Выплата премии: Премирование сотрудников | Оформление премии и налогообложение

Содержание

Премирование сотрудников | Оформление премии и налогообложение — Эльба

По Трудовому кодексу премия — это выплата стимулирующего характера, она мотивирует людей работать качественнее.

Премия может быть частью зарплаты или выплачиваться при определенных случаях, например, в связи с профессиональным праздником.

В зависимости от этого применяют разные правила оформления и налогообложения выплаты.

Виды премирования работников

Премии бывают двух видов:

Премия производственного характера входит в систему оплаты труда, ее выплачивают регулярно, например, ежемесячно. Размер премии зависит от конкретных показателей и условий премирования.
Премия непроизводственного характера не относится к оплате труда. Ее выплачивают разово, независимо от экономического результата труда работника.

Условия выплаты премий прописывают в локальном акте, коллективном или трудовом договоре.

Положение о премировании работников

Положение о премировании работников — это акт, издаваемый организацией, в котором прописывается все, что касается премий:

должности, которым положена премия,
условия премирования: показатели, результаты,
периодичность выплат — ежемесячно, ежеквартально, ежегодно,
размер премии: шкала, процент, твердая сумма. Может быть указан максимальный размер премии,
основания для снижения премии. Например, за опоздания на работу.

В Положении о премировании можно перечислить и события, при наступлении которых работодатель будет выплачивать премии. Например, в связи с достижением работником юбилейных возрастов — 50, 60, 70 лет.

Премия на юбилей считается производственной, хотя с производством она прямо не связана.

Логика такова: раз вознаграждение прописано в документе, оно влияет на эффективность работника.

При трудоустройстве и во время работы он может рассчитывать на эту премию.

Тоже самое касается премий на дни рождения организации, профессиональные праздники.

Как выплачивать премию

Организация сама определяет, как контролировать, что сотрудник выполняет условия премирования. Это может быть, например, отчет о продажах, служебная записка, размер выручки за период.

Согласно положению о премировании при обслуживании от 100 до 150 клиентов в месяц работнику полагается премия 5000 ₽, при обслуживании 151-200 клиентов — 10 000 ₽, при обслуживании 201 и больше клиентов — 15 000 ₽.

Мастер Леонова обслужила 130 клиентов, то есть она вправе получить премию 5000 ₽. Чтобы получить ее, Леонова должна подготовить отчет о продажах, предоставить руководителю журнал учета клиентов.

Если в организации несколько структурных подразделений, часто показатели для премирования контролируют начальники отделов. Они же отправляют служебные записки руководителю или другие документы, обосновывающие выплату премии.

На основании этих документов работодатель издает приказ о премировании. Форму приказа можно использовать унифицированную № Т-11, либо разработать свою.

Когда премия считается непроизводственной

Премия будет считаться непроизводственной, если:

ее выдали за событие, не связанное с трудовой деятельностью работника,
об этом виде премирования не сказано в локальном акте организации, коллективном/трудовом договоре.

Страховыми взносами непроизводственная премия не облагается, но НДФЛ удержать с нее нужно.

Премия за трудовые заслуги

Премию за особые заслуги или выполнение важного задания дают людям, работающим в правоохранительных органах или военных организациях.

Работающим по «гражданским» специальностям могут выплатить поощрительную премию за трудовые заслуги. Например, за предложение и внедрение удачной технологии продаж или производства.

Кроме того, в рамках поощрения таких людей могут представить к званию лучшего по профессии, им могут объявить благодарность, вручить грамоту или ценный подарок.

Запись о выплате премии в качества поощрения за трудовые заслуги должна быть внесена в трудовую книжку (п. 24 постановления Правительства РФ «О трудовых книжках» от 16.04.2003 № 225).

Выплата премии — это право или обязанность работодателя?

Выплата премии может быть как правом работодателя, так и его обязанностью. Это зависит от формулировок в трудовом договоре и локальных актах.

Если в документах нет условий выплаты премий, то давать ее работнику или не давать, будет решать работодатель.

Если в трудовом договоре или Положении о премировании не сказано, что премия гарантирована или, что она — часть зарплаты, работодатель выплачивать ее не обязан.

Если в трудовом договоре сказано, что заработная плата — это оклад + премия, и в документах заданы условия выплаты премии, то ее выплата становится обязанностью работодателя. Конечно, если работник выполнил перечисленные условия.

Работодатель, не выполнивший обязанности по выплате премии, может быть привлечен к ответственности по ст. 5.27 КоАП.

Сдавайте отчётность без бухгалтерских знаний

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

Как лишить премии работника

Роструд разъяснил, что лишение или снижение премиальных выплат — это прерогатива работодателя. Он не обязан выплачивать ее ежемесячно, но должен соблюдать порядок и условия выплаты, которые сам же и установил.

Поэтому премию можно снижать или лишать её, если:

она входит в часть зарплаты,
основания депремирования прописаны в локальном акте, где содержатся условия выплаты премии. Например, часто пишут, что премии не выплачивают при наличии убытка по итогам месяца / квартала / года.

Работодателю, решившему выплатить премию в меньшем размере, ссылаться на локальные акты не нужно.

Нужно ли платить премии увольняющимся работникам

Годовую премию, если она входит в систему оплаты труда и предусмотрена локальным актом, работодатель должен выплатить всем работникам, в том числе уволившимся до окончания года.

Иначе это будет дискриминацией по сравнению с другими работниками организации. Такой вывод подтверждается судебной практикой.

Уволенному работнику премия положена пропорционально отработанному времени.

Выплата премии является правом а не обязанностью работодателя

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата премии является правом а не обязанностью работодателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Выплата премии является правом а не обязанностью работодателя Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 22 «Основные права и обязанности работодателя» Трудового кодекса РФ
(В.

Н. Трофимов)Суд согласился с судом нижестоящей инстанции, который, ссылаясь на ст. ст. 22, 68, 129, 135, 191 ТК РФ, разъяснил, что выплата премии работнику за месяц не является гарантированной формой дохода и представляет собой поощрительную выплату стимулирующего характера. Определение условий для выплаты такой премии относится к исключительной компетенции работодателя, который вправе самостоятельно устанавливать размер таких премий и порядок их выплаты. При этом выплата премии является правом, а не обязанностью работодателя в соответствии со ст. 22 ТК РФ.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Выплата премии является правом а не обязанностью работодателя
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель. Что нужно знать работодателю о дисциплине труда
(КонсультантПлюс, 2021)Лишить работника премии вы можете при условии, если она не является обязательной выплатой.

Из документов, которые регламентируют порядок ее выплаты (например, трудовой договор, положение о премировании), должно быть очевидно, что выплата премии — это право, а не обязанность работодателя.

Нормативные акты: Выплата премии является правом а не обязанностью работодателя Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
«Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 30.04.2021)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2021)Заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Срок выплаты премии за предыдущий месяц в 2020 году

Срок выплаты премии — это период, который работодатель устанавливает на свое усмотрение в локальных нормативных документах организации, учитывая требования законов.

Виды премий

Руководители организаций используют различные надбавки, доплаты и премирование работников (ст. 135 ТК РФ) при оплате труда. Начисления премиальных производятся определенным категориям сотрудников как единовременно, так и на регулярной основе. Сроки, суммы, условия для начисления и прочие положения утверждаются на усмотрение руководства в локальных нормативных актах предприятия. К таким относятся:

коллективный договор;
индивидуальный трудовой договор;
дополнительные соглашения;
положение об оплате труда;
положение о премировании и др.

Все документы организации обязаны учитывать нормы трудового законодательства и правовых актов, действующих на территории РФ.

Применяют три основных вида премиальных выплат:

Разовые. Вознаграждение выписывается по конкретному случаю отдельным работникам или всему трудовому коллективу, и производится выплата премии в межрасчетный период без учета времени и размера других зарплатных начислений. Для этого руководитель выпускает приказ по организации.
Периодические. Выплачивают ежемесячно и ежеквартально. Они разделяются на производственные и непроизводственные. Первые непосредственно связаны с выполнением трудовых обязанностей и достижением определенных результатов. Вторые не относятся к производственной деятельности работника, например ежеквартальные непроизводственные многодетным родителям или имеющим приемных детей и т. п.
Годовые — когда выплачивают новогоднюю премию или так называемую тринадцатую зарплату. Она обычно равна ежемесячному заработку. Выдается перед новогодними праздниками один раз в год исходя из возможностей предприятия и не является обязательной по закону. Основные ее цели — вознаграждение за качественные и количественные показатели деятельности отдельных работников или всего трудового коллектива и повышение финансовой привлекательности работодателя для нанимаемых специалистов. Руководство предприятия вправе определить, как выплачивается премия в конце года, в каком размере, установить особые требования к работникам для ее получения, предусмотреть положения о выплате в трудовом и коллективном договоре и учитывать при расчете налоговой базы, среднего заработка, отпускных, компенсаций. Либо отказаться от назначения новогодних премий.

В какие сроки выплачивают премию

Работодатель вправе самостоятельно установить сроки для выдачи премиальных. Они необязательно совпадают с датами, когда выплачивают заработную плату. Учитывая требования трудового кодекса РФ (ст. 136), выплаты вознаграждений работникам производятся в течение 15 дней после начисления.

Вопрос, можно ли дать премию сотруднику в середине месяца, решается положительно в случае непроизводственных и единовременных выплат по приказу руководства.

Все же большинство работодателей стараются начислять и выдавать премии одновременно с зарплатой. Это упрощает систему бухгалтерского учета и не противоречит нормам трудового права.

Годовую

Условия начислений и размер годового премирования законодательно не утверждены. В этом случае работодатель решает вопрос о вознаграждении сотрудников по итогам года исходя из финансовых возможностей организации и целесообразности трат. Руководство вправе самостоятельно определять срок, когда выплачивается годовая премия, закрепляя порядок в коллективном договоре, положении о премировании или приказе.

Обычно начисления производятся в последний рабочий или календарный день декабря либо после сдачи годовой отчетности.

Размер премиальных выплат по итогам года устанавливается руководством организации как процентная ставка от годового заработка или оклада работника с учетом трудового стажа, вознаграждение в размере ежемесячного тарифа оплаты и т. п. Премиальные по итогам работы за год организация выплачивает за счет средств фонда оплаты труда, фонда материального поощрения или другого источника, который указывается в документах предприятия. Конкретные сроки, когда выдается годовая премия, устанавливают в положении об оплате труда и положении о премировании, но не позднее 15 января следующего за периодом начисления года.

Квартальную

Производственные премиальные выплаты производят по итогам за отработанный квартал, и срок, когда переводят квартальную премию, устанавливается не позднее 15 числа месяца, который следует за отчетным истекшим кварталом (ст. 136 ТК РФ).

Непроизводственные не входят в состав заработной платы, выплачиваются в любое время, указанное в трудовом договоре или положениях об оплате труда и других документах предприятия.

В межрасчетный период

Разовые премиальные выплаты не входят в основную оплату труда. Их начисляют в отдельных случаях, например к юбилейному стажу работы в организации, профессиональному празднику, в честь свадьбы или победы на конкурсе профмастерства и т. д. Работодатель в одностороннем порядке определяет, как часто происходит начисление дополнительной премии, выпуская для каждого случая приказ руководителя. Сроки для таких выплат ничем не ограничиваются, они выдаются вне отчетных периодов.

Образец приказа руководителя о выдаче единовременного поощрения за производственные результаты

Ежемесячную

Такое премирование сотрудников является обязательным, если понятие ежемесячная премия, порядок ее начисления и выплаты закреплены во внутренних нормативных документах предприятия и входят в систему оплаты труда. Тогда производственная ежемесячная выплата производится в соответствии с их положениями не позднее 15 числа месяца, следующего за отработанным. Непроизводственная, как и в случае с выплатой ежеквартальных премиальных, — в любой срок.

Если в организации этот вид премирования не утвержден как обязательный, то работодатель вправе совсем не производить выплаты либо использовать отдельные приказы по организации о поощрении работников при необходимости.

Правовые документы

Новая редакция Трудового кодекса не меняет правила выплаты премий

3 октября вступит в силу федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 272-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушение законодательства в части, касающейся оплаты труда», в соответствии с которым конкретизированы сроки выплаты заработной платы.

Законом в статью 136 Трудового кодекса РФ внесена поправка, согласно которой конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Указанные требования установлены к выплатам заработной платы, начисленной работнику за отработанное в конкретном периоде рабочее время, за выполнение нормы труда (должностных обязанностей).

С учетом новой редакции статьи 136 ТК заработная плата за первую половину месяца должна быть выплачена в установленный день с 16 по 30(31) число текущего периода, за вторую половину – с 1 по 15 число следующего месяца.

Как отметила Директор Департамента оплаты труда, трудовых отношении и социального партнерства Минтруда России Марина Маслова, принятый закон не меняет порядка выплаты заработной платы.

«Требования по ограничению сроков выплаты заработной платы пятнадцатью календарными днями относятся к выплатам работнику начисленной заработной платы, которые производятся не реже чем каждые полмесяца», – отметила Марина Маслова.

Стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) являются одной из составляющей заработной платы и выплачиваются за иные более продолжительные периоды, чем полмесяца (месяц, квартал, год и другие).

«Системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами, – пояснила Марина Маслова. – Премии и иные поощрительные выплаты начисляются за результаты труда, достижение соответствующих показателей, то есть после того, как будет осуществлена оценка таких показателей».

Таким образом, сроки выплаты работникам стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом. Так, если положением о премировании установлено, что выплата премии работникам по итогам за определенный системой премирования период, например, за месяц осуществляется в месяце, следующем за отчетным или указан конкретный срок ее выплаты, а по итогам работы за год – в марте следующего года или также указана конкретная дата ее выплаты, то это не будет нарушением требований Трудового кодекса в новой редакции.

Минтруд России подготовил законопроект, который уточняет сроки выплаты премии работникам

«Законопроект «О внесении изменения в Трудовой кодекс Российской Федерации» разработан с целью уточнения сроков выплаты премии работникам, которая является одной из составляющей частью заработной платы», – рассказала директор Департамента оплаты труда, трудовых отношений и социального партнерства Марина Маслова.

По ее словам, «законопроектом предлагается определить, что премии выплачиваются в срок, установленный коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами».

Марина Маслова напомнила, согласно Трудовому кодексу заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. При этом Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 272-ФЗ в Трудовой кодекс внесена поправка, согласно которой конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Таким образом, заработная плата за первую половину месяца должна быть выплачена в установленный день с 16 по 30(31) число текущего периода, за вторую половину – с 1 по 15 число следующего месяца.

«Указанные требования установлены к выплатам заработной платы, начисленной работнику за отработанное в конкретном периоде рабочее время, выполнение нормы труда (должностных обязанностей)», – подчеркнула директор департамента.

Вместе с тем, как уточнила Марина Маслова, премии являются одной из составляющей частей заработной платы и выплачиваются за более продолжительные периоды чем полмесяца (например, месяц, год). При этом премирование, по ее словам, является одним из видов поощрения работников, а также результатом подведения итогов за соответствующий период, и зависит от достижения определенного положительного результата трудовой деятельности конкретного работника, подразделения или организации в целом, условия и критерии которого должны быть зафиксированы во внутренних локальных актах организации.

«Например, локальным нормативным актом организации, трудовым договором с работником может быть установлено годовое, квартальное и иные формы премирования сотрудников по результатам работы подразделения за соответствующий период с учетом личного вклада работника, – сказала глава департамента. – При этом критериями начисления премии могут быть как учет финансовых результатов подразделения или организации, так и иные результаты деятельности».

Соответственно, премия может быть выплачена только после утверждения результатов деятельности за определенный период, что представляется затруднительным осуществить в 15-дневный срок.

Таким образом, законопроект, подготовленный по результатам анализа обращений организаций, направлен на обеспечение единообразной практики применения Закона № 272-ФЗ.

Выплата компенсации работнику при увольнении: право или обязанность работодателя?

Как показывает судебная практика, трудовые споры во многих случаях связаны с невыплатой работнику предусмотренных трудовым договором компенсаций – особенно связанных с расторжением такого договора. Как правило, это следствие незаинтересованности работодателя в подобных материальных расходах, вытекающих из трудовых отношений, – пока работник выполняет трудовые функции, у работодателя есть стимул платить ему премии и компенсации, поскольку это, в свою очередь, дополнительно мотивирует работника к труду. В случае расторжения трудового договора подобной заинтересованности у работодателя нет.

Кроме того, выплата компенсации при расторжении трудового договора является для компании имущественной потерей, а прекращение трудовых отношений с ключевыми сотрудниками может стать негативным фактором для хозяйственной деятельности и материального положения организации в целом. Как правило, трудовые договоры с такими работниками содержат особые условия оплаты труда в виде повышенных окладов, премий в размере нескольких ежемесячных окладов или определяемых процентом от прибыли компании. К наиболее заманчивым следует отнести условия о «золотом парашюте» – так называемой выплате компенсации ключевому работнику в случае расторжения с ним трудового договора. Отсюда – рост количества подобных споров в суде.

Казалось бы, стороны должны исполнять договоры, в том числе трудовые, однако судебная практика поставила указанный принцип под сомнение. В случае установления условиями трудового договора компенсаций, не предусмотренных действующей у работодателя системой оплаты труда, либо при нарушении условиями трудового договора общеправового принципа недопустимости злоупотребления правом суд вправе отказать бывшему руководителю в удовлетворении иска о взыскании с работодателя предусмотренных условиями трудового договора выплат в связи с прекращением трудового договора.

На уровне Верховного Суда РФ (определения от 15 октября 2018 г. № 1-КГ18-13; от 4 декабря 2017 г. № 89-КГ17-15 и от 8 апреля 2019 г. № 81-КГ18-27) сложился однозначный подход к оценке данной категории споров: суды отказывают в требовании о выплате компенсации на том основании, что она не предусмотрена трудовым законодательством или действующей в организации системой оплаты труда.

Как указано в Трудовом кодексе РФ, работникам устанавливаются гарантии и компенсации в некоторых случаях прекращения трудовых отношений. В частности, гл. 27 ТК регламентировано предоставление работникам гарантий и компенсаций, связанных с расторжением трудового договора при ликвидации организации, сокращении численности персонала или штата (ст. 178–180), а также гарантии руководителю организации, его заместителям и главному бухгалтеру при расторжении трудового договора лишь в связи со сменой собственника имущества организации (ст. 181 ТК).

Анализ судебной практики позволяет сделать вывод, что установление в трудовом договоре несоразмерно высокой компенсации, носящей произвольный характер (т. е. сверх предусмотренных законами, иными нормативными правовыми актами или действующей в организации системой оплаты труда), расценивается как нарушение общеправового принципа недопустимости злоупотребления правом.

В качестве примера приведу трудовой спор, в котором мы представляли интересы ответчика – работодателя, к которому работник предъявил иск о взыскании компенсации в размере 10 среднемесячных заработков при увольнении в связи с сокращением штата.

Учитывая высокий размер среднемесячного заработка предъявившего иск работника, сумма исковых требований была внушительной.

В обоснование заявленных требований истец ссылался на дополнительное соглашение к трудовому договору, предусматривающее условие о выплате компенсации в размере 10 средних месячных заработков – независимо от оснований прекращения договора.

В удовлетворении исковых требований суд отказал. Помимо того, что установление несоразмерно высокого размера компенсации является злоупотреблением правом, суд заключил, что бесконтрольность и экономически необоснованное определение таких выплат неизбежно приведут к нарушению прав других работников на получение зарплаты и негативно повлияют на деятельность организации.

В рамках данного спора было учтено, что истцу при увольнении по сокращению штата были выплачены выходное пособие и средний месячный заработок за период трудоустройства в соответствии с положениями ст. 178 ТК.

Решение устояло в апелляции. Как указал суд апелляционной инстанции, предусмотренная сторонами в допсоглашении к трудовому договору компенсация в данном случае могла рассматриваться только как единовременная выплата в повышенном размере, предусмотренная ч. 5 ст. 178 ТК, которую работодатель вправе выплатить взамен среднего месячного заработка за период трудоустройства.

Из этого следует, что если предусмотренная договором компенсация, связанная с прекращением трудовых отношений, превышает установленный законодательством или действующей в организации системой оплаты труда размер, взыскать подобную выплату в судебном порядке при отсутствии волеизъявления работодателя работнику будет сложно.

Что касается обязательств по выплатам премий, предусмотренных трудовым договором, на практике также сложился однозначный подход – в зависимости от того, входит спорная премия в состав зарплаты или является поощрением за труд.

Здесь стоит обратить внимание на разъяснения Конституционного Суда РФ, который в Определении от 27 июня 2017 г. № 1272-О указал: «…законодатель включает системы премирования в систему оплаты труда, что предполагает определение размера, условий и периодичности премирования в коллективных договорах, соглашениях, локальных нормативных актах в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права (часть вторая статьи 135 Трудового кодекса Российской Федерации) и возможность защиты соответствующих прав работника в судебном порядке.

…Абзац четвертый части первой статьи 22 и часть первая статьи 191 Трудового кодекса Российской Федерации предоставляют работодателю право поощрять работника за добросовестный и эффективный труд, в том числе путем выдачи премии. Такая премия в соответствии с буквальным смыслом части первой статьи 191 названного Кодекса является одним из видов поощрения, применение которого относится к дискреции работодателя».

Кроме того, Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда в Определении от 27 ноября 2017 г. № 69-КГ17-22 указала: «Трудовое законодательство не устанавливает порядок и условия назначения и выплаты работодателем стимулирующих выплат, а лишь предусматривает, что такие выплаты входят в систему оплаты труда, а условия их назначения устанавливаются локальными нормативными актами работодателя».

Таким образом, следует различать премию в виде стимулирующих выплат в составе заработной платы и поощрение в порядке ст. 191 ТК.

Премия, входящая в состав заработной платы, предоставляет работнику право на ее получение в безусловном порядке, а премия, не предусмотренная действующей у работодателя системой оплаты труда, не носит обязательный и гарантированный характер.

Общий правовой подход сводится к тому, что решение о выплате премии и определении ее размера в отношении каждого из работников является исключительной компетенцией работодателя. Суд как орган, уполномоченный рассматривать трудовые споры, не вправе вмешиваться в данный процесс, который законодателем отнесен к компетенции именно работодателя.

Премии сотрудникам. Как грамотно оформить и обосновать расходы налоговикам?

Советы практиков, которые помогут избавить премии от подозрений налоговиков.

В соответствии со ст. 129 ТК РФ заработная плата — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. Но помимо оклада многие работодатели хотят дополнительно простимулировать своих работников, выплачивая им премии.

Зачастую руководитель не задумывается о структуре и характере данных выплат, что может привести к неблагоприятным последствиям.

Самое главное в определении данной выплаты то, что она начисляется сверх оклада работника.

В соответствии с п. 2 ст. 255 НК РФ премии за производственные результаты, которые выплачиваются сотрудникам, организация вправе отнести к расходам на оплату труда для целей налогообложения прибыли. Однако налоговые последствия некоторых аспектов премий могут стать очень обременительными для компании.

Как разработать и какими документами подкрепить?

Отметим, что поощрение работников премии закреплено нормами Трудового кодекса РФ (абз. 4 п. 1 ст. 22 ТК РФ, абз. 1 ст. 191 ТК РФ). Но для обоснования расходов на премирование своих сотрудников работодатель обязан выполнить ряд условий:

1. Предусмотреть данное вознаграждение. Для этого необходимо дополнить положение об оплате труда, трудовые (коллективные) договоры информацией о премировании сотрудников, но желательно издать новый локальный нормативный акт организации, а именно положение о премировании.

2. Необходимо обозначить и закрепить кадровых документах конкретные и дифференцированные показатели премирования. Это необходимо для соблюдения требований п. 1 ст. 252 НК РФ. Важным критерием при разработке положения о премировании является использование реально измеримых показателей. При этом важно избегать неопределенных формулировок.

Таким образом, для учета рассматриваемых премий в целях налогообложения трудовой (коллективный) договор, положение о премировании или иной локальный нормативный акт должны содержать следующие критерии:

основания для выплаты премии, конкретные измеримые производственные показатели для премирования;
источники выплаты премии;
размеры премий и порядок их расчета.

3. Необходимо располагать документами, подтверждающими основание для выплаты премий (п. 1 ст. 252 НК РФ). Такими документами могут служить ходатайство, служебная записка непосредственного руководителя, подкрепленная фактическими показателями работы сотрудника и т.д. Также для документального подтверждения расходов на премирование сотрудников работодатель должен осуществлять данные выплаты на основании приказа (распоряжения) о поощрении работников (форма Т-11, Т-11а или же по форме, разработанной работодателем).

Важным обстоятельством является то, что премия не должна выплачиваться за счет чистой прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений. Выплаты из этих источников не учитываются для целей налогообложения (п. п. 1, 22 ст. 270 НК РФ).

Сколько и за что платить?

Размер премии может быть фиксированным, а также дифференцированным (в процентном отношении к некоторой величине). Фиксированный процент премии можно установить за отсутствие брака и рекламаций, за выполнение работ и услуг согласно установленным срокам и т. п. Например, 20% к сдельному заработку, 30% к должностному окладу.

Если количество показателей премирования усложняет расчет конечной суммы премии, можно установить предел премии с градацией от минимального до максимального (сумма ежемесячной премии от 20 до 50% оклада сотрудника).

Также можно составить кризисный лист, в котором будут указаны все критерии премирования. В течении месяца руководитель структурного подразделения будет оценивать эффективность работы сотрудника по 10-бальной шкале, а в конце месяца выставлять итоговые оценки. Однако, в таких случаях не избежать обвинения в субъективизме со стороны оцениваемых сотрудников, что может привести к возникновению неблагоприятной обстановки внутри коллектива.

Отдельного внимания заслуживают критерии премирования по той причине, что именно ввиду их отсутствия, неясности, непрозрачности налоговые органы могут прийти к выводу о необоснованности премиальных выплат, что может привести к доначислениям по налогу на прибыль.

В каждой компании критерии премирования отличаются в зависимости от их функционального назначения и структурного подразделения, в котором занят работник.

Для работников, которые связаны непосредственно с производством продукции, устанавливаются следующие показатели премирования: выполнение плана выпуска продукции в заданном объеме, минимизация брака.

Для коммерческого отдела важными критериями эффективности работы однозначно служат: выполнение показателей KPI, эффективная работа с текущими клиентами, отсутствие жалоб и претензий по качеству продаваемой продукции и оказываемых услуг со стороны покупателей и заказчиков. Но здесь важно учитывать, что ежемесячное выполнение данных показателей не предусматривает осуществление премиальных выплат, так как они прописаны в качестве функциональных обязанностей в трудовых договорах с сотрудниками коммерческого отдела. Основанием для премирования могут являться исключительно перевыполнение показателей KPI, расширение клиентской базы и т.д.

Здесь важно учитывать, что использование одинаковых критериев премирования для всех структурных подразделений компании не применимо, и они должны устанавливаться исходя из должностных обязанностей отдельно взятого сотрудника.

Зачастую у работодателя возникает вопрос касательно обоснования премий для работников бухгалтерии, кадровой службы, отдела информационных технологий и прочих подразделений, которые не связаны с производством и реализацией продукции.

Действительно, должностные обязанности данных работников напрямую не коррелируют с главной целью организации — максимизацией прибыли.

Однако, это не служит основанием для отказа в премировании данных категорий сотрудников.

В этом случае при разработке критериев премирования, необходимо учитывать должностные обязанности и эффективность их выполнения.

Например, основание для выплаты премии работнику бухгалтерии могут служить:

усовершенствование методов ведения бухгалтерского учета счет эффективного внедрения и использования нового программного обеспечения;
своевременная и качественная подготовка отчетности по персонифицированным данным в пенсионный и иные фонды, ФНС и другие контролирующие органы;
отсутствие замечаний по результатам различных проверок;
высокие результаты при выполнении сложной внеочередной работы
высокая скорость при одновременном выполнении различных функций
соблюдение финансовой дисциплины и т.д.

Что касается отдела информационных технологий, то здесь обосновать расходы работодатель может, прописав в положении о премировании такие критерии, как: внедрение новый технологий с целью повышения информационной безопасности компании, бесперебойную работу инфраструктурного оборудования, высокую скорость устранения неполадок компьютеров и оргтехники, разработку нового программного оборудования для повышения эффективности работы различных структурных подразделений и т.

д.

Не рекомендуется использовать такие формулировки, как «за добросовестное отношение к труду» или «за соблюдение норм труда и трудовой дисциплины».

Ввиду их «расплывчатости», компания может столкнуться с претензиями со стороны контролирующих органов.

Все ли так просто с премиями руководству?

Отдельного внимания заслуживают премии руководству компании. Для топ-менеджмента показатели премирования связаны, в первую очередь, с получением прибыли. Здесь можно взять за основу перевыполнение ежемесячного плана продаж в процентном соотношении, эффективное ведение маркетинговой деятельности, уменьшение количества рекламаций со стороны покупателей, обеспечение бесперебойной работы компьютерного оборудования и офисной инфраструктуры, увеличение объема поставок и контроль за их бесперебойностью, а также количество новых контрактов с поставщиками и заказчиками.

Напомним, что при назначении премии сотрудникам необходим соответствующий приказ руководителя организации. Но это правило не применяется, когда речь идет о вознаграждении для генерального директора и связано это, прежде всего, с его особым правовым статусом.

В компании, где генеральный директор не является ее единственным учредителем, выплата премии выплата премии не может быть произведена только на основании его приказа (ч. 2 ст. 135, ст. 191 ТК РФ). Это связано с тем, данный вопрос регулируется одновременно трудовым правом и нормами корпоративного законодательства (ч. 2 ст. 145 ТК РФ, п. 4 ст. 40 ФЗ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Поэтому размеры оплаты труда генерального директора, включая надбавки, определяются по соглашению между ним и учредителями, советом директоров (наблюдательным советом) общества и решение о выплате премии выносится на основании протокола общего собрания участников (акционеров) компании, либо на основании решения совета директоров или наблюдательного совета.

В случае наличия трудовых отношений между генеральным директором, одновременно являющимся единственным учредителем, и организацией расходы, связанные с выплатой заработной платы учитываются по общему правилу (п. 1 ст. 255 НК РФ, пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Но важно помнить, чтобы премия была предусмотрена трудовым договором, в противном случае подобные выплаты не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (письмо Минфина РФ от 13.10.2015 № 03-03-06/1/58416, п. 21 ст. 270 НК РФ). Критерии для премирования могут быть согласованы совместно с кадровой службой исходя из деятельности предприятия, а решение о выплате в любом случае производится на основании протокола общего собрания участников (акционеров) компании, либо на основании решения совета директоров или наблюдательного совета.

Если же правоотношения директора с организацией не оформляются трудовым договором, то все выплаты в его пользу не могут быть приняты в целях налогообложения (п. 21 ст. 270 НК РФ).

Из этого следует, что генеральный директор организации, одновременно являющийся ее единственным учредителем, не вправе единолично начислять и выплачивать заработную плату, а также осуществлять премиальные выплаты. Следовательно, организация не вправе учесть такие расходы в целях налогообложения (письмо Минфина РФ от 19.02.2015 № 03-11-06/2/7790).

Как обстоит дело с премиями к знаменательным датам?

Некоторые компании выплачивают премии к знаменательным датам (к 8 Марта — Международному женскому дню, 9 Мая — Дню победы, 12 — Дню России) или к профессиональным праздникам (29 Марта — День юриста, 24 Мая — День кадрового работника, 16 Сентября — День работников леса). Включение данных выплат в расходы однозначно вызовет претензии контролирующих органов.

Важно учитывать, что, по мнению Минфина России, данные выплаты не связаны с производственными результатами и не являются стимулирующими. Поэтому работодатель не вправе учитывать их при исчислении налога на прибыль (письма Минфина России от 22 июля 2016 г. № 03-03-06/1/42954, от 9 июля 2014 г. № 03-03-06/1/33167 и др.).

Резюме

Поскольку четких критериев в законодательстве не предусмотрено, при разработке положения о премировании необходимо определить, как и за что выплачивается премия и как она может изменяться в зависимости от финансового положения компании, «сезонности» и иных обстоятельств.

Если в деятельности компании невозможно применить количественные показатели, в таком случае работодатель вправе использовать только оценочные показатели.

Определение страховой премии

Что такое страховая премия?

Страховой взнос — это сумма денег, которую физическое или юридическое лицо платит за страховой полис.

Ключевые выводы

Страховой взнос — это сумма денег, которую физическое или юридическое лицо должно заплатить за страховой полис.
Страховые взносы уплачиваются по полисам, охватывающим здравоохранение, страхование автомобилей, жилья и жизни.
Неуплата страхового взноса со стороны физического лица или компании может привести к отмене полиса и потере страхового покрытия.

Общие сведения о страховых взносах

Страховые взносы уплачиваются по полисам, которые покрывают здравоохранение, страхование автомобилей, жилья и жизни. Заработанная страховая премия становится доходом страховой компании. Это также представляет собой ответственность, поскольку страховщик должен обеспечить покрытие претензий, предъявляемых к полису. Неуплата страхового взноса со стороны физического лица или компании может привести к отмене полиса.

Когда вы подписываетесь на страховой полис, ваш страховщик взимает с вас премию.Это сумма, которую вы платите за полис. Страхователи могут выбрать один из нескольких вариантов уплаты страховых взносов. Некоторые страховщики позволяют держателю полиса оплачивать страховой взнос в рассрочку — ежемесячно или раз в полгода — в то время как другие могут потребовать полную предоплату до начала любого покрытия.

Страховщику могут быть выплачены дополнительные сборы сверх страховой премии, включая налоги или сборы за услуги.

Цена премии зависит от множества факторов, в том числе:

Например, в случае полиса автострахования вероятность предъявления претензии к водителю-подростку, проживающему в городской местности, может быть выше по сравнению с водителем-подростком в пригороде. В целом, чем выше связанный риск, тем дороже страховой полис (и, следовательно, страховые взносы).

В случае полиса страхования жизни возраст, в котором вы начинаете страхование, будет определять размер вашей страховой премии, а также другие факторы риска (например, ваше текущее состояние здоровья). Чем вы моложе, тем ниже обычно будут ваши страховые взносы. И наоборот, чем старше вы становитесь, тем больше вы платите страховой компании.

Страховые взносы могут увеличиться после окончания периода полиса.Страховщик может увеличить размер премии по претензиям, поданным в течение предыдущего периода, если увеличивается риск, связанный с предложением определенного типа страхования, или если увеличивается стоимость предоставления страхового покрытия.

Страховые компании обычно нанимают профессионалов, известных как актуарии, для определения уровней риска и стоимости страховых взносов по конкретному страховому полису. Появление сложных алгоритмов и искусственного интеллекта коренным образом меняет то, как оценивается и продается страховка. Идут активные дебаты между теми, кто утверждает, что алгоритмы заменят людей актуариев в будущем, и теми, кто утверждает, что растущее использование алгоритмов потребует более активного участия людей-актуариев и выведет профессию на «следующий уровень».

Хотя страховые компании могут инвестировать в активы с различным уровнем ликвидности и доходности, они должны постоянно поддерживать определенный уровень ликвидности. Государственные регулирующие органы в области страхования устанавливают количество ликвидных активов, необходимых для выплаты страховщиками требований.

В поисках самых низких премий

Большинство потребителей считают, что поход по магазинам — лучший способ найти самые дешевые страховые взносы. Вы можете самостоятельно совершать покупки в отдельных страховых компаниях.А если вы просто ищете цитаты, довольно легко сделать это самостоятельно в Интернете.

Например, Закон о доступном медицинском обслуживании (ACA) позволяет незастрахованным потребителям покупать полисы медицинского страхования на рынке. После входа на сайт требуется некоторая основная информация, такая как ваше имя, дата рождения, адрес и доход, а также личная информация кого-либо из членов вашей семьи. Вы можете выбрать один из множества доступных вариантов в зависимости от вашего домашнего штата — каждый с разными страховыми взносами, франшизами и доплатами.Страхование полиса меняется в зависимости от суммы, которую вы платите.

Другой вариант — попробовать пройти через страхового агента или брокера. Они, как правило, работают с множеством разных компаний и могут попытаться найти вам лучшее предложение. Многие брокеры могут подключить вас к полисам страхования жизни, автомобиля, дома и здоровья. Однако важно помнить, что некоторые из этих брокеров могут быть мотивированы комиссионными.

Часто задаваемые вопросы

Что страховщики делают со страховыми взносами?

Страховщики используют премии, выплачиваемые им их клиентами и держателями полисов, для покрытия обязательств, связанных с полисами, которые они подписывают.Они также могут инвестировать премию для получения более высокой прибыли. Это может компенсировать часть затрат на страхование и помочь страховщику поддерживать конкурентоспособные цены. Хотя страховые компании могут инвестировать в активы с различным уровнем ликвидности и доходности, они должны постоянно поддерживать определенный уровень ликвидности.

Какие ключевые факторы влияют на страховые премии?

Страховые взносы зависят от множества факторов, включая тип страхового покрытия, приобретаемого держателем полиса, возраст держателя полиса, место его проживания, историю требований держателя полиса, а также моральный риск и неблагоприятный выбор. Страховые взносы могут увеличиться после окончания периода полиса. Страховщик может увеличить размер премии по претензиям, поданным в течение предыдущего периода, если увеличивается риск, связанный с предложением определенного типа страхования, или если увеличивается стоимость предоставления страхового покрытия.

Что такое актуарий?

Актуарий оценивает риски финансовых вложений, страховых полисов и других потенциально рискованных предприятий и управляет ими. Актуарии оценивают финансовые риски конкретных ситуаций, в первую очередь, с использованием теории вероятностей, экономической теории и информатики.Большинство актуариев работают в страховых компаниях, где их возможности по управлению рисками особенно применимы при определении уровней риска и цен на страховые премии для данного страхового полиса.

Premium Definition

Что такое премиум?

Премия имеет несколько значений в финансах. Чаще всего это относится к:

Как правило, ценная бумага, торгуемая выше ее внутренней или теоретической стоимости, торгуется с премией (в отличие от скидки). Разница между ценой, уплаченной за ценную бумагу с фиксированным доходом, и номинальной стоимостью данной ценной бумаги называется премией, если эта цена выше номинальной.
Цена покупки страхового полиса или регулярные платежи, требуемые страховщиком для обеспечения покрытия в течение определенного периода времени.
Общая стоимость покупки опционного контракта (часто синоним его рыночной цены).

Ключевые выводы

Премия может означать ряд вещей в финансах, включая стоимость покупки страхового полиса или опциона.
Премия — это также цена облигации или другой ценной бумаги, превышающая цену ее выпуска или внутреннюю стоимость.
Облигация может торговаться с премией, потому что ее процентная ставка выше, чем текущие рыночные процентные ставки.
Люди могут платить больше за определенные товары, пользующиеся спросом.
Что-то, торгующееся с премией, также может сигнализировать о его переоценке.

Общие сведения о Premia

Вообще говоря, премия — это цена, уплачиваемая сверх некоторой базовой или внутренней стоимости. Соответственно, это цена, уплаченная за защиту от потери, опасности или вреда (например,g., страховые или опционные контракты). Слово «премия» происходит от латинского слова « praemium », где оно означало «награда» или «приз».

Виды премий

Премиум

Цена, которая существует выше некоторой фундаментальной стоимости, называется премией, а такие активы или объекты, как говорят, торгуются с премией. Активы могут торговаться с премией из-за повышенного спроса, ограниченного предложения или ощущения увеличения стоимости в будущем.

Облигация с премией — это облигация, цена которой превышает ее номинальную стоимость, другими словами; это стоит больше, чем номинальная сумма по облигации.Облигация может торговаться с премией, потому что ее процентная ставка выше, чем текущие ставки на рынке.

Концепция премии к цене облигации связана с принципом, согласно которому цена облигации обратно пропорциональна процентным ставкам; если ценная бумага с фиксированным доходом приобретается с премией, это означает, что текущие процентные ставки ниже, чем купонная ставка по облигации. Таким образом, инвестор платит премию за инвестиции, которые вернут сумму, превышающую существующие процентные ставки.

Премия за риск предполагает доходность актива, которая, как ожидается, будет превышать безрисковую норму доходности. Премия за риск актива — это форма компенсации для инвесторов. Он представляет собой плату инвесторам за то, что они допустили дополнительный риск данной инвестиции по сравнению с безрисковым активом.

Точно так же премия за риск по акциям относится к избыточной доходности, которую дает инвестирование в фондовый рынок над безрисковой ставкой. Эта избыточная доходность компенсирует инвесторам относительно более высокий риск инвестирования в акции. Размер премии варьируется и зависит от уровня риска в конкретном портфеле. Он также меняется с течением времени по мере колебания рыночного риска.

Опции Premium

Премии за опционы — это стоимость покупки опциона. Опционы дают держателю (владельцу) право, но не обязательство купить или продать базовый финансовый инструмент по указанной цене исполнения. Премия по облигации отражает изменения процентных ставок или профиля риска с даты выпуска. Покупатель опциона имеет право, но не обязан покупать (колл) или продавать (пут) базовый инструмент по заданной цене исполнения в течение определенного периода времени.

Выплачиваемая премия складывается из внутренней стоимости плюс ее временная стоимость; опцион с более длительным сроком погашения всегда стоит больше, чем такая же структура с более коротким сроком погашения. Волатильность рынка и то, насколько близка цена исполнения к текущей рыночной цене, также влияют на премию.

Опытные инвесторы иногда продают один опцион (также известный как выписка опциона) и используют полученную премию для покрытия стоимости покупки базового инструмента или другого опциона. Покупка нескольких опционов может увеличить или уменьшить профиль риска позиции, в зависимости от того, как она структурирована.

Страховая премия

Премии по страхованию включают компенсацию, которую страховщик получает за принятие на себя риска выплаты, если произойдет событие, инициирующее страхование. Премия может также включать комиссионные агента по продажам или брокера. Наиболее распространенными видами страхования являются автострахование, страхование здоровья и страхование домовладельцев.

Взносы выплачиваются по многим видам страхования, включая страхование здоровья, домовладельцев и страхование аренды.Типичный пример страховой премии — автострахование. Владелец транспортного средства может застраховать стоимость своего транспортного средства от потери в результате аварии, кражи, пожара и других потенциальных проблем.

Владелец обычно выплачивает фиксированную сумму премии в обмен на гарантию страховой компании для покрытия любых экономических убытков, понесенных в рамках соглашения. Премии основаны как на риске, связанном с застрахованным, так и на желаемой сумме страхового покрытия.

Часто задаваемые вопросы

Что означает уплата страхового взноса?

Выплатить премию обычно означает платить за что-то сверх установленной нормы из-за некоторой предполагаемой добавленной стоимости или из-за дисбаланса спроса и предложения.Уплата премии может также в более узком смысле относиться к оплате страхового полиса или опционного контракта.

Что такое еще слово для премиум-класса?

Синонимы слова «премия» включают приз, комиссию, дивиденд или бонус. В страховании и торговле опционами это слово может быть синонимом слова «цена».

Каковы примеры ценообразования премиум-класса?

Премиум-ценообразование — это маркетинговая стратегия, которая включает в себя тактическое установление цены на конкретный продукт выше, чем у более базовой версии этого продукта, или по сравнению с ценой конкурентов.Назначение премиальной цены — показать более высокое качество или желательность, чем другие варианты.

Premium — HealthCare.gov Глоссарий | HealthCare.gov

Подпишитесь, чтобы получать по электронной почте (или текст) обновления с важными напоминаниями о сроках, полезными советами и другой информацией о вашей медицинской страховке.

Выберите свой штат Выберите stateAlabamaAlaskaArizonaArkansasCaliforniaColoradoConnecticutDelawareDistrict из ColumbiaFloridaGeorgiaHawaiiIdahoIllinoisIndianaIowaKansasKentuckyLouisianaMaineMarylandMassachusettsMichiganMinnesotaMississippiMissouriMontanaNebraskaNevadaNew HampshireNew JerseyNew MexicoNew YorkNorth CarolinaNorth DakotaOhioOklahomaOregonPennsylvaniaRhode IslandSouth CarolinaSouth DakotaTennesseeTexasUtahVermontVirginiaWashingtonWest VirginiaWisconsinWyomingAmerican SamoaGuamNorthern Марианские IslandsPuerto RicoVirgin острова получить обновления электронной почты Получать обновления текстовых сообщений (необязательно)

Чтобы отменить, отправьте текст STOP. Чтобы получить помощь, отправьте текст HELP. Частота сообщений варьируется, но вы можете получать до одного сообщения в неделю во время открытой регистрации. Могут применяться тарифы на передачу сообщений и данных.

Теперь, когда вы зарегистрировались, мы отправим вам напоминания о крайнем сроке, а также советы о том, как зарегистрироваться, оставаться в ней и получать максимальную пользу от своей медицинской страховки.

Выплаты страховых взносов, льготные периоды и прекращение действия

Важно уплачивать ежемесячный взнос по медицинскому страхованию в полном объеме вашей страховой компании, а не на торговой площадке Health Insurance Marketplace®, в установленный срок.

Если вы пропустили ежемесячный страховой взнос

Ваша медицинская страховая компания может прекратить ваше страхование, если вы не уплатите свои ежемесячные взносы.

Но до того, как ваша страховая компания сможет прекратить покрытие, у вас есть короткий период времени для оплаты, называемый «льготным периодом».«

Льготный период медицинского страхования обычно составляет 90 дней — если выполняются оба следующих условия:

Примечание. Если вы не имеете права на получение налоговой льготы, ваш льготный период может быть другим. Свяжитесь с Департаментом страхования своего штата для получения информации о льготных периодах в вашем штате.

По истечении льготного периода

Важно уплатить все непогашенные страховые взносы в течение льготного периода, чтобы ваша медицинская страховая компания не прекратила действие вашего покрытия.

90-дневный льготный период медицинского страхования начинается с первого месяца неуплаты, даже если вы производите выплаты за последующие месяцы. Например:

Страховой взнос за май не производится.
Вы вносите взносы вовремя за июнь и июль, но еще не заплатили за май.
Ваш льготный период заканчивается 31 июля (90 дней с 1 мая).
Если вы не заплатили майский страховой взнос до 31 июля, вы теряете страховое покрытие , имеющее обратную силу до последнего дня мая.

Если ваша медицинская страховка прекращена из-за неуплаты

Если ваша медицинская страховая компания прекращает ваше покрытие, потому что вы не выплатили все невыплаченные взносы по медицинскому страхованию в полном объеме к концу льготного периода:

У вас есть право подать апелляцию на решение вашей страховой компании, если вы считаете, что ваше страховое покрытие было прекращено по ошибке.
Вне открытой регистрации вы не имеете права на специальный период регистрации, если потеряете страховое покрытие только из-за неуплаты.(Вы можете иметь право по другим причинам.)
Если ваше покрытие заканчивается из-за неуплаты и вы не участвуете в страховом покрытии Marketplace в середине декабря того же года, вы не имеете права на автоматическое повторное участие в следующем году.
Когда вы подадите заявку и обнаружите, что имеете право на участие в плане Marketplace, вы можете зарегистрироваться в том же плане, который вы потеряли, если он все еще доступен. Если ваша медицинская страховая компания четко описала (в бумажной или электронной форме) последствия невыплаты для будущего зачисления до потери вами страхового покрытия, они могут потребовать от вас уплаты любых просроченных сумм страховых взносов. вы должны им за покрытие за последние 12 месяцев.
Независимо от того, выберете ли вы новый план или план, из которого вы были исключены, вы должны заплатить страховой взнос за первый месяц страховой компании, чтобы завершить регистрацию.

Выплаты премий: режимы, типы и условия

Режимы выплаты страховых взносов

Режим относится к частоте, с которой страхователь производит выплаты страховых взносов. Если Салли решит приобрести страховку, она сможет платить свои страховые взносы:

Ежегодно
Раз в полгода
Ежеквартально
Ежемесячно

Ежегодный платеж в размере потребует от Салли выплаты страхового взноса один раз в год.Для нее это будет наиболее доступный вариант, поскольку страховая компания не будет тратить столько времени и денег на обработку платежей. Хотя этот вариант был бы лучшим с точки зрения затрат, Салли придется определить, может ли она позволить себе уплатить эту премию сразу.

Если Салли выберет полугодовой платеж , то она будет платить взнос каждые шесть месяцев (два раза в год). Ее страховые взносы были бы немного выше, чем если бы она выбрала периодичность ежегодных выплат, но ей было бы проще запланировать два небольших платежа вместо одного большего.

Ежеквартальный платеж потребует от Салли производить платеж каждые три месяца (четыре платежа в год). Салли было бы проще запланировать четыре небольших платежа, но ее страховой взнос был бы выше.

Ежемесячный платеж потребует от Салли ежемесячной выплаты страхового взноса (двенадцать раз в год). Этот вариант лучше всего подходит для бюджета Салли, поскольку она будет платить меньшую сумму каждый месяц. Однако у него, вероятно, будет самая высокая страховая премия, поскольку страховой компании необходимо будет обрабатывать эти двенадцать платежей в год.

Типы страхования

Салли также должна решить, хочет ли она гибкости в отношении суммы страховых взносов, которые она платит. Например, она могла выбрать политику надбавки за уровень или гибкую политику надбавки. Давайте посмотрим на каждый из этих типов политик.

Страхование страховых премий

Если Салли хочет, чтобы размер страховых взносов оставался неизменным на протяжении всего срока действия контракта, она выбрала бы полис страхования страховых премий . Например, если Салли приобрела 10-летний страховой полис, она будет платить одинаковую сумму страховой премии в течение всех десяти лет.В конце срока ей придется решить, хочет ли она продлить свое страховое покрытие. Ее страховая премия, вероятно, вырастет во время продления, поскольку она станет старше.

Так как это вид срочного страхования, страховой полис с уплатой взносов будет выплачивать только компенсацию в случае смерти Салли и не даст ей никаких возможностей сэкономить деньги в рамках полиса.

Гибкое страхование страховых взносов

Если Салли хочет гибкости в отношении суммы страховых взносов и частоты выплат, она может выбрать гибкую политику страховых взносов .Этот тип полиса предусматривает выплату пособия в случае смерти, но он также позволит Салли сэкономить деньги в рамках полиса. Кроме того, Салли будет иметь возможность изменить номинальную сумму полиса или размер пособия в случае смерти, которое страховая компания будет выплачивать, а также размер ее страхового взноса и период выплаты.

Одним из преимуществ этого типа политики является то, что она позволяет Салли изменять политику при изменении ее жизненных обстоятельств. Например, если бы у Салли были дети, она могла бы увеличить номинальную сумму полиса без необходимости подавать заявление и получать разрешение на дополнительный страховой полис.

Положения политики

Некоторые положения политики являются обязательными, а другие — нет. Давайте рассмотрим два общих положения политики.

Положение о льготном периоде

Положение о льготном периоде является обязательным и дает страхователю некоторую свободу действий в случае, если он / она уплачивает страховой взнос после установленного срока. Если платеж произведен после установленного срока, но в течение льготного периода, страховая компания не может отменить полис. Периоды отсрочки обычно варьируются от одного до 30 дней, и страховая компания включит это количество дней в договор полиса.

Предположим, что страховая премия Салли должна быть уплачена 1 января, а льготный период в ее договоре страхования жизни составляет 15 дней. Если Салли выплатит невыплаченный страховой взнос до 15 января, ее страховая компания должна будет продолжить страхование.

Автоматическое предоставление кредита

Если полис содержит необязательное автоматическое предоставление кредита , то страховая компания может вычесть сумму непогашенной премии из денежной стоимости полиса, если владелец полиса не уплатил премию в конце льготного периода .Это положение помогает гарантировать, что полис не истечет или не будет отменен из-за неуплаты страховых взносов. Если страховая компания использовала автоматическое предоставление ссуды для обработки выплаты страхового взноса, она должна сообщить об этом держателю полиса.

Предположим, Салли покупает полис с 30-дневным льготным периодом и автоматическим предоставлением ссуды. Ее страховой взнос должен быть оплачен 1 марта. Если Салли забудет уплатить страховой взнос, то ее страховая компания может вычесть сумму невыплаченной премии из денежной стоимости ее полиса после 1 апреля.

Краткое содержание урока

Владелец полиса может вносить страховых взносов ежегодно, раз в полгода, ежеквартально или ежемесячно. Ежегодная страховая премия будет наименее затратной, но владельцу полиса будет проще предусмотреть в бюджете ежемесячный страховой взнос.

В полисе страхования с уплатой взносов уровня размер страховых взносов остается неизменным в течение всего срока действия контракта и предусматривает выплату компенсации в случае смерти. Гибкий страховой полис предусматривает выплату пособия в случае смерти, а также компонент сбережений и позволяет владельцу полиса изменять номинальную сумму или сумму пособия в случае смерти, которую страховая компания будет выплачивать, а также размер страховой премии и период выплаты.

Обязательный льготный период не позволяет страховой компании аннулировать полис в случае задержки выплаты страхового взноса. С дополнительным автоматическим предоставлением ссуды страховая компания может вычесть сумму непогашенной премии из денежной стоимости полиса, если владелец полиса не уплатил премию после льготного периода.

Что такое страховая премия?

Вы когда-нибудь ходили на вечеринку, и, пока вы ведете светскую беседу, кто-то наугад говорит: «Эй, ребята, вы знаете, что на самом деле круто? Страховые взносы .”

Ладно, этого, наверное, никогда не было, потому что это было бы странно. Вы все тупо уставились друг на друга, типа Почему этот чувак говорит о страховых взносах на вечеринке? Если бы это когда-нибудь случилось, вы бы извинились и пошли на поиски новой группы друзей, говорящих о религии или политике. По крайней мере , что было бы интересно .

Но, тем не менее, семена будут посажены, и тогда вам обязательно нужно будет знать, что такое страховой взнос.

Что такое страховой взнос?

Вкратце, страховой взнос — это платеж или взнос, который вы соглашаетесь заплатить компании, чтобы иметь страховку. Вы заключаете договор со страховой компанией, которая гарантирует выплату в случае повреждения или потери, и за это соглашаетесь выплатить им определенную, меньшую сумму денег. В зависимости от типа страховки вы можете производить несколько регулярных или ежемесячных платежей.

Итак, как страховые компании определяют цену страхового взноса?

Свяжитесь со страховым профессионалом в вашем районе сегодня и сэкономьте больше.

Ну, сначала люди позвонили актуариям, работают в страховых компаниях, чтобы определить конкретные риски, связанные с полисом. Они смотрят на такие вещи, как вероятность катастрофы или несчастного случая, вероятность подачи иска и то, сколько компания будет на крючке для выплаты в случае подачи иска. Они помещают эту информацию в таблицу, называемую актуарной таблицей (если вы должны знать), и передают ее человеку, называемому андеррайтером .

Теперь андеррайтер использует эти данные вместе с информацией, предоставленной лицом или компанией, запрашивающими страховку, при оформлении полиса, чтобы определить, какая именно премия будет соответствовать сумме покрытия, которое они хотят. Хотя все виды страхования работают одинаково, давайте посмотрим, как страховые компании определяют размер страховых взносов для нескольких различных видов страхования.

Взносы по автострахованию

Некоторые факторы, влияющие на размер страховых взносов по автострахованию, — это тип автомобиля, который вы водите, сколько ему лет, какие функции безопасности у него есть, сколько он стоит, где вы живете и как далеко добираетесь на работу.Страховая компания также может проверить, стоит ли вы парковать машину в гараже.

Страховщики
также рассматривают ваши водительские записи, чтобы определить, насколько велик риск, который вы должны застраховать. Если у вас много штрафов за превышение скорости или вы попали в несколько аварий, ваши страховые взносы будут дороже, чем для человека, у которого нет . Они считаются менее опасными.
Страховые взносы домовладельцев
Размер страховых взносов домовладельца зависит от местоположения и возраста дома.Страховые компании также будут следить за возрастом крыши, стоимостью дома и климатом.
Страховые взносы арендатора
Размер страхового взноса арендатора зависит главным образом от вашего местоположения и от того, подавали ли вы претензии или нет. Чем больше у вас страхового покрытия, тем больше вы можете рассчитывать заплатить — что верно для любого страхового покрытия.
Взносы по страхованию жизни
При страховании жизни страховая компания изучает ваше здоровье и историю болезни, историю болезни вашей семьи, а также то, употребляете ли вы алкоголь или курите (и сколько).Вы также можете пройти медицинский осмотр и лабораторные анализы. Размер страхового покрытия также влияет на размер вашего страхового взноса.
Страховые взносы
Многие люди получают медицинскую страховку по месту работы, поэтому размер страхового взноса зависит от того, какое страхование вы выберете. Если вы покупаете собственное медицинское страхование через биржу медицинского страхования, на вашу премию могут повлиять другие факторы, например, какие виды страхования доступны, сколько компаний конкурируют на бирже и сколько людей также покупают страховку на бирже. .
Прочие виды страхования
По большей части, если вы можете положить на что-то сумму в долларах, вы можете застраховать это. Есть несколько основных видов страхования, которые нужны каждому. Кроме того, знаменитости и спортсмены часто страхуют те части тела, которыми они славятся, например голос Мэрайи Кэри или руку первоклассного питчера. Это обычное дело в профессиональном спорте, когда контракт игрока полностью гарантирован. Если игрок получает травму и не может играть, команда все равно должна ему заплатить.Команде нужна страховка на случай, если игрок не сможет выполнить свой контракт, а эти премии обычно довольно дороги.
Если вы ведете бизнес с наемными работниками, вам необходимо получить страхование компенсации работникам. Если у вас есть ранчо, где выращивают альпаки, вам необходимо страхование домашнего скота. Вы уловили идею.
Как франшиза влияет на страховой взнос
За исключением страхования жизни, почти все страховые полисы имеют франшизу. Это та часть убытков (или услуг, если мы говорим о медицинском страховании), которую вы должны выплатить из собственного кармана до того, как вступит в силу страховое покрытие.Чем выше ваша франшиза, тем меньше страховой взнос — и наоборот. Таким образом, более высокая франшиза — отличный способ снизить ваши страховые взносы.
Насколько высока ваша франшиза, чтобы размер страховых взносов оставался низким? Что касается медицинского страхования, то наличие плана медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP) в сочетании со счетом медицинских сбережений — лучший способ сэкономить на страховых взносах. Для автострахования или страхования домовладельца лучше всего начать с франшизы в размере 1000 долларов. Это потому, что первым шагом к получению контроля над своими деньгами является накопление средств из чрезвычайного фонда в размере 1000 долларов США.
Но помимо этого вам, вероятно, потребуется провести анализ безубыточности, чтобы увидеть, что действительно имеет для вас смысл. Допустим, ваша страховая премия за автомобиль составляет 1200 долларов в год с франшизой в 250 долларов, а увеличение франшизы до 1000 долларов снижает ваш страховой взнос до 700 долларов. Это означает, что, взяв на себя больший риск в 750 долларов, вы сэкономите 500 долларов.
Если у вас не будет много претензий, вы вернете эти 750 долларов через два года. Но допустим, ваша страховая премия снизится только до 1100 долларов.Тогда вам потребуется более семи лет без требования о безубыточности, так что вам лучше сохранить меньшую франшизу.
Еще одна вещь, которую следует учитывать, это то, как часто вы должны подавать иск. К сожалению, есть много плохих водителей, и, если вам не повезло, и вы столкнетесь с ними (простите за каламбур), вы захотите сохранить меньшую франшизу.
Вам нужно пройти страховой осмотр?
Независимо от того, покупаете ли вы полис медицинского страхования или страховку домовладельца или у вас есть подросток, который собирается получить свои водительские права, и вам нужно добавить их в свой полис автомобильного страхования, наши утвержденные местные поставщики (ELP) могут поможет вам получить лучшее предложение по страховке и ваших страховых взносов.
Это независимые агенты, поэтому они могут делать покупки у множества разных компаний, чтобы найти для вас лучшее покрытие по самой низкой цене. У них сердце учителя, и они позаботятся о том, чтобы вы точно понимали, сколько страхового покрытия вам нужно и сколько оно должно стоить. Если вы платите слишком много страховых взносов — независимо от того, какой у вас вид страховки — они помогут вам разобраться и сэкономить деньги в кратчайшие сроки.
Найдите своего независимого страхового агента уже сегодня!
Выплата взносов по частям A и B
Если вы получаете пособие по социальному обеспечению или пенсионному совету (RRB) , ваш
Часть B (Медицинское страхование)
премия
будет автоматически вычтена из вашего пособия.
Если вы не получаете пособие , вы получите счет на оплату страховых взносов на сумму:
Мне нужна помощь в выплате страховых взносов
Если у вас возникли проблемы с оплатой страховых взносов сейчас или у вас есть вопросы по счету страховых взносов по программе Medicare, позвоните нам по телефону 1-800-MEDICARE (1-800-633-4227). Телетайп: 1-877-486-2048. Если у вас ограниченный доход и ресурсы, ваш штат может помочь в оплате ваших страховых взносов по программе Medicare. Вы также можете иметь право на получение дополнительной помощи для оплаты страхового покрытия лекарств по части D.
Я федеральный пенсионер и хочу, чтобы мои страховые взносы вычитались из моего аннуитета
Вы можете запросить вычет ваших страховых взносов по Части B из аннуитета Управления кадрового управления (OPM), если вы НЕ имеете права на получение пособий Social Security или RRB.
Позвоните нам по телефону 1-800-MEDICARE, чтобы сделать запрос.
Я получаю счет от RRB
Вы не можете оплатить с помощью параметров на этой странице. Отправьте свои страховые взносы по адресу:
RRB, Medicare Premium Payments
PO Box 979024
St.Луи, Миссури 63197-9000
Как часто я буду получать счет по программе Medicare?
Если вы покупаете только часть B, вы будете получать «счет Medicare Premium» (форма CMS-500) каждые 3 месяца.
Если вы покупаете часть A или если у вас есть задолженность IRMAA по части D, вы ежемесячно будете получать «счет Medicare Premium».
4 способа оплаты счета в программе Medicare:
1. Платите онлайн через безопасный счет в программе Medicare. — Вы можете платить кредитной или дебетовой картой, а также со своего текущего или сберегательного счета.Узнайте больше о выплате страховых взносов в Интернете.
2. Оплачивайте напрямую со своего сберегательного или текущего счета через онлайн-службу оплаты счетов вашего банка — узнайте, какую информацию вам необходимо подготовить, когда вы обратитесь в свой банк для настройки этой услуги.
3. Подпишитесь на бесплатную услугу Medicare Easy Pay , которая автоматически вычитает ваши страховые взносы из ваших сбережений или текущего счета каждый месяц. Мы списываем премию с вашего банковского счета, как правило, 20-го числа месяца.
4. Отправьте платеж по почте в Medicare — Вы можете оплатить чеком, денежным переводом, кредитной или дебетовой картой. Заполните платежный купон, прилагаемый к вашему счету. Платежи, отправленные без купона, могут быть отложены.
Если вы платите кредитной / дебетовой картой, введите данные учетной записи и дату истечения срока, как они указаны на вашей карте. Обязательно подпишите купон.
Отправьте купон на оплату Medicare и платеж по адресу:
Центр сбора премиум-услуг Medicare
PO Box 7

St.Луис, Миссури 63179-0355
Внимательно посмотрите на свой счет
Тип «Счета Medicare Premium» (форма CMS-500), который вы получаете, показывает, если вы рискуете потерять страховое покрытие Medicare из-за просроченных платежей:
Если в поле в правом верхнем углу указано
Значит
Сделайте это
Это не счет Вы зарегистрировались в программе Medicare Easy Pay.Ваш страховой взнос будет автоматически списываться с вашего банковского счета примерно 20 числа каждого месяца. Вам не нужно ничего делать.
Первый счет Это ваш самый первый счет или вы полностью оплатили последний счет. Отправьте платеж на всю причитающуюся сумму. Medicare должна получить ваш платеж в срок, установленный по счету, в противном случае считается, что это просрочено.
Второй вексель Medicare не получила ваш платеж в полном объеме к сроку, указанному в Первом счете.(Платеж просрочен минимум на 60 дней.) Отправьте платеж на общую сумму, причитающуюся к сроку оплаты счета.
Просроченный счет Medicare не получила ваш платеж в полном объеме к сроку, указанному во Втором счете. (Платеж задерживается как минимум на 90 дней.) Если вы не заплатите всю причитающуюся сумму, вы потеряете страховое покрытие Medicare. Отправьте платеж на общую сумму, причитающуюся к сроку оплаты счета, чтобы не потерять страховое покрытие Medicare. Это последний счет, который вы получите.
Все счета по программе Medicare подлежат оплате 25 числа месяца. В большинстве случаев страховой взнос уплачивается в тот же месяц, когда вы получаете счет. Например, Medicare оплачивает счет за апрель 27 марта. Вы получите счет в начале апреля, он должен быть оплачен 25 апреля.
Что делать, если мой страховой взнос задерживается?
Если ваш первый счет просрочен, вы получите второй счет. Ваш Второй счет будет включать как прошлые суммы, так и премию за следующий месяц.Если вы не заплатите полную сумму до 25 числа месяца, вы получите просроченный счет. Если вы получите просроченный счет и не оплатите всю причитающуюся сумму до 25 числа месяца, вы потеряете страховое покрытие Medicare.
Что делать, если у меня есть вопросы по поводу моего счета или статуса моего покрытия?
Позвоните в Службу социального обеспечения по номеру
1-800-772-1213 (TTY: 1-800-325-0778)
.