Что будет, если вовремя не заплатить налогиАдвокат Жмурко Светлана Евгеньевна
Срок уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц (налог на дома, квартиры и т.д.), в этом году, истекает 3 декабря 2018 года.
Уведомления об уплате налога, все собственники земли и зарегистрированных построек, уже должны были получить в свои почтовые ящики. Если в распечатанном виде уведомление не прислали, надо проверить своей личный кабинет на сайте налоговой службы.
Если уведомления нет и там, а зарегистрированное в Росреестре имущество у вас есть, необходимо сообщить об этом в налоговую инспекцию.
Неуплата или несвоевременная уплата земельного налога и налога на имущество физических лиц может повлечь негативные последствия в виде:
— начисление пеней;
— взыскание задолженности по налогу, а также пеней через суд.
Пеня — это денежная сумма, которая будет начислена вам на сумму задолженности по налогу, если вы уплатите налог с опозданием.
Пени рассчитывается так:
Сумма пеней = сумма налога x количество дней просрочки x 1/300 ставки рефинансирования Банка России.
В настоящее время ставка рефинансирования Банка России составляет 7,5%.
Если налог не уплатить вовремя, налоговая инспекция направит требование об уплате недоимки по налогу и пеней.
Такое требование должно содержать: сумму задолженности по налогу; размер пеней на момент направления требования; срок уплаты налога; срок исполнения требования; также меры по взысканию налога, которые будут приняты в случае неисполнения требования.
Указанные в требовании суммы необходимо уплатить в течение восьми рабочих дней со дня получения требования, если в нем не указан иной срок.
При неисполнении требования об уплате недоимки, налоговый орган может подаает заявление в суд.
К ответственности могут быть привлечены и те граждане, у кого есть зарегистрированное имущество, но налоговое уведомление они не получили и не сообщили об этом в налоговую инспекцию.
В этом случае, им грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
Адвокат Светлана Евгеньевна Жмурко
Запись на консультацию к адвокату по телефону: 8(985)998-58-08
Земля и строительство
Последние публикации в прессе (Все публикации)
ya-advokat.ru
Штраф за несвоевременную уплату НДФЛ 2019
Актуально на: 29 мая 2019 г.
Обязанность по уплате НДФЛ может лежать на самом налогоплательщике – физическом лице, в том числе ИП, либо на налоговом агенте, выплачивающем облагаемые НДФЛ доходы физлицам (п. 1 ст. 227, п. 2 ст. 214, п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 226 НК РФ). За неуплату налога или несвоевременную уплату предусмотрены штрафы.
Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом
По общему правилу если налоговый агент не удержит и/или не перечислит НДФЛ с дохода налогоплательщика, либо не полностью удержит и/или не полностью перечислит налог, то с налогового агента может быть взыскан штраф в размере 20% от суммы, которая необходимо было удержать/перечислить в бюджет (ст. 123 НК РФ). Правда, только в том случае, когда у агента была возможность удержать НДФЛ из доходов физлица. Ведь если гражданину был выплачен доход, к примеру, только в натуральной форме, то удержать с него налог нельзя (п. 4, 5 ст. 226 НК РФ, п. 21 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57). И в такой ситуации штраф к налоговому агенту неприменим.
Штрафа можно при неудержании/неперечислении можно избежать при соблюдении следующих условий (п.2 ст.123 НК РФ):
- расчет по НДФЛ представлен в ИФНС своевременно;
- в расчете отсутствуют факты неотражения или неполноты отражения сведений и (или) ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет;
- налоговым агентом самостоятельно уплачены сумма налога, не перечисленная в срок, и пени до того момента, когда агенту стало известно об обнаружении ИФНС факта несвоевременного перечисления НДФЛ или о назначении выездной налоговой проверки по этому налогу за соответствующий налоговый период.
В некоторых случаях налоговики пытаются взыскать с налогового агента помимо штрафа еще недоимку и пени.
| Ситуация | Что могут взыскать с агента кроме штрафа |
|---|---|
| Налоговый агент не удержал НДФЛ из доходов физлица | Ничего. Недоимка не может быть взыскана, поскольку уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допустима (п. 9 ст. 226 НК РФ). А если нельзя взыскать недоимку, то пени по НДФЛ начислять тоже нет оснований (Письмо ФНС от 04.08.2015 № ЕД-4-2/13600) |
| Налоговый агент удержал НДФЛ из доходов физлица, но не перечислил его в бюджет | — недоимку; — пени (п. 1, 7 ст. 75, п. 5 ст. 108 НК РФ) |
Штраф за неуплату НДФЛ самим налогоплательщиком
Налогоплательщики – физические лица, которые не являются ИП, должны самостоятельно уплачивать НДФЛ с определенных видов доходов, например, полученных при продаже имущества (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Физлица, которые являются ИП, в течение года должны уплачивать авансовые платежи, а по окончании года также уплатить сумму налога (п. 6, 9 ст. 227 НК РФ).
За неуплату или неполную уплату налога, возникшую в результате занижения налоговой базы, на физлицо может быть наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога или 40% при совершении деяния умышленно (п. 1, 3 ст. 122 НК РФ). Занижение базы может возникнуть, например, если вы покажете в декларации по НДФЛ вычеты, которые на самом деле не имели права применять. Или задекларируете доход в меньшей сумме.
А вот штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ не будет (п. 19 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57). Хотя пени по НДФЛ за просрочку начислят (ст. 75 НК РФ).
Также нельзя наложить штраф на ИП за неуплату авансовых платежей. При этом пени по НДФЛ за несвоевременную уплату авансов налоговики начислят (п. 3 ст. 58 НК РФ).
См. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам
Также читайте:
glavkniga.ru
Что делать, чтобы избежать штрафа за просрочку по НДФЛ
Что случилось?
Налоговая теперь не может штрафовать предпринимателя за просрочку по налогу на доходы физических лиц, если тот сам погасил задолженность. Причина просрочки не имеет значения. Такое решение принял Конституционный суд по делу одного предпринимателя.
Во время выездной проверки налоговая обнаружила, что фирма перечислила НДФЛ позже срока. Инспекторы выписали штраф 299 403 ₽ и пеню 4896 ₽. Бизнесмен не согласился со штрафом и обратился в суд — доказать, что не должен платить штраф, потому что успел исправить ошибку до прихода налоговой. В городском, районном и областном судах бизнесмену отказали, а в Верховном даже не приняли жалобу. Тогда он обратился в Конституционный суд. Конституционный суд молодец — подтвердил правоту предпринимателя и разрешил не платить штраф.
Решение Конституционного суда про штрафы
от 06.02.2018 №6-П
Больше налоговики не смогут штрафовать предпринимателей, которые самостоятельно исправили нарушение — решение Конституционного суда обязательно для всех.
Что это значит?
Если бизнесмен вовремя не перечислит НДФЛ, ему полагается штраф — 20% от неуплаченной суммы налогов (ст. 123 НК РФ).
Бывает, бизнесмен допускает ошибку в бухучете или неправильно заполняет декларацию. Штрафа не будет, если он исправит ошибку, доплатит недостающую сумму налога и подаст уточняющую декларацию. Даже если это произойдет позже срока уплаты налогов. Налоговый кодекс предусматривает два таких случая (п. 4 ст. 81 НК РФ):
- Если бизнесмен заплатил недостающую сумму налога и подал исправленную декларацию до того, как узнал, что налоговики обнаружили ошибку или назначили выездную проверку.
- Если бизнесмен подал уточненную декларацию после выездной проверки, во время которой инспектор не обнаружил ошибок, занижающих сумму налога.
В нашем случае бизнесмен правильно составил декларацию, но просрочил платеж по НДФЛ за своих сотрудников. Несмотря на то, что он сам исправил нарушение и заплатил пеню за просрочку до того, как это обнаружили налоговики, инспектор назначил штраф. В налоговой посчитали: раз бизнесмен ничего не исправлял и не подавал уточненную декларацию, то п. 4 с. 81 НК РФ на него не распространяется. Значит, можно накладывать санкции в виде штрафа.
Все суды поддержали позицию налоговиков, а Верховный суд жалобу не принял. Тогда бизнесмен обратился в Конституционный суд, чтобы тот проверил конституционность положений ст. 123 НК РФ и п. 4 ст. 81 НК РФ. Суд постановил, что нормы статей не противоречат конституции, но подтвердил правоту бизнесмена. Если бизнесмен заплатил задолженность и пеню за просрочку по НДФЛ раньше, чем о нарушении узнали налоговики, он не должен платить штраф. Причины просрочки не имеют значения. Появился прецедент.
Как это отразится на бизнесменах?
Раньше налоговики штрафовали предпринимателей за просрочку по НДФЛ, если она не была связана с ошибками в декларации. Даже если бизнесмен исправлял нарушение самостоятельно. Теперь инспектор не сможет выписывать штрафы независимо от причины просрочки. Главное — исправить нарушение раньше, чем его обнаружит налоговая. Если штраф всё же назначат, можно смело судиться с налоговой. Учитывая прецедент, выиграть суд будет несложно.
Подытожим
Если просрочили платеж по НДФЛ, исправьте нарушение до того, как его обнаружит налоговая. Тогда вас не оштрафуют. Причина просрочки значения не имеет. Если инспектор всё же назначил штраф, можно смело судиться с налоговой. Решения Конституционного суда обязательны для всех, поэтому выиграть суд будет несложно.
blog.evotor.ru
Если налоги не уплачены своевременно.
Полнота бюджетов напрямую связана с добросовестностью и своевременностью уплаты налогов не только крупными предприятиями и индивидуальными предпринимателями, но и каждым физическим лицом — собственником имущества, земли, транспорта
14.08.2009Если налоги не уплачены своевременно…
Полнота бюджетов напрямую связана с добросовестностью и своевременностью уплаты налогов не только крупными предприятиями и индивидуальными предпринимателями, но и каждым физическим лицом — собственником имущества, земли, транспорта.
Неуплата налога в срок приводит не только к увеличению суммы за счет пени, но и к взысканию налога в судебном порядке в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
В настоящий момент взыскание задолженности с физических лиц производится в судебном порядке через службы судебных приставов-исполнителей. То есть по истечению срока, законодательно установленного для уплаты налога, должнику направляется требование об уплате. Так налоговый орган еще раз напоминает о необходимости погасить долги. Если уплата по требованию не произведена, то налоговики вынуждены обращаться в суд о взыскании задолженности в принудительном порядке. И после получения судебных приказов налоговые инспекции передают их в службу судебных приставов для взыскания.
После возбуждения исполнительного производства судебные приставы применяют меры принудительного взыскания, в том числе: обращения взыскания на имущество должника, в том числе на денежные средства и ценные бумаги; наложение ареста на имущество должника, находящееся у должника или у третьих лиц; ограничение прав распоряжения имуществом; временное ограничение на выезд должника за пределы Российской Федерации.
В процессе исполнения требований исполнительных документов судебный пристав-исполнитель вправе входить без согласия должника в жилое помещение, занимаемое должником и изымать имущество, а также имеет право обратить взыскание на заработную плату и иные доходы должника.
Кроме того, за проведение исполнительных действий судебные приставы начисляют и взыскивают с должника исполнительский сбор (до 7 процентов от суммы долга), а мировые судья обязывают выплатить государственную пошлину.
Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ
УФНС России по Оренбургской области
taxpravo.ru
Что делать, когда единый налог не уплачен вовремя? в 2019 году
В памяти частных предпринимателей иногда случаются провалы :), и они забывают вовремя заплатить налоги. Я решила узнать, во что это может вылиться и что, потом делать.
Почитав некоторую специализированную литературу, а также Закон Украины «Про порядок погашения зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» от 21.12.2000 г. № 2181-III и Указ Президента Украины «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва» от 28.06.99 г. № 746/99, я поняла, что нигде нет точного ответа на этот вопрос.
В ЗУ №2181-ІІІ говорится, что за неуплату согласованной суммы налогового обязательства в течение предельных сроков, плательщик налога обязан оплатить штраф в таких размерах:
- при задержке до 30 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты согласованной суммы налогового обязательства,
- в размере десяти процентов погашенной суммы налогового долга;
- при задержке от 31 до 90 календарных дней, включительно, следующих за последним днем предельного срока уплаты согласованной суммы налогового обязательства, — в размере двадцати процентов погашенной суммы налогового долга;
- при задержке, которая является большей 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты согласованной суммы налогового обязательства, — в размере пятидесяти процентов погашенной суммы налогового долга.
Но санкции, указанные в Законе, применяются в случае неуплаты «согласованной» суммы обязательств, а упрощенная система не предусматривает для предпринимателей саму процедуру «согласования» сумм единого налога. Получается, что нет согласования – нет штрафа и пени за несвоевременную уплату единого налога.
У налоговой на этот счет есть свое мнение. Подавая заявление о переходе в уплату единого налога, предприниматель якобы соглашается в уплату единого налога в сумме, установленной местным советом, подтверждает предельные сроки уплаты и сумму единого налога, который подлежит ежемесячной уплате. На этих основаниях, по их мнению, сумма единого налога считается согласованной, а плательщик налога обязан оплатить сумму налогового обязательства в срок не позже 20 числа месяца, следующего за тем, в котором осуществлялась предыдущая уплата единого налога. В то же время, имея в виду, что «единоплательщики» не подают налоговую декларацию относительно единого налога, методом исключения налоговики вроде бы присваивают себе право начисления налоговых обязательств относительно этого налога. В случае если плательщик налога не платит согласованную сумму налогового обязательства в установленные сроки, налоговый орган направляет такому плательщику налога налоговые требования, которые формируются относительно согласованных сумм налоговых обязательств, не оплаченных плательщиком налогов, в соответствии с Законом.
Но Закон № 2181 касается погашения обязательств налогоплательщиков относительно налогов и сборов. А в Законе Украины «О системе налогообложения» от 25.06.91 г. № 1251-ХІІ, с изменениями и дополнениями, единый налог не вспоминается. Следовательно, действие Закона № 2181 в принципе не распространяется на сферу уплаты единого налога.
Кому же верить?
За помощью я решила, обратиться на один из популярных бухгалтерских форумов, где на мой вопрос, что же делать в такой ситуации, откликнулось очень много форумчан. Каждый из них описывал историю, как было с ним, и что он делал:
«…У меня тоже такое было. В первый раз звоню в свою ДПИ и спрашиваю, 10% платить или нет. На что мне ответили, заплатите на 3-5 грн. больше и в назначении писать просто «не за июль месяц 2008г»»
«…Я в подобной ситуации подходила к инспектору и она мне сказала заплатить на тот же р/с и с той же формулировкой по «призначенню платежу» большую сумму (там не 10%, а больше. Они сами потом считают). Я заплатила, они разнесли по своим статьям и все. Никто ничего больше не требовал, а по итогам года обязательная сверка у инспектора.»
«…На практике налоговая штрафует по Закону 2181 и считает, что единый налог хотя и платит частный предприниматель авансом наперед, то все равно считается «узгодженним зобов’язанням» ввиду того, что он переходил на единый налог и был согласен платить единый налог в той сумме…
Поэтому, кроме мизерной пени ещё должен заплатить штрафные санкции в зависимости от срока неоплаты…»«…У меня была просрочка на 1 день. Там пеня начисляется несколько копеек. В налоговой сказали в следующий раз оплатить единый налог + 10 копеек за просроченный день.»
Проанализировав собранную информацию, я поняла, что хоть в принципе закон на стороне предпринимателей, но налоговая, все равно всегда сделает так, что они остаются крайними. Поэтому, я рекомендую в случаях просрочки, уплатить штраф в размере 10% от суммы и не морочить себе голову. А пеню и административные штрафы, если посчитает нужным, налоговая насчитает сама.
Опубликовано: 22.09.2008
Автор:Простобанк Консалтинг
Источник: Prostobank.ua
www.prostobank.ua