Принципы построения бюджетов всех уровней: Что такое бюджетная система? Обучающий сервис. Портал «Открытый бюджет г. Москвы»

Минфин России :: Нормативно-правовая база

15 августа 1996 года N 115-ФЗ

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Принят
Государственной Думой
7 июня 1996 года

Одобрен
Советом Федерации
26 июня 1996 года
(в ред. Федерального закона от 05.08.2000 N 115-ФЗ)

Статья 1. Бюджетная классификация Российской Федерации является группировкой доходов и расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также источников финансирования дефицитов этих бюджетов, применяется при составлении проектов бюджетов и исполнении бюджетов всех уровней, обеспечивает сопоставимость показателей бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.

Бюджетная классификация Российской Федерации включает:

классификацию доходов бюджетов Российской Федерации;

функциональную классификацию расходов бюджетов Российской Федерации;

экономическую классификацию расходов бюджетов Российской Федерации;

классификацию источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации;

классификацию источников внешнего финансирования дефицитов федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации;

классификацию видов государственных внутренних долгов Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, видов муниципального долга;

классификацию видов государственных внешних долгов Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, а также государственных внешних активов Российской Федерации;

ведомственную классификацию расходов федерального бюджета.

Бюджетная классификация Российской Федерации в части классификации доходов бюджетов Российской Федерации, функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, классификации источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации, классификации видов государственных внутренних долгов Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, видов муниципального долга, классификации источников внешнего финансирования дефицитов федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации, классификации видов государственных внешних долгов Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, а также государственных внешних активов Российской Федерации является единой и используется при составлении, утверждении и исполнении бюджетов всех уровней и составлении консолидированных бюджетов всех уровней.

Законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации и представительные органы местного самоуправления при утверждении бюджетных классификаций соответствующих бюджетов вправе производить дальнейшую детализацию объектов бюджетных классификаций, не нарушая общих принципов построения и единства бюджетной классификации Российской Федерации.

Статья 2. Классификация доходов бюджетов Российской Федерации является группировкой доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и основывается на законодательных актах Российской Федерации, определяющих источники формирования доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.

Классификация доходов бюджетов Российской Федерации подразделяется на группы, подгруппы, статьи и подстатьи.

Статья 9. Классификация видов государственных внешних долгов Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, а также государственных внешних активов Российской Федерации является группировкой государственных внешних долговых обязательств, осуществляемых Правительством Российской Федерации и органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статья 10. Утвердить бюджетную классификацию Российской Федерации согласно приложениям:

классификация видов государственных внешних долгов Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, а также государственных внешних активов Российской Федерации (приложение 11);

Статья 11. Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации издаются Министерством финансов Российской Федерации, а в части детализации видов расходов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, связанных с предназначением Вооруженных Сил Российской Федерации, других войск, воинских формирований и органов, — Министерством обороны Российской Федерации, другими федеральными органами исполнительной власти, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная служба, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Статья 12. Установить, что федеральные законы, регулирующие отношения, не связанные непосредственно с определением состава и структуры бюджетной классификации Российской Федерации, не должны содержать положений, ее изменяющих.

Изменения в Федеральный закон «О бюджетной классификации Российской Федерации» вносятся одновременно с принятием законодательных актов о налогах и сборах и о федеральном бюджете.

Правительство Российской Федерации в ходе исполнения федерального бюджета за текущий финансовый год вправе вносить изменения в классификацию доходов бюджетов Российской Федерации, функциональную классификацию расходов бюджетов Российской Федерации в части целевых статей и видов расходов бюджетов Российской Федерации, экономическую классификацию расходов бюджетов Российской Федерации в порядке, установленном федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год.

Президент
Российской Федерации
Б.ЕЛЬЦИН

Москва, Кремль
15 августа 1996 года
N 115-ФЗ

Приложение 11
к Федеральному закону
«О бюджетной классификации
Российской Федерации»

Администрация сельского поселения «Хорей-Верский сельсовет» Заполярного района Ненецкого автономного округа

Основные термины и понятия

Администраторы доходов бюджета— органы государственной власти и местного самоуправления, осуществляющие в соответствии с законодатель­ством РФ контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевремен­ностью уплаты, начисление, учет, взыскание платежей в бюджет, а также имеющие в своем ведении бюджетные учреждения, которым предоставлено право получать доходы от предпринимательской деятельности.

Активы предприятия— собственность предприятия, отражаемая в активе баланса. Различают три вида активов: (1) текущие активы, состоящие из денежного капитала и средств, которые могут быть быстро трансформиро­ваны в наличные деньги; (2) основной капитал с длительным сроком служ­бы, используемый предприятием при производстве товаров и услуг; (3) про­чие активы, которые включают нематериальные активы, не имеющие нату­рально-вещественной формы, но ценные для предприятия, капиталовложе­ния в другие компании, долгосрочные ценные бумаги, расходы будущих периодов и различные другие активы.

Акциз— вид косвенного налога, взимаемого в цене товаров. Акцизы были широко распространены уже в XIX в. С 1992 г. в РФ акцизы — само­стоятельный налоговый платеж в систему федеральных налогов. Разновид­ность косвенных налогов.

Акция— ценная бумага, выпускаемая акционерным обществом, дающая право ее владельцу, члену акционерного общества, участвовать в его управ­лении и получать дивиденды из прибыли. Различают акции: именные, обыкновенные, на предъявителя, привилегированные, акции предприятия и акции трудового коллектива.

Амнистия (налоговая)— комплекс мероприятий по погашению задол­женности по налоговым и другим обязательным платежам налогоплатель­щиками, а также освобождение от уплаты штрафов и пеней с сумм добро­вольно уплачиваемых ими Платежей в бюджет и внебюджетные специаль­ные фонды.

Амортизационные средства— финансовые средства, выделяемые специ­альным назначением для сохранения и возобновления основных фондов предприятия.

Ассигнования бюджетные— средства бюджета, предусмотренные свод­ной бюджетной росписью получателю бюджетных средств.

Аудиторский контроль— независимый вневедомственный финансовый контроль, проводимый аудиторской фирмой, имеющей лицензию на осу­ществление аудиторской деятельности. Основная задача — установление достоверности, полноты и реальности бухгалтерской и финансовой отчет­ности и соблюдение финансового законодательства.

Баланс

— основной комплексный документ бухгалтерского учет, со­держащий информацию о составе и стоимостной оценке средств предпри­ятия (активов) и источниках их покрытия (пассив).

Балансовая прибыль— общая сумма прибыли предприятия по всем ви­дам деятельности, отражаемая в балансе.

Банковский кредит— кредит, выдаваемый в виде денежных ссуд хозяй­ственным субъектам и другим заемщикам.

Банкротство— понятие, означающее разорение, отказ предприятия платить по своим долговым обязательствам из-за отсутствия средств. Как правило, приводит к закрытию или принудительной ликвидации предпри­ятия, распродаже имущества для погашения всех долгов.

Безналичный денежный оборот— часть денежного оборота, в котором движение денег осуществляемся в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

Бенефициар— лицо, которому предназначен денежный платеж, получа­тель денег.

Биржевой курс— продажная пена пенной бумаги на фондовой бирже.

Бюджет— форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Бюджет субъекта РФ (региональный бюджет)— форма образования и расходования заемных средств и обеспечения задач и функций, отнесен­ных к предметам ведения субъекта Российской Федерации.

Бюджет развития РФ— составная часть федерального бюджета, форми­руемая в составе капитальных расходов федерального бюджет и исполь­зуемая для кредитования, инвестирования и гарантийного обеспечения инвестиционных проектов.

Бюджетная заявка— документ, подготавливаемый получателем бюд­жетных средств и представляемый на утверждение распорядителю бюджет­ных средств.

Бюджетная классификация РФ— группировка доходов и расходов бюдже­тов всех уровней с присвоением объектам классификации группировочных кодов. Обеспечивает сопоставимость показателей бюджетов всех уровней.

Бюджетная организация— некоммерческая организация, созданная ор­ганом власти для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных некоммерческих функций, финансируемся за счет средств бюджет или внебюджетного фонда.

Бюджетная политика— совокупность принимаемых решений, осущест­вляемых органами власти, связанных с определением основных направле­ний развития бюджетных отношений.

Бюджетная роспись— документ о поквартальном распределении дохо­дов и расходов бюджет и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета, устанавливающий распределение бюджетных ассигно­ваний между получателями бюджетных средств и составляемый в соответст­вии с бюджетной классификацией РФ.

Бюджетная система РФ— основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Россий­ской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюд­жетных фондов.

Бюджетная ссуда— бюджетные средства, предоставляемые другому бюджету на возвратной, безвозмездной или возмездной основе на срок не более шести месяцев в пределах финансового года.

Бюджетное планирование— централизованное распределение и пере­распределение стоимости валового общественного продукта и национально­го дохода между звеньями бюджетной системы на основе общенациональ­ной социально-экономической программы развития ораны в процессе со­ставления и исполнения бюджетов и внебюджетных фондов разного уровня.

Бюджетное право— совокупность юридических норм, определяющих основы бюджетного устройства ораны и порядок составления, рассмотре­ния, утверждения и исполнения бюджетов, входящих в бюджетную систему страны.

Бюджетное регулирование— перераспределение средств с целью обеспечения территориальным бюджетам минимально необходимого уровня дохо­дов, направляемых на экономическое и социальное развитие территорий.

Бюджетное устройство— организация и принципы построения бюджет­ной системы, ее структура, взаимосвязь между отдельными звеньями.

Бюджетное финансирование— предоставление в безвозвратном порядке юридическим липам из бюджетов разных уровней и внебюджетных фондов средств для полного или частичного покрытия расходов.

Бюджетные ассигнования— средства бюджетов разных уровней, направ­ляемые на развитие экономики, финансирование социально-культурных мероприятий, оборону ораны, содержание органов государем венной власти и управления.

Бюджетные нормы и нормативы— устанавливаемые органами власти размеры мобилизации средств в бюджет, финансирования расходов и межбюджетного перераспределения финансовых ресурсов.

Бюджетные обязательства— расходные обязательства, исполнение кото­рых предусмотрено законом (решением) о бюджете на соответствующий финансовый год.

Бюджетные полномочия органов государственной власти (органов местного самоуправления)— установленные законодательством Российской Федера­ции права и обязанности органов государственной власти и органов мест­ного самоуправления по регулированию бюджетных правоотношений, ор­ганизации и осуществлению бюджетного процесса.

Бюджетные счета— счета, открываемые в банках, осуществляющих кассовое исполнение бюджетов разных уровней, для учета операций по кас­совому исполнению этих бюджетов.

Бюджетный кредит— одна из форм финансирования бюджетных расхо­дов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основе.

Бюджетный период — срок, в течение которого действует утвержденный бюджет.

Бюджетный процесс— регламентируемая нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участ­ников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных вне­бюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением.

Бюджетный учет— система сбора, регистрации и обобщения информа­ции о ходе исполнения бюджетов всех уровней.

Бюджетный федерализм— способ построения бюджетных отношений между уровнями бюджетных отношений.

Валовая выручка— полная сумма денежных поступлений от реализации товарной продукции, работ, услуг и материальных ценностей.

Валовая прибыль— часть валового дохода предприятия, которая остает­ся у него после вычета всех обязательных расходов.

Валовой внутренний продукт (ВВП)— обобщающий макроэкономиче­ский показатель, отражающий суммарную рыночную стоимость конечных продуктов и услуг, произведенных на территории страны, независимо от национальной принадлежности функционирующих в се народном хозяйстве юридических и физических лиц за определенный период времени. ВВП — модификация другого макроэкономического показателя — валового нацио­нального продукта (ВНП), от которого отличается на величину сальдо рас­четов с зарубежными странами.

Валовой доход — разницамежду выручкой предприятия от реализации продукции и материальными затратами на производство. Включает зара­ботную плату и прибыль или заработную плату и чистый доход. Другими словами, валовой доход отличается от чистого дохода на величину заработ­ной платы.

Внебюджетные специальные фонды— денежные фонды, имеющие стро­го целевое назначение. Их цель состоит в расширении социальных услуг населению, стимулировании развития отсталых отраслей инфраструктуры, беспечении дополнительными ресурсами приоритетных отраслей эконо­мики. Важнейшие социальные фонды:Пенсионныйфонд, Фонд социаль­ного страхования, фонды обязательного медицинского страхования.

Внебюджетные средства— доходы, получаемые бюджетными организа­циями помимо ассигнований, выделяемых из бюджета.

Выплаты— выдача денежных средств физическим лицам по обязатель­ствам государства, бюджетных, внебюджетных и других организаций.

Гарантийное обязательство (поручение)— форма обеспечения банков­ской ссуды.

Главный распорядитель бюджетных средств— руководитель органа госу­дарственной власти и органа местного самоуправления, имеющий право распределять средства бюджета по подведомственным бюджетным органи­зациям.

Государственное регулирование— законодательно оформленная система внешнего воздействия на предприятие.

Государственное финансирование— метод безвозвратного предоставле­ния финансовых ресурсов субъектам хозяйствования за счет средств бюд­жетных и внебюджетных фондов. Посредством государственного финанси­рования происходит целенаправленное перераспределение финансовых ре­сурсов между субъектами хозяйствования.

Государственные доходы— денежные отношения по мобилизации фи­нансовых ресурсов в распоряжение государственных структур. Применяют­ся три основных метода мобилизации государственных доходов: налоги, государственные займы, эмиссия (бумажно-денежная и кредитная).

Государственные займы— экономические отношения между государст­вом, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами — с другой, при которых заемщиком выступает государство.

Государственные краткосрочные бескупонные облигации (ГКО)— госу­дарственные ценные бумаги, выпускаемые на срок 3, 6, 12 и более месяцев в основном для покрытия дефицита федерального бюджета и иных опера­ций и размещаемые преимущественно среди юридических лиц и иностран­ных инвесторов.

Государственные минимальные социальные стандарты— установленные законодательством РФ минимальные необходимые уровни гарантий соци­альной защиты, обеспечивающие удовлетворение важнейших потребностей человека.

Государственные расходы— денежные отношения, связанные с исполь­зованием централизованных и децентрализованных государственных средств на различные потребности государства. Финансирование государст­венных расходов осуществляется в трех формах: самофинансирование, бюджетное финансирование, кредитное обеспечение.

Государственные финансы— сфера денежных отношений по поводу распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части национального богатства, связанная с формированием финансовых ресурсов в распоряжение государства и его предприятий и использованием государственных средств на затраты по расширению производства, удовле­творению растущих социально-культурных потребностей членов общества, нужд обороны страны и государственного управления. Государственные финансы функционируют на федеральном, региональном и местном уров­нях и включают бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, финансы государственных и муниципальных предприятий.

Государственный бюджет— основной финансовый план государства, имеющий силу закона: утверждается законодательными органами власти — парламентами. В России утверждается Государственной Думой и Советом Федерации, подписывается Президентом РФ. Выражает экономические денежные отношения, опосредующие процесс образования и использования централизованного фонда денежных средств государства. Бюджет государ­ства — основное орудие перераспределения национального дохода.

Государственный внебюджетный фонд— форма образования и расходо­вания денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюдже­тов субъектов Российской Федерации.

Государственный внешний долг РФ— долговые обязательства Прави­тельства РФ, выраженные в иностранной валюте.

Государственный внутренний долг РФ— долговые обязательства Прави­тельства РФ, выраженные в валюте Российской Федерации.

Государственный или муниципальный долг— обязательства, возникаю­щие из государственных или муниципальных займов, принятых па себя РФ, субъектом РФ или муниципальным образованием, гарантий по обязательст­вам третьих лиц, другие обязательства, а также принятые на себя РФ, субъ­ектом РФ или муниципальным образованием обязательства третьих лиц.

Государственный или муниципальный заем— передача в собственность РФ, субъекта РФ или муниципального образования денежных средств, ко­торые РФ, субъект РФ или муниципальное образование обязуются возвра­тить и той же сумме с уплатой процента (млаты) на сумму займа.

Государственный кредит— денежные отношения, возникающие у госу­дарства с юридическими и физическими лицами в связи с мобилизацией временно свободных денежных средств в распоряжение органов государст­венной власти и их использованием на финансирование государственных расходов. Основные формы государственного кредита — займы и казначей­ские ссуды.

Государственный финансовый контроль— контроль со стороны органов власти и управления РФ и субъектов РФ, а также специальных контроль­ных органов (Счетная палата, Федеральная налоговая служба) за соблюде­нием законодательства в сфере государственных бюджетов и внебюджетных фондов, налогов, финансовой деятельности государственных учреждений и предприятий, организацией денежных расчетов, ведением учета и отчетно­сти.

Дебитор— субъект хозяйственных отношений, имеющий задолжен­ность перед другими субъектами.

Дебиторская задолженность— счета к получению суммы, причитающей­ся предприятию от покупателей за товары и услуги, проданные в кредит. В балансе предприятия записываются как текущие активы.

Действующие обязательства— расходные обязательства, подлежащие ис­полнению в плановом периоде в объеме, установленном в соответствии с действующими нормативно-правовым и актами, договорами и соглашениями.

Денежная система— система, включающая в себя денежную единицу, порядок эмиссии наличных денег, организацию и регулирование денежного обращения.

Денежное обращение— движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной форме.

Деньги— особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира и выполняющий роль всеобщего эквивалента. Их сущность выражается в функциях меры стоимости, средства обращения, средства накопления и сбережения, средства платежа, мировых денег.

Дефицит бюджет— превышение расходов бюджета над его доходами. См.Профицит бюджета.

Дефлятор ВВП— один из индексов роста цеп, который используется как показатель реального ВВП, т.е. в неизменных цепах.

Добавленная стоимость— прирост стоимости, создаваемый па опреде­ленном предприятии в процессе производства продукции, выполнения ра­бот, оказания услуг.

Документальная ревизия— система обязательных контрольных действий по документальной и фактической проверке законности, целесообразности совершенных в проверяемом периоде хозяйственных и финансовых опера­ций.

Долгосрочные финансовые вложения— рассчитанные па длительный пе­риод времени финансовые вложения в уставные капиталы предприятий и коммерческих организаций, долгосрочные займы.

Дотации— бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия текущих расходов.

Доходы бюджета— денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распо­ряжение органов государственной власти РФ, органов государственной вла­сти субъектов РФ и органов местного самоуправления.

Затраты— совокупность производственных выплат в наличной и без­наличной форме в связи с производством продукции, оказанием услуг, вы­полнением работ и их реализацией.

Зачет— погашение взаимных обязательств двух или нескольких юри­дических и физических лип.

Защищенные статьи расходов— расходные статьи бюджета, финансиро­вание которых осуществляется в полном объеме.

Земельный кадастр— реестр земель по классам в зависимости от плодо­родия, близости к рынкам сбыта, вида засеваемых культур и т.д. Поскольку земельный кадастр служит основой оценки средней доходности I га земли каждого класса, он используется для определения ставок налога за землю.

Издержки производства и реализации продукции— стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и реализацию продукции.

Иммобилизация средств— отвлечение средств из оборота организации.

Инвестиции— долгосрочные вложения средств в целях создания новых и модернизации действующих предприятий, освоения новейших технологий и техники, увеличения производства и получения прибыли.

Инвестиционная полтика— определение наиболее приоритетных на­правлений капитальных вложений, от которых зависят повышение эффективности экономики, обеспечение наибольшего прироста продукции и на­ционального дохода на каждый рубль затрат.

Инвестиционные фонды— финансовые институты, участники рынка ценных бумаг, осуществляющие эмиссию собственных акций, и инвестиции в ценные бумаги других эмитентов, торговлю ценными бумагами, владею­щие инвестиционными ценными бумагами.

Инвестиционный налоговый кредит— отсрочка налогового платежа, пре­доставляемая в целях стимулирования инвестиционной активности и об­новления основных средств предприятиям на основании кредитного согла­шения с налоговыми органами.

Инвестор— частный предприниматель, организация или государство, осуществляющие долгосрочное вложение капитала в какое-либо дело, пред­приятие с целью получения прибыли.

Инновационная деятельность— деятельность, основанная на использо­вании новых форм организации, управления и финансирования.

Инновация— нововведение, комплексный процесс создания, распро­странения и использования новшеств (нового практического средства) для удовлетворения человеческих потребностей, меняющихся под воздействием развития общества.

Инфляция— кризисное состояние денежной системы, обусловленное диспропорциональностью развития общественного производства, прояв­ляющееся прежде всего в общем и неравномерном росте иен на товары и услуги, что ведет к перераспределению национального дохода в пользу оп­ределенных социальных групп. Различают ползучую, галопирующую и ги­перинфляцию.

Инфраструктура— комплекс отраслей хозяйства, обслуживающих про­мышленное (или какое-либо другое) производство, а также население. Включает транспорт, связь, торговлю, материально-техническое обеспече­ние, науку, образование, здравоохранение.

Ипотека— залог недвижимого имущества с целью получения ссуды, кредита.

Исполнение бюджета— стадия бюджетного процесса, на которой осу­ществляется формирование и использование бюджетных средств.

Исполнение сметы доходов и расходов— комплекс мер, обеспечиваю­щих выполнение плана поступления и расходования денежных средств.

Казначейская система исполнения бюджета— организация исполнения бюджета через органы Федерального казначейства Минфина РФ либо ка­значейства субъекта РФ или муниципального образования.

Капитал оборотный— часть капитала, направляемая на формирование оборотных средств и возвращаемая в течение одного производственного цикла.

Капитал основной— часть капитала, направляемая на формирование основных производственных фондов и участвующая в производстве дли­тельное время.

Капитализация— использование прибыли организации для увеличения собственного капитала.

Капитальные вложения— затраты материальных, трудовых и денежных ресурсов, направленные на восстановление и прирост основных фондов.

Кассовые исполнения бюджета— организация и осуществление приема, хранения и выдачи бюджетных средств.

Кассовый разрыв— временный недостаток бюджетных средств, необхо­димых для финансирования очередных расходов.

Коммерческий кредит— товарная форма кредита, возникающая при от­срочке платежа; долговое обязательство, оформленное векселем.

Коммерческий расчет— метод ведения хозяйства, заключающийся в со­измерении в денежной форме затрат и результатов деятельности; его целью является получение максимума прибыли при минимуме затрат. Предполага­ет обязательное получение прибыли, достаточной для полдержания уровня рентабельности.

Конвертируемость валют— способность однойвалютыобмениваться на другую валюту.

Конкурентоспособность— способность осуществлять свою деятельность в условиях рыночныхотношенийи получать при этом прибыль, достаточ­ную для научно-технического совершенствования производства, стимули­рования работников и поддержания продукции на высоком качественном уровне.

Конкуренция— элемент рыночного механизма, связанный с формиро­ванием хозяйственных пропорций на основе соперничества предприятий, фирм за лучшие и более выгодные условия приложения капитала, реализа­ции продукции и услуг.

Консолидированный бюджет— свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории.

Контроль финансовый— система методов, органов и мероприятий по проверке законности и целесообразности распределения и использования фондов денежных средств.

Краткосрочные обязательства— обязательства, срок погашения которых наступает в течение короткого промежутка, обычно в пределах одного года.

Краткосрочные финансовые вложения— финансовые вложения, рассчи­танные на короткий период, высоколиквидные ценные бумаги, в том числе краткосрочные казначейские обязательства государства, облигации, акции, временная финансовая помощь другим предприятиям, депозитные серти­фикаты, полученные краткосрочные векселя.

Кредитование— одна из форм финансового обеспечения воспроизвод­ственных затрат, при которой расходы субъекта хозяйствования покрывают­ся за счет банковских ссуд, предоставляемых на началах платности, срочно­сти и возвратности.

Кредиторская задолженность— задолженность, возникающая при расче­тах с поставщиками; временное использование в денежном обороте пред­приятия средств кредитора.

Кризис платежеспособности— взаимные неплатежи предприятий, вы­званные дефицитом наличной или безналичной денежной массы.

Курс акций (облигаций и других ценных бумаг)— цена акций (других ценных бумаг) на фондовой бирже. Курс прямо пропорционален размерам дивиденда, процента и находится в обратной зависимости от величины ссудного процента.

Ликвидность— способность превращения имущества в наличные деньги.

Лимитбюджетных обязательств — предельный объем прав па принятие получателем бюджетных средств, денежных обязательств, оплачиваемых за счет бюджета.

Лимит капитальных вложений— предельный размер капитальных вло­жений на запланированный ввод в действие мощностей или создание нор­мативных заделов капитального строительства.

Лимит кредитования— предельная сумма выдачи кредита или остатков задолженности в плановом периоде.

Лицевые счета— регистры бухгалтерского учета, открываемые в органах казначейства, предназначенные для учета бюджетных обязательств, приня­тых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов с целью отражения их на счетах бухгалтерского учета и отчетности.

Медицинское страхование— форма социальной зашиты интересов насе­ления в охране здоровья. Гарантирует гражданам получение медицинской помощи при возникновении страхового случая. Осуществляется в двух формах — обязательной и добровольной.

Межбюджетные отношения— взаимоотношения между федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъ­ектов Российской Федерации, органами местного самоуправления по во­просам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуще­ствления бюджетного процесса.

Межбюджетные трансферты— средства одного бюджета бюджетной сис­темы Российской Федерации, перечисляемые другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации.

Местные налогаисборы— налоги и сборы, устанавливаемые предста­вительными органами местного самоуправления самостоятельно в соответ­ствии с федеральными законами.

Местные финансы— совокупность денежных средств, формируемых и используемых для решения вопросов местного значения.

Местныйбюджет — бюджет муниципального образования, формирова­ние, утверждение и исполнение которого осуществляют органы местного управления.

Минимальная бюджетная обеспеченность— минимально допустимая стоимость государственных или муниципальных услуг в денежном выраже­нии, предоставляемых органами государственной власти или органами мест­ного самоуправления в расчете па душу населения за счет средств соответ­ствующих бюджетов.

Минимальный местный бюджет— расчетный объем доходов и расходов местного бюджета, учитывающий государственные минимальные социаль­ные стандарты.

Муниципальные ценные бумаги— облигации, жилищные сертификаты и другие цепные бумаги, выпускаемые органами местного самоуправления.

Муниципальныйзаказ — соглашение между органом местного само­управления и подрядной организацией о выполнении работ (об оказании услуг), финансируемых за счет средств местного бюджета.

Налично-денежное обращение— движение наличных денег в сфере об­ращения и выполнения ими двух функций: средства обращения и средства платежа.

Налог— обязательный взнос налогоплательщика в бюджет и внебюд­жетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки. Выражает денежные отношения, складывающиеся у государства с юридиче­скими и физическими лицами в связи с перераспределением национально­го дохода и мобилизацией финансовых ресурсов в бюджетные и внебюд­жетные фонды государства. См:Внебюджетные специальные фонды.

Налоги социальные— разновидность прямых налогов, имеющих целевое назначение, выступают основным источником целевых внебюджетных фон­дов социального назначения.

Налоговая система— совокупность разных видов налогов, в построении и методах исчисления которых реализуются определенные принципы. Включает прямые и косвенные налоги. Прямые устанавливаются непосред­ственно па доход или имущество налогоплательщика, косвенные — надбав­ка к цене товара (тарифа па услугу) — оплачиваются потребителем. В со­ставе косвенных налогов выделяют: акцизы, фискальные монополии, тамо­женные пошлины.

Налоговые каникулы— определенный период времени, в течение кото­рого плательщику предоставляется льгота в виде освобождения от уплаты налога.

Налоговые льготы— полное или частичное освобождение налогоплатель­щиков от уплаты налога в соответствии с действующим законодательством.

Налоговые санкции— меры государственного воздействия, применяе­мые к нарушителю налогового законодательства.

Налоговый иммунитет— освобождение от уплаты налогов.

Налоговый контроль— специализированный контроль со стороны госу­дарственных органов за соблюдением налогового законодательства, пра­вильностью исчислений, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей юридическими и физическими лицами.

Налоговый кредит— одна из налоговых льгот, состоящаявотсрочке взимания налога.

Налоговый потенциал— условная возможность государства собрать в бюджет налоги за определенное время.

Норматив минимальной бюджетной обеспеченности— расчетный показа­тель минимально необходимой потребности в бюджетных средствах па од­ного жителя муниципального образования по текущим расходам.

Обеспеченностькредита — виды и формы гарантированных обязательств заемщика перед кредитором (банком) по возмещению суммы заемных средств (кредита) в случаях их возможного невозврата заемщиком.

Облигации государственных займов— кратко- и долгосрочные ценные бумаги, выпускаемые Министерством финансов РФ для привлечения средств инвесторов и выполнения государством своих функций.

Облигации сберегательного займа— государственные пенные бумаги, выпускаемые для привлечения средств инвесторов, но предназначенные в основном для размещения среди населения.

Облигация— ценная бумага, приносящая доход в форме процента. Вы­пускается государственными органами для покрытия бюджетного дефицита и акционерными обществами в целях мобилизации капитала. В отличие от акций на облигации указан срок ее погашения.

Оборачиваемость— показатель, характеризующий использование обо­ротных средств, скорость или длительность оборота на предприятии.

Оборотная кассовая наличность— вид обязательных бюджетных резер­вов, предназначенных для бесперебойного финансирования расходов бюд­жета при возникновении временных кассовых разрывов.

Оборотныесредства — такие активы, как сырье, материалы, топливо, тара, незавершенное производство, расходы будущих периодов и др.; фонды обращения — товары (на складе и в отгрузке) и денежные средства (в кассе предприятия, на его расчетном счете и других счетах, в расчетах).

Оборотный капитал— доля капитала предприятия, вложенная в теку­щие активы, фактически все оборотные средства. Чистый оборотный капи­тал представляет собой разницу между текущими активами и текущими (краткосрочными) обязательствами.

Обслуживание долга— выплата процентов и погашение основной сум­мы долгов за определенный отчетный период.

Объекты бюджетного учета— финансово-хозяйственные операции по исполнению бюджета, подлежащие учету органами, его осуществляющими.

Окупаемость капитальных вложений— показатель эффективности капи­тальных вложений, определяемых как отношение капитальных вложений к экономическому эффекту, получаемому от их использования в процессе производства.

Оплата труда— форма денежного или натурального вознаграждения работников.

Оправдательные документы— документы, подтверждающие факт со­вершения хозяйственных операций.

Организация— юридическое лицо, которое имеет в собственности, хо­зяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущест­во и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, имеет самостоя­тельный баланс или смету.

Основные непроизводственные фонды— предметы длительного пользо­вания, обслуживающие в обществе непроизводственное потребление: жи­лые здания, поликлиники, клубы, санатории, стадионы и т.п., находящиеся на балансе предприятия.

Основные производственные фонды— средства труда (здания, сооруже­ния, машины и оборудование, транспортные средства и др.), с помощью которых изготавливается продукция. Служат длительный срок, сохраняют в процессе производства свою натуральную форму и переносят свою стои­мость на готовый продукт частями, по мере износа. Пополняются за счет капитальных вложений.

Основные средства— денежные средства, инвестированные в основные фонды производственного и непроизводственного назначения. См.Основ­ные производственные фонды, Основные непроизводственные фонды.

Остатки бюджетных средств— ресурсы, образовавшиеся на счете бюд­жета на начало нового финансового года.

Остаточная стоимость— разница между первоначальной стоимостью основных средств и суммой износа; сумма, которую предприятие рассчиты­вает получить от продажи активов (основного капитала) в конце полезного срока их службы.

Отсрочка уплаты налога— изменение срока уплаты налога при наличии законных оснований.

Отчетность об исполнении бюджета— совокупность отчетов об испол­нении бюджетов.

Отчетный период— определенный период в деятельности предприятия, по результатам которого составляются основные документы финансовой, отчетности (например, отчет о прибылях и убытках). Документы финансо­вой отчетности могут подготавливаться еженедельно, ежемесячно, ежеквар­тально и ежегодно; в них регистрируются результаты деятельности пред­приятия за этот период. Для всех предприятий подготовка ежеквартальных и ежегодных отчетов является обязательной.

Оффшорные зоны— ограниченные территории, в которых действуют особо льготные экономические условия. Как и налоговые гавани, являются разновидностью свободных экономических зон.

Оценка финансового состояния— способ, позволяющий раскрыть фи­нансовое благополучие идинамику развития организации.

Очередность платежей— установленная последовательность списания средств со счета предприятия при наличии нескольких срочных и просро­ченных платежей и недостаточности средств для их полного погашения.

Партиципаторное бюджетирование (от англ. «to participate» – участвовать)– это распределение части бюджетных средств региона (муниципального образования, района, города) при помощи комиссии, состоящей из граждан и представителей власти.

Пенсия— гарантированная ежемесячная выплата денежных сумм для материального обеспечения граждан в связи со старостью, инвалидностью, выслугой лет и смертью кормильца.

Первичный дефицит— превышение расходов над доходами бюджета без учета расходов на обслуживание долга.

Первоначальная стоимость основных средств— оценка, по которой ос­новные средства принимаются к бухгалтерскому учету.

Перераспределяемые доходы территориальных бюджетов— денежные средства, поступающие в доходы территориальных бюджетов в виде финан­совой помощи (безвозмездных и безвозвратных перечислений), отчислений в процентах от налогов вышестоящих бюджетов, передаваемых на кратко­временной основе (на срок 1—3 года).

Планирование— процесс, обеспечивающий сбалансированное взаимодействие отдельных видов ресурсов в рамках выбранного объекта управле­ния, устанавливающий пропорции и темпы роста.

Платежеспособность предприятия— свойство субъекта хозяйствования своевременно и полно выполнять свои платежные обязательства, вытекаю­щие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера.

Платежный баланс— соотношение платежей, произведенных страной за границей, и поступлений, полученных ею из-за границы за определенный период времени (месяц, квартал, полугодие, год). Включает торговый ба­ланс, отражающий соотношение стоимости экспорта и импорта товаров страны за соответствующий период, баланс услуг и некоммерческих плате­жей. В совокупности они образуют платежный баланс по текущим опера­циям. Общий платежный баланс страны образует платежный баланс по текущим операциям и баланс движения капиталов и кредиторов, а также движение золотых и валютных резервов. Общее сальдо платежного баланса России за последние годы является отрицательным, что объясняется отри­цательным сальдо по балансу движения капиталов и кредитов между стра­нами.

Платежный оборот— совокупность всех денежных платежей в эконо­мике страны.

Подотчетные лица— работники организации, получившие авансом на­личные деньги на предстоящие расходы.

Пособие— регулярная или единовременная денежная выплата, предос­тавляемая гражданам страны в связи с временной нетрудоспособностью, бе­ременностью и родами, при рождении ребенка, по уходу за ребенком и др.

Пояснительная записка— составная часть годовою бухгалтерского отчета.

Предпринимательство— деятельность, связанная с производством и реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг. Носит регу­лярный характер, ориентирована на извлечение прибыли.

Предприятие— являющийся юридическим лицом самостоятельный хо­зяйственный субъект, созданный для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

Предприятие унитарное— юридическое лицо, созданное по решению государственного органа или органа местного самоуправления.

Преференция— льгота или предоставление особого налогового режима для группы хозяйствующих субъектов, позволяющие имвтечение указан­ного времени не нести часть налоговых обязательств.

Прибыль— конечный финансовый результат деятельности предпри­ятия; определяется как разность между выручкой и затратами.

Приватизация— процесс изменения отношений собственности при пе­редаче государственного предприятия в другие формы собственности, в том числе в коллективную, акционерную и частную.

Принимаемыеобязательства — планируемое увеличение объема дейст­вующих обязательств в плановом периоде.

Прогнозирование— научно обоснованное предсказание вероятностного развития событий или явлений на основе статистических, социальных, эко­номических и других исследований.

Прогнозирование бюджетное— обоснованное, опирающееся на реаль­ные расчеты, предположение о направлениях развития бюджета, возможных состояниях его доходов и расходов в будущем.

Проспект эмиссии— документ, содержащий необходимую информацию о выпуске ценных бумаг, подлежащих регистрации и установленном порядке.

Просроченная задолженность— задолженность, не погашенная в срок.

Процентная ставка— относительная величина процентных платежей на ссудный капитал за определенный период.

Профицитбюджета — превышение доходов бюджета над его расходами. См.Дефицит бюджета.

Распорядитель бюджетных средств— руководитель органа государствен­ной власти, органа местного самоуправлении, имеющий право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств, а также использовать бюджетные средства по их целевому назначе­нию в соответствии со сметой доходов и расходов на содержание своего аппарата управления.

Расходные обязательства— обусловленные законом, иным нормативно-правовым актом, договором или соглашением обязанности Российской Фе­дерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования предоставить физическим и юридическим лицам, органам государственной власти (органам местного самоуправления) средства соответствующего бюджета (государственного внебюджетного фонда, территориального госу­дарственного внебюджетного фонда).

Расходы— затраты организации, приводящие к уменьшению ее средств или увеличению ее обязательств.

Расходы бюджета— экономические отношения, связанные с распреде­лением фонда денежных средств государства и его использованием по от­раслевому, ведомственному, целевому и территориальному назначению. Включаются затраты на финансирование народного хозяйства, социально-культурных мероприятий (образование, здравоохранение, социальное обес­печение), оборону страны, содержание органов управления и правоохрани­тельных органов, расходы по государственному внутреннему долгу, затраты на оказание финансовой поддержки территориям и др.

Расчетные документы— оформленные в письменном виде поручения, распоряжения по перечислению денежных средств в безналичном порядке на оплату товаров, работ и услуг.

Расширенное воспроизводство— возобновление производства во все увеличивающихся размерах.

Ревизия— система обязательных контрольных действий по документаль­ной и фактической проверке законности, целесообразности и эффективности совершенных в проверяемом периоде хозяйственных и финансовых опера­ций, а также законности и правильности действий должностных лип.

Регулирование экономики— целенаправленное изменение темпов разви­тия народного хозяйства и отдельных его структурных подразделений на основе перераспределения финансовых ресурсов. Регулирование экономики осуществляется в двух формах — саморегулирование и государственное ре­гулирование. Первая характеризуется такими методами формирования фи­нансовой базы в разных звеньях общественного производства, которые вы­рабатывают и используют сами субъекты хозяйствования. Вторая форма отражает вмешательство государства в процесс развития общественного производства через различные экономические инструменты, в том числе через финансовые рычаги.

Рейдирующие доходы— федеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым федеральными законами и законами субъектов РФ устанавливаются нормативы отчислений (в процентах) в местные бюджеты па предстоящий финансовый год.

Реестр расходных обязательств— свод указанных законов, нормативных правовых актов и договоров, соглашений и/или их отдельных положений, которые должны вести органы исполнительной власти.

Резервные фонды бюджетов— обособленная часть бюджетных средств, получившая форму целевых бюджетных фондов, предназначенных для бес­перебойного финансирования бюджетных расходов.

Резервный фонд— целевой источник, создаваемый за счет регулярных отчислений от прибыли предприятия. Эти средства должны находиться в высоколиквидных активах.

Реконструкция— процесс коренного переустройства действующего про­изводства па базе технического и организационного совершенствования, комплексного обновления и модернизации основных фондов.

Реновация основных фондов— экономический процесс восстановления стоимости основных производственных фондов посредством их обновления.

Рентабельность— один из основных стоимостных показателей эффективности производства. Характеризует уровень отдачи затрат, вложенных в процесс производства, и реализации продукции, работ и услуг.

Реструктуризация внешнего долга— продление сроков погашения долга и выплаты по нему процентов.

Реструктуризация фискальной задолженности— определение суммарной задолженности в бюджет, определение сроков ее погашения, контроль и соблюдение в jtot период обязательных сроков уплаты текущих платежей в бюджеты и внебюджетные фонды.

Рефинансирование— погашение старой задолженности путем принятия новых обязательств.

Роспись бюджета— основной оперативный план распределения дохо­дов-расходов по подразделениям бюджетной классификации, в котором проставляются сроки поступления — налогов и других платежей и расходова­ние бюджетных средств в течение года.

Самообложение— форма добровольного участия граждан в мероприя­тиях местного характера по социально-культурному строительству и благо­устройству.

Страхование— совокупность мер, направленных па предотвраще­ние рисков, создание резервных фондов материальных и финансовых ре­сурсов и др.

Самофинансирование— один из методов финансового обеспечения вос­производственных затрат, основанный па использовании субъектами хозяй­ствования собственных финансовых ресурсов. При недостаточности собст­венных средств предприятия используют финансовые ресурсы, привлекае­мые па основе выпуска цепных бумаг.

Санкции финансовые— меры принудительного воздействия, выражен­ные в денежной форме, применяемые к организациям в результате наруше­ния ими действующего законодательства в финансово-хозяйственной дея­тельности.

Сбалансированность бюджета— принцип формирования и исполнения бюджета, состоящий в количественном соответствии бюджетных доходов источникам их финансирования.

Сберегательный банк— кредитно-финансовое учреждение, предназна­ченное для аккумуляции сбережений населения и средств предприятий и их эффективного размещения для получения прибыли.

Секвестр— пропорциональное снижение государственных расходов по всем статьям бюджета (кроме защищенных) в течение времени, оставшегося до конца года.

Система цен— совокупность различных видов цен (оптовых, закупоч­ных, розничных и др.), находящихся в тесной взаимосвязи и взаимозависи­мости.

Смета— финансовый документ, содержащий информацию об образо­вании и расходовании денежных средств в соответствии сихцелевым на­значением.

Смета доходов и расходов населенного пункта, другой территории, не яв­ляющейся муниципальным образованием— утвержденный органом местного самоуправления поселения план доходов и расходов распорядителя (главно­го распорядителя) средств местного бюджета, уполномоченного местной администрацией поселения осуществлять в данном населенном пункте (другой территории), входящем (входящей) в состав территории поселения, отдельные функции местной администрации.

Смета расходов и доходов— финансовый план учреждения (организа­ции), осуществляющего некоммерческую деятельность.

Сметное финансирование— метод покрытия затрат учреждений и орга­низаций в соответствии с утвержденной сметой.

Собственность— правоотношения, возникающие по поводу владения, пользования и распоряжения имуществом.

Собственные доходы территориальных бюджетов— региональные и мест­ные налоги и сборы, отчисления от налогов вышестоящих бюджетов, пере­данные в региональные и местные бюджеты па постоянной основе в твердо фиксированной доле.

Социальное обеспечение— система распределительных отношений, в процессе которых за счет части национального дохода образуются и ис­пользуются общественные фонды денежных средств для материального обеспечения граждан в старости, по инвалидности, по случаю потери кор­мильца и в иных случаях, установленных законом.

Текущий финансовый год— год, в котором осуществляется исполнение бюджета, составление и рассмотрение проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

Участники бюджетного процесса— субъекты, осуществляющие деятельность по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности.

Финансовый орган— на федеральном уровне – Министерство финансов Российской Федерации. На уровне субъекта РФ – органы исполнительной власти субъектов РФ, осуществляющие составление и организацию исполнения бюджетов субъектов РФ (министерства финансов, департаменты финансов, управления финансов и др.). На местном уровне – органы (должностные лица) местных администраций, осуществляющие составление и организацию исполнения местных бюджетов (департаменты финансов, управления финансов, финансовые отделы и др.).

Дата последнего изменения: 13-09-2019

БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ ОСОБЕННОСТИ ПОСТРОЕНИЯ БЮДЖЕТНЫХ СИСТЕМ РАЗВИТЫХ СТРАНАХ

17. БЮДЖ. СИСТ. И ПРИНЦИПЫ ЕЕ ПОСТРОЕНИЯ. ОСОБ-ТИ ПОСТРОЕНИЯ БЮДЖ. СИСТЕМ В ЭКОН. РАЗВИТЫХ СТРАНАХ. Бюджетное устройство и бюджетный процесс в РФ регламентируются положениями Конституции 0 0 1 FРФ и Бюджет ным кодексом РФ. 0 0 1 FКроме того, ежегодно принимаются: федеральный за кон о федеральном бюджете РФ на соответствующий год; правовые акты местных представительных органов власти о бюджетах на очередной 0 0 1 F 0 0 1 Fфинансовый год; другие феде ральные законы, законы субъектов федерации, норматив но-правовые акты местных органов власти по бюджетным вопросам. Государственная бюджетная система РФ состоит из трех звеньев и включает: • республиканский (федеральный) бюджет; 0 0 1 F• 21 республиканский бюджет в составе РФ, 55 крае вых и областных бюджетов, городские 0 0 1 Fбюджеты Москвы и Санкт-Петербурга, 10 окружных бюджетов автономных ок ругов, бюджет Еврейской автономной области; 0 0 1 F• около 29 тысяч местных бюджетов (городских, рай онных, поселковых, сельских). Бюджеты 0 0 1 F 0 0 1 Fнижестоящих ор ганов самоуправления не входят своими доходами и расхо дами в бюджеты вышестоящих уровней. 0 0 1 FБюджет субъекта Российской Федерации и свод бюд жетов муниципальных образований, 0 0 1 Fнаходящихся на его территории, составляют консолидированный бюджет субъек та Федерации. 0 0 1 FСвод федерального бюджета и консолидированных бюд жетов субъектов Федерации образует 0 0 1 Fконсолидированный бюджет РФ. Этот бюджет используется для анализа пока зателей бюджетной системы, 0 0 1 F 0 0 1 Fв частности, при установле нии нормативов отчислений от федеральных налогов в бюд жеты 0 0 1 Fнационально-государственных и административно-тер риториальных образований. Консолидированный бюджет не утверждается законодательным органом власти. 0 0 1 FПринципы построения бюджета. В соответствии с дей ствующим законодательством бюджетная система страны строится на принципах: • единства бюджетной системы РФ; • разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы РФ; • самостоятельности бюджетов; • полноты отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов; • сбалансированности бюджета; 0 0 1 F• эффективности и экономности использования бюджет ных средств; • общего (совокупного) покрытия расходов; • гласности; • достоверности бюджета; • адресности и целевого характера бюджетных средств. Принцип единства бюджетной системы 0 0 1 Fозначает един ство правовой базы, денежной системы, форм бюджетной документации, принципов 0 0 1 F 0 0 1 Fбюджетного процесса в Российс кой Федерации, санкций за нарушения бюджетного зако нодательства 0 0 1 FРФ, а также единый порядок финансирова ния расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, ведения бухгалтерского учета средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации и местных 0 0 1 Fбюд жетов. Принцип разграничения расходов и доходов бюджета между уровнями бюджетной системы 0 0 1 Fпредполагает зак репление соответствующих видов доходов (полностью или частично) и полномочий по 0 0 1 F 0 0 1 Fосуществлению расходов за орга нами государственной власти РФ, органами государствен ной власти 0 0 1 Fсубъектов Федерации и органами местного са моуправления. Принцип самостоятельности бюджетов означает: • право законодательных (представительных) органов государственной власти и органов местного 0 0 1 F 0 0 1 Fсамоуправле ния на каждом уровне бюджетной системы РФ самостоя тельно осуществлять бюджетный процесс; • наличие собственных источников доходов бюджетов каждого уровня бюджетной системы РФ, определяемых в соответствии с законодательством Российской Федерации; 0 0 1 F• законодательное закрепление регулирующих дохо дов бюджетов, полномочий по формированию 0 0 1 F 0 0 1 Fдоходов со ответствующих бюджетов в соответствии с Бюджетным ко дексом и налоговым 0 0 1 Fзаконодательством Российской Феде рации; 0 0 1 F• право органов государственной власти и органов ме стного самоуправления самостоятельно в 0 0 1 Fсоответствии с Бюджетным кодексом определять направления расходова ния средств соответствующих бюджетов; 0 0 1 F• право органов государственной власти и органов ме стного самоуправления самостоятельно в 0 0 1 Fсоответствии с Бюджетным кодексом определять источники финансирова ния дефицитов соответствующих бюджетов;

Принципы бюджетного управления — ОЭСР

 

Управление бюджетом

Бюджетное управление – это процесс составления годового бюджета, контроля за его исполнением и обеспечения его соответствия общественным целям.

 

Рекомендация по управлению бюджетом излагает десять принципов,  которые представляют собой краткий обзор передовой практики по всему спектру бюджетной деятельности и призваны дать практическое руководство по разработке, внедрению и совершенствованию бюджетных систем, чтобы оказать положительное влияние на жизнь граждан.

 

Рекомендация также подчеркивает важность бюджетных принципов для других аспектов надлежащего государственного управления, включая честность, открытые данные, достижение стратегических целей и укрепление доверия между гражданами и правительством.

---

Десять принципов: Управление бюджетом в рамках четких, достоверных и предсказуемых ограничений налогово-бюджетной политики. Приведение бюджетов в соответствие со среднесрочными стратегическими приоритетами правительства. Разработать структуру бюджета капиталовложений для удовлетворения потребностей национального развития экономичным и последовательным образом. Обеспечьте открытость, прозрачность и доступность бюджетных документов и данных. Обеспечить инклюзивное, основанное на участии и реалистичное обсуждение выбора бюджета. Представить всеобъемлющий, точный и надежный отчет о государственных финансах. Активно планируйте, управляйте и контролируйте исполнение бюджета. Убедитесь, что производительность, оценка и соотношение цены и качества являются неотъемлемой частью бюджетного процесса. Выявление, оценка и разумное управление долгосрочной устойчивостью и другими фискальными рисками. Содействовать достоверности и качеству бюджетных прогнозов, бюджетных планов и исполнения бюджета посредством строгого контроля качества, включая независимый аудит.

Скачать рекомендацию Французский Испанский

---

Фон

В этих принципах собраны уроки более чем десятилетнего опыта работы Рабочей группы старших должностных лиц по вопросам бюджета (SBO) ОЭСР и связанных с ней Сетей, а также вклад и идеи из других областей ОЭСР и международного бюджетного сообщества. в целом.

 

 

 

6 Советы по составлению бюджета для менеджеров

Чтобы добиться успеха в качестве менеджера, требуется надежный набор деловых навыков.В дополнение к знанию того, как ориентироваться в ключевых процессах, таких как управление изменениями и принятие решений, менеджерам необходимо интуитивное понимание финансов, чтобы повышать производительность и создавать ценность в своей организации.

Одним из наиболее важных финансовых навыков, которым должны овладеть менеджеры, является составление бюджета , или процесс подготовки и контроля финансового плана, который оценивает доходы и расходы за определенный период.

Прежде чем углубляться в то, как вы можете более эффективно составлять бюджет и улучшать свои управленческие навыки, посмотрите, как менеджеры используют бюджеты.

Как менеджеры используют бюджеты

На самом базовом уровне бюджет гарантирует наличие у группы или отдела ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей. Для менеджеров бюджет служит жизненно важным инструментом для:

• Доведение ожиданий и целей до заинтересованных сторон
• Мобилизация команд и отделов вокруг целей организации
• Оценка групповой и индивидуальной работы
• Получение информации о финансовом состоянии организации
• Стратегическое и надлежащее распределение ресурсов

Если вы хотите воспользоваться преимуществами этих методов, вот шесть советов по составлению бюджета, которые вы можете использовать, чтобы стать лучшим менеджером и продвинуться по карьерной лестнице.

---

Бесплатная электронная книга: руководство для менеджера по финансам и бухгалтерскому учету

Получите доступ к бесплатной электронной книге уже сегодня.

СКАЧАТЬ СЕЙЧАС

---

Советы по составлению бюджета для менеджеров

1. Знайте сроки и процедуры бюджетирования вашей организации

Ознакомьтесь со сроками и процедурами составления бюджета вашей организации в самом начале процесса. Ваши цифры могут зависеть от финансовых целей, установленных вашим руководителем и руководителями других отделов. Знание того, когда должны быть получены конкретные результаты, поможет вам эффективно управлять своим временем и поддерживать связь с заинтересованными сторонами, которые могут информировать вас о решениях о распределении.

2. Использование финансовых данных

Помимо связи с заинтересованными сторонами, используйте существующие финансовые данные в процессе принятия решений. Анализируя финансовые отчеты, такие как баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств, вы можете получить представление о финансовом состоянии и результатах своей организации и определить, как должным образом распределять ресурсы.

По словам Джона Вонга, старшего помощника директора по финансовому планированию и анализу Гарвардской школы бизнеса онлайн, важно использовать исторические данные для справки, а не в качестве отправной точки для вашего бюджета.

«Бизнес-условия быстро меняются, и если вы основываете свой текущий бюджет на исторической информации, это может негативно сказаться на бюджетах в других областях организации», — пишет Вонг в предыдущем сообщении в блоге.

Связанный: Денежный поток и прибыль: в чем разница?

3. Работайте над достижением целей

Понимание целей вашей организации жизненно важно для успешного составления бюджета. Эти знания помогут вам составить четкое представление о том, как работа вашей команды соответствует ключевым целям компании и продвигает ее всеобъемлющую миссию.

Например, ваша фирма может планировать важные организационные изменения, такие как изменение дизайна своего веб-сайта. В рамках этого процесса ваша команда будет отвечать за написание веб-текста, создание видеороликов и разработку графики.

Помня об этих требованиях, вы можете разбить работу своей команды на конкретные результаты и статьи в рамках вашего бюджета, учитывая все ресурсы, которые потребуются вашим сотрудникам для достижения желаемых результатов и доведения проекта до завершения.

4. Оценка производительности

Подготовив свой бюджет с учетом миссии вашей организации и подробного набора результатов, вы можете разработать дорожную карту для оценки эффективности после начала финансового года.

Отслеживайте расходы, чтобы иметь возможность сравнивать свои расходы с прогнозируемыми затратами, и поддерживать тесный контакт с другими заинтересованными сторонами в вашей организации, чтобы обеспечить синхронизацию графика выполнения работы вашей команды с общекорпоративными планами проектов.

Результаты в вашем бюджете могут служить ключевыми вехами, которые информируют вас о том, как вы управляете временем своих сотрудников, и предоставляете отзывы об их вкладе. Если есть риск, что конкретная задача не будет завершена или повлечет за собой дополнительные расходы, будьте готовы изменить суммы позиций и даты выполнения, а также рассмотрите стратегии, которые вы можете использовать для реорганизации своей команды и повышения производительности.

Сохраняйте такую ​​гибкость на протяжении всего процесса управления бюджетом. Могут возникнуть непредвиденные обстоятельства, поэтому будьте готовы перераспределить ресурсы, когда это необходимо, чтобы ваша организация могла достичь своих целей.

5. Сообщайте о прогрессе и результатах

Четкая и последовательная коммуникация имеет решающее значение при контроле бюджета, поскольку работа вашей команды обычно является лишь одним элементом в более крупной сети движущихся частей.

Установите регулярный график встреч с ключевыми заинтересованными сторонами, чтобы сообщать о вкладе и результатах ваших сотрудников. Используйте методы визуализации данных, чтобы проиллюстрировать прогресс вашей команды, и подчеркните все достижения или недостатки, которые могут иметь последствия, выходящие за рамки ваших непосредственных подчиненных.

Выделите время, чтобы информировать своих сотрудников. Информирование их о влиянии их работы может помочь им почувствовать себя более заинтересованными и мотивированными.

Связанный: 8 навыков общения, которые нужны каждому лидеру

6. Оттачивайте свои финансовые знания и навыки

Укрепление ваших финансовых знаний и навыков может принести дивиденды, когда дело доходит до составления бюджета.

Продвигая свое образование по таким направлениям, как программа MBA или онлайн-курсы по финансам, вы можете расширить свое понимание ключевых финансовых терминов и концепций, что позволит вам лучше общаться со специалистами по финансам и бухгалтерскому учету в вашей компании и определять способы создания ценности при подготовке Ваш бюджет.

Для Пола Аккорнеро, директора по международной торговле, прохождение онлайн-курса «Лидерство в финансах» стало способом получить ноу-хау, позволяющее принимать более обоснованные деловые решения и быть более эффективным менеджером.

«Я использую то, чему научился, каждый день, — говорит Аккорнеро. «Несмотря на то, что я не работаю в финансовой сфере и не занимаю должность общего руководства, я принимаю решения, используя принципы, которым мы научились».

Эффективность вождения с бюджетированием

Бюджетирование — важный управленческий навык, который может способствовать успеху не только вашей команды, но и всей организации.Обладая четким пониманием процессов и целей вашей фирмы, хорошо разработанным планом измерения прогресса и эффективности, а также знанием финансовых принципов, вы сможете принимать более эффективные бизнес-решения и преуспевать в своей роли.

Вы хотите развить финансовую интуицию, которая придаст вам уверенности в принятии лучших решений в вашей карьере? Изучите наш шестинедельный онлайн-курс «Лидерство в финансах» и другие наши курсы по финансам и бухгалтерскому учету, чтобы узнать, как улучшить свое понимание рынка, на котором работает ваша организация, и донести решения до финансовых заинтересованных сторон.

Что такое составление бюджета с нуля? | Anaplan

Anaplan

Платформа для оркестровки выступлений.

Что такое составление бюджета с нулевой базой (ZBB)?

Бюджетирование с нулевой базой (ZBB) — это методология, помогающая привести расходы компании в соответствие со стратегическими целями. Его подход требует, чтобы организации составляли свой годовой бюджет с нуля каждый год, чтобы убедиться, что все компоненты годового бюджета являются экономически эффективными, актуальными и способствуют увеличению экономии.

При эффективном внедрении ZBB представляет собой дисциплину затрат, позволяющую компаниям улучшить планирование ресурсов, вовлеченность сотрудников и организационное сотрудничество. Хотя ZBB часто приписывают меры по сокращению затрат, его подход не направлен исключительно на экономию и может помочь проверить предположения, решить проблемы и обеспечить соответствие расходов целям роста организации. Если производительность не соответствует ожиданиям, ZBB может помочь предприятиям определить, как лучше всего скорректировать курс на ближайшие месяцы.

Если все сделано правильно, ZBB может привести к экономии средств, которая позволит финансировать будущие стратегические инициативы и стимулировать рост.

Индекс справочника:

Отличие составления бюджета с нулевой базой от традиционного составления бюджета

Методология ZBB резко отличается от традиционных подходов к составлению годового бюджета. Традиционные годовые бюджеты часто составляются путем использования фактических данных за предыдущий год и добавления нескольких процентных пунктов для учета роста заработной платы и инфляции.Такое упрощенное и поэтапное составление бюджета может привести к неэффективности и упущенным возможностям для большей экономии средств.

ZBB требует, чтобы организации составляли свой годовой бюджет с нуля каждый год (отсюда его название), чтобы убедиться, что все компоненты годового бюджета являются экономически эффективными, актуальными и способствуют увеличению экономии.

Вот краткое изложение принципов как традиционного сокращения затрат, так и подхода с нулевой базой.

4 Область фокуса на более узкий набор затрат или снижения затрат инструменты

Традиционные затраты на резки	Подход бюджета на основе нуля
Обосновать то, что убрать	Обосновать то, что удерживать
Изучить каждую область затрат на наличие самого широкого набора инструментов снижения затрат
Улучшить способы выполнения действий (эффективность и результативность)	Рассмотреть, какие действия следует выполнить (т.
Создание целенаправленного планирования и реализации инициатив	Разработка подробного и всеобъемлющего плана инициатив, планирования и реализации

Преимущества составления бюджета с нулевой базой

В В связи с возросшей в последние годы неопределенностью предприятия искали дополнительные способы повышения темпов роста и сокращения затрат. Это побудило многие организации пересмотреть бюджетирование с нулевой базой, подход к составлению бюджета с конца 1970-х годов.

Традиционные подходы к составлению бюджета начинаются с бюджета предыдущего года и ищут области для корректировки. Они не обязательно тратят время или ответственность на вдумчивые размышления о влиянии этих расходов.

С помощью ZBB перед руководителями стоит задача определить наиболее рентабельный способ реализации своей деятельности, программ и уровней обслуживания, сохраняя при этом свои ресурсы в соответствии с меняющимися рабочими нагрузками и устраняя лишние расходы, не соответствующие стратегии.

Почему подходы к ZBB было трудно достичь в прошлом? Они были просто слишком сложны для электронных таблиц и сред ручного планирования. Устаревшие системы планирования добавили дополнительных сложностей с архитектурами, которые с трудом обеспечивали гибкость, необходимую для внесения поправок в модели.

Достижения в технологии планирования позволили предприятиям переоценить возможности ZBB и успешно внедрить их в организации. Используя платформы моделирования, не ограниченные конкретными или ожидаемыми финансовыми статьями, предприятия могут моделировать любой процесс, необходимый для их потребностей в планировании, и быстро и эффективно внедрять ZBB для быстрых, гибких и динамичных циклов бюджетирования.

Компании, использующие ZBB, сообщают об экономии от 10 до 25% — жизненно важные сбережения компании могут использовать для увеличения своей прибыли или инвестирования в будущий рост. В отличие от всеобъемлющих инициатив по сокращению расходов сверху вниз, которые могут поставить под угрозу уровень обслуживания и снизить доходы, ZBB фокусируется на том, чтобы делать правильные вещи наиболее рентабельным способом. Это может обеспечить подход с низким уровнем риска к преобразованию базы затрат, в то же время предоставляя компаниям адекватные ресурсы и хорошее финансирование для будущего роста.

Пять шагов составления бюджета с нулевой базой

Предприятия могут разрабатывать или модифицировать свои собственные уникальные подходы к ZBB, а следующие пять шагов могут служить основой для внедрения.

1. Старт. Начните с нуля. Создайте новый годовой бюджет с нуля, не используя прошлогодние фактические данные в качестве основы.
2. Оценить. Оцените каждую область затрат. Устраните и сократите ненужные действия или услуги.
3. Обоснуйте. Учет всех компонентов бюджета. Определите рентабельные, актуальные и экономичные области.
4. Оптимизация. Определите, какие действия следует выполнять и как.По возможности автоматизируйте и стандартизируйте процессы.
5. Выполнить. Разверните всесторонние процессы планирования и выполнения. Сообщите четкие планы, роли и обязанности.

Основы ZBB согласно Deloitte

Согласно Deloitte, успешный подход ZBB придерживается следующих основ.

• Бюджеты не связаны с расходами за предыдущий год
  • Предотвращает «включение» существующих расходов в базу затрат
  • Позволяет устанавливать уровни расходов на основе необходимых действий функции, а не исторических тенденций
  • Требуется больше
• Сокращения применяются по всему бюджету
  • Устраняет распространенную практику «мешков с песком» в процессе составления бюджета
  • Позволяет осуществлять более стратегическое распределение запланированных расходов
  • Требует больше работы, чем устаревшие программы анализировать и расставлять приоритеты
• Бюджеты привязаны к конкретным видам деятельности и уровням обслуживания
  • Лучше согласовывает цели расходов с требуемыми действиями функции
  • Заменяет «делать больше с меньшими затратами» на «делать правильные вещи с нужным количеством». ”
  • Требуется детальное знание ведомственной деятельности
• Финансирование направлено на деятельность, соответствующую корпоративной стратегии
  • Позволяет лучше согласовать расходы с общей стратегией и задачами отдела функции могут быть сложными

Пять лучших практик бюджетирования с нулевой базой

• Используйте позитивный подход. ZBB — это больше, чем просто сокращение расходов. Это необходимый шаг для высвобождения ресурсов и средств, необходимых для инициатив по обновлению и развитию бизнеса. Работая с бизнес-лидерами, вы можете использовать внутренний и внешний сравнительный анализ, чтобы проиллюстрировать пробелы в прибыльности, которые необходимо закрыть, и точно объяснить, что произойдет с экономией.
• Определите быстрые победы. Первоначально сосредоточьте свою инициативу ZBB либо на более крупных и стабильных бизнес-подразделениях, борющихся с прибыльностью, либо на отдельных областях накладных расходов (таких как продажи, общие и административные расходы), где есть большие косвенные затраты, которые четко не понимаются. Такой выбор не только усилит обоснование необходимости внедрения ZBB, но и обеспечит наибольшую экономию средств с минимальным нарушением работы остальной части организации.
• Не делай этого в одиночку. Соберите межфункциональную проектную группу из представителей финансового, ИТ-подразделения и других соответствующих бизнес-подразделений, желательно под председательством руководителя высшего звена. Ядром ZBB является процесс оспаривания и проверки — тщательное изучение каждой деятельности, которую предпринимает отдел, чтобы увидеть, можно ли ее остановить или сделать дешевле.Возможно, стоит заплатить опытной и объективной третьей стороне за помощь в переговорах о неизбежных компромиссах.
• Выберите правильную платформу планирования. Успех ZBB зависит от детального понимания операционных факторов затрат, таких как объемы операций, коэффициенты производительности и производственные затраты, ни один из которых не содержится в традиционном программном обеспечении для планирования и бюджетирования. Эти старые системы содержат только сильно агрегированные финансовые данные и, как следствие, должны быть дополнены значительными объемами данных из других источников, таких как электронные таблицы.Манипулирование этими данными во вспомогательных электронных таблицах увеличивает как сложность, так и рабочую нагрузку, связанную с любой инициативой ZBB. Лучшей альтернативой является хранение всех подробных операционных и финансовых данных на единой платформе финансового планирования и анализа, такой как Anaplan. Посмотрите, как это сделала одна компания CPG. Такая платформа позволяет легко моделировать причинно-следственную связь между объемами операций и результирующими потребностями в ресурсах. Кроме того, собственная вычислительная машина Anaplan в оперативной памяти обеспечивает необходимую мощность для обработки больших объемов задействованных данных.
• План устойчивого развития. После того, как вы реализуете успешный проект ZBB, освежите свои навыки, перейдя к другим бизнес-подразделениям или категориям расходов и пересмотрев предыдущие проекты, чтобы обеспечить экономию. Не законсервируйте и свою модель ZBB. Поскольку она содержит причинно-следственные связи между различными видами деятельности, результирующими потребностями в ресурсах и затратами на эти потребности, модель ZBB может быть легко преобразована в модель планирования и бюджетирования на основе движущих сил, которая может выгодно дополнить или заменить существующие процессы FP&A.Успешные проекты ZBB должны привести к повышению осведомленности о контроле затрат. Имейте в виду, что осведомленности не произойдет, если организация вернется к традиционному поэтапному подходу к ежегодному планированию и составлению бюджета после завершения внедрения.

Как начать внедрение бюджетирования с нуля

• Интеграция ZBB с базовым планом планирования и анализа. ZBB следует рассматривать не как альтернативу текущим циклам планирования и составления бюджета, а как вспомогательный процесс, осуществляемый каждые пару лет для переориентации расходов на стратегически важные мероприятия и инициативы.
• Сосредоточьтесь на инициативах ZBB для максимальной отдачи. Многие компании ограничивают свои инициативы ZBB SG&A и другими областями накладных расходов, где существует большое количество косвенных затрат, которые менее понятны. Это позволяет нацеливаться на определенные части организации и получать значительные преимущества при ограниченных инвестициях без чрезмерного нарушения бизнес-функций, ориентированных на клиентов. Другие предпочитают ограничить использование ZBB новыми бизнес-инициативами и запросами на дополнительное финансирование, используя при этом другие методы составления бюджета для текущей деятельности.
• Объедините операционные и финансовые данные на единой платформе. Успех ZBB зависит от менеджеров, имеющих глубокое понимание и понимание операционных факторов затрат. Обеспечение такой видимости означает наличие подробных сведений о затратах (вплоть до отдельного сотрудника, командировки или маркетинговой кампании) и легкий доступ к данным об объемах деятельности, производительности и потреблении ресурсов.
• Упростите моделирование. Критически важна способность моделировать причинно-следственную связь между объемами работ и результирующими потребностями в ресурсах и численности персонала.Менеджеры должны принимать обоснованные решения о том, как изменение объемов работ и различных уровней обслуживания влияет на затраты.
• Повторное использование моделей ZBB для рутинного процесса планирования и анализа. Если организация использует поэтапный подход к планированию и составлению бюджета на основе фактических данных за предыдущий год, модель ZBB будет первой общекорпоративной моделью причинно-следственных связей, связывающих деятельность различных бизнес-функций. Команды FP&A должны адаптировать модель по мере необходимости для поддержки процесса ежегодного бюджетирования и скользящих повторных прогнозов, которые станут более эффективными и дадут более глубокое понимание.Такое перепрофилирование моделей означает, что ZBB больше не является самостоятельным упражнением, а является первым шагом в преобразовании планирования и бюджетирования предприятия, что может привести к полностью интегрированному бизнес-планированию.

Преимущества эффективной стратегии ZBB

Организации, использующие эффективный подход к ZBB, сообщают о множестве преимуществ. В дополнение к увеличению экономии затрат, вот шесть преимуществ, которые может обеспечить ZBB:

• Повышение рентабельности бизнеса за счет экономии затрат и приведения расходов в соответствие со стратегическими целями
• Создана дисциплина затрат, ориентированная на операционное исполнение для поддержки роста бизнеса
• Вперед- поиск планов ресурсов в соответствии с прогнозируемым будущим состоянием бизнеса
• Расширение участия персонала в составлении бюджета для воздействия и размышления о том, что «двигает иглу»
• Повышение ответственности менеджеров за расходы и постоянная культура осведомленности о затратах
• Обсуждение и сотрудничество между всеми менеджерами и специалисты по планированию должны работать вместе для достижения общей цели составления бюджета расходов, ориентированного на удовлетворение потребностей бизнеса /li>

Чтобы ZBB был успешным, его необходимо смоделировать и реализовать с помощью эффективного и гибкого решения для планирования. Платформа Anaplan, облачное решение, может включать, поддерживать и выполнять эффективные методологии ZBB даже в сегодняшних все более нестабильных бизнес-средах.

Узнайте больше о составлении бюджета с нуля с помощью Anaplan.

Узнать больше

Рассчитайте свой бюджет | гранты.nih.gov

Когда вы начнете разрабатывать бюджет для своей заявки на исследовательский грант и записывать все соответствующие расходы на бумаге, может возникнуть много вопросов. Лучшими источниками информации для ответов на эти вопросы являются отдел по грантам или спонсируемым программам в вашем учебном заведении, административные чиновники вашего департамента и ваши коллеги.Они могут ответить на такие вопросы, как:

• Что следует считать прямыми затратами или косвенными затратами?
• Какова ставка дополнительного пособия?
• Какова ставка стипендии для аспирантов?
• Какую ставку расходов на оборудование и административные расходы (F&A) следует использовать?

Ниже приведены некоторые дополнительные советы и напоминания, которые, по нашему мнению, могут оказаться полезными при подготовке заявки на исследовательский грант, в основном ориентированной на заявку SF424 (R&R). (Примечание: эти советы не заменяют инструкции по бюджету, содержащиеся в соответствующем руководстве по подаче заявления, которое можно найти на странице «Как подать заявку — руководство по подаче заявления».

Соображения стоимости

Бюджетная заявка заявителя проверяется на предмет соответствия руководящим принципам затрат и другим требованиям и политикам, применимым к типу получателя и типу гранта. Любая результирующая награда будет включать бюджет, соответствующий этим требованиям.
Информация о применимых принципах стоимости, а также о допустимых и недопустимых затратах в рамках грантов NIH представлена ​​в Заявлении о политике грантов NIH в разделе «Соображения стоимости» https://grants.nih.gov/grants/policy/nihgps/HTML5/section_7/7_cost_consideration.htm. Как правило, гранты NIH предусматривают возмещение фактических, допустимых понесенных затрат и регулируются федеральными принципами затрат https://grants.nih.gov/grants/policy/nihgps/HTML5/section_7/7.2_the_cost_principles. htm.

Принципы затрат касаются четырех тестов, которым следует NIH при определении допустимости затрат. Затраты, взимаемые с вознаграждений, должны быть допустимыми, распределяемыми, разумными, необходимыми и последовательно применяться независимо от источника средств.NIH может запретить расходы, если в ходе аудита или иным образом установит, что расходы не соответствуют критериям допустимости, распределения, разумности, необходимости и согласованности.

Бюджеты: начало работы

• Знай свои пределы! Внимательно прочитайте Объявление о возможностях финансирования (FOA) для бюджетных критериев. Вам следует обратить внимание на ограничения по видам расходов (например, запрет на строительство), лимиты расходов на определенные расходы (например, на поездки до 10 000 долларов США) и общие лимиты финансирования (например,г. общие затраты не могут превышать 300 000 долларов США в год). Соответствующие разделы FOA включают:
  • II.1 (Механизм поддержки),
  • II. 2 (Доступные средства),
  • III.2 (разделение затрат или согласование) и
  • IV.5 (Финансовые ограничения).
• Определите все затраты, которые являются необходимыми и разумными для выполнения работы, описанной в вашем предложении.
• На протяжении всего процесса составления бюджета округляйте до целых долларов и используйте только U.С. долларов.
• Лучшая стратегия — запросить разумную сумму денег за выполнение работы, не больше и не меньше, потому что:
  • Рецензенты ищут разумные затраты и решат, оправдан ли ваш запрос вашими целями и методами.
  • Рецензенты рассмотрят количество человеко-месяцев, которое вы указали для каждого из старших/ключевых сотрудников, и оценят, соответствуют ли цифры ожиданиям рецензентов, основываясь на предложенном исследовании.
  • Значительная переоценка или недооценка предполагает, что вы, возможно, не понимаете объем работы. Вопреки распространенному мифу, предложение соглашения о разделении затрат (совмещении), при котором вы только просите, чтобы NIH поддержал часть финансирования, в то время как ваша организация финансирует оставшуюся часть, обычно не влияет на оценку вашего предложения. Лишь несколько избранных программ требуют совместного покрытия расходов, и эти программы будут предусматривать разделение расходов в FOA.

В чем разница между допустимыми прямыми затратами и допустимыми затратами на объекты и административные расходы (F&A)?

Прямые затраты: Затраты, которые могут быть конкретно отнесены к конкретному спонсируемому проекту, образовательной деятельности или любой другой институциональной деятельности, или которые могут быть непосредственно отнесены к такой деятельности относительно легко и с высокой степенью точности.

F&A Расходы: Необходимые расходы, понесенные получателем для общей или совместной цели, приносящей пользу более чем одной цели затрат, и не могут быть легко отнесены к конкретным целям затрат, без усилий, непропорциональных достигнутым результатам. Чтобы способствовать справедливому распределению косвенных расходов по обслуживаемым целям затрат, может оказаться необходимым установить несколько пулов затрат F&A (косвенных). Пулы затрат F&A (косвенные) должны быть распределены между целевыми затратами с выгодой на основе, которая даст справедливый результат с учетом получаемых относительных выгод.

• Общие расходы, запрошенные в вашем бюджете, будут включать допустимые прямые расходы (связанные с выполнением гранта) плюс допустимые расходы на оплату труда и финансов. В случае присуждения каждый бюджетный период Уведомления о присуждении будет отражать прямые затраты, применимые расходы и расходы, а в случае присуждения SBIR или STTR — «прибыль» или вознаграждение.
• Расходы на расходы и расходы определяются путем применения согласованного тарифа на расходы и расходы вашей организации к вашим прямым базовым расходам. Большинство образовательных, больничных или некоммерческих организаций договорились о своих ставках с другими федеральными (компетентными) агентствами, такими как Министерство здравоохранения и социальных служб или Управление военно-морских исследований. Если вы являетесь коммерческой организацией, расходы на F&A согласовываются Отделом распределения затрат (DCA), Отделом финансовых консультационных услуг (DFAS) в Управлении закупок и политики NIH.
• Какова ваша база прямых затрат?
  • Для большинства учреждений согласованная ставка F&A будет использовать модифицированную общую базу прямых затрат, которая исключает такие статьи, как: оборудование, обучение студентов, расходы на уход за пациентами, арендная плата и сборы субреципиентов (после первых 25 000 долларов США).Свяжитесь со своим офисом спонсируемых программ, чтобы узнать вашу согласованную базу прямых затрат.
  • При расчете того, составляют ли ваши прямые расходы в год 500 000 долларов США или больше, не включайте в базу какие-либо расходы на оплату труда субреципиента, но включите все другие прямые расходы, а также любые расходы на оборудование. ПРИМЕЧАНИЕ. Запросы на прямые расходы , равные или превышающие 500 000 долларов США, требуют предварительного одобрения Института/центра NIH до подачи заявки. Для получения дополнительной информации см. уведомление о руководстве NIH NOT-OD-02-004.
  • Для многих грантополучателей SBIR/STTR 40% модифицированных общих прямых затрат является обычной ставкой F&A, хотя ставки в организациях могут различаться.

Модульные и подробные бюджеты

NIH использует 2 разных формата для представления бюджета в зависимости от требуемой общей суммы прямых затрат и используемого кода деятельности.

Пакет форм заявок, связанный с большинством возможностей финансирования NIH, включает две необязательные формы бюджета: (1) форму бюджета R&R; и (2) Форма модульного бюджета PHS 398.Заявки NIH будут включать либо Бюджетную форму R&R, либо Модульную бюджетную форму PHS 398, но не обе сразу. Чтобы определить, следует ли использовать подробный или модульный бюджет для вашего приложения NIH, см. блок-схему ниже.

Модульные бюджеты

NIH использует модульный формат бюджета, чтобы запросить в общей сложности до 250 000 долларов США прямых затрат в год (в модулях по 25 000 долларов США, исключая расходы консорциума F&A) для некоторых приложений, вместо того, чтобы требовать полного подробного бюджета.

Модульный формат бюджета НЕ принимается для

• Заявки на получение грантов SBIR и STTR,
• заявки от иностранных (не американских) учреждений (необходимо использовать подробный бюджет, даже если доступен модульный вариант), или
• приложения, в которых предлагается использование ткани плода человека (HFT), полученной в результате плановых абортов (как определено в NOT-OD-19-128 для HFT), независимо от того, понесены ли затраты.

Создание модульного бюджета

• Выберите форму модульного бюджета PHS398 для пакета отправки и используйте соответствующий набор инструкций из руководства пользователя электронного приложения.Вам не нужно отправлять форму бюджета SF424 (R&R), если вы отправляете форму модульного бюджета PHS398.
• Рассмотрите возможность создания подробного бюджета для использования в вашем учебном заведении, включая заработную плату, оборудование, расходные материалы, обучение аспирантов и т. д. на каждый год запрашиваемых средств. Хотя NIH не будет запрашивать эти детали, они важны для вас, когда вы рассчитываете свою базу расходов на F & A и пишете свое обоснование, а также для целей аудита.
• Чтобы определить, сколько модулей вы должны запросить, вычтите все расходы консорциума F&A из общих прямых затрат, а затем округлите до ближайшего увеличения в 25 000 долларов.

Обоснование модульного бюджета должно включать:

• Обоснование персонала: Обоснование персонала должно включать имя, роль и количество человеко-месяцев, посвященных этому проекту для каждого человека, участвующего в проекте. Не включайте заработную плату и ставку дополнительных пособий в обоснование, но имейте в виду установленный законодательством потолок заработной платы при расчете бюджета. [При подготовке модульного бюджета вам предлагается использовать текущий лимит при определении соответствующего количества модулей.]
• Обоснование консорциума: Если у вас есть консорциум/субконтракт, укажите общие затраты (прямые затраты плюс затраты на оплату и администрирование), округленные до ближайшей 1000 долларов США, для каждого консорциума/субконтракта. Кроме того, любой персонал должен указывать свои роли и человеко-месяцы; если консорциум является иностранным, это также должно быть указано.
• Дополнительное описательное обоснование: Дополнительное обоснование должно включать объяснения любых изменений в количестве модулей, запрашиваемых ежегодно.Кроме того, в этом разделе должны быть описаны любые прямые затраты, которые были исключены из общих прямых затрат (такие как оборудование, компенсация за обучение), и любая работа, проводимая за пределами учебного заведения, особенно если она связана с зарубежным учебным центром или ставками F&A за пределами учебного заведения.

​Дополнительную информацию см. на странице Заявки на получение модульных исследовательских грантов NIH и в Заявлении о политике предоставления грантов NIH .

Подробный бюджет: персонал (разделы A и B)

Персонал составляет разделы A и B формы бюджета SF424 (R&R). Все сотрудники организации-заявителя, посвящающие себя проекту, должны быть указаны в бюджете персонала с их базовым окладом и трудозатратами, даже если они не запрашивают поддержку заработной платы.

• Усилия : Усилия должны быть указаны в человеко-месяцах. Для получения справки о переводе процентов усилий в человеко-месяцы см. https://grants.nih.gov/grants/policy/person_months_faqs.htm.
  
• Верхний предел заработной платы: NIH не будет выплачивать запрошенную заработную плату сверх годового предела заработной платы, который можно найти на https://grants.nih.gov/grants/policy/salcap_summary.htm. Если запрошенная заработная плата превышает предел заработной платы, NIH уменьшит эту строку до предела заработной платы, что приведет к уменьшению общей суммы вознаграждения. В последующие годы, если потолок заработной платы увеличится, получатели грантов могут перераспределить бюджет на выплату заработной платы следователям в соответствии с новым пределом заработной платы, но NIH не будет увеличивать общую сумму вознаграждения. Если вы готовите подробный бюджет, вам рекомендуется основывать свой запрос на фактической базовой заработной плате учреждения (а не на максимальной), чтобы сотрудники NIH располагали самой последней информацией на момент присуждения и могли применить соответствующий предел заработной платы в этот момент. время.
  
• Дополнительные льготы: Размер дополнительных льгот зависит от политики вашего учреждения; у NIH нет заранее установленного ограничения на дополнительные льготы. Дополнительную информацию о том, что входит в дополнительные льготы, можно найти в Заявлении о политике предоставления грантов по адресу https://grants.nih.gov/grants/policy/nihgps/HTML5/section_12/12.8.1_salaries_and_fringe_benefits.htm. Если у вас есть вопросы о том, какую ставку использовать, обратитесь в офис спонсируемых программ вашего учреждения.
  
• Старший/Ключевой персонал: Секция Старший/Ключевой персонал должна включать любого старшего или ключевого персонала из организации-заявителя , который посвящает усилия этому проекту. Не следует включать «других значительных участников», прилагающих незначительные усилия. Некоторые общие важные участники включают в себя: 1) генеральные директора компаний, которые обеспечивают общее руководство, но не вносят прямого вклада в исследование; и 2) наставники для K лауреатов, которые дают советы и рекомендации кандидату, но не работают над проектом.Аналогичным образом, любые консультанты или сотрудники, которые не наняты организацией-заявителем, не должны быть включены в раздел A, а должны быть включены в раздел F.3 бюджета (для консультантов) или в раздел A страницы бюджета консорциума/суба. (для соавторов).
  
• Постдокторские сотрудники: Постдокторанты могут быть перечислены в разделе A или B в зависимости от уровня их участия в разработке и выполнении проекта. Если они перечислены в разделе B, укажите имена сотрудников и уровень усилий в разделе обоснования бюджета.
  
• Аспиранты: Аспиранты могут быть указаны либо в разделе A, либо в разделе B, но если они перечислены в разделе B, укажите имена отдельных лиц и уровень усилий в разделе обоснования бюджета. Плата за обучение включена в раздел F.8 (не в раздел A), но включена в пределы компенсации аспирантам. Подробнее о лимите компенсации для аспирантов см.: https://grants.nih.gov/grants/guide/notice-files/NOT-OD-02-017.html.Текущие уровни стипендий NRSA см. на странице справки NRSA по адресу: https://researchtraining.nih.gov.
  
• Другой персонал: Другой персонал может быть указан по ролям в проекте. Если несколько человек выполняют одну и ту же роль, например «лаборант», укажите количество сотрудников слева от описания роли, сложите вместе их человеко-месяцы и сложите их запрошенные оклады. Заработная плата секретаря/канцелярского персонала обычно должна рассматриваться как расходы на оплату труда и администрирования.Прямое взимание этих затрат может быть уместно, если в бюджете крупного проекта или деятельности явно выделяются административные или канцелярские услуги, а вовлеченные лица могут быть конкретно указаны в проекте или деятельности [см. Приложение C Циркуляра OMB A-21 (перенесено в 2 CFR, часть 220)]. Будьте конкретны в обосновании вашего бюджета при описании ролей и обязанностей других сотрудников.

Подробный бюджет: расходы на оборудование, поездки и обучение (разделы C, D и E)

• Оборудование: Оборудование определяется как объект имущества, стоимость приобретения которого составляет 5000 долларов США или более (если организация не установила более низкие уровни) и ожидаемый срок службы которого превышает один год.Советы:
  • Как правило, оборудование исключается из базы F&A, поэтому, если у вас есть что-то с коротким сроком службы (< 1 года), даже если оно стоит более 5000 долларов, вам лучше включить его в раздел «Запасы».
  • Если вы запрашиваете уже доступное оборудование (перечисленное, например, в разделе «Помещения и другие ресурсы»), в пояснительном обосновании должно быть объяснено, почему имеющегося оборудования недостаточно для проведения предлагаемого исследования, и как использование нового оборудования будет конкретно распределено между предложенное исследование.В противном случае NIH может запретить эти расходы.
  • Оборудование общего назначения, такое как настольные компьютеры и ноутбуки, которое будет использоваться в нескольких проектах или для личного пользования, не должно указываться как прямые расходы, а должно покрываться за счет расходов на питание и администрирование, если только оно не используется главным образом или исключительно в фактическом проведении проекта. предполагаемое научное исследование.
  • Хотя приложение не требует от вас ценового предложения на новое оборудование, включение ценовых предложений в ваше бюджетное обоснование может помочь в оценке стоимости оборудования для поддержки проекта.
• Поездки: В обосновании бюджета укажите пункт назначения, количество путешествующих людей и даты или продолжительность вашего пребывания для всех ожидаемых поездок. Как и в случае с обоснованием оборудования, важно, чтобы вы четко указали, как поездка напрямую связана с предлагаемым вами исследованием (например, вы можете отправиться на конференцию, чтобы представить свое исследование, но не только с целью «оставаться в курсе событий в своей области» ). Вам следует обратиться к политике вашего учреждения в отношении поездок, чтобы узнать, как организовать поездку, но если в вашем учреждении нет такой политики, ожидается, что вы будете следовать U.С политикой федерального правительства можно ознакомиться здесь: http://www.gsa.gov/federaltravelregulation.
  
• Стоимость обучения: Оставьте этот раздел пустым, если иное не указано в FOA. Освобождение от обучения аспирантов можно указать в разделе F.8.

Подробный бюджет: другие прямые расходы (раздел F)

• Материалы и принадлежности: В обосновании бюджета укажите общие категории, такие как изделия из стекла, химикаты, затраты на животных, включая сумму по каждой категории.Категории, включающие расходы менее 1000 долларов, не требуют подробного описания.
  
• Затраты на животных: Несмотря на то, что они включены в раздел «Материалы и поставки», часто бывает полезно включить более конкретные сведения о том, как вы составили свою оценку затрат на животных. Укажите количество животных, которых вы планируете использовать, покупную цену животных (если вам необходимо их приобрести) и суточные ставки по уходу за животными в вашем приюте, если таковые имеются. Детали особенно полезны, если ваши расходы на уход за животными необычно велики или малы.Например, если вы планируете следить за своими животными в течение аномально долгого периода времени и не включаете суточные ставки, рецензенты могут подумать, что вы заложили в бюджет слишком много расходов на животных, и могут порекомендовать сократить бюджет.
  
• Расходы на публикацию: Вы можете включить расходы, связанные с распространением результатов предлагаемого исследования. Если это новое приложение, вы можете захотеть отложить расходы на публикацию до более поздних бюджетных периодов, как только вы действительно получите данные для обмена.
  
• Услуги консультантов: Консультанты отличаются от консорциумов тем, что они могут давать советы, но не должны принимать решения относительно направления исследования. Как правило, консультанты взимают фиксированную плату за свои услуги, которая включает в себя как их прямые расходы, так и расходы F&A. Вам не нужно указывать отдельные прямые расходы и расходы на оплату труда и услуг для консультантов; тем не менее, вы должны сообщить, какая часть от общих сметных расходов будет потрачена на поездки.На консультантов не распространяются ограничения по потолку заработной платы; тем не менее, любые расходы на консультантов должны соответствовать определению «разумности», принятому в вашем учреждении.
  
• ADP/Компьютерные услуги: Услуги, которые вы включаете здесь, должны быть связаны с исследованием конкретных компьютерных услуг, таких как резервирование вычислительного времени на суперкомпьютерах или получение специализированного программного обеспечения, помогающего вести вашу статистику. Этот раздел не должен включать ваш стандартный настольный офисный компьютер, ноутбук или стандартную техническую поддержку, предоставляемую вашим учреждением.Эти виды сборов должны поступать из расходов F&A.
  
• Переделки и ремонт (A&R): A&R не включает проекты общего обслуживания (обычно обрабатываются в рамках F&A) или проекты стоимостью более 500 000 долларов США (считающиеся «строительными» проектами). A&R можно использовать для таких проектов, как изменение комнаты, чтобы освободить место для нового оборудования, связанного с грантом. Если это применимо:
  • Обоснуйте основу для затрат, разбивайте по категориям.
  • Введите общую сумму средств, запрошенных на переделки и ремонт. Если применимо, укажите площадь и стоимость.
  • Если затраты на A&R превышают 300 000 долларов США, применяются дополнительные ограничения, и потребуется дополнительная документация.
• Исследование расходов на лечение пациентов: Немногие бюджеты включают расходы на лечение пациентов, однако, если запрашиваются расходы на стационарное и/или амбулаторное лечение, необходимо предоставить следующую информацию:
  • Названия любых больниц и/или клиник и запрашиваемые суммы для каждой.
  • Если запрашиваются расходы как на стационарное, так и на амбулаторное лечение, предоставьте информацию по каждому отдельно.
  • Укажите разбивку затрат, количество дней, количество пациентов, стоимость анализов/лечения.
  • Обоснуйте расходы, связанные со стандартным уходом или исследовательским уходом. (Примечание. Если эти расходы связаны с начислением пациентов, ограничения могут быть обоснованы в Уведомлении о присуждении вознаграждения.)
    (См. Заявление о политике предоставления грантов NIH Заявление о политике предоставления грантов NIH, Исследование расходов на уход за пациентами)
• Стоимость обучения: В обосновании бюджета для всех аспирантов, участвующих в вашем проекте, укажите стоимость обучения в вашей школе.Возможно, вам придется сообщить о стоимости обучения как в штате, так и за его пределами. В зависимости от вашей школьной стипендии и уровня обучения вам, возможно, придется выделить в бюджете меньше полной стоимости обучения в вашей школе, чтобы соответствовать лимиту компенсации аспиранта (эквивалентному нулевому уровню стипендии NRSA для постдокторантуры).
  
• Ткань плода человека (HFT) после плановых абортов: Если в вашей заявке предлагается использовать ткани плода человека, полученные в результате плановых абортов (согласно определению в NOT-OD-19-128), вы должны включить строку под названием «Человеческие Затраты на ткани плода» в бюджетной форме и объяснение этих затрат в бюджетном обосновании.
  
• Другое: Некоторые виды расходов, например расходы на развлечения, не допускаются в рамках федеральных субсидий. NIH включил список наиболее распространенных сомнительных пунктов в Заявление о политике предоставления грантов NIH (https://grants.nih.gov/grants/policy/nihgps/HTML5/section_7/7_cost_consideration.htm). Если NIH обнаружит недопустимые расходы в вашем бюджете, как правило, мы вычтем эти расходы из общей суммы вашего вознаграждения, поэтому в ваших интересах не запрашивать недопустимые расходы.Если у вас есть какие-либо вопросы относительно допустимости затрат, обратитесь в офис спонсируемых программ или к специалисту по управлению грантами, указанному в объявлении о возможности финансирования.

Консорциумы/субконкурсы

Если вы используете подробный формат бюджета, каждый консорциум, который вы включаете, должен иметь независимую форму бюджета, заполненную.

• Прямые затраты:
  • В редких случаях дополнительных наград третьего уровня раздел F.5 Расходы на субконсорциум/консорциум/контракт должны включать общую стоимость субконтракта, а вся сумма контракта третьего уровня считается частью прямых расходов консорциума для целей расчета прямых затрат основного заявителя.
  • Принципы стоимости. Независимо от того, какие принципы определения стоимости применяются к материнскому грантополучателю, консорциум придерживается стандартов своего соответствующего набора принципов определения стоимости.
• F&A:
  • Затраты консорциума на F&A НЕ включаются как часть базы прямых затрат при определении того, может ли приложение использовать модульный формат (прямые расходы < 250 000 долларов США в год), или при определении того, требуется ли предварительное одобрение для подачи приложения (прямые расходы 500 000 долларов США или более для любого года).

    ПРИМЕЧАНИЕ: Политика предварительного одобрения в размере 500 000 долларов США не применяется к заявкам, поданным в ответ на RFA или в ответ на другие объявления о возможностях финансирования, включая конкретные бюджетные ограничения свыше 500 000 долларов США.
    

  • Затраты на оплату труда и услуг для первых 25 000 долларов США каждого консорциума могут быть включены в измененную общую базу прямых затрат при расчете общей ставки оплаты услуг и услуг, если соглашение о ставке оплаты услуг и услуг, заключенное вашим учреждением, прямо не запрещает это.
  • Если консорциум является иностранным учреждением или международной организацией, F&A для консорциума ограничивается 8%.
  • Если консорциум состоит из коммерческой организации, такой как малый бизнес, организация должна иметь согласованную ставку F&A, прежде чем она сможет взимать расходы F&A. Ставка по умолчанию для малого бизнеса, равная 40 %, применима только к приложениям SBIR (R43 и R44) и STTR (R41 и R42). Обратитесь в Отдел финансовых и бухгалтерских услуг (DFAS) в NIH, чтобы установить тариф: http://oamp.od.nih.gov/dfas/indirect-cost-branch/indirect-cost-submission
• Обоснование:
  • Каждый консорциум должен предоставить обоснование бюджета после своего подробного бюджета. Обоснование должно быть отделено от обоснования основного грантополучателя и касаться только тех вопросов, которые относятся к консорциуму.

Понимание прошлых лет

• Мы не ожидаем, что ваш бюджет точно предскажет, как вы потратите свои деньги через пять лет.Тем не менее, мы ожидаем разумного приближения к тому, что вы собираетесь потратить. Будьте достаточно тщательны, чтобы убедить рецензентов в том, что вы хорошо понимаете общие затраты.
• Как правило, у NIH нет политики повышения заработной платы, представленной в заявке. Мы советуем кандидатам запрашивать в заявке фактические расходы, необходимые для бюджетного периода, и запрашивать увеличение расходов только в том случае, если увеличение соответствует политике учреждения. См. https://grants.nih.gov/grants/policy/salcap_summary.htm и https://grants.nih.gov/grants/policy/fy2012_salary_cap_faqs.htm.
• Любые большие ежегодные колебания должны быть описаны в обосновании вашего бюджета. Например, если у вас есть деньги, выделенные на консультантов только в последний год вашего бюджета, обязательно объясните, почему в вашем обосновании (например, консультанты призваны помочь вам со статистической интерпретацией данных и поэтому не нужны до последний год).
• Как правило, получателям грантов NIH предоставляется определенная степень свободы для пересмотра бюджета внутри и между категориями бюджета для удовлетворения непредвиденных потребностей и внесения других типов изменений после присуждения.Некоторые изменения могут быть внесены по усмотрению грантополучателя, если они не выходят за пределы, установленные NIH. В других случаях может потребоваться предварительное письменное одобрение NIH, прежде чем получатель гранта внесет определенные изменения в бюджет или предпримет определенные действия (например, изменение объема). См. Заявление о политике предоставления грантов NIH — Изменения в проекте и бюджете.

Другие ресурсы, которые помогут вам составить свой бюджет

<--- Предыдущая тема | Следующая тема —>

Памятка финансовому директору: новый подход к составлению бюджета на 2021 год начинается сейчас

Для финансовых директоров , как и для большинства руководителей, 2020 год, пострадавший от пандемии COVID-19, превратился в размытое пятно, связанное с безопасностью сотрудников и экономическими потрясениями.Однако время и требования по составлению бюджета на 2021 год не дают покоя уставшим.

Наши беседы с финансовыми лидерами за последние шесть месяцев раскрывают две противоположные истины о надвигающемся бюджетном сезоне. После нескольких месяцев импровизаций финансовые директора осознают, что им нужны реальные бюджеты на 2021 год, чтобы ресурсы соответствовали стратегии. Но они также знают, что обычный бюджетный процесс с его традиционными входными данными и стандартными подходами больше не подходит для этой задачи.Например, 43% из 127 опрошенных финансовых директоров, которых мы недавно опросили, ссылаются на необходимость оптимизировать свои общие процессы бюджетирования, чтобы реагировать быстрее и эффективнее. Между тем, 65% ожидают более широкого использования скользящих прогнозов в 2021 году и далее.

Кризис COVID-19 по-разному затронул отрасли. Даже в сфере розничной торговли, например, некоторые подсектора процветают, а подсектор универмагов испытывает трудности.Однако общим для всех предприятий является потребность в большей скорости и контроле затрат в условиях продолжающейся беспрецедентной неопределенности.

В таких обстоятельствах «идеальный» бюджет на 2021 год может быть недостижим, но более совершенный бюджетный процесс, безусловно, достижим. Типичное планирование бюджета, будь то снизу вверх или сверху вниз, может застрять в бесконечных переговорах и может не решить критические проблемы, связанные со стратегией, созданием ценности или распределением ресурсов. Напротив, радикально переработанные и переосмысленные процессы стратегического бюджетирования и управления эффективностью могут привести к более смелым обсуждениям, которые больше соответствуют стратегии, более глубокому пониманию, которое может открыть больше ценности, и большей гибкости в решениях о распределении ресурсов.

Мы видим пять шагов, которые финансовые директора могут предпринять немедленно, чтобы перестроить свои процессы бюджетирования на 2021 год:

• Сценарии стресс-тестов и допущения для устранения неопределенности.
• Переосмыслите бизнес с нуля, чтобы определить ключевые бизнес-факторы.
• Централизованно удерживайте часть расходов — в качестве условных ресурсов — для придания бюджетам гибкости и опциональности.
• Назначьте финансовых талантов в наиболее приоритетные области или темы, чтобы предотвратить выгорание.
• Переосмыслить процесс принятия решений, чтобы ускорить и устранить предвзятость процессов.

Сценарии и допущения стресс-тестов

Приступая к процессу составления бюджета на 2021 год, финансовые директора должны будут пересмотреть и проверить под давлением сценарии, предположения и решения, которые были приняты (или не приняты) во время кризиса COVID-19. Этот обзор имеет решающее значение, поскольку у разных подразделений организации будут возникать схожие вопросы, связанные с кризисным реагированием и восстановлением. Все должны быть на одной волне.Команды по продажам и маркетингу, например, должны иметь общее представление о том, когда официально начинается экономическая отдача и следующий нормальный период, и, следовательно, о том, как составить бюджет на поездки и расходы.

Финансовым командам необходимо будет определить, какой из экономических сценариев, которые они спроецировали, действительно материализовались , а затем систематически исследовать, как различные стратегические инициативы, запущенные во время кризиса, повлияли на корпоративные показатели (на доходы, ценообразование, объем продаж и конкуренцию).Рассмотрим случай вертикально интегрированного ритейлера. Когда в апреле 2020 года его обычные магазины должны были закрыться из-за COVID-19, ритейлер быстро инвестировал в платформу электронной коммерции и логистическое партнерство, чтобы облегчить продажи. Теперь, когда магазины вновь открылись в некоторых регионах, финансовый директор ритейлера и финансовый отдел пересматривают свои первоначальные предположения и сопоставляют их с факторами реального времени, такими как объемы продаж и эффективность многоканальной стратегии за последние несколько месяцев, а также текущие тенденции ускорятся, замедлятся или полностью прекратятся в 2021 году.

Это также хорошее время для команд высшего руководства провести независимые стресс-тесты стратегических планов компаний. Таким образом, руководители могут определить, какие смелые шаги можно предпринять (если они еще этого не сделали) как органически, так и неорганично. Некоторые компании переосмысливают свои стратегии слияний и поглощений и осуществляют приобретения, партнерские отношения и продажи активов в рамках своих цепочек поставок. Те, кто работает в более стабильных отраслях, рассчитывают на запуск новых продуктов и инвестиции в новые технологии и деловое партнерство в следующей нормальной жизни.Например, фармацевтическая компания исследует цифровые модели продаж, чтобы дополнить свои традиционные подходы к выходу на рынок.

Переосмысление бизнеса с нуля

Традиционно бизнес-лидеры воздерживались от использования бюджетирования с нулевой базой как средства понимания важнейших движущих сил бизнеса. Они утверждали, что такой подход, при котором расходы должны быть обоснованы для каждого бюджетного периода, слишком трудоемок, включает в себя слишком много микроуправления и создает множество других проблем.

Однако многие из этих возражений испарились после кризиса COVID-19 — вероятно, потому, что бизнес-лидеры больше не стояли перед базовым решением о том, следует ли переносить расходы, а скорее стояли перед более неотложным выбором , сколько и куда . Например, горнодобывающая компания теперь принудительно ранжирует крупные капиталовложения по спектру потенциальных доходов и рисков, в то время как крупная сеть больниц перераспределила бюджеты на конференции и поездки в пользу телемедицины и возможностей работы на дому.

Осознаете вы это или нет, но финансовые директора использовали принципы составления бюджета с нулевой базой, чтобы определить, какие уровни расходов необходимы для поддержания работы или поддержки восстановления.

Мышление бизнес-лидеров изменилось, когда они были вынуждены перемещать ресурсы из областей, которые когда-то считались неприкосновенными, и увидели, что эти перемещения привели к лучшей приоритизации проектов, лучшему пониманию постоянных и переменных затрат, а также к более четкому обзору рисков и возможностей. .Независимо от того, осознают это финансовые директора или нет, они используют принципы и подходы к составлению бюджета с нулевой базой, чтобы определить, какой уровень расходов действительно необходим, чтобы сохранить свет или поддержать усилия по восстановлению.

Когда финансовые директора готовят свои бюджеты на 2021 год, многие из них признают, что в некоторых областях они уже начинают с нуля. Например, в большинстве компаний расходы на такие вещи, как путешествия и развлечения (T&E), внутренние мероприятия и закупки, в 2020 году значительно сократились.Вместо того, чтобы возвращаться к докризисным методам работы, финансовые директора должны использовать эту возможность, чтобы перезагрузить базу и в других областях организации.

В сотрудничестве с руководителями бизнес-подразделений, финансовым директорам и финансовым группам необходимо будет провести тщательный анализ расходов в ключевых областях. Как бы это выглядело? Некоторые компании регулярно собирают красные и синие группы для рассмотрения предлагаемых расходов. Другие используют матрицы владения (с назначенными владельцами прибылей и убытков и затрат) для отслеживания и проверки расходов во время создания бюджета и ежемесячных обсуждений эффективности.Например, президент одного бизнес-подразделения, который несет за него ответственность за прибыли и убытки, также курирует категорию затрат на транспортировку и оценку для всей компании. Затем руководитель отвечает за то, чтобы бросить вызов владельцам прибылей и убытков из других бизнес-подразделений по поводу их расходов на T&E: какие ключевые факторы, решения и предположения были заложены в их бюджеты? Вместе с финансовым директором и финансовой командой все владельцы могут изучить и определить принципы управления затратами на транспортировку и оценку, которые следует применять во всем мире.

Централизованно сдерживать некоторые расходы

В большинстве компаний бюджеты обычно фиксируются на год, но в ответ на кризис COVID-19 многим предприятиям пришлось быть более гибкими, уверенно перемещая ресурсы по мере необходимости, чтобы выжить.Например, для наблюдения за ситуацией в режиме реального времени они развернули диспетчерские пункты управления расходами, комнаты операций с наличными и информационные панели. И они используют различные виды ключевых показателей эффективности (KPI), такие как показатели расхода денежных средств поставщиков и дистрибьюторов и темпы роста случаев COVID-19.

Финансовым директорам

необходимо будет сохранить этот гибкий подход в 2021 году. Действительно, им следует применять модульный подход к составлению бюджета, предусматривая в бюджетах различные варианты и непредвиденные обстоятельства. Бюджеты также должны включать централизованно контролируемые пулы средств (около 10–15 процентов от общих расходов компании), которые будут использоваться, когда на это указывают определенные триггеры — например, когда спрос увеличивается в определенных странах, снижается уровень удержания клиентов. и конкретный продукт, услуга или географические сценарии материализуются.Централизованно управляемые пулы средств должны быть сосредоточены на поддержке категорий переменных затрат, но также могут выделяться поэтапно в течение года для поддержки капитальных затрат, проектов НИОКР и инициатив по найму.

В соответствии с этим подходом проекты разбиваются на этапы, и для каждого этапа принимается решение о том, следует ли его выполнять. Главной целью, конечно же, является более гибкое распределение ресурсов, чтобы финансирование могло более точно отражать быстро меняющиеся потребности отрасли и бизнеса.Например, медицинская компания быстро изменила размер своих инвестиций в продажи и маркетинг, учитывая сокращение выборных процедур в результате пандемии. Финансовая группа установила временные ворота, с помощью которых ресурсы продаж можно было добавлять обратно по мере роста спроса на выборные процедуры, как это было в третьем квартале 2020 года.

Некоторые компании поощряют венчурные предложения руководителей подразделений и бизнеса о дополнительном финансировании в течение года для стимулирования роста. В таких случаях небольшая группа (состоящая только из генерального директора и руководителей финансового и операционного отделов) собирается часто — по крайней мере, каждый месяц — для оценки критических точек, обсуждения предложений и принятия решения о том, как перераспределить средства из централизованно управляемого пула.У команды есть возможность определить, что лучше для общей стратегии компании и усилий по созданию ценности, но руководители бизнес-подразделений также имеют возможность высказать свое мнение и обеспечить максимальные ресурсы для своих подразделений.

Назначьте финансовых специалистов в наиболее приоритетные области или темы

Пандемия COVID-19 изменила работу финансовых отделов. Большинству пришлось радикально изменить его: более быстрыми темпами, с более короткими циклами отчетности и удаленно, при этом поддерживая важные решения по составлению бюджета и планированию.Большая часть работы инстинктивно выполнялась небольшими группами, которые собирались вместе для решения неотложных, высокоприоритетных проблем. На помощь были привлечены все, независимо от области их специализации или основной работы. Часто решения включали предварительный, одноразовый, специальный анализ и понимание — все это наносило ущерб командам.

В перспективе до 2021 года (и далее) цифровые инструменты могут частично снять нагрузку с финансовых отделов, занимающихся устранением затяжных последствий кризиса COVID-19 и будущих кризисов.Членам финансового отдела, возможно, по-прежнему придется использовать agile-рабочие группы, но если они работают с модульными бюджетами и работают в условиях условного подхода к ресурсам, сам характер их работы изменится — с реактивного на проактивный.

Чтобы избежать эмоционального выгорания, финансовые директора и финансовые руководители должны правильно расставить приоритеты. Они должны полагаться на подходы «сверху вниз» и «80/20 – с четкими указаниями для сотрудников, например, относительно ожидаемых результатов анализа, результатов и сроков. Финансовые директора могут устанавливать такие приоритеты, используя модель на основе драйверов, которая разбивает P&L (от доходов до денежных средств) и связывает их с операционными KPI.Такая модель может дать финансовым руководителям некоторое представление о том, что действительно важно, а также о темах, проектах и ​​инициативах, которые потребуют немедленного времени и внимания финансовых команд. Модель также может выявить возможности, которые есть у финансовых директоров, чтобы ускорить положительные тенденции и компенсировать отрицательные тенденции.

Во всех случаях важно, чтобы финансовый директор руководствовался сочувствием. Крайне важно разработать четкие планы коммуникаций — например, планировать еженедельные встречи и «пульсирующие проверки», чтобы оценить, как продвигаются команды и проекты.

Готов, готов, вперед: переосмысление организации для повышения скорости в эпоху после COVID-19

Переосмыслить принятие решений

В частности, на 2021 год будет крайне важно заручиться поддержкой целых команд руководства в отношении стратегических целей высокого уровня, прогнозируемых экономических сценариев, целей по экономии средств, целей по перераспределению ресурсов и финансовых планов. Финансовым директорам нужно будет объяснить, почему стандартный процесс бюджетирования во многих отношениях является спорным и как в 2021 году и далее финансовые команды будут сосредоточены на вариантах, гибком реинвестировании и так далее.

Чтобы внести изменения в ежедневные бизнес-операции, финансовые руководители также должны будут связать свои операционные ключевые показатели эффективности со стратегическими планами и предоставлять данные в режиме реального времени о влиянии кризиса COVID-19 на их компании. Если эти вещи будут выполнены хорошо, финансовые директора могут укрепить свои позиции в высшем руководстве и стать основными идейными партнерами бизнес-лидеров.

Самое главное, финансовые директора и финансовые группы должны быть прозрачными в отношении новых и различных типов ключевых показателей эффективности, которые будут наиболее актуальными в их бюджетах и ​​финансовых планах на 2021 год.Бюджеты, как правило, являются основой для установления корпоративных и индивидуальных показателей эффективности, при этом стимулы для сотрудников связаны со способностью компаний выполнять определенные финансовые задачи. В условиях нынешней экономической неопределенности такой традиционный подход может оказаться контрпродуктивным. На самом деле, многие финансовые директора, с которыми мы разговаривали, говорят, что рассматривают возможность привязки по крайней мере некоторой части своих поощрительных выплат к индивидуальным результатам (то есть к способности сотрудников реализовывать определенные стратегические инициативы), а не полностью основывать стимулы на корпоративных результатах.

Финансовые директора и финансовые группы должны быть прозрачными в отношении новых видов ключевых показателей эффективности, которые будут наиболее актуальными в их бюджетах и ​​финансовых планах на 2021 год.

Опять же, есть способы, которыми компании могут ускорить и устранить предвзятость в своих процессах принятия решений и обсуждениях. Во время кризиса, например, некоторые компании заменили большие видеоконференции с участием всех участников на «советы военного времени», на которых небольшие группы старших заинтересованных сторон собираются один раз и действуют быстро.Например, ежемесячный обзор бизнес-цикла в компании превратился в обременительную задачу. Аналитики целыми днями готовили сотни индивидуальных анализов и слайдов для марафонских встреч с командой высшего руководства. Но ретроспективные материалы часто вызывали больше вопросов, чем давали ответов, а дискуссии часто были бессвязными и бесцельными. Время каждого было потрачено впустую. После кризиса COVID-19, когда быстрое реагирование было в приоритете, команда знала, что необходимо радикально изменить процесс.Для этого с самого начала была определена четкая цель встречи, а ежемесячный отчет был разделен на два набора стандартных страниц: один набор по тенденциям (отправляемый предварительно) и один набор по наиболее приоритетным отклонениям рисков и возможностей. После реорганизации процесса ежемесячные обсуждения стали гораздо более эффективными, сосредоточив внимание на соответствующих бизнес-подразделениях, исключениях из бюджета, нерешенных вопросах, данных, необходимых для ответа на вопросы, соответствующих ключевых показателях эффективности и сравнениях с фактическими значениями.

Начало работы

Переосмысливая модели бюджетирования, финансовые директора могут помочь в разработке стратегических планов, которые выглядят и ощущаются совсем иначе, чем в предыдущие годы.Переработанные планы будут включать в себя несколько сценариев, определяющих стратегическое направление, подходы с нулевой базой к важным областям бизнеса и выбранным категориям затрат, централизованно контролируемые пулы средств для гибкого развертывания и ежемесячные обсуждения производительности, направленные на создание ценности и воздействия.

Для начала финансовые директора должны собрать межфункциональную команду для выполнения двух ключевых задач. Первая задача — проанализировать предыдущие сценарии и провести стресс-тестирование стратегического плана (включая любые крупные шаги) на 2021 год, а вторая — начать нисходящий процесс преобразования стратегического плана в бюджет.Этими задачами можно управлять параллельно, но межфункциональная перспектива будет иметь решающее значение для обеспечения того, чтобы процесс составления бюджета был всеобъемлющим и чтобы каждый поддерживал этот подход, что особенно важно, когда речь идет о значительных изменениях в стратегии и ресурсах.

Фактически, в тех областях, в которых ожидаются радикальные изменения — например, закрытие объекта или создание платформы электронной коммерции — финансовые директора могут также созывать небольшие группы для проведения анализа с чистого листа. Кроме того, они могли бы запланировать несколько межфункциональных семинаров по бюджетированию до конца года, чтобы способствовать здоровому обсуждению и, в конечном счете, прийти к соглашению о неизбежных компромиссах в отношении ресурсов.

---

Прошлый год был трудным; 2021 год, вероятно, принесет свои острые проблемы. Это уникальный момент для финансового директора, и его ждет решающий проект трансформации. Итак, каков план? Как вы будете действовать по-другому? Как вы будете использовать уроки, извлеченные в первые месяцы кризиса, для улучшения финансовой функции в долгосрочной перспективе? Цели должны заключаться в том, чтобы сосредоточиться на больших шагах, связанных со стратегией, и поддерживать мышление на протяжении всего цикла. В конце концов, компании, которые сейчас инвестируют в устойчивость и устойчивость, — это те, о которых мы все еще будем говорить в долгосрочной перспективе.

Шесть принципов финансовой грамотности

1. Планируйте свои деньги

В общем, есть четыре основных способа использования денег: Трата, Инвестирование, Сбережение, Раздача. Очень важно найти правильный баланс между этими четырьмя категориями, и бюджет может быть очень полезным инструментом, который поможет вам в этом.

Начинай

Важной отправной точкой в ​​создании бюджета является обдумывание и запись ваших краткосрочных и долгосрочных финансовых целей (т.г. новое электронное устройство, отпуск, транспортное средство, дом, дополнительное образование). Это поможет создать основу для составления плана и реализации конкретных планов.

Многие используют эту формулу при составлении бюджета: Доходы – Расходы = Сбережения…

Но вот формула, которая поможет вам добиться успеха в деньгах: Доход – Сбережения = Расход . Другими словами, сбережения должны быть расставлены по приоритетам и встроены в ваш бюджетный план, а расходы должны планироваться и оплачиваться из оставшихся денег после учета сбережений.

Пять основных преимуществ подробного бюджета

1. Отслеживание поступления и вывода наличных
2. Определяет сбережения, необходимые для достижения краткосрочных и долгосрочных целей
3. Помогает управлять ежемесячными счетами и расходами
4. Готовится к непредвиденным расходам
5. Снижает вероятность перерасхода или ненужных расходов

Структурируйте свои сбережения

Чтобы расставить приоритеты в своем бюджете, рассмотрите возможность регулярного откладывания определенной суммы, например, в рамках плана предварительно авторизованных взносов, когда средства берутся из зарплаты и помещаются в инвестиционный инструмент или план сбережений.

При составлении бюджета важно включать и отслеживать: Доходы, цели сбережений, фиксированные расходы и гибкие расходы (необходимые и желательные)

Чтобы бюджет был максимально эффективным, важно учитывать все расходы на образ жизни и другие финансовые компоненты и следить за тем, чтобы они регистрировались надлежащим образом.

2. Налогообложение – это не все ваше

Четыре основных источника дохода: Занятость, Инвестиции, Наследство и Неожиданный (например, выигрыш в лотерею).Каждый из этих источников может облагаться налогом по-разному и на разных уровнях.

Федеральные налоговые ставки Канады основаны на уровне дохода:

Уровень дохода	Налоговая ставка
<$13 808	0%
13 808 $ — 49 020 $	15%
49 020 $ — 98 040 $	20,5%
$98 040 — $151 978	26%
151 978 долл. США — 216 511 долл. США	29%
>$216 511	33%

… НО важно различать предельных налоговых ставок и средних налоговых ставок .Ваша предельная налоговая ставка — это ставка подоходного налога, которую вы будете платить со следующего доллара заработанного дохода. Ваша средняя налоговая ставка рассчитывается с учетом вашего общего подоходного налога, подлежащего уплате, по сравнению с вашим общим доходом. В дополнение к федеральным налоговым ставкам существуют также различные провинциальные и территориальные налоговые ставки.

Налоги по видам доходов

• Занятость — облагается налогом по вашей предельной налоговой ставке
• Наследование — получение наследства обычно не облагается налогом
• Неожиданный доход — выигрыши в лотерее и подарки не облагаются налогом при получении
• Инвестиции — Налоги варьируются в зависимости от типа инвестиций/инвестиционного дохода:
  • Проценты — Облагаются налогом по вашей предельной налоговой ставке
  • Дивиденды — облагаются налогом по более низким ставкам, чем любой другой вид инвестиций
  • Прирост капитала — 50% вашего прироста капитала облагается налогом по вашей предельной налоговой ставке
  • Доход от аренды — облагается налогом по вашей предельной налоговой ставке

Помните…

Налоговые соображения существуют в различных областях планирования благосостояния.Могут быть возможности включить потенциальные налоговые льготы в ваши планы, а также могут быть негативные налоговые последствия, связанные с определенными решениями. Кроме того, при выборе лучших инвестиций для ваших обстоятельств налоги не должны быть единственным соображением, и важно учитывать норму прибыли после уплаты налогов при определении эффективных с точки зрения налогообложения инвестиций. По этим причинам крайне важно проконсультироваться с квалифицированным налоговым консультантом, чтобы убедиться, что ваши обстоятельства и потребности должным образом учтены.

3. Заимствование

Что такое кредит?

Форма заимствования, которая дает покупателю возможность получить что-то под обещание погасить в будущем.

Кредиты и кредитные рейтинги

Когда вы берете кредит, определенная информация передается в бюро кредитных историй. Со временем в бюро кредитных историй будет передана дополнительная информация, например о том, своевременно ли вы оплатили свои счета, пропустили ли вы платежи и сколько осталось непогашенной задолженности. Эти факторы учитываются при расчете вашего кредитного рейтинга — числа, присваиваемого кредиторам, которое указывает на вашу способность погасить кредит — как указано в вашем отчете о кредитном рейтинге.

Диапазон кредитных баллов

300 (только начало) до 900 (наилучший результат, которого вы можете достичь)

«Волшебное среднее число» — 650 . Оценка выше, скорее всего, позволит вам получить стандартный кредит; оценка ниже, вероятно, создаст трудности в получении нового кредита.

nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp; $nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp ;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$ nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp; $nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp ;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$ nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp; $nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp ;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbs p;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp; $nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp ;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$ nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp; $nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp ;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$ nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp; $nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp;$nbsp ;$nbsp;$nbsp;

Почему мы берем взаймы?

• Чтобы помочь создать кредитную историю для будущих нужд (например, ипотека)
• Для удовлетворения краткосрочных потребностей в покупках или онлайн-платежей (отпуск, подарки, личные вещи и предметы домашнего обихода)
• Для достижения более долгосрочных целей (покупка автомобиля или дома или оплата обучения)

Совет №1 по поддержанию кредитного рейтинга…

Своевременно оплачивайте все счета, даже если это только минимальный платеж.Пропуск даже одного платежа может негативно сказаться на вашей кредитной истории.

3 основных вида кредита: кредитные карты, персональные/срочные кредиты, кредитная линия.

Независимо от типа, помните, что все формы кредита сопряжены с затратами — т. е. процентами, обычно ежемесячными, и сборами (суммы, которые кредиторы взимают за использование своих денег).

Краткие факты

• Кредитная карта — Отличный способ установить кредит и кредитный рейтинг в раннем возрасте; обычно взимают более высокие процентные ставки, поэтому по возможности их следует выплачивать ежемесячно.
• Личный/срочный кредит — Подходит, когда есть необходимость занять деньги для определенной цели, и срок погашения превышает год; процентные ставки более умеренные.
• Кредитная линия — Наиболее гибкий способ получения денег взаймы, при котором запрашивается определенная сумма денег, но нет необходимости использовать все сразу; обычно может погасить кредит и снова взять взаймы; имеет тенденцию к наименьшей процентной ставке.

Другие возможности заимствования

• Аренда/финансирование (например, автомобиля)
• Ипотечные кредиты (для финансирования покупки недвижимости)

Советы по управлению долгом

Чтобы избежать чрезмерной задолженности, крайне важно обеспечить наличие средств для оплаты счетов.Планирование имеет большое значение, чтобы помочь оставаться на вершине долга. Попробуйте создать список всех непогашенных кредитов и запишите, когда должны быть произведены платежи и какова процентная ставка по каждому из них. Хорошее общее правило состоит в том, чтобы сначала погасить долг с самой высокой процентной ставкой, и всегда пытаться определить, где вы можете сделать больше минимального ежемесячного платежа.

4. Планируйте, прежде чем инвестировать

Определение ваших краткосрочных и долгосрочных финансовых целей поможет определить, какие типы инвестиций и подходы к планированию могут быть наиболее подходящими и эффективными, чтобы помочь вам накопить для ваших нужд.При этом очень важно сначала провести различие между тем, что вам действительно нужно, и тем, что «приятно иметь». Прохождение этого процесса позволяет вам ставить реалистичные цели, к достижению которых вы можете уверенно стремиться.

Два подхода к планированию финансов

Простой прогноз
Простой анализ денежных потоков, рассматривающий краткосрочные и долгосрочные цели

Подробный план
Всеобъемлющий план благосостояния, также называемый финансовым планом, который помогает людям достигать более сложных финансовых целей на протяжении всей жизни и в дальнейшем

Шесть преимуществ планирования благосостояния

• Душевное спокойствие
• Повышенный контроль над неожиданным
• Больше денег в кармане

• Минимальный финансовый риск
• Устойчивое развитие
• Простое обновление

Стадия богатства имеет значение

Ваш этап жизни сильно повлияет на вашу финансовую картину сейчас и в будущем, а также на финансовые и инвестиционные решения, которые вы принимаете.В общем, есть три основных этапа благосостояния, которые люди проходят в течение жизни:

• Ранние сбережения – Создание карьеры, возможно, покупка дома, женитьба или создание семьи
  Основные цели: Зарабатывание, сбережение и приумножение активов
• Аккумуляторы среднего возраста – Стабильная карьера, домовладелец, начинающий думать о выходе на пенсию, планировании имущества и передаче богатства детям
  Основные цели: Создание сбалансированного портфеля сохранения и роста
• Хранители/Растратчики – Пенсионеры или работающие меньше, использующие накопленное богатство для получения дохода в качестве замещения заработной платы, заинтересованные в защите активов, планирование передачи имущества и богатства является приоритетом
  Основные цели: Минимизация риска, получение дохода для замены заработной платы и разумное управление богатством в отношении подоходного налога

Независимо от того, разрабатываете ли вы простой прогноз благосостояния или более подробный план благосостояния, процесс включает анализ и интерпретацию всей вашей финансовой информации.Оттуда генерируются результаты, и эти результаты модифицируются и корректируются до тех пор, пока желаемые цели не станут достижимыми. Ваш текущий жизненный этап может повлиять на тип рекомендаций, а также на то, как вы реализуете рекомендации для достижения своих финансовых целей, и будет отличаться для каждого человека (например, увеличить сбережения для достижения вашей пенсионной цели, открыв необлагаемый налогом сберегательный счет ( TFSA) или Зарегистрированный пенсионный сберегательный план (RRSP)).

Не забывайте следить!

Планы и прогнозы богатства следует рассматривать как живые, дышащие документы.Чтобы убедиться, что они продолжают работать в вашей личной ситуации, их необходимо регулярно пересматривать. Хорошее эмпирическое правило — пересматривать его ежегодно — если только вы не столкнетесь с неожиданным жизненным событием, не изменятся ваши цели или не произойдет существенное изменение вашей финансовой картины. Один из лучших способов регулярно пересматривать его — просто запланировать время заранее в своем календаре.

5. Инвестируйте для достижения своих целей

Несмотря на то, что существует множество вариантов инвестирования, два основных типа счетов, на которых они хранятся — Зарегистрированные и Незарегистрированные — могут иметь значение для инвесторов.

Зарегистрировано: Счета и планы, зарегистрированные в правительстве для целей подоходного налога и предоставляющие возможности отсрочки уплаты налогов (например, RRSP, Зарегистрированный пенсионный фонд (RRIF), Зарегистрированный сберегательный план на образование (RESP), Зарегистрированный сберегательный план по инвалидности ( RDSP), другие пенсионные планы) или не облагаются налогом (TFSA)

Незарегистрированные: Счета, которые не зарегистрированы в федеральном правительстве, не имеют ограничений и приносят доход, который должен включаться в налогооблагаемый доход каждый год (например,г. Инвестиционные счета с корпоративными акциями, облигациями, взаимными фондами, биржевыми фондами (ETF) или сертификатами гарантированного дохода, и это лишь некоторые из них)

В чем разница между классом активов и инвестиционным инструментом?

Класс активов — это широкая категория инвестиций (например, денежные средства, облигации или акции), которые имеют четкое соотношение риска и доходности. Инвестиционный инструмент — это финансовый продукт, который позволяет инвесторам покупать и продавать базовый класс активов (например, взаимный фонд или ETF).

Понимание соотношения риск/доходность

В мире инвестиций существует сильная взаимосвязь (корреляция) между риском и доходностью. Вообще говоря, чем выше потенциальная доходность, тем больший риск должен быть готов принять инвестор. Имейте в виду, что для большинства видов инвестиций возврат не гарантируется.

«Не кладите все яйца в одну корзину»

При инвестировании важно диверсифицировать, что означает поиск правильного баланса инвестиций и создание портфеля, включающего различные типы инвестиций, для снижения общего риска и волатильности.

Какой вы инвестор?

При формировании инвестиционного портфеля важно сначала оценить свою толерантность к риску, которая представляет собой величину волатильности рынка, особенно взлетов и падений, которую разумно ожидать в течение вашего временного горизонта. Определение вашей толерантности к риску поможет вам определить тип портфеля, который лучше всего соответствует вашим потребностям, а также поможет вам управлять ожиданиями во время спада на рынке. Как только вы поймете, где вы находитесь в спектре терпимости к риску (не склонны к риску или терпимы к риску или где-то посередине), вы сможете лучше инвестировать в портфель, который соответствует вашим общим целям и задачам как инвестора. .

Основные компоненты определения допустимого риска и профиля риска инвестора

• Ваш временной горизонт инвестирования
• Уровень комфорта при колебаниях рынка
• Другие ваши источники дохода/общее финансовое положение
• Ваша ликвидность или денежный поток нуждаются в

6. Подготовка вашего имущества

Ваше «имущество» — это все имущество, которым вы владеете — от вашего автомобиля, дома или другой недвижимости до банковских и инвестиционных счетов и личного имущества.

Что такое планирование недвижимости?

В то время как создание завещания является важным шагом в процессе имущественного планирования, планирование наследственного имущества представляет собой более широкий процесс предварительного создания подробного плана, который включает задачи и решения по управлению и распоряжению/передаче активов человека в течение его жизни и после смерти. Вместе с вашим завещанием он может помочь гарантировать, что ваши желания и намерения будут выполнены, а ваши активы могут быть переданы вашим наследникам наиболее эффективным с точки зрения налогообложения способом.

Основные документы по планированию недвижимости

Воля

Это руководящий юридический документ по управлению имуществом, в котором вы излагаете свои решения о том, как имущество и имущество должны быть распределены после смерти. Если человек умирает без действительного завещания, говорят, что он умер «без завещания», и, проще говоря, это означает, что провинциальные законы определяют, как будет управляться и делиться имуществом. Другими словами, люди теряют всякий выбор в отношении того, кто что получает, и это также может привести к дополнительным сборам, налогам и задержкам в управлении имуществом.

Доверенность (POA)*

Это письменный документ, который юридически уполномочивает другую сторону действовать от имени человека в течение его жизни. Это может помочь обеспечить личный и финансовый комфорт, если вы станете неспособным принимать эти решения (из-за несчастного случая, тяжелой болезни, когнитивного расстройства и т. д.).
*В Квебеке это называется мандатом.

Создание инвентаря

Полезным первым шагом в имущественном планировании является составление инвентарного списка того, чем вы владеете и что вы должны, а также другой важной финансовой информации (например.г. местонахождение вашего завещания, доверенности/мандата, страховых полисов, цифровых паролей и т. д.).

Ключевые вопросы планирования недвижимости

1. Кто будет исполнять обязанности душеприказчика и управлять моим имуществом после моей смерти?
2. Кто мои бенефициары?
3. Как мне их поддержать?
4. Какие благотворительные организации я хочу поддерживать?
5. Перевожу ли я активы эффективным с точки зрения налогообложения способом?
6. Какие активы составят мое имущество?
7. Кто будет действовать в качестве моей доверенности на имущество или личную заботу, если я стану недееспособным?

Основные варианты передачи богатства

• По вашей воле
• Зарегистрированные счета с указанными бенефициарами или счета совместной собственности
• Дарение имущества перед смертью
• Через прижизненные (живые) трасты

Смерть и налоги

В Канаде нет настоящего налога на наследство… НО есть три потенциальных налога, которые могут применяться в случае смерти:

• Подоходный налог — поскольку считается, что физические лица распорядились всеми своими активами после смерти, это означает, что прирост капитала автоматически активируется, а зарегистрированные счета обычно закрываются
• Провинциальные / территориальные сборы за завещание — применимые сборы, связанные с завещанием, которые сильно различаются в зависимости от провинции / территории
• У.S. Налог на наследство — для активов из источников в США, таких как корпоративные акции США и недвижимость США

Знаете ли вы?

Страхование может быть вариантом планирования недвижимости. Почему?

• Это может обеспечить необлагаемое налогом единовременное пособие в связи со смертью.
• Он может обеспечить ликвидность имущества для уплаты налогов и долгов.
• Он может предоставить средства, когда они больше всего нужны.

Помните…

В течение жизни ваши приоритеты и обстоятельства могут меняться, поэтому важно пересматривать и пересматривать планы вашего имущества каждые несколько лет или после значительного события (например,г. изменение семейного положения, рождение или смерть близкого человека и др.).

Для получения дополнительной информации обратитесь к своему консультанту RBC или ознакомьтесь с сопроводительной статьей в этом выпуске Perspectives, The RBC WM Financial Literacy Program.

---

В Квебеке услуги по финансовому планированию предоставляются RBC Wealth Management Financial Services Inc.которая имеет лицензию фирмы, предоставляющей финансовые услуги в этой провинции. В остальной части Канады услуги финансового планирования доступны через RBC Dominion Securities Inc.

.

---

3 Принципы антирасистского, справедливого государственного реагирования на COVID-19 и более сильного восстановления

^[1] Недоминирующие группы и идентичности могут включать чернокожих и темнокожих, представителей коренных народов, иммигрантов, низкооплачиваемых рабочих ( которые часто являются женщинами и цветными людьми), представители ЛГБТК+, а также семьи и отдельные лица, испытывающие серьезные экономические трудности, например, бездомные или сталкивающиеся с постоянными препятствиями на пути к работе.См. рамку «Краткое определение терминов, связанных с капиталом».

^[2] См. Майкл Личман, «Законодатели штата должны учитывать, как расизм влияет на налоговую политику», CBPP, 23 марта 2021 г., https://www.cbpp.org/blog/more-state-lawmakers-should- рассмотрим, как расизм влияет на налоговую политику.

^[3] Майкл Личман и Эрика Уильямс, «Штаты могут извлечь уроки из Великой рецессии, принять перспективную и антирасистскую политику», CBPP, 11 февраля 2021 г., https://www.cbpp.org/research/state- бюджет и налоги/штаты могут извлечь уроки из великой рецессии и принять перспективные решения.

^[4] CBPP, «Отслеживание влияния рецессии COVID-19 на трудности с питанием, жильем и занятостью», обновлено 22 апреля 2021 г., https://www.cbpp.org/research/poverty-and-inequality/ отслеживание влияния рецессии covid-19 на продукты питания и жилье.

^[5] Тиффани Чжао, Томас Мальфино и Джонатан Трэверс, «СТОИМОСТЬ COVID: понимание всех финансовых последствий COVID-19 для округов и школ», Стратегии образовательных ресурсов, 13 января 2021 г., https:// www.erstrategies.org/cms/files/4699-cost-of-covid-paper-final.pdf. См. также Education Trust, «Стратегии решения незавершенного обучения», https://edtrust.org/strategies-to-solve-unfinished-learning/.

^[6] Майкл Личман и Элизабет МакНикол, «Несмотря на улучшение государственных налоговых условий, серьезные проблемы остаются, в том числе для населенных пунктов, племенных наций и территорий, CBPP, 26 февраля 2021 г., https://www.cbpp.org/ исследования/государственный бюджет-и-налоги/несмотря на улучшение-государственных-фискальных-условий-серьезные-проблемы-остаются.

^[7] Майкл Личман и др. , «Продвижение расовой справедливости с помощью государственной налоговой политики», CBPP, 15 ноября 2018 г., https://www.cbpp.org/research/state-budget-and-tax/advancing-racial-equity-with-state-tax -политика.

^[8] Андре Перри, «Чернокожие американцы были вынуждены «социально дистанцироваться» задолго до коронавируса», Институт Брукингса, 20 марта 2020 г., https://www.brookings.edu/blog/the-avenue/2020 /03/20/чернокожие американцы были вынуждены соблюдать социальную дистанцию ​​задолго до появления коронавируса/.

^[9] См. Центры по контролю и профилактике заболеваний, «Риск заражения COVID-19, госпитализация и смерть в зависимости от расы/этнической принадлежности», обновлено 16 апреля 2021 г., https://www.cdc.gov/coronavirus/ 2019-ncov/covid-data/investigations-discovery/hospitalization-death-by-race-ethnicity.html; и Kaiser Family Foundation «COVID-19 Deaths by Race/Ethnicity», https://www.kff.org/other/state-indicator/covid-19-deaths-by-race-ethnicity/?currentTimeframe=0&sortModel=%7B %22colId%22:%22Location%22,%22sort%22:%22asc%22%7D.

^[10] Брэд Сирс, Керит Дж. Конрон и Эндрю Р. Флорес, «Влияние всплеска COVID-19 осенью 2020 года на взрослых ЛГБТ в США», Институт Уильямса, февраль 2021 г., https://williamsinstitute .law.ucla.edu/publications/covid-surge-lgbt/; и Центры по контролю и профилактике заболеваний, «Соображения справедливости в отношении здоровья и группы расовых и этнических меньшинств», обновлено 19 апреля 2021 г., https://www.cdc.gov/coronavirus/2019-ncov/community/health-equity/race- этническая принадлежность.html.

^[11] Обзор этого выпуска см. в статье Марты Хостеттер и Сары Кляйн, «В ​​центре внимания: сокращение расовых различий в здравоохранении путем противостояния расизму», Фонд Содружества, 27 сентября 2018 г., https://www.commonwealthfund.org/publications/newsletter-article/2018/sep/focus-reduction-racial-disparities-health-care-confronting. Обзор исследований дискриминации и предвзятости в системах здравоохранения см. в William J. Hall et al. , «Скрытые расовые/этнические предубеждения среди медицинских работников и их влияние на результаты медицинского обслуживания: систематический обзор», American Journal of Public Health , Vol. 105, № 12, E60–E76, https://doi.org/10.2105/AJPH.2015.302903.

^[12] У.S. Бюро статистики труда, «Характеристики рабочей силы по расе и этнической принадлежности, 2018 г.», отчеты BLS, октябрь 2019 г., https://www.bls.gov/opub/reports/race-and-ethnicity/2018/home.htm ; Хе Джин Ро, Хейли Браун и Шон Фремстад, «Базовый демографический профиль работников передовых отраслей», Центр экономических и политических исследований, 7 апреля 2020 г., https://cepr.net/a-basic-demographic-profile -работников прифронтовых отраслей/; и Чад Стоун, «Люди, уже столкнувшиеся с барьерами возможностей, сильнее всего пострадали от массовой потери работы в апреле», CBPP, 12 мая 2020 г., https://www.cbpp.org/blog/people-already-facing-opportunity-barriers-hit-hardest-by-massive-april-job-losses.

^[13] Американский союз гражданских свобод штата Массачусетс, «Данные показывают, что COVID-19 сильнее всего бьет по основным работникам и цветным людям», проект «Данные для правосудия», 8 апреля 2020 г., https://www.aclum.org/ en/publications/data-show-covid-19-hiting-essential-workers-and-people-color-hardest.

^[14] ЛаДонна Паветти и Пегги Бейли, «Увеличить систему социальной защиты, чтобы помочь людям с наименьшими ресурсами оплачивать основные расходы во время кризиса», CBPP, 29 апреля 2020 г., https://www.cbpp.org/research/poverty-and-inequality/boost-safety-net-to-help-people-with-feest-resources-pay-for-basics.

^[15] Дженнифер Салливан, «Штаты могут снизить барьеры для вакцин и лечения COVID-19, особенно для иммигрантов», CBPP, 15 апреля 2021 г., https://www.cbpp.org/blog/states-can- уменьшить барьеры для вакцин и лечения covid-19, особенно для иммигрантов.

^[16] Мэтт Бибер, «Губернатор приказывает агентствам разработать план ухода за детьми для служб экстренного реагирования, ключевого персонала; поощряет регистрацию в программе Medicaid», Департамент по делам детей, молодежи и семей штата Нью-Мексико, 18 марта 2020 г., https://cyfd.org/news/news/governor-orders-agency-to-develop-child-care-plan-for-responders.

^[17] Национальный альянс за искоренение бездомности, «Основы реагирования на бездомность COVID-19: реагирование на пересекающиеся кризисы бездомности и COVID-19», https://endhomeless.org/a-framework-for-covid -19-бездомность-реагирование-на-пересекающиеся-кризисы-бездомности-и-ковид-19/.

^[18] Дуглас Райс и Энн Олива, «Помощь в предоставлении жилья в соответствии с Законом об американском плане спасения предотвратит миллионы выселений и поможет людям, ставшим бездомными», Центр бюджетных и политических приоритетов, 11 марта 2021 г., https://www.cbpp.org/research/housing/housing-assistance-in-american-rescue-plan-act-will-prevent-millions-of-evictions.

^[19] Там же.

^[20] CBPP, «Отслеживание влияния рецессии COVID-19 на трудности с питанием, жильем и трудоустройством».

^[21] Алисия Харди и Кэтрин Галлахер Роббинс, «Финансирование помощи по уходу за детьми в рамках Американского плана спасения: оценки по штатам», CLASP, обновлено 10 марта 2021 г., https://www.clasp.org/publications /fact-sheet/child-care-estimates-American-Rescue-Plan.

^[22] Даниэль Юэн, Лорен Хоган и Кристин Джонсон-Стауб, «Как штаты могут правильно, разумно и срочно потратить 10 миллиардов долларов на уход за детьми», Национальная ассоциация образования детей младшего возраста (NAEYC), EducationCounsel и CLASP, 27 января 2021 г., https://www.clasp.org/sites/default/files/publications/2021/01/policy_10billion_for_ccdbg.pdf; и NAEYC, «NAEYC выделяет 39 миллиардов долларов на помощь детям и семьям в рамках американского плана спасения», 10 марта 2021 г., https://www.naeyc.org/о-нас/новости/пресс-релизы/американский-спасательный-план.

^[23] Кристин Джонсон-Стауб, «Реализация государством исторических фондов помощи и стабилизации по уходу за детьми в связи с COVID», CLASP, март 2021 г., https://www.clasp.org/sites/default/files/publications/2021 /03/2021_State%20Implementation%20COVID%20CC%20Relief%20and%20Stabilization%20Funds%20.pdf.

^[24] Молли Киндер, «Поскольку федеральная помощь уже в пути, правительствам штатов и местным органам власти пора повысить оплату труда основных работников», Брукингс, 6 апреля 2021 г., https://www.brookings.edu/blog/the-avenue/2021/04/06/with-federal-aid-on-the-way-its-time-for-state-and-local-governments-to-boost-pay-for- передовые-основные-рабочие/.

^[25] Лаура Мейер, «Субсидированные рабочие места: проверенная стратегия содействия справедливому восстановлению экономики», CBPP, обновлено 1 апреля 2021 г., https://www.cbpp.org/research/family-income-support/ субсидированная-занятость-проверенная-стратегия-помощи-справедливой-экономике.

^[26] Паветти и Бейли, op. код .

^[27] Индивар Дутта-Гупта и др. , «Уроки, извлеченные из 40-летних программ субсидируемой занятости», Джорджтаунский центр по проблемам бедности и неравенства, весна 2016 г., https://www.georgetownpoverty.org/wp-content/uploads/2016/07/GCPI-Subsidized-Employment- Бумага-20160413.pdf.

^[28] Даниэль Каммингс и Дэн Блум, «Могут ли программы субсидирования занятости помочь соискателям, находящимся в неблагоприятном положении?» MDRC, февраль 2020 г., https://www.mdrc.org/publication/can-subsidized-employment-programs-help-disadvantaged-job-seekers.

^[29] ЛаДонна Паветти, Лиз Шотт и Элизабет Лоуэр-Баш, «Создание субсидируемых возможностей трудоустройства для родителей с низким доходом: наследие Чрезвычайного фонда TANF», CBPP и CLASP, 16 февраля 2011 г., https:/ /www.cbpp.org/sites/default/files/atoms/files/2-16-11tanf.pdf.

^[30] Emma Dorn et al., «COVID-19 и потери в обучении — различия растут, и учащимся нужна помощь», McKinsey & Company, 8 декабря 2020 г., https://www.mckinsey.com/industries/public-and-social-sector/our-insights/covid-19-and-learning-loss-disparities-grow-and-students-need-help.

^[31] Чжао, Мальфино и Трэверс, op. код .

^[32] Николас Джонсон и Виктория Джексон, «Закон об американском плане спасения включает столь необходимое финансирование K-12», CBPP, 15 марта 2021 г., https://www.cbpp.org/research/state-budget- и-налоговый/американский-план-спасения-включает-очень-необходимое-k-12-финансирование.

^[33] Эрика Уильямс, Эрик Фигероа и Уэсли Тарп, «Инклюзивный подход к иммигрантам без документов может помочь семьям и государствам процветать», CBPP, обновлено 19 декабря 2019 г., https://www.cbpp.org/research/state-budget-and-tax/inclusive-подход-к-иммигрантам-недокументированным-может-помочь.

^[34] Ханна Кэтч, Анна Бейли и Джудит Соломон, «Закон об американском плане спасения укрепляет Medicaid, лучше оснащает штаты для борьбы с пандемией», CBPP, 22 марта 2021 г., https://www.cbpp.org/ исследование/здравоохранение/американский план спасения-укрепляет-медикейд-лучше-оснащает-государства-для-борьбы.

^[35] Паветти и Бейли, op. номер .

^[36] CBPP, «Сборник графиков: отслеживание экономики после Великой рецессии», обновлено 8 апреля 2021 г., https://www.cbpp.org/research/economy/chart-book-tracking-the-post -великая рецессия-экономика.

^[37] Джесси Кросс-Колл, «Миссури, Оклахома должна быстро внедрить расширение Medicaid в условиях COVID-19», CBPP, 18 августа 2020 г., https://www.cbpp.org/blog/missouri-oklahoma-should -быстро внедрить-расширение-медикейд-на фоне-ковид-19.

^[38] Саманта Ваксман, «Штаты должны последовать примеру Калифорнии и Колорадо, распространить действие EITC на большее количество иммигрантов», CBPP, 4 августа 2020 г., https://www.cbpp.org/blog/states-should-follow-california-and-colorado-extend-eitc-to-more-immigrants.

^[39] Офис губернатора, «Gov. Лухан Гришам принимает меры по эффективному сокращению налогов для работающих семей штата Нью-Мексико», 6 апреля 2021 г., https://www.Governor.state.nm.us/2021/04/06/gov-lujan-grisham-enacts-measure-efficiently. -сокращение-налогов-для-рабочих-семей-Нью-Мексико/.

^[40] Садаф Найт, «Заявление о прохождении поправки 2 и ландшафте государственной политики», Институт политики Флориды, 3 ноября 2020 г., https://www.floridapolicy.org/posts/statement-on-amendment-2-passage-and-state-policy-landscape.

^[41] Кортни Сандерс, «Отмена уголовного сбора в Калифорнии — большой шаг к расовой справедливости и справедливой политике», CBPP, 14 октября 2020 г., https://www.cbpp.org/blog/california-criminal-fee- отменить-большой-шаг-для-расовой-справедливости-справедливой-политики

^[42] Джесси Кросс-Колл, «Расширение программы Medicaid помогло сократить расовые различия в охвате услугами здравоохранения и доступе к медицинской помощи», CBPP, 21 октября 2020 г., https://www.cbpp.org/research/health/medicaid-expansion-has-helped-narrow-racial-disparities-in-health-coverage-and.

^[43] Робин Рудовиц, Брэдли Коралло и Рэйчел Гарфилд, «Новый стимул для штатов принять расширение программы ACA Medicaid: последствия для государственных расходов», Фонд семьи Кайзер, 17 марта 2021 г., https://www.kff .org/coronavirus-covid-19/issue-brief/new-incentive-for-states-to-adopt-the-aca-medicaid-expansion-implications-for-state-spending.

^[44] См. Майкл Личман и Дженнифер Салливан, «Некоторые штаты намного лучше подготовлены к рецессии, чем другие», CBPP, 20 марта 2020 г., https://www.cbpp.org/research/state-budget-and-tax/some-states-manuch-best-prepared-than-others-for-recession.

^[45] Национальный центр иммиграционного права, «Государственная и местная адвокация для иммигрантского реагирования на кризис COVID-19», апрель 2020 г., https://www.nilc.org/resources-covid19-crisis-and -последствия/covid-19-общие-кризис-общие-решения.

^[46] Энни Корреаль и Луис Ферре-Садурни, «2,1 миллиарда долларов для незарегистрированных работников сигнализируют о прогрессивном сдвиге в Нью-Йорке», New York Times , обновлено 19 апреля 2021 г., https://www.nytimes.com/2021/04/08/nyregion/covid-relief-undocumented-workers-nyc.html.

^[47] Сапна Мехта, «Положения об оплачиваемом семейном отпуске и отпуске по болезни и оплачиваемом отпуске по болезни в Законе об американском плане спасения», CLASP, март 2021 г., https://www.clasp.org/sites/default/files/publications /2021/03/ARPProvisions_2021.pdf.

^[48] Пронита Гупта и Таня Голдман, «Низкое качество работы делает рабочих и нашу экономику более уязвимыми перед следующей рецессией», Центр права и социальной политики, сентябрь 2019 г., https://www.clasp.org/sites/default/files/publications/2019/09/2019_nextrecession.pdf.

^[49] Государства, рассматривающие возможность принятия или расширения EITC штата, должны ознакомиться с руководством Министерства финансов, в котором подробно описывается, как министр будет обеспечивать соблюдение положения о снижении налогов, связанных с Фондами восстановления бюджета штата в связи с коронавирусом Плана спасения. Это положение может принять Саманта Ваксман и Джульетта Лежандр, «Штаты могут принимать или расширять налоговые льготы на заработанный доход для создания справедливых, инклюзивных сообществ и экономик», CBPP, обновлено 11 марта 2021 г., https://www.cbpp.org/research/state-budget-and-tax/states-can-adopt-or-expand- Earned-Income-Tax Credits-to-Build.

^[50] Эрика Уильямс, Саманта Ваксман и Джульетт Лежандр, «Налоговые кредиты на заработанный доход штата и минимальная заработная плата лучше всего работают вместе», CBPP, обновлено 9 марта 2020 г., https://www.cbpp.org/research/ государственный бюджет-и-налог/государственный-заработанный-налог-кредиты-и-минимальная-зарплата-работают лучше всего вместе.

^[51] Билл Макбрайд, «Реагирование на COVID-19 в системе ювенальной юстиции», Национальная ассоциация губернаторов, 30 марта 2020 г., https://www.nga.org/wp-content/uploads/2020/04/Memorandum_COVID-19-Responses-in-the-Juvenile-Justice-System.pdf.

^[52] Центр правосудия в отношении штрафов и сборов, «Кризис COVID-19: рекомендации по политике FFJC и отслеживание политики», 6 мая 2020 г., https://finesandfeesjusticecenter.org/articles/ffjc-policy-recommendations-for-the -covid-19-кризис/.

^[53] Кортни Сандерс, «Отмена уголовного наказания в Калифорнии — большой шаг к расовой справедливости и справедливой политике», CBPP, 14 октября 2020 г., https://www.cbpp.org/blog/california-criminal-fee-repeal-a-big-step-for-racial-justice-equitable-policy.

^[54] Николас Джонсон, «План спасения защищает от использования федеральных долларов для сокращения налогов штата», CBPP, 11 марта 2021 г., https://www.cbpp.org/blog/rescue-plan-protects-against- использование федеральных долларов для сокращения государственных налогов.

^[55] Даниэль Фарри, Роберт Ким и Дэвид Г. Шиарра, «Making the Grade 2019», Education Law Center, https://edlawcenter.org/assets/Making-the-Grade/Making%20the%20Grade %202019.пдф.

^[56] Майкл Б. Хорн, Джулия Фриланд и Стюарт М. Батлер, «Школы как центры сообщества: интеграция служб поддержки для достижения образовательных результатов», Брукингский институт, сентябрь 2015 г., https://www.brookings.edu /wp-content/uploads/2016/06/Horn-Freeland-Paper-FINAL.pdf.

^[57] Чистая стоимость обучения в государственном четырехлетнем учебном заведении представляет собой опубликованную плату за обучение и плату, проживание и питание, а также книги и расходные материалы за вычетом средней помощи, получаемой студентом.Полное объяснение данных см. в Victoria Jackson and Matt Saenz, «States Can Choose Better Path for Higher Education Funding in COVID-19 Recession», CBPP, 17 февраля 2021 г., https://www.cbpp.org/research. / штат-бюджет-и-налоги/штаты-могут-выбрать-лучший-путь-для-финансирования-высшего-образования-в-ковиде.

^[58] Джошуа Маршалл, «Племенные народы — очень уязвимы к COVID-19 — нуждаются в большей федеральной помощи», CBPP, 1 апреля 2020 г., https://www.cbpp.org/blog/tribal-nations-highly -уязвимым-к-ковиду-19-нужно больше федеральной помощи.

^[59] Кристин А. Нельсон и Джоанна Р. Фрай, «Финансирование племенных колледжей и университетов: племенной суверенитет на пересечении федерального, государственного и местного финансирования», Американский совет по образованию/Центр политических исследований и стратегии, Май 2016 г., https://www.acenet.edu/Documents/Tribal-College-and-University-Funding.pdf.

^[60] Анна Бейли и др. , «Medicaid является ключом к созданию системы комплексной помощи при злоупотреблении психоактивными веществами для людей с низким доходом», CBPP, 18 марта 2021 г., https://www.cbpp.org/research/health/medicaid-is-key-to-building-a-system-of-comprehensive-substance-use-care-for-low.

^[61] Leachman and McNichol, op. код .

^[62] Тазра Митчелл, «Мэр и Совет округа Колумбия сбалансировали бюджеты на 2020 и 2021 финансовые годы, используя различные тактики, включая увеличение доходов», Институт фискальной политики округа Колумбия, 28 сентября 2020 г., https://www. dcfpi.org/all/the-mayor-and-dc-council-balanced-the-fy-2020-and-fy-2021-budgets-using-a-various-of-tactics-включая-увеличение доходов/.

^[63] Associated Press, «Дом Нью-Мексико поддерживает налог на медицинское страхование и субсидии», 8 марта 2021 г., https://apnews.com/article/michelle-lujan-grisham-coronavirus-pandemic-medicaid-new- Мексика-Векселя-4c7f0b1dc5d034fafbd20976ecfcbde9.

^[64] Майкл Личман, «Некоторые государственные политики настаивают на снижении налогов в условиях широко распространенных трудностей», CBPP, 4 марта 2021 г., https://www.cbpp.org/blog/some-state-policymakers-pushing-tax- сокращения среди широко распространенных трудностей.

^[65] Че-Чинг Хуанг и Родерик Тейлор, «Как Федеральный налоговый кодекс может лучше способствовать расовому равенству», CBPP, 25 июля 2019 г., https://www.cbpp.org/research/federal-tax/how-the-federal-tax-code-can-better-advance-racial-equity.

^[66] Саманта Ваксман и Элизабет МакНикол, «Улучшенные государственные налоги на богатство, высокие доходы могут способствовать справедливому восстановлению», CBPP, 10 декабря 2020 г., https://www.cbpp.org/research/state- бюджет-и-налоги/улучшенные-государственные налоги-на-богатство-высокие-доходы-могут-помочь-топить-ан.

^[67] Уэсли Тарп, «Повышение ставок государственного подоходного налога до максимума — разумный способ финансирования ключевых инвестиций», CBPP, 7 февраля 2019 г., https://www.cbpp.org/research/state-budget-and-tax/raising-state-income-tax-rates-at-the-top-a-sensible-way-to-fund-key.

^[68] Leachman et al., op.cit.

^[69] CBPP, «Основы политики: правила квалифицированного большинства штатов для повышения доходов», обновлено 5 февраля 2018 г., https://www.cbpp.org/research/state-budget-and-tax/state-supermajority- правила повышения доходов.

^[70] Лиза Дж. Деттлинг и др. , «Последние тенденции в владении богатством по расе и этнической принадлежности: данные исследования потребительских финансов», Совет Федеральной резервной системы, 27 сентября 2017 г., https://www.федеральный резерв.

^[71] Ирис Дж. Лав и Майкл Личман, «Ограничения штата по налогам на имущество мешают работе местных служб и должны быть ослаблены или отменены», CBPP, 18 июля 2018 г.