перечислена по налогам на прибыль с расчетного счета
В работе организации появляется множество ситуаций, приводящих к появлению долга. При этом, обязательство не всегда носит отрицательный характер. К примеру, в долгах дебиторов перед компанией нет ничего негативного, если задолженности не являются безнадежными.
Гораздо большим негативным фактором обладает такая ситуация, когда в долгах находится сама организация. Однако, и здесь имеются свои нюансы: к примеру, задолженность перед бюджетом оценивается в виде кредиторского долга, но она не является таковым, пока не наступает срок оплаты.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
Это быстро и бесплатно!
Как гасится задолженность по бюджету?
Долг представляет собой обязательство организации перед иным субъектом хозяйствования, организацией, выдающей кредиты, и бюджетом. Он отображается в пассивах балансовой отчетности по строке 1520.
Для наиболее подробного учета подобный счет делится на субсчета по определенным налоговым вычетам. Здесь также формируются пени и штрафы за несвоевременную уплату.
При этом не имеется абсолютной разницы в том, оплачивает ли компания налоги за себя или выдвигается в качестве агента по налогам. Каждый долг по кредиторке по налоговым выплатам показывается на данном счете:
- по дебету он может корреспондироваться с такими счетами: 19, 50, 51, 55, 66, 67;
- по кредиту счет может быть отражен по подобным позициям: 08, 10, 11, 15, 20, 26, 29, 41, 44, 51, 55, 70, 90, 91, 98, 99.
Задачей налогового учета является расчет налога на прибыль для того, чтобы потом уплатить его в бюджет
Учет НДС
Учет НДС по 19 счету является довольно сложным. Для учета подобного долга по покупаемым материалам и другой продукции, которая после показывается к вычету, изначально применяются счета 20, 23, 29.
| Проводка | Описание |
| Д 90 (91) К 68 | Начисление НДС от проданных товаров своего производства |
| Д 19 К 68 | Предъявление НДС к вычету |
| Д 99 (91) К 68 | Перечисление НДС с дохода от проданных товаров |
| Д 68 К 51 (52) | Перечисление НДС в бюджет |
| Д 91 К 68 | Перечислена бюджету задолженность по налогам |
| Д 68 К 51 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по налогам |
Приведенная часть проводок показывает основные моменты начисления и списания долга. При признании, требовании или выплате каждой задолженности перед юридическими и физическими лицами считается важным ее тщательный учет и грамотное заполнение документов.
Не вовремя погашенная задолженность перед бюджетом по налогам ведет к последующему увеличению обязанности по кредиту в бюджет, что может обернуться для компании огромными рисками.
Возврат накопленного долга приводит к выводу значительной части оборотных средств, что может сказаться на состоянии компании в финансовом плане. Именно поэтому своевременное погашение долга должно являться первостепенной задачей бухгалтера.
Учет НДС предполагает не только отражение операций в регистрах налогового учета, но и отражение на счетах бухгалтерского учета
Земельный налог
Перечисление в бюджет выплат по земельному налогу находится в зависимости от кадастровой цены на землю. Она определяется с помощью нахождения и использования участка. Именно из-за этого при учете такого налога вместе со счетом 68 применяются счета, которые учитывают расходы, понесенные на подобных земельных участках.
К примеру, у организаций, занимающихся сельским хозяйством – счет 20. Если земля не применяется в любом производстве, проводка осуществляется со счетом 91.
Д 20 (23, 91) К 68 — начисление земельного налога.
Д 68 К 51 — перечисление его в бюджетную сферу.
Госпошлина
Государственная пошлина начисляется в бюджет за осуществление различных операций, к примеру, за регистрирование собственности на основные средства, анализ дела в судебной инстанции, действия нотариуса. Подобный кредиторский долг будет учитываться на счете 68 вместе со счетами 91 и 08.
Д 08 (91) К 68 — начисление пошлины.
Д 99 К 68 — санкции за неполное начисление налоговых вычетов.
Д 68 К 51 — погашение кредиторского долга по санкциям.
Всем фирмам приходится сталкиваться с необходимостью уплату госпошлины. В разных случаях ее размер и сроки уплаты индивидуальны
Часто бывает так, что налоги, штрафы и пени организации погашаются несвоевременно или не в полной мере. Такое может осуществляться не только по виновности самой фирмы, но и по халатности инспекторов, в обязанности которых вмещается своевременное осуществление начислений. Во избежание подобных моментов необходимо на протяжении всего времени осуществлять мониторинг долгов по кредиту внутри организации своими силами.
Какими способами погашается долг по налогам?
Долг по налогам погашается следующими способами:
- оплата в банковских отделениях с помощью кассы или банкомата с выдачей соответствующих квитанций, либо получением их в территориальном отделении налоговой службы;
- перечисление денег через интернет-приложения банков, являющихся партнерами налогового органа;
- с помощью сайта гос. услуг за счет онлайн-платежа картой банка;
- за счет средств, находящихся на виртуальном кошельке.
Оплата представленными методами помогает быстро сэкономить время и произвести перевод денег по перечислению долга.
Погашенная задолженность по бюджету по налогам отражается проводкой по счету 68. По его кредиту показывается перечисленная и обозначенная в декларации стоимость налоговых выплат и сборов.
К примеру, проводка Д 99 К 68 обозначает, что налог на прибыль начисляется, а Д 70 К 68 отражает перечисление НДФЛ.
По дебету счета 68 указывается, что погашена задолженность по налогу на прибыль – проводка Д 68 К 51.
Заключение
Таким образом, привлекаемые займы в оборотный фонд фирмы считаются временным явлением, которое помогает улучшить показатели финансового состояния организации. При этом, данные финансовые вложения в компанию не обязаны замораживаться на продолжительный срок и долговые обязательства компании должны погашаться в заранее продуманный срок. В противной ситуации появляется просроченный долг кредитора, который грозит штрафами и начислением пени.
Неоплаченные счета в организации могут привести к понижению его ликвидности. Наличие долга подобного вида означает незаконное удержание государственных средств и расход их на собственные нужды. Следовательно, подобную задолженность необходимо погашать в короткие сроки.
Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 450-39-61
Это быстро и бесплатно!
lichnyjcredit.ru
66.01 | 51 | Перечислены денежные средства в счет погашения краткосрочных банковских кредитов |
66.02 | 51 | Погашение процентов по краткосрочным банковским кредитам |
67.01 | 51 | Перечислены денежные средства в счет погашения долгосрочных банковских кредитов |
67.02 | 51 | Погашение процентов по долгосрочным банковским кредитам |
66.03 | Перечислены денежные средства в счет погашения краткосрочного займа | |
66.04 | 51 | Перечислены проценты по краткосрочным займам |
67.03 | 51 | Перечислены денежные средства в счет погашения долгосрочного займа |
67.04 | 51 | Перечислены проценты по долгосрочным займам |
58.3 | 51 | Перечислены денежные средства в качестве займа другим юридическим и физическим лицам |
68.1 | 51 | Перечислен налог на доходы физических лиц |
68.2 | 51 | Перечислен налог на добавленную стоимость |
68.3 | 51 | Перечислен акциз |
68.4 | 51 | Перечислен налог на прибыль |
68.7 | 51 | Перечислен транспортный налог |
68.8 | 51 | Перечислен налог на имущество |
68 | 51 | Перечислены прочие налоги и сборы |
69.1 | 51 | Расчеты по социальному страхованию (ЕСН в части, перечисляемой в ФСС) |
69.2 | 51 | Расчеты по пенсионному обеспечению (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование) |
69.3 | 51 | Расчеты по обязательному медицинскому страхованию (ЕСН в части, перечисляемой в фонды ОМС) |
10 | 60.01 | Отражается поступление материалов от поставщика на склад организации. Субсчет счета 10 определяется видом поступаемых материалов |
19.3 | 60.01 | Отражается сумма НДС, относящегося к полученным материалам |
68.2 | 19.3 | Относится сумма НДС к возмещению из бюджета. Проводка делается при наличии счета фактуры поставщика |
60.01 | 51 | Отражается факт погашения кредиторской задолженности поставщику за полученные ранее материалы |
60.02 | 51 | Отражается предоплата поставщику за материалы |
10 | 60.01 | Отражается поступление материалов от поставщика на склад организации. Субсчет счета 10 определяется видом поступаемых материалов |
19.3 | 60.01 | Отражается сумма НДС, относящегося к полученным материалам |
68.2 | 19.3 | Относится сумма НДС к возмещению из бюджета. Проводка делается при наличии счета фактуры поставщика |
60.01 | 60.02 | Зачитывается ранее перечисленная предоплата в счет погашения задолженности за полученные материалы |
71 | 50.01 | Отражается выдача денежных средств из кассы организации подотчетному лицу |
10 | 71 | Отражается поступление материалов от подотчетного лица на склад организации на основании первичных документов, приложенных к авансовому отчету. Субсчет счета 10 определяется видом поступаемых материалов |
19.3 | 71 | Отражается сумма НДС, относящегося к полученным материалам |
68.2 | 19.3 | Относится сумма НДС к возмещению из бюджета. Проводка делается при наличии счета фактуры поставщика |
71 | 50.01 | Отражается выдача денежных средств из кассы организации подотчетному лицу |
10 | 60.01 | Отражается поступление материалов от поставщика на склад организации на основании первичных документов, приложенных к авансовому отчету. Субсчет счета 10 определяется видом поступаемых материалов |
| 19.3 | 60.01 | Отражается сумма НДС, относящегося к полученным материалам |
68.2 | 19.3 | Относится сумма НДС к возмещению из бюджета. Проводка делается при наличии счета фактуры поставщика |
60.01 | 71 | Отражается оплата поставщику подотчетным лицом за полученные материалы |
10 | 60.01 | Отражается поступление материалов от поставщика по договору мены. Субсчет счета 10 определяется видом поступаемых материалов |
60.01 | Отражается сумма НДС, относящегося к полученным материалам | |
68.2 | 19.3 | Относится сумма НДС к возмещению из бюджета. Проводка делается при наличии счета фактуры поставщика |
62.01 | 91.1 | Отражается передача обмениваемых материалов поставщику по договору мены |
91.2 | 10 | Отражается списание передаваемых материалов с баланса организации. Субсчет счета 10 определяется видом передаваемых материалов |
| 91.2 | 68.2 | Отражается сумма НДС, начисленная на передаваемые материалы |
60.01 | 62.01 | Зачитывается задолженность второй стороны по договору мены |
94 | 10 | Отражено списание балансовой стоимости материалов на основании акта списания, составленного комиссией |
20 | 94 | Отражено списание недостачи (потери от порчи) материалов в пределах утвержденных норм естественной убыли за счет расходов основного производства |
94 | Отражено списание недостачи (потери от порчи) материалов в пределах утвержденных норм естественной убыли за счет расходов вспомогательных производств | |
25 | 94 | Отражено списание недостачи (потери от порчи) материалов в пределах утвержденных норм естественной убыли за счет общепроизводственных расходов |
26 | 94 | Отражено списание недостачи (потери от порчи) материалов в пределах утвержденных норм естественной убыли за счет общехозяйственных расходов |
29 | 94 | Отражено списание недостачи (потери от порчи) материалов в пределах утвержденных норм естественной убыли за счет расходов обслуживающих производств |
73.2 | 94 | Отражено списание недостачи (потери от порчи) материалов на виновных лиц сверх норм естественной убыли |
91.2 | 68.2 | Восстановлен НДС, ранее предъявленный к вычету, по недостачам (потерям) материалов сверх норм естественной убыли |
50.01 | 73.2 | Отражено погашение виновным лицом задолженность по недостачам денежными средствами |
70 | 73.2 | Отражено погашение виновным лицом задолженность по недостачам за счет заработной платы |
91.2 | 94 | Отражено списание недостачи (потери от порчи) материалов сверх норм естественной убыли при отсутствии виновных лиц либо недостачи, во взыскании которых отказано судом |
99 | 10 | Отражено списание материалов, утраченных в результате стихийных бедствий |
99 | 68.2 | Восстановлен НДС, ранее предъявленный к вычету, по утраченным материалам |
91.2 | 10 | Отражено выбытие материалов |
91.2 | 68.2 | Начислен НДС в бюджет со стоимости безвозмездно переданных материалов |
91.2 | 10 | Отражается выбытие материалов. Сумма проводки зависит от методики оценки стоимости материалов при выбытии (по себестоимости каждой единицы, по средней себестоимости, по способу ФИФО) |
62.01 | 90.1 | Отражается выручка на продажную стоимость материалов с НДС |
91.2 | 68.2 | Отражается сумма НДС на проданные материалы |
51 | 62.01 | Отражается факт погашения задолженности покупателя за отгруженные ранее материалы |
51 | 62.02 | Отражается предоплата покупателя за материалы |
76.АВ | 68.2 | Начисляется НДС с предварительной оплаты |
91.2 | 10 | Отражается выбытие материалов. Сумма проводки зависит от методики оценки стоимости материалов при выбытии (по себестоимости каждой единицы, по средней себестоимости, по способу ФИФО) |
62.01 | 91.1 | Отражается выручка на продажную стоимость материалов с НДС |
91.2 | 68.2 | Начисляется сумма НДС на проданные материалы |
62.01 | 62.02 | Зачитывается ранее полученная предоплата в счет погашения задолженности за переданные материалы |
68.2 | 76.АВ | Зачитывается НДС с погашенной предварительной оплаты |
43.01 | 40 | Отражен выпуск готовой продукции по плановой себестоимости |
90.2 | 43.01 | Плановая себестоимость реализованной продукции. Проводка делается при отражении факта реализации. |
40 | 20 | Отражена фактическая себестоимость выпущенной продукции |
43.02 | 40 | Корректируем себестоимость выпущенной продукции |
90.2 | 43.02 | Корректируем себестоимость реализации продукции на рассчитанную величину отклонения |
43 | 20 | Проводки, отражающие выпуск готовой продукции основного производства. В аналитике счета 20 указывается постатейный состав затрат, вошедший в себестоимость |
43 | 23 | Проводки, отражающие выпуск готовой продукции вспомогательных производств. В аналитике счета 23 указывается постатейный состав затрат, вошедший в себестоимость |
43 | 29 | Проводки, отражающие выпуск готовой продукции обслуживающих производств и хозяйств. В аналитике счета 29 указывается постатейный состав затрат, вошедший в себестоимость |
90.2 | 43 | В проводке отражается отгрузка готовой продукции. Сумма себестоимости зависит от методики оценки выпуска готовой продукции |
62.01 | 90.1 | В проводке отражается выручка на продажную стоимость готовой продукции с НДС |
90.3 | 68.2 | В проводке отражается сумма НДС на реализованную продукцию |
51 | 62.01 | В проводке отражается факт погашения задолженности за отгруженную продукцию |
51 | 62.02 | Отражается предоплата покупателя за готовую продукцию |
76.АВ | 68.2 | Начисляется НДС с предварительной оплаты |
90.2 | 43 | В проводке отражается отгрузка готовой продукции. Сумма себестоимости зависит от методики оценки выпуска готовой продукции |
62.01 | 90.1 | Отражается выручка на продажную стоимость готовой продукции с НДС |
90.3 | 68.2 | Начисляется сумма НДС на реализованную продукцию |
62.02 | 62.01 | Зачитывается ранее полученная предоплата в счет погашения задолженности за отгруженную продукцию |
68.2 | 76.АВ | Зачитывается НДС с погашенной предварительной оплаты |
studfiles.net
проводка отражена, погашена, корректировка по акту сверки, страхование, пенсионный фонд
Любое предприятие в процессе своей деятельности исчисляет и платит государству налоги. Каждому виду налогов и взносов законодательно определена дата платежа – это число, не позже которого налогоплательщики должны выполнять возложенные на них обязательства по уплате налога либо взноса. Для каждого вида платежа своя периодичность – месяц, квартал, год.
С момента наступления даты платежа и до момента фактической уплаты налога у предприятия-налогоплательщика формируется недоимка перед государственной казной.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
Это быстро и бесплатно!
Задолженность перед бюджетом по НДС
Налоговым кодексом РФ установлен общий срок декларирования налогоплательщиками по НДС – 25 число месяца, следующего за прошедшим кварталом. Сроки уплаты налога – после сдачи декларации, тремя равными платежами до 25 числа каждого из трех последующих месяцев.
В бухгалтерском учете задолженность перед бюджетом по НДС отражается по кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость», выполняются проводки:
- Дт 90 (91, 76) Кт 68.02 — отражена задолженность бюджету по НДС;
- Дт 68.02 Кт 51 (76) — погашена задолженность перед бюджетом.
Если по результатам сверки налогоплательщика с налоговым органом, администрирующим этот налог, обнаружатся расхождения в объеме действительных налоговых обязательств и налогоплательщик признает неточности в своих данных, сумму начислений в бухгалтерском учете следует скорректировать.
Суммы долгов перед бюджетом должны быть обязательно сверены с фискальными органами
Корректировка долга
Согласно ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» метод, которым будут произведены исправления, напрямую зависит от того, к какому периоду относится искажение учетных данных, и является ли эта сумма существенной для налогоплательщика.
Независимо от уровня существенности, если ошибка относится к текущему году, либо к прошедшему периоду, но обнаружена до утверждения и сдачи отчетности за этот период – корректировка задолженности по акту сверки оформляется следующими проводками:
- Дт 90 (91, 76) Кт 68.02 — учетные данные откорректированы на основании акта сверки с налоговым органом, налоговые обязательства увеличены;
- Дт 90 (91, 76) Кт 68.02 сторно — учетные данные откорректированы на основании акта сверки с налоговым органом, налоговые обязательства уменьшены.
Существенная ошибка, относящаяся к прошедшему периоду, обнаруженная после утверждения и сдачи годовой отчетности, исправляется путем внесений записей по счету 84 «Нераспределенная прибыль / непокрытый убыток» и корректируется датой ее выявления таким образом:
- Дт 84 Кт 68.02 — учетные данные откорректированы на основании акта сверки с налоговым органом, налоговые обязательства увеличены;
- Дт 68.02 Кт 84 — учетные данные откорректированы на основании акта сверки с налоговым органом, налоговые обязательства уменьшены.
Сегодня корректировка долга – это не простая бухгалтерская операция, а документ, создаваемый в программном обеспечении, в частности, программе 1С
Несущественное искажение данных прошлого периода, выявленное после утверждения и сдачи отчетности, корректируется с помощью счета 91 «Прочие доходы и расходы» и оформляется следующими проводками:
- Дт 91 Кт 68.02 — учетные данные откорректированы на основании акта сверки с налоговым органом, налоговые обязательства увеличены;
- Дт 91 Кт 68.02 сторно — учетные данные откорректированы на основании акта сверки с налоговым органом, налоговые обязательства уменьшены.
Социальное страхование
Политика в области социального страхования в РФ предусматривает два направления:
- Взносы на травматизм. Работающие граждане застрахованы от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний.
- Оплата по листам нетрудоспособности. Работающим гражданам гарантированы выплаты в случае заболевания и в связи с рождением детей.
Проверяющим органом по взносам на травматизм является Фонд социального страхования, а расчеты по листам нетрудоспособности курирует налоговая инспекция.
Обязательства организации по перечислению исчисленных ежемесячных платежей уменьшаются пропорционально размеру выплат, фактически произведенных работодателем в адрес своих сотрудников за счет собственных денежных средств организации по таким видам выплат, как оплата больничных листов, декретных пособий, оплата пособий при получении производственной травмы или произошедших несчастных случаев.
Исполнительные органы Фонда социального страхования по просьбе страхователя могут предоставлять страхователям отсрочку погашения задолженности на срок не более 6 месяцев
Взносы за травматизм
Законодательно установленная дата предоставления проверяющему органу расчета по травматизму – 20 и 25 числа месяца, следующего за кварталом, по которому нужно отчитаться – в печатном или в электронном формате соответственно.
Для учета начислений, связанных со страхованием от производственного травматизма, используется счет 69.11 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний».
Сальдо по кредиту счета 69.11 показывает, каковы долги налогоплательщика по данному виду расчетов:
- Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69.11 — отражена задолженность по социальному страхованию в ФСС;
- Дт 69.11 Кт 51 — погашена недоимка перед ФСС.
Оплата по листам нетрудоспособности
Отчетность в ИФНС по выплатам при наступлении временной нетрудоспособности сдается в составе Расчета по страховым взносам до 30 числа следующего месяца по прошествии квартала, за который следует отчитаться.
Сроки уплаты – ежемесячно не позднее 15-го числа должна быть перечислена сумма недоимки по платежам, причитающимся к уплате за предыдущий месяц.
Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению производится с использованием счета 69
Для отражения в учете суммы обязательств перед ИФНС по «больничным» платежам используется бухгалтерский счет 69.01 «Расчеты по социальному страхованию». Сумма недоимки в казну указывается по кредиту этого счета, выполняются проводки:
- Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69.01 — отражена задолженность по социальному страхованию;
- Дт 69.01 Кт 51 — погашена задолженность перед бюджетом.
Читайте также, как выяснить размер недоимки в пенсионный фонд для ИП.
Пенсионный фонд
Отчитаться по причитающимся к перечислению и фактически перечисленным платежам на цели обязательного пенсионного страхования необходимо до 30 числа месяца, следующего за кварталом, по которому подготовлен отчет. Документ называется «Расчет по страховым взносам» и предоставляется в инспекцию по месту учета налогоплательщика.
Сроки уплаты – ежемесячно до 15-го числа нужно погасить обязательства, исчисленные за прошедший месяц.
Сумма обязательств перед бюджетом по пенсионным отчислениям отражается по кредиту счета 69.02 «Расчеты по пенсионному обеспечению», выполняются проводки:
- Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69.02 — отражена недоимка по пенсионным взносам;
- Дт 69.02 Кт 51 — погашена задолженность перед пенсионным фондом.
Заключение
В тех случаях, когда организация погашает свои налоговые обязательства позже установленной даты платежа, администрирующим органом – ИФНС либо ФСС — начисляются пени за каждый календарный день такой просрочки. Пени являются налоговой санкцией, применяемой в целях компенсации потерь государственной казны от несвоевременного перечисления причитающихся ей сумм.
Рассчитывается пеня по следующей формуле: размер непогашенной задолженности умножается на 1/300 ставки рефинансирования за каждый просроченный день. Чем позже происходит оплата, тем больше пени придется уплатить. Поэтому производить оплату рекомендуется в установленные сроки.
Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 450-39-61
Это быстро и бесплатно!
lichnyjcredit.ru