Отчет 2 ндфл в 2019 году – Как правильно заполнить новую форму справки 2 НФДЛ в 2019 году

2-НДФЛ в 2019 году. Актуальная форма. Образец.

Все организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами на территории РФ, не позднее 1 апреля текущего 2019 года обязаны предоставить в налоговую инспекцию сведения о доходах своих сотрудников и удержанных с данного дохода налога за предыдущий год по форме 2-НДФЛ. Если же не было возможности удержать налог с дохода физического лица, то информацию бухгалтерии организации необходимо предоставить сроком до 1 марта 2019 года по этой же форме.

Приказ по 2-НДФЛ 2019 года

Учтите, что в 2019 году справки по форме 2-НДФЛ новые и подаются в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 02.10.2018 No ММВ-7-11/566@, официально опубликованным 23.10.2018 под редакционным номером 0001201810230019.
С 01 января 2019 года произошли корректировки не только в правилах заполнения бланка 2-НДФЛ, но и в наименовании. Теперь справка 2-НДФЛ называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица», выдаваемая сотруднику и «Справка о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ) для ИФНС – добавляется в наименование код «2-НДФЛ».

Две справки 2-НДФЛ в 2019 году

Общества и индивидуальные предприниматели, имеющие физических лиц в качестве наемных работников по трудовому договору, обязаны направить справки 2-НДФЛ в территориальный налоговый орган и предоставить их по заявлению (запросу) своих сотрудников. Нельзя отказать обратившемуся в бухгалтерию предприятия работнику в предоставлении справки (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию и работникам организации теперь различны!

Справка о доходах для работников

Для трудящихся форма 2-НДФЛ претерпела ряд изменений в сторону упрощения. Исключению из формы подверглись номер справки и ее признак (1 или 2 теперь неважно), не нужно указывать и номер корректировки. Так же в справке 2-НДФЛ пишут код налоговой инспекции и убрана информация о подтверждении права налогового агента на уменьшение «налога на доходы» и фиксированные платежи авансом.

 

Справки 2-НДФЛ для налоговой

Само содержание справки 2-НДФЛ не изменилось. По прежнему указываются основные сведения и реквизиты о организации как налоговом агенте, сотруднике и его доходах, налоговых льготах, начисленного, удержанного и перечисленного налога (или же, при невозможности, не удержанного и не перечисленного в госорганы) . Изменения претерпела структура документа. Вместо 5 разделов в справке теперь их всего 3.

 

Скачать шаблон справки 2-НДФЛ для налоговой (PDF, 537 Кб)

Инструкция по заполнению

Сроки и способы подачи 2-НДФЛ

Здесь не произошло никаких изменений. На бумажном носителе машинописной формы могут подавать те организации, где численность трудящихся не превышает 25 человек. И в электронной форме через ТКС (телекоммуникационные системы) и на бумажном носителе срок подачи справки 2-НДФЛ до 1 апреля текущего года за предыдущий отчетный период, когда налог удержан и до 1 марта – когда не было возможности удержать налог.

www.rublanki.ru

новая форма 2019 (бланк и образец заполнения)

Не секрет, что утверждена новая форма справки 2-НДФЛ 2019. Бланк и образец заполнения – то, что нужно кадровикам и бухгалтерам. С этим документом администрация сталкивается регулярно. Форму не только нужно сдавать в налоговую инспекцию, но выдавать работникам по их запросу. Отказать сотруднику в его законном требовании нельзя (п. 3 ст. 230 НК РФ). Что представляет новая форма справки 2-НДФЛ 2019? Подробности расскажем в материале.

Новый приказ

Действительно, 23.10.2018 обнародован приказ ФНС об утверждении новой формы отчетности (приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566). Он содержит, как обновленную справку, так и рекомендации по ее заполнению. Таковы последние новости по новой форме 2 НДФЛ с 2019 года.

Главная новость для налогоплательщиков и налоговых агентов заключается в том, что с Нового года не будет единого документа как прежде. Отдельно будет заполняться справка для налоговой инспекции и форма для физических лиц, которым компания выплачивает доходы. Таким образом, теперь новая форма 2-НДФЛ 2019 будет в двух ипостасях.

Внесенные изменения

У документа, который подается в ИФНС, осталось прежнее название – 2-НДФЛ. Форма для налогоплательщиков, выдаваемая по требованию, называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Для инспекции

В новой форме в отличии от прежней только три раздела и одно приложение (в прежней было пять разделов). Информация, которая в 2018 году вносится в Раздел 1, с 2019 отражается в начале бланка. Подробная информация о доходах и налоговых вычетах указывается в специальном приложении.

Добавим, что новая форма 2-НДФЛ с 2019 года (скачать бесплатно можно в конце статьи) не содержит поля:

• «ИНН физлица»;
• «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет»;
• «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет»;
• «уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Вместо этих полей в справке введена графа «Код вида уведомления». Вид документа указывается в закодированном виде (1, 2, 3).

Справка для сотрудников

В свою очередь, новая форма 2-НДФЛ для сотрудников с 2019 года во многом похожа на действующий документ. Так как специальных распоряжений по заполнению этой справки нет, то оформлять ее нужно по привычному алгоритму, по аналогии с формой, действовавшей в 2018 году.

Так как приказ № ММВ-7-11/566 вступает в силу с 1 января 2019 года, то отчетность за 2018 год нужно подать уже по новым правилам. Аналогично и работникам, запросившим справку о доходах, нужно предоставить документ по новому образцу. Скачать здесь.

Непонятным остается одно: какую форму справки использовать работодателю, выдавая документы, относящиеся к прошедшим налоговым периодам. Однозначного ответа на этот вопрос пока нет, но, скорее всего, соответствующие разъяснения появятся в ближайшее время.

 

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Facebook

Twitter

Вконтакте

Google+

blogkadrovika.ru

Справка «О доходах и суммах налога физического лица» вместо 2-НДФЛ с 2019 года

2-НДФЛ — форма отчетности, которая подается работодателями в налоговый орган. Но у нее было еще одно назначение — справка представлялась для подтверждения дохода физлица. Например, при оформлении ипотеки или получении налогового вычета. Однако 2 октября 2018 года вышел приказ ФНС № ММВ-7-11/566, которым утверждена новая форма этой справки. Вместе с тем в приказе отмечается, что 2-НДФЛ предоставляется в налоговый орган, а сотрудникам на руки для их личных целей выдается специальная справка

«О доходах и суммах налога физического лица».

Новая справка для выдачи сотруднику практически копирует форму 2-НДФЛ старого образца, то есть ту, которая действует на сегодняшний день. В нее внесены небольшие изменения, в частности, удалены некоторые поля.

Что же касается 2-НДФЛ для предоставления в инспекцию, то ее структура полностью изменилась. Форма теперь состоит всего из трех разделов. Кроме того, добавлено приложение — в нем нужно будет расшифровать сведения о доходах и вычетах помесячно. Также в форме есть некоторые другие изменения.

Приказ вводит новые формы с 2019 года. Таким образом, для подтверждения дохода за 2018 год сотрудникам нужно будет выдавать не форму 2-НДФЛ, а упомянутую справку «О доходах и суммах налога физического лица».

Справка о доходах и суммах налога физического лица

kontursverka.ru

Новая форма 2-НДФЛ с 2019 года

Изменения в справке 2-НДФЛ с 1 января 2019 года

Где взять бланки справок и каковы правила их заполнения

Изменения в справке 2-НДФЛ с 1 января 2019 года

Бланк формы 2-НДФЛ в 2019 году с 1 января в очередной раз поменялся в связи со вступлением в силу приказа ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Причем изменение формы 2-НДФЛ в 2019 году не свелось к добавлению, удалению или корректировке отдельных полей в применявшемся до этих перемен бланке. Новая форма соответствует представляемым в ФНС налоговым отчетам и содержит обычные для этой справки сведения, но скомпонованные в ином порядке.

В новой форме 2-НДФЛ 2019 года выделены 4 раздела (один из них — общий — не имеет номера) — в предшествующем бланке их было пять — и приложение, помесячно расшифровывающее доходы и вычеты применительно к каждой из применяемых ставок налога. Таким образом, в новой справке исчез раздел с расшифровкой доходов, переместившись в приложение.

Новые разделы посвящены:

• Раздел без номера — общим сведениям о периоде, месте представления отчета и о его составителе. В него вошла информация, отражавшаяся ранее в заголовочной части отчета и разделе 1.
• Раздел 1 — данным о физлице, получившем доход. Сюда попадают сведения, отражавшиеся ранее в разделе 2.
• Раздел 2 — сводным цифрам доходов, начислений налога, платежей по нему и неудержанным или удержанным излишне суммам. Он стал аналогом раздела 5 старой формы.
• Раздел 3 — сведениям о применявшихся вычетах. Он соответствует разделу 4 старой справки.

Предназначением новой формы справки 2-НДФЛ 2019 года является представление сведений об облагаемых налогом доходах физлица и удержанном/неудержанном с них налоге в налоговый орган. Физлицу на таком бланке справка выдаваться не будет. Для этих целей приказ № ММВ-7-11/566@ (п. 1.5 и приложение № 5) утвердил еще одну форму, практически полностью соответствующую бланку справки, применявшейся до 2019 года.

Отличает ее от старой формы немногое — в название добавлена информация о том, что она свидетельствует не только о доходах, но и о суммах налога физлица. Также в ней отсутствуют указания:

• на отнесение ее к форме 2-НДФЛ и форме по КНД 1151078;
• признак, номер корректировки и код ИФНС;
• реквизиты уведомлений о праве на вычет и на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Таким образом, с 2019 года справка о доходах разделена на две формы: одна стала налоговым отчетом (и на ней надо будет подать в ИФНС сведения за 2018 год), а другая предназначается для выдачи физлицу.

Где взять бланки справок и каковы правила их заполнения

Бланк-2019 новой формы справки 2-НДФЛ доступен для скачивания на нашем сайте.

Скачать бланк

Не знаете свои права?

Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

У нас же можно скачать и бланк, на котором справка будет формироваться для выдачи физлицу по его запросу.

Скачать бланк

Для новой формы 2-НДФЛ утвержден новый порядок ее заполнения (приложение № 2 к приказу № ММВ-7-11/566@) и описаны алгоритмы представления в налоговый орган (приложение № 4 к приказу № ММВ-7-11/566@). Для справки, предназначенной для физлица, правила заполнения в приказе не приводятся.

Принципиальных новшеств правила заполнения 2-НДФЛ не содержат, поскольку базируются на той же информации, что и ранее. В том числе применяются те же коды, хотя для документов, удостоверяющих личность, их перечень несколько расширен. Новшества, скорее, связаны с чисто техническими моментами оформления, вызванным сближением справки с налоговой отчетностью, которая требует стандартизации мест отражения таких показателей, как ИНН и КПП составителя отчета, а также представляет каждое выделяемое в документе поле через набор знакомест. 

***

С наступлением 2019 года изменилась форма справки 2-НДФЛ, подаваемой в качестве отчета в налоговый орган. В то же время составляемый для физлиц аналог такой справки сохранил форму, очень похожую на утративший силу вариант 2-НДФЛ, но при этом перестал именоваться формой 2-НДФЛ. Правила заполнения обоих документов принципиально не изменились.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

nsovetnik.ru

новая форма 2019, бланк и образец заполнения

Посмотрите, как заполнить новую форму справки 2-НДФЛ 2019. С этого года она кардинально изменилась: для ИФНС и работников теперь надо использовать разные бланки. Мы подготовили подробный образец заполнения. Также в статье Вы сможете скачать бесплатно новый бланк.

В апреле 2019 года все без исключения работодатели должны отчитаться перед налоговой по форме 2-НДФЛ.  ФНС утвердила ее приказом от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Бланк формы и правила его заполнения изменились коренным образом, что существенно затруднило работу бухгалтеров. Чтобы вовремя и правильно сдать отчет, давайте вместе разберемся, что представляет собой новый документ.

Ниже вы можете ознакомиться с образцом заполнения формы для ИФНС (для увеличения кликните по картинке) или сразу скачать его.

Не только форма, которую отправляют в налоговую инспекцию претерпела серьезные изменения в 2019 году. Новшества коснулись и бланка, который выдается работнику на руки согласно его заявлению. Официальное название этого документа «Справка о доходах и суммах налога физического лица». 

Теперь сей документ имеет меньше полей для заполнения и у него всего один лист, хотя бланк по-прежнему очень напоминает старую форму. Что убрали разработчики из этой формы:

• Не пишем больше номер;
• Нет надобности ставить признак;
• Не указываем код и дату выдачу уведомления о предоставлении вычета.

2-НДФЛ: новая форма 2019

В 2019 году действует новая форма справки. Ее ФНС утвердила приказом от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Это значит, что за 2018 год предоставлять отчет нужно будет на новом бланке КНД 1151078.

Теперь справка состоит из двух частей:

1. Непосредственно сама «Справка о доходах и суммах налога физического лица», состоящая из трех разделов;
2. Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

Чтобы разобраться во всех нововведениях, мы составили сравнительную таблицу с пунктами, которые теперь придется заполнять по-новому. 

Атрибут	Форма старого образца	Форма 2019
Количество листов	1 лист «Справка о доходах физического лица»	2 листа «Справка о доходах и суммах налога физического лица»; Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»
Признак	1 – если НДФЛ уплачен; 2 – если перечислить невозможно	Признак 1 – при уплате подоходного налоговым агентом; Признак 2 – если удержать налог невозможно в обычной ситуации; Признак 3 – если НДФЛ удержан и отчитывается правопреемник налогового агента; Признак 4 – если подоходный удержать нельзя, а справку подает правопреемник налогового агента
Порядок указания данных уведомления о предоставлении социальных и имущественных вычетов	Выделены специальные строки для этих данных	Понадобиться вписывать код, характеризующий уведомление: «1» — уведомление на предоставление имущественного вычета; «2» — уведомление на предоставление социальных вычетов; «3» — уведомление об уменьшении налоговой базы на сумму патента
Где указывать доходы и вычеты с расшифровкой	В Разделе 3	В Приложении к справке
Где отражать налоговую базу, сумму НДФЛ	В Разделе 5	Раздел 2
Где прописывать детские и социальные вычеты	В Разделе 4	Раздел 3

Новая справка о доходах и суммах налога физического лица: правила заполнения

Остановимся теперь на правилах заполнения бланка новой 2-НДФЛ. Итак, как заполнить эту справку.

Начнем с шапочки документа. Тут стандартные данные для любой налоговой декларации: ИНН/КПП/ОКТМО, название организации, телефон, код ФНС, где компания числиться в качестве налогоплательщика.

Сложность может возникнуть только с графой «Признак», так как в старой справке их было 2, а в новой форме их четыре:

Признак 1 и 2 ставят сами налогоплательщики. В первом случае если НДФЛ перечислен, во втором случае – удержать невозможно. Признак 3 и 4 ставят правопреемники налогового агента. При этом Признак «3» означает, что налог перечислен, Признак «4», что это сделать нереально.

Раздел 1. Посвящен личным данным налогоплательщика. Заполните ФИО, ИНН, статус, код страны, серия и номер паспорта, когда и кем выдан.

Раздел 2. Эта часть справки отражает доходы, налоговую базу, сумму удержанного и уплаченного НДФЛ.

Правила оформления Раздела 2 для справок с признаком 1 и 3 отличается от справок с признаком 2 и 4.

Как заполнить Раздел 2, мы расскажем с помощью таблицы.

Графа Раздела 2	Как заполнить с Признаком 1 и 3	Как заполнить с Признаком 2 и 4
Суммарный доход	Это сумма денежных выплат за налоговый период в чистом виде без вычетов и удержаний. Она должна совпадать с суммой аналогичных строк Раздела 3	Так же как с признаком 1 и 3
Налоговая база	Показатель строки «общая сумма» за минусом всех положенных вычетов	Так же как с признаком 1 и 3
НДФЛ начисленный	Показатель определяется по формуле База*ставка подоходного	Так же как с признаком 1 и 3
НДФЛ удержанный	Цифра, которую вы реально удержали из зарплаты работника	Прочерк
Фиксированный платеж	Размер патента, на который уменьшается налог	Прочерк
Налог перечисленный	Годовая сумма НДФЛ отправленная в бюджет	Прочерк
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом	Переплата НДФЛ	Прочерк
Не удержанный подоходный	НДФЛ, который невозможно перечислить	НДФЛ, который невозможно перечислить

Раздел 3. Здесь показывается информация о стандартных, социальных и имущественных вычетах. При этом следуйте таким правилам:

• Для каждого вида вычета – своя строка;
• Если по одному коду вычета у вас несколько сумм, их можно объединить;
• Если сумма вычета одинаковая, но коды у них разные, то для каждой льготы должна заполняться своя ячейка;
• Если строк недостаточно, оформляйте несколько листов, заполнив в них: ИНН/КПП компании, стр., номер справки и отчетный год, признак и номер корректировки, код налогового органа, и соответственно сами вычеты. Все прочее в дополнительном листе не оформляется.

Новым для бухгалтеров в этом разделе будет код уведомления, подтверждающего наличие вычета (смотрите образец выше). Они подразделяются следующим образом:

1. – это уведомление об имущественном вычете;
2. – это уведомление о социальном вычете;
3.  – патент для иностранных граждан.

Если у вас нет уведомления от работника об имеющихся вычетах, то ячейка с кодом не заполняется.

Приложение к справке 2-НДФЛ. Перво-наперво впишите номер справки, отчетный год и укажите вашу ставку налога. Не лишним будет вспомнить, что и в 2018, и в 2019 году основная ставка НДФЛ для резидентов РФ – 13%, для нерезидентов – 30%. Далее нужно построчно вписать доходы работника за год, не забывая о кодах этих доходов и о вычетах, уменьшающих налоговую базу.

Коды социальных, стандартных и имущественных вычетов в Приложении к справке не пишутся.

Таким образом, в образце мы отразили следующие данные:

• Код 2000 – заработная плата;
• Код 503 – материальная помощь, которая не облагается НДФЛ.

Когда и в каком виде сдавать отчет

Осталось разрешить вопрос: кто, когда и в каком виде должен предоставлять новую 2-НДФЛ 2019.

Оформлять ее обязаны все налоговые агенты, то есть лица, имеющие наемных работников, которым они платят какие-либо деньги за работу. К таким лицам относятся:

• Компании;
• Бизнесмены;
• Иные лица, если у них имеется наемная рабочая сила.

Подается форма один раз по истечении года. Срок сдачи документа 1 апреля года следующего за отчетным. Таким образом, за 2018 год отчитаться придется 1 апреля 2019. Когда работодатель не имеет возможности сделать отчисление НДФЛ, он уведомляет об этом ФНС до 1 марта года следующего за отчетным. Для этого нужно сдать справку с признаком 2.

Отчет отсылается в то отделение ФНС, где организация или ИП числиться в качестве налогоплательщика. При этом форма подачи не изменилась. По-прежнему сдать отчет на бумаге имеют право те, у кого не больше 25 работников. Если выше, то приемлем только электронный способ пересылки.

www.rnk.ru

Нюансы заполнения формы 2-НДФЛ в 2019 году

Форма 2-НДФЛ в 2019 году по-прежнему числится в списке обязательных отчетов в налоговую, причем как для предприятий, так и для большинства ИП. О нюансах составления 2-НДФЛ поговорим в этой статье.

Когда нужно составлять 2-НДФЛ?

Введена ли новая форма 2-НДФЛ в 2019 году?

Справка по форме 2-НДФЛ — где скачать образец

Как заполнить реестр сведений о доходах к 2-НДФЛ?

Итоги

Когда нужно составлять 2-НДФЛ?

Справка по форме 2-НДФЛ является многофункциональным документом. Основные его назначения:

• Информирование ФНС о суммах НДФЛ, удержанного в рамках налогового агентирования. В этом случае справка заполняется раз в год за истекший период и предоставляется в ФНС в следующем за истекшим году не позже 1 апреля.
• Предоставление данных о суммах доходов и удержаний по физлицу различным заинтересованным пользователям: госорганам (например, в целях оформления социальных пособий), банкам (например, для подтверждения дохода при согласовании кредита) и т. п. В этой связи справку 2-НДФЛ бухгалтерия должна выдавать по письменному требованию физлица-сотрудника столько раз в году, сколько он с таким требованием обратился.

ВАЖНО! Справка может быть выдана в том числе для получения физлицом самостоятельно оформляемого налогового вычета. В этом случае предприятие выдает 2-НДФЛ (по запросу), а физлицо уже предоставляет документ в свою ИФНС. Делается это тоже по необходимости столько раз в году, сколько нужно физлицу.

Когда надлежит уведомить ФНС о том, что НДФЛ фактически не удержан у источника, смотрите здесь.

Введена ли новая форма 2-НДФЛ в 2019 году?

В 2019 году форма 2-НДФЛ, начиная с отчетности за 2018 год, претерпела существенные изменения. Основное нововведение заключается в том, что налоговикам и сотрудникам справки оформляются на разных бланках:

1. Форма, сдаваемая в ФНС имеет совершенно другую структуру по сравнению с действующим бланком. Она содержит всего 3 раздела, вместо привычных 5 и состоит из основного листа, имеющего формат титульника у любой декларации, и приложения, в котором отображаются сведения о доходах работника в помесячной разбивке.  
2. Форма, выдаваемая работникам, изменения претерпела в основном технические. Например, удалены некоторые поля.

Подробности см. в материале «Утвержден новый бланк 2-НДФЛ».

Справка по форме 2-НДФЛ — где скачать образец

Бланк формы 2-НДФЛ за 2018 год можно скачать на нашем сайте:

1. Бланк, сдаваемый в ИФНС:

Скачать бланк

           2. Бланк, выдаваемый сотруднику:

Скачать бланк

Образец заполнения формуляра также можно скачать:

Скачать образец

Кроме того, с нюансами формирования 2-НДФЛ поможет разобраться наша рубрика «Справка 2-НДФЛ».

Как заполнить реестр сведений о доходах к 2-НДФЛ?

Реестр сведений о доходах к 2-НДФЛ формируется, если справки сдаются в ИФНС на бумаге или в электронном виде на диске или флеш-накопителе.

Напомним, что если общее количество лиц, в отношении которых выполнялись функции налогового агентирования, превышает 25 человек, то отчетность следует подавать только по ТКС. Реестр сведений о доходах в данном случае формирует ФНС.

Форма и порядок предоставления реестра утверждены приказом МНС РФ от 02.08.2018 № ММВ-7-11/566@. Реестр представляет собой сводную таблицу, содержащую информацию:

• о предоставляемых справках по номерам;
• Ф. И. О. и дате рождения человека, которому уплачивался доход по каждой справке.

Поэтому самым простым алгоритмом формирования реестра вручную будет такой:

• подготовить справки по всем, кому производились выплаты;
• пронумеровать справки;
• заполнить шапку реестра;
• внести в таблицу необходимые данные из справок в порядке нумерации.

Образец реестра можно найти здесь:

Скачать бланк

Итоги

Форма 2-НДФЛ в 2019 году оформляется на 2-х бланках: новом для ФНС и претерпевшем технические изменения для работников. К справкам, сдаваемым в бумажной форме или в электронном виде, дополнительно следует оформить реестр сведений о лицах, по которым эти справки составлены.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Сдача 2 НДФЛ в 2019 году: новый бланк и коды

До 2 апреля 2019 года все налоговые агенты обязаны направить в органы ФНС справки по форме 2-НДФЛ с информацией о доходах каждого налогоплательщика и суммах удержанного налога за 2017 год. Ситуация осложняется тем, что налоговики разработали и утвердили новый бланк в справки, а также в очередной раз ввели новые коды доходов и вычета. Как заполнить бланк с учетом всех изменений, подскажет эта статья.

Справку 2-НДФЛ в 2019 за 2017 год можно сдавать как на старом бланке, утвержденном приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, без внесенных изменений, так и на новом бланке, утвержденном приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@. Об этом уже сообщила налоговая служба. Поскольку обновленная форма бланка учитывает изменения в законодательстве за прошедший год, будет удобнее использовать ее. Кстати, такую же справку работодатели обязаны оформлять по требованию налогоплательщиков, если им нужно подтвердить свои доходы. Скорее всего, банки и другие инстанции будут требовать именно обновленный бланк. Разберемся вместе, какие изменения внесены и как заполнить этот отчет без ошибок.

Срок сдачи справки 2-НДФЛ

В вопросе сроков сдачи отчетности ничего не изменилось. Эту ежегодную форму налоговые агенты обязаны направить в территориальные органы ФНС по месту учета до 1 апреля года, следующего за отчетным. В 2019-м 1 апреля выпало на воскресенье, поэтому крайним днем для отчета будет 2 апреля.

Кроме того, не следует забывать о том, что в отношении тех доходов налогоплательщиков, с которых не удалось удержать налог, нужно отчитаться до 1 марта 2019 года.

По требованию работника, в том числе и после его увольнения, работодатель обязан заполнить и предоставить ему справку 2-НДФЛ в любое время в течение года (ст. 230 НК РФ). Срок для подготовки документа — 3 дня, как это определено статьей 62 Трудового кодекса РФ.

2-НДФЛ в 2019 будут сдавать организации-правоприемники

Материалы по теме

Сдавать справки 2-НДФЛ в 2019 году должны, в том числе, правоприемники организации-работодателя, прекратившей действовать в результате реорганизации. Этого требует пункт 5 статьи 230 НК РФ, внесенный в нее Федеральным законом от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ. Правопреемники, которые получили имущество, права и штат работников другой компании в результате:

• ликвидации;
• присоединения;
• разделения;
• преобразования;
• слияния,

получают и обязанности налогового агента. Поэтому такой работодатель обязан отчитаться по налогу на доходы физических лиц за реорганизованную компанию в инспекцию ФНС по месту своего учета. Если, конечно, сама реорганизованная компания не сделала этого ранее. Уточненные сведения также должна направлять организация-правопреемник.

Соответствующие поправки внесены в форму справки 2-НДФЛ. В частности, разделе 1 «Данные о налоговом агенте» появились два новых поля:

• «Форма реорганизации (ликвидации)» для указания кода, обозначающего тип реорганизации;
• «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Всего кодов предусмотрено шесть:

1. «0» — ликвидация;
2. «1» — преобразование;
3. «2» — слияние;
4. «3» — разделение;
5. «5» — присоединение;
6. «6» — разделение с одновременным присоединением.

На приведенном примере указан код 2, что означает, что компания была преобразована. Главное, на что нужно обратить внимание при заполнении справки 2-НДФЛ за 2017 год в этом случае — нужно указывать наименование не организации-правопреемника, а реорганизованной компании — налогового агента. Если организация работает в обычном режиме, она должна оставить эти поля справки пустыми.

Налогоплательщики без адреса

Еще одним новшеством в бланке стало исключение из него адресных данных налогоплательщика. Теперь в форме 2-НДФЛ за 2017 г. больше не нужно указывать даже код страны проживания. Остались только сведения о гражданстве и данных документа, удостоверяющего личность. Нужно указать его код (паспорт обозначают «21»), серию и номер. Дату выдачи указывать не нужно.

Сведения о доходах и новые коды

Новые коды по доходам и вычетам, которые необходимо использовать при заполнении справки 2-НДФЛ в 2019 году, введены приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820. Всего их 6: 5 для доходов и 1 — по вычетам. Все они представлены в таблице:

Код	Расшифровка
2013	Компенсации за неиспользованный отпуск
2014	Выходное пособие/средний месячный заработок на период трудоустройства. Либо компенсация, выплаченная руководителю, его заместителям и главному бухгалтеру в размере, превышающем трехкратный размер среднемесячного заработка
2301	Штрафы и неустойки потребителю от организации на основании решения суда
2611	Списанный безнадежный долг с баланса
3021	Процент (купон) по обращающимся рублевым облигациям отечественных компаний

В целом раздел 3 справки, в котором нужно указывать доходы, не изменился. В нем нужно указать все полученные по месяцам доходы, ставку их обложения НФЛ, а также суммы вычета из них. В заполненном виде раздел выглядит так:

А вот из раздела 4 справки 2-НДФЛ удалили упоминание об инвестиционных вычетах. Теперь он называется «Стандартные, социальные и имущественные вычеты». При заполнении нужно указывать код вычета и сумму. Ниже нужно проинформировать налоговый орган об уведомлении о праве на социальный вычет (если такие были). Если у плательщика есть право на получение инвестиционного вычета, он по-прежнему может воспользоваться им в соответствии с п. 1 статьи 219.1 НК РФ. Хотя отдельного упоминания о нем нет в названии раздела, его код не изменился — «619». Особенностей при указании сумм не предусмотрено. В конце все данные по доходам суммируются, и приводится сумма удержанного налога. Для этого предназначен раздел 5:

Подпись и печать

В конце заполненную справку 2-НДФЛ, как и раньше, должен заверить своей подписью руководитель компании — налогового агента или уполномоченное лицо (по доверенности). В первом случае ставится код «1», а во втором — «2». Если форму подписал представитель, нужно указать реквизиты документа, удостоверяющего его полномочия.

Место для печати в бланке не предусмотрено, но если организация ее использует, нужно поставить оттиск рядом с подписью.

Порядок сдачи формы 2-НДФЛ в 2019 г.

Теперь разберемся с тем, какие изменения произошли в части представления отчета в орган ФНС. Отчитываться нужно по месту учета компании в качестве налогового агента, это не изменилось. Также по нормам статьи 230 НК РФ справка может быть направлена двумя способами:

1. на бумаге;
2. в электронной форме.

Бумажный вариант налоговики готовы принимать только в том случае, если сведения подаются по 24 физическим лицам (не более). Если плательщиков больше — предусмотрен только электронный вариант. Но в 2019 году отчет нельзя сдать на таких электронных носителях, как: диски СД, дискеты, флэшки. Соответствующий пункт удален из раздела II Порядка сдачи 2-НДФЛ, как устаревший. Направить электронный вариант в орган ФНС теперь возможно только по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

---

Образец заполнения новой формы справки 2-НДФЛ за 2017 г.

ppt.ru