Практическое занятие 5.
Форма проведения занятий: решение задач, разбор кейсов.
Трудовые правоотношения и производные от них виды правоотношений (2 час)
Вопросы к практическому занятию
Понятие и содержание трудовых правоотношений
Основания возникновения трудовых правоотношений.
Стороны трудового правоотношения.
Методические рекомендации
При изучении данной темы необходимо проанализировать существующие теории трудовых правоотношений, сформулировать свою позицию по данному вопросу. При определении содержания трудовых правоотношений необходимо обратиться к положениям теории права о структуре правоотношений. Определение трудового правоотношения соотнести с определением трудовой договор. Выделяя особенности трудового правоотношения, необходимо сравнить его с гражданским правоотношением. Основания возникновения трудового правоотношения – это юридические факты, закрепленные законом и подтвержденные документально. В некоторых случаях при возникновении трудового правоотношения необходим не один юридический факт, а наступление нескольких, в теории права это называется сложным фактическим составом.
Задачи
Задача 1. АО «Три кита» одним из дополнительных видов деятельности решило избрать проведение ремонтных работ, причем ремонт будут выполнять не штатные работники, а специально приглашенная бригада. Оплата их труда будет осуществляться в виде процента от прибыли за проведенные ремонтные работы. Договор заключен с руководителем бригады, однако работники бригады потребовали заключение индивидуального трудового договора с каждым из них. Является ли бригада субъектом трудовых отношений?
Задача 2. Лукина работала по трудовому договору секретарем-машинисткой в общественном объединении «Экологическое движение Сибири» в течение 2 месяцев. Поскольку заработная плата ей не выплачивалась, она обратилась в суд с иском о выплате заработной платы. В ходе разбирательства было установлено, что приказа о приеме на работу нет, запись в трудовую книжку не внесена. Действителен ли трудовой договор? Необходима ли регистрация общественного объединения в качестве юридического лица?
Задача 3. Кладовщик Иванов привлечен к уголовной ответственности за кражу дорогостоящего инструмента по месту работы. В процессе судопроизводства он признан невменяемым, а как ответчик по гражданскому иску – недееспособным. Встал вопрос о возможности его увольнения за указанные действия по Трудовому кодексу РФ. Решите дело.
Задача 4. Индивидуальный предприниматель Мансурян осуществляет деятельность по розничной продаже продуктов питания. Непосредственную деятельность по продаже товаров ведут пять человек, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и заключившие с Мансуряном гражданско-правовые договоры оказания услуг. Конкретное время осуществления деятельности по продаже продуктов каждым из непосредственных продавцов определяется графиком, утверждаемым Мансуряном. Размер оплаты услуг зависит от количества реализованного в розницу товара.
Определите природу отношений между Мансуряном и непосредственными продавцами товаров.
studfiles.net
Практическое занятие 5.
Форма проведения занятий: решение задач, разбор кейсов.
Трудовые правоотношения и производные от них виды правоотношений (2 час)
Вопросы к практическому занятию
Понятие и содержание трудовых правоотношений
Основания возникновения трудовых правоотношений.
Стороны трудового правоотношения.
Методические рекомендации
При изучении данной темы необходимо проанализировать существующие теории трудовых правоотношений, сформулировать свою позицию по данному вопросу. При определении содержания трудовых правоотношений необходимо обратиться к положениям теории права о структуре правоотношений. Определение трудового правоотношения соотнести с определением трудовой договор. Выделяя особенности трудового правоотношения, необходимо сравнить его с гражданским правоотношением. Основания возникновения трудового правоотношения – это юридические факты, закрепленные законом и подтвержденные документально. В некоторых случаях при возникновении трудового правоотношения необходим не один юридический факт, а наступление нескольких, в теории права это называется сложным фактическим составом.
Задачи
Задача 1. АО «Три кита» одним из дополнительных видов деятельности решило избрать проведение ремонтных работ, причем ремонт будут выполнять не штатные работники, а специально приглашенная бригада. Оплата их труда будет осуществляться в виде процента от прибыли за проведенные ремонтные работы. Договор заключен с руководителем бригады, однако работники бригады потребовали заключение индивидуального трудового договора с каждым из них. Является ли бригада субъектом трудовых отношений?
Задача 2. Лукина работала по трудовому договору секретарем-машинисткой в общественном объединении «Экологическое движение Сибири» в течение 2 месяцев. Поскольку заработная плата ей не выплачивалась, она обратилась в суд с иском о выплате заработной платы. В ходе разбирательства было установлено, что приказа о приеме на работу нет, запись в трудовую книжку не внесена. Действителен ли трудовой договор? Необходима ли регистрация общественного объединения в качестве юридического лица?
Задача 3. Кладовщик Иванов привлечен к уголовной ответственности за кражу дорогостоящего инструмента по месту работы. В процессе судопроизводства он признан невменяемым, а как ответчик по гражданскому иску – недееспособным. Встал вопрос о возможности его увольнения за указанные действия по Трудовому кодексу РФ. Решите дело.
Задача 4. Индивидуальный предприниматель Мансурян осуществляет деятельность по розничной продаже продуктов питания. Непосредственную деятельность по продаже товаров ведут пять человек, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и заключившие с Мансуряном гражданско-правовые договоры оказания услуг. Конкретное время осуществления деятельности по продаже продуктов каждым из непосредственных продавцов определяется графиком, утверждаемым Мансуряном. Размер оплаты услуг зависит от количества реализованного в розницу товара.
Определите природу отношений между Мансуряном и непосредственными продавцами товаров.
studfiles.net
Следует ли рассматривать, — вопрос №1140072 от 29.10.2010
В Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (далее — ЕГРИП) информация о видах деятельности вносится в виде кодов по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД)
Категоричное мнение контролирующих органов
Минфин России и налоговые органы убеждены, что если информация о виде деятельности предпринимателя отсутствует в ЕГРИП, то для него эта деятельность не является предпринимательской . Именно поэтому контролирующие органы предъявляют претензии как к самим предпринимателям, так и к компаниям, выплачивающим им вознаграждение.
Возможные проблемы предпринимателя
Если вы — предприниматель и ведете деятельность, не указанную в ЕГРИП, есть вероятность того, что:
вы уплачиваете налоги по общему режиму налогообложения, то вам откажут в предоставлении профессионального вычета по НДФЛ по этой деятельности;
вы применяете упрощенку, то вам откажут в ее применении по этому виду деятельности, а следовательно, потребуют от вас уплаты НДФЛ по ставке 13% и представления декларации по форме 3-НДФЛ
. Если при этом у вас объект налогообложения “доходы”, то разница в ставках (6% и 13%) будет ощутимой.
Кроме того, если у вас есть наемный персонал, размер страхового тарифа по взносам на “несчастное” страхование будет определяться исходя из основного вида деятельности, указанного в ЕГРИП
Возможные проблемы контрагентов
Если компания заключила с гражданином договор, то она должна знать, нужно ли с выплачиваемого ему дохода рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ или же налог в бюджет заплатит сам гражданин, поскольку он предприниматель. В том случае, если информация о деятельности предпринимателя по договору не указана в ЕГРИП, налоговые органы могут:
— начислить этой компании пени и штраф в связи с неперечислением в бюджет НДФЛ с суммы вознаграждения, выплаченного физическому лицу
— оштрафовать компанию за непредставление сведений по форме 2-НДФЛ
Что можно возразить налоговикам
Если подобное произошло, то необходимо напомнить проверяющим, что статус предпринимателя подтверждается исключительно свидетельством о его регистрации в этом качестве
НК РФ не дает определения предпринимательской деятельности, поэтому в данном случае термин “предпринимательская деятельность” подлежит применению в соответствии с гражданским законодательством
Предпринимательской деятельностью признается деятельность, которая ведется самостоятельно, на свой риск и которая направлена на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке . Как видим, понятие “предпринимательская деятельность” не содержит такого квалифицирующего признака, как указание конкретного вида деятельности в ЕГРИП.
При подаче заявления о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма N Р21001) в нем указываются виды экономической деятельности согласно ОКВЭД. Однако указанные сведения предназначены для классификации и кодирования видов экономической деятельности и информации о них и не ограничивают права предпринимателя на ведение других видов деятельности. Более того, при изменении этих сведений предприниматель не обязан сообщать об этом налоговикам
С учетом вышесказанного предприниматель может:
оставить все как есть (деятельность — одна, коды в ЕГРИП — другие) и отбиться от налоговых претензий в суде
внести в ЕГРИП свежие коды ОКВЭД по всем актуальным видам своей деятельности. Для этого нужно подать в инспекцию заявление по форме N Р24001, в состав которого войдет лист “И”
А вот контрагентам предпринимателя, для того чтобы не удерживать с его дохода НДФЛ, достаточно подтвердить его статус. Для этого нужно перед заключением договора получить копию свидетельства о его государственной регистрации (форма N Р21001)Источник: журнал «Главная книга»
Практические и семинарские занятия — 4 часа.
Практическое занятие 5.
Форма проведения занятий: решение задач, разбор кейсов.
Трудовые правоотношения и производные от них виды правоотношений (2 час)
Вопросы к практическому занятию
1. Понятие и содержание трудовых правоотношений
2. Основания возникновения трудовых правоотношений.
3. Стороны трудового правоотношения.
Методические рекомендации
При изучении данной темы крайне важно проанализировать существующие теории трудовых правоотношений, сформулировать свою позицию по данному вопросу. При определении содержания трудовых правоотношений крайне важно обратиться к положениям теории права о структуре правоотношений. Определение трудового правоотношения соотнести с определением трудовой договор.
Размещено на реф.рф
Выделяя особенности трудового правоотношения, крайне важно сравнить его с гражданским правоотношением. Основания возникновения трудового правоотношения — ϶ᴛᴏ юридические факты, закрепленные законом и подтвержденные документально. В некоторых случаях при возникновении трудового правоотношения необходим не один юридический факт, а наступление нескольких, в теории права это принято называть сложным фактическим составом.
Задачи
Задача 1. АО ʼʼТри китаʼʼ одним из дополнительных видов деятельности решило избрать проведение ремонтных работ, причем ремонт будут выполнять не штатные работники, а специально приглашенная бригада. Оплата их труда будет осуществляться в виде процента от прибыли за проведенные ремонтные работы. Договор заключен с руководителем бригады, однако работники бригады потребовали заключение индивидуального трудового договора с каждым из них. Является ли бригада субъектом трудовых отношений?
Задача 2. Лукина работала по трудовому договору секретарем-машинисткой в общественном объединении ʼʼЭкологическое движение Сибириʼʼ в течение 2 месяцев. Поскольку зарплата ей не выплачивалась, она обратилась в суд с иском о выплате заработной платы. В ходе разбирательства было установлено, что приказа о приеме на работу нет, запись в трудовую книжку не внесена. Действителен ли трудовой договор? Необходима ли регистрация общественного объединения в качестве юридического лица?
Задача 3. Кладовщик Иванов привлечен к уголовной ответственности за кражу дорогостоящего инструмента по месту работы. В процессе судопроизводства он признан невменяемым, а как ответчик по гражданскому иску – недееспособным. Встал вопрос о возможности его увольнения за указанные действия по Трудовому кодексу РФ. Решите дело.
Задача 4.Индивидуальный предприниматель Мансурян осуществляет деятельность по розничной продаже продуктов питания. Непосредственную деятельность по продаже товаров ведут пять человек, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и заключившие с Мансуряном гражданско-правовые договоры оказания услуᴦ. Конкретное время осуществления деятельности по продаже продуктов каждым из непосредственных продавцов определяется графиком, утверждаемым Мансуряном. Размер оплаты услуг зависит от количества реализованного в розницу товара.
Определите природу отношений между Мансуряном и непосредственными продавцами товаров.
Вопросы для самоконтроля
1. Какова система правоотношений в трудовом праве?
2. Что следует понимать под трудовым правоотношением?
3. Кто является субъектами трудовых правоотношений?
4. Каково содержание трудового правоотношения?
5. С какими юридическими фактами связывается возникновение, изменение и прекращение трудового правоотношения?
referatwork.ru
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по производству
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по производству изделий из камня без привлечения наемных работников и применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Может ли указанный предприниматель выплачивать себе зарплату? Обязан ли он уплачивать НДФЛ?Ответ: Заработная плата (оплата труда работников) — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). Такое определение дано в ст. 129 Трудового кодекса РФ.
При этом на основании ст. 2 ТК РФ нормы трудового законодательства (в том числе регулирующие отношения, связанные с оплатой труда) распространяются на индивидуальных предпринимателей, являющихся самозанятыми лицами, только в части осуществления прав и обязанностей, возникающих у них как у работодателей.
Иными словами, предприниматель не вправе выступать в качестве работодателя по отношению к себе лично, то есть он не может являться работодателем и одновременно своим же работником.
А поскольку индивидуальные предприниматели не могут выступать по отношению к себе в качестве работодателей, они не вправе сами себе начислять и выплачивать заработную плату. К аналогичному выводу пришли налоговые органы в Письме УФНС России по г. Москве от 26.07.2007 N 18-12/3/071422@.
Пройдя процедуру государственной регистрации, гражданин приобретает статус индивидуального предпринимателя и становится самостоятельным субъектом хозяйственной деятельности (п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса РФ). Соответственно, все денежные средства, полученные предпринимателем от предпринимательской деятельности, будут признаваться его доходом, с которого подлежат уплате налоги в соответствии с применяемой предпринимателем системой налогообложения.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации предприниматель не вправе выплачивать себе заработную плату. А доход, полученный от предпринимательской деятельности, облагается налогом, уплачиваемым при применении УСН (объект налогообложения — «доходы»).
В дополнение отметим, что предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание (ст. 24 ГК РФ).
При этом к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги (ст. 128 ГК РФ). А на основании п. 2 ст. 209 ГК РФ собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.
Поэтому денежные средства, используемые предпринимателем в своей деятельности, являются принадлежащим ему на праве собственности имуществом, которым он вправе распоряжаться по своему усмотрению.
Одним из способов такого распоряжения полученными денежными средствами может быть, например, их снятие с расчетного счета с целью использования для личных нужд. При этом уплачивать НДФЛ с указанных средств не нужно, так как они подлежат обложению налогом, уплачиваемым при применении УСН (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
В дополнение рекомендуем принять во внимание следующую информацию.
Поскольку предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы», понесенные предпринимателем расходы не учитываются при исчислении налога. Соответственно, в рамках проведения налоговой проверки у налоговых органов не вызовут интереса цели, на которые будут списаны денежные средства с расчетного счета предпринимателя. Косвенно подобный вывод можно сделать из разъяснений, изложенных в Письме УФНС России по г. Москве от 14.09.2005 N 18-11/3/65448, согласно которым организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы», не требуется в целях налогообложения документальное подтверждение понесенных расходов.
Н.В.Вахитова
Аудиторская компания «Верген Аудит»
05.08.2008
www.lawmix.ru
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, связанную с реализацией
Согласно ст. 346.27 НК РФ розничной торговлей
признается торговля товарами и оказание
услуг покупателям за наличный расчет, а
также с использованием платежных карт.
При этом читателям журнала следует иметь в
виду, что предпринимательская деятельность
в сфере розничной торговли связана с
предоставлением услуг и работами по
продаже на основе договоров розничной
купли-продажи (параграф 2 гл. 30 ГК РФ) любых
новых и бывших в употреблении товаров,
приобретенных продавцом или полученных им
иным не запрещенным действующим
законодательством Российской Федерации
способом в целях извлечения доходов от ее
осуществления.
Согласно ГОСТ Р 51303-99
«Торговля. Термины и определения»,
введенному в действие Постановлением
Госстандарта России от 11.08.1999 N 242-ст, под
комиссионной торговлей понимается
розничная торговля, предполагающая продажу
комиссионерами товаров, переданных им для
реализации третьими лицами — комитентами,
по договорам комиссии.
В соответствии
со ст. 990 ГК РФ по договору комиссии одна
сторона (комиссионер) обязуется по
поручению другой стороны (комитента) за
вознаграждение совершить одну или
несколько сделок от своего имени, но за счет
комитента.
По сделке, совершенной
комиссионером с третьим лицом, приобретает
права и становится обязанным комиссионер,
хотя бы комитент и был назван в сделке или
вступил с третьим лицом в непосредственные
отношения по исполнению сделки.
Исходя
из смысла вышеприведенных норм
гражданского законодательства передачу
комитентами принадлежащих им на праве
собственности товаров комиссионерам по
договорам комиссии для дальнейшей их
реализации в розницу следует рассматривать
в качестве одного из способов поставки
товаров, предназначенных для использования
последними в предпринимательской
деятельности.
Учитывая, что комитент
как поставщик товара не является
участником (стороной) договора розничной
купли-продажи, заключаемого между
розничными продавцами (комиссионерами) и
покупателями, осуществляемая им
предпринимательская деятельность,
направленная на систематическое
извлечение доходов от реализации (поставки)
товаров на основе договоров комиссии, не
может быть отнесена к предпринимательской
деятельности в сфере розничной торговли и,
следовательно, не может быть переведена на
систему налогообложения в виде единого
налога на вмененный доход.
Налогообложение результатов такой
деятельности осуществляется в
общеустановленном порядке.
Что
касается деятельности и порядка
налогообложения физических лиц —
комиссионеров, не прошедших
государственную регистрацию в качестве
индивидуальных предпринимателей, то
следует отметить, что в соответствии со ст.
11 НК РФ систематическое извлечение
физическими лицами, не зарегистрированными
в качестве индивидуальных
предпринимателей, доходов от
осуществляемой ими самостоятельно и на
свой риск деятельности признается
предпринимательской деятельностью. Это
означает, что вышеуказанные физические
лица привлекаются к уплате установленных
на территории Российской Федерации налогов
и сборов на общих с другими
налогоплательщиками основаниях. При этом
налогообложение результатов их
деятельности осуществляется применительно
к действующему в настоящее время порядку
налогообложения индивидуальных
предпринимателей, за исключением
специальных налоговых режимов (гл. 26.1, 26.2 и
26.3 НК РФ), подлежащих применению только
лицами, признаваемыми в соответствии со ст.
11 НК РФ организациями и индивидуальными
предпринимателями.
И.М.Андреев
Государственный советник
налоговой
службы
Российской Федерации II ранга
Подписано в печать
05.05.2005
«Налоговый вестник», 2005, N 6
…Индивидуальный предприниматель, являющийся комиссионером, занимается реализацией за наличный расчет билетов для проезда на железнодорожном, автомобильном и воздушном транспорте. Продажа билетов осуществляется им в арендованном для этих целей обособленном помещении железнодорожного вокзала. Признается ли осуществляемая индивидуальным предпринимателем деятельность розничной торговлей для целей применения ЕНВД? »
Бухгалтерские консультации »
www.lawmix.ru
Вопрос: …Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по оказанию населению бытовых услуг, в отношении которой применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Также им осуществляется деятельность, в отношении которой применяется УСН. Являются ли доходом, учитываемым при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, денежные средства, поступающие на расчетный счет предпринимателя от физических лиц в качестве оплаты оказанных предпринимателем бытовых услуг?Пользователи СС «КонсультантБухгалтер»
Ответ: Отметим, что положениями гл. 26.3 Налогового кодекса РФ обязанность по применению системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по оказанию платных бытовых услуг населению не поставлена в зависимость от формы расчетов с покупателями (наличные или безналичные расчеты). Важен сам факт оказания бытовых услуг населению за плату (п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 346.26, ст. 346.27 НК РФ).
Таким образом, в отношении деятельности по оказанию бытовых услуг физическим лицам индивидуальный предприниматель обязан применять ЕНВД независимо от того, в каком порядке осуществляется их оплата.
Как указано в тексте вопроса, в отношении иной деятельности предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения.
Налогоплательщики, применяющие УСН, переведенные по отдельным видам деятельности на уплату ЕНВД для отдельных видов деятельности в соответствии с гл. 26.3 НК РФ, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).
Таким образом, доходы индивидуального предпринимателя от осуществления деятельности по оказанию бытовых услуг физическим лицам, получаемые по безналичному расчету, относятся к доходам от осуществления деятельности, переведенной на систему налогообложения в виде ЕНВД, и в целях исчисления налога, уплачиваемого предпринимателем в связи с применением УСН, в составе доходов не учитываются.
М.А.Исаева
Консультационно-аналитический центр
по бухгалтерскому учету
и налогообложению
02.06.2008
www.lawmix.ru