Структура баланса разделы и статьи: Структура бухгалтерского баланса РФ

Структура бухгалтерского баланса и её основные понятия.

Фин.планирование

02.09.2016

263 просмотров

Структура бухгалтерского баланса. Построение бухгалтерской отчетности

Финансовый анализ проводится на основе двух стандартных отчетов: баланса и отчета о прибылях и убытках. Если не брать в расчет предприятия, работающие по упрощенной схеме отчетности, данные формы составляются всеми без исключения компаниями. Поскольку формат отчетности и сроки их составления законодательно регламентированы, стандартная бухгалтерская отчетность является наиболее оптимальным способом получения данных о финансовом состоянии предприятия, поскольку она подается в унифицированном виде.

Стандартный бухгалтерский баланс – документ, в котором перечисляются ресурсы, имеющиеся в распоряжении предприятия (активы) и указываются источники их финансирования (пассивы). Каждый пункт списка представлен в стоимостном выражении на момент составления отчета.

Основные понятия структуры баланса

Традиционно активы предприятия, исходя из срока их применения, делятся на две категории:

• Внеоборотные активы (или постоянные активы). Указываются в разделе I, и включают в себя ресурсы долгосрочного использования (финансовые вложения средней и продолжительной длительности, нематериальные активы, основные фонды).
• Текущие активы. Вносятся в раздел II баланса, состоят из ресурсов, которые будут использованы в течение следующего производственного цикла, либо на протяжении года.

Разделение на две группы также характерно для пассивов:

• Собственный капитал. Описывается в разделе III баланса предприятия. В состав собственного капитала включаются все имеющиеся собственные средства (уставной капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль/убытки).
• Заемный капитал. Структурно включает как долгосрочные, так и краткосрочные (возврат в течение 1 года) обязательства, а также текущие пассивы. Структура заемного капитала отображается в IV-V разделах.

В современной практике принято указывать долгосрочные долговые обязательства в рамках собственного капитала. Подобный подход характерен для тех случаев, когда с помощью долгосрочных обязательств непосредственно финансируются постоянные активы. Совокупность собственного капитала и обязательств (в долгосрочном периоде) принимается в аналитических расчетах в качестве инвестиционного капитала, хотя он и не отображен в балансе отдельным разделом.

Основным принципом, которым необходимо руководствоваться при построении баланса, является равенство суммарных активов и пассивов, либо незначительно их расхождение. Разница между величинами пассивов и активов является сальдо баланса.

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор
• Твои деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Непрерывное образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Курсы трейдинга
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Свяжитесь с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• г
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Бухгалтерский баланс | Безграничный учет

Определение баланса

Баланс отражает финансовое положение компании на определенную дату.

Цели обучения

Укажите цель баланса и узнайте, какие счета появляются в балансе

Основные выводы

Ключевые моменты

• Баланс суммирует активы, обязательства и акционерный капитал предприятия.
• Баланс подобен фотографии; он фиксирует финансовое положение компании в определенный момент времени.
• Баланс иногда называют отчетом о финансовом положении.
• Баланс показывает уравнение бухгалтерского учета в балансе. Активы компании должны равняться их обязательствам и собственному капиталу.

Ключевые термины

• обязательство : Обязательство, долг или ответственность перед кем-либо.
• актив : Объекты собственности, конвертируемые в денежные средства; общие ресурсы человека или бизнеса, такие как наличные деньги, векселя и дебиторская задолженность; ценные бумаги и дебиторская задолженность, ценные бумаги, запасы, деловая репутация, оборудование, оборудование или недвижимость (в отличие от обязательств).
• бухгалтерский баланс : Балансовый отчет часто называют «моментальным снимком финансового состояния компании». Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активы, обязательства и собственный капитал.

Бухгалтерский баланс

Балансовый отчет, иногда называемый отчетом о финансовом положении, перечисляет активы, обязательства и акционерный капитал компании (включая суммы в долларах) на определенный момент времени. Этот конкретный момент - это закрытие бизнеса на дату составления баланса. Баланс подобен фотографии; он фиксирует финансовое положение компании в определенный момент времени. Два других утверждения относятся к определенному периоду времени. Изучая активы, обязательства и акционерный капитал, содержащиеся в балансе, вы поймете, почему этот финансовый отчет предоставляет информацию о платежеспособности бизнеса.

Балансовый отчет : Если в финансовом отчете за предыдущий год обнаружена ошибка, необходимо внести исправление и перевыпустить финансовую отчетность.

Бухгалтерский баланс - это официальный документ, соответствующий стандартному формату бухгалтерского учета, в котором показаны одни и те же категории активов и обязательств независимо от размера или характера бизнеса. Бухгалтерский учет считается языком бизнеса, потому что его концепции проверены временем и стандартизированы. Даже если вы не пользуетесь услугами сертифицированного аудитора, вы или ваш бухгалтер можете принять определенные общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) для составления финансовой отчетности.Сильной стороной GAAP является надежность данных компании от одного отчетного периода к другому и возможность сравнивать финансовые отчеты разных компаний.

Форматы бухгалтерского баланса

Стандартные правила бухгалтерского учета представляют баланс в одном из двух форматов: форма счета (горизонтальное представление) и форма отчета (вертикальное представление). Большинство компаний предпочитают вертикальную форму отчета, которая не соответствует типичному объяснению баланса в инвестиционной литературе как имеющего «две стороны», которые уравновешивают друг друга.

Независимо от формата - вверх-вниз или бок о бок, все балансовые отчеты соответствуют представлению, в котором различные записи счета размещаются в пяти разделах:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

1. Оборотные активы (краткосрочные): объекты, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного года

2. Внеоборотные активы (долгосрочные): статьи более постоянного характера

3. Краткосрочные обязательства (краткосрочные): обязательства со сроком погашения в течение одного года

4. Долгосрочные обязательства (долгосрочные): обязательства со сроком погашения более одного года

5.Акционерный капитал (постоянный): инвестиции акционеров и нераспределенная прибыль

Представление счета

В упомянутых выше разделах активов счета перечислены в порядке убывания их ликвидности (насколько быстро и легко они могут быть конвертированы в наличные). Аналогичным образом, обязательства перечислены в порядке их приоритетности к оплате. В финансовой отчетности термины «краткосрочный» и «долгосрочный» являются синонимами терминов «краткосрочный» и «долгосрочный» соответственно, поэтому они используются как синонимы.

В каждом из трех сегментов баланса будет много счетов, в которых задокументирована стоимость каждого из них. Такие счета, как денежные средства, товарно-материальные запасы и имущество, находятся на стороне активов баланса, в то время как на стороне пассивов есть такие счета, как кредиторская задолженность или долгосрочная задолженность. Точные счета в балансе будут отличаться в зависимости от компании и отрасли.

Составные части баланса

Балансовая взаимосвязь выражается как; Активы = Обязательства + Собственный капитал.

Цели обучения

Разграничение трех балансовых счетов активов, обязательств и собственного капитала

Основные выводы

Ключевые моменты

• Активы имеют ценность, потому что бизнес может использовать или обменивать их для производства услуг или продуктов бизнеса.
• Обязательства - это долги предприятия, которые часто возникают для финансирования его деятельности.
• Собственный капитал компании представляет собой нераспределенную прибыль и средства, внесенные ее акционерами.

Ключевые термины

• обязательства : Вероятные будущие жертвы экономической выгоды, возникающие из текущих обязательств по передаче активов или предоставлению услуг в результате прошлых операций или событий.
• Активы : Ресурс с экономической ценностью, которым владеет или контролирует физическое лицо, корпорация или страна, ожидая, что он принесет выгоду в будущем.
• собственный капитал : Доля собственности в компании, определяемая путем вычитания обязательств из активов.

Составные части баланса

Бухгалтерский баланс содержит отчеты об активах, обязательствах и собственном капитале.

Активы представляют собой ценные вещи, которыми компания владеет и владеет, или то, что будет получено и может быть объективно оценено. Их также называют ресурсами бизнеса, некоторые примеры активов включают дебиторскую задолженность, оборудование, имущество и запасы. Активы имеют ценность, потому что бизнес может использовать или обменивать их для производства услуг или продуктов бизнеса.

Обязательства - это долги компании перед другими лицами - кредиторами, поставщиками, налоговыми органами, сотрудниками и т. Д. Это обязательства, которые должны быть погашены при определенных условиях и в определенные сроки. Бизнес берет на себя многие из своих обязательств, покупая предметы в кредит для финансирования своих бизнес-операций.

Собственный капитал компании представляет собой нераспределенную прибыль и средства, внесенные ее владельцами или акционерами (капитал), которые принимают неопределенность, связанную с риском владения, в обмен на то, что, как они надеются, будет хорошей прибылью на их инвестиции.

Фундаментальные отношения

Взаимосвязь этих статей выражается в фундаментальном уравнении баланса:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Значение этого уравнения очень важно. Как правило, рост продаж, быстрый или медленный, требует увеличения базы активов - более высоких уровней запасов, дебиторской задолженности и основных средств (заводов, основных средств и оборудования). По мере роста активов компании ее обязательства и / или собственный капитал также имеют тенденцию к росту, чтобы ее финансовое положение оставалось сбалансированным.То, как активы поддерживаются или финансируются за счет соответствующего роста кредиторской задолженности, долговых обязательств и собственного капитала, многое говорит о финансовом состоянии компании.

Использование баланса

Баланс предприятия представляет собой моментальный снимок его финансового состояния в определенный момент времени.

Цели обучения

Приведите примеры использования баланса внутренними и внешними пользователями

Основные выводы

Ключевые моменты

• Балансовый отчет используется для финансовой отчетности и анализа как часть набора финансовых отчетов.
• Анализ финансовой отчетности состоит из применения аналитических инструментов и методов к финансовой отчетности и другим соответствующим данным для получения полезной информации.
• Инвесторы, кредиторы и регулирующие органы обычно сосредотачивают свой анализ финансовой отчетности на компании в целом. Поскольку они не могут запрашивать отчеты специального назначения, внешние пользователи должны полагаться на финансовую отчетность общего назначения, которую публикуют компании.

Ключевые термины

• ликвидность : способность компании выполнять свои платежные обязательства с точки зрения наличия достаточных ликвидных активов.

Использование баланса

Балансовый отчет используется для финансовой отчетности и анализа как часть набора финансовых отчетов.

Использование баланса : Балансовый отчет - это один из финансовых отчетов, включенных в годовой отчет компании.

Анализ финансовой отчетности руководством в первую очередь касается отдельных частей компании. Используя этот подход, руководство может планировать, оценивать и контролировать операции внутри компании.Руководство получает любую информацию о деятельности компании, запрашивая специальные отчеты. Он использует эту информацию, чтобы принимать сложные решения, например, каких сотрудников уволить, а когда расширять операции.

Инвесторы, кредиторы и регулирующие органы обычно сосредотачивают свой анализ финансовой отчетности на компании в целом. Поскольку они не могут запрашивать отчеты специального назначения, внешние пользователи должны полагаться на финансовую отчетность общего назначения, которую публикуют компании.Эти отчеты включают баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о собственном капитале, отчет о движении денежных средств и пояснительные примечания, прилагаемые к финансовой отчетности.

Пользователи финансовой отчетности должны обращать особое внимание на пояснительные примечания или финансовый обзор, предоставляемый руководством в годовых отчетах. Эта неотъемлемая часть годового отчета дает представление о масштабах бизнеса, результатах операций, ликвидности и капитальных ресурсах, новых стандартах бухгалтерского учета и данных о географических регионах.

Анализ финансовой отчетности состоит из применения аналитических инструментов и методов к финансовой отчетности и другим соответствующим данным для получения полезной информации. Эта информация раскрывает значительную взаимосвязь между данными и тенденциями в тех данных, которые оценивают прошлые результаты деятельности и текущее финансовое положение компании. Информация показывает результаты или последствия предыдущих управленческих решений. Кроме того, аналитики используют эту информацию для составления прогнозов, которые могут иметь прямое влияние на решения, принимаемые пользователями финансовой отчетности.

Обоснование баланса

Бухгалтерский баланс - особенно полезный инструмент, когда дело касается обоснования различных счетов. Обоснование балансового отчета - это бухгалтерский процесс, проводимый предприятиями на регулярной основе для подтверждения того, что балансы, хранящиеся в первичной системе учета, согласованы (сбалансированы) с балансовыми и операционными записями, хранящимися в той же или вспомогательной подсистеме. Он включает в себя несколько процессов, включая выверку (на уровне транзакций или на уровне баланса) учетной записи, процесс проверки выверки и любой соответствующей подтверждающей документации, а также формальную сертификацию (подписание) учетной записи в заранее определенной форме. по корпоративной политике

Обоснование баланса - важный процесс, который обычно выполняется ежемесячно, ежеквартально и в конце года.Результаты помогают выполнять нормативные обязательства организации по составлению балансовых отчетов. Исторически обоснование было полностью ручным процессом, управляемым электронными таблицами, электронной почтой и ручным мониторингом и отчетностью. В последние годы были разработаны программные решения, обеспечивающие уровень автоматизации, стандартизации и усиленного контроля процесса подтверждения или сертификации. Эти решения подходят для организаций с большим объемом счетов и / или персонала, участвующего в процессе подтверждения, и могут использоваться для повышения эффективности, повышения прозрачности и снижения рисков.

Составление баланса

Балансовые отчеты состоят из одной или двух колонок, в первую очередь активов, за которыми следуют обязательства и чистая стоимость.

Цели обучения

Определите элементы правильно оформленного баланса

Основные выводы

Ключевые моменты

• Балансы обычно готовятся в конце отчетного периода, например, на конец месяца, квартала или года.
• Оборотные активы, наиболее часто используемые малым бизнесом, - это денежные средства, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы и предоплаченные расходы.
• Есть два типа обязательств: краткосрочные обязательства и долгосрочные обязательства. Обязательства расположены в балансе в порядке их погашения.

Ключевые термины

• Запасы : Запасы включают товары, готовые к продаже, а также сырье и частично готовые продукты, которые будут выставлены на продажу, когда они будут завершены.
• Основные средства : Активы, приносящие доход. Их отличает долговечность от оборотных средств.Они не предназначены для перепродажи.
• амортизация : амортизация вычитает указанную сумму из первоначальной закупочной цены для учета износа актива.

Как подготовить баланс

Подготовка баланса : Как подготовить баланс.

Все балансы имеют один и тот же формат: когда используются два столбца, активы находятся слева, обязательства - справа, а чистая стоимость - ниже обязательств.Когда используется один столбец, сначала указываются активы, за ними следуют обязательства и чистая стоимость. Балансовые отчеты обычно составляются на конец отчетного периода.

Оборотные активы

Для начала сконцентрируйтесь на оборотных активах, которые чаще всего используются малым бизнесом: денежные средства, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы и предоплаченные расходы. Наличные деньги включают наличные деньги в кассе, в банке и мелкую наличность. Дебиторская задолженность - это то, что вам задолжали клиенты. Чтобы сделать это число более реалистичным, следует вычесть сумму из дебиторской задолженности в качестве резерва на безнадежные долги.

Товарно-материальные запасы могут быть самым крупным оборотным активом. В балансе стоимость запасов - это стоимость, необходимая для их замены, если запасы были уничтожены, утеряны или повреждены. Инвентарь включает товары, готовые к продаже, а также сырье и частично готовую продукцию, которые будут выставлены на продажу, когда они будут завершены.

Предоплаченные расходы указаны как оборотные активы, потому что они представляют собой предмет или услугу, за которые были оплачены, но которые не были использованы или потреблены. Примером предоплаты является последний месяц аренды, которая могла быть внесена в качестве залога.Предоплаченные расходы будут учитываться как актив до тех пор, пока они не будут использованы. Предоплаченные страховые взносы - еще один пример предоплаты. Иногда предоплаченные расходы также называют неистекшими расходами. В балансе текущие активы суммируются, и эта сумма отображается в строке, называемой «общие текущие активы». ”

Основные средства

Основные средства - это активы, приносящие доход. Их отличает долговечность от оборотных средств. Они не предназначены для перепродажи.Многие малые предприятия могут не владеть большим количеством основных средств, потому что большинство малых предприятий создаются с минимальным капиталом. Конечно, основные фонды будут значительно различаться и зависеть от типа бизнеса (например, услуги или производство), размера и рынка.

Основные средства включают мебель и оборудование, автотранспортные средства, здания, землю, улучшения зданий (или улучшения арендованного имущества), производственные машины, оборудование и любые другие объекты, ожидаемый срок службы которых измеряется годами.Все основные средства (кроме земли) показаны в балансе по первоначальной (или исторической) стоимости за вычетом амортизации. Вычитание амортизации - это консервативный метод бухгалтерского учета, позволяющий снизить вероятность завышения стоимости. Амортизация вычитает указанную сумму из первоначальной покупной цены за износ актива.

Важно помнить, что первоначальная стоимость может быть больше, чем цена актива в счете-фактуре. Он может включать в себя доставку, установку и любые сопутствующие расходы, необходимые для подготовки актива к обслуживанию.Активы упорядочены по тому, насколько быстро они могут быть превращены в наличные. Как и другие основные средства на балансе, машины и оборудование будут оцениваться по первоначальной стоимости за вычетом амортизации. «Прочие активы» - это категория основных средств. Прочие активы, как правило, представляют собой нематериальные активы, такие как патенты, лицензионные платежи и авторские права.

Обязательства

Обязательства - требования кредиторов к активам предприятия. Это долги предприятия. Есть два типа обязательств: текущие обязательства и долгосрочные обязательства.Обязательства расположены в балансе в порядке их погашения. Например, сначала появится кредиторская задолженность, поскольку она обычно выплачивается в течение 30 дней. Векселя к оплате обычно подлежат погашению в течение 90 дней и являются вторым обязательством, которое появляется в балансе.

Краткосрочные обязательства включают:

• Кредиторская задолженность
• Векселя к оплате банкам (или другим лицам)
• Начисленные расходы (например, заработная плата)
• Налоги к уплате
• Текущая сумма к оплате в рамках годовой части долгосрочной задолженности
• Любые другие обязательства перед кредиторами, подлежащие погашению в течение одного года с даты составления баланса

Текущие обязательства большинства малых предприятий включают кредиторскую задолженность, векселя к оплате банкам и начисленные налоги на заработную плату.Кредиторская задолженность - это сумма, которую вы можете задолжать поставщикам или другим кредиторам за услуги или товары, которые вы получили, но еще не оплатили. Векселя к оплате - это любые деньги, подлежащие выплате по ссуде в течение следующих 12 месяцев. Начисленные налоги на заработную плату представляют собой любую компенсацию работникам, которые работали, но не были уплачены на момент создания баланса.

Обязательства расположены в балансе в порядке их погашения.

Долгосрочные обязательства - это любые долги, которые должны быть погашены вашим бизнесом в течение более одного года с даты составления баланса.Это может включать стартовое финансирование от родственников, банков, финансовых компаний или других лиц.

Временная классификация

Денежные средства, дебиторская задолженность и обязательства в балансе пересчитываются в доллары США по текущему обменному курсу.

Цели обучения

Определите, когда было бы необходимо использовать временной метод в балансе

Основные выводы

Ключевые моменты

• Счета запасов, основных средств, патентов и внесенного капитала переоцениваются по историческим ставкам, что приводит к разнице в общей сумме активов и обязательств плюс собственный капитал, которые должны быть согласованы, что приводит к переоценке прибыли или убытка.
• Если функциональной валютой компании является доллар США, то любые остатки, выраженные в местной или иностранной валюте, необходимо переоценить.
• Прибыль или убыток от переоценки отражается в отчете о прибылях и убытках.

Ключевые термины

• перевод : Использует обменные курсы, основанные на временных активах. Приобретенные или понесенные обязательства являются обязательными.
• Временной метод : Денежные средства, дебиторская задолженность и обязательства переоцениваются в U.S. долларов по текущему обменному курсу.

Классифицированный баланс

«Классифицированный» означает, что балансовые счета представлены в отдельных группах, категориях или классификациях. В большинстве бухгалтерских балансов активы и обязательства компании классифицируются по отдельным группам, таким как оборотные активы, основные средства, текущие обязательства и т. Д. Эти классификации делают баланс более полезным

Временной метод

Денежные средства, дебиторская задолженность и обязательства переоцениваются в U.S. долларов по текущему обменному курсу. Запасы, основные средства, патенты и счета внесенного капитала переоцениваются по историческим ставкам, что приводит к разнице в совокупных активах и обязательствах плюс собственный капитал, которые необходимо выверять, что приводит к переоценке прибыли или убытка.

Если функциональной валютой компании является доллар США, то любые остатки, выраженные в местной или иностранной валюте, необходимо переоценить. Повторное измерение требует применения временного метода.Прибыль или убыток от переоценки отражается в отчете о прибылях и убытках.

Временная классификация : Пересчет в доллары США.

Перевод

Требуется метод пересчета иностранной валюты, в котором используются обменные курсы, основанные на времени приобретения или возникновения активов и обязательств. Используемый обменный курс также зависит от используемого метода оценки. Активы и обязательства, оцениваемые по текущим затратам, используют текущий обменный курс, а те, которые используют исторические обменные курсы, оцениваются по исторической стоимости.

При использовании временного метода любые приносящие доход активы, такие как запасы, основные средства, регулярно обновляются для отражения их рыночной стоимости. Прибыли и убытки, возникающие в результате пересчета, включаются непосредственно в текущий консолидированный доход. Это приводит к нестабильности консолидированной прибыли.

Активы

Активы на балансе классифицируются на оборотные активы и внеоборотные активы. Активы находятся в левой части баланса.

Цели обучения

Набросок раздела активов баланса

Основные выводы

Ключевые моменты

• Основные категории активов обычно указываются первыми и обычно в порядке ликвидности. В балансе активы обычно классифицируются на оборотные активы и внеоборотные (долгосрочные) активы.
• Оборотные активы - это те активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства или использованы для оплаты текущих обязательств в течение 12 месяцев.Текущие активы включают денежные средства и их эквиваленты, краткосрочные инвестиции, дебиторскую задолженность, запасы и часть предоплаченных обязательств, выплаченных в течение года.
• Внеоборотный актив не может быть легко конвертирован в денежные средства. К внеоборотным активам относятся основные средства, инвестиционная недвижимость, нематериальные активы, долгосрочные финансовые активы, инвестиции, учитываемые по методу долевого участия, и биологические активы.

Ключевые термины

• ликвидность : Доступность денежных средств в краткосрочной перспективе: способность обслуживать краткосрочную задолженность.

Бухгалтерский баланс

Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активов, пассивов и собственного капитала. Основные категории активов обычно указываются первыми и обычно в порядке ликвидности. В левой части баланса активы обычно классифицируются на оборотные активы и внеоборотные (долгосрочные) активы.

Балансовый отчет : Образец внутреннего баланса (DBS), на который будет ссылаться Внутренний учет благосостояния (DWBA)

Оборотные активы

Оборотный актив в балансе - это актив, который можно либо конвертировать в денежные средства, либо использовать для оплаты текущих обязательств в течение 12 месяцев.Типичные оборотные активы включают денежные средства и их эквиваленты, краткосрочные инвестиции, дебиторскую задолженность, запасы и часть предоплаченных обязательств, которые будут выплачены в течение года.

Денежные средства и их эквиваленты являются наиболее ликвидными активами в составе активов баланса компании. Эквиваленты денежных средств - это активы, которые легко конвертируются в денежные средства, такие как авуары денежного рынка, краткосрочные государственные облигации или казначейские векселя, обращающиеся на рынке ценные бумаги и коммерческие бумаги.Эквиваленты денежных средств отличаются от других инвестиций своим краткосрочным существованием; срок их погашения составляет 3 месяца, тогда как краткосрочные инвестиции составляют 12 месяцев или меньше, а долгосрочные инвестиции - это любые инвестиции, срок погашения которых превышает 12 месяцев.

Дебиторская задолженность представляет собой денежную задолженность организаций перед фирмой за продажу товаров или услуг в кредит. В большинстве коммерческих организаций дебиторская задолженность обычно оформляется путем выставления счета-фактуры и его отправки по почте или в электронном виде клиенту, который, в свою очередь, должен оплатить его в установленные сроки, называемые условиями кредита или условиями платежа.

Большинство производственных организаций обычно делят свои запасы на:

• сырье - материалы и компоненты, предназначенные для использования в производстве продукции,
• незавершенное производство (WIP) - материалы и компоненты, которые начали преобразовываться в готовую продукцию,
• готовой продукции - товары, готовые к продаже покупателям, и
• товаров для перепродажи - возвращенные товары, подлежащие продаже.

Расходы будущих периодов или предоплата, предоплата (во множественном числе часто предоплата) - это актив, представляющий собой денежные средства, выплаченные контрагенту за товары или услуги, которые должны быть получены в более позднем отчетном периоде.Например, если контракт на обслуживание оплачивается ежеквартально вперед, в конце первого месяца периода два месяца остаются в качестве отложенных расходов. В отсроченных расходах досрочный платеж сопровождается соответствующими признанными расходами в последующем отчетном периоде, и такая же сумма вычитается из предоплаты.

Внеоборотные активы

Внеоборотный актив - это термин, используемый для учета активов и имущества, которые не могут быть легко конвертированы в денежные средства. Это можно сравнить с оборотными активами, такими как денежные средства или банковские счета, которые описываются как ликвидные активы.К внеоборотным активам относятся основные средства, инвестиционная недвижимость (например, недвижимость, предназначенная для инвестиционных целей), нематериальные активы, долгосрочные финансовые активы, инвестиции, учитываемые по методу долевого участия, и биологические активы, которые живые растения или животные.

Основные средства обычно включают такие объекты, как земля и здания, автомобили, мебель, офисное оборудование, компьютеры, приспособления и оборудование, а также установки и оборудование. Они часто получают благоприятный налоговый режим (амортизационные отчисления) в отношении краткосрочных активов.

Нематериальные активы определяются как идентифицируемые немонетарные активы, которые нельзя увидеть, потрогать или измерить физически. Они создаются с течением времени и усилий и идентифицируются как отдельный актив. Существует две основные формы нематериальных активов - юридических нематериальных активов (например, коммерческая тайна (например, списки клиентов), авторские права, патенты и товарные знаки) и конкурентных нематериальных активов (например, интеллектуальная деятельность (ноу-хау, знания), сотрудничество деятельности, деятельности по усилению и структурной деятельности).Нематериальный актив «гудвил» отражает разницу между чистыми активами фирмы и ее рыночной стоимостью; сумма сначала записывается во время приобретения. Дополнительная стоимость фирмы, превышающая ее чистые активы, обычно отражает репутацию компании, кадровый резерв и другие атрибуты, которые отделяют ее от конкурентов. Деловая репутация должна ежегодно проверяться на обесценение и корректироваться, если рыночная стоимость фирмы изменилась.

Инвестиции, учитываемые по методу долевого участия, представляют собой вложения 20-50% долей участия в других компаниях.Инвестор сохраняет такие акции в качестве актива на балансе. Пропорциональная доля инвестора в чистой прибыли ассоциированной компании увеличивает инвестиции (а чистый убыток уменьшает инвестиции), а пропорциональная выплата дивидендов уменьшает их. В отчете о прибылях и убытках инвестора пропорциональная доля чистой прибыли или чистого убытка объекта инвестиций отражается отдельной строкой.

Обязательства и капитал

Бухгалтерский баланс содержит подробную информацию об обязательствах компании и собственном капитале.

Цели обучения

Примените бухгалтерское уравнение для создания баланса

Основные выводы

Ключевые моменты

• В финансовом учете обязательство определяется как обязательство организации, возникающее в результате прошлых операций или событий, урегулирование которых может привести к передаче или использованию активов, предоставлению услуг или получению других экономических выгод в будущем.
• Собственный капитал - это остаточное требование или интерес младшего класса инвесторов в активах после выплаты всех обязательств.
• Типы счетов и их описание, составляющие собственный капитал, зависят от характера предприятия и могут включать: обыкновенные акции, привилегированные акции, излишек капитала, нераспределенную прибыль, собственные акции, опционы на акции и резервы.

Ключевые термины

• Привилегированные акции : Акции с дивидендом, обычно фиксированным, который выплачивается из прибыли до того, как любой дивиденд может быть выплачен по обыкновенным акциям. Он также имеет приоритет перед ликвидируемыми обыкновенными акциями.

В финансовом учете обязательство определяется как обязательство предприятия, возникающее в результате прошлых операций или событий, урегулирование которых может привести к передаче или использованию активов, предоставлению услуг или получению других экономических выгод в будущем. Обязательство определяется следующими характеристиками:

• Любое заимствование у физических лиц или банков для улучшения бизнеса или личного дохода, подлежащее выплате в течение короткого или длительного времени;
• Обязанность или ответственность перед другими лицами, которая влечет за собой расчет путем будущей передачи или использования активов, предоставления услуг или другой операции, приносящей экономическую выгоду, в указанную или определяемую дату, при наступлении определенного события или по требованию;
• Обязанность или ответственность, которые обязывают предприятие перед другим, оставляя ему мало или совсем не оставляя возможности по своему усмотрению избегать урегулирования; и,
• Операция или событие, обязывающее организацию, которая уже произошла.

Уравнение бухгалтерского учета связывает активы, обязательства и собственный капитал: «» Уравнение бухгалтерского учета - это математическая структура баланса.

Уравнение бухгалтерского учета : Активы = Обязательства + Собственный капитал

В бухгалтерском учете и финансах собственный капитал - это остаточное право требования или доля младшего класса инвесторов в активах после выплаты всех обязательств. Если обязательства превышают активы, существует отрицательный собственный капитал. В контексте бухгалтерского учета акционерный капитал (или акционерный капитал, акционерные средства, акционерный капитал или аналогичные термины) представляет собой оставшуюся долю в активах компании, распределенную между отдельными акционерами обыкновенных или привилегированных акций.

В начале бизнеса владельцы вкладывают в бизнес некоторое финансирование для финансирования операций. Это создает ответственность для бизнеса в форме капитала, поскольку бизнес является отдельным от своих владельцев юридическим лицом. Для целей бухгалтерского учета предприятия можно рассматривать как суммы обязательств и активов: это уравнение бухгалтерского учета. После учета обязательств положительный остаток считается долей собственника в бизнесе.

В финансовой отчетности собственный капитал состоит из чистых активов предприятия.Чистые активы - это разница между совокупными активами предприятия и всеми его обязательствами. Собственный капитал отображается в балансе, одном из четырех основных финансовых отчетов.

Активы предприятия включают как материальные, так и нематериальные объекты, такие как торговые марки, репутация или гудвил. Типы счетов и их описание, составляющие собственный капитал, зависят от характера предприятия и могут включать: обыкновенные акции, привилегированные акции, излишек капитала, нераспределенную прибыль, казначейские акции, опционы на акции и резервы.

Общие изменения капитала рассчитываются следующим образом:

Собственный капитал (остаток на конец года) = Собственный капитал (остаток на начало года) +/- изменения обыкновенных или привилегированных акций и прирост капитала +/- чистая прибыль / убыток (чистая прибыль / убыток, полученный в течение периода) - дивиденды. Дивиденды обычно представляют собой денежное распределение прибыли между наличными акционерами, и они отражаются как уменьшение на счете нераспределенной прибыли, отраженное в разделе капитала.

Ликвидность

Ликвидность, способность бизнеса платить по обязательствам, может быть оценена с использованием различных коэффициентов: коэффициента текущей ликвидности, коэффициента быстрой ликвидности и т. Д.

Цели обучения

Рассчитайте ликвидность компании с помощью различных методов.

Основные выводы

Ключевые моменты

• Ликвидность означает способность компании выполнять свои платежные обязательства с точки зрения наличия достаточных ликвидных активов и самих таких активов. Для активов ликвидность - это способность актива быть проданным без значительного изменения цены и с минимальной потерей стоимости.
• Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активов, пассивов и собственного капитала.Основные категории активов обычно указываются первыми, как правило, в порядке ликвидности.
• Для корпорации с опубликованным балансом существуют различные коэффициенты, используемые для расчета показателя ликвидности, а именно коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент операционного денежного потока и коэффициент ликвидности (кислотный тест).

Ключевые термины

• эквиваленты денежных средств : Отсроченный расход или предоплата, предоплата, во множественном числе, часто предоплата, представляет собой актив, представляющий собой денежные средства, выплаченные контрагенту за товары или услуги, которые должны быть получены в более позднем отчетном периоде.
• Коэффициент ликвидности : оценка доступности денежных средств для выплаты долга

В бухгалтерском учете ликвидность (или бухгалтерская ликвидность) - это мера способности должника выплатить свои долги при наступлении срока их погашения. Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активов, пассивов и собственного капитала. Основные категории активов обычно указываются первыми и обычно в порядке ликвидности. Деньги или наличные деньги являются наиболее ликвидным активом, и их можно немедленно использовать для выполнения экономических действий, таких как покупка, продажа или выплата долга, для удовлетворения насущных потребностей и потребностей.Далее следуют эквиваленты денежных средств, краткосрочные инвестиции, товарно-материальные запасы и предоплаченные расходы.

Ликвидность также относится как к способности бизнеса выполнять свои платежные обязательства с точки зрения наличия достаточных ликвидных активов, так и к самим таким активам. Для самих активов ликвидность - это способность актива быть проданным без значительного изменения цены и с минимальной потерей стоимости.

Ликвидность : Месячная ликвидность бизнеса по производству органических овощей

Для корпорации с опубликованным балансом используются различные коэффициенты для расчета показателя ликвидности.К ним относятся следующие:

• Коэффициент текущей ликвидности, который является самым простым показателем и рассчитывается путем деления общей суммы оборотных активов на общую сумму текущих обязательств. Значение более 100% является нормальным для небанковской корпорации. Однако некоторые оборотные активы труднее продать по полной стоимости в спешке.
• Коэффициент быстрой ликвидности, который рассчитывается путем вычета запасов и предоплаты из оборотных активов и последующего деления на текущие обязательства - это дает меру способности покрывать текущие обязательства из активов, которые можно легко продать.
• Коэффициент операционного денежного потока можно рассчитать путем деления операционного денежного потока на текущие обязательства. Это указывает на способность обслуживать текущий долг за счет текущего дохода, а не за счет продажи активов.
• Коэффициент ликвидности (кислотный тест) - это коэффициент, используемый для определения ликвидности хозяйствующего субъекта. Коэффициент ликвидности выражает способность компании погашать краткосрочных кредиторов из общей суммы денежных средств. Коэффициент ликвидности является результатом деления общей суммы денежных средств на краткосрочные займы.Он показывает, сколько раз краткосрочные обязательства покрывались денежными средствами. Если значение больше 1,00, это означает полное покрытие. Формула следующая: LR = ликвидные активы / краткосрочные обязательства.

Оборотный капитал

Оборотный капитал - это финансовый показатель, который представляет собой операционную ликвидность, доступную для бизнеса, организации и другого лица.

Цели обучения

Обсудите, почему оборотный капитал является важным показателем для бизнеса.

Основные выводы

Ключевые моменты

• Чистый оборотный капитал рассчитывается как оборотные активы за вычетом текущих обязательств.
• Текущие активы и текущие обязательства включают три счета, которые имеют особое значение: дебиторская задолженность, кредиторская задолженность и запасы.
• Целью управления оборотным капиталом является обеспечение того, чтобы фирма могла продолжать свою деятельность и чтобы у нее был достаточный денежный поток. Управление оборотным капиталом включает управление запасами, дебиторской и кредиторской задолженностью и денежными средствами.

Ключевые термины

• операционная ликвидность : способность компании или физического лица быстро конвертировать активы в наличные деньги с целью оплаты операционных расходов.
• дефицит : сумма, на которую расходы превышают доходы

Оборотный капитал (сокращенно WC) - это финансовый показатель, который представляет собой операционную ликвидность, доступную для бизнеса, организации или другого юридического лица, включая государственный орган. Наряду с основными фондами, такими как машины и оборудование, оборотный капитал считается частью оборотного капитала.

Чистый оборотный капитал рассчитывается как оборотные активы за вычетом текущих обязательств. Это вывод оборотного капитала, который обычно используется в таких методах оценки, как дисконтированные денежные потоки (DCF). Если оборотные активы меньше текущих обязательств, у предприятия имеется дефицит оборотного капитала, также называемый дефицитом оборотного капитала. Увеличение оборотного капитала указывает на то, что предприятие либо увеличило оборотные активы (увеличило свою дебиторскую задолженность или другие оборотные активы), либо уменьшило текущие обязательства - например, рассчиталось с некоторыми краткосрочными кредиторами.

Текущие активы и текущие обязательства включают три счета, которые имеют особое значение. Эти счета представляют собой области бизнеса, на которые менеджеры оказывают наиболее непосредственное влияние: дебиторская задолженность (оборотные активы), запасы (оборотные активы) и кредиторская задолженность (текущие обязательства). Текущая часть долга (подлежащая выплате в течение 12 месяцев) имеет решающее значение, поскольку представляет собой краткосрочное требование к оборотным активам и часто обеспечивается долгосрочными активами. Распространенными видами краткосрочной задолженности являются банковские ссуды и кредитные линии.

Компания может быть наделена активами и прибыльностью, но испытывать недостаток в ликвидности, если ее активы не могут быть легко конвертированы в денежные средства. Решения, касающиеся оборотного капитала и краткосрочного финансирования, называются управлением оборотным капиталом. Сюда входит управление отношениями между краткосрочными активами фирмы и ее краткосрочными обязательствами. Целью управления оборотным капиталом является обеспечение того, чтобы фирма могла продолжать свою деятельность и чтобы у нее был достаточный денежный поток для покрытия как краткосрочной задолженности с наступающим сроком погашения, так и предстоящих операционных расходов.Управление оборотным капиталом включает управление запасами, дебиторской и кредиторской задолженностью и денежными средствами.

Управление запасами предназначено для определения уровня запасов, который обеспечивает бесперебойное производство, но снижает вложения в сырье - и минимизирует затраты на повторный заказ - и, следовательно, увеличивает денежный поток.

Управление дебиторами включает определение соответствующей кредитной политики, то есть условий кредитования, которые будут привлекать клиентов, таким образом, чтобы любое влияние на денежные потоки и цикл конвертации денежных средств было бы компенсировано увеличением выручки и, следовательно, рентабельности капитала.

Краткосрочное финансирование требует определения соответствующего источника финансирования с учетом цикла конвертации денежных средств: в идеале инвентаризация финансируется за счет кредита, предоставленного поставщиком; однако может потребоваться банковский кредит (или овердрафт).

Управление денежными средствами включает определение остатка денежных средств, что позволяет предприятию покрывать повседневные расходы, но снижает затраты на хранение денежных средств.

Отчет о движении денежных средств : Управление оборотным капиталом включает управление запасами, дебиторской и кредиторской задолженностью и денежными средствами.

Долг к собственному капиталу

Отношение долга к собственному капиталу (D / E) показывает относительную долю собственного капитала и долга акционеров, используемую для финансирования активов компании.

Цели обучения

Определите различные методы расчета отношения заемного капитала к собственному капиталу.

Основные выводы

Ключевые моменты

• Отношение долга к собственному капиталу (D / E) - это финансовое соотношение, показывающее относительную долю собственного капитала и долга акционеров, используемую для финансирования активов компании.Это соотношение, тесно связанное с использованием заемных средств, также известно как риск, заемное обеспечение или кредитное плечо.
• Привилегированные акции можно рассматривать как часть долга или капитала. Отнесение привилегированных акций к той или другой - частично субъективное решение.
• Формула отношения долга к собственному капиталу: D / E = Долг (обязательства) / собственный капитал = Долг / (Активы - Долг) = (Активы - Собственный капитал) / Собственный капитал.

Ключевые термины

• кредитное плечо : Использование заемных средств с установленной в контракте доходностью для увеличения способности бизнеса инвестировать и получать ожидаемую более высокую прибыль (обычно с высоким риском).

Долг к собственному капиталу

Отношение долга к собственному капиталу (D / E) - это финансовое соотношение, показывающее относительную долю акционерного капитала и долга, используемую для финансирования активов компании. Это соотношение, тесно связанное с использованием заемных средств, также известно как риск, заемное обеспечение или кредитное плечо. Эти два компонента часто берутся из баланса или отчета о финансовом положении фирмы. Тем не менее, коэффициент также может быть рассчитан с использованием рыночной стоимости как для случаев, когда заемные и собственные средства компании торгуются на открытом рынке, так и с использованием комбинации балансовой стоимости для долга и рыночной стоимости для капитала в финансовом отношении.«»

Коэффициенты левериджа инвестиционных банков : Каждый из пяти крупнейших инвестиционных банков взял на себя больший риск, ведущий к кризису субстандартного кредитования. Это резюмируется их коэффициентом левериджа, который представляет собой отношение общей суммы долга к общей сумме капитала. Более высокий коэффициент указывает на больший риск.

Привилегированные акции могут рассматриваться как часть долга или капитала. Отнесение привилегированных акций к тем или иным акциям является частично субъективным решением, но при этом также будут приниматься во внимание особенности привилегированных акций.При использовании для расчета финансового рычага компании долг обычно включает только долгосрочный долг (LTD). Котировочные коэффициенты могут даже исключить текущую долю LTD.

Финансовые аналитики и котировки фондовой биржи, как правило, не включают другие виды обязательств, такие как кредиторская задолженность, хотя некоторые из них будут вносить корректировки, чтобы включить или исключить определенные статьи из официальной финансовой отчетности. Иногда также вносятся корректировки, например, для исключения нематериальных активов, и это влияет на формальный капитал; следовательно, это также повлияет на соотношение долга к собственному капиталу (капитала).

Формула соотношения заемных / собственных средств: D / E = Долг (обязательства) / собственный капитал. Иногда в расчетах вместо общей суммы обязательств используется только долгосрочный долг под проценты.

Аналогичное соотношение - отношение долга к капиталу (D / C), где капитал - это сумма долга и собственного капитала: D / C = общие обязательства / общий капитал = долг / (долг + собственный капитал)

Связь между D / E и D / C: D / C = D / (D + E) = D / E / (1 + D / E)

Отношение долга к совокупным активам (D / A) определяется как D / A = общие обязательства / общие активы = долг / (долг + собственный капитал + нефинансовые обязательства)

В бухгалтерском балансе формальное определение состоит в том, что долг (обязательства) плюс собственный капитал равны активам, или любая эквивалентная переформулировка.Таким образом, обе приведенные ниже формулы идентичны: A = D + EE = A - D или D = A - E

Соотношение долга к собственному капиталу также можно переформулировать с точки зрения активов или долга: D / E = D / (A - D) = (A - E) / E

Рыночная стоимость и балансовая стоимость

Балансовая стоимость - это цена, уплаченная за конкретный актив, а рыночная стоимость - это цена, по которой вы могли бы в настоящее время продать тот же актив.

Цели обучения

Различайте рыночную стоимость и балансовую стоимость.

Основные выводы

Ключевые моменты

• Рыночная стоимость - это цена, по которой актив будет торговаться в условиях конкурентного аукциона.
• Балансовая стоимость или балансовая стоимость - это стоимость актива согласно его балансовому сальдо. Для активов стоимость основана на первоначальной стоимости актива за вычетом любых затрат на износ, амортизацию или обесценение актива.
• Во многих случаях балансовая стоимость актива и его рыночная стоимость сильно различаются. Однако они взаимосвязаны.

Ключевые термины

• амортизация : распределение стоимости нематериального актива, такого как право интеллектуальной собственности, в течение прогнозируемого срока полезного использования актива.

Рыночная стоимость - это цена, по которой актив будет продаваться на конкурентном аукционе. Рыночная стоимость часто используется как синонимы открытой рыночной стоимости, справедливой стоимости или справедливой рыночной стоимости. Международные стандарты оценки определяют рыночную стоимость как «оценочную сумму, на которую имущество должно быть обменено на дату оценки между желающим покупателем и желающим продавцом в рамках коммерческой сделки после надлежащего маркетинга, при котором каждая из сторон действовала осознанно, осмотрительно и без принуждения.”

В бухгалтерском учете балансовая стоимость или балансовая стоимость - это стоимость актива согласно его балансовому сальдо. Для активов стоимость основана на первоначальной стоимости актива за вычетом любых затрат на износ, амортизацию или обесценение актива. Первоначальная балансовая стоимость актива - это стоимость его приобретения или сумма допустимых затрат, затраченных на его ввод в эксплуатацию. Активы, такие как здания, земля и оборудование, оцениваются на основе их стоимости приобретения, которая включает фактическую цену актива в денежном выражении плюс определенные затраты, связанные с покупкой актива, например комиссионные брокеру.Балансовая стоимость отличается от рыночной стоимости, так как она может быть выше или ниже в зависимости от рассматриваемого актива и методов бухгалтерского учета, влияющих на балансовую стоимость, таких как износ, амортизация и обесценение. Во многих случаях балансовая стоимость актива и его рыночная стоимость будут сильно отличаться. Если актив оценивается на балансе по рыночной стоимости, то его балансовая стоимость равна рыночной стоимости.

Методы амортизации, необходимые для расчета балансовой стоимости : 4 Методы амортизации (1.Метод прямой линии, (2. Метод двойного убывания баланса, (3. Метод суммы цифр лет, (4. Метод продуктивного вывода))

Способы измерения стоимости активов в балансе включают: историческую стоимость, рыночную стоимость или меньшую из стоимости или рыночной стоимости. Историческая стоимость обычно представляет собой покупную цену актива или сумму определенных затрат, затраченных на ввод актива в эксплуатацию. Рыночная стоимость - это стоимость актива, если бы он был обменен на открытом рынке в рамках коммерческой сделки; он также может быть получен на основе приведенной стоимости актива и ожидаемых денежных потоков, которые он будет генерировать.Информация о некоторых активах раскрывается по более низкой стоимости или по рыночной стоимости, чтобы соответствовать принципу консерватизма бухгалтерского учета, который подчеркивает, что активы никогда не должны быть завышены.

Ограничения баланса

Три ограничения для балансов - это активы, учитываемые по исторической стоимости, использование оценок и пропуск ценных немонетарных активов.

Цели обучения

Критика баланса

Основные выводы

Ключевые моменты

• Балансы не отражают истинную стоимость активов.Историческая стоимость подвергается критике за ее неточность, поскольку она может не отражать текущую рыночную стоимость.
• Некоторые из оборотных активов оцениваются на основе оценочных оценок, поэтому баланс не может отражать истинное финансовое положение бизнеса.
• Баланс не может отражать те активы, которые не могут быть выражены в денежном выражении, такие как навыки, интеллект, честность и лояльность работников.

Ключевые термины

• балансовая стоимость : В бухгалтерском учете балансовая стоимость или балансовая стоимость - это стоимость актива согласно его балансовому сальдо.Для активов стоимость основана на первоначальной стоимости актива за вычетом любых затрат на износ, амортизацию или обесценение актива.
• Основные средства : Основные средства, также известные как внеоборотные активы или основные средства (ОС), - это термин, используемый в бухгалтерском учете активов и собственности, которые не могут быть легко преобразованы в денежные средства. Это можно сравнить с оборотными активами, такими как денежные средства или банковские счета, которые описываются как ликвидные активы. В большинстве случаев фиксированными считаются только материальные активы.

Ограничения баланса

В финансовой отчетности баланс или отчет о финансовом положении - это сводка финансовых балансов индивидуального предприятия, делового партнерства, корпорации или другой коммерческой организации, такой как LLC или LLP. Активы, обязательства и собственный капитал перечислены на определенную дату, например, на конец финансового года. Балансовый отчет часто называют «моментальным снимком финансового состояния компании».«Из четырех основных финансовых отчетов балансовый отчет является единственным отчетом, который относится к одному моменту времени в календарном году бизнеса. Балансы имеют три основных ограничения, включая тот факт, что они учитываются по первоначальной стоимости, использование оценок и упущение ценных вещей, таких как разведывательные данные.

Основные средства показаны в балансе по первоначальной стоимости за вычетом текущих амортизационных отчислений. Амортизация влияет на балансовую стоимость актива в балансе.Историческая стоимость будет равна балансовой стоимости только в том случае, если не было зарегистрировано никаких изменений стоимости актива с момента приобретения. Таким образом, баланс не показывает истинную стоимость активов. Историческая стоимость подвергается критике за ее неточность, поскольку она может не отражать текущую рыночную стоимость.

Четыре метода амортизации : Различные методы амортизации влияют на балансовую стоимость актива на балансе.

Некоторые из оборотных активов оцениваются на основе оценочных оценок, поэтому баланс не может отражать истинное финансовое положение бизнеса.Нематериальные активы, такие как гудвил, показаны в балансе в виде вымышленных цифр, которые могут не иметь никакого отношения к рыночной стоимости. Совет по международным стандартам финансовой отчетности (IASB) предлагает некоторые рекомендации (IAS 38) относительно того, как нематериальные активы должны учитываться в финансовой отчетности. Как правило, нематериальные юридические активы, разработанные внутри компании, не признаются, а нематериальные активы, приобретенные у третьих сторон, признаются. Следовательно, существует разрыв - гудвил от приобретений может регистрироваться, поскольку он получен на основе рыночной оценки или оценки покупки.Однако аналогичные внутренние расходы не могут быть зарегистрированы, хотя они будут признаны инвесторами, которые сравнивают рыночную стоимость компании с ее балансовой стоимостью.

Наконец, баланс не может отражать те активы, которые нельзя выразить в денежном выражении, такие как навыки, интеллект, честность и лояльность работников.

Разбивка простой структуры баланса (по каждому компоненту)

« Никогда не инвестируйте в компанию, не разбираясь в ее финансах. Наибольшие потери в акциях происходят от компаний с плохим балансом .”

Питер Линч

Умение читать финансовую отчетность компании, такую ​​как отчет о прибылях и убытках, балансы и отчет о движении денежных средств, является ключевым источником данных для инвесторов, как частных, так и институциональных инвесторов.

Как инвестор, вам не нужно быть экспертом в расшифровке финансовых отчетов и моделировании, но хотя бы свободное владение языком бухгалтерского учета будет иметь большое значение для вашего успеха как инвестора.

В нашей продолжающейся серии статей по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности мы собираемся раскрыть секреты бухгалтерских балансов.

Следующее внимание сосредоточено на балансе и компонентах баланса. Каждая компания, как публичная организация, должна подавать бухгалтерский баланс, и структура баланса помогает информировать инвесторов о финансовой устойчивости любой компании.

Помимо финансовой отчетности, такой как банки и страховые компании, чтение балансов компаний довольно просто.

В связи с недавним кризисом Covid-19 анализ баланса вернулся на видное место, поскольку инвесторы изучают ликвидность предприятий.Такие компании, как Visa, Google, Apple, не должны сильно беспокоиться о ликвидности в сегодняшнем мире, но многие другие, такие как, например, компании в мире розничной торговли, вынуждены переходить с обычных магазинов на онлайн-покупки. И эта осада только усилилась из-за приказа не выходить из дома.

Анализ баланса может раскрыть ключ к разгадке ликвидности компании и ее способности противостоять вызовам, с которыми сегодня сталкиваются предприятия.

В сегодняшнем посте мы узнаем:

• Разбивка структуры баланса
• Активная сторона уравнения
• Пассивная сторона уравнения
• Акционерная сторона уравнения

Хорошо, давайте углубимся и узнаем больше о структуре баланса.

Разбивка структуры баланса

Балансовый отчет - это одна из трех основных финансовых отчетов, которые должны подавать все публичные компании. Остальные - это отчет о прибылях и убытках и отчеты о движении денежных средств.

Цель баланса (или отчета о финансовом положении, как его часто называют) - предоставить в определенный момент времени любую информацию, касающуюся активов, принадлежащих компании, а также долей участия в капитале.

Активы представляют собой ценные вещи, которыми владеет компания. Или другие, которые будут получены и могут быть объективно измерены.

Обязательства - это то, что компании должны кредиторам, таким как сотрудники, поставщики, налоговые органы и кредиторы. Обязательства - это обязательства, у которых есть графики, условия и временные рамки, которые определяют, когда, сколько и как часто эти обязательства будут погашены.

Собственный или акционерный капитал состоит из нераспределенной прибыли и денежных средств, внесенных акционерами в обмен на право собственности.

Баланс лучше всего выразить формулой. Формула:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Формула важна, и ее можно рассматривать именно так. По мере роста продаж будет расти и база активов. Все это требует более высоких уровней запасов, дебиторской задолженности и основных средств, таких как машины, основные средства и оборудование. По мере роста активов компании обязательства и собственный капитал растут синхронно, поскольку финансовые позиции должны оставаться в равновесии в соответствии с уравнением.

То, как активы поддерживаются финансированием или соответствующим ростом кредиторской задолженности, долга и собственного капитала, многое говорит нам о финансовом состоянии компании.

При рассмотрении финансового состояния любой компании мы должны учитывать, что наличие разумного сочетания обязательств и капитала, поддерживающего активы, является признаком финансовой устойчивости компании.

Простое представление этого уравнения - активы, равные меньшей части обязательств, которые поддерживают эти активы, при большей части капитала, чем обязательства, поддерживающие эти активы.Помните, что доходы, создающие собственный капитал, дешевле, чем доходы, создающие долг.

Причина, по которой мы хотим учитывать это уравнение, заключается в том, что долговое финансирование на более высоких уровнях увеличивает риск для ваших инвестиций, поскольку компания, которая борется с возможностью дефолта по этому долгу, возрастает, а также увеличивается риск банкротства.

Баланс - это моментальный снимок финансового состояния любой публичной компании. Каждый квартальный или годовой отчет будет содержать баланс, и мы должны думать об этих результатах как о замороженных во времени и зависеть от дня.

Стандартные методы бухгалтерского учета позволяют представлять бухгалтерский баланс в двух форматах.

• Горизонтальное представление
• Вертикальное представление

Большинство компаний используют вертикальное представление; Фактически, я никогда не видел горизонтальной презентации в публичной компании. Вертикальное представление не позволяет «уравновесить» лист, так как вы не видите, как две стороны уравновешиваются, как в бухгалтерском классе.

Независимо от того, горизонтальное или вертикальное представление, все балансы соответствуют представлению, в котором позиции проводок по счетам представлены в пяти разделах:

• Оборотные активы
• Внеоборотные активы
• Краткосрочные обязательства
• Долгосрочные обязательства
• Собственный капитал

Таким образом, Активы равны:

• Оборотные активы
• Внеоборотные активы

Обязательства: краткосрочные обязательства + долгосрочные обязательства + собственный капитал

Подробнее о каждом из этих компонентов в следующих разделах.

Как я упоминал выше, балансы коммунальных предприятий, банков, страховых компаний, брокерских контор и инвестиционных банков существенно различаются и требуют разного анализа и понимания терминологии, используемой для этих предприятий.

Еще одно примечание по поводу балансов: номенклатура или наименования указанных ведомостей практически не нормализованы. Например, одна компания может ссылаться на свой баланс как на «отчет о финансовом состоянии» или «финансовое состояние».К сожалению, эта болезнь также распространяется на счета балансов, поэтому нет единообразия в маркировке счетов для баланса.

Хорошо, давайте раскроем каждый раздел баланса и определим различные компоненты каждого из них.

Активная сторона уравнения

При работе с нашим балансом мы будем использовать в качестве примера данные Microsoft (MSFT).

Краткое примечание об активах для нашего анализа, активы - это экономические ресурсы компании.Компания должна была получить права на указанные активы, и они, вероятно, внесут свой вклад в будущие чистые денежные потоки Microsoft.

Такие предметы, как денежные средства, несомненно, являются активом, поскольку их покупательная способность представляет собой будущую экономическую выгоду для Microsoft.

Давайте начнем с рассмотрения каждого компонента актива в уравнении структуры баланса.

Примечание о порядке нахождения активов, перечисленных в разделе активов. Счета перечислены в порядке ликвидности или того, как быстро эти активы могут быть конвертированы в наличные.Так, например, дебиторская задолженность более ликвидна, чем запасы. Об этом важно помнить, когда вы анализируете способность компании выполнять свои обязательства по обязательствам.

Раздел активов баланса разделен на два компонента, и мы разберем их по статьям.

• Оборотные активы
• Внеоборотные активы

Оборотные активы

Текущие активы являются наиболее ликвидными из активов, принадлежащих бизнесу, и представляют собой счета или статьи, перечисленные в порядке ликвидности.

Оборотные активы можно рассматривать как активы, которые компания может ликвидировать в течение одного календарного года. Думайте о запасах как о чем-то, что, например, израсходовано в течение одного календарного года.

Важность оборотных активов заключается в том, что они представляют собой средства, которые бизнес может использовать для финансирования повседневных операций в следующем календарном году. Они также считаются ликвидными активами бизнеса.

Давайте теперь посмотрим на счета, связанные с оборотными активами.

Денежные средства и их эквиваленты

Это самые ликвидные из всех активов, поскольку они указаны в первой строке раздела активов. Эквиваленты денежных средств также включены в эту позицию. Эквиваленты денежных средств включают ценные бумаги, среди прочего, которые являются чрезвычайно краткосрочными, например, на три месяца.

Думайте об этих ценных бумагах как о краткосрочных облигациях, счетах денежного рынка или казначейских обязательствах. Компания использует этот счет для получения небольшого дохода от денежных средств, которые не используются в ближайшем будущем и хотят получить некоторый доход.

Более подробную информацию об эквивалентах денежных средств можно найти в разделе примечаний финансовой отчетности, который обычно указывается как рыночный раздел или инвестиционный раздел.

Microsoft перечисляет 13 576 миллионов долларов наличными и их эквивалентами. Компания также отдельно перечисляет краткосрочные инвестиции, которые, как мы видим, составляют в общей сложности 122 951 миллион долларов. Имейте в виду, что эти ценные бумаги очень краткосрочные по своей природе, и возможность быстрой ликвидности имеет первостепенное значение.

Дебиторская задолженность

В дебиторской задолженности учитываются все суммы, причитающиеся компании от клиентов, которые компания еще не получила.Обычно из этого счета вычитаются счета безнадежных долгов или клиенты, которые вряд ли будут платить.

По мере получения корпорацией Майкрософт средств от своих клиентов эта учетная запись уменьшается, а денежные средства увеличиваются на ту же сумму, что и собранная.

Microsoft перечисляет дебиторскую задолженность в размере 32 011 миллионов долларов.

Опись

Статья строки запасов содержит такие вещи, как сырье, незавершенное производство и готовая продукция. Думайте о запасах как о товарах, ожидающих продажи компанией, будь то автомобили, компьютеры или телефоны.

Во многих компаниях запасы могут быть самой крупной позицией, указанной в разделе текущих активов.

Затраты, связанные с производством или приобретением товарно-материальных запасов, перечислены в строке «Стоимость проданных товаров» отчета о прибылях и убытках.

Microsoft перечисляет запасы на сумму 1895 миллионов долларов в разделе текущих активов.

Прочие оборотные активы

Прочие оборотные активы обычно представляют собой более мелкие статьи, перечисленные в этом всеобъемлющем разделе.

Такие позиции, как авансы, выплачиваемые сотруднику, объект недвижимости, готовящийся к продаже, или ограниченные денежные средства или инвестиции.

Microsoft включает прочие оборотные активы на сумму 11 482 миллиона долларов в своем балансе.

Внеоборотные активы

Эти активы - это объекты, которые компания использует для более длительного срока службы, например, основные средства или нематериальные активы.

Внеоборотные активы имеют более длительный срок службы, обычно более одного года, и включают, среди прочего, гудвил.

Машины и оборудование (ОС)

В строке «Основные средства» представлены основные средства компании. Эта позиция не включает амортизацию, и некоторые компании будут указывать свои ОС в разных позициях, например, заводы, как отдельную позицию.

Счет основных средств будет варьироваться от компании к компании, и для многих компаний это будет самая крупная статья внеоборотных активов.

Microsoft вносит в баланс предприятия, основные средства стоимостью 44 151 миллион долларов.

Деловая репутация

Деловая репутация, вероятно, является одной из наиболее спорных статей, перечисленных в балансе, поскольку она содержит информацию, которая не всегда является наиболее прозрачной и требует некоторого расследования, чтобы определить, из чего она состоит.

Как правило, гудвилл отражает нематериальные суммы от чрезмерной покупки другой компании. Объекты, содержащиеся в гудвилле, могут быть собственностью, интеллектуальной собственностью или товарным знаком.

Деловая репутация рассчитывается путем вычитания рыночной стоимости активов и обязательств из покупной цены активов.Компании должны ежегодно проверять стоимость гудвила и регистрировать любые обесценения справедливой стоимости актива.

Деловая репутация Microsoft на 2019 год составляет 43 351 миллион долларов.

Нематериальные активы

Статьи нематериальных активов включают нематериальные основные средства компании. Некоторые из этих элементов могут быть идентифицированы или не идентифицированы, например, патенты, лицензии, секретный соус или формула.

Microsoft перечисляет нематериальные активы на сумму 7 038 миллионов долларов на своем балансе.

На этом завершается раздел активов баланса Microsoft, помните, что другая сторона уравнения должна сбалансировать активы.

Перейдем к разделу пассивов баланса.

Пассивная сторона уравнения

Обязательства - это деньги, которые компания должна помочь поддержать активы компании. Думайте о них как о счетах, которые поддерживают покупку запасов для продажи товаров, которые продает компания.

Или, например, финансирование этих закупок для складских запасов.

Помните, что уравнение бухгалтерского учета для баланса означает, что обязательства и собственный капитал должны равняться активам для баланса в финансовом отчете.

Давайте рассмотрим некоторые из статей, наиболее часто встречающихся в разделе пассивов баланса.

Краткосрочные обязательства

Краткосрочные обязательства - это краткосрочные обязательства, срок погашения которых наступает в течение календарного года или операционного цикла. Для погашения краткосрочных обязательств обычно используются оборотные активы, поэтому для определения ликвидности компаний используются такие коэффициенты, как коэффициент текущей ликвидности или коэффициент быстрой ликвидности.

Примеры краткосрочных обязательств включают такие статьи, как:

• Кредиторская задолженность
• Краткосрочная задолженность
• Дивиденды
• Векселя к оплате
• Задолженность по налогам на прибыль

Хорошо, давайте рассмотрим некоторые из наиболее распространенных текущих обязательств.

Счета к оплате

Кредиторская задолженность - это сумма, которую компания должна своим поставщикам за товары или услуги, которые они приобрели в кредит у своих поставщиков.Ожидается, что кредиторская задолженность будет погашена в течение года покупки и считается самой ликвидной из всех текущих обязательств.

У Microsoft есть кредиторская задолженность в размере 12 530 долларов, указанная на ее балансе.

Текущая часть долгосрочного долга

Вышеуказанная статья относится к краткосрочной части долгосрочной задолженности, которую компания должна погасить в течение календарного или операционного года. Например, если компания берет 10-летнюю банковскую ссуду, текущая часть этой ссуды указывается на этом счете.

Краткосрочная задолженность по любым облигациям будет перечислена на этом счете для многих компаний; например, в этой строке указывается любой долг, подлежащий погашению в текущем году.

Также может называться краткосрочной задолженностью; опять же, нет единообразия в маркировке счетов, что может привести к некоторой путанице.

Microsoft перечисляет текущую часть долгосрочного долга в размере 3 749 миллионов долларов.

Доходы будущих периодов

В балансе Microsoft эта статья указана как краткосрочная незаработанная выручка.

Думайте об этом как о выручке, которую компания получила, но не признала, поскольку продажа не завершена в соответствии с правилами бухгалтерского учета.

Microsoft перечисляет краткосрочный нетрудовой доход в размере 36 миллиардов долларов в своем балансе.

Долгосрочные обязательства

Долгосрочные обязательства - это более долгосрочные обязательства с более длительным сроком погашения, превышающим год. Любая долгосрочная задолженность указывается в этой строке и является основным источником расследования для инвесторов.

Долгосрочная задолженность

Этот счет включает любую долгосрочную задолженность в целом, за исключением текущей части, которая подлежит погашению, если она указана в составе текущих обязательств. Долгосрочная задолженность выплачивается в соответствии с графиком долга, который описывает всю задолженность компании и указывает график платежей, а также процентные расходы, общую сумму причитающейся задолженности и график выплат по основной сумме долга.

Вся информация о долгосрочной задолженности приведена в разделе примечаний финансовой отчетности.Здесь вы найдете все, что хотите знать о долгосрочной задолженности компании.

Особо следует отметить в разделе примечаний график погашения долга, этот пункт может иметь большое значение, чтобы помочь вам определить, сколько долга у компании и когда она должна быть погашена на основе денежного потока.

Microsoft перечисляет в балансе долгосрочный долг в размере 59 578 долларов.

Долгосрочные налоги на прибыль

На этом счете указана неуплаченная или балансовая стоимость налога на прибыль, подлежащая уплате более одного года.Также известен как подлежащий уплате подоходный налог.

Microsoft указывает в своем балансе эту статью на сумму 29 342 миллиона долларов.

На этом мы подведем итоги раздела пассивов баланса.

Чтобы обеспечить сбалансированность нашего баланса, нам нужно, чтобы раздел акционерного капитала был равен разнице между активами и обязательствами.

На данный момент у Microsoft:

• Итого активы - 301 311 млн долларов
• Итого обязательства - 183 007 долларов

Доля капитала в уравнении

Также называется акционерным капиталом или акционерным капиталом, требования владельцев в отношении любых активов после выплаты долгов.Думайте об этом как о доле владения любыми активами, оставшимися после выплаты долга по этим активам.

Собственный капитал равен активам фирмы за вычетом обязательств.

Акционерный капитал может быть положительным или отрицательным числом, в зависимости от того, имеет ли компания больше или меньше активов, чем обязательства.

Если у компании больше обязательств, чем активов, то собственный капитал компании будет отрицательным. Многие инвесторы, в том числе и ваш покорный слуга, рассматривают отрицательный капитал как рискованное предложение, потому что это означает, что компания должна денег больше, чем активы, создаваемые для компании.

Уставный капитал

В строке акционерного капитала указывается сумма денег, вложенных акционерами в компанию. Как правило, это первоначальный взнос, внесенный собственниками при создании компании.

Они также известны как акционерный капитал, или акционерный капитал, или обыкновенные акции.

Microsoft указывает в своем балансе эту статью как 80,552 миллиона долларов.

Нераспределенная прибыль

Нераспределенная прибыль - это общая сумма прибыли, которую компания решает сохранить после выплаты выкупа акций, выплаты дивидендов или выплаты долга.

Каждый квартал компания принимает решения о том, что делать с прибылью компании, хочет ли она вернуть деньги акционерам, выплатить долг или реинвестировать в проекты по развитию компании.

Любая сумма используется для выплаты дивидендов, например, вычитается из нераспределенной прибыли, а любые оставшиеся деньги добавляются к нераспределенной прибыли.

Имейте в виду, что это не реальный счет в банке, а бухгалтерский регистр, который показывает, например, сколько он должен использовать для выплаты дивидендов.Фактическая выплата дивидендов происходит из отчета о движении денежных средств, который является текущим счетом предприятия.

Более подробную информацию о нераспределенной прибыли можно найти в отчете о собственном капитале акционеров, который также содержит всю информацию по всем статьям, относящимся к акционерному капиталу. Это заявление может дать вам более подробную информацию, например, о выплате дивидендов компании.

Нераспределенная прибыль Microsoft за 2019 год составила 34 566 миллионов долларов.

На этом мы завершаем обзор раздела баланса акционерного капитала.

Таким образом, чтобы сбалансировать наш отчет, раздел акционерного капитала равен 118 304 долларам.

Тогда все разделы равны следующим суммам:

• Итого активы - 301 311 долларов
• Обязательства - 183 007 долларов
• Акционерный капитал - 118 304 долларов

Обязательства (183 007 долларов) + собственный капитал (118 304 долларов) = 301 311 долларов

Последние мысли

Анализ баланса может дать вам хорошее представление о финансовом состоянии любой компании.Многие инвесторы сосредотачиваются на балансах компаний, которые они покупают, потому что баланс может показать вам, насколько сильна компания в случае спада на рынке.

Учитывая текущее состояние фондового рынка, изучение балансовых отчетов имеет первостепенное значение для определения ликвидности предприятий. Думайте о балансе как о финансовом отчете, который расскажет вам, сколько денег у него под рукой для создания дополнительных активов, сколько будут стоить эти активы и сколько капитала стоит компания.

Многие показатели связаны с балансом, чтобы помочь определить силу и здоровье компании. Среди них:

Изучив структуру баланса и язык статей, а также изучив баланс с использованием упомянутых выше показателей и коэффициентов, вы можете многое узнать о финансовой устойчивости любой компании.

На этом мы завершим обсуждение структуры баланса. Вот ссылки на два других финансовых отчета, если вам интересно:

Я также настоятельно рекомендую научиться собирать всю эту ценную информацию воедино, совершенствуя свою способность анализировать весь годовой отчет (10-k).

Как всегда, спасибо, что нашли время прочитать этот пост, и я надеюсь, что вы найдете что-то ценное в своем инвестиционном путешествии.

Если я могу оказать дополнительную помощь, не стесняйтесь обращаться к нам.

До следующего раза, берегись и будь в безопасности,

Дэйв

Обновлено 08.11.20 - Дэйв Ахерн и Эндрю Сатер

Руководство по финансовой отчетности для начинающих

Основы

Если вы умеете читать этикетку с питанием или счет на бейсбольной коробке, вы можете научиться читать основные финансовые отчеты.Если вы можете следовать рецепту или подать заявку на ссуду, вы можете изучить основы бухгалтерского учета. Основы несложные, и это не ракетостроение.

Эта брошюра призвана помочь вам получить базовое представление о том, как читать финансовую отчетность. Подобно тому, как класс СЛР учит вас выполнять основы сердечной легочной реанимации, эта брошюра объяснит, как читать основные части финансового отчета. Он не научит вас быть бухгалтером (точно так же, как курс СЛР не сделает вас кардиологом), но он должен дать вам уверенность в том, что вы сможете взглянуть на финансовую отчетность и разобраться в ней.

Давайте начнем с рассмотрения того, что делает финансовая отчетность.

«Покажи мне деньги!»

Все мы помним бессмертную строчку Кубы Гудинга-младшего из фильма Джерри Магуайр : «Покажи мне деньги!» Что ж, это то, что делает финансовая отчетность. Они показывают вам деньги. Они показывают вам, откуда пришли деньги компании, куда они пошли и где находятся сейчас.

Есть четыре основных финансовых отчета. Это: (1) балансы; (2) отчеты о прибылях и убытках; (3) отчеты о движении денежных средств; и (4) отчеты о собственном капитале.Балансовые отчеты показывают, чем компания владеет и что она должна в определенный момент времени. Отчеты о прибылях и убытках показывают, сколько денег компания заработала и потратила за определенный период времени. Отчеты о движении денежных средств показывают обмен деньгами между компанией и внешним миром также в течение определенного периода времени. Четвертый финансовый отчет, называемый «отчет об акционерном капитале», показывает изменения интересов акционеров компании с течением времени.

Давайте рассмотрим каждую из первых трех финансовых отчетов более подробно.

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс предоставляет подробную информацию о активах компании , обязательствах и собственном капитале .

Активы - это вещи, которыми владеет компания и которые имеют ценность. Обычно это означает, что они могут быть проданы или использованы компанией для производства продуктов или предоставления услуг, которые могут быть проданы. Активы включают физическое имущество, такое как заводы, грузовики, оборудование и инвентарь. Сюда также входят вещи, которые нельзя трогать, но которые тем не менее существуют и имеют ценность, например, товарные знаки и патенты.А наличные деньги сами по себе являются активом. То же самое и с инвестициями, которые делает компания.

Обязательства - это денежные суммы, которые компания должна другим. Сюда могут входить все виды обязательств, такие как деньги, взятые в долг у банка для запуска нового продукта, арендная плата за использование здания, деньги, причитающиеся поставщикам за материалы, заработная плата, которую компания должна своим сотрудникам, затраты на очистку окружающей среды или налоги, причитающиеся с. правительство. Обязательства также включают обязательства по предоставлению товаров или услуг покупателям в будущем.

Акционерный капитал иногда называют капиталом или чистой стоимостью. Это деньги, которые остались бы, если бы компания продала все свои активы и выплатила все свои обязательства. Эти оставшиеся деньги принадлежат акционерам или владельцам компании.

Баланс компании составляется так же, как и в приведенном выше базовом уравнении бухгалтерского учета. В левой части баланса компании указывают свои активы. Справа они перечисляют свои обязательства и акционерный капитал. Иногда в балансовых отчетах вверху показаны активы, за которыми следуют обязательства, а внизу - собственный капитал.

Активы обычно указываются в зависимости от того, насколько быстро они будут конвертированы в наличные. Текущие активов - это объекты, которые компания планирует преобразовать в денежные средства в течение одного года.Хороший пример - инвентарь. Большинство компаний рассчитывают продать свои запасы за наличные в течение одного года. Долгосрочные активы - это вещи, которые компания не ожидает преобразовать в денежные средства в течение одного года или для продажи которых потребуется больше одного года. К внеоборотным активам относятся основных активов. Основные средства - это активы, используемые для ведения бизнеса, но недоступные для продажи, такие как грузовики, офисная мебель и другое имущество.

Обязательства обычно указываются по срокам их погашения.Обязательства составляют текущих или долгосрочных . Краткосрочные обязательства - это обязательства, которые компания ожидает погасить в течение года. Долгосрочные обязательства - это обязательства со сроком погашения более одного года.

Акционерный капитал - это сумма, вложенная владельцами в акции компании плюс или минус прибыль или убытки компании с момента создания. Иногда компании распределяют прибыль, а не удерживают ее. Эти распределения называются дивидендами.

Баланс показывает состояние активов, пассивов и акционерного капитала компании на конец отчетного периода. Он не показывает поступления и списания со счетов за период.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках - это отчет, который показывает, какой доход компания получила за определенный период времени (обычно за год или некоторую часть года). В отчете о прибылях и убытках также показаны затраты и расходы, связанные с получением этого дохода.Буквальная «нижняя строка» отчета обычно показывает чистую прибыль или убытки компании. Это говорит вам, сколько компания заработала или потеряла за период.

В отчетах о прибылях и убытках также указывается прибыль на акцию (или «прибыль на акцию»). Этот расчет показывает, сколько денег получат акционеры, если компания решит распределить всю чистую прибыль за период. (Компании почти никогда не распределяют всю свою прибыль. Обычно они реинвестируют ее в бизнес.)

Чтобы понять, как составляются отчеты о доходах, представьте их как лестницу.Вы начинаете сверху с общей суммы продаж, осуществленных за отчетный период. Затем вы спускаетесь, шаг за шагом. На каждом этапе вы вычитаете определенные затраты или другие операционные расходы, связанные с получением дохода. Внизу лестницы после вычета всех расходов вы узнаете, сколько компания фактически заработала или потеряла за отчетный период. Люди часто называют это «чистой прибылью».

В верхней части отчета о прибылях и убытках указывается общая сумма денег, полученных от продажи товаров или услуг.Эту выручку часто называют валовой выручкой или продажами. Он называется «брутто», потому что из него еще не списаны расходы. Таким образом, число бывает «грубым» или неочищенным.

Следующая строка - это деньги, которые компания не ожидает получить от определенных продаж. Это может быть связано, например, со скидками при продаже или возвратом товаров.

Когда вы вычитаете прибыль и надбавки из валовой выручки, вы получаете чистую выручку компании. Он называется «чистым», потому что, если вы можете представить чистую прибыль, эти доходы остаются в ней после того, как были произведены отчисления на прибыль и надбавки.

Спускаясь по лестнице вниз от линии чистого дохода, есть несколько строк, которые представляют различные виды операционных расходов. Хотя эти строки могут быть представлены в различных заказах, следующая строка после чистой выручки обычно показывает затраты на продажи. Это число показывает сумму денег, которую компания потратила на производство товаров или услуг, которые она продала в течение отчетного периода.

В следующей строке вычитаются затраты на продажу из чистой выручки, чтобы получить промежуточный итог, называемый «валовой прибылью» или иногда «валовой прибылью».Он считается «валовым», потому что есть определенные расходы, которые еще не были вычтены из него.

Следующий раздел посвящен операционным расходам. Это расходы, которые идут на поддержку деятельности компании в течение определенного периода - например, зарплата административного персонала и затраты на исследование новых продуктов. Другой пример - маркетинговые расходы. Операционные расходы отличаются от «затрат на продажу», которые были вычтены выше, поскольку операционные расходы не могут быть напрямую связаны с производством продаваемых продуктов или услуг.

Амортизация также вычитается из валовой прибыли. Амортизация учитывает износ некоторых активов, таких как машины, инструменты и мебель, которые используются в течение длительного времени. Компании распределяют стоимость этих активов по периодам их использования. Этот процесс распределения этих затрат называется амортизацией. «Плата» за использование этих активов в течение периода составляет часть первоначальной стоимости активов.

После вычета всех операционных расходов из валовой прибыли вы получаете операционную прибыль до вычета процентов и расходов по налогу на прибыль.Это часто называют «операционным доходом».

Следующие компании должны учитывать процентный доход и процентные расходы. Процентный доход - это деньги, которые компании зарабатывают на хранении своих денежных средств на процентных сберегательных счетах, фондах денежного рынка и т.п. С другой стороны, процентные расходы - это деньги, которые компании выплачивают в виде процентов за деньги, которые они занимают. В некоторых отчетах о прибылях и убытках отдельно показаны процентные доходы и процентные расходы. В некоторых отчетах о прибылях и убытках эти два числа объединены. Затем процентные доходы и расходы добавляются или вычитаются из операционной прибыли, чтобы получить операционную прибыль до налога на прибыль .

Наконец, вычитается подоходный налог, и вы получаете результат: чистая прибыль или чистые убытки. (Чистая прибыль также называется чистой прибылью или чистой прибылью.) Это говорит вам, сколько компания фактически заработала или потеряла за отчетный период. Получила ли компания прибыль или потеряла деньги?

Прибыль на акцию или EPS

Большинство отчетов о прибылях и убытках включают расчет прибыли на акцию или прибыль на акцию. Этот расчет показывает, сколько денег акционеры получили бы за каждую принадлежащую им акцию, если бы компания распределила всю свою чистую прибыль за период.

Для расчета прибыли на акцию вы берете общую чистую прибыль и делите ее на количество акций компании в обращении.

Отчет о движении денежных средств

В отчетах о движении денежных средств отражаются приток и отток денежных средств компании. Это важно, потому что у компании должно быть достаточно наличных денег для оплаты своих расходов и покупки активов. В то время как отчет о прибылях и убытках может сказать вам, получила ли компания прибыль, отчет о движении денежных средств может сказать вам, генерировала ли компания денежные средства.

Отчет о движении денежных средств показывает изменения во времени, а не абсолютные суммы в долларах на определенный момент времени. Он использует и переупорядочивает информацию из баланса и отчета о прибылях и убытках компании.

В нижней строке отчета о движении денежных средств показано чистое увеличение или уменьшение денежных средств за период. Как правило, отчеты о движении денежных средств делятся на три основные части. В каждой части рассматривается денежный поток от одного из трех видов деятельности: (1) операционная деятельность; (2) инвестиционная деятельность; и (3) финансовая деятельность.

Операционная деятельность

В первой части отчета о движении денежных средств анализируется движение денежных средств компании от чистой прибыли или убытков. Для большинства компаний этот раздел отчета о движении денежных средств сверяет чистую прибыль (как показано в отчете о прибылях и убытках) с фактическими денежными средствами, которые компания получила или использовала в своей операционной деятельности. Для этого он корректирует чистую прибыль по любым неденежным статьям (например, добавляет обратно амортизационные расходы) и корректирует любые денежные средства, которые были использованы или предоставлены другими операционными активами и обязательствами.

Инвестиционная деятельность

Вторая часть отчета о движении денежных средств показывает движение денежных средств от всей инвестиционной деятельности, которая обычно включает покупку или продажу долгосрочных активов, таких как основные средства, а также инвестиционных ценных бумаг. Если компания покупает оборудование, отчет о движении денежных средств отразит эту деятельность как отток денежных средств в результате инвестиционной деятельности, поскольку она использовала денежные средства. Если компания решила продать часть инвестиций из инвестиционного портфеля, выручка от продаж будет отражена как приток денежных средств от инвестиционной деятельности, поскольку она предоставила денежные средства.

Финансовая деятельность

Третья часть отчета о движении денежных средств показывает движение денежных средств от всей финансовой деятельности. Типичные источники денежных потоков включают денежные средства, полученные от продажи акций и облигаций или займов в банках. Точно так же погашение банковской ссуды проявится как использование денежного потока.

Прочитать сноски

Лошадь под названием «Прочтите сноски» участвовала в Дерби Кентукки 2004 года. Он финишировал седьмым, но если бы он выиграл, это была бы победа для сторонников финансовой грамотности во всем мире.Так важно прочитать сноски . Сноски к финансовой отчетности наполнены информацией. Вот некоторые из основных моментов:

• Основные принципы учетной политики и практики - Компании обязаны раскрывать информацию об учетной политике, которая является наиболее важной для отражения финансового состояния и результатов компании. Это часто требует от руководства самых сложных, субъективных или сложных суждений.


• Налог на прибыль - В сносках представлена ​​подробная информация о текущих и отложенных налогах на прибыль компании.Информация разбита по уровням - федеральный, штат, местный и / или иностранный, и описаны основные элементы, которые влияют на эффективную налоговую ставку компании.


• Пенсионные планы и другие пенсионные программы - В сносках обсуждаются пенсионные планы компании и другие программы пенсионного обеспечения или вознаграждения по окончании трудовой деятельности. В примечаниях содержится конкретная информация об активах и затратах этих программ, а также указывается, насколько эти планы профинансированы или недофинансированы.


• Опционы на акции - Примечания также содержат информацию об опционах на акции, предоставленных должностным лицам и служащим, включая метод учета вознаграждения, основанного на акциях, и влияние этого метода на отчетные результаты.

Прочитать MD&A

Правила Комиссии по ценным бумагам и биржам, регулирующие MD&A, требуют раскрытия информации о тенденциях, событиях или неопределенностях, известных руководству, которые могут оказать существенное влияние на представленную финансовую информацию.Цель MD&A - предоставить инвесторам информацию, которую руководство компании считает необходимой для понимания ее финансового состояния, изменений финансового состояния и результатов деятельности. Он призван помочь инвесторам увидеть компанию глазами менеджмента. Он также предназначен для предоставления контекста для финансовой отчетности и информации о доходах и денежных потоках компании.

Показатели финансовой отчетности и расчеты

Вы, наверное, слышали, как люди подшучивают над такими фразами, как «коэффициент P / E», «коэффициент текущей ликвидности» и «операционная маржа».«Но что означают эти термины и почему они не появляются в финансовой отчетности? Ниже перечислены лишь некоторые из многих коэффициентов, которые инвесторы рассчитывают на основе информации о финансовой отчетности и затем используют для оценки компании. Как правило, желательные коэффициенты различаются в зависимости от отрасли.

Если у компании отношение долга к собственному капиталу 2: 1, это означает, что у компании есть два доллара долга на каждый доллар, который акционеры инвестируют в компанию. Другими словами, компания берет в долг в два раза больше, чем ее владельцы инвестируют в компанию.

Коэффициент оборачиваемости запасов = Себестоимость продаж / средний запас за период

Если у компании коэффициент оборачиваемости запасов 2: 1, это означает, что запасы компании оборачивались дважды за отчетный период.

Операционная маржа = Операционная прибыль / Чистая прибыль

Операционная маржа обычно выражается в процентах. Он показывает процент прибыли на каждый доллар продаж.

Коэффициент P / E = Цена на акцию / Прибыль на акцию

Если акции компании продаются по цене 20 долларов за акцию и компания получает 2 доллара на акцию, то коэффициент P / E компании равен 10: 1.Акции компании продаются в 10 раз больше, чем выручка.

Оборотный капитал = Оборотные активы - Краткосрочные обязательства

• Отношение долга к собственному капиталу сравнивает общий долг компании с собственным капиталом. Оба эти числа можно найти на балансе компании. Чтобы рассчитать отношение долга к собственному капиталу, вы делите общие обязательства компании на ее акционерный капитал, или
• Коэффициент оборачиваемости запасов сравнивает себестоимость продаж компании в ее отчете о прибылях и убытках со средним остатком запасов за период.Чтобы рассчитать средний остаток запасов за период, посмотрите инвентарные номера, указанные в балансе. Возьмите остаток, указанный за период отчета, и добавьте его к остатку, указанному за предыдущий сопоставимый период, а затем разделите на два. (Помните, что балансы - это моментальные снимки во времени. Таким образом, баланс запасов за предыдущий период - это начальный баланс для текущего периода, а баланс запасов за текущий период - это конечный баланс.) Чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости запасов, вы делите себестоимость продаж компании (чуть ниже чистой выручки в отчете о прибылях и убытках) по средним запасам за период, или
• Операционная маржа сравнивает операционную прибыль компании с чистой выручкой.Оба эти числа можно найти в отчете о прибылях и убытках компании. Чтобы рассчитать операционную маржу, вы делите операционную прибыль компании (до уплаты процентов и подоходного налога) на ее чистую выручку, или
• Коэффициент P / E сравнивает цену обыкновенных акций компании с ее прибылью на акцию. Чтобы рассчитать коэффициент P / E компании, вы делите цену акций компании на ее прибыль на акцию, или
• Оборотный капитал - это деньги, оставшиеся, если компания выплатила свои текущие обязательства (то есть свои долги, подлежащие погашению в течение одного года с даты составления баланса) из своих оборотных активов.

Собираем все вместе

Хотя в данной брошюре каждый финансовый отчет обсуждается отдельно, имейте в виду, что все они взаимосвязаны. Изменения в активах и обязательствах, которые вы видите в балансе, также отражаются в доходах и расходах, которые вы видите в отчете о прибылях и убытках, что приводит к прибылям или убыткам компании. Денежные потоки предоставляют больше информации о денежных активах, перечисленных в балансе, и связаны, но не эквивалентны, с чистой прибылью, показанной в отчете о прибылях и убытках.И так далее. Ни один финансовый отчет не дает полной картины. Но в совокупности они предоставляют очень важную информацию для инвесторов. Информация - лучший инструмент инвестора, когда дело доходит до разумного инвестирования.

- Формат, пояснения и пример

Балансовый отчет (также известный как отчет о финансовом положении ) - это финансовый отчет, который показывает активы, обязательства и собственный капитал компании на определенную дату.Основная цель составления баланса - раскрыть финансовое положение коммерческого предприятия на определенную дату. Хотя бухгалтерский баланс можно подготовить в любое время, в большинстве случаев он готовится в конце отчетного периода.

Большая часть информации об активах, обязательствах и статьях собственного капитала получена из скорректированного пробного баланса компании. Однако нераспределенная прибыль, являющаяся частью собственного капитала, отражается в отчете о нераспределенной прибыли.

Разделы баланса

Мы можем в общих чертах разделить баланс на три части - раздел активов, раздел пассивов и раздел собственного капитала.Каждый из этих разделов кратко обсуждается ниже:

Раздел активов

В этом разделе перечислены все ресурсы (т. Е. Активы) компании. В балансе активы, имеющие схожие характеристики, группируются вместе. Наиболее распространенный подход - разделение активов на оборотные и внеоборотные. Оборотные активы включают в себя денежные средства и все активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства или которые, как ожидается, будут потреблены в течение короткого периода времени - обычно одного года. Примеры оборотных активов включают денежные средства, их эквиваленты, дебиторскую задолженность, предоплаченные расходы или авансовые платежи, краткосрочные инвестиции и запасы.

Все активы, не включенные в оборотные активы, группируются как внеоборотные. Общей характеристикой таких активов является то, что они продолжают приносить пользу в течение длительного периода времени - обычно более одного года. Примеры таких активов включают долгосрочные инвестиции, оборудование, машины и оборудование, землю и здания, а также нематериальные активы.

При составлении баланса сначала указываются оборотные активы, а позже - внеоборотные активы.

Раздел пассивов

Обязательства - это обязательства перед сторонами, не являющимися собственниками бизнеса.В балансе они сгруппированы как краткосрочные обязательства и долгосрочные обязательства. Краткосрочные обязательства - это обязательства, которые, как ожидается, будут выполнены в течение одного года за счет использования оборотных активов предприятия или предоставления товаров или услуг. Все обязательства, не являющиеся краткосрочными, считаются долгосрочными.

Раздел собственного капитала

Собственный капитал - это обязанность компании перед ее владельцами. Термин «собственный капитал» чаще всего используется в балансе индивидуального предпринимательства и партнерской формы бизнеса.В балансе компании термин «собственный капитал» часто заменяется термином «акционерный капитал».

При составлении баланса сначала представляется раздел пассивов, а позже - раздел собственного капитала.

Формат бухгалтерского баланса

Существует два формата представления активов, обязательств и собственного капитала в балансе - формат счета и формат отчета. В формате счета баланс делится на левую и правую части, как у Т-счета.Активы указаны в левой части, тогда как обязательства и собственный капитал указаны в правой части баланса. Если все элементы баланса указаны правильно, общая сумма активов (то есть левая сторона) должна быть равна сумме обязательств и части собственного капитала владельцев (то есть правой стороны).

В формате отчета элементы баланса представлены вертикально, т. Е. Раздел активов представлен вверху, а разделы обязательств и собственного капитала представлены ниже раздела активов.

В приведенном ниже примере показаны оба формата.

А Д В Е Р Т И С Е М Е Н Т

Пример

Используя информацию скорректированного пробного баланса, приведенную на этой странице, и отчет о нераспределенной прибыли, представленный на этой странице, мы можем подготовить баланс Business Consulting Company следующим образом:

Формат счета:

Формат отчета:

А Д В Е Р Т И С Е М Е Н Т

Полезность баланса

Как описано в начале этой статьи, бухгалтерский баланс готовится для раскрытия финансового положения компании в определенный момент времени.Эта информация имеет большое значение для всех заинтересованных сторон. Например, инвесторы и кредиторы используют его для оценки структуры капитала, ликвидности и платежеспособности бизнеса. На основе такой оценки они прогнозируют будущие результаты компании с точки зрения прибыльности и денежных потоков и принимают важные экономические решения.

Ограничения баланса

1. Многие статьи имеют большую финансовую ценность и могут быть важны для пользователей финансовой отчетности при принятии надежных решений, но не отражаются в балансе, поскольку их невозможно объективно измерить.Примеры таких статей включают навыки и знания ИТ-компании, надежную клиентскую базу, высокую репутацию и т. Д.
2. Текущая справедливая стоимость различных активов и обязательств может быть важна для некоторых лиц, принимающих решения, но баланс не раскрывает ее, потому что активы и обязательства в основном отражаются по первоначальной стоимости.
3. Стоимость некоторых статей отражается в балансе на основе суждений и оценок. Например, амортизация обычно рассчитывается на основе предполагаемого срока службы активов.Таким образом, балансовая стоимость, указанная в балансе, также является оценочной стоимостью. Другой пример - дебиторская задолженность, отражаемая по расчетной чистой стоимости реализации.

Рашид Джавед (M.Com, ACMA)

Как структура и содержание баланса раскрывают финансовое положение

Что такое баланс?

Балансовый отчет суммирует остатки на счетах капитала, пассивов и активов.Эти цифры показывают капитал и финансовые структуры фирмы - источник финансового рычага.

Blance sheet ( B / S) - одна из четырех основных финансовых отчетов, которые публичные компании должны публиковать каждый квартал и год. B / S систематизирует итоги остатка на счете, суммируя акции фирмы (то, что ей напрямую принадлежит), обязательства (то, что она должна), и активы, которые у нее есть для работы и получения прибыли. Сравнивая определенные итоги баланса, аналитики представляют финансовое положение фирмы и ее финансовую структуру - моментальные снимки финансовых сильных и слабых сторон фирмы в определенный момент времени.

Три других обязательных отчета - это отчет о прибылях и убытках, отчет о нераспределенной прибыли и отчет об изменениях в финансовом положении. Обратите внимание, что некоторые фирмы и большинство государственных организаций публикуют свои балансовые отчеты под другим собственным названием балансового отчета - Отчет о финансовом положении .

В принципе, фирма может публиковать новый и другой баланс каждый день. На практике они обычно делают это только в конце финансового квартала или года.Заголовок B / S называет дату такой фразой: «... 31 декабря 2019 года». Таким образом, бухгалтерский баланс - это «снимок» финансового положения фирмы на тот момент времени. Таким образом, B / S отличается от других отчетов, которые отражают деятельность за определенный период .

Что представляет собой отчет о балансе?

На заданную дату в балансе компании показано следующее:

• Во-первых, всего Активов . Ценности, которыми фирма владеет или контролирует, которые она использует для получения доходов.
• Во-вторых, всего Обязательства . Что фирма должна.
• В-третьих, всего Собственных акций . Чем напрямую владеет фирма.

Точнее, баланс показывает остатков на конец периода на счетах активов, пассивов и собственного капитала фирмы. Однако в его названии есть «Баланс» по другой причине. Три основных раздела B / S представляют собой уравнение бухгалтерского учета:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Термин сальдо применяется, потому что сумма активов фирмы должна равняться (уравновешиваться) сумме ее обязательств и собственного капитала.Этот баланс сохраняется всегда, независимо от того, хорошее или ужасное финансовое положение фирмы. Принципы двойной записи в учете по методу начисления гарантируют, что каждое изменение итоговой суммы с одной стороны приносит одинаковое компенсирующее изменение с другой стороны.

Где находится «Финансовое положение» в балансе?

Аналитики оценивают финансовое положение фирмы не по размеру общей суммы Активов или ее балансирующих аналогов, а, скорее, путем сравнения цифр в таблице.

• Ликвидность фирмы, например, определяется с помощью показателей, которые сравнивают с данными баланса , такими как коэффициент текущей ликвидности и оборотный капитал.
• Капитал и финансовая структура фирмы, например, строятся как соотношения показателей баланса для собственного капитала и обязательств. Эти структуры определяют капитализацию фирмы и уровень левериджа.
• Другие показатели сравнивают данные баланса и отчета о прибылях и убытках для измерения стоимости акций фирмы, перспектив роста и способности эффективно использовать активы.

Разъяснение баланса в контексте

В приведенных ниже разделах дается дальнейшее определение и иллюстрация баланса в контексте связанных терминов и концепций, с акцентом на пять тем:

• Определение структуры и содержания баланса.
• Объяснение того, как фирмы готовят бухгалтерский баланс в конце отчетного цикла, в течение периода пробного баланса, и его роль в финансовой отчетности.
• Как категории баланса создают структуру активов фирмы, структуру капитала, финансовую структуру и уровень кредитного плеча.
• Как принципы учета по методу начисления и двойной записи обеспечивают постоянную сбалансированность баланса.
• Где в бухгалтерском балансе представлены данные для расчета показателей эффективности бизнеса и финансового положения.

Содержание

Связанные темы

Структура баланса

Баланс, по сути, показывает остатки на конец периода на счетах активов, пассивов и собственного капитала фирмы. Бухгалтерский баланс систематизирует информацию, чтобы представить подробную версию бухгалтерского уравнения:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Уровень детализации в опубликованном Б / П зависит от предназначения и аудитории, для которой оно предназначено для использования информации баланса.

• Приложение 1 ниже представляет собой балансовый отчет высокого уровня с минимальной детализацией.
• Приложение 2, далее ниже тот же бухгалтерский баланс с более подробной информацией.

Годовые версии бухгалтерского баланса обычно содержат уровень детализации не ниже, чем в Приложении 1, и не выше, чем в Приложении 2.

Иногда весь лист отображается в горизонтальном расположении, со страницей «Активы» слева и страницей «Обязательства и акции» справа. Этот макет объясняет, почему люди ссылаются на «стороны» баланса.В качестве альтернативы B / S отображается в вертикальном расположении, как в Приложениях 1 и 2. В таких случаях люди по-прежнему ссылаются на «сторону активов» или «сторону обязательств и капитала».

Где компании публикуют бухгалтерский баланс?

Компании обычно публикуют баланс сразу после окончания каждого финансового квартала и года. Обратите внимание, что фирмы часто выпускают разные версии B / S с разным уровнем детализации.

Для акционеров и широкой общественности наиболее доступной версией является издание Годового отчета компании для акционеров. Публичные компании публикуют и рассылают этот отчет акционерам перед годовым собранием акционеров для избрания директоров. Акционеры обычно получают печатные копии по почте, но эти отчеты также доступны каждому на сайте фирмы. Годовые отчеты и финансовые отчеты обычно появляются под заголовками сайтов, например Investor Relations или Investor Services .

Для годового отчета фирма несет юридическую ответственность за публикацию баланса и других отчетов, которые служат двум целям:

• Во-первых, чтобы акционеры могли принимать обоснованные решения при избрании директоров.
• Во-вторых, чтобы позволить акционерам и инвесторам оценить недавние финансовые показатели фирмы и перспективы будущего роста. Эта информация имеет решающее значение для принятия обоснованных решений о владении, покупке или продаже акций.

Фирмы также публикуют финансовые отчеты, предназначенные для различных аудиторий и для других целей.Подробнее об аудиториях и целях баланса см. В статье Концепция существенности.

Как дебеты и кредиты поддерживают баланс?

Большинство деловых людей легко понимают структуру и математику отчета о прибылях и убытках. Тем не менее, у многих возникают проблемы с пониманием бухгалтерского баланса.

• Одна из причин этого, вероятно, заключается в том, что отчет о прибылях и убытках начинается с выручки, а затем вычитаются расходы, чтобы получить чистую прибыль.
• Однако для понимания математики баланса необходимо знакомство с основными принципами бухгалтерского учета по двойной записи.

Те, кто знаком с системами бухгалтерского учета, могут также заметить, что большинство статей баланса также являются названиями счетов из Плана счетов фирмы. Это счета категорий «Активы», «Обязательства» и «Акции».

Подробнее о построении баланса на основе счетов и остатков на счетах см. В статье Пробный баланс.

Начните с основных уравнений

И отчет о прибылях и убытках, и баланс начинаются с простых уравнений. Базовое уравнение отчета о прибылях и убытках выглядит следующим образом:

Доход = Доходы - Расходы

Баланс начинается с столь же простого уравнения, так называемого уравнения бухгалтерского учета , или уравнения баланса:

Активы = Пассивы + Собственный капитал

Что касается балансового отчета и бухгалтерского учета с двойной записью, некоторые бизнесмены считают, что приведенное выше уравнение бухгалтерского учета также должно включать этот компонент:

Дебет = Кредиты

В повседневном использовании люди думают, что дебетует с текущего счета, например, просто как сокращения .И они думают о кредитах как о прибавлениях . Банки используют эти термины в выписках с владельцев счетов.

Влияние на дебет и кредит зависит от категории счета

Дебет и кредит, однако, имеют разные результаты на разных сторонах баланса.

• Во-первых, рассмотрим сторону «Обязательства + Собственный капитал» в П / С. Для бухгалтеров использование банка технически правильно. Однако это использование верно только потому, что банки рассматривают владельца счета как пассивный счет.В бухгалтерском учете по двойной записи:
  • Кредит увеличивает остаток на счете пассивов или капитала.
  • Дебет уменьшает остаток на счете пассивов или капитала.
• Во-вторых, рассмотрим часть баланса «Активы». Здесь правила для дебетования и кредитования реверсируются:
  • Кредит уменьшает сальдо на счете активов.
  • Дебет увеличивает остаток на счете Активов.

В бухгалтерском учете с двойной записью каждое финансовое событие должно влиять как минимум на два счета. Будет ли каждое воздействие «дебетовым» или «кредитным», зависит от соответствующей категории счета. Более того, метод двойной записи гарантирует, что баланс всегда будет уравновешен.

Пример: дебеты и кредиты для поддержания баланса

Предположим, фирма приобретает активы за 1000 долларов. Счет активов (возможно, в разделе «Оборотные активы») увеличивается на 1000 долларов. Это увеличение может, например, происходить в «счете запасов».«Увеличение происходит в результате« дебета »или« DR », потому что счет запасов является счетом активов.

Теперь лист временно не сбалансирован до тех пор, пока не появится кредит того же размера. Этот кредит или CR может быть либо:

• Снижение в другом счете на стороне «Активы» листа. Это сокращение может быть, например, зачислением на счет денежных средств также в разделе «Оборотные активы».
• Увеличение на «другой стороне» баланса в счетах «Обязательства» или «Капитал».Этой транзакцией может быть, например, кредит в размере 1000 долларов на счет «Долгосрочные обязательства». Такая сделка последует, если фирма займёт средства на покупку.

Таким образом, общая сумма активов баланса всегда равна общей сумме обязательств и капитала. И, общая сумма дебетов всегда равна общей сумме кредитов.

Структура и содержание баланса

Приложение 2 ниже показывает тот же баланс из Приложения 1, но с более подробной информацией.Под примером приведены определения основных категорий и позиций.

Категории баланса

Значимые категории на стороне активов баланса могут включать следующее:

Оборотные активы

Это активы, которые, в принципе, фирма может превратить в наличные в ближайшем будущем. «Ближайший срок» обычно означает один год или меньше. Оборотные активы включают, конечно, денежные средства в кассе, но также краткосрочные инвестиции, дебиторскую задолженность, товарно-материальные запасы и предоплаченные расходы.

Долгосрочные инвестиции и фонды

Это активы, которые не конвертируются в наличные быстро. Это могут быть акции и облигации других компаний или другие долгосрочные инвестиции.

Это значительные физические активы компании, такие как здания, заводское оборудование, транспортные средства и компьютерные системы. Фирмы обычно относят стоимость этих активов к доходу как расходы на амортизацию в течение всего срока службы актива.Обратите внимание, что каждый год амортизируемого срока службы актива амортизационные расходы вносятся в «Накопленную амортизацию». В результате снижается «балансовая стоимость» общих активов.

Нематериальные активы контрастируют с физическими активами. Нематериальные активы нельзя увидеть или потрогать, но они по-прежнему являются активами, потому что:

• Фирмы приобретают нематериальные активы по себестоимости.
• Фирма обладает исключительными правами на них.
• Они способствуют способности фирмы зарабатывать.

Примеры включают авторские права и патенты, товарные знаки, имидж бренда и репутацию.

Обязательства и доли собственников Категории

Что касается пассивов и собственников, то к значимым категориям обычно относятся:

Это обязательства, которые фирма должна выполнить в ближайшем будущем (один год или меньше). Они могут включать такие вещи, как кредиторская задолженность, причитающаяся часть долгосрочной задолженности и краткосрочные гарантийные обязательства.

Это обязательства со сроком погашения более одного года. Долгосрочные обязательства могут включать в себя банкноты, облигации или механизмы долгосрочного финансирования покупок.

Добавленный капитал - это одна из двух основных категорий в разделе «Собственный капитал» (другая - «Нераспределенная прибыль»). Внесенный капитал - это то, что акционеры инвестируют путем покупки акций напрямую у компании. Внесенный капитал, в свою очередь, состоит из двух основных компонентов: Уставный капитал, , который представляет собой заявленных или номинальной стоимости акций, и Дополнительный оплаченный капитал , который представляет собой деньги, выплаченные указанной компании. номинальная стоимость.

После успешного периода компания может (по усмотрению совета директоров) выплатить часть своего дохода акционерам в качестве дивидендов, а оставшуюся часть оставить как нераспределенную прибыль.Совокупная нераспределенная прибыль фирмы отображается в балансе в разделе «Собственный капитал».

Вклад баланса в финансовые показатели

Баланс - это основной источник данных для финансовых показателей и показателей финансовой отчетности. Показатели финансовой отчетности обычно делятся на шесть групп. Члены каждого отвечают на такие вопросы:

1. Каковы перспективы будущих доходов фирмы?
   Такие вопросы, как соотношение цены и прибыли, решают такие оценочные показатели.
2. Может ли фирма удовлетворить свои краткосрочные финансовые потребности?
   Показатели ликвидности, такие как коэффициент текущей ликвидности, отвечают на такие вопросы.
3. Эффективно ли компания использует свои ресурсы?
   Показатели активности, такие как оборот запасов, отвечают на такие вопросы.
4. Средства фирмы поступают в основном от владельцев или кредиторов?
   Показатели кредитного плеча, такие как отношение долга к активам, дают ответы на вопросы
5. Прибыльна ли компания? Хорошо ли он использует свои активы?
   Показатели рентабельности, такие как операционная маржа, отвечают на такие вопросы.
6. Каковы показатели роста компании за последние пять лет по сравнению с аналогичными компаниями? К средним показателям по отрасли? На такие вопросы отвечают такие показатели роста, как совокупный средний темп роста.

Для получения дополнительной информации об отдельных показателях в каждом из шести семейств показателей, указанных выше, перейдите по ссылкам для каждого названия семейства показателей.

Кто использует показатели финансовой отчетности? Для чего?

Основными пользователями показателей финансовой отчетности являются:

• Инвесторы, рассматривающие возможность владения, покупки или продажи акций или облигаций.
• менеджеров, для определения сильных и слабых сторон и целевых уровней бизнес-целей.
  
• Акционерам и советам директоров, для оценки деятельности менеджмента.

Полное введение в показатели финансовой отчетности с примерами рабочих таблиц и шаблонами см. В Financial Metrics Pro ^TM .

Баланс показывает три структуры

Баланс фирмы определяет три структуры, которые, в свою очередь, определяют, как фирма использует активы, обязательства и акции для получения доходов и прибыли.На Таблице 2 ниже показано, как эти структуры относятся к группам статей баланса. Красная, зеленая и синяя границы на Приложении 3 показывают, какие категории баланса составляют каждую структуру:

• Во-первых, Финансовая структура (красная рамка)
• Во-вторых, структура активов (зеленая граница).
• В-третьих, структура капитала или капитализация (синяя рамка).

Приложение 3 показывает, как финансовые структуры и структуры капитала отображаются в балансе фирмы.

Для бизнесменов понимание природы каждой структуры в основном заключается в сравнении относительных величин элементов в структуре.

• Финансовая структура капитала и показывает, как инвесторы-собственники разделяют риски и выгоды от результатов деятельности компании. Таким образом, эти структуры описывают кредитного плеча .
• Структура активов показывает, как фирма выбирает максимальную отдачу от активов ROA.

Подробнее о роли структур в разделении рисков и выгод см. В следующих статьях:

Марти Шмидт

Solution Matrix Limited ^® 292 Newbury St Boston MA 02115 USA
Телефон +1.617.430.5307 • Контактная форма • Политика конфиденциальности • О нас • Карта сайта
Условия обслуживания • Возврат • Обслуживание клиентов • Безопасность
Copyright © 2004–2021 by Solution Matrix Ltd • Все права защищены

Основы бухгалтерских балансов - определение и примеры

Бухгалтерский учет - это язык бизнеса. Владельцы бизнеса, инвесторы или любые заинтересованные стороны могут понять этот бизнес, просмотрев бухгалтерские отчеты. Существует множество бухгалтерских отчетов, два основных бухгалтерских отчета, которые представляют собой самые масштабные графические отчеты и требуются, если вы хотите купить или продать бизнес, получить ссуду или сделать что-либо, имеющее отношение к денежной стоимости бизнеса, являются основными. Отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс.В этой статье мы рассмотрим вторую.

Что такое баланс?

Балансы могут быть менее интересными, чем отчеты о прибылях и убытках, но они содержат важную информацию для инвесторов и помогают оценить бизнес-риски. Баланс показывает стоимость конкретной компании. Простой способ объяснить, что это ваш банковский счет. Ваш банк говорит вам, насколько вы прибыльны? Это дает вам стоимость вашего банковского счета. Более того, вы можете посмотреть только стоимость своего банковского счета в любой день.

Вы должны посмотреть на сумму остатка на вашем банковском счете в определенный момент времени, чтобы узнать, какова стоимость вашего банковского счета. Это именно то, что делает бухгалтерский баланс, только он представляет собой весь бизнес. Если, с другой стороны, вы хотите узнать свою прибыльность, вы бы посмотрели на депозиты и снятие средств за какое-то время. Вот здесь-то и пригодится отчет о прибылях и убытках.

Пример баланса

Как видно из иллюстрации ниже, отчеты всегда имеют одинаковую структуру.Название компании идет первым, название отчета - вторым, а для баланса мы должны вставить дату, для которой этот баланс - по состоянию на дату XYZ. Баланс состоит из трех разделов: Активы (вещи, которыми мы владеем) = Обязательства (вещи, которые мы должны) + Собственный капитал. Таким образом, этот отчет представляет собой бухгалтерское уравнение. Как видно из отчета, общие активы ($) и общие обязательства и собственный капитал совпадают.

Структура баланса

Теперь давайте подробнее рассмотрим эти счета.Одна концепция, о которой вам нужно знать, - это краткосрочная и долгосрочная перспектива: что-то является краткосрочным, если оно связано с периодом менее года, и что-то долгосрочным, если оно превышает год. С активами у нас есть оборотные активы (краткосрочные). Они перечислены в порядке ликвидности, то есть того, насколько быстро они могут стать наличными.

• Банковский остаток - представляет наличные деньги, которыми вы владеете на определенную дату.
• Дебиторская задолженность - клиенты будут платить деньги за уже выполненную работу или за уже полученные товары, которые вы записали как доход в своем отчете о прибылях и убытках.Вы сделали все, что вам нужно, чтобы заработать эти деньги, и просто ждете, пока они вам заплатят.
• Предоплаченные расходы - здесь произошло то, что вы заплатили деньги со своего банковского счета по расходам, но вы еще не можете вычесть эти расходы в своем отчете о доходах. Вместо этого вы записываете его здесь до тех пор, пока он не будет перенесен в отчет о прибылях и убытках, потому что технически вы имеете такую ​​ценность для своего бизнеса - другая компания еще не заработала ваши предоплаченные расходы и должна будет вернуть их, если не выполнит свое обещание.
• Инвентарь - инвентаризация займет больше всего времени, чтобы превратиться в наличные, поэтому она указывается последней.

Далее у вас есть основные средства, которые представляют собой любой актив, срок службы которого превышает год, и вы планируете использовать его более года. Это и здания, и офисная мебель, и всякое оборудование. Основные средства остаются в ваших бухгалтерских книгах на основе вашей стоимости покупки. Ваш бизнес также должен понести расходы на амортизацию для вычета стоимости основных средств с течением времени.Эта амортизация представляется как общие расходы на амортизацию на текущий момент и отражается как Накопленная амортизация. Эта сумма уменьшит общую сумму основных средств.

Далее у вас есть раздел «Обязательства». Как и в случае с активами, он подразделяется на долгосрочные и краткосрочные статьи. В разделе «Текущие обязательства» обычно есть такие элементы, как:

• Незаработанная выручка - это элементы, которые клиенты заплатили вам заранее. В этом случае вы обязаны делать все, что вы делаете, чтобы заработать эти деньги.
• Кредиторская задолженность - это деньги, которые ваша компания должна поставщикам за товары или услуги, приобретенные в кредит.
• Краткосрочные ссуды - это ссуды, которые взял ваш бизнес, но, в отличие от ипотечных кредитов, он должен их погасить в течение года.