Земельный налог уплачивается: Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2019-2020 годах

Все собственники земельных участков являются налогоплательщиками. За счет таких поступлений пополняется государственный бюджет. Юрлица относятся к особым участникам и несут бремя согласно тарифным ставкам. Следует отметить, что налог на землю юридических лиц рассчитывается в зависимости от кадастровой стоимости земли.

Понятие и ставка налога на землю для юридических лиц

Земельный налог – это обязательный платеж, который должны платить юридические лица за землепользование, принадлежащее им на правах собственности, бессрочного владения или пожизненной ренты, перешедшее через наследование.

Плата пошлины за землю является обязательной для всех земельных категорий. Это обусловлено тем, что наделы находятся в муниципальном или частном владении. Налог не уплачивается только в том случае, если земля изъята из общего оборота, и ей присвоен статус культурного и исторического значения для государства.

К земельным объектам налогообложения относятся:

1. Участки, отведенные под сельскохозяйственную деятельность.
2. Водные и лесные территории, которые находятся в официальной собственности компаний, и это подтверждено соответствующими документами.
3. Курортные и лечебно-профилактические зоны, цель деятельности которых оздоровление населения. Обязательно на данных территориях должны находиться базы отдыха, пансионаты, центры.
4. Земли, которые находятся под промышленными предприятиями. А также наделы, отведенные под возведение дополнительных зданий и сооружений.

Если ранее пошлина была небольшой и не имела весомого значения, то сейчас картина кардинально изменилась. До недавних пор величина налога вычислялась исходя из балансовой стоимости земельного участка, но с 2017 года бремя взимается на основании кадастровой стоимости.

Порядок уплаты земельного налога юридическими лицами устанавливается федеральными и муниципальными органами. Существует две основных ставки – 0,3% и 1,5%.

Теперь следует подробнее рассмотреть, какие категории земель подпадают под данную ставку. В первую группу входят такие угодья, как:

1. Участки сельскохозяйственного предназначения или земли, которые находятся в его составе.
2. Объекты жилищной инфраструктуры, приобретенные для строительства (ИЖС, МКД), в т. ч. коммуникационные системы и элементы благоустройства.
3. Наделы, которые взяты под ведение личного садоводства и огородничества.
4. Территории, находящиеся под ограниченным оборотом, и предназначенные для обороны и безопасности, в т. ч. таможенных нужд.

Под 1,5% налогообложения подпадают другие земли. К таким участкам относятся наделы, выделенные для коммерческих целей. Налоговые ставки разрешено дифференцировать на законодательном уровне, в зависимости от категории объекта.

Когда у юридических лиц возникают налоговые обязательства

Плательщиками пошлины являются юридические лица, которые владеют угодьями на правах собственности или имеют право на бессрочное использование участка. Фирма обязана уплачивать бремя, если получила землю как наследуемое имущество. Юридическое лицо обязано оплачивать госпошлину в процессе осуществления предпринимательства и получения прибыли.

Для расчета налогообложения организации рекомендуется посетить официальный портал Росреестра. Получение соответствующей справки допускается через официальный запрос, направленный в территориальное управление ведомства.

Кадастровая стоимость участков считается ежегодно и официально пересчитывается 1 января. Информация об изменении земельной пошлины публикуется на административном сайте властями. Может возникнуть такая проблема, когда соответствующие органы не успели по всем регионам установить ставки. В этом случае налоговое бремя рассчитывается исходя из нормативной стоимости.

Принцип расчета налога с примером

Как считается земельный налог для юридического лица? Для того чтобы рассчитать налогообложение, которое следует оплатить собственнику, необходимо знать два показателя:

1. Кадастровую стоимость земельного участка.
2. Ставку, которую утвердили для определенной категории надела.

Все ставки являются фиксированными и предусмотрены для предпринимателей и общественных организаций. Это также зависит от вида земли, которую использует юридическое лицо. На одном уровне зафиксированы ставки в 1,5% и в 0,3%.

Налогообложение, помимо федеральных законов, регулируется на местном уровне. Но региональные власти не имеют широких полномочий в изменении ставок. Они могут только снизить норматив, предусмотренный ими же.

При расчете бремени используется такая формула:

Земельный налог = кадастровая стоимость участка (за 1 кв. м.) × площадь ЗУ × налоговая ставка (%)

Нз = Ск * Сн

где: Н3- сумма уплаты налога, Ск — стоимость участка по кадастру, Сн — действующая на данный момент ставка.

Формула может претерпеть изменения в случае, если юридическое лицо имеет льготы.

Как платить земельный налог юридическим лицам

Как правило, земельная пошлина исчисляется ежеквартально, и согласно этого юр. лица должны вносить авансовые платежи. Таким образом, система налога происходит следующим образом:

1. С 1 января осуществляется начисление налога по формуле.
2. После чего земельный налог четвертуют.
3. Полученная сумма уплачивается юридическими лицами.

Все авансовые платежи вносятся по накопительному порядку согласно условиям, которые устанавливаются в определенном регионе. Окончательный взнос производится исходя из разницы между установленным налогом и уплаченными авансовыми платежами.

Сроки уплаты прописаны в правовых региональных документах. Именно в них указывается период внесения авансовых отчислений. Точные даты внесения ежеквартальных платежей указаны в соответствующих региональных актах.

Уплата земельного налога производится в ИФНС участником по месту регистрации. Чаще всего этим органом устанавливаются сроки, на протяжении которых лицо должно внести платежи. Но окончательный взнос производится не позднее 1 февраля следующего года.

Кто имеет право на льготы

Любой налог подразумевает под собой льготную категорию граждан, которые подпадают под облегчение оплаты. Согласно утвержденным нормативным актам, установлены группы юридических лиц, которые имеют послабления в уплате обязательного бремени при владении землей.

Право на 100% льготу предоставлено следующим категориям юридических лиц:

1. Организации инвалидов, оформленные как общественные. Государство избавляет от уплаты учреждения, в составе которых находится более 80% людей с нарушениями здоровья. При этом от выплат избавляется не вся земля, а тот участок, на котором происходит осуществление деятельности инвалидами. Более того, такая информация должна быть прописана в Уставе.
2. Общественные народные промыслы. Предприятие избавляется от уплаты земельного налога, если основной деятельностью юридического лица является производство промыслов и их организация. Соответственно, этот вид деятельности закрепляется документально. Если эти сведения фигурируют в уставной документации, то юридическое лицо не делает отчисления в ИФНС.
3. Учреждения пенитенциарной службы. Налогом не облагается та земля, на которой деятельность осуществляют уголовно-исправительные колонии. Под эту категорию внесены территории СИЗО, колонии и другие учреждения, в Уставе которых прописан такой вид деятельности.
4. Организации, в составе которых находится 100% капитал инвалидов. Не осуществляют налоговые вычеты инвалиды, занятые производственной деятельностью. При этом от бремени избавляются только те наделы, на которых расположены производственные мощностя.

Это не весь перечень льготных организаций. Ознакомиться с полным списком можно в действующем Законодательстве РФ.

Органы местного самоуправления могут устанавливать другие виды предприятий и организаций, которые попадают под льготные категории. А также допускается выделение отдельных категорий земель, на которые распространяются налоговые послабления. К таким территориям относятся:

• обустроенные под автомобильные трассы;
• имеющие статус отдельной экономической зоны.

Льготы предоставляются как на федеральном, так и местном уровне. Необходимость ознакомления с законодательными положениями обусловлена возможностью получения льготы в виде пониженной ставки. Подробная информация предоставляется администрацией по месту регистрации предприятия на основании официального запроса.

При этом федеральные власти устанавливают обязательный список льготников, а местные власти лишены полномочий на изменение. В их полномочия входит только дополнение списка.

Обязательные взносы не оплачивают те владельцы участков, земли которых имеют статус государственной собственности, природной и исторической ценности. Под эту же категорию попадают угодья, на которых осуществляется строительство многоквартирных домов. Освобождены от налогового бремени и религиозные организации.

Для получения послабления, следует направить удостоверяющие документы на право получения льготы не позднее 1 ноября текущего периода. В противном случае налоговая ставка будет начислять в стандартном размере.

Сроки уплаты земельного налога

Местные власти самостоятельно определяют время внесения налоговых платежей, а также их порядок. Сроки выплаты зависят от того, кем осуществляется платеж – юридическим или физическим лицом.

Оплата взносов производится не позднее 1 февраля следующего года. На протяжении всего периода выплачиваются три аванса, а последний вычет осуществляется до 1.02 следующего года.

Для того чтобы провести платеж, необходимо заполнить Декларацию земельного налогообложения. Документ может быть оформлен как в бумажном, так и в электронном виде. Подача печатного варианта передается непосредственно в инспекцию по месту, а электронная форма может быть направлена на официальную почту учреждения. Правильно будет в обоих случаях. Конечная дата регулирования оплаты налога устанавливается Федеральным Законодательством.

Штрафные санкции

При просрочке платежа на собственника земельного участка начисляется неустойка. На размер процентных ставок влияет фактор умышленного или случайного уклонения обязательного налогового бремени. При случайном пропуске срока с участника взимается 20% от общей задержанной суммы.

Под умышленным сокрытием уплаты налогов подразумевается преднамеренное желание отказа от обязательных платежей. Юридическое лицо должно понимать, что при таких обстоятельствах исполнительные органы власти могут не только наложить штрафы и пени, а также привлечь к уголовной ответственности.

Если участник умышленно не делает взносы, то в таком случае происходит 40% начисления санкций. Кроме того, происходит привлечение к выплате пени в размере 1:300, в зависимости от ставки рефинансирования.

Особенности расчета объема обязательных взносов

Расчет платежей происходит следующим образом:

1. Первого января по специальной формуле муниципальные организации рассчитывают налоговую ставку и четвертуют ее.
2. Таким образом, ежеквартально юридическое лицо вносит авансовые платежи.
3. На протяжении всего года необходимо провести три обязательных перечисления.
4. Четвертый платеж проходит через перерасчет и предоставляется участникам. Этот платеж юристы рекомендуют погашать до 1 февраля. В противном случае произойдет пропуск установленного периода и инициируется начисление штрафных санкций.

Таким образом, уплата земельного налога является обязательной процедурой по платежам, которые вносятся юридическими лицами ежеквартально.

Ранее налог был незначительным, но с 2016 года к нему изменилось законодательное отношение. На 2018 год существует фиксированная ставка, которая является обязательной для уплаты. Если участник пропускает сроки перечисления взноса, то он обязан дополнительно оплатить штрафы, пени, неустойки. В противном случае за уклонение от обязательного налогообложения в России предусмотрено уголовное преследование с лишением свободы сроком на 20 лет без права на амнистию и конфискация имущества.

Земельный налог — nalog-nalog.ru

Кто платит налог на землю

Льготы по земельному налогу

Как рассчитать земельный налог в 2018-2019 годах

Как Земельный кодекс связан с земельным налогом

О чем глава 31 «Земельный налог» Налогового кодекса

В какой бюджет поступает земельный налог с организаций

Кто платит налог на землю

По ст. 388 НК РФ субъектами земельного налога являются:

• физлица и юрлица, обладающие земельными участками (признаваемыми объектами налогообложения по ст. 389 НК РФ) на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения;
• управляющие компании (в отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд).

Однако существуют виды прав на землю, которые дают возможность земельный налог не уплачивать. Вы найдете их перечень в данном материале.

Отметим, что с начала 2015 года земельный налог перестал «задваиваться», как это было раньше (из-за его параллельной оплаты и старым, и новым собственниками за календарный месяц передачи прав). Это стало возможным благодаря правкам, внесенным в ст. 396 НК РФ, в которой появилось ограничение по оплате налога в зависимости от даты перехода собственности. Так, при реализации объекта до 15 числа новый пользователь земельный налог подсчитывает с месяца появления прав, старый же перечисляет земельный налог без переходного месяца. Если права сменились после 15 числа, то покупатель земельный налог уже платить не должен, а продавец этот месяц включает в свой расчет.

Льготы по земельному налогу

В ст. 395 НК РФ прописаны льготы для следующих юр- и физлиц по земельному налогу:

• для уголовно-исполнительных органов по землям, задействованным в выполнении ими их функций;
• для компаний, имеющих в штате инвалидов от 80% общей численности, по землям, участвующим в непредпринимательской сфере;
• для прочих лиц (их исчерпывающий список перечислен здесь).

Помимо этих льгот по земельному налогу НК РФ также выделяет земельные участки, по которым не нужно считать налог:

Как рассчитать земельный налог в 2018-2019 годах

Земельный налог в 2016-2017 годах (а также в 2018 году) компания определяет либо в целом за год, либо поквартально (при наличии в регионе отчетного периода). Порядок расчета земельного налога регламентирован ст. 396 НК РФ, сумма налога находится перемножением налоговой базы и ставки земельного налога.

Расчет земельного налога зачастую требует учесть корректировку на коэффициенты, которые возникают по землям:

• для строительства;
• находящимся в пользовании менее года;
• льготным.

Варианты расчета земельного налога с применением коэффициентов смотрите в публикации.

С примером расчета земельного налога предлагаем вам ознакомиться в этом материале.

Что касается предпринимателей, то они не занимаются самостоятельным подсчетом налога и оформлением декларации по нему: земельный налог они платят по уведомлению налоговиков. Т. е. в отношении этого платежа ИП приравниваются к физлицам как субъектам земельного налога (подробности – здесь).

Как Земельный кодекс связан с земельным налогом

Земельный налог регулируется НК РФ и законами РФ. Сами же правоотношения, возникающие одновременно с появлением и утратой прав на землю, сопровождаются нормами Земельного кодекса (далее – ЗК РФ). Кроме того, ЗК РФ указывает на основной элемент налогообложения по земельному налогу – налоговую базу, которая выражена в кадастровой стоимости (ст. 65 ЗК РФ).

Как учитывать при расчете земельного налога изменение кадастровой стоимости из-за перевода земель из одной категории в другую или изменения вида разрешенного использования, узнайте здесь.

О чем глава 31 «Земельный налог» Налогового кодекса

Правила в отношении расчета и уплаты налога отражает гл. 31 «Земельный налог», в которой НК РФ прописывает следующие составляющие земельного налога:

• объект;
• ставку;
• налоговую базу;
• налоговый период;
• налоговые льготы;
• порядок исчисления и уплаты земельного налога.

Однако поскольку земельный налог относится к местным налогам, он также регулируется и актами местных органов. В частности, они определяют, какая в конкретном населенном пункте действует ставка земельного налога, т. к. НК РФ устанавливает только границы этих ставок.

Подробнее о ставках земельного налога читайте в этой публикации.

НК РФ для юридических лиц определяет срок представления декларации по земельному налогу до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. Местный законодатель конкретизирует точную дату подачи отчета. Правильно заполнить отчет поможет наша статья «Подаем налоговую декларацию по земельному налогу (бланк)».

О действующей декларации по земельному налогу и планах по ее изменению узнайте по ссылке.

С нюансами расчета земельного налога вас познакомит наш материал.

Сдать декларацию в ИФНС можно как на бумаге, так и по ТКС или через сайт ФНС. Актуальные рекомендации по отправке отчета вы найдете в статьях:

Местные законы могут также предусматривать наличие промежуточных периодов по налогу, определять сроки оплат, а также льготы (подробности – здесь).

ВАЖНО! Срок, выделенный для оплаты земельного налога физлицами, поменялся. Обновленные даты вы найдете в статье.

В какой бюджет поступает земельный налог с организаций

Земельный налог нужно платить по месту расположения земельного участка. Поэтому очень значимым реквизитом является ОКТМО – код, в соответствии с которым можно определить территориальную принадлежность земли. О прочих важных реквизитах, которые характеризуют земельный налог, читайте в этом материале.

Задача по оплате земельного налога возложена не только на юридических лиц, но и физлиц, а это значит, что понимать механизм исчисления налога необходимо всем землевладельцам. Разобраться во всех налоговых тонкостях вам поможет наша рубрика «Земельный налог».

срок уплаты, налоговая ставка на землю, льготы

Земельный налог в 2017 году

Земельный налог — это деньги, которые нужно платить государству каждый год за то, что у вас есть участок земли. Налог платит тот, на кого земля оформлена в собственность, у кого земля в бессрочном пользовании или пожизненном владении. Даже если у вас есть ИП, то земельный налог вы платите как обычное физическое лицо.

Вика Плотаненко

в шортах

Налог платят за земельные участки, которые находятся в пределах городов, поселков и деревень — муниципальных образований.

Не платят налог за земли:

• природных заповедников, национальных парков и лесного фонда,
• Вооруженных Сил РФ и военных судов,
• религиозных общин и культовых сооружений,
• где проложены федеральные и местные автодороги,
• где находятся инвалидные дома,
• судостроительных компаний и водного фонда,
• где стоят многоквартирные дома.

Земельный налог — это местный налог, который нужно платить в казну вашего региона. За какой участок и как платить, какие есть ставки, сроки и льготы — устанавливает местная власть.

387 статья Налогового кодекса РФ

На сайте Налоговой инспекции есть налоговый калькулятор, в котором можно рассчитать стоимость земельного налога в 2017 году. Введите кадастровый номер или площадь и адрес вашего участка, чтобы калькулятор показал ставку в вашем регионе и посчитал сумму налога. Сумму налога рассчитывают из кадастровой стоимости участка. Кадастровая стоимость участка определяется законом в каждом регионе РФ.

Налоговый калькулятор на сайте ФНС

Какая ставка у земельного налога?

Размер ставки земельного налога устанавливают и закрепляют в местных законах вашего региона.

Если в регионе не установили местные ставки на налог, то будут действовать ставки, определенные в статье 394 Налогового кодекса РФ:

• 0,3 процента за земельные участки сельскохозяйственного назначения и пользования, земли жилищно-коммунального фонда, дачные и садовые участки, личное подсобное хозяйство и земли таможни;
• 1,5 процента на все остальные земли.

В каждом регионе власти могут устанавливать льготные ставки на определенные категории земель.

Какие льготы есть на налог на землю?

На земельный налог есть федеральные и местные льготы.

По федеральным льготам от уплаты земельного налога освобождаются коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, чтобы сохранять и развивать традиционный образ жизни и промысел в этих землях.

395 статья Налогового кодекса РФ

Если вы ликвидатор чернобыльской аварии, ветеран войны, герой СССР или РФ, инвалид первой или второй группы, многодетная семья или пенсионер, то у вас есть право на льготы по налогу. На сайте Налоговой инспекции можете узнать, какие бывают льготы и ставки на земельный налог.

Льготные ставки по земельному налогу на сайте ФНС

Если вы попадаете в категорию льготников, то скачайте и заполните заявление, отнесите его в налоговую по месту прописки. Льготы учтут, и в следующем году вы заплатите за земельный налог меньше.

Шаблон заявленияPDF,  152 KБ

В какой срок надо уплатить налог?

Заплатить земельный налог за 2015 год нужно до 1 декабря 2017.

Как проверить задолженность и избежать штрафов

Налоговая инспекция рассылает всем владельцам земель заказные письма с уведомлением и платежкой не позднее, чем за 30 дней до крайнего срока уплаты налога. В налоговом уведомлении указывают сумму налога, объект налогообложения, налоговую базу, а также срок уплаты налога. Если 1 ноября вы не получили письмо с уведомлением о налоге, то обратитесь в вашу инспекцию или проверьте налоги в личном кабинете на сайте ФНС самостоятельно.

Заплатить налог вы можете в отделении банка, в интернете через личный кабинет банка или на сайте госуслуг. На сайте Налоговой инспекции можете проверить начисление налога, не дожидаясь письма или крайнего срока.

Сайт госуслуг

Сайт ФНС

Автор — Виктория Плотаненко

Кто освобождается от уплаты земельного налога?

Кто является плательщиком налога

Кто не платит налог

Каков срок оплаты земельного налога

Как оплатить земельный налог организациям

Как осуществляется уплата земельного налога физическими лицами

Земельный налог: оплата через интернет

Кто является плательщиком налога

В соответствии со ст. 388 НК РФ оплата земельного налога производится:

• физическими лицами;
• компаниями.

При этом указанные категории могут выступать собственниками земельных участков, пожизненными наследниками и др.

О том, на основании каких прав может определяться обязанность по уплате налога, подробнее рассказано в нашем материале.

Кто не платит налог

В вышеуказанной норме также говорится, что от уплаты налога освобождаются физлица и компании, право которых на земельные участки отражено в договоре безвозмездного пользования.

Однако это не единственное условие, дающее освобождение от уплаты налога. Налог также не уплачивают:

• общественные организации, имеющие в штате более 80% инвалидов, по землям, задействованным в уставной деятельности;
• религиозные организации по землям, на которых находятся сооружения религиозного или благотворительного назначения;
• компании, деятельность которых связана с народными промыслами, по землям, расположенным в местах традиционного бытования таких промыслов и используемым для производства.
• прочие лица.

О том, кто не является плательщиком налога, в том числе среди физлиц, можно узнать здесь.

При этом важно обратить внимание на то, что плательщик не обязан уплачивать налог, если он стал собственником после 15 числа месяца.

А вот когда не нужно платить налог бывшему землевладельцу (с учетом даты прекращения его прав), можно узнать из этой статьи.

Каков срок оплаты земельного налога

НК РФ не устанавливает четких сроков уплаты земельного налога в связи с тем, что он относится к местным. В ст. 397 НК РФ регулируются только границы сроков, в течение которых должна быть произведена оплата. Конкретные же сроки предусматривают местные власти определенного региона.

При этом даты, в которые следует перечислять налог, для юрлиц и физлиц различаются. Кроме того, для организаций предусмотрена возможность перечисления авансовых платежей по налогу.

Узнать, в какие сроки компании следует осуществить уплату налогов, можно из статьи «Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу».

А физлицам советуем ознакомиться с этим материалом

Сроки уплаты земельного налога с прошлого года не изменились.

Как оплатить земельный налог организациям

Компании при расчете и уплате налога должны обратить внимание на заполнение основных реквизитов платежного поручения, среди которых:

Подробнее о нем см. в нашем материале.

• ОКТМО, зависящий от территориального расположения земельного участка;
• налоговый период, значение которого будет меняться в зависимости от вида платежа — авансового или непосредственно налога.

О том, какие еще реквизиты следует заполнить в платежке, говорится здесь.

Как осуществляется уплата земельного налога физическими лицами

Физлица уплачивают земельный налог на основании уведомления из налогового органа. При этом указанное правило касается и ИП.

Проконтролировать налоговые платежи вам поможет статья «Как узнать задолженность по земельному налогу?».

Земельный налог: оплата через интернет

Для физлиц возможны различные варианты уплаты налогов:

• в отделении банка;
• через интернет.

Прочие способы оплаты перечислены здесь.

Уплату земельного налога физлицо должно произвести так, чтобы налоговый орган мог идентифицировать плательщика. В противном случае у него могут возникнуть проблемы с ФНС.

Обязанность по уплате земельного налога закреплена за лицами — владельцами земельных участков. Правильно ее произвести вам поможет рубрика нашего сайта «Уплата земельного налога».

Оплата земельного налога впервые

Если вы владеете недвижимостью, возможно, вам придется заплатить земельный налог. Если ваш дом является единственной собственностью, которой вы владеете, вы не будете платить земельный налог, потому что ваш дом освобожден от уплаты налога.

Вы платите земельный налог, если общая налогооблагаемая стоимость всей викторианской земли, которой вы владеете, индивидуально или совместно, по состоянию на 31 декабря равна или превышает 250 000 долларов США (25 000 долларов США для трастов). За каждый год владения землей в штате Виктория, общая налогооблагаемая стоимость которой равна или превышает соответствующий порог, вы должны платить земельный налог.

Освобожденная земля не включена в общую налогооблагаемую стоимость земли, которой вы владеете.

Льготы по земельному налогу

Должен ли я платить земельный налог?

Управление земельным налогом онлайн

Вы можете быстро и легко управлять информацией о земельном налоге через My Land Tax:

• просмотреть и оплатить взносы,
• подать заявку на освобождение, и
• обновление собственности собственности.

Зарегистрируйся, чтобы налог на землю

Новые клиенты

Если вы получили оценку налога на землю впервые, это может быть из-за:

• Вы стали владельцем налогооблагаемой земли, такой как инвестиционная недвижимость или дом для отдыха.
• Общая налогооблагаемая (на сайте) стоимость всей вашей налогооблагаемой земли увеличилась, чтобы соответствовать или превышать порог в 250 000 долларов США (порог для трастов в размере 25 000 долларов США).
• Земля, ранее освобожденная от земельного налога, больше не освобождается.

Смотреть видео о земельном налоге ►

Как рассчитывается налогооблагаемая стоимость земли?

Ваша оценка налога на землю в 2019 году рассчитывается с использованием оценок площадок, подготовленных советами в 2018 году.

Не согласен с ценностью вашего сайта

Хотя мы используем оценки площадок для целей налогообложения земли, мы не участвуем в их подготовке.Если вы не согласны с ценностью сайта по вашей оценке, вы можете возразить против этого.

Возражение против значений, указанных в вашей оценке земельного налога, которую мы выдаем, — это процесс, отличный от , против возражений, указанных в уведомлении о ставке вашего совета.

Подробнее о стоимости сайта

Ваша оценка

На сайте стоимость всего облагаемого налогом имущества, которым вы владели в полночь 31 декабря 2018 года, определило, получите ли вы уведомление об оценке в 2019 году .

Это означает, что общая облагаемая налогом стоимость всей викторианской собственности, которой вы владели на эту дату, за исключением освобожденной земли, такой как ваш дом, была равна или превышала пороговое значение в 250 000 долларов США (25 000 долларов США для трастов).

Ставка земельного налога, который вы платите, зависит от общей налогооблагаемой стоимости всей викторианской собственности, которой вы владеете.

Земельный налог применяется ко всем типам земель, включая жилую и коммерческую недвижимость, квартиры и свободные земли. Если принадлежащая вам жилая недвижимость не является вашим домом, а стоимость участка квартиры соответствует или превышает пороговое значение, либо само по себе, либо при добавлении к налогооблагаемой стоимости других принадлежащих вам объектов, вы должны будете заплатить земельный налог.

Недвижимость куплена, продана или улажена

Мы не корректируем оценки земельного налога для собственности, купленной, проданной или урегулированной в течение оценочного года. Как правило, ваш адвокат или перевозчик может проконсультировать вас о любых корректировках земельного налога, которые могут потребоваться при покупке или продаже недвижимости.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Что такое земельный налог?

Это годовой налог, основанный на общей налогооблагаемой стоимости всей земли, которой вы владеете в штате Виктория, за исключением освобожденной земли, такой как ваш дом (основное место жительства), по состоянию на полночь 31 декабря, предшествующую году оценки.Это отличается от налога на вакантную жилую землю.

Если общая облагаемая налогом стоимость земли, не имеющей освобождения, которой вы владеете, равна или превышает порог в 250 000 долларов США (25 000 долларов США для трастов), вы должны уплатить налог на землю.

Должен ли я платить налог на землю в моем доме?

Нет. Ваш дом (основное место жительства) освобожден от земельного налога. Если это единственное имущество, которым вы владеете, и вы получили оценку налога на землю, позвоните нам по номеру 13 21 61.

Почему я получил оценку впервые?

Вы получили оценку, потому что, согласно нашим данным, общая облагаемая налогом стоимость всей викторианской собственности, которой вы владеете, за исключением освобожденного имущества, такого как ваш дом, на 31 декабря 2018 года достигла или превысила пороговое значение налога на землю в размере 250 000 долларов США (для трастов — 25 000 долларов США).

Это могло произойти, потому что:

• Вы приобрели в прошлом календарном году землю, не освобожденную от уплаты налогов, например, инвестиционную недвижимость или загородный дом.
• Исключение было удалено. Например, вы, возможно, начали сдавать в аренду то, что раньше было вашим основным местом жительства.
• Стоимость вашей не освобожденной земли увеличилась до уровня, превышающего пороговое значение.

Как рассчитывается земельный налог?

Он рассчитывается путем применения соответствующей ставки земельного налога к общей налогооблагаемой стоимости или стоимости участка ваших земельных владений.Эта облагаемая налогом стоимость не включает освобожденную землю, такую ​​как ваш дом.

Мы не подготавливаем оценки площадок, так как они подготавливаются как часть общего процесса оценки, который также используется местными советами для расчета ставок.

Понимание оценки

Какой период оценки?

Земельный налог исчисляется на основе календарного года на земле, которой вы владеете в полночь 31 декабря до того, как ваша оценка будет опубликована. Например, земля, которой вы владеете в полночь 31 декабря 2018 года, используется для расчета земельного налога в 2019 году.

Как я могу оплатить свой налог на землю?

Вы можете оплатить земельный налог с помощью кредитной карты, BPAY View, в отделении Westpac или в рассрочку Autopay, если это указано в качестве способа оплаты в вашем уведомлении об оценке. Вы можете оплатить свою оценку единовременно или ежеквартально.

Оплатить налог на землю

Что если земля находится в доверительном управлении?

Земля, находящаяся в доверительном управлении, трактуется иначе, чем земля, принадлежащая кому-либо самостоятельно или совместно с другими.

Если вы владеете землей в качестве доверительного управляющего траста бенефициара, вы должны платить земельный налог, если общая облагаемая налогом стоимость викторианских земельных владений достигает или превышает порог доверия в 25 000 долларов США.

Ставка надбавки применяется, если общая облагаемая налогом стоимость викторианских земельных владений составляет от 25 000 долл. США до менее чем 3 млн. Долл. США, при этом ставка налога не применяется для тех, кто оценивается в 3 млн. Долл. США или более.

Правило надбавки за доверие допускает различные исключения и исключения, например:

• Это не относится к определенным трастам, таким как административный траст.
• Доверительные управляющие могут избежать ставки надбавки, уведомив нас о выгодных интересах в земельных участках или о правах собственности доверителей.

Трасты и земельный налог

Я получил две оценки — это правильно?

Вы можете получить более одной оценки, потому что это зависит от того, как вы владеете землей и кому она принадлежит. Существует три типа оценок:

• Индивидуальные оценки — вы должны получить только одну индивидуальную оценку.
• Совместные оценки — если вы владеете землей совместно с другими, вы также можете получить отдельную совместную оценку.Каждая уникальная комбинация владельцев считается отдельной совместной собственностью, поэтому вы можете получить более одной совместной оценки, если вы являетесь участником ряда уникальных совместных владений. Лицо, получающее совместную оценку, получает ее от имени других совладельцев.
• Оценки траста — если вы владеете землей в качестве доверительного управляющего трастом, вы можете получить отдельную оценку траста для каждого траста, для которого вы являетесь доверенным лицом.

Налог на передачу земли

О. Рег. 343/18: Сроки уплаты налога в соответствии с подразделом 3 (2) Закона были поданы 26 апреля 2018 года для предоставления квартальных отчетных периодов по налогу на передачу земли при квалификации незарегистрированных распоряжений выгодным интересом к земле. Дополнительная информация о новых правилах ежеквартального отчетного периода приведена на веб-странице министерства под названием: «Квартальные периоды отчетности по налогу на передачу прав на землю для соответствующих незарегистрированных распоряжений выгодным участком земли».

Начиная с 16 декабря 2017 года, новые налоговые декларации по передаче земли в провинцию включаются в Teraview, электронную систему регистрации земли в Онтарио. Соответствующие заявления были добавлены в аффидевиты и формы Онтарио. Более подробную информацию можно найти на следующих веб-страницах:

Новые выписки должны быть заполнены для всех транспортных средств, зарегистрированных после 15 декабря 2017 года.

Обратите внимание, что требуются соответствующие заявления, даже если на перевозку не распространяется налог на спекуляции с нерезидентами.Новые заявления содержат объяснения, если налог на спекуляции с нерезидентов не подлежит уплате.

Также обратите внимание, что появились новые заявления относительно обязательств адвоката и требований к ведению учета получателей.

Начиная с 30 декабря 2017 года, Teraview будет принимать платежи по налогам за спекуляции нерезидентам во время регистрации. Тем не менее, земельные кадастры не принимают платежи за спекулятивный налог нерезидентов. Для регистрации инструментов в Земельном реестре, по которому уплачивается налог на спекуляцию нерезидентом, налог на спекуляцию нерезидента и налог на передачу земли должны быть предварительно уплачены Министерству финансов.См. Спекулятивный налог нерезидента для получения дополнительной информации.

Когда вы покупаете землю или интересуетесь землей в Онтарио, вы платите налог на передачу земли в Онтарио. Земля включает в себя, помимо прочего, любые здания, строящиеся здания и приспособления (такие как осветительные приборы, встроенные приборы и шкафы). Кроме того, для некоторых передач земли в районе Большой Золотой Подковы может применяться 15% налог на спекуляции с нерезидентами (NRST).

Кто платит налог на передачу земли?

Когда вы приобретаете землю или выгодный интерес к ней, вы платите налог на передачу земли в провинцию после закрытия сделки.

Налог на передачу земли, как правило, основывается на сумме, уплаченной за землю, в дополнение к сумме, оставшейся от любой ипотеки или долга, принятого в рамках соглашения о покупке земли.

В некоторых случаях налог на передачу земли основывается на справедливой рыночной стоимости земли, как, например, в следующих примерах:

• передача в аренду с оставшимся сроком, который может превышать 50 лет
• передача земли от корпорации одному из ее акционеров, или
• передача земли корпорации, если выпущены акции корпорации.

Расчет суммы налога

Читать дальше: Расчет налога на передачу земли

Предоставление дополнительной информации

24 апреля 2017 года провинция начала собирать дополнительную информацию для лучшего понимания тенденций на рынке жилья через систему налогообложения на передачу земли. Эти дополнительные данные будут использоваться для администрирования и обеспечения соблюдения Закона о налоге на передачу земли, а также для поддержки разработки политики на основе фактических данных в отношении рынка недвижимости Онтарио.

Все лица, которые покупают или приобретают землю в Онтарио, которая содержит как минимум одну и не более шести резиденций для одной семьи, или сельскохозяйственные земли, обязаны предоставить эту дополнительную информацию.

Продолжение чтения: предписанная информация для целей раздела 5.0.1

Новых покупателей жилья

Если вы впервые покупаете дом, вы можете иметь право на возмещение всего или части налога на передачу земли.

Читайте по: Возврат налога на передачу земли для тех, кто впервые покупает дом

Прочие налоги на землю

Налог на спекуляцию для нерезидентов (NRST) — это 15-процентный налог на покупку или приобретение доли в жилой недвижимости, расположенной в регионе Большая Золотая Подкова, лицами, которые не являются гражданами или постоянными резидентами Канады, или иностранными корпорациями ( иностранные юридические лица) и облагаемые налогом опекуны.

Читайте по: Налоговый спекуляция нерезидента

Местные муниципалитеты взимают налог с жилой или коммерческой собственности, которой вы владеете. Если у вас есть вопросы по поводу налога на муниципальную собственность, обратитесь в местный муниципалитет. Если ваша собственность находится на неорганизованной территории (район без муниципальной организации) Онтарио, налог на имущество взимается через провинциальную программу земельного налога, администрируемую провинциальным управлением земельного налога в Тандер-Бей.

Подробнее о провинциальном налоге на землю

Если вы покупаете недвижимость в городе Торонто, вы также можете оплатить собственный муниципальный налог на передачу земли в городе Торонто.

Читать далее: Муниципальный налог на передачу земли в городе Торонто

Гармонизированный налог с продаж

Гармонизированный налог с продаж (HST) применяется к вновь построенным домам или существенно отремонтированным домам, но не применяется к перепродаже домов. Покупатели новых домов могут получить скидку до 24 000 долларов провинциальной части (8%) от HST . Если у вас есть какие-либо вопросы о скидке HST , обратитесь в Канадское налоговое управление по телефону 1-800‑959-1953.

Прочитано: GST / HST Новая скидка на жилье

Уплата налога

Налог на передачу земли Онтарио уплачивается при регистрации передачи.

Если перевод не зарегистрирован в течение 30 дней с момента закрытия, вы должны подать в Министерство финансов форму «Возврат о приобретении выгодного участка земли» вместе с уплатой налога в течение 30 дней после даты закрытия.

Скачать: Возврат при приобретении выгодного участка в земле

Некоторые лица не платят налог на передачу земли при определенных передачах земли.Исключения включают, но не ограничиваются:

• определенные переводы между супругами
• определенные переводы от физического лица к его или ее корпорации семейного бизнеса
• определенные передачи обрабатываемой земли между членами семьи
• определенные передачи пожизненной аренды от некоммерческой организации или благотворительной организации.

Отсрочка налога на передачу земли может быть доступна, когда земля передается между дочерними корпорациями, и уведомление о передаче не зарегистрировано на право собственности.

Общее правило предотвращения избегания (GAAR)

В Закон о налоге на передачу земли были внесены поправки, в соответствии с которыми было разработано общее правило, направленное на предотвращение уклонения. Это правило применяется к транзакциям, завершенным после 1 мая 2014 года. Оно также применяется к транзакциям, которые произошли 1 мая 2014 года или ранее, если они являются частью серии транзакций, завершенных после 1 мая 2014 года.

Переплата и возврат

Если вы переплатили налог на передачу земли, в том числе налог на спекуляции с нерезидентами, вы можете запросить возврат у Министерства финансов.Чтобы запросить возврат, выполните следующие действия:

1. Напишите письмо с объяснением причины вашего запроса на возврат и включите:
   • копия зарегистрированного перевозочного средства
   • доказательств суммы налога, уплаченной при регистрации
   • копия договора купли-продажи (включая все графики и изменения)
   • копия ведомости корректировок и
   • , если вы запрашиваете возмещение за переплату налога на спекуляцию нерезидента, заполненное письменное подтверждение возврата / возмещения налога на передачу земли в Онтарио с заполнением раздела 1.
2. Отправьте письмо по адресу:

   Министерство финансов
   Отдел земельных налогов
   33 King Street West, 3 ^rd Этаж
   Ошава ON L1H 8H9

Читать далее: Возврат налога на передачу земли (включая налог на спекуляцию нерезидента) и возврат налога на спекуляцию нерезидента

Сроки

Нет ограничений по времени, когда запрашивается возврат налога на передачу земли, уплаченного при регистрации уведомления или предостережения, если передача, предусмотренная в соглашении, указанном в уведомлении, или предупреждении не состоялась.

Первоначальные запросы на возврат средств для покупателей жилья должны быть сделаны в течение 18 месяцев с даты передачи.

Все остальные запросы на возврат должны быть сделаны в течение 4 года после даты уплаты налога.

Информацию о скидках на спекулятивный налог нерезидентов см. В разделе «Спекулятивный налог нерезидентов». Сроки для возмещения спекуляционного налога нерезидента могут быть короче, чем для возмещения.

Понимание вашей оценки земельного налога

В период с января по май 2020 года мы отправим клиентам около 510 000 уведомлений об оценке земельного налога.

Информация на этой странице поможет вам понять вашу оценку налога на землю. Это также объяснит, что вам нужно сделать. Если вы получили оценку впервые, вы можете узнать больше здесь.

Посмотрите видео о том, как понять вашу оценку налога на землю

Ваше оценочное уведомление должно содержать:

• Вся викторианская земля, которой вы владеете, включая землю, которой вы владеете совместно с другими.
• Ваш интерес к любой земле, находящейся в доверительном управлении.
• Любые исключения, которые применяются.
• Оценка участка для каждого участка земли, которым вы владеете.

Земельный налог рассчитывается путем применения соответствующей ставки земельного налога к общей налогооблагаемой стоимости или стоимости участка ваших земельных владений.

Важно, чтобы вы проверили правильность своих оценок и незамедлительно связались с нами, если обнаружите какие-либо ошибки или упущения.

Вы можете оплачивать свою оценку ежеквартально или единовременно, с помощью кредитной карты, BPAY View или путем настройки рассрочки AutoPay.

Примечание: Мы не корректируем земельный налог на имущество, купленное, проданное или урегулированное в течение оценочного года. Владелец имущества по состоянию на 31 декабря несет ответственность за уплату налога на землю на следующий год. Ваш адвокат или перевозчик может проконсультировать вас о любых корректировках земельного налога, которые необходимо внести в расчет.

Налог на землю в вакантном жилом районе отличается от земельного налога. Если вы также получили налоговую оценку вакантного жилого фонда, вам также необходимо это понять и убедиться, что она правильная.

2019-20 викторианские лесные пожары

Если вы пострадали от лесных пожаров, мы не хотим, чтобы вы беспокоились о своих государственных налогах:

• Для почтовых индексов, на которые влияют, мы приостановили оценку земельного налога.
• Если ваша собственность будет уничтожена или существенно повреждена лесными пожарами, вы получите льготу при оценке налога на землю за эти объекты в 2020 году.
• В определенных обстоятельствах земельный налог будет снижен на имущество, используемое для предоставления бесплатного жилья людям, которые в нем нуждаются.

Если вы затронуты лесными пожарами и по-прежнему получаете оценку налога на землю, позвоните нам по номеру 13 21 61, и мы приостановим оценку.

Узнайте больше о наших налоговых льготах.

Часто задаваемые вопросы о земельном налоге

Ответы на эти часто задаваемые вопросы призваны помочь вам понять вашу оценку земельного налога и то, что вам нужно сделать, если ваша оценка неверна или вы с ней не согласны.

Если вы получили оценку налога на землю впервые, узнайте больше о причинах.

Земельный налог и как он рассчитывается

Земельный налог увеличивается

Оценки

Неправильные оценки

Уплата земельного налога

Разрешение кому-либо действовать от вашего имени

Не согласен с вашей оценкой

Владение землей с другими и под доверием

Что такое

Исключения

Что такое земельный налог?

Это годовой налог, основанный на общей налогооблагаемой стоимости всей земли, которой вы владеете в штате Виктория, за исключением освобожденной земли, такой как ваш дом (основное место жительства), по состоянию на полночь 31 декабря года, предшествующего году оценки.

Если общая облагаемая налогом стоимость этой земли равна или превышает порог в 250 000 долларов США (25 000 долларов США для трастов), вы должны заплатить земельный налог.

Налог на землю и налог на вакантную жилую площадь различаются. Вы можете получить оценку для обоих.

Налог на вакантные жилые земли часто задаваемые вопросы

Как рассчитывается земельный налог?

Он рассчитывается путем применения соответствующей ставки земельного налога к общей налогооблагаемой стоимости или стоимости участка ваших земельных владений.Эта облагаемая налогом стоимость не включает освобожденную землю, такую ​​как ваш дом.

Мы не подготавливаем оценки площадок, так как они подготавливаются как часть общего процесса оценки, который также используется местными советами для расчета ставок.

Понимание оценки

Почему мой налог на землю увеличился в этом году?

Если ваша оценка увеличилась, это связано с тем, что общая налогооблагаемая стоимость вашей земли увеличилась, так что она равна или превышает порог в 250 000 долларов США (25 000 долларов США для трастов).Причины этого могут быть:

• В прошлом календарном году вы приобрели землю, не подлежащую налогообложению, такую ​​как инвестиционная недвижимость или загородный дом.
• Исключение было удалено. Например, вы, возможно, начали сдавать в аренду то, что раньше было вашим основным местом жительства.
• Стоимость вашей не освобожденной земли увеличилась до уровня, превышающего пороговое значение.

Какой период оценки?

Земельный налог исчисляется на основе календарного года на земле, которой вы владеете в полночь 31 декабря до того, как ваша оценка будет опубликована.Например, земля, которой вы владеете в полночь 31 декабря 2019 года, используется для расчета земельного налога в 2020 году.

Когда выдаются оценки?

Как правило, мы отправляем оценки налога на землю вам или вашему уполномоченному представителю в период с конца января по май каждого года.

Мы стремимся к тому, чтобы все налогоплательщики платили правильную сумму налога на землю, поэтому вы можете получить оценку (включая оценки за предыдущие годы налога на землю) в другое время года.

Например, если мы обнаружим, что освобождение от основного места жительства было неправильно применено к вашей земле, мы можем провести переоценку для возмещения налога на землю, который вы должны были заплатить за годы, когда вы неправильно получили освобождение.С вас также может взиматься штраф.

Что мне делать, когда я получу оценку?

Проверьте свою оценку, чтобы подтвердить эти критические точки:

• Ваши почтовые и жилые адреса верны.
• Вся земля, которой вы владеете, включая землю, которой вы владеете вместе с другими, включена в вашу оценку.
• Земельный участок, указанный в вашей оценке, принадлежал вам по состоянию на полночь 31 декабря предыдущего года.
• Если вы владеете недвижимостью, в которой проживаете, она помечается как ваше основное место жительства на странице «Заявление о земле».
• Любая ваша земля, на которую вы имеете право на освобождение от уплаты земельного налога, помечается как освобожденная.
• Ни одна земля не помечена неправильно как освобожденная.
• Земля, которой вы владеете как попечитель траста, не включена.

Если какие-либо из этих данных неверны в вашей оценке или вы хотите подать заявку на освобождение, вы должны сообщить нам об этом в течение 60 дней после получения вашей оценки.

Я не получал оценку налога на землю раньше, так почему я получил ее сейчас?

Это связано с тем, что общая налогооблагаемая стоимость земли, которой вы владеете, за исключением освобожденной земли, такой как ваш дом, увеличилась, так что она равна или превышает порог в 250 000 долларов США (25 000 долларов США для трастов).Причин может быть несколько, в том числе:

• Стоимость вашей не освобожденной земли увеличилась.
• Стоимость вашей земли изменилась.
• Вы приобрели землю, не подлежащую освобождению, такую ​​как загородный дом или инвестиционная недвижимость.
• Предыдущее исключение, такое как освобождение от основного места жительства, прекратилось или неправильно применялось, например, вашим перевозчиком.

Почему у меня две оценки для одной и той же недвижимости?

Это зависит от того, как вы владеете землей и с кем вы ей владеете.Существует три типа оценок:

• Индивидуальные оценки — вы должны получить только одну индивидуальную оценку.
• Совместные оценки — если вы владеете землей совместно с другими, вы также можете получить отдельную совместную оценку. Каждая уникальная комбинация владельцев считается отдельной совместной собственностью, поэтому вы можете получить более одной совместной оценки, если вы являетесь участником ряда уникальных совместных владений. Лицо, получающее совместную оценку, получает ее от имени других совладельцев.
• Оценка траста — если вы владеете землей как доверительный управляющий трастом, вы можете получить отдельную оценку траста для каждого траста, для которого вы являетесь доверенным лицом.

Помните, что вы можете получить более одной оценки, но вы должны получить только одну индивидуальную оценку. Если вы получили более одной индивидуальной оценки, вы должны позвонить нам по номеру 13 21 61, чтобы мы могли правильно зарегистрировать земли, которыми вы владеете.

Что означают коды при моей оценке земельного налога?

Ниже приведен список кодов, используемых для оценки налога на землю и их значения:

• ПК — Недвижимость находится в посылке и не является основной собственностью
• КП — Караван-парк, исключение

Расчет налога на передачу земли

Вступает в силу 21 апреля 2017 года, 15% налог на спекуляции с нерезидентов взимается с покупки или приобретения доли в жилой недвижимости, расположенной в Большой Золотой Подкове, лицами, которые не являются гражданами или постоянными жителями Канады, или иностранными корпорациями ( иностранные юридические лица) или облагаемые налогом опекуны. Этот новый налог является дополнением к текущему налогу на передачу земли в Онтарио.

Эта страница содержит общие рекомендации по исчислению налога на передачу земли, подлежащего уплате при каждой регистрации и отчуждении земли в Онтарио.

Информация на этой странице не заменяет закон, изложенный в Законе о налоге на передачу земли и соответствующих нормативных актах.

Введение

Налог на передачу земли уплачивается при каждой передаче земли, предложенной для регистрации, и при каждой незарегистрированной продаже выгодного интереса в земле, если только это не освобождено специально в соответствии с Законом или правилами.

Определение земли, как оно определено в подразделе 1 (1) Закона, является широким и включает в себя земли, здания, сооружения, сооружения, которые должны быть построены, приспособления и любой интерес к ним.

Налог на передачу земли рассчитывается по стоимости возмещения, как определено в части 1 (1) Закона. Он включает в себя цену покупки, принятые обязательства, предоставляемые выгоды, льготные расходы и стоимость обновлений. В некоторых случаях стоимость возмещения считается справедливой рыночной стоимостью земли. Например, аренда с условиями, которые могут превышать пятьдесят лет, и определенные переводы между корпорациями и акционерами.

Определения стоимости возмещения и земли см. В определениях , или в Законе.

Свободный участок с контрактом на строительство

В случае заключения договора на строительство в рамках соглашения, касающегося покупки вакантной партии или лотов, стоимость возмещения рассчитывается по:

• общая стоимость лота плюс
• Стоимость строительного подряда.

Стоимость возмещения в иностранной валюте

Все деньги должны быть выражены в канадских долларах. В налоговых декларациях по передаче земли должна быть указана стоимость возмещения в канадских долларах.Дата конвертации валюты должна быть:

• дата, когда договор купли-продажи принят и становится обязательным договором, или
• дата регистрации при отсутствии письменного соглашения.

Налоговые ставки

С 1 января 2017 года ставки налога на передачу земли будут зависеть от даты заключения договора купли-продажи.

Если соглашение о купле-продаже заключается после 14 ноября 2016 года, а регистрация или отчуждение происходит 1 января 2017 года или после этой даты, ставки налога на стоимость возмещения будут следующими:

• составляет до 55 000 долларов США включительно: 0.5%
• сумм, превышающих 55 000 долларов США, до 250 000 долларов США включительно: 1,0%
• сумм, превышающих 250 000 долларов США, до 400 000 долларов США включительно: 1,5%
включительно
• сумм, превышающих 400 000 долларов США: 2,0%
• сумм, превышающих 2 000 000 долл. США, где земля содержит одну или две резиденции для одной семьи: 2,5%.

Для определения места жительства одной семьи, см. Определения или Закон.

Переходные налоговые ставки

Следующие ставки налога на передачу земли применяются ко всем регистрациям и распоряжениям, которые происходят до 1 января 2017 года.Налог рассчитывается от стоимости возмещения по следующим ставкам:

• составляет до $ 55 000 включительно: 0,5%
• сумм, превышающих 55 000 долларов США, до 250 000 долларов США включительно: 1,0%
• сумм, превышающих 250 000 долларов США: 1,5%
• сумм, превышающих 400 000 долл. США, где земля содержит одну или две резиденции для одной семьи: 2,0%.

Для переводов с соглашениями о купле-продаже, которые были заключены 14 ноября 2016 года или ранее, применяются вышеуказанные тарифы независимо от даты регистрации или распоряжения.

Электронная регистрация 1 января 2017 года или позднее

Teraview, программное обеспечение, используемое для доступа к электронной системе регистрации земли Онтарио, не сможет соответствовать переходным налоговым ставкам. Начиная с 1 января 2017 года все электронные регистрации будут обрабатываться с использованием новых налоговых скобок и налоговых ставок. Соответственно, любой, кто переплатил налог на передачу земли, может потребовать возврата части переплаченной суммы налога на передачу земли. В качестве альтернативы, получатели могут предварительно оплатить налог на передачу земли в Министерстве финансов.

Документация может быть представлена ​​по адресу:

Министерство финансов
Земельный налог Раздел
Отдел соответствия
33 King Street West
Ошава ON L1H 8H9

Документация, необходимая для возврата включает:

1. Авторизация или аннулирование представительских форм, заполняемых каждым получателем
2. копия зарегистрированного инструмента
3. копия сводной ведомости с указанием суммы уплаченного налога на передачу земли
4. копия Соглашения о купле-продаже с приложением всех графиков
5. копия ведомости корректировок
6. , если стоимость возмещения основана на справедливой рыночной стоимости земли, любые оценки или документы, которые свидетельствуют о справедливой рыночной стоимости земли
7. — сопроводительное письмо, в котором указана причина возврата и кому должен быть возвращен чек на возврат.

Документация, необходимая для предоплаты налога на передачу земли, включает:

1. Авторизация или аннулирование представительских форм, заполняемых каждым получателем
2. копия документа в процессе подготовки
3. чек на налог на передачу земли (заверенный, если не выписан на трастовом счете адвоката)
4. копия Соглашения о купле-продаже с приложением всех графиков
5. копия проекта ведомости корректировок
6. , если стоимость возмещения основана на справедливой рыночной стоимости земли, любые оценки или документы, которые свидетельствуют о справедливой рыночной стоимости земли
7. сопроводительное письмо с просьбой предоплаты налога на передачу земли.

Пример расчета

Для передачи земли или распоряжения выгодным интересом в земле, в которой стоимость вознаграждения равна 400 000 долларов США:

1. умножить $ 55 000 на 0,5% (55 000 × 0,005) = $ 275
2. умножьте сумму, превышающую 55 000 долл. США, до 250 000 долл. США на 1,0% (195 000 × 0,01) = 1 950
долл. США
3. умножьте сумму, превышающую 250 000 долларов США, на 400 000 долларов США на 1,5% (150 000 × 0,015) = 2 250 долларов США.

Общая сумма налога на передачу земли, подлежащая уплате = 4 475 долларов США.

Формула быстрого расчета

Формула для быстрого расчета налога на передачу земли

Для быстрого расчета налога на передачу земли, обратитесь к следующим формулам. Ценность вознаграждения за перевозку или распоряжение указывается как VOC. Налог на передачу земли показан как LTT. Резиденция для одной семьи в соответствии с Законом о налоге на передачу земли обозначена как SFR.

Налоговые ставки

Если соглашение о купле-продаже было заключено после 14 ноября 2016 года, налоговые ставки для регистраций или распоряжений, которые происходят 1 января 2017 года или после этой даты, следующие:

Для стоимости возмещения:

От
• до 55 000 долларов США включительно: LTT = VOC × 0.005
• свыше 55 000 долл. США и до 250 000 долл. США: LTT = (VOC × 0,01) — 275
долл. США
• свыше 250 000 долл. США и до 400 000 долл. США: LTT = (VOC × 0,015) — 1 525
долл. США
• свыше 400 000 долл. США для имущества, отличного от имущества с одним или двумя SFR: LTT = (VOC × 0,02) — 3 525
долл. США
• свыше 400 000 долл. США и до 2 000 000 долл. США для имущества с одной или двумя ЗФР: LTT = (VOC x 0,02) — 3 525
долл. США
• для имущества с одним или двумя SFR, превышающими 2 000 000 долларов США: LTT = (VOC × 0.025) — 13 525 долларов.

Переходные налоговые ставки

Если заключен договор купли-продажи:

• после 14 ноября 2016 года, а регистрация или распоряжение осуществляются до 1 января 2017 года или
• 14 ноября 2016 года или ранее, независимо от даты регистрации или распоряжения:

Для стоимости возмещения:

От
• до 55 000 долларов США включительно: LTT = VOC × 0.005
• свыше 55 000 долл. США и до 250 000 долл. США: LTT = (VOC × 0,01) — 275
долл. США
• свыше 250 000 долл. США для имущества, отличного от имущества с одним или двумя SFR: LTT = (VOC × 0,015) — 1 525
долл. США
• свыше 250 000 долл. США и до 400 000 долл. США для имущества с одной или двумя SFR: LTT = (VOC × 0,015) — 1 525
долл. США
• для имущества с одним или двумя SFR, превышающими 400 000 долларов США: LTT = (VOC × 0,02) — 3 525 долларов США.

Исторические ставки налога на передачу земли

Ставки налога на передачу земли, подлежащие уплате со стоимости возмещения за зарегистрированные транспортные средства

Ставки налога на передачу земли, подлежащие уплате со стоимости возмещения за незарегистрированные перевозки

Электронная регистрация

Автоматический расчет налога на электронные регистрации земли

Электронная система регистрации земли автоматически рассчитывает налог на передачу земли, подлежащий уплате, на основе суммы в графе (g) «ЗНАЧЕНИЕ земли, зданий, оборудования и гудвилла, облагаемых налогом на передачу земли» на вкладке «Рассмотрение».Система также учитывает любые освобождения от уплаты налогов.

Если стоимость возмещения превышает 400 000 долларов США, необходимо заполнить вкладку> 400 000 долларов США в разделе о налоге на передачу земли в электронной системе регистрации земли. Заявление 9031 должно быть выбрано:

• 9031: Я прочитал и рассмотрел определение понятия «проживание в одной семье», изложенное в подразделе 1 (1) Закона. Земля передается здесь:

Кроме того, следует выбрать один из следующих трех операторов:

• 9032: содержит как минимум одну и не более двух резиденций для одной семьи.
• 9033: не содержит резиденции для одной семьи или содержит более двух резиденций для одной семьи.
• 9038: содержит как минимум одну и не более двух резиденций для одной семьи, и земли используются не только для жилых целей. Получатель соответственно распределил стоимость вознаграждения на том основании, что вознаграждение за проживание в одной семье составляет СУММА, а остальная часть земли используется для целей ТЕКСТ.

Оператор выбора 9038 требует, чтобы пропорциональная сумма стоимости возмещения была вставлена ​​там, где указано AMOUNT, а также был добавлен дополнительный текст, описывающий использование оставшейся части земли, где указан текст.Обратите внимание, что «вакантный» или «бесполезный» не считается другим использованием.

Определения

« земля » включает в себя земельные участки, арендуемые дома и наследства, а также любое имущество, право или долю в нем, строение, которое будет построено на земле в рамках соглашения, касающегося передачи земли, права аренды или имущественного права, интереса объекта недвижимости. опцион, интерес покупателя по соглашению о продаже земли или гудвилл, связанный с местонахождением земли или с существованием на ней какого-либо здания или сооружения и приспособлений.

« для одной семьи, резиденция » означает единицу или предлагаемую единицу в соответствии с Законом о кондоминиуме 1998 года или структуру или часть структуры, которая предназначена для занятия в качестве места жительства семьи, включая иждивенцев или домашних работников члена семьи. семья, независимо от того, выплачивается ли арендная плата, чтобы занять какую-либо ее часть, и является ли земля, на которой она находится, зонированной для жилого использования, и,

1. включает в себя такую ​​резиденцию, которая должна быть построена как часть устройства, относящегося к перевозке, и
2. не включает такую ​​резиденцию, которая построена или должна быть построена на сельскохозяйственных угодьях, которые могут быть отнесены к классу фермерской собственности, предписанному Законом об оценке.

« стоимость возмещения » включает в себя,

1. цена продажи брутто или сумма, выраженная в деньгах, за любое возмещение, переданное или предназначенное для передачи получателем или от имени получателя, и стоимость, выраженная в деньгах любого обязательства, принятого на себя или от имени получателя в качестве части соглашения, касающегося перевозки, и стоимости, выраженной в деньгах, любой выгоды любого рода, прямо или косвенно предоставленной получателем какого-либо лица в рамках соглашения, касающегося перевозки,
   
2. в случае окончательного распоряжения о потере права выкупа по любой ипотеки или платы, влияющей на землю, менее
   
   1. стоимость возмещения, определенного в соответствии с пунктом (а), плюс сумма, причитающаяся по ипотечному кредиту или плате на момент ее отчуждения, включая основную сумму, проценты и все другие расходы и расходы, кроме муниципальных налогов, обеспеченные закладной или сбором, и причитающийся к тому времени плюс сумма, причитающаяся аналогичным образом по любой ипотеке или плате, которая является приоритетной по отношению к ипотеке или плате, в отношении которой сделан окончательный приказ о потере права выкупа, и которая удерживается залогодержателем или получателем платежа, в пользу которого окончательный заказ взыскания, который зарегистрирован, или
      
   2. сумма, установленная к удовлетворению министра, равная справедливой рыночной стоимости земли, подлежащей залогу или плате,
      
2. 1.в случае передачи земли залогодержателю или получателю платежа по ипотеке или плате, влияющей на землю, когда средство передается в соответствии с суммой, подлежащей выплате по закладной или плате, меньшее из
   
   1. стоимость возмещения, определенного в соответствии с пунктом (а), плюс сумма, причитающаяся по ипотеке или плате на момент осуществления перевозки, включая основную сумму, проценты и все другие расходы или расходы, кроме муниципальных налогов, обеспеченные закладной или комиссией и причитающийся к тому времени плюс сумма, причитающаяся аналогичным образом по любой другой ипотеке или плате, которая является приоритетной по отношению к ипотеке или плате, в отношении которой осуществляется передача, если эта ипотека или плата удерживается залогодержателем или комиссионером, которому перевозка выполнена, или
      
   2. сумма, установленная к удовлетворению министра, равная справедливой рыночной стоимости земли, подлежащей передаче,
      
3. в случае аренды земли, передачи интересов арендатора по аренде земли или письменного уведомления любого рода, свидетельствующего о наличии незарегистрированной аренды земли или незарегистрированной передаче процентов арендатора по аренде земли не освобождается от налога в силу подраздела (6), справедливая рыночная стоимость, определенная на момент подачи заявки или регистрации для регистрации, земли, на которую распространяется аренда, или меньшая часть такой земли, если транспортируется только такая меньшая часть,
   
4. в случае письменного предостережения или уведомления любого рода, означающего наличие какого-либо незарегистрированного документа или письменного документа, которым передается земля, и который не является письменным уведомлением, описанным в пункте (с), стоимость возмещения определяется в соответствии с пунктами (а) или (b) для земли, переданной незарегистрированным документом или письмом, которое упоминается в таком предупреждении или письменном уведомлении, которое не является письменным уведомлением, описанным в пункте (с),
   
5. в случае передачи земли от доверительного управляющего (независимо от того, описан ли доверительный управляющий таким образом в перевозочном средстве) лицу, которому или в интересах которого любой справедливый или выгодный интерес в земле был передан посредством перевозки или транспортные средства, которые не были зарегистрированы, стоимость возмещения, определенная в соответствии с пунктами (а) — (d), в зависимости от того, что применимо, в отношении незарегистрированных транспортных средств, совершенных такому лицу,
   

6. в случае передачи земли от доверительного управляющего другому доверительному управляющему (независимо от того, описан ли такой доверительный управляющий в перевозке), где,

   1. лицо, которому или в интересах которого принадлежит какой-либо справедливый или выгодный интерес в земле, не является тем лицом, которому или в пользу которого управляющий осуществлял справедливый или выгодный интерес в земле, когда этот управляющий впервые приобрел юридический интерес в земле, и
      
   2. ценное вознаграждение было уделено получателем справедливого или выгодного интереса для передачи любого справедливого или выгодного интереса в земле, находящейся у доверительного управляющего, осуществляющего перевозку, в то время как этот доверительный собственник являлся владельцем законного интереса в земле, справедливая рыночная стоимость, определенная на момент проведения тендера или подачи заявки на регистрацию, земли, на которую распространяется данное транспортное средство, или
7. в случае передачи земли корпорации, где любая часть вознаграждения состоит из выделения и выпуска акций корпорации, или в случае передачи земли корпорации какой-либо из ее акционеров по справедливой рыночной стоимости выяснили на момент проведения тендера или представления на регистрацию земельный участок, на который распространяется транспортное средство.

Дополнительная информация

Если эта страница не полностью описывает вашу конкретную ситуацию, обратитесь к закону и соответствующим нормативным актам, посетите наш веб-сайт ontario.ca/finance или свяжитесь с

Министерство финансов
Земельный налог Раздел
33 King Street West, 3 ^rd Этаж
Ошава ON L1H 8H9

• 1‑866 ‑ ONT ‑ НАЛОГОВ (1‑866‑668‑8297)
• Факс: 905‑433‑5770
• 1-800‑263‑7776 для телетайпов (TTY)