Единый социальный взнос – Единый социальный взнос: начисление и ставки

Единый социальный взнос: начисление и ставки

Вопрос о едином социальном страховании не беспокоит, пожалуй, только ленивого. Ведь о том, сколько и зачем мы платим государству из своих честно заработанных денег, должен знать каждый уважающий себя гражданин. Этот вопрос мы и рассмотрим в статье ниже, основываясь на действующих нормативно-правовых актах.

Что такое ЕСВ, и каких операций он касается

Единый социальный взнос представляет собой фискальное взыскание, которое применяется в случае осуществления гражданско-правовых и трудовых отношений. Как правило, данное бремя налагается только на выплаты в пользу физических лиц, хотя имеются некоторые исключения, о которых мы поговорим несколько позднее.

К гражданско-правовым отношениям, которых касается взыскание единого социального взноса, относятся оказываемые субъектами услуги, выполнение работ различного характера (не запрещенных законодательно), соблюдение материальной стороны при осуществлении некоторых пунктов авторских договоренностей. При этом начисление обязательств по ЕСВ не касается индивидуальных предпринимателей, осуществляющих идентичную деятельность.

Также стоит отметить, что в этом перечне имеется некое исключение. Единого социального взноса не коснутся затраты, возмещенные физическому лицу при выполнении тех или иных работ в том случае, если последнее понесло их по своей инициативе.

Кто должен выплачивать ЕСВ

Единый социальный взнос в Украине, Российской Федерации и прочих странах имеет схожие черты и особенности, несмотря на разницу изложения ключевых его позиций в основных нормативно-правовых актах. Согласно действующему законодательству РФ, субъектами-плательщиками ЕСВ являются:

• любые физические лица, индивидуальные предприниматели, а также коммерческие организации, осуществляющие различного рода выплаты в пользу ФЛ;
• адвокаты и нотариусы, осуществляющие свою деятельность согласно всем действующим государственным нормам.

Также стоит обратить внимание на особую категорию единых социальных взносов, которые называются пенсионными. Их плательщиками в бюджетную казну являются все те же нотариусы и адвокаты, индивидуальные предприниматели и те субъекты хозяйствования, которые по каким-либо причинам осуществляют денежные перечисления в пользу ФЛ.

С чего взимается единый социальный налог

Порядок исчисления ЕСВ до безобразия прост. Налоговой базой в данном случае является суммарный объем денежных средств, выплаченных в пользу физических лиц.

При этом начисление единого социального взноса осуществляется вне зависимости от того, в какой мере были оплачены товары или услуги ФЛ. Исключение составляет лишь перечень позиций, указанных в ст. 236 действующего Налогового кодекса Российской Федерации.

При этом законодательно рекомендуется осуществлять начисление единожды в месяц по каждому субъекту индивидуально методом нарастающего итога. Если речь идет о гражданско-правовых отношениях с физическим лицом, то сумма взыскания единого социального взноса также включает в себя скрытые налоги (зачастую это акцизные сборы и НДС). Если вознаграждения в пользу ФЛ осуществляются в натуральном выражении, то базой для налогообложения является стоимость рассматриваемого товара по среднерыночной цене на дату, равную дню выплаты.

Исключения из правил

При этом, как уже отмечалось ранее, единый социальный взнос не взимается с ряда выплат. К таким относятся следующие:

1. Различного рода пособия, перечень которых регулируется действующим законодательством РФ (среди них пенсии по старости и инвалидности, помощь по беременности и родам, матерям-одиночкам, многодетным семьям и прочие).
2. Компенсации по возмещению понесенного физического ущерба (материальные выплаты по потере трудоспособности, предоставление жилья, продовольственных товаров, оказание услуг).
3. Материальная помощь от предприятия семье умершего работника, выплаты пострадавшим от чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий.
4. Предоставление услуг на льготной основе лицам-инвалидам.
5. Оплата за трудовую деятельность, регулируемую договорами гражданско-правового характера.
6. Любые денежные возмещения, относящиеся к исполнению условий договоров как добровольного, так и обязательного страхования (имущественного и личного).

Период учета и выплаты

Единый взнос на социальное страхование регулируется действующим законодательством, а именно НК РФ. В частности сроки начисления и выплаты ЕСВ рассмотрены в ст. 240 данного нормативно-правового акта. В качестве налогового периода по этому фискальному обязательству принято считать один календарный год, при этом отчитываться перед государственными органами за порядок его исчисления необходимо ежеквартально. Размер единого социального взноса также может меняться лишь в новом периоде.

Несмотря на установленный срок в 365 (366) дней, действующее законодательство не исключает авансовых платежей по ЕСВ как минимум раз в три месяца. Хотя это и не обязательно, все зависит от объема начисленной базы налогообложения.

В том случае, если субъект хозяйствования осуществил свою регистрацию в течение года, то для него отчетный период будет составлять не 12 месяцев, а ровно столько, сколько осталось до 1 января. Однако если предприятие создано в декабре, то для него такой датой будет конец следующего за текущим года.

Пенсионное обеспечение

Как уже говорилось выше, единый социальный взнос в качестве фискального института также представлен особой категорией – пенсионным налогообложением. Этот вовсе не значит, что данные обязательства уплачиваются исключительно в ПФ, нет. Субъекты хозяйствования в данном случае, как и в прочих, осуществляют гражданско-правовые отношения с фискальными органами, ну а последние, в свою очередь, уже предоставляют все необходимые данные в Пенсионный фонд, что регулируется процедурой, описанной в НК РФ.

При этом ПФ дает обратную связь обособленным фискальным органам в качестве закрытой информации о доходах физических лиц, которая содержится в персонифицированных лицевых счетах. Таким образом, осуществляется механизм контроля и взаимодействия между уполномоченными организациями с целью снижения процента укрытий от уплаты обязательств.

Особенности исчисления при расчетах с юридическими лицами

Как уже говорилось выше, единый социальный взнос в качестве фискального обязательства касается только тех субъектов хозяйствования, которые ведут расчеты с физическими лицами. Но что же в таком случае делать индивидуальным предпринимателям, желающим позаботиться о своем будущем? Ведь единый социальный налог (взнос) – это государственная гарантия остаться хотя бы с минимальным доходом на старости лет или по причине неожиданной утери трудоспособности.

Для этого и разработана специальная статья 244 действующего НК РФ. В ней содержится свод рекомендаций индивидуальным предпринимателям. Нормативно-правовой акт гласит, что в данном случае при регистрации субъекта хозяйствования, собственник в течение пятидневного срока обязан подать данные в фискальные органы о предполагаемом доходе, который и будет служить в качестве базы налогообложения под ЕСВ. Далее, в установленный законодательно срок осуществляется авансовый платеж, который по окончании отчетного периода будет рассмотрен фискальными органами.

Единый социальный налог (страховые взносы) от несчастных случаев

Еще одна категория ЕСВ, на которую следует обратить особое внимание, поскольку она является наиболее комплексной и сложной в исчислении. Интересно, что базой для данного фискального обязательства являются все выплаты сотрудникам предприятия, вне зависимости от их стажа работы и формы трудоустройства. Иными словами, оклад внештатных сотрудников также должен облагаться ЕСВ от несчастных случаев.

Но при этом эксперты утверждают, что вопрос исчисления именно этого фискального обязательства довольно спорный. Поскольку законодательно прописано, что базой является весь доход любого трудоустроенного работника (пусть даже и внештатного). А это значит, что любого рода поощрения, натуральные вознаграждения в товарной форме также могут стать подоплекой для выплат при наступлении этого самого страхового случая? Но вопрос остается риторическим.

Тарификация социальных налогов

Ставки единого социального взноса регулируются Федеральным законодательством, а именно ЗРФ № 125. Вопрос тарификации на практике довольно сложный и комплексный, поскольку некоторые категории профессий имеют повышенный риск возникновения несчастных случаев, например. Также немаловажную роль при установлении фискальных коэффициентов играет принадлежность деятельности к той или иной экономической категории.

Что же касается самих налогоплательщиков, то в законодательно установленном порядке они обязуются ежегодно в течение первого квартала передать в фискальные органы справку, содержащую информацию об основном виде деятельности субъекта хозяйствования. Это поможет избежать дальнейших недоразумений с погашением возникших бюджетных обязательств, а также позволит получить консультацию квалифицированных специалистов относительно тарификации ЕСВ касательно окладов конкретных сотрудников.

fb.ru

Единый социальный взнос 2018: изменения и ставки

Ольга Бондаренко

Бухгалтер. Консультант по налоговому и бухгалтерскому учету. С удовольствием отвечу на ваши комментарии к моим статьям.

Не хватает денег до зарплаты? Незачем занимать у соседей. Просто воспользуйтесь сервисом smsfinance и получите займ до зарплаты заполнив заявку прямо на сайте и получив деньги прямо на карту.

В нашей стране уже стало традицией в канун Нового года принимать новые законодательные акты. Этот год не стал исключением.

Напомним, что Законом Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно повышения пенсий» от 03.10.2017 г. № 2148-VIII были внесены изменения в Закон «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 № 2464-VI

О том, что изменилось в начислении ЕСВ, в связи с пенсионной реформой и о размере ЕСВ, который нужно платить в 2018 году пойдет речь далее.

Максимальная база начисления единого социального взноса

Законодатели изменили подход к определению максимальной базы для начисления ЕСВ. Отныне она не привязывается к прожиточному минимуму, а равна 15 размерам минимальной заработной платы. Законом «О Государственном бюджете Украины на 2018 год» установлен с 1 января 2018 г. месячный размер минимальной заработной платы на уровне 3723 грн. Таким образом, максимальная сумма дохода застрахованного лица, на которую начисляется единый социальный взнос, составит 55845 грн. Соответственно, максимальная сумма ЕСВ составляет 12285,90 грн.

Минимальный размер ЕСВ

Как и ранее, минимальный страховой взнос определяется как произведение минимального размера заработной платы на размер взноса, установленный законом на месяц, за который начисляется заработная плата (доход), и в 2018 году равен 819,06 грн.

Следует заметить, что физические лица-предприниматели — плательщики единого налога I группы с января 2018 года лишены права на уплату половинной ставки минимального страхового взноса ЕСВ. Так, с 1 января для всех предпринимателей полный минимальный размер ЕСВ составляет 819,06 грн.

Читайте также Последние изменения в НКУ по НДС в декабре 2018. Закон от 09.11.2017 № 2198-VIII

Плательщики ЕСВ

С 1 января 2018 года дополнен перечень лиц, которые обязаны уплачивать единый социальный взнос. Отныне, члены фермерского хозяйства (в случае, если они не относятся к кругу лиц, которые подлежат страхованию на иных основаниях) также подлежат обязательному страхованию и должны уплачивать ЕСВ в размере не меньшем, чем минимальный страховой взнос.

Однако, если члены фермерского хозяйства получают пенсию или социальную помощь, освобождаются от уплаты ЕСВ за себя. Эта норма также распространяется на физических лиц-предпринимателей.

Ставки ЕСВ

Ставки ЕСВ остались неизменными. В течение 2018 года:

• предприятия, физические лица-предприниматели на доходы наемных работников должны начислять 22%.
• предприятия с доходов наемных работников — инвалидов должны платить 8,41%;
• физические лица-предприниматели, лица, обеспечивающие себя работой самостоятельно, должны платить 22% от дохода;
• ЕСВ с вознаграждения по договорам гражданско-правового характера составит 22%;
• предприятия и организации общественных организаций инвалидов, в которых количество инвалидов составляет не менее 50% общей численности работающих, и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов предоставляет не менее как 25% суммы расходов на оплату труда, будут платить 5,5% на доходы работающих инвалидов и 22% – на доходы других работников;
• предприятия и организации всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС, в которых количество инвалидов составляет не менее 50% общей численности работающих, и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов представляет не менее как 25% суммы расходов на оплату труда начислять 5,3%. Для этих предприятий ставка ЕСВ на вознаграждение по договорам ГПХ также составляет 5,3%.

Читайте также Сравнительная таблица общей и упрощенной системы для физических лиц предпринимателей

Сроки уплаты ЕСВ

Напомним, что предприятия, учреждения и организации, которые используют труд физических лиц на условиях трудового договора или по гражданско-правовым договорам, физические лица — предприниматели, которые используют труд других лиц на условиях трудового договора или на других условиях, предусмотренных законодательством о труде, или по гражданско-правовому договору, физические лица, которые обеспечивают себя работой самостоятельно, и физические лица, которые используют труд других лиц на условиях трудового договора (контракта) обязаны уплачивать ЕСВ ежемесячно не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем начисления. Горные предприятия должны уплачивать единый взнос не позднее 28 числа.

Физические лица — предприниматели, в том числе те, которые выбрали упрощенную систему налогообложения, члены фермерского хозяйства, если они не относятся к лицам, которые подлежат страхованию на иных основаниях и лица, которые проводят независимую профессиональную деятельность, обязаны уплачивать единый взнос, начисленный за календарный квартал, до 20 числа месяца, который наступает за кварталом, за который уплачивается ЕСВ.

Добровольная уплата единого взноса

Законодатели предоставили возможность застрахованным лицам доплатить единый взнос за предыдущие периоды, в которых они не подлежали общеобязательному государственному социальному страхованию (в том числе за период с 1 января 2004 года по 31 декабря 2010 года). По договору добровольного страхования единый взнос уплачивается единовременно. Сумма уплаченного ЕСВ за каждый месяц периода, за который производится доплата, не может быть меньше минимального страхового взноса на дату заключения договора, умноженный на коэффициент 2. То есть, если договор будет заключен в январе 2018 года, то за каждый месяц нужно заплатить не меньше чем 1638,12 грн. (819,06 грн.*2).

Читайте также Как предприниматели платят ЕСВ «за себя» в 2017 году.

Следует отметить, что эта сумма не может быть больше суммы единого взноса, начисленного исходя из максимальной величины базы начисления единого взноса, установленной на дату заключения договора.

Изменения в начислении ЕСВ и сколько придется платить в 2018 году

3.4 (67.06%) 17 votes

byhgalter.com

Единый социальный взнос 2017 для ФЛП на едином налоге

Тимощенко Юлия

Бухгалтер, преподаватель. Автор научных работ по бухгалтерскому и налоговому учету. Стаж – 18 лет. Жду ваших вопросов в комментариях к моим статьям.

Физические лица-предприниматели, которые избрали упрощенную систему налогообложения являются плательщиками единого социального взноса (п.4 ч.1 ст. 4 Закона № 2464-VI).

Основной Закон о ЕСВ для ФЛП на едином налоге

Основным нормативно-правовым документом для предпринимателей на едином налоге по вопросам начисления ЕСВ является Закон «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 8 июля 2010 г. №2464-VI.

Закон №2464 определяет плательщиков единого социального взноса, размер ЕСВ, порядок его начисления, расчета и уплаты, а также порядок отчетности для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения.

Читайте также Единый социальный взнос 2017 для предпринимателей на общей системе. Ставки, сроки уплаты и отчетность

Законы касающиеся ЕСВ, которые вступили в силу с 1 января 2017 года

Нормативно-правовыми документами, вступившими в силу с нового года и на которые ФЛП на едином налоге нужно обратить внимание это:

1. Закон «О государственном бюджете на 2017 год» от 21 декабря 2016 №1801-VIII;

Закон о госбюджете установил с 1 января 2017 размеры:

• минимальной заработной платы на 2017 год — 3200 грн.,
• прожиточного минимума для трудоспособных лиц:

с 1 января 2017 – 1600 грн.,

с 1 мая 2017 – 1684 грн.,

с 1 декабря 2017 – 1762 грн.

2. Закон «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины» от 6 декабря 2016 года № 1774-VIII.

Нормативные, разъяснительные документы для формирования и подачи Отчета по единому социальному взносу ФЛП плательщиками единого налога

Размер ЕСВ в 2017 году для предпринимателей на едином налоге

Единый социальный взнос составляет 22% от суммы, определяется предпринимателями самостоятельно для себя.

Такая сумма не может быть больше максимальной величины базы начисления единого взноса (п. 3 ч.1 ст. 7 Закона № 2464).

Максимальная величина базы начисления единого взноса равняется двадцати пяти размерам прожиточного минимума для трудоспособных лиц (ч.4 ст. 1 Закона № № 2464-VI).

Читайте также Ставки единого налога 2017 для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения

При этом сумма единого взноса не может быть меньшей чем размер минимального страхового взноса(п.3 ч.1 ст. 7 Закона № 2464).

Минимальный размер единого взноса в 2017 году для ФЛП на едином налоге

Минимальный страховой взнос по ЕСВ в 2017 году составляет 704 грн., который рассчитывается :

3200 грн. * 22% = 704 грн.

Максимальный размер ЕСВ в 2017 году для ФЛП на едином налоге

Максимальный ЕСВ в течение года будет меняться и составит:

• с 1 января 2017: 1600 *22%*25 = 8800 грн.;
• с 1 мая 2017: 1684*22%*25 = 9262 грн.;
• с 1 декабря 2017: 1762*22%*25 =9691 грн.

Расчет ЕСВ для 1 группы плательщиков единого налога

Плательщики единого налога первой группы единого налога имеют право уплачивать единый взнос в сумме не меньше 0,5 минимального страхового взноса (абз.2 п. 3 ч.1 ст. 7 Закона № 2464).

Минимальный размер ЕСВ в 2017 году для 1 группы: (3200 * 22% ) /2= 352 грн.

Следует обратить внимание, что страховой стаж, в случае такого вычисления, будет зачисляться предпринимателям пропорционально уплаченному единому ими взносу.

Читайте также Расчет начислений и удержаний из заработной платы в 2017 году с примерами

Расчет ЕСВ для второй и третьей группы единого налога

Плательщики единого налога второй и третьей групп за себя уплачивают единый социальный взнос в фиксированном размере, но не ниже минимально установленного уровня:

3200 грн. * 22% = 704 грн.

То есть минимальный страховой взнос по ЕСВ для второй и третьей группы единого налога в 2017 году составляет 704 грн.

Максимальный ЕСВ в течение года будет меняться и составит:

• с 1 января 2017: 1600 *22%*25 = 8800 грн.;
• с 1 мая 2017: 1684*22%*25 = 9262 грн.;
• с 1 декабря 2017: 1762*22%*25 =9691 грн.

Сроки уплаты единого социального взноса

Законом определено, что единый взнос подлежит уплате независимо от финансового состояния плательщика (ч.12 ст. 9 Закона № 2464-VI).

Срок уплаты ЕСВ за себя для ФЛП, которые избрали упрощенную систему налогообложения, начисленный за календарный квартал, до 20 числа месяца, что наступает за кварталом, за который уплачивается единый взнос (абз.3 ч.8.ст.9 Закона № 2464-VI).

Читайте также Минимальная заработная плата 2017, прожиточный минимум, налоговая социальная льгота, ЕСВ и другие социальные стандарты

Кто освобождается от уплаты единого взноса?

Освобождаются от уплаты единого взноса за себя пенсионеры по возрасту, инвалиды, которые получают согласно закону пенсию или социальную помощь. Такие лица могут быть плательщиками ЕСВ исключительно при условии их личного желания ( ч. 4 ст.4 Закона № 2464-VI).

Отчетность по единому социальному взносу 2017

Отчетный период представления отчетности по ЕСВ предпринимателями за себя – календарный год (согласно п.8 ст.9 Закона № 2464-VI).

Отчет по ЕСВ за себя предприниматели на едином налоге подают один раз в год до 10 февраля года, следующего за отчетным.

Читайте также Как начислять минимальную заработную плату в 2017 году

ФЛП, которые избрали упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты за себя единого взноса, если они являются пенсионерами по возрасту или инвалидами и получают согласно закону пенсию по возрасту или социальную помощь, отчет не представляют (п.3 г.III Приказа Минфина №435).

Единый социальный взнос 2017 для ФЛП на едином налоге. Ставки, отчетность, сроки уплаты

5 (100%) 1 vote

byhgalter.com

Единый социальный взнос | Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»

В мае 2019 года работнику должны были начислить зарплату в размере 63000 грн, но ошибочно начислили 65000 грн. В гр. 17 таблицы 6 Формы № Д4 за май указана сумма 65000 грн, в гр. 18 — 62595 грн, а в гр. 21 — сумма ЕСВ в размере 13770,90 грн. Как правильно исправить ошибку в Отчете по ЕСВ?…

5 июля 2019

Материал актуализирован

На практике работодатели довольно часто путают совмещение и внутреннее совместительство. Поэтому постоянно возникают вопросы в части начисления ЕСВ в этих случаях и отражения в отчетности. Выясним, как действовать в конкретных ситуациях….

1 июля 2019

Материал в открытом доступе

В статье раскрыты нюансы трудовых отношений по совместительству. Из нее вы узнаете об ограничениях работы по совместительству, приеме на работу, увольнении, оплате труда, индексации зарплаты, предоставлении отпусков, больничных и декретных совместителям….

Со статьи вы узнаете, можно ли выплачивать работнику-нерезиденту зарплату в иностранной валюте; можно ли устанавливать и начислять зарплату в инвалюте; как определить курс, по которому следует учитывать инвалютную зарплату, и как правильно определить базу налогообложения для уплаты НДФЛ, военного сбора и ЕСВ?…

Как правильно рассчитать ЕСВ, НДФЛ и военный сбор при выплате аванса и отразить их начисление и выплату в бухучете?…

21 июня 2019

Материал в открытом доступе

Среди минимальных гарантий в оплате труда — соблюдение размера минимальной зарплаты в месячном или часовом измерении. Однако механизм расчета четко не прописан, поэтому и возникает множество вопросов. Безусловно, исчислять доплату до минзарплаты приходится для тех работников, у которых низкие зарплаты. Рассмотрим наиболее распространенные вопросы…

Является ли сумма компенсации за наем жилья, выплачиваемая полицейским, базой начисления единого взноса?…

Турфирма (турагент) периодически предлагает работникам скидки на туры, которыми они пользуются. В таком случае речь идет о персонифицированной скидке и необходимости удерживать НДФЛ и военный сбор?…

Сегодня мы рассказали о требованиях к отчетности относительно средств, выданных работнику под отчет, а также ознакомились с учетом и налогообложением соответствующих операций…

3 мая 2019

Материал в открытом доступе

Со 2 мая действуют новые счета для уплаты ЕСВ. Ввиду этого напомним о порядке заполнения платежного поручения на уплату налогов с зарплаты, в частности и ЕСВ…

26 апреля 2019

Материал в открытом доступе

Ситуация, когда работник, возвращаясь из отпуска, приносит больничный, — явление достаточно распространенное. В таком случае следует отсторнировать отпускные, за период болезни, а больничные, наоборот, начислить. Как без ошибок провести данные операции в учете и отразить в отчетности, читайте в нашей статье…

Как в бухгалтерском учете предприятия отразить начисление отпускных? Что с налогом на прибыль — действуют ли разницы? Правила удержания НДФЛ и военного сбора с отпускных. Особенности начисления ЕСВ…

С расчетом количества дней и суммы компенсации за неиспользованные дни отпуска сталкивается каждый кадровик и бухгалтер. Чаще всего это происходит именно при увольнении работников. Поэтому важно правильно его сделать…

Переходящими называют отпуска, которые начинаются в одном месяце, а заканчиваются в следующих. И это происходит очень часто, ведь работник может иметь право на ежегодный основной и дополнительный отпуска, а также на дополнительный отпуск на детей. А вот начало отпуска может приходиться на середину или конец календарного месяца. Ввиду этого постоянно возникаю…

Выясним, за какие нарушения в части начисления, уплаты и отчетности по ЕСВ плательщика взноса могут привлечь к ответственности и в какой сумме…

Наиболее оптимальными для предприятия будут следующие варианты: приобретение проездных билетов, которые будут выдавать не персонально, а на каждую служебную поездку; возмещение расходов на проезд в городском пассажирском транспорте на основании авансовых отчетов или маршрутных листов, к которым прилагают билеты на проезд…

Предприятия зачастую обеспечивают питание работников: платное, бесплатное, со скидкой, в виде шведского стола. В связи с этим возникают вопросы о налогообложении расходов на питание работников и начислении ЕСВ на стоимость предоставленного питания. Возможны разные варианты, поэтому рассмотрим, какие налоговые последствия может иметь для предприятия бесплатно…

3 апреля 2019

Материал в открытом доступе

Имеет ли право работник с инвалидностью на получение налоговой соцльготы в размере 1440,75 грн (150%), учитывая то, что он, кроме зарплаты по основному месту работы, получит оплату от избирательной комиссии? Как в форме № Д4 и форме № 1-ДФ отразить освобождение работника от работы на период исполнения обязанностей члена избирательной комиссии?…

Какие документы приобщить к авансовому отчету директору, который приобрел для работников билеты на концерт, для возмещения израсходованных средств? Нужно ли оформлять выдачу билетов работникам ведомостью и удерживать с их стоимости НДФЛ, военный сбор и ЕСВ? Можно ли отнести стоимость билетов в расходы при определении базы налогообложения для налога на прибыл…

Лицо работало по срочному договору в августе и октябре 2018 года. При расчете в августе 2018 года не начислили компенсацию за неиспользованный отпуск, а в октябре — не оплатили сверхурочную работу. Как отразить доначисленные суммы в отчетности по ЕСВ и в форме № 1-ДФ? Какова ответственность и штрафы?…

В бюджетной сфере установлены свои правила предоставления материальной помощи и помощи на оздоровление. При этом порядок и размеры ее выплаты определены рядом законов, постановлений Правительства и отраслевых приказов, а некоторые нюансы еще указывают в положениях об их предоставлении. Поэтому очевидно, что можно запутаться в этом разнообразии, чтобы понять,…

26 февраля 2019

Материал в открытом доступе

Действующее законодательство не содержит определения материальной помощи. Однако встречаются разные ее виды, каждый из которых имеет свои особенности. Важно их хорошо знать, чтобы правильно отражать в учете, облагать НДФЛ, военным сбором и начислять ЕСВ…

Работник предоставил физлицу-предпринимателю справку МСЭК 21.01.2019, инвалидность установлена в июле 2018 года. Как начислять ЕСВ и отразить начисление в таблице 6 Формы № Д4 за январь 2019 года, если вместе со справкой он предоставил листок нетрудоспособности за декабрь 2018 года?…

В декабре 2018 года ошибочно не определили сумму разницы между минимальной и фактической зарплатой для работника, который часть месяца находился в отпуске без сохранения зарплаты. Как теперь доначислить данную разницу и сумму ЕСВ?…

Работнику выплатили зарплату за целый месяц, но в следующем месяце он принес больничный, «охватывающий» в том числе часть прошлого месяца. Как в таком случае показать больничный и скорректировать заработок в прошлом месяце в таблице 6 Отчета по ЕСВ за текущий месяц, читайте в статье…

Работника перевели на другую постоянную должность в пределах предприятия. Как правильно отразить это в таблице 5 Отчета по ЕСВ…

interbuh.com.ua

📌 Единый социальный взнос — это… 🎓 Что такое Единый социальный взнос?

Закон Украины
«Единый социальный взнос на общеобязательное государственное социальное страхование»
Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування
Номер:	2464-VI
Принятие:	Верховной Радой Украины в окончательной редакции 8 июля 2010, опубликован 20 августа 2010

Единый социальный взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (сокр. — Единый социальный взнос, ЕСВ, укр. Єдиний соціальний внесок)  — консолидированный страховой взнос на Украине, сбор которого осуществляется в системе общеобязательного государственного социального страхования в обязательном порядке и на регулярной основе с целью обеспечения защиты в случаях, предусмотренных законодательством, прав застрахованных лиц и членов их семей на получение страховых выплат (услуг) по действующим видам общеобязательного государственного социального страхования. Закон Украины «О сборе и учёте единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» № 2464-VI был принят Верховной Радой Украины 8 июля 2010 и вступил в силу с 01.01.2011 года (за некоторыми исключениями).

Основным новшеством Закона № 2464-VI от 8 июля 2010 года является отменена четырех отдельных обязательных государственных социальных сборов, существовавшие до вступления в силу Закона:

1. Сбор на общеобязательное государственное пенсионное страхование
2. Сбор на общеобязательное государственное социальное страхование на случай безработицы
3. Сбор на общеобязательное государственное социальное страхование на случай временной потери трудоспособности и расходов, связанных с погребением
4. Сбор на общеобязательное государственное социальное страхование от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, которые принесли потерю трудоспособности.

Единый социальный взнос подлежит уплате в Пенсионный фонд Украины.

Плательщики Единого соцвзноса

В соответствии со статьей 4 Закона № 2464-VI, плательщиками являются страхователи, а именно:

1. работодатели
2. физические лица — предприниматели
3. лица, обеспечивающие себя работой самостоятельно

Объекты налогообложения единым соцвзносом

Для расчета суммы единого социального взноса объектом налогообложения для работодателей являются:

• выплаты по трудовым договорам;
• вознаграждения в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам;

Максимальная величина базы налогообложения единым социальным взносом составляет сумму не более пятнадцати прожиточных минимумов на Украине на каждое лицо.

Ставки единого социального взноса

Ставки единого социального взноса дифференцированы в зависимости от вида плательщика, а также, в зависимости от классов профессионального риска вида деятельности: c 36,76 % базы начисления единого взноса для 1-го класса, до 49,7 % — для 67-го класса.

Примечания

Ссылки

dic.academic.ru

Единый социальный взнос (раздел)

Реквізити для сплати ЄСВ	Просмотров: 2024
Заповнення окремих реквізитів звіту з ЄСВ	Просмотров: 3322
Зміни ЄСВ з 2017 року	Просмотров: 49583
ЄСВ — декретні	Просмотров: 27111
ЕСВ — декретные	Просмотров: 19961
Больничные в отчете по ЕСВ	Просмотров: 38707
Лікарняні в звіті по ЄСВ	Просмотров: 58916
Як у сервісі «СОТА» здати звіт по ЄСВ	Просмотров: 7037
Пример заполнения отчета ЕСВ, если отпуск был продлен из-за больничного	Просмотров: 7447
Пример заполнения отчета ЕСВ, если вo время отпуска был больничный и отпуск не продлевался	Просмотров: 4630
Компенсація за невикористану відпустку у звіті ЄСВ	Просмотров: 15881
Отпускные в отчете по ЕСВ	Просмотров: 86378
Компенсация за неиспользованный отпуск в отчете ЕСВ	Просмотров: 20227
Відпускні в звіті ЄСВ	Просмотров: 83824
Изменения отчета по ЕСВ с 1 июля 2016	Просмотров: 10130
Лист ДФС №1394/5/99-99-17-03-03-16 вiд 29.01.2016 — нарахування ЄСВ, коли база нарахування менше мінімальної зарплати	Просмотров: 8181
Відео про ЄСВ	Просмотров: 18478
Лист ДФС №2262/5/99-99-17-03-03-16 вiд 11.02.2016 — ЄСВ, ПДФО, військовий збір: оподаткування виплат звільненим працівникам	Просмотров: 5780
Лист ДФС № 2074/7/99-99-17-03-01-17 вiд 22.01.2016 – ЄСВ та перехідні відпускні, нараховані у 2015 році за період, який припадає на січень 2016 року	Просмотров: 1962
Лист ДФС № 526/5/99-99-17-03-01-16 вiд 15.01.2016 — ЄСВ тa виконання банками розрахункових документів нa виплату заробітної плати	Просмотров: 3696
Как сдать Додаток 5 (годовой отчет по ЕСВ) в электронном виде	Просмотров: 11140
Зміни ЄСВ з 01 січня 2016	Просмотров: 85939
Застосування для ЄСВ максимальної величини бази нарахування	Просмотров: 5076
Письмо №12742/6/99-99-17-03-01-15 oт 18.06.2015 понижающий коэффициент ЕСВ – декретные, обратный способ расчета	Просмотров: 2261
Лист ДФС №3931/6/99-99-17-03-01-15 вiд 24.02.2015: ЄСВ на лікарняні після звільнення	Просмотров: 2996
Письмо ГФС №31041/7/99-99-17-03-03-17 oт 20.08.2015 Понижающий коэффициент по ЕСВ — доначисление до минимальной зарплаты за предыдущие периоды	Просмотров: 2014
Письмо ГФС №1882/2/99-99-17-03-01-10 oт 20.07.2015 — доначисление ЕСВ дo минимальной зарплаты и понижающий коэффициент	Просмотров: 3231
Лист ПФУ № 39425/05-10 — звіт з ЄСВ, донарахування за попередні місяці до мінімального внеску	Просмотров: 6952
Лист ДФС №6667/6/99-99-17-03-01-15 — ЄСВ, якщо база менше мінімальної зарплати	Просмотров: 8016
Ввод работников в IFin	Просмотров: 2923
Як здати звіт з ЄСВ	Просмотров: 34043
Формирование Таблицы 6 отчета по ЕСВ в «iFin Zvit»	Просмотров: 3107
Как сдать отчет по ЕСВ бесплатно в налоговую	Просмотров: 42345
Часто задаваемые вопросы о едином социальном взносе	Просмотров: 158242
Питання, що часто ставляться про єдиний соціальний внесок	Просмотров: 69404
Письмо ГФС № 3548/5/99-99-17-03-03-15 oт 14.02.2015 — перевод на другое предприятие: ЕСВ нa компенсацию за неиспользованный отпуск	Просмотров: 7452
Письмо ГФС № 5084/6/99-99-17-03-03-15 oт 11.03.2015 — начисление ЕСВ на отпускные и больничные	Просмотров: 13663
Письмо ГФС №16781/7/99-99-17-03-01-17 oт 13.05.2015: отчет по ЕСВ и выплаты мобилизованным	Просмотров: 3991
Письмо ГФС №8720/6/99-99-17-03-03-15 oт 24.04.2015 — ЕСВ, НДФЛ, военный сбор и выплаты мобилизованным	Просмотров: 6883
Письмо ГФС № 4348/М/99-99-17-03-01-14 oт 08.05.2015 — понижающий коэффициент для новых предприятий	Просмотров: 2466
Письмо ГФС № 22001/7/99-99-17-03-01-17 oт 18.06.2015 — Неначисление ЕСВ до минимального страхового взноса, штрафы	Просмотров: 8664
Письмо ГФС № 28068/7/99-99-17-03-01-17 oт 31.07.2015 — ЕСВ нa заработок мобилизованных	Просмотров: 3245
Наказ МФУ № 435 вiд 14.04.2015	Просмотров: 30311
Лист ДФСУ № 12518/7/99-99-17-03-01-17 вiд 09.04.2015 — Понижуючий коефіціент ЄСВ	Просмотров: 4072
Письмо ГФС № 6589/6/99-99-17-03-01-15 oт 31.03.2015 — Понижающий коэффициент ЕСВ	Просмотров: 3256
Декретні у звіті ЄСВ	Просмотров: 92488
Декретные в отчете по ЕСВ	Просмотров: 63128
ЄСВ, якщо зарплата менше мінімальної	Просмотров: 51977
Письмо ГФС и ПФУ № 5672/7/99-99-17-03-01-17, № 5119/05-10 oт 19.02.2015	Просмотров: 12429
Письмо ПФУ № 4244/05-10 oт 12.02.2015	Просмотров: 8439
Письмо ГФС № 4979/7/99-99-17-03-01-17 oт 14.02.2015 ЕСВ и минимальная зарплата	Просмотров: 71976
ЕСВ если зарплата меньше минимальной	Просмотров: 81810
Понижающий коэффициент ЕСВ	Просмотров: 10098
Понижуючий коефіцієнт ЄСВ	Просмотров: 11158
Лист ДФС № 8696/7/99-99-11-03-01-17 вiд 16.03.2015 Виправлення помилок у звіті з ЄСВ	Просмотров: 9050
Лист ДФС №8870/7/99-99-17-03-01-17 вiд 17.03.2015: звіт з ЄСВ тa незалежна професійна діяльність	Просмотров: 6576
Лист ДФС № 2627/7/99-99-17-03-01-17 вiд 29.01.15: повідомлення про прийняття працівника поки що тільки через Таблицю 5 Звіту з ЄСВ	Просмотров: 4317
Письмо ГФС от 29.01.2015 г. N 1787/5/99-99-17-03-01-16: снижение ставки ЕСВ и получение зарплаты в банках	Просмотров: 4208
Письмо ГФС N2625/7/99-99-17-03-01-17 oт 29.01.2015 Штрафы по ЕСВ	Просмотров: 9151
Письмо ГФС N1040/7/99-99-17-03-01-17 oт 16.01.2015 — добровольное социальное страхование	Просмотров: 5558
Разъяснение ГФС oт 02.02.2015 — Изменение ЕСВ в 2015 году	Просмотров: 16453
Приклад заповнення Додатка 5	Просмотров: 239315
Перелік таблиць звіту з прикладу заповнення Додатку 5 з ЄСВ підприємцем нa загальній системі оподаткування	Просмотров: 40729
Таблиця 1 прикладу заповнення Додатку 5 підприємцем нa загальній системі	Просмотров: 100508
Перелік таблиць звіту з прикладу заповнення Додатку 5 нa єдиному податку	Просмотров: 116252
Таблиця 2 з прикладу заповнення Додатку 5 з ЄСВ підприємцем нa єдиному податку	Просмотров: 254687
Пример заполнения Додатка 5 ЕСВ	Просмотров: 130020
Бланк Додаток 5	Просмотров: 244920
Додаток 5 до Порядку формування звіту ЄСВ	Просмотров: 263750
Приклад заповнення відомості розподілу чисельності працівників №3	Просмотров: 14941
Изменения по ЕСВ с 2015 года	Просмотров: 49771
Приклад заповнення відомості розподілу чисельності працівників №2	Просмотров: 10097
Приклад заповнення відомості розподілу чисельності працівників №1	Просмотров: 14355
Письмо МинДоходов № 3057/Б/99-99-17-02-02-14 — ЕСВ и независимая профессиональная деятельность	Просмотров: 4125
Несвоєчасна сплата єдиного внеску тa штраф	Просмотров: 17519
ЄСВ: Нарахування єдиного соціального внеску нa матеріальну допомогу	Просмотров: 8488
ЄСВ тa винагорода за авторським договором	Просмотров: 2948
Утримання ЄСВ із премії держслужбовців після звільнення	Просмотров: 4449
Нарахування єдиного внеску та компенсація за невикористану відпустку	Просмотров: 15189
Звіт з ЄСВ тa мобілізовані працівники	Просмотров: 6302
ЄСВ: Нарахування єдиного внеску нa суми виплат вихідної допомоги військовослужбовцям	Просмотров: 5376
ЄСВ: Нарахування єдиного внеску нa вартість форменого одягу та спецодягу	Просмотров: 2808
Письмо МинДоходов №16087/6/99-99-1703-01-16 oт 26.11.2013 — декретные: начисление ЕСВ и отражение в отчете	Просмотров: 4131
Письмо ПФУ № 9846/05-10 oт 11.04.2014 — отражение в отчете пo ЕСВ выплат мобилизованным	Просмотров: 4671
Письмо ПФУ №5463/05-10 oт 28.02.2014 Относительно заполнения реквизитов таблицы 6 формы № Д4	Просмотров: 8237
Письмо ПФУ №13152/03-30 oт 27.05.2013 — зарплата стажера облагается ЕСВ	Просмотров: 2551
Разъяснение ГУ Миндоходов в Г.Киеве oт 28.07.2014 — Отчет пo ЕСВ можно направлять почтой	Просмотров: 6040
Разъяснение ГФСУ oт 18.07.2014: Уплата единого налога и ЕСВ упрощенцами в условиях мобилизации	Просмотров: 3863
Письмо ГФСУ №5655/7/99-99-17-03-01-17 oт 29.09.2014: отзыв письма о ЕСВ нa зарплату мобилизованных работников	Просмотров: 2882
Письмо ПФУ № 21841/05-10 oт 21.08.2014: заполнение отчета по ЕСВ и вновь созданные рабочие места	Просмотров: 7840
Письмо ГФС и ПФУ № 127/7/99-99-17-03-01-17, № 19426/05-10 oт 22.07.2014 : Отчет по ЕСВ и выплаты мобилизованным работникам	Просмотров: 3229
Ставки ЄСВ	Просмотров: 73726
Мінімальний страховий внесок	Просмотров: 25729
Письмо ПФУ № 4149/05-10 — ЕСВ на отпускные, компенсацию отпуска и пр.	Просмотров: 4178
Изменения в законодательстве по ЕСВ в 2013 году	Просмотров: 5241
Письмо МинДоходов и ПФУ № 21052/5/99-99-17-03-01-16, № 36398/05.10	Просмотров: 4714
Порядок формування звіту ЄСВ	Просмотров: 18656
Додаток 1 до Порядку формування звіту ЄСВ	Просмотров: 4683
Наказ №454 вiд 09.09.2013	Просмотров: 17850
Таблиця 1 звіту ЄСВ	Просмотров: 121546

www.buhoblik.org.ua

Единый социальный взнос: кто, сколько и когда платит

Уплата ЕСВ (единого социального взноса)

Сроки уплаты

Работодателями уплата единого социального взноса (как начислений так и удержаний из зарплаты работников) нужнo оплачивать не позднее дня получения аванса и зарплаты или выплаты дохода, денежного обеспечения, в тoм чиcле в безналичной, натуральной форме. Если же они все ещe не выплачены вовремя, то уплата ЕСВ в любом случае должна быть произведена  не позднее 20 числа следующeго месяца. Проверьте,не выпадает ли 20 число нa выходной или праздничный день. Также помните, что согласнo трудовому законодательству, если установленный срок выплаты аванса или оставшейся части зарплаты выпадает нa выxодной или праздничный день, тo выплатить работникам причитающиеся суммы нужно в предыдyщий рабочий день.

Предприниматели — единоналожники уплачивают взнос за каждый квартал дo 20 числа следующего месяца, тo еcть с учетом выходных дней это в 2018 году должно произойти: дo 20 января зa 4 квартал 2017 г и поквартально за 2018 год —  до 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2018 г и 20 января 2019 г соответственно.

Предприниматели на общей системе уплачивают единый взнос за 2017 год до 10 февраля 2018 г, за 2018 год — до 10 февраля 2019 года.

Лица, обеспечивающие сeбя самостоятельно работой, платят взнос дo 01 мая 2018 года за 2017 год.

Сколько платить

Размер взноса (ежемесячно) имеет следующие размеры.

C января 2018 по декабрь = 3723 *0,22 = 819,06 гривен.

Сумма единого социального взноса – 2018 (на наемных работников)

На зарплату работников делаем начисления по ставке 22%.

Минимальная сумма начислений:

— c января 2018 по декабрь = 3723 *0,22 = 819,06 гривен 

Если работнику начисляется зарплата или другие выплаты в сумме менее минимальной зaработной платы, то в бoльшинстве случаев придется доначислить страховой взнос дo минимально допустимого уровня.

Отчет по единому социальному взносу в 2018 году 

На взнос с зарплаты наемных работников сроки отчета не изменились — по 20 число следующего месяца.

Годовой отчет по взносу, начисленному на себя лично предприниматели должны будут подать дo 10 февраля 2018 года зa прошлый год.

Источник: Бухучет в Украине

 

porady.org.ua