV, чтобы отразить такое изменение, до того, как вы подадите форму PF. (Опубликовано 8 марта 2013 г.)
QH2: Если я решу объединить схему основного питателя для целей отчетности в соответствии с Инструкцией 6, как мне ответить на вопросы, касающиеся инвесторы договоренности мастер-фидер?
А.H.2: Инструкция 6 указывает, что, если вы сообщаете о соглашении с основным источником финансирования на агрегированной основе, вы должны рассматривать агрегированные фонды, как если бы они были одним частным фондом. Соответственно, при ответах на вопросы об инвесторах в схеме основной-фидер вы должны свернуть структуру основной-фидер и объединить всех инвесторов в схеме основной-фидер (но не считать сами фонды-фидеры инвесторами). Например, в схеме основного фонда, где нет прямых инвесторов в основном фонде, кроме фондов-источников, вы должны сообщить приблизительный процент, бенефициарно принадлежащий инвесторам фондов-источников, рассчитанный на совокупной основе при ответах на вопросы. 15 и 16 относительно бенефициарного владения, и вам следует сообщить о ликвидности инвесторов вспомогательных фондов при ответе на вопрос 50 о ликвидности инвесторов.(Опубликовано 8 марта 2013 г.)

Вопрос 3

В. 3.1: Вопрос 3 требует разбивки моих регулируемых активов под управлением и чистых активов под управлением. Если я управляю зарегистрированной инвестиционной компанией (т. Е. Не частным фондом), нужно ли мне включать регулируемые активы в управление, которым я управляю для нее, в ответ на Вопрос 3?
А.3,1: Да. Все ваши регулируемые активы под управлением должны учитываться в вопросе 3. Если определенные регулируемые активы под управлением не относятся к организациям, перечисленным в пунктах 3 (a) — (g), то такие активы следует указывать в 3 (h) ( «Фонды и счета кроме частных средств»). (Опубликовано: 18 января, 2017)

Вопрос 4

Q. 4.1: Какую информацию я должен предоставить в ответ на вопрос 4?
А.4.1: Вопрос 4 позволяет вам сделать предположения, которые вы использовали при ответе на любой из вопросов в форме, поскольку в форме не предусмотрены пояснения, сопровождающие каждый вопрос. Например, если вы определили двусмысленность в Вопросе или если вы даете ответ на Вопрос, который, хотя и согласуется с вашими внутренними методологиями, но несовместим с отраслевой практикой, вы можете отметить это в Вопросе 4. Вопрос разработан, чтобы предоставить персоналу Комиссии и Управления финансовых исследований контекст для ваших ответов.(Опубликовано 29 июня 2012 г.)

Вопрос 11

Q. 11.1: Я управляю параллельным управляемым счетом, на котором хранятся деривативы в своем инвестиционном портфеле. При расчете стоимости параллельного управляемого счета, чтобы определить, является ли он зависимым параллельным управляемым счетом, подлежащим агрегации в соответствии с Инструкцией 5, или сообщая стоимость параллельного управляемого счета, связанного с подотчетным фондом в Вопросе 11, я должен рассчитывать валовая условная стоимость производных инструментов, хранящихся на параллельном управляемом счете, даже если я сообщаю своим клиентам о таких производных финансовых инструментах по рыночной стоимости?
А.11.1: Нет. При расчете стоимости параллельного управляемого счета либо для определения того, является ли он зависимым параллельным управляемым счетом, который агрегирован с подотчетным фондом, либо для сообщения его стоимости в вопросе 11, вы должны использовать рыночную стоимость деривативы, хранящиеся на параллельном управляемом счете, вместо валовой условной стоимости, если это то, как стоимость счета сообщается держателю счета. (Опубликовано 19 июля 2012 г.)

Вопрос 12

В.12.1: В вопросах 12 и 43 запрашивается информация о стоимости заимствований фонда. В дополнение к традиционной кредитной деятельности, какие еще типы операций я должен рассматривать в качестве заимствований при ответе на эти вопросы?
A. 12.1: Для целей Вопросов 12 и 43 займы должны включать обеспеченные займы, необеспеченные займы, а также синтетические займы, но не должны включать заемные средства, встроенные за счет использования производных инструментов.Типы заимствований, которые будут отражаться в отчетности, включают, но не ограничиваются: (i) короткую продажу ценных бумаг, (ii) операции по кредитованию ценных бумаг, (iii) соглашения обратного РЕПО, (iv) операции, по которым имеется задолженность по вариационной марже, но как результат недостижения определенного установленного порога, невыплата фондом или (v) транзакции, включающие синтетические заимствования (, например, , свопы на общий доход, соответствующие требованиям учета неудачных продаж). (Опубликовано 19 июля 2012 г.)
Q.12.2: Если короткая продажа ценных бумаг считается заимствованием для целей вопросов 12 и 43, как мне рассчитать стоимость короткой сделки?
A. 12.2:

При определении стоимости займа, который включает короткую продажу ценной бумаги, «стоимость» означает стоимость, которая сообщается внутри компании, а также текущим и потенциальным инвесторам фонда, продающего ценные бумаги. короткая. См. Инструкцию 15.

Например, предположим, что в первую дату представления данных фонд берет взаймы 100 долларов у своего основного брокера для покупки ценной бумаги A на 100 долларов США и занимает у своего основного брокера ценную бумагу B на 50 долларов США для короткой продажи, а затем во вторую дату представления данных , Ценная бумага A помечена как 120 долларов, Ценная бумага B отмечена как 60 долларов, а фонд передает первичному брокеру 8 долларов в качестве обеспечения.Для целей расчета стоимости заимствований фонда по Вопросам 12 и 43 заимствования фонда на первую отчетную дату будут составлять 150 долларов, которые состоят из 100 долларов, взятых в долг у главного брокера для покупки Ценной бумаги A, и 50 долларов от короткой продажи ценных бумаг. Обеспечение B. Что касается второй отчетной даты, то стоимость займов фонда составит 160 долларов США, что включает 100 долларов США от покупки Ценной бумаги A и 60 долларов США от короткой продажи Ценной бумаги B и не включает обеспечение в размере 8 долларов США, предоставленное в качестве залога. фонд в соответствии с инструкциями к Вопросам 12 и 43, которые требуют, чтобы фонд не вычитал суммы, ссужаемые фондом кредиторам, или стоимость обеспечения, предоставленного кредиторам.(Опубликовано 19 июля 2012 г.)

В. 12.3: Вопрос 12 запрашивает определенную информацию о стоимости заимствований подотчетного фонда. Я сообщаю аналогичную информацию для квалифицируемых хедж-фондов в вопросе 43. Следует ли мне также заполнить вопрос 12 для этих квалифицируемых хедж-фондов?
А. 12.3:

Нет. Вам не нужно заполнять Вопрос 12 для любого фонда отчетности, в отношении которого вы отвечаете на Вопрос 43 в Разделе 2b.Если вы ответите на вопрос 43 относительно фонда отчетности, вы должны оставить каждую часть вопроса 12 пустой. (Опубликовано: 12 февраля 2014 г.)

Вопрос 13

В. 13.1: См. Вопрос 44 ниже. (Опубликовано: 8 марта 2013 г.)
В. 13.2: Вопрос 13 (a) спрашивает, есть ли у подотчетного фонда какие-либо непогашенные позиции по производным финансовым инструментам.В вопросе 13 (b) указано, что, если вы ответили «да» на вопрос 13 (а), вы должны указать совокупную стоимость всех позиций по производным финансовым инструментам подотчетного фонда. Я сообщаю аналогичную информацию для квалифицируемых хедж-фондов в вопросе 44. Следует ли мне также заполнить вопрос 13 для этих квалифицируемых хедж-фондов?
А.
13,2:

Нет. Вам не нужно заполнять Вопрос 13 для любого фонда отчетности, в отношении которого вы отвечаете на Вопрос 44 в Разделе 2b.Если вы ответите на вопрос 44 относительно фонда отчетности, вы должны оставить каждую часть вопроса 13 пустой. (Опубликовано: 12 февраля 2014 г.)

Вопрос 14

Q. 14.1: При подаче моего годового или ежеквартального отчета за четвертый финансовый квартал в вопросе 14 я должен предоставить сводку активов и пассивов отчетного фонда, классифицированных с использованием иерархии, описанной в вопросе .Требуется ли от меня классифицировать каждый актив и обязательство в соответствии с этой иерархией?
A. 14.1: Нет. Вы должны классифицировать в соответствии с иерархией, описанной в вопросе 14, только те активы и обязательства, которые должны быть представлены в финансовой отчетности подотчетного фонда по справедливой стоимости (независимо от проверяется ли фактически отчетный фонд). (Опубликовано 25 апреля 2013 г.)
Q.14.2: Должен ли я включать в столбец на основе затрат в вопросе 14 те активы и обязательства, которые не учитываются по справедливой стоимости и, следовательно, не отражаются в иерархии справедливой стоимости, например, определенная дебиторская и кредиторская задолженность?
A. 14.2: Да. Вы должны включить активы и обязательства в столбец, основанный на затратах, который будет представлен в финансовой отчетности фонда с использованием атрибута измерения, отличного от справедливой стоимости. См. Выпуск № Закона об инвестиционных консультантах.3308, сноска 210. В результате сумма сумм, указанных в строке активов Вопроса 14, должна приблизительно соответствовать валовым активам подотчетного фонда, указанным в Вопросе 8 на момент составления отчета (за исключением фондов с необъявленными обязательствами, включенными в их валовые активы. , и в этом случае сумма значений в строке активов Вопроса 14 будет равна валовым активам за вычетом суммы непогашенных обязательств, поскольку такие суммы не отражаются как активы на балансе фонда). Кроме того, сумма сумм в строке пассивов Вопроса 14 должна приблизительно соответствовать общей сумме обязательств, указанной в финансовых отчетах фонда.Если актив или обязательство отражены в отчетности как представляющие справедливую стоимость, но справедливая стоимость актива или обязательства равна его стоимости, тогда этот актив или обязательство все равно должны быть отнесены к категории в иерархии справедливой стоимости и не должны включаться в себестоимость. -основная колонка. (Обновлено 12 февраля 2014 г.)
В. 14.3: Следует ли мне включать денежные средства и их эквиваленты при предоставлении сводной информации об активах и обязательствах подотчетного фонда в вопросе 14?
А.14,3: Да, согласно часто задаваемым вопросам 14.2, сумма сумм, указанных в строке активов в вопросе 14, обычно должна приблизительно соответствовать валовым активам подотчетного фонда, указанным в вопросе 8 на момент составления отчета (за исключением фондов с необъявленными обязательствами). Соответственно, денежные средства должны быть включены в столбец, основанный на затратах, а их эквиваленты должны быть включены в соответствующий столбец иерархии справедливой стоимости или столбец, основанный на затратах, в зависимости от характера эквивалентов денежных средств.(Опубликовано: 12 февраля 2014 г.)

Вопрос 20

В. 20.1: Вопрос 20 требует, чтобы я указал, какие инвестиционные стратегии лучше всего описывают стратегии подотчетного фонда. Для каждой стратегии я должен предоставить добросовестную оценку процента стоимости чистых активов подотчетного фонда, представленного этой стратегией. Инструкция 15 гласит, что в вопросе 20 числитель, который я использую для определения процента от стоимости чистых активов, должен измеряться на той же основе, что и валовая стоимость активов.При ответе на вопрос 20 для подотчетного фонда, у которого валовые активы превышают его чистые активы, должна ли сумма моих ответов в столбце «% от чистой стоимости» составлять более 100%?
А. 20.1: Да, ответы в столбце «% от чистой стоимости» обычно должны составлять более 100%. Обратите внимание, что требование Инструкции 15 относительно использования валовых активов также применяется к Вопросам 21, 25, 28 и 35. (Обновлено 18 января 2017 г.)

Вопросы 22 и 23

В.22.1: Вопросы 22 и 23 запрашивают информацию о кредитном риске контрагента фонда. Должен ли я включать стоимость ценных бумаг, принадлежащих хранителю фонда или первичному брокеру, или стоимость любых открытых фьючерсных позиций, или сумму избыточной маржи у продавца фьючерсных комиссионных («FCM»), отвечая на эти вопросы?
A. 22.1: Как указано в инструкциях к Вопросам 22 и 23, эти вопросы предназначены для сообщения о позициях по внебиржевым производным финансовым инструментам, займам и обязательствам по займам.В результате вам не следует включать активы, хранящиеся у какого-либо кастодиана или первичного брокера (которые иным образом не удерживаются в качестве обеспечения такими хранителями или первичными брокерами в качестве производных контрагентов или кредиторов), а также не следует включать фьючерсные позиции или избыточную маржу, удерживаемую на FCM на счету частного фонда при ответе на эти вопросы. (Опубликовано 19 июля 2012 г.)
Q. 22.2: Должен ли заявитель включать выкупающих инвесторов в качестве контрагентов для целей Вопроса 22?
А.22.2: Нет. Инвесторы, которым причитаются выплаты от погашения, не являются контрагентами по кредиту для целей Вопроса 22. (Размещено 19 июля 2012 г.)
Q. 22.3: Вопросы 22 и 23 спросите пять основных контрагентов, которым фонд имеет наибольший кредитный риск, и пять ведущих контрагентов, которые имеют наибольший кредитный риск на контрагента для фонда, соответственно. Если частный фонд, которым я управляю, использует пять разных контрагентов для участия в кредитовании ценными бумагами, коротких сделках, соглашениях обратного РЕПО, соглашениях РЕПО и внебиржевых сделках с производными финансовыми инструментами, которые не проходят централизованный клиринг, как я должен учитывать эти операции в вопросах 22 и 23?
А.22.3:

Вопросы 22 и 23 касаются кредитного риска контрагента фонда, и в инструкциях к этим вопросам говорится, что вы не должны принимать во внимание маржу, указанную контрагентом или переданную ему. В результате вы должны сообщать следующее по каждому идентифицированному типу транзакции:

  • Кредитование ценными бумагами — текущая рыночная стоимость ценных бумаг, предоставленных фондом контрагенту в вопросе 22. Вы не включаете какое-либо обеспечение, полученное от контрагента;
  • Короткие сделки — текущая рыночная стоимость ценной бумаги, которую фонд продал коротко в вопросе 23 (см.12.2 выше для более подробной информации). Вы не включаете денежные поступления, полученные в результате транзакции;
  • Соглашения обратного РЕПО — сумма денежных средств, полученных от контрагента в вопросе 23. Вы не включаете сумму какого-либо обеспечения, предоставленного контрагенту;
  • Соглашения РЕПО — сумма денежных средств, предоставленных контрагенту в ответ на вопрос 22. Вы не включаете сумму какого-либо обеспечения, предоставленного контрагентом;
  • Операции с нереализованными производными финансовыми инструментами с нереализованной прибылью — сумма нереализованной прибыли по операции, указанной в Вопросе 22.Вы исключаете сумму любого обеспечения, предоставленного контрагентом или фондом; и
  • Операции с необработанными производными финансовыми инструментами с нереализованным убытком — сумма нереализованного убытка по операции в вопросе 23. Вы исключаете сумму любого обеспечения, предоставленного контрагентом или фондом.

(Опубликовано 19 июля 2012 г.)

Q. 22.4: Частный фонд, которым я управляю, имеет открытые внебиржевые позиции по деривативам с двумя своп-дилерами, не связанными с друг друга.Зачетные позиции фонда с первым своп-дилером имеют чистую прибыль в размере 50 000 долларов, а зачетные позиции со вторым своп-дилером имеют чистый убыток в размере 25 000 долларов. Как я должен учитывать эти позиции при ответах на вопросы 22 и 23?
A. 22.4: Вы не должны нетто-позиции по разным контрагентам, если такие организации не связаны друг с другом и неттинг разрешен инструкциями к Вопросу 22 или 23. Поскольку фонд, которым вы управляете, не может быть нетто-нетто. позиции у двух неаффилированных своп-дилеров, вы должны сообщить о позиции в 50 000 долларов в Вопросе 22.Кроме того, в вопросе 23 будет отражена нереализованная убыточная позиция в размере 25 000 долларов, поскольку у второго дилера по свопам имеется чистый кредитный риск на контрагента по отношению к фонду. (Опубликовано 19 июля 2012 г.)
Q. 22.5: В инструкциях к Вопросам 22 и 23 говорится, что я не должен учитывать маржу, выставленную контрагентом или переданную ему в целях идентификации основные контрагенты, которым фонд имеет наибольший кредитный риск, и основные контрагенты, которые имеют наибольший кредитный риск на контрагента для фонда, соответственно.Означает ли эта инструкция, что я не должен учитывать ни начальную, ни вариационную маржу?
A. 22.5:

Для расчета ответов на вопросы 22 и 23 вы не должны включать суммы, относящиеся к начальной или вариационной марже. Однако вы должны включить начальную маржу и вариационную маржу, если это необходимо для ответов на вопросы 36 и 37, которые основаны на контрагентах, указанных в вопросах 22 и 23, соответственно, и должны быть заполнены консультантами крупных хедж-фондов для каждого отвечающего требованиям. хедж-фонд.

Например, предположим, что фонд, которым вы управляете, заключил позицию по производному инструменту с контрагентом, с которым у вас заключено соглашение ISDA, и происходит следующая последовательность событий: (i) фонд передает контрагенту 1 миллион долларов начальной маржи; (ii) фонд получает нереализованную прибыль в размере 400 000 долларов США по производной позиции; и (iii) затем фонд получает от контрагента вариационную маржу в размере 200 000 долларов США. Для целей Вопроса 22 вам следует сообщить о нереализованной прибыли в размере 400 000 долларов США и не принимать во внимание обеспечение.Для целей Вопроса 23 вы не должны сообщать какую-либо сумму для этого контрагента, потому что у фонда есть текущая рыночная прибыль. Если вы являетесь консультантом крупного частного фонда и фонд является квалифицируемым хедж-фондом, необходимым для заполнения Раздела 2b, вы должны сообщить, что фонд получил 200 000 долларов в Вопросе 36, потому что контрагент заплатил фонду 200 000 долларов. Однако вы не обязаны сообщать какую-либо сумму в вопросе 37, поскольку контрагент не указан в вопросе 23. (Опубликовано 19 июля 2012 г.)

Вопрос 24

В.24.1: Один из наших отчитывающихся фондов заключил биржевой фьючерсный контракт через FCM, который является клиринговым участником биржи. Как мне сообщить об этой транзакции для целей Вопроса 24 и Вопроса 39?
A. 24.1:

Для целей вопроса 24 операция будет классифицироваться как производный инструмент и, следовательно, включена в ответы на вопросы 24 (b) и 24 (c). Для целей Вопроса 24 (b), поскольку сделка была продана на бирже, сделка будет включена в подзаголовок «На регулируемой бирже или в механизме исполнения свопов».Кроме того, поскольку транзакция прошла клиринг через биржу, для целей Вопроса 24 (c) она будет включена в подзаголовок «Клиринг от ЦКА».

Вопрос 39, однако, спрашивает, проводил ли подотчетный фонд «напрямую» какие-либо операции через ЦКА. Поскольку фонд не является участником клиринга и он не проводил клиринговые операции напрямую через ЦКА, вы должны ответить «Нет» на вопрос 39, если это единственная сделка с производными финансовыми инструментами подотчетного фонда. (Опубликовано 29 июня 2012 г.)

Q.24.2: Как мне рассчитать процент от объема торговли деривативами в вопросах 24 (b) и 24 (c) для фонда?
A. 24.2:

При определении процента объема торгов по сделкам с деривативами для целей Вопросов 24 (b) и 24 (c) вы должны использовать средневзвешенное значение условной суммы совокупных деривативов. транзакции (за исключением опционов, в этом случае вы должны использовать условную стоимость с поправкой на дельту, и производные инструменты по процентной ставке, и в этом случае вы будете использовать эквивалент 10-летней облигации), заключенные фондом в течение отчетного периода.Например, предположим, что подотчетный фонд заключил только следующие три сделки в течение отчетного периода: (i) приобрел контракты на золото на фьючерсной бирже на сумму 50 000 долларов США, (ii) заключил внебиржевой процентный своп, который прошел клиринг. ЦКА с 10-летними облигациями, эквивалентными 1 000 000 долларов, и (iii) приобрел внебиржевой опцион колл, который не был клирингован ЦКА с дельтой эквивалентом 500 000 долларов. Вы можете рассчитать торговый объем фонда следующим образом:

  1. По вопросу 24 (b), поскольку фьючерсная сделка была единственной сделкой, которая была продана на регулируемой бирже или в системе исполнения свопов, фонд должен сообщить 3% (50 000 долларов США / 1 550 000 долларов США) по первой строке и 97% (1,500 000 долларов США / $ 1,550,000) на второй линии.
  2. По вопросу 24 (c), поскольку фьючерсная сделка и процентный своп были клирингованы ЦКА, фонд должен указать 68% (1 050 000 долларов США / 1,550 000 долларов США) в первой строке и 32% (500 000 долларов США / 1,550 000 долларов США) во второй строке. . (Опубликовано: 8 марта 2013 г.)
Q. 24.3: По вопросам 24 (b) и 24 (c) я представляю объем торговли, используя средневзвешенное значение условной суммы совокупных операций с деривативами. , но обнаружили, что с операционной точки зрения трудно предоставить условную стоимость с поправкой на дельту для опционов и эквивалентов 10-летних облигаций для производных финансовых инструментов с процентной ставкой.Могу ли я вместо этого использовать общую условную стоимость таких опционов и производных процентных ставок при расчете своих ответов на эти вопросы?
A. 24.3: Да, но вы должны указать в вопросе 4 обозначение, объясняющее использование общих условных значений. (Опубликовано 8 августа 2013 г.)

Вопрос 26

Q. 26.1: Вопросы 26 и 30 касаются рисков хедж-фондов по «котируемым производным финансовым инструментам».»Относится ли« в листинге »к тому, включен ли производный инструмент в листинг или котируется ли долевой актив, лежащий в основе производного инструмента?
A. 26.1: Термин «котируемые производные инструменты» относится к подверженности фонда производным финансовым инструментам, базовым активом которых являются котируемые акции. Например, если фонд приобрел внебиржевой опцион у банка на долевые ценные бумаги, выпущенные компанией-разработчиком программного обеспечения и котирующиеся на регулируемой бирже, вы должны включить условную стоимость опциона с поправкой на дельту в подраздел заголовок «прочие котируемые производные финансовые инструменты», определенный в классе активов «котируемые производные финансовые инструменты».(Опубликовано 29 июня 2012 г.)
В. 26.2: Как мне следует учитывать позицию фонда, которую можно точно классифицировать по нескольким подклассам активов, указанным в Вопросах 26 и 30?
A. 26.2: Поскольку в инструкциях к этим Вопросам указывается, что любая конкретная позиция должна быть включена только в один подкласс подкласса, вам следует выбрать подкласс подкласса, который описывает позицию с наивысшей степенью точности.Например, позиция в канадской валюте должна быть включена в «non-U.S. валютные запасы »подкласса активов, даже несмотря на то, что определение« денежные средства и их эквиваленты »включает иностранные валюты. (Опубликовано 29 июня 2012 г.)
Q. 26.3: Определения для определенных активов с фиксированным доходом и подклассов активов в вопросах 26 и 30 требуют, чтобы мы включали определенные типы производных финансовых инструментов. по конкретным активам или подклассам активов при оценке подверженности риску такого актива или подкласса активов. См. «корпоративные облигации», «конвертируемые облигации», «облигации GSE» и «суверенные облигации». Должны ли мы также включать риски по производным финансовым инструментам при оценке рисков по каждому из подклассов активов в рамках класса активов «ABS / структурированные продукты» (, т.е. , «MBS», «ABCP», «CDO / CLO», «Другие ABS, »И« Прочие структурированные продукты »)?
A. 26.3: Да. В инструкциях к Вопросам 26 и 30 указано, что вы должны включать все риски, будь то физические, синтетические или производные.Например, вам следует отнести форвардную позицию по ценной бумаге, обеспеченной ипотекой, к подклассу «MBS» в классе активов «ABS / структурированные продукты» и указать условную сумму форвардной позиции. (Опубликовано 8 марта 2013 г.)
В. 26.4: Инструкция 15 гласит, что, если не указано иное, стоимость деривативов (кроме опционов) должна указываться в виде валовой условной стоимости таких деривативов.Однако определение «производного инструмента по процентной ставке» требует, чтобы податели представляли эту информацию в терминах эквивалентов 10-летних облигаций. Как мне сообщить о подверженности отчетного фонда производным процентным финансовым инструментам в вопросах 26 и 30?
A. 26.4: Поскольку применяется Инструкция 15, если специально не указано иное, вы должны следовать требованию в определении и сообщать о подверженности процентным производным инструментам в терминах эквивалентов 10-летних облигаций.(Опубликовано 8 марта 2013 г.)
В. 26,5: Следует ли мне указывать стоимость обратного репо отчетного фонда как короткую стоимость (SV) в подклассе «репо» в вопросах 26 и 30?
А. 26,5: Да, сумма денежных средств, заимствованных посредством обратного репо, должна рассматриваться как короткая стоимость (SV) репо при представлении информации о рисках в вопросах 26 и 30. Вам следует внимательно изучить определения понятий «репо» и «обратное репо» в Глоссарии. Условий.Если подотчетный фонд продает ценную бумагу с соглашением о выкупе такой ценной бумаги в более поздний срок по согласованной цене, то такая договоренность определяется как «обратное репо» и считается заимствованием. См. Также FAQ 12.1. С другой стороны, если подотчетный фонд покупает ценную бумагу вместе с соглашением о продаже такой ценной бумаги в более поздний срок по согласованной цене, то такая договоренность определяется как «репо» и не считается заимствованием. (Опубликовано: 12 февраля 2014 г.)

Вопрос 28

В.28.1: Вопросы 28 и 78 требуют, чтобы консультанты крупных частных фондов представили географическую разбивку инвестиций определенных частных фондов, которые они рекомендуют. Для целей этих Вопросов, как я должен относиться, например, к производному инструменту, в котором базовым активом является долевая ценная бумага, выпущенная канадской компанией, в которую частный фонд заключает договор с французским банком?
A. 28.1: Отвечая на вопросы 28 и 78, вы можете гибко определить, как сообщить о географической области инвестиций.Вам разрешается классифицировать такие инвестиции в соответствии с вашими внутренними методологиями и предоставлением такой информации инвесторам. См. Инструкцию 15. Вы можете описать эти предположения в вопросе 4. Например, в приведенном выше примере вы можете классифицировать географическую разбивку таких инвестиций как воздействие на Северную Америку или Европу, в зависимости от того, как вы классифицируете раскрытие информации внутри компании и сообщить информацию инвесторам, и вы можете отметить эту обработку в Вопросе 4.(Опубликовано 29 июня 2012 г.)
В. 28.2: Мексика географически считается частью Северной Америки, но для целей нашей собственной оценки рисков мы рассматриваем ее как часть Юга. Америка. Могу ли я сообщить о рисках, связанных с мексиканскими ценными бумагами в категории «Южная Америка», в вопросах 28 и 78?
A. 28.2: Если такая гибкость разрешена, вы можете отвечать на Вопросы, используя свои собственные внутренние методики, при условии, что информация соответствует информации, которую вы сообщаете внутри компании и инвесторам, и объясните такие методологии в Вопросе 4. См. Инструкцию 15. В результате, если ваши внутренние оценки рисков и отчеты для инвесторов последовательно рассматривают подверженность мексиканским ценным бумагам как подверженность рискам Южной Америки, то вы можете сообщать о любых таких инвестициях в категории «Южная Америка», и вы можете отметить такое обращение в Вопросе 4. (Опубликовано 29 июня 2012 г.)

Вопрос 30

См. Вопрос 26 выше. (Опубликовано 29 июня 2012 г.)

Вопрос 32

В.32.1: Вопрос 32 касается ликвидности портфеля подотчетного фонда. В инструкциях к этому вопросу говорится, что я должен исключить денежные средства и их эквиваленты из ответа. Однако, если в моем фонде отчетности хранятся только денежные средства и их эквиваленты, как мне ответить на вопрос 32?
А. 32.1: Если в вашем подотчетном фонде хранятся только денежные средства и их эквиваленты, сообщите, что 100% портфеля могут быть ликвидированы в течение 1 дня или менее.Вы должны отметить в вопросе 4, что фонд отчетности хранит только денежные средства и их эквиваленты, чтобы предоставить контекст для ваших ответов. (Опубликовано: 18 января, 2017)
Вопрос 32.2:

Вопрос 32 запрашивает процентную долю по стоимости позиций подотчетного фонда, которые могут быть ликвидированы в течение определенных периодов времени. Что означает термин «ценность» для целей Вопроса 32?

А.32,2: Для целей Вопроса 32 вам следует указать процентную долю стоимости чистых активов портфеля, которая может быть ликвидирована в периоды времени, указанные в вопросе. (Опубликовано: 18 января, 2017)
Вопрос 32,3: Инструкции к Вопросу 32 требуют исключения денежных средств и их эквивалентов. При расчете процента позиций подотчетного фонда, которые могут быть ликвидированы в течение каждого из указанных периодов времени, должен ли я исключать денежные средства и их эквиваленты как из числителя, так и из знаменателя при расчете процентов?
А.32,3: Да. (Опубликовано: 18 января, 2017)

Вопрос 35

Q. 35.1: При составлении отчета о соответствующих открытых позициях отчетного фонда должен ли я указывать отрицательное значение короткой позиции, которая составляет более 5% от стоимости чистых активов отчетного фонда?
A. 35.1: Да. (Опубликовано 8 марта 2013 г.)
Q.35.2: Следует ли рассматривать денежные средства и их эквиваленты как «позицию» для целей отчетности по открытым позициям в вопросах 34 и 35?
A. 35.2: Нет. Вы должны исключить денежные средства и их эквиваленты при ответах на вопросы 34 и 35. Стоимость неизрасходованных денежных средств должна быть указана в вопросе 33. (обновлено 18 января 2017 г.)

Вопросы 36 и 37

См. Вопрос 22.5 выше. (Опубликовано 19 июля 2012 г.)

Вопрос 38

Q. 38.1: При ответе на вопросы, касающиеся повторного ипотечного залога и другой кредитной поддержки, либо отчитывающимся фондом по Вопросу 38 (a), либо контрагентами такого фонда по Вопросу 38 (b) следует Включаю денежный залог?
A. 38.1: No. (Опубликовано 20 ноября 2012 г.)

Вопрос 39

См. Вопрос 24 выше.(Опубликовано 29 июня 2012 г.)

Вопрос 42

Q. 42.1: Вопрос 42 требует, чтобы консультант сообщал о влиянии конкретных изменений различных рыночных факторов на портфель подотчетного фонда, если консультант регулярно учитывает указанный рыночный фактор при формальном тестировании в связи с отчетностью. управление рисками фонда. Формальное тестирование означает, что консультант внедрил системы, способные имитировать влияние рыночного фактора, а не то, что конкретные допущения или изменения, определенные для каждого рыночного фактора в Вопросе, фактически использовались при тестировании.Хотя я поддерживаю системы, способные моделировать рыночный фактор как часть моего управления рисками, в настоящее время я не использую эти системы для тестирования факторов, указанных в Вопросе 42, или, даже если я тестирую определенный рыночный фактор, я использую их. не тест на конкретные изменения в выявленных рыночных факторах. Как мне ответить на вопрос 42?
A. 42.1: Как указано в инструкциях к Вопросу 42, консультанты должны сообщать только о рыночных факторах, которые, по их мнению, имеют отношение к портфелю фонда и имеют возможность тестировать с использованием своих текущих моделей или других системы.Например, если в настоящее время у вас есть модели или другие системы в составе систем управления рисками для фонда отчетности, которые имеют возможность тестировать изменения курсов валют, и вы считаете, что изменения курсов валют являются важным рыночным фактором для портфеля фонда. , но вы либо не проверяете изменения курсов валют, либо проверяете изменения, отличные от указанных в вопросе 42 (, т.е. , увеличение на 5%, уменьшение на 5%, увеличение на 20% и уменьшение на 20%), тогда вы по-прежнему требуется предоставить ответ на изменения фактора валютного рынка, указанные в Вопросе 42.(Опубликовано 19 июля 2012 г.)

Вопрос 43

См. Вопрос 12 выше. (Опубликовано 19 июля 2012 г.)

Вопрос 44

Q. 44.1: Один из моих отчетных фондов заключил несколько сделок с деривативами с одним дилером по свопам. Если у меня есть соглашение ISDA с дилером по свопам, которое позволяет мне проводить нетто по всем моим позициям, как я должен сообщать об этих операциях с деривативами для целей Вопроса 44?
А.44.1:

Вопрос 44 требует, чтобы вы сообщали совокупную «стоимость» всех позиций по деривативам. Стоимость определена в Инструкции 15 и требует, чтобы фонд сообщал валовую номинальную стоимость своих позиций по производным финансовым инструментам без взаимозачета позиций. Инструкция 15 определяет «позиции» и требует, чтобы консультанты определяли, составляет ли набор юридических и договорных прав единую «позицию» в соответствии с процедурами внутреннего учета и управления рисками фонда.В соответствии с этой Инструкцией вы можете проводить неттинг по своим позициям только в том случае, если это согласуется с вашими внутренними процедурами ведения документации и управления рисками, независимо от того, разрешает ли ваше соглашение ISDA с дилером по свопам неттинг.

Далее, сообщая агрегированную стоимость всех позиций по деривативам в Вопросе 44, вы не должны включать какие-либо закрытые позиции, если эти позиции были закрыты с тем же контрагентом и не привели к кредитному или рыночному риску для фонда.(Опубликовано 19 июля 2012 г.)

Q. 44.2: При сообщении совокупной стоимости всех позиций по деривативам отчетного фонда в Вопросе 13 (b) или Вопросе 44 может Сообщаю отрицательное число?
A. 44.2:

Нет. Вы должны указать абсолютную стоимость непогашенной позиции по деривативам. (Опубликовано 8 марта 2013 г.)

Вопрос 46

В.46.1: Применяются ли инструкции, предоставленные персоналом в отношении займов для Вопросов 12 и 43 выше, к тому, как следует интерпретировать заимствования для Вопросов 46 и 47?
A. 46.1: Да. См. вопрос 12 выше. (Опубликовано 8 августа 2013 г.)
В. 46.2: Вопрос 46 (a) требует, чтобы консультант предоставил для каждого квалифицируемого хедж-фонда совокупную долларовую сумму заимствований и денежных средств, доступных для отчитывающегося фонда (включая все привлеченные и неиспользованные, подтвержденные и неиспользованные, кредитные линии, а также как любое срочное финансирование).Вопрос 43 требует, чтобы соответствующий хедж-фонд предоставил информацию о стоимости обеспеченных и необеспеченных заимствований фонда. Должен ли мой ответ на вопрос 46 (a) включать заимствования, указанные в вопросе 43?
А. 46.2: Да. В вопросе 46 (а) запрашиваются текущие займы плюс доступное денежное финансирование. Как правило, ответ на вопрос 46 (a) должен быть больше или равен сумме ответов на вопрос 43, поскольку в вопросе 46 (a) запрашивается сумма, включающая денежное финансирование (e.g., кредитные линии и срочное финансирование), доступных фонду, и сумму, заимствованную фондом, которая указана в Вопросе 43. (Опубликовано 12 февраля 2014 г.)

Вопрос 47

В. 47.1: Отвечая на вопрос 47, как мне указать, что кредитор, который отвечает на вопрос, является аффилированным лицом группы, указанной в раскрывающемся меню, но не является юридическим лицом, идентичным указанной группе?
А.47,1: Если кредитор является аффилированным лицом группы, уже указанной в раскрывающемся меню в вопросе 47, выберите эту группу аффилированных кредиторов из раскрывающегося меню. Не вводите имя кредитора в графе «другое». Вы можете указать конкретного кредитора в аффилированной группе в вопросе 4. (Опубликовано 18 января 2017 г.)

Вопрос 49

Q. 49.1: Вопросы 49 (c) и 49 (e) и Вопросы 61 (b) и 61 (d) касаются того, какой процент от стоимости чистых активов подотчетного фонда может быть подвергнут, или подлежит существенным ограничениям на снятие / выкуп инвесторами.Отвечая на эти вопросы, должен ли я принимать во внимание все типы существенных ограничений ликвидности, связанных с отчитывающимся фондом?
A. 49.1: В инструкциях к Вопросу 49 и Вопросу 61 отмечается, что вы должны добросовестно определять положения о снятии / погашении, которые, вероятно, будут срабатывать в условиях, которые вы считаете серьезным рыночным стрессом. Соответственно, отвечая на эти вопросы, вы должны принимать во внимание только дискреционные ограничения , которые советник или управляющий орган фонда могут наложить на отчетный фонд сверх любых базовых ограничений ликвидности, которые инвестор уже использует в обычном порядке в соответствии с его условиями. вложение в фонд.Например, если фонд, которым вы управляете, обычно вводит 1-летний первоначальный период блокировки, прежде чем инвестор может производить снятие / погашение, или разрешает ежегодное изъятие / погашение только после 60-дневного уведомления, вам не следует принимать какие-либо из этих ограничений. при ответе на Вопрос 49 и Вопрос 61, поскольку эти ограничения будут учтены в ответах на Вопрос 50. (Обновлено 18 января 2017 г.)
В. 49.2: Следует ли включать активы при ответе на Вопросы 49 (c) и 49 (e) и Вопросы 61 (b) и 61 (d) относительно стоимости чистых активов подотчетного фонда, которые могут подвергаться или подлежат существенным ограничениям о выводе средств инвестором / выкупе?
А.49.2: Нет. Однако вам следует указать процент стоимости чистых активов подотчетного фонда, если таковой имеется, который фактически находится в боковом кармане на дату представления данных в Вопросе 48 (a). (Обновлено 18 января 2017 г.)

Вопрос 50

Q. 50.1: Вопросы 50 и 62 требуют разбивки процентной доли стоимости чистых активов подотчетного фонда, которая заблокирована в течение различных периодов времени.Отвечая на эти вопросы, должен ли я принимать во внимание ликвидность инвестора, связанную с каждым инвестором, например, разные периоды блокировки или дополнительные условия, связанные с разными инвесторами?
A. 50.1: Да. Вы должны оценить конкретные условия ликвидности, применимые к каждой инвестиции на дату представления данных, а затем рассчитать процент от стоимости чистых активов, связанный с каждым периодом времени, указанным в вопросах.(Обновлено 18 января 2017 г.)

Вопрос 61

См. Вопрос 49 выше. (Обновлено 18 января 2017 г.)

Вопрос 62

См. Вопрос 50 выше. (Обновлено 18 января 2017 г.)

Вопрос 63

В. 63.1: Вопрос 63 (f) просит консультантов определить категорию инвестиций, которая лучше всего описывает каждую ценную бумагу, находящуюся в собственности подотчетного фонда.Если у отчетного фонда есть производные инструменты, как мне определить, какая категория относится к этим ценным бумагам?
А. 63.1: Если подотчетный фонд владеет производными финансовыми инструментами, укажите эти ценные бумаги как «Прочие» в категориях, указанных в Вопросе 63 (f). (Опубликовано: 18 января, 2017)

Вопрос 76

Q. 76.1: Вопросы 76 и 77 отклоняют определенные коды NAICS, которые я пытаюсь использовать.Какой код NAICS мне следует использовать, когда это происходит?
A. 76.1: Список кодов NAICS, доступных в качестве действительных ответов в форме PF, является подмножеством полного списка кодов NAICS, переданных в Налоговую службу. Когда система PFRD отклоняет или не перечисляет конкретный код NAICS, наиболее подходящий для конкретной портфельной компании, лица, подающие заявки на регистрацию PF, должны использовать «родительский» или более общий код NAICS. Например, если портфельная компания имеет конкретный код NAICS 221113, вам следует отнести эту портфельную компанию к более общему коду NAICS 221100.Заполнители веб-форм Form PF могут использовать раскрывающееся меню, встроенное в онлайн-форму, для определения правильного кода NAICS для использования. Хранители XML-форм PF могут просматривать список допустимых кодов NAICS в документации схемы PF формы , расположенной по адресу http://www.iard.com/pfrd/usersupport.asp (в настоящее время находится на странице 202 схемы). (Опубликовано 25 апреля 2013 г.)

Вопрос 77

Q. 77.1: В вопросе 77 запрашивается разбивка инвестиций подотчетного фонда в портфельные компании по кодам NAICS компаний.Должна ли разбивка основываться на процентной доле от общей валовой стоимости инвестиций подотчетного фонда в портфельные компании, относящихся к конкретным кодам НАИКС?
A. 77.1: Да. (Опубликовано 8 марта 2013 г.)
В. 77.2: См. Вопрос 76.1 выше. (Опубликовано 25 апреля 2013 г.)

Вопрос 78

См. Вопрос 28 выше.(Опубликовано 29 июня 2012 г.)

Все дополнительные вопросы отправляйте по адресу [email protected]

Ссылку на технические «Часто задаваемые вопросы» FINRA относительно системы PFRD можно найти здесь: http://www.iard.com/pfrd/usersupport.asp.

http://www.sec.gov/divisions/investment/pfrd/pfrdfaq.shtml


Формы PF — Различные формы для работодателей и сотрудников

Здравствуйте, в этом посте мы видим различные типы форм PF, доступных для использования преимуществ EPFO.

ОБНОВЛЕНИЕ:

Проценты по взносам сотрудников в резервный фонд (ПФ), превышающие 2,5 лакха в год, будут облагаться налогом с 1 апреля 2021 года.

Мы рассмотрим следующие темы:

Что такое EPF?

Фонд обеспечения персонала (EPF) — это сберегательная программа, которая предоставляет своим участникам льготы в соответствии с Законом о Фонде обеспечения персонала и разном, 1952 г.

И работодатель, и работник будут вносить 12% от заработной платы .Эта сумма имеет фиксированную процентную ставку согласно EPFO.

Эти сбережения можно использовать в период после выхода на пенсию. Однако им необходимо использовать определенные формы для определенных целей.

Сами сотрудники могут снять сумму ПФ. В случае их смерти кандидат или законный наследник сотрудника также может отозвать его.

Подробнее о EPF читайте в нашем блоге — Фонд обеспечения персонала

Доступны различные формы PF

Теперь давайте рассмотрим различные формы PF, доступные для нас, чтобы получить определенные преимущества EPFO.

Формы резервного фонда для работодателя

Формы ПФ для работодателя Назначение формы ПФ
Форма 5 Регистрационная форма для новых сотрудников в EPS и EPF.
Форма 10 Форма для обновления работника, увольняющегося из организации.
Форма 3A Ежемесячные взносы работника и работодателя в ФПФ и Пенсионный фонд.
Форма 6A Сводный годовой отчет о взносах.
Форма 12 A Освобождение от уплаты налога на прибыль с сверхдохода для неприбыльных трастов.

Формы резервного фонда для сотрудников

Формы ПФ для сотрудников Назначение формы ПФ
Форма 2 За выдвижение в EPF и Пенсионный план сотрудников (EPS)
Форма 5 (IF) Форма заявки на страхование вкладов сотрудников (EDLI).
Форма 10C Для вывода EPS.
Форма 10D Подать заявление на получение пенсии после выхода на пенсию.
Форма 11 Сделать автоматический перевод EPF.
Форма 13 Вы можете перейти со старой учетной записи EPF на новую.
Форма 14 Для оплаты вашего полиса LIC.
Форма 15G Для сохранения TDS для любых процентов, которые генерируются из EPF.
Форма 19 Для расчета EPF.
Форма 20 Для выплаты EPF после смерти работника.
Форма 31 Изъятие EPF.

ПФ Объяснение форм

Формы резервного фонда для работодателя

Форма 5 EPF

Форма 5 заполняется работодателем, чтобы предоставить подробную информацию обо всех новых сотрудниках, присоединившихся к организации, которые впервые имеют право на участие в EPF.

Подается до 15 числа каждого месяца . Если ни один новый сотрудник не присоединился, то работодатель укажет «NIL» в форме.

Форма 10 EPF

Форма 10 заполняется работодателем, чтобы предоставить данные обо всех сотрудниках, покидающих организацию.

Он подается до 15 числа каждого месяца вместе с другими формами и ECR. Если ни один сотрудник не уволился, работодатель укажет в форме «NIL».

Форма 3A EPF

Форма 3A — это ежемесячных взносов, сделанных работником и работодателем в EPF и Пенсионный фонд в конкретном году .Эти данные рассчитываются для каждого участника этой схемы и также известны как карточка годового взноса участника.

Форма 6A EPF

Форма 6A — это своего рода сводный отчет о ежегодных взносах , в котором содержится подробная информация о ежегодных взносах каждого члена учреждения.

Форма 12A EPF

Форма 12A дает единовременное освобождение от уплаты налогов для всех некоммерческих фондов (включая благотворительные фонды, религиозные организации, НПО).
Другими словами, освобождение от уплаты подоходного налога с избыточного дохода некоммерческих трастов .Эта льгота не распространяется ни на какие частные или семейные трасты.

Формы резервного фонда для сотрудников

Форма 2 EPF

Сотрудники должны заполнить форму назначения через Форму 2 EPF. Она заполняется для декларации и назначения для счетов EPF и EPS.

Итак, в случае неудачной смерти сотрудника назначенное лицо получит средства, накопленные на этом счете EPF.

Данная форма может быть заполнена любое количество раз и в обязательном порядке после вступления сотрудника в брак.Его можно заполнить как онлайн (через портал членов EPF), так и офлайн.

Форма 5 EPF (IF)

Эта форма заполняется в соответствии с EDLI , чтобы претендовать на страховые выплаты после смерти участника во время службы .

В случае, если он / она несовершеннолетний, опекун должен заполнить форму от его имени. Форма должна быть заполнена офлайн и отправлена ​​в офис комиссара EPF. Заполняется после смерти активного члена EPF.

Чтобы претендовать на пособие, работодатель должен заверить эту форму.Если нет, это должно быть засвидетельствовано официальным лицом.

Форма 10C EPF

Форма 10С — это для списания суммы пенсии со счета EPS. Эта форма заполняется как онлайн (через портал для членов EPF), так и офлайн.

Сумма пенсии может быть снята только до тех пор, пока стаж работы не станет менее 10 лет. Вы также можете получить сертификат схемы EPS с помощью этой формы.

Он также используется для предъявления претензий о снятии PF.Эта форма должна быть отправлена ​​сотрудниками младше 50 лет и отправлена ​​вместе с F-19/20 для следующего:

  • Расчет выплаты по старому семейному пенсионному фонду.
  • Пенсионный план новых сотрудников (EPS 95)
  • Сертификат схемы для сохранения членства (до 58 лет)
Форма EPF 10D

Форма 10D EPF заполняется для получения пенсионных пособий. Когда работник отработает 10 лет, он / она имеет право на пенсию.Эта форма заполняется при выходе на пенсию.

Он также используется для подачи заявлений о ежемесячной пенсии. Итак, эта форма также подается вместе с F-19/20.

Если сотруднику более 50 лет, но менее 58 лет, он / она должен будет предоставить форму Form 10D .

Форма 11 EPF

Форма 11 EPF — это форма , отправляемая, когда сотрудник меняет работу для перевода суммы EPF с предыдущего счета на новый счет.

UAN останется прежним, но изменится идентификатор участника и номер счета в ПФ.

Форма 13 EPF

Форма 13 — это для переноса вашей старой учетной записи EPF на новую учетную запись PF .

Эта форма была включена в составную форму заявки , где перевод аккаунта может быть применен непосредственно во время смены вашей работы.

Форма 14 EPF

Форма 14 — это для оплаты полиса Корпорации страхования жизни (LIC) со своего счета в ПФ. После того, как вы заполните эту форму, вам нужно будет заверить ее у работодателя и отправить ее уполномоченному EPF.

Форма 15G EPF

Форма 15G — это для экономии налога на проценты, полученные сотрудником из EPF .

Его также можно подать в случае, если член снимает сумму EPF до 5 лет службы, и сумма превышает рупий. 50 000 900 28.

В случае пенсионеров необходимо заполнить форму 15H вместо формы 15G.

Форма 19 EPF

Вы можете потребовать Окончательный расчет по своим старым счетам EPF , заполнив Форму 19.Его можно заполнить как онлайн (через портал членов EPF), так и офлайн.

Вы можете выбрать способ оплаты (чеком, ECS и т. Д.) Для этой формы.

Он также позволяет вам снимать остаток своего ПФ после увольнения с работы, выхода на пенсию, увольнения или во время выхода на пенсию.

Никакое учреждение или организация не может остановить вас от снятия средств с вашего баланса ПФ.

Форма 31 EPF

Форма 31 EPF — это форма , используемая для частичного снятия средств PF. Сотрудник может снимать средства в зависимости от цели и стажа работы в формальном секторе.

Его можно заполнить как офлайн, так и онлайн через Портал членов EPF.

Форма 20 EPF

Это заполнено кандидатами или наследниками члена, который умер за окончательное урегулирование счета EPF.

Если кандидат несовершеннолетний или инвалид, то опекун должен заполнить форму от его имени. Деньги могут быть переведены на банковский счет напрямую или денежным переводом.

И это подводит нас к концу этого поста о формах PF. Поделитесь своими взглядами и вопросами в разделе комментариев ниже.

Подробнее о PF:

P.S .: Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы узнавать, когда мы опубликуем больше подобных блогов.

Форма вывода PF онлайн — Форма требования и типы формы вывода PF

Форма вывода PF, сокращенно от формы вывода средств Provident Fund, представляет собой документ, который позволяет заинтересованным лицам получить доступ к средствам, накопленным на счетах, связанных со схемами EPFO.

Список схем — Фонд обеспечения сотрудников (EPF), Схема пенсионного обеспечения сотрудников (EPS) и Схема страхования вкладов сотрудников (EDLI). Эти схемы поддерживаются Организацией резервного фонда сотрудников (EPFO), организацией, находящейся под управлением Министерства труда и занятости.

Какова цель форм претензий EPF?

Во время приема на работу и работник, и работодатель должны вносить равные взносы в EPF или Программу резервного фонда сотрудников.Взнос работника вычитается как процент от его базовой заработной платы плюс надбавка за заработную плату.

Цель EPFO ​​в целом и программ в частности состоит в том, чтобы стимулировать создание адекватных фондов во время работы человека, которые будут выступать в качестве источника финансовой помощи после выхода на пенсию. Физические лица также могут использовать свой накопленный корпус для выполнения определенных финансовых обязательств. Чтобы вывести эти средства, нужно заполнить разные формы в зависимости от необходимости.Существуют различные типы форм требований о выплате PF, которые соответствуют различным целям вывода средств.

Какие существуют различные типы форм вывода средств в PF?

Для вывода PF доступны различные формы: —

Бланк может быть использован участниками для подачи заявления на получение пособия при выходе или сертификата EPS при сохранении членства в Пенсионном фонде. Сохранение членства позволяет физическим лицам в дальнейшем пользоваться преимуществами Пенсионного фонда.

Следующие категории участников имеют право снимать средства из своего пенсионного фонда с использованием формы EPF 10C —

Категория 1

  • Прекратил работу до истечения 10 лет службы.
  • Не отработал 10 лет, но достиг 58-летнего возраста.

Категория 2

  • Законный наследник, номинальный представитель или член семьи умершего лица, не отработавшего 10 лет службы, но достигшего 58-летнего возраста.

Следующая категория участников имеет право подать заявку на получение сертификата EPS —

Категория 3

  • Проработал 10 лет до достижения 50-летнего возраста.
  • Возраст старше 50 лет, но моложе 58 лет и не согласен на получение пенсии по сниженной ставке.

Используется для подачи заявления на получение ежемесячных пенсионных выплат лицами, вышедшими на пенсию. Он должен быть подан истцом, т. Е.е. член или их законный наследник / кандидат в случае умершего члена.

Физическим лицам необходимо отработать 10 лет в формальном секторе, прежде чем они смогут получать ежемесячные пенсионные пособия.

Важно отметить, что лица, не достигшие 58-летнего возраста, имеют право на получение пенсии только по сниженной ставке; тогда как лица, достигшие 58 лет, могут получать пенсию в полном объеме.

Однако, если человек вышел на пенсию из-за физической инвалидности, он имеет право на получение полной пенсии, даже если он / она прекратил работу до истечения 10 лет.

Форма 19 вывода PF используется для подачи заявки на окончательный расчет накопленной совокупности на счетах EPF члена. Лица, вышедшие на пенсию или уволившиеся с работы, могут подать заявление на получение поселения с помощью этой формы. Чтобы подать заявку на то же самое, необходимо, чтобы такие члены были безработными не менее 2 месяцев.

Компании, зарегистрированные в рамках схемы фонда обеспечения персонала, должны в обязательном порядке заполнять эту форму и отправлять ее до 15 числа каждого месяца. Он должен содержать подробную информацию о сотрудниках таких компаний, которые были недавно зачислены в программы EPFO.В случае, если новый сотрудник не присоединился, такой работодатель должен уведомить об этом в форме «ноль».

В случае, если физическое лицо снимает средства со своего счета в EPF до завершения 5 лет работы в существующей компании, такая организация должна вычесть налог у источника из поступлений от снятия. Тем не менее, если общий доход такого лица, включая поступления из резервного фонда, не превышает минимальную налоговую плиту, т. Е. Отсутствует налоговое обязательство, то такое физическое лицо может подать форму EPF 15G, чтобы декларировать то же самое, после чего организация не будет удерживать какие-либо налоги. .

Его также может подать участник, чтобы избежать сбора TDS на проценты, полученные с их баланса EPF. Если участник является пожилым гражданином, он / она должны подать форму 15H вместе с формой 15G.

Эта новая форма вывода PF содержит данные сотрудника, такие как номер банковского счета, номер счета EPF и EPS и т. Д. Сотрудник должен подать ее через своего существующего работодателя и действовать как декларацию о своем членстве в EPFO. Когда люди меняют работу, они могут представить эту форму своему новому работодателю, что позволит таким новым организациям получить все необходимые данные о сотрудниках.После этой процедуры баланс их предыдущих счетов EPF и EPS переводится, и EPFO ​​уведомляется об изменении статуса занятости таких лиц.

Можно подать заявку на эту форму вывода PF онлайн, которая используется для частичного снятия средств со счета EPF члена. Тем не менее, частичный вывод с использованием Формы 31 разрешен только при следующих обстоятельствах —

  • Заявитель вышел на пенсию.
  • Такой заявитель является безработным в течение 2 месяцев или более, что дополнительно подтверждается официальным официальным лицом.

Только при этих обстоятельствах физическое лицо может использовать Форму 31 для частичного снятия средств со своего счета в EPF. В остальном частичный вывод возможен только при соблюдении определенных условий. Они перечислены в таблице ниже.

Назначение Лимит вывода Годы службы (критерий) Дополнительные условия
Брак 50% взноса работника в EPF 7 Брак между собой, детьми или братьями и сестрами
Образование 50% взноса работника в EPF 7 Самообразование или повышение квалификации детей после 10-го стандарта
Ремонт дома 12-кратная заработная плата 5 Дом, о котором идет речь, должен быть на имя работника или его / ее супруги или обоих
Непосредственно перед выходом на пенсию 90% остатка на счете EPF По достижении индивидуума 57 лет Нет
Погашение ипотечного кредита 90% взноса работника и работодателя 10 лет
  • Дом, о котором идет речь, должен быть зарегистрирован на имя работника или его / ее супруги или на обоих
  • Должен предоставить необходимые документы, указанные ЕПФО, для погашения жилищного кредита
  • Должен обладать по крайней мере рупий.20 000, включая проценты на его / ее счет в пенсионном фонде (плюс на счет пенсионного фонда супруга)
Покупка земли или дома или строительство дома
  • В 24 раза больше базовой заработной платы плюс денежное довольствие при покупке земли
  • 36-кратное увеличение основной заработной платы плюс надбавка за дороговизну при покупке или строительстве дома
5 лет Земля или дом, о которых идет речь, должны быть на имя члена или его / ее супруги или обоих

Форма используется для подачи заявки на получение финансирования, при котором страховые взносы по страховым полисам LIC оплачиваются со счета EPF этого члена.

Лица, подающие заявку на эту услугу, должны заверить эту форму у своего работодателя и предоставить ее соответствующему уполномоченному EPF.

Лица, решившие закрыть свой существующий счет в EPF, должны использовать эту форму снятия средств в EPF, чтобы подать заявку на урегулирование претензии в отношении своего резервного баланса средств. Следует отметить, что такое заявление является законным только в том случае, если заинтересованное лицо остается безработным в течение 2 месяцев или более.

Эта форма действует как декларация и свидетельство о выдвижении, в котором должны быть указаны данные номинированного лица.Кандидат должен быть уполномочен в качестве первого заявителя в случае смерти работника.

В случае смерти сотрудника, его / ее номинальный представитель или законный наследник должен использовать эту форму отзыва PF, чтобы потребовать окончательного урегулирования счета EPF умершего члена.

В случае смерти сотрудника во время службы его / ее законный наследник или кандидат должен подать заявление на страховые выплаты, предлагаемые в рамках Страхования вкладов сотрудников (EDLI), используя Форму 5 (IF) EPF. Это должно быть засвидетельствовано соответствующим работодателем или официальным должностным лицом.

Это различные типы форм вывода PF в Индии. Частным лицам может потребоваться предоставить другие соответствующие документы во время подачи заявления, о чем должно уведомить соответствующее должностное лицо.

Заявление на вывод средств можно подать физически или онлайн. Чтобы подать заявку физически, нужно загрузить составную форму заявки (Aadhaar или Non-Aadhaar), должным образом заполнить ее и отправить в ближайший офис EPFO.

Чтобы подать заявку онлайн, можно посетить портал EPF.Важно отметить, что физическое лицо должно иметь активный UAN, который должен соответствовать KYC, чтобы подать заявку на снятие PF.

Форма вывода PF — часто задаваемые вопросы

Вопрос. Можем ли мы подать заявку на EPF в автономном режиме?

Отв. Да, сотрудники могут использовать автономную форму вывода PF для подачи заявки на EPF.

Вопрос. Обязательна ли подача формы 15G / H для отзыва EPF?

Отв. Если сумма ПФ снимается после 5 лет работы, член освобождается от уплаты налога.Для освобождения от уплаты налога за снятие EPF до 5-летнего периода необходимо подать форму 15G / H.

Вопрос. Как профинансировать полис LIC за счет остатка на счете EPF?

Отвечает . Физическое лицо может оплатить страховые взносы по своей политике LIC с остатка на его / ее счете PF, заполнив форму 14.

Вопрос. Как заявить номинанта на счет в ПФ?

Отвечает . Чтобы объявить кандидата, необходимо предоставить данные этого кандидата в Форме 2 PF.

Вопрос. Можно ли частично снять средства со счета ПФ, не будучи безработным 2 месяца и более?

Отвечает . Нет, частичное снятие средств со счета EPF запрещено, если человек не был безработным в течение как минимум 2 месяцев.

Формы вывода PF — которые будут использоваться, когда

Подробная информация о формах вывода PF — которые использовать, когда

Получить последнюю информацию о формах вывода PF

Недавно мы увидели, что EPFO ​​начал использование новых упрощенные формы ПФ для вывода / перевода.В этом посте мы рассмотрим формы, необходимые для вывода или передачи, а также их критерии.

Последние изменения, внесенные Министерством труда и занятости, предоставили возможность снятия / перевода суммы ПФ без подтверждения работодателя. Этот шаг был сделан, чтобы уменьшить количество хлопот со стороны сотрудника.

Два условия, которые должны быть выполнены для этого процесса:

  • UAN должен быть активен и должен быть связан с номером Aadhar.
  • Данные KYC должны быть подтверждены работодателем с помощью цифровой подписи.

EPFO ​​выпустило три новых формы для этого процесса:

  1. UAN Форма 19 — ее можно использовать при выходе на пенсию или увольнении с работы при условии, что вы не работаете не менее 2 месяцев.
  2. Форма 10С грн. Используется для снятия суммы со счета ПС. Более подробная информация представлена ​​ниже.
  3. Форма 31 грн. — Может использоваться для частичного снятия средств со счета ПФ.Подробности о частичном отзыве указаны ниже.

Подробная информация о критериях применимости этих форм указана ниже. Также есть ссылки для процесса вывода / перевода суммы ПФ в автономном режиме.

  1. Форма 19 : Эта форма используется для вывода суммы ПФ. Его можно использовать при выходе на пенсию или когда сотрудник увольняется с работы. Основное условие, которое должно быть выполнено для изъятия суммы ПФ, — это то, что работник должен быть безработным не менее 2 месяцев.Если у сотрудников есть дальнейшая работа, они могут перевести сумму с предыдущего счета на текущий счет.
  2. Форма 13 : Как упоминалось выше, если сотрудник хочет перевести сумму ПФ с предыдущего счета на текущий счет, то используется форма 13.
  3. Форма 31 : Используется для частичного снятия суммы со счета ПФ. Определено 7 целей, для которых сумма может быть снята заранее.
    • Сумма может быть снята при покупке дома / квартиры или строительстве дома.
    • Снятие средств в счет погашения кредита возможно в особых случаях.
    • Снятие средств на выдачу аванса в особых случаях.
    • В особых случаях можно получить аванс из фонда по медицинским показаниям.
    • Аванс может быть получен из фонда для вступления в брак или для последипломного образования детей.
    • Аванс может быть выдан участникам с физическими недостатками.
    • Выход на пенсию за год до выхода на пенсию.
      • Подробный список для частичного снятия средств можно найти здесь.
  4. Форма 10C и Форма 10D : Эта форма используется для снятия суммы со счета PS.
  • Если работник моложе 50 лет:
    • Если у сотрудника отработано 10 лет у одного работодателя, то форма 10C используется для получения сертификата программы из пенсионного фонда. Сумма не может быть снята, если сотруднику не исполнилось 58 лет.
    • Если у сотрудника еще не отработал 10 лет стажа, то он может подать заявление на получение пособия по выходу или сертификат программы из пенсионного фонда через форму 10C .
  • Если возраст сотрудника от 50 до 58 лет :
    • Если у сотрудника отработано 10 лет , то он имеет право подать заявление на получение сертификата программы из пенсионного фонда через форму 10C ИЛИ сокращенную пенсия через Форма 10D .
    • Если у сотрудника неполный 10-летний стаж работы , то он может потребовать пособие при выходе из пенсионного фонда или сертификат программы из пенсионного фонда через форму 10C .
  • Если сотрудник старше 58 лет :
    • Если у сотрудника отработано 10 лет соответствующей критериям службы, то он может претендовать на пенсию через форму 10D .
    • Если у сотрудника неполный 10-летний стаж работы , то выходное пособие можно запросить из пенсионного фонда через форму 10C .

Это формы, которые используются в отношении EPF.

Подробнее: Резервный фонд , Льготный период для срока выплаты ПФ удален.

ФОРМА ПФ Нормативная отчетность

FORM PF — это нормативное требование к отчетности, в соответствии с которым менеджеры хедж-фондов (которые зарегистрированы в SEC), имеющие под управлением не менее 150 миллионов долларов, должны периодически подавать FORM PF.В зависимости от размера менеджеров (Активы под управлением) AuM они должны подавать ежеквартально или ежегодно. В данном случае AuM определяется как «Регулируемые активы под управлением (RAuM)», которые фактически представляют собой валовые активы без вычетов на короткие продажи, займы или другие формы левериджа.

Советники делятся на две части по размеру. Во-первых, «Крупные частные советники» — это (1) консультанты хедж-фондов с не менее 1,5 млрд долларов в RAuM в хедж-фондах, (2) консультанты по фондам ликвидности с не менее 1 млрд долларов в RAuM, относящиеся к фондам ликвидности и зарегистрированным фондам денежного рынка.(3) консультанты, имеющие не менее 2 миллиардов долларов в RAuM, принадлежащих фондам прямых инвестиций. Консультанты крупных хедж-фондов должны подавать форму PF в течение 60 дней после окончания каждого финансового квартала. Консультанты по крупным фондам ликвидности должны подавать документы в течение 15 дней после окончания каждого финансового квартала. Консультанты крупных фондов прямых инвестиций должны подавать форму PF ежегодно в течение 120 дней после окончания финансового года.

Ко второй категории относятся зарегистрированные инвестиционные консультанты, не соответствующие критериям, указанным выше i.е. RAuM <$ 1,5 млрд, и поэтому они считаются «небольшими частными консультантами». Небольшим частным консультантам необходимо подавать документы ежегодно в течение 120 дней после окончания финансового года и заполнять только часть 1 формы PF.

COOConnect некоторое время назад высказал интересную точку зрения, предполагая, что регулирующие органы могут перекрестно проверять отчетность из разных юрисдикций:

«Весьма вероятно, что SEC потребует данные не только из формы PF, но и из формы CPO-PQR, которая передается в Национальную фьючерсную ассоциацию (NFA), орган саморегулирования, а затем передается на товарные фьючерсы. Торговая комиссия (CFTC) и отчеты из Приложения IV, представленные европейским регулирующим органам в соответствии с Директивой управляющих альтернативными инвестиционными фондами (AIFMD).И это несмотря на растущее беспокойство в Европе по поводу безопасности, а также целей, для которых американские регулирующие органы применяют европейские данные. Комиссия по ценным бумагам и биржам может даже попросить просмотреть данные, предоставленные инвесторам с помощью открытого протокола, позволяющего агрегировать риски («Открытый протокол», ранее известного как OPERA), инструментария для отчетности о рисках, разработанного Albourne Partners ».

И COOConnect приходит к выводу:

«Отсюда следует, что управляющие фондами должны гарантировать, что совпадающие данные, содержащиеся в этих отчетных документах, действующих в разных юрисдикциях и агентствах, не противоречат друг другу, в противном случае это потребует дальнейшего изучения.Это означает проверку номеров RAuM, условной стоимости деривативов, рисков контрагентов и рисков портфеля, чтобы обеспечить их единообразие в отчетности всем регулирующим органам ».

RiskSystem клиенты довольны тем, что их нормативная отчетность в разных юрисдикциях единообразно исходит из одного источника, что снижает их нормативные и, следовательно, бизнес-риски.

Снятие EPF: формы и правила частичного и полного снятия EPF

Снятие PF: Аттестация работодателя не требуется, если данные карты Aadhaar заполнены UAN.

EPF (Фонд обеспечения сотрудников) — это программа пенсионных сбережений, при которой сотрудники ежемесячно вносят 12% от своей базовой заработной платы, и аналогичная сумма вносится работодателями. Взнос вместе формирует корпус для выхода сотрудников на пенсию.

Для члена EPFO ​​доступны различные виды снятия PF — окончательный расчет PF, частичное снятие PF и пособие по отказу от пенсии. Вывод средств из EPFO ​​до завершения 5 лет непрерывной службы подлежит налогообложению.Основная сумма, а также начисленные проценты облагаются налогом. Однако увольнения в результате безработицы из-за плохого состояния здоровья или увольнения не влекут налоги.

ТАКЖЕ ПРОЧИТАЙТЕ: Фонд обеспечения сотрудников: 5 случаев, когда вы можете снять все деньги EPF

Если кто-то решит перевести свой счет PF в Национальную пенсионную схему, то при снятии средств с него не будут взиматься налоги. С поправками в правилах, подписчики EPFO ​​не требуют аттестации своих работодателей для частичного или полного выхода.Абоненты должны выбрать заполнение данных своей карты Aadhaar своим UAN. EPFO сделало выделение UAN, то есть универсального номера счета, обязательным для всех сотрудников, подпадающих под действие Закона о PF.

Правила EPF позволяют полностью снимать деньги в PF, когда человек увольняется с работы и когда он / она остается безработным в течение 2 месяцев или более. Тем не менее, статус безработицы более 2 месяцев должен быть подтвержден официальным официальным лицом. Частичный выход разрешен в таких случаях, как брак, образование, покупка земли, строительство дома или погашение жилищного кредита.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ: 14 ситуаций, когда можно частично снять деньги EPF.

Абоненты могут заполнить составные формы претензий на запрос на частичное или полное снятие. Аттестация работодателя не требуется, если данные карты Aadhaar указаны с UAN. Ранее для снятия средств использовались формы 19, 31 и 10C. Недавно эти формы заменила составная форма иска. Вместо того, чтобы требовать данные UAN о сотрудниках, для составных форм требуются данные Aadhaar о сотруднике.Физическое лицо может сделать запрос на снятие средств, подав физическое или онлайн-приложение.

Шаги для физического применения формы:

1) Загрузите составную форму, посетив epfindia.gov.in в раскрывающемся списке загрузок на вкладке «Разное». Составную форму с поддержкой Aadhaar можно заполнить и отправить в соответствующий юрисдикционный офис EPFO ​​без аттестации работодателя, тогда как новую форму составной претензии (не Aadhaar) следует заполнить и подать с аттестацией работодателя.

ТАКЖЕ ПРОЧИТАЙТЕ: Протоколы EPF: частичное снятие денег EPF на строительство / покупку дома; как и правила, объяснено

2) Для онлайн-подачи заявки на снятие средств необходимо, чтобы ваш UAN был активирован, а номер мобильного телефона, используемый для активации UAN, должен быть в рабочем состоянии.

3) UAN должен быть связан с KYC, то есть Aadhaar, PAN и банковскими реквизитами вместе с кодом IFSC.

Шаги для вывода EPF онлайн:

1) Перейдите на портал UAN по адресу unifiedportal-mem.epfindia.gov.in

2) Войдите в систему со своим UAN и паролем и введите captcha

3) Щелкните вкладку «Управление» и выберите KYC, чтобы проверить правильность данных KYC, таких как Aadhaar, PAN и банковские реквизиты, и проверено

ТАКЖЕ ПРОЧИТАЙТЕ: Как UAN может принести пользу подписчикам EPFO: все, что вам нужно знать

4) После проверки KYC перейдите на вкладку «Онлайн-услуги» и выберите опцию «Заявить» в раскрывающемся меню. На экране должны отображаться сведения об участнике, сведения о KYC и другие сведения об услугах.

5) Щелкните вкладку «Продолжить онлайн-заявку», чтобы отправить форму заявки.

6) В форме заявки выберите претензию, которую вы хотите подать, например, полное урегулирование EPF, частичное урегулирование EPF или снятие пенсии.

При подаче онлайн-заявки на вывод средств есть три варианта форм.

Только снятие PF (Форма 19) — используется для снятия всей накопленной суммы PF, также известной как окончательный расчет.

Только снятие пенсии (Форма 10C) — Эта форма используется для снятия только суммы пенсии.Размер пенсии регулируется Программой пенсионного обеспечения сотрудников 1950 года, а ПФ регулируется Программой обеспечения персонала сотрудниками, 1952 г.

Частичное снятие ПФ (Форма 31) — Эта форма используется для обработки запроса на частичное снятие средств.

Получите текущие цены на акции с BSE, NSE, рынка США и последние данные NAV, портфель паевых инвестиционных фондов, ознакомьтесь с последними новостями IPO, наиболее эффективными IPO, рассчитайте свой налог с помощью калькулятора подоходного налога, узнайте лучших игроков рынка, лучших проигравших и лучший капитал Фонды.Поставьте нам лайк на Facebook и подпишитесь на нас в Twitter.

Financial Express теперь в Telegram. Нажмите здесь, чтобы присоединиться к нашему каналу и оставаться в курсе последних новостей и обновлений Biz.

Формы ПФ

PF — это

Аббревиатура
Определение

PF
Французская Полинезия (код страны ISO, домен верхнего уровня)

PF
Pacific Fighters (компьютерная игра)

PF
Пакетный фильтр

PF
Языческая федерация

PF
Файл подкачки

PF
Страничный файл

PF
Палестинские авиалинии (код авиакомпании IATA)

PF
Panzerfaust (компьютерные игры)

PF
Парасельские острова

PF
Сигнальная ракета с парашютом

PF
Фонд парапсихологии

PF
Флаг четности

PF
Частичный отказ (Nortel)

ПФ
Частично плодородные

PF
Сажевый фильтр

PF
Коэффициент разделения

ПФ
Пройдено / Неудачно (оценка)

PF
Пассивный поток

PF
Пателлофеморальный

PF
Патриотический фронт (Замбия)

PF
Патрульный фрегат

PF
Поль Флеминг (ресторан PF Chang’s)

PF
Арахисовая мука

PF
Фасилитатор коллег

PF
Коэффициент пробивания

PF
Pepperidge Farms

PF
Коэффициент полезного действия

PF
Личное дело

PF
Персональный фитнес

ПФ
Персональный фол (баскетбол)

PF
Питер Фонда (актер)

ПФ
Пфенниг

ПФ
Фармакопея Форум

PF
Phat Farm (бренд одежды)

PF
Phat Farms (бренд одежды)

PF
Фенол / формальдегид

PF
Филадельфия Флайерз (НХЛ)

PF
Филателистический фонд Нью-Йорка

ПФ
Пикофарад

PF
Пиджен-Фордж (Теннесси)

ПФ
Летчик-пилот

PF
Pink Floyd (браслет)

PF
Компания Pioneer and Fayette Failroad

PF
Pipes and Flowers (Итальянский музыкальный альбом Элизы)

PF
Частота пикселей

ПФ
Лицевая (конструкция)

ПФ
Обычное затопление

PF
Planet Fortress (новостной сайт Team Fortress)

ПФ
Планируемый объект

PF
Коэффициент планирования

PF
Очки для

PF
Полярный передний

PF
Polícia Federal (Бразилия; Федеральная полиция)

PF
Структура ПОЛИЦЕНТРА (Digital Equipment Corporation)

ПФ
Полимерная фильтрация

PF
Позиционирование

PF
Postfach (немецкий: PO Box)

ПФ
Постфинансирование

PF
Основание для осанки (обувь PF Flyer)

PF
Фактор эффективности

PF
Коэффициент мощности

PF
Сбой питания

PF
Подача питания

PF
Power Forward (баскетбол)

ПФ
Цветы прерии (мастерская)

PF
Prato Feito (Бразилия; фастфуд)

PF
Предполетная

PF
Предварительная выборка

PF
Preguntas Frecuentes (испанский: часто задаваемые вопросы)

PF
Функция представления

PF
Prevention First (агентство по профилактике насилия / токсикомании)

PF
Первичный питатель

PF
Форум конфиденциальности

PF
Фонд конфиденциальности

PF
Pro Forma

ПФ
Вероятность отказа

Pf
Вероятность ложного срабатывания сигнализации

ПФ
Постановка задачи

PF
Procurator Fiscal

PF
Коэффициент производства

PF
Программные файлы

PF
Программируемые функции

PF
Проектное финансирование

PF
Прогноз проекта

ПФ
Проба

PF
Предлагаемое заключение

PF
Тональный крем от простатита

PF
Коэффициент защиты

ПФ
Защитная сила

PF
Proto Flight

PF
Protoflight

ПФ
Предоставить денежные средства

ПФ
Общественные учреждения

PF
Государственные финансы

PF
Общественный форум

PF
Коэффициент складывания

PF
Криминальное чтиво (фильм Квентина Тарантино)

PF
Частота импульсов (Sprint)

ПФ
Топливо Пылесос
Шучу! Достаточно…….

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *