Что входит в суточные расходы в 2019 году
Задать вопрос эксперту
ClubTK Вход/регистрация
рубрики- Актуально
- Архивное хранение
- Больничные
- Бухгалтерия в кадрах
- Военнослужащие
- Воинский учет
- Гарантии и компенсации
- Госслужба
- Делопроизводство
- Документооборот
- Должностные инструкции
- Законодательство
- Инвалиды
- Иностранные работники
- Инструкции по охране труда
clubtk.ru
Что входит в командировочные расходы ✈ 💳? Что оплачивается?
Для Вашего удобства статья написана в формате «Вопрос-Ответ».
Как производится оплата командировочных расходов
Порядок и размер оплаты командировочных в коммерческих (частных) компаниях устанавливается внутренними нормативными актами.
Оплата командировочных расходов осуществляется следующими способами:
- Авансовым платежом — сотруднику, отправляющемуся в командировку, выдается на руки или перечисляется на карту сумма, достаточная для покрытия всех расходов в рабочей поездке. В командировке сотрудник собирает все чеки квитанции и другие расходные документы и предоставляет их в бухгалтерию при возвращении. Если сумма расходов меньше выплаченного аванса, сотрудник возвращает разницу в бухгалтерию; если сумма расходов больше, сотруднику возмещается эта разница (если это предусмотрено внутренним положением о командировках).
- По факту предоставления отчетных документов – такой формат практикуется в тех случаях, когда сложно спрогнозировать расходы в командировке. То есть сотрудник, отправляющийся в командировку, оплачивает все (проезд, проживание, питание, прочие расходы) за свой счет и затем предоставляет в бухгалтерию отчетные документы, на основании которых ему возмещаются затраченные средства.
Что входит в командировочные расходы
Согласно Трудовому кодексу в командировочные расходы включаются расходы на проезд, проживание, «суточные». Кроме того, есть статья «иные расходы», которая может трактоваться очень широко и ее содержание может сильно отличаться в разных компаниях и даже в разных командировках в одной компании.
Под иными расходами может предполагаться широкий спектр услуг: мобильная связь, интернет, плата парковки, представительские расходы и пр.
При этом отдельного пункта расходов на питание в Трудовом кодексе РФ не предусмотрено – предполагается, что питание включено в «суточные», но во внутренних нормативных актах компаний это может быть прописано отдельно.
Точный перечень командировочных расходов определяется внутренними правилами конкретной компании, и перед поездкой (особенно в том случае, если она первая) следует внимательно их изучить.
Косвенные и прямые расходы
С точки зрения бухгалтерского учета выгоднее оформить командировку как косвенные расходы, чтобы эти затраты не проходили как ОС. Это позволит уменьшить налоговую нагрузку.
Законодательство «рекомендует» относить расходы на командировки к прямым, но организации вправе решать это самостоятельно – и в большинстве случаев относить их к косвенным гораздо удобнее и выгоднее вне зависимости от размера командировочных.
Оплачивается ли бензин и ремонт личного транспорта?</4>
Если сотрудник отправляется в командировку на личном транспорте, компания возмещает расходы на бензин – причем учитываются как расходы на дорогу непосредственно до пункта назначения, так и промежуточные (например, до дома, если работник возвращается в город поздно вечером, когда рабочий день офиса уже завершен).
Если в командировке произошла авария или поломка машины, не предусмотренная условиями страхования, возмещение расходов обсуждается в индивидуальном порядке.
Оплачивается ли аренда автомобиля?
В трудовом кодексе нет статьи, которая прямо указывает на возмещение расходов сотруднику за пользование услугами каршеринга, но эти затраты могут быть включены в «суточные» или иные расходы.
На данный момент в России каршеринг не очень широко распространен, поэтому оплата проезда в командировке на арендованной машине определяется каждой компанией (частной) в конкретной командировке индивидуально. Если выполнение служебного задания требует аренды машины в командировке, стоит предусмотреть это заранее, чтобы договориться с работодателем о возмещении расходов или выдаче авансовых средств в нужном размере.
Чтобы возместить затраты на услуги аренды автомобиля в командировке, необходимо предоставить отчетные документы – их дают все компании по каршерингу.
Оплачивают ли авиабилеты?
Если добраться в пункт назначения можно только на самолете, авиабилеты оплачиваются в полном размере. Если командировка запланирована заранее, чаще всего покупкой билетов занимается секретарь или другое ответственное лицо. То есть на момент выезда все вопросы трансфера уже решены.
Если авиаперелет является инициативой сотрудника, тогда как компанией предусмотрен другой (более дешевый) вид транспорта, разницу в стоимости оплачивает сам сотрудник.
Оплачиваются ли расходы на такси?
Расходы такси в командировке невозможно прогнозировать, как и их необходимость, поэтому такой статьи расходов нет ни в Трудовом кодексе, ни в большинстве внутренних приказов организаций о командировках.
Если характер командировки предполагает, что будет много разъездов по служебному заданию, в том числе на такси, сотруднику следует заранее согласовать это с работодателем. При этом нужно обращать внимание на то, чтобы службы такси предоставляли отчетные документы (квитанции), которые впоследствии будут предоставлены в бухгалтерию для возмещения расходов.
Оплачивают ли проезд на общественном транспорте?
Проезд на транспорте оплачивается компанией точно так же, как проезд на других видах транспорта: в бухгалтерию предоставляются купленные билеты, которые оплачиваются по факту предъявления или авансом (в зависимости от особенностей документооборота в конкретной организации).
Оплачивается ли питание?
Оплата питания не прописана в Трудовом кодексе, и этот пункт зачастую (но необязательно) отдельно учитывается при оформлении командировочных расходов.
То есть помимо «суточных» сотруднику оплачивается питание в размере заранее оговоренной суммы. Чтобы эти расходы были возмещены, нужно предоставить в бухгалтерию чеки, полученные в местах общепита.
Другой вариант – питание уже включено в суточные. В этом случае сотрудник сам выбирает, где и сколько денег он потратит на завтраки/обеды/ужины. В таком случае никакие чеки для отчета в бухгалтерии не потребуются.
likbiz.su
Суточные в командировке 2019: нормы и размер
Задать вопрос эксперту- Актуально
- Анонсы
- Архивное хранение
- Больничные
- Бухгалтерия в кадрах
- Военнослужащие
- Гарантии и компенсации
- Госслужба
- Делопроизводство
- Договоры
- Документооборот
- Должностные инструкции
- Законодательство
- Инвалиды
- Инструкции по охране труда
- Интервью
- Кадровики советуют
- Командировки
clubtk.ru
Что входит в суточные командировочные расходы в 2019 году
Сегодня нередко многим работодателям необходимо отправлять своих сотрудников в другие регионы или даже страны для реализации каких-либо важных задач.
Именно поэтому возникает необходимость в доплате к основной заработной плате в виде командировочных.
Подобного рода выплаты представляют собой не только доплату за выполнение нестандартных должностных обязанностей, но также оплату проживания, питания, проезда.
Причем в каждом случае расчет осуществляется строго индивидуально. Подобного рода выплаты осуществляются согласно действующему законодательству.
Как самому работнику, так и работодателю во избежание возникновения различного рода конфликтных ситуаций необходимо предварительно ознакомиться с тем, что входит в понятие «командировочные расходы».
Чтобы разобраться, что же именно это такое, стоит прояснить следующие моменты:
- каково их назначение?
- законодательная база.
Что это такое
Под термином «командированные расходы» понимается некоторая сумма денег, которая требуется работнику для реализации поставленных перед ним работодателем задач в командировке.
При этом данная сумма, выплачиваемая работодателем, в обязательном порядке должна полностью покрывать затраты на следующее:
- проезд;
- питание;
- проживание.
Порядок расчета командировочных выплат в каждом случае может использоваться различный, все зависит от большого количества самых разных факторов.
Так, оплата проезда может осуществляться изначально самим работником. Сотрудник приобретает билеты за свой счет, после чего предоставляет своему работодателю платежные квитанции.
Сегодня подобного рода практика достаточно сильно распространена. Также в некоторых отдельных случаях работодатель самостоятельно осуществляет приобретение проездных билетов до какой-либо конкретной точки назначения.
В таком случае сотруднику нет необходимости тратить средства, работодатель при этом автоматически включает все затраты в командировочные.
При проживании в другом регионе в течение любого количества времени работнику необходимо будет обязательно питаться.
Так как проживание на большой удаленности от ПМЖ происходит непосредственно по желанию самого работодателя – он обязан осуществлять погашение затрат на еду.
Величина отпускных, отведенных на приобретение продуктов питания, зависит от многих фактов:
- непосредственно регион проживания в момент командировки;
- длительность рабочей поездки;
- иные немаловажные факторы.
В большинстве случаев работнику по месту командировки необходимо в обязательном порядке будет где-либо проживать. Чаще всего для этих целей используется гостиница, отель, иное подобное место (съемная квартира).
Подразумевается оплата данных услуг, при этом работник не должен осуществлять оплату из своего собственного кармана.
Потому работодатель обязан выдавать необходимое количество средств на съем жилой недвижимости, либо компенсировать оплату по приезду работника по чекам.
Каково их назначение
Основным назначением подобного рода выплат является погашение всех трат работника по причине проживания за пределами его постоянного места жительства.
При этом необходимо помнить, что помимо компенсаций за проезд/проживание/питание и заработной платы работодатель обязан оплатить работу за пределами основного рабочего места.
К тому же, имеется множество нюансов:
| Работодатель может самостоятельно обозначить | Сколько именно часов в день работнику необходимо будет тратить непосредственно на выполнение своих должностных обязанностей |
| Требуется соответствующим образом оформлять выплату документально | Отражать в бухгалтерском учете, формировать специальные платежные ведомости |
| Компенсация | Может в обязательном порядке выплачиваться как наличными из кассы организации, так и переводиться на банковскую карты – при этом требуется формировать РКС, а также иную документацию |
Также работодателю стоит заранее ознакомиться с тем, что входит в состав командировочных расходов. Таким образом можно будет избежать различного рода сложностей и спорных моментов непосредственно с работником.
Самим сотрудникам также стоит заранее озаботиться своей юридической грамотностью в данном вопросе. Это позволит им тщательно проконтролировать все выплаты свершаемые работодателем.
Лицам, ответственным за осуществление выплат подобного рода, стоит заранее ознакомиться не только с установленным законодательством порядком проведения платежей, но также вычетами, оплатой НДФЛ.
Так как частично командировочные представляют собой самый обычный доход, потому из него следует отчислять 13% в пользу государства.
Законодательная база
Сама процедура оплаты командировочных расходов достаточно подробно освещена непосредственно в действующем законодательстве.
Основополагающие моменты отражаются именно в гл.№24 ТК РФ, в неё входят следующие статьи:
| ст.№166 ТК РФ | Что подразумевается под понятием «служебная командировка» |
| ст.№167 ТК РФ | Какие именно работодатель должен предоставлять гарантии своим работникам, направленным в служебные командировки |
| ст.№168 ТК РФ | Как именно происходит процедура возмещения всех расходов, которые по каким-либо причинам имеют отношение к поездке в служебную командировку |
| ст.№168.1 ТК РФ | Возмещения всех расходов сотрудникам, чья работа согласно трудовому соглашению тем или же иным образом связана с разъездами |
| ст.№169 ТК РФ | Процедура выплаты расчета и последующей выплаты возмещения, связанного с необходимостью переезда в другую местность |
Бухгалтеру, осуществляющему расчет и командировочные выплаты, стоит быть особенно внимательным. Так как далеко не все выплаты должны облагаться налогами и отчислениями в государственные внебюджетные фонды.
Так, не подлежат налогообложению оплата следующих составных частей командировочных:
- проезд;
- питание;
- проживание.
Так как изначально, согласно ТК РФ, данные средства не являются доходом работника. Они целиком и полностью направлены на текущие нужды.
В то же время отчисления в НДФЛ, а также в ФСС, ПФР и ОМС необходимо делать в обязательном порядке из самой получаемой заработной платы во время командировки, а также оплаты командировочного времени.
Чаще всего оплата командировочных осуществляется по специальным чекам и иным платежным документам. В некоторых случаях выдается некая сумма авансом.
Пример проведения бухгалтерского учета по различным расходам свыше начисленного работнику аванса:
| Д71, К50 | Процедура выдачи денежных средств |
| Д50, К71 | Проведение процедуры возврата всех неистраченных средств в кассу |
| Д71, К50 | Работнику была выдана сумма свыше потраченного им аванса |
К бухгалтерскому учету при отражении в нем командировочных необходимо относиться максимально внимательно. Так как при наличии ошибок велика вероятность возникновения серьезных проблем с налоговой инспекцией.
Видео: пример расчета командировочных расходов и суточных
В большинстве случаев налоговые инспектора относятся к ошибкам подобного рода как к попытке уклонить от налоговых сборов.
Работнику стоит обязательно ознакомиться с полным перечнем того, что именно входит в суточные командировочные.
Чаще всего в данные выплаты включается следующее:
- проезд;
- питание;
- проживание.
Помимо обозначенных выше имеются различные иные – непосредственно связанные с выполнением должностных обязанностей. Такие расходы в обязательном порядке включаются в командировочные.
Проезд
Работодатель в обязательном порядке должен осуществить оплату проезда своего сотрудника до места проведения работа и после их выполнения – обратно.
Величина данных выплат зависит от следующих важных факторов:
- используемый транспорт;
- дальность свершения поездки;
- иные условия.
Следует учитывать, что стоимость проезда непосредственно зависит от типа используемого транспорта. Например, проезд на поезде намного дешевле обойдется, чем перелет на самолете.
Обычно способ перемещения по территории страны определяется работником и работодателем совместно, в ходе договоренностей.
Чаще всего данный момент определяется изначально в ранее составленном коллективном или же индивидуальном трудовом договоре.
Также существенно влияет на величину компенсации дальность свершения поездки. Так как чем дальше находится точка назначения от места постоянного проживания, тем дороже обойдется проезд.
При оплате транспортировки сотрудников может включаться доплата за проезд по опасной местности – зоне военных конфликтов, стихийных бедствий, радиационного заражения.
Перечень иных условий, влияющих на размер выплат, достаточно обширный.
Питание
Так как работник в процессе командировки находится вне места привычного проживания, ему необходимо будет оплачивать пропитание.
При этом осуществляться данная процедура может следующим образом:
- оплата в размере 100%;
- оплата частичная.
Работодатель может по-разному мотивировать величину компенсации питания. Данный момент в обязательном порядке должен отражаться в трудовом соглашении или же ином нормативном локальном акте.
О величине компенсации за пропитание работник должен быть в обязательном порядке уведомлен заранее.
Причем под роспись, в противном случае он имеет полное право обратиться с соответствующей жалобой в трудовую инспекцию, суд.
Оплата данных командировочных трат также может осуществляться как авансом, так и по факту – при предоставлении соответствующего рода платежных документов. Например, чеков — кассовых, товарных.
Проживание
Командировка в большинстве случаев подразумевает собой проживание в течение нескольких дней в некоторой удаленности от постоянного места жительства.
Именно поэтому работодатель обязан будет полностью оплатить данные расходы. Величина их зависит от достаточно большого количества самых разных факторов.
Обычно работодатель осуществляет расчет величины, исходя из реальных цен на съемное жилье в каком-либо конкретном регионе, и выплачивает всю сумму авансом.
Работнику обязательно следует помнить о том, что все командировочные средства являются полностью подотчетными.
И если по каким-то причинам величина аванса будет больше, чем потребовавшиеся средства, их все необходимо будет вернуть в кассу организации.
Бухгалтеру при этом потребуется сделать соответствующие проводки, дабы отразить правильно все денежные операции.
Другие расходы
Нередко в результате служебных командировок возникает необходимость свершить какие-либо незапланированные или же запланированные расходы.
Например, если для выполнения поставленной работодателем задачи требуются услуги подрядной организации.
В таком случае работодатель может сразу перечислить необходимую сумму на банковскую карточку своего работника или же сделать это после – при предоставлении соответствующих чеков.
Имеется важный нюанс, связанный непосредственно с валютой командировочных.
Согласно действующему законодательству работодатель обязан выплачивать своему работнику компенсацию в валюте страны пребывания. Так как в обязанности работника не должен входить обмен денег.
Сегодня с командировочными связано достаточно большое количество самых разных сложностей и нюансов.
Потому работодателю и самому работнику стоит в обязательном порядке заранее ознакомиться с действующим по этому поводу законодательством.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
buhonline24.ru
Суточные: устанавливаем и рассчитываем. Налоги и бухгалтерский учет, № 43, Май, 2015
Работодатель обязан обеспечить командируемого работника суточными за дни нахождения в командировке. Причем их размер и порядок выдачи должны быть установлены законом (см. ч. 2 ст. 121 КЗоТ). Но в нашем случае «должны быть установлены» ≠ «установлены».
На уровне законодательных актов размер суточных установлен только для органов государственной власти, предприятий, учреждений и организаций, полностью либо частично финансируемых за счет бюджетных средств и членов экипажей судов, других транспортных средств (см. Инструкцию № 59, постановление № 98, постановление КМУ «О предельных нормах суточных расходов для командировки членов экипажей судов, других транспортных средств и суммах, направляемых на их питание вместо суточных расходов» от 02.02.2011 г. № 73).
А как же быть хозрасчетникам?! Ориентироваться на здравый смысл и учитывать положения п.п. 170.9.1 НКУ. Теперь обо всем по порядку.
Документ для суточных
Размер суточных либо порядок его определения должен быть установлен неким актом общего действия работодателя, содержание которого заранее известно работнику, но никак не приказом руководителя.
Важно!
Устанавливать размер суточных на свое усмотрение и произвольно менять их размер руководитель не может
По нашему мнению, для хозрасчетных предприятий оптимальным вариантом будет разработка и утверждение после предварительного согласования с трудовым коллективом внутреннего положения о командировках. В нем следует оговорить все наиболее существенные вопросы, возникающие при направлении сотрудников в служебные поездки. Один из разделов такого положения как раз может быть посвящен нормам суточных, выплачиваемых при командировке.
Не знаете, что прописать в этом положении? Тут вам ориентиром могут быть бюджетные Инструкция № 59 и постановление № 98. Согласитесь, зачем заново изобретать велосипед, если есть откуда списать ☺.
Определяем размер
Для начала определимся, что собой представляют суточные. Суточные расходы — это не требующие документального подтверждения расходы на питание и финансирование других личных потребностей работника в командировке, которые он несет в связи с пребыванием вне места своего проживания.
Естественно, что затраты на питание могут весьма отличаться в зависимости как от гастрономических пристрастий командируемых работников, так и от места командировки. Как быть? Здесь есть два варианта:
— первый — рассматривать суточные как некую усредненную величину, которая является своего рода социальной гарантией для работника в командировке;
— второй вариант — установить разный размер суточных, например, в зависимости от региона, куда коман
i.factor.ua