Налоги сша и канады: Сравнение налогов США и Канады и возможности экономии?

Сравнение налогов США и Канады и возможности экономии?

Федеральные налоги, как правило, ниже в Канаде . Верхняя федеральная ставка налога на прибыль в Канаде составляет 29%; ставка в США составляет 35%, а после сокращения налогов Буша она достигнет 39,6%. Плата за медицинское обслуживание вступит в силу через несколько лет, подтолкнув верхнюю скобку еще на несколько пунктов и более чем на 40%.

Государственные / провинциальные налоги ниже в США. Вы можете оказаться в пределах 12% в Нью-Йорке или около 10% в Калифорнии или других «плохих» штатах с подоходным налогом. Но Альберта считается налоговой гаванью в Канаде и имеет 10% фиксированный налог. Максимальная ставка в Онтарио составляет около 11%, но существуют дополнительные налоги, которые могут повысить эффективную ставку до 17%.

Налог на доходы от инвестиций: Канада выигрывает, узко. Доход от прироста капитала считается вдвое, поэтому, если вы очень богаты и живете в Онтарио, ваш показатель составляет около 23% и ниже, чем в Альберте. Единственный способ подойти или обойти эту сделку в США в долгосрочной перспективе — это жить в штате без налога на прибыль. Дивиденды облагаются налогом по ставкам где-то между приростом капитала и обычным доходом — не такая хорошая сделка, как 15-процентная ставка Буша на привилегированные дивиденды, но эта 15-процентная ставка, вероятно, скоро истечет.

Налоги с продаж: США выигрывают, но разрыв сокращается. В Канаде существует национальный налог, подобный НДС, который называется GST, и его ставка упала с 7% до 5%, когда Харпер стал премьер-министром. Кроме того, у провинций есть налоги с продаж в диапазоне 7-8% (но у Альберты нет налога с продаж). Некоторые провинции «согласовали» свои налоги с продаж с GST и взимают единую ставку, например, в Онтарио гармонизированный налог с продаж (HST) составляет 13% (5 + 8). 13%, конечно, хуже, чем 6-8%, взимаемые большинством штатов, но тогда некоторые штаты и округа уже взимают 10%, и ставки росли в каждой рецессии.

Налоги на заработную плату: намного ниже в Канаде. Отчисления канадских служащих в CPP и EI имеют низкий порог и составляют около 3000 долларов. Американская ставка FICA в размере 7,65% применяется даже к 100 тыс. Долларов, в результате чего налог составляет 7650 долларов.

Налоги на недвижимость: слишком зависит от местоположения, трудно сказать .

Налоговые льготы для пенсионных накоплений: Канада. Если вы работаете в США и у вас нет 401 (k), вы получаете действительно плохую сделку: ваша пенсия недофинансируется, и вы застряли с более высокой налоговой накладной, потому что вы не можете получить вычет. В Канаде, если у вас нет RRSP на работе, вы берете деньги в финансовую компанию по вашему выбору, вкладываете их туда и вычитаете свои налоги. Если вам не нравятся инвестиционные варианты в вашем 401 (k), вы застряли с ними. Если они вам не нравятся в вашем RRSP, внесите минимум, чтобы получить совпадение, и вложите оставшиеся деньги в свой отдельный RRSP; вы все еще получаете тот же вычет. Ежегодные лимиты взносов 401 (k) — «используй или теряй», в то время как неиспользованные лимиты и вычеты по RRSP могут быть перенесены и использованы, когда вам нужно пересечь налоговые скобки. Раньше у Канады не было ответа на вопрос IRA Рота, но введение TFSA позаботилось об этом.

Вычет процентов по ипотечным кредитам: США выигрывают здесь, поскольку процент по ипотечным кредитам в Канаде не вычитается.

Брак наказание: США выигрывает. Канадские налоговые декларации имеют одинарный или женатый тип подачи отдельно. Поэтому, если у вас есть один работающий супруг в семье или большая разница в доходах супругов, вы можете сэкономить, подав совместную декларацию. Но такой вариант недоступен в Канаде (есть способы перевести некоторый доход между супругами и финансировать пенсионные счета супругов, но если разница в доходах велика, этого будет недостаточно).

Высшее образование: дешевле в Канаде. Это не налоговая статья, но это большой расход для многих семей и того, что правительство может сделать с вашими налоговыми долларами.

Подводя итог , вы можете столкнуться с более высокими или низкими или примерно одинаковыми налогами после переезда из США в Канаду, в зависимости от ваших обстоятельств. Другое сообщение здесь — то, что социалистическая, недружественная к инвестициям Канада — в основном удобный миф.

Сравнение налогов США и Канады и возможность экономии?

Федеральные налоги в Канаде, как правило, ниже. Самая высокая ставка федерального подоходного налога в Канаде — 29%; ставка в США — 35%, а по истечении срока действия льгот Буша она достигнет 39,6%. Надбавка на здравоохранение начнется через несколько лет, нажав на верхнюю скобку еще несколько пунктов и более чем на 40%. 0x2 и 0x2 и Налоги штатов/провинций ниже в США. Вы можете оказаться в 12% в Нью-Йорке или около 10% в Калифорнии или других «плохих» штатах по налогу на прибыль. Но Альберта считается налоговым убежищем в Канаде и имеет фиксированный 10% налог. Максимальная ставка в Онтарио составляет около 11%, но есть суртагоны, которые могут подтолкнуть эффективную ставку примерно до 17%. 0x2 и 0x2 и Инвестиционный подоходный налог: Канада выигрывает, узко. Доход от прироста капитала засчитывается как половина, так что если вы очень богаты и живете в Онтарио, ваша ставка составляет около 23% и меньше, чем в Альберте. Единственный способ сравняться или обогнать эту сделку в США в долгосрочной перспективе — это жить в штате, не облагаемом налогами. Дивиденды облагаются налогом по ставкам где-то между приростом капитала и обычным доходом — не такая хорошая сделка, как ставка Буша в 15% на привилегированные дивиденды, но эта ставка в 15%, вероятно, скоро закончится. 0x2 и 0x2 и

Налоги с продаж: США выигрывают, но разрыв закрывается. В Канаде есть национальный налог, похожий на НДС, называемый GST, и его ставка снизилась с 7% до 5%, когда Харпер стал премьер-министром. Кроме того, в провинциях налоги с продаж находятся в диапазоне 7-8% (но в Альберте нет налога с продаж). Некоторые провинции «унифицировали» свои налоги с GST и взимают единый налог с продаж, например, в Онтарио действует единый налог с продаж (HST) в размере 13% (5+8). 13%, конечно, хуже, чем 6-8%, взимаемые большинством штатов, но тогда некоторые штаты и округа уже взимают 10%, и ставки повышаются в каждой рецессии. Налоги на заработную плату

Налог на заработную плату: гораздо ниже в Канаде. У вычетов канадских работников CPP и EI нижний порог и верхний предел составляет около $3000. Ставка FICA американцев в 7,65% применяется даже к $100K, в результате чего налог составляет $7,650. 0x2 и 0x2 и Налог на имущество: слишком зависит от местоположения, трудно сказать. 0x2 и 0x2 и Налоговые льготы для пенсионных накоплений: Канада. Если вы работаете в США и не имеют 401 (k), вы получаете очень плохую сделку: ваша пенсия недофинансируется, и вы застряли с более высоким налоговым счётом, потому что вы не можете получить вычет. В Канаде, если у вас нет RRSP на работе, вы берете деньги в финансовую компанию по вашему выбору, вкладываете их туда и принимаете вычет по вашим налогам. Если вам не нравятся варианты инвестирования в 401(k), вы застряли с ними.

Если они вам не нравятся в вашем RRSP, внести минимальный вклад, чтобы получить матч и положить остальную часть денег в вашем индивидуальном RRSP; вы все равно получите тот же вычет. Годовые 401(k) лимиты взносов являются «use-it- or-lose-it», в то время как неиспользованные лимиты и вычеты RRSP можно перенести и использовать, когда вам нужно будет перепрыгнуть через скобки с налогами. Раньше в Канаде отсутствовал ответ Roth IRAs, но введение TFSA позаботилось об этом. Вычет процентов по ипотеке: США выигрывают** здесь, так как проценты по ипотеке не вычитаются в Канаде.

Пеня за брак: США выигрывает. Канадская налоговая отчетность является одиночной или замужней заполнения-раздельно типа. Таким образом, если у Вас в семье есть один работающий супруг или большая разница между доходами супругов, Вы можете сэкономить деньги, подав совместную декларацию. Но такой возможности в Канаде нет (есть способы перевести часть дохода между супругами и профинансировать пенсионные счета супругов, но если разница в доходах большая, этого будет недостаточно).

Высокое образование: дешевле в Канаде. Это не является налоговой статьей, но это большие расходы для многих семей и то, что правительство может сделать с вашими налоговыми долларами. 0x2 и 0x2 и Суммируя это, вы можете столкнуться с более высокими или более низкими или примерно такими же налогами после переезда из США в Канаду, в зависимости от ваших обстоятельств. Еще одно сообщение здесь заключается в том, что высокие налоги, социалистической, инвестиционной недружественной Канады в основном удобный миф.

Налогообложение иностранцев, являющихся постоянными жителями США

Облагаемый налогом доход (Taxable Income)

Доход иностранцев, являющихся постоянными жителями США, обычно облагается налогом в том же порядке, что и доход граждан США. Если вы – иностранец, являющийся постоянным жителем США, вы должны указывать в подоходной налоговой декларации, подаваемой в США, все доходы от процентов, дивидендов, заработной платы или прочей компенсации за услуги, от сдачи недвижимости в аренду или от роялти, а также другие виды доходов.

Вы должны указывать соответствующие суммы независимо от того, расположены ли источники дохода в США или за их пределами.

Налоговые ставки (Tax Rates)

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, обычно облагаются налогом по той же ставке, что и граждане США. Это означает, что доход, получаемый ими во всем мире, подлежит налогообложению в США и должен указываться на подаваемой ими в США налоговой декларации. Доход иностранцев, являющихся постоянными жителями США, обычно облагается налогом по той же прогрессирующей шкале, что и доход граждан США. Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, используют ту же таблицу для расчёта налогов (Tax Table) и те же графики налоговых ставок (Tax Rate Schedules), приведенные в  инструкциях к налоговым формам 1040 и 1040-SR.

Статус налогоплательщика (Filing Status)

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, могут пользоваться теми же статусами налогоплательщика, что и граждане США. Вам разрешено указывать те же вычеты, что и гражданам США, если вы в течение всего налогового года были иностранцем, являющимся постоянным жителем США. Обратитесь к налоговым формам 1040, 1040-SR (Английский) и инструкциям к налоговым формам 1040 и 1040-SR для дополнительной информации о том, как указывать разрешенные вам вычеты.

Указание части дохода отдельного лица, не облагаемого налогами (Claiming Exemption)

Для налогового года, берущего начало после 31 декабря 2017 года вы не можете указывать части дохода отдельных лиц, не облагаемых налогами, для себя, своей(-го) супруги(-а) и своих иждивенцев.  Для дополнительной информации обратитесь к Публикации № 501 «Иждивенцы, стандартный вычет и информация о подаче налоговой декларации» (Английский) и к странице «Постоянные жители США – упразднение части дохода отдельного лица, не облагаемая налогом» (Английский). 

ВНИМАНИЕ (Caution): для того, чтобы быть указанным в качестве иждивенца, ваш(-а) супруг(-а) и иждивенцы должны иметь номер социального обеспечения (Social Security number) или индивидуальный номер налогоплательщика (Individual Taxpayer Identification Number).

Вычеты (Deductions)

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, могут указывать те же постатейные вычеты, что и граждане США, используя приложение (Schedule) A к налоговым форме формам (Form) 1040 и 1040-SR. В число этих вычетов входят вычеты за расходы на медицинское и стоматологическое обслуживание, подоходные налоги штата и местные подоходные налоги, налоги на недвижимость, выплачиваемые по ипотечной ссуде на жилье проценты, взносы на благотворительность, и потери от травм и хищений. 

Если вы не указывайте свои вычеты постатейно, вы можете указать стандартный вычет, соответствующий вашему статусу налогоплательщика. Обратитесь к налоговым формам 1040, 1040-SR (Английский) и инструкциям к налоговым формам 1040 и 1040-SR  для дополнительной информации.

Налоговые зачеты (Tax Credits)

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, обычно указывают налоговые зачёты и отчитываются об уплате налогов, включая удержанные налоги, согласно тем же правилам, что и гражданe США. Вот некоторые из тех налоговых зачётов, которые вы, возможно, можете указать: зачёт за уход за ребёнком или иждивенцем (child and dependent care credit), зачёт для престарелых лиц и инвалидов (credit for the elderly and disabled), налоговый зачёт за ребенка (child tax credit), зачёты за расходы на образование (education credits), зачёт за зарубежный налог (foreign tax credit), зачёт за заработанный доход (earned income credit) и зачёт за усыновление или удочерение (adoption credit). Обратитесь к налоговым формам 1040, 1040-SR (Английский) и инструкциям к налоговым формам 1040 и 1040-SR  для дополнительной информации.

Формы и сроки подачи (Form and Due Dates)

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, должны подавать налоговую форму (Form) 1040, «Индивидуальная налоговая декларация в США» (U.S. Individual Income Tax Return) или налоговую форму 1040-SR, «Налоговая декларация для пожилых людей» (U.S. Tax Return for Seniors)(Aнглийский) по адресу, указанному в инструкциях по заполнению этих форм. Срок подачи налоговой декларации и уплаты налогов – 15 апреля года, следующего за годом, за который подаётся налоговая декларация. Вы автоматически имеете право на продление срока подачи налоговой декларации до 15 июня, если основное место ведения вами коммерческой деятельности и место вашего проживания по состоянию на 15 апреля находятся за пределами территории США и Пуэрто-Рико. Вы можете автоматически получить право на продление срока подачи налоговой декларации до 15 октября, подав до 15 апреля (или до 15 июня, если имеете право на таковое продление срока подачи налоговой декларации) включительно форму 4868 (Form 4868, Application for Automatic Extension of Time to File U.S. Individual Income Tax Return). Дополнительная информация приведена в инструкциях по заполнению той формы, которую вы подаёте.

Час расплаты. Apple, Google и Facebook годами уходили от налогов. Как 130 стран мира заставят их заплатить миллиарды?: Госэкономика: Экономика: Lenta.ru

Самые влиятельные и богатые страны мира решили всерьез взяться за проблему, которая годами лишала их миллиардов долларов — налогообложение цифровых компаний, продукция которых с трудом поддается учету, а потому налог на прибыль от ее продажи крупнейшие корпорации платят там, где ниже ставка. Долгое время Google, Facebook, Apple, Amazon и им подобным удавалось не только серьезно экономить, но и ссорить между собой ведущие экономики мира, неспособные поделить лакомый кусок пирога. Но теперь они объединились ради общей цели — заставить платить несговорчивых коммерсантов. Последние неожиданно говорят, что только рады сотрудничать с властями. Тем временем, заработать на новой инициативе уже готовится Россия. Большая расплата — в материале «Ленты.ру».

Страны «Большой семерки» (США, Канада, Великобритания, Германия, Франция, Италия и Япония) на саммите в британском Корнуолле решили в скором будущем ввести новый налог, объектом которого станет прибыль IT-компаний. По предварительным договоренностям, его минимальный размер не будет зависеть от конкретной страны и составит 15 процентов, а в дальнейшем может быть увеличен.

Решение уже одобрили более 130 стран (чуть больше двух третей от всех признанных ООН государств мира), но считать вопрос решенным пока рано. Чтобы в полной мере реализовать замысел, предстоит пройти еще множество инстанций — первым делом прийти к согласию на июльском саммите министров финансов стран G20. Однако многие экономисты и чиновники радуются уже тому, что дело удалось сдвинуть с мертвой точки. Британский министр финансов Риши Сунак назвал инициативу исторической и заявил, что теперь его страна будет получать справедливую плату от «крупнейших транснациональных технологических гигантов».

Международное налогообложение давно остается чувствительной темой для глобальной экономики. Крупнейшие компании со всего мира регистрируются в странах с низкими ставками (необязательно в классических офшорах) и не спешат возвращать часть заработанного на родину. Многие прибегают к сложным схемам с использованием сразу нескольких юрисдикций. Например, «двойная ирландская с голландским сэндвичем» предполагала (пока не была ликвидирована в прошлом году) подключение двух компаний из Ирландии и одной из Нидерландов: последняя выступала «прокладкой», через которую прибыль материнской структуре перечислялись в виде роялти за использование интеллектуальной собственности.

Американские корпорации, не желая делиться с государством, десятилетиями держат полученную за рубежом прибыль на счетах местных филиалов — по некоторым оценкам, около 2,7 триллиона долларов на 2017 год. Законы США позволяют свободно инвестировать ее или направлять на развитие подразделения, не выплачивая налог до тех пор, пока она не вернется домой.

Чтобы переломить ситуацию, прежний президент Дональд Трамп в 2017 году провел масштабную реформу, частью которой было введение специального налога на репатриацию (возврат в американские банки) иностранных доходов. Вместо стандартных 35 процентов налога на прибыль такие операции теперь облагаются единоразовым платежом в размере 15,5 или даже 8 процентов (в зависимости от типа активов, в которые были вложены возвращаемые средства). Более того, вся новая зарубежная прибыль теперь облагается налогами только на уровне штатов. Но даже такая мера не сильно подействовала: вместо ожидавшихся 4-5 триллионов долларов компании вернули всего несколько десятков миллиардов, преимущественно потратив их на обратный выкуп акций — альтернативный дивидендам способ поделиться прибылью с инвесторами.

IT-компании всегда занимали особое, более выгодное положение. Обычная фирма, продающая свою или чужую продукцию, в любом случае вынуждена платить налоги по месту совершения операций — в стране, где зарегистрирован филиал или дочерняя структура. Головной офис может переехать в юрисдикцию с льготным режимом, но он будет распространяться только на те средства, что удастся собрать с подразделений по всему миру — через дивиденды, проценты или сложные схемы. Однако эти деньги в любом случае будут обложены налогом где-то еще. Так проявляется принцип, который многие экономисты и топ-менеджеры считают несправедливым: заработанное компанией фактически подпадает под налог дважды — в виде прибыли и дивидендов (процентов по займам).

Но продукция IT-компаний слишком специфична. В наше время она все реже бывает представлена на физических носителях и все чаще продается онлайн — через лицензии, патенты и просто отдельные файлы. Ничто не мешает Google продать песню или альбом исполнителя, с которым заключен договор об использовании авторских прав, из любой точки мира. Покупатель сможет просто закачать их на свое устройство с сервера или получить неограниченный доступ к исходнику. Где он будет находиться в этот момент, не имеет значения, ведь продавцом выступает не филиал компании в его стране, а головной офис (либо региональный, рассчитанный сразу на много государств). По всем формальным признакам, прибыль образуется по месту регистрации такого филиала, а значит, и платить налоги с нее полагается там же.

Логично размещать офисы в странах с низкими налогами, особенно если они являются уважаемыми членами Евросоюза и не ассоциируются с полулегальными офшорами. Именно так поступали американские технологические гиганты, такие как Google и Apple, Facebook и Amazon, — вместе они получили аббревиатуру GAFA, которая многими правительствами ассоциируется с мошенничеством и неисполнением обязательств. Они заключали специальные секретные соглашения с властями Ирландии. Так, Apple еще в 2007-м договорилась с Дублином о том, что эффективная (реальная) ставка налога на прибыль для нее будет составлять всего 1,9 процента — в то время как в США компании обязаны были платить 35 процентов. Сделка была оформлена в сложную схему, в рамках которой корпорация создала несколько дочерних структур в Ирландии и на Бермудских островах.

Все они назывались «головными офисами», но в действительности не вели почти никакой деятельности, кроме совещаний в интернете, не имели помещений и персонала, что не мешало им передавать друг другу права на интеллектуальную собственность и выплачивать компенсации по внутрикорпоративным соглашениям (которые засчитывались в составе расходов, уменьшающих итоговую прибыль). По-настоящему работало только основное представительство в Ирландии, охват которого распространялся на всю Европу, Ближний Восток, Африку и Индию. Продажи iPhone и других устройств, в том числе в России, велись через лицензированных посредников, не имеющих юридического отношения к Apple.

Тем не менее этого хватало, чтобы соблюсти ирландские законы, позволяющие не считать компанию резидентом (а значит, и освобождать ее от уплаты налогов), если она управляется из другой страны. К примеру, в 2011 году одна из ирландских структур Apple — Apple Sales International (ASI) — получила прибыль в 16 миллиардов евро, но почти все их перевела на один из «головных офисов». В Ирландии остались только 50 миллионов, с которых и был уплачен налог — по более высокой, нежели обычная, ставке в 20 процентов. Другие местные «дочки» тоже «подсвечивали» лишь малую часть доходов, облагая их по полной. В итоге та самая эффективная ставка составляла меньше двух процентов, при том что обычные условия в Ирландии и без того являются самыми щадящими в Европе — 12,5 процента.

12.5

процента

составляет корпоративный налог на прибыль в Ирландии — один из самых низких в странах ЕС

К подобным уловкам прибегали Facebook (перечислял ирландскому филиалу почти все заработанное) и Google. Последняя, правда, утверждала, что платит «подавляющую часть причитающегося налога» дома, то есть в США, наравне со всеми. Средняя по миру эффективная ставка, по словам руководства, в середине 2010-х составляла 26 процентов. Но журналистам удалось выяснить, что на протяжении нескольких лет корпорация выводила большую часть прибыли не только в Ирландию, но и в другие страны Европы, с властями которых удавалось договориться, а также в офшоры. Так, в 2017-м Google заплатила в Нидерландах 3,4 миллиона евро налога — при многомиллиардной прибыли.

Многочисленные расследования проводили не только СМИ, но и Еврокомиссия. В частности, ей удалось выяснить, что в отдельно взятом 2014 году эффективная ставка налога на прибыль от европейских операций Apple составила и вовсе ничтожные 0,0005 процента. Под давлением властей ЕС Ирландии пришлось отказаться от особых отношений со всемирно известными компаниями и даже закрыть лазейку для использования знаменитой схемы «двойная ирландская с голландским сэндвичем». В 2016 году с Apple дополнительно взыскали 13 миллиардов евро, которые она, по оценке Брюсселя, недоплатила в европейский бюджет в течение нескольких лет. Но четыре года спустя суд пересмотрел решение и отменил штраф, согласившись с тем, что в Европе не велось никаких разработок, а значит, и полноценной деятельности.

Такое положение вещей не устроило ЕС, которому совсем не хотелось упускать весомый источник дохода в виде налогов с цифровой экономики. По оценкам Всемирного банка, она занимает 15,5 процента мирового ВВП и последние 15 лет растет в 2,5 раза быстрее него. Не стала серьезной помехой и пандемия коронавируса — ведь завязанные на онлайн продукты по-прежнему имеют доступ к потребителям и не страдают от ограничений.

Первая инициатива, претендовавшая на то, чтобы стать всеобщей, датируется еще 2013 годом. Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), в которую входят 38 наиболее развитых государств, запустила План BEPS (план по борьбе с размыванием налоговой базы и выводом прибыли из-под налогообложения). Он был нацелен на противодействие отмыванию денег и уходу от уплаты налога как такового, но авторы уже тогда признавали, что в цифровую эпоху основные усилия придется сосредоточить именно на уловках технологических корпораций.

План BEPS был принят к исполнению многими странами, включая не входящую в ОЭСР Россию, но по-прежнему не имеет глобального обязательного статуса. Участники плана должны выполнять лишь 4 из 15 его пунктов. В 2018 году власти Евросоюза предложили ввести временный трехпроцентный налог на доходы от рекламы в интернете, заработки соцсетей и онлайн-магазинов, а также выручку от продажи данных пользователей. Однако против выступили США, которые тоже претендуют на налоги своих ведущих компаний, независимо от того, где те зарабатывают. Позиция Вашингтона строится на том, что именно Америка дала миру корпорации, создающие продукты, без которых подчас сложно представить современную жизнь: сенсорные смартфоны, облачные сервисы, маркетплейсы, агрегаторы и сервисы доставки.

Недовольство не ограничилось словами: два года назад США пригрозили ввести ответные налоги на доходы европейских компаний на своей территории. Правда, непонятно было, на кого они будут направлены в условиях мирового доминирования американских игроков. Но Белый дом быстро нашел решение в духе торговой войны: еще в 2019-м, воспользовавшись тем, что одним из первых в Европе цифровой налог ввел Париж, выбрал несколько французских товаров (в основном предметы роскоши) и объявил, что в случае чего готов быстро ввести 25-процентную пошлину на их ввоз в Соединенные Штаты.

Уже в июне 2021 года торговый представитель США Кэтрин Тай рассказала о введении тарифов против сразу шести стран: Великобритании, Австрии, Италии, Испании, Индии и Турции. Именно их Вашингтон считает лидерами в деле дискриминации американских технологических корпораций через цифровой налог. Провинившимся дадут отсрочку на полгода, в течение которых те должны будут договориться с США на двусторонней основе или же добиться принятия общих для всех правил, которые устроили бы Америку. В противном случае «традиционные» товары из шести стран на общую сумму в два миллиарда долларов будут облагаться 25-процентными пошлинами, что фактически подорвет их конкурентоспособность на рынке США.

В итоге инициатива на уровне ЕС застопорилась, но ее начали перехватывать отдельные страны, в том числе не входящие в объединение: Турция, Канада, Индия, Кения. К началу 2021 года собственные цифровые налоги имели или анонсировали почти 50 стран и юрисдикций. Параметры большинства из них схожи и следуют одному из двух принципов: облагается либо общая прибыль в стране, либо отдельные операции. При этом, как правило, под налог попадают не любые компании, а только самые крупные — те, кто удовлетворяет условиям двойного фильтра: по глобальной выручке (обычно не меньше 750 миллионов евро в год) и заработку в конкретной стране (от 5,5 до 25 миллионов евро).

Однако различий в национальных трактовках куда больше, нежели сходств, что только создает путаницу. К примеру, в Индии местный порог составляет всего 20 миллионов рупий (260 тысяч долларов) в год, а в Кении его и вовсе нет. Разнятся и ставки: от 1,5 процента в Польше до 7,5 в Турции. Во Франции, Италии и Испании сборы установлены на уровне трех процентов, в Великобритании — двух. Что считать базой для налога, каждый тоже определяет сам. Австрия относит к ней только доходы от интернет-рекламы, Польша — выручку видеохостингов и онлайн-кинотеатров.

Под действие индийского налога, внедренного в апреле прошлого года, попадает заработок учебных учреждений, оказывающих онлайн-услуги, что особенно актуально в условиях пандемии коронавируса. Такой подход беспокоит политиков и экономистов, говорящих о том, что образование в одной из самых густонаселенных стран мира может стать еще менее доступным.

В США действуют сразу две похожие меры. Введенный во время реформы Трампа 2017 года налог против размывания базы (BEAT) работает следующим образом: выручка компании умножается на 10 процентов — если получившаяся сумма превышает базу по обычному налогу на прибыль (21 процент от доходов за вычетом расходов), выплачивается она. Под BEAT попадают лишь компании с годовой выручкой не менее 500 миллионов долларов, и он выступает скорее превентивной мерой для предотвращения злоупотреблений.

В отличие от него, налог на цифровой доход в юрисдикциях с низкими ставками (GILTI) применяется к уже заработанным деньгам и высчитывается по сложной схеме. Его ставка не фиксирована и плавает от 10,5 до 13,125 процента. Он взимается с материнской компании, зарегистрированной в США и владеющей не менее чем 10 процентами предприятия, работающего в низконалоговой стране. Схема похожа на налогообложение российских КИК (контролируемых иностранных компаний). Таким образом, на федеральном уровне со времен трамповской реформы налоги на зарубежные доходы отсутствуют, зато по-прежнему действуют на уровне отдельных штатов.

Принадлежность дохода к определенному государству вычисляется просто — по IP-адресу покупателя продукта или услуги. Но и тут у юристов возникают вопросы, ведь возможны спорные ситуации. Непонятно, кому засчитывать сделку, если человек купил музыку на отдыхе за границей, а вернувшись домой, удалил ее со смартфона — либо продолжил слушать в родной стране. К тому же существуют технологии, позволяющие легко скрывать настоящее местоположение устройства, например, VPN-сервисы. Отсюда же вытекает угроза двойного налогообложения — давней проблемы мировой экономики, которую большинство стран решили через заключение специальных двусторонних соглашений.

Еще одна неприятность кроется в желании многих компаний переложить новое бремя на потребителей, фактически сделав налог косвенным — наподобие НДС. Власти Франции на словах пытаются бороться с таким явлением, но на практике это почти невозможно. В то же время классический НДС никто не отменял — в большинстве стран он распространяется на онлайн-услуги и товары, в том числе иностранных фирм (в России такая практика известна как «налог на Google»). Наконец, многих пугает неопределенность вокруг цифровых налогов и их постоянная изменчивость. Юристы советуют постоянно отслеживать и проверять законодательство различных стран, чтобы не пропустить изменения и не нарваться на претензии со стороны местных властей.

«Налог на Google» был введен в России в 2017 году. Соответствующие поправки к Налоговому кодексу обязали иностранные технологические компании отчислять в бюджет 18 процентов (впоследствии ставка была повышена до 20 процентов) от стоимости продаваемых российским пользователям цифровых товаров и оказываемых им услуг. Корпорации должны самостоятельно зарегистрироваться в специальном реестре Федеральной налоговой службы. Ответственность за неуплату налога несет официальное российское представительство — при его наличии. В качестве изначальной цели «налога на Google» указывалась необходимость защитить российские цифровые компании от недобросовестного соперничества со стороны зарубежных конкурентов.

Из-за неоднородности и изменчивости правил международные организации и объединения не оставляют попыток разработать общую политику. Ее необходимость признают и многие страны, которые уже успели самостоятельно ввести цифровой налог. Они пообещали отменить его, как только появится внятная, единая для всех альтернатива. Но до недавнего времени усилия не приводили к конкретным результатам. ОЭСР долгое время обещала представить устраивающий всех международный стандарт в конце 2020 года, но так и не сделала этого.

И вот в начале июня участникам «Большой семерки» все-таки удалось договориться о едином налоге с 15-процентной ставкой. Формально он не нацелен на IT-сектор и должен затронуть все транснациональные корпорации с рентабельностью бизнеса (показатель, равный частному от деления чистой прибыли на выручку) не менее 10 процентов. Но в первую очередь попадать под него будут именно технологические гиганты, что признают даже авторы. По словам британского министра финансов Риши Сунака, как минимум 20 процентов сверхприбыли (все, что выше уровня рентабельности в 10 процентов) необходимо будет отчислять в бюджет страны, где была реально получена прибыль. Его французский коллега Бруно ле Мэр уверен, что 15 процентов станут лишь «отправной точкой» перед последующими повышениями. Глава немецкого Минфина Олаф Шольц, известный своей бережливостью, назвал договоренность «плохой новостью для налоговых гаваней по всему миру».

Специалисты уже ждут, что страны с сильнейшими экономиками мира смогут пополнить бюджеты и облегчить долговое бремя, накопившееся за время пандемии. В таком же ключе высказалась главный экономист Международного валютного фонда (МВФ) Гита Гопинат. Поддерживают договоренность и в США. Министр финансов Джанет Йеллен назвала ее «беспрецедентным обязательством, которое дает огромный импульс к достижению надежного глобального минимального налога». Опытная чиновница, ранее возглавлявшая Федеральную резервную систему (ФРС), считает, что такой шаг положит конец затянувшейся гонке между странами и «обеспечит справедливость для трудящихся и для среднего класса в США и во всем мире». Вероятно, на такую позицию повлияли заверения остальных участников G7 о том, что под налог будут попадать не только американские, но и вообще любые компании.

На первый взгляд неожиданной выглядит поддержка от самих корпораций, которым теперь придется делиться гораздо большей частью прибыли (15 процентов вместо нынешних 1,5-7,5 в зависимости от страны). «Мы всячески поддерживаем работу по обновлению международной налоговой системы. Надеемся, что будет обеспечено сбалансированное и долговечное соглашение», — заявил представитель Google Хосе Кастанеда. Его компании, а заодно другим участникам GAFA — Amazon, Facebook и Apple — не меньше, чем правительствам, нужна определенность и стабильность, пусть даже ценой дополнительных расходов. «Мы хотим, чтобы процесс международной налоговой реформы увенчался успехом, и понимаем, что это может означать, что Facebook будет платить больше налогов, причем в разных местах», — подтвердил топ-менеджер главной в мире социальной сети Ник Клегг.

Прежние недостатки пока никуда не делись. Все еще вероятны споры при определении «принадлежности» цифровых доходов. Цифровые гиганты, на словах поддерживающие введение налога, наверняка постараются придумать новые, еще более изощренные схемы с участием государств и юрисдикций, не подключившихся к сборам. Надежды авторов связаны со встречей министров финансов G20 («Большой двадцатки», в которую входит Россия), она должна пройти 9-10 июля в итальянской Венеции. Ожидается, что именно цифровой налог станет ее основной темой. В преддверии мероприятия ОЭСР заявила, что идею поддерживают 130 государств.

Через два дня после объявления от G7 стало известно, что российское правительство готовится ввести собственный налог на прибыль цифровых компаний. Его ставка будет равняться трем процентам, а плательщиками станут зарубежные фирмы. Ожидается, что собранные средства пойдут на льготы для их российских конкурентов, для которых с нынешнего года действует особый режим: 3 процента налога на прибыль (вместо стандартных 20 процентов) и страховые взносы в размере 7,6 процентов от зарплатного фонда (против обычных 30 процентов). Первые несколько месяцев бюджет нес потери от таких поблажек, но теперь власти собираются их компенсировать.

Инфраструктура для отечественного налога уже готовится. Нынешним летом был принят закон «о приземлении» иностранных интернет-сервисов. Согласно ему, компании с локальной аудиторией больше 500 тысяч человек в день обязаны будут создавать в стране полноценные официальные представительства и заводить личный кабинет на сайте Роскомнадзора. Формальная причина — желание властей контролировать политику и контент порталов, имея возможность быстро блокировать запрещенную в России информацию. На деле же подобный порядок можно использовать и в налоговых целях.

Еще через неделю президент Владимир Путин поручил премьер-министру Михаилу Мишустину подумать, как можно применить новый 15-процентный налог в России — «чтобы иметь в виду и учитывать наши национальные интересы». Между тем внедрение собственного цифрового налога снижает шансы на то, что Москва присоединится к глобальной инициативе от «Большой семерки» — ведь в таком случае придется принять общие правила. Некоторые чиновники и вовсе считают, что в сложившихся обстоятельствах России под силу стать налоговой гаванью для IT-отрасли и зарабатывать на тех, кто не хочет делиться с другими: 3 процента для них явно привлекательнее 15.

Цифровые компании играют все большую роль в глобальной экономике. Страны по всему миру долго не могли определиться, как лучше взимать с них налоги. В отсутствие общего для всех подхода каждый принялся решать вопрос по-своему, только запутывая ситуацию. Летом 2021 года решение, кажется, найдено, но говорить о том, что проблема в прошлом, пока рано. Чем предложение G7 обернется для крупнейших корпораций, пострадавших от коронавируса национальных бюджетов, традиционных офшоров и для России, может проясниться уже в ближайшее время.

О налоговых системах России и США — Блоги — Эхо Москвы, 25.06.2021

 

Общественный омбудсмен в сфере малого и среднего бизнеса, основательница сети семейных кафе-кондитерских «АндерСон»,  Анастасия Татулова затмила коллег по сессии своим эмоциональным выступлением 3 июня с.

г. на Петербургском экономическом форуме ПМЭФ-2021. Она облекла в слова крик души своих подопечных и сорвала аплодисменты зала: «Бизнесу в любой отрасли для бурного роста нужно всего две вещи — эффективность и безопасность. Нигде, ни в одном лозунге на сегодняшний момент, ни в одной стратегии очередной, которая написана по малому и среднему бизнесу, даже слов таких нет. Что угодно есть – цифровизация, акселерация, генерация, песочница. Только вот этих двух слов нет… Фактически каждое «государственное телодвижение» в сторону МСП приносит только один результат вот уже много лет – усложнение работы цивилизованных и добросовестных участников рынка и предоставление преимущества теневому сектору».

Налоговое бремя делает производство в России неэффективным, а нарушения налогового законодательства небезопасны для предпринимателя.

Российская налоговая система не выдерживает критики. Она сложна, запутана и противоречива. Она неудовлетворительно выполняет фискальную функцию (половина экономики в «тени») и почти не выполняет стимулирующую, распределительную и социальную функции.

Российская налоговая система противоречит требованиям науки, мировому опыту и интересам России, а Налоговый Кодекс требует коренной переработки. Именно существующая налоговая система является главным тормозом экономического развития нашей страны, причиной разрушения российской промышленности и крайне высокого социального расслоения населения.

Сегодня в России производить не выгодно.

Например, по данным Аналитической записки К.А. Бабкина от 15 октября 2013 г. на имя Президента России В.В. Путина «Почему тракторный завод останется Канаде» сказано, что принадлежащий объединению «Ростсельмаш», находящийся в Канаде и получивший в 2012 году прибыль в размере $16,4 млн., в российских условиях имел бы убыток $21,7 млн., т.е. не мог бы работать. Именно налоги – главная статья, определяющая убыточность предприятия в России. Завод в Канаде в 2012 году заплатил в виде налогов $47,9 млн.; в России такой завод должен заплатить $74 млн., т.е. на $26,1 млн. больше. На заводе в Канаде работают 14 бухгалтеров, а в России для такого завода потребуется 65 бухгалтеров (на «Ростсельмаше» работают 200 бухгалтеров). К тому же в Канаде заводу дают кредиты под 3,2%, электроэнергия в два раза дешевле, чем в России, и т.д. Но налоги – главное.

Аналогичные результаты получены при сопоставлении налогового бремени на предприятия в России и США. В США нет НДС (у нас – 20%; существующий в США Налог с продаж – в разных Штатах от 0% до 11% – производственников не касается), приобретаемое оборудование стоимостью до $2 млн. в год в США списывается на себестоимость (у нас – сначала заплати 20% налог на прибыль, а потом покупай, что хочешь), социальные взносы у них – 13,3% (у нас – 30%), в США прогрессивный  налог на прибыль (от 15% до 38%) и прогрессивный подоходный налог (до 37%)  – чем беднее предприятие или гражданин, тем меньше ставки налогов. При этом доход работника до 1000 долл./мес. подоходным налогом не облагается. Предприятию дают «подняться», а лишь потом разумно «стригут». Например, около 76,4 млн американцев, или 44,4% трудоспособного населения страны, освобождены от уплаты федерального подоходного налога; при этом, 20% самых бедных домохозяйств имеют отрицательную ставку налога, получая налоговые возвраты. У нас, вопреки Конституции РФ (п. 2 Статьи 7), берут 13% даже с доходов ниже прожиточного минимума. В результате, налоговая нагрузка на малое производственное предприятие в США в 3-5 раз ниже, чем на такое же предприятие в России.

В таких условиях развитие экономики невозможно.

Между тем, российское правительство недостатков нашей налоговой системы не замечает, а правительство США к своей налоговой системе относится очень критически.

Ниже приведены отрывки из доклада «Подходы к повышению конкурентоспособности налоговой системы США для бизнеса в 21 веке» (Approaches to Improve the Competitiveness of the U. S. Business Tax System for the 21st Century), опубликованного 20 декабря 2007 года Управлением налоговой политики Министерства Финансов США (Office of Tax Policy, U.S. Department of the Treasury). Перевод доклада на русский язык выполнен В.А. Кашиным, д.э.н., государственным советником налоговой службы II ранга.

Доклад интересен не только содержащимися в нем рекомендациями, но и отношением американских налоговиков к своему народу.

Привожу достаточно большие отрывки из доклада США и предлагаю читателю примерить их содержание к реалиям нашей страны:

«Мировая экономика заметно изменилась за последние полвека. Товары и капиталы пересекают границы все в больших объемах и все с большей легкостью. Все чаще пределы роста и процветания американских компаний зависят от их способности вести деловые операции в глобальных, общемировых масштабах.

Обращая свое внимание в будущее американской экономики и  трудовой занятости американского народа, мы обязаны теперь оценивать нашу конкурентоспособность именно в фокусе глобального мирового рынка. И то множество факторов, которое влияет на конкурентоспособность американского бизнеса и американского труда на мировом рынке, должно включать такие разные вопросы как образование, иммиграция, меры торговой политики. В настоящем Докладе особо рассматривается роль налоговой политики в поддержании высокой глобальной конкурентоспособности американского бизнеса и американского труда…

…Уменьшение различий в налоговых системах разных стран, выступавших прежде в качестве барьеров для трансграничного движения капитала и товаров, стало важнейшим фактором успеха многих глобально мыслящих компаний. Учитывая это, многие страны начали вносить соответствующие изменения в свои системы налогообложения бизнеса…

В то время, когда многие страны продолжают совершенствовать свои системы налогообложения бизнеса, приспосабливая их к реалиям глобальной мировой экономики, американские компании оказываются в невыгодном положении, особенно страдает их конкурентоспособность на мировом рынке.

Действующая сейчас в США система налогообложения бизнеса ложится тяжелым бременем на американские компании и на американских трудящихся, повышая издержки их производительной деятельности, стоимость инвестиций в США и негативно воздействуя на способность американских фирм вести конкурентную борьбу с фирмами других стран на зарубежных рынках.

…Американцы заслуживают, чтобы налоговая система в их стране была простой, справедливой и способствующей экономическому росту и процветанию – в полной гармонии с привычным динамизмом в их экономической жизни. Пакет налоговых льгот, предложенных Президентом Бушем и утвержденный Конгрессом за последние несколько лет создали хорошую основу для глубокого анализа и изучения средств и мер, которые позволяли бы налоговой системе США помогать американскому бизнесу успешно конкурировать в глобальной экономике.

В 2005 году по решению Президента США была создана Группа советников при Президенте США по вопросам реформы Федеральной налоговой системы (Совет по налоговой реформе – СНР), перед которой была поставлена задача выявления наиболее серьезных проблем в действующей налоговой системе и разработки рекомендаций с тем, чтобы сделать Налоговый кодекс более простым, более справедливым и более приспособленным к нуждам современной экономики…

В 2007 году министр финансов США Полсон предложил провести глобальный пересмотр национальной системы налогообложения бизнеса. 26 июля 2007 года под его председательством была открыта Конференция по теме «Глобальная конкурентоспособность и реформирование налогообложения бизнеса», на которой лидеры бизнес-сообщества и эксперты обсудили вопросы о том, как можно улучшить налогообложение бизнеса в США с тем, чтобы сделать американский бизнес более конкурентоспособным в мире.

Все участники Конференции единодушно признали необходимость реформы. Все участники Конференции согласились, что действующая  система налогообложения бизнеса не адекватна динамике  изменений в мировой экономике…

…Предложено заменить нынешние бизнес-налоги в США на налог на деловую активность (БАТ – Business Activities Tax) — налог с расширенной базой обложения и представляющий собой тип налога на потребление…

БАТ – это налог на товары и услуги, проданные потребителям. При режиме БАТ налоговая база для каждой фирмы равна валовой выручке от продажи всех товаров и услуг, минус расходы на закупки товаров и услуг (включая и закупки основных средств) от других бизнесов…

В целом, БАТ подобен НДС, применяемому многими странами мира. Однако, НДС в этих странах основан на методе «зачета по фактурам». В отличие от этого, исчисление БАТ основано на методе «вычета» (исключения). При методе «зачета по фактурам» предприятие облагается налогом по всем сумме своей выручки, но при этом ему предоставляется кредит (вычет) суммы всех налогов, уплаченных поставщиками по приобретенным  этим предприятием продуктам и товарам…

Имея в виду чрезвычайно широкую базу обложения у этого налога, БАТ будет взиматься по ставке примерно 5 % — 6 % и будет давать поступления, равные тем, которые приносят сейчас все действующие в США бизнес-налоги. Такой подход должен иметь своим результатом конечный экономический рост, ориентировочно, на 2,0 % — 2,5 % ВВП».

Конец цитаты из Доклада.

Конкретные рекомендации по совершенствованию российской налоговой системы приведены в нашей книге: Нигматулин Р.И., Кашин В.А., Абрамов М.Д., «Налоги для России. Пособие для министров и информация для граждан», изд. «Перо»,^{М., 2020, 140 с.}

Подоходный и другие налоги в Канаде в 2021 году

Ежегодно в Канаду иммигрируют тысячи иностранцев. Эта страна способна предоставить своим жителям высокий уровень жизни, достойные заработные платы и весьма лояльную налоговую систему. Налоги в Канаде по сравнению с другими странами являются не такими уж и высокими. Например, в среднем канадец ежемесячно отчисляет около 20-30 процентов в государственную казну, притом как в Финляндии этот показатель составляет 35 процентов.

Небольшая улица с магазинами и кафе в старом районе Квебека

80 процентов бюджета Канады составляют именно налоговые платежи с населения. Благодаря налогам правительство Канады смогло разработать весьма стабильную социальную защиту населения. Под социальной защитой имеются в виду выплаты пенсий и различных пособий.

Содержание материала

Кто должен платить налоги

В 2021 отчислять налоговые платежи в государственную казну должны все граждане Канады, которые на территории этой страны получают доход независимо от рода их деятельности.

Схема устройства налоговой системы в Канаде

То есть налоги платятся как людьми, которые являются наёмными работниками и получают за свою работу зарплату, так и предпринимателями.

Иностранные граждане также обязаны ежемесячно выплачивать налоговые взносы. Но это касается лишь тех мигрантов, которые пребывают на территории Канады более 183 дней и получают здесь доход.

Классификация налогов

Налогообложение в Канаде характеризуется различными выплатами, которые, в свою очередь, классифицируются по таким типам, как:

1. Прямые.
2. Косвенные.
3. Налоги на заработную плату.
4. Выплаты на социальную защиту населения.

Размеры выплат

Основную часть налоговой системы составляют подоходный налог и налог на потребление. Подоходный налог относится к прямым выплатам, а налог на потребление к косвенным. В каждой области существуют свои налоговые ставки на те, или иные выплаты.

Структура налоговых поступлений в канадский бюджет

Большую часть налоговых выплат составляется подоходный налог (32. 3 процента). На втором месте закрепились неналоговые доходы. Их доля примерно 19.55 процента от общего количества. Налогам на прибыль отводится всего 8.5 процента, а общим налогам – 11 процентов. Взносы на социальные нужды равняются 6.6 процента от общего количества налоговых взносов.

На долю преимущественных налогов припадает всего 9.3 процента. Самый маленький процент доли достаётся прочим территориальным налогам и сборам.

Налоговая декларация

Налоговую декларацию должны представлять все без исключения работающие граждане и резиденты этой страны. Также это касается и частных предпринимателей. Налоговая декларация подаётся по итогу прошедшего года. Подать её нужно не позднее 30 апреля. Например: 1 января начался 2020 год, а 31 декабря этот год уже закончился. Подавать декларацию соответственно нужно уже в 2021 году до конца апреля.

Подоходный налог

Подоходный налог в Канаде называется федеральным налогом. Его размер напрямую зависит от уровня заработной платы. Так, если оклад человека более 7500, но менее 42 700 долларов в год, то он обязан заплатить 15 процентов от своего дохода.

При заработной плате от 42 700 долларов до 85 400 долларов налоговая ставка возрастает до 22 процентов. Если сумма выше 85 400 долларов, но ниже 132 400 долларов налог – 26 процентов.

Если годовой оклад человека в 2021 году был более 132 400 долларов, то он обязан был отчислить в государственный бюджет 29 процентов.

Все налоговые ставки были утверждены правительством ещё в 2002 году. С того времени, налоговое законодательство Канады не менялось. Подоходный налог по вышеуказанным ставкам платится исключительно физическими лицами. Общества, то есть юридические лица, также обязаны платить федеральный налог.

Размеры подоходного налога в России и Канаде

Но для них существует совершенно иная шкала налоговых ставок. Базовой ставкой является 30 процентов. Но если предприятие использует кредит, то налоговая ставка может колебаться от 13 до 22 процентов.

Налог на потребление

Налогом на потребление называется НДС или налог на добавленную стоимость. В Канаде этот налог больше известен как НПУ (налог на продукты и услуги). Налоговая ставка колеблется от 5 до 7 процентов. Размер налога напрямую зависит от территориального размещения.

Налог на недвижимость

В Канаде существует налог на пользование недвижимостью. Так, в 2021 году владельцам недвижимости на территории Канады потребуется заплатить в государственный бюджет 1-2 процента от общей стоимости имущества. Налог платится один раз в год. Отчисления идут на содержание государственных учреждений и дорог.
Аналогичный налог должны платить и арендаторы недвижимости.

Налог на приобретение имущества также присутствует. Совершенно не имеет значения, кем была приобретена недвижимость. Одинаковую налоговую ставку платит и гражданин Канады, и иностранный представитель. Размер налоговой ставки рассчитывается индивидуально. Он напрямую зависит от общей стоимости недвижимости.

Так, если недвижимость стоит менее 55 000 долларов, то налог равен сумме в 0.5 процента. Если стоимость недвижимости в 2021 году более этого показателя, но менее 250 000 долларов, то налоговая ставка возрастает до 1 процента.

При стоимости недвижимости от 250 000 до 400 000 долларов потребуется заплатить взнос в размере 1.5 процента. Если имущество стоит более 400 000 долларов, то налоговая ставка равняется 2 процентам от общей стоимости недвижимости.

Налог на недвижимость в Канаде в сравнении с другими государствами

При приобретении недвижимости в Торонто в 2021 году, покупатель обязан заплатить дополнительный налог, который потом частично компенсируется государством.

Под компенсацией имеется в виду скидка на налог на приобретение недвижимости. Максимальная скидка равняется 3 700 долларам. При приобретении недвижимости в Онтарио от общего количества налога отнимается 2 000 долларов.

Налога на продажу недвижимости в Канаде нет. Но это только в том случае если вследствие продажи его владельцы не получили дополнительной прибыли.

Налоги на жилую недвижимость по регионам Канады

Если в прошлом дом приобретался за меньшую сумму, нежели его продали, то с этой разницы потребуется заплатить налог.

Исключения

В Канаде существуют случаи исключения, подпадая под которые гражданин этой страны может не платить налоги. Так обычно налог платится с дохода – это известно, но если источниками дохода являются нижеперечисленные случаи, то налогоплательщик отстраняется от выплат.
Исключения составляют такие доходы, как:

1. Пенсионные выплаты ветеранам.
2. Страховые выплаты по возмещению ущерба.
3. Доход с продажи собственного недвижимого имущества.
4. Государственные выплаты на детей.
5. Стипендии.
6. Гранты.

Также, если резидент Канады получает менее 7500 долларов в год, то он автоматически освобождается от уплаты налогов.

Существуют и упрощенные схемы выплат сборов. Но воспользоваться ими могут не все желающие. Упрощенная схема подразумевает под собой льготы на выплаты. Пользоваться льготами могут лишь определённые категории людей:

1. Пенсионеры.
2. Малообеспеченные семьи.
3. Семьи, на попечительстве которых в данный момент находятся родители преклонного возраста.
4. Особы, которые ранее пользовались услугами платной медицины. К этому же списку можно отнести и людей, приобретавших лекарства за свой счёт.

   Здание детской больницы SickKids

5. Инвалиды.
6. Родители детей, которые проходят обучение в колледже или университете. Но в этом случае льготы распространяются лишь на тех родителей, которые самостоятельно оплачивают обучение своим детям.
7. Временно не трудоустроенные личности.
8. Безработные лица.

Канада является одной из стран, где отсутствует налог на наследство.

Поделиться записью:

Загрузка…

США намерены ввести «глобальный налог» — Российская газета

Представленный администрацией США проект бюджета на 2022 год предполагает расходы в размере 6 триллионов долларов. Для того чтобы обеспечить расходную часть будущего финансового года, президент Джо Байден намерен существенно увеличить налоги, в первую очередь на богатых американцев и корпорации.

Глобальный налоговый план Байдена коснется примерно 100 крупнейших транснациональных компаний, чей годовой доход превышает 20 миллиардов долларов. США хотят внедрить единую мировую ставку корпоративного налога в размере 15 процентов, чтобы затруднить вывод прибыли из-под налогообложения, когда бизнес использует различные схемы для перемещения прибыли в страны с наименьшим налогообложением.

Ранее Штаты предлагали установить «глобальный налог» на уровне 21 процента, но после критики со стороны союзников снизили ставку. Как отмечается в опубликованном документе американского минфина, новое предложение по ставке глобального налога было с воодушевлением воспринято партнерами.

Тем не менее, как говорится в том же документе, США не отказываются от усилий по повышению ставки — 15 процентов — это минимальный уровень, а «переговоры должны продолжиться и носить более амбициозный характер». В корпоративном мире США идею Байдена восприняли с явной опаской. «Я думаю, что Америка будет единственной страной в мире, где появится так называемая глобальная налоговая ставка. У меня нет никаких сомнений, что в итоге это приведет к утечке капитала и в конечном счете мозгов, НИОКР и инвестиций за рубеж. И это будет ошибкой для Америки», — заявил генеральный директор JPMorgan Chase Джейми Даймон.

Эту мысль поддержала и гендиректор Citigroup Джейн Фрейзер, выразившая сомнения в том, что международное сообщество присоединится к инициативе Байдена. «Несмотря на некоторый оптимизм (в ряде государств. — Прим. «РГ»), будет очень трудно заставить другие страны подписаться на эквивалентную программу. И следовательно, это может поставить США в менее конкурентоспособное положение во всем мире», — заявила Фрейзер.

Под признаками «оптимизма» Фрейзер скорее всего понимает сигналы из Франции, Германии и Италии, правительства которых на словах выразили готовность поддержать план Байдена даже со ставкой в 21 процент.

15 процентов составит единая мировая ставка корпоративного налога, за которую выступают США

Чего нельзя сказать об Ирландии и Нидерландах, известных своими низкими налогами и привлекательными условиями для транснациональных корпораций.

Великобритания стала единственной страной G7, на данный момент не поддержавшей американскую инициативу. Лондон настаивает на более жестком налогообложении технологических гигантов вроде Amazon, Google, Apple и Facebook. К тому же в самой Британии корпоративный налог и так планировалось повысить до 25 процентов к 2023 году (сейчас он составляет 19 процентов. — Прим. «РГ»). Британцы заявили, что вопрос с налогом на цифровых гигантов должен быть решен, или же они не поддержат план Байдена.

Налоговые ставки в Канаде и США: платят ли канадцы больше?

Многие канадцы считают, что они платят больше подоходного налога, чем их американские коллеги. Даже политики в парламенте использовали этот аргумент, чтобы настаивать на снижении налогов. Но так ли это на самом деле?

Ключевые выводы

• IRS облагает самых богатых американцев налогом в размере 37%, в то время как максимальная ставка федерального налога в Канаде составляет 33%.
• богатых американцев имеют доступ ко многим налоговым вычетам, которые не допускаются Канадским альтернативным минимальным налогом.
• Вычеты по ипотечным кредитам преподносятся как огромная выгода для домовладельцев. Однако, если вы зарабатываете менее 84 200 долларов и не владеете домом, вы, скорее всего, будете платить меньше налогов к северу от границы.

Руководство по подоходному налогу с физических лиц

Ответ сложнее, чем вы думаете. Агентства по сбору статистики в обеих странах публикуют средние значения уплаченных подоходных налогов, но сравнение этих двух цифр похоже на сравнение статистики хоккеиста со статистикой баскетболиста.Цифры основаны на разных предпосылках и включают разные факторы.

Использование среднего также проблематично, поскольку очень бедные и очень богатые искажают его с обеих сторон. В целом канадцы с низкими доходами платят меньше налогов за услуги, которые они получают, и богатые американцы живут лучше, чем богатые канадцы. Вот разбивка соответствующих налоговых компонентов и их вклада в общую налоговую историю.

Федеральные подоходные налоги

Размер ставки федерального подоходного налога США для физических лиц составляет от 10% до 37%.В Канаде диапазон составляет от 15% до 33%. В США самый низкий уровень налогообложения за налоговый год, заканчивающийся 2019, составляет 10% для физического лица, зарабатывающего 9700 долларов, и возрастает до 22% для тех, кто зарабатывает 39 476 долларов. Соответствующая нижняя канадская сетка остается на уровне 15% до 47 630 долларов. Это основная причина того, что канадцы с низкими доходами часто живут лучше, чем их американские коллеги.

Государственные налоги по сравнению с подоходными налогами провинции

Сравнение подоходных налогов штата и провинции — более проблематичное занятие.Налогообложение штата полностью выходит за рамки федеральной налоговой системы, и в каждом штате действуют собственные налоговые законы в отношении вычетов и кредитов. В некоторых штатах, таких как Флорида и Аляска, нет государственного подоходного налога вообще, тогда как все канадские провинции и территории взимают подоходный налог.

Но в Канаде провинциальные подоходные налоги (за исключением Квебека) согласованы с федеральной налоговой системой и основаны на процентной доле от федерального налога. Это означает, что в провинциях действуют те же допустимые вычеты и правила дохода, что и в федеральной системе.В каждой провинции также есть дополнительные кредиты и льготы.

Страховые взносы по безработице

Хотя технически это не является подоходным налогом, канадцы платят взносы по страхованию занятости (EI) в зависимости от своего дохода от работы. Премии EI для сотрудников составляют 1,58% от валового дохода от занятости; работодатели платят в 1,4 раза больше. В Соединенных Штатах Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA) взимается исключительно с работодателей.

Рассматривая дополнительный налог на сотрудников в Канаде, важно отметить, что Канада предлагает более надежные пособия по безработице, включая расширенный отпуск по беременности и родам и другой отпуск по уходу за ребенком, а также оплачиваемый отпуск для сострадания.

Социальное обеспечение по сравнению с пенсионным планом Канады (CPP)

В Соединенных Штатах пособия по социальному обеспечению, которые вступают в силу при выходе на пенсию, выплачиваются в зависимости от того, сколько люди платили в систему на протяжении своей трудовой жизни. Канада имеет аналогичную систему в Канадском пенсионном плане (CPP).

В 2020 году американские служащие выплачивают 7,65% своей заработной платы в систему социального обеспечения и Medicare. Максимальный размер взносов по социальному обеспечению ограничен уровнем дохода в 137 700 долларов. Страховые взносы по программе Medicare не ограничены.В Канаде работники платят 4,95% валового дохода от занятости в CPP до 44 800 долларов США. Льготы по программе Medicare включены в план здравоохранения страны.

Программа страхования по старости (OAS) является крупнейшей пенсионной программой Канады и финансируется за счет общих налоговых поступлений. Пенсия OAS — это необлагаемый налогом доход, доступный пожилым людям в возрасте 65 лет и старше, которые соответствуют правовому статусу Канады и требованиям к проживанию и не превышают максимальные ограничения дохода.

Здравоохранение

Никакого обсуждения У.С. против канадских налогов было бы полным без сравнения систем здравоохранения в обеих странах. Подоходные налоги, которые платят канадцы, частично финансируют социальный план страны в области здравоохранения. В соответствии с этим планом каждый имеет равный доступ к медицинским учреждениям, практикующим специалистам и процедурам без дополнительных затрат. В США медицинское обслуживание должно оплачиваться из собственного кармана или через план медицинского страхования.

Ежемесячные взносы по этим планам различаются в зависимости от ряда факторов, в том числе от штата, в котором вы живете, вашего возраста и наличия страховки работодателя.Тем не менее, средний ежемесячный страховой взнос для 27-летнего в 2020 году составляет 388 долларов, а для семьи из четырех человек — 1520 долларов, не включая доплаты и франшиз.

Итог

Сравнение подоходных налогов в Соединенных Штатах и ​​Канаде требует анализа выгод, полученных по этим налогам, и любых других личных расходов, помимо налогов. Наряду со многими другими факторами, индивидуальное положение каждого налогоплательщика может помочь определить, будет ли ему финансово лучше в той или иной стране.

Руководство по налогам на иностранцев в Канаде

Для американца, живущего в Канаде, подача двух налоговых деклараций может показаться немного сложной. Знание того, какие налоговые правила влияют на вас, и понимание ваших вариантов подачи налоговой декларации — это очень важно, не говоря уже о том, что при подаче налоговой декларации американцем, живущим в Канаде, возникают новые соображения и вопросы. «Есть ли у меня дополнительная информация, которую я могу сообщить в IRS?» Как мои канадские финансовые счета влияют на мою регистрацию? » «Что, если я из Канады.S. пригородный? » Если мысли о налогах в США и Канаде вызывают у вас головокружение, можете расслабиться — H&R Block здесь, чтобы помочь.

С H&R Block вы можете чувствовать себя уверенно, зная, что вы нашли необходимый опыт для уплаты налогов на экспатов из США в Канаде. Мы изложили ниже несколько соображений, которые следует знать гражданам США, работающим в Канаде, о налогах США и Канады, в том числе о том, что влияет на размер налога, который вы платите, и какие формы вам, возможно, потребуется заполнить. Конечно, правила налогообложения для экспатов сложны и выходят далеко за рамки того, что мы перечислили ниже, поэтому мы упростили процесс уплаты налогов для экспатов.Начните платить налоги в США и Канаде прямо сейчас!

Что американцы, живущие в Канаде, должны знать о налогах США

Во-первых, американцы и держатели грин-карт США, проживающие в Канаде, должны продолжать подавать налоговую декларацию в США каждый год. Как гражданин США, у вас есть налоговые обязательства перед США независимо от того, где вы вешаете шляпу. Это означает, что вы облагаетесь налогом со всего вашего дохода, включая доход от вашей заработной платы, дивидендов и процентов, а также от сдачи в аренду собственности.

Работа в качестве гражданина США в Канаде может повлиять на ваши налоги, даже если вы не задержитесь надолго. . Например, если вы получаете доход во время краткосрочной командировки, вам нужно будет отразить этот доход в своих налогах в США. По мере того, как вы укрепите свои финансовые корни в Канаде, у вас появится больше соображений при подаче налоговой декларации в США.

Возможно, вам потребуется сообщить о своих финансовых счетах и ​​активах в Канаде. Как правило, налогоплательщики США, у которых на счетах в иностранном банке или на финансовых счетах более 10 000 долларов США, подчиняются требованиям FBAR к заполнению и отчетности.Вы также можете подпадать под требования отчетности FATCA, если у вас есть зарубежные активы стоимостью 200 000 долларов и выше.

Налоговые штрафы в США высоки и могут привести к штрафам, аннулированию паспорта или даже тюремному заключению. Если у вас возникнет соблазн пропустить подачу налоговой или дополнительной финансовой отчетности в США, вы заплатите цену позже. Канада — одна из стран, которые соблюдают требования FATCA к отчетности, то есть Канада и США могут обмениваться информацией о финансовых счетах отдельных лиц.Принимая во внимание огромные штрафы и пени, связанные с непредоставлением информации о ваших активах (штрафы на сумму свыше 10 000 долларов в год), стоит попросить налогового эксперта США / Канады просмотреть ваши документы, чтобы убедиться, что вы указываете правильную сумму.

Вы можете снизить свой счет в США и избежать двойного налогообложения с помощью определенных налоговых стратегий. Если вы беспокоились о двойном налогообложении между США и Канадой, можете расслабиться. Граждане США, работающие в Канаде, могут воспользоваться одним из двух вариантов, подробно описанных ниже, для снижения своих налогов:

• Исключение иностранного дохода и исключение жилья — FEIE и исключение жилья позволяют американцам, живущим в Канаде, исключать определенную сумму заработанного за рубежом дохода, если они соответствуют определенным требованиям.
• Иностранный налоговый кредит — Иностранный налоговый кредит позволяет американцам требовать долларового кредита на уплаченные канадские налоги, если они соответствуют определенным требованиям.

Канадские необлагаемые налогом инвестиции не облагаются налогом в США. Если у вас есть канадский безналоговый сберегательный счет (TFSA), зарегистрированный сберегательный план на образование (RESP) или зарегистрированный сберегательный план по нетрудоспособности (RDSP), ваши взносы могут расти без уплаты налогов в том, что касается ваших канадских налогов.Однако ваши доходы облагаются налогами в США, и вам может потребоваться сообщить о своей учетной записи в качестве иностранного траста доверителя.

Ваши доходы на пенсионном и пенсионном счетах в Канаде могут иметь право на особый режим. Благодаря налоговому соглашению между США и Канадой, любые выплаты, выплачиваемые по пенсионным планам Канадского пенсионного плана (CPP), пенсионного плана Квебека (QPP) и пенсионного обеспечения по старости (OAS), могут не облагаться подоходным налогом.

Кроме того, U.Налоговое соглашение между Южной и Канадой позволяет вам в определенных ситуациях отложить уплату налога США на нераспределенный доход из Канадского зарегистрированного пенсионного фонда (RRSP) или Канадского зарегистрированного пенсионного фонда (RRIF). Однако, хотя взносы на такие счета также откладываются по налогам, RRSP и RRIF по-прежнему подлежат отчетности FBAR и FATCA.

Возможно, вам потребуется сообщить о своем выходе на пенсию и пенсию в Канаде в форме 1040. Налоговый консультант блока H&R Block может помочь вам определить, можно ли отложить получение вашего дохода, а также составить соответствующую отчетность для вашего U.S. и канадские налоги. Кроме того, если вы решите оплачивать как канадские, так и американские налоги с помощью Block, вам нужно будет предоставить свою информацию только один раз.

Налоги для пассажиров между США и Канадой

Поскольку Канада — верхний сосед Америки, бывают ситуации, в которых вы можете оказаться за границей в поисках работы.

Например, предположим, что вы живете в Детройте и работаете в канадской компании в Виндзоре или наоборот.Вам все равно придется подавать налоговую декларацию в США, и, возможно, вам также придется подать налоговую декларацию в Канаде. Поскольку каждая ситуация индивидуальна, мы рекомендуем вам обратиться к консультанту и позволить ему определить, нужно ли вам подавать как канадские, так и американские налоги в качестве пассажира.

Основы налогов Канады для граждан США

Платят ли налоги эмигранты в Канаде? Как гражданин США, работающий и проживающий в Канаде, да, вам, возможно, также придется подавать канадские налоги:

• Налоговые резиденты Канады облагаются налогом со всех доходов, независимо от того, где они получены.
• Нерезиденты облагаются налогом на доход от занятости, ведения бизнеса в Канаде, инвестиций в Канаде и / или прирост капитала от продажи канадской собственности.

Кто считается резидентом Канады? Мы рекомендуем вам поговорить с экспертом по резидентству, но, как правило, вы считаются резидентом Канады, если вы поддерживаете жилые, социальные и экономические связи в Канаде или если вы находитесь в Канаде более 183 дней.

Ставки федерального подоходного налога Канады варьируются от 15% до 33%. Подобно налогам в США, процент налога, который вы платите, увеличивается по мере увеличения вашего дохода в разных скобках. В зависимости от их налоговой категории некоторые американцы будут платить более высокие ставки подоходного налога на местном уровне, чем в США

.

Для американцев, проживающих в Канаде, в целом более выгодно использовать иностранный налоговый кредит по сравнению с FEIE, но есть исключения. Ваш налоговый консультант может помочь вам принять правильное решение.

Ставки налога на 2020-2021 годы

Ставка налога
15% на первые $ 48 535 налогооблагаемой прибыли
20.5% на следующие 48 534 долларов налогооблагаемой прибыли (на долю налогооблагаемой прибыли от 48 535 до 97 069 долларов), плюс
26% на следующие 53 404 доллара налогооблагаемой прибыли (в части налогооблагаемой прибыли от 97 069 долларов до 150 473 долларов), плюс
29% на следующие 63 895 долларов налогооблагаемой прибыли (в части налогооблагаемой прибыли от 150 473 до 214 368 долларов), плюс
33% налогооблагаемой прибыли свыше $ 214 368

Кроме того, У.С. эмигранты облагаются провинциальными и территориальными налогами в размере от 11% до 25,75%.

Сезон подачи налоговых деклараций аналогичен налоговому году в США, но с некоторыми отличиями. Канадские налоги следуют за налоговым годом с января по декабрь. Налоговые декларации должны быть сданы 30 апреля для физических лиц и 15 июня для самозанятых налогоплательщиков. Как правило, расширения не допускаются.

Как подать налоговую декларацию в США из Канады

Подать налоговую декларацию США из Канады в налоговую службу H&R Block очень просто.Вот как подать онлайн-налоговую декларацию в США:

1. Зайдите на страницу «Пути к файлу»
2. Выберите свое путешествие — сидя за рулем с помощью нашего онлайн-инструмента «Сделай сам» или предоставив руль налоговому консультанту.
3. Пройдя выбранное путешествие, вы просматриваете свой возврат и платите
4. Мы подаем вашу налоговую декларацию в IRS
5. Вы сидите, зная, что ваши налоги были уплачены правильно

Как H&R Block может помочь американцам, живущим в Канаде, уплатить налоги

тыс. Шт.С. эмигранты, живущие в Канаде, выбрали H&R Block для уплаты налогов на экспатов в США, чтобы не сомневаться, что их налоги сделаны правильно. Вы можете не только доверять нашему опыту и руководству, чтобы найти свои кредиты и возможности для экономии налогов, вы можете сделать все это, не выходя из дома. Начните платить налоги в США уже сегодня!

Использование Соглашения о подоходном налоге между США и Канадой для сокращения двойного налогообложения

Одной из основных целей налогового соглашения между Канадой и США является предотвращение двойного налогообложения канадских налогоплательщиков.Резиденты Канады, которые имеют доход из США, должны знать правила подачи налоговой декларации и знать, как уменьшить свои налоги, удерживаемые у источника в США.

Двойное налогообложение

Одной из целей налогового соглашения между Канадой и США является освобождение от налогообложения доходов канадцев как в Соединенных Штатах, так и в Канаде. Граждане США и резиденты Канады облагаются налогом со своего мирового дохода. Если бы не соглашение, канадцы платили бы налог США за свой U.S. доход в Налоговую службу и снова платите Налоговому агентству Канады. И граждане США, и резиденты Канады сообщают о своих зарубежных доходах независимо от того, где они подают налоговую декларацию, будь то в Канаде или в Соединенных Штатах.

Уменьшение удерживаемых сумм налогов в США

Другой способ, которым Соглашение о подоходном налоге между Соединенными Штатами и Канадой выгодно канадцам с доходом, полученным в Соединенных Штатах, — это предотвращение удержания сумм для уплаты налогов. Это достигается путем предоставления поставщику доходов формы, называемой W-8BEN, которую вы подписываете и в которой вы обещаете декларировать U.S. доход по вашей канадской налоговой декларации.

Налоги, уплаченные в США

Если налоги были вычтены из вашего дохода, вы можете требовать эти налоги, как если бы вы платили их в CRA. Поскольку вы обязаны указывать все свои доходы в США в своей канадской декларации, этот доход считается облагаемым налогом как доход в Канаде. Обычно более низкая ставка подоходного налога в США может привести к разнице между ставками подоходного налога США и Канады.

США Канада Обмен вашими финансовыми данными

Если вы считаете, что у CRA нет методов узнать о U.С. доход, подумайте еще раз. Если счет, принадлежащий канадскому резиденту, признается финансовым учреждением США в качестве «подлежащего отчетности», информация отправляется финансовым учреждением в IRS, которое, в свою очередь, передает информацию в CRA. Уклонение от уплаты налогов является уголовным преступлением в Канаде и США.

Некорпоративный малый бизнес

Если ваш небольшой канадский некорпоративный бизнес получил доход в США и этот доход указан в вашей личной налоговой декларации, применяются те же правила.Вы должны добавить доход США в свою канадскую налоговую декларацию и уплатить с нее канадский налог. К сожалению, поскольку налоги США не удерживались, налоговый кредит не применяется в отношении дохода. Вы должны полностью уплатить более высокую ставку канадского налога с дохода.

TurboTax обслуживает канадцев с 1993 года. Это программное обеспечение №1 по продажам программного обеспечения для подготовки налоговой отчетности в стране. У нас есть множество вариантов продуктов, чтобы удовлетворить потребности каждого человека. Недавно добавлена ​​услуга LIVE, чтобы наши клиенты могли иметь доступ к налоговым экспертам, которые всегда у вас под рукой.Давай, попробуй! Простота использования с выбором вариантов поддержки, которые помогут вам со всеми вашими налоговыми потребностями.

Ресурсов:

От CRA: Соглашение между США и Канадой

Обладая более чем 20-летним опытом, помогая канадцам уверенно подавать налоги и получать все заслуженные деньги, продукты TurboTax, включая TurboTax Free, доступны на сайте www.turbotax.ca.

Переезжаете в Канаду из США? Что нужно знать о налогах • Online Taxman

Канада в последнее время становится все более популярной среди американцев.Причин для переезда в Канаду из США много. Для некоторых это потрясающие природные пейзажи и гостеприимная культура. Других движет политика или возможности для бизнеса. Кроме того, граждане США, проживающие в Канаде, могут пользоваться специальными иностранными налоговыми режимами.

Прежде чем переехать в Канаду в качестве американца, узнайте о налоговых последствиях как в Канаде, так и в Соединенных Штатах.

В этой статье мы рассмотрим:

• Налоговое соглашение между США и Канадой
• Канадский налог на пособия по социальному обеспечению США
• Самостоятельные налогоплательщики в Канаде
• US LLC, облагаемые налогом как корпорация в Канаде
• Американцы, работающие в Канаде
• Канадские и американские иностранные налоговые льготы
• Крайний срок по уплате налогов в Канаде
• Специальные налоговые льготы для Канады
• Налоговый режим для канадских пенсионных планов в США
• Канадские благотворительные взносы
• И что важно: что делать ПЕРЕД переездом в Канаду из США

Налоговое соглашение между США и Канадой

Так же, как и в Соединенных Штатах, Канада облагает налогами своих резидентов их мировой доход.Благодаря налоговому соглашению между США и Канадой американцы, проживающие в Канаде, могут избежать двойного налогообложения.

Соглашение о налогообложении между Канадой и США гарантирует, что резидент Канады не будет облагаться налогом в обеих странах, Соединенных Штатах и ​​Канаде, с одного и того же дохода в один и тот же год.

Одним из положений договора является соглашение об обмене данными между правительствами двух стран в процессе сбора налоговых поступлений. Это означает, что вы не можете скрыть доход в одной стране от другой страны.

Другое положение устанавливает доход, который подлежит налогообложению в каждой стране, и доход, который может быть освобожден от налогов. Это становится очень важным для людей и компаний, ведущих торговлю через границу.

Еще одно положение договора делает иностранный налоговый кредит доступным как постоянным резидентам, так и гражданам Соединенных Штатов при уплате канадских налогов.

Канадский налог на пособия по социальному обеспечению США

Согласно соглашению, пособия по социальному обеспечению США, выплачиваемые резиденту Канады, облагаются налогом в Канаде, как если бы они были пособиями по Канадскому пенсионному плану.Однако 15% суммы пособия освобождены от канадского налога.

Это означает, что если вы получаете пособие по социальному обеспечению США и являетесь резидентом Канады, Канада будет облагать налогом 85% получаемых вами пособий. К счастью, вы можете взять иностранный налоговый кредит в своей налоговой декларации в США.

Самозанятые налогоплательщики в Канаде

Налоговое агентство Канады (CRA) облагает самозанятых американцев, ведущих бизнес в Канаде, налогом на их чистую прибыль (доход за вычетом расходов), если у них есть там постоянное представительство.

Постоянное представительство — это постоянное место деятельности, через которое вы ведете бизнес. Это может быть

• Обычный офис или здание, такое как склад или завод, или
• Агент (лицо), являющийся резидентом Канады, выполняющий действия от имени компании.

Даже если у вас нет кирпичного дома и вы не проживаете в Канаде постоянно, CRA может относиться к вам так, как если бы у вас было постоянное представительство.Это применимо к вам, если вы соответствуете одному из двух критериев:

1. Если вы находитесь в Канаде более 183 дней в течение 12-месячного периода и за это время вы заработали более 50% своего валового дохода от услуг, которые вы получили. исполняется в Канаде; или
2. Ваша компания предоставляла услуги в течение 183 дней или более резидентам Канады или другим компаниям, имеющим постоянное представительство в Канаде.

Поскольку США и Канада заключили соглашение о суммировании социального обеспечения, это обычно означает, что вы будете платить налог на самозанятость только той стране, в которой проживаете, будучи самозанятым.Важно получить свидетельство о покрытии в местном канадском офисе, чтобы иметь возможность показать IRS, что вы платите в их систему.

US LLC, облагаемая налогом как корпорация в Канаде.

Канада не рассматривает американскую компанию с ограниченной ответственностью (LLC) как транзитную организацию, как в США. Вместо этого Канада не признает и не облагает налогом эту структуру юридического лица как что-либо иное, кроме корпорации.

Это означает, что если вы ведете свой бизнес в Канаде через свою компанию в США, CRA будет устанавливать ставки корпоративного налога в диапазоне от 25% до 31%.Конкретная налоговая ставка зависит от провинции, в которой находится постоянное представительство.

Возможно, вам также придется заплатить дополнительный 25% налог для филиала с любых сумм, заработанных выше 500 000 канадских долларов.

В зависимости от структуры вашей LLC могут применяться определенные налоговые льготы, которые помогут снизить ваши налоговые обязательства в Канаде. Проконсультируйтесь с опытным международным налоговым бухгалтером.

Запишитесь на консультацию сейчас

Американцы, работающие в Канаде

Заработная плата, которую вы получаете от своего работодателя, будет облагаться налогом Канадским налоговым агентством (CRA).Канадские работодатели автоматически удерживают взносы по страхованию занятости (EI), взносы в Канадский пенсионный план (CPP) и подоходный налог, и переводят эти выплаты в CRA.

Как гражданин США, вам также необходимо указать свой канадский доход в налоговой декларации США. Возможно, вам даже придется заплатить за это налог в США. Вы можете использовать исключение для иностранного дохода (FEIE) и / или иностранный налоговый кредит (FTC), чтобы избежать или уменьшить ваши налоговые обязательства в США, когда вы проживаете в Канаде.

Личные налоги в Канаде, как правило, выше, чем в США.Таким образом, получение иностранной налоговой льготы (FTC) часто бывает лучше для эмигрантов из США в Канаде. Кроме того, они смогут перенести неиспользованные FTC в свои налоговые декларации в США.

Дополнительные факторы влияют на выбор FEIE против FTC. Налоговый бухгалтер с опытом работы с налогами на иностранцев может помочь вам выбрать лучший подход для вашей конкретной ситуации. Если вам нужен опытный налоговый бухгалтер, вы можете записаться на консультацию у нас.

Зачет по иностранным налогам в Канаде и США

В США и Канаде разрешается зачисление налогов в соответствующие налоговые декларации по налогам, уплаченным в другие страны с доходов, полученных там.Это снова помогает уменьшить двойное налогообложение.

Срок подачи налоговых деклараций в Канаде

В Канаде срок подачи налоговых деклараций физических лиц — 30 апреля ^{-е годы} . Нет расширений.

Крайний срок подачи индивидуальных налоговых деклараций в США — 15 апреля ^{-е годы} . Американцы, проживающие в Канаде, получают автоматическое продление на 2 месяца, поэтому их налоговая декларация в США должна быть подана 15 июня ^{-го числа} . Однако в 2020 году из-за ситуации с коронавирусом крайний срок продлен до 15 июля 2020 года.

Это означает, что американцы в Канаде обычно сначала подают и платят канадский налог. Затем они подают декларацию в США и могут использовать иностранную налоговую льготу для компенсации своих налоговых обязательств в США.

Специальные канадские налоговые льготы

Следующие группы освобождаются от канадского подоходного налога на любые платежи, которые они получают из любого источника за пределами Канады на содержание, образование или обучение в течение этого времени.

• Студенты очной формы обучения
• Стажеры
• Бизнес-стажеры (для получения опыта ведения бизнеса)

Этот бонус можно получить только в течение одного года с даты их прибытия в Канаду для обучения.

Кроме того, правительственным служащим США, проживающим в Канаде, не нужно платить канадский подоходный налог. Вместо этого они сообщают о своем доходе в налоговой декларации США и не могут использовать исключение для иностранного дохода. Это означает, что их доход в Канаде полностью облагается налогом в США.

Налогообложение в США канадских пенсионных планов

Американцы, работающие в Канаде, скорее всего, будут вносить какие-либо пенсионные выплаты через своего работодателя. Налоговый режим канадского пенсионного плана в США будет зависеть от типа пенсионного плана.Мы можем помочь вам в этом определить.

Ранее типичный канадский пенсионный план подвергался риску стать PFIC (Корпорация пассивных иностранных инвестиций). PFIC подвергается неблагоприятному налоговому режиму в США. Однако в марте 2020 года IRS только что объявило о новом освобождении, чтобы эти пенсионные планы больше не рассматривались как PFIC.

Канадские благотворительные взносы не облагаются налогом в США.

Вы можете сделать благотворительный вычет из суммы, возвращаемой в США, на пожертвования, сделанные в канадские благотворительные организации.Если у вас есть доход как в США, так и в Канаде, сумма, которую вы можете вычесть, будет зависеть от вашего скорректированного валового дохода и того, сколько из него вы заработали в каждой стране.

Что вам следует сделать ПЕРЕД переездом в Канаду из США, чтобы сэкономить на налогах

Это, вероятно, одна из наиболее игнорируемых областей, которые мы видели в работе с американцами, переезжающими в Канаду.

Банковские и инвестиционные счета

Перед переездом воспользуйтесь возможностью консолидировать все свои инвестиционные счета, IRA, 401 (k) s и брокерские счета.Кроме того, сократите количество банковских счетов до одного текущего счета и одного сберегательного счета.

Это полезно, поскольку налоговые резиденты Канады должны сообщать об определенных иностранных инвестициях в форме T1135. Канадские налогоплательщики должны подать форму T1135 вместе со своей налоговой декларацией, если общая стоимость их зарубежной собственности превышает 100 000 канадских долларов в любое время в течение года. Отказ подать форму 1135 может повлечь за собой множественные штрафы.

Дом или недвижимость

Кроме того, перед переездом в Канаду рассмотрите возможность продажи дома и ликвидации как можно большего количества личных активов, включая автомобили.Это связано с тем, что при продаже дома или активов владелец может получить прирост капитала и потенциально понести канадские налоги.

Для целей канадского налогообложения стоимость вашей собственности на момент вашего переезда в Канаду равна ее справедливой рыночной стоимости на дату вашего прибытия. Эта стоимость используется для расчета вашей будущей прироста капитала или убытков от продажи недвижимости.

Будет ли ваш дом облагаться налогом на прирост капитала, зависит от того, было ли оно вашим основным местом жительства.Если это было ваше основное место жительства каждый год, когда вы владели им, то вам не нужно платить налог на прибыль. Это называется освобождением от основного вида на жительство.

Недвижимость считается вашим основным местом жительства в течение года, если она отвечает всем следующим четырем условиям:

• Это жилищная единица, права аренды на жилищную единицу или долю в капитале совместной собственности. оперативную жилищную корпорацию, которую вы приобретаете только для того, чтобы получить право проживать в жилищной единице, принадлежащей этой корпорации.
• Вы владеете недвижимостью единолично или совместно с другим лицом.
• Вы, ваш нынешний или бывший супруг (а) или гражданский партнер, или любой из ваших детей проживали в нем какое-то время в течение года.
• Вы указываете недвижимость в качестве основного места жительства.

Если в какой-либо момент в течение периода вы владели недвижимостью, она не была вашим основным местом жительства или исключительно вашим основным местом жительства, возможно, вы не сможете воспользоваться освобождением от основного места жительства в отношении всего или части прироста капитала, полученного вами. должны сообщить.Как упоминалось выше, Канада рассчитывает базовую стоимость налога, используя рыночную стоимость собственности на дату переезда.

Личное имущество

Точно так же американцы, переезжающие в Канаду, должны рассмотреть возможность продажи личного имущества (например, автомобилей и лодок). Это связано с тем, что Канада облагает налогом прибыль от продажи личной собственности.

Когда вы продаете собственность для личного пользования, в большинстве случаев вы не получаете прирост капитала, потому что этот тип собственности обычно не увеличивается в цене с годами.В результате вы можете получить убыток. Хотя вы должны сообщать о любой прибыли от продажи имущества, используемого в личных целях, обычно вы не можете требовать возмещения убытков.

При отчуждении собственности для личного пользования, имеющей скорректированную стоимостную базу (ACB) или выручку от реализации, превышающую 1000 долларов США, у вас может быть прирост капитала или убыток. Вы должны сообщать о любом приросте капитала от продажи имущества, используемого в личных целях.

Однако, если у вас есть убыток капитала, вы, как правило, не можете вычесть этот убыток при расчете дохода за год.Кроме того, вы не можете использовать убыток для уменьшения прироста капитала на другом имуществе личного пользования. Это связано с тем, что, если имущество обесценивается из-за личного использования, убытки от его утилизации являются личными расходами.

Работа с налогами США и Канады не должна быть сложной

Многие граждане США переехали на север и сделали Канаду своим временным или долгосрочным домом. Необходимость иметь дело с налогообложением в двух странах может легко оставить эмигрантов в затруднительном положении. К счастью, налоговые бухгалтера-эмигранты, такие как Online Taxman, специализируются на нюансах международного налогообложения.

Имейте в виду, что эта статья может дать только общий обзор. Он не может заменить консультацию квалифицированного налогового бухгалтера, поскольку все ситуации индивидуальны.

Если вы хотите избежать головной боли и бумажной волокиты по налогам на экспатов в этом году, обратитесь за помощью в онлайн-налоговую службу.

Запишитесь на консультацию с одним из наших опытных бухгалтеров-эмигрантов.

Запишитесь на консультацию сейчас

Руководство по подаче налоговых деклараций в США для иностранных граждан в Канаде

Американские граждане обязаны ежегодно подавать в федеральное правительство налоговые декларации за экспатов США, даже если вы живете к северу от границы с Канадой! В дополнение к обычной налоговой декларации от вас также могут потребовать подать информационную декларацию о ваших активах, хранящихся на счетах в иностранных банках.Хотя США — одно из немногих правительств, которые облагают налогом доходы своих граждан и постоянных жителей по всему миру, у них есть положения, защищающие нас от двойного налогообложения. Так что убедитесь, что вы знаете факты, прежде чем подавать налоговую декларацию в Канаде!

Как работа в Канаде влияет на налоги на иностранцев в США

Для начала вам, скорее всего, придется подавать и платить налоги в Налоговую службу Канады. Жизнь и работа в Канаде может повлиять на размер ваших взносов в социальное обеспечение.Это также может повлиять на ваше право на получение пенсионного обеспечения по старости и Канадского пенсионного плана.

Должен ли я подавать налоговую декларацию, если я живу в Канаде?

Да! Граждане США обязаны подавать и уплачивать налоги на доходы американских экспатов со всего мира. Не имеет значения, заплатили ли вы уже налоги в Канаде. Вы по-прежнему должны подавать налоговую декларацию в США.

Налоговые ставки в Канаде

Какие ставки я могу ожидать в Канаде как резидент?

Ставки федерального подоходного налога в Канаде на 2020 год (налогооблагаемый доход в канадских долларах)

• 15% на первые 48 535 долларов налогооблагаемой прибыли, плюс
  
• 20.5% на следующие 48 534 долларов налогооблагаемой прибыли (на долю налогооблагаемой прибыли от 48 535 до 97 069 долларов), плюс
• 26% на следующие 53 404 доллара налогооблагаемой прибыли (в части налогооблагаемой прибыли свыше 97 069 долларов до 150 473 долларов), плюс
• 29% на следующие 63 895 долларов налогооблагаемой прибыли (в части налогооблагаемой прибыли от 150 473 до 214 368 долларов) плюс
• 33% налогооблагаемой прибыли свыше $ 214 368

Кто является резидентом Канады?

Налоговое управление Канады рассматривает важные и другие жилые связи для определения статуса резидента.

Значимые связи включают:

• Владение домом в Канаде
• Наличие супруга / гражданского партнера в Канаде
• Иждивенцы в Канаде

Прочие жилые связи включают:

• Владение личным имуществом в Канаде
• Наличие других социальных и экономических связей с Канадой
• Наличие канадских водительских прав, паспорта или медицинской страховки в канадской провинции или территории

Кроме того, любой, кто находится в Канаде 183 или более дней в году, может считаться резидентом для целей налогообложения.

Облагается ли в Канаде налог на иностранный доход?

Если вы являетесь резидентом Канады, вы будете облагаться налогом на мировой доход. Однако нерезиденты должны сообщать только о доходах, полученных в Канаде.

Канадский налоговый год и дата уплаты

Налоговый год в Канаде длится с 1 января по 31 декабря, что упрощает подачу налоговых деклараций в США, поскольку вам не нужно пропорционально рассчитывать свой доход! Типичный срок уплаты налогов для подачи основной канадской налоговой формы T1 — 30 апреля следующего года.Для предприятий крайний срок уплаты налогов в Канаде — 15 июня, хотя налоговые платежи все еще подлежат уплате 30 апреля.

Помните: вам нужно будет заполнить канадские налоги, чтобы заполнить ваши налоги на экспатов в США!

Канадское социальное обеспечение

США и Канада заключили Соглашение о суммировании, чтобы помочь тем, кому в противном случае пришлось бы платить налоги на социальное обеспечение обеим странам с одинакового дохода. Без соглашения это может создать проблемы с пенсионными выплатами, пособиями по инвалидности или пособиями по случаю потери кормильца.

Обычно, если вы платите канадское социальное обеспечение, вы не платите социальное обеспечение США. Различные обстоятельства вашей работы будут влиять на то, где вы будете платить.

То же самое и с канадцами, проживающими в США. В Канаде также есть пенсионные планы (Страхование по старости и Пенсионный план Канады), к которым вы не можете получить доступ до 65 лет и подпадают под ограничения дохода.

Канадские РРСП и РРИФ

В настоящее время канадские зарегистрированные пенсионные фонды (RRIF) и зарегистрированные пенсионные накопительные планы (RRSP) в настоящее время имеют право на отсрочку налогов, аналогично планам IRA и 401 (k) в США.Это хорошая новость для эмигрантов в Канаде, которые могут отложить уплату налогов с доходов, которые они вносят в эти планы сбережений. Однако вам все равно нужно будет сообщить об этих финансовых активах правительству США, если вы соответствуете требованиям FBAR и формы 8938.

До октября 2014 года налогоплательщики с RRIF и RRSP должны были заполнить форму 8891, чтобы выбрать отсрочку, а требования к отчетности включали раскрытие информации о взносах, доходах и распределениях по планам. Это больше не требуется. Однако, если вы несколько лет жили или работали в Канаде, возможно, вы помните эти предыдущие налоговые правила.

Другие темы о канадском налогообложении

Федеральный налог с продаж в Канаде составляет 5%. Каждая провинция добавляет к этому коэффициенту от 0% до 10%.

Прекращение проживания в Канаде также является налогооблагаемым событием. Когда эмигранты покидают страну, вы должны платить налог на прирост капитала от справедливой рыночной стоимости любых активов, которые вы ликвидируете.

Налоговое соглашение между США и Канадой

США и Канада заключили налоговое соглашение, чтобы помочь налогоплательщикам в сокращении и устранении двойного налогообложения. Стоит отметить несколько положений договора:

• Статья X предусматривает пониженную ставку налогообложения квалифицируемых дивидендов
• Статья XI предусматривает пониженную ставку налогообложения квалифицируемого процентного дохода.
• Статья XV предусматривает исключение соответствующего дохода (при условии, что он не превышает 10 000 долларов США) от зависимых личных услуг.
• Статья XVIII предусматривает пониженную ставку налогообложения квалифицируемых пенсий.

Исключительная оговорка должна быть принята во внимание при выборе положений налогового договора.

Требования к подаче документов в США

Налоговый год в США длится с 1 января по 31 декабря. Каждый год граждане США, проживающие за границей, должны подавать и платить налоги за иностранцев в указанные ниже сроки:

• 15 апреля — крайний срок подачи деклараций о доходах физических лиц в США, хотя экспаты автоматически продлеваются до 15 июня. Помните, что это продление времени на подачу заявки, но не на оплату! Платежи еще должны быть произведены до 15 апреля, после чего будут начислены проценты. Это также срок возврата по форме 114 FinCEN (также известной как FBAR) с автоматическим продлением до 15 октября.
• 15 июня — срок подачи документов для тех, кто выехал из страны 15 апреля. Если вы не подаете заявление о продлении срока, вы должны подать налоговую декларацию к этой дате.
• 15 октября — последний срок уплаты подоходного налога в США (если вы подали заявление о продлении) и декларации FBAR.

Если срок возврата выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздничный день, крайний срок переносится на следующий рабочий день.

Обязательства по подоходному налогу с иностранцев в США

США требуют, чтобы вы указали свой мировой доход в налоговой декларации.Как правило, весь доход подлежит налогообложению. Однако в США есть некоторые положения, помогающие предотвратить двойное налогообложение. К ним относятся:

• Исключение дохода, полученного за границей, которое позволяет вам исключить до 105 900 долларов США дохода, полученного за границей, из ваших налогов в США за 2019 год и до 107 600 долларов США из ваших налогов в США за 2020 год,
• Иностранный налоговый кредит, который позволяет вам компенсировать налоги, уплаченные вами в Канаду, в счет подоходного налога в США, в пересчете на доллар и
• Исключение иностранного жилья, которое позволяет вам исключить определенные домашние расходы, возникающие в результате вашего проживания за границей.

Нужна помощь с налогами на иностранцев из США в Канаде?

Если у вас есть дополнительные вопросы о налогах на экспатов в США или вы хотите узнать больше о наших налоговых услугах для экспатов, свяжитесь с нами, и мы будем рады помочь!

Простое налоговое руководство для американцев в Канаде

В TFX мы готовим налоговые декларации США для граждан США и постоянных жителей, проживающих в Канаде более 20 лет.

Налоги на иностранцев в США — Канада

граждан США, а также постоянные жители должны подавать налоговые декларации экспатриантов каждый год, независимо от того, где они проживают.Наряду с типичной налоговой декларацией о доходах многие люди также должны подавать декларацию об активах, которые хранятся на банковских счетах в зарубежных странах, с использованием формы FinCEN 114 (FBAR).

Соединенные Штаты являются одними из немногих правительств, которые облагают налогом международный доход, полученный их гражданами, а также постоянными резидентами, проживающими за границей. Однако есть некоторые положения, которые помогают защитить от возможного двойного налогообложения. К ним относятся:

• Исключение доходов, полученных за рубежом.Это исключение позволяет исключить 101 300 долларов США (это сумма налогов за 2016 год) из заработанного дохода из иностранных источников.
• Налоговый кредит, позволяющий уменьшить налог на оставшуюся прибыль на основе налогов, уплаченных иностранным правительствам.
• Исключение для иностранного жилья, которое позволяет дополнительные исключения из их дохода для некоторых сумм, выплачиваемых для покрытия домашних расходов в связи с проживанием за границей.

Подготовка качественной налоговой декларации после надлежащего налогового планирования должна позволить использовать эти, а также другие стратегии для минимизации или, возможно, устранения налоговых обязательств.Обратите внимание, что в большинстве случаев требуется подача налоговой декларации, даже если налоги не причитаются.

Некоторые налоговые льготы США

Обычный штраф за неуплату налогов в США составляет 5% в месяц, но не более 25% в год. Хотя в это трудно поверить, IRS заявила, что откажется от этого штрафа для американцев, проживающих в Канаде, и лиц с двойным гражданством, подавших позднюю декларацию. Это помогает облегчить проблему двойного гражданства, опасающегося поездки за границу, если они не были уверены, что их налоги в Соединенных Штатах действительны.Больше нет риска быть арестованным при посещении друзей или семьи в США.

Налоговые ставки в Канаде

Налоговое агентство Канады установило следующие налоговые ставки на 2016 год:

Ставка налога		Налогооблагаемый доход
15,0%	на	0–45 282 канадских долларов
Плюс 20,5%		45 282 канадских доллара — 90 563 канадских долларов
Плюс 26%		90 563 канадских доллара — 140 388 канадских долларов
Плюс 29%		140 388 канадских долларов — 200 000 канадских долларов
Плюс 33%		Более 200 000 канадских долларов

Территории и провинции также взимают налоги, которые варьируются от 4% до 21%! Каждая провинция отличается, поэтому подробности можно найти на веб-сайте налогового управления Канады.

Когда следует платить канадские налоги?

Для большинства людей срок возврата в Канаду (T1) — 30 апреля. Самостоятельные предприниматели должны подать заявление до 15 июня, хотя уплата налогов должна быть произведена до 30 апреля. -резиденты до 30 июня.

Канадское социальное обеспечение

Канада и США заключили соглашение о социальном обеспечении, которое выгодно людям, которые сделали взносы в обеих системах, или с родителями или супругами, которые сделали взносы в любой стране.Кроме того, в этом соглашении говорится, что участие в системе в одной стране может быть использовано для удовлетворения требований к месту жительства в другой.

Государственная пенсионная система в Канаде состоит из двух частей — пенсионного обеспечения по старости и пенсионного плана Канады. В целом, система страхования по старости обеспечивает ежемесячную выплату жителям Канады с низким и средним уровнем дохода. Пенсионный план Канады аналогичен принципу работы системы социального обеспечения США, в котором взносы вносят как работодатель, так и работник.Сотрудники платят 4,95% от заработной платы в размере до 54 900 канадских долларов, при этом работодатель покрывает эту сумму. В обоих планах нормальный возраст выхода на пенсию составляет 65 лет, хотя есть исключения в особых случаях. В отличие от Социального обеспечения США, Пенсионный план Канады финансируется частично.

Наряду с этими государственными вариантами выхода на пенсию, Канада предлагает вариант сбережений с отсрочкой налогов, известный как Зарегистрированный план пенсионных сбережений (RRSP). Любые взносы не включаются в доход за тот налоговый год, в котором они были сделаны, но снятие средств облагается налогом как обычный доход.

Облагает ли Канада налогом иностранный доход?

Единственное, что объединяет резидентов США и Канады, — это необходимость платить налоги с доходов, полученных во всем мире. Но некоторые нерезиденты облагаются налогом только с доходов из канадских источников. Одно большое различие между подходом к доходу в США и Канаде — это место жительства. Граждане США, а также постоянные жители должны платить налоги США независимо от того, где они проживают. Но на канадских граждан, не проживающих в Канаде, распространяются иные правила, чем на жителей Канады.Одно из преимуществ заключается в том, что большая часть доходов, полученных за пределами Канады, не учитывается при расчете подоходного налога в Канаде.

Кто считается резидентом Канады?

Как это обычно бывает, вопрос о резидентстве имеет важные последствия для налогов в глазах Канадского налогового агентства. Они принимают во внимание такие факторы:

• Если у человека есть дом в Канаде
• Если у человека есть супруг (а), партнер или дети в Канаде
• Если человек владеет личным имуществом в Канаде
• Экономические и социальные связи человека с Канадой

Кроме того, даже нерезиденты, пребывающие в Канаде более 183 дней в году, могут считаться резидентами и облагаться налогом на мировой доход.

В Канаде прекращение проживания считается облагаемым налогом. Считается, что жители, покинувшие Канаду, продали всю свою собственность. Предполагается, что это произошло по рыночной стоимости, после чего лицо выкупило собственность. В результате взимается налог на предполагаемый прирост капитала. Есть способы укрыться от этого, если вы планируете оставаться в стране менее пяти лет, хотя это необходимо сделать до иммиграции в Канаду. Важно понимать, что это применимо ко всем жителям Канады, а не только к гражданам.Дело в том, что вы должны провести налоговое планирование как перед переездом в Канаду, так и еще раз перед отъездом.

Налоговое соглашение между США и Канадой

Между США и Канадой есть соглашение о налогах. Впервые он был согласован в 1980 году, с тех пор в него было внесено четыре изменения. Одним из положений договора является соглашение об обмене данными между правительствами двух стран в процессе сбора налоговых поступлений. Другое положение устанавливает доход, который подлежит налогообложению в каждой стране, и доход, который может быть освобожден от налогов.Это становится очень важным для людей и компаний, ведущих торговлю через границу. Еще одно положение включает иностранный налоговый кредит, доступный как постоянным резидентам, так и гражданам США при уплате канадских налогов.

Частные предприниматели

Существуют строгие требования к самозанятым физическим лицам при подаче налоговой декларации иммигрантам в США. Наличие дохода от самозанятости в размере не менее 400 долларов США обязывает человека подавать налоги для экспатриантов в США, независимо от того, где получен доход.

Подобно американским предприятиям, предприятия в Канаде могут быть созданы разными способами, включая товарищества с ограниченной ответственностью и товарищества, индивидуальные предприниматели и корпорации. Каждый из них имеет различную правовую защиту, а также различные налоговые требования США для экспатов.

Канадские налоги с продаж

В Канаде налог с продаж известен как Гармонизированный налог с продаж и взимается как на провинциальном, так и на национальном уровнях. Федеральный налог составляет 5%, затем каждая провинция добавляет дополнительный налог от 0 до 10%.

статей, которые мы опубликовали специально для наших канадских читателей

https://www.taxesforexpats.com/articles/financial-account-reporting/changes-streamlined-procedure-canada.html
https://www.taxesforexpats.com/articles/investments/what-us-investors-living -in-canada-should-bear-in-mind.html
https://www.taxesforexpats.com/articles/retirement/simple-us-tax-guide-for-canadian-retirement-plans.html

Вопросы о канадских налогах?

Свяжитесь с нами! У нас есть команда экспертов, которая предоставит налоговые консультации эмигрантам и предоставит вам всю информацию, которую вам нужно знать, чтобы подать налоговую декларацию в Соединенных Штатах, когда вы проживаете за пределами страны.

Как подать налоговую декларацию в США в Канаде (полное руководство обновлено на 2020 год)

Налоговые новости для экспатов Следите за новостями по вопросам налогового и финансового планирования для экспатов

Каждый год я помогаю более чем 500 клиентам подавать налоговые декларации в Канаде и США, а также составлять планы для их инвестиционных счетов в Канаде и США. Я также регулярно помогаю новым клиентам из США спланировать переезд в Канаду.

Не стесняйтесь обращаться к нам по электронной почте phil @ philhogan.com или по телефону или по тексту здесь 250-661-9417 .

Несомненно, за последние несколько лет в налоговое законодательство США произошли значительные изменения. Эти изменения также оказали глубокое влияние на подачу налоговых деклараций США для американских эмигрантов, проживающих в Канаде.

В этом руководстве я надеюсь подробно описать требования к подаче налоговой декларации для граждан США, проживающих в Канаде . Обратите внимание, однако, что тем, кто переезжает или выходит на пенсию в Канаду, будут предъявляться дополнительные требования к налоговой декларации и планированию, которые необходимо проверить в год их переезда в Канаду.Эти вопросы будут изложены в следующих статьях, поскольку в этом руководстве будут рассмотрены требования для эмигрантов, которые уже переехали в Канаду, или тех, кто прожил в Канаде всю свою жизнь.

Пожалуйста, не стесняйтесь комментировать ниже любые вопросы или отзывы, и, пожалуйста, не стесняйтесь, напишите мне по адресу [email protected] или позвоните или отправьте текстовое сообщение на 250-661-9417 , так как я буду рад помочь ответить любые вопросы, которые могут у вас возникнуть.

ОЧЕНЬ ВАЖНО: Обратите внимание, что подготовка международных налоговых деклараций требует значительного технического и профессионального опыта .Потенциал очень дорогостоящих штрафов чрезвычайно высок для любого, кто пытается подать налоговые декларации такого типа без надлежащего опыта или руководства со стороны международного налогового специалиста. Для подачи таких деклараций требуется не только глубокое понимание как канадской, так и американской налоговой системы , но и дальнейшего понимания и применения налогового соглашения между США и Канадой .

Также обратите внимание, что обсуждения, связанные с налоговыми расчетами и формами ниже, носят очень общий характер и не должны рассматриваться как налоговые рекомендации .Ваша ситуация будет зависеть от вас и ваших обстоятельств, и вы захотите обсудить свою налоговую ситуацию с квалифицированным специалистом по трансграничным налогам.

Теперь, когда у нас есть ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ, давайте перейдем к Как подать налоговую декларацию в США в Канаде:

Введение

граждан США-эмигрантов должны продолжать подавать налоговые декларации в США, даже если они не проживают в США как резиденты. По сути, независимо от того, где вы живете в мире, если вы являетесь гражданином США или держателем грин-карты США , вам необходимо будет подавать налоговые декларации США.

Независимо от того, родились ли вы в США или от родителей в США и в настоящее время проживаете в Канаде, или переехали из США в Канаду, вы должны будете подавать как канадские, так и американские налоговые декларации, будучи резидентом Канады .

Обратите внимание, что обсуждения, относящиеся ниже в отношении заявок и необходимых форм, предназначены для тех, кто полностью соответствует требованиям и догнал их заявки в США. Если вы являетесь гражданином США, живущим в Канаде, и вам все еще необходимо заполнить налоговые декларации, пожалуйста, ознакомьтесь с программой упорядоченного налогообложения, чтобы получить дополнительную информацию о том, как соответствовать требованиям.Это также позволит вам получать выплаты по стимулированию экономического воздействия как эмигранту из США.

Основные требования к подаче документов

От граждан США, проживающих в Канаде, потребуются две основные заявки:

• T1 — Канадская налоговая декларация
• 1040 — Налоговая декларация США

Если налогоплательщик не находится ниже соответствующих пороговых значений для подачи декларации о доходах, гражданин США, проживающий в Канаде, должен будет ежегодно подавать как канадскую, так и американскую налоговую декларацию .

Из-за недавней вспышки COVID-19 крайние сроки уплаты налогов в Канаде и США были продлены.

Сроки подачи налоговой декларации на 2020 год следующие:

• Крайний срок подачи стандартной канадской налоговой декларации T1: 1 июня 2020 г.
• Срок подачи налоговой декларации по ставке 1040 в США — 15 июля 2020 г. с возможностью продления через форму 4868

В обычные годы подачи налоговой декларации Гражданам США, проживающим за границей, предоставляется автоматическое продление на 2 месяца до 15 июня. Для выбора этого продления не требуется установленной формы.

Также обратите внимание, что те, кто подали свои налоговые декларации 1040 за 2018 и 2019 гг., Также имеют право на новых платежей по стимулированию экономического воздействия в США . Также было подтверждено, что американские эмигранты, проживающие за пределами США, имеют право на получение стимулирующих выплат США.

Дополнительные документы

Отчетность по счету в иностранном банке

В дополнение к отчетности о доходах и в США, и в Канаде существуют особые требования к подаче документов, которые требуют от налогоплательщиков раскрывать информацию о доходах и активах за рубежом. для каждой соответствующей страны:

Формы FBAR США (форма US 114) — Форма 114, обычно называемая формами FBAR (Отчетность по счетам в иностранных банках), требует от граждан США сообщать о своих неамериканских банках и инвестиционных счетах в министерство финансов США.Эти формы чрезвычайно важны по нескольким причинам. Во-первых, их часто упускают из виду налогоплательщики США. Во-вторых, те, кто не представляет финансовые отчеты в FBAR, могут столкнуться со значительными штрафами.

Штрафы FBAR могут составлять от до 10 000 долларов за незарегистрированный аккаунт или 50% от стоимости незарегистрированных счетов . В отличие от T1135, описанного ниже, FBAR не подается вместе с вашей налоговой декларацией в США, а подается отдельно в электронном виде в казначейство. Также требуется форма 8938 для отчетности по иностранным финансовым счетам, однако эта форма подается вместе с 1040 и обсуждается более подробно ниже.Налогоплательщики должны конвертировать свои остатки на счетах в Канаде в доллары США по обменному курсу на конец года.

T1135 Форма подтверждения иностранного дохода — Эта канадская форма требуется для тех налогоплательщиков, которые владеют активами, не проживающими в Канаде, стоимостью более 100 000 канадских долларов. Активы включают банковские и инвестиционные счета за пределами Канады, включая недвижимость, но не включают такие активы, как IRA США и личная недвижимость для отдыха в США. Эта форма предусматривает штраф в размере 25 долларов в день до максимальной суммы 2500 долларов, если она подана поздно .Очень важно отметить, что если у вас есть незарегистрированные учетные записи в США, вам необходимо заполнить достаточно подробный T1135 .

Для инвестиций в канадские инвестиционные счета в США вы должны сообщать только итоговые суммы для каждой страны. Если эти же инвестиции в США хранятся на инвестиционном счете в США , их необходимо указывать отдельно . Эта разница в отчетности значительна и может составлять разницы между тысячами сборов за подготовку налоговых деклараций или бесчисленными часами времени на подготовку формы самостоятельно.В таких случаях мы советуем клиентам рассмотреть вариант перевода своих инвестиций из США в Канаду, если это возможно. .

Налоговые формы и таблицы США, необходимые для экспатов

Обратите внимание, что существует множество других форм подоходного налога в США, которые могут применяться к ситуации налогоплательщика. Однако нижеприведенные формы — это те , которые наиболее распространены для тех американцев, которые проживают в Канаде , которым необходимо подавать налоговые декларации в США:

1040 — это основная форма подоходного налога в США, которая заполняется каждый год.Он содержит имя, адрес, иждивенцев и доход налогоплательщика (ов). Форма подводит итоги расчета доходов и налогов за год. У вас будет возможность подать налоговую декларацию как холостую, женатую совместно, женатую подачу отдельно или как главу семьи .

В большинстве случаев лиц с двойным гражданством, проживающих в Канаде, будут подавать MFJ , а граждане США с супругами, не являющимися гражданами США, будут подавать MFS. В некоторых случаях мы можем выбрать совместное досье на супруга (супруга), не являющегося гражданином США, однако такое случается довольно редко.Мы также можем использовать опцию главы семьи в ограниченных случаях. Чтобы иметь право на получение статуса главы семьи, подающий заявление гражданин США с супругом (а), не являющимся гражданином США, и иждивенцем из США, может выбрать этот статус подачи заявления.

Schedule 1-6 — Я не буду тратить много времени на эти графики, поскольку они были введены в последние несколько лет, чтобы помочь объединить информационные строки на куртке 1040 и других формах. Большая часть информации об этих расписаниях будет поступать из других форм, обсуждаемых ниже.

График A — Этот график вычисляет все детализированные вычеты, доступные для требования. Во многих случаях, учитывая то, как многие из этих вычетов были исключены из недавнего бюджета США, и тот факт, что стандартные вычеты значительно увеличились, мы, как правило, не используем график A для жителей США в Канаде .

Не только это, но часто, независимо от того, насколько мы уменьшаем налоги в США, клиенты часто не платят налоги США, потому что весь налог США, рассчитанный на 1040, уменьшается на канадский налог через налоговые льготы или внутренние налоговые льготы и форму 1116 (подробнее об этом ниже).

Таблица B — В этой таблице указаны инвестиционные доходы налогоплательщика за год. Эта форма также содержит раздел, который часто пропускают податели налоговых деклараций-экспатов. Внизу таблицы B включены вопросы о зарубежных финансовых счетах, FBAR и 3520. На эти вопросы необходимо ответить.

График C — В этом графике указываются прибыли и убытки от бизнеса. Для тех, кто получал доход от самозанятости, они будут сообщать об этой деятельности в таблице C.Обратите внимание, что налогоплательщики с двойным резидентом, проживающие в Канаде, не будут обязаны платить как канадский налог CPP, так и налог на самозанятость в США. Согласно соглашению о суммировании и социальном обеспечении между США и Канадой, налоги на социальное обеспечение с доходов от самозанятости уплачиваются только в стране, резидентом которой является налогоплательщик (подробнее об этом ниже). Таким образом, граждане США и налогоплательщики, проживающие в Канаде , облагаются только канадскими платежами CPP, а не налогами США на самозанятость на доход от самозанятости .

Таблица D — Прирост и убыток капитала отражены в таблице D.Совершенно очевидно, что операции по приросту капитала отражаются в этом графике, включая как государственные, так и частные активы. Большая разница между подходом к капитальным потерям между канадскими и американскими правилами
по подоходному налогу заключается в том, что канадские налоговые правила не допускают вычета капитальных убытков из любого дохода, не являющегося приростом капитала. Со стороны США тем, кто подает отдельную заявку, разрешено вычесть 1500 долларов, а тем, кто подает MFJ, разрешено вычесть 3000 долларов капитальных убытков из прочего некапитального дохода соответственно.

Распространенная ошибка, которую допускают те, кто подает собственную трансграничную декларацию, или те, у кого нет опыта, — это неправильный расчет прироста капитала как для целей США, так и для Канады . Поскольку отчетность о доходах в декларации о подоходном налоге в Канаде и США должна быть конвертирована в соответствующие валюты, прибыль и убыток по обе стороны границы необходимо будет правильно рассчитать по соответствующим ставкам.

Мы конвертируем такие статьи дохода, как пенсия, занятость и доход от бизнеса, по средней ставке в течение года.Однако прирост капитала необходимо пересчитывать по фактическим курсам. Например:

Допустим, резидент Канады приобрел акции США на сумму 10 000 долларов в предыдущие годы, когда обменный курс составлял 1,10 доллара за канадский доллар. Затем она продает его в текущем году, когда акция стоит 11000 долларов, а курс обмена составляет 1,30 доллара за канадский доллар. Ее прибыль в Канаде составляет не 1000 долларов x средняя годовая ставка (часто ошибка, сделанная в налоговых декларациях, которые мы видим подготовленными другими), , а скорее 3300 долларов, рассчитываемых следующим образом: : выручка в размере 14 3000 долларов (11000 долларов x 1.3) за вычетом базовой стоимости в размере 11 000 долларов США (10 000 x 1,10). Однако ее выигрыш в США в этом случае составит просто 1,00 доллар (11 000 долларов минус 10 000 долларов).

Прибыль в Канаде просто выше на из-за изменения обменного курса с момента покупки акций до момента их продажи. Таким образом, важно правильно рассчитать прирост капитала для эмигрантов, поскольку изменение курсов валют может существенно повлиять на сумму прибыли / убытка, отражаемую в каждой соответствующей налоговой декларации.

График E — Этот график сообщает о различных типах доходов. В общем графике E сообщается о доходах и убытках от арендной платы, роялти, доходов от партнерств, S-корпуса, трастов и имений.

Таблица F — Таблица F, содержащая сведения о доходах и убытках от сельскохозяйственной деятельности. Довольно просто.

График SE — Налоги на самозанятость в США рассчитываются по этой форме. Как указано выше, в большинстве случаев налог на SE не взимается с дохода от самозанятости, полученного гражданами США, проживающими в Канаде.Таким образом, для канадцев в этой форме не будут рассчитываться налоги SE. В этих случаях необходимо будет включить раскрытие информации в декларацию , чтобы гарантировать отсутствие уплаты налога SE.

Форма 1116 — Форма 1116 — одна из самых важных форм для деклараций экспатриантов. Эта форма позволяет американскому налогоплательщику, проживающему за границей, требовать иностранного налогового кредита на налоги, уплаченные в Канаде. Неправильное составление этой формы может привести к существенному искажению налогов и может привести к двойному налогообложению .Соглашение о налогообложении между США и Канадой помогает устранить двойное налогообложение между обеими странами. Следовательно, причина, по которой форма 1116 так важна для понимания при подготовке налоговых деклараций для американцев, проживающих в Канаде.

По сути, форма 1116 позволяет налогоплательщику США требовать иностранного налогового кредита для подоходного налога, уплаченного с дохода в другую страну. В этом руководстве мы обсудим форму 1116 в контексте Канады и США, однако во многих ситуациях налогоплательщик США будет иметь требование 1116 по уплате иностранных налогов из нескольких стран.

В общих чертах форма 1116 рассчитывает сумму иностранного дохода, облагаемого налогом в ваших налоговых декларациях в США, и соответствующий иностранный налог (в данном случае канадский) на этот доход.

Есть 3 «пула» дохода, которые рассчитываются по отдельным 1116 формам:

• Общий доход — пенсионный доход, занятость, доход от бизнеса и т. Д.
• Пассивный доход — инвестиционный доход, дивидендный доход, проценты, прирост капитала и т. Д.
• Ресурсный доход — этот 1116 рассчитывает иностранный налоговый кредит на доход, который не облагается налогом в США в соответствии с соглашением. Некоторые примеры включают проценты из источника в США, прирост капитала из источника в США и налог на пенсионный доход в Канаде, превышающий 15%
• Глобальный нематериальный подоходный налог по низкой ставке — Подробнее об этом ниже

Как правило, форма 1116 в соответствующем пуле рассчитывает, сколько иностранного налогового кредита вы получите по каждому «пулу» дохода.Однако обратите внимание, что вы получите иностранный налоговый кредит на сумму , меньшую из суммы фактического налога, уплаченного вами с иностранного дохода, и суммы налога США, уплаченного с того же дохода.

Нюансы расчета 1116 налогов выходят за рамки этого руководства, однако, если у вас есть конкретные вопросы по этим формам, оставьте свои комментарии ниже, и я постараюсь ответить на них как можно лучше.

Также обратите внимание, что в дополнение к 3-м пулам, приведенным ниже, t здесь также составляет 1116 AMT-форм .Подробнее об альтернативных формах минимального налога ниже.

Форма 2350 — Эта форма позволяет вам запросить продление времени для подачи налоговой декларации. Эта форма ограничена ситуациями, когда налогоплательщики подают форму 2555, и в большинстве случаев гораздо эффективнее просто подать форму 4868, чтобы запросить дополнительное расширение. Подробнее о крайних сроках и продлении для граждан США за рубежом ниже.

Форма 2555 — Эта форма довольно распространена для международных налоговых деклараций, однако в большинстве случаев мы не используем форму 2555 для наших клиентов из Канады / США.Эта форма позволяет в некоторых случаях вычитать заработанный доход за рубежом (за пределами США). Если у клиента только доход от работы по найму , мы, как правило, используем иностранные налоговые льготы и форму 1116, чтобы снизить налоги США до нуля на доход из канадских источников, по сравнению с формой 2555. Причина этого в том, что если мы используем форму 1116 для определения заработанного дохода, мы может переносить иностранные налоговые льготы из общего источника для использования в последующие годы.

Обратите внимание, что необходимо провести определенные выборы, если вы решите прекратить использование формы 2555 для освобождения от уплаты иностранного дохода в США.Кроме того, для тех, кто имеет право, доступна более простая версия формы 2555-EZ.

Форма 3520 и 3520-A — Эти формы, которые очень известны и презираются эмигрантами и специалистами по трансграничным налогам, часто требуется заполнять в определенных ситуациях. Часто, когда американец в Канаде является владельцем или бенефициаром траста или получает подарок от нерезидента США, эти формы необходимо заполнить.

Последние процедуры IRS Rev. Proc. 2020-17 исключил определенные типы счетов, которые ранее классифицировались как трасты для целей заявок 3520 и 3520-A.А именно канадские RESP.

Оценка и заполнение этих форм сложны и требуют надлежащего совета. Важно обсудить возможные заявки 3520 с вашим международным бухгалтером или юристом.

Форма 4506-T — Заполнение этой формы приводит к запросу расшифровки стенограммы US 1040. Мы заполняем эту форму, чтобы удовлетворить запросы CRA об иностранных налоговых льготах. Когда налогоплательщик США и Канады требует иностранного налогового кредита в своей канадской налоговой декларации по налогам, уплаченным в США на CRA, часто запрашивает у налогоплательщика, через предварительную или последующую проверку, подтверждение того, что они уплатили подоходный налог с заявленного дохода.После получения этой записи удовлетворяет этот запрос от CRA.

Форма 4868 — Эта форма позволяет налогоплательщику запросить расширение для подачи налоговой декларации. Однако обратите внимание, что гражданам США, проживающим за границей, автоматически продлевается срок на 2 месяца по сравнению с обычным крайним сроком в США.

Форма 5329 — Эта форма рассчитывает любые дополнительные налоги на планы IRA, которые начисляются в таких случаях, как досрочное или неквалифицированное снятие средств. Многие из наших клиентов владеют пенсионными планами как в Канаде, так и в США, и в некоторых случаях эту форму необходимо заполнить.Следует отметить один интересный момент: традиционно штрафы, налагаемые на несвоевременные выплаты IRA, не допускались в Канаде в качестве иностранного налогового кредита. В связи с изменениями в административной политике CRA, теперь штрафов за выплаты IRA могут быть заявлены как часть вашего требования о вычете за иностранный налог в Канаде.

Форма 5471 — Форма 5471 чрезвычайно важна по нескольким причинам:

• эту форму часто упускают налогоплательщики
• , если он пропущен или подан с опозданием, влечет за собой штраф в размере долларов за первое нарушение и штраф в размере 25000 долларов за повторное нарушение
• Эта форма ужасно сложна для заполнения и требует глубоких знаний правил подоходного налога как в Канаде, так и в США.
• недавние налоговые изменения США в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года привели к значительным изменениям в этой форме, включая режим глобального нематериального дохода с низким уровнем налогообложения.

Сложность формы выходит за рамки этой статьи, однако я постараюсь кратко изложить ее здесь:

Большинство налогоплательщиков-граждан и резидентов США, которые имеют более 10% долей участия в частной иностранной (неамериканской) компании, должны подавать форму 5471. В некоторых случаях, когда иностранная компания неактивна, налогоплательщику требуется только заполнить первую страницу. формы. В контексте этого руководства большинство канадских налогоплательщиков, которые также подают декларации в США и являются акционерами канадской корпорации, должны подать 5471.

Эта форма сообщает следующее:

• Общие сведения о корпорации и акционерах
• Информация о корпорациях отчет о прибылях и убытках , баланс и отчет о капитале все конвертированы в долларов США
• Информация о том, как акционеры из США получили компенсацию от компании и соответствующие займы акционерам
• Расчет дохода GILTI , если применимо
• Расчет и отслеживание дохода по подразделу F , если применимо (подробнее об этом ниже).
• Другие формы для отслеживания этих расчетов:
  • График I-1 — Отслеживание GILTI
  • График J — Накопленная разведка и добыча CFC
  • График M — Транзакция CFC
  • График O — Организационные операции
  • График P — Отслеживание ранее облагаемой налогом прибыли

В общих чертах, если налогоплательщик США владеет акциями частной канадской компании, он должен будет оценить следующее:

Если компания контролируется лицом или группой лиц из США , она, вероятно, считается «контролируемой иностранной компанией» для целей США .В таком случае налогоплательщик будет подчиняться определенным дополнительным налоговым правилам, таким как правила о доходах подраздела F и правила GILTI. Короче говоря, любой активный доход от бизнеса (GILTI) или неактивный доход (подраздел F) будет облагаться налогом в США независимо от того, был ли он распределен между акционерами. В некоторых случаях, однако, мы можем уменьшить любые дополнительные налоги США, причитающиеся к уплате налогов, путем надлежащего планирования до подачи налоговых деклараций или путем применения налоговых вычетов из-за рубежа к 1040 налогоплательщика, чтобы потребовать возмещения уже уплаченных канадских корпоративных налогов (это очень сложная область, требующая профессиональная помощь).

Если канадская корпорация не контролируется гражданами США, но этот конкретный налогоплательщик США имеет долю в корпорации, 5471 все равно необходимо подавать, только с меньшим количеством форм и расчетов.

Чтобы добавить еще одно примечание к обсуждению 8621 выше. I Если канадская корпорация считается CFC, она также не будет считаться PFIC , и поэтому потребуется только подать форму 5471, а не форму 8621.

ВАЖНОЕ ПРИМЕЧАНИЕ : приведенное выше обсуждение 5471 носит очень общий характер и не принимает во внимание всю сложность CFC или PFIC. Если вы являетесь гражданином США и заинтересованы в частной компании за пределами США, обратитесь за советом к специалисту по трансграничным налогам.

Форма 6251 — В этой форме рассчитывается, будет ли налогоплательщик подлежать уплате Альтернативного минимального налога (AMT) . Цель AMT — обеспечить уплату налогоплательщиками минимального уровня налога по их налоговым декларациям в определенные годы из-за крупных вычетов или низких ставок дохода. Например, если обычная ставка налога на прибыль налогоплательщика составляет 15%, а расчетная ставка AMT составляет 20%, дополнительный размер AMT налогоплательщика составит 5%. По сути, их общая (минимальная) ставка налога будет составлять 20%.

Форма 8621 — не обязательно распространенная форма для американских резидентов, но для всех американцев, живущих в США с канадскими паевыми фондами, эта форма, вероятно, знакома. Особые налоговые правила США не позволяют налогоплательщикам США переводить инвестиции в иностранные компании и откладывать получение инвестиционного дохода по этим инвестициям. Отсюда причины, по которым были разработаны правила формы 8621 и Пассивной иностранной инвестиционной компании (PFIC).

В большинстве случаев, если налогоплательщик США владеет ПИИК, определяемой как иностранная компания, которая либо имеет 75% дохода, полученного из пассивного источника, либо более 50% неактивного инвестиционного дохода, этот налогоплательщик будет иметь в форму 8621.

Еще раз, аналогично обсуждению CFC и формы 5471, налоговые последствия наличия PFIC не будут рассматриваться в этой статье. При этом тем, кто владеет канадскими или неамериканскими инвестиционными компаниями, следует обращаться за конкретными налоговыми советами при подаче документов в США.

Важно отметить, что во многих случаях канадские паевые инвестиционные фонды соответствуют строгому определению PFIC. Таким образом, американцы, проживающие в Канаде и владеющие канадскими паевыми инвестиционными фондами, будут подлежать отчетности PFIC и форме 8621. Однако во многих случаях канадская фондовая компания предоставляет налогоплательщикам США особые налоговые формы, что делает подачу формы 8621 гораздо менее обременительной.

Расписание 8812 — Этот график позволяет вам требовать довольно большой налоговый кредит на ребенка.Кредит составляет до 2000 долларов на ребенка, 1400 долларов из этой суммы фактически подлежат возврату. При этом только канадские налогоплательщики с детьми, которые являются гражданами США с действующими номерами социального страхования, или детьми, которые физически находятся в США, имеют право на этот кредит. В случаях, когда ваши дети имеют право на получение SSN, , вам следует получить SSN , чтобы получить этот щедрый кредит.

Форма 8833 — это чрезвычайно важная форма для эмигрантов из США. Эта форма используется для заявления о вычете по соглашению или позиции в декларации по подоходному налогу 1040.Эта форма также влечет за собой несвоевременную подачу штрафа в размере 1000 долларов США.

Вот несколько распространенных примеров раскрытия 8833 информации , которые граждане США в Канаде регистрируют:

• раскрытие информации, исключающей уплату налога на самозанятость на доход от предпринимательской деятельности
• раскрытие информации для ресурсов определенных типов доходов из источников в США, таких как процентный доход и прирост капитала в США
• без учета выплат CPP, OAS и социального обеспечения США

Форма 8840 — Эта форма действительно подается только с возвратами 1040NR или как отдельная форма в IRS.В случаях, когда нерезиденты США проводят достаточно времени в США (в рамках проверки на присутствие), им разрешается заполнить эту форму, чтобы указать в IRS, что они более тесно связаны с иностранной страной в налоговых целях. . Фактически, от налогоплательщика не требуется подавать полную налоговую декларацию 1040, даже если они соответствуют критерию существенного присутствия.

Форма 8854 — Эта форма требуется специально для тех, кто эмигрировал в течение года.Эта форма сообщает об отказе налогоплательщиков от США и связанных с этим налоговых последствиях.
Обсуждение этой формы выходит за рамки данной статьи, однако некоторые основные моменты следующие:

• Когда гражданин США подает заявление и имеет право на отказ от гражданства, налогоплательщик должен подать заявление по номеру 8854 за год, в котором он эмигрировал
• Если собственный капитал экспатрианта составляет менее 2 000 000 долларов, то налоговые последствия экспатриации относительно очевидны (кроме последнего года подачи требований).
• Если налогоплательщик имеет чистую стоимость более 2 000 000 долларов на момент изгнания, налогоплательщик считается «застрахованным экспатриантом», что приводит к дальнейшим налоговым последствиям.

K1 Form Entries — Форма K1 на самом деле представляет собой квитанцию, которую вы получите, если вы являетесь акционером LLC, партнерства, S-Corp, C-Corp или если вы являетесь бенефициаром наследственного имущества или траста. Хотя это не форма в 1040, это квитанция, которую получают многие граждане США в Канаде, которые необходимо оценить, когда они подают свою налоговую декларацию в США.Резидент Канады может получить следующие типы форм K1:

• K1 от S-corp of LLC — эта форма распределяет доход S-corp или LLC налогоплательщику. В нем будет указано, как распределяется этот доход, но указывается, какой тип дохода распределяется. Однако обратите внимание, что эти сквозные организации в американском стиле часто не очень эффективны для канадских целей и часто приводят к двойному налогообложению . Если вы или ваш клиент получаете распределения K1 любого вида, обратитесь к компетентному специалисту по трансграничным налогам за советом о том, как поступать с этими квитанциями о распределении
• K1 от партнерства в США — в этой форме налогоплательщику распределяется доход от партнерства в США
• K1 от трастов и поместий — налогоплательщик часто получает K1 от трастов или имущества, бенефициарами которых они являются.И снова налоговые правила, относящиеся к выплатам налогоплательщикам из иностранных трастов и поместий, сложны и требуют надлежащего анализа и планирования. Канадцы, сообщающие о распределении доверительного управления и имущества из иностранных источников, также должны заполнить форму T1142, чтобы должным образом сообщить об этом распределении (подробнее об этом ниже).

Форма 8938 — Эта форма, аналогичная форме FBAR, описанной выше, сообщает иностранные финансовые счета в IRS на 1040. Некоторые основные различия между формами FBAR и формами 8938 заключаются в следующем:

• FBAR подается в казначейство помимо фактической налоговой декларации 1040.
• 8938 подается вместе с налоговой декларацией 1040
• В отличие от FBAR, некоторые виды иностранных пенсий необходимо указывать в форме 8938
• Право подписи корпоративных банковских и инвестиционных счетов требуется на FBAR, но не на 8938
• В бланке 8938 также содержится дополнительная информация, необходимая для заполнения, в том числе, был ли счет закрыт в течение года и какой общий доход был получен от иностранных счетов.

Форма 8960 — Эта форма рассчитала исходный налог на чистый инвестиционный доход Obamacare .Этот дополнительный налог был введен несколько лет назад, чтобы помочь финансировать медицинскую систему США при Obamacare. Канадцы также облагаются этим дополнительным подоходным налогом. Дополнительный подоходный налог в размере 3,8% применяется к доходам, превышающим определенные пороговые значения, 125 000 долларов США для тех, кто подает одиночную или женатую декларацию отдельно, и 250 000 долларов США для тех, кто подает совместно. Обратите внимание, что этот налог в размере 3,8% применяется только к инвестиционному доходу, превышающему эти пороговые значения.

Однако этот дополнительный налог не является частью «обычного подоходного налога» и, следовательно, не может быть уменьшен за счет иностранного налогового кредита через пункт 1116.Следовательно, налогоплательщики с инвестиционным доходом, превышающим пороговые значения выше , могут столкнуться с дополнительным налогом в США, который не может быть компенсирован канадскими налогами.

Форма W9 — Эта форма, которую часто запрашивают инвестиционные и банковские учреждения, представляет собой просто запрос от гражданина США на получение номера социального страхования США . Эта форма хранится в учреждении, запрашивающем форму, и не отправляется в IRS или казначейство.

Из приведенных выше форм вы заметите, что многие формы «вычета» не включены.Это потому, что в большинстве случаев, независимо от того, насколько вы уменьшаете налоги США на 1040, у вас более чем достаточно канадских налогов для компенсации этой суммы. Конечно, есть случаи, когда нам нужно использовать вычеты по определенным формам или по графику А, однако эти случаи не очень распространены для эмигрантов.

В приведенном выше руководстве описано, какие формы следует подавать в налоговой декларации US 1040, если вы проживаете в Канаде. Подача канадских деклараций для жителей США не описывается подробно. Тем не менее, чтобы помочь вам в понимании, я выделил некоторые из основных моментов и дополнительные формы, которые гражданин США может захотеть просмотреть при заполнении своей канадской декларации:

T1 Канадские налоговые декларации о доходах для экспатов:

T1135 — Подобно приведенным выше формам FBAR, налоговые органы Канады также хотят знать о ваших иностранных активах.Форма T1135 обсуждалась выше.

T1142 — В ситуациях, когда резиденты Канады получают выплаты от иностранных трастов или имений, им необходимо заполнить форму T1142 , чтобы сообщить как о капитальной, так и о доходной части распределения . Поскольку многие американцы, проживающие в Канаде, в какой-то момент своей жизни будут получать выплаты от имения или траста США, мы, как правило, довольно часто заполняем эту форму.

T1161 и T1243 — В случаях, когда канадец может покинуть Канаду и стать нерезидентом Канады для целей налогообложения (часто переезжая в США), эти формы необходимо подавать в их канадской выездной декларации.Вообще говоря, когда канадец становится нерезидентом Канады , большая часть его мировых активов (за исключением некоторых активов, таких как канадская недвижимость) считается проданной , как если бы они были проданы. Формы T1161 и T1243 сообщают об этих активах в конкретном году.

T2203 — Для налогоплательщиков, которые предоставляют профессиональные услуги или ведут бизнес в другой провинции или стране, эта форма необходима для правильного расчета, где этот доход будет облагаться налогом.

T2209 — Это очень важная форма для американцев с канадскими требованиями к подаче документов.Эта форма позволяет вам (аналогично форме 1116 выше для США 1040) требовать налогового вычета за иностранные налоги, уплаченные в другие страны. Например, американец, проживающий в Канаде и получающий пенсионный доход в США, будет сначала облагаться налогом в США с этого дохода. Они также будут облагаться налогом в Канаде с этого дохода, , но они получат иностранный налоговый кредит по форме T2209 на уже уплаченные или начисленные налоги США, следовательно, двойной налог на этот доход будет устранен.

Обратите внимание, что многие из вышеперечисленных форм влекут за собой высокие штрафы, если не заполнены своевременно.

Другие проблемы

Часто наши американские клиенты получают налогооблагаемый доход из разных штатов. Будь то доход от аренды недвижимости или налоговые декларации за неполный год для тех, кто переезжает в Канаду. Государственные налоговые декларации часто требуются в дополнение к декларациям о подоходном налоге в Канаде и США.

Вышеупомянутые обсуждения относятся только к требованиям к подаче документов для граждан США. Часто канадцы, не являющиеся гражданами США, также должны подавать налоговую декларацию США, а именно налоговую декларацию 1040NR для нерезидентов США.Канадцам может потребоваться подать налоговую декларацию нерезидентов в следующих случаях:

• Продажа недвижимости в США
• Для отчета о доходах от аренды в США
• Чтобы уплатить налог или потребовать возмещения в отношении неполно удержанного дохода из источника в США (часто пенсионного дохода из источника в США)
• Отчетность об игровых выигрышах

В случаях, когда налогоплательщику из Канады или США необходимо внести исправления в свою налоговую декларацию в США или Канаде, для внесения этих корректировок можно использовать форму формы 1040x или форму T1adj соответственно.

Заключение

Как вы можете видеть из схемы и обсуждения выше, подача налоговых деклараций США и Канады для американцев в Канаде почти всегда сложна и многогранна.