Прибыль проводки – Отражение прибыли в бухгалтерском учете — проводки

Для нахождения сальдо нужно будет сложить на счете 68 следующие значения.

1. Условный расход. Он образуется, когда по итогам отчетного или налогового периода есть балансовая прибыль.

Формула расчета:

Проводка начисления:

Дебет 99 субсчет «Условный расход по налогу на прибыль» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

2. Условный доход. Если в отчетном или налоговом периоде получен убыток, фирме следует зафиксировать налог на прибыль с этой суммы. Она и есть условный доход.

Правильное и безошибочное ведение налогового учета вам обеспечит специальный онлайн сервис от компании БухСофт:

Отразить налог на прибыль в учете

Считают показатель по формуле:

Проводка начисления:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 99 субсчет «Условный доход по налогу на прибыль»

3. Постоянные налоговые активы (ПНА) и постоянные налоговые обязательства (ПНО) c постоянных разниц. Разницы возникают, когда определенный вид дохода или расхода учитывают полностью либо частично в налоговом либо бухгалтерском учете (см. таблицу 1).

Таблица 1. Образование ПНО и ПНА в учете

Формула расчета ПНО и ПНА такая:

4. Отложенные налоговые активы (ОНА) и отложенные налоговые обязательства (ОНО) с временных разниц. Разницы возникают, когда доход или расход по бухучету показывают в одном периоде, а по налоговому — в другом. Есть два вида разниц – вычитаемые (ВВР) и налогооблагаемые (НВР). Рассмотрим в таблице 2 почему они возникают. 

Таблица 2. Образование ОНА и ОНО в учете

Формула расчета ОНО и ОНА:

Общее значение налога определите по формуле:

Сверьтесь с суммой, указанной в строке 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль. Если значения совпали, то расчеты в бухучете произведены верно. 

При отсутствии в учете постоянных и временных разницы, значение налог в декларации должно совпадать со значением величины условного расхода согласно бухучету.

Уплачен налог на прибыль (проводка)

Перевод суммы налога и авансового платежа в федеральный и региональный бюджеты показывают проводкой:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 51

www.buhsoft.ru

Проводки по налогу на прибыль, начисление налога, перечисление в бюджет, проводки по налогу на прибыль ежеквартально

Расчет и уплата налога на прибыль – это обязанность каждой компании, которая работает по правилам общей системы налогообложения. То, как именно происходят эти действия, говорится в учетной политики для целей налогового учета. Однако сам факт начисления налога на прибыль и его последующая уплата находят свое отражение и в бухгалтерском учете. Как и любой факт хозяйственной деятельности фирмы, исполнение налоговых обязательств предполагает оформления определенных проводок.

Начислен налог на прибыль: проводка

Расчеты по налогу на прибыль в бухгалтерском учете находят свое отражение на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». Вообще это стандартный счет, по субсчетам которого проводится большинство налогов компании, например, НДФЛ, удержанный из зарплаты работников налоговым агентом, НДС, «упрощенный» налог в рамках УСН и так далее. На отдельном субсчете «Налог на прибыль» к счету 68 делаются записи и по рассматриваемому нами налогу.

Соответственно, начисление налога на прибыль отображается проводкой: дебет 99 «Прибыли и убытки» — кредит 68, субсчет «Налог на прибыль». Сумма данного начисления должна соответствовать расчетной сумме налога за соответствующий отчетный период, а сама проводка оформляется на последний день этого отчетного периода.

Напомним, что расчет налога на прибыль происходит нарастающим итогом, то есть каждый последующий отчетный период включает в себя данные по доходам и расходам с начала года. Такое положение дел может привести к тому, что, например, в первом квартале в декларации по налогу на прибыль у компании отражен определенный доход, но по итогам полугодия его сумма оказалась меньше, либо же компания и вовсе вышла в убыток. В этом случае ранее начисленный ранее в том же году аванс по налогу на прибыль нужно скорректировать. В учете оформляется следующая проводка:

Сторно Дебет 99 «Прибыли и убытки» — Кредит 68, субсчет «Налог на прибыль» – на сумму излишне начисленного налога.

Перечислен в бюджет налог на прибыль: проводка

Уплата налога на прибыль в бюджет оформляется, как нетрудно догадаться, с использованием расчетного счета компании, следующей проводкой:

Дебет 68, субсчет «Налог на прибыль» — Кредит 51 «Расчетные счета» — перечислен в бюджет налог на прибыль. Сумма в данной проводке соответствует сумме фактического перечисления налога. При этом в силу различных обстоятельств она может отличаться от суммы начисленного налога, отраженного по кредиту счета 68.

Проводки по налогу на прибыль: ежеквартально и ежемесячно

Согласно статье 285 Налогового кодекса отчетным периодом по налогу на прибыль для большинства ситуаций является квартал, полугодие и 9 месяцев, а окончательный расчет по налогу происходит по году в целом. Исходя из этого постулата, бухгалтер будет оформлять проводки по налогу на прибыль ежеквартально. Те компании, которые обязаны рассчитываться по налогу по итогам месяца, будут проводить в своем учете ежемесячное начисление налога на прибыль. В этом и заключается разница между различными предусмотренными в отношении налога на прибыль отчетными периодами – условно говоря, месячными и квартальными.

Дата начисления и задолженность по налогу

Обратите внимание: поскольку проводка, согласно которой начислен налог на прибыль, оформляется последним числом отчетного периода, вплоть до даты оплаты налога у фирмы будет числиться задолженность по нему. Это вполне стандартная ситуация, даже с учетом того, что формально срок перечисления платежа в бюджет – до 28 числа месяца по окончании отчетного периода – может быть еще и не пропущен. Более того, в бухгалтерском балансе, подаваемом по итогам года на дату 31 декабря, задолженность по налогу в части платежа за последний отчетный период также не вызовет вопросов у контролеров.

Хуже, если случилась такая ситуация, что на счету компании на дату положенной уплаты недостаточно денег, чтобы перечислить в бюджет всю сумму налога, рассчитанную по итогам отчетного или налогового периода. Тогда у компании появится просроченная задолженность. В бухгалтерских записях она не будет чем-либо отличаться от обычной задолженности, фиксируемой на конец отчетного периода. Однако сопоставив предусмотренные налоговым законодательством сроки перечисления платежей с датами фактической их уплаты, и обнаружив такую просрочку, контролеры, к сожалению, в 100 процентах случаев используют свое право начислить компании пени. Напомним, рассчитываются пени, как 1/300 ключевой ставки за каждый день опоздания с платежом от суммы данной задолженности. А вот штраф при небольшой задержке с перечислением и добровольном погашением задолженности законодательством не предусмотрен.

spmag.ru

Расчет налогов на прибыль нет проводок

Дт 99 Кт 84 – списание чистой прибыли заключительными оборотами Дт 84 Кт 99 – списание убытка Нераспределенная прибыль, учтенная на счете 84, может быть списана на разные статьи следующими проводками:

• Дт 84 Кт 75 – начисление дивидендов участникам
• Дт 84 Кт 70 – начисление различных премий и материальной помощи работникам за счет чистой прибыли
• Дт 84 Кт 84 – покрытие убытков прошлых лет
• Дт 84 Кт 80 – увеличение уставного капитала
• Дт 84 Кт 82 – образование или пополнение резервного фонда организации.

Распределение прибыли, отраженное данными проводками, допустимо только с решения учредителей организации Непокрытый убыток, отраженный по дебету счета 84 может быть погашен за счет разных источников по решению собственников.

Особенности налога на прибыль: кто и за что платит, проводки

Оно рассчитывается так:

• Положительная постоянная разница х 20% = ПНО
• В учете это отражается следующей записью:
• Дт 99 Кт 68 – начислено ПНО

Если прибыль в налоговом учете не превышает значение в бухгалтерском учете, то постоянная разница отрицательная.

1. При этом возникает постоянный налоговый актив (ПНА): Дт 68 Кт 99 – начислен ПНА
2. «Бухгалтерская» прибыль, умноженная на 20%, именуется условным расходом по налогу на прибыль, он отражается следующей записью: Дт 99 Кт 68
3. Полученный убыток, умноженный на 20%, является условным доходом по налогу на прибыль, он учитывается так: Дт 68 Кт 99

Прибыль, рассчитанная по данным налогового учета, умноженная на ставку налога, называется текущим налогом на прибыль, для его проведения в учете отдельной проводки писать не нужно.

Проводка по налогу на прибыль

• Помесячно, исходя из фактического размера полученной предприятием прибыли.
• Выбор одного из двух вариантов графиков платежа произвольный и определяется исходя из учётной политики организации. Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Проводка начисления налога на прибыль Начислен налог на прибыль проводка: сумма дебета отражается на 99 счёте «Прибыли и убытки», на аналогичную сумму кредитуется 68 счёт «Расчёты по налогам и сборам».

Какой бухгалтерской проводкой отразить, если начислен налог на прибыль?

Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) предусмотрен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». К данному счету нужно открыть субсчет, соответствующий конкретному налогу, например, субсчет «Налог на прибыль».

Расчетным периодом считается в таком случае один год. Сумма налоговой базы при этом определяется нарастающим итогом с первого дня.

Отчетным периодом признаются промежутки в 3, 6 и 9 месяцев. Существует и другой путь расчетов с государством по этому виду налога: непосредственно с полученной за каждый месяц прибыли.

Это авансовый метод оплаты «по факту». Для некоторых юридических лиц он удобен, что не запрещено законом. Отчетным периодом соответственно считается месяц, два, три и так далее до конца года.

Начисление налога на прибыль: проводка, правила Отражение платежа с доходов организации регулируется ПБУ 18/02. Процесс состоит из двух последовательных этапов. Для начала необходимо определить бухгалтерскую прибыль, а затем выровнять результат с данными налогового учета.

Проводки налога на прибыль — с чего начать расчет, как пользоваться?

Налог на прибыль – это федеральный прямой налог, взимаемый с организаций. Объектом налогообложения – прибыль от осуществления основных и прочих видов деятельности, рассчитанная в соответствии с указаниями НК РФ.

Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен! Налоговая ставка составляет 20%, в том числе 18% направляются в бюджет субъекта РФ, а 2% – в Федеральный бюджет. Плательщиками налога на прибыль признаются российские предприятия и иностранные компании, занимающиеся предпринимательской деятельностью и получающие доходы на территории РФ.

• 1 ПБУ 18/02 для расчета налога
• 2 Проводки по налогу на прибыль
• 3 Нераспределенная прибыль

ПБУ 18/02 для расчета налога Для расчета налога в бухучете применяется ПБУ 18/02.

Это нормативное положение не распространяется на некоммерческие фирмы и компании, не являющиеся плательщиками налога на прибыль.

Проводки по налогу на прибыль

Налог на прибыль – федеральный сбор, который взимается с дохода юридических лиц в определенный срок и в установленном законом порядке. Причем большая его часть направляется в местный или региональный бюджет.

Начисление налогов характеризуется подобными контировками, когда как расчеты сильно отличаются. Рассмотрим бухгалтерские проводки, примеры которых будут подробно разъяснены в статье.

С какой суммы начисляется налог на прибыль? Расчет налоговой базы происходит в конце года, когда предприятие подсчитывает величину прибыли и ее составляющих. Для определения суммы, причитающейся бюджету, из общего значения дохода высчитывают расходы.
Конечный результат вычислений – налогооблагаемая прибыль. После умножения ее на процентную ставку выяснится сумма федерального налога, подлежащего уплате, и можно будет составить бухгалтерские проводки (счета 68, 99).

Онлайн журнал для бухгалтера

Кто освобожден от уплаты налога на прибыль

• Компании и учреждение, занимающиеся игорным видом бизнеса.
• Предприятия, находящиеся на упрощенной системе налогообложения.
• Аграрные организации, с которых удерживается сельскохозяйственный налог.
• Иностранные компании, ведущие организаторскую деятельность в городе Сочи при Олимпийских и Параолимпийских игр.

Всех плательщиков налога с прибыли можно классифицировать на 2 основные группы:

1. отечественные предприятия,
2. зарубежные компании, находящиеся на территории РФ и ведущие свою деятельность при помощи официальных представительств, получающие прибыль из источников внутри РФ.

Какая прибыль подлежит налогообложению

• Российские предприятия принимают за прибыль разницу, которая остается от дохода после вычета всех производственных расходов.

Начисление налога на прибыль: проводка. начисление налогов: проводки

Составление проводок по налогам Что такое налог? Это обязательство перед государством, которое отражается в пассиве баланса. Значит, начисление налогов – проводки с указанием кредита счета 68.

Дебетуются счета по месту возникновения расходов на платежи. Рассмотрим основные бухгалтерские проводки по начислению и оплате налогов:

• Дт «Основное производство» Кт «Налоги» – начислен земельный налог.
• Дт «Расчеты по заработной плате» Кт «Налоги» – принят на учет НДФЛ.
• Дт «Расчеты с учредителями» Кт «Налоги» – начислен налог на дивиденды.
• Дт «Прочие расходы» Кт «Налоги» – выделен налог на имущество.
• Дт «Продажи» Кт «Налоги» – принят к учету НДС.
• Дт «Налоги» Кт «Банковский счет» – с расчетного счета погашена задолженность по налогам.

Перечисление сумм в государственный бюджет должно быть своевременным.

Проводки начислен налог на прибыль

Расчет производят по формуле: Ур/д = Пб × С, где:

• Ур/д – условный расход/доход;
• Пб – прибыль бухгалтерская;
• С – ставка по налогу на прибыль (от 10 до 20%).

Бухгалтерская прибыль определяется на основании данных бухгалтерского учета и является разницей между подтвержденными доходами и расходами предприятия за рассматриваемый период. На данном этапе обозначается начисление налога на прибыль: проводка Дт «Прибыли и убытки» субсч. «Расход условный по налогу на прибыль» Кт «Налоги» субсч. «Налог на прибыль» или Дт «Налоги» субсч. «Налог на прибыль» Кт «Прибыли и убытки» субсч. «Доход условный по налогу на прибыль». Сопоставление суммы прибыли по налоговому и бухгалтерскому учету В связи с разными правилами отражения хозяйственных операций, в налоговом и бухгалтерском учете возникают несоответствия.

Расчет налога на прибыль нет проводок

Налоговые задолженности лучше погасить до 1 мая В противном случае информацию о том, что компания задолжала бюджету, потенциальные и действующие контрагенты будут видеть целый год. < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. < …

Расчет налогов на прибыль нет проводок

Для фискальной функции и контроля над доходами предприятий был введен федеральный налог на прибыль, то есть на разницу между общей суммой доходов и расходов. Сбор стал одним из ключевых платежей для предприятия, но его уплате подлежать не все организации.

Законодательно он регламентируется статьей № 25 НК РФ. В этой статье мы рассмотрим основные аспекты и приведем примеры проводок по налогу на прибыль.

Содержание

• 1 Кто освобожден от уплаты налога на прибыль
• 2 Какая прибыль подлежит налогообложению
• 3 Классификатор доходов
  • 3.1 1. Доходы, полученные от оказания работ или реализации товара, имущественного права.
  • 3.2 2. Внереализационные доходы
• 4 Какие расходы имеют право уменьшать размер прибыли
  • 4.1 1. Расходы, участвующие в реализации или производстве товаров и работ
  • 4.2 2.

prodhelp.ru

Налог на прибыль: проводки, расчет, классификатор 2019

Для фискальной функции и контроля над доходами предприятий был введен федеральный налог на прибыль, то есть на разницу между общей суммой доходов и расходов. Сбор стал одним из ключевых платежей для предприятия, но его уплате подлежать не все организации. Законодательно он регламентируется статьей № 25 НК РФ. В этой статье мы рассмотрим основные аспекты и приведем примеры проводок по налогу на прибыль.

Кто освобожден от уплаты налога на прибыль

• Компании и учреждение, занимающиеся игорным видом бизнеса.
• Предприятия, находящиеся на упрощенной системе налогообложения.
• Аграрные организации, с которых удерживается сельскохозяйственный налог.
• Иностранные компании, ведущие организаторскую деятельность в городе Сочи при Олимпийских и Параолимпийских игр.

Всех плательщиков налога с прибыли можно классифицировать на 2 основные группы:

1. отечественные предприятия,
2. зарубежные компании, находящиеся на территории РФ и ведущие свою деятельность при помощи официальных представительств, получающие прибыль из источников внутри РФ.

Какая прибыль подлежит налогообложению

• Российские предприятия принимают за прибыль разницу, которая остается от дохода после вычета всех производственных расходов. Какие именно статьи затрат принято называть производственными указано в НК.
• Иностранные фирмы и компании, ведущие свою деятельность при помощи представительств и имеющие источники доходов внутри России, считают своей прибылью разницу между всем полученным доходом и произведенными этими представительствами затратами.
• Для всех остальных иностранных организаций – доходы, которые были получены от источников на территории РФ.

Классификатор доходов

1. Доходы, полученные от оказания работ или реализации товара, имущественного права.

Под этим видом доходов следует понимать всю полученную выручку от оказания работ, услуг или реализации товара. Реализованная продукция может быть произведена самостоятельно или ранее куплена у другого производителя. Объем поступающей выручки должен учитываться от всех абсолютно источников поступления, которые могут быть выражены не только в денежной, но и в натуральной форме.

2. Внереализационные доходы

Этот вид получения дохода не связан с реализацией услуг, товаров или их производством, например:

1. • штрафы, пени, неустойки от других предприятий;
   • прибыль за прошлый период, найденная только в отчетном периоде;
   • изменения курса валюты в положительную сторону при операциях в иностранной валюте;
   • прибыль, полученная при списании кредиторской задолженности по истечению ее срока годности;
   • зачисление долгов, которые считались безнадежными и ранее были списаны в качестве убытков;
   • прибыль, которая была найдена при проведении инвентаризации и оприходована в качестве излишков.

Какие расходы имеют право уменьшать размер прибыли

Производственные расходы – это как раз та часть, которая уменьшает размер доходов и как следствие объем прибыли, размер налога с прибыли. Расходы подобно доходам также разделены на 2 группы:

1. Расходы, участвующие в реализации или производстве товаров и работ

Это затраты, которые были необходимы для полноценного производства или оказания услуг. Они имеют документальное подтверждение и поступили от налогоплательщика-юридического лица. Все подобные расходы должны быть выражены в денежном эквиваленте и регламентироваться действующим законодательством на территории РФ или в рамках заключенного договора. В категорию этих расходов попадают все затраты, которые были произведены исключительно для получения дохода. Какими могут быть производственные расходы:

1. • затраты на приобретение сырья и материалов;
   • расходы по оплате заработной платы;
   • размер начисленных амортизационных отчислений;
   • другие затраты.

2. Внереализационные расходы

1. • неустойки, пени, штрафы, которые были выплачены в пользу других предприятий;
   • убытки прошедших лет, выявленные лишь в подотчетном периоде;
   • убытки, полученные в результате содержания заводов, временно законсервированных;
   • изменение курса валют в отрицательную сторону при проведении операций в зарубежной валюте.
   • убытки, полученные от списания задолженности дебиторов по сроку давности или в результате неплатежеспособности партнера;
   • убыток, образовавшийся в итоге нахождения недостачи или порчи продукции при проведении инвентаризации;
   • убыток, полученный от списания не полностью амортизированных ценностей.

Основные проводки для отражения, начисления и уплаты налога с прибыли

Проводки при начислении пени по налогу на прибыль

saldovka.com

Налоговый убыток: проводки, расчет, отражение 2019

При нахождении налога на прибыль, его налоговая база будет равняться прибыли производства в денежном эквиваленте. Рассчитывая другие платежи по прибыли, налоговая база для каждого налога будет меняться. Определение основы для вычисления налога с прибыли начинается с января — нарастающим итогом.

В случаях, когда налоговая база стала отрицательной величиной – был получен убыток, налоговая база приравняется нулю. Согласно статье № 283 НК, полученный убыток в проводках можно распределять и на последующие годы, сроком не более 10 лет.

Отражение налогового убытка в бухгалтерском учете

В тех случаях, когда предприятие за отчетный период сработала в убыток, эту сумму все равно нужно обязательно фиксировать. Другими словами, необходимо зафиксировать налог с этой отрицательной прибыли.

Такой показатель называется условным налогом на прибыль и вычисляется по следующей формуле:

Условный доход для налога на прибыль = полученный предприятием убыток * ставка для налога на прибыль

Условный доход всегда будет отражаться на одноименном субсчете счета № 99 (99.02.2).

Несколько основных правил для условного дохода:

• В бухгалтерском учете с налогового убытка не производят никаких расчетов.
• Если сумма расходов превысила размер доходов, то налог считать не с чего.
• При условном доходе налоговая база равна нулю.
• Убыток можно разделить на последующие 10 лет, тем самым уменьшая прибыль.

Такие нормы не предусмотрены в бух учете, поэтому появляется некоторая временная разница. После того, как условный доход будет определен, можно рассчитать сумму ВВР и отобразить в ОНА.

saldovka.com