2 ндфл образец заполнения справка о доходах: новая форма, бланк, образец заполнения

Содержание

новая форма, бланк, образец заполнения

Справка 2-НДФЛ — это документ с информацией о доходах физических лиц и уплаченном ими налоге, который выдают работодатели по требованию или при увольнении работников. С 2021 года действуют новая форма и правила оформления. 

Для чего нужна справка о доходах

Функция, которую выполняет справка о доходах физического лица, — информирование уполномоченных органов и организаций (например банков) о размере заработка граждан и суммах удержанного с него налога. Составление этого документа является одной из основных задач любого бухгалтера, который занимается вопросами заработной платы.

До 2021 года этот документ назывался 2-НДФЛ, и, кроме выдачи на руки работникам, налоговые агенты ежегодно оформляли его и сдавали в ИФНС на всех сотрудников организации. Теперь ситуация изменилась. Отдельной 2-НДФЛ больше не существует, для отчетности ее включили в состав расчета 6-НДФЛ, приказом ФНС № ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020 утверждена для выдачи на руки налогоплательщикам новая форма справки 2-НДФЛ в 2021 году, она носит название «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Но функционал документа, его назначение и требования к его выдаче не изменились.

Как получить справку о доходах в 2021 году

По нормам Трудового кодекса РФ, работодатели обязаны выдать работнику документ о доходах:

  • при увольнении вместе с трудовой книжкой и остальными документами;
  • в любой момент по запросу — на изготовление документа дается 3 дня после получения заявления.

Никаких других оснований для изготовления справки 2-НДФЛ для сотрудника в 2021 году у работодателей нет. Никакие органы и службы не вправе ее запрашивать, минуя налогоплательщика.

Обратите внимание, что срок сдачи 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году истек 01.03.2021 и больше направлять этот документ в ИФНС не требуется. Он теперь включен в состав расчета 6-НДФЛ в виде приложения № 1.

Бланк расчета и приложения к нему для сдачи за 2021 год утверждены приказом ФНС России № ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020. Отдельная отчетность 2-НДФЛ в 2021 году для налоговых агентов не предусмотрена.

Как заполняется этот отчет, подробно рассказано в статье «Как заполнить форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года. Полное руководство».

При запросе работником, в том числе уже уволенным, сведений о заработной плате и удержанном налоге за прошлые периоды организация выдает документ по форме, которая действовала в тот период. Учитывайте и действовавший на тот момент порядок заполнения, который обычно утвержден тем же приказом ФНС, что и бланк.

Образец заявления для получения сведений о доходах

По нормам ТК РФ, письменное заявление работника о запросе сведений о доходах не является обязательным. Но рекомендуется его затребовать — это выгодно как работнику, так и работодателю. С даты его получения начинается трехдневный срок для изготовления справки. Если возникнут разногласия по этому поводу, проще окажется доказать правоту.

Написать заявление о выдаче 2-НДФЛ при увольнении в 2021 году разрешается в произвольной форме, главное, чтобы были подпись заявителя и дата составления.

Вот так выглядит примерный образец:

Генеральному директору ООО «PPT.RU»

Петрову П.П.

от экспедитора Савельева М.Л.

Заявление

Прошу выдать мне справку о доходах и суммах НДФЛ за январь-март 2021 г.

28.04.2021 Савельев

Коды доходов и вычетов

ФНС приказом № ММВ-7-11/820 от 24.10.2017 утвердила целый ряд кодов доходов и вычетов, которые необходимо использовать при заполнении документа о доходах (бывшей 2-НДФЛ). Они необходимы для обозначения операций в документе.

Некоторые коды доходов приведены в таблице ниже. Разберемся, какие изменения в 2-НДФЛ в 2021 году произошли в этой сфере. Отдельные коды ФНС присвоила доходам граждан от операций с финансовыми инструментами: появился код инвестиционного вычета «619». Он соответствует сумме положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком по операциям на индивидуальном инвестиционном счете. Код дохода «дивиденды» не изменился, их по-прежнему обозначают 1010.

Вид дохода

Код

Заработная плата 2000
Пособие по временной нетрудоспособности (по больничному) 2300
Выплаты отпускных при оформлении ежегодного оплачиваемого отпуска 2012

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск

2013

Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, которая превышает трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для уволенных работников из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

2014

Премия 2002

Суммы штрафов и неустойки, которые выплачивает организация на основании решения суда за несоблюдение требований потребителей, в соответствии с законом № 2300-1 от 07.

02.1992

2301

Сумма списанного безнадежного долга

2611

Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

3023

Подробнее о кодировке доходов: «Как отразить больничный в справке 2-НДФЛ».

Налоговым агентам следует внимательно следить за верным указанием кодов налоговых вычетов. Например, стандартный вычет на ребенка обозначают кодом 126. Если ошибиться, то придется доказывать, что вычет предоставлен законно и его сумма не превышает предусмотренную Налоговым кодексом РФ. Если налоговый агент необоснованно увеличил сумму вычета, тем самым он уменьшил сумму налога к уплате, фактически обманув бюджет. В этом случае его заставят не только вернуть разницу с учетом пени по нормам статьи 75 НК РФ, но и заплатить штраф в размере 20% от этой суммы, по нормам статьи 123 НК РФ.

Полный перечень кодов вычетов приведен в приложении к приказу ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.2015.

Как выглядит форма 2-НДФЛ в 2021 году

Для выдачи работникам действует отдельная справка 2-НДФЛ за 2021 год для работника о доходах и суммах налога. Ее форма ничем не отличается от упраздненной 2-НДФЛ. Вот так выглядит образец заполнения по новой форме:

Алгоритм заполнения документа:

  1. Указать период и дату, когда выдана справка 2-НДФЛ за 2021 год;
  2. Указать данные налогового агента (организации) — наименование, код ОКПО, ИНН, номер телефона, адрес.
  3. Указать данные налогоплательщика — Ф.И.О., ИНН, дату рождения, реквизиты и код документа, удостоверяющего личность, код статуса налогоплательщика.
  4. Привести действующую ставку налога — в примере стандартные 13%.
  5. Привести в разделе 3 коды полученных налогоплательщиком доходов за каждый месяц (в примере зарплата — код 2000).
  6. Сообщить об использованных вычетах с указанием их кодов.
  7. Указать общие суммы выплат и удержанного налога.

Заверяет справку своей личной подписью тот бухгалтер, который ее составлял.

Исправление ошибок

Если справка 2-НДФЛ в 2021 году содержит ошибку, налоговый агент оформляет уточненную форму. В ее поле «№» необходимо указать номер первоначальной справки (в которой была допущена ошибка). Дату оформления ставят текущую. В поле «Номер корректировки» надо указать код 01 или 02 и т. д. (в зависимости от того, какая по счету корректировка). Если необходимо сдать полностью аннулирующую справку, используется код 99. Аналогичный порядок действует при указании ошибочных данных налогоплательщика (например, ИНН), об этом сказано в письме УФНС по г. Москве от 18.03.2011 № 20-14/3/[email protected]

Если в справке за 2021 год допущена ошибка, сдается полная уточненная форма 6-НДФЛ, а не один лист. Если исправления вносятся только в расчет 6-НДФЛ, подавать в составе корректировки справки по налогоплательщикам не требуется.


Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

Правовые документы

новая форма, бланк, образец заполнения

Справка 2-НДФЛ — это документ с информацией о доходах физических лиц и уплаченном ими налоге, который выдают работодатели по требованию или при увольнении работников. С 2021 года действуют новая форма и правила оформления. 

Для чего нужна справка о доходах

Функция, которую выполняет справка о доходах физического лица, — информирование уполномоченных органов и организаций (например банков) о размере заработка граждан и суммах удержанного с него налога. Составление этого документа является одной из основных задач любого бухгалтера, который занимается вопросами заработной платы.

До 2021 года этот документ назывался 2-НДФЛ, и, кроме выдачи на руки работникам, налоговые агенты ежегодно оформляли его и сдавали в ИФНС на всех сотрудников организации. Теперь ситуация изменилась. Отдельной 2-НДФЛ больше не существует, для отчетности ее включили в состав расчета 6-НДФЛ, приказом ФНС № ЕД-7-11/[email protected] от 15. 10.2020 утверждена для выдачи на руки налогоплательщикам новая форма справки 2-НДФЛ в 2021 году, она носит название «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но функционал документа, его назначение и требования к его выдаче не изменились.

Как получить справку о доходах в 2021 году

По нормам Трудового кодекса РФ, работодатели обязаны выдать работнику документ о доходах:

  • при увольнении вместе с трудовой книжкой и остальными документами;
  • в любой момент по запросу — на изготовление документа дается 3 дня после получения заявления.

Никаких других оснований для изготовления справки 2-НДФЛ для сотрудника в 2021 году у работодателей нет. Никакие органы и службы не вправе ее запрашивать, минуя налогоплательщика.

Обратите внимание, что срок сдачи 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году истек 01.03.2021 и больше направлять этот документ в ИФНС не требуется. Он теперь включен в состав расчета 6-НДФЛ в виде приложения № 1.

Бланк расчета и приложения к нему для сдачи за 2021 год утверждены приказом ФНС России № ЕД-7-11/[email protected] от 15. 10.2020. Отдельная отчетность 2-НДФЛ в 2021 году для налоговых агентов не предусмотрена.

Как заполняется этот отчет, подробно рассказано в статье «Как заполнить форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года. Полное руководство».

При запросе работником, в том числе уже уволенным, сведений о заработной плате и удержанном налоге за прошлые периоды организация выдает документ по форме, которая действовала в тот период. Учитывайте и действовавший на тот момент порядок заполнения, который обычно утвержден тем же приказом ФНС, что и бланк.

Образец заявления для получения сведений о доходах

По нормам ТК РФ, письменное заявление работника о запросе сведений о доходах не является обязательным. Но рекомендуется его затребовать — это выгодно как работнику, так и работодателю. С даты его получения начинается трехдневный срок для изготовления справки. Если возникнут разногласия по этому поводу, проще окажется доказать правоту.

Написать заявление о выдаче 2-НДФЛ при увольнении в 2021 году разрешается в произвольной форме, главное, чтобы были подпись заявителя и дата составления. Вот так выглядит примерный образец:

Генеральному директору ООО «PPT.RU»

Петрову П.П.

от экспедитора Савельева М.Л.

Заявление

Прошу выдать мне справку о доходах и суммах НДФЛ за январь-март 2021 г.

28.04.2021 Савельев

Коды доходов и вычетов

ФНС приказом № ММВ-7-11/820 от 24.10.2017 утвердила целый ряд кодов доходов и вычетов, которые необходимо использовать при заполнении документа о доходах (бывшей 2-НДФЛ). Они необходимы для обозначения операций в документе.

Некоторые коды доходов приведены в таблице ниже. Разберемся, какие изменения в 2-НДФЛ в 2021 году произошли в этой сфере. Отдельные коды ФНС присвоила доходам граждан от операций с финансовыми инструментами: появился код инвестиционного вычета «619». Он соответствует сумме положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком по операциям на индивидуальном инвестиционном счете. Код дохода «дивиденды» не изменился, их по-прежнему обозначают 1010.

Вид дохода

Код

Заработная плата 2000
Пособие по временной нетрудоспособности (по больничному) 2300
Выплаты отпускных при оформлении ежегодного оплачиваемого отпуска 2012

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск

2013

Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, которая превышает трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для уволенных работников из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

2014

Премия 2002

Суммы штрафов и неустойки, которые выплачивает организация на основании решения суда за несоблюдение требований потребителей, в соответствии с законом № 2300-1 от 07. 02.1992

2301

Сумма списанного безнадежного долга

2611

Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

3023

Подробнее о кодировке доходов: «Как отразить больничный в справке 2-НДФЛ».

Налоговым агентам следует внимательно следить за верным указанием кодов налоговых вычетов. Например, стандартный вычет на ребенка обозначают кодом 126. Если ошибиться, то придется доказывать, что вычет предоставлен законно и его сумма не превышает предусмотренную Налоговым кодексом РФ. Если налоговый агент необоснованно увеличил сумму вычета, тем самым он уменьшил сумму налога к уплате, фактически обманув бюджет. В этом случае его заставят не только вернуть разницу с учетом пени по нормам статьи 75 НК РФ, но и заплатить штраф в размере 20% от этой суммы, по нормам статьи 123 НК РФ.

Полный перечень кодов вычетов приведен в приложении к приказу ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.2015.

Как выглядит форма 2-НДФЛ в 2021 году

Для выдачи работникам действует отдельная справка 2-НДФЛ за 2021 год для работника о доходах и суммах налога. Ее форма ничем не отличается от упраздненной 2-НДФЛ. Вот так выглядит образец заполнения по новой форме:

Алгоритм заполнения документа:

  1. Указать период и дату, когда выдана справка 2-НДФЛ за 2021 год;
  2. Указать данные налогового агента (организации) — наименование, код ОКПО, ИНН, номер телефона, адрес.
  3. Указать данные налогоплательщика — Ф.И.О., ИНН, дату рождения, реквизиты и код документа, удостоверяющего личность, код статуса налогоплательщика.
  4. Привести действующую ставку налога — в примере стандартные 13%.
  5. Привести в разделе 3 коды полученных налогоплательщиком доходов за каждый месяц (в примере зарплата — код 2000).
  6. Сообщить об использованных вычетах с указанием их кодов.
  7. Указать общие суммы выплат и удержанного налога.

Заверяет справку своей личной подписью тот бухгалтер, который ее составлял.

Исправление ошибок

Если справка 2-НДФЛ в 2021 году содержит ошибку, налоговый агент оформляет уточненную форму. В ее поле «№» необходимо указать номер первоначальной справки (в которой была допущена ошибка). Дату оформления ставят текущую. В поле «Номер корректировки» надо указать код 01 или 02 и т. д. (в зависимости от того, какая по счету корректировка). Если необходимо сдать полностью аннулирующую справку, используется код 99. Аналогичный порядок действует при указании ошибочных данных налогоплательщика (например, ИНН), об этом сказано в письме УФНС по г. Москве от 18.03.2011 № 20-14/3/[email protected]

Если в справке за 2021 год допущена ошибка, сдается полная уточненная форма 6-НДФЛ, а не один лист. Если исправления вносятся только в расчет 6-НДФЛ, подавать в составе корректировки справки по налогоплательщикам не требуется.


Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

Правовые документы

Форма 2-НДФЛ 2021, бланк справки 2 НДФЛ, справка о доходах физического лица, заполнение

Форма 2-НДФЛ "Справка о доходах и суммах налога физического лица" предназначена для сообщения сведений о доходах физических лиц. С 1.01.2019 года действуют две формы справки 2-НДФЛ. Первая служит для представления данных о доходах физлиц в налоговую, вторая выдается по заявлению физлица для представления по месту требования (Приказ ФНС России от 2 октября 2018 г. N ММВ-7-11/[email protected]).

"Справка о доходах и суммах налога физического лица", которая предоставляется по просьбе сотрудника, практически аналогична форме справки 2-НДФЛ за 2018 год. Отличия в том, что в справке теперь отсутствует номер, исключены сведения о ее признаке, номере корректировки и коде ИФНС. Кроме того, не нужно указывать информацию об уведомлении, которое подтверждает право налогового агента на уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи.

Подробный порядок заполнения справки 2-НДФЛ сотруднику

В заголовке указываются:

в поле "за ____ год" указывается налоговый период, за который составляется форма Справки;

в поле "от __.__.__" указывается дата (число, порядковый номер месяца, год) составления формы Справки.

Раздел 1 "Данные о налоговом агенте"

В поле "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

Коды по ОКТМО содержатся в "Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований" ОК 033-2013 (ОКТМО). При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, в свободных знакоместах справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, никакие символы не проставляются. Например, для восьмизначного кода по ОКТМО в поле "Код по ОКТМО" указывается значение "12445698".

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства.

Налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

В поле "Телефон" указывается контактный телефон налогового агента; в поле "ИНН" и "КПП" указывается для налоговых агентов — организаций — идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе, а для налоговых агентов — физических лиц указывается ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации.

В случае, если форма Справки заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, в данном поле после ИНН указывается КПП по месту нахождения организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.

В поле "Налоговый агент" указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия - полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например: "Школа N 241" или "ОКБ "Вымпел") располагается в начале строки.

В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество (при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.

В поле "Форма реорганизации (ликвидации)(код)" указывается соответствующий код причины реорганизации:

  • 1 - Преобразование;
  • 2 - Слияние;
  • 3 - Разделение;
  • 5 - Присоединение;
  • 6 - Разделение с одновременным присоединением.

В поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" указывается соответственно ИНН и КПП реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

Если представляемая в налоговый орган Справка не является Справкой за реорганизованную организацию, то поля "Форма реорганизации (ликвидации) (код)" и "ИНН/КПП реорганизованной организации" не заполняются.

Раздел 2 "Данные о физическом лице - получателе дохода"

В поле "ИНН в Российской Федерации" указывается фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.

В полях "Фамилия", "Имя", "Отчество" указывается фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.

Для иностранных граждан фамилию, имя и отчество допускается указывать буквами латинского алфавита.

В поле "Статус налогоплательщика" указывается код статуса налогоплательщика:

  • 1 - если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации;
  • 2 - если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации;
  • 3 - если налогоплательщик - высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом Российской Федерации;
  • 4 - если налогоплательщик участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации), не является налоговым резидентом Российской Федерации;
  • 5 - если налогоплательщик - иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации;
  • 6 - если налогоплательщик - иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.

Если в налоговом периоде налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, то указывается цифра 1 (кроме налогоплательщиков, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента).

В поле "Дата рождения" указывается дата рождения (число, порядковый номер месяца, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами.

В поле "Гражданство (код страны)" указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле "Код страны" указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

В поле "Код документа, удостоверяющего личность" указывается код вида документа, удостоверяющего личность, в соответствии со Справочником "Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика".

В поле "Серия и номер" указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак "N " не проставляется.

Раздел 3 "Доходы, облагаемые по ставке ___%"

Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в разделе 3 не отражаются.

В заголовке раздела 3 указывается соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога.

В поле "Месяц" в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, за который был начислен и фактически получен доход.

В поле "Код дохода" указывается соответствующий код доходов, выбираемый из "Кодов видов доходов налогоплательщика". В поле "Сумма дохода" отражается вся сумма начисленного и фактически полученного дохода по указанному коду дохода.

Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты, или которые подлежат налогообложению не в полном размере, указывается соответствующий код вычета.

В поле "Код вычета" указывается соответствующий код вычета, выбираемый из «Кодов видов вычетов налогоплательщика».
Код вычета указывается при наличии суммы соответствующего вычета.

В поле "Сумма вычета" отражается сумма вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе "Сумма дохода".

По доходам, особенности налогообложения которых определяются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указывается напротив соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы вычетов указываются в соответствующих графах строками ниже. Поля "Месяц", "Код дохода" и "Сумма дохода" напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов не заполняются.

Раздел 4 "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты"

В поле "Код вычета" указывается соответствующий код вычета, выбираемый из кодов видов вычетов налогоплательщика.

В поле "Сумма вычета" указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном поле зависит от количества видов налоговых вычетов, которые были предоставлены налогоплательщику.

Раздел 5 "Общие суммы дохода и налога"

В разделе 5 отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц по соответствующей ставке, указанной в заголовке раздела 3.

В поле "Общая сумма дохода" указывается общая сумма начисленного и фактически полученного дохода, без учета вычетов, указанных в разделах 3 и 4.

В поле "Налоговая база" указывается налоговая база, с которой исчислен налог. Показатель, указываемый в данном поле, соответствует сумме дохода, отраженной в поле "Общая сумма дохода", уменьшенной на сумму вычетов, отраженных в разделах 3 и 4.

В поле "Сумма налога исчисленная" указывается общая сумма налога, исчисленная.

В поле "Сумма фиксированных авансовых платежей" отражается сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога.

В поле "Сумма налога удержанная" указывается общая сумма налога удержанная.

В поле "Сумма налога перечисленная" указывается общая сумма налога перечисленная.

В поле "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" указывается не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде.

В поле "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" в формах Справок с признаком 1 и с признаком 2 указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

В полях "налоговый агент (Ф.И.О.)" и "подпись" указываются полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, представившего Справку, и его подпись.

См. также:

Оформить 2-НДФЛ 2020-2021
Образец формы 2-НДФЛ 2020-2021 - pdf
Образец форма 2-НДФЛ 2020-2021 - gif

Вопросы и ответы по форме

Заполнить справку о доходах физического лица

Заполнить справку о доходах физического лица

Все организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты в пользу физических лиц по гражданско-правовым и трудовым договорам, обязаны представить в налоговый орган комплект сведений по форме 2-НДФЛ.

Если в течение отчетного периода в адрес физического лица не было выплат, облагаемых налогом, то 2-НДФЛ по нему сдавать не нужно.

Срок сдачи

Сведения подаются ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Форма 2-НДФЛ последний раз сдается за 2020 год. Начиная с 2021 года справки необходимо представлять в составе формы «6-НДФЛ (со справками 2-НДФЛ)».

Ответственность за несданную отчетность

Как сформировать

  1. В разделе «Отчетность/Налоговая» или «Учет/Отчетность/Налоговая» (в зависимости от конфигурации) создайте отчет «2-НДФЛ».
  2. Нажмите «Добавить сотрудника», отметьте флагами работников и кликните «Выбрать».
  3. Откройте справку по сотруднику и проверьте реквизиты на титульном листе. Если вы измените налоговую инспекцию, признак, ОКТМО или номер телефона, они поменяются в справках всех сотрудников.
  4. Перейдите в «Разделы 2, 3 и приложение» и укажите ставку налога.

    Если доходы облагаются по разным ставкам, заполните данные по каждой из них. Чтобы создать дополнительные разделы, нажмите «Добавить страницу».

  5. Нажмите «Добавить строку» или «Добавить несколько строк за период».
  6. Выберите месяц, заполните код и сумму дохода. Чтобы добавить вычеты (кроме стандартных, социальных и имущественных), кликните «+ Новая запись» и укажите их.
  7. Если сотрудник представил документы для получения налоговых вычетов, в разделе «Стандатные, социальные и имущественные вычеты» нажмите «+ Новая запись» и заполните данные.
  8. В разделе «Общие суммы дохода и налога» укажите удержанную и перечисленную сумму налога. Остальные данные заполнятся автоматически.
  9. Нажмите «К списку сотрудников» и заполните справки по остальным работникам.

Как заполнить

Подробнее о формулах расчета и содержании каждого раздела читайте здесь.

Как отправить

Проверьте и отправьте отчет. В ответ налоговая инспекция пришлет протокол. Если все справки приняты, значит отчет сдан.

  1. В разделе «ФНС» создайте отчет «Сведения о доходах физических лиц (2-НДФЛ)».
  2. На вкладке «Период отчетности» проверьте реквизиты и нажмите «Далее».
  3. Для формирования справок нажмите:
    • «Добавить сотрудника» — чтобы добавить сотрудников организации.
    • «Добавить частное лицо» — чтобы сформировать справку на стороннее физическое лицо, выполняющее периодические работы в организации по договору гражданско-правового характера (например, по договору найма).
  4. Проверьте данные сотрудника в разделе 1. Если они не указаны или заполнены неверно, исправьте их по кнопке «Редактировать данные».
  5. В строке «Доходы, облагаемые по ставке» укажите ставку налога (9%, 13%, 15%, 30%, 35% или ставка, указанная в соглашении об избежании двойного налогообложения).

    Если доходы облагаются по разным ставкам, отметьте их флагами. Заполните разделы 2 и 3 по каждой ставке.

  6. Нажмите «Редактировать доходы и налоговые вычеты». Заполните код дохода, сумму дохода и вычеты (если есть).
  7. Чтобы указать стандартные, социальные и имущественные вычеты, нажмите «Добавить».
  8. Заполните суммы в разделе 2 и сохраните сведения.

Как заполнить

Подробнее о формулах расчета и содержании каждого раздела читайте здесь.

Также вы можете посмотреть встроенную справку по заполнению.

Как отправить

Проверьте и отправьте отчет. В ответ налоговая инспекция пришлет протокол. Если все справки приняты, значит отчет сдан.

Дополнительные возможности

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ по новой форме за 2020 год в 2021 году

Три формы справки 2-НДФЛ в 2021 году

ФНС в очередной раз оптимизировала порядок заполнения сведений о доходах физических лиц. Чиновники не ограничились стандартным изменением действующего формата, а пошли намного дальше. С 2021 года отдельный отчет по форме 2-НДФЛ упраздняется (325-ФЗ от 29.09.2019). Справку о доходах и суммах налога физического лица теперь сдают в составе обновленного расчета 6-НДФЛ (Приказ ФНС России №ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020).

Включенная в расчет 6-НДФЛ новая форма 2-НДФЛ за 2021 год подается в итоговом отчете за 2021 год, то есть в 2022 году. Годовую отчетность за 2020 сдаем по-старому: отдельно 2-НДФЛ на старом бланке, отдельно расчет сумм налога на доходы физических лиц.

Для составления отчетов за 2020 используем бланк и инструкции из Приказа ФНС России №ММВ-7-11/[email protected] от 02.10.2018.

Третья форма — справка для физических лиц, сотрудников организации. Ее составляют по упрощенной форме. В 2021 используем обновленный бланк из приложения №4 Приказа ФНС №ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020.

Справка 2-НДФЛ для сотрудников

Налоговые агенты обязаны оформлять справку по запросу работника (ст. 62 ТК РФ, п. 3 ст. 230 НК РФ). Для получения персональной справки сотрудник подает заявление работодателю.

Выдайте готовую справку в течение трех рабочих дней с момента поступления заявления от работника (Письмо Минфина России №03-04-05/36096 от 21.06.2016). Это условие не распространяется на уволенных, таким работникам выдают справку установленного образца в последний рабочий день — день увольнения.

Работодатель вправе не выдавать справку, если за отчетный период сотрудник не получал доходов, например, если работница находится в отпуске по уходу за ребенком.

Если работник настаивает на получении справки 2-НДФЛ, выдается отчет с прочерками в 3, 4 и 5 разделах либо справка в свободной форме о том, что доходы в отчетном периоде отсутствуют.

Вот как выглядит справка 2-НДФЛ для сотрудника по упрощенной форме 2021:

Сроки сдачи годового отчета

Дата предоставления годовой справки не зависит от того, удержан налог с выплаченных доходов или нет. Законодательством определен следующий срок сдачи 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году:

  1. Если налог удержан (признак 1 или 3), значит, организация должна отправить отчет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. 1 марта 2021-го выпадает на понедельник, переносов нет.
  2. Налог удержать невозможно (признак 2 или 4) — организация должна отчитаться по таким выплатам до 01.03.2021.

Если организация находится на стадии ликвидации или реорганизации, то отправить 2-НДФЛ следует заранее. Конкретной даты не установлено, но предоставьте сведения в ФНС до внесения окончательных изменений в ЕГРЮЛ (о прекращении деятельности или о регистрации новой компании при слиянии, реорганизации). Такие нормы закреплены в Письме ФНС России №БС-4-11/[email protected] от 27.11.2015.

Правила заполнения отчета 2-НДФЛ за 2020 год

В Приказе №ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020 указано, какие изменения по 2-НДФЛ в 2021 году: с итоговой отчетности за 2021 форма сдается в составе расчета по налогам на доходы физических лиц. А за 2020-й отчет отправляем по форме из Приказа ФНС №ММВ-7-11/[email protected] от 02.10.2018.

С 2021 года действует еще одно новое правило: если в штате организации более 10 человек, то сдавайте отчет в электронной форме. Обновите формат электронной отчетности в специализированной программе, которую используете для заполнения налоговых форм.

Шаг 1. Сведения о налогоплательщике

Это вводная часть. Она не имеет соответствующего раздела. В шапке справки указываем ИНН и КПП отчитывающейся организации. Затем вписываем номер страницы (для новой справки — 001). Указываем номер справки по порядку, отчетный год, за который предоставляется информация о доходах. В нашем случае это 2020. Теперь вписываем номер корректировки (для отчета, сдаваемого впервые, ставим 00 или прочерк), указываем код принимающей ИФНС.

Затем прописываем наименование налогоплательщика. Если остаются незаполненные клеточки поля, проставляем прочерки. Вписываем регистрационные данные учреждения: ОКТМО и телефон. Если предприятие находится на стадии реорганизации, то следует указать код и ИНН, КПП реорганизованной компании.

Шаг 2. Сведения о физическом лице — раздел №1

Указываем данные о работнике, который получил налогооблагаемые доходы в отчетном периоде. Вносим фамилию, имя и отчество (при наличии). Указываем ИНН работника. Статус 2-НДФЛ определяем по следующим условиям:

  • 1 — налог удержан и уплачен в бюджет;
  • 2 — налог не удержан с работника;
  • 3 — если налог удержан, но отчитывается организация-правопреемник;
  • 4 — отчет сдает правопреемник, налог не удержан.

Теперь вписываем дату рождения в формате ДД.ММ.ГГГГ и код гражданства. Для россиян — 643.

Затем регистрируем данные о документах, подтверждающих личность. Для паспорта указываем код 21, вписываем серию и номер документа.

Общие суммы дохода, налога и вычетов — разделы №2 и №3.

В таблице покажем, как заполнять ячейки 2-НДФЛ.

Наименование поля

Для признака 1 и 3

Для признака 2 и 4

Общая сумма дохода

Сумма всех выплаченных доходов в отчетном периоде

Общая сумма полученного дохода, с которого налоговый агент не смог удержать НДФЛ

Налоговая база

Разница между суммой полученных доходов и суммой всех предоставленных налоговых вычетов (информация из раздела №3)

Сумма дохода минус сумма налоговых вычетов

Сумма налога исчисленная

Налоговая база × ставку НДФЛ

Сумма фиксированных авансовых платежей

Указывается только при наличии соответствующего уведомления из ФНС. Сведения вносите по информации уведомления

Прочерк или ноль, так как НДФЛ удержать невозможно

Сумма налога:

удержанная

Укажите, какую сумму НДФЛ удержал работодатель — налоговый агент

Прочерк или ноль

перечисленная

Впишите, сколько было перечислено НДФЛ в ФНС

излишне удержанная

Внесите сумму, которую излишне удержали с доходов физического лица

не удержанная

Внесите сумму, которую налоговый агент не удержал в отчетном периоде

В раздел №4 справки 2-НДФЛ отчетности включите информацию обо всех видах налоговых вычетов, которые были предоставлены физическому лицу в отчетном периоде.

Сведения о налоговом агенте внесите по общим правилам. Внесите Ф.И.О. руководителя или законного представителя. Укажите сведения о доверенности при необходимости. Проставьте дату и подпись.

Шаг 3. Информация для справки: коды доходов и вычетов

Полный перечень кодов дохода регламентирован в приложении №1 к Приказу ФНС России №ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.2015. Так, например, код дохода «Дивиденды» — 1010, а заработная плата по трудовому договору — 2000.

С 2018 года чиновники ввели пять новых кодов дохода и всего один — для вычетов. Напомним введенные коды доходов и вычетов. Старые списки доходов пополнились:

2013

Денежная компенсация за неиспользованный трудовой отпуск

2014

Выходные денежные пособия на период трудоустройства после увольнения, выплаченные сверх трехмесячного и шестимесячного заработка сотрудникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера (и приравненных к ним территориях)

2301

Суммы штрафов и неустойки, выплаченные организациями по решению судебных инстанций за нарушение Закона №2300-1 «О защите прав потребителей»

2611

Сумма списанных с баланса организации безнадежных долгов

3021

Полученные проценты (купоны) по обращающимся облигациям российских компаний, номинированным в рублях и эмитированным в период с 01.01.2017 по 31.12.2019 включительно

Список налоговых вычетов, утвержденный в приложении №2 к Приказу ФНС России №ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.2015 , дополнили новым кодом 619 — вычет в сумме положительного финансового результата (процента), полученного сотрудником по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Чиновники отметили, что в части определения кодов поступлений и предоставления вычетов изменений не предвидится.

Вычеты к суммам по коду дохода по дивидендам в справке 2-НДФЛ неприменимы! Такие указания закреплены в п. 3 ст. 210 НК РФ. Причем отражение выплат по дивидендам должно идти отдельно от «зарплатных» поступлений.

Шаг 4. Заполняем приложение в 2-НДФЛ

Вторая страница справки 2-НДФЛ — это помесячная расшифровка данных разделов №2 и №3.

В шапке документа снова укажите ИНН и КПП отчитывающегося учреждения. Номер страницы — 002.

Затем повторно внесите сведения о номере справки, отчетном периоде и ставке налога.

Затем приступайте к заполнению полей. Сначала укажите месяц: январь — 01, февраль — 02, март — 03 и так далее. Затем укажите код дохода и сумму, полученную в соответствующем месяце. Ниже впишите код вычета, если такой предоставлялся, и укажите сумму — в каком размере.

Информацию вносите отдельно по каждому месяцу, в котором производились выплаты доходов.

Теперь приложение подписывает налоговый агент или его представитель и ставит дату. Отчет готов.

Порядок заполнения справки 2021 года

Правила заполнения справки в составе 6-НДФЛ изменились несущественно. Сведения о налоговом агенте не заполняются — их указывают на титульном листе единого расчета 6-НДФЛ.

Правила применяются только с отчетности за расчетный период 2021, то есть в 2022 году!

Вот как заполнить справку 2-НДФЛ для годового отчета 2021:

  1. В 1-м разделе указываем сведения о получателе доходности — его Ф.И.О., ИНН, дату рождения, статус налогоплательщика, паспортные данные и гражданство.
  2. Во 2-м разделе разносим суммы дохода, начисленного и удержанного подоходного налога за отчетный период.
  3. В 3-м разделе отмечаем вычеты: стандартный, социальный, имущественный. Указываем код вычета и сумму.
  4. В 4-м разделе отражаем сумму доходности, по которой не удержан подоходный налог, и величину неудержанного налога.
  5. Подтверждаем полноту и достоверность сведений подписью ответственного лица.
  6. Разносим сведения о доходности за каждый месяц в приложении к справке.
  7. Еще раз подтверждаем достоверность отчетной информации подписью руководителя.

Если в справке за 2021 год допущена ошибка, подается уточненный 6-НДФЛ, то есть весь расчет, а не один ошибочный документ. Если же исправления вносятся только в форму расчета 6-НДФЛ, подавать в составе корректировки справки по сотрудникам не требуется.

Форма 2-НДФЛ 2021 года: бесплатный шаблон и бланк справки

Что такое 2-НДФЛ и для чего она нужна?

2-НДФЛ – справка, в которой отражаются доходы физического лица за отчетный период (год) и удержанные налоги. Предприятия обязаны передавать такие документы по своим сотрудникам в налоговые органы ежегодно. Также справки выдаются работодателем сотрудникам по их личному заявлению с целью подтверждения уровня дохода, например, при оформлении кредита.

Какие требования предъявляются к справке по форме 2-НДФЛ?

Справка заполняется по форме, приведенной в Приложении 1 к Приказу ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] Ее могут оформлять компании, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, представительства иностранных предприятий в России, выплачивающие физическим лицам заработную плату, дивиденды и доходы других видов. Справка по форме 2-НДФЛ отражает сведения о доходе физлица за 1 календарный год. Если необходимо подтверждение дохода за 2, 3 или больше лет, на каждый год выдается отдельный документ.

Как заполнить справку 2-НДФЛ?

В справку вносятся следующие сведения:

  • Заголовок: год, порядковый номер справки, дата оформления документа, признак («1» – при удержании НДФЛ из доходов работника, «2» – при невозможности удержать НДФЛ), номер корректировки, код налоговой инспекции.
  • Сведения о налоговом агенте (работодателе).
  • Сведения о физическом лице, в отношении доходов которого оформляется справка.
  • Сведения о доходах физического лица и налоговой ставке, которая применяется к ним.
  • Данные о налоговых вычетах физического лица (социальных, имущественных и прочих).
  • Данные об общих суммах доходов и уплаченных налогов.

 

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков

Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.

КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

Нормативно-правовая база

  • Налоговый Кодекс РФ.
  • Приказ ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме».

Образец формы 2-НДФЛ 2021 года: скачать онлайн бесплатный шаблон

 

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков

Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.

КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

узнайте больше про куб сейчас

Автоматизация
выставления счета

Автозаполнение реквизитов покупателя по ИНН

Автопроверка правильности реквизитов банка по БИКу

Правильно настроенные формулы, в том числе по расчету НДС и Итого счета

Автоматическое формирование суммы прописью по итоговым цифрам суммы счета

Выгоды

Подготовка счета за 20 секунд

Отсутствие ошибок в счетах

Меньше времени на выставление счетов, и больше на бизнес

Увеличение скорости оплаты счетов

Автоматизация
отправки счета

Автоматическое прикрепление вашего логотипа в счет

Автоматическое прикрепление скана вашей подписи в счет

Автоматическое прикрепление в счет скана печати вашей компании

Отправка счета на e-mail покупателя

Выгоды

Отправка счета в 2 клика

Красивые и профессиональные счета

Можно выставлять счета с компьютера, планшета, смартфона

Не нужно распечатывать счет, ставить подпись, печать и сканировать перед отправкой

почему куб удобнее

Удобное выставление счетов онлайн

Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю

Контроль задолженности по каждому покупателю

Управленческая отчетность

Упорядоченное хранение всех ваших документов

Скидка 20% на бухгалтерское обслуживание от вашего бухгалтера

 

Передумали заморачиваться со скачкой шаблонов документов онлайн?

С сервисом КУБ вы можете сэкономить 29 минут на выставление документов без единой ошибки, и это далеко не всё. Получите КУБ — онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и других документов.

Нужна помощь по заполнению документов или консультация?

Получите помощь экспертов бухгалтеров по подготовке документов

НАПИШИТЕ ЭКСПЕРТУ

Загрузка...

Справка о доходах физического лица. Форма № 2-НДФЛ (образец заполнения). Вариант 3: бланк, образец 2021

Форма N 2-НДФЛ

                                                   Код формы по КНД 1151078

11                1
СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА за 20-- год    признак ---
5           26 03 2012
N -------- от --.--.----

7719
1. Данные о налоговом агенте                              в ИФНС (код) ----
7719563963
1.1. ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица ----------/
771901001
---------
1.2. Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического лица
ООО "КРОКУС"
---------------------------------------------------------------------------
52401360                                      495  752-22-55
1.3. Код ОКАТО ------------------              1.4. Телефон (---) ---------

2. Данные о физическом лице - получателе дохода
Овсянкин Алексей
501203678941                             Дмитриевич
2.1. ИНН ------------ 2.2. Фамилия, имя, отчество -------------------------
1                      13 02 1975
2.3. Статус налогоплательщика --- 2.4. Дата рождения --.--.----
643
2.5. Гражданство (код страны) ----------------
21
2.6. Код документа, удостоверяющего личность ----------- 2.7. Серия и номер
46 07 326859
документа -----------------------------------------------------------------
144047
2.8. Адрес места жительства в Российской Федерации:  почтовый индекс ------
50
код региона ------
Домодедово
район _______________ город ---------- населенный пункт _______________
Ленинский пр-т            23                          59
улица --------------------- дом ---- корпус ______ квартира -----------
2.9. Адрес в стране проживания: Код страны ___ Адрес ______________________

13
3. Доходы, облагаемые по ставке    ---%

------------------------------------ --------------------------------------
¦Месяц¦ Код  ¦Сумма ¦ Код  ¦ Сумма ¦ ¦Месяц¦ Код  ¦Сумма ¦  Код  ¦  Сумма ¦
¦     ¦дохода¦дохода¦вычета¦вычета ¦ ¦     ¦дохода¦дохода¦вычета ¦ вычета ¦
+-----+------+------+------+-------+ +-----+------+------+-------+--------+
¦  1  ¦ 2000 ¦25 000¦      ¦       ¦ ¦  9  ¦ 2000 ¦25 000¦       ¦        ¦
+-----+------+------+------+-------+ +-----+------+------+-------+--------+
¦  2  ¦ 2000 ¦25 000¦      ¦       ¦ ¦  10 ¦ 2000 ¦25 000¦       ¦        ¦
+-----+------+------+------+-------+ +-----+------+------+-------+--------+
¦  2  ¦ 2760 ¦ 4 000¦  503 ¦ 4 000 ¦ ¦  11 ¦ 2000 ¦25 000¦       ¦        ¦
+-----+------+------+------+-------+ +-----+------+------+-------+--------+
¦  3  ¦ 2000 ¦25 000¦      ¦       ¦ ¦  12 ¦ 2000 ¦25 000¦       ¦        ¦
+-----+------+------+------+-------+ +-----+------+------+-------+--------+
¦  4  ¦ 2000 ¦25 000¦      ¦       ¦ ¦  12 ¦ 2760 ¦ 5 000¦       ¦        ¦
+-----+------+------+------+-------+ +-----+------+------+-------+--------+
¦  5  ¦ 2000 ¦25 000¦      ¦       ¦ ¦     ¦      ¦      ¦       ¦        ¦
+-----+------+------+------+-------+ +-----+------+------+-------+--------+
¦  6  ¦ 2000 ¦25 000¦      ¦       ¦ ¦     ¦      ¦      ¦       ¦        ¦
+-----+------+------+------+-------+ +-----+------+------+-------+--------+
¦  7  ¦ 2000 ¦25 000¦      ¦       ¦ ¦     ¦      ¦      ¦       ¦        ¦
+-----+------+------+------+-------+ +-----+------+------+-------+--------+
¦  7  ¦ 2012 ¦21 530¦      ¦       ¦ ¦     ¦      ¦      ¦       ¦        ¦
+-----+------+------+------+-------+ +-----+------+------+-------+--------+
¦  8  ¦ 2000 ¦25 000¦      ¦       ¦ ¦     ¦      ¦      ¦       ¦        ¦
------+------+------+------+-------- ------+------+------+-------+---------

4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты
4.1. Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов

----------------- ------------------ ----------------- --------------------
¦ Код  ¦ Сумма  ¦ ¦  Код  ¦ Сумма  ¦ ¦  Код  ¦ Сумма ¦ ¦ Код  ¦   Сумма   ¦
¦вычета¦ вычета ¦ ¦вычета ¦ вычета ¦ ¦вычета ¦вычета ¦ ¦вычета¦  вычета   ¦
+------+--------+ +-------+--------+ +-------+-------+ +------+-----------+
¦  104 ¦   400  ¦ ¦  108  ¦ 10 000 ¦ ¦       ¦       ¦ ¦      ¦           ¦
-------+--------- --------+--------- --------+-------- -------+------------

4.2. N Уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый  вычет
___________________________________________________________________________
4.3. Дата выдачи Уведомления __.__.____ г. 4.4.   Код   налогового  органа,
выдавшего Уведомление _____________________________________________________

13
5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке --%

---------------------------------------------------------------------------
¦5.1. Общая сумма дохода                                  ¦    330 530    ¦
+---------------------------------------------------------+---------------+
¦5.2. Налоговая база                                      ¦    316 130    ¦
+---------------------------------------------------------+---------------+
¦5.3. Сумма налога исчисленная                            ¦     41 097    ¦
+---------------------------------------------------------+---------------+
¦5.4. Сумма налога удержанная                             ¦     41 097    ¦
+---------------------------------------------------------+---------------+
¦5.5. Сумма налога перечисленная  1                       ¦     41 097    ¦
+---------------------------------------------------------+---------------+
¦5.6. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом  ¦               ¦
+---------------------------------------------------------+---------------+
¦5.7. Сумма налога, не удержанная налоговым агентом       ¦               ¦
----------------------------------------------------------+----------------

________________  ________________  __________________
главный
бухгалтер        Катковская       Катковская Н.Е.
Налоговый агент  ----------------  ----------------  ------------------
М.П.   (должность)        (подпись)          (Ф.И.О.)

Источник - "Вмененка", 2012, № 3

Расходы по подоходному налогу в отчете о прибылях и убытках (формула, расчет)

Что такое расходы по подоходному налогу в отчете о прибылях и убытках?

Расходы по налогу на прибыль - это тип расходов, которые должны оплачиваться каждым лицом или организацией из дохода, полученного ими в каждом финансовом году в соответствии с нормами, установленными законодательством о подоходном налоге, и это приводит к оттоку денежных средств в виде обязательство по уплате подоходного налога выплачивается банковским переводом в отдел подоходного налога.

Это вид ответственности бизнеса или физического лица.Это налог, взимаемый государством с доходов от бизнеса и доходов физических лиц. Подоходный налог считается расходом для бизнеса или физического лица, поскольку происходит отток денежных средств из-за уплаты налогов. Расходы по налогу на прибыль - это компонент, который указывается в отчете о прибылях и убытках под заголовком «прочие расходы». После определения налогооблагаемого дохода предприятие или физическое лицо обязано уплатить подоходный налог с этого дохода.

  • Налоговые обязательства определяются посредством налоговых деклараций, которые подаются как юридическими, так и физическими лицами.Правительство использует эти налоговые деньги для финансирования предоставления общественных благ, таких как дороги, мосты, базовое здравоохранение и т. Д. В большинстве стран для сбора налогов на доход создается отдельное агентство или учреждение.
  • Например, физические лица обязаны платить индивидуальный подоходный налог с заработной платы или заработной платы. После необходимых вычетов, освобождений и налоговых льгот для каждого человека рассчитывается окончательный налогооблагаемый доход. Аналогичным образом, для предприятий они обязаны платить налог на прибыль со своего годового дохода после вычета операционных расходов.

Формула

Стандартная формула для этого выглядит следующим образом:

Формула расходов по налогу на прибыль = налогооблагаемый доход * Ставка налога

Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью с гиперссылкой
Например:
Источник: Расходы по подоходному налогу (wallstreetmojo.com)

Кроме того, подоходный налог рассчитывается путем отражения только налоговых расходов, которые произошли в течение определенного периода, когда они были понесены, а не в течение периода, когда они были оплачены.

Как рассчитать расходы по подоходному налогу?

Подоходный налог рассчитывается для юридического или физического лица за определенный период, обычно за финансовый год. Эта формула представляет собой просто ставку налога, умноженную на налогооблагаемую прибыль предприятия или физического лица. Во-первых, необходимо определить налогооблагаемый доход физических лиц и налогооблагаемый доход хозяйствующего субъекта. Это сложный процесс, поскольку разные источники дохода облагаются налогом по-разному.

Например, компания должна платить один вид налога на заработную плату, которую она выплачивает сотрудникам - налог на заработную плату, а затем еще один налог на покупку любых активов - налог с продаж.Кроме того, существуют налоги, взимаемые на государственном или национальном уровне. Следовательно, следует определить правильную ставку налога, поскольку это в конечном итоге повлияет на расходы по налогу на прибыль, которые несет компания. Это можно сделать с помощью таких стандартов бухгалтерского учета, как Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) и Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS).

Пример расхода по налогу на прибыль в отчете о прибылях и убытках

Чтобы понять это дальше, давайте рассмотрим пример.Например, существует определенная компания ABC, налогооблагаемая прибыль которой за текущий отчетный период. Расчетный период относится к периоду, в котором регистрируются все финансовые операции и составляется финансовая отчетность. Это может быть квартал, полгода или год, в зависимости от периода, за который вы хотите создать финансовую отчетность, которая будет представлена ​​инвесторам, чтобы они могли отслеживать и сравнивать общую производительность компании. Подробнее - 2000000 долларов, а ставка налога составляет 25%.Здесь под налогооблагаемым доходом компании понимается чистая прибыль, полученная после вычета необлагаемых налогом статей и других налоговых вычетов.

Следовательно, расчет выглядит следующим образом:

Подоходный налог компании ABC = 2 000 000 долларов США x 25% = 5 000 000 долларов США

Следовательно, компания ABC должна уплатить налог на прибыль в размере 500 000 долларов в текущем отчетном периоде по ставке налога 25%.

Далее, налог на прибыль рассчитывается путем добавления отложенного налогового обязательства и подлежащего уплате налога на прибыль.Здесь отложенное налоговое обязательство относится к налогам, которые компания еще не уплатила. Отложенное налоговое обязательство может возникнуть из-за разницы в методах бухгалтерского учета компании и налоговом кодексе, который определяет налогооблагаемую прибыль.

Важные сведения о расходах по подоходному налогу Отчет о прибылях и убытках

Ниже приведены важные сведения об этих налоговых расходах.

# 1 - Минимизация налогооблагаемого дохода

Как упоминалось выше, подоходный налог предполагает отток денежных средств и, следовательно, рассматривается как обязательство для компании.Расходы по налогу на прибыль оплачиваются из операционной прибыли предприятия. Это означает, что, если бы компаниям не приходилось платить налоги, эту сумму денег можно было бы вместо этого использовать для распределения прибыли между акционерами. Поэтому компании стараются минимизировать свои налоговые расходы, потому что в противном случае они съедят прибыль и сделают акционеров недовольными.

# 2 - Убытки и налогооблагаемый доход

Подоходный налог взимается только с налогооблагаемой прибыли. Таким образом, если компания терпит убытки, она практически не имеет налогооблагаемой прибыли.Это означает, что в отчете о прибылях и убытках не отражаются расходы по налогу. Кроме того, компания может перенести свои убытки на последующие годы, а иногда даже в конечном итоге списать будущие налоговые обязательства.

# 3 - Разница в финансовом учете и налоговом кодексе

В зависимости от стандартов бухгалтерского учета, установленных GAAP, общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) являются минимальные стандарты и единые руководящие принципы для бухгалтерского учета и отчетности. Эти стандарты запрещают компаниям заниматься неэтичной коммерческой деятельностью и позволяют более точно сравнивать финансовые отчеты для инвесторов.читайте больше и МСФО, часто прибыль компаний в своих отчетах о прибылях и убытках отличается от налогооблагаемой прибыли, определенной налоговым кодексом. Одна из причин, по которой это может произойти, заключается в том, что, с одной стороны, в соответствии со стандартами бухгалтерского учета, компании используют метод линейной амортизации. Метод прямой амортизации является одним из самых популярных методов амортизации, при котором актив равномерно обесценивается в течение срока его полезного использования и затрат. стоимости актива равномерно распределяется в течение его полезного и функционального срока службы.прочтите больше, чтобы определить амортизацию за этот финансовый год. С другой стороны, согласно налоговому кодексу, им разрешено использовать ускоренную амортизацию для определения налогооблагаемой прибыли. Вот где несоответствие между расходом по налогу на прибыль и налоговой накладной.

Заключение

Все компании и физические лица, имеющие налогооблагаемый доход, обязаны платить налоги. Для компаний это переводится в расходы в их отчетах о прибылях и убытках и забирает значительную часть их прибыли.Это создает большой недостаток для акционеров компании. Поскольку налог на прибыль уплачивается только при наличии налогооблагаемой прибыли, компании пытаются дополнительно минимизировать налогооблагаемую прибыль, занижая прибыль или показывая завышенные убытки. Кроме того, учитывая методы бухгалтерского учета, методы бухгалтерского учета определяют набор правил и процедур, которых организация должна придерживаться при регистрации доходов и расходов бизнеса. Кассовый учет и учет по методу начисления - два важных метода учета.подробнее, доход, сообщаемый для налоговых целей, иногда отличается от дохода, сообщаемого для финансовых целей.

Это приводит к сложностям при расчете расходов по налогу на прибыль для компании. Следовательно, аналитикам или другим заинтересованным сторонам следует быть очень осторожными при оценке результатов деятельности компании, чтобы обойти эти сложности при определении налога на прибыль.

Рекомендуемые статьи

Эта статья была руководством по расходам по подоходному налогу в отчете о прибылях и убытках. Здесь мы обсудим, как рассчитать расход по подоходному налогу и его формулу, а также на практических примерах.Подробнее о финансировании вы можете узнать из следующих статей -

Понимание отчета о прибылях и убытках

Что такое отчет о доходах?

Отчет о прибылях и убытках является одним из трех финансовых отчетов, на которые полагаются инвесторы в акции. (Остальные - это баланс и отчет о движении денежных средств.) Понимание отчета о прибылях и убытках важно для инвесторов, которые хотят проанализировать прибыльность и будущий рост компании.

Ключевые выводы:

  • Отчет о прибылях и убытках суммирует доходы и расходы компании за период, квартальный или годовой.
  • Отчет о прибылях и убытках бывает двух видов: многоэтапный и одноэтапный.
  • Многоступенчатый отчет о прибылях и убытках включает четыре показателя рентабельности: валовую, операционную, до налогообложения и после налогообложения.
  • Отчет о прибылях и убытках измеряет прибыльность, а не денежный поток.

В контексте корпоративной финансовой отчетности отчет о прибылях и убытках суммирует выручку (продажи) и расходы компании, ежеквартально и ежегодно, за финансовый год. Окончательная чистая цифра и другие цифры в отчете представляют большой интерес для инвесторов и аналитиков.

Введение в отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках

Отчеты о доходах имеют разные названия. Чаще всего используются «отчет о прибылях и убытках», «отчет о прибылях и убытках», «отчет о прибылях и убытках» и «отчет о результатах операционной деятельности».

Многие профессионалы все еще используют термин P&L, который обозначает отчет о прибылях и убытках, но в наши дни этот термин редко встречается в печати.

Слова «прибыль», «прибыль» и «доход» означают одно и то же и используются как синонимы.

В финансовой отчетности используются два основных формата отчета о прибылях и убытках - многоэтапный и одношаговый. Они проиллюстрированы ниже на двух примерах:

Многоступенчатый формат Одношаговый формат
Чистый объем продаж Чистый объем продаж
Себестоимость Материалы и производство
Валовой доход * Маркетинг и администрация
Коммерческие, общие и административные расходы (SG&A) Затраты на исследования и разработки (НИОКР)
Операционная прибыль * Прочие доходы и расходы
Прочие доходы и расходы Прибыль до налогообложения
Прибыль до налогообложения * Налоги
Налоги Чистая прибыль
Чистая прибыль (после налогообложения) *

В многоэтапном отчете о прибылях и убытках четыре показателя прибыльности (отмечены звездочкой *) показаны на четырех критических этапах деятельности компании: валовая, операционная, до налогообложения и после налогообложения.

В пошаговом представлении данные о валовой и операционной прибыли не указываются. Их можно рассчитать на основании предоставленных данных. В этом методе продажи за вычетом материалов и производства равняются валовой прибыли. Вычитая расходы на маркетинг, административные и научно-исследовательские работы (НИОКР) из валового дохода, мы получаем показатель операционного дохода.

Инвесторы должны помнить, что в отчете о прибылях и убытках выручка признается в момент их реализации, то есть при отгрузке товаров, оказанных услугах и понесенных расходах.При учете по методу начисления поток учетных событий в отчете о прибылях и убытках не обязательно совпадает с фактическим получением и выплатой денежных средств. Отчет о прибылях и убытках измеряет прибыльность, а не денежный поток.

Счета отчета о прибылях и убытках (многоступенчатый формат)

  • Чистые продажи (продажи или выручка): это стоимость продаж компанией товаров и услуг своим клиентам. Хотя прибыль компании (ее чистая прибыль) привлекает наибольшее внимание инвесторов, верхняя строка - это то место, где начинается процесс получения дохода или получения дохода.В долгосрочной перспективе маржа прибыли от существующих продуктов компании, как правило, достигает максимума, который трудно улучшить. Таким образом, компании обычно не могут расти быстрее, чем их доходы.
  • Себестоимость (себестоимость проданных товаров / продукции (COGS) и стоимость услуг): для производителя себестоимость продаж - это затраты на рабочую силу, сырье и производственные накладные расходы, используемые в производстве. товаров. Хотя об этом можно сказать отдельно, амортизационные расходы входят в себестоимость продаж.Для оптовых и розничных торговцев себестоимость продаж - это, по сути, стоимость покупки товаров, используемых для перепродажи. Для предприятий, связанных с услугами, себестоимость продаж представляет собой стоимость оказанных услуг или стоимость выручки.
  • Валовая прибыль (валовая прибыль или валовая прибыль): Валовая прибыль компании - это не просто разница между чистыми продажами и себестоимостью продаж. Валовая прибыль также дает ресурсы для покрытия всех других расходов компании. Очевидно, что чем выше и стабильнее валовая прибыль компании, тем выше потенциал для получения положительных результатов (чистой прибыли).
  • Коммерческие, общие и административные расходы : Часто называемые SG&A, это операционные расходы компании. Финансовые аналитики предполагают, что руководство в значительной степени контролирует эту категорию расходов. За тенденцией коммерческих и административных расходов в процентах от продаж внимательно следят, чтобы выявить признаки эффективности управления или ее отсутствия.
  • Операционная прибыль : Вычитание SG&A из валовой прибыли компании дает операционную прибыль.Эта цифра представляет собой прибыль компании от ее обычных операций до вычета внереализационных доходов и расходов, таких как процентные расходы, налоги и особые статьи. Доход на операционном уровне, который считается более надежным, часто используется финансовыми аналитиками, а не чистая прибыль в качестве показателя прибыльности.
  • Расходы по процентам : Эта статья отражает затраты компании по займам. Иногда компании записывают здесь чистую цифру по процентным расходам и процентным доходам от инвестированных средств.
  • Прибыль до налогообложения : Еще один тщательно отслеживаемый показатель прибыльности. Прибыль, полученная до расхода по налогу на прибыль, является важным пунктом в отчете о прибылях и убытках. Компаниям доступно множество методов, позволяющих избежать или минимизировать налоги, влияющие на их отчетный доход. Поскольку эти действия не являются частью бизнес-операций компании, аналитики могут использовать доход до налогообложения в качестве более точного показателя прибыльности компании.
  • Налог на прибыль : Как указано, сумма налога на прибыль фактически не уплачена.Это оценка или счет, созданный для покрытия суммы, которую компания ожидает уплатить в виде налогов.
  • Особые статьи или чрезвычайные расходы : Различные события могут повлечь за собой начисления в счет дохода. Их обычно называют расходами на реструктуризацию, необычными или единовременными статьями и прекращенной деятельностью. Предполагается, что эти списания будут разовыми. Инвесторы должны учитывать эти особенности при сравнении годовой прибыли, поскольку они могут исказить оценки.
  • Чистая прибыль (чистая прибыль или чистая прибыль): это чистая прибыль, которая является наиболее часто используемым показателем прибыльности компании. Конечно, если расходы превышают доход, эта надпись будет считаться чистым убытком. После выплаты дивидендов по привилегированным акциям чистая прибыль становится частью капитала компании как нераспределенная прибыль. Дополнительные данные также представлены для чистой прибыли на основе акций в обращении (базовых) и потенциальной конвертации опционов на акции, варрантов и т. Д.(разбавленный).
  • Совокупный доход : Концепция совокупного дохода, которая является относительно новой, учитывает влияние таких статей, как корректировки при пересчете в иностранную валюту, корректировки минимальных пенсионных обязательств и нереализованные прибыли / убытки на определенные инвестиции в заемные средства и капитал. Инвестиционное сообщество продолжает уделять внимание показателям чистой прибыли. Все элементы корректировки относятся к экономическим событиям, которые находятся вне контроля руководства компании.Их влияние реально, но они имеют тенденцию выравниваться в течение длительного периода.

Образец отчета о прибылях и убытках

Теперь давайте посмотрим на образец отчета о прибылях и убытках компании XYZ за финансовые годы, заканчивающиеся 2019 и 2020 (расходы указаны в скобках):

Отчет о прибылях и убытках компании XYZ за 2019 и 2020 год

(Цифры, долл. США) 2019 2020
Чистый объем продаж 1 500 000 2 000 000
Себестоимость (350 000) (375 000)
Валовой доход 1,150,000 1 625 000
Операционные расходы (SG&A) (235 000) (260 000)
Операционная прибыль 915 000 1,365,000
Прочие доходы (расходы) 40 000 60 000
Чрезвычайная прибыль (убыток) (15 000)
Процентные расходы (50 000) (50 000)
Чистая прибыль до налогообложения (прибыль до налогообложения) 905 000 1 360 000
Налоги (300 000) (475 000)
Чистая прибыль 605 000 885 000

Из приведенного выше примера мы можем сделать вывод, что между 2019 и 2020 годами компании XYZ удалось увеличить продажи примерно на 33%, снизив при этом себестоимость продаж с 23% до 19% от продаж.Следовательно, валовая прибыль в 2020 году значительно выросла, что является огромным плюсом для рентабельности компании.

Кроме того, общие операционные расходы находятся под строгим контролем, увеличившись на скромные 25 000 долларов. В 2019 году операционные расходы компании составили 15,7% продаж, тогда как в 2020 году они составили всего 13%. Это очень хорошо с учетом значительного увеличения продаж.

В результате чистая прибыль компании увеличилась с 605 000 долларов в 2019 году до 885 000 долларов в 2020 году.Положительные годовые тенденции в компонентах отчета, как в доходах, так и в расходах, подняли маржу прибыли компании (чистая прибыль / чистые продажи) с 40% до 44%, что опять-таки очень благоприятно.

Если вы инвестируете в DIY, вам придется посчитать. Если вы используете данные инвестиционных исследований, эксперты подберут для вас цифры.

Понимая составляющие доходов и расходов в отчете, инвестор может оценить, что делает компанию прибыльной. В случае с компанией XYZ, она испытала значительный рост продаж за рассматриваемый период, а также смогла контролировать расходную часть своего бизнеса.Это показатель эффективного управления. Тот, который заслуживает дальнейшего изучения с целью возможных инвестиций.

Investopedia требует, чтобы писатели использовали первоисточники для поддержки своей работы. Сюда входят официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. При необходимости мы также ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и непредвзятого контента, в нашем редакционная политика.
  1. Встреча Рэндалла В. Люке и Дэвида Т. «Как компании сообщают о доходах: FASB вводит новые правила для совокупного дохода». Бухгалтерский учет, май 1998 г.

Сравнить счета

Раскрытие информации рекламодателя

×

Предложения, представленные в этой таблице, поступают от партнерств, от которых Investopedia получает компенсацию. Эта компенсация может повлиять на то, как и где появляются объявления. Investopedia не включает все предложения, доступные на торговой площадке.

Пошаговые инструкции по заполнению Таблицы C на 2020 год

График C, также известный как «Форма 1040, Прибыли и убытки», представляет собой налоговую форму на конец года, используемую для отчета о доходах или убытках от индивидуального предприятия или индивидуального предпринимателя. -член общества с ограниченной ответственностью (ООО). Вы должны подать Приложение C, если основной целью вашего бизнеса является получение дохода или прибыли и если вы регулярно участвуете в деятельности своего бизнеса.

График

C обычно подлежит оплате не позднее 15 апреля для доходов или убытков за предыдущий год.Загрузите эту форму IRS Schedule C и следуйте инструкциям по заполнению приложения C. Упрощенная форма, Schedule C-EZ, больше не доступна в течение многих лет после 2018 года.

Кто сообщает о доходах по графику C

Следующие предприятия должны указывать свой доход в Приложении C к декларации о подоходном налоге с физических лиц.

  • Индивидуальные предприниматели: Самостоятельные налогоплательщики, фрилансеры и любой другой бизнес с одним владельцем, который не предпринял шагов для создания корпорации, ООО или другого юридического лица
  • LLC с одним участником: Если LLC с одним участником не решает рассматриваться как корпорация, LLC является «юридическим лицом, не являющимся юридическим лицом», и деятельность LLC должна быть отражена в Приложении C налоговой декларации его владельца.

1. Соберите необходимую бизнес-информацию

Перед заполнением Таблицы C вам необходимо подготовить отчет о прибылях и убытках (P&L) за предыдущий год. Независимо от того, как вы подсчитываете свой доход и отчисления, несколько простых советов по бухгалтерскому учету могут значительно упростить этот процесс.

Вы также захотите подготовить общую информацию о своей компании, например идентификационный номер работодателя (EIN), если он у вас есть. Если это не ваша первая годовая подача Приложения C, подготовьте ваше предыдущее Приложение C, так как оно предоставит много необходимой информации.

Вот пять вещей, которые вам понадобятся для заполнения формы:

1. Инструкции IRS для Графика C: В этом руководстве объясняется, как заполнить График C, но инструкции формы удобны для определения кода основной деятельности или профессиональной деятельности для вашей компании.

2. Идентификационный номер вашего работодателя (EIN): Если у вас есть отдельный EIN для вашего бизнеса, вы должны включить его в свое Приложение C. Его можно найти в уведомлении IRS, которое вы получите после отправки формы SS-4. , Заявление на получение идентификационного номера работодателя.

Компании

Schedule C не обязаны иметь отдельный EIN, если у вас нет сотрудников. Если у вас нет EIN, вы должны указывать свой номер социального страхования в налоговых формах, которые вы отправляете поставщикам и подрядчикам, например в форме W-9 и форме 1099. Было бы разумно получить EIN, чтобы избежать раскрытия информации о своем социальном обеспечении. количество.

3. Ваш отчет о прибылях и убытках за налоговый год: Вы можете найти финансовую информацию, необходимую для заполнения налоговой формы Приложения C, в отчете о прибылях и убытках.Убедитесь, что вы создали отчет с использованием правильного метода учета. Большинство малых предприятий подают налоговые декларации по кассовому методу.

4. Инвентаризация и оценка на конец налогового года: Для предприятий, продающих товары, вам необходимо определить стоимость товаров, которые вы продали в течение налогового года. Это можно сделать, выполнив ежегодную инвентаризацию и сравнив эту информацию с вашей торговой точкой (POS) или другим программным обеспечением для управления запасами.Если вы отслеживаете запасы, убедитесь, что стоимость запасов, указанная в вашем балансе, соответствует вашим фактическим запасам. Если ваша валовая выручка составляет менее 25 миллионов долларов, вам не нужно отслеживать запасы, если вы не сделали это при предыдущем возврате.

5. Учет пробега: Если вы используете свой личный автомобиль для какой-либо коммерческой деятельности, необходимо вести точный учет пробега для вычета этих расходов. Вы можете использовать бумажный журнал или приложение для смартфона, чтобы отслеживать свой пробег.

Если вы используете бухгалтерскую программу для отслеживания своих доходов и расходов, вы можете создать отчет о прибылях и убытках за налоговый год и использовать его для заполнения каждого раздела вашего Приложения C. Если вы не используете бухгалтерское программное обеспечение, мы рекомендуем QuickBooks в Интернете. QuickBooks обеспечит систематизацию ваших книг и поможет отслеживать пробег вашего автомобиля.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках, часто называемый отчетом о прибылях и убытках, представляет собой финансовый отчет, в котором суммируются выручка, затраты и расходы, понесенные в течение определенного периода времени, обычно финансового года или квартала.Эти отчеты предоставляют информацию о способности компании получать прибыль за счет увеличения доходов, сокращения затрат или и того, и другого.

Ниже приведен образец отчета о прибылях и убытках из QuickBooks Online, который предоставляет информацию, необходимую для заполнения Приложения C.

Образец отчета о прибылях и убытках.

2. Заполните Таблицу C Основная бизнес-информация

Вы можете найти заполняемый PDF-файл с Приложением C на веб-сайте IRS или использовать программное обеспечение для составления налоговой декларации, чтобы заполнить форму.Ниже вы найдете краткое объяснение того, как заполнять каждое из полей в этом разделе.

Информация заголовка

Schedule C (Form 1040).

Имя собственника: Введите свое имя в это поле.

Номер социального страхования: Поскольку прибыль по строке 31 переносится на вашу форму 1040, вы должны указать свой номер социального страхования в таблице C, даже если у вас также есть EIN.

Строка A: Основной бизнес или профессия, включая продукт или услугу ―Укажите, какой у вас бизнес и продаете ли вы продукты или услуги.

Строка B: Код основной коммерческой или профессиональной деятельности ―Выберите код, который лучше всего описывает ваш бизнес, из списка кодов профессиональной деятельности на страницах 17 и 18, предоставленного инструкциями IRS.

Строка C: Название компании ―Введите название своей компании в это поле. Если у вас нет названия компании, оставьте это поле пустым.

Строка D: EIN ―Введите свой девятизначный EIN. Если у вас его нет, оставьте поле пустым. Если у вас есть сотрудники, то вам нужен EIN.Обязательно прочтите нашу статью Как подать заявку на EIN.

Линия E: Рабочий адрес ―Введите физический адрес вашего предприятия. Не указывайте здесь почтовый ящик. Оставьте поле пустым, если адрес совпадает с вашим адресом, указанным на странице 1 формы 1040.

Строка F: Метод учета ―Выберите метод учета, который вы используете для отслеживания доходов и расходов (кассовый или начисленный). Это должно быть то же самое, что и в предыдущем году. Вы можете выбрать свой метод, если это первый год ведения бизнеса, но большинство малых предприятий используют кассовый метод.Прочтите наше руководство по учету начислений и кассового учета для получения дополнительной информации.

Строка G: Существенное участие в бизнесе ―Существенное участие означает, что вы принимали активное участие в бизнес-операциях, а не только как инвестор. Если вы обслуживаете бизнес не менее 500 часов в год или выполняете большую часть услуг для бизнеса, то вы принимаете материальное участие. Однако есть и другие способы пройти квалификацию. Инструкции IRS Schedule C На страницах 4 и 5 перечислены семь тестов для определения материального участия.Это важный вопрос, поскольку вы не можете вычесть убыток в текущем году, если не участвуете материально.

Строка H: Если вы начали свой бизнес в текущем налоговом году, установите этот флажок. В противном случае оставьте поле пустым.

Строка I: Если вы заплатили подрядчику 600 долларов или более в течение налогового года, выберите «Да» в этой строке. Выбрав Да, вы должны отправить форму 1099 каждому подрядчику, которому вы заплатили 600 долларов или более в течение налогового года. Чтобы узнать больше, ознакомьтесь с нашим руководством по отчетности 1099.

Строка J : Если вы выбрали «Да» в строке I, вам также следует выбрать «Да» в строке J и обязательно разослать необходимые формы.

3. Заполните 1040 Приложение C, часть I ― Раздел о валовом доходе

Цель этого раздела - сообщить о доходах вашего бизнеса. Здесь также вы рассчитаете свою валовую прибыль и валовой доход.

Предприятия Списка C, которые были затронуты пандемией, имеют право на получение ссуды Программы защиты зарплаты (PPP) Администрации малого бизнеса (SBA) и прощения в размере 2.В 5 раз больше среднемесячной чистой прибыли за 2019 или 2020 год. Также на 2020 год ссуды ГЧП, даже если они прощены, не облагаются налогом. Пожалуйста, прочтите эту статью о займах ГЧП для получения дополнительной информации.

Ниже вы найдете краткое описание того, какую информацию вам необходимо сообщить в разделе «Валовой доход» Приложения C и где вы можете найти эту информацию в своем отчете о прибылях и убытках.

Ниже приведен пример Части I:

Приложение C (Форма 1040) Часть I.

Строка 1: Валовые поступления или продажи ―Это общая сумма всех продуктов и услуг, проданных вашим клиентам, без учета каких-либо возвратов продуктов или других связанных затрат, связанных с этими продажами.

Строка 2: Возвраты и надбавки ―Это общая сумма возмещения, которую вы вернули клиентам за возвращенные или поврежденные продукты.

Строка 3: Введите здесь разницу между вашим общим доходом и возмещением, предоставленным клиентам.

Строка 4: Себестоимость проданных товаров ―Это затраты на производство всех проданных продуктов или услуг, которые должны соответствовать Части III, строка 42

Строка 5: Вычтите строку 4 из строки 3, чтобы рассчитать валовую прибыль.

Строка 6: Сообщите обо всех доходах, не связанных с вашей обычной коммерческой деятельностью. Это часто указывается в отчете о прибылях и убытках как «Прочие доходы». Процентный доход следует указывать в форме 1040, строка 2b, а не в приложении C, даже если проценты поступают с вашего коммерческого счета.

Строка 7: Это сумма строк 5 и 6, ваш валовой доход.

4. Заполните 1040 Приложение C Часть II ― Раздел о расходах

Расходы, понесенные вашим бизнесом, уменьшают его прибыль, и это приводит к снижению налоговых обязательств.Большинство полей в Части II говорят сами за себя, и вы можете получить эту информацию из своего отчета о доходах. Однако могут быть некоторые расходы, которые не связаны напрямую ни с одной из строк с 8 по 27a. Вы воспользуетесь Частью V Приложения C, чтобы отразить эти расходы.

Ниже вы найдете краткое описание того, какую информацию вам необходимо сообщить в разделе расходов Приложения 1040 C. Полное описание вычитаемых расходов см. В нашем руководстве по категориям бизнес-расходов IRS.

Вы можете вычесть расходы, оплаченные в 2020 году с помощью кредита ГЧП, даже если кредит был прощен.

Ниже приведен пример Части II:

Приложение C (Форма 1040) Часть II

Строка 9: Расходы на легковые и грузовые автомобили ― У вас есть возможность вычесть фактические расходы, связанные с использованием вашего транспортного средства для бизнеса, или использовать стандартный вычет пробега.

Строка 11: Работа по контракту ―Введите платежи, произведенные независимым подрядчикам за предоставленные услуги. Не включайте заработную плату, выплаченную сотрудникам, указанную в Форме W-2.

Строка 12: Истощение ― Об истощении сообщают только компании, которые владеют и используют природные ресурсы, такие как горнодобывающие, лесные и нефтяные предприятия.

Строка 13: Амортизация и раздел 179 ― Включите годовой вычет, разрешенный для возмещения стоимости коммерческого оборудования или инвестиционной собственности, используемой в вашем бизнесе, срок полезной службы которого превышает налоговый год. Чтобы узнать больше о том, как рассчитать этот вычет, ознакомьтесь с публикацией IRS 946.

Строка 18: Офисные расходы ― Вычтите здесь расходы на канцелярские товары и почтовые расходы.Расходы, связанные с содержанием домашнего офиса, относятся к строке 30, а не к строке 18.

Строка 19: Пенсионные планы и планы участия в прибыли ― Вычтите любые взносы, которые вы сделали в пользу своих сотрудников, в пенсионный план или план участия в прибыли. Пенсионные взносы за себя не указываются в Графике C.

.

Строка 21: Ремонт и техническое обслуживание ―Вычислить мелкий ремонт и техническое обслуживание, которые не увеличивают стоимость недвижимости. Например, сюда можно будет заплатить сантехнику за ремонт туалета или прочистку раковины.

Строка 23: Налоги и лицензии ― Вы можете вычесть налоги на недвижимость и личное имущество на бизнес-активы, лицензии и сборы для вашей торговли или бизнеса, а также часть налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, выплачиваемую работодателем, с заработной платы ваших сотрудников.

Строка 24: Поездки и питание ―В большинстве случаев вы можете вычесть только 50% расходов на питание для вашего бизнеса. Еда должна быть произведена в ночное время вне дома или иметь определенную деловую цель.Вы должны хранить документацию о коммерческом характере расходов, а также имя клиента или потенциального клиента, с которым вы обедали, чтобы поддержать это.

Строка 26: Заработная плата ―Введите общую заработную плату и заработную плату, выплаченную сотрудникам за налоговый год, включенную в Форму W-2. Не включайте суммы, уплаченные себе.

Строка 27a: Прочие расходы ―Перечислите любые коммерческие расходы, которые вы не указали, в строках с 8 по 30. Вы предоставите подробную информацию об этих расходах в Части V Приложения C.

Строка 28: Это сумма всех ваших расходов по строкам с 8 по 27a. Эта сумма должна равняться общим расходам в ваших прибылях и убытках с поправкой на невычитаемые расходы, например, 50% расходов на питание.

Строка 30: Расходы на использование дома в коммерческих целях ―Вы можете иметь право вычесть расходы на использование дома в коммерческих целях, если вы используете часть своего дома исключительно для бизнеса. См. Наше руководство по вычету домашнего офиса для получения дополнительной информации.

Строка 31: Чистая прибыль (или убыток) ―Это налогооблагаемый доход от вашего бизнеса. Положительные суммы в строке 31 должны указываться в форме 1040, строка 12, и в Приложении SE, строка 2. Отрицательные суммы в строке 31 обычно вычитаются из формы 1040, строка 12, если только ваш доход не исходит от имущества или трастов или не всех ваших инвестиций. находится в опасности. Если это относится к вам, лучше поговорить с бухгалтером или налоговым специалистом.

Строка 32 ―Если строка 31 отрицательная, необходимо установить один из следующих полей:

  • 32a: Все инвестиции находятся под угрозой ― Выберите этот вариант, если у вас есть коммерческие убытки и все вложенные вами суммы находятся под угрозой, что означает отсутствие защиты от убытков.Большинство владельцев бизнеса с графиком C рискуют всеми своими инвестициями.
  • 32b: Некоторые инвестиции не подвержены риску ― Выберите этот вариант, если у вас есть коммерческие убытки, но не все ваши вложения в компанию подвержены риску. Наиболее распространенный пример - ссуды без права регресса, используемые бизнесом для приобретения оборудования. См. Правила для риска на странице 14 инструкций Приложения C.

5. 1040 Приложение C Часть III ― Себестоимость проданных товаров Раздел

Часть III сообщает о прямых затратах на производство продаж, указанных в строке 1.Заполните этот раздел, если вы продаете товары или товары или пользуетесь услугами субподрядчиков для получения дохода.

Большинство этих строк не требуют пояснений. Вы можете получить запрашиваемые суммы непосредственно из вашей системы прибылей и убытков или кассового терминала или произвести простой расчет для определения необходимых промежуточных итогов. Убедитесь, что вы не дублируете какие-либо расходы, которые были включены в Часть II.

Ниже приведен пример Части III:

Приложение C (Форма 1040) Часть III

Строка 33: Метод инвентаризации ―Вам не нужно отслеживать запасы, если у вас валовая выручка менее 25 миллионов долларов.Однако отслеживание запасов может помочь вам управлять своим бизнесом. Если вы отслеживаете запасы, выберите метод оценки запасов, который вы используете. Вы можете оценить запасы, используя любой метод, одобренный IRS. Однако, если вы используете кассовый метод учета, вам необходимо использовать метод затрат для оценки запасов. Другой вариант - «более дешевый или рыночный». Это означает, что вы оцениваете свой инвентарь либо по исторической стоимости, либо по текущей рыночной стоимости, в зависимости от того, что меньше.Если вы решите изменить способ учета запасов, вам необходимо заполнить форму 3115. Обратитесь к IRS Pub 538 для получения дополнительной информации о методах оценки запасов.

Строка 35: Начальная инвентаризация ― Укажите запасы в наличии на начало налогового года. Это должно совпадать с вашим конечным инвентарем за прошлый год. Если нет, вам необходимо дать объяснение.

Строка 36: Закупки ―Введите общую сумму приобретенных запасов за вычетом любого продукта, использованного в личных целях.

Строка 41: Конечные запасы ―Введите стоимость запасов в наличии на конец года.

Строка 42: Стоимость проданных товаров ―Общая стоимость проданных товаров в этой строке должна соответствовать стоимости товаров, проданных в Части I, Строке 4.

6. 1040 Приложение C Часть IV ― Информация о вашем автомобиле

Большинство налогоплательщиков сообщают информацию о транспортных средствах на странице 2 формы 4562, которая также используется для отчета об амортизации. Однако, если вы заявляете о расходах на транспортное средство в строке 9, но не заявляете о амортизации каких-либо активов, заполните раздел IV вместо формы 4562.

Ниже представлена ​​копия Части IV:

Приложение C (Форма 1040) Часть IV

В 2020 году вы можете вычесть 57,5 ​​цента за рабочую милю вместо фактических расходов на транспортное средство. Очень важно вести учет миль, которые вы проезжаете в деловых целях, но есть несколько приложений для смартфонов, которые упростят эту задачу. Ваши записи должны включать следующую информацию:

  • Дата и цель поездки
  • Название клиента или поставщика, если применимо
  • Всего миль туда и обратно

7.1040 Приложение C Часть V ― Другие расходы Раздел

Часть V содержит разбивку прочих расходов. Хорошее практическое правило - свести к минимуму любые расходы, помеченные как «Прочие расходы». Убедитесь, что сумма в строке 48 соответствует строке 27a из Части II.

Ниже приведен пример Части V:

Приложение C (Форма 1040) Часть V

График C Сроки выполнения

Приложение

C, Прибыль и убытки от бизнеса, подается вместе с вашей налоговой декларацией по личному подоходному налогу, формой 1040.Обычно его нужно сдать 15 апреля следующего года. Если 15 апреля выпадает на выходной или праздничный день, он должен быть оплачен на следующий рабочий день. В связи с продолжающейся всемирной пандемией, которая произойдет в 2020 и 2021 годах, 17 марта 2021 года IRS и казначейство объявили, что дата подачи заявки на налоговый год 2020 была продлена с 15 апреля 2021 года до 17 мая 2021 года.

Вы можете получить автоматическое продление на шесть месяцев до 15 октября (17 ноября 2021 г., для 2020 налогового года), заполнив форму 4868.Продление времени на подачу не увеличивает время на оплату. Вы должны оценить размер налога, который вы должны, и произвести платеж при заполнении формы 4868.

Дополнительные требования к подаче документов для предприятий, включенных в список C

Ваше расписание C готово, но не забудьте сделать следующее:

  1. Укажите свой чистый доход в форме 1040, Приложение 1, строка 3.
  2. Рассчитайте квалификационный вычет из дохода от бизнеса (вычет по разделу 199A) по форме 8995 или форме 8995-A и сообщите об этом в форме 1040, строка 10.Большинство предприятий Списка C с положительной чистой прибылью имеют право на участие, но см. Инструкции к форме 8995, чтобы узнать больше.
  3. Заполните график SE, если ваш чистый доход превышает 400 долларов, и укажите свой налог на самозанятость в строке 4.

Итог

Самая сложная часть заполнения Таблицы C - это точное суммирование ваших доходов и удержаний, поэтому мы рекомендуем использовать программное обеспечение для бухгалтерского учета. После того, как у вас будет полный и точный отчет о прибылях и убытках, вы сможете без особого труда заполнить график C.

Как рассчитать налогооблагаемую прибыль

Итак, как вы точно определяете свой налогооблагаемый доход? В этом посте подробно рассказывается о том, как рассчитать налогооблагаемый доход с помощью этих шагов.

Имейте в виду, что ваш доход является частью того, что определяет размер вашей задолженности по федеральному подоходному налогу и налогу штата. Когда вы готовите налоговую декларацию, она помогает понять, как налоговое законодательство рассматривает ваш доход и как определить налогооблагаемый доход.

Как определить налогооблагаемую прибыль: Пошаговая инструкция

Шаг 1. Определите свой статус регистрации

Сначала определите свой статус регистрации .Если вы состоите в браке, ваш лучший вариант обычно - это подать совместно . Если вы подаете налоговую декларацию вместе со своим супругом, вам необходимо сложить все свои доходы, чтобы определить итоговую сумму. Вы можете комбинировать вычеты и вместе платить налоги.

Но даже если вы женаты, вы можете подать заявление отдельно. Когда вы подаете заявление отдельно, это означает, что каждый из вас суммирует свой доход и вы платите налоги отдельно. Вы должны разделить свои вычеты. Вы оба не можете использовать одни и те же расходы для расчета суммы ваших отдельных удержаний.В некоторых штатах действуют правила собственности, которые требуют, чтобы супружеские пары, подавшие отдельные отчеты, объединяли определенные доходы и расходы, принадлежащие обоим супругам, а затем поровну делили доходы и расходы на отчеты. Эти состояния известны как состояния общинной собственности .

Если вы не состоите в браке, вы подаете как холост. В некоторых случаях одинокие люди и лица, которые считаются не состоящими в браке для целей налогообложения, могут быть главой семьи.

Шаг 2. Определите свои типы доходов

IRS требует, чтобы вы сообщали весь свой доход .Это включает в себя ваш побочный доход, процентный доход и другой доход сверх того, что вы могли заработать от заработной платы и чаевых. Весь этот доход указывается непосредственно в вашей форме 1040 или в Приложении 1.

Ваш общий валовой доход определяется путем сложения всех видов дохода, которые вы получили в течение календарного / налогового года. На лицевой стороне Формы 1040 и Таблицы 1 есть разные строки для разных типов доходов, но к тому времени, когда вы дойдете до конца, вы все сложите.

Если вместо этого вы подадите отдельную декларацию, вам нужно будет внимательно определить, какой доход относится к вашему доходу и доходу вашего супруга. Вам нужно будет проверить, чье имя и какие активы указаны, и соответственно сообщить о доходах. Если вы живете в государстве с общественной собственностью, применяются разные правила, и каждый из вас может отчитаться по 50% дохода сообщества. Вам также понадобятся хорошие записи о разделении удержаний, поскольку вы оба не сможете использовать одни и те же расходы при расчете удержаний.

Шаг 3: Расчет вычетов и налогооблагаемого дохода

Следующий вопрос, который вы должны задать себе: «Как я могу рассчитать свой налогооблагаемый доход?» Этот шаг поможет вам найти свой налогооблагаемый доход после вычетов.

После того как вы укажете весь свой доход в форме 1040 и в Приложении 1, у вас будет возможность скорректировать свой доход в Приложении 1.

Используя Таблицу 1, вы можете уменьшить свой доход за счет взносов в традиционный IRA , процентов по студенческому кредиту, отчислений по самозанятости и других расходов. Сложив их в строке 22 Таблицы 1, вы получите итоговые корректировки. Затем рассчитывается ваш скорректированный валовой доход (AGI) путем вычитания корректировок из вашего общего дохода.

Ваш AGI - это следующий шаг в определении вашего налогооблагаемого дохода. Затем вы вычитаете определенные вычеты из своего AGI. Полученная сумма представляет собой налогооблагаемый доход, с которого рассчитываются ваши налоги. Обычно вы можете использовать либо стандартный вычет , либо детализированный вычет . Если вы являетесь владельцем бизнеса, вы также можете иметь право на вычет из дохода от бизнеса .

После того, как вы рассчитаете свой налог, вы можете иметь право на определенные льготы, которые уменьшают ваши налоговые обязательства, такие как налоговый кредит на ребенка и кредит на образование .

Если вы состоите в браке, вы можете провести расчеты несколькими способами, чтобы решить, что приведет к наименьшим налоговым обязательствам на домохозяйство. Рассчитайте числа как вместе, так и отдельно, а затем посмотрите, что приведет к уменьшению суммы уплаченных налогов в общей сумме.

Помощь с расчетом налогооблагаемого дохода здесь

Если вы не хотите идти в одиночку, мы всегда готовы помочь. Если вы записываетесь на прием к одному из наших опытных налоговых специалистов или выбираете один из наших продуктов для онлайн-подачи налоговой декларации , мы поможем вам определить ваш налогооблагаемый доход в рамках подготовки вашей налоговой декларации.Кроме того, вы можете рассчитывать на то, что H&R Block поможет вам вернуть как можно больше денег.

Как подать форму C 1040

Что такое Приложение C?

Таблица

C является частью формы 1040. Она используется индивидуальными предпринимателями, чтобы сообщить IRS, сколько их бизнес заработал или потерял за последний год. IRS использует информацию в Приложении C, чтобы рассчитать, сколько налогооблагаемой прибыли вы получили, и оценить любые налоги или возмещения, которые причитаются.

Вы можете найти заполняемую форму здесь: График C IRS: Прибыль или убыток от бизнеса

Дополнительная литература: Налоги на индивидуальных предпринимателей (простое руководство)

Нужно ли мне подавать Приложение C?

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вам, вероятно, потребуется подать Приложение C - и вам нужно будет подать отдельное приложение для каждой компании, если у вас их несколько.

Вы являетесь индивидуальным предпринимателем, если:

  • Ваш бизнес не является другим юридическим лицом, например корпорацией или партнерством
  • У вас нет начальника или менеджера, которому вы должны отчитаться, удерживая часть вашей зарплаты для уплаты налогов
  • Основная цель вашей деловой активности - зарабатывать деньги
  • Вы регулярно занимаетесь бизнесом, и это не просто хобби (подробнее об этом ниже)
  • Вы являетесь ООО с одним участником, которое не выбрало налогообложение как корпорация S

Как мне его заполнить?

Вот как выглядит расписание C:

Перед заполнением вам потребуется:

Несмотря на то, что мы собираемся провести вас через шесть разделов Приложения C, вам все равно понадобятся официальные инструкции, чтобы найти Основной код деятельности для вашего бизнеса.

Разделы A-J

Верхняя часть Приложения C не имеет цифровых обозначений, но вместо этого содержит десять отдельных букв с буквами: от A до J. Большинство из них не требуют пояснений и требуют базовой информации, такой как ваше имя и служебный адрес. Коробки, которые могут сбивать с толку, включают:

  • A-B: в поле A введите краткое однострочное описание типа бизнеса, которым вы занимаетесь, и соответствующий код (указан в инструкциях IRS).

  • F: Запишите свой метод бухгалтерского учета.Обычно владельцы малого бизнеса используют кассовый учет. Если вы не знаете, что именно используете, ознакомьтесь с нашим руководством о различиях между кассовым учетом и расчетом по методу начисления.

  • G: «Материальное участие» обычно означает, что вы работали в своем бизнесе. Если да, отметьте «Да». Если вы не уверены, проконсультируйтесь со специалистом.

  • H: Поставьте отметку, если это ваш первый год в бизнесе.

  • I-J: Если вы заплатили субподрядчикам или физическим лицам 600 долларов и более за работу в своем бизнесе, вам необходимо заполнить форму 1099.Если вы ответите «Да» на I, вы также должны ответить «Да» на J и заполнить форму 1099.

  • Номер социального страхования (SSN): вы должны ввести свой SSN, даже если вы используете EIN в деловых целях. Если вы используете EIN, введите его в поле D.

Часть 1 - Доход

Вот где таблица C начинает выглядеть менее простой и больше похожей на налоговую форму. Строки 3, 5 и 7 можно воспринимать как инструкции, а вот остальное - быстрый перевод.

Строка 1

В форме указано: Валовые поступления или продажи.См. Инструкции для строки 1 и установите флажок, если этот доход был сообщен вам в форме W-2, а поле «штатный сотрудник» в этой форме было отмечено.

Перевод: Здесь указывается общая прибыль, не включая налог с продаж. Это ваш валовой доход - без вычета возвратов и возвратов.

Штатные сотрудники - это независимые подрядчики, с которыми обращаются как с наемными работниками, что означает, что их «работодатели» удерживают налоги. Они также используют расписание C, поэтому здесь они получают ссылку.Если вы являетесь и индивидуальным предпринимателем, и штатным сотрудником, вам необходимо заполнить два Графика С - по одному на каждую роль.

Если кто-то, на кого вы работали, отправил вам форму 1099-NEC (вместо формы W-2), все это означает, что вы не считаются сотрудником в налоговых целях. Доход от формы 1099-NEC должен быть включен в строку 1.

Строка 2

В форме указано: Возвраты и надбавки

Перевод: Здесь вы указываете общую сумму, выданную для возмещения за налоговый год.

Строка 4

В форме указано: Себестоимость проданной продукции (из строки 42)

Перевод: Вам необходимо рассчитать стоимость проданных товаров, как указано в Строке 42 (в Части 3 Приложения C). Вставьте булавку в эту, пока не дойдете до строки 42, затем вернитесь и заполните ее.

Если вы не продаете товары и не нанимали субподрядчиков, введите 0 и двигайтесь дальше.

Строка 6

В форме указано: Прочие доходы, включая федеральный или штатный налоговый кредит на бензин или топливо или возмещение (см. Инструкции)

Перевод: Здесь вы записываете любой дополнительный доход - например, проценты с вашего банковского счета, гранты или вознаграждения, а также налоговые льготы на топливо.Если у вас нет другого дохода, введите сумму валового дохода из строки 1.

Часть 2 - Расходы

Совет от профессионала: В течение года у вас может возникнуть соблазн увлечься коммерческими расходами, потому что больше расходов означает меньшую чистую прибыль (и, следовательно, меньшее налоговое бремя). Но вы сэкономите всего 15–30 центов на доллар за счет требований о возмещении расходов, поэтому не берите на себя ненужные расходы только на списание налогов - оно того не стоит.

Большая часть Части 2 не требует пояснений, в ней запрашиваются суммы, потраченные на определенные виды деловой деятельности, такие как реклама, поездки, питание и пенсионные планы.Вы должны найти эти цифры в своем отчете о доходах. Ниже мы погрузимся в более сложные сегменты.

Строка 9

В форме указано: Расходы на легковые и грузовые автомобили (см. Инструкцию)

Что вам нужно знать: Если вы используете личный автомобиль для бизнеса, у вас есть выбор: требовать возмещения точных расходов или вычесть милю. Что бы вы ни выбрали, вам нужно будет предоставить доказательства в поддержку своего требования. Отчеты о пробегах потребуются для списания миль и квитанции для подтверждения точных расходов.

Строка 12

Форма говорит: Истощение

Что вам нужно знать: Depletion - это нишевый случай, используемый предприятиями в горнодобывающей, карьерной или деревообрабатывающей промышленности. Владельцы бизнеса в этих областях могут требовать удержания в счет использования (истощения) части их продукции в ходе ведения бизнеса.

Существуют разные правила расчета истощения в зависимости от того, с каким материальным ресурсом вы работаете. Если вы планируете потребовать вычет при истощении, сначала поговорите со своим бухгалтером.

Строка 13

В форме указано: Амортизация и вычет расходов по Разделу 179 (не включен в Часть 3)

Что вам нужно знать: Обычно вы не можете вычесть полную стоимость приобретения основных средств, таких как здания, автомобили или оборудование, за один год. Вы можете требовать амортизационные отчисления за этот год в течение нескольких лет. Но некоторые активы подлежат полному вычету по статье 179. Это сложный расчет, поэтому попросите бухгалтера или налогового специалиста сделать его за вас.

Строка 18

В форме указано: Офисные расходы

Что вам нужно знать: Линия 18 предназначена только для почтовых и канцелярских товаров, таких как канцелярские товары. Прочие офисные расходы указаны в Части 5.

Строка 30

В форме указано: Расходы на коммерческое использование вашего дома

Что нужно знать: Многие фрилансеры работают из дома. Это означает, что часть ваших счетов за электроэнергию, например, за тепло и электричество, может быть заявлена ​​как коммерческие расходы.В IRS есть очень конкретное определение домашнего офиса, поэтому внимательно прочтите инструкции (с C-9 по C-13), чтобы убедиться, что вы соответствуете требованиям.

Часть 3 - Стоимость проданных товаров

Если вы продаете продукты или работаете по субподряду, вам необходимо заполнить Часть 3. Большая часть этого раздела довольно проста, с четко обозначенными запросами, такими как стоимость материалов или расходных материалов. Вы можете найти большую часть этой информации в своей декларации о доходах.

Строка 33 - единственный реальный выброс.Здесь вы объясняете, как вы оценили свой инвентарь. Большинство малых предприятий будут использовать метод затрат (буквально, стоимость покупки). Если вы используете кассовый учет, это единственный способ оценить ваши запасы. Другой вариант - «Ниже стоимости» или «Рыночная цена» - сравнение уплаченной вами цены с рыночной стоимостью предмета на определенную дату оценки каждый год. Это гораздо более сложный и менее популярный метод.

Совет от профессионала: При заполнении строки 42 не забудьте вернуться к строке 4 и ввести то же число.

Часть 4 - Информация о вашем автомобиле

Требуете ли вы расходы на грузовик или легковой автомобиль (строка 9)? Затем вам необходимо заполнить Часть 4.

Для подачи претензии вам потребуются записи о пробеге. Не пытайтесь угадывать или оценивать - вам нужны доказательства, подтверждающие ваше заявление о расходах.

Часть 5 - Прочие расходы

Как и указано в форме, этот раздел предназначен для любых расходов, которые вы не указали в строках 8–26 или 30. Не забудьте вернуться к строке 27a и ввести сумму всех строк, включая все, что указано в части 5.

Распространенные заблуждения

Есть несколько типичных ошибок, которые возникают снова и снова. Опечатки в именах и номерах социального страхования, математические ошибки и несоблюдение крайнего срока до 15 апреля - это те проблемы, которые легко предотвратить. Однако есть и другие недоразумения, которые могут вас сбить с толку.

«Мне нужно подать только одно Приложение C»

В условиях гиг-экономики многие индивидуальные предприниматели работают на нескольких работах по найму. Они могут не осознавать, что вы должны заполнить отдельное приложение C для каждого отдельного типа работы.Например, если вы занимаетесь внештатными продажами, продавая несколько продуктов, каждая продажа считается «связанной работой», и вам нужно подать только одно Приложение C, чтобы охватить всю работу этого типа. Однако, если вы также водите Uber (в настоящее время это считается формой самозанятости в Соединенных Штатах), вам придется отдельно сообщать о своих прибылях и убытках от этого предприятия.

Это также означает ведение отдельных записей для каждой роли, включая записи о пробеге, канцелярских принадлежностях и налоговых скидках на топливо.Если вы супружеская пара, каждый из которых является индивидуальным предпринимателем, вы не можете подавать документы в одно и то же Приложение C - каждый человек несет ответственность за свое.

Дополнительная литература: Руководство по налогам для водителей Uber и Lyft

«Я заработал только X сумму, поэтому мне не нужно подавать»

Вы должны сообщать обо всех доходах и убытках от вашего индивидуального предпринимательства или ООО с одним участником, заполнив Приложение C. Существует минимальный порог для уплаты налога с вашего дохода от самозанятости (400 долларов США), но нет минимума для сообщения о любых убытках или прибыли от Ваш бизнес.

Если вы не подаете Приложение C в качестве штатного сотрудника, ваш доход от самозанятости и доход от бизнеса являются одним и тем же.

«Я потерял деньги, поэтому мой бизнес квалифицируется как« хобби »»

Существует распространенный миф о том, что если вы не показываете прибыль в течение двух лет из пяти, ваш бизнес считается хобби, и вам не нужно подавать Приложение C. тоже не может.

Прибыль - это только один из факторов, определяющих, ведете ли вы бизнес или берете плату за хобби.Ваше намерение получать прибыль, ведение преднамеренных записей и тип бизнеса, который вы ведете, могут повлиять на то, что IRS классифицирует вас как добросовестный бизнес, а не хобби. Если вы сомневаетесь, поговорите со специалистом, чтобы узнать, где вы стоите.

Строки, буквы, цифры и прямоугольники могут сделать расписание C более утомительным, чем оно есть на самом деле (каламбур). Но как только вы приступите к работе, это проще, чем кажется, и, конечно, всегда помогает иметь организованные и точные записи для работы.Когда вы закончите, вам не придется думать о Графике C в течение целого года, но вы можете добавить это руководство в закладки на апрель следующего года.

Отчет о доходах вашей фермы | Разработчик решений Ag

Отчет о доходах вашей фермы

Сколько заработало ваше фермерское хозяйство в прошлом году? Было ли это выгодно? Есть много способов ответить на эти вопросы.

Отчет о прибылях и убытках фермы (иногда называемый отчетом о прибылях и убытках) представляет собой сводку доходов и расходов, произошедших в течение определенного отчетного периода, обычно календарного года для фермеров.Это мера затрат и выпуска в долларовом выражении. Он предлагает краткое представление о ценности того, что ваша ферма произвела за указанный период времени, и о том, сколько это стоило.

Большинство фермерских семей хорошо ведут учет доходов и расходов с целью подачи налоговых деклараций. Однако значения из налоговой декларации могут не точно определять экономические показатели фермы. Следовательно, вам необходимо четко понимать цель отчета о прибылях и убытках, информацию, необходимую для подготовки отчета, и способ его резюмирования.

Чистый доход фермы , рассчитанный по методу начисления или инвентаризации, представляет собой экономическую отдачу от ваших вкладов в фермерский бизнес: труд, управление и чистую стоимость земли и других активов фермы. Денежный чистый доход хозяйства также можно рассчитать. Он показывает, сколько денег было доступно для покупки основных средств, сокращения долга, семейного проживания и подоходного налога.

Подготовка ведомости

Отчет о прибылях и убытках разделен на две части: доходы и расходы.Каждый из них далее разделен на раздел для кассовых проводок и раздел для безналичных (начисленных) корректировок.

Пример отчета о прибылях и убытках показан в конце данной публикации вместе с пустой формой. Бланки для составления собственного отчета о доходах также доступны в публикации ISU Extension and Outreach FM 1824 / AgDM C3-56, Финансовые отчеты фермерских хозяйств.

Большую часть информации, необходимой для подготовки отчета о прибылях и убытках, можно найти в общих деловых записях фермерских хозяйств.К ним относятся бухгалтерская книга или программа фермерского хозяйства, формы Налоговой службы США (IRS) 1040F Прибыль или убыток от фермерства и 4797 Продажа коммерческой собственности , а также ваши начальные и конечные отчеты о чистой стоимости активов за год. Если вы используете формы IRS, вам нужно будет организовать информацию немного иначе, чтобы учесть прирост капитала от продажи племенного поголовья и доход от кормового скота или других предметов, приобретенных для перепродажи.

Денежный доход

Денежный доход получен от продажи скота, продуктов животноводства, сельскохозяйственных культур, государственных платежей, налоговых льгот и возмещений, доходов от страхования урожая и других различных источников дохода.

  • Включите общую выручку от продажи домашнего скота и товарного скота, приобретенного для перепродажи. Помните, что не следует вычитать первоначальную стоимость кормового скота, купленного в предыдущем году, даже если вы делаете это для целей налога на прибыль. Также включите общие денежные поступления от продажи племенного скота до внесения поправок на доход от прироста капитала. В форме 4797 IRS они называются «продажной ценой брутто».
  • Не включайте поступления от непогашенных маркетинговых займов Министерства сельского хозяйства США в денежный доход, даже если вы указываете их как доход для целей налогообложения.
  • Не включайте неденежный доход, такой как прибыль или убыток по фьючерсным контрактам и опционам. Тем не менее, учитывайте снятие наличных со счетов хеджирования.
  • Не включают продажу земли, оборудования или других амортизируемых активов; полученные ссуды; или доход из несельскохозяйственных источников дохода.

Корректировка доходов

Не весь доход фермерского хозяйства учитывается за счет продажи за наличный расчет. Изменения в стоимости запасов могут как увеличить, так и уменьшить чистый доход фермы за год.Изменения в стоимости запасов кормов и зерна, товарного скота и племенного скота могут быть результатом увеличения или уменьшения количества этих предметов в наличии или изменения их удельной стоимости (см. Пример 1). Корректировка на изменения запасов гарантирует, что стоимость сельскохозяйственных продуктов учитывается в год их производства, а не в год их продажи. Вычтите значения начала года из значений на конец года, чтобы найти чистую корректировку.

Изменения рыночной стоимости земли, зданий, машин и оборудования (за исключением амортизации) не включаются в отчет о прибылях и убытках, если они не были фактически проданы.Дебиторская задолженность и невыплаченные патронажные дивиденды включены, однако, потому что они отражают доход, который был заработан, но еще не получен.

Кассовые расходы

Все денежные расходы, связанные с деятельностью фермерского хозяйства в течение финансового года, должны быть отражены в разделе расходов отчета о прибылях и убытках. Они могут быть взяты из Части II Списка F IRS. Под закупкой домашнего скота включается стоимость племенного скота, а также рыночных животных.

  • Не включайте гибель скота в качестве расходов. Это будет автоматически отражено более низкой конечной стоимостью поголовья скота.
  • Платежи по подоходному налогу и налогу на социальное обеспечение считаются личными расходами и не должны включаться в отчет о доходах фермы, за исключением случаев, когда отчет предназначен для сельскохозяйственной корпорации.
  • Проценты, выплачиваемые по всем сельскохозяйственным займам или контрактам, относятся к денежным расходам, а выплаты основной суммы - нет.
  • Не включают покупку основных средств, таких как машины и оборудование. Их стоимость учитывается через амортизацию. Покупка земли также исключена.
  • Вы можете исключить заработную плату, выплачиваемую членам семьи, потому что она также является доходом семьи.
  • Включите денежные депозиты, внесенные на счета хеджирования.

Корректировки расходов

Некоторые денежные расходы, оплачиваемые в течение одного года, могут быть связаны с предметами, которые фактически не использовались до следующего года.Сюда входят запасы кормов и материалов, предоплата и инвестиции в выращивание сельскохозяйственных культур. Вычтите их конечное значение из начального значения, чтобы найти чистую корректировку (см. Пример 2).

Другие расходы могут быть понесены в течение одного года, но не оплачены до следующего года или позже, например, причитающиеся сельскохозяйственные налоги и прочая кредиторская задолженность. Регистрируйте кредиторскую задолженность, чтобы учитывались продукты или услуги, которые были приобретены, но не оплачены.Однако не включайте элементы, которые уже фигурируют в составе денежных расходов. Вычтите начальную сумму этих позиций из конечных сумм, чтобы найти чистую корректировку. Обратите внимание, что процентные расходы к оплате не включаются до тех пор, пока не будет рассчитан чистый доход от хозяйственной деятельности.

Амортизация - это сумма, на которую машины, оборудование, здания и другие основные фонды обесцениваются в результате использования или морального износа. Можно использовать амортизационный вычет, разрешенный в вашей налоговой декларации, но вы можете рассчитать свою собственную оценку на основе более реалистичных норм амортизации.Одна простая процедура - умножить стоимость этих активов в конце года на фиксированную ставку, например 10%. Таким образом, вы можете группировать похожие предметы, например машины, вместо того, чтобы вести отдельные записи для каждого предмета.

Если вы включаете племенное поголовье в начальные и конечные запасы, не включайте в них амортизационные расходы.

Начальные и конечные отчеты о чистом капитале фермы являются хорошим источником информации о стоимости запасов, а также о кредиторской и дебиторской задолженности.Публикация ISU Extension and Outreach FM 1791 / AgDM C3-20, Your Net Worth Statement, предоставляет более подробную информацию о том, как заполнить отчет о чистой стоимости. Публикация ISU Extension and Outreach FM 1824 / AgDM C3-56, Финансовые отчеты фермерских хозяйств содержит графики для внесения корректировок в перечень как доходов, так и расходов. Используйте те же значения, которые показаны в ваших начальных и конечных отчетах о чистой стоимости, для внесения корректировок в отчет о чистой прибыли за год.

Резюме отчета

Теперь вы учли денежные доходы фермерского хозяйства и денежные расходы (без учета процентов).Вы также учли амортизацию и изменения в стоимости запасов сельскохозяйственной продукции, кредиторской задолженности и предоплаченных расходов. Теперь вы готовы суммировать два показателя дохода фермы.

Чистый доход фермы от операционной деятельности
Вычтите общие расходы фермы из валового дохода фермы. Разница составляет чистый доход, полученный от обычной производственной и сбытовой деятельности фермы, или чистый доход фермы от операционной деятельности .

Процентные расходы
Процентные расходы считаются затратами на финансирование фермерского бизнеса, а не на его ведение.Чистые процентные расходы равны денежным процентным расходам, скорректированным на начальные и конечные начисленные проценты.

Прибыль и убыток от капитала
В некоторые годы доход получается от продажи основных средств, таких как земля, машины и оборудование. Цена продажи может быть больше или меньше себестоимости (или базовой стоимости) актива.

Для амортизируемых статей себестоимостью является первоначальная стоимость за вычетом амортизации. Для земли это первоначальная стоимость плюс стоимость любых не подлежащих износу улучшений.Разница между продажной стоимостью и себестоимостью представляет собой прирост капитала или убыток. Для целей отчета о прибылях и убытках фермы прирост капитала также будет включать значение «восстановленной амортизации» из налоговой декларации фермы. Информация для расчета прироста капитала и убытков может быть получена из графика амортизации и / или формы IRS 4797.

Продажи племенного скота можно обрабатывать двумя способами: (1) регистрировать продажи и покупки как денежные доходы и расходы и корректировать с учетом изменений в запасах, или (2) регистрировать прирост капитала или убытки при продаже животных и включать амортизацию в качестве расхода. .Можно использовать любой метод, но не смешивайте их.

Чистый доход фермы
Вычтите процентные расходы, затем добавьте прирост капитала или вычтите капитальные убытки из чистого дохода фермы от операционной деятельности, чтобы рассчитать чистый доход фермы. Он представляет собой доход, полученный от собственного капитала, рабочей силы и управленческих способностей оператора фермы. Он также представляет собой стоимость всего произведенного на ферме в течение года за вычетом затрат на его производство.

Дальнейший анализ

Чистый доход фермы - важный показатель прибыльности вашего фермерского бизнеса.Еще больше можно узнать, сравнив свои результаты с результатами других аналогичных хозяйств. Публикация ISU Extension and Outreach FM 1845 / AgDM C3-55, Показатели финансовой эффективности для ферм Айовы, содержит информацию о типичных уровнях дохода, генерируемых фермами Айовы. Он также иллюстрирует другие важные показатели и коэффициенты, которые могут помочь вам оценить прибыльность, ликвидность и платежеспособность вашего собственного бизнеса с течением времени.

Прочая финансовая отчетность

Два других финансовых отчета часто используются для подведения итогов сельскохозяйственного бизнеса.Хотя они не так распространены, как отчет о чистой прибыли и отчет о чистой стоимости, они все же предоставляют полезную финансовую информацию.

Отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств суммирует все денежные поступления и денежные расходы, которые были получены или выплачены в течение отчетного года. Иногда его называют отчетом о движении денежных средств. В отличие от отчета о чистой прибыли, он не измеряет прибыльность бизнеса.Он просто показывает источники и использование наличных денег. Отчет о движении денежных средств разделен на пять разделов:

  • денежные доходы и денежные расходы
  • Купля-продажа основных средств
  • Получено
  • новых кредитов и погашена основная сумма
  • Несельскохозяйственные доходы и расходы (ИП)
  • начало и конец кассы

Если все денежные потоки точно зарегистрированы, общие источники денежных средств будут равны общему количеству использованных денежных средств.Если существует значительная разница, записи должны быть тщательно проверены на наличие ошибок и упущений.

Пример отчета о движении денежных средств находится в конце данной публикации вместе с пустой формой.

Отчет о собственном капитале
Отчет о собственном капитале связывает чистый доход фермерского хозяйства и изменение чистой стоимости. Собственный капитал будет увеличиваться или уменьшаться в течение отчетного года в зависимости от трех факторов:

  • Чистый доход фермерского хозяйства (начисление)
  • чистое изъятие средств из несельскохозяйственного сектора (доход от несельскохозяйственной деятельности за вычетом несельскохозяйственных расходов)
  • Корректировки рыночной стоимости основных средств (влияет только на чистую рыночную стоимость)

Если эти факторы записаны точно и добавлены к начальному чистому капиталу фермы, результат будет равен конечному чистому капиталу.

Пример отчета о собственном капитале представлен в прилагаемом файле «pdf», к которому вы можете получить доступ, щелкнув здесь или по значку выше.

Дополнительные ресурсы с финансовой информацией можно найти на веб-сайте Ag Decision Maker.

Уильям Эдвардс, экономист на пенсии. Вопросов?

Формы индивидуального подоходного налога

Форма индивидуального подоходного налога

Подайте декларацию о подоходном налоге в Коннектикуте за 2020 год онлайн!

Вам доступны бесплатные онлайн-варианты подачи налоговой декларации штата, включая Центр обслуживания налогоплательщиков DRS.

Преимущества электронной подачи документов включают:

  • Просто, надежно и можно завершить, не выходя из дома.
  • Может уменьшить количество ошибок возврата.
  • Приводит к немедленному подтверждению того, что ваше сообщение получено DRS.
  • Если вы ожидаете возмещения, электронная регистрация - самый быстрый способ получить возмещение.

Пожалуйста, рассмотрите возможность подачи налоговой декларации штата в электронном виде в этом году.Спасибо!

Буклеты с инструкциями

Имя Описание Дата изменения Срок оплаты

CT-1040 Оповещение для налогоплательщиков

2020 Буклет с инструкциями по подоходному налогу для резидентов Коннектикута 02/2021 НЕТ
CT-1040NR / PY Оповещение для налогоплательщиков 2020 Буклет с налоговыми инструкциями для нерезидентов / резидентов с неполным годом 03/2021 НЕТ

Форма резидента

Имя

Описание Дата изменения Срок оплаты
CT-1040 2020 Налоговая декларация резидентов 02/2021 15.04.2021

Формы для неполного года / для нерезидентов

Имя Описание Дата изменения Срок оплаты
CT-1040NR / PY 2020 Налоговая декларация для нерезидентов / резидентов с неполным годом 02/2021 15.04.2021
График CT-SI График доходов из источников в Коннектикуте для нерезидентов или резидентов неполный год 12/2020 15.04.2021
График CT-1040 AW Распределение дохода резидента в течение неполного года 12/2020 15.04.2021

Формы EITC

Другие бланки и ведомости

CT-CWPI Запрос об отказе от штрафа и пени за 2018 год в связи с введением сквозного налога на юридические лица (только для физических лиц, трастов и имущества) 2019
CT-1040 EXT Заявление о продлении срока подачи налоговой декларации о доходах в Коннектикуте для физических лиц 12/2020
График CT-BIO Рабочий лист биологических наук 12/2020
График CT-PE Транзитный налоговый кредит для юридических лиц 12/2020
График
CT-IT Кредит
Сводка по налоговому кредиту на прибыль 12/2020
CT-1040BA График пропорционального распределения бизнеса нерезидентов 12/2020
CT-1040CRC Требование о праве кредита 12/2020
График
CT-CHET - Уведомление налогоплательщика
2020 Connecticut Higher Education Trust (CHET) 529 Вклад в накопительный план колледжа
03/2021
CT-1040EFW Коннектикутская электронная запись о выплате снятия средств
12/2020
CT-1040ES 2020 Купон на расчетную выплату подоходного налога в Коннектикуте для физических лиц 01/2020
CT-1040ES 2021 Купон на расчетную выплату подоходного налога в Коннектикуте для физических лиц 01/2021
CT-1040V Ваучер на подачу электронных документов в Коннектикуте 12/2020
График
CT-1040WH
Дополнительный график удержания подоходного налога в Коннектикуте 12/2020
CT-1040X Налоговая декларация для физических лиц с поправками 12/2020
CT-1127 Заявление о продлении срока уплаты подоходного налога 12/2020
CT-19 IT Название 19 Форма выпуска статуса 12/2020
CT-2210 Недоплата расчетного подоходного налога физическими лицами, фондами и имуществом 12/2020
CT-3911 Заявление налогоплательщика о возмещении - Используйте эту форму, чтобы сообщить об утерянном, украденном или пропавшем чеке на возмещение 12/2016
CT-4852 Заменитель форм W-2 и 1099-R
CT-6251 Альтернативная минимальная налоговая декларация штата Коннектикут 12/2020
CT-8379 Претензия супруга / супруги без обязательств 12/2020
CT-8801 Кредит для минимального налога в Коннектикуте за предыдущий год для физических лиц, трастов и имущества 12/2020
CT-8822 Изменение адреса 2010
CT-8857 Просьба о помощи невиновному супругу
CT-IRF Страховой фонд реинвестирования Кредит
ОП-186 Налоговая декларация физических лиц
CT-12-717A Изменение статуса резидента - Форма поручительства Коннектикута по специальным начислениям 2017
CT-12-717B Изменение статуса резидента - специальные начисления Форма другого приемлемого обеспечения 2017
CT-12-717A & B Формы CT-12-717 A и CT-12-717 B Инструкции 2017

Налоговые таблицы и калькуляторы

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *