|
Прежде всего необходимо отметить, что ЕНВД (единый налог на вмененный доход), изначально задумывался как льготный режим для малого бизнеса, также как и УСН. Оба режима налогообложения предполагают замену всех четырех налогов одним. Вместо налога на прибыль (НП), налога на имущества организаций (НДФЛ и налога на имущество физических лиц – для ИП), ЕСН и НДС налогоплательщик должен оплачивать всего один налог. Очевидно уменьшения налогооблагаемой базы и объема документооборота. Вместе с тем, ЕНВД во многом отличается от УСН: В первую очередь, Упрощенная система налогообложения – это добровольный выбор ИП, а ЕНВД – обязательный в соответствии с законодательством. На УСН может перейти абсолютно любой налогоплательщик, если он соответствуют требованиям НК РФ (подробнее об этом мы расскажем в другой статье). На ЕНВД налогоплательщик обязан будет перейти, если осуществляет хотя бы один из видов деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Необходимо отметить, что для этого еще должен быть соответствующий нормативно-правовой акт муниципального образования или законы г. Москвы и Санкт-Петербурга о введении ЕНВД в отношении конкретных видов деятельности. НК РФ устанавливает перечень из тринадцати видов деятельности, по которым муниципальные образование, город Москва и город Санкт-Петербург могут ввести режим налогообложения в виде ЕНВД. Если же они это сделали, налогоплательщики, предпринимательская деятельность которых подпадает под эти виды, должны перевестись с общего режима налогообложения или УСН на уплату ЕНВД. Между тем муниципальные образования и представительные органы Москвы и Санкт-Петербурга не всегда пользуются этим правом. В Москве , например, ЕНВД установлен только в отношении наружной рекламы. В результате ИП и предприятия, занимающиеся торговлей, оказанием различных услуг вынуждены уходить в тень в связи с огромными налогами….. Второе отличие происходит из первого. На УСН соответственно переводится вся деятельность налогоплательщика. ЕНВД же должен уплачивается исключительно в отношении тех видов деятельности, которые подпадают под этот режим. Соответственно, если предприятие или индивидуальный предприниматель ведет сразу несколько видов деятельности, часть из которых подпадает под ЕНВД, а другая часть – нет, такой плательщик должен будет осуществлять два отдельных вида учета. Один — в отношении ЕНВД, другой же будет вестись в общем режиме налогообложения или УСН. На первый взгляд кажется все просто: но если ты занимаешься торговлей (розничной или оптовой) и допустим в отношении розничной торговли уплачиваешь ЕНВД, в отношении оптовой – обычные налоги. Соответственно ведешь раздельный учет товаров, обязательств, имущества. Тут то и кроются основные проблемы, которые нашли отражение в судебной практике. Об этом подробно мы расскажем в другой статье. Третье различие уже не столь существенно, однако оно происходит из самой сути ЕНВД. Налог, который уплачивается в рамках Упрощенной системы налогообложения – по своей сути- это обычный налог, который, очень напоминает налог на прибыль (НП). Есть ставка, рассчитывается база для налога. Показатели перемножаются – как результат получаем сумма налога. Налоговая база при этом рассчитывается по факту полученных доходов и понесенных расходов. Налоговая база единого налога на вмененный доход определяется совершенно по-другому. Ею является величина вмененного дохода. Вмененный доход – это необходимая базовая доходность (скорректированная на различные коэффициенты), умноженная на величину физ. показателя. Данная базовая доходность установлена Налоговым Кодексом РФ (ст. 346.29). То есть для исчисления ЕНВД абсолютно не важно, сколько предприниматель или предприятие заработало. Соответственно отсюда и название – вмененный доход. Четвертое отличие между ЕНВД и УСН уже определяется всем вышесказанным. На УСН плательщик имеет больше свободы выбора, у него естьвозможности для планирования по уплате налогов внутри УСН. Налогоплательщик вправе выбирать объект налогообложения – доходы или прибыль (доходы минус расходы). И в зависимости от того, что выбрано налоговая ставка будет либо 6% (объект — доходы), либо 15% (объект — прибыль). В каждом из случаев плательщик будет рассчитывать, что интересно именно ему. На ЕНВД таких возможностей нет. Величина вмененного дохода умножается на налоговую ставку – 15%. Кроме вышеуказанного, ЕНВД от УСН отличается и в деталях. Например, налоговый период для УСН – это год, а для ЕНВД – квартал. На самом деле получается, что единый налог на вмененный доход в чем-то менее выгоден для налогоплательщиков, чем УСН. На ЕНВД меньше выбора и возможностей для планирования по уплате налогов. Но при этом необходимо вести раздельный учет, если одновременно находишься на общем режиме налогообложения или УСН и ЕНВД. ЕНВД вводили для упрощения налогового администрирования и увеличения собираемости налогов. Ведь почти все виды предпринимательской деятельности, которые подлежат обложению налогов по ЕНВД, достаточно «сомнительные» для налоговиков. |
www.finchas.ru
В чем различия вмененки и упрощенки
Некоторые виды деятельности в силу прямого указания закона позволяют выбирать между упрощенной системой налогообложения и «вмененкой». Поможем сделать правильный выбор.
Сходство
В различных специализированных обзорах по налогообложению УСН и ЕНВД часто противопоставляют друг другу. Поэтому многие уже не обращают внимания на то, как много общего между данными режимами. Вот некоторые аспекты сходства.
Выбор каждого из этих спецрежимов – дело сугубо добровольное. Таким же самостоятельным является и отказ от любого из них.
Для возможности применять одну из этих систем налогообложения к своему бизнесу предприниматель, фирма должны привести его в соответствие целому ряду условий.
Уплата налогов на общем режиме включает в себя несколько составляющих. Прежде всего: налог на прибыль, налог на принадлежащее бизнесу имущество, а также НДС. В случае же уплаты налогов в рамках УСН или ЕНВД вся необходимая для перечисления в казну сумма денег входит в один налог.
В случае налогообложения в режиме УСН или ЕНВД все равно приходится делать взносы во внебюджетные фонды и другие обязательные отчисления в бюджет.
Каждый из этих режимов можно совместить как между собой, так и с определенным другим.
Уплата налога в режиме УСН или ЕНВД происходит ежеквартально.
Различия
Границы потенциального использования
В то же время лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, может уплачивать ЕНВД только в случае, если она является одной из тех, что перечислены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Должно быть выполнено еще одно условие: территориальный муниципальный орган по законодательству, где функционирует бизнес, принял соответствующий нормативно-правовой акт, подтверждающий существование возможности регистрироваться в данном населенном пункте для уплаты ЕНВД. При этом зачастую, данное право на местах введено только относительно ограниченного перечня сфер деловой активности предпринимателей, фирм. Например, в Москве ЕНВД можно было применять исключительно для наружной рекламы.
Дополнительные ограничения
Для оплаты налогов в режиме УСН такими ограничениями являются величины стоимости основных мощностей и дохода. А для «вмененки» бизнес налогоплательщика должен входить в пределы конкретных физических показателей, соответствующих тем или иным видам деятельности.
Налоговая база
При отчислении налогов на «упрощенке» налог может начисляться только на доходы либо на базу разности между доходами и расходами. В первом случае налоговая ставка составляет 6 процентов, во втором – 15%. Выбор между этими двумя видами налоговой базы предоставлен на усмотрение плательщика.
В случае с ЕНВД от налогоплательщика зависит только величина физического показателя и ряда иных объективных показателей его деловой активности. Алгоритм их установления и расчета определяет закон. Налоговая ставка в случае выплаты налогов по схеме ЕНВД составляет 15%.
Влияние на свою налоговую базу
При выплате налогов по схеме УСН налоговая база не является статичной и меняется под влиянием деятельности компании, ИП. А при ЕНВД она является константной величиной (если не было изменений в НК РФ и местном налоговом законе о «вмененке»).
Возможность оптимизации налогов
Этот вопрос относительный и спорный. При уплате налогов в режиме УСН такая возможность существует. При использовании режима ЕНВД ее практически нет.
Периодичность отчислений в бюджет
В случае выплаты налогов по упрощенной схеме налоговым периодом является год. С такой же периодичностью необходимо сдавать декларацию. Кроме того, есть ежеквартальные платежи.
Делать отчисления в бюджет в рамках ЕНВД нужно ежеквартально. Это же касается и сдачи налоговой декларации.
Возможность совмещать с другими режимами
При уплате налогов по схеме ЕНВД подобная совместимость не является проблемой: «вмененка» сопоставима с любым иным режимом налогообложения. В случае «упрощенки» этого сказать нельзя.
Как применять
Переходить на режим ЕНВД, равно как и прекращать уплату единого налога, можно в любом месяце года.
Что касается УСН, то либо компания, ИП с самого начала функционирования своего бизнеса выбирает этот режим налогообложения, либо для перехода на него необходимо дождаться конца года.
Особенности для юрлиц и ИП
Компания – «упрощенец» или «вмененщик» должна вести в облегченном варианте бухгалтерский учет. В свою очередь, ИП не обязан подчиняться этому требованию.
Компания на «вмененке» или УСН 6% не может соптимизировать налог к уплате в бюджет на сумму, превышающую половину его исходной величины. Для ИП такого ограничения не существует.
Также обратите внимание, что при уплате налога в рамках ЕНВД в расчете может участвовать понижающий коэффициент. В некоторых регионах он зависит от правовой формы организации бизнеса (юрлицо либо ИП).
Выбор режима
Таким образом, при выборе между ЕНВД и УСН следует учитывать следующие факторы:
- величину и периодичность доходов. При этом в обоих случаях налог уплачивается независимо от наличия факта дохода и его уровня;
- особенности, которые установила региональная и местная власть для УСН и ЕНВД в вашем субъекте РФ;
- риски функционирования бизнеса при его выходе за рамки сферы применения спецрежима.
О патенте и его отличиях от ЕНВД
Если бизнес зарегистрирован на коммерсанта, то достойной альтернативой ЕНВД может стать патентная форма налогообложения. Сокращенно ее именуют – ПСН. Она имеет примерно те же ограничения, что и использование ЕНВД, и тоже носит добровольный характер. Между тем, есть несколько важных отличий между «вмененкой» и патентом.
Размер налоговой базы в случае выплаты налогов по ПСН в большей степени зависит от того, как урегулирована эта форма налогообложения региональными властями. Возможны различные послабления для коммерсантов.
В некоторых социально значимых сферах закон субъекта РФ может освободить вновь созданного ИП от уплаты патентного налога на два календарных года.
Общая налоговая ставка на патенте составляет 6 процентов. Для ЕНВД она – минимум 7,5%.
В случае ПСН налоги выплачиваются один раз в год. При патентной форме налогообложения заполнение и сдача налоговых деклараций не является необходимой.
Достоинства ПСН и ЕНВД
Какой режим налогообложения из этих двух является предпочтительным, зависит от особенностей бизнеса каждого конкретного налогоплательщика. Прежде чем ИП выберет одну из этих форм налогообложения, ему следует произвести детальный расчет выгод и рисков каждого из этих спрецрежимов. При этом учитывайте следующие факторы:
- при выборе ПСН возможен льготный период налогообложения;
- патентная ставка значительно меньше ставки ЕНВД;
- при патентной форме налогообложения не существует строгой отчетности в отношении уплаты этого налога;
- периодичность уплаты налога по ПСН значительно отличается в меньшую сторону от периодичности уплаты «вмененного» налога;
- ПСН, в отличие от ЕНВД, не ограничен к применению в связи с введением торгового сбора;
- очень высока вероятность отмены ЕНВД в ближайшем будущем, а точнее – с 2021 года.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
buhguru.com
Чем отличается упрощенка от вмененки. Чем отличается енвд от усн. Отличия между усн и енвд
Прежде всего необходимо отметить, что ЕНВД (единый налог на вмененный доход), изначально задумывался как льготный режим для малого бизнеса, также как и УСН. Оба режима налогообложения предполагают замену всех четырех налогов одним . Вместо налога на прибыль (НП), налога на имущества организаций (НДФЛ и налога на имущество физических лиц – для ИП), ЕСН и НДС налогоплательщик должен оплачивать всего один налог. Очевидно уменьшения налогооблагаемой базы и объема документооборота.
Вместе с тем, ЕНВД во многом отличается от УСН:
В первую очередь , Упрощенная система налогообложения – это добровольный выбор ИП , а ЕНВД – обязательный в соответствии с законодательством . На УСН может перейти абсолютно любой налогоплательщик, если он соответствуют требованиям НК РФ (подробнее об этом мы расскажем в другой статье). На ЕНВД налогоплательщик обязан будет перейти, если осуществляет хотя бы один из видов деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Необходимо отметить, что для этого еще должен быть соответствующий нормативно-правовой акт муниципального образования или законы г. Москвы и Санкт-Петербурга о введении ЕНВД в отношении конкретных видов деятельности. НК РФ устанавливает перечень из тринадцати видов деятельности, по которым муниципальные образование, город Москва и город Санкт-Петербург могут ввести режим налогообложения в виде ЕНВД. Если же они это сделали, налогоплательщики, предпринимательская деятельность которых подпадает под эти виды, должны перевестись с общего режима налогообложения или УСН на уплату ЕНВД. Между тем муниципальные образования и представительные органы Москвы и Санкт-Петербурга не всегда пользуются этим правом. В Москве, например, ЕНВД установлен только в отношении наружной рекламы. В результате ИП и предприятия, занимающиеся торговлей, оказанием различных услуг вынуждены уходить в тень в связи с огромными налогами…..
Второе отличие происходит из первого. На УСН соответственно переводится вся деятельность налогоплательщика. ЕНВД же должен уплачивается исключительно в отношении тех видов деятельности, которые подпадают под этот режим. Соответственно, если предприятие или индивидуальный предприниматель ведет сразу несколько видов деятельности, часть из которых подпадает под ЕНВД, а другая часть – нет, такой плательщик должен будет осуществлять два отдельных вида учета. Один — в отношении ЕНВД, другой же будет вестись в общем режиме налогообложения или УСН. На первый взгляд кажется все просто: но если ты занимаешься торговлей (розничной или оптовой) и допустим в отношении розничной торговли уплачиваешь ЕНВД, в отношении оптовой – обычные налоги. Соответственно ведешь раздельный учет товаров, обязательств, имущества. Тут то и кроются основные проблемы, которые нашли отражение в судебной практике. Об этом подробно мы расскажем в другой статье.
Если подводить промежуточный итог – самые важные различия ЕНВД и УСН – это 1) добровольность УСН и принудительность ЕНВД, и 2) необходимость ведения раздельного учета на ЕНВД.
Третье различие уже не столь существенно, однако оно происходит из самой сути ЕНВД. Налог, который уплачивается в рамках Упрощенной системы налогообложения – по своей сути- это обычный налог, который, очень напоминает налог на прибыль (НП). Есть ставка, рассчитывается база для налога. Показатели перемножаются – как результат получаем сумма налога. Налоговая база при этом рассчитывается по факту полученных доходов и понесенных расходов. Налоговая база единого налога на вмененный доход определяется совершенно по-другому. Ею является величина вмененного дохода. Вмененный доход – это необходимая базовая доходность (скорректированная на различные коэффициенты), умноженная на величину физ. показателя. Данная базовая доходность установлена
money-trans.ru
Чем отличается УСН от ЕНВД
На сегодняшний день существует несколько режимов налогообложения, но достаточно популярными для малого бизнеса являются упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Поскольку они выделены как самостоятельные режимы, естественно, они имеют и определенные различия между собой. Попробуем самостоятельно разобраться в том, чем отличаются УСН и ЕНВД на практике.
Определение
УСН – упрощенная система налогообложения, на которую вправе перейти юридическое лицо, если его деятельность соответствует тем критериям, которые прописаны в законодательстве. Другими словами, можно говорить о том, что юридическое лицо самостоятельно выбирает, использовать ему этот режим или же оставаться на общей системе налогообложения.
ЕНВД представляет собой налоговый режим, на который юридическое лицо может перевести свою деятельность, если она входит в определенный перечень, закрепленный на законодательном уровне. При этом если организация имеет несколько видов деятельности, то переводится на ЕНВД только та, которая соответствует принятому закону.
к содержанию ↑Сравнение
Хотя это два налоговых режима, они достаточно сильно различаются между собой.
Налоговой базой для УСН являются доходы, облагаемые по ставке 6%, либо доходы за минусом расходов, облагаемые по ставке 15%. При ЕНВД налоговой базой для расчета отчислений является произведение базовой доходности на физический показатель, индекс-дефлятор и корректирующий коэффициент. Кроме того, налоговым периодом при УСН является календарный год, а при ЕНВД – квартал.
Выводы TheDifference.ru
- Налоговым периодом при УСН является календарный год, в то время как при ЕНВД – квартал.
- Налоговой базой для расчета налога при УСН являются доходы или прибыль, умноженные на 6 или 15% соответственно, а при ЕНВД налоговая база зависит от базовой доходности, физического показателя и коэффициентов, но никак не от доходности в данной сфере деятельности.
thedifference.ru