Виды упрощенной системы налогообложения
Для отдельных категорий налогоплательщиков Законодательством РФ предусмотрена возможность применения упрощенной системы налогообложения (УСН). В этом виде налогового режима возможно два варианта учета, выбрать один из них налогоплательщик может самостоятельно.
Объект налогообложения – доходы. УСН 6%
Первый вариант предполагает в качестве объекта налогообложения доход, с которого предприятие обязано уплачивать в бюджет 6 %. В этом случае в расчет не берутся расходы организации.
Это самый простой вариант налогообложения, которым пользуются предприятия малого бизнеса, оказывающие разного рода услуги и не имеющие большой статьи расходов. Использование этого вида УСН позволяет компании отказаться от ведения традиционного бухгалтерского учета и сэкономить на оплате услуг штатного бухгалтера.
УСН 15%. Доходы минус расходы
Для тех компаний, чья деятельность предусматривает значительные накладные расходы, выгоднее использовать второй вариант УСН. В качестве объекта налогообложения учитывается доход, уменьшенный на расходы предприятия. Величина налога будет составлять 15 % от вычисленной суммы дохода.
Этот вид налогообложения требует четкого ведения бухучета для определения налогооблагаемой базы, но затраты на оплату услуг профессионального бухгалтера полностью оправдываются экономией предприятия на налоговых платежах в бюджет.
Достоинства
В НК РФ определены четкие критерии и порядок перехода на этот специальный режим для ИП и предприятий, имеющих право применять УСН.
Упрощенная система налогообложения позволяет:
- оптимизировать налоговое бремя;
- значительно упростить процедуру ведения бухгалтерского учета;
- свести к минимуму общение с налоговыми органами.
Недостатки
- под этот налоговый режим подпадает лишь ограниченное число видов предпринимательской деятельности (ст. 346 НК РФ).
- этот налоговый режим предусматривает существенные ограничения для компаний, планирующих в будущем расширять свой бизнес;
- использование УСН порой служит серьезным препятствием для перспективного партнерства. Контрагенты – плательщики НДС при сотрудничестве с компанией на УСН не могут предъявлять уплаченный НДС к возмещению из бюджета.
Бухгалтерские услуги при УСН
Переход на УСН освобождает предприятие или ИП от уплаты всех прочих налогов, предусмотренных Налоговым Законодательством, но не снимает с организаций необходимости уплаты взносов во внебюджетные фонды (Пенсионный Фонд РФ и Фонд Социального Страхования РФ). Этот налоговый режим также не избавляет организации от обязанности предоставлять в контролирующие органы все текущие отчеты и вести учет финансово-хозяйственных операций. За неисполнение этих обязанностей предусмотрены штрафные санкции.
Все чаще предприятия и ИП, выбравшие УСН, предпочитают заключить договор на бухгалтерское обслуживание в сторонней компании. Это позволяет экономить на оплате услуг штатного бухгалтера и организации его рабочего места.
Доверяя нам ведение бухгалтерского учета и сдачу налоговой отчетности, вы получаете:
- консультации специалиста по вопросам налогообложения;
- профессиональное качество бухучета;
- своевременную сдачу отчетности;
- конфиденциальность финансовой информации.
В любом случае предпринимателю нужно взвесить все за и против, чтобы принять решение о переходе на другой режим налогообложения. Позвоните по телефонам, указанным на нашем сайте, получите подробную консультацию и профессиональную поддержку наших специалистов по всем вопросам, связанным с УСН и бухгалтерским учетом в организации.
Вас также может заинтересовать:
Налогообложение игорного бизнеса
Десять лет назад, в 2006 году для игорного бизнеса в нашей стране наступил чуть ли не ледниковый период — был принят закон, согласно которому почти …
Система налогообложения для производства
Производство не зря называют реальным сектором экономики — в конце концов, именно оно создаёт материальные блага, на которых и стоит благосостояние населения страны. Но если …
Патентная система налогообложения для ИП
Патентная система налогообложения – это законный способ существенно упростить налогообложение для индивидуальных предпринимателей (ИП), которые имеют незначительную численность штата. Представленный впервые Федеральным законом 94-ФЗ от …
Налогообложение при продаже бизнеса
1consultco.ru
Виды систем налогообложения РФ: ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН
Виды систем налогообложения РФ: ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН.
ОСНО – общая система налогообложения (классическая). Чаще всего используется на предприятиях. В классической системе налогообложения ОСНО, юридическое лицо (организация или ИП – индивидуальный предприниматель) платит подоходный налог, налог на добавленную стоимость, единый социальный налог и другие налоги, необходимость уплаты которых предусмотрена налоговым законодательством, а также платит взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, в Фонд социального страхования.
УСН – упрощенная система налогообложения. Является добровольным режимом, при применении которого организации освобождаются от уплаты: НДС, налога на прибыль, налога на имущество, страховые взносы, а индивидуальные предприниматели – НДС, НДФЛ, налога на имущество, страховые взносы. Вместо указанных налогов уплачивается один налог. Остальные налоги уплачиваются в общем порядке. Применение УСН позволяет серьезно снизить налоговую нагрузку. Для ее использования достаточно отправить уведомление в местную налоговую инспекцию. Но при этом важно помнить, что существует целый перечень видов деятельности, для которых применение УСН запрещено. Он представлен в ст. 346.12. п.2 п.п. 1. второй части НК РФ.
ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Система налогообложения в виде вмененной системы налогообложения – налоговый режим, обязательный для организаций и ИП в случае когда они осуществляют предусмотренные законодательством виды деятельности и соответствуют предъявляемым требованиям. При применении вмененной системы налогообложения в отношении деятельности, связанной с уплатой единого налога, организации освобождаются от уплаты: НДС, налога на прибыль, налога на имущество, страховых взносов, а индивидуальные предприниматели – НДС, НДФЛ, налога на имущество, страховых взносов. Вместо указанных налогов уплачивается единый налог. Остальные налоги уплачиваются в общем порядке. С 1 января 2012 года планируется поэтапная отмена ЕНВД. То есть к тому времени применять ее смогут компании, численностью не более 15 человек. Кроме того, существенно сократятся виды деятельности, попадающие под этот режим. Об отмене ЕНВД говорят все, но никто точно не может сказать, когда оно произойдет. Взамен единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности новым законопроектом (
ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Этот режим, как правило, спросом не пользуется, поэтому не будем тратить на него время.
Налоговые ставки
Кроме систем налогообложения в РФ, необходимо определиться с его объектом. То есть понять, какова будет величина налоговой ставки 6 % (доходы) или 5–15 % (доходы, уменьшенные на величину расходов). Для этого достаточно посчитать примерный доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеки, товарные накладные, путевые листы и пр.).
Объект налогообложения «доходы» выгоднее, если:
• Объем расходов небольшой;
• ИП осуществляет деятельность без наемных работников;
• оплата происходит через электронные платежные системы.
Объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» выгоднее, если:
• большой объем расходов;
• расходы можно легко подтвердить перед налоговой;
• планируется, что доходы будут регулярными;
• если для выбранного вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в ряде регионов нужно, чтобы доход от этого вида деятельности был не менее 70–80% от общего дохода).
Источник: BizYou.Ru
bizyou.ru
Упрощенная система налогообложения для ИП — популярная в народе упрощенка
Для индивидуальных предпринимателей законодательством предусмотрено 3 вида систем налогообложения, выбор одной из которых предприниматель осуществляет самостоятельно, на добровольной основе. При изменении своего решения, предоставляется возможность перейти на другую, более выгодную систему. Оптимальным налоговым режимом для предпринимателя является упрощенная система налогообложения для ИП, ввиду малого количества отчетности. Заявить о желании вести деятельность на упрощенке предприниматель может в момент подачи пакета документов на постановку на учет в качестве ИП.
Чтобы осуществить переход ИП на упрощенную систему налогообложения, физическому лицу необходимо заполнить и сдать в налоговую инспекцию в установленной форме заявление в двух экземплярах вместе с документами на регистрацию или в течение последующих пяти дней.
Образец заявления о переходе на упрощенку возможно взять в налоговой службе или найти и скачать в Интернете. После того, как заполненное заявление на упрощенку для ИП будет сдано в соответствующий орган, предпринимателю необходимо ожидать его одобрения.
Если заявление принимается налоговой службой, то предпринимателя извещают о возможности ведения деятельности на упрощенной системе налогообложения.
Переход на УСН предоставляет предпринимателям немало преимуществ, что привлекает большую долю предпринимателей:
- Во-первых, УСН позволяет самостоятельно определить объекты налогообложения, что позволит при правильном расчете и выборе значительно сократить размер выплачиваемого налога.
- Во-вторых, в рамках деятельности на упрощенке предприниматель освобождается от выплат НДФЛ и НДС.
- В-третьих, упрощённая система налогообложения дает возможность избежать бухгалтерского учета.
- В-четвертых, благодаря простоте и понятности налоговой отчётности.
Главный плюс УСН – это добровольность ее выбора, не принуждающая предпринимателей.
У индивидуального предпринимателя есть три варианта, возможных при использовании УСН. Различие двух из вариантов заключается в выбранном объекте налогообложения, которым могут быть доходы ИП или доходы, уменьшенные на размер расходов. В основе третьего вида, который может быть применен при УСН, лежит патент.
Для предпринимателя, определившегося с первым объектом, в налоговой базе учитывается единственный учет его доходов, к которым в рамках упрощенного налогового режима относятся только поступившие на его счет денежные средства, исключая те пополнения, которые ИП делал самостоятельно. Расходами при использовании упрощенной системы налогообложения принимаются расходы, производимые в пределах предпринимательской деятельности, как, к примеру аренда помещения, закупка товара, оплата услуг.
Применение упрощенной системы налогообложения
Ввиду выдачи патентов только на конкретно установленные сферы деятельности, не у всех индивидуальных предпринимателей есть возможность применить такой вариант. Работа на патентной упрощенке выгодна для предпринимателя, благодаря отсутствию необходимости ведения отчетности.
В этом случае единственной затратой является покупка патента. Эта система налогообложения схожа с ЕНВД по факту независимости размера налога от выручки. У индивидуальных предпринимателей, ведущих деятельность, не попадающую под этот вариант УСН, есть на выбор еще две системы.
Более подробно о применении патентной системы, смотрите на видео ниже:
Предприниматели, выбравшие объектом налогообложения свои доходы, выплачивают налог в величине 6% от вырученных денежных средств. В процессе осуществления учета заводится книга, в которой ведется движение всех средств и проводимых предпринимателем операций. Выгода этого режима применима к индивидуальным предпринимателям, владеющим малыми расходами или не имеющим возможности их подтвердить путем фиксации в соответствующих документах. Чаще Упрощенка ИП с объектом «Доходы» используется в таких сферах услуг, как консультационные, риэлтерские или в осуществление деятельности по ремонту бытовой техники, то есть не имеющих необходимости использования в предпринимательской деятельности каких-либо материалов.
На упрощенку с выбранным объектом налогообложения «доходы минус расходы» распространяется налог величиной в 15%, который налагается только на чистую прибыль, получаемую путем вычета из величины дохода расходных средств. Но, при этом учитываются только подтвержденные расходные денежные средства, указанные в соответствующей статье НК. Упрощенка для ИП этого вида имеет свои привилегии для предпринимателей, имеющих большие расходы и при этом незначительную величину прихода с единицы товара.
Этот режим используют предприниматели, имеющие при осуществлении деятельности прибыль, получаемую от оборота, а не путем увеличения прибавочной стоимости, а также использующие в своем производстве дорогостоящие материалы, что позволит уменьшить чистую прибыль за счет высоких доходов и расходов. При возможном получении по результатам года превышения расходов над доходами , на предпринимателя все равно налагается налог величиной в 1%.
Вернуться к оглавлению
Налоги и отчетность, предусмотренные УСН для ИП
Предпринимательская деятельность подразумевает выплату определенных налогов, являющихся обязательными для ИП, ввиду применения упрощенного налогового режима. К таковым относятся: единый налог, начисляемый и уплачиваемый в налоговую службу в установленном порядке, который можно сократить на величину выплаченных страховых выплат, страховые взносы в Пенсионный фонд, имеющие фиксированный размер и прочие налоги, оплата которых обязательна во всех налоговых режимах.
Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенке, обязаны отчитываться перед налоговой инспекцией по месту проживания путем предоставления деклараций. Для предпринимателей, не имеющих никаких поступлений или расхода средств как на счетах, так и в кассе и объектов обложения по признанным в обязательном порядке видам налогов, процесс проведения налоговой отчетности становится значительно удобней и легче благодаря возможности сдачи одной декларации в упрощенном виде, которая сменила «нулевую» отчетность. Благодаря сокращению требуемых к отчету сведений, а также возможности объединения нескольких налогов, как НДС, ЕСН и прочие, единая упрощенная налоговая декларация для ИП проста в освоении.
Для этого отчета установлены фиксированные сроки и порядок сдачи, предусматривающий ее составление в двух экземплярах, и возможность использования разных видов предоставления, как бумажный носитель, так и электронный. При необходимости налоговый орган, приняв декларацию в бумажном виде, может сделать на ее копии отметку, подтверждающую ее принятие или при получении в электронном виде передать налогоплательщику квитанцию. Помимо этого, сдать декларацию в короткие сроки возможно путем его отправления по почте или с использованием прочих каналов связи, ввиду приема отчета датой отправки. Декларация должна быть заполнена в соответствии с предъявляемыми к порядку требованиями. Исключить допущение возможных ошибок поможет использование образца заполнения единой налоговой декларации, найти который несложно в Интернете.
Для индивидуальных предпринимателей, ведущих свою деятельность без найма, предусмотрена уплата страховых сборов в Фонд обязательного медицинского страхования и Пенсионный в величине, исчисляемой из стоимости страхового года. Упрощенное налогообложение ИП, работающих на себя, освобождает его от предоставления в Пенсионный фонд отчета, содержащего сведения обо всех рассчитанных взносах, а также подачи данных персонифицированного учета прихода и выплат и сведений НДФЛ за себя.
Вернуться к оглавлению
Особенности учетной политики для индивидуального предпринимателя
Ввиду ведения предпринимателями учета движения денежных средств в соответствии с принятыми налоговым законодательством правилами, они имеют право освобождения от осуществления бухгалтерского учета. Поэтому учетная политика для ИП на упрощенке обязана быть сформирована в целях налогового учета для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДС и налог на прибыль. Помимо этого применение упрощенки, а следствие чего уплата единого налога, обязывает предпринимателей отражать способ оценки приобретенных товаров в процессе причисления их себестоимости на затраты.
Важным моментом является не обязательное требование со стороны налоговой инспекции предоставления учетной политики от индивидуальных предпринимателей, работающих на упрощенке. Этот документ в первую очередь необходим для формализации используемых правил учета.
Таким образом, в процессе осуществления каких-либо налоговых проверок документ, утверждающий учетную политику ИП, не является обязательным, а точнее дополнительным способом при необходимости подтвердить или доказать действия предпринимателя в случае возникновения споров в вопросе, связанном с уплатой налогов.
Вернуться к оглавлению
Выгоды от применения упрощенной системы налогообложения для индивидуального предпринимателя
Перейти на упрощенный налоговый режим для ИП не представляет сложностей, в сравнении с организациями. Существенным элементом для предпринимателей является отсутствие ограничений к предельной величине дохода. Простота системы налогообложения облегчает для предпринимателя ведение деятельности путем не обращения внимания на размер его дохода и владеющего имущества.
Основной выгодой для предпринимателя при ведении деятельности на упрощенной системе налогообложения является несложность в налоговом учете. Это возможно благодаря освобождению ИП от выплаты некоторых налогов, как налог на доходы физических лиц, на имущество, а также для определенных сфер предпринимательской деятельности налог на добавленную стоимость.
moeip.ru
3. Разновидности упрощенной системы налогообложения. Всё об УСН (упрощенной системе налогообложения)
3. Разновидности упрощенной системы налогообложения
Чтобы получить право применять упрощенную систему налогообложения, необходимо подать в налоговый орган заявление, в котором нужно выбрать объект налогообложения. В Налоговом кодексе их два: доходы и доходы за вычетом расходов, по каждому предусмотрена своя налоговая ставка: соответственно 6 и 15 %. Как уже было сказано ранее, выбор объекта налогообложения налогоплательщик должен сделать до начала налогового периода, в котором впервые будет применена УСН.
Если УСН уже применяется, можно изменить избранный объект – для этого достаточно уведомить[15] налоговый орган не позднее 15 января года, в котором вы собираетесь рассчитывать УСН по другой налоговой базе. Для тех, кто только собирается перейти на УСН и уже подал заявление, срок для подачи уведомления о смене объекта налогообложения короче – им надо успеть до 20 декабря года, предшествующего году, с которого будет применяться «упрощенка». Такое уведомление выполняется на специальном бланке,[16] представить его можно лично (не забудьте прихватить еще один экземпляр и поставить на нем отметку о приеме документа налоговым органом) или по почте. Менять объект таким образом можно ежегодно, но в течение всего года объект налогообложения должен оставаться одним и тем же. То есть при изменении объекта следует учитывать, что применяться новый способ расчета будет вплоть до конца года, а на предстоящий год его можно снова изменить.
Право выбора объекта налогообложения по упрощенной системе налогообложения предоставлено не всем. Согласно п. 3 ст. 346.14 Налогового кодекса РФ, участники договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом обязаны применять объект «доходы, уменьшенные на величину расходов». Налоговые органы строго отслеживают такие переходы, не допуская никаких вариантов смены объекта УСН для участников этих договоров.
Если организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», в середине года заключила договор простого товарищества (договоры о совместной деятельности) или договоры доверительного управления имуществом, то на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ эта организация утрачивает право на применение УСНО с начала того квартала, в котором был заключен такой договор. А все потому, что Налоговый кодекс не предусматривает[17] возможности изменить объект налогообложения УСН в течение налогового периода – только с начала года.
Подробнее о доходах и расходах, признаваемых таковыми для целей налогообложения УСН, мы будем говорить в следующей главе. Сейчас сосредоточимся на том, как действуют эти налоговые механизмы, сравним их достоинства и недостатки.
Поделитесь на страничкеСледующая глава >
econ.wikireading.ru