Работающие активы банка это в балансе: Основы банковской аналитики. Урок 6/2

Содержание

Активы банка — Answr

Принадлежащие банку ценные бумаги, инвестиции и предоставленные займы, материальные объекты в виде недвижимости, кассовая наличность, драгоценные металлы и прочите материальные ценности.

Активы изначально требуют от банка вложения средств. А конечной целью является получение в дальнейшем экономической выгоды. Для существования активов требуются средства. Ими, в частности, являются деньги вкладчиков и капитал самого банка. Основная задача — увеличить размеры активов.

Разновидности активов

По назначению можно выделить следующие категории активов:

Кассовые. Они необходимы для каждодневного обслуживания клиентов, перечисления им денежных средств. В составе названных активов — выдаваемые на руки деньги в банкоматах, обменных пунктах, сберегательных кассах. Владельцы средств вправе получить их сразу, как только это потребуется. И банк должен быть готов моментально выполнить это обязательство.
Работающие. В эту группу входят активы, характеризуемые маленьким сроком оборота и регулярно приносящие прибыль. Их процент в балансе банка велик. Показатель может достигать 70%. К работающим активам относятся депозиты, имеющиеся в банковских структурах, и краткосрочные кредиты.
Инвестиционные. Категория включает долгосрочные вложения. Эти активы создаются банком с целью расширения сферы влияния и получения пассивного дохода. Инвестиции могут быть прямыми или представлять собой векселя, срок погашения которых исчисляется периодом больше года.
Капитализированные. Эти активы служат для того, чтобы банк мог функционировать. В общей структуре они занимают до 15%. Помещения, оборудование, транспорт — это и многое другое необходимо банку для организации деятельности. Такие активы не состоят в обороте. Важно, чтобы их сумма не превышала собственный капитал банка.
Иные. К оставшимся активам можно причислить, например, транзитные счета и дебиторскую задолженность.
Для нормальной деятельности банка доля активов такого рода не должна быть больше 10%. Если указанная норма превышается, появляется негативная тенденция.

Ликвидность и степень риска активов

Характеризуя активы с позиции ликвидности, можно распределить их на четыре уровня:

Высоколиквидные. Такие активы быстро конвертируются в средства, необходимые для выполнения различных обязательств. Это, например, кассовые деньги.
Среднеликвидные. Эти активы есть в собственности банка. При необходимости с небольшой задержкой их можно превратить в деньги. Это краткосрочные кредиты и платежи. Срок их выполнения — до месяца.
Обладающие долгосрочной ликвидностью. Если это кредиты, то срок их погашения выходит за рамки года.
Низколиквидные. Здесь речь идет о долгосрочных инвестициях и задолженностях.

Чтобы в деятельности банка присутствовала стабильность, высоколиквидных активов должно быть не меньше 12%. Политика любого банка направлена на поддержание высокой ликвидности. Однако определенная доля низколиквидных активов тоже необходима. Именно их помощью формируются резервы, которые выручают в критических ситуациях. Активы такого рода — антиквариат, драгоценности.

Банковские активы отличаются по степени риска. Суть этого критерия состоит в вероятности, связанной с происхождением нежелательного события. Такого, которое в дальнейшем приведет к убыткам. Есть активы с минимальной и максимальной степенью риска. Задача банка состоит в том, чтобы верно определить вероятность получения убытков после совершения конкретной операции. В целом методы управления активами подбираются в зависимости от целей, стоящих перед банком, условий его работы, законодательной базы. Огромное значение имеет компетенция сотрудников, умеющих грамотно контролировать состояние имеющихся активов.

Баланс роста и риск-аппетита — Ведомости

После выхода из летнего локдауна активность рынка вернулась на прежний уровень, но на нем мало качественных активов и много ликвидности. Крупные игроки забирают большую часть платежеспособных клиентов, и небольшим банкам становится сложнее наращивать объемы кредитования. В этих условиях действенным способом нарастить активы для многих кредитных учреждений становится покупка и продажа кредитных портфелей.

Несмотря на падение маржинальности из-за дорогого привлечения ресурсов и замедления динамики ипотечного кредитования, сделка цессии остается актуальным инструментом для банков с сильным переизбытком капитала и недостатком активов. С его помощью игроки устраняют дисбаланс и набирают собственные активы быстрыми темпами, снижая риски и себестоимость портфеля. Модель позволяет небольшим банкам-покупателям конкурировать с крупными, не неся затрат на маркетинг и привлечение. А расходы выплаченной комиссии распределяются покупателем по времени, на срок жизни портфеля.

Сделка взаимовыгодная: банки-продавцы, работающие по комиссионной бизнес-модели, настроили качественную партнерскую сеть для привлечения клиентопотока и кооперационную модель по быстрой выдаче кредитов, но не могут обеспечить дешевое фондирование и капитал. В ситуации, когда банк способен быстро выдавать новые кредиты, экономически выгоднее схема «выдал – продержал на балансе – продал – зафиксировал прибыль». Агент получает единовременную комиссию, которая превышает годовую прибыль с этого портфеля.

Работать по сервисной модели помимо традиционных покупателей – госбанков пробовали многие игроки, но не все смогли ее реализовать. Так, «Тинькофф», не имея своей инфраструктуры, в прошлом выдавал ипотеку на баланс банков-партнеров. Модель не прижилась, и банк планирует запуск цифровой ипотеки. По сути, перешел от сервисной на собственную модель.

Именно ипотечные портфели чаще всего предлагаются на рынке (вторые по востребованности – автокредиты). С учетом роста ключевой ставки ЦБ покупка ипотечных кредитов остается выгодной по нескольким причинам. Сохраняется значительный разброс ставок, поскольку кредиты находятся на балансе длительное время и выдавались под высокие рыночные ставки (10–14%). Также рынку свойственна цикличность движения ключевой ставки. Срок жизни портфеля ипотеки в среднем свыше 7 лет. Это позволяет банкам, имеющим развитые инструменты управления процентными рисками и недорогое фондирование на жизненном цикле портфеля, заработать дополнительную прибыль и выгоду при относительно низкой премии за покупку.

В сделках по ипотеке агент и покупатель делят кредитный риск. Но процентный риск, характерный для длинного срока ипотечного кредита, полностью переходит на покупателя. Чаще всего выкупаются кредиты, которые находились на балансе продавца 3–6 месяцев. Мошеннические кредиты вызревают уже с первых платежей и за полгода, как правило, отсеиваются. Банк покупает портфель, по которому часть дефолтов уже вызрела. Дополнительно обезопасить себя от некачественных портфелей покупатель может с помощью соглашения. Здесь наиболее распространена схема продажи с регрессом, когда гарантируется обратный выкуп тех кредитов, которые попадают в дефолт в течение определенного времени. Как правило, в соглашениях фиксируется срок до 12 месяцев, но может быть предложен и больший срок покрытия кредитного риска по сделке.

В числе значимых рисков – быстрая амортизация портфеля, вследствие которой расходы на уплаченную премию не будут покрыты. Если портфель будет рефинансироваться другими банками и клиенты закроют кредит досрочно или попадут в дефолт, тогда экономика по покупке ухудшится.

На текущем рынке с сокращением маржинальности и количества активных игроков между банком-продавцом и ключевым покупателем формируются устойчивые связи. Опыт предыдущих сделок, знакомство с кредитной политикой позволяют в короткий срок оценивать предлагаемые портфели. Новому игроку будет сложно войти на рынок, не предложив покупателю премию, так как для него зона неопределенностей больше, а ресурсы на проведение сделки дороже.

Непрофильные активы банков: долгое эхо кризисов

Условия использования и ограничение ответственности

Все материалы сайта являются интеллектуальной собственностью АО «Эксперт РА» (кроме случаев, когда прямо указано другое авторство) и охраняются законом.

Представленная информация предназначена для использования исключительно в ознакомительных целях.

Никакие из материалов сайта не должны копироваться, воспроизводиться, переиздаваться, использоваться, размещаться, передаваться или распространяться любым способом и в любой форме без предварительного письменного согласия со стороны Агентства и ссылки на источник www.raexpert.ru. Использование информации в нарушение указанных требований запрещено.

Агентство не несет ответственности за перепечатку материалов Агентства третьими лицами, в том числе за искажения, несоответствия и интерпретации таких материалов.

Рейтинговые оценки, обзоры, исследования и иные публикации, размещенные на сайте, выражают мнение АО «Эксперт РА» и не являются установлением фактов или рекомендаций покупать, держать или продавать те или иные ценные бумаги или активы, принимать инвестиционные решения. Агентство не принимает на себя никакой ответственности в связи с любыми последствиями, интерпретациями, выводами, рекомендациями и иными действиями, прямо или косвенно связанными с рейтинговой оценкой, совершенными Агентством рейтинговыми действиями, а также выводами и заключениями, содержащимися в рейтинговом отчете и пресс-релизах, исследованиях, обзорах и иных публикациях, выпущенных Агентством, или отсутствием всего перечисленного.

Агентство не несет ответственности и не имеет прямых или косвенных обязательств в связи с любыми возможными или возникшими потерями или убытками любого характера, связанными с содержанием сайта и с использованием материалов и информации, представленных на сайте, в том числе прямо или косвенно связанных с рейтинговой оценкой, независимо от того, что именно привело к потерям или убыткам.

Никакие материалы, отчеты, исследования, информация или разъяснения, размещенные на сайте, не могут в каком бы то ни было отношении служить заменой иных проверок и процедур, которые должны быть выполнены при принятии решений, равно как и заменять суждения, которые должны быть выработаны относительно вопросов, представляющих интерес для посетителей сайта. Никто не должен действовать на основании таких материалов, отчетов, исследований, информации или разъяснений, которые могут предоставляться Агентством в связи с ознакомлением с указанными материалами, отчетами, исследованиями, информацией, разъяснениями в каких бы то ни было целях.

На сайте могут быть предоставлены ссылки на сайты третьих лиц. Они предоставляются исключительно для удобства посетителей сайта. В случае перехода по этим ссылкам, Вы покидаете сайт Агентства. АО «Эксперт РА» не просматривает сайты третьих лиц, не несет ответственности за эти сайты и любую информацию, представленную на этих сайтах, не контролирует и не отвечает за материалы и информацию, содержащихся на сайтах третьих лиц, в том числе не отвечает за их достоверность.

Единственным источником, отражающим реальное состояние рейтинговой оценки, является официальный сайт АО «Эксперт РА» www.raexpert.ru.

АО «Эксперт РА» оставляет за собой право вносить изменения в информационные материалы сайта в любой момент и без уведомления третьих лиц. При этом Агентство не несет никаких обязательств по обновлению сайта и материалов, представленных на сайте.

4 Активы коммерческого банка — СтудИзба

Лекция №4

Активы коммерческого банка

1. Экономическое содержание и классификация активных операций банка

2. Состав и структура банковских активов

3. Качество активов банка

1. Экономическое содержание и классификация активных операций банка

Активы на сплав: почему банки избавляются от драгоценных металлов

Российские банки второй месяц продолжают резко снижать объемы драгоценных металлов на балансе. С мая они наращивали запасы и увеличили их с 73,1 тонны до почти 121 тонны на 1 сентября. Но в октябре банки сократили запасы на 21 тонну (-22,4%), а за сентябрь — почти на 27 тонн. Данные о драгоценных металлах указаны в пересчете на золото. Их подсчитал начальник аналитического управления БКФ Максим Осадчий на основе банковской отчетности по российским стандартам.

Лидером по сокращению с сентября является ВТБ. В октябре у него объем золота на балансе сократился почти на 28% — до 42,9 тонны, а в сентябре на 26,4% — до 59,5 тонны.
На втором месте — Сбербанк, который сократил запасы в октябре на 28% — до 10,2 тонны, а в сентябре на 34,8% — до 14,1 тонны.

Впервые российские банки начали увеличивать запасы золота в мае после длительного перерыва в полгода. Тогда объем золота у российских банков составил 79,4 тонны. Лидером по увеличению запасов тогда стал ВТБ, который нарастил запасы драгметаллов в мае на 5,4 тонны.

Аналитики назвали пройденным пик роста цен на золото

Реклама на Forbes

В пресс-службе банка ВТБ сказали, что объемы физического золота на балансе банка могут меняться в связи с сезонностью бизнеса и сроками экспортных операций. В Сбербанке отказались от комментариев.

Как правило, золото на балансе банков — это не инвестиционный инструмент, а торговые операции с золотодобывающими компаниями, поясняет вице-президент банка «ФК Открытие» Алексей Зайцев. Некоторые золотодобытчики работают круглогодично, но у большей части рабочий сезон — лето, говорит Зайцев. «Скорее, банки по этой причине и накопили металл летом и оптом осенью начали его продавать», — допускает он.

Обычно банки покупают золото у тех компаний, деятельность которых по золотодобыче они кредитуют. До апреля этого года золотодобытчики не могли экспортировать металл самостоятельно — основными посредниками были банки, добавляет директор группы корпоративных рейтингов АКРА Максим Худалов. Но весной правительство приняло решение выдавать заводам и золотодобывающим компаниям генеральные лицензии, что давало им возможность экспортировать металл самостоятельно. «Возможно, еще и поэтому банки накопили летом золотой запас и не продавали его активно», — допускает он.

Золотые времена. Почему коллапс мировой экономики благоприятствует вложениям в драгоценный металл

Плюс золото росло в цене и в начале сентября продавалась уже по $2000 за унцию, но, видимо банки в итоге решили, что рост не будет бесконечным и есть смысл зафиксировать доход, продолжает Худалов. Эта ставка оказалась удачной — сейчас золото торгуется по цене $1775 за унцию. «Можно предположить, что постепенно интерес со стороны клиентов падал, а банки закрывали спекулятивные позиции после роста цен, поэтому наблюдалось снижение объемов», — считает он. «Я думаю, что снижение запасов — это временная история. Как начнется восстановление цены золота, так банки вернутся к нему как к защитному активу», — заключил Худалов.

Большую часть золота, купленного на российском рынке, банки перепродают на Запад по ценам мирового рынка, говорит руководитель департамента по операциям с драгоценными металлами Совкомбанка Елена Магера. По ее словам, летом положительные форвардные ставки на золото позволяли банкам держать золото в хранилищах дольше и искать наиболее выгодные предложения от международных покупателей. Но сейчас ставки стали отрицательными, из-за чего банкам невыгодно держать много купленного металла в хранилищах в России. «Реализация золота в слитках на экспорт обычно занимает 7-10 дней. Получается, что чем больше срок его перепродажи конечному покупателю, тем хуже конечная цена по отношению к цене спот на золото на мировом рынке», — поясняет Магера.

Драгоценные миллиардеры: кому принадлежит российское золото

10 фото

Финансовый анализ банка — анализ отчетности, показателей и деятельности

Если Вы планируете инвестировать в акции или облигации банка, то без тщательного анализа отчетности здесь не обойтись.

Традиционные подходы фундаментального и финансового анализа, которые мы разбирали в предыдущих статьях, нельзя дословно применять к банкам. Финансовый анализ банка достоин отдельной статьи в виду целого ряда особенностей, которыми этот процесс будет отличаться от анализа обычного предприятия. Давайте рассмотрим их все последовательно:

Отличия в отчетности. У любого банка также, как и у предприятия есть и баланс, и отчет о прибылях и убытках, и кэш-фло, но читать их необходимо исходя из понимания специфики деятельности банка.
Периодичность выхода отчетности банка.
Другие показатели устойчивости и эффективности.

Анализ финансовой отчетности банка

Для понимания финансовой отчетности банка последовательно рассмотрим, как банки делают бизнес и получают прибыль, какие активы используют в своей работе, а также за счет каких источников финансируют свою деятельность. Поняв эти механизмы, мы сможем разобраться и в отчетности любого банка.

Анализ отчета о прибылях и убытках банка

Отчет о прибылях и убытках банка также как аналогичный отчет предприятия показывает все доходы банка, его расходы и оставшуюся в распоряжении собственников прибыль от ведения бизнеса.

Бизнес любого банка состоит в том, что банки привлекают деньги от населения, предприятий, других банков и т.д. под процент (депозиты), а затем привлеченные финансовые ресурсы выдают в качестве кредитов и займов другим предприятиям, частным лицам и т.д. уже под более высокий процент. На разницу между процентными ставками банки содержат свои офисы, платят зарплату, оплачивают прочие расходы, а также в эту разницу заложена прибыль (см. рисунок).

Соответственно главные доходы банка – это процентные платежи по кредитам и займам от предприятий и частных лиц за полученные в кредит деньги. А главные расходы банка – это платежи процентов по депозитам.

Кроме этого есть доходы от сопутствующей деятельности — например, доходы от предоставления услуги расчетно-кассового обслуживания предприятиям, или предоставления различных платных услуг населению. Многие банки являются активными участниками рынка ценных бумаг и зарабатывают также на инвестировании средств.

К расходам банков помимо процентных платежей по депозитам можно также отнести типичные для любого бизнеса расходы – такие как оплата труда сотрудников, аренда офисов, коммунальные платежи, реклама, налоги и т.д.

Теперь давайте взглянем на банковский отчет о прибылях и убытках. Кстати в данном случае он называется «Отчет о финансовых результатах» (здесь и далее для примера приведена отчетность банка «Санкт-Петербург» за 1-е полугодие 2016 года).

В самой первой строке (пункт 1) мы видим главный источник дохода банка, а именно «Процентные доходы». Логично, что, если эти доходы растут – это хорошо, если падают – повод насторожиться. Далее процентные доходы у нас детализируются по источникам их получения:

От размещения средств в кредитных организациях – это проценты по кредитам, выданным другим банкам.
От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями – это проценты по кредитам, выданным предприятиям и частным лицам. Мы видим, что этот вид процентных доходов в нашем случае составляет основу доходов банка «Санкт Петербург». Это значит, что мы имеем дело с классическим банком, основная деятельность которого состоит в кредитовании физических и юридических лиц. (Есть банки, у которых большая часть дохода получается от операций с ценными бумагами – это уже инвестиционные банки, или, например, можно встретить банки, которые работают в основном на межбанковском рынке, кредитуя другие банки.)
От оказания услуг по финансовой аренде – это процентные доходы от лизинговых операций. Лизинг – это сложная многосторонняя сделка, при которой предприятию выдается не кредит в деньгах, а поставляется сразу оборудование или, например, транспорт, которые ему необходимы, лизинговый банк в свою очередь расплачивается с поставщиком техники, а предприятие в течение определенного периода платит банку проценты и постепенно возвращает долг за это оборудование. В нашем случае сумма равна нулю – значит банк «Санкт Петербург» не оказывает лизинговых услуг.
От вложений в ценные бумаги – это проценты по приобретенным облигациям предприятий или других банков (что такое облигации можно узнать из нашей статьи «Облигации — отличная замена депозитам»).

Следующий пункт нашего отчета (пункт 2) – «Процентные расходы». Это выплаты процентов, которые осуществляет банк по привлеченным финансовым ресурсам. Они также делятся на несколько источников:

По привлеченным средствам кредитных организаций – это плата за кредиты, взятые в других банках. Банки очень часто прибегают к этому инструменту – так как всегда есть банки, у которых есть клиенты на получение кредитов, но нет денег, а с другой стороны есть банки у которых остаются свободные привлеченные ресурсы, но они не выдали их в кредиты предприятиям. Для того, чтобы деньги не пролеживали просто так, банки активно кредитуют друг друга на сроки от 1 дня до длительных кредитов.
По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями – это выплата процентов по депозитам юридических и физических лиц.
По выпущенным долговым обязательствам – это выплата процентов по выпущенным облигациям банка.

Следующий раздел (пункт 3) называется «Чистые процентные доходы» и показывает разницу между процентными доходами банка и процентными расходами. Глядя на эту строку, можно сделать закономерный вывод — чем выше у банка процентные ставки по кредитам и чем ниже ставки по депозитам, тем выгоднее банку. В нашем случае приблизительно так и произошло – доходы от кредитов банка выросли, а расходы по депозитам снизились, что привело к увеличению маржи или чистого процентного дохода.

Далее идет корректирующая строка «Изменение резерва на возможные потери по ссудам» (пункт 4). Разберем, что это такое. Дело в том, что по требованию Центрального банка (ЦБ), все коммерческие банки обязаны создавать резервы для покрытия рисковых кредитов, например, по просроченным кредитам или в случае кредитов без залога, или по ссудам для заведомо рисковых заемщиков. Рассчитав сумму резерва банк обязан списать эту сумму как расходы (если резерв увеличивается, то значение отражается со знаком минус и означает расходную операцию, если же резерв уменьшается, то значение будет положительным). Это в свою очередь не позволит собственникам вывести эти суммы из бизнеса как прибыль, а заморозит их в собственном капитале до тех пор, пока не уменьшится сумма рисковых кредитов.

Далее идет строка (пункт 5), в которой считаются чистые процентные доходы уже за вычетом резервов. На этом заканчиваются строки, расшифровывающие доходы и расходы, связанные с ссудной деятельностью банка.

Строки с 6 по 13 показывают нам другие источники доходов банка. При этом в данном случае показывается сразу чистый доход, т. е. за вычетом расходов, связанных с данной операцией. В данном случае интерес представляют те строки, чистые доходы от которых сопоставимы с чистым доходом от ссудной деятельности. Мы видим, что доходы от операций с иностранной валютой у банка «Санкт Петербург» (пункт 10) в 1,73 раза превышают чистый процентный доход.

Далее идут строки с прочими доходами и расходами. В нашем случае стоит обратить внимание на «Комиссионные доходы» (пункт 14), составляющие крупную сумму у банка. Это доходы от разнообразных услуг банка – рассчетно-кассовое обслуживание, операции с валютой, предоставление банковских гарантий, обслуживание пластиковых карт и т.д.

Следующая крупная статья для любого банка (пункт 21) – это «Операционные расходы». Это все расходы на обслуживание: аренда, зарплата с начислениями, коммунальные платежи, реклама и т.д.

Далее после того как мы сложим все доходы и вычтем все расходы, мы получим «Прибыль (убыток) до налогообложения» (пункт 22). А после вычета налога на прибыль – останется уже «Чистая прибыль за отчетный период» (пункт 26). В данном случае мы видим прирост прибыли на +24%.

Анализ баланса банка

Баланс банка также, как и баланс предприятия содержит 2 главных раздела активы и пассивы. Активы банка в свою очередь не делятся на оборотные и внеоборотные, как у предприятий, а представлены все вместе в порядке убывания ликвидности: т.е. сначала идут денежные средства, а в конце списка основные средства и прочие долгосрочные активы.

Баланс банка «Санкт-Петербург» на 1 июля 2016 года.

Активы в любой компании – это то, что позволяет зарабатывать деньги. Поэтому в случае с банками основную часть активов как правило составляют выданные кредиты – строка 5 «Чистая ссудная задолженность». В нашем случае выданные кредиты составляют 60% всех активов банка.

На втором месте по размеру в активах банка представлены различные приобретенные ценные бумаги. Для отражения ценных бумаг в банковском балансе существует целых 3 статьи:

Строка 4 «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» – это краткосрочный портфель ценных бумаг, предназначенных для продажи в ближайшей перспективе, сюда могут входить как акции и облигации, так и производные финансовые инструменты (опционы, фьючерсы и т.д.), оцениваемые исходя из их рыночной стоимости.
Строка 6 «Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для перепродажи» — здесь отражаются ценные бумаги, приобретенные на длительный срок (в российской практике более 180 дней).
Строка 7 «Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения» — здесь отражаются инвестиции в облигации и векселя, приобретенные с целью получения прибыли от погашения.

Примечательная статья «Средства кредитных организаций в Центральном Банке Российской Федерации» (строка 2) – это средства банка, размещенные в ЦБР под % на депозите. Например, в августе 2016 был аукцион на размещение свободных средств банков в ЦБР под 10% годовых и это достаточно удобный и привлекательный финансовый инструмент для банков.

Еще одна статья, связанная с Центральным банком – «Обязательные резервы». Это средства, которые все банки обязаны держать в ЦБР. Как правило сумма обязательных резервов получается около 4-5% от всех активов банка. Эти средства поступают в единый фонд обязательных резервов и затем могут быть переданы только ликвидационной комиссии при закрытии банка.

Из оставшихся статей наиболее крупной является «Основные средства» (строка 10) – также довольная крупная статья. По этой статье в случае с банками как правило отражается недвижимость, принадлежащая банку (офисы и т.д.).

Следующий раздел баланса – это пассивы.

Самая крупная статья в пассиве баланса банка «Санкт-Петербург» это строка 16 «Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями». Эта статья включает в себя депозиты физических и юридически лиц, а также остатки на картах и расчетных счетах и является по сути главным источником финансовых средств в деятельности банка.

Второй по объему источник финансирования – это строка 15 «Средства кредитных организаций», в которой отражаются кредиты, полученные от других банков.

Следующий по объему источник финансирования – это «Собственные средства банка» (строка 35). Они детализированы в 3-м разделе баланса и включают первоначальный капитал акционеров, доходы от эмиссии ценных бумаг и прибыль, резервный фонд и доходы от переоценки активов.

Есть еще 3 строки среди источников финансирования, заслуживающих внимания при анализе:

Строка 14 «Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации» — это средства, привлеченные от Центрального банка.
Строка 17 «Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» — короткие позиции по ценным бумагам (что такое короткие позиции).
Строка 18 «Выпущенные долговые обязательства» — это непогашенные облигации банка.

Периодичность выхода отчетности банка

Стоит отметить одну важную особенность банковской отчетности – она выходит гораздо чаще, чем у обычных предприятий. Банки ежемесячно обязаны отчитываться перед ЦБ (Пример ежемесячной отчетности банка «Санкт-Петербург» на сайте ЦБ). К сожалению данная форма отчетности носит непривычный для нас вид: вместо баланса и отчета о прибылях банки сдают в ЦБ оборотную бухгалтерскую ведомость, в которой без знаний особенностей банковского бухучета не разобраться. Однако есть сервисы, которые трансформируют эти показатели в привычные для финансового аналитика статьи активов, пассивов и отчета о прибылях. Наиболее удобный сервис на сайте banki.ru. Давайте посмотрим список ключевых показателей для оценки банка, которые к тому же можно анализировать ежемесячно.

Показатели устойчивости банка

Для оценки эффективности и устойчивости банка мы используем анализ динамики отдельных строк из отчетности банка, а также специально рассчитанные показатели. В рамках этой статьи приведем ключевые показатели, на которые стоит обращать внимание (все показатели можно найти на banki.ru).

Рейтинг банка по уровню активов. Это показатель уровня масштабов деятельности банка. Чем больше активы банка – тем больше он аккумулирует денежных средств из разных источников, тем больше у него клиентов и, следовательно, выше уровень устойчивости, конкурентоспособности и возможности этот уровень в дальнейшем поддерживать. Анализируя этот показатель неплохо также посмотреть на динамику активов по сравнению с прошлым годом, а также изучить структуру активов в прошлом году и в текущем, чтобы понять за счет чего именно произошел рост. Хорошим признаком является, если банк наращивает те активы, которые приносят ему максимум прибыли (если у банка получается хорошо зарабатывать на кредитах – это кредиты, если на инвестициях в ценные бумаги – это ценные бумаги и т. д.).

Рассматриваемый нами банк Санкт-Петербург занимает 17 место в рейтинге по активам среди всех банков страны. При этом активы банка с 1 августа 2015 до 1 августа 2016 выросли на 5%, причем за счет роста кредитов физическим лицам и предприятиям, снизилась доля низкодоходных межбанковских кредитов. Также выросла доля инвестиций в облигации.
Следующим важным показателем устойчивости банка является норматив достаточности собственного капитала банка (сокращенно он обозначается Н1). По требованию центрального банка этот показатель должен быть более 10%, и данная величина означает, что банк способен покрыть убытки он невозврата кредитов за свой счет. Формула расчета показателя включает много деталей и является непростой. Но суть ее такова: мы соотносим собственный капитал банка и его активы, скорректированные определенным образом.

На 1 августа 2016 года норматив Н1 у банка Санкт-Петербург составлял 13,87%.
Также важный показатель устойчивости – это просроченная задолженность в кредитном портфеле. Чем она выше – тем труднее банку заработать прибыль и расплачиваться со своими вкладчиками и кредиторами. В случае, если данный показатель превышает 15% — это уже крайне опасная ситуация.

У банка Санкт-Петербург этот показатель на 1 августа 2016 года был равен 4,19%, что ниже текущего среднеотраслевого уровня в 6,5% (рассчитано по топ-100 банков).
Ну и в финале стоит посмотреть на динамику прибыли, можно также оценить рентабельность собственного капитала банка и понять насколько бизнес в принципе эффективен и способен удовлетворять долгосрочные интересы акционеров.

У банка Санкт-Петербург есть прибыль, и она растет по сравнению с прошлым годом на 24%. Однако рентабельность собственного капитал банка находится в районе 6%, что соответствует текущей обстановке в банковском секторе, однако это довольно низкая отдача на акционерный капитал для бизнеса в России в целом.

Подводя итог по анализу отчетности рассматриваемого банка, можно сказать о высокой финансовой устойчивости, диверсифицированных источниках получения прибыли и капитала для финансирования деятельности. Также стоит отметить грамотное управление активами: рост прибыльных направлений, сокращение просрочек. Однако рентабельность этого банка как бизнеса находится на невысоком уровне. Что это может сказать инвестору? Если речь идет об облигациях – то риски их приобретения в данном случае минимальны, если же речь идет об акциях — то невысокая рентабельность бизнеса не несет серьезных фундаментальных оснований для долгосрочного роста их курса.

Если Вы выбираете банк для депозита, можно ограничиться анализом 2-3-х показателей (см. нашу статью на эту тему). Если Вы решили инвестировать в ценные бумаги банка – с одной стороны Вы можете получить более высокую доходность, но с другой Вам придется потрудиться, чтобы снизить риски инвестирования и провести детальный анализ банка. Поверьте, время, потраченное на изучение длинных и скучных банковских финансовых отчетов – окупается быстро!

Хотите узнать больше об инвестициях в ценные бумаги банков и предприятий и на практике разобрать конкретные инвест-идеи – приходите на наши бесплатные мастер-классы.

Ограничение ответственности

Данный пост не является руководством к действию, а представляет собой мнение автора. Прежде чем совершать торговые сделки, всегда проводите собственный анализ.

Если статья была Вам полезной, поставьте лайк и поделитесь ей с друзьями!

Прибыльных Вам инвестиций!

Как перестать беспокоиться насчет денег и начать жить: отвечает коуч по денежному мышлению

Нужно ли уделять большое внимание своему финансовому состоянию?

О финансовом благополучии важно заботиться точно так же, как и о ментальном, физическом и духовном состоянии. Когда у нас есть предсказуемый доход, накопления, инвестиции, беспокойство за завтрашний день естественным образом снижается. Наш ум подсказывает, что мы в порядке, можно не спасаться, а продолжать жить. Если у вас стабильный доход и базовые потребности обеспечены, но вы тем не менее постоянно переживаете, что деньги закончатся, сравниваете себя с другими или катастрофизируете свое будущее, то стоит пообщаться со специалистом.

Например, есть люди, у которых при виде уменьшения баланса на счете возникает паника. Они начинают думать, что деньги заканчиваются, и это значит, что нужно себя ограничивать. Или становятся суетливыми и действуют хаотично: например, устанавливают необоснованные скидки на свои услуги, предлагают не самые выгодные для себя условия только для того, чтобы повлиять на ситуацию и почувствовать себя лучше. Порой это приводит к тому, что баланс на счете начинает расти. Но на это можно посмотреть по-другому. Движение на счетах должно быть постоянным: состояния отлива и прилива естественны, и нам необязательно плохо себя чувствовать в момент уменьшения баланса.

Многие убеждены, что тревожность помогает не сидеть на месте и двигаться вперед. Но помимо мотивации от неминуемого ухудшения ситуации существует другая, а именно стараться постоянно и последовательно улучшать свою жизнь — это то, что делает большинство состоятельных людей. Жить завтрашним днем, постоянно инвестировать, прежде всего в себя: в здоровье, экспертизу, образование. Именно для этого нужно финансовое благосостояние.

Почему нас так волнуют деньги?

Деньги ассоциируются с жизненно важным ресурсом: чем их больше, тем выше шансы на выживание и статус. Но чаще всего нас волнуют не сами деньги, а мысли о них. Когда мы думаем, что нам не хватает денег, чаще всего виним в этом себя. Раз у других получается зарабатывать много, быть востребованными и успешными, то с нами что‑то не так. Нам не хватает ума, силы воли, образования или недостает удачи.

Но проблема вовсе не в том, что мы недостаточны удачливы. Чаще всего трудности возникают из‑за того, что мы не следуем своим интересам и занимаемся тем, к чему не лежит сердце. Но деньги нам приносят люди, которые готовы платить за то, что улучшит их жизнь или решит серьезную проблему. Поэтому важно найти дело, которым хотелось бы заниматься бесконечно долго, не чувствуя скуки или усталости, и достигать в нем мастерства. Это не значит, что нам нужно выбрать что‑то одно на всю жизнь: мы живем в мире, в котором скоро люди будут менять профессии каждые 3–5 лет — как на похожие, чем занимались ранее, так и на радикально другие.

Но что, если бы этих мыслей не было? Или они были бы другими, например: «Если я буду делать то, что сегодня вызывает у меня интерес, то я быстро разберусь, как это лучше всего сделать, я применю свои опыт и знания, то, что помогало мне раньше, и, скорее всего, это приведет меня к успеху». Звучит приятнее.

С какими проблемами к вам чаще всего обращаются?

Чаще всего ко мне приходят с двумя типами запросов: или «Я не могу выйти на новый финансовый уровень», или «Я потерял смысл в зарабатывании денег, когда уже вроде есть все, а для чего двигаться дальше, непонятно».

Причины очень схожие. Они связаны с тем, что старые стратегии больше неэффективны, а новые не созданы. Чаще всего в нашей голове происходит столкновение двух контекстов: того, в котором мы выросли, с тем, где живем сейчас. Раньше рассказывать о своем занятии считалось выставлением себя напоказ и не одобрялось в обществе. Показывать себя другим, быть ярким, «не таким, как все», для нашего мозга равноценно привлечению внимания хищников, чтобы быть съеденным или отвергнутым группой сородичей. В то же время реалии сегодняшнего дня говорят, что для успеха нужно быть видимым, показывать не только фасад, но даже свои уязвимые и несовершенные человеческие стороны.

Когда понятны процесс и результаты достижения целей, то занятие перестает быть интересным, нужны новые вызовы. Кажется, что все трофеи завоеваны, и мы теряем смысл двигаться вперед и развиваться. Тогда мы осознаем, что за нами стоит личность, с которой хотим познакомиться поближе, и пробуждаем интерес к проявлению себя в других ролях, работаем не только с мышлением, но и с эмоциями.

Почему у людей возникают негативные установки в отношении денег?

Обесценивание денег — это прежде всего обесценивание собственной значимости и того, что мы делаем или можем сделать. Во многом это связано с историческим контекстом: так сложилось, что в России долгое время иметь деньги считалось опасным, выделяться из толпы было рискованно и прямо угрожало свободе и жизни. Платили не за качество работы, а за присутствие и отсиживание часов, а выдающиеся успехи, неординарность мышления также были бесполезны, потому что ценились совершенно другие качества: управляемость, выполнение инструкций, ординарность.

Мы слышим о том, что если вы испытываете трудности с деньгами, то, скорее всего, в этом виновны родовые программы. Но за этим стоит только одно — передача навыков от прошлых поколений, и в этом больше нейрофизиологии, чем эзотерики. 70 лет и почти три поколения людей помогли нам сформировать склад ума, подходящий для выживания, а не процветания и благосостояния.

Каждый из нас помнит поговорку: «Без труда не выловишь и рыбку из пруда». Насколько это актуально сейчас? Как метафорически, так и фактически? Сегодня рыбалка для нас — это увлечение, несущее азарт и радость. А в старом контексте она выглядит так, словно это занятие для нас обременительное, нежеланное, невыносимо тяжелое. Если бы мы переписывали эту фразу с учетом нынешних реалий, то она выглядела бы примерно так: «Вытаскивать рыбку из пруда — это приятное, захватывающее занятие».

Еще вы, скорее всего, слышали расхожую фразу: «Всех денег не заработаешь». Она звучит так, будто даже не стоит пытаться увеличивать свое состояние. Но если бы мы перефразировали ее в свою пользу, то она могла выглядеть так: «Я зарабатываю сколько мне нужно и даже больше», или «Только я определяю, сколько я могу заработать». Иными словами, когда мы обращаем внимание на то, как думаем, какие мысли помогают двигаться вперед, развиваться и создавать новое, а какие только сжиматься и прятаться, то можем управлять своим мышлением и действиями, а значит, и деньгами.

Верно ли, что можно решить проблему тревожности путем откладывания денег и планирования бюджета?

Планирование и ведение бюджета прежде всего дают нам ясность, понимание, сколько у нас есть денег и как мы их распределяем. Самое глупое, что можно сделать, — вести планирование бюджета в голове, а не на бумаге. Ум может ввести нас в заблуждение, и мы можем удивиться, насколько наши представления о том, как тратим деньги, отличаются от реальности.

Ведение бюджета помогает планировать не только доходы и расходы, но и жизнь в целом. Например, я составляю планы на год вперед: список всех вещей и событий, которые хочу воплотить в жизнь, расписываю их пошагово и заношу это в свой календарь. Долгие годы я жила с ощущением, что все должно как‑то само сложиться или другие люди повлияют на реализацию моих мечт.

Если ваша задача — увеличить финансовый поток, то стоит направить свой фокус только на действия, которые напрямую на это повлияют. Например, если вы составляете список дел на день, стоит сразу выделить первыми и главными те, которые приведут к поступлению денег на ваш счет. Для многих из нас проще и легче заниматься чем‑то другим: подготовкой к действиям, а не ими самими. И часто мы это делаем ненамеренно, а потому что так устроен наш мозг, он избегает любых неприятных вещей, стресса или угрозы статусу. Это как заходить в холодную воду: можно долго ходить по берегу, отговаривать себя, находить причины отказаться. Или принять решение и быстро пройти через минутный дискомфорт.

Еще одна важная деталь — намеренное уклонение от бессмысленных и бесполезных действий, того, что можете сделать не вы, а кто‑то другой, от прилетающих звонков и задач, которых нет в расписании. Зарабатывание денег, как и любой творческий процесс, требует концентрации внимания, и нам необходимо создавать обстоятельства, в которых мы можем его достичь. Переход с одного финансового уровня на другой невозможен без изменений способа думать о привычных вещах, получения новых навыков, например, делегирования, постановки целей и новых способов управления собой во времени.

Как действовать в условиях ограниченного времени?

В начале прошлой недели рынок акций пережил мощнейший обвал, а позднее Центробанк выступил с докладом о запрете криптовалюты. Фондовый рынок всегда будет реагировать на изменения, происходящие в мире, но это не значит, что, видя падение, нам нужно бежать и спасать свои вложения. Следует наблюдать и действовать контринтуитивно: не избавляться, а, например, следить за рынком и покупать дешевеющие активы или выждать, когда ситуация выровняется. Разумеется, это не руководство к действию, а способ мышления. Каждому из нас хорошо было бы знать, как устроено наше мышление, что выбивает нас из спокойствия. Определить подобные мысли довольно просто, мы можем опираться на наши эмоции: например, если вы чувствуете тревогу и беспокойство, сомнения или страх.

Попробуйте услышать, что именно вы сейчас думаете. Лучше всего это проговорить себе вслух, например: «Я вижу, что рынок падает, и думаю, что заработаю меньше денег, чем планировал, от этого я ощущаю беспокойство, и мне хочется скорее избавиться от этого ощущения. Я думаю, что, если сейчас продам эти акции, мне станет легче». Когда мы проговариваем свои мысли через «я думаю» и «я чувствую», то отделяем себя от них, потому что мысли нам не принадлежат, они — часть автоматического мышления. Мы становимся не участником, а наблюдателем, и после этого гораздо проще принимать взвешенные, разумные решения.

Также вы можете попробовать предсказать результат ваших действий: если они улучшат ситуацию в моменте, например, продадите сейчас падающие акции, ваш уровень дискомфорта уменьшится. Но, возможно, если не придавать значения текущему эмоциональному состоянию, правильно было бы подождать и ничего не предпринимать до момента, когда рынок пойдет в рост.

Активы, обязательства и банковский капитал

Балансовый отчет (он же отчет о состоянии , отчет о финансовом положении ) представляет собой финансовый отчет, который показывает стоимость активов, обязательств и собственного капитала компании на конкретная дата, обычно в конце отчетного периода, например квартала или года. Актив — это все, что можно продать по цене. Обязательство — это обязательство, которое в конечном итоге должно быть оплачено, и, следовательно, это требование на активы.Собственный капитал в банке часто называют банковским капиталом , то, что остается после продажи всех активов и выплаты всех обязательств. Взаимосвязь активов, обязательств и собственного капитала банка показана следующим уравнением:

Активы банка = Обязательства банка + Капитал банка

Банк использует обязательства для покупки активов, которые приносят ему доход. Используя обязательства, такие как депозиты или займы, для финансирования активов, таких как ссуды физическим или юридическим лицам, или для покупки процентных ценных бумаг, владельцы банка могут использовать свой банковский капитал, чтобы заработать гораздо больше, чем в противном случае было бы возможно, используя только капитала банка.

Активы и обязательства также подразделяются на краткосрочные и долгосрочные. Оборотные активы – это активы, которые, как ожидается, будут проданы или иным образом преобразованы в денежные средства в течение 1 года; в противном случае активы являются долгосрочными (иначе внеоборотные активы ). Краткосрочные обязательства предполагается погасить в течение 1 года; в противном случае обязательства являются долгосрочными (иначе долгосрочные обязательства ). Оборотный капитал — это превышение текущих активов над текущими обязательствами, мера его ликвидности , что означает его способность выполнять краткосрочные обязательства:

Оборотный капитал = Оборотные активы — Текущие обязательства

Как правило, оборотный капитал должен быть достаточным для выполнить текущие обязательства.Однако он не должен быть чрезмерным, так как капитал в виде долгосрочных активов обычно имеет более высокую доходность. Превышение долгосрочных активов банка над его долгосрочными обязательствами является показателем его платежеспособности , его способности продолжать свою деятельность в обозримом будущем.

Активы: использование средств

Активы приносят доход банку и включают денежные средства, ценные бумаги, кредиты, а также имущество и оборудование, которые позволяют ему работать.

Денежные средства и их эквиваленты

Одной из основных услуг банка является предоставление наличных по требованию, будь то вкладчик, снимающий деньги или выписывающий чек, или клиент банка, использующий кредитную линию. Банку также нужны средства для оплаты счетов, но в то время как счета предсказуемы как по сумме, так и по времени, снятие наличных клиентами – нет.

Следовательно, банк должен поддерживать определенный уровень денежных средств по сравнению с его обязательствами для поддержания платежеспособности. Банк должен хранить некоторую наличность в виде резервов , что представляет собой сумму денег, хранящуюся на счете банка в Федеральной резервной системе (ФРС). Федеральная резервная система определяет обязательных резервов , которые представляют собой минимальную сумму наличных денег, которую банки должны держать на своих счетах для обеспечения безопасности банков, а также позволяет Федеральной резервной системе осуществлять денежно-кредитную политику, регулируя уровень резервов.Часто банки сохраняют избыточных резервов для большей безопасности.

Для ведения бизнеса в своих отделениях и банкоматах ( банкоматы ) банку также требуется наличность в хранилище , которая включает не только наличные деньги в его хранилищах, но и наличные деньги в других местах на территории банка, например, в ящиках кассы. , и наличные деньги в своих банкоматах.

Некоторые банки, обычно более мелкие, также имеют счета в более крупных банках, называемых банками-корреспондентами . которые обычно являются более крупными банками, которые часто берут займы у более мелких банков или оказывают им услуги.Эта взаимосвязь делает кредитование быстрым, потому что многие из этих небольших банков являются сельскими и имеют избыточные резервы, тогда как более крупные банки в городах обычно имеют дефицит резервов.

Другим источником денежных средств являются денежные средства в процессе инкассации . Когда банк получает чек, он должен предъявить чек банку, на который он выписан, для оплаты, а ранее это занимало несколько дней. В настоящее время чеки обрабатываются в электронном виде, и многие переводы средств осуществляются в электронном виде вместо использования чеков.Таким образом, эта категория наличных денег значительно сокращается и, вероятно, исчезнет, когда все финансовые операции наконец станут электронными.

Эквиваленты денежных средств — еще один краткосрочный актив, названный так потому, что он почти эквивалентен денежным средствам: краткосрочные инвестиции, которые можно либо использовать в качестве денежных средств, либо быстро конвертировать в денежные средства без потери стоимости, например спрос депозиты, казначейские векселя и коммерческие бумаги. Основная характеристика финансовых инструментов, которые классифицируются как эквиваленты денежных средств, заключается в том, что они имеют краткосрочный срок погашения 3 месяца или менее, поэтому процентный риск минимален, и они являются ценными бумагами с самым высоким рейтингом или выпущенными государством, которые могут быть напечатаны. свои собственные деньги, такие как казначейские векселя, выпущенные правительством США, поэтому кредитный риск невелик.

Ценные бумаги

Основными ценными бумагами, которыми владеют банки, являются казначейские облигации США и муниципальные облигации. Эти облигации могут быть быстро проданы на вторичном рынке, когда банку нужно больше денег, поэтому их часто называют вторичными резервами .

Великая рецессия также подчеркнула тот факт, что банки также держали много ценных бумаг, обеспеченных активами. Банкам Соединенных Штатов не разрешается владеть акциями из-за их риска, но, по иронии судьбы, они могут держать гораздо более рискованные ценные бумаги, называемые деривативами.

Кредиты

Кредиты являются основным активом для большинства банков. Они приносят больше процентов, чем банки должны платить по депозитам, и, таким образом, являются основным источником дохода для банка. Часто банки продают ссуды, такие как ипотечные кредиты, дебиторская задолженность по кредитным картам и автокредитам, для секьюритизации в ценные бумаги, обеспеченные активами, которые можно продать инвесторам. Это позволяет банкам выдавать больше кредитов, а также получать комиссию за выдачу и/или обслуживание секьюритизированных кредитов.

Кредиты включают следующие основные типы:

Бизнес-кредиты, обычно называемые коммерческими и промышленными ( C & I ) Кредиты
Кредиты на недвижимость
Жилые ипотечные кредиты
Главная Домашние кредиты
Коммерческая ипотека

потребительских кредитов

межбанковские кредиты

Пассивы: источники средств

Пассивы представляют собой либо депозиты клиентов, либо деньги, которые банки занимают из других источников для финансирования активов, приносящих доход. Депозиты похожи на долг в том смысле, что это деньги, которые банки должны клиенту, но они отличаются от долга тем, что добавление или изъятие денег осуществляется по усмотрению вкладчика, а не продиктовано договором.

Чековые депозиты

Чековые депозиты — это депозиты, с которых вкладчики могут снимать деньги по своему желанию. К ним относятся все расчетные счета. Некоторые чековые депозиты, такие как СЕЙЧАС, супер-СЕЙЧАС и счета денежного рынка, приносят проценты, но по большинству текущих счетов проценты выплачиваются очень мало или вообще не выплачиваются.Вместо этого вкладчики используют расчетные счета для платежных услуг, которые в настоящее время также включают электронные банковские услуги.

До 1980-х годов чековые депозиты были основным источником дешевых средств для банков, потому что они платили мало или вообще не платили проценты на деньги. Но когда стало легче переводить деньги между счетами, люди начали вкладывать свои деньги в более доходные счета и инвестиции, переводя деньги, когда они в них нуждались.

Нетранзакционные депозиты

Бестранзакционные депозиты включают сберегательные счета и срочные депозиты , которые являются депозитными сертификатами ( CD ).Сберегательные счета не используются в качестве платежной системы, поэтому они относятся к категории бестранзакционных вкладов, а также поэтому по ним выплачиваются более высокие проценты. Сберегательные вклады были в основном сберкнижка сберегательных счетов , где все операции были записаны в сберегательной книжке. В настоящее время технологии и правила позволили сберегательных выписок , когда транзакции записываются в электронном виде и могут быть просмотрены вкладчиком на веб-сайте банка или ежемесячная выписка отправляется вкладчику по почте; и счета денежного рынка , которые имеют ограниченные права на выписывание чеков и приносят больше процентов, чем текущие или сберегательные счета.

Депозитный сертификат ( CD ) – это срочный депозит, при котором вкладчик соглашается хранить деньги на счете до истечения срока действия CD. Банк компенсирует вкладчику более высокую процентную ставку. Хотя вкладчик может снять деньги до истечения срока действия компакт-диска, банки взимают за это большую комиссию.

Депозитные сертификаты (ДС) бывают 2 видов: розничные и крупные. Розничный компакт-диск стоит менее 100 000 долларов и обычно продается частным лицам.Его нельзя легко перепродать. Большие компакт-диски стоят 100 000 долларов и более, и их можно легко перепродать на денежных рынках. Крупные оборотные компакт-диски являются основным источником финансирования для банков.

Нетранзакционные депозиты в депозитных учреждениях теперь застрахованы на сумму 250 000 долларов США Федеральной корпорацией страхования депозитов ( FDIC ).

Заемные средства

Банки также занимают деньги, обычно у других банков, на так называемом рынке федеральных фондов , так называемом, потому что средства, хранящиеся на их резервных счетах в Федеральной резервной системе, называются федеральными фондами, и именно эти счета зачисляются или списываются по мере перевода денег между банками. Банки с избыточными резервами, которые обычно представляют собой небольшие банки, расположенные в небольших населенных пунктах, кредитуют более крупные банки в городских районах, у которых обычно не хватает резервов.

Межбанковские кредиты на рынке федеральных фондов необеспечены, поэтому банки кредитуют только те банки, которым они доверяют. Одной из причин Великой рецессии 2007–2009 годов является то, что банки не знали, какие другие банки держат рискованные ценные бумаги, обеспеченные ипотекой, которые начинали в больших количествах не выплачиваться, поэтому они прекратили кредитовать друг друга, вынуждая банки ограничивать свои кредитование населения, что привело к сокращению денежной массы и сокращению экономики.

Банки также берут кредиты у недепозитных учреждений, таких как страховые компании и пенсионные фонды, но большинство этих кредитов обеспечены в форме соглашения об обратном выкупе (он же репо ), когда банк предоставляет кредитору ценные бумаги, обычно казначейские обязательства, как обеспечение краткосрочного кредита. Большинство репо представляют собой ссуды овернайт, которые возвращаются с процентами на следующий день.

В крайнем случае банки также могут брать кредиты у Федеральной резервной системы (ФРС), хотя они редко делают это, поскольку это указывает на то, что они испытывают финансовые трудности и не могут получить финансирование в другом месте.Однако во время заморозки кредитов в 2008 и 2009 годах многие банки брали кредиты у ФРС, потому что они не могли получить финансирование в другом месте.

Капитал банка

Банки также могут получить дополнительные средства либо от владельцев банка, либо, если это корпорация, путем выпуска дополнительных акций. Например, 19 крупнейших банков, получивших федеральную помощь во время роста кредита в 2007–2009 годах, привлекли в 2009 году 43 миллиарда долларов нового капитала путем выпуска акций, поскольку их резервы были признаны недостаточными в ответ на стресс-тестирование, проведенное Министерством финансов США.Количество банков постоянно сокращалось с 1990 года, а доля активов 100 крупнейших банков превысила 80%, причем 10 крупнейших из этих банков владеют примерно 60% этих активов. (Источник: Федеральная резервная система)

Упрощенный Т-счет для коммерческих банков

Баланс банка также может быть представлен Т-счетом, который часто используется в учебниках по бухгалтерскому учету, чтобы подчеркнуть, что дебет и кредит должны балансироваться там, где слева сбоку перечислены дебеты, а справа перечислены кредиты.В бухгалтерском учете активы классифицируются как дебет и пассив, а собственный капитал, который в данном случае является банковским капиталом, классифицируется как кредит. (Хотя перечисление активов как дебета, а пассива как кредита кажется нелогичным, классификация является произвольной, поскольку единственная цель дебета и кредита в бухгалтерском учете состоит в том, что сумма этих двух должна быть равна. Это помогает избежать или исправить многие записи и другие учетные данные. ошибки.) 2 стороны Т-счета должны быть равны; другими словами, значение левой стороны должно равняться значению правой стороны.Ниже представлена упрощенная версия Т-счета для типичного банка, которая обобщает представленную выше информацию:

Новые правила бухгалтерского учета для оценки активов

Bank Capital (= общее количество активов — общее ляби литий) составляет чистых активов банка . Однако недавние изменения в бухгалтерском учете затруднили определение истинной чистой стоимости банка.

Банки переживали тяжелые времена в начале 2009 года. Великая рецессия привела к многочисленным дефолтам по ипотечным кредитам, кредитным картам и автокредитам, что вынудило их увеличить свои резервы на возможные потери по кредитам и обесценить многие ценные бумаги, обеспеченные активами, которые они держали. на основе этих кредитов. В результате банки понесли большие убытки. Основная причина этих убытков заключалась в том, что ценные бумаги, обеспеченные активами, которые все еще находились в банках, должны были оцениваться по правилам текущей рыночной стоимости, а поскольку никто не покупал эти токсичные ценные бумаги, их рыночная стоимость была очень низко.

Чтобы восстановить доверие к банковской системе, правительство допустило некоторые изменения в правилах бухгалтерского учета, которые искусственно увеличили доходы банков. Совет по стандартам финансовой отчетности ( FASB ) разрешил банкам оценивать свои активы в соответствии со справедливой стоимостью по справедливой стоимости , определенной банками. Кроме того, банкам также не нужно было списывать активов, которые они намеревались сохранить до погашения. Однако многие критики утверждают, что будет больше дефолтов по кредитам, лежащим в основе этих ценных бумаг, и, следовательно, их необходимо учитывать в будущем.

Банки также могут отражать доход в своих бухгалтерских книгах, если рыночная стоимость их долга снижается. Это пособие существует, потому что они могут выкупить свой собственный долг на рынке, тем самым уменьшив свой долг на долю его номинальной стоимости. Однако критики отмечают, что если у банка нет денег для выкупа своего долга, он все равно может отразить уменьшенную стоимость в качестве дохода, даже если банку придется выплатить основную сумму долга при наступлении срока погашения долга.

Citigroup является хорошим примером того, насколько новые правила бухгалтерского учета могут изменить доход, сообщаемый банком.Согласно этой статье Bloomberg, прибыль в размере 1,6 миллиарда долларов, о которой сообщила Citigroup в соответствии с новыми правилами бухгалтерского учета за квартал 1^st в 2009 году, была бы уменьшена до убытка в размере 2,5 миллиарда долларов в соответствии со старыми правилами бухгалтерского учета. Следовательно, Citigroup получила прибыль в размере 4,1 миллиарда долларов просто за счет изменения правил бухгалтерского учета!

Упрощенный Т-счет для коммерческих банков
Денежные средства и их эквиваленты Казначейские обязательства США Муниципальные облигации Осущестные ценные бумаги Кредиты БИЗНЕСНЫЕ КРЕДИТЫ, Обычно называются коммерческие и промышленные ( C & I ) Кредиты Ссылки на недвижимость Жилые ипотечные кредиты Домашний капитал Кредиты Коммерческая ипотека потребительских кредитов Межбанковские кредиты Проверенные депозиты Несходные депозиты Заемки из других банков Bank Capital

БАК | Банк America Corp. годовой баланс

6 90 222 — — —

Итого Депозиты	2064446	1795480	1434803	1381476	1309545
Депозиты до востребования	784189	650674	403305	412587	430,650
Экономия / Время Депозиты	1165914	1038341	940731	891636	796576
иностранных офиса Депозиты	114343	106,465
77253	82319
Неуказанные депозиты	—	—	—	—		—

Рост депозитов	14.98%	25. 14%	3,86%	5,49%	—
Общий долг	496199	463052	440262	436569	436933
ST долгов и ток Порция LT долг	216082	211923	215430	245152	209531
Текущая часть долгосрочной задолженности	—	20352	24151	37975	—
Краткосрочные задолженности	—	191571	1	207177	209531
долгосрочная задолженность	280117	251129	224832	191417	227402
Долговая задолженность без учетаКапитализированная Аренда	280117	242,582	216705	191417	227402
Капитализированные обязательства по аренде	—	—	—	—	—
Резерва по рискам и расходы	—	1 878	813	797	762
90,16 1017654%	11. 70%	17.46%	-15,82%	—
Всего активов для расчета ЦЕЛЯХ		3169948 2832182 2444325			2361361 2288071
Общая сумма долга / общего количества активов	15.65%	16.35%	18.35%	18.49%	18.49%	19.10%

Отложенные налоговые обязательства	—	(7447)	(6 444)	(10741)	(12625)
Отложенные налоги — Кредитные	—	12555	10246	6854	6,837
Отложенные налоги — дебет	—	20002	16 690	17 595	19 462
Прочие обязательства	339237	286293	293391	270,340	266848
отложенное налоговое обязательство-необлагаемых Резервы	—	—	—	—	—
Прочие обязательства (искл. Отложенный доход)	339237	286293	293391	270340	266848
Отложенный доход	—	—	—	—	—
Итого обязательства	2,899882	2559 258	2,559 258	2,179 515	2,096 036	2,096 036	2 020 925
Рост общих обязательств	13.31%	17.42%	3,98%	3.98%	3.92%	—

	24 708	24 510	23 401	22 326	92 323
	Привилегированные Stock	—	—	—	—	—
Невыкупаемые Привилегированные акции	24708	24510	23401	22326	22323
Предпочтительные акции проблемы для Esop	—	—	—	—	—	—
Esop Gancantes —	—	—	—	—

Общий капитал (всего)	245 358 9020 9	248414	241409	242999	244823
Common Stock Par / Carry стоимость	62398	85982	91723	118896	138089
Добавочный капитал / Капитал Излишки	—	—	—	—	—
Нераспределенная прибыль	188064	164,088	156319	136314	113816
ЭСОП долгов Гарантия	—	—	—	—	—
Суммарная корректировка перевода/нереализованная Для. обмен Получение	—	—	(946)	(894)	(894)	(793)	(793)	(793)



Нереализованные прирост / убыток Маркетируемые ценные бумаги	—	5 122	323	(5552)	(1,206)	(1,206)
Резервы переоценки	—	—	—	—	—	—
Другие присвоенные резервы	(5 104)	(5832)	6 062)	(5,851)	(5,851)	(5 083)
Недоплавленные резервы	—	—	—	—	—
Казначейство Сток	—	—	—	—	—
Общий капитал / Всего активов	0. 08%	0,09%	0,10%	0,10%	0,11%
Итого акционерный капитал	270066	272924	264810	265325	267146
Итого Должность акционеров / общее количество активов	8.52%	9.64%	10,83%	11,24%	11,24%	11,68%	11,68%
Возвращение в среднем общий объем добычи	11.78%	—	—	—	—	—	—
Накопленные меньшинств	—	—	—	—	—	—
Всего	272924	264810	265325	267,146
Обязательства и акционерный капитал	3169948	2832182	2444325	2361361	2288071

Как читать баланс банка

Три важнейших элемента любого финансового анализа включают:

Ликвидность : способность выполнять обязательства по ликвидным средствам.
Платежеспособность : кредитоспособность и достаточность собственных ресурсов банка (задолженность).
Прибыльность : способность получать доход/прибыль от размещенного капитала.

Эти элементы имеют некоторые особенности применительно к финансовому учреждению, учитывая уникальность банковского бизнеса.

Ликвидность обычно измеряется как способность компании погасить долги по мере наступления срока их погашения, но это не имеет смысла для кредитных организаций, поскольку банковский бизнес неликвиден по определению (обязательства со сроком погашения и долгосрочные активы).

Банк не похож ни на одну другую компанию. Его основная деятельность состоит в использовании денег вкладчиков для предоставления ссуд тем, кто просит кредит. Это означает, что баланс банка несколько отличается от баланса компании, не являющейся финансовым учреждением. Чтобы убедиться, что вы все поняли, ниже мы обобщили основные характеристики баланса банка.

Особые характеристики банковских активов и обязательств, в основном финансовых инструментов, и большое влияние дефолта меняют традиционный подход к платежеспособности.Регулятор устанавливает коэффициенты платежеспособности, в основном, исходя из качества собственных средств банка, а также, в меньшей степени, от долговой нагрузки.

Прибыльность в кредитной организации напрямую связана со «временем» и «риском», факторами, существенно влияющими на ликвидность и платежеспособность. Компромисс между риском и доходностью является ключевым в банковском бизнесе.

Информация, содержащаяся в балансе кредитной организации, позволяет анализировать структуру ее инвестиций и финансирования как в абсолютных величинах, так и в процентах.Это позволяет нам сравнивать различные элементы, относящиеся к активам (торговый портфель, кредитование и т. д.) с общими активами; отдельные статьи пассивов (депозиты, выпущенные ценные бумаги, полученные межбанковские кредиты) и их динамика во времени или по сравнению со средним показателем по другому учреждению или сектору.

Однако, в отличие от нефинансовых компаний , использование традиционных методов анализа бухгалтерского учета для банковского баланса имеет ограничение, заключающееся в невозможности расчета коэффициентов, используемых регулирующим органом для мониторинга платежеспособности банка, левериджа, задолженности и т. д.вне банка, используя информацию, содержащуюся в годовой отчетности. Числитель и знаменатель этих коэффициентов включают корректировок по статьям финансовой отчетности , которые могут быть сделаны только с использованием внутренней информации.

Деятельность банка находится на его балансе Сегодня
BBVA объявила о своих доходах за четвертый квартал 2015 года, а также подвела итоги своего годового финансового отчета. В 2015 году банк продемонстрировал «огромную способность генерировать прибыль в сложной среде, решительно продвигаясь вперед в своей трансформации», — сказал исполнительный председатель BBVA Франсиско Гонсалес. Вот 5 ключей, которые вам нужно знать, чтобы понять производительность BBVA за последний год:
В нефинансовой компании продажа товаров, выставление счетов за предоставление услуг или сделанные покупки представляют собой объем бизнеса за год, отраженный в отчете о прибылях и убытках.С другой стороны, деятельность банка включается в его баланс как изменение объема кредитования, активов и сравнение этого с изменением депозитов клиентов или других финансовых инструментов на стороне пассивов. В розничных банках эти две статьи представляют собой подавляющую часть их совокупных активов и суммы собственного капитала и обязательств
.
Анализируя балансовый отчет, можно сделать выводы относительно увеличения или уменьшения деятельности банка и ресурсов, используемых для финансирования кредитования.
Отчет о прибылях и убытках показывает финансовую маржу или чистую процентную маржу. Эта маржа является производной от использования средств расходующих единиц, которые способны финансировать, для предоставления кредитов тем, кто нуждается в финансировании. Его значение эквивалентно разнице между продуктами и финансовыми затратами , а стратегия учреждения заключается в получении наименьшей стоимости за чужие деньги и наибольшего дохода от средств, ссуженных третьим лицам.
Сумма чистой процентной маржи плюс комиссионные за предоставленные услуги называется основным доходом .Принципиальное отличие доходов от банковского бизнеса и доходов от оказания услуг клиентуре заключается в том, что последние не влияют непосредственно на собственный капитал учреждения, так как осуществляются другими лицами, а банк берет на себя риски (за свой капитал и за чужой капитал). ) для финансового посредничества. Некоторые авторы считают целесообразным вводить резервы на возможные потери по ссудам в чистую процентную маржу, поскольку резервы на неработающие или сомнительные ссуды означают более низкую доходность от ссуды.
Еще предстоит увидеть, как огромные изменения, происходящие в банковской отрасли , и те, которые еще не произошли, повлияют на важность этих двух статей баланса (кредитование и депозиты клиентов).
Облигации и кредиты являются финансовыми инструментами, используемыми в тот или иной момент компаниями в течение их существования. Это два концептуально разных кредитных продукта, которые иногда путают.Важно различать оба способа финансирования и понимать их характеристики, чтобы знать их истинную суть.
13 сентября 2016 г. на презентации исследования Фонда финансовых исследований (FEF) « Изменение бизнес-модели банков » Ана Рубио Гонсалес из BBVA Research подтвердила, что кредит больше не будет движущей силой доходов банков, а это означает, что учреждения «больше не должны быть так сосредоточены на росте и расширении своих балансов, а на предоставлении услуг, которые используют небольшой капитал — больше в соответствии с тем, что У. С. институты занимались».
А кто возьмет на себя роль посредника между сбережениями и производительными инвестициями ? В настоящее время стало реальностью то, что крупнейшие европейские компании заменяют традиционное финансирование за счет банковских кредитов выпуском долговых ценных бумаг на рынках капитала.
Доля рынка
Мы анализируем долю рынка, контролируемую анализируемым учреждением, а также его развитие во времени, степень относительной концентрации в секторе и возможные доминирующие позиции.
Бухгалтерский баланс | Уэллс Фарго
Основное уравнение
Балансовый отчет представляет финансовое состояние вашего бизнеса в удобном для восприятия формате. Он часто используется в качестве табеля оценки стоимости вашей компании, чтобы помочь привлечь инвесторов.
«Лучший способ для инвесторов узнать, как вы собираетесь обращаться с их деньгами, — это то, как вы относитесь к своим деньгам», — говорит Эмили Чейз Смит, эсквайр, автор книги «Финансово подкованный предприниматель». «Это похоже на то, как традиционный ипотечный кредитор смотрит на кредитный отчет. Инвестор смотрит на ваши финансовые отчеты, включая ваш баланс и отчет о прибылях и убытках, чтобы увидеть, что происходило в прошлом и что происходит сейчас».
«Баланс представляет финансовое состояние вашего бизнеса в удобном для восприятия формате. ” Структура балансового отчета построена на основе основного уравнения финансового учета:
Активы — Пассивы = Собственный капитал
Ниже приводится разбивка этих терминов, а также ценные советы, ресурсы и примеры, которые помогут вам составить представление о вашей финансы бизнеса.
Активы
Активы включают в себя стоимость всего, что принадлежит компании и что она должна ей. Кроме того, активы в балансе обычно делятся на оборотные и внеоборотные активы.
Оборотные активы – это денежные средства и те объекты, которые, вероятно, станут денежными средствами в течение одного года или менее. Другими словами, вы, скорее всего, окупите эти активы за 12 месяцев или меньше. Оборотные активы включают:
Денежные средства: Доллары, которые у вас есть на руках или в банке или другом финансовом учреждении
Дебиторская задолженность: Что должны вам клиенты
Запасы: Стоимость продуктов, приобретенных бизнес, подлежащий продаже покупателям
Векселя к получению: Непогашенные кредиты, выданные компанией, обычно представленные векселями от клиентов, сотрудников или должностных лиц предприятия
Основные средства, такие как недвижимость и оборудование, классифицируются как «внеоборотные», потому что вероятность того, что они будут проданы в течение одного года или меньше, меньше.
Для целей баланса активы будут равны сумме ваших текущих и внеоборотных активов за вычетом амортизации этих активов.
Обязательства
С другой стороны уравнения находятся ваши обязательства, как краткосрочные, так и долгосрочные, которые представляют собой денежные обязательства перед банками, кредиторами и поставщиками. Краткосрочные обязательства включают кредиторскую задолженность, такую как краткосрочные обязательства, кредиторская задолженность перед поставщиками и кредиторами, а также векселя, подлежащие оплате другим лицам в течение следующих 12 месяцев.Долгосрочные обязательства, подлежащие погашению более чем через год, включают остаток по ипотеке, подлежащий выплате после окончания текущего года.
Собственный капитал
Последним компонентом баланса является собственный капитал, иногда называемый чистой стоимостью. Это ваши чистые инвестиции в компанию. Он равен общей сумме активов за вычетом общей суммы обязательств. Финансовый отчет должен быть сбалансирован, показывая активы, равные обязательствам плюс собственный капитал.
Отчет о прибылях и убытках: прибыль за вычетом убытков
Помимо составления балансового отчета важно подготовить отчет о прибылях и убытках.Отчет о прибылях и убытках покажет, насколько хорошо ваша компания работает в настоящее время. В каждом отчете представлены доходы и расходы за определенный период. Накладные расходы обычно состоят из многих статей, включая счета за коммунальные услуги и фонд заработной платы.
«Владельцы бизнеса должны понимать, с точки зрения отчета о прибылях и убытках, как это представление о деньгах выглядит сегодня и как оно выглядит завтра и послезавтра», — говорит Чейз Смит. «Например, владелец ресторана должен пойти и купить все свои продукты, должен нанять свой персонал, иметь свои накладные расходы в здании и еще не продал никакой еды.»
Подготовка отчетов
Хотя все балансовые отчеты следуют одному и тому же уравнению, перечисленные типы счетов будут различаться в зависимости от типа бизнеса. Компании, предоставляющие услуги, такие как парикмахерские или юридические фирмы, продают клиентам услуги, а не товары, поэтому они обычно не имеют запасов или необработанных продуктов на балансе. Метод и период времени, в течение которого принимается оплата, также могут изменить то, что указано в балансе.
Например, торговая компания может иметь кредиторскую задолженность перед оптовой компанией за покупку продуктов, в то время как обслуживающая компания может иметь дебиторскую задолженность по выручке за уже оказанные услуги.
Сроки составления отчетов
Балансовые отчеты обычно составляются в конце отчетных периодов: ежемесячных, квартальных или годовых. Тщательно проанализируйте эти финансовые отчеты, чтобы получить четкое представление о своем денежном потоке.
«Владельцам бизнеса действительно необходимо понимать, как баланс отражает то, что на самом деле происходит в их бизнесе, потому что он может выглядеть намного более радужно, чем то, что происходит с денежными средствами в бизнесе», — говорит Чейз Смит.«Допустим, вы занимаетесь товарным бизнесом и продаете Costco. Вы можете предоставить этот продукт Costco в январе, но не получите за него деньги до марта».
Бухгалтерский баланс сам по себе не отражает эту задержку в получении денежных средств. Таким образом, отчеты о прибылях и убытках и отчеты о движении денежных средств являются ключом к получению полной картины финансов вашего малого бизнеса.
Полезные ресурсы
Бухгалтерские балансы можно легко создавать, даже если вы не являетесь профессиональным бухгалтером.Управление по делам малого бизнеса США (SBA) предлагает бесплатный 30-минутный курс «Введение в бухгалтерский учет». SCORE предоставляет загружаемый шаблон балансового отчета, в котором перечислены категории финансового отчета.
Бухгалтеры и сертифицированные бухгалтеры (CPA) также могут быть неоценимы. Чейз Смит рекомендует нанять бухгалтера для ведения повседневного учета, но предлагает использовать бухгалтера для подготовки и анализа отчетов, которые помогут спланировать ваше финансовое будущее.
Предоставленная информация и мнения носят общий характер и не являются юридическими, налоговыми или инвестиционными рекомендациями.Wells Fargo не дает никаких гарантий относительно точности или полноты информации, включая, помимо прочего, информацию, предоставленную третьими лицами; не поддерживает какие-либо описанные здесь компании, продукты или услуги, не принадлежащие Wells Fargo; и не несет ответственности за использование вами этой информации. Информация и предложения, касающиеся управления бизнес-рисками и мер безопасности, не обязательно отражают деловую практику или опыт Wells Fargo. Пожалуйста, свяжитесь со своими юридическими, налоговыми или финансовыми консультантами относительно конкретных потребностей вашего бизнеса, прежде чем предпринимать какие-либо действия на основании этой информации.
Все кредитные решения подлежат утверждению. Для кредитных продуктов SBA также требуется соответствие требованиям SBA.
Кредитор, предоставляющий равные жилищные условия
ПРИЗНАНИЕ И ОЦЕНКА ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ В БАЛАНСОВОМ ОТЧЕТЕ В СОЕДИНЕННЫХ ШТАТАХ, 1865-1940 гг. на JSTOR
Абстрактный
А. С. Литтлтон [1933, стр. 149-151] в Accounting Evolution to 1900 писал, что подразделение финансовых отчетов и оценка активов были двумя наиболее важными элементами в разработке современных финансовых отчетов.Цель данной статьи состоит в том, чтобы исследовать историческую эволюцию признания, группировки и оценки текущих активов в балансовом отчете в Соединенных Штатах между 1865 и 1940 годами, когда был принят основной формат отчетности о таких активах. В статье рассмотрение баланса расширяется за пределы традиционного акцента на активы с длительным сроком службы к исследованию эволюционирующей классификации оборотных активов с особым акцентом на влияние финансовых пользователей (особенно кредиторов) на его уникальное развитие.Представлены исторические иллюстрации того, как компании представляли и оценивали текущие активы в балансе.
Информация о журнале
Журнал «Историки бухгалтерского учета» доступен в полнотекстовом цифровом формате благодаря любезному разрешению Академии историков бухгалтерского учета. Включены файлы и библиографические записи для каждого выпуска и для каждого основного пункта в каждом выпуске. С 1974 по 1992 год предоставлялись как PDF-файл с возможностью поиска, так и отдельный PDF-файл с изображением страницы.С 1993 по 1998 год изображение страницы PDF содержало встроенный текст с возможностью поиска, отражающий достижения в технологии PDF. Поскольку программное обеспечение не всегда точно переводит изображения в текст, а корректоры не улавливают все ошибки чтения программного обеспечения, наличие как изображения, так и текстового файла с возможностью поиска позволяет исследователю немедленно проверить точность любой сомнительной транскрипции. Начиная с 1999 г., исходные (доступные для поиска) PDF-файлы предоставляются издателем.
Информация об издателе
Академия историков бухгалтерского учета была образована в 1973 году.Он получил статус некоммерческой корпорации в штате Алабама, а затем был освобожден от налогов в Соединенных Штатах. Цели Академии заключаются в поощрении исследований, публикаций, преподавания и личного обмена на всех этапах истории бухгалтерского учета и ее взаимосвязи с историей бизнеса и экономики. Членство в Академии открыто для всех лиц во всех странах, интересующихся историей бухгалтерского учета. Членство в Академии включает подписку на журнал Accounting Historians Journal (два выпуска в год), Notebook (полугодовой информационный бюллетень), членские взносы на встречи и конференции, включая ежегодные конференции, и доступ к каталогу участников.Кроме того, есть членские цены на старые номера журнала до 1973 года.
Что нужно знать о кредите на оборотный капитал
Кредит на оборотный капитал используется для обычных операций, а не для крупных покупок. С точки зрения бухгалтерского учета оборотный капитал означает ваши текущие активы за вычетом ваших текущих обязательств. Текущие активы включают в себя такие вещи, как денежные средства, дебиторская задолженность и товарно-материальные запасы. К текущим обязательствам относятся такие вещи, как платежная ведомость или счета поставщиков, которые вам необходимо оплатить в течение следующего года.
Проблема, с которой сталкиваются многие малые предприятия, заключается в том, что даже когда их текущие активы превышают их текущие обязательства, у них может не быть наличных средств, необходимых для выполнения текущих обязательств. Например, если в вашем балансе есть только 500 000 долларов дебиторской задолженности и 250 000 долларов предстоящих обязательств по заработной плате, у вас есть 250 000 долларов оборотного капитала. Однако, если ваша заработная плата должна быть выплачена через семь дней, а ваша дебиторская задолженность не подлежит оплате в течение следующих трех недель, у вас есть проблема с денежным потоком.
Решение состоит в том, чтобы взять кредит на оборотный капитал. Ссуда на оборотный капитал позволяет вам использовать дебиторскую задолженность и другой неденежный оборотный капитал для получения ссуды, когда вам нужно отправить наличные до того, как они поступят.
Получайте последние обновления, предложения и полезные финансовые советы.
Чем кредиты на оборотный капитал отличаются от других кредитов?
Разница между кредитами на оборотный капитал и другими кредитами заключается в том, что кредиты на оборотный капитал обеспечены вашими текущими активами.Ссуды на приобретение капитала, такого как оборудование, обычно обеспечены внеоборотными активами. Ссуды с общими обязательствами, которые обеспечивают рост капитала в целом, а не привязаны к конкретной цели, обычно обеспечиваются сочетанием внеоборотных активов и текущей и ожидаемой прибыли.
Это означает, что банк будет сосредотачиваться на разных вещах при утверждении каждого типа кредита.
Кредит на оборотный капитал: Текущие активы и недавние банковские депозиты, которые демонстрируют способность полностью погасить кредит в ближайшие недели.
Ссуда на приобретение: Стоимость приобретаемых активов по отношению к сумме ссуды плюс денежные потоки, достаточные для поддержания текущих ежемесячных платежей.
Ссуда под общее обязательство: Прибыльность, ожидаемая будущая прибыльность, активы по отношению к долгу и движение денежных средств.
Обеспеченные и необеспеченные ссуды на оборотный капитал
Ссуда на оборотный капитал может быть как обеспеченной, так и необеспеченной. Обеспеченный кредит — это кредит, обеспеченный определенным активом, который кредитор может взять, если вы не погасите кредит.Необеспеченный кредит только дает кредитору общее право на сбор суммы задолженности.
Обеспеченные ссуды на оборотный капитал обеспечены вашей дебиторской задолженностью. Кредитор может получить права на определенные счета или на вашу дебиторскую задолженность в целом. Во многих случаях кредитор попросит вас связать ваш платежный процессор или депозитный счет, чтобы кредитор мог автоматически отзывать платежи по кредиту.
Необеспеченные ссуды на оборотный капитал часто имеют более высокие процентные ставки, потому что отсутствие обеспечения ссуды означает дополнительный риск для кредитора.
Как получить кредит на оборотный капитал?
Существует несколько вариантов получения кредита на оборотный капитал. Некоторые малые предприятия просто предпочитают нести свои расходы по кредитной карте или кредитной линии для малого бизнеса вместо фактического кредита на оборотный капитал.
Для предприятий с большими потребностями в расходах кредитование оборотного капитала на основе активов предоставляется в нескольких формах. Сюда входят кредиты, обеспеченные вашими активами, кредиты, обеспеченные конкретно вашей дебиторской задолженностью, и факторинг (продажа вашей дебиторской задолженности со скидкой в обмен на немедленные денежные средства).
Чтобы узнать больше о доступных вариантах, свяжитесь с местным банкиром сегодня, заполнив форму ниже.
Что такое Текущие активы? (Определение и перечень оборотных активов)
Определение:
Текущие активы представляют собой группу ликвидных активов или ресурсов, контролируемых предприятием, со сроком полезного использования менее одного года. Ожидается, что некоторые оборотные активы будут использоваться и конвертироваться в денежные средства в течение менее одного года.
Оборотные активы включают мелкие денежные средства, наличные деньги в кассе, денежные средства в банке, аванс наличными, краткосрочный кредит, дебиторскую задолженность, товарно-материальные запасы, краткосрочный кредит персоналу, краткосрочные инвестиции и предварительно оплаченные расходы.
Например, ожидается, что дебиторская задолженность будет получена в виде денежных средств в течение одного года. Сделайте такие запасы, которые, как ожидается, будут проданы клиентам и переведены в наличные деньги в течение одного года.
В финансовой отчетности эти группы оборотных средств отражаются в балансе и показывают стоимость на конец отчетной даты. Ниже приводится список оборотных активов, которые обычно встречаются или отражаются в финансовой отчетности. Оборотные активы не отражаются в отчете о прибылях и убытках компании, однако они повлияют на отчеты о прибылях и убытках после прекращения признания активов с баланса.
Перечень (типы) оборотных активов:
Связанная статья: Оборотные активы
1) Мелкие денежные средства:
Мелкие денежные средства классифицируются как оборотные активы и относятся к небольшой сумме денежных средств, используемых в операциях для мелких и немедленных расходы. Эти наличные обычно составляют от 500 до 2000 долларов США в зависимости от размера и характера операции. И это также зависит от характера компании, а также от решения руководства.
Некоторые компании работают в местах, где местные поставщики не принимают кредиты или где немногим банкам в этом районе требуется немного крупная сумма наличными.
Учет мелкой наличности перемещается из наличности в банке или в кассе в наличность, а затем переносится на расходы в момент расчета.
Остаток мелкой наличности показан в балансе в разделе текущих активов. А иногда это часть строки денежной наличности и денежного эквивалента. Вы можете не увидеть сумму мелких денежных средств в балансовом отчете, но вы можете найти ее в примечании к денежным средствам и их эквиваленту.
2) Денежные средства в кассе:
Денежные средства в кассе – это оборотные активы, полученные в результате продажи или получения денежных средств от клиентов организации.Эти наличные деньги обычно не позволяют производить платежи поставщикам до того, как они будут зачислены в банк или переведены в мелкую кассу.
Например, компания продает товары покупателям за наличную сумму в размере 1000 долларов США. В этом случае мы дебетуем наличные денежные средства в балансе и кредитуем продажи в отчете о прибылях и убытках.
Для бухгалтерских записей, например, когда клиенты организации оплачивают товары, которые они покупают в кредит, денежными операциями, учетная запись будет состоять из дебета наличных денежных средств, а затем кредита дебиторской задолженности. Ни одна транзакция не влияет на P&L.
Эта операция не увеличивает оборотные средства. Он просто переходит с одной учетной записи на другую в том же классе.
Иногда организация может переводить часть наличных денег в кассу в кассу, и бухгалтерские записи дебетуются на счет мелкой кассы и зачисляются на кассу.
Денежные средства в кассе также классифицируются в разделе текущих активов баланса предприятия. Денежные средства в кассе не отражаются в отчете о прибылях и убытках предприятия.
3) Денежные средства в банке:
Денежные средства в банке относятся ко всем видам денег, которые организация имеет в банке. Это может быть текущий счет, сберегательный счет, срочный вклад и т.п. Однако для срочного вклада со сроком более одного года эту часть суммы следует отнести к внеоборотным активам, долгосрочным вложениям.
Обычно компания ежемесячно проводит сверку банковских счетов, чтобы убедиться, что бухгалтерские записи правильно отображают правильную сумму.
Денежные средства в банке имеют такую же природу, как и другие оборотные средства. Она увеличивается по дебету и уменьшается по кредиту. Он показывает баланс на конкретную дату в балансе.
4) Аванс наличными:
Аванс наличными также классифицируется как текущие активы, и его характер очень похож на наличные деньги в кассе и наличные деньги в банке. Выдача наличных происходит, когда персоналу нужны наличные деньги, чтобы потратить их на какую-то миссию или мероприятие, а иногда и на покупку времени.
Например, торговый персонал будет работать в провинции или другой стране.Сотрудникам могут понадобиться деньги для оплаты проживания, проезда и питания. Политика организации может разрешать сотрудникам авансировать некоторую сумму денег, эквивалентную их предполагаемым расходам на миссию.
Например, стоимость миссии составляет около 1000 долларов США. Предприятие может авансировать своим сотрудникам сумму в 1000 долларов США, а в бухгалтерских записях будут кредитовые денежные средства в кассе или банковские и дебетовые денежные авансы.
Сумма аванса наличными будет отображаться непогашенной до тех пор, пока персонал не оплатит аванс.Как правило, сотрудники должны принести оригиналы счетов, чтобы подтвердить, что они тратят на правильную цель и сумму.
5) Краткосрочная ссуда для персонала:
Краткосрочная ссуда для персонала также относится к типу текущих активов. Это варьируется от одной компании к другой. Некоторые компании хотят мотивировать своих сотрудников и позволяют своим сотрудникам занимать деньги компании на короткий срок, например, от трех до шести месяцев.
Когда краткосрочная ссуда предоставляется персоналу, компания должна отразить эти непогашенные суммы ссуды в финансовой отчетности организации в соответствующем разделе активов.Компания может рассмотреть кредит на другом управленческом счете для целей контроля.
Бухгалтерская запись для этих транзакций проста. Мы переводим сумму кредита с наличных денег в банке или на руках на краткосрочные кредиты для сотрудников. Если срок кредита превышает один год, то эта часть кредита должна быть классифицирована как долгосрочные активы.
6) Дебиторская задолженность:
Дебиторская задолженность – это тип оборотных активов, которые предполагается получить в течение одного года.Это происходит, когда организация продает товары или услуги своим клиентам в кредит, а срок кредита не превышает одного года. Это зависит от политики организации. Некоторые сущности дают 30 дней, а некоторые дают 60 дней.
Если этот кредитный период составляет менее одного года, мы классифицируем его как текущие активы. Бухгалтерская запись дебиторской задолженности проста.
Во время покупки мы просто записываем дебет AR и продажи в кредит. А в момент оплаты мы просто переводим с АР на Наличные или Банк.
7) Запасы:
Запасы являются оборотными активами. Обычно для производственной компании существует три типа запасов. Сырье, незавершенное производство и готовая продукция.
Сырье — это то, что компания покупает у своих поставщиков. Незавершенное производство — это незавершенное производство, и его стоимость обычно включает стоимость сырья, труда и других прямых накладных расходов.
Готовая продукция – готовая продукция, готовая к продаже. В балансе запасы отражаются в разделе оборотных средств одной строкой, а объяснение будет показано в примечаниях к финансовой отчетности.
Запасы классифицируются как оборотные активы; однако процесс, который требуется для преобразования в наличные деньги, может быть более длительным, чем другие виды оборотных активов, такие как наличные деньги в кассе, наличные деньги в банке и дебиторская задолженность.
Количество товарно-материальных запасов на конец определенного периода отображается в балансе. Товарно-материальные запасы будут отражать себестоимость проданных товаров или расходы в том периоде, когда они были проданы или использованы.
8) Предоплата расходов:
Существует много видов предоплаты расходов.Например, предоплата по процентам, предоплата по страхованию, а также предоплата по аренде.
Эти вещи еще не относятся к расходам, так как товары или услуги не предоставляются. В момент оплаты эти расходы классифицируются как оборотные средства и ждут, пока не будут предоставлены товары или услуги.
Предприятие может подготовить график расходов будущих периодов, чтобы гарантировать, что некоторые расходы будущих периодов будут в конечном счете зарегистрированы для определенных видов расходов будущих периодов.
Например, предоплаченные страховые расходы обычно покрывают 12 месяцев, и вы можете подготовить график на 12 месяцев, чтобы обеспечить правильное отражение расходов в финансовых отчетах.
Расходы будущих периодов увеличиваются по дебету и уменьшаются по кредиту, как и другие оборотные активы. Они увеличиваются в то время, когда компания платит авансом поставщикам. Другими словами, они увеличиваются, когда компания платит за товары или услуги, которые они не получают.
9) Краткосрочные инвестиции:
Любые краткосрочные инвестиции, которые, как ожидается, будут проданы или конвертированы в денежные средства в течение 12 месяцев с отчетной даты, должны классифицироваться как оборотные активы. К ним относятся акции или любые другие виды инвестиций.
10) Краткосрочный кредит:
Иногда компания может предоставлять небольшие кредиты другой компании или компании той же группы.
Такие ссуды, получение которых ожидается в течение одного года, должны классифицироваться как оборотные активы. Однако часть кредита, которая, как ожидается, будет исправлена в течение более одного года, должна классифицироваться как внеоборотные активы.
Как рассчитать оборотные средства?
Расчет оборотных средств очень прост, а иногда и не требуется расчет, так как он четко показывает баланс.Как было сказано выше, посмотреть общую стоимость оборотных средств на конец отчетного периода можно в разделе активы баланса. Большая часть баланса показывает общую сумму.
Однако вы можете рассчитать оборотные средства самостоятельно, если цифра вам не предоставлена. Например, активы равны пассиву плюс собственный капитал. Как только вы сможете найти общие активы, вам просто нужно удалить общую стоимость основных средств из общих активов.