Как заполнять 6 ндфл 2 раздел: как заполнить, сроки сдачи, бланк формы — Контур.Экстерн

Содержание

Расчёт 6-НДФЛ за 2021 год придётся сдавать уже по новой форме

09.11.2021 Отчётность

Читайте в новостях 1С:ИТС. А также вас ждёт другая полезная информация: За нарушение порядка ведения карточек учёта выдачи СИЗ работодателю грозит штраф. Декларацию по налогу на прибыль за 2021 год следует подавать по обновлённой форме.

Документ

Приказ ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@

Комментарий

С отчётности за 2021 год расчёт 6-НДФЛ снова придётся сдавать по новой форме. Некоторые правки носят технический характер (например, изменение штрихкодов, добавление КБК в справку к расчёту 6-НДФЛ), а некоторые меняют и форму, и порядок её заполнения. Остановимся на последних подробнее.

Изменили принцип отражения доходов в разделе 2 расчёта 6-НДФЛ

Первое и наиболее важное изменение связано с моментом отражения в расчёте 6-НДФЛ доходов и НДФЛ по ним.

Действующая редакция приказа предписывает отражать суммы начисленного дохода и НДФЛ по нему следующим образом:

  • в разделе 1 указываются сроки перечисления и суммы удержанного налога (п. 3.1 Порядка), то есть НДФЛ попадает в этот раздел только после того, как доход выплачен и НДФЛ с него удержан;
  • в разделе 2 указываются обобщённые по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке (п. 4.1 Порядка). Налоговый кодекс РФ не содержит понятия «начисленный доход», но содержит понятие «дата получения дохода», которая определяется по правилам 223 НК РФ. Поскольку НДФЛ не может быть исчислен с дохода, который ещё не начислен, то, по нашему мнению, начисление дохода с точки зрения отражения в разделе 2 также производится на дату его получения по правилам ст. 223 НК РФ. Другими словами, доходы отражаются по дате исчисления НДФЛ (независимо от даты его удержания и уплаты в бюджет).

Получается, что один и тот же доход и НДФЛ с него в разных разделах расчёта 6-НДФЛ отражаются по-разному. Например, зарплата за сентябрь выплачена 10 октября. Дата получения дохода и исчисления налога – 30 сентября, а вот дата удержания налога – 10 октября. В расчёте 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года НДФЛ с этого дохода не отражается по строке 022 раздела 1, поскольку он в этот период ещё не удержан. При этом в разделе 2 этого расчёта зарплата за сентябрь и НДФЛ с неё отражаются по строкам 110, 112 и 140 (поскольку дата получения дохода пришлась на этот период). Однако такой подход не устраивает налоговые органы (вероятнее всего, из-за несовпадения сумм в разных разделах расчёта по периодам), поэтому ФНС России рекомендует включать в расчёт 6-НДФЛ только суммы доходов (в том числе зарплаты), которые фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчёта (от 13.09.2021 № БС-4-11/12938@ и от 06.10.2021 № БС-4-11/14126@, см.

подробный комментарий).

Теперь порядок заполнения раздела 2 расчёта 6-НДФЛ скорректирован: в нем будут отражаться обобщённые по всем физлицам суммы не только начисленного, но и фактически полученного дохода. Однако в порядке снова не поясняется, что понимается под «фактическим получением дохода». Если речь идёт о дате фактического получения дохода по правилам ст. 223 НК РФ, то доходы и НДФЛ по ним будут попадать в раздел 2 расчёта в том отчётном периоде, на который приходится дата фактического получения дохода (независимо от даты выплаты дохода и удержания с него НДФЛ). Например, зарплата за сентябрь, выплаченная в октябре, признается фактически полученной 30 сентября, поэтому должна отражаться в строках 110 и 112 раздела 2 за 9 месяцев. Однако такой подход не единственно возможный. Есть вероятность, что изменения продиктованы необходимостью синхронизировать разделы 6-НДФЛ. Тогда порядок заполнения 6-НДФЛ будет иным (его порекомендовала ФНС России в недавних письмах): доходы НДФЛ отражаются в расчёте только после их выплаты налогоплательщику.

В таком случае зарплата за сентябрь, выплаченная в октябре, будет попадать в строки 110 и 112 раздела 2 расчёта 6-НДФЛ только за год, а в разделе 2 расчёта за 9 месяцев она отражаться не будет. В сложившейся ситуации остаётся ждать разъяснений контролирующих органов.

Доходы и налоги ВКС выделили в расчёте

Другое изменение связано с отражением в 6-НДФЛ доходов высококвалифицированных иностранных специалистов по трудовым, а также по гражданско-правовым договорам на выполнение работ и услуг. Напомним, доходы ВКС облагаются НДФЛ по ставкам 13 или 15 % независимо от налогового статуса (резидент или нерезидент). Читайте об этом подробнее.

Теперь для отражения доходов и налогов таких специалистов в раздел 2 расчёта добавили новые строки:

  • 115 – доход, начисленный ВКС. По этой строке отражается обобщённая сумма дохода по всем  ВКС. Сейчас их доход отражается только в общей сумме доходов физлиц по строке 110;
  • 121 – количество ВКС, которые в отчётном периоде получили доход. Сейчас численность ВКС входит только в общую численность физлиц по строке 120;  
  • 142 – сумма НДФЛ, исчисленная с доходов ВКС. Раньше исчисленная сумма налога с доходов ВКС отражалась только по строке 140 в общей сумме исчисленного НДФЛ.

Кроме того, в справке о доходах и суммах налога физического лица (заполняется при составлении годового расчёта 6-НДФЛ) появился новый статус налогоплательщика для ВКС со статусом резидента – ему присвоено значение 7. Связано это, скорее всего, с тем, что несмотря на применение пониженной ставки НДФЛ (13 или 15 %) к доходам ВКС, они не имеют права на налоговый вычет до приобретения статуса резидента (см. подробнее).

Новые коды отчётных периодов

Для ИП и главы КФХ ввели новые коды отчётных периодов для указания в расчёте:

83 – 1-й квартал при снятии с учёта в качестве индивидуального предпринимателя и главы КФХ

84 – полугодие при снятии с учёта в качестве ИП и главы КФХ

85 – 9 месяцев при снятии с учёта в качестве ИП и главы КФХ

86 – год при снятии с учёта в качестве ИП и главы КФХ.

Зачёт налога на прибыль отражается в 6-НДФЛ

Напомним, что с 1 января 2021 года у организаций появилась возможность зачесть уплаченный налог на прибыль с дивидендов в счёт уплаты НДФЛ с дивидендов, полученных физлицами от этой организации. Речь идёт о следующей ситуации: российская организация получает дивиденды, налог на прибыль с них исчисляет и удерживает налоговый агент (российская организация), а потом полученная прибыль распределяется между участниками – физлицами-резидентами. Правила такого зачёта приведены в новом п. 3.1 ст. 214 НК РФ (см. подробнее).

Теперь возможность зачёта предусмотрена в отчёте 6-НДФЛ. Сумма налога на прибыль, подлежащая зачёту, отражается:

  • в строке 155 раздела 2 отчёта 6-НДФЛ,
  • в разделе 2 справки о доходах и суммах налога физического лица (приложение № 1 к расчёту 6-НДФЛ). Напомним, эта справка составляется при подготовке расчёта 6-НДФЛ за год.

Источник: информационная система 1С:ИТС

Другие новости 1С:ИТС

  • За нарушение порядка ведения карточек учёта выдачи СИЗ работодателю грозит штраф. Подробнее…
  • Декларацию по налогу на прибыль за 2021 год следует подавать по обновлённой форме. Подробнее…
  • В каких случаях подавать корректировочное уведомление об остатках прослеживаемых товаров? Подробнее…
  • Ставить ли на учёт интернет-портал, если есть только уведомление о зарегистрированном СМИ? Подробнее…
  • Как отразить в учёте переоценку имущества казны? Подробнее…
  • Когда премия, полученная от поставщика, включается в базу по НДС? Подробнее…
  • Сроки сдачи некоторых форм статотчётности перенесены. Подробнее…
  • Как в «1С:УНФ» списать брак при производстве продукции? Подробнее…
  • Как в «1С:УНФ» начать вести учёт с нуля, сохранив справочники? Подробнее…
  • Можно ли требовать возмещения НДС через суд, если ИФНС затягивает с принятием решения по проверке? Подробнее. ..
  • Облагается ли оплата услуг медицинскому учреждению за сотрудника НДФЛ и страховыми взносами? Подробнее…
  • Как в расчёте по страховым взносам отразить зарплату и компенсацию отпуска умершему сотруднику? Подробнее…
  • Каковы налоговые последствия при списании подарочных сертификатов? Подробнее…
  • Является ли несвоевременная уплата авансовых платежей за услуги просроченной задолженностью? Подробнее…
  • По какому коду КОСГУ отразить доходы от размещения рекламной информации? Подробнее…
  • Нужно ли платить налог на имущество по недвижимости, непригодной для использования? Подробнее…
  • В каких случаях действие лицензии может быть приостановлено? Подробнее…
  • Включается ли компенсация проезда от места жительства до места сбора на вахту в расчёт среднего заработка? Подробнее. ..
  • Налоговая служба напомнила, когда возникают обязанности налогового агента по НДС при покупках у иностранцев. Подробнее…
  • Нужно ли оформлять кассовый чек, если пассажир производит оплату после поездки? Подробнее…
  • Какие ограничения введены в регионах на период нерабочих дней? Подробнее…
  • Для перевода сотрудника на другую должность его согласие обязательно. Подробнее…
  • Какую госпошлину нужно платить при регистрации доп. соглашений к договору аренды? Подробнее…
  • Как и куда ИП на ПСН уплачивать «зарплатные» налоги по иностранцу на патенте? Подробнее…

Дополнительную информацию вы можете получить по телефону

+7 (3952) 78-00-00

Все новости ➔

Заполнение 6-НДФЛ, если заработная плата за сентябрь выплачена в октябре

В статье рассмотрен пример расчета по форме 6-НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (редакция 3),  если заработная плата за сентябрь 2021 года выплачена в октябре 2021 года.

Датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ), независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день, а также независимо от даты документа Начисление зарплаты и взносов и даты документа на выплату.

Удержание налога производится при выплате заработной платы (п. 4 ст. 226 НК РФ). В программе удержание налога производится при проведении документов выплаты дохода (Ведомость в банк, Ведомость в кассу, Ведомость через раздатчика, Ведомость на счета). Сумма удержанного налога рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату зарплаты и отражается в отдельной колонке табличной части.

Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 021 раздела 1) – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если следующий день – выходной (нерабочий день), то автоматически указывается первая рабочая дата за днем выплаты дохода (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Заработная плата за сентябрь 2021 года выплачена в октябре 2021 года

Пример

Заработная плата за сентябрь 2021 года выплачена в октябре 2021 года – 05.10.2021.

Удержание налога производится при выплате дохода. Зарплата была выплачена 05.10.2021. Удержанный налог с заработной платы за сентябрь будет отражен в разделе 1 расчета за 2021 год, т. к. удержан в этом отчетном периоде. Срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога, в нашем случае – 06.10.2021.

В разделе 2 расчета за 9 месяцев начисленная зарплата за сентябрь будет отражена в строках 110 и 112, т. к датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ)), в нашем случае – 30.09.2021. Исчисленный налог с зарплаты будет отражен в строке 140 расчета. Исчисление сумм налога производится на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Удержанный налог при выплате зарплаты за сентябрь в октябре не включается в строку 160 раздела 2 расчета за 9 месяцев 2021 года, т. к. удержан в другом отчетном периоде. Поэтому сумма удержанного налога с зарплаты за сентябрь в октябре отразится в строке 160 раздела 2 расчета за 2021 год. Также налог не включается и в строку 170 (сумма налога, не удержанная налоговым агентом) раздела 2 расчета за 9 месяцев 2021 года, т. к. он удержан. В программе сумма неудержанного налога определяется на дату подписи, указанную на титульном листе отчета. Чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за сентябрь 2021 года в октябре 2021 года не отразилась в строке 170 раздела 2 расчета за 9 месяцев 2021 года, дата подписи отчета должна быть не ранее чем дата выплаты зарплаты за сентябрь – 05.10.2021 (рис. 1, рис. 2).

Рис. 1

Рис. 2

Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ, если заработная плата за сентябрь 2021 года выплачена в октябре 2021 года:

Новая форма 6-НДФЛ — Азбука бухгалтера

Отчетность налоговых агентов по НДФЛ, начиная с отчетности за 1 квартал 2021, по мнению представителей ФНС, упрощается. Ведь вместо двух форм, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, нужно будет сдавать только одну (6-НДФЛ). Хотя и имеющую несколько другую структуру. Разберемся с новой формой отчетности.

Содержание статьи:

1. Новая форма 6 НДФЛ с 2021 года

2. Новая форма 6 НДФЛ с 2021 года Общие правила заполнения

3. Заполнение новой формы 6 НДФЛ Титульный лист

4. Заполнение новой формы 6 НДФЛ Раздел 1

5. Заполнение новой формы 6 НДФЛ Раздел 2

6. Приложение 1 к форме 6-НДФЛ

7. Справка о доходах для сотрудников

8. Представление расчета 6-НДФЛ в налоговые органы

1. Новая форма 6 НДФЛ с 2021 года

Новая форма 6 НДФЛ утверждена Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (далее – Приказ). Как и прежняя форма, она состоит из 2-х разделов. Если проводить сравнение с предыдущей формой, можно сказать, что разделы 1 и 2 формы поменяли местами.

Состав новой формы 6-НДФЛ:

  • Титульный лист.

  • Раздел 1 — Данные об обязательствах налогового агента.

  • Раздел 2 — Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм дохода на физических лиц.

  • Приложение 1 Справка о доходах и суммах налога физического лица

Новая форма 6 НДФЛ за год будет сдаваться именно в таком виде, с приложением 1, которое совпадает с действовавшей до 2021 года Справкой 2-НДФЛ.

За отчетные периоды новая форма 6 НДФЛ с 2021 года сдается без приложения 1.

2. Новая форма 6 НДФЛ с 2021 года Общие правила заполнения

Порядок заполнения всех форм приведен в Приложении 2 к Приказу. В самом приложении 2 есть еще 5 приложений, в которых конкретизируются коды, которые требуется указывать, заполняя расчет.

В приложении 3 содержатся данные по формату представления расчета в электронной форме.

Приложение 4 знакомит с формой Справки для сотрудников.

Общие правила расчета не изменились. Перечислим основные:

1). Расчет заполняется на основании данных налогового учета налогового агента.

2). Заполнение ведется нарастающим итогом в соответствии с отчетными периодами:

3). Расчет может по-прежнему заполняться как в бумажном, так и в электронном виде.

4). При заполнении бумажного варианта не допускаются исправления при помощи корректирующих средств и двухсторонняя печать.

5). Не допускается заполнение расчета отрицательными значениями.

6). Если не хватает полей для заполнения данных на одной странице расчета, заполняется необходимое количество страниц.

3. Заполнение новой формы 6 НДФЛ Титульный лист

Заполнение Титульного листа расчета ничем не отличается от заполнения других отчетных форм в ФНС.

Напомним, что во всех инструкциях по заполнения новых форм отчетов в отношении номера корректировки теперь содержатся следующие требования:

  • номер корректировки указывается с использование сквозной нумерации,

  • первичный расчет имеет нумерацию «0»,

  • нумерация последующих уточненных расчетов осуществляется последовательно (1, 2, 3 и так далее), без пропусков,

  • не допускается заполнение номера корректировки уточненного расчета в случаях, когда первичный расчет не представлялся.

    4. Заполнение новой формы 6 НДФЛ Раздел 1

Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» заполняется за последние 3 месяца отчетного периода. Напомним, что в аналогичном порядке ранее заполнялся раздел 2 прежней формы 6-НДФЛ.

Новое в порядке заполнения разделов 1 и 2 — указание КБК для разных ставок налога.

В строках раздела 1 указывается:

010 — КБК. Например, для ставки 13%. Если есть доходы, облагаемые по другим ставкам, заполняются дополнительные листы расчета.

020 — общая сумма удержанного налога по всем физическим лицам,

021 — дата перечисления (крайний срок, когда налог с конкретной выплаты дохода должен быть перечислен, «планируемая» дата перечисления).

Сами сроки перечисления не изменились. НДФЛ перечисляется не позднее следующего для большинства доходов. Срок перечисления для отпускных и больничных — не позднее последнего дня месяца, в котором выплачивался такой доход. Для дивидендов, выплачиваемых акционерными обществами — не позднее месяца со дня выплаты дохода.

022 — обобщенная сумма налога, которая должна быть перечислена в дату, указанную в строке 021.

Основное правило по рассмотренным строкам – сумма всех строк 022 должна

равняться числу, указанному в строке 020.

Предположим, что дата выплаты дохода (и, соответственно, дата удержания налога) приходится на один отчетный период, а срок перечисления налога — на следующий отчетный период. Тогда и выплату, и все связанные с ней строки нужно отражать в расчете за следующий отчетный период, иначе правило выполнить не получится.

Новации расчета 6-НДФЛ по отражению возвратов НДФЛ — суммы возвратов теперь указываются и в общей сумме, и разбиваются по датам. Так, в отдельных строках указываются:

030 — общая сумма возвращенного (по правилам статьи 231 НК РФ) налоговым агентом НДФЛ налогоплательщикам за последние 3 месяца,

031 — дата, на которую произведен возврат.

032 — сумма налога, возвращенная в дату, указанную в строке 031.

Сумма всех строк 032 должна равняться числу, указанному в строке 030. И вновь получается, что если перерасчет НДФЛ в одном периоде, а возврат — в следующем, то вся операция отражается в следующем отчетном периоде.

5. Заполнение новой формы 6 НДФЛ Раздел 2

Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм дохода на физических лиц» заполняется отдельно для каждой ставки налога на доходы физических лиц, если таких ставок за отчетный (налоговый) период было несколько.

В строке 100 Раздела 2 указывается ставка налога, а в строке 105 —соответствующий ей код бюджетной классификации.

Отличительной особенностью нового расчета 6-НДФЛ можно считать и то, что данные по суммам начисленного дохода показываются как в целом по всем доходам, так и расшифровываются. Причем не только в отношении дивидендов, как было раньше, но и по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера (ГПХ):

В строке 110 указывается обобщенная сумма начисленного дохода по всем физическим лицам с начала года, в том числе:

  • в строке 111 — по дивидендам,

  • в строке 112 — по трудовым договорам,

  • в строке 113 — по договорам ГПХ.

Далее приводятся данные по количеству физических лиц, получивших доход (строка 120).

Сумма вычетов показывается, как и раньше, обобщенной суммой в строке 130.

Общая сумма налога — в строке 140. Эта строка расшифровывается только в отношении НДФЛ с дивидендов (строка 141).

Также в разделе 2 приводятся данные по:

  • строка 150 — сумме фиксированного авансового платежа,

  • строка 160 — сумме удержанного налога,

  • строка 170 — сумме не удержанного налога,

  • строка 180 — сумме излишне удержанного налога,

  • строка 190 — сумме налога, возвращенного налоговым агентом.

Пока трудно предположить, как заполнять расчет за налоговый период, если дата начисления придется на один налоговый период (по разделу 2), а дата перечисления — на другой (по дате перечисления раздела 1). Для этого случая придется ждать разъяснений контролирующих органов.

6. Приложение 1 к форме 6-НДФЛ

Приложение 1 к новой форме 6-НДФЛ — это всем нам привычные данные из Справки о доходах и суммах налога физического лица (далее — Справка) по всем сотрудникам.

За 2020 год эти сведения подаются в прежнем порядке по форме 2-НДФЛ, а не приложением к годовому расчету по форме 6-НДФЛ.

Напомним, что номер справки заполняется в хронологическом порядке. Номер должен быть уникальным (неповторяющимся). Выдача справок разным физическим лицам в течение одного налогового периода с одним и тем же номером не допускается.

Номер корректировки справки может принимать разные значения:

  • «00» — при заполнении первичной справки о доходах,

  • «01-98» — при заполнении корректирующей справки (при этом в поле «номер справки» указывается номер той справки, которая корректируется).

  • «99» — при заполнении Аннулирующей справки.

При заполнении поля «статус налогоплательщика» могут указываться следующие коды:

1 — для резидентов (кроме тех, кто работает по трудовым договорам, но на основании патента),

2 — для «обычного» нерезидента,

3 — для нерезидента, являющегося высококвалифицированным специалистом,

4 — для нерезидентов – участников Государственной программы по переселению в РФ (в т.ч. члены экипажа судна, плавающего под Государственным флагом РФ),

5 — для нерезидентов (иностранных граждан или лиц без гражданства), признанным беженцами, либо получившими убежище в РФ,

6 — для иностранных граждан, работающих по трудовым договорам на основании патента.

Справка состоит теперь из 4-х разделов и приложения.

Первые два раздела выглядят привычным образом.

В третьем разделе, после данных по стандартным вычетам, добавлены дополнительные поля для отражения данных по полученным уведомлениям ФНС в отношении имущественных и социальных вычетов. Необходимо указать код вычета:

1 — при представлении налоговому агенту уведомления, подтверждающего право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет,

2 — аналогичного уведомления на социальный налоговый вычет,

3 — в случае получения налоговым агентом уведомления, подтверждающего право на уменьшение налога на фиксированные налоговые платежи.

Если все же полей не хватит (вычетов предоставлено больше, нежели полей в разделе 3), налоговый агент заполняет столько листов справки, сколько необходимо.

На последующих листах проставляются данные полей «ИНН», «КПП», «стр.», «Номер справки», «Номер корректировки сведений», Раздел 3. В остальных полях проставляются прочерки.

Начиная с отчетности за 2021 год, отдельной справкой не представляются данные о не удержанных суммах налога. Теперь такая информация содержится в Разделе 4 Справки (приложение 1 к расчету 6-НДФЛ).

7. Справка о доходах для сотрудников

Эта справка утверждена тем же Приказом № ЕД-7-11/753@, что и расчет по форме 6-НДФЛ.

Форма справки приведена в приложении 4 к приказу.

Визуально Справка выглядит точно так же, как и прежняя, содержит те же разделы, что и Справка, которую налоговые агенты выдавали своим сотрудникам в 2020 году.

Отличие — в верхнем левом углу указывается «Форма по КНД 1175018», в правом верхнем углу «Приложение № 4 к приказу ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@».

Применять новую справку о доходах для сотрудников рекомендовано с 30.12.2020 (через 2 месяца после опубликования приказа, ее утвердившего).

8. Представление расчета 6-НДФЛ в налоговые органы

Расчет предоставляется в привычные сроки — не позднее последнего числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода и не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом.

Если потребуется корректировка данных, отраженных в сданном расчете, нужно будет представить Уточненный расчет. Справки при этом не представляются.

Если же требуется уточнение данных в Справках, потребуется представить Уточненный расчет с корректирующими справками.

Мы рассмотрели с вами состав новой формы расчета 6-НДФЛ и порядок ее заполнения, если у Вас остались вопросы, пишите их в комментариях ниже.

Подробнее про заполнение отчетных форм в теории и программе 1С Бухгалтерия 8 смотрите в курсе «Азбука отчетности»

Подписывайтесь на наш инстаграм и телеграм

Наш канал на яндекс-дзен

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал и полугодие 2020 года

27 Мая 2020

Разъяснения ФНС

Из-за периода нерабочих дней у компаний, которые не работали с 30 марта до 12 мая, могут возникнуть вопросы по заполнению расчета 6-НДФЛ за 1 квартал и полугодие 2020 года. В своем письме ФНС разъяснила ряд моментов.

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, за I квартал на 31 марта, за 6 месяцев – на 30 июня. В связи с нерабочими днями и переносом сроков уплаты налогов, выплаты заработной платы и отпускных за март и НДФЛ с них нужно отразить в расчетах 6-НДФЛ как за первый квартал, так и за полугодие.

Сумму отпускных за март, выплаченных работнику в марте, нужно отразить в первом разделе отчета за 1 квартал и во втором разделе за полугодие. В разделе 2 датой фактического получения дохода (строка 100) и удержания налога (110) указывается дата перечисления отпускных. Срок перечисления налога (строка 120) – 12.05.2020.

Заработную плату за март, если она выплачена 10 апреля, также указывают в разделе 1 за первый квартал и разделе 2 отчета за полугодие. В этом случае раздел 2 заполняется так:

  • 100 — 31.03.2020;
  • 110 — 10.04.2020;
  • 120 — 12.05.2020;
  • 130 и 140 — суммы зарплаты и налога с нее.

В строке 120 указывается 12 мая, так как в связи с нерабочими днями эта дата – крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных и зарплаты на март.

Напомним, что срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал продлен на три месяца – до 30.07.2020.

Документ: Письмо ФНС России от 13.05.2020 N БС-4-11/7791@


Как заполнить 6-НДФЛ: инструкция

Закажите бесплатный сборник материалов «6-НДФЛ. Как правильно заполнять в 2020 году?» от КонсультантПлюс. Подборка содержит пошаговую инструкцию и образец заполнения 6-НДФЛ, порядок подачи уточненного расчета, рекомендации по отражению выплат и возврату излишне удержанного налога и т.д.

26 Кодекс США § 63 — Определение налогооблагаемого дохода | Кодекс США | Закон США

: статьи с поправкой на инфляцию за определенные годы

Для корректировки на инфляцию некоторых статей в этом разделе см. Процедуры получения доходов, перечисленные в таблице в разделе 1 данного раздела.

Поправки

2020 — Подразд. (б)(4). Паб. L. 116–260, §212(b)(1), добавлен пар. (4).

Подразд. (г) (2), (3). Паб. L. 116–260, §212(b)(2), добавлен пар. (2) и вычеркнул прежние пп. (2) и (3), которые читаются следующим образом:

«(2) вычет за личные льготы, предусмотренные разделом 151, и

«(3) любой вычет, предусмотренный в разделе 199A.

2018 — пп. (б)(3), (г)(3). Паб. Л. 115–141 заменил «любой вычет» на «вычет».

2017—Подп. (б)(3). Паб. L. 115–97, §11011(b)(2), добавлен пар. (3).

Подразд. (с)(4)(Б). Паб. L. 115–97, §11002(d)(1)(K), заменено «на «2016 календарный год» в подпункте (A)(ii)» на «на «1992 календарный год» в подпункте (B)» в вводные положения.

Подразд. (с)(7). Паб. L. 115–97, §11021(a), добавлен пар. (7).

Подразд. (г)(3).Паб. L. 115–97, §11011(b)(3), добавлен пар. (3).

2014 — Подразд. (с)(1). Паб. L. 113–295, §221(a)(13)(A), добавлены пп. (A) и (B) и вычеркнули прежние подпункты. (A) — (E), которые читаются следующим образом:

«(А) основной стандартный вычет,

«(B) дополнительный стандартный вычет,

«(C) в случае любого налогового года, начинающегося в 2008 или 2009 году, вычет налога на недвижимость,

«(D) вычет убытков от стихийных бедствий и

«(E) вычет налога с продаж транспортных средств.

Подразд. (с)(7)-(9). Паб. L. 113–295, §221 (a) (13) (B), вычеркнуты абз. (7)–(9), которые касались вычета налога на недвижимость, вычета убытков от стихийных бедствий и вычета налога с продаж автотранспортных средств соответственно.

2009 — Подразд. (с)(1)(Е). Паб. L. 111–5, §1008(c)(1), добавлен пп. (Э).

Подразд. (с)(9). Паб. L. 111–5, §1008(c)(2), добавлен пар. (9).

2008 г. — Подразд. (с)(1)(С). Паб. L. 110–343, §204(a), добавлено «или 2009» после «2008».

Паб.L. 110–289, §3012(a), добавлен пп. (С).

Подразд. (с)(1)(D). Паб. L. 110–343, §706(b)(1), добавлен пп. (D).

Подразд. (с)(7). Паб. L. 110–289, §3012(b), добавлен пар. (7).

Подразд. (с)(8). Паб. L. 110–343, §706(b)(2), добавлен пар. (8).

2004 — Подразд. (с)(2). Паб. L. 108–311, §101 (b) (1), воспроизведенный заголовок без изменений и измененный текст в целом, заменяющий положения, касающиеся определенного процента, положениями, касающимися применимого процента в подпункте. (A), переименование пп. (D) как (C), и удаление прежнего подпункта. (C) в отношении лиц, состоящих в браке, которые подают документы отдельно.

Подразд. (с)(4). Паб. L. 108–311, §101(b)(2)(A), заменено «(2)(C)» на «(2)(D)» во вводных положениях и в пп. (Б)(и).

Подразд. (с)(7). Паб. L. 108–311, §101(b)(2)(B), вычеркнут абз. (7) которые относятся к применимому проценту для целей пар. (2).

2003 — Подразд. (с)(7). Паб. L. 108–27 добавлен элемент таблицы, относящийся к 2003 и 2004 годам.

2002 — Подразд. (с)(2). Паб. L. 107–147, §411(e)(1)(E), добавлено: «Если какая-либо сумма, определенная в соответствии с подпунктом (A), не кратна 50 долларам, такая сумма должна быть округлена до следующего наименьшего кратного 50 долларам». в конце.

Подразд. (с)(2)(А). Паб. Законодательство L. 107–147, §411(e)(1)(A), вместо «подпункт (C)» заменено «подпункт (D)».

Подразд. (с)(2)(Б). Паб. L. 107–147, §411(e)(1)(B), зачеркнуто «или» в конце.

Подразд. (в)(2)(В), (Г). Паб. L. 107–147, §411(e)(1)(C), (D), добавлен пп.(C) и переименованный в бывший пп. (С) как (Г).

Подразд. (с)(4). Паб. Законодательство L. 107–147, §411(e)(2)(C), предписывающее внесение поправок путем исключения лишнего предложения в конце, добавленного статьей 301(c)(2) Публичного закона 107–17, было исполнено вычеркнув «Предыдущее предложение не применяется к сумме, указанной в пункте (2)(A)», которая была добавлена ​​разделом 301(c)(2) Pub. L. 107–16, чтобы отразить вероятное намерение Конгресса. См. примечание к поправке 2001 г. ниже.

Паб.L. 107–147, §411(e)(2)(A), заменено «пункт (2)(B), (2)(D) или (5)» на «пункт (2) или (5) » во вводных положениях.

Подразд. (c)(4)(B)(i). Паб. L. 107–147, §411(e)(2)(B), заменено «пункт (2)(B), (2)(D)» на «пункт (2)».

2001 — Подразд. (с)(2)(А). Паб. Законодательство L. 107–16, §301(a)(1) заменило «5000 долларов США» на «применимую процентную долю суммы в долларах, действующую в соответствии с подпунктом (C) за налоговый год».

Подразд. (с)(2)(Б). Паб. L. 107–16, §301(a)(2), добавлено «или» в конце.

Подразд. (с)(2)(С). Паб. L. 107–16, §301(a)(3), заменено «в любом другом случае». для «в случае лица, не состоящего в браке и не являющегося пережившим супругом или главой семьи, или».

Подразд. (с)(2)(D). Паб. L. 107–16, §301(a)(4), вычеркнут пп. (D), который гласил: «2500 долларов в случае, если женатый человек подает отдельную декларацию».

Подразд. (с)(4). Паб. L. 107–16, §301(c)(2), вставленный в конце «Предыдущее предложение не применяется к сумме, указанной в пункте (2)(A).

Подразд. (с)(7). Паб. L. 107–16, §301(b), добавлен пар. (7).

1997 — Подразд. (с)(4). Паб. L. 105–34, §1201 (a) (2), во вводных положениях заменено «(5)» на «(5) (A)» и в пп. (B), заменены «путем замены «1992 календарного года» в подпункте (B) этого пункта на «путем замены «1992 календарного года» на «1992 календарного года» в его подпункте (B)» и добавлены пп. (i) и (ii).

Подразд. (с)(5)(Б). Паб. Законодательство L. 105–34, §1201(a)(1) заменило «сумма в размере 250 долларов США и заработанный доход такого лица» на «заработанный доход такого лица».

1993 — Подразд. (с)(4)(Б). Паб. Л. 103–66 заменил «1992» на «1989».

1990 — Подразд. (с)(4)(Б). Паб. L. 101–508, §11101(d)(1)(D), вставленный перед точкой в ​​конце «путем замены «1987 календарного года» на «1989 календарного года» в подпункте (B) данного документа».

Подразд. (час). Паб. L. 101–508, §11801(a)(4), исключен пп. (h) «Переходное правило для налоговых лет, начинающихся в 1987 году», которое гласило: «В случае любого налогового года, начинающегося в 1987 году, применяется параграф (2) подраздела (с) —

«(1) путем замены «3760 долларов США» на «5000 долларов США»,

«(2) заменив «2540 долларов» на «4400 долларов»,

«(3) заменив «2540 долларов» на «3000 долларов» и

«(4) заменив «1880 долларов» на «2500 долларов».

Предыдущее предложение не применяется, если налогоплательщик имеет право на дополнительную сумму, определенную в соответствии с подразделом (f) (относительно дополнительной суммы для престарелых и слепых) за налоговый год».

1988 г. — Подразд. (с)(5). Паб. L. 100–647 заменил «базовый стандартный вывод» на «стандартный вывод» в заголовке и тексте.

1986 г. — Подразд. (а). Паб. L. 99–514, §102(a), заменено «В целом» на «Корпорации» в заголовке и изменен текст в целом. До внесения поправок текст гласил следующее: «Для целей данного подзаголовка в случае корпорации термин «налогооблагаемый доход» означает валовой доход за вычетом вычетов, разрешенных настоящей главой.

Подразд. (б). Паб. L. 99–514, §102 (a), заменено «Лица, которые не перечисляют свои вычеты по статьям» на «Лицо» в заголовке и измененном тексте в целом. До внесения поправок текст гласил: «Для целей настоящего подзаголовка в отношении физического лица термин «налогооблагаемый доход» означает скорректированный валовой доход —

«(1) уменьшить на сумму —

«(А) превышение постатейных вычетов,

«(B) вычеты за личные льготы, предусмотренные разделом 151, и

«(C) прямой благотворительный вычет и

«(2) увеличено (в случае лица, для которого расчет неиспользованной нулевой суммы предусмотрен подразделом (e)) на неиспользованную сумму нулевой скобки (если таковая имеется).

Подразд. (с). Паб. L. 99–514, §102 (a), заменено «Стандартный вычет» на «Избыточные постатейные вычеты» в заголовке и тексте в целом. До внесения поправок текст гласил: «Для целей настоящего подзаголовка термин «избыточные постатейные вычеты» означает превышение (если таковое имеется) —

«(1) постатейные вычеты, свыше

«(2) нулевая сумма скобки».

Подразд. (c)(6)(C)-(E). Паб. L. 99–514, §1272(d)(6), переименованные подпункты. (D) и (E) как (C) и (D) соответственно, и вычеркнули прежний подпункт.(C), который гласил: «гражданин Соединенных Штатов, имеющий право на льготы по статье 931 (относящиеся к доходам из источников, находящихся во владениях Соединенных Штатов)».

Подразд. (г). Паб. L. 99–514, §102 (a), заменено «Постатейные вычеты» на «Сумма нулевой скобки» в заголовке и тексте в целом. До внесения поправок в пп. (d) гласит следующее: «Для целей настоящего подзаголовка термин «сумма нулевой скобки» означает —

«(1) в случае физического лица, к которому применяется подраздел (a), (b), (c) или (d) раздела 1, максимальная сумма налогооблагаемого дохода, на который налог не облагается применимым подраздел раздела 1, или

«(2) ноль в любом другом случае.

Подразд. (е). Паб. L. 99–514, §102 (a), заменено «Выборы для перечисления» на «Неиспользованная сумма нулевой скобки» в заголовке.

Подразд. (е)(1). Паб. L. 99–514, §102 (a), заменено «В целом» на «Лица, для которых должны быть произведены расчеты» в заголовке и измененном тексте в целом. До внесения поправок текст гласил: «Расчет за налоговый год производится по данному подразделу для следующих физических лиц:

«(A) лицо, состоящее в браке, подает отдельную декларацию, в которой один из супругов перечисляет вычеты,

«(B) иностранец-нерезидент,

«(C) гражданин Соединенных Штатов, имеющий право на льготы по статье 931 (относящиеся к доходам из источников, находящихся во владениях Соединенных Штатов), и

«(D) физическое лицо, в отношении которого вычет в соответствии с разделом 151 (e) разрешен другому налогоплательщику за налоговый год, начинающийся в календарном году, в котором начинается налоговый год физического лица.

Подразд. (е)(2). Паб. L. 99–514, §102 (a), заменено «Время и способ избрания» на «Вычисление» в заголовке и измененном тексте в целом. До внесения поправок текст гласил следующее: «Для целей настоящего подзаголовка неиспользованная сумма нулевой скобки физического лица за налоговый год представляет собой сумму, равную превышению (если таковое имеется) —

«(A) сумма нулевой скобки, более

«(B) постатейные вычеты.

В случае физического лица, указанного в пункте (1)(D), если трудовой доход такого лица (как определено в разделе 911(d)(2)) превышает постатейные вычеты, такой трудовой доход заменяется постатейным вычетам. вычеты в подпункте (B).

Подразд. (е)(3). Паб. L. 99–514, §102(a), внося поправки в пп. (e) как правило, добавлен пар. (3).

Подразд. (е). Паб. Законодательство L. 99–514, §102(a), заменено «Пожилые или слепые дополнительные суммы» на «Постатейные вычеты» в заголовке и общем тексте с поправками. До внесения поправок текст гласил: «Для целей настоящего подзаголовка термин «детализированные вычеты» означает вычеты, разрешенные настоящей главой, за исключением —

«(1) вычеты, допустимые при расчете скорректированного валового дохода,

«(2) вычеты за личные льготы, предусмотренные разделом 151, и

«(3) прямой благотворительный вычет.

Подразд. (г). Паб. L. 99–514, §102(a), с поправками в пп. (g) в целом, заменив положение о том, что семейное положение определяется в соответствии с разделом 7703, на положения, касающиеся избрания для детализации. См. подразд. (е).

Подразд. (час). Паб. L. 99–514, §102(a), заменено «Переходное правило для налоговых периодов, начинающихся в 1987 г.» на «Семейное положение» в заголовке и измененном тексте в целом. До внесения поправок текст гласил: «Для целей настоящего раздела семейное положение определяется в соответствии со статьей 143.

Подразд. (я). Паб. L. 99–514, §102 (a), в разделе о внесении поправок в целом исключен подпункт. (i), «Прямой благотворительный вычет», который гласил: «Для целей настоящего раздела термин «прямой благотворительный вычет» означает ту часть суммы, разрешенной в соответствии с разделом 170 (а), которая берется в качестве прямого благотворительного вычета. за налоговый год в соответствии с разделом 170(i)».

1981 — Подразд. (б)(1)(С). Паб. L. 97–34, §121(b)(1), добавлен пп. (С).

Подразд. (г).Паб. Законодательство L. 97–34, §104(b) заменило общую ссылку на физических лиц, к которым применяется подраздел (a), (b), (c) или (d) раздела 1, и максимальную сумму налогооблагаемого дохода, на которую применимый подраздел раздела 1 не облагает налогом положения, конкретно относящиеся к суммам в размере 3400 долларов США в случае (A) совместной декларации в соответствии с разделом 6013 или (B) пережившего супруга (как определено в разделе 2(a)) , 2300 долларов США в случае лица, не состоящего в браке и не являющегося пережившим супругом (согласно определению), и 1700 долларов США в случае состоящего в браке лица, подающего отдельную декларацию.

Подразд. (е)(2). Паб. L. 97–34, §111(b)(4), заменено «раздел 911(d)(2)» на «раздел 911(b)» в положениях, следующих за пп. (Б).

Подразд. (е)(3). Паб. L. 97–34, §121(c)(2), добавлен пар. (3).

Подразд. (я). Паб. L. 97–34, §121(b)(2), добавлен пп. (я).

1978 г. — паб. L. 95–600 заменил «3400 долларов» на «3200 долларов» в пар. (1), «2300 долларов» вместо «2200 долларов» в пар. (2) и «1700 долларов» вместо «1600 долларов» в пар. (3).

1977 г. — паб. Л. 95–30 полностью переработано определение налогооблагаемого дохода с использованием понятия стандартного вычета и состоящее из пп.(a) и (b), озаглавленные, соответственно, «Общее правило» и «Лица, выбирающие стандартные вычеты» для определения с использованием концепций сумм нулевой скобки и избыточных постатейных вычетов и состоящих из подразделов. (a) — (h), озаглавленные, соответственно, «Корпорации», «Физические лица», «Избыточные постатейные вычеты», «Сумма нулевой скобки», «Неиспользованная сумма нулевой скобки», «Постатейные вычеты», «Выбор для перечисления» и «Семейное положение».

Пересмотренные законодательные акты штата Аризона

Сессия: 2022 г. — пятьдесят пятая сессия Законодательного собрания — вторая очередная сессия 2021 г. — Законодательный орган пятьдесят пятого созыва — первая специальная сессия 2021 г. — Законодательный орган пятьдесят пятого созыва — первая очередная сессия 2020 г. — Законодательный орган пятьдесят четвертого созыва — вторая регулярная сессия2019 г. — Первая очередная сессия 2018 — Пятьдесят третья сессия Законодательного собрания — Первая специальная сессия 2018 — Пятьдесят третья законодательная власть — Вторая регулярная сессия 2017 — Пятьдесят третья законодательная власть — Первая регулярная сессия 2016 — Пятьдесят второй Законодательный орган — Вторая регулярная сессия 2015 — Пятьдесят вторая Законодательная власть — Первая специальная сессия 2015 — Пятьдесят второй законодательный орган — первая очередная сессия 2014 — Пятьдесят первый законодательный орган — вторая специальная сессия 2014 — Пятьдесят первый законодательный орган — вторая регулярная сессия 2013 — Пятьдесят первый законодательный орган — первая специальная сессия 2013 — Пятьдесят первый законодательный орган — первая регулярная сессия 2012 — Второй законодательный орган — пятидесятый законодательный орган — Сессия 2011 — Пятидесятая сессия Законодательного собрания — Четвертая специальная сессия 2011 — Пятидесятая сессия Законодательного собрания Время — Третья специальная сессия 2011 — Пятидесятый законодательный орган — Вторая специальная сессия 2011 — Пятидесятый Законодательный орган — Первая специальная сессия 2011 — Пятидесятый Законодательный орган — Первая регулярная сессия 2010 — Законодательный орган сорок девятый — Девятая специальная сессия 2010 — Сорок девятая законодательная власть — Восемьдесят девятая специальная сессия 2010 — Сорок девятая специальная сессия Седьмая специальная сессия 2010 г. — сорок девятая законодательная власть — шестая специальная сессия 2010 г. — сорок девятая законодательная власть — вторая очередная сессия 2009 г. — сорок девятая законодательная власть — пятая специальная сессия 2009 г. — сорок девятая законодательная власть — четвертая специальная сессия 2009 г. — сорок девятая законодательная власть 2009 г. — третья специальная сессия Девятое Законодательное собрание — Вторая специальная сессия 2009 — Сорок девятое Законодательное собрание — Первая Специальная сессия 2009 — Сорок девятое Законодательное собрание — Первая регулярная сессия 2008 — Сорок восьмое Законодательное собрание — Вторая регулярная сессия 2007 — Сорок восьмое Законодательное собрание — Первая регулярная сессия Первая сессия 2006 — Сорок седьмое Законодательное собрание Специальная сессия 2006 года — Сорок седьмая сессия Законодательного собрания — вторая очередная сессия Сессия 2005 г. — Сорок седьмой Законодательный орган — Первая очередная сессия 2004 г. — Законодательный орган сорок шестой созыва — Вторая регулярная сессия 2003 г. — Законодательный орган сорок шестого созыва — Вторая специальная сессия 2003 г. — Законодательный орган сорок шестой — Первая специальная сессия 2003 г. — Сорок шестой Законодательный орган — Первая регулярная сессия 2002 г. — Сорок пятая Законодательное собрание — Шестая специальная сессия 2002 г. — Сорок пятое Законодательное собрание — Пятая специальная сессия 2002 г. — Законодательное собрание 45-го созыва — Четвертая специальная сессия 2002 г. — Законодательное собрание 45-го созыва — Третья специальная сессия 2002 г. — Законодательное собрание 45-го созыва — Вторая регулярная сессия 2001 г. — Сорок пятое Законодательное собрание — Вторая специальная сессия 2001 г. — Сорок пятая сессия законодательного собрания — Первая специальная сессия 2001 г. — Сорок пятая сессия Законодательного собрания — Первая регулярная сессия 2000 г. — Законодательный орган 44 четвертого созыва — Седьмая специальная сессия 2000 г. — Сорок четвертый Законодательный орган — Шестая специальная сессия 2000 г. — Сорок четвертая сессия Законодательного собрания — Пятая специальная сессия 2000 г. — Сорок четвертая сессия Законодательного собрания — Четвертая специальная сессия 2000 г. — Законодательный орган сорок четвертого созыва — Вторая очередная сессия 1999 г. — Сорок четвертый Законодательный орган — Третья специальная сессия 1999 — Сорок четвертый Законодательный орган — Вторая специальная сессия 1999 — Сорок четвертый Законодательный орган — Первая Специальная сессия 1999 — Сорок четвертый Законодательный орган — Первая регулярная сессия 1998 — Сорок третий Законодательный орган — Шестая Специальная сессия 1998 — Сорок третье Законодательное собрание — Пятая специальная сессия 1998 г. — Сорок третье заседание Законодательного собрания — Четвертая специальная сессия 1998 г. — Законодательное собрание 43-го созыва — Третья специальная сессия 1998 г. — Законодательное собрание 43-го созыва — Вторая регулярная сессия 1997 г. — Законодательное собрание 43-го созыва — Вторая специальная сессия 1997 г. — Сорок третье заседание Законодательного собрания — Первая специальная сессия 1997 г. — Сорок третий Законодательный орган — Первая регулярная сессия 1996 г. — Сорок второй Законодательный орган — Седьмая специальная сессия 1996 г. — Сорок второй Законодательный орган — Шестая Специальная сессия 1996 г. — Сорок второй Законодательный орган — Пятая специальная сессия 1996 г. — Сорок второй Законодательный орган — Вторая регулярная сессия 1995 г. — Сорок второй Законодательный орган — Четвертая специальная сессия 1995 г. — сорок вторая сессия Законодательного собрания — третья специальная сессия 1995 г. — сорок седьмая сессия. Законодательное собрание Конд. Сессия 1993 г. — Сорок первый Законодательный орган — Седьмая специальная сессия 1993 г. — Сорок первый Законодательный орган — Шестая специальная сессия 1993 г. — Сорок первый Законодательный орган — Пятая специальная сессия 1993 г. — Сорок первый Законодательный орган — Четвертая специальная сессия 1993 г. — Сорок первый Законодательный орган — Третья Специальная сессия 1993 г. — Сорок первая Законодательное собрание — вторая специальная сессия 1993 — сорок первая легислатура — первая специальная сессия 1993 — сорок первая легислатура — первая регулярная сессия 1992 — сороковая законодательная власть — девятая специальная сессия 1992 — сороковая законодательная власть — восьмая специальная сессия 1992 — сороковая законодательная власть — седьмая специальная сессия 1992 — сороковая законодательная власть — седьмая специальная сессия 1992 — сороковая сессия Сессия 1992 года — Сороковой Законодательный орган — Шестая сессия l Сессия 1992 г. — Сороковая законодательная власть — Вторая очередная сессия 1991 г. — Сороковая законодательная власть — Четвертая специальная сессия 1991 г. — Сороковая законодательная власть — Третья специальная сессия 1991 г. — Сороковая законодательная власть — Вторая специальная сессия 1991 г. — Сороковая законодательная власть — Первая специальная сессия 1991 г. — Сороковая законодательная власть — Первая очередная сессия 1990 г. — Тридцать девятая законодательная власть — Пятая специальная сессия 1990 г. — Законодательный орган тридцать девятого созыва — Четвертая специальная сессия 1990 г. — Законодательный орган тридцать девятого созыва — Третья специальная сессия 1990 г. — Законодательный орган тридцать девятого созыва — Вторая очередная сессия 1989 г. — Законодательный орган тридцать девятого созыва — Вторая специальная сессия 1989 г. — Законодательный орган тридцать девятого созыва — Первая специальная сессия 1989 г. — Тридцать -девятый Законодательный орган — Первая очередная сессия

Информация о подоходном налоге с физических лиц | Департамент доходов штата Аризона

Департамент доходов штата Аризона последует за объявлением Налоговой службы (IRS) о начале сезона подачи электронных документов в 2021 году.Поскольку электронные налоговые декларации штата Аризона сначала обрабатываются и принимаются через IRS, электронная система подачи налоговых деклараций физических лиц в штате Аризона зависит от даты запуска IRS. Помните, что отправной точкой для подачи декларации по индивидуальному подоходному налогу в штате Аризона является скорректированный валовой доход Federal .

Налогоплательщики могут начать подавать декларации о подоходном налоге с физических лиц через партнеров Free File, и декларации о подоходном налоге с физических лиц будут отправляться в Налоговое управление США с середины февраля.Компании-разработчики налогового программного обеспечения могут подавать налоговые декларации до даты запуска IRS, но налогоплательщики не получат уведомление о принятии до тех пор, пока не откроется электронный налоговый сезон.

Подробнее о процессе электронной подачи документов см. на странице Службы электронных файлов.

 

Подпишитесь на электронную почту и текстовые сообщения

Подпишитесь, чтобы получать электронные или текстовые уведомления по темам, включая сроки выполнения, новости и объявления, новые функции и налоговые напоминания. Получайте обновления в числе первых, не возвращаясь на сайт и проверяя наличие изменений.

Аризона Запрос на возмещение подоходного налога с физических лиц

 

ПРОВЕРЬТЕ СТАТУС ВОЗВРАТА

 

Статус возврата также можно получить с помощью автоматизированной телефонной системы. Налогоплательщики могут позвонить по телефону (602) 255-3381 и, выбрав язык, выбрать вариант 2 для статуса возврата. Налогоплательщики должны подготовить свою налоговую информацию, прежде чем звонить. Будьте готовы предоставить номер социального страхования, почтовый индекс и статус подачи, указанный в отчетах, при запросе возмещения.

Представители также доступны для оказания помощи налогоплательщикам с понедельника по пятницу с 8:00 до 17:00. (MST).

  • (602) 255-3381 (в Фениксе) или
  • 1-800-352-4090 (звонок бесплатный по всему штату, за пределами округа Марикопа)

 


 

Требования к подаче налоговой декларации

 

Для налоговых лет, заканчивающихся 31 декабря 2019 года или ранее, лица со скорректированным валовым доходом не менее 5500 долларов США должны подавать налоги, а резидент Аризоны облагается налогом со всех доходов, в том числе из других штатов.Кроме того, физические лица здесь на временной основе должны подать налоговую декларацию, если они соответствуют порогу подачи, сообщая о любом доходе, полученном в Аризоне.

 

Вот требования к подаче:

Для налоговых периодов, начинающихся с 31 декабря 2020 г. и после этой даты (с 2021 года)

Следующие суммы используются только резидентами с полным и неполным годом. Нерезиденты должны пропорционально распределять суммы на основе своего коэффициента дохода в Аризоне , который рассчитывается путем деления валового дохода в Аризоне на федеральный скорректированный валовой доход.Для получения дополнительной информации см. инструкции по заполнению формы 140NR.

Физические лица должны подавать документы, если они: И  валовой доход превышает:
Одноместный 12 550 долларов США
Суппорт для подачи документов 25 100 долларов США
Замужние подают отдельно 12 550 долларов США
Глава семьи 18 800 долларов США

 

Для целей подачи налоговой декларации в Аризоне резиденты, проживающие в течение всего года, рассчитывают свой валовой доход так же, как и для целей подачи федерального подоходного налога. Затем резиденты должны исключить доход, не облагаемый налогом по закону Аризоны, который включает:

  • проценты по обязательствам правительства США;
  • Пенсионные пособия по социальному обеспечению, получаемые в соответствии с разделом II Закона о социальном обеспечении;
  • пособие, полученное в соответствии с Законом о выходе на пенсию на железной дороге;
  • жалованье действующей военной службы;
  • гонорар, полученный за действительную службу в качестве резервиста члена Национальной гвардии;
  • пособия, аннуитеты и пенсии пенсионерам или авансовым платежам в силовых структурах США ( налоговый год 2021 и далее ).

 

Обратите внимание: Резидент штата Аризона с полным годом проживания облагается налогом на все доходы, включая доходы из другого штата. Аризона также будет облагать налогом выход на пенсию из другого штата. Резиденты облагаются налогом на тот же доход, который они сообщают для целей федерального подоходного налога, с учетом только определенных изменений, разрешенных законодательством штата.

Резиденты , проживающие неполный год, также облагаются налогом Аризоны на любой доход, полученный в период проживания в Аризоне, включая выход на пенсию из другого штата, и любой доход, полученный из источника в Аризоне до переезда (или после отъезда) в штат.Резиденты, проживающие неполный год, должны исключать доход. Закон Аризоны не облагает налогом налог.

Нерезиденты облагаются налогом штата Аризона на любой доход, полученный из источников в штате Аризона. Нерезиденты также могут исключить доход. Закон Аризоны не облагает налогом налог.

Лица, облагаемые налогом как в Аризоне, так и в другом штате на один и тот же доход, также могут иметь право на получение налогового кредита. Пожалуйста, ознакомьтесь с кредитной формой штата Аризона 309 для получения дополнительной информации.

Только для жителей с полным и неполным годом:  Кроме того, как правило, та же самая налогооблагаемая часть пенсии физического лица для федеральных целей будет облагаться налогом для целей Аризоны. Резиденты, работающие неполный год, облагаются налогом только на ту часть пенсионного дохода, полученную в течение периода пребывания в качестве резидента. Однако из пенсионного дохода, полученного от штата Аризона и его политических подразделений или от государственной службы США, вычитается до 2500 долларов. Лица, получающие пенсию или авансовые платежи в силовых структурах США, имеют право на вычет до 3500 долларов.

 


Какую форму следует использовать?

Резиденты

Вы являетесь жителем Аризоны, если вы проживаете в Аризоне.Домициль – это место, где у вас есть постоянный дом. Сюда вы собираетесь вернуться, если временно живете или работаете в другом штате или стране. Если вы временно покидаете Аризону, вы все равно остаетесь ее жителем. Резидент облагается налогом на весь доход независимо от того, где он получает доход.

Для получения дополнительной информации об определении статуса проживания см. процедуру департамента, ITP 92-1, Процедура определения статуса проживания.

Форма 140

Вы должны использовать форму 140 , а не форму 140A или форму 140EZ для подачи документов, если к вам применимо любое из следующих условий:

  • Ваш налогооблагаемый доход в штате Аризона составляет 50 000 долларов США или более, независимо от статуса подачи.
  • Вы вносите коррективы в доход.
  • Вы перечисляете отчисления.
  • Вы увеличиваете стандартный вычет на 25% благотворительных отчислений (начиная с декларации за 2019 год).
  • Вы запрашиваете налоговые льготы, отличные от семейной налоговой льготы, кредита на повышенные акцизные налоги, налогового кредита на имущество или иждивенческого налогового кредита.
  • Вы запрашиваете расчетные платежи.

 

Форма 140А

Вы можете использовать Форму 140A для подачи документов, если  все из следующих пунктов относятся к вам:

  • Вы (и ваш супруг, если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию) оба проживаете в Аризоне целый год.
  • Ваш налогооблагаемый доход в штате Аризона составляет менее 50 000 долларов США, независимо от вашего статуса подачи.
  • Вы храните календарь.
  • Вы не корректируете доход.
  • Вы не перечисляете отчисления.
  • Вы не увеличиваете стандартный вычет на 25% благотворительных отчислений.
  • Только налоговых вычетов, на которые вы можете претендовать, это: налоговый вычет по семейному доходу, налоговый вычет по налогу на имущество, вычет по повышенным акцизным налогам или налоговый вычет для иждивенцев.
  • Вы , а не , требующий расчетных налоговых платежей.

 

Форма 140EZ

Вы можете использовать форму  140EZ  для подачи документов, если к вам относятся все следующие пункты:

  • Вы одиноки или, если женаты, вы и ваш супруг подаете совместную декларацию.
  • Вы (и ваш супруг (супруга), если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию) являетесь резидентом Аризоны в течение всего года.
  • Вы (и ваш супруг (супруга), если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию) были моложе 65 лет и не были слепыми на конец налогового года.
  • Вы не заявляете никаких иждивенцев.
  • Вы не подаете заявку на освобождение для подходящего родителя или бабушек и дедушек.
  • Вы не вносите никаких корректировок в доход.
  • Вы не перечисляете отчисления.
  • Вы не увеличиваете стандартный вычет на 25% благотворительных отчислений.
  • Вы не делаете добровольные подарки с помощью чека возврата.
  • Ваш налогооблагаемый доход в штате Аризона составляет менее 50 000 долларов США, независимо от вашего статуса подачи.
  • Только налоговые льготы, на которые вы претендуете: налоговая льгота на семейный доход или налоговая льгота на повышенные акцизные сборы.

 

Неполный год Резиденты

Вы являетесь резидентом на неполный год, если в течение налогового года вы совершили одно из следующих действий.

  • Вы переехали в Аризону с намерением стать резидентом.
  • Вы уехали из Аризоны с намерением отказаться от проживания в Аризоне.

 

Вы можете использовать форму 140PY для заполнения.

 

Нерезиденты

Для нерезидентов A.R.S. § 43-1091 предусматривает, что валовой доход Аризоны включает только ту часть федерального скорректированного валового дохода, которая представляет собой доход из источников в этом штате. Доход нерезидента от заработной платы, полученной работником-нерезидентом, временно находящимся в этом состоянии с целью проведения аварийного восстановления после объявленного бедствия в период бедствия, как определено в разделе 42-1130, не считается доходом от источники в этом штате.

Для целей подоходного налога в штате Аризона A.R.S. § 43-104 определяет термин «нерезидент» как любое физическое лицо, кроме резидента.

Вы можете использовать форму 140NR для подачи документов.


Определение вашего статуса регистрации

Статус подачи, который вы указываете в своей декларации по Аризоне, может отличаться от того, который используется в вашей федеральной декларации.

Если вы квалифицируетесь как состоящая в браке для федеральных целей, вы квалифицируетесь как состоящая в браке для целей Аризоны и должны подавать документы, используя статус либо состоящего в браке, подающего совместную, либо состоящего в браке отдельно.

Если вы одиноки, вы должны подать заявление как одинокий или, если вы соответствуете требованиям, вы можете подать заявление как глава семьи.

 

Женат, подает совместную декларацию

Вы можете подать совместную декларацию, если вы были женаты на 31 декабря налогового года. Неважно, жили ли вы со своим супругом или нет. Вы можете подать совместную декларацию, даже если вы и ваш супруг подали отдельные федеральные декларации.

Вы можете подать совместную декларацию, если ваш супруг умер в течение налогового года и вы не вступили в повторный брак в этом налоговом году.

Аризона Форма 140 предназначена только для жителей, проживающих в течение всего года. Вы не можете подавать совместную налоговую декларацию по форме 140, если применимо любое из следующих условий:

  • Ваш супруг является иностранцем-нерезидентом (гражданином другой страны и проживающим в ней).
  • Ваш супруг является резидентом другого государства.
  • Ваш супруг является резидентом Аризоны неполный год.

 

Если вы подаете совместную декларацию с супругом-нерезидентом, вы должны подать совместную декларацию, используя форму Аризоны 140NR.

Если вы подаете совместную декларацию с супругой, проживающей в течение неполного года, вы должны подать совместную декларацию, используя форму Аризоны 140PY.

 

Возврат главы домохозяйства

Вы можете подать заявление о возвращении в Аризону в качестве главы семьи, только если применимо одно из следующих условий:

  • Вы соответствуете требованиям для подачи федеральной налоговой декларации в качестве главы семьи; или
  • Вы имеете право подать заявление в качестве подходящей вдовы или вдовца в своей федеральной налоговой декларации.

 

Замужем Подача отдельной декларации

Если вы были женаты на 31 декабря, в налоговом году вы можете подать отдельную декларацию.Вы можете подать отдельную декларацию, даже если вы и ваш супруг подали совместную федеральную декларацию.

Аризона — штат с муниципальной собственностью. Если вы подаете отдельную декларацию, вы должны рассчитать, какой доход следует указывать в соответствии с законами о совместной собственности. Согласно этим законам, отдельный доход должен отражать половину дохода сообщества из всех источников плюс любой отдельный доход.

Когда вы подаете отдельные декларации, вы должны учитывать отчисления и кредиты сообщества на той же основе, что и доход сообщества.И вы, и ваш супруг должны либо перечислять, либо не перечислять. Если один из вас перечисляет, вы оба должны перечислить. Если один из вас берет стандартный вычет, вы оба должны брать стандартный вычет. Один из вас не может претендовать на стандартный вычет, пока другой перечисляет.

Если вы и ваш супруг (супруга) содержите ребенка-иждивенца за счет дохода сообщества, либо вы, либо ваш супруг (супруга) можете претендовать на иждивенца. Вы оба не можете претендовать на одно и то же в зависимости от обоих результатов.

 

Односторонний возврат

Используйте этот статус регистрации, если вы были одиноки на 31 декабря налогового года.Вы одиноки, если к вам относится любое из следующих условий:

  • Вы никогда не были женаты.
  • Вы юридически разлучены на основании декрета о разводе или о раздельном содержании.
  • Вы овдовели до 1 января налогового года, и вы не вступали в повторный брак в налоговом году, и вы не имеете права подавать заявление в качестве соответствующей вдовы или вдовца с детьми на иждивении в своей федеральной декларации.

 


Информация для плательщиков подоходного налога с физических лиц

 

подоходный налог | Налог штата Вирджиния

Удерживаемый налог с работодателя (налог на няню)

Работодатели некоторых домашних работников имеют возможность отчитываться и платить подоходный налог штата Вирджиния, удерживаемый с этих работников на ежегодной основе. Чтобы работодатель соответствовал требованиям, работа по найму должна состоять исключительно из домашней прислуги в частном доме работодателя, как это определено в Положениях о федеральном налоге на трудоустройство.

Положение о ежегодной подаче документов — это вариант подачи документов для квалифицированных работодателей. Он не устанавливает новых требований для удержания. В отличие от федерального «налога на няню», удерживаемый налог с домашнего хозяйства в Вирджинии подается в отдельной декларации и не включается в декларацию работодателя о личном подоходном налоге.Если вы решите зарегистрироваться для этого варианта ежегодной подачи, вам необходимо будет подать форму VA-6H, годовую сводку об удержанном подоходном налоге работодателя в Вирджинии, до 31 января каждого года, чтобы сообщить и уплатить подоходный налог в Вирджинии, удержанный за предшествующий календарный год. Вы должны подать форму VA-6H онлайн либо через свою учетную запись онлайн-сервисов, либо через электронные формы.

Основные инструкции для домашних работодателей

Прежде чем начать, убедитесь, что вы обязаны удерживать подоходный налог штата Вирджиния из заработной платы ваших домашних работников.Если заработная плата не подлежит удержанию на федеральном уровне, она не подлежит удержанию в штате Вирджиния.

Полные инструкции по удержанию подоходного налога штата Вирджиния из заработной платы и других выплат содержатся в Инструкции работодателя по удержанию налога в штате Вирджиния. Информацию о соответствующих федеральных требованиях можно получить в IRS, а информацию о налоге на пособие по безработице, включая возможность ежегодной подачи, предоставляет Комиссия по трудоустройству Вирджинии.

Регистрация

Чтобы зарегистрироваться на счет подоходного налога работодателя-домохозяйки, заполните форму R-1H или зарегистрируйтесь онлайн.Если вы уже подаете заявку на домашнего работника по обычному ежеквартальному или ежемесячному счету подоходного налога, обязательно закройте этот счет при регистрации нового домашнего работодателя и попросите, чтобы любые платежи, сделанные за текущий год, были переведены на новый счет. Счет. Для получения помощи свяжитесь с нами по телефону 804.367.8037.

После того, как вы зарегистрируетесь для получения налогового счета работодателя-домохозяйства, вы должны подавать форму VA-6H за каждый год, в течение которого вы держите счет открытым, даже если у вас нет налога для отчетности.Непредставление может привести к штрафам в размере до 30% причитающегося налога.

Как подать и оплатить
Форма

VA-6H должна быть подана до 31 января каждого года с копиями каждой формы W-2, выданной домашнему работнику в течение предыдущего календарного года, и уплатой налога.

Чтобы подать информацию W-2 и оплатить причитающийся налог, заполните форму VA-6H через свою учетную запись онлайн-сервисов .

Если у вас нет учетной записи, вы можете подать заявку с помощью электронных форм: 

Для расчета подоходного налога используйте Таблицы удержания подоходного налога для работодателей штата Вирджиния.

Часто задаваемые вопросы

Квалифицированные работодатели и работники

Что такое домашний работодатель? Что значит иметь статус домашнего работодателя?

Домашний работодатель – это физическое лицо, которое нанимает 1 или более человек исключительно для выполнения домашних работ в доме работодателя. Для целей штата Вирджиния «статус домашнего работодателя» означает, что вы соответствуете этому требованию и зарегистрировались для получения подоходного налога в штате Вирджиния.Эта регистрация позволяет вам подавать налоговую декларацию ежегодно, а не ежеквартально или ежемесячно, как это требуется для большинства других работодателей.

Как узнать, соответствует ли работник требованиям домохозяйки?

Сотрудник должен классифицироваться как работник, выполняющий домашнюю работу в соответствии с федеральными определениями. В эту категорию входят такие работники, как няни, сиделки, домработницы, садовники, работники по уходу за пожилыми людьми, сиделки на дому и другие лица, оказывающие услуги по дому. Для получения подробной информации см. Федеральные правила налогообложения занятости, доступные на веб-сайте www.irs.gov.

Если у меня есть домашний работник и другие работники предприятия, могу ли я включить налог за всех из них в свою ежегодную декларацию работодателя в штате Вирджиния?

Нет. Вы должны сообщать информацию о сотрудниках, не являющихся домашними хозяйствами, по отдельному счету подоходного налога для вашего бизнеса.

У меня есть небольшой бизнес, которым я управляю из своего дома всего с 1 или 2 сотрудниками.Могу ли я подписаться на статус домашнего работодателя?

Нет. Ежегодная подача документов работодателем-домохозяйкой доступна только для работодателей, сотрудники которых предоставляют услуги по дому на дому. Вам следует зарегистрироваться для получения налогового счета работодателя, чтобы сообщать о налогах для сотрудников вашего бизнеса.

Кто должен зарегистрироваться

Федеральный закон позволяет мне ежегодно подавать «налог на няню», и я хотела бы сделать это для штата Вирджиния. Должен ли я зарегистрироваться для удержания счета работодателя-домохозяйки?

Если вы соответствуете федеральным требованиям, вы можете зарегистрироваться в качестве домашнего работодателя в штате Вирджиния.Однако имейте в виду, что отчетность и оплата производятся по отдельной декларации, форме VA-6H.

Я только что наняла няню. Должен ли я регистрироваться на счет подоходного налога работодателя-домохозяйки?

Не обязательно. Как описано в разделе «Основные инструкции для домашних работодателей», вам необходимо определить, обязаны ли вы удерживать подоходный налог штата Вирджиния из заработной платы вашего работника. Если требуется удержание налога, вы можете зарегистрироваться для получения учетной записи работодателя-домохозяйки, что позволяет вам подавать документы ежегодно, или вы можете зарегистрироваться для получения учетной записи работодателя, удерживающего налог, что потребует подачи ежеквартально.

У меня есть садовник, который всегда сам платил налоги, потому что суммы заработной платы слишком малы, чтобы требовать удержания. Нужно ли мне регистрировать учетную запись домашнего работодателя?

Нет. Вам не нужно регистрировать учетную запись, если только вы не обязаны удерживать подоходный налог штата Вирджиния из заработной платы вашего сотрудника.

Я уже ежеквартально отчитываюсь об удержании подоходного налога с моих домашних работников и предпочитаю вести бухгалтерские книги таким образом.Должен ли я зарегистрировать учетную запись домашнего работодателя?

Нет. Статус домашнего работодателя предлагает возможность ежегодной подачи документов для квалифицированных работодателей. Вы можете продолжать подавать документы ежеквартально под своей существующей учетной записью.

Подача и оплата

Как подать и уплатить налог за моих домашних работников?

Вы можете подать форму VA-6H через свой аккаунт онлайн-сервисов , чтобы сообщить о причитающемся налоге и перевести ваш налоговый платеж, а также копии форм W-2 для ваших сотрудников. Вы также можете подать документы с помощью электронных форм.

Когда должны быть произведены возврат и оплата?

Форма

VA-6H должна быть подана онлайн до 31 января каждого года вместе с уплатой налога и копиями любых W-2, выданных вашим домашним работникам за предыдущий год.

Могу ли я указать и уплатить налог, причитающийся с моей декларации по индивидуальному подоходному налогу?

Нет. Вы должны подать отдельную заявку по форме VA-6-H до 31 января.

Я зарегистрировался в качестве домашнего работодателя, удерживающего налог, но в этом году у меня не было наемных работников.Нужно ли мне по-прежнему подавать декларацию?

Да. Вам по-прежнему необходимо подать годовой отчет по форме VA-6H до 31 января. Если вы не планируете нанимать домработниц в будущем, вам следует запросить закрытие вашей учетной записи. В противном случае вам нужно будет подавать ежегодные отчеты, пока счет остается открытым.

Что делать, если я перестану нанимать сотрудников в течение года?

Вам по-прежнему необходимо будет подать годовой отчет по форме VA-6H до 1 января.31 следующего года вместе с копиями W-2, выданными вашим сотрудникам. Если вы не планируете нанимать домашних работников в будущем, вам следует запросить закрытие вашей учетной записи. В противном случае вам нужно будет подавать ежегодные отчеты, пока счет остается открытым.

Что произойдет, если я подам форму VA-6H или уплачу налог после 31 января?

Несвоевременная подача или несвоевременная уплата налога может привести к начислению штрафов и процентов. Минимальный штраф составляет 10 долларов США, а максимальный – 30 % от причитающегося налога.Проценты начисляются на причитающийся налог до тех пор, пока налог не будет уплачен.

Могут ли поставщики услуг по расчету заработной платы подавать годовые отчеты (форма VA-6H) для работодателей, работающих в качестве домохозяйств?

Да. Поставщики услуг должны обязательно указать правильный номер счета, особенно суффикс. Хотя многие учетные записи будут иметь суффикс F001, это не всегда так. Например, если у вас есть учетные записи как для деловых, так и для домашних работников, или если вы перешли на годовой статус регистрации с ранее существовавшей квартальной учетной записи, ваша учетная запись работодателя для вашей семьи может иметь суффикс F002, F003 и т. д.Важно использовать правильный суффикс, чтобы убедиться, что платежи применяются правильно. Во избежание ошибок проверяйте как имя, так и номер счета подаваемой декларации. Для более быстрой обработки провайдер может воспользоваться нашей службой веб-загрузки.

Налоговые законы и правила > Законы > Закон о подоходном налоге от 1961 г.

Закон AllAir (предотвращение и контроль загрязнения), 1981 г. Закон об учениках, 1961 г. Закон об арбитраже и примирении, 1996 г. Налог на банковские операции с наличными Черные деньги (нераскрытые иностранные доходы и активы) и налогообложение Закон, 2015 г. Закон о Центральном совете по доходам, 1963 г. Закон о благотворительных и религиозных фондах, 1920 г. Благотворительные фонды Закон, 1890 г. Закон о дипломированных бухгалтерах, 1949 г. Уголовно-процессуальный кодекс, 1973 г. Закон о бухгалтерах, 1959 г. Закон о кредитно-информационных компаниях (регулирование), 2005 г. Закон о депозитариях, 1996 г. Закон о промышленных образцах, 2000 г. Закон о прямом налоге Vivad se Vishwas, 2020 г. Закон об экономических правонарушениях (неприменимость ограничений), 1974 г. Закон об эмблемах и именах (предотвращение ненадлежащего использования), 1950 г. Закон о компенсации работникам, 1923 г. резервный фонд s и прочие положения, 1952 г. Закон о государственном страховании работников, 1948 г. Закон об ответственности работодателей, 1938 г. Закон об охране окружающей среды, 1986 г. Закон о равном вознаграждении, 1976 г. , Закон о внешней торговле (развитие и регулирование) 1999 г., Закон об общих положениях 1992 г., Закон о налоге на дарение, 1897 г. Закон о золотых облигациях (иммунитеты и льготы), 1993 г. Закон об усыновлении и содержании индусов, 1956 г. Закон о налогах, 1961 г. Закон об индийских контрактах, 1872 г. Закон об индийских сервитутах, 1882 г. Закон Индии о доказательствах, 1872 г. Закон Индии о несчастных случаях со смертельным исходом, 1855 г. Закон Индии о подоходном налоге, 1922 г. Закон об индийском партнерстве, 1932 г. Уголовный кодекс Индии, 1860 г. Закон об индийских гербовых марках, 1899 г. заказы) Закон 1946 г. Закон об отраслях промышленности (развитие и регулирование) 1951 г. I Закон об информационных технологиях, 2000 г. Закон об органах регулирования страхования и развития, 1999 г. Закон о налоге на проценты, 1974 г. Закон о трудовом законодательстве (освобождение от предоставления деклараций и ведения реестров некоторыми учреждениями), 1988 г. Закон о приобретении земли, 1894 г. Закон о законодательной метрологии, 2009 г. Закон об ограничениях, 1963 г. Закон, 1961 г., Закон о микрофинансировании, Закон о развитии малых и средних предприятий, 2006 г. Закон о минимальной заработной плате, 1948 г. Закон о Национальном трибунале по охране окружающей среды, 2010 г. Закон о Национальном налоговом трибунале, 2005 г. Закон об оборотных инструментах, 1881 г. Закон о разделе, 1893 г. Закон о патентах, 1970 г. 1936 г. Закон о травмах (компенсационное страхование), 1963 г. ЗАКОН О ПРИВИЛЕГИРОВАННЫХ АКЦИЯХ (РЕГУЛИРОВАНИЕ ДИВИДЕНДОВ), 1960 г. Закон о предотвращении коррупции, 1988 г. Закон о предотвращении отмывания денег, 2002 г. Закон 1993 г.Регистрация Закон 1908 г. Закон о Резервном банке Индии 1934 г. Закон о праве на информацию 2005 г. Закон о продаже товаров 1930 г. Закон о стимулировании продаж (условия службы) 1976 г. Закон Индии о Совете по ценным бумагам и биржам 1992 г. Закон о финансовых активах и принудительном обеспечении обеспечительных прав, 2002 г. Закон о больничных промышленных компаниях (специальные положения), 1985 г. ЗАКОН ОБ ОТМЕНЕ SICK INDUSTRIAL COMPANIES (СПЕЦИАЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ), 2003 г. Закон о регистрации обществ, 1860 г. Закон о сделках с ценными бумагами, 1992 год. Закон об особой экономической зоне, 2005 год. Закон о специальных льготах, 1963 год. Закон 1999 г. Закон о передаче собственности 1882 г. Закон об отмене городских земель (потолок и регулирование) 1999 г. V Закон о добровольных депозитах (иммунитеты и льготы), 1991 г. Закон о воде (предотвращение и контроль загрязнения), 1974 г. Закон о налоге на богатство, 1957 г. Закон о еженедельных праздниках, 1942 г.

Часто задаваемые вопросы о подоходном налоге | Налоговая служба штата Мэн

Дополнительные часто задаваемые вопросы о индивидуальном подоходном налоге можно найти в разделе часто задаваемых вопросов о коронавирусе (COVID-19).
  1. Как узнать, являюсь ли я жителем штата Мэн?
  2. Как получить расширение файла?
  3. Должен ли я подавать декларацию, даже если у меня нет денег для оплаты?
  4. Целый год я не жил в Мэне. Должен ли я подавать декларацию?
  5. Я забыл приложить форму (формы) W-2, когда отправлял декларацию по почте. Что я делаю?
  6. Я не получил форму W-2. Что я делаю?
  7. Что такое вычет из дохода пенсионных пособий?
  8. Я получаю пособие по социальному обеспечению; Имею ли я право на вычет из пенсионного дохода?
  9. Как заполнить расписание NR?
  10. Как заполнить расписание NRH?
  11. Как заполнить рабочий лист «Зачет подоходного налога, уплаченного в другую юрисдикцию»?
  12. Мой супруг скончался.Вы отправили возмещение с обоими нашими именами на нем. Что я делаю?
  13. Я получил письмо о том, что вы отправили мой возврат другому агентству. Почему?
  14. Я получил счет, но не могу оплатить его полностью. Что я делаю?
  15. Почему вы не отдали мне кредит на мои удержания?
  16. Что мне делать, если я внесу изменения в свою федеральную налоговую декларацию или моя федеральная налоговая декларация была изменена IRS?
  17. Я получил уведомление, в котором не показаны все совершенные платежи. Как я могу получить кредит для них?
  18. Как я могу приобрести пропуск в парк штата Мэн?
  19. Что делать, если мой пропуск в парк потерян или украден?
  20. Имею ли я право на получение статуса невиновного или пострадавшего супруга?
  21. Что делать, если я задержу регистрацию или заплачу?
  22. Предусмотрен ли штраф за неуплату достаточного расчетного налога?
  23. Я не являюсь резидентом штата Мэн и занимаюсь коммерческой деятельностью (например, сдачей в аренду недвижимости) в штате. В предыдущие годы эта деятельность приносила убытки, но в этом году я получил прибыль. Могу ли я использовать убытки прошлых лет, чтобы компенсировать прибыль этого года?
  24. Принимает ли налоговая служба штата Мэн факсимильные подписи на налоговых декларациях, заполненных либо налогоплательщиком, либо платным составителем?
  25. Как подать налоговую декларацию штата Мэн?

1. Как узнать, являюсь ли я жителем штата Мэн?

Для целей подоходного налога вы являетесь резидентом штата Мэн, если

  1. вы проживаете в штате Мэн или
  2. вы не проживаете в штате Мэн в течение всего налогового года, но имеете постоянный дом в штате Мэн в течение всего налогового года и проводите в штате Мэн более 183 дней налогового года.

Если вы служите в вооруженных силах, вашим зарегистрированным домом обычно является ваше законное место жительства. ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ: Если вы квалифицируетесь как резидент «Безопасной гавани», вы можете рассматриваться как нерезидент для целей подоходного налога штата Мэн. Для получения дополнительной информации о проживании в «безопасной гавани» см. брошюру «Руководство по проживанию в безопасной гавани», доступную на странице «Руководящие документы».

Если вы проживаете в штате Мэн, вы сохраняете место жительства в штате Мэн до тех пор, пока не откажетесь от своего места жительства здесь и не создадите место жительства в другом месте.

Если вы проживаете в штате Мэн, количество дней, которые вы проводите в штате Мэн или за его пределами, не меняет того факта, что вы являетесь резидентом штата Мэн с точки зрения подоходного налога. Кто-то, кто проживает в штате Мэн, может находиться за пределами штата в течение всего года и при этом оставаться резидентом штата Мэн.

Если вы проживаете в другом штате, но имеете постоянный дом или квартиру в штате Мэн в течение всего налогового года, вы являетесь резидентом штата Мэн для целей подоходного налога, если вы проводите в штате Мэн более 183 дней.

Налоговая служба штата Мэн анализирует такие показатели, как право собственности на жилую недвижимость, водительские права, регистрацию транспортных средств, профессиональные лицензии, требования к работе, лицензии на охоту и рыбалку и регистрацию избирателей при определении места жительства лица; однако это могут быть не единственные учитываемые факторы.

Для получения дополнительной информации см. брошюры «Руководство по получению статуса резидента» и/или «Руководство по получению статуса резидента » «Безопасные гавани» . Вы можете получить копию брошюры на странице «Руководящие документы».

Пересмотрено: 8 января 2020 г.

Наверх

2. Как я могу получить расширение файла?

Если вы не можете подать декларацию в установленный срок, штат Мэн разрешит автоматическое продление срока подачи декларации на шесть месяцев. Запросы на дополнительное время сверх автоматического шестимесячного продления срока подачи документов должны быть представлены в письменной форме до истечения шестимесячного периода. Как правило, общий срок продления не может превышать восьми месяцев.Автоматическое продление действует только в том случае, если декларация подается в течение шестимесячного периода.

Штраф за непредставление декларации не будет наложен, если вы подадите налоговую декларацию до продленного срока. Однако, чтобы избежать штрафов за просрочку платежа, вы должны уплатить не менее 90 процентов причитающегося налога к первоначальной дате подачи декларации. Пожалуйста, перечислите предполагаемый налоговый платеж с помощью ваучера для продления платежа, доступного на странице «Формы». Проценты будут начисляться на любой невыплаченный налоговый баланс, остающийся после первоначальной даты подачи декларации, независимо от любых предоставленных продлений.

Пересмотрено: 8 января 2020 г.

Наверх

3. Нужно ли мне подавать налоговую декларацию, даже если у меня нет денег для оплаты?

Если вы не можете уплатить все налоги в установленный срок, вы все равно должны своевременно подать налоговую декларацию. Важно уплатить как можно большую часть причитающегося налога к установленному сроку. Штрафы и проценты за просрочку платежа начисляются на любой неуплаченный налоговый остаток. Заплатив как можно больше к первоначальной дате платежа, вы минимизируете эти расходы.

Наверх

4. Я не жил в штате Мэн целый год. Должен ли я подавать декларацию?

Если вы въехали в штат Мэн или выехали из него в течение налогового года, вам, как правило, придется подать в штат Мэн декларацию о подоходном налоге. Любой, кто является резидентом штата Мэн в течение любой части налогового года и имеет налогооблагаемый доход из источника в штате Мэн, должен подать декларацию штата Мэн. Любой, кто не является резидентом штата Мэн, но оказывает личные услуги в штате Мэн более 12 дней и получает более 3000 долларов дохода из всех источников штата Мэн, должен подать налоговую декларацию штата Мэн.До 24 дней при оказании определенных личных услуг, таких как обучение и осмотр объектов, не засчитываются в 12-дневный порог.

Если вы получили статус резидента штата Мэн или отказались от него в течение налогового года, вы являетесь резидентом в течение неполного года для целей подоходного налога, независимо от того, когда вы сменили место жительства. Например, , если вы были резидентом штата Мэн, но переехали в Калифорнию 1 ноября и стали резидентом штата Калифорния, то в этом году вы будете проживать в штате Мэн неполный год.

Резиденты, нерезиденты и резиденты «безопасной гавани», проживающие в течение неполного года, должны подать декларацию штата Мэн на основе их общего федерального скорректированного валового дохода. Ваши налоговые обязательства сначала рассчитываются так, как если бы вы были резидентом штата Мэн в течение всего года. Затем вам разрешается рассчитать кредит нерезидента в Приложении NR штата Мэн, который уменьшит ваш налог штата Мэн на часть налога, связанную с доходом, который вы получили за пределами штата, будучи нерезидентом или резидентом «безопасной гавани» штата Мэн.

Для получения дополнительной информации см. брошюры «Руководство по получению статуса резидента» и/или «Руководство по получению статуса резидента» «Безопасная гавань».Вы можете загрузить копии брошюр с нашей страницы руководств.

Пересмотрено: 8 января 2020 г.

Наверх

5. Я забыл приложить форму (формы) W-2, когда отправлял налоговую декларацию по почте. Что я делаю?

Не отправляйте формы W-2 в налоговую службу штата Мэн, пока мы не попросим вас сделать это. Мы вышлем вам уведомление с запросом разборчивых копий формы (форм) W-2/1099. Когда вы получите это уведомление, приложите к уведомлению форму (формы) W-2 и верните ее в налоговую службу штата Мэн.Мы разрешим удержание и скорректируем вашу учетную запись, если ваша форма (формы) W-2 покажет, что вы уплатили удержания штата Мэн.

Наверх

6. Я не получил форму W-2. Что я делаю?

Как правило, работодатели должны предоставить своим работникам форму W-2 не позднее 31 января. Если это произошло после 31 января, и вы не получили форму W-2, вам следует связаться со своим работодателем, чтобы узнать, была ли она отправлена ​​по почте и когда.

Если ваш работодатель прекратил свою деятельность и подал заявление о банкротстве, вам следует обратиться в суд по делам о банкротстве в вашем регионе. Для ведения дела о банкротстве может быть назначен адвокат, и он сможет предоставить вам форму W-2.

Если вы не можете получить копию формы W-2, вы можете отправить копию федеральной формы 4852, Замещающее заявление об удержании налогов вместе с квитанциями о зарплате при подаче налоговой декларации штата Мэн. Вы должны запросить федеральную форму 4852 в налоговой службе. Заполните форму 4852, указав информацию о штате Мэн, и приложите ее к своей налоговой декларации.

Пересмотрено: 4 февраля 2021 г.

Наверх

7.Что такое вычет из пенсионного дохода?

Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты, пособия, полученные в соответствии с военным пенсионным планом , включая пособия в связи с потерей кормильца, полностью освобождаются от подоходного налога штата Мэн.

Кроме того, вы и ваш супруг можете вычесть до 10 000 долларов из пенсионного дохода, включенного в федеральный скорректированный валовой доход. Потолок в размере 10 000 долларов США должен быть уменьшен на все налогооблагаемые и необлагаемые налогом социальные выплаты и пенсионные пособия, полученные железнодорожным транспортом.

Вычитаемый пенсионный доход, кроме военного пенсионного обеспечения, включает государственные и федеральные пенсионные пособия и пенсионные пособия, полученные от планов, созданных и поддерживаемых работодателем в интересах своих работников, таких как: квалифицированные пенсионные планы, включая квалифицированные планы SIMPLE; аннуитеты сотрудников; и приемлемые планы отложенной компенсации от государственных и местных органов власти или освобожденных от налогов организаций. Вычитаемый пенсионный доход также включает выплаты, полученные с индивидуальных пенсионных счетов, включая ROTH и SIMPLE IRA, а также упрощенные пенсионные планы сотрудников.

Состоящие в браке налогоплательщики, решившие подать совместную декларацию, могут получить общий вычет в размере до 20 000 долларов США, хотя вычет для каждого супруга рассчитывается отдельно.

Вы должны заполнить форму для вычета пенсионных доходов, доступную на странице «Формы», и отправить ее вместе с декларацией о подоходном налоге, чтобы подать заявку на вычет из пенсионных доходов.

Пересмотрено: 4 февраля 2021 г.

Наверх

8. Я получаю пособие по социальному обеспечению; Имею ли я право на вычет из пенсионного дохода?

За исключением военной пенсии, предельная сумма пенсионных отчислений (10 000 долларов США) должна быть уменьшена на все налогооблагаемые и необлагаемые налогом социальные выплаты и пенсионные пособия, полученные железнодорожным транспортом.Если общая сумма пенсионных пособий по социальному обеспечению и железнодорожникам составляет менее 10 000 долларов США, вы можете претендовать на часть вычета. Если общая сумма ваших пенсионных пособий по социальному обеспечению и железнодорожному транспорту превышает 10 000 долларов США, вы не имеете права на вычет. Сокращение пенсионных пособий по социальному обеспечению и железнодорожникам не распространяется на военную пенсию.

Вы должны заполнить форму для вычета пенсионных доходов, доступную на странице «Формы», и отправить ее вместе с декларацией о подоходном налоге, чтобы подать заявку на вычет из пенсионных доходов.

Наверх

9. Как заполнить График NR?

Вы должны подать форму штата Мэн 1040ME и приложение NR.

Внимательно прочтите инструкции к расписанию NR. Прочтите конкретные инструкции для каждой строки в расписании, прежде чем заполнять эту строку в форме.

При заполнении Приложения NR следует помнить о следующих моментах:

  • Только резиденты, нерезиденты и резиденты штата Мэн, работающие неполный год, могут претендовать на получение кредита по Приложению NR.
  • Любой доход, полученный нерезидентом или резидентом «безопасной гавани» штата Мэн в пределах штата, является доходом штата Мэн.
    • Нерезиденты и резиденты «безопасной гавани» штата Мэн, как правило, не должны включать доход от большинства пенсий, аннуитетов или процентов в качестве дохода штата Мэн, даже если доход поступает от банков штата Мэн или от предыдущего работодателя в штате Мэн.
    • Заработная плата, доход от бизнеса и прирост капитала из источников в штате Мэн являются доходом штата Мэн, даже если вы получили доход как нерезидент.
    • Все резиденты, нерезиденты и резиденты «безопасной гавани» должны отправить копию своей федеральной налоговой декларации вместе с налоговой декларацией штата Мэн.
  • Жители штата Мэн не могут подавать Приложение NR.
  • Любой доход, полученный вами в качестве резидента штата Мэн, является доходом штата Мэн, независимо от того, где он был получен.

Имеются дополнительные письменные инструкции, которые помогут вам заполнить Приложение NR на странице Руководства.

Пересмотрено: 1 марта 2019 г.

Наверх

10.Как заполнить расписание NRH?

Вы должны подать форму штата Мэн 1040ME и расписание NRH.

Внимательно прочитайте инструкции по расписанию NRH. Прочтите конкретные инструкции для каждой строки в расписании, прежде чем заполнять эту строку в форме.

Если вы подали совместную федеральную налоговую декларацию о доходах, состоящих в браке, но вы и ваш супруг имеете разный статус проживания, вы можете использовать Приложение NRH. Кроме того, если вы и ваш супруг не являетесь резидентами штата Мэн или резидентами «безопасной гавани» в штате Мэн, но только один из вас имеет доход в штате Мэн, вы можете использовать Приложение NRH.

Заполняя приложение Schedule NRH, вы выбираете, чтобы вас облагали налогом как отдельное физическое лицо в вашей налоговой декларации штата Мэн, даже если вы подали совместную федеральную декларацию.

При заполнении формы 1040ME, Приложение NRH следует учитывать следующие моменты:

  • Не указывайте имя супруга или номер социального страхования на лицевой стороне формы 1040ME.
  • Отметьте поле состояния подачи для Single. Не устанавливайте флажок «Замужем, подающим документы отдельно», «Замужем, подающим заявление совместно» или «Глава семьи».
  • Проверьте применимый к вам статус проживания. Для получения дополнительной информации о статусе резидента см. документы «Руководство по статусу резидента» и/или «Руководство по статусу резидента» «Безопасные гавани» . Вы можете загрузить копии документов со страницы руководств.
  • Не требуйте личного освобождения вашего супруга. Общее количество исключений в вашей форме 1040ME, строка 13, должно быть «1».
  • Не указывайте доход вашего супруга в колонке C.Столбец A не должен равняться сумме столбцов B и C.
  • Нерезиденты и жители, проживающие неполный год, являются единственными людьми, которые могут вводить что-либо в столбец C. Жители штата Мэн должны оставить столбец C пустым.
  • Если у вас есть какие-либо налоговые льготы, например льготы по уходу за ребенком, заполните Приложение A штата Мэн. Налоговые льготы в форме 1040ME, Приложение A, распределяются пропорционально вашей части дохода семьи, как указано в Форме 1040ME, Приложение NRH.
  • Вы должны отправить копию федеральной налоговой декларации при подаче формы 1040ME, Приложение NRH.
  • Имеются дополнительные письменные инструкции, которые помогут вам заполнить форму 1040ME, расписание NRH на странице «Руководящие документы».

Пересмотрено: 8 января 2020 г.

Наверх

11. Как заполнить рабочий лист «Зачет подоходного налога, уплаченного в другую юрисдикцию»?

Вы должны заполнить форму штата Мэн 1040ME и рабочий лист для зачета подоходного налога, уплаченного в другую юрисдикцию, чтобы потребовать зачет налогов, уплаченных в другую юрисдикцию.

Если вы были резидентом штата Мэн (за исключением резидентов «безопасной гавани») в течение налогового года и получили доход, который в течение года облагался налогом в другом штате, вы можете потребовать зачет подоходного налога, уплаченного в другой юрисдикции.

Перед заполнением рабочего листа прочтите инструкции по зачету подоходного налога, уплаченного в другую юрисдикцию. Всегда заполняйте налоговую декларацию другого штата перед заполнением декларации штата Мэн. Вместе с декларацией штата Мэн вы должны предоставить копию декларации из другого штата.

При заполнении строки 4b «Подоходный налог, уплаченный в другую юрисдикцию», не указывайте в этой строке сумму удержания, уплаченную другому штату. Вместо этого напишите в этой строке фактические налоговые обязательства, причитающиеся другому государству (т. е. налог после заявленных кредитов). Эта сумма обычно представляет собой сумму удержаний другого штата плюс любые дополнительные деньги, которые вы им должны были при подаче декларации, или за вычетом любого возмещения, на которое вы имеете право от другого штата.

Если вы уплатили подоходный налог более чем в один штат, заполните отдельный рабочий лист «Зачет подоходного налога, уплаченного в другую юрисдикцию» для каждого штата.Сложите получившиеся налоговые кредиты вместе при указании допустимого кредита в форме 1040ME, Приложение A.

.

Как правило, вы не можете претендовать одновременно на зачет налогов, уплаченных в другую юрисдикцию, и на зачет по форме 1040ME, Приложение NR для нерезидента по одной и той же декларации. Однако, если вы являетесь резидентом на неполный год и получаете доход в качестве резидента штата Мэн, который также облагается налогом в другом штате, вы можете иметь право претендовать на оба кредита. Заполните форму 1040ME, сначала укажите Приложение NR. Затем заполните рабочий лист «Зачет подоходного налога, уплаченного в другую юрисдикцию», основываясь только на той части вашего дохода, которая была получена в качестве резидента штата Мэн.

Имеются дополнительные письменные инструкции, которые помогут вам заполнить рабочий лист «Зачет подоходного налога, уплаченного в другую юрисдикцию» на странице «Руководящие документы».

Пересмотрено: 8 января 2020 г.

Наверх

12. Мой супруг умер. Вы отправили возмещение с обоими нашими именами на нем. Что я делаю?

Отнесите чек и копию свидетельства о смерти в свой банк и попробуйте обналичить или внести чек.

Если ваш банк не примет чек на возмещение, вы должны заполнить форму 1310ME штата Мэн, Заявление лица, требующего возмещения, причитающегося умершему налогоплательщику, чтобы чек был переоформлен только на ваше имя. Позвоните на линию форм MRS по телефону (207) 624-7894, чтобы запросить форму 1310ME.

Верните необналиченный чек и заполненную форму 1310ME в налоговую службу штата Мэн, отдел подоходного налога/налога на имущество. Подождите от 6 до 8 недель с даты возврата чека в налоговую службу штата Мэн для выдачи нового чека на возмещение.

Наверх

13. Я получил письмо о том, что вы отправили мой возврат другому агентству. Почему?

Нас уведомили о том, что у вас есть задолженность по неуплаченным федеральным налогам, алиментам, кредитам колледжа или другим долгам государственных органов.Закон штата требует, чтобы мы отправили ваш налоговый возврат в государственные и федеральные агентства для оплаты этих долгов.

В нашем уведомлении указано, какая сумма вашего возмещения была отправлена ​​и в какое агентство. Если вы считаете, что отправленная сумма была неправильной или что вы не должны деньги, вы должны связаться с этим агентством напрямую. Налоговая служба штата Мэн не может предоставить дополнительную информацию помимо той, которая указана в вашем уведомлении. В нашем уведомлении указаны адрес и номер телефона агентства, запрашивающего денежные средства из вашего возмещения.

Если вы не являетесь должником другого агентства, любые оставшиеся суммы возмещения обычно отправляются вам в течение четырех-шести недель.

Если вы подали совместную декларацию, ваше возмещение может быть направлено на оплату прошлого или настоящего долга одного из супругов, даже если этот долг возник до вашего брака. Опять же, если у вас есть вопросы, в нашем уведомлении указано агентство, в которое вы должны обратиться, чтобы получить ответы.

Пересмотрено: 4 февраля 2021 г.

Наверх

14.Мне пришел счет, но я не могу оплатить его полностью. Что я делаю?

Если мы отправили вам счет, но вы не можете оплатить причитающуюся сумму в полном объеме, вы должны заплатить столько, сколько сможете с этим уведомлением. Штрафы и проценты будут начисляться на любой невыплаченный остаток до момента оплаты.

Вы можете позвонить в налоговую службу штата Мэн по телефону (207) 621-4300, чтобы обсудить план платежей. Часто мы можем избавить вас от значительных штрафов, если вы своевременно свяжетесь с нами. Установление приемлемого плана платежей также предотвратит действия по принудительному взысканию против вас.

Пересмотрено: 8 января 2020 г.

Наверх

15. Почему вы не отдали мне кредит на мои удержания?

Возможно, мы не предоставили вам кредит на ваши удержания из-за отсутствия или неясности формы W-2 или формы 1099. Вы не можете требовать федерального налога, Medicaid, социального обеспечения или налогов, уплаченных другому штату, в качестве удержания штата Мэн. В графе «Подоходный налог штата» в вашей форме W-2 или форме 1099 указана сумма удержания штата.Поле с надписью «Штат» указывает штат, в который были отправлены удержания.

Чтобы убедиться, что сумма, указанная вами в декларации, верна, сложите поля с пометкой «Подоходный налог штата», которые были удержаны для штата Мэн во всех ваших формах W-2 и формах 1099. Если это больше суммы, которую мы вам разрешили , отправьте нам разборчивые копии ваших форм W-2 и форм 1099 с копией вашего уведомления, и мы рассмотрим наши изменения.

Наверх

16. Что мне делать, если я внесу изменения в свою федеральную налоговую декларацию или налоговая служба изменила мою федеральную налоговую декларацию?

Если Налоговая служба проверила и изменила вашу федеральную налоговую декларацию, вы должны сообщить об этих изменениях в Налоговую службу штата Мэн в течение 180 дней, если эти изменения влияют на ваши налоговые обязательства штата Мэн.

Вы должны заполнить исправленную форму 1040ME, чтобы изменить свою налоговую декларацию штата Мэн. Не забудьте приложить копию окончательного федерального определения вместе со всеми уведомлениями и таблицами, поддерживающими федеральную корректировку.

Если вы внесли поправки в свою федеральную декларацию, и эти изменения повлияют на ваши налоговые обязательства штата Мэн, вы также должны сообщить об изменениях в штат Мэн, заполнив форму 1040ME и отметив поле ИСПРАВЛЕННАЯ декларация. При подаче приложите копию своей федеральной формы 1040X к своей налоговой декларации штата Мэн.

Если изменения приводят к дополнительному налоговому обязательству, с вас будут начисляться проценты по дополнительному обязательству с даты уплаты первоначальной декларации до получения измененного платежа.Однако мы не будем налагать штрафы, если вы полностью оплатите обязательство при подаче декларации.

Если изменения приводят к возмещению, причитающемуся вам, у налоговой службы штата Мэн есть 60 дней с даты получения вашего полного возврата для обработки вашего возмещения до того, как вам будут начислены проценты.

Пересмотрено: 8 января 2020 г.

Наверх

17. Я получил уведомление, в котором не показаны все совершенные платежи. Как я могу получить кредит для них?

Чтобы получить кредит на недостающие платежи, приложите копии лицевой и оборотной сторон погашенных чеков к полученному уведомлению и отправьте их по почте в налоговую службу штата Мэн по адресу, указанному в уведомлении.Мы изучим ваши платежи и соответствующим образом скорректируем ваш аккаунт. Если вы произвели оплату денежным переводом, вы должны запросить копию отмененного денежного перевода в месте, где он был куплен. Копия квитанции не поможет нам отследить ваш платеж.

Пересмотрено: 4 февраля 2021 г.

Наверх

18. Как я могу приобрести пропуск в парк штата Мэн?

Вы можете приобрести пропуск в парк штата Мэн онлайн непосредственно в Бюро парков и земель на сайте www.MaineStateParkPass.com. Вы также можете приобрести пропуск в парк через налоговую службу штата Мэн при подаче налоговой декларации не позднее первоначальной даты подачи декларации.

Заполните форму 1040ME и приложение CP. Вы можете запросить столько индивидуальных и автомобильных пропусков, сколько хотите для себя или подарить. Все запрошенные пропуска будут отправлены по почте на адрес, указанный вами в налоговой декларации. Вы должны иметь избыточную сумму возмещения или отправить платеж, достаточный для покрытия стоимости приобретенных пропусков, чтобы Налоговая служба штата Мэн выдала вам пропуски в парк.

Если вы уже подали налоговую декларацию штата Мэн и хотите приобрести пропуск в парк штата Мэн, вы должны приобрести пропуск на сайте www.MaineStateParkPass.com или позвонить в Бюро парков и земель по телефону (207) 287-3821. Вы не сможете приобрести пропуск в парк при подаче измененной формы 1040ME.

Пересмотрено: 4 февраля 2021 г.

Наверх

19. Что делать, если мой пропуск в парк потерян или украден?

Вы должны связаться с Бюро парков и земель по телефону (207) 287-3821 или по адресу www.MaineStateParkPass.com для замены пропуска, если он был утерян, уничтожен, украден или выдан по ошибке. В случае утери сезонных абонементов новые абонементы будут продаваться по первоначальной цене.

Пересмотрено: 4 февраля 2021 г.

Наверх

20. Имею ли я право на получение статуса невиновного или пострадавшего супруга?

Налоговая служба штата Мэн признает претензии невиновных и пострадавших супругов только в отношении задолженности по подоходному налогу с налоговой службы штата Мэн (см. федеральную форму 8379 или форму 8857 и соответствующие инструкции).Супруга не обязана запрашивать федеральную помощь до запроса государственной помощи. Для получения дополнительной информации позвоните в отдел соблюдения требований налоговой службы штата Мэн по телефону (207) 624-9595 или напишите по электронной почте [email protected]. Если вы считаете, что ваше возмещение может быть зачтено в счет погашения задолженности, отличной от задолженности по подоходному налогу, вы должны обратиться напрямую в другое налоговое управление или агентство, чтобы запросить компенсацию за пострадавшего супруга.

Пересмотрено: 4 февраля 2021 г.

Наверх

21.Что, если я подам документы или заплачу с опозданием?

Если вы должны уплатить налог , вам будут начисляться проценты (в настоящее время 5%, начиная с 1 января 2021 г.), начисляемые ежемесячно, на подоходный налог, не уплаченный в установленный срок (как правило, 15 апреля, следующего за налоговым годом для календарного года). файлеры). Расширение позволяет только дополнительное время для файла; он не дает дополнительного времени для уплаты причитающегося налога или препятствует начислению процентов.

Помимо процентов, за несвоевременную подачу документов начисляется штраф.Штраф за несвоевременную подачу составляет 25 долларов США или 10% от суммы налога, в зависимости от того, что больше. Если налоговая декларация не подана по требованию, штраф за несвоевременную подачу составляет 25 долларов США или 25% от причитающегося налога в зависимости от того, что больше. За несвоевременную уплату налога начисляется отдельный штраф. Штраф за несвоевременную уплату налога составляет 1% в месяц, но не более 25%. Оба штрафа начисляются, когда декларация подается с опозданием и налог уплачивается с опозданием. Закон также предусматривает штрафы за недоплату расчетного налога, подготовку или подачу мошеннической декларации по налогу на прибыль, а также за существенное занижение дохода.

Если вам причитается возмещение , вы, как правило, должны подать заявку на возмещение в течение 3 лет с исходной даты подачи декларации или в течение 3 лет с момента уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позже; в противном случае вы рискуете потерять возмещение.

Пересмотрено: 4 февраля 2021 г.

Наверх

22. Предусмотрен ли штраф за неуплату расчетного налога в достаточной мере?

Да. Если вы не уплатили достаточно расчетного налога или у вас не было удержано достаточного количества налога из вашего дохода к какому-либо сроку уплаты расчетного налога, вы можете быть подвергнуты штрафу. На 2020 календарный год штраф за недоплату составляет 7%, ежемесячно начисляемый. В 2021 календарном году штраф за недоплату составляет 5% ежемесячно.

Если ваши налоговые обязательства за 2020 год составляют 1000 долларов США или более, вам следует обратиться к форме 2210ME «Недоплата расчетного налога физическими лицами».

Пересмотрено: 4 февраля 2021 г.

Наверх

23. Я не являюсь резидентом штата Мэн и занимаюсь коммерческой деятельностью (например, арендой недвижимости) в штате. В предыдущие годы эта деятельность приносила убытки, но в этом году я получил прибыль.Могу ли я использовать убытки прошлых лет, чтобы компенсировать прибыль этого года?

Нет, если у вас нет федерального убытка, который вы можете перенести на этот год. Если ваши убытки в штате Мэн ранее компенсировали федеральный доход, вы не можете использовать эти убытки снова для компенсации будущих доходов в штате Мэн.

Пересмотрено: 8 января 2020 г.

Наверх

24. Принимает ли налоговая служба штата Мэн факсимильные подписи на налоговых декларациях, заполненных либо налогоплательщиком, либо платным составителем?

Любая декларация, подаваемая в налоговую службу штата Мэн, должна содержать заявление о том, что утверждения, содержащиеся в этой декларации, верны и сделаны под угрозой наказания за лжесвидетельство.

Налоговая служба штата Мэн обычно следует процедурам подачи налоговой службы, требующим, чтобы налогоплательщики ставили оригинальную подпись на налоговых декларациях; то есть они должны лично подписать свою налоговую декларацию штата Мэн. Факсимильные подписи не принимаются.

Налоговая служба штата Мэн разрешает платным составителям ставить свою подпись в качестве составителя декларации в соответствии с Уведомлением Налоговой службы 2004-54/IRB 2004-33, 209, которое позволяет платным составителям подписывать декларации с помощью резинового штампа, механического устройства (например, ручки для подписи). ), или компьютерная программа (т.е., компьютерная программа, которая печатает имя составителя в строке подписи формы).

Когда налоговая декларация подается в электронном виде налогоплательщиком или с разрешения налогоплательщика, подача этой декларации представляет собой заявление налогоплательщика под присягой, сделанное под угрозой наказания за лжесвидетельство, о том, что налоговое обязательство, указанное в декларации, является правильным. Дополнительная подпись не требуется. См. 36 М.Р.С. § 193(1).

Пересмотрено: 1 марта 2019 г.

Наверх

25.Как подать налоговую декларацию о доходах в штате Мэн?

Подайте форму 1040ME в электронном виде, используя Maine Fastfile.

  • I-файл
  • Модернизированный электронный файл, предлагаемый налоговой службой, или
  • Электронный файл через платного налогового специалиста

Или вы можете подать бумажную декларацию. Буклеты и формы доступны для загрузки в разделе «Формы», или вы можете запросить доставку буклета формы 1040ME непосредственно вам по почте:

.
  • Заказ онлайн с помощью электронной формы запроса;
  • Позвоните на линию форм MRS по номеру 207-624-7894; или
  • Пишите в налоговую службу штата Мэн, PO Box 9107, Augusta, ME 04332-9107.

Пересмотрено: 1 марта 2019 г.

Наверх

Обзор налогов штата Нью-Гэмпшир

Департамент налогового управления штата Нью-Гемпшир намерен предоставить эту публикацию для целей общей налоговой информации и, следовательно, не следует рассматривать ее как исчерпывающее обсуждение всех аспектов налогового законодательства. Поскольку ставки, проценты и другие аспекты налогообложения меняются, рекомендуется, чтобы любое заинтересованное лицо ознакомилось с Законами и Правилами или запросило непосредственно в этом Департаменте текущую информацию, имеющую отношение к вашей ситуации.

Обзор налогов штата Нью-Гэмпшир — презентация губернатора и Совета от 23 января 2019 г.

 

Налог на предпринимательство
| РСА 77-Э | Глава Rev 2400 | СТАВКА Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2016 года, налог в размере 0,75% начисляется на базу налога на стоимость предприятия, которая представляет собой сумму всех выплаченных или начисленных компенсаций, выплаченных или начисленных процентов и дивидендов, выплаченных коммерческим предприятием, после специального корректировки и распределение.

Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2016 года или после этой даты, ставка БЕТ снижается до 0,72%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2018 года или после этой даты, ставка BET снижается до 0,675%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2019 г. или после этой даты, ставка BET снижается до 0,60%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2022 года или после этой даты, ставка BET снижается до 0,55%.

 

Таблица курсов BPT и BET

Кто это платит?

В соответствии с RSA 77-E:5, I, уполномоченный DRA раз в два года корректирует пороги подачи BET с учетом инфляции, округляя до ближайшей 1000 долларов США, используя индекс потребительских цен для всех городских потребителей, Северо-восточный регион, опубликованный Бюро труда. Статистические данные Министерства труда США с использованием суммы, опубликованной за июнь в году, предшествующем началу налогового года.

Предельные значения налоговой отчетности для предприятий
Начало налоговых периодов: Валовая выручка, превышающая: ИЛИ Налоговая база на стоимость предприятия больше:
Не позднее 01. 01.2021 222 000 долларов США ИЛИ 111 000 долларов США
01.01.2019-31.12.2020 217 000 долларов США ИЛИ 108 000 долларов США
01.01.17-31.12.18 208 000 долларов США ИЛИ 104 000 долларов США
Налоговые периоды, заканчивающиеся: Валовая выручка, превышающая: ИЛИ Налоговая база на стоимость предприятия больше:
31.12.15 — 31.12.16 207 000 долларов США ИЛИ 103 000 долларов США
31.12.13 — 30.12.15 200 000 долларов ИЛИ 100 000 долларов
01.07.01 — 30.12.13 150 000 долларов США ИЛИ 75 000 долларов
До 01. 07.2001 100 000 долларов ИЛИ 50 000 долларов США

Когда должен быть произведен возврат?

Для налоговых периодов, начинающихся 31 декабря 2015 г. или ранее, корпоративные декларации должны быть поданы на 15-й день 3-го месяца, следующего за окончанием налогового периода.Право собственности, товарищество и фидуциарные декларации должны быть поданы на 15-й день 4-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Некоммерческие декларации подлежат уплате 15-го числа 5-го месяца, следующего за окончанием налогового периода.

Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2015 года, отчетность товарищества должна быть подана 15-го числа 3-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Корпоративные, имущественные, фидуциарные и комбинированные отчеты должны быть представлены на 15-й день 4-го месяца, следующего за окончанием налогового периода.Некоммерческие декларации подлежат уплате 15-го числа 5-го месяца, следующего за окончанием налогового периода.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да, для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2013 г. или после этой даты, если ваши предполагаемые налоговые обязательства превышают 260 долларов США. Требуется четыре расчетных платежа, уплачиваемых по ставке 25% каждый 15-го числа 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2013 г., если ваши предполагаемые налоговые обязательства превышают 200 долларов США, требуется четыре расчетных платежа, уплачиваемых по 25% каждый на 15-й день 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

Как зарегистрировать новый бизнес?

Новые компании должны зарегистрироваться, написав в офис государственного секретаря штата Нью-Хэмпшир, корпоративный отдел, 107 N. Main Street, Concord, NH 03301-4989 или позвонив по телефону (603) 271-3246.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Службу поддержки налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или напишите в NH DRA по а/я 637, Concord, NH 03302-0637.

Налог на прибыль бизнеса
| РСА 77-А | Глава Rev 300 | Часто задаваемые вопросы по BPT |

Что это?

Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2016 года, 8.Налог в размере 5% взимается с доходов от ведения коммерческой деятельности в штате Нью-Гэмпшир. Для предприятий с участием нескольких штатов доход распределяется с использованием взвешенного коэффициента продаж, равного двум, а также факторов заработной платы и имущества. Организации, ведущие унитарный бизнес, должны использовать комбинированную отчетность при подаче декларации по налогу на прибыль в штате Нью-Гемпшир.

Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2016 г. или после этой даты, ставка BPT снижается до 8,2%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2018 года или после этой даты, ставка BPT снижается до 7.9%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2019 года или после этой даты, ставка BPT снижается до 7,7%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2022 года или после этой даты, ставка BPT снижается до 7,6%.

 

Таблица курсов BPT и BET

Кто это платит?

Любая коммерческая организация, организованная для получения прибыли или получения прибыли и осуществляющая предпринимательскую деятельность в пределах штата, облагается этим налогом. Тем не менее, организации с валовым доходом от всей деятельности не более 50 000 долларов США не обязаны подавать декларацию.Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2022 года или после этой даты, этот порог подачи увеличивается до 92 000 долларов США.

Когда должен быть произведен возврат?

Для налоговых периодов, начинающихся 31 декабря 2015 г. или ранее, корпоративные декларации должны быть поданы на 15-й день 3-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Право собственности, товарищество и фидуциарные декларации должны быть поданы на 15-й день 4-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Некоммерческие декларации подлежат уплате 15-го числа 5-го месяца, следующего за окончанием налогового периода.

Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2015 года, отчетность товарищества должна быть подана 15-го числа 3-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Корпоративные, имущественные, фидуциарные и комбинированные отчеты должны быть представлены на 15-й день 4-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Некоммерческие декларации подлежат уплате 15-го числа 5-го месяца, следующего за окончанием налогового периода.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да, если ваши предполагаемые налоговые обязательства превышают 200 долларов США.Требуется четыре расчетных платежа, уплачиваемых по ставке 25% каждый 15-го числа 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

Как зарегистрировать новый бизнес?

Новые компании должны зарегистрироваться, написав в офис государственного секретаря штата Нью-Хэмпшир, корпоративный отдел, 107 N. Main Street, Concord, NH 03301-4989 или позвонив по телефону (603) 271-3246.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу поддержки налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или напишите в NH DRA по а/я 637, Concord, NH 03302-0637.

Налог на услуги связи
| РСА 82-А | Глава Rev 1600 | CST Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог в размере 7% на все услуги двусторонней связи.

Кто это платит?

Налог уплачивается потребителем и взимается операторами двусторонней связи. Все провайдеры двусторонней связи, включая розничных продавцов предоплаченной беспроводной связи и VoIP, несут ответственность за сбор налога с потребителя и подачу декларации в Департамент.

Плата за услуги VoIP внутри штата и между штатами должна взиматься в Нью-Гэмпшире и, таким образом, подпадать под действие CST, если она предоставляется лицу, основное место использования которого находится в этом штате. Плата за услуги VoIP внутри штата и между штатами не должна взиматься в Нью-Гэмпшире, не подпадающем под действие CST, если она предоставляется лицу, основное место использования которого находится за пределами штата.

Плата за предоплаченную беспроводную связь внутри штата и между штатами должна производиться в Нью-Гэмпшире и, таким образом, подлежит CST следующим образом:

  • Если розничная сделка осуществляется лично в магазине продавца в Нью-Гэмпшире; или
  • Если (1) не применяется, предоплаченная беспроводная связь подтверждается физическим предметом, например картой, и покупатель указывает адрес доставки в Нью-Гемпшире для такого предмета; или
  • Если пункты (1) и (2) не применяются, потребитель указывает адрес в Нью-Гемпшире во время совершения продажи, включая адрес, связанный с платежным инструментом потребителя, если другой адрес недоступен, и адрес не указан в недобросовестность; или
  • Если (1)–(3) неприменимы, номер мобильного телефона потребителя связан с почтовым индексом, телефонным кодом города или местоположением в Нью-Гемпшире.

См. выпуск технической информации DRA (TIR) ​​2019-007 по адресу

.

https://www.revenue.nh.gov/tirs/documents/2019-007.pdf для получения дополнительной информации.

 

Когда должен быть произведен возврат?

Декларации должны подаваться ежемесячно до 15-го числа следующего месяца.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да. Предполагаемый платеж, равный 90% фактически собранного налога, подлежит уплате не позднее 15-го числа месяца, в течение которого возникло обязательство.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в отдел аудита по телефону (603) 230-5030 или напишите в отдел аудита NH DRA по адресу PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Налог на потребление электроэнергии
| РСА 83-Е | Глава Rev 2600 |

Что это?

С потребителей электроэнергии взимается налог в размере 0,00055 долларов США за киловатт-час потребленной электроэнергии.

Кто это платит?

Налог уплачивается потребителем, собирается и вносится распределительными компаниями, за исключением случаев, когда потребители производят собственную энергию.Эти самогенерирующие компании или физические лица должны подавать налоговые декларации от своего имени.

Когда должен быть произведен возврат?

Налоговые декларации должны быть поданы 15-го числа второго месяца, следующего за месяцем, в котором налог взимается с потребителей.

Должны ли расчетные платежи?

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в отдел аудита по телефону (603) 230-5030 или напишите в отдел аудита NH DRA по адресу PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Земляные работы (гравий) Налог
| РСА 72-Б | Глава Rev 500 | Раскопки Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог на земляные работы в размере 0,02 доллара США за кубический ярд выкопанной земли взимается с владельца, как это определено в RSA 72-B:2, VIII.

Если мы занимаемся земляными работами на собственной территории и не продаем наш гравий на коммерческой основе, должны ли мы платить налог на гравий?

Случайные раскопки, как описано в RSA 155-E:2-a, I, (a) и (b), которые не удаляют более 1000 кубических ярдов земли с участка, освобождаются от налога на земляные работы и подачи Уведомления о намерениях. Раскопать.Раскопки, в результате которых удаляется более 1000 кубических ярдов, облагаются налогом независимо от того, проданы они или подарены.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Отдел муниципального управления и имущества по телефону (603) 230-5950 или напишите в Отдел муниципального управления и имущества NH DRA по адресу PO Box 487, Concord, NH 03302-0487.

Налог на наследство и недвижимость
| RSA 86, RSA 87 и RSA 89 | Глава Rev 1300 | ИЭПП: часто задаваемые вопросы |

Примечание. Налог на наследство и наследство (RSA 86) был отменен и действовал в отношении смертей, произошедших 1 января 2003 г. или позднее.
Примечание. Налог на передачу личного имущества умерших нерезидентов (RSA 89) был отменен, вступивший в силу в случае смерти, наступившей 1 января 2003 г. или позднее.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в отдел аудита по телефону (603) 230-5030 или напишите в NH DRA, Бюро недвижимости и наследия, отдел аудита, PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Налог на проценты и дивиденды
| ЮАР 77 | Глава Rev 900 | Часто задаваемые вопросы IDT |

Что это?

Налог в размере 5% взимается с доходов в виде процентов и дивидендов.В штате Нью-Гэмпшир не взимается подоходный налог с заявленной заработной платы по форме W-2.

Обратите внимание, недавно принятое законодательство поэтапно отменяет налог на проценты и дивиденды (I&D), начиная с 4% для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2023 г. или после этой даты, 3% для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2024 г. или после этой даты, 2% для налоговые периоды, заканчивающиеся 31 декабря 2025 г. или после этой даты, и 1% для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2026 г. или после этой даты. Затем налог на ИиР отменяется для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2026 г.

Кто это платит?

Физические лица-резиденты, товарищества и фидуциары, получающие налогооблагаемый доход в виде процентов и дивидендов в размере более 2400 долларов США в год (4800 долларов США для совместных подателей). Кроме того, могут также применяться следующие исключения: 1) освобождение в размере 1200 долларов США доступно для жителей в возрасте 65 лет и старше; 2) скидка в размере 1200 долларов США доступна для слепых жителей независимо от их возраста; и 3) скидка в размере 1200 долларов США предоставляется лицам с ограниченными возможностями, которые не могут работать, при условии, что им не исполнилось 65 лет.

Когда должен быть произведен возврат?

Декларация подается до 15-го числа 4-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Нет требований к подаче заявления для физического лица, чей общий доход в виде процентов и дивидендов после вычета всех процентов по обязательствам США или другого необлагаемого налогом дохода составляет менее 2400 долларов США (4800 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию) за налогооблагаемый период.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Начиная с 1 января 2004 г., для подателей налоговых деклараций, налоговые обязательства которых превысят 500 долларов США, расчетные налоговые платежи, уплачиваемые по ставке 25% каждый, подлежат уплате 15 апреля, 15 июня и 15 сентября текущего календарного года и 15 января текущего календарного года. последующий календарный год.Оценки за отчетный год должны быть поданы на 15-е число 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

До 1 января 2004 г. для подателей налоговых деклараций, налоговые обязательства которых превысят 200 долларов США, расчетные налоговые платежи, уплаченные по ставке 25% каждый, должны быть уплачены 15 апреля, 15 июня и 15 сентября текущего календарного года, а также 15 января последующего календарного года. Оценки за отчетный год должны быть поданы на 15-е число 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу поддержки налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или напишите в NH DRA по а/я 637, Concord, NH 03302-0637.

Местный налог на имущество
| ЮАР 76 | Глава Rev 600 | Муниципальный и имущественный отдел |

Что это?

Местные налоги на имущество, основанные на оценочной стоимости, устанавливаются, взимаются и собираются муниципалитетами.

Кто это платит?

Владельцы недвижимости в Нью-Гэмпшире.

Когда подлежит уплате налог?

Счета по налогу на имущество выдаются муниципалитетом по месту нахождения имущества на годовой, полугодовой или квартальной основе. Сроки оплаты варьируются в зависимости от даты выставления счета.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Отдел муниципального управления и имущества по телефону (603) 230-5950 или напишите в Отдел муниципального управления и имущества NH DRA по адресу PO Box 487, Concord, NH 03302-0487.

Питание и проживание (аренда) Налог
| РСА 78-А | Глава Rev 700 | MRT Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог в размере 9% взимается с посетителей отелей и ресторанов, за проживание и питание стоимостью $.36 или больше. Также взимается налог в размере 9% на аренду автомобилей. Обратите внимание, что с 1 октября 2021 года ставка налога на питание и аренду снижена с 9% до 8,5%.

Примечание. Сборы за пользование автотранспортными средствами, за исключением налога на аренду автотранспортных средств, взимаются Департаментом безопасности штата Нью-Гэмпшир. Для получения дополнительной информации о сборах за автотранспортные средства обращайтесь в Департамент безопасности штата Нью-Хэмпшир, Отдел автотранспортных средств, 23 Hazen Drive, Concord, NH 03305. (603) 227-4000.

Кто это платит?

Налог уплачивается потребителем и собирается операторами отелей, ресторанов, предприятий общественного питания, арендодателей помещений и компаний по аренде автомобилей.

Когда подлежит уплате налог?

Налог уплачивается 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Электронная подача документов через Granite Tax Connect доступна операторам питания и аренды (аренды). Бумажная декларация не требуется при подаче в электронном виде, но операторы должны сохранить налоговую ведомость на питание и проживание (аренду). Электронная подача требуется, если ваш налогооблагаемый доход составляет менее 25 000 долларов США в предыдущем календарном году. Операторы с налогооблагаемым доходом более 25 000 долларов США в предыдущем календарном году не смогут удерживать свои комиссионные, если они не подадут документы в электронном виде.Утвержденные сезонные операторы должны подавать отчеты за каждый месяц утвержденного сезона, даже если налог не взимается.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или посетите веб-сайт

.

Департамент налогового управления штата Нью-Гэмпшир
Государственный офис губернатора Хью Галлена, парк
109 Pleasant Street (медицинский и хирургический корпус)
Конкорд, Нью-Хэмпшир 03302-1467

 

Налог на расширение Medicaid
| РСА 84-А | Глава Rev 2300 |

Что это?

НДПИ представляет собой налог на «чистый доход от услуг пациентов» определенных больниц за финансовый год каждой больницы, заканчивающийся в течение календарного года, в котором начинается налоговый период.За налоговый период, заканчивающийся 30 июня 2015 года, ставка налога составила 5,5%. За налоговый период, заканчивающийся 30 июня 2016 г., налоговая ставка снижается до 5,45%, а за налоговый период, заканчивающийся 30 июня 2017 г. и далее, налоговая ставка снижается до 5,4%.

Кто это платит?

Больницы общего профиля и специальные больницы для реабилитации должны иметь лицензию в соответствии с RSA 151, которые предоставляют стационарные и амбулаторные больничные услуги, но не включают государственные учреждения.

Когда подлежит уплате налог?

Налоговым периодом по НДПИ является 12-месячный период, начинающийся 1 июля и заканчивающийся 30 июня.Каждая больница обязана уплатить 100% причитающегося НДПИ за налоговый период не позднее пятнадцатого апреля.

Когда должен быть произведен возврат?

Каждая больница должна не позднее пятнадцатого апреля налогового периода подать декларацию в Департамент налогового управления.

Куда мне обращаться с вопросами?

Вопросы, касающиеся подачи заполненных деклараций или форм ACH, можно направлять администратору MET Департамента налогового управления по телефону (603) 230-5012.

Вопросы, касающиеся MET, можно направлять в отдел аудита Департамента по телефону (603)-230-5030.

Оценка качества медицинских учреждений
| РСА 84-С | Глава Rev 2700 |

Что это?

На все учреждения сестринского ухода начисляется налог в размере 5,5% от чистых доходов от обслуживания пациентов на основе количества человеко-дней в каждом учреждении сестринского ухода. Сбор осуществляется в соответствии с положениями 42 C.F.R. часть 433.

Кто это платит?

Учреждения сестринского ухода, как определено в RSA 151-E:2, V, и учреждения, имеющие лицензию специализированной больницы и сертифицированные для получения федерального возмещения в качестве учреждения сестринского ухода.

Когда должен быть произведен возврат?

Декларация подается не позднее 10-го числа месяца, следующего за истечением налогового периода.

Куда мне обращаться с вопросами?

Вопросы, касающиеся расчета вашего чистого дохода от обслуживания пациентов, следует направлять в Департамент здравоохранения и социальных служб, Бюро по обслуживанию пожилых людей и взрослых, отдел установления тарифов и аудита по телефону (603) 271-9210.

Вопросы, касающиеся подачи заполненных деклараций или дебетовых форм ACH, можно направлять администратору NFQA Департамента налогового управления по телефону (603) 230-5062 или в Службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920.

Налог на передачу недвижимости
| РСА 78-Б | Глава Rev 800 | РЕТТ Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог на передачу, продажу или дарение недвижимого имущества или доли в недвижимом имуществе. Налог составляет 0,75 доллара США за каждые 100 долларов США цены или вознаграждения за перевод.

Кто это платит?

Налог взимается как с покупателя, так и с продавца, при этом минимальная плата составляет 20 долларов США с каждого. Налог уплачивается в ЗАГС округа, где находится недвижимость.

Когда должен быть произведен возврат?

Декларация о рассмотрении и Анкета о передаче недвижимости должны быть поданы в Департамент налогового управления штата Нью-Гемпшир в течение 30 дней с момента регистрации акта.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу поддержки налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или напишите в NH DRA, Audit Division, PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Государственный налог на имущество образования
| ЮАР 76 |

Что это?

Ставка налога на имущество штата в отношении образовательных учреждений по общей уравненной оценке применяется ко всем владельцам недвижимости в Нью-Гэмпшире.Налог оценивается и собирается местными муниципалитетами.

Кто это платит?

Владельцы недвижимости в Нью-Гэмпшире.

Когда подлежит уплате налог?

Счета по налогу на имущество выдаются муниципалитетом, в котором находится имущество, на годовой, полугодовой или ежеквартальной основе. Сроки оплаты варьируются в зависимости от даты выставления счета.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Отдел муниципального управления и имущества по телефону (603) 230-5090 или напишите в Отдел муниципального управления и имущества NH DRA, PO Box 487, Concord, NH 03302-0487.

Налог на древесину
| ЮАР 79 | TT Часто задаваемые вопросы |

Что облагается налогом?

Лесоматериалы во всех земельных владениях облагаются налогом по ставке 10% от стоимости пня на момент рубки. Единственными исключениями являются тенистые и декоративные деревья, сахарные сады, питомник, рождественские елки, дрова для производства кленового сиропа и 20 связок дров для отопления дома и/или 10 тысяч досок пиловочника для личного пользования землевладельцем в пределах штат.

Когда я смогу начать резать?

Вам не нужно ждать оформления документов от штата, прежде чем можно будет начать работу, если город подписал форму о намерении вырезать. Даже если в конечном итоге вы ничего не вырезаете, вам все равно необходимо подать отчет о резке.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Отдел муниципального управления и имущества по телефону (603) 230-5950.

Табачный налог
| ЮАР 78 | Глава Rev 1000 | Часто задаваемые вопросы о табаке |

Что это?

Это налог на все табачные изделия, кроме сигар премиум-класса, продаваемые потребителям в этом штате в соответствии с главой 78 RSA и Кодексом административных правил штата Нью-Гэмпшир, ред. 1000.Табачные изделия включают, помимо прочего, сигареты, маленькие сигары, электронные сигареты (или, среди прочего, «электронные сигареты»), рассыпной табак, бездымный табак и сигары.

Какова ставка налога на табачные изделия?

  • Ставка налога за каждую пачку, содержащую 20 сигарет или сигар, составляет 1,78 доллара США за пачку.
  • Ставка налога за каждую пачку, содержащую 25 сигарет или сигар, составляет 2,23 доллара США за пачку.
  • Налоговая ставка для электронных сигарет с закрытой системой составляет 0 долларов США.30 за миллилитр объема жидкости или другого вещества, содержащего никотин, как указано производителем (действует с 1 января 2020 г.).
  • Налоговая ставка для электронных сигарет открытой системы составляет 8% от оптовой цены контейнера с жидкостью или другим веществом, содержащим никотин (действует с 1 января 2020 г.).
  • Ставка налога на все прочие табачные изделия (ОТП), кроме сигар премиум-класса, составляет 65,03% от оптовой цены реализации.

Кто платит?

Все налоги на табачные изделия являются прямыми налогами с потребителя в розницу, и при покупке у лицензированного розничного продавца окончательно предполагается, что они предварительно взимаются оптовым продавцом, который отгрузил или перевез табачные изделия розничному продавцу (RSA 78:2, III) .

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в налоговую группу Департамента по табачным изделиям по телефону (603) 230-4359 или напишите в NH DRA, табачную налоговую группу, PO Box 1388, Concord, NH 03302-1388.

Примечание. Если вы звоните, чтобы узнать о покупке марок налога на табачные изделия, обратитесь в Отдел по сбору платежей по телефону (603) 230-5900.

Налог на коммунальное имущество
| РСА 83-Ф | Глава Rev 1400 | UPT Часто задаваемые вопросы |

Что это?

На стоимость коммунального имущества налагается налог в размере 6 долларов.60 на каждые 1000 долларов такой стоимости, которые должны оцениваться ежегодно, начиная с 1 апреля, и каждый последующий год, и выплачиваться в соответствии с RSA 83-F.

Кто это платит?

Владельцы объектов коммунального хозяйства.

Когда подлежит уплате налог?

Налог на коммунальное имущество уплачивается ежегодно не позднее 15 января.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да. Свяжитесь с Отделом муниципального образования и имущества для получения информации об оценках, причитающихся за текущий налоговый год. Декларации и платежи в размере 25% расчетного налога на основе налога за предыдущий год должны быть произведены 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Отдел муниципального управления и имущества по телефону (603) 230-5950 или напишите в Отдел муниципального управления и имущества NH DRA, PO Box 487, Concord, NH 03302-0487.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *