Некоммерческие организации бухгалтерский и налоговый учет: Бухгалтерский и налоговый учет в некоммерческой организации в 2021

Как вести бухгалтерский учет в некоммерческой организации

Бухучет в некоммерческой организации (далее – НКО) строят на основании тех же нормативно-правовых актов, что и для коммерческих структур. Есть лишь несколько особенностей. Подробно о том, как применять в НКО действующие ПБУ, какие из них необязательны и можно ли вести учет упрощенно, вы узнаете из этой рекомендации.

О том, какую отчетность сдают некоммерческие организации, можно узнать из отдельной статьи.

ПБУ для НКО

Среди ПБУ есть те, которые для любых НКО необязательны. И есть положения, которые могут не применять лишь отдельные категории некоммерческих организаций.

Абсолютно любые НКО могут не применять в работе ПБУ, перечисленные в таблице ниже.

Название ПБУ, которые необязательны для всех НКО	Основание
ПБУ 7/98 «События после отчетной даты»	П.  1 ПБУ 7/98
ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах»	П. 1 ПБУ 11/2008
ПБУ 12/2010 «Информация по сегментам»	П. 1 ПБУ 12/2010
ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи»	П. 1 ПБУ 13/2000
ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности»	П. 1 ПБУ 16/02
ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы»	П. 1 ПБУ 17/02
ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности»	П. 1 ПБУ 20/03
ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств»	П.  1 ПБУ 23/2011

НКО, которые не ведут предпринимательскую деятельность, вправе не применять:

• ПБУ 9/99 «Расходы организации»;

• ПБУ 10/99 «Доходы организации».

Но заметьте: если НКО хотя бы разово продает товары (работы, услуги, имущественные права), получает банковские проценты, то применять эти два ПБУ она обязана. Это следует из абзаца 2 пункта 1 ПБУ 9/99 и абзаца 2 пункта 1 ПБУ 10/99.

НКО, которые вправе вести бухучет упрощенно, могут не применять: ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»;

• ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»;

• ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

Так прописано в пункте 2.1 ПБУ 2/2008, пункте 3 ПБУ 8/2010 и пункте 2 ПБУ 18/02.

Упрощенные способы бухучета в НКО

Многие некоммерческие организации вправе применять упрощенные способы учета. Просто потому, что они НКО (подп. 2 п. 4 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Но исключения все же есть.

Вот перечень НКО, которым запрещено вести упрощенный учет:

• НКО на обязательном аудите, то есть созданные в форме фондов;

• жилищные и жилищно-строительные кооперативы;

• кредитные потребительские кооперативы, включая сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы;

• микрофинансовые организации;

• политические партии, их региональные отделения или иные структурные подразделения;

• коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации;

• адвокатские и нотариальные палаты;

Эти исключения прописаны в пункте 5 статьи 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Как применять ПБУ НКО на упрощенном способе учета

Некоммерческие организации, которые вправе вести учет упрощенно, применяют обязательные для них ПБУ с особыми оговорками. Разобраться с каждым ПБУ будет проще по таблице ниже.

Название	Особенности применения для НКО	Основание
ПБУ 1/2008 «Учетная политика»	Последствия изменений учетной политики можно отражать перспективно. Можно предусмотреть ведение бухучета без метода двойной записи	П. 6.1 и 15.1 ПБУ 1/2008
ПБУ 9/99 «Доходы организации»	Признавать выручку можно по мере поступления денежных средств от покупателей (заказчиков), то есть применять кассовый метод учета доходов и расходов	П. 12 ПБУ 9/99
ПБУ 10/99 «Расходы организации»	Если выручку признавать кассовым методом, то и расходы тоже. То есть признавать их после погашения задолженности	П. 18 ПБУ 10/99
ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам»	Все расходы по займам можно признавать в составе прочих расходов	П. 7 ПБУ 15/2008
ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений»	Последующую оценку всех финансовых вложений можно делать в том же порядке, что и для вложений, по которым текущая рыночная стоимость не определяется. То есть отражать их в учете и отчетности по первоначальной стоимости. Также можно решить не отражать обесценение финансовых вложений в бухучете, когда его трудно рассчитать. Каких-либо критериев оценки трудности нет, поэтому бухгалтер может опираться на свое профессиональное мнение и решить сам, отражать обесценение или нет	П. 19 ПБУ 19/02
	Существенные ошибки прошлого года, выявленные после утверждения годовой отчетности по нему, можно исправить в текущем. Используйте счет 91 «Прочие доходы и расходы». Ретроспективный пересчет не понадобится	П. 14 ПБУ 22/2010

Бухгалтерский учет в НКО: сложности и особенности

Некоммерческая организация, согласно действующим законодательным требованиям, ведет бухгалтерский учет по тому же принципу и правилам, что и субъекты предпринимательской деятельности. Но такой налогоплательщик часто сталкивается со сложностями при отражении в учете различных операций. Обусловлено это спецификой некоммерческой деятельности.

---

По закону (ФЗ №7, 12.01.1996) НКО могут формироваться для осуществления общественной деятельности в социальной, спортивной, духовной, научной, образовательной, культурной сферах. Также они могут специализироваться на оказании организациям, населению правовой, иной помощи. Предпринимательская деятельность для НКО тоже доступна. Но, в отличие от коммерческой организации, результаты такой деятельности (прибыль) между участниками компании не распределяется. Заработанные средства считаются целевыми, идут на соответствующие нужды НКО.

 

Что отражать в бухучете?

Бухучет в некоммерческой организации должен быть систематическим, полноценным. В нем отражаются:

•          все доходы организации;

•          расходы;

•          убытки.

Доходы от некоммерческой деятельности формируются за счет спонсорской помощи, благотворительных взносов, взносов участников, государственной помощи. Доходы от предпринимательства – это, соответственно, прибыль от реализации произведенных товаров, оказания услуг, выполнения работ, а также от продажи имеющихся активов.

Некоммерческие расходы НКО – не что иное, как выплаты на цели, для достижения которых создана организация. Также в данную учетную статью входят типовые организационные, административные расходы.

В расходы от предпринимательской деятельности включаются убытки от производства, реализации.

Специфика бухучета во многом определяется принципом функционирования организации, сферой ее интересов.

---

 

Учет в НКО без предпринимательского компонента

Бухгалтерский учет в некоммерческой организации, которая ничего не производит, не реализует, можно смело назвать упрощенным. Суть в том, что в данном случае все поступающие средства зачисляются на кредит счета 86, а расходы проводятся по дебету того же счета. Если организация продает активы, бухгалтеру следует использовать счет 91. А стандартный для коммерческих организаций счет 90 не используется никогда.

Также следует отметить важный нюанс, касающийся налогового учета. По закону с целевых поступлений не исчисляется НДС. Это значительно укорачивает бухгалтерские проводки при отражении в учете средств, получаемых компанией для покрытия различных затрат. В целях оптимизации контроля движения средств рационально использовать систему субсчетов к основному 86 счету. На отдельные субсчета принято выводить отражение целевых поступлений, идущих на покрытие организационных и административных затрат, выплат на основные цели и т.п.

В обязательном порядке в бухучете НКО, не занимающейся предпринимательской деятельностью, отражаются основные средства и все операции с ними (прибытие, оприходование, амортизация, выбытие, продажа). Расчет амортизации осуществляется согласно действующим ПБУ. При продаже основных средств бухгалтерия НКО исчисляет НДС с разницы между балансовой и продажной стоимостью, списывает учтенную стоимость реализованного ОС, ставит на приход материалы, оставшиеся от проданного ОС.

---

 

Бухучет в организациях, ведущих предпринимательскую деятельность

Предпринимательская деятельность НКО значительно усложняет бухгалтерский учет. Его ведение требует профессионального подхода, знания специфики законодательства о некоммерческих организациях, жесткой настройки распределения поступлений и расходов между основной общественной и вспомогательной предпринимательской деятельностью.

В зоне особого внимания бухгалтера НКО находятся формулировки назначения получаемых, расходуемых средств. Грамотное оформление первички – отличная страховка от возможных финансовых и юридических проблем. Деятельность некоммерческих организаций строго контролируется. Подозрение в нецелевом использовании средств, неправильном (нерациональном) их распределении, уклонении от уплаты налогов не просто портит репутацию. Это может грозить административным и уголовным преследованием.

Принимать к учету целевые поступления бухгалтеру необходимо при наличии в первичке приемлемых формулировок. Если в документе не указано, что взнос целевой, не облагается НДС, он может быть расценен налоговиками как налогооблагаемый доход.

Не допускается применение обобщенных формулировок в бухгалтерской первичке, подтверждающей расходы. Это важно не только на внешнем уровне. Конкретизация описания производимых оплат позволяет оперативно распределять суммы по соответствующим субсчетам.

Затраты в НКО должны быть обоснованными. Кроме первички в качестве обоснований применяются обращения граждан на предоставление помощи, распоряжения, письма участников организации, приказы на распределение средств и т.п.

Затраты по общественной и предпринимательской деятельности важно разделять. Для этого в учете используются разные субсчета. Например, предпринимательские затраты могут отражаться на счетах 20-2, 26-2. А основные (связанные с общественной деятельностью) – на счетах 20-1, 26-1. Ведение общего учета (без соответствующего распределения затрат) – грубое нарушение ПБУ.

Финансовые результаты НКО тоже отражаются в учете отдельно. Основные (некоммерческие) фиксируются на счете 86. Для отражения предпринимательских используется счет 90. Причем убыток и прибыль со счета 90 ежегодно списывается на счет 86. То есть все финансовые результаты от предпринимательской деятельности должны идти на достижение целей, для которых создана некоммерческая организация.

Продажа активов и другие операции отражаются в бухучете на счете 91. Ежегодно закрытие осуществляется на счет 86.

---

 

Как отчитываются НКО?

Для каждой некоммерческой организации обязательной является сдача бухгалтерской отчетности. Отчитываются субъекты по результатам деятельности ежегодно. Согласно ФЗ №402 (06.12.2011), налоговики ждут от НКО отчет о целевом использовании средств и бухгалтерский баланс. Если организация занимается предпринимательской деятельностью, она дополнительно сдает отчет о финансовых результатах.

Федеральное законодательство не требует от НКО отчетов о движении капитала, денежных средств. Но в узкоспециализированных отраслевых нормативных актах такие требования могут быть закреплены. В этом случае ежегодный пакет отчетности НКО увеличивается.

 

Бухучет некоммерческой организации специфичен. Ошибки в нем могут приводить к серьезным негативным последствиям, как юридическим, так и финансовым. Для минимизации рисков современные НКО все чаще доверяют учет специалистам. Передача бухгалтерии на аутсорсинг – рациональное решение для любой некоммерческой организации, вне зависимости от специализации, приоритетной отрасли, наличия или отсутствия предпринимательской деятельности, объема активов и путей поступления средств.

1С:Бухгалтерия некоммерческой организации 8 (НКО) | 1С:Бухгалтерия некоммерческой организации 8 (НКО)

Программа «1С:Бухгалтерия некоммерческой организации 8 (НКО)» предназначена для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку обязательной (регламентированной) отчетности, в некоммерческой организации, применяющей план счетов бухгалтерского учета, соответствующий Приказу Минфина РФ «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» от 31.10.2000 № 94н. Бухгалтерский и налоговый учет в НКО ведутся в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Согласно законодательству, бухгалтерский учет НКО ведется непрерывно с даты государственной регистрации. Поэтому данный программный продукт отлично подойдет для автоматизации бухгалтерского и налогового учета некоммерческой организации с первого дня ее работы. Программа позволяет отражать регулярную деятельность, готовить и сдавать регламентированную отчетность НКО. 

Варианты поставки

Некоммерческие организации получили новую возможность для эффективной организации работы бухгалтеров в условиях коронавируса и самоизоляции.  Вести учет, заполнять и отправлять отчетность НКО в контролирующие органы теперь можно удаленно. В облачном сервисе 1С:Фреш (https://1cfresh.com) стала доступна «1С:Бухгалтерия некоммерческой организации 8». К системе предоставляется бесплатный тестовый доступ на 30 дней.  Ранее накопленные учетные данные  можно будет автоматически перенести в облако, вносить их заново вручную не потребуется.  .

В настоящее время для ведения учета в НКО выпускаются конфигурации «1С:Бухгалтерия некоммерческой организации 8 (НКО)» версии ПРОФ и «1С:Бухгалтерия некоммерческой организации 8 (НКО)» версии КОРП только в электронной поставке.

Версия КОРП предназначена для некоммерческих организаций, у которых ведется учет обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс, а также для организаций, которые ведут раздельный учет НДС.

Порядок продажи конфигурации ПРОФ описан в информационном выпуске № 25374.

Порядок продажи конфигурации КОРП описан в информационном выпуске № 26314.

Состав продукта

Электронная поставка «1С:Бухгалтерия некоммерческой организации 8 (НКО)» включает:

• платформу «1С:Предприятие 8.3»;
• конфигурацию «Бухгалтерия некоммерческой организации»;
• лицензионное соглашение на использование программного продукта;
• пин-коды программной защиты;
• комплект документации по платформе и входящей в поставку конфигурации;
• купон на льготный период сопровождения 1С:ИТС.

Лицензия, входящая в поставку продукта «1С:Бухгалтерия некоммерческой организации 8 (НКО)», обеспечивает использование программы в файловом варианте на одном рабочем месте. Использование данного продукта для ведения учета НКО на большем количестве рабочих мест возможно при наличии клиентских лицензий «1С:Предприятия 8», которые приобретаются отдельно. Можно также использовать клиентские лицензии «1С:Предприятия 8», приобретенные для других продуктов.

Для использования программы в клиент-серверном варианте необходима лицензия на сервер «1С:Предприятия 8». С данным продуктом также можно использовать выпущенные ранее лицензии на сервер «1С:Предприятия» для версий 8.0, 8.1 и 8.2 платформы.

Продукт «1С:Бухгалтерия некоммерческой организации 8 (НКО)» поставляется только с программной защитой, но с ним можно использовать клиентские и серверные лицензии с программной или аппаратной защитой.

Входящий в поставку купон на льготный период «1С:ИТС» предоставляет на выбор пользователя три месяца льготного сопровождения без дополнительной оплаты или льготное сопровождение на 12 месяцев по схеме 8+4 (сопровождение «1С:ИТС» уровня ПРОФ на 12 месяцев по цене 8 месяцев).

Переход на «1С:Бухгалтерию некоммерческой организации 8 (НКО)»

Пользователи продуктов «1С:Бухгалтерия автономного учреждения 8 (хозрасчетный план счетов)» и «1С:Бухгалтерия 8», имеющие действующий договор «1С:ИТС», могут сделать бесплатный апгрейд на электронную поставку «1С:Бухгалтерии некоммерческой организации 8 (НКО)».

Если пользователю также нужны клиентские и/или серверные лицензии «1С:Предприятия 8», то их следует приобрести отдельно за полную стоимость (или использовать уже имеющиеся).

Пользователям базовых версий «1С:Бухгалтерии автономного учреждения 8» и «1С:Бухгалтерии 8» для бесплатного получения данной электронной поставки следует перед приобретением продукта заключить договор «1С:ИТС» на 12 месяцев, если такой пока не заключен.

Входящий в поставку продукта «1С:Бухгалтерии некоммерческой организации 8 ПРОФ (НКО). Электронная поставка» купон на льготный период «1С:ИТС» может быть использован по окончании срока платного договора 1С:ИТС.

Для выполнения апгрейда необходимо вернуть в фирму «1С» регистрационную карточку с лицензионным соглашением. Пользователям программных продуктов «1С:Предприятия 8» с аппаратной защитой необходимо также вернуть ключ аппаратной защиты. Для просмотра старой информации старая программа может быть запущена с полученной на апгрейд программной лицензией.

После выполнения апгрейда пользователи сданных на апгрейд продуктов с программной защитой обязаны удалить со своего компьютера файл лицензии продукта, сданного в апгрейд.

Апгрейд с продукта «1С:Бухгалтерия некоммерческой организации 8 (НКО)» в настоящее время не предусмотрен.

Перенос накопленных данных. Пользователям конфигурации «1СБухгалтерия автономного учреждения 8» и «1С:Бухгалтерии 8» для перехода на «1С:Бухгалтерию некоммерческой организации 8 (НКО)» достаточно обновить конфигурацию. При этом все данные, накопленные при работе с предыдущей конфигурацией будут сохранены.

Поддержка пользователей «1С:Бухгалтерии некоммерческой организации 8 (НКО)»

Право получать поддержку предоставляется только официальным зарегистрированным пользователям программ «1С:Предприятия 8», заключившим с партнером договор информационно-технологического сопровождения («1С:ИТС»). Регистрация электронной поставки в фирме «1С» осуществляется автоматически при продаже продукта, после чего покупатель получает статус официального пользователя.

Для поддержки электронных поставок используется личный кабинет пользователя на портале «1С:ИТС». Чтобы создать личный кабинет, нужно перейти по ссылке, в главном меню выбрать «Личный кабинет», а на странице авторизации — ссылку «Регистрация». Это можно сделать перед приобретением продуктов фирмы «1С».

«1С:ИТС» — это совокупность программных продуктов и баз данных фирмы «1С» (далее — Сервисы «1С»), услуг линии технической поддержки фирмы «1С» и услуг официальных партнеров фирмы «1С».

Сервисы «1С» позволяют:

• получать легальные обновления программ «1С:Предприятия 8»;
• подготавливать и сдавать регламентированную отчетность через Интернет;
• обмениваться электронными счетами-фактурами и другими юридически значимыми документами;
• получать методическую поддержку по использованию программы из информационной системы 1С:ИТС;
• с помощью автоматизированного резервного копирования защищать от потери и повреждений базы данных;
• использовать программу «1С:Предприятие 8» через Интернет из любой точки мира;
• получать консультации у аудиторов и специалистов фирмы «1С» и многое другое.

С подробной информацией обо всех Сервисах «1С» вы можете ознакомиться на портале «1С:ИТС».

Получение обновлений программ и иных информационных ресурсов допускается только на тиражных лицензионных носителях, официальных сайтах поддержки фирмы «1С» и у официальных партнеров фирмы «1С».

Пользователи, заключившие договор «1С:ИТС», ежемесячно получают диски «1С:ИТС», журнал «БУХ.1С» и полезные аксессуары от фирмы «1С». Номер телефона выделенной линии для заключивших договор «1С:ИТС» и адрес электронной почты для получения консультаций на линии технической поддержки фирмы «1С» указаны на дисках «1С:ИТС».

Для пользователей, заключивших договор «1С:ИТС», сертифицированные специалисты партнеров фирмы «1С» проводят регламентные работы, устанавливают обновления, оказывают консультации по работе с программой, помогают подключить и настроить сервисы, обучают работе с ними, оказывают другие услуги по сопровождению.

Бухгалтерский учет в автономной некоммерческой организации

Автономная некоммерческая организация представляет собой предприятие с учреждением лиц разного типа на основании их добровольных взносов без наличия членства. Имущественное состояние, которое было передано организации такого типа, превращается в ее личное имущество, которое не подлежит обратному возвращению. При этом учредители теряют все свои права на переданное имущество и больше не в состоянии принимать участия в его распределении.

Автономная некоммерческая организация, бухгалтерский учет которой всегда выполняется в упрощенном виде, обладает особым социальным статусом. Основой бухгалтерского учета автономных некоммерческих организаций считаются целевые поступления. Само предприятие является юридическим лицом, поэтому сдача отчетности должна проходить в определенный срок.

В бухгалтерском учете подобной организации, как и остальных предприятий, должны содержаться сведения, касающиеся имущественного положения. Некоммерческая организация обладает имущественным состоянием в денежных и в иных формах. Основными источниками получения доходов, которые обязательно потребуется указать в бухгалтерском учете, являются:

•    поступления от участников предприятия. Указывать потребуется каждый взнос, сумму, дату и предназначение данного поступления;
•    пожертвования на добровольной основе;
•    выручка, полученная с помощью реализации услуг или других видов работы;
•    проценты, поступающие по акции, или облигации;
•    доходы, полученные от другого предприятия некоммерческого типа;
•    остальные поступления, за исключением тех, которые запрещены законом.

Для составления баланса бухгалтерского учета обязательно потребуется учитывать все вышеперечисленные пункты. Отражать эти положения необходимо счетом 86 «Целевое поступление».

Следуя приказу законодательства, для формирования бухгалтерской отчетности нужно использовать остатки от имущественного состояния, полученного путем целевых вложений. Потребуется указать данные по поводу использования и применения финансов в продолжение всего отчетного периода.

В отличие от бухгалтерских учетов коммерческих организаций, отчетность некоммерческого предприятия должна быть составлена с использованием оправдательных документов первого порядка. Именно на их основании будет вестись весь бухучет. Следуя этому, некоммерческая организация должна иметь подтверждение передачи имущества, а также документы, отображающие порядок расходов. Например, в случае пожертвования, выраженного в денежной форме, нужно оформить кассовый ордер. В графе «Основание» при заполнении формы бухгалтерского учета нужно будет указать тип хозяйственной операции и для чего она была совершена. Во всем остальном бухгалтерская отчетность некоммерческой организации схожа с составлением отчетности коммерческого предприятия.

Налогообложение некоммерческих организаций

Учет финансовых операций

В соответствии с действующим Законодательством РФ, бухгалтерский учет некоммерческих организаций ведется в общеустановленном порядке на основании учетной политики. По всем операциям, связанным с поступлением и расходом средств по уставной и предпринимательской деятельности, некоммерческие организации должны вести раздельный учет. Это необходимо для правильного определения финансового результата деятельности некоммерческой организации в соответствии с ее уставными целями, а также для обеспечения порядка в ходе ведения налогового учета.

Прибыль от предпринимательской деятельности не подлежит перераспределению между членами некоммерческой организации, а направляется на достижение целей, ради которых она создавалась.

Налогообложение поступлений

Действующее налоговое законодательство выделяет специфику такого вида поступлений, как средства целевого финансирования, закрытый перечень которых приведен в под. 14, п. 1. ст. 251 Налогового Кодекса РФ. Налогоплательщики, получающие средства целевого финансирования обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, полученных в рамках целевого финансирования. Только в этом случае эти средства исключаются из категории доходов, подлежащих налогообложению.

Налоговым Кодексом Российской Федерации также введено понятие целевых поступлений, перечень которых определен п. 2. ст. 251 Налогового Кодекса РФ. Целевые поступления не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль, но только при условии, что они используются на ведение уставной деятельности.

Учреждение некоммерческой организации не предусматривает формирования уставного капитала.

Льготное налогообложение

Налоговый Кодекс РФ закрепляет за некоммерческими организациями возможность использования упрощенной системы налогообложения, если доля участия в них других организаций составляет менее 25%.

Для некоторых организационно-правовых форм некоммерческих организаций Налоговый Кодекс РФ предусматривает льготное налогообложение по налогу на добавленную стоимость. Кроме того, некоторые формы некоммерческих организаций в отдельных случаях освобождаются от налога на прибыль и налога на имущество. Так, не облагаются налогом на прибыль вступительные, членские и целевые взносы некоммерческих организаций, паевые вклады потребительских кооперативов, а также пожертвования и имущество, переходящее в собственность некоммерческой организации в порядке наследования по завещанию.

Более подробно об особенностях налогообложения отдельных видов некоммерческих организаций Вы можете узнать у специалистов нашей компании.

Бухгалтерский учёт в бюджетных и некоммерческих организациях

ISSN 2311-9411 (Online), ISSN 2079-6714 (Print) Выпускается с 1998 года Включен в Российский индекс научного цитирования (РИНЦ) Формат А4, объем 60—68 с. Периодичность — 2 раза в месяц До января 2002 выходил 18 раз в год До января 2001 выходил 12 раз в год До января 1999 выходил 6 раз в год Публикуются материалы по следующим отраслям: — экономические науки (08. 00.00)

В журнале освещается специфика финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и некоммерческих организаций; проблемы реформирования бухгалтерского учета, особенности ведения бухгалтерского учета, налогообложения и составления отчетности.

Авторы — ведущие специалисты Минфина, ФНС, Минтруда, Минэкономразвития России, Федерального казначейства, других министерств и ведомств, известные ученые и преподаватели Финансового университета при Правительстве РФ, Российского экономического университета им. Г.В. Плеханова, Академии бюджета и казначейства, Научно-исследовательского финансового института Минфина России, других вузов, специалисты-практики.

Журнал предназначен для руководителей и бухгалтеров бюджетных учреждений и некоммерческих организаций, работников финансовых органов, преподавателей, аспирантов и студентов вузов.

Тематическая направленность журнала

• организация бухгалтерского учета в бюджетных организациях;
• регистры бюджетного учета;
• учетная политика;
• налоговый учет в бюджетных учреждениях;
• годовая отчетность бюджетного учреждения;
• проблемы реформирования бюджетного учета;
• учет основных средств, материальных активов;
• учет финансовых активов;
• организация бухгалтерского учета в некоммерческих организациях;
• налогообложение в некоммерческих организациях;
• предпринимательская деятельность в бюджетных и некоммерческих организациях. Особенности налогообложения;
• формирование отчетных данных для налоговых органов;
• вопросы трудового законодательства, трудовых договоров, бухгалтерские расчеты заработной платы, отпускных, пособий, командировок;
• практические советы пользователям компьютерных бухгалтерских программ;
• ответы на вопросы. Типичные ошибки, способы исправления;
• новые законодательные акты и комментарии к ним.

Главный редактор:

• Вера Алексеевна Горохова

Зам. главного редактора:

• Наталия Вячеславовна Токарева

Редакционный совет:

Марина Дмитриевна Акатьева, кандидат экономических наук, доцент
Высшая школа печати и медиаиндустрии Московского политехнического университета
Москва, Российская Федерация

Гульнара Ильсуровна Алексеева, кандидат экономических наук, доцент
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
Москва, Российская Федерация

Галия Наримановна Гафурова, кандидат экономических наук
Российский государственный гуманитарный университет
Москва, Российская Федерация

Виктор Григорьевич Гетьман, доктор экономических наук, профессор
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
Москва, Российская Федерация

Николай Иванович Даниленко, кандидат экономических наук, доцент
Магнитогорский филиал Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации
Магнитогорск, Российская Федерация

Татьяна Юрьевна Дружиловская, доктор экономических наук, профессор
Национальный исследовательский Нижегородский государственный университет
им. Н.И. Лобачевского
Нижний Новгород, Российская Федерация

Эмилия Сергеевна Дружиловская, кандидат экономических наук, доцент
Национальный исследовательский Нижегородский государственный университет
им. Н.И. Лобачевского
Нижний Новгород, Российская Федерация

Ольга Владимировна Дмитриева, экономических наук, доцент
Высшая школа печати и медиаиндустрии Московского политехнического университета
Москва, Российская Федерация

Светлана Вячеславовна Козменкова, доктор экономических наук, профессор
Национальный исследовательский Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского
Нижний Новгород, Российская Федерация

Олеся Владимировна Плотникова, доктор экономических наук, профессор
Севастопольский филиал Российского экономического университета им. Г.В. Плеханова
Севастополь, Российская Федерация

Лариса Алексеевна Чалдаева, доктор экономических наук, профессор
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
Москва, Российская Федерация

Учредитель

ООО «Издательский дом ФИНАНСЫ и КРЕДИТ»
Юр. адрес: 111141, г. Москва, Зеленый проспект, д. 8, кв. 1
Факт. адрес: 111397, г. Москва, Зеленый проспект, д. 20

Издатель

ООО «Финанспресс»
Юр. адрес: 105005, г. Москва, Посланников пер., д. 3, стр. 1
Факт. адрес: 111397, г. Москва, Зеленый проспект, д. 20

Редакция журнала

Факт. адрес: 111397, г. Москва, Зеленый проспект, д. 20
Тел.: +7 (495) 989-9610
E-mail: [email protected]
Website: http://www.buh-izdat.ru

Основные темы учебной программы Бухгалтерский и налоговой учет некоммерческих организаций

Подробная учебная программа и расписание занятий предоставляются при заключении Договора

1. Правовые основы деятельности НКО. Федеральный закон от 12.01.1996 года № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»

Цели создания НКО. Финансирование НКО, в т.ч. членские взносы, вступительные взносы, пожертвования.

Смета или бюджет НКО.

Право на ведение коммерческой деятельности.

2. Бухгалтерский учет.

Формирование рабочего плана счетов, в т.ч. аналитических счетов к счету 86 «Целевое финансирование», 26 «Общехозяйственные расходы».

Учет основных средств и нематериальных активов от оприходования до выбытыя. Начисление износа основных средств.

Учет малоценных активов

Учет материалов

Учет услуг сторонних организаций

Учет расходов на оплату труда. Трудовые договоры, договоры гражданско-правового характера

Списание расходов за счет целевого финансирования.

3. Учет кассовых операций.

Прием денежных средств – членских взносов, пожертвовний.

Прием денежных средств за выполненные работы, услуги, применение кассовой техники

4. Расчеты с подотчетными лицами по хозяйственным расходам, по командировкам.

5.Учет работ, услуг, выполняемых волонтерами.

6. Коммерческая деятельность (доходы от сдачи имущества в аренду, издательская деятельность, спонсорская реклама и т.д.).

Формирование рабочего плата счетов, в т. ч. аналитических счетов к счету 20, 26, 62, 60.

Раздельных учет доходов и расходов.

Учет основных средств, используемых в коммерческой деятельности.

Нормируемые расходы.

Формирование общехозяйственных расходов. Распределение общехозяйственных расходов.

7. Учетная политика НКО.

8. Отчетность

Отчет по исполнению сметы, бюджета.

Бухгалтерская отчетность, особенности формирования показателей бухгалтерского баланса, Отчет о целевом использовании средств.

Налоговая отчетность, особенности налоговой отчетности НКО.

9. Отчетность в Министерство юстиции

 

Налоговый учет для некоммерческих организаций | Блог

Каковы основные различия между некоммерческими и коммерческими организациями?

Коммерческие или коммерческие предприятия создаются в основном для получения прибыли. Некоммерческие организации создаются для удовлетворения определенных потребностей общества. По этой причине некоммерческие организации будут выпускать отчет о деятельности вместо отчета о прибылях и убытках коммерческих предприятий. Однако некоторые люди ошибочно полагают, что некоммерческая организация не может легально получать прибыль.Это не так. Фактически, получение доходов, превышающих расходы, необходимо для процветания некоммерческих организаций и противостоять таким событиям, как:

• Неожиданные расходы
• Неравномерные потоки доходов
• Уменьшение доходов
• Рост расходов из-за инфляции
• Увеличение штата потребности
• Увеличение потребности в своих услугах
• Покупка или замена необходимого оборудования

Статус освобождения от налогов

Еще одно важное различие между некоммерческим налоговым учетом и коммерческим учетом заключается в их U.S. налоговый статус. Некоммерческие организации освобождаются от федерального подоходного налога до тех пор, пока они применяются и одобрены IRS. Например, государственные школы, церкви и благотворительные организации являются прекрасными примерами некоммерческих организаций, которые могут считаться освобожденными от налогов. Взносы их доноров также квалифицируются как благотворительный вычет из налоговых деклараций доноров.

Однако есть некоммерческие организации, которые подпадают под действие налогов, но пожертвования их доноров не квалифицируются как благотворительные отчисления. Социальные организации, такие как студенческие братства и женские клубы, любительские спортивные клубы и торговые палаты, представляют собой несколько некоммерческих организаций, пожертвования которых не облагаются налогом.

Финансовая отчетность для некоммерческих организаций

Можно вручную составить финансовую отчетность из вашей бухгалтерской книги или электронной таблицы, но для этого требуются большие знания в области бухгалтерского учета и определенное время. В хаосе налогового сезона максимально эффективное получение этих документов сэкономит вам много времени и стресса. Есть способ получше. В большинстве случаев лучше позволить вашей некоммерческой программе бухгалтерского учета создавать финансовые отчеты, необходимые для налогового учета некоммерческих организаций.

Несмотря на то, что некоммерческие организации обычно не платят налоги, они должны готовить годовой отчет (федеральная форма 990), чтобы продемонстрировать, как они использовали свои средства и выполнили свою миссию. Организации, освобожденные от налогов, соответствуют чрезвычайно высоким стандартам. Они могут ожидать, что доноры, правительство, СМИ и широкая общественность внимательно изучат их операции. Таким образом, их финансовая отчетность должна четко обосновывать их цель. Кроме того, если некоммерческая организация не заполняет годовой отчет или сдает отчет с опозданием, на нее будут наложены штрафы и сборы со стороны IRS.

Чтобы узнать больше о различиях между налоговым учетом для некоммерческих организаций и бухгалтерским учетом для обычных предприятий, обязательно посетите раздел IRS, посвященный благотворительным и некоммерческим организациям.

Essential Nonprofit Software

Как сотрудник некоммерческой организации, у вас нет времени сосредоточиться на повторяющихся задачах, требующих ручного ввода данных. Вам нужно программное обеспечение, которое дает вам время сосредоточиться на более важных решениях, таких как ваше влияние на общество. Цели вашей организации можно упростить с помощью инновационного программного обеспечения для налогового учета для некоммерческих организаций, подключенного к системе управления взаимоотношениями с клиентами (CRM).

Ключи к успеху вашей организации начинаются с технологий, а затем — с гибкости и общности. Пакет для некоммерческих организаций Salesforce (NPSP) предоставляет пользователям гибкую архитектуру открытых данных и добавляет предварительно созданные компоненты управления и управления донорами. По сути, он создан некоммерческими организациями для некоммерческих организаций. Все это благодаря большому глобальному сообществу разработчиков, пользователей и партнеров, активно поддерживающих NPSP, чтобы поддержать вас.

Accounting Seed интегрирован в NPSP

Забудьте о головной боли электронных таблиц и часах ручного ввода данных. С Accounting Seed пользователи могут легко управлять фондами, проектами и программами с различными финансовыми факторами на единой платформе.

Наш продукт дает вам полный контроль над жизненным циклом финансового управления, позволяя просматривать финансовые данные в режиме реального времени для принятия ключевых решений. Обратитесь к менеджеру по работе с клиентами сегодня, чтобы узнать, как наш продукт может повлиять на вашу некоммерческую организацию.

Руководство по бухгалтерскому учету для некоммерческой организации

Для некоммерческих организаций тонкости бухгалтерского учета могут быть непростыми.Налоговые требования к некоммерческим организациям очень строгие, и отследить все источники переменного финансирования может быть сложно. К счастью, используя правильные методы бухгалтерского учета, вы можете обеспечить полное соответствие и прозрачность финансовых показателей вашей некоммерческой организации. Это руководство поможет вам лучше понять, как работает бухгалтерский учет в некоммерческих организациях, и какие методы лучше всего использовать.

Что такое некоммерческий учет?

Бухгалтерский учет в некоммерческих организациях — это система финансового управления, учета и отчетности, которая используется только некоммерческими группами.Некоммерческие организации — это организации, которые…

• не имеют собственников или долей собственности.
• Получайте взносы или пожертвования от третьих лиц, которые не ожидают возврата.
• Иметь цель, отличную от получения прибыли.

Бухгалтерский учет в некоммерческих организациях использует определенный язык и обозначения, чтобы отмечать, какие виды деятельности финансируются, и создавать отчеты, которые позволяют донорам видеть, как используются их деньги.

1. Программы: Услуги, предоставляемые некоммерческой организацией, называются программами.Каждая программа обычно имеет свои собственные доходы, расходы и записи.
2. Донор ограничения: Некоторые доноры ограничивают свои взносы конкретными целями или программами. Это необходимо учитывать в финансовом менеджменте. Средства, не ограниченные донорами, могут использоваться для любых программ, административных расходов или других целей.
3. Сбор средств: Это обозначение деятельности, которая используется для повышения репутации организации или сбора пожертвований, например, кампании по продаже товаров по почте или благотворительные мероприятия.
4. Администрация: Фонды, используемые для управления некоммерческой организацией, обозначаются как административные или накладные. Это средства, необходимые для поддержания работы некоммерческой организации, которые должны быть отмечены во всей бухгалтерской отчетности и сообщены донорам. Доноры обычно предпочитают, чтобы некоммерческие организации сохраняли свои накладные расходы, такие как заработная плата, на как можно более низком уровне, чтобы направлять большую часть средств на программы.

По словам Эйлин Гвалтни, директора службы государственных контрактов в Wall, Einhorn & Chernitzer P.C., одна из самых больших ошибок, которые могут совершать некоммерческие организации, — это неправильное распределение функциональных расходов. Хорошее управление финансами некоммерческих организаций должно гарантировать, что организация может функционировать и расти. Однако, если ваши функциональные расходы станут слишком большими, доноры могут не торопиться жертвовать.

«Поскольку доноры сосредоточены на том, чтобы максимально использовать свой вклад, для некоммерческих организаций важно правильно распределять затраты», — сказал Гвалтни.

В чем разница между бухгалтерским учетом для некоммерческих и коммерческих организаций?

Как некоммерческие, так и коммерческие организации должны составлять регулярные отчеты с подробным описанием своей финансовой деятельности, и они используют одни и те же принципы бухгалтерского учета.Однако разные цели двух типов организаций приводят к существенным различиям в этих отчетах.

1. Баланс и отчет о финансовом положении: Коммерческая компания составляет баланс, в котором подробно описывается ее чистый капитал для владельцев и акционеров. Однако у некоммерческой организации нет акционеров или владельцев. Вместо этого он составляет отчет о финансовом положении, в котором описываются его активы и долги.
2. Чистые активы по сравнению с капиталом: В коммерческом учете собственный капитал равен активам компании за вычетом обязательств, иногда называемых чистыми активами.У некоммерческой организации нет собственного капитала, поэтому эта статья всегда называется чистыми активами. Чистые активы помечены как ограниченные или неограниченные.
3. Отчет о прибылях и убытках против отчета о деятельности: Поскольку компания пытается получить прибыль, она составляет отчет о прибылях и убытках, в котором показаны ее доходы, расходы, убытки и прибыли. У некоммерческой организации нет чистой прибыли, поскольку ею движет миссия, а не необходимость получать прибыль. Вместо отчета о прибылях и убытках он составляет отчет о деятельности, в котором указаны доходы и расходы, связанные с каждой программой.
4. Отчет о движении денежных средств: Как некоммерческие, так и коммерческие организации должны отслеживать и сообщать о своих денежных потоках.

Хотя терминология различается, некоммерческие и коммерческие организации используют одни и те же принципы бухгалтерского учета. По словам Мэгги Таллман, руководителя отдела развития бизнеса начальных сервисов Amazon Web Services, многим некоммерческим организациям было бы лучше, если бы они следовали коммерческой практике обмена данными о взаимосвязи между доходом (в данном случае пожертвованиями) и результатами (их программы и Сервисы).

«Анализ программных, операционных и финансовых показателей в реальном времени является обязательным в сегодняшней среде», — сказал Таллман, который тесно сотрудничал с некоммерческими организациями, чтобы оптимизировать их методы бухгалтерского учета и бизнес-операции. «Те некоммерческие организации, которые понимают, как управлять своими данными, а также понимание и результаты, полученные из этих данных, — это те, которые опередят всех остальных в привлечении доноров и участников, а также в обеспечении устойчивости организации».

Нужны ли некоммерческие организации бухгалтеры?

Как и любая организация, которая обрабатывает денежные потоки и платит налоги, некоммерческие организации должны инвестировать в профессиональный бухгалтерский учет.

Многие некоммерческие организации не выделяют ресурсы для профессионального бухгалтера для управления своими финансами. Вместо этого они поручают задачу неподготовленному сотруднику или волонтеру. Тиффани Коуч, генеральный директор бухгалтерской фирмы Acuity Forensics, говорит, что это одна из самых больших ошибок, которые совершают некоммерческие организации.

Некоммерческие организации подвергаются риску мошенничества, если бухгалтерский учет и учет не ведутся тщательно. Часто это происходит непреднамеренно из-за недостатка надзора или опыта.Добровольцы, которые часто составляют значительную часть персонала некоммерческой организации, могут покинуть организацию в короткие сроки, что может вызвать пробелы в ведении документации.

Наем профессионала гарантирует, что кто-то с обучением и опытом всегда будет уделять внимание счетам и может заметить то, что пропустит неподготовленный сотрудник. Например, многие организации выполняют требования, которые высвобождают временно ограниченные средства, но не осознают этого, потому что никто не отслеживает.

«Слишком часто временно ограниченные средства не принимаются во внимание до тех пор, пока потребности в денежных потоках не станут ограниченными», — сказал Адам Холкомб, менеджер по аудиту BDO USA.«Поддержание актуального графика чистых активов позволяет руководству иметь лучшее представление о том, какие средства доступны для лучшего планирования их операционных потребностей».

«Не думайте о дефиците, когда речь идет о том, чтобы у вас были соответствующие ресурсы с точки зрения обращения с деньгами», — посоветовал Коуч. «Есть много CPA, которые готовы предоставить скидки или бесплатные услуги».

Налоговый учет для некоммерческих организаций

Налоговый кодекс для некоммерческих организаций может сбивать с толку, а налоговые реформы могут повлиять на все, от того, как вы сообщаете о своих доходах до того, как вы управляете волонтерами.Если, например, не сообщается или не управляется правильно, часть дохода некоммерческой организации может подлежать налогообложению. Каждый раз, когда принимается новое налоговое законодательство, правила, определяющие, как некоммерческие организации должны обрабатывать и сообщать об изменении дохода.

«В соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года некоммерческая организация больше не может объединять прибыли и убытки от различных сделок и предприятий при расчете своего несвязанного налогооблагаемого дохода от бизнеса (UBTI)», — предупредила Джули А. Треппа, налоговый поверенный и партнер. в Farella, Braun and Martel LLP. «[Некоммерческие организации должны] обязательно разделять доходы и расходы по каждой сделке или бизнесу, которым они занимаются… UBTI теперь рассчитывается отдельно по каждой сделке или бизнесу ».

Некоммерческие организации также должны быть осторожны, чтобы записывать и сообщать об оценке определенных льгот сотрудникам, которые могут быть засчитаны как налогооблагаемый доход, если не отражены должным образом.

« Некоммерческая организация UBTI включает в себя любые дополнительные транспортные услуги и спортивные сооружения, предоставляемые сотрудникам », — сказала Треппа.

Однако, добавила она, надлежащая отчетность может избавить вас от уплаты налогов на эти льготы:« Организация может избежать добавления этих элементов. как UBTI, если он включает стоимость льгот в Форме W-2 своих сотрудников.»

Налоговый учет для некоммерческих организаций включает не только расходы и пожертвования. Вам также необходимы системы для отслеживания труда и услуг. Волонтеры, например, могут предоставлять неоплачиваемый труд, но этот труд по-прежнему имеет ценность, которая может повлиять как на ваши налоги, так и на накладные расходы. .

«Рыночная стоимость предоставленных услуг отражается в [налоговой форме] 990 как доход от программных услуг и может снизить процент административных и управленческих расходов, которые напрямую оплачиваются за счет денежных взносов организации», — сказал Таб Буркхальтер, CPA. и налоговый поверенный Burkhalter & Associates.

Чтобы обеспечить надлежащую налоговую отчетность и гарантировать максимальную отдачу от волонтеров, некоммерческим организациям необходимо создать систему для отслеживания и регистрации выполняемой ими работы. Обновление этих записей должно быть частью регулярных бухгалтерских и бухгалтерских операций, а система отслеживания должна быть стандартизирована для всей организации.

Соблюдают ли некоммерческие организации GAAP?

Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) представляют собой набор процедур и стандартов бухгалтерского учета, выпущенных Советом по стандартам финансового учета (FASB).Все публичные компании в США должны следовать GAAP, и частные компании, как правило, тоже. Некоммерческие организации также должны следовать стандартам GAAP, хотя их правила иногда немного отличаются от тех, которым следуют коммерческие компании.

Цель GAAP — обеспечить единообразие финансовых отчетов компаний в разных отраслях, что позволяет инвесторам и правительству более легко их интерпретировать. Правила GAAP для некоммерческих организаций призваны обеспечить прозрачность для доноров и грантодателей, а также помочь правительству контролировать, следует ли организации сохранять свой статус освобожденной от налогов.

Помимо общих принципов GAAP, существуют определенные правила, которые применяются только к некоммерческим организациям.

1. Маркировка чистых активов: Активы в отчете о финансовом положении некоммерческой организации должны быть помечены в зависимости от того, являются ли они ограниченными (донорами или условиями гранта) или неограниченными.
2. Описание движения денежных средств: В дополнение к количественной информации, указанной в отчете о финансовом положении, некоммерческие организации должны предоставлять качественную информацию, которая описывает, как они управляют своими ликвидными ресурсами для покрытия повседневных расходов.В частности, некоммерческие организации должны указывать любые ограничения или ограничения, влияющие на их денежный поток.
3. Инвестиции: Хотя некоммерческие организации должны знать о любых комиссиях за управление своими инвестициями, им не нужно сообщать об этом отдельно. Вместо этого некоммерческие организации должны сообщать инвестиционный доход за вычетом соответствующих внешних и внутренних расходов.

Пожертвования должны быть тем, что ваш бухгалтер или бухгалтерский персонал должен внимательно отслеживать и регистрировать в соответствии с GAAP.Вы должны записывать обещания будущих пожертвований, когда вы получаете обещание, а не когда ваша некоммерческая организация получает фактическое пожертвование.

Какое программное обеспечение для бухгалтерского учета лучше всего подходит для некоммерческих организаций?

Независимо от того, кто ведет ваши бухгалтерские книги, вашей некоммерческой организации необходимо будет использовать бухгалтерскую программу, чтобы отслеживать все и быть готовым к приближению налогового сезона. Некоммерческим организациям следует искать программное обеспечение для бухгалтерского учета, которое охватывает общий бухгалтерский учет и учет, а также определенные некоммерческие потребности, такие как управление донорами, соблюдение требований FASB и управление грантами.Существует несколько недорогих или бесплатных программ бухгалтерского учета, разработанных специально для некоммерческих организаций.

1. Nonprofit Treasurer — это бесплатное онлайн-программное обеспечение для бухгалтерского учета для благотворительных и некоммерческих организаций. Он поддерживает несколько пользователей и включает в себя функции для приема онлайн-платежей и пожертвований, отслеживания расходов, распределения доходов, а также отчетности или составления бюджета на основе финансового года вашей организации.

2. Financial Edge NXT — это бухгалтерское программное обеспечение Blackbaud для некоммерческих организаций.Он имеет большинство стандартных функций, которые могут понадобиться некоммерческой организации для ведения бухгалтерского учета и отчетности, такие как отслеживание операций, дебиторская и кредиторская задолженность, выверка банковских счетов и отчеты в соответствии с FASB. У него есть возможность бесплатной пробной версии, но за долгосрочное использование взимается переменная плата.
3. Aplos — это облачное бухгалтерское программное обеспечение для некоммерческих и религиозных организаций. Бесплатная версия программного обеспечения содержит основные функции бухгалтерского учета, которые необходимы большинству организаций, такие как управление сбором средств, квитанции о пожертвованиях и отчеты о пожертвованиях, отслеживание обязательств, базы данных доноров и соответствующая отчетность.У вас есть возможность перейти на платное членство для получения дополнительных функций.
4. Sage Intacct Cloud Accounting не предлагает специального отслеживания пожертвований или расчета заработной платы, но включает в себя большинство других функций, необходимых для учета некоммерческих организаций. Он предлагает различные инструменты для составления бюджета и соблюдения нормативных требований, а также отслеживание действий и управление партнерскими отношениями.
5. AccuFund Accounting Suite имеет базовую систему бухгалтерского учета для некоммерческих организаций, которая включает в себя функции кредиторской задолженности, главной книги, банковской выверки, конструктора форм и составителя отчетов.Вы можете добавить модули для дебиторской задолженности, отслеживания ссуд, управления грантами, расчета заработной платы и многое другое, чтобы настроить программное обеспечение для бухгалтерского учета.

Независимо от того, какую систему вы в конечном итоге выберете, наиболее важной частью бухгалтерского учета некоммерческих организаций может быть общение. Couch рекомендует держать своих сотрудников и членов правления в курсе того, что делают и узнают ваши бухгалтеры.

«Убедитесь, что у вас есть CPA, который проведет вас по всем вашим цифрам, убедившись, что вы понимаете отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств», — сказала она.«Чем более осведомленными вы становитесь, тем больше у вас возможностей принимать финансовые решения, которые приведут к вашему успеху».

Такое общение между бухгалтерами и лицами, принимающими решения, сказал Коуч, необходимо для создания устойчивой некоммерческой организации.

«Если у вас нет CPA, помогающего вам в этом понимании, найдите того, кто будет».

Некоторые интервью с источниками были проведены для предыдущей версии этой статьи.

Объяснение бухгалтерского учета для некоммерческих организаций | AccountingCoach

Введение в бухгалтерский учет для некоммерческих организаций

От церквей до молодежных организаций и местных торговых палат — некоммерческие организации делают наши сообщества более удобными для жизни.В отличие от коммерческих предприятий, которые существуют для получения прибыли для своих владельцев, некоммерческие организации существуют для выполнения миссий, направленных на удовлетворение потребностей общества. Некоммерческие организации работают в различных секторах, таких как религия, образование, здравоохранение, социальные услуги, торговля, любительские спортивные клубы и искусство.

Некоммерческие организации не имеют коммерческих владельцев и должны полагаться на фонды от взносов, членских взносов, доходов от программ, мероприятий по сбору средств, государственных и частных грантов и инвестиционного дохода.

Наша цель состоит в том, чтобы просто представить некоторые из основных концепций, которые являются уникальными для некоммерческого учета и отчетности, которые требуются Советом по стандартам финансового учета (FASB).

Мы не будем обсуждать бухгалтерский учет, аналогичный тому, который используется коммерческими предприятиями. Если вы не знакомы с бухгалтерским учетом для предприятий или нуждаетесь в переподготовке, вы найдете объяснения, практические викторины, быстрые тесты и многое другое в нашем обзоре курса .

Бухгалтеры часто называют предприятия коммерческими организациями , а некоммерческие организации некоммерческими организациями или НП .Мы будем использовать более общий термин некоммерческий вместо некоммерческого.

Опять же, это очень краткое введение в бухгалтерский учет некоммерческих организаций. Есть много разных типов некоммерческих организаций, в том числе правительственные, которые мы не будем рассматривать.

Примечание: Мы разработали семь бизнес-форм, чтобы помочь вам в подготовке финансовой отчетности некоммерческой организации. Дополнительную информацию можно найти на сайте AccountingCoach PRO .

Некоммерческие и коммерческие корпорации

В следующей таблице показаны некоторые ключевые различия между некоммерческими организациями и коммерческими корпорациями:

Миссия и собственность, освобожденный от налогов статус

Миссия и владение

В то время как предприятия организованы для получения прибыли, некоммерческие организации создаются для удовлетворения потребностей общества. В результате некоммерческие организации будут выпускать отчет о деятельности вместо отчета о прибылях и убытках, выпускаемого коммерческими предприятиями.

Поскольку у некоммерческих организаций нет владельцев, нет собственного капитала или акционерного капитала и, следовательно, нет распределения между собственниками.

Некоторые люди ошибочно полагают, что если организация обозначена как некоммерческая, она не может законно получать прибыль. Фактически, превышение доходов над расходами является почти необходимостью для некоммерческой организации, если она надеется противостоять таким вещам, как:

• непредвиденные расходы
• неравномерные потоки доходов
• уменьшение выручки
• Рост затрат из-за инфляции
• увеличение потребности в кадрах
• рост потребности в его услугах
• покупка или замена необходимого оборудования
• прочие потребности, поскольку некоммерческая организация не может выпускать акции

Статус освобождения от уплаты налогов

Некоммерческие организации могут обратиться в Налоговую службу для освобождения от федерального подоходного налога.

Второй вопрос заключается в том, будет ли вклад донора в некоммерческую организацию квалифицироваться как благотворительный вычет из налоговой декларации донора. Например, церкви, школы и отделения Красного Креста являются одними из некоммерческих организаций, которые будут квалифицироваться как освобожденные от налогов и . Взносы их доноров также будут квалифицироваться как благотворительные отчисления в налоговых декларациях доноров.

Однако есть некоммерческие организации, которые квалифицируются как освобожденные от налогов, но взносы их доноров не квалифицируются как благотворительные отчисления (хотя они могут квалифицироваться как коммерческие расходы).Примеры этих некоммерческих организаций включают общественные организации, торговые палаты, студенческие братства и женские клубы, любительские спортивные клубы, организации сотрудников и многое другое.

Вы можете узнать больше о статусе освобожденной от налогов некоммерческой организации, возможности вычета взносов доноров и налогообложении деятельности, не имеющей прямого отношения к цели освобождения некоммерческой организации, в Публикации Службы внутренних доходов 557, Статус освобождения от налогов для вашей Организация , которую можно бесплатно получить по телефону IRS.gov .

Даже если некоммерческая организация освобождена от федерального подоходного налога, вполне вероятно, что ее сотрудники будут облагаться налогом на трудоустройство. Некоммерческие организации могут освобождаться или не освобождаться от налогов с продаж, налогов на недвижимость и других налогов в зависимости от того, в каком штате США они зарегистрированы или действуют.

Бухгалтерский учет для некоммерческих организаций | UND Online

Некоммерческие организации существуют для достижения миссии или цели и полагаются на источники финансирования, которые включают пожертвования, гранты и доходы от программ.От бухгалтеров, работающих в некоммерческих организациях, ожидается, что они будут документировать доходы и расходы для обеспечения полной финансовой прозрачности.

В отличие от коммерческих компаний, зависящих от прибыльности, некоммерческие организации сосредотачиваются на финансовой отчетности, чтобы доказать, как их средства расходуются, и содействовать их делу. Хотя статус IRS 501 (c) (3) позволяет некоммерческим организациям освобождаться от налогов, по закону им разрешено получать прибыль.

«Руководители благотворительных некоммерческих организаций знают, что финансовая прозрачность поможет сохранить очень важное доверие, которое каждый донор возлагает на некоммерческую организацию с каждым взносом», — говорится в сообщении Национального совета некоммерческих организаций.«Кроме того, что не менее важно, подотчетное и прозрачное поведение вызывает доверие сотрудников и создает позитивную культуру на рабочем месте. Завоевание доверия за счет финансовой прозрачности и подотчетности выходит за рамки того, что требует закон, но давайте начнем с этого: некоммерческие организации обязаны раскрывать определенную финансовую информацию общественности по запросу; члены совета директоров имеют доступ к финансовой информации для выполнения своих фидуциарных обязательств перед некоммерческой организацией ».

Бухгалтеры, работающие с некоммерческими организациями, стремятся защитить успех организации.Бухгалтерский учет для некоммерческих организаций требует профессионалов, которые не только понимают определения бухгалтерского учета, но также имеют солидное образование, в том числе степень магистра в области бухгалтерского учета в Интернете.

Различия между некоммерческим и коммерческим учетом

Некоммерческие организации работают в соответствии с другим набором правил финансового учета, чем коммерческие предприятия. Бухгалтеры некоммерческих организаций должны вести бухгалтерские книги организации в соответствии с законами штата и федеральными законами.Несоблюдение правовых норм ставит организацию под угрозу утраты статуса освобожденной от налогов и открывает для нее возможную юридическую ответственность.

Некоторые требования к бухгалтерскому учету, относящиеся к некоммерческим организациям, включают:

Доходы некоммерческой организации обычно состоят из пожертвований и грантов. Некоторые финансовые взносы и многие гранты имеют ограничения на их использование. В результате некоммерческие организации отслеживают доходы и расходы с помощью фондового учета. Фондовый учет не отслеживает прибыли и убытки.Вместо этого он устанавливает, использует ли организация свое финансирование по назначению.

В бухгалтерском учете бухгалтеры должны различать общий фонд и фонды специального назначения, говорится в учебном пособии Министерства жилищного строительства и городского развития США. Общий фонд учитывает повседневные операции, такие как заработная плата сотрудников, обслуживание здания и общие офисные расходы. Специальные фонды фиксируют, как расходуется конкретное финансирование.

«Разделяя доходы и расходы по отдельным фондам, бухгалтерский персонал может более легко предоставлять программному персоналу обновленную информацию о расходах, бюджетных отклонениях, прогнозах, нормах затрат и конвейерах, а также отслеживать расходы по программам на предмет ограничений, установленных донорами (например, как ограничения на гибкость бюджетных статей) — все это важно для руководителей программ и для обеспечения общего успеха программы », — сказал Джеймс Уиллис, руководитель некоммерческой организации по финансам и операциям, в периодическом издании Nonprofit Information .

• Отчет о финансовом положении

Как и баланс, используемый для коммерческих предприятий, отчет о финансовом положении отражает общее финансовое положение организации, включая активы и долги, принадлежащие некоммерческой организации. Активы далее делятся на ограничения (временно ограниченные, постоянно ограниченные или неограниченные чистые активы), которые определяют ограничения на то, как расходуются активы.

«Например, если физическое лицо жертвует деньги некоммерческой организации и ограничивает то, как организация может использовать средства, эти деньги считаются ограниченными исключительно для этой цели.В зависимости от характера ограничений, накладываемых донорами, эти средства могут быть постоянно ограничены (например, пожертвования, которые нельзя потратить) или временно ограничены (например, средства, которые должны быть потрачены, а не удержаны на конкретный проект) », — сказал Уиллис. написал в Некоммерческой информации. «С другой стороны, если человек жертвует деньги организации, но никогда не указывает, что и как организация может использовать средства, эти средства не имеют ограничений и поэтому классифицируются как« неограниченные »».

Коммерческие предприятия используют отчеты о прибылях и убытках для отражения доходов и расходов.Некоммерческие организации используют отчет о деятельности, чтобы показать доход (обычно полученный от грантов, пожертвований и сборов средств) и затрат (таких как коммунальные услуги, заработная плата, аренда и канцелярские принадлежности).

Бухгалтерский учет для некоммерческих организаций

Другая важная финансовая отчетность, необходимая для бухгалтерского учета некоммерческих организаций, включает:

Подробная информация о поступлении и оттоке денежных средств

• Отчет о функциональных расходах

Описывает понесенные расходы за отчетный период

Из-за того, как предоставляется финансирование, некоммерческие организации по закону обязаны предоставлять общественности свои годовые отчеты IRS (форма IRS 990).Американский институт бухгалтеров (AICPA) предлагает всем некоммерческим организациям использовать сертифицированных бухгалтеров для финансовой отчетности.

«Независимо от того, работает ли CPA в штате некоммерческой организации или выступает в качестве консультанта, он или она может помочь организации решить налоговые проблемы, создать систему внутреннего контроля, бюджетные ресурсы и подготовить финансовые данные для сбора средств. , — говорится в сообщении AICPA.

Об онлайн-программе магистра бухгалтерского учета Университета Северной Дакоты

Важным компонентом работы бухгалтером в некоммерческой организации является получение степени магистра бухгалтерского учета.Степень магистра бухгалтерского учета Университета Северной Дакоты в режиме онлайн предлагается через Университетский колледж бизнеса и государственного управления.

УНД онлайн M.Acc. Программа предназначена для профессионалов, которые хотят изучить современные методы бухгалтерского учета в быстро меняющейся сфере. Программа предлагает два трека. Фундаментальный курс предназначен для студентов, которые не завершили значительный объем курсовой работы бакалавриата по бухгалтерскому учету. Курс практиков предназначен для тех, кто имеет степень бакалавра бухгалтерского учета.Оба трека готовят кандидатов к экзамену CPA.

Программа

UND признана в 5% лучших бизнес-школ мира и аккредитована Ассоциацией по развитию университетских школ бизнеса (AACSB). Для получения дополнительной информации свяжитесь с UND прямо сейчас.

---

Источники

Освобожденные цели — Раздел 501 (c) (3) Налогового кодекса: IRS

Клиника бухгалтерского учета: HUD

Учет фондов для некоммерческих организаций: что это такое и как это работает: информация для некоммерческих организаций

Понимание финансовой отчетности некоммерческих организаций: информация для некоммерческих организаций

CPA в некоммерческих организациях: AICPA

Руководство по бухгалтерскому учету в некоммерческих организациях (для не бухгалтеров)

Вероятно, вы не создавали некоммерческую организацию для того, чтобы изучать электронные таблицы и такие вещи Google, как «как записывать пожертвования в натуральной форме.”

Но правильный учет (и анализ, который он позволяет вам делать) имеет решающее значение для выживания вашей организации.

Здесь мы рассмотрим основы: как настроить систему бухгалтерского учета и бухгалтерского учета для вашей некоммерческой организации, чем учет некоммерческих организаций отличается от учета коммерческих и на что обращать внимание при уплате налогов. .

Бухгалтерский учет в некоммерческих организациях: обзор

Все организации разные. Но как минимум большинству некоммерческих организаций потребуется сделать следующее, чтобы их бухгалтерская система заработала и заработала:

• Найдите некоммерческое бухгалтерское решение
• Найдите бухгалтерское решение, которое может вести бухгалтерский учет
• Откройте отдельный банковский счет и начните выполнять банковские выверки
• Узнайте, как записывать натуральные пожертвования
• Начните составлять бюджет
• Узнайте, как создавать и анализировать финансовую отчетность

Бухгалтерский учет для некоммерческих организаций

Большинство некоммерческих организаций выбирают казначея или финансового директора для управления всеми финансами организации.И этому казначею нужны определенные инструменты, чтобы выполнять свою работу должным образом. Использование личного банковского счета и заполнение обувной коробки чеков никуда не годится.

В частности, казначею необходимы следующие инструменты:

• Бухгалтерское программное обеспечение или какая-то журнальная система
• Отдельный банковский счет для организации
• Некоторые способы создания бюджетов
• Способ составления точной и надежной финансовой отчетности

Другими словами, им нужна система бухгалтерского учета.

Найдите удобное для некоммерческих организаций решение для ведения бухгалтерского учета

Первым шагом к созданию хорошей системы бухгалтерского учета и отчетности является начало записи всех финансовых операций вашей организации. Для этого у вас есть много вариантов:

• Вы можете записать их в физический регистр.
• Вы можете ввести их в удобное для некоммерческих организаций бухгалтерское программное обеспечение, такое как Aplos или Nonprofit Treasurer.
• Вы можете использовать электронную таблицу Excel, подобную той, которую мы для вас подготовили.
• Вы можете получить услуги бухгалтерского учета с некоммерческим опытом, которые сделают за вас все операции по вводу и обработке данных.

Независимо от того, какое решение вы в конечном итоге используете, оно должно позволять вам делать следующее:

1. Записывайте и систематизируйте поступления (например, пожертвования, взносы натурой и т. Д.)

2. Зарегистрировать выплаты (т.е. выплаты из средств, которые контролирует ваша некоммерческая организация, или произведенные ею расходы)

3. Отслеживайте операции с мелкой наличностью, дебиторской, кредиторской и заработной платой

Убедитесь, что вы умеете вести финансовый учет

Решение, которое вы выберете, должно также позволить вам в какой-то форме вести учет фонда .Это означает, что вместо того, чтобы складывать деньги в один большой «денежный» счет, вам нужно будет различать и отслеживать отдельные ведра с деньгами.

Это важно, потому что некоммерческие организации часто имеют очень конкретные правила в отношении разных источников финансирования. Крупные некоммерческие организации, такие как университеты, например, иногда имеют тысячи счетов — для пожертвований, стипендий, фондов капитальных проектов и операционных фондов — на которых действуют совершенно разные правила относительно того, как их предполагается тратить.

Открыть отдельный счет в банке

Не используйте свой личный банковский счет для получения, хранения или выплаты денег вашей некоммерческой организации.Убедитесь, что все транзакции вашей некоммерческой организации проходят через специальный банковский счет. Спросите в своем банке, предлагают ли они бизнес-чековые счета, предназначенные для некоммерческих организаций.

Начните сверку банковских счетов

После того, как у вас есть бухгалтерская система и банковский счет, вам нужно каким-то образом удостовериться, что информация в обеих этих системах совпадает. Банковская выверка поможет вам в этом.

Когда вы сверяете свои банковские счета, все, что вы делаете, — это сравниваете каждую транзакцию из своей банковской выписки с теми, которые есть в ваших книгах.Мы рекомендуем проводить выверку банковских счетов не реже одного раза в месяц, чтобы убедиться, что ваши бухгалтерские книги актуальны и точны, чтобы отслеживать денежные потоки, предотвращать мошенничество и выявлять банковские ошибки.

Для получения дополнительной информации о том, как это сделать, ознакомьтесь с нашим руководством по выверке банковских счетов.

Начать использование заказов на покупку

У Некоммерческих организаций есть жесткие правила относительно того, на что они могут, а на что нельзя тратить деньги. Им нужна организованная система, которая с самого начала гарантирует, что покупки будут заказаны, заложены в бюджет и выполнены должным образом.

Заказ на поставку может помочь вам в этом. Заказ на покупку — это документ, отправляемый покупателем поставщику для подтверждения конкретной покупки товаров или услуг, и, как правило, это отличный способ убедиться, что вы и ваш поставщик всегда находитесь на одной странице. После того, как ваш поставщик подписывает его, это становится обязательным контрактом, в котором вы точно указываете, сколько вы заказали у своего поставщика, сколько вы заплатили и когда поставщик согласился доставить ваш заказ.

Узнайте, как записывать натуральные пожертвования

Допустим, юрист добровольно выделяет три часа своего времени на рассмотрение контракта с вашей некоммерческой организацией.Как записать этот «подарок»?

В большинстве случаев для этого потребуется открыть отдельный счет доходов в ваших книгах для пожертвований натурой и ввести квитанцию ​​о пожертвовании на основе справедливой рыночной стоимости пожертвования .

IRS определяет справедливую рыночную стоимость как сумму, которую «готовый покупатель заплатил бы, а согласный продавец согласился бы за собственность, когда ни одна из сторон не обязана покупать или продавать, и обе стороны имеют достаточные знания о соответствующих фактах».

В этом случае вы, вероятно, спросите юриста, сколько они будут брать с клиента за те же услуги.Если их стандартная почасовая ставка составляет 100 долларов в час, вы должны записать три пожертвованных часа как пожертвование натурой в размере 300 долларов.

Если сумма пожертвования невелика (менее 5000 долларов), IRS позволит вам самостоятельно определить справедливую рыночную стоимость пожертвования, обычно исходя из того, сколько сопоставимых товаров и услуг продается на рынке. Если сумма пожертвования превышает 5000 долларов, вы должны получить официальную оценку пожертвования у эксперта.

Начните составлять бюджет

Большинство некоммерческих организаций работают на основе определенного годового операционного бюджета.Хороший бюджет может действовать как дорожная карта для некоммерческой организации, определяя, где и когда организация развернет свои ресурсы и находится ли она на правильном пути с финансовой точки зрения.

Бюджет — это финансовый план (обычно охватывающий один календарный год), составленный в виде длинного списка с двумя основными категориями:

1. Ожидаемые источники дохода (включая корпоративные взносы, пожертвования натурой, доход от сбора средств, доход от грантов, доход от мероприятий, продаж и т. Д.)

2. Ожидаемые расходы (включая расходы на заработную плату, расходы подрядчиков, расходы по сбору средств и т. Д.)

Откуда конкретно берутся ваши доходы и расходы и как вы их сгруппируете в своем бюджете, будет зависеть от характера вашей организации. Годовой операционный бюджет университета будет сильно отличаться от бюджета небольшой местной художественной галереи.

Но в целом создание бюджета включает четыре этапа:

1. Определите, чего ваша некоммерческая организация хочет достичь в наступающем году

2. Разработайте реалистичные оценки того, сколько будет стоить достижение всех этих целей

3. Оцените, какими будут ваши источники дохода в этом году

4. Изменить бюджет, чтобы привести ожидания в соответствие с реальностью

Бухгалтерское программное обеспечение для некоммерческих организаций не должно только позволять вам составлять профессиональные бюджеты.Они также должны позволить вам отслеживать, как ваши доходы и расходы за год соотносятся с вашими бюджетными целями.

Для получения дополнительной информации о том, как создать бюджет, ознакомьтесь с руководством Национального совета некоммерческих организаций по составлению бюджета для некоммерческих организаций.

Финансовая отчетность для некоммерческих организаций

После того, как у вас есть бухгалтерская система, вам нужно приступить к созданию финансовой отчетности. Глядя на эти документы, можно узнать, сколько у вас денег, где они находятся и как они туда попали.

Наиболее удобное для некоммерческих организаций бухгалтерское программное обеспечение, такое как QuickBooks Aplos или Nonprofit Treasurer, позволит вам автоматически создавать финансовые отчеты. Хотя можно вручную создать финансовую отчетность из бухгалтерской книги или электронной таблицы, для того, чтобы сделать это правильно, требуются тонны бухгалтерских знаний и время. В большинстве случаев лучше позволить бухгалтерскому программному обеспечению или бухгалтеру позаботиться об этом за вас.

Некоммерческие организации используют три основных вида финансовой отчетности: отчет о деятельности , , отчет о финансовом положении , и отчет о движении денежных средств , .

Отчет о финансовом положении

Отчет о финансовом положении похож на версию баланса для некоммерческих организаций. Как и балансовый отчет, отчет о финансовом положении дает представление о финансовых результатах вашей некоммерческой организации в определенный момент, показывая вам, что вы владеете , что вы должны и сколько денег * осталось *.

Разница между балансом и отчетом о финансовом положении заключается в том, что, поскольку некоммерческие организации технически не имеют владельцев, отчет о финансовом положении не содержит в себе капитала.Вместо этого у него чистых активов .

Чистые активы — это просто то, что осталось от вашей некоммерческой организации после вычета всех ее обязательств из всех ее активов. Выражается в форме уравнения:

Активы — Обязательства = Чистые активы

По сути, это версия уравнения баланса для некоммерческих организаций.

Давайте посмотрим на образец отчета о финансовом положении некоммерческой организации:

World Impact Foundation
Отчет о финансовом положении
По состоянию на 31 декабря 2018 г.

Отчет о финансовом положении
АКТИВЫ
Денежные средства и их эквиваленты	$ 2 050
Гранты	2 000 долл. США
Залоги к получению	4 100 долл. США
Оборудование	$ 900
Итого активы	$ 9 050
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность	$ 150
Долгосрочная задолженность	2 000 долл. США
Итого обязательства	2150 долл. США
ЧИСТЫЕ АКТИВЫ
Неограниченные чистые активы	5000 долларов США
Чистые активы с ограничением использования	1 900 долл. США
Итого чистые активы	$ 6 900

Обратите внимание, что существует два типа чистых активов: неограниченные и ограниченные чистые активы .

Неограниченные чистые активы — это любые средства, которые ваша некоммерческая организация получила от жертвователей, к которым не прилагаются никакие правила или условия, например, чистое денежное пожертвование.

Чистые активы с ограничениями — это пожертвования, к которым применяются определенные условия и ограничения, применяются специальные процедуры учета и которые должны храниться отдельно от других чистых активов.

Отчет о деятельности

Отчет о деятельности (также иногда называемый отчетом о прибылях и убытках ) подобен некоммерческой версии отчета о прибылях и убытках.Как и в отчете о прибылях и убытках, он сообщает вам, насколько «прибыльным» был ваш NFP за определенный период, показывая ваш доход за вычетом ваших расходов и убытков.

Одно из основных различий между отчетом о деятельности и отчетом о прибылях и убытках заключается в том, что вместо расчета чистой «прибыли» отчет о деятельности рассчитывает изменений чистых активов .

Давайте посмотрим на примерный отчет о деятельности некоммерческой организации:

World Impact Foundation
Отчет о деятельности
По состоянию на 31 декабря 2018 г.

	Без ограничений	Ограниченный	Всего
Выручка:
Пожертвования	10 250 долл. США	2200 долл. США
Комиссии	$ 12 700	–
Другое	550 долларов США	–
Итого выручка	23 500 долл. США	2200 долл. США	25 700 долл. США
Затраты:
Мероприятия по сбору средств	2250 долл. США	–
Другой сбор средств	5200 долл. США	–
Менеджмент	$ 4 900	–
Общие	$ 5,700	–
Итого расходы	$ 18 050	–	$ 18 050
Изменение чистых активов	5450 долларов США	2200 долл. США	7 650 долл. США

Посмотрите, как вместо расчета «чистой прибыли» в отчете о деятельности рассчитываются изменения в чистых активах?

Обратите внимание, что отчет о деятельности разделен на две части: с ограничениями, и , без ограничений, .

Как и в отчете о финансовом положении, в отчете о деятельности чистые активы, для которых есть условия и положения, хранятся отдельно от неограниченных средств.

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств помогает отслеживать все денежные средства вашей организации. По сути, это список того, сколько денег ваша организация получила из трех основных источников: операций, , , инвестирование, и , финансирование, .

Давайте посмотрим на примерный отчет о деятельности некоммерческой организации:

World Impact Foundation
Отчет о движении денежных средств
За месяц, закончившийся 31 декабря 2018 г.

Денежный поток от операционной деятельности
Увеличение чистых активов	2100 долл. США
Поступления в кассу	750 долл. США
Амортизация	350 долл. США
Увеличение кредиторской задолженности	1,200 $
Вычитания из наличных денег
Увеличение дебиторской задолженности	(1700 долл. США)
Увеличение запасов	(2000 долларов)
Чистые денежные средства от операций	$ 700

Денежный поток от инвестиций
Приобретение основных средств	1,200 $
Чистые денежные средства от операций	1,200 $

Денежный поток от финансирования
Поступления от ограниченных взносов	2 700 долл. США
Погашение долга	(3200 долл. США)
Чистые денежные средства от операций	(500 долл. США)

Итого
Чистый денежный поток за месяц, закончившийся 31 декабря 2018 г .:	1,400 долл. США

Если вы раньше имели дело с отчетами о движении денежных средств коммерческих организаций, они должны показаться вам очень знакомыми.

В отчетах о движении денежных средств некоммерческих организаций будет упоминаться «изменение чистых активов», а не «чистая прибыль», и иногда будут перечисляться потоки денежных средств, которые ограничены определенным использованием.

В то время как в отчетах о движении денежных средств для коммерческих организаций речь идет о продажах, сборах за услуги и инвестиционном доходе, в отчетах о движении денежных средств для некоммерческих организаций чаще упоминаются такие статьи, как донорские взносы , членские взносы , программные взносы и поступлений от сбора средств .

Однако по большей части отчеты о движении денежных средств для некоммерческих и некоммерческих организаций очень похожи.

Налоги для некоммерческих организаций

После того, как вы настроили свою систему бухгалтерского учета и начали составлять финансовую отчетность, последняя часть головоломки бухгалтерского учета некоммерческих организаций — это правильное решение ваших налоговых обязательств.

Некоммерческие организации облагаются налогом иначе, чем коммерческие компании. По большей части некоммерческие организации могут обращаться в IRS, чтобы освободиться от федеральных налогов в соответствии с разделом Раздел 501 .

Раздел 501

Это часть налогового кодекса, которая касается благотворительных, некоммерческих и религиозных организаций, освобожденных от уплаты федеральных налогов в IRS.

В то время как статус , освобожденный от налогов, может быть определен IRS и федеральным законом, некоммерческий статус определяется законом штата. Из-за этого IRS требует, чтобы вы получили статус некоммерческой организации в своем штате перед подачей заявления на статус освобожденного от налогов.

После того, как вы зарегистрируетесь в качестве некоммерческой организации в своем штате, следующим шагом будет подача заявления на получение статуса освобожденного от налогов в соответствии с разделом 501.

IRS подает три заявления на получение статуса освобожденного от уплаты налогов:

IRS предоставляет эту удобную анкету, чтобы помочь вам точно определить, какие части налогового кодекса применяются к вашей организации и какую форму вы будете использовать для подачи заявления на получение статуса освобожденного от уплаты налогов.

IRS ежегодно получает более 70 000 заявлений на освобождение от уплаты налогов, так что будьте терпеливы при подаче заявления. Если вы не получите ответа от IRS в течение 90 дней, позвоните в службу поддержки клиентов, чтобы проверить его статус.

Если я имею право на статус освобожденного от налогов, мне все равно придется платить некоторые налоги?

Тот факт, что ваша некоммерческая организация имеет право на освобождение от налогов в соответствии с разделом 501, не означает, что все пожертвования ваших жертвователей квалифицируются как благотворительные отчисления.И это не означает, что вся деятельность, на которую ваша некоммерческая организация тратит деньги, не облагается налогом. Сотрудники некоммерческих организаций, освобожденные от налогов, по-прежнему облагаются налогом на трудоустройство, и ваша некоммерческая организация может по-прежнему облагаться налогом с продаж, налогом на недвижимость и другими налогами в зависимости от того, в каком штате она находится.

Чтобы узнать больше о том, какие именно налоги ваша освобожденная от налогов некоммерческая организация все еще может выписать, обратитесь к публикации IRS 557 или, что еще лучше, проконсультируйтесь со специалистом по некоммерческим налогам. У них есть опыт помощи организациям, подобным вашей, минимизировать налоговые счета и следить за тем, чтобы вы не нарушали какие-либо правила налогового кодекса.

Форма 990

Большинство организаций, освобожденных от налога на прибыль в соответствии с разделом 501, по-прежнему обязаны подавать форму 990 (или форму 990EZ, если они соответствуют требованиям), в которой публично раскрываются доходы, расходы и изменения чистых активов вашей некоммерческой организации. Поиск формы 990 некоммерческой организации с использованием таких сервисов, как Guidestar.org, может многое рассказать вам о ее финансовом состоянии.

(Некоторые религиозные, политические и иностранные организации освобождены от подачи формы 990. Для получения дополнительной информации см. Стр. 4 инструкций IRS к форме 990.)

Некоммерческий и коммерческий учет

	Некоммерческие организации	Коммерческие
Первичная финансовая отчетность	Отчет о финансовом положении	Бухгалтерский баланс
	Отчет о деятельности	Отчет о прибылях и убытках
	Отчет о движении денежных средств	Отчет о движении денежных средств
Активы, за вычетом обязательств	Чистые активы	Собственный капитал
Налоговый статус	Не облагается налогом, если одобрено IRS в соответствии с разделом 501	Облагается подоходным налогом

Бухгалтерский учет для некоммерческих организаций [Руководство по учету не для прибыли]

9 апреля 2020 г.

Написано: Джейкоб Даян

Как владелец некоммерческой организации вы, вероятно, начинали свою организацию с ясной мечтой изменить ситуацию к лучшему.Вы можете подумать, что управлять некоммерческой организацией намного проще, чем традиционным коммерческим бизнесом. В некотором смысле это правда; вам не нужно иметь дело с подоходным налогом и другими обязанностями, которые могут вызвать давление на коммерческий бизнес. Но есть еще много обязательств по финансовой отчетности, которые должны быть на вашем радаре.

Это полезное руководство по бухгалтерскому учету для некоммерческих организаций поможет вам убедиться, что вы на правильном пути — от понимания того, как вести ежедневный бухгалтерский учет до составления точных финансовых отчетов.Мы рекомендуем прочитать статью полностью, чтобы лучше всего начать с практики бухгалтерского учета, но вы также можете использовать эти ссылки, чтобы перейти к нужному вам разделу:

Что такое некоммерческий учет?

Чем отличается бухгалтерский учет в некоммерческой организации?

Основы бухгалтерского учета в некоммерческих организациях

Лучшие практики бухгалтерского учета для некоммерческих организаций

Рекомендации по сбору средств для некоммерческих организаций

Нужны ли некоммерческие организации бухгалтеры?

Поднимите свой некоммерческий учет на новый уровень

Что такое бухгалтерский учет для некоммерческих организаций?

Бухгалтерский учет для некоммерческих организаций — это процесс записи, отслеживания и отчетности о финансовой деятельности некоммерческой организации.При наличии должным образом поддерживаемой системы бухгалтерского учета ваша некоммерческая организация сможет лучше планировать расходы и поддерживать ваши инициативы.

Чем отличается бухгалтерский учет в некоммерческой организации?

Прежде чем перейти к различиям между коммерческим и некоммерческим бухгалтерским учетом, следует отметить, что многие из основных практик и принципов применяются одинаково. Если вам нужны дополнительные рекомендации относительно базовых советов по бухгалтерскому учету для начинающих, у нас есть множество сообщений в блогах, посвященных бухгалтерским темам, или вы можете поговорить с членом нашей команды по телефону (888) 988-1886.

В этом посте мы поможем вам понять фундаментальные различия в том, как ведется бухгалтерский учет для некоммерческих организаций, чтобы вы могли обеспечить правильное ведение своих записей.

Давайте погрузимся в…

Различия в записи транзакций

Коммерческий учет фокусируется на прибыли, которую приносит бизнес, тогда как некоммерческий бухгалтерский учет фокусируется на способности финансово поддерживать миссию организации и управлять деньгами, которые они контролируют.Таким образом, есть несколько ключевых отличий, о которых вы должны знать, когда дело доходит до учета некоммерческих организаций:

• Одной из самых больших проблем в бухгалтерском учете некоммерческих организаций является отслеживание всех ваших источников финансирования; каждая программа (или услуга, предоставляемая вашей некоммерческой организацией) должна учитываться отдельно.
• Вместо капитала «чистые активы» — это стоимость, используемая в балансе.
• Затраты, связанные с запуском этих программ, следует учитывать как «управление и администрирование».
• Затраты, необходимые для продвижения и поддержки программ, проводимых вашей некоммерческой организацией, следует учитывать как «сбор средств».
• Обещанная поддержка, которая еще не была получена, может быть отнесена к категории «разработка ресурсов».

Помня об этих различиях, вы будете хорошо подготовлены, чтобы применить традиционные методы бухгалтерского учета к своим некоммерческим бухгалтерским процессам.

Различия в доходах и расходах

В традиционном коммерческом бизнесе под выручкой понимается доход, полученный от продажи товаров или услуг, в то время как расходы включают накладные расходы на хозяйственные операции по предоставлению этих товаров или услуг.Эти два значения, как правило, представляют одни и те же концепции в бухгалтерском учете некоммерческих организаций, но доходы и расходы охватывают разные аспекты коммерческой деятельности организации:

• Доходы включают взносы доноров, членские взносы, мероприятия по сбору средств, гранты и многое другое.
• Расходы включают расходы, связанные с управлением программой, заработной платой персонала, мобилизацией средств и т. Д.

Различия в финансовой отчетности

Финансовая отчетность, необходимая для некоммерческих организаций, также отличается от финансовой отчетности для коммерческих предприятий.Хотя финансовая отчетность служит несколько иной цели для некоммерческих организаций, она по-прежнему ценна для проверки советом директоров и доноров, а также для защиты от аудита IRS. Для вашей некоммерческой организации потребуется следующая финансовая отчетность:

• Отчет о финансовом положении: Он аналогичен балансу коммерческой организации и будет включать выручку, расходы и чистые активы.
• Отчет о деятельности: Он аналогичен отчету о прибылях и убытках некоммерческой организации и сообщает об изменении чистых активов организации.
• Отчет о движении денежных средств: Он аналогичен отчету о движении денежных средств коммерческой организации и отражает изменение денежных средств и их эквивалентов.

Ваша некоммерческая организация не будет обязана составлять Отчет об акционерном капитале, поскольку у нее нет собственного капитала.

Основы некоммерческого учета

Система бухгалтерского учета, используемая некоммерческими организациями, должна отражать все деньги, поступающие в организацию. Поскольку существует множество источников финансирования, которые некоммерческая организация может привлечь, это обычно приводит к сложным процессам бухгалтерского учета и бухгалтерского учета.Не говоря уже о том, что записи должны тщательно храниться, чтобы соответствовать правилам, применяемым к организациям 501 (c) 3, как IRS классифицирует некоммерческие организации.

Давайте рассмотрим некоторые из наиболее важных факторов финансового учета некоммерческих организаций…

Должны ли некоммерческие организации использовать учет по методу начисления?

Как и в любой другой организации, одно из первых решений, которые вам нужно принять, когда дело доходит до процесса бухгалтерского учета, — это определить, будете ли вы использовать кассовый учет или учет по методу начисления.Самая большая разница между этими двумя методами учета — это время записи транзакций.

Если вы используете учет по методу начисления, транзакции будут регистрироваться при инициировании обмена, тогда как при кассовом методе учета транзакции регистрируются при оплате или получении денег.

Как правило, небольшие некоммерческие организации, которые только начинают свою деятельность, могут обойтись кассовым учетом. Однако учет по методу начисления обычно рекомендуется для более крупных и устоявшихся организаций.Это связано с тем, что существует большая потребность в подробной классификации и лучшем обзоре общей картины, что будет иметь важное значение для планирования использования ваших средств.

Прочтите наш специальный пост в блоге, чтобы получить дополнительную информацию о кассовом и начислении .

Донорские фонды

Работа с донорскими средствами — одна из самых серьезных проблем, с которыми вы столкнетесь при управлении некоммерческой организацией. Одна из причин, по которой это так, заключается в том, что у доноров есть возможность ограничить свои взносы, что означает, что они имеют право голоса в том, для чего они используются, — и здесь все может усложниться.

Как правило, средства передаются неограниченным образом, то есть их можно использовать для любых нужд организации, будь то финансовая поддержка определенной программы или покрытие управленческих расходов. Однако, если донор налагает ограничения на предоставляемые им средства, их необходимо учитывать должным образом.

Для учета различных типов ограниченных взносов чистые активы должны быть классифицированы как временно ограниченные или постоянно ограниченные.

• Временно ограничено: Эти средства могут быть ограничены определенным периодом времени, что означает, что они должны быть использованы до определенной даты. Или они также могут быть ограничены тем, как их можно использовать в течение установленного периода времени.
• Постоянно ограничено: Эти средства существуют, но они должны использоваться в соответствии с указаниями донора.

Настройка их в вашей системе бухгалтерского учета может быть сложной задачей, если у вас нет опыта, поэтому вам нужно будет действовать осторожно при регистрации этих пожертвований.

Аспекты бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет и бухгалтерский учет — это не одно и то же, но они взаимосвязаны. Чтобы вести надлежащий учет, вам необходимо правильное ведение бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет включает в себя ежедневный учет транзакций и поддержание актуальной финансовой информации, чтобы вы могли создавать точные финансовые отчеты.

Если вы некоммерческая организация, вам следует помнить о некоторых особых аспектах бухгалтерского учета:

• Запись транзакций в правильной категории : Как мы уже упоминали, транзакции должны регистрироваться в правильной категории, включая специальные категории, такие как управление и администрирование, сбор средств и разработка ресурсов.
• Отслеживание пожертвований в натуральной форме : Пожертвования в натуральной форме (торговля товарами или услугами, покупки, сделанные от имени организации, сопоставление взносов и т. Д.) Должны регистрироваться по их розничной стоимости.
• Сохранение статуса освобожденного от налогов : Точный бухгалтерский учет имеет важное значение для сохранения статуса освобожденного от налогов в случае проверки.

Чтобы лучше понять различия между бухгалтерским учетом и бухгалтерского учета, ознакомьтесь с нашим сообщением в блоге по этой теме.

Рекомендуемое распределение расходов

Определить, как использовать свои средства, может быть сложно, особенно когда вы только начинаете. Это еще больше усложняется тем фактом, что вы должны разбить свои расходы на три общие классификации:

• Программные услуги: Программы и услуги, предоставляемые вашей организацией, должны составлять большую часть вашего бюджета (около 70%).
• Общие и административные: Административные расходы, связанные с управлением организацией и программами; это должно составлять довольно небольшой процент вашего бюджета, примерно 15-20%.
• Сбор средств: Расходы, необходимые для получения финансовой поддержки и взносов от потенциальных доноров. Это должно составлять около 10-15% вашего бюджета.

Хотя калибровка деятельности вашей некоммерческой организации может занять некоторое время, все должно уладиться, когда вы станете более авторитетным. Каждая организация уникальна, и эти проценты не всегда могут быть точными, но они должны быть относительно близкими. При этом программы и услуги всегда должны составлять основную часть расходов вашей организации, поскольку это цель некоммерческой организации.

Чтобы вы могли точно отслеживать свои расходы, вам необходимо:

• Составьте план того, как ваша организация будет расходовать получаемое вами финансирование.
• Совместите все свои расходы с одной из категорий.
• Тщательно документируйте всю деятельность организации.
• Постоянно фиксируйте расходы (это относится как к тому, когда и как вы это делаете).
• Регулярно проверяйте, как вы распределяете свои расходы.

Сделав это приоритетом, вы получите лучшее представление о прогрессе, которого действительно добивается ваша некоммерческая организация, и обеспечите вашим спонсорам душевное спокойствие.

Рекомендации по начислению заработной платы

Скорее всего, ваша некоммерческая организация будет полагаться как на волонтеров, так и на сотрудников (по крайней мере, в нескольких ключевых ролях). Итак, как же в этих обстоятельствах работают компенсация и начисление заработной платы? Хотя некоторые должности по своей сути требуют более высокой заработной платы, уровень заработной платы обычно немного скромнее, чем в коммерческом секторе. Одно можно сказать наверняка: это определенно не может быть чрезмерным — IRS может даже наказать организации, которые обеспечивают чрезмерно высокие зарплаты.

Помимо сложных решений относительно того, когда и кого нанять, вы также несете ответственность за обработку платежных ведомостей для всех оплачиваемых сотрудников — что может оказаться более трудным, чем ожидалось, для неопытных.

Итак, что вы делаете, чтобы ваша платежная ведомость обрабатывалась правильно и вовремя? Хотя существуют программные решения для расчета заработной платы, для большинства из них по-прежнему требуется, чтобы вы выполняли основную часть работы. Вместо этого обратите внимание на онлайн-сервисы по расчету заработной платы FinancePal , которые обеспечат вам душевное спокойствие, зная, что обязательства вашей организации по заработной плате выполняются.

Налоговые вопросы

Бухгалтерский учет и налоги тесно связаны. Вот почему важно понимать налоговые обязательства вашей некоммерческой организации.

• Вам необходимо подать заявление на освобождение от уплаты налогов в IRS. При этом вы должны определить, как вы хотите, чтобы ваша организация была отнесена к категории — это затем повлияет на то, какие формы вам необходимо заполнить и какие правила вы должны соблюдать.
• Обычно освобожденные от налогов организации обязаны подавать годовые отчеты.Если вы не подадите вовремя или правильно, ваша организация может понести ответственность за штрафы и пени.
• Вам необходимо будет подать декларацию серии Form 990 . Существуют определенные пороговые значения, которые определяют, какую форму 990 вам нужно подавать.
• Статус вашей налоговой декларации повлияет на то, как вы будете заполнять бухгалтерский учет, и наоборот. Любая крупная ошибка может иметь серьезные последствия, поэтому эти обязанности обычно лучше возлагать на профессионалов.

Чтобы получить помощь с налогами на некоммерческие организации, обратитесь к одному из наших опытных налоговых специалистов по телефону (888) 988-1886.

Лучшие практики бухгалтерского учета для некоммерческих организаций

Как руководитель некоммерческой организации вы обязаны действовать ответственно и бережно распоряжаться предоставленными средствами. Это означает, что вы должны соблюдать требования законодательства, обеспечивать финансовую ответственность в своей организации и придерживаться методов, заслуживающих доверия общественности.

Чтобы обеспечить соответствие бухгалтерского учета вашей некоммерческой организации лучшим отраслевым стандартам, вы можете сделать несколько вещей:

• Установить внутренний этический кодекс.
• Соблюдайте требования IRS (Служба внутренних доходов) и GAAP (Общепринятые принципы бухгалтерского учета).
• Создание внутренних сдержек и противовесов для финансовых обязательств.
• Убедитесь, что члены совета директоров понимают, как читать и интерпретировать финансовые документы, чтобы они могли принимать обоснованные решения на основе этой информации.
• Планируйте заранее. Это означает создание бюджета, многолетнего плана и резервного финансирования.
• Держите свои операционные расходы реалистичными.В конце концов, есть определенные расходы, которые нельзя сократить, чтобы ваша организация могла оказывать ваши услуги.
• Принять политику защиты информаторов. Таким образом, люди могут сообщать о неправомерном поведении, не опасаясь репрессалий.
• Внедрить политику закупок и возмещения расходов.
• Разработать план действий на случай непредвиденных обстоятельств в случае возникновения финансовых проблем; например, зная, какие программы вы можете временно сократить, пока бюджет не вернется в порядок.

Эти методы могут помочь вам предотвратить мошенничество в вашей организации и обеспечить успех вашей некоммерческой организации в долгосрочной перспективе.Наличие этих руководящих принципов станет особенно важным по мере роста вашей организации.

Рекомендации по сбору средств для некоммерческих организаций

Сбор средств — важнейший компонент любой успешной некоммерческой организации. Однако дело не только в обеспечении финансирования для поддержки ваших программ. Ваши финансовые обязательства начинаются, когда вы получаете финансирование, и есть много обязательств и ожиданий, которые связаны с этой ответственностью.

Сбор и расходование средств, предоставленных вашей организации, должны осуществляться в соответствии с вашей миссией.Вот несколько рекомендаций, которым вы должны следовать, чтобы гарантировать, что вы собираете, используете и сообщаете о средствах правильно:

• Проводите этичный сбор средств.
• Предоставлять донорам точные квитанции.
• Использовать предоставленные средства в соответствии с пожеланиями жертвователей.
• Утилизируйте записи надлежащим образом.
• Выполните инструкции по перенаправлению средств, когда это необходимо, и убедитесь, что доноры осведомлены об этой политике.
• Будьте прозрачны в отношении использования средств.
• Своевременно предоставлять отчеты донорам и членам правления.
• Уважайте пожелание жертвователей оставаться анонимными.
• Получите разрешение на публичный список спонсоров или организаций.

Доноры доверяют вам использовать свои средства для поддержки миссии организации, и наличие этих методов поможет вам заслужить их доверие, а также защитить организацию в случае возникновения разногласий.

Нужны ли некоммерческим организациям бухгалтеры?

Бухгалтерский учет для некоммерческих организаций может быть сложным, особенно если у вашей некоммерческой организации есть много различных программ, которые нужно отслеживать.Даже если ваша некоммерческая организация находится на начальной стадии, ваши финансы могут быстро усложняться по мере роста вашей организации. И, если у вас нет опыта в бухгалтерском учете, поддержание всего в порядке может быть стрессовым и трудоемким, не говоря уже о риске, который это создает для штрафов IRS из-за неточной отчетности.

Но что, если вы используете бухгалтерское программное обеспечение для всего? Базовое программное обеспечение для бухгалтерского учета может удовлетворить ваши потребности в самом начале, когда у вас будет всего несколько источников финансирования. Однако, как только вы начнете привлекать больше средств из разных источников, вам, вероятно, понадобится более сложная система бухгалтерского учета.

Хотя вы можете подумать, что можете отказаться от найма бухгалтера, потому что вы не ведете коммерческий бизнес, вам следует пересмотреть свое мнение. Наличие бухгалтера или, что еще лучше, специальной финансовой команды может помочь вашей организации обеспечить, чтобы ее финансовые показатели всегда были в порядке, а средства использовались максимально эффективно.

На что обращать внимание при приеме на работу бухгалтера

Если вы собираетесь получить профессиональную помощь, вам следует обратить внимание на бухгалтерские услуги, адаптированные к потребностям некоммерческих организаций.Таким образом, вы можете быть уверены, что ваш бухгалтерский учет ведется в соответствии с применимыми нормативными актами и передовой практикой.

Вот несколько ключевых факторов, о которых следует помнить, когда вам нужна помощь в бухгалтерском учете для своей некоммерческой организации:

• Знает ли провайдер уникальные требования в отношении финансового учета для некоммерческих организаций?
• Настраивается ли их система для предоставления необходимых вам параметров категоризации и записи для ваших расходов?
• Можете ли вы легко отслеживать расходы?
• Есть ли у них онлайн-платформа, к которой вы можете получить доступ для получения обновлений в любое время?

Вы также можете взвесить преимущества комплексных некоммерческих бухгалтерских услуг, то есть они предоставляют бухгалтерскую помощь, расчет заработной платы и даже налоговую помощь.Таким образом, вы можете объединить все эти услуги, потенциально сэкономив деньги на управленческих расходах, а также оптимизируя коммуникационные и финансовые процессы.

Итак, как найти бухгалтерское решение, которое отвечает всем вашим потребностям и вписывается в ваш бюджет? В FinancePal наши цены и услуги адаптированы к вашим потребностям, но есть также много других преимуществ использования FinancePal для бухгалтерского учета вашей некоммерческой организации.

Начните работу со страховыми бухгалтерскими услугами.

Узнать больше

Преимущества некоммерческих бухгалтерских услуг FinancePal

Как мы уже упоминали, точный финансовый учет и отчетность имеют решающее значение для долгосрочного успеха вашей некоммерческой организации.С FinancePal вы можете рассчитывать на некоммерческие бухгалтерские услуги, призванные упростить управление вашими финансами. С нашей службой бухгалтерии и бухгалтерского учета вы получите:

• Финансовая группа, которая понимает уникальные требования к бухгалтерскому учету и отчетности для некоммерческих организаций.
• Подробная бухгалтерия и бухгалтерия, рассчитанная правильно.
• Помощь в ведении бухгалтерского учета , чтобы убедиться, что ваши книги актуальны.
• Оптимизированные услуги, избавляющие от необходимости вести финансовую отчетность.
• Финансовая отчетность, созданная для вашей организации, чтобы вы могли предоставить членам совета директоров точную и актуальную информацию.
• Гибкие услуги по расчету заработной платы, которые помогут вам отслеживать время и расходы, необходимые для укомплектования персоналом вашей некоммерческой организации, помогая обеспечить своевременную оплату сотрудников.
• Налоговые эксперты, которые могут заполнить и отправить форму 990 от вашего имени.
• Простые в использовании онлайн-инструменты, позволяющие держать вас в курсе вашего финансового положения.

И что наиболее важно, это даст вам больше времени, чтобы продвигать миссию вашей организации, вместо того, чтобы ломать числа.

Поднимите свой некоммерческий учет на новый уровень

Бухгалтерский учет — важный аспект достижения целей вашей некоммерческой организации, от мелких финансовых деталей до общих выводов. Усовершенствование этих процессов по мере роста вашей организации и обеспечение максимальной точности, своевременности и прозрачности — ключ к успешному ведению бухгалтерского учета в некоммерческих организациях.

Понимание того, как управлять этими процессами и другими финансовыми обязательствами, может показаться невозможным, когда вы только начинаете. Однако вам не нужно брать на себя это бремя в одиночку. Используя информацию и ресурсы в этом руководстве и получив помощь от FinancePal, вы сможете лучше всего вывести свою организацию на новый уровень.

Давайте работать вместе, чтобы сделать миссию вашей некоммерческой организации возможной, начав с прочной финансовой основы.

Об авторе

Джейкоб Даян, эсквайр.

Джейкоб Даян — настоящий чикагец, родившийся и выросший в Городе ветров. Начав свою карьеру в качестве финансового аналитика в Нью-Йорке, Джейкоб вернулся в Чикаго и стал соучредителем FinancePal в 2015 году. Он окончил юридическую школу Митчелла Хэмлайна с дипломом Magna Cum Laude и является лицензированным юристом в Иллинойсе.

Джейкоб написал статьи по различным налоговым и финансовым темам, включая стратегию разрешения проблем, финансовое планирование и многое другое. О нем писали во множестве публикаций, включая Accounting Web, Yahoo и Business2Community.

Подробнее

Об авторе

Ник Чарверон, EA

Ник Чарверон — лицензированный налоговый практик, соучредитель и партнер Community Tax, LLC. Назначение его зарегистрированного агента является наивысшим налоговым статусом, предлагаемым Министерством финансов США, что обеспечивает неограниченные права на практику в IRS.

Подробнее

Об авторе

Джейсон Габбард, основатель и генеральный директор JUSTLAW

Джейсон Габбард — юрист и основатель JUSTLAW.

Об авторе

Эндрю Джордан, главный операционный директор FinancePal

Эндрю — опытный бухгалтер и имеет обширный опыт руководства.

Определение и финансовая практика некоммерческих организаций

5 мин. Прочитать

1. Концентратор
2. Бухгалтерский учет
3. Некоммерческий учет: определение и финансовая практика некоммерческих организаций

Некоммерческая организация — это организация, основной целью которой является удовлетворение потребностей общества (в отличие от обычного бизнеса, приоритетом которого является максимизация доходов для его владельцев и акционеров).Некоммерческие организации действительно приносят прибыль , но этот доход направляется обратно на цели некоммерческой организации.

Некоммерческие организации освобождены от налогов и имеют другие бухгалтерские приоритеты и другие финансовые отчеты.

Вот что мы расскажем:

Что такое некоммерческая организация?

Для чего нужен фондовый учет?

Чем отличается некоммерческий учет?

Публичная ли финансовая отчетность некоммерческих организаций?

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Что такое некоммерческая организация?

Наиболее распространенные типы некоммерческих организаций:

Благотворительные организации

Благотворительные организации в основном полагаются на пожертвования, чтобы выжить, хотя они также могут получать доход из других источников, таких как членские взносы, мероприятия по сбору средств и гранты.

Благотворительные организации могут быть:

• Религиозные
• Образовательные
• Экологические
• Научно-исследовательские
• Ориентированные на здоровье
• Литературные
• Организации социальных услуг
• Спортивные клубы
• Клубы искусств
• Организации по оказанию помощи при стихийных бедствиях
• 000
• Программы международного развития
• Программы защиты животных
• Инициативы в области прав человека

Частные фонды

Фонды существуют для поддержки благотворительных организаций или частных лиц посредством грантов.Они не финансируют свои собственные программы или мероприятия. Фонд также не требует денег, доход поступает от лица или бизнеса, которые основали фонд, и эти деньги инвестируются. Доходы от этих инвестиций становятся пожертвованиями.

Частные операционные фонды

Это гибрид общественной благотворительной организации и фонда. Этот тип фонда действительно финансирует свои собственные программы или мероприятия.

Существует некоторая путаница в определении термина «фонд», поскольку это слово часто используется в официальном названии благотворительной организации.Например, Фонд Клинтона, основанный бывшим президентом США Биллом Клинтоном, на самом деле является благотворительной организацией, в которую каждый может делать пожертвования. Однако Фонд семьи Клинтонов — это фонд, который не принимает никаких пожертвований. Он финансируется самими Клинтонами, а прибыль от этих денег передается организациям, которые фонд считает нуждающимися. Таким образом, Фонд семьи Клинтонов считается частным фондом.

Для чего нужен фондовый учет?

Фондовый учет используется некоммерческими организациями для измерения подотчетности, а не прибыльности (другими словами, чтобы показать, что деньги некоммерческой организации расходуются надлежащим образом).

Учет фондов — это процесс, при котором все счета некоммерческой организации должны быть отнесены к одной из двух категорий: неограниченная или ограниченная. Это позволяет некоммерческой организации знать не только, сколько денег ей нужно работать, но и где их можно потратить.

Фонды без ограничений

Это деньги, которые можно использовать для любых целей, например, для аренды или покупки участка земли.

Фонды с ограниченным доступом

Это деньги, которые могут быть использованы только для определенной цели, указанной жертвователем.Это важное различие, потому что по закону деньги ограниченного фонда должны использоваться по назначению. Ограниченные средства могут быть временными или постоянными.

Эндаумент — хороший пример фонда с постоянными ограничениями. Принцип никогда не тратится, но начисленные проценты тратятся. Как расходуются эти проценты, определяет донор.

Чем отличается некоммерческий учет?

Порядок ведения бухгалтерского учета для некоммерческих организаций отличается, поскольку эти типы организаций не облагаются налогом.В результате некоммерческие организации обычно сосредотачивают свои усилия на снижении накладных расходов, чтобы больше денег можно было вложить в программы и / или услуги, которые они предлагают.

Некоммерческая организация может выбрать метод учета по кассовому методу или по методу начисления для учета своих расходов и доходов. При кассовом методе учета суммы транзакций регистрируются, когда деньги переходят из рук в руки. При использовании метода учета по начислению суммы регистрируются при совершении операции. Многие считают, что учет по методу начисления дает более точное представление о финансах компании.

Некоторые финансовые отчеты, которые должна составлять некоммерческая организация, также отличаются от финансовой отчетности обычного предприятия:

Отчет о деятельности

«Отчет о деятельности» — это финансовый отчет, который будет составлять некоммерческая организация, а не «Отчет о прибылях и убытках».

Отчет о прибылях и убытках показывает прибыльность компании за определенный период времени, тогда как отчет о деятельности показывает изменения в стоимости «активов» организации.

Например, отчет о прибылях и убытках компании будет показывать выручку от продажи товаров, а его расходы — стоимость проданных товаров. Отчет о деятельности некоммерческой организации будет показывать доходы от взносов и расходы от сбора средств.

В нижней части документа в отчете о деятельности будет отображаться сумма «Чистые активы», а в отчете о прибылях и убытках вместо этого будет указана сумма «Чистая прибыль».

Отчет о финансовом положении

Вместо «Балансового отчета» некоммерческая организация выпустит «Отчет о финансовом положении».

В балансе:
Активы = Обязательства + Собственный капитал

В отчете о финансовом положении:
Активы = обязательства + чистые активы

Причина разницы в том, что у некоммерческих организаций нет владельцев, а это означает, что не может быть акционерного капитала.

Публичная ли финансовая отчетность некоммерческих организаций?

Некоммерческие организации обязаны подавать свою финансовую отчетность в IRS. IRS или некоммерческая организация должны раскрыть эти отчеты любому, кто попросит.