Енвд кассовый аппарат: Оутч!!! Что-то сломалось!

Содержание

Переход с ЕНВД: особенности применения касс


На вебинаре, посвящённом отмене ЕНВД, эксперт компании Такском Сергей Анисимов ответил на вопросы участников, касающиеся особенностей применения онлайн-ККТ в переходный период и после смены налогового режима.

Как на кассе поменять режим с ЕНВД на патент?

Сменить налоговой режим нужно в самом кассовом аппарате. Для этого обратитесь за помощью в сервисную организацию, либо самостоятельно изучите инструкцию к кассе.

Можно ли подключить две ККТ (одну на ИП и другую на ООО) к одной POS-системе и работать в одном помещении двум предприятиям на разных системах налогообложения, с ведением учёта в одной базе 1С?

Данный вариант технически невозможен. К одному терминалу двум разным компаниям подключиться нельзя, т .к. идёт привязка к расчётному счёту организации/ИП. Поэтому у каждого юрлица/ИП должен быть свой собственный терминал для оплаты.

Нужно ли по кассам подавать заявление о переходе на другой режим?

Если вы меняете ЕНВД на ПСН или УСН, то не нужно. Если переходите на ОСН, то потребуется перерегистрация кассы в ФНС.

Патент и кассовый аппарат. Розничная торговля строительными, отделочными и хозтоварами. Требуется ли перерегистрация кассового аппарата?

Если ранее применялся другой налоговый режим, то необходимо произвести перенастройку кассового ПО и сменить режим налогообложения в кассе.

При применении двух режимов нужны две кассы?

Можно применять одну кассу, и разнести товары на два отдела в самой кассе: первый – ПСН, второй – например, УСН.

Сейчас ККТ у нас пробивает в чеках признак налогообложения ЕНВД, нужно ли с 01.01.2021 менять фискальные накопители и перепрограммировать фискальные регистраторы в связи с переходом на патент или УСН 6%?

Если переходите на УСН или ПСН, необходимо изменить систему налогообложения в настройках кассы, замена ФН не требуется.

Станет ли обязательной расшифровка перечня проданных товаров в кассовом чеке или можно продолжить отображать лишь общую сумму и способ оплаты (наличный/безналичный расчёт)?

С 01.02.2021 будет необходимо отражать наименование проданных товаров по каждой позиции и количество. Лучше начать готовиться к этому процессу заранее.

Можно ли оставлять часть товара по «свободной цене» при отбитии чека в 2021 году?

Товар можно отпускать по свободной цене, это не запрещено.

Автомойка. Нужно ли будет вносить в чек каждую позицию по мойке автомобиля?

Через ККТ нужно фиксировать все сумы, которые оплачивают клиенты. А с 1 февраля 2020 года необходимо указывать еще и наименование услуги.

Надо ли будет перерегистрировать кассу, чтобы в чеке отражалась другая система налогообложения?

Перерегистрация кассы не требуется. Но нужно произвести определенные настройки в кассе для смены налогового режима в чеках.

При патенте надо использовать онлайн-кассы?

Если вы ИП, работающий без наёмных работников, то у вас есть отсрочка до 01.07.2021. Затем использование кассы обязательно. Если есть наёмные сотрудники, то ККТ необходимо использовать уже сейчас.

Если ИП (услуги, без наёмных работников) перейдёт с 01.01.21 с ЕНВД на УСН, нужно ли ему устанавливать ККТ?

ИП без работников могут не применять ККТ до 1 июля 2021 года. Отсрочка по неприменению ККТ действует до этой даты, и система налогообложения на неё не влияет (129-ФЗ от 06.06.2019).

Перенастройка касс на другой режим потребует перерегистрации аппарата в налоговой?

Нет, не потребует.

Отдел маленький, но артикулов товара много (чулочно-носочные изделия и трикотаж). Ранее не работал с классификатором. Допустим, занесли все наименования товара и цены. Как быть, если товар переоценивается?

Необходимо внести изменения в кассе и переоценить товар. Кассовый аппарат должен поддерживать работу с большой номенклатурой товара. Используйте оборудование, которое отвечает требованиям торговой точки. Помимо кассы, также может быть использован фискальный регистратор.

Кассовые чеки при УСН физическим лицам отбивать можно?

Не можно, а нужно.

Мы работаем круглосуточно. Как кассовые аппараты перевести на УСН в ночь с 31.12 на 01.01?

Налоговая служба разместила инструкции по смене налоговых режимов на разных моделях касс. С ними можно ознакомиться по ссылке. 

За неправильно указанную систему налогообложения в кассовом чеке предусмотрен штраф, переводите заранее, до 31 числа. В праздники ЦТО будут работать либо сокращённо, либо не работать вовсе.

Можно ли совместить УСН и патент на одной кассе с привязкой к 1С?

Да, можно, всё зависит от функционала вашей кассы.

Как перерегистрировать кассу на другую систему? И на упрощёнке нужно ли вести в кассе учёт по номенклатуре или можно одной суммой пробивать?

ИП без работников могут не применять ККТ при оказании услуг, выполнении работ, продаже товаров собственного производства до 01.07.2021 года. При этом ИП на спецрежимах налогообложения (кроме торговли подакцизными товарами) могут не указывать наименование товаров чеках до 01.02.2021 года. Бить общей суммой запрещено уже сейчас.

На ПСН номенклатуру обязательно вносить в онлайн-кассу?

До 01.02.2021 такой обязанности нет. Затем данное действие станет обязательным.

Если перейти с ЕНВД на УСН (ИП), то можно ли вести торговлю через торговый зал и в интернет-магазине, используя один кассовый аппарат?

Если кассовый аппарат поддерживает такой функционал, то можно.

Розничная торговля, несколько магазинов. Применение кассового аппарата на патенте обязательно?

Кассу необходимо применять уже сейчас. Льгота была только у ИП без работников.

Если будет два патента, надо ли ставить две кассы? Деятельность в одном помещении.

Нет, кассовый аппарат можно использовать один. Для облегчения учёта суммы по патентам можно условно пробивать по разным разделам, например, торговля по первому виду деятельности – один раздел, второй вид деятельности – другой раздел.

Сейчас торговая точка на ЕНВД, но по критериям можем использовать только ОСН с 1 января 2021 года. В кассе установлен ФН на 36 месяце, который в реальности отработал только 9 месяцев. Нужно ли нам будет менять ФН при смене налогового режима, какие наши действия?

Согласно письму ФНС от 03.12.2020 № АБ-4-20/[email protected], ФН менять не нужно. Вы можете доработать до конца его срока действия. При этом в кассовом аппарате у вас останется система ЕНВД.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

До 1 января 2021 необходимо изменить настройки онлайн-кассы из-за отмены ЕНВД

1 января 2021 г. будет отменен единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Его уже несколько раз хотели отменить но сроки переносили. На этот раз все серьезно, информации об очередном переносе нет, так что 1 января ЕНВД отменят.

Поэтому большая часть предпринимателей малого бизнеса должна будет выбрать другую систему налогообложения. Если не уведомить налоговую о переходе на другую СНО, то тогда автоматически будет применяться общая система (ОСН). В этом случае сменить ее можно будет только через год, с 1.01.2022 г.

ОСН больше подходит для крупного бизнеса, но никак не для малого. Поэтому предпочтительней будет перейти на УСН (доходы / доходы — расходы) или Патент.

Заявление о смене системы налогообложения необходимо подать в ФНС заранее (лучше до середины декабря):

Что делать с онлайн-кассой?

Чтобы не нарушать законодательство, в чеках которые отбивает онлайн — касса должна быть указана текущая система налогообложения. При ее смене необходимо поменять настройки кассы.

Поэтому вам необходимо обратиться к специалистам Ока-Электрон для смены системы налогообложения в настройках онлайн-кассы.

Внести необходимые изменения во все кассы можно заранее, тогда в январе вы без проблем сможете пробивать корректные чеки. Если используется фискальный регистратор, то нужно еще настроить переход на новую систему в товароучетном или кассовом ПО.

Если вы используете фискальный накопитель на 36 месяцев и сами перейдете на общую систему или не подадите заранее заявление в ФНС и перейдете на нее автоматически, то необходимо будет заменить ФН на 15 месячную версию.

Основные моменты

1. При открытии смены в новом году у вас уже должна быть указана в чеке актуальная СНО.

2. Фискальный накопитель меняется только при использовании версии на 36 мес. с переходом на ОСН.

3. Внести настройки в кассу можно (и нужно) заранее.

4. Заявление о смене СНО подается в налоговую заранее.

5. Все данные чеков уходят в ФНС, поэтому отследить то, что вы будете бить в новом году чеки с ЕНВД не составит труда. Тут все будет зависеть от «энтузиазма» налоговых инспекторов.

6. В некоторых кассах получится изменить настройки удаленно, а некоторые придется нести в сервисный центр. Уточнить информацию по моделям можно по телефону +7(3852)557-000.

По вопросу изменения системы налогообложения в кассе обращайтесь к специалистам Ока-Электрон по адресу, г. Барнаул, ул. Партизанская 82, тел.: +7(3852)557-000.


Отмена ЕНВД — что делать с кассой в 2021 году?

Вопрос № 1

Деятельность ведется в местности без Интернета. При применении ЕНВД есть освобождение от онлайн ККТ. А будет ли такое освобождение при УСН в 2021 году?

Ответ:

Организации и ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях могут не применять ККТ при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета. Однако это не распространяется на хозсубъекты, которые в таких местностях используют автоматическое устройство для расчетов, а также осуществляют торговлю подакцизными товарами.

При этом предприниматели без работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять ККТ при расчетах до 01.07.2021 (п. 1 ст. 2 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ «О внесении изменений…»).

О том, как и на какие налоговые режимы можно перейти с вмененки с 2021 года, мы рассказываем подробно в этой статье.

Вопрос № 2

Предприниматель с января 2021 года переходит на патентную систему налогообложения. Сможет ли он осуществлять расчеты без применения ККТ?

Ответ:

В соответствии с п. 2.1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…» предприниматели, применяющие ПСН (за исключением случаев, предусмотренных подп. 3, 6, 9-11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45-48, 53, 56, 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ), могут осуществлять расчеты без применения ККТ при условии выдачи покупателю документа, подтверждающего факт осуществления расчета и содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абз. 4-12 п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ.

Вопрос № 3

Предприниматель планирует переехать на постоянное место жительства из Архангельска в Ненецкий автономный округ, при этом осуществлять деятельность продолжит в Архангельске. Надо ли подавать заявление в налоговый орган о перерегистрации ККТ?

Ответ:

В такой ситуации подавать в налоговый орган заявление о перерегистрации ККТ не надо, т. к. при смене адреса регистрации предпринимателя по месту жительства адрес установки кассового аппарата не меняется. А значит, изменения в карточку ее регистрации не вносятся.

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.

Вопрос № 4

Торговая организация на ЕНВД, применяющая онлайн кассу, с 2021 года планирует переход на УСН. Нужно ли перерегистрировать кассовый аппарат?

Ответ:

Применяемая пользователем система налогообложения не указывается при регистрации ККТ, поэтому ее изменение не потребует перерегистрации ККТ в налоговом органе. Перерегистрация необходима, если изменяются сведения, внесенные в журнал учета и карточку регистрации онлайн кассы (п. 4 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

При этом обязательным реквизитом чека ККТ является в т. ч. применяемая при расчете система налогообложения. Учитывая отмену с 2021 года режима ЕНВД, необходимо внести изменения в настройки ККТ до формирования первого фискального документа. Изменения нужно внести самостоятельно либо при помощи специалистов технического центра, обслуживающих кассовую технику.

Отражение в кассовом чеке системы налогообложения, отличающейся от применяемой, признается нарушением порядка и условий применения ККТ. Ответственность за это нарушение установлена ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.

Вам также могут быть интересны статьи, посвященные переходу с ЕНВД на иные режимы налогообложения:

Подводим итоги

  • С 2021 года организациям и предпринимателям, применяющим сегодня ЕНВД, необходимо перейти на другую систему налообложения.
  • На вопросы вмененщиков, связанные с применением онлайн касс в 2021 году, ответила УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу.

При совмещении УСН и ЕНВД необходимо применять онлайн-кассу

Главная → Статьи → При совмещении УСН и ЕНВД необходимо применять онлайн-кассу

 

Организация совмещает УСН (торговая деятельность) и ЕНВД. Обязана ли организация с 01.02.2017 применять контрольно-кассовую технику в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД? Одинаковы ли требования к сроку действия ключа фискального признака, который содержится в фискальном накопителе контрольно-кассовой техники, для организаций, применяющих УСН и ЕНВД?

 

Необходимость применения ККТ

Правила применения контрольно-кассовой техники (далее – ККТ) при осуществлении расчетов на территории РФ установлены Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа” (далее – Закон № 54-ФЗ).

Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ (далее – Закон № 290-ФЗ) в Закон № 54-ФЗ внесены существенные изменения (в том числе изменилось наименование Закона № 54-ФЗ). Прежнее название Закона № 54-ФЗ – “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт”.

Изменения вступили в силу с 15.07.2016 (за исключением положений, для которых ст. 7 Закона № 290-ФЗ предусмотрен специальный порядок введения в действие).

В соответствии со ст. 1.2 новой редакции Закона № 54-ФЗ ККТ применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями (далее – ИП) при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом № 54-ФЗ. При этом в новой редакции ст. 2 Закона № 54-ФЗ перечислены определенные обстоятельства, при которых организации и ИП могут производить расчеты без применения ККТ.

До 1 июля 2018 года ИП, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)) в порядке, установленном Законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до 15. 07.2016) (ч. 7 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). Соответствующие разъяснения представлены в письмах Минфина России от 29.07.2016 № 03-11-11/44811, ФНС России от 15.08.2016 № ЕД-3-20/[email protected]

Следовательно, организации, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД, вправе и после вступления в силу Закона № 290-ФЗ (но только до 01.07.2018) продолжать осуществлять наличные денежные расчеты без применения ККТ. Вместо чека ККТ они обязаны по требованию покупателя (клиента) оформить документ, подтверждающий прием от него денег за товар, работу или услугу.

Также до 1 июля 2018 года вправе не применять контрольно-кассовую технику организации и индивидуальные предприниматели в сфере услуг населению при условии выдачи ими бланков строгой отчетности в порядке, установленном Законом № 54-ФЗ.

Кроме того, до 1 июля 2018 года сохраняется право не применять контрольно-кассовую технику лицами, у которых такая обязанность отсутствовала до дня вступления в силу Закона № 54-ФЗ (письмо Минфина России от 30. 06.2016 № 03-11-10/38206).

При этом в части операций, относящихся к УСН, организация обязана применять ККТ, так как нормами Закона № 54-ФЗ не предусмотрено освобождение от обязанности применения ККТ организациями, применяющими УСН, в том числе и при совмещении с деятельностью, переведенной на уплату ЕНВД (Вопрос: Можно пользоваться освобождением предпринимателям и организациям, совмещающим два налоговых режима – упрощенную систему и ЕНВД? (официальный сайт ФНС России, раздел “Часто задаваемые вопросы”, сентябрь 2016 г.)).

Таким образом, при совмещении деятельности, облагаемой ЕНВД и УСН, организация обязана применять ККТ в отношении операций, облагаемых в рамках УСН, а в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД, организация может выбирать, следует ли ей применять ККТ или нет (смотрите также Информационное сообщение Федеральной налоговой службы от 29.09.2009 “О применении контрольно-кассовой техники плательщиками единого налога на вмененный доход”; Вопрос: Индивидуальный предприниматель имеет магазин, площадью 10 кв. м, в котором осуществляет розничную торговлю запасными частями для автомашин и автомаслами и уплачивает ЕНВД. Обязательно ли применение контрольно-кассового аппарата? (Ответ УФНС РФ по Орловской области)).

Фискальный накопитель

Фискальный накопитель – это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных в опломбированном корпусе, содержащее ключи фискального признака, обеспечивающее возможность формирования фискальных признаков, запись фискальных данных в некорректируемом виде (с фискальными признаками), их энергонезависимое долговременное хранение, проверку фискальных признаков, расшифровывание и аутентификацию фискальных документов, подтверждающих факт получения оператором фискальных данных фискальных документов, переданных контрольно-кассовой техникой, направляемых в контрольно-кассовую технику оператором фискальных данных (далее – подтверждение оператора), а также обеспечивающее возможность шифрования фискальных документов в целях обеспечения конфиденциальности информации, передаваемой оператору фискальных данных (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ).

В силу п. 6 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ срок действия ключа фискального признака, который содержится в фискальном накопителе контрольно-кассовой техники, с помощью которой осуществляется передача фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и которая используется пользователями при оказании услуг, а также пользователями, применяющими упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, пользователями, являющимися налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, пользователями, являющимися налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законами субъектов Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения, составляет не менее 36 месяцев со дня регистрации в налоговых органах контрольно-кассовой техники, в фискальном накопителе которой используется указанный ключ фискального признака.

Вместе с тем указанные выше пользователи при сезонном (временном) характере работы или одновременном применении режимов налогообложения, указанных выше, и общей системы налогообложения или применении контрольно-кассовой техники, не осуществляющей передачи фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных, а также по иным основаниям, устанавливаемым Правительством Российской Федерации, вправе использовать фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет не менее 13 месяцев.

Как видим, требования к сроку действия ключа фискального признака одинаковы для субъектов УСН и ЕНВД. Следовательно, одинаковы и требования, предъявляемые к ККТ.

По информации производителей кассовой техники переход на новую технологию не потребует замены действующего парка кассовых аппаратов. Достаточно будет определенной однократной модернизации с учетом особенностей применяемых моделей (Вопрос: Придется ли покупать новую ККТ? Может есть возможность модернизировать старый кассовый аппарат? (официальный сайт ФНС России, раздел “Часто задаваемые вопросы”, сентябрь 2016 г.)).

 

Ответ подготовил: Молчанов Валерий, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер
Ответ прошел контроль качества

 

Необходимо передавать фискальные данные в ИФНС?
Компания Электронный Экспресс является оператором фискальных данных и входит в реестр ОФД ФНС России. Подключить кассу к ОФД >>

 

Кассовая техника для ЕНВД, ККМ ЕНВД

В соответствии с пунктом 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее – Федеральный закон 54-ФЗ) кассовый аппарат при ЕНВД не является обязательным. Однако, это правило действует  при условии, что ваша деятельность не связана с розничной торговлей алкогольной продукцией с содержанием этилового спирта более 15% и регламентируется исключительно ЕНВД.

 Как же отказаться от использования кассового аппарата? 

Для этого вам нужно просто снять кассовый аппарат с учета в налоговых органах. Пока аппарат не снят с учета сотрудники налоговых органов еще могут прийти с проверкой его применения. И при несоответствии или не применении кассового аппарата наступает ответственность ( нужно будет выплатить штраф в размере 3000-4000 для руководителей организаций и 30-40 тыс. для юр.лиц).

О том, что необходимо сделать для снятия кассового аппарата с учета читайте здесь. 

Если вы уже сняли свой кассовый аппарат с учета, то тут же столкнулись с вопросом: как  работать без кассового аппарата? Какие документы выдавать покупателю? 

По требованию покупателя вы можете выдать товарный чек, квитанцию и др. документы подтверждающие, что вы приняли деньги у покупателя. В этих документах обязательно должны быть указаны: номер, наименование и дата выдачи документа, сумма оплаты, информация о лице и организации выдавшей документ, наименование и количество купленных товаров (работ, услуг). 

При деятельности, не предусматривающей использование БСО, можно использовать документы, соответствующие перечисленным выше требованиям. 

Если вы решите продолжить дальше применять кассовый аппарат, то вам придется соблюдать установленный порядок регистрации и применения контрольно кассовой техники, платить за замену и обслуживание ЭКЛЗ, иначе вас могут оштрафовать. 

Похожие статьи: 

Онлайн-касса при совмещении режимов УСН и ЕНВД

Использование онлайн-касс обязательно для некоторых видов ИП и ООО еще с 1 июля 2017.
Онлайн-касса при совмещении УСН и ЕНВД требуется установить до 1 июля 2018 г., до этого времени можно было ограничиться БСО или квитанциями, остальным ООО и ИП на УСН необходимо было применять кассу с 2017 г. Для расчета налога по УСН играет роль размер дохода, при применении ЕНВД размер дохода, облагаемого налогом, не учитывается. Многие предприниматели задают резонный вопрос: а надо ли для каждой системы налогообложения приобретать отдельную кассу? И если все-таки надо, то как объяснить своему продавцу или кассиру, что товары надо обязательно пробить вот по этой кассе, а услуги по другой? Попробуем в этом разобраться.

Когда можно использовать одну кассу при совмещение УСН и ЕНВД

Закон № 54-ФЗ не запрещает бизнесменам применять при совмещении двух режимов одну онлайн-кассу, просто нужно внедрить в нее раздельный учет. Во всех случаях одновременного применения упрощенки и ЕНВД достаточно установки одной кассы и правильной настройки внутри нее раздельного учета. Применение нескольких кассовых аппаратов обязательно только если у предпринимателя есть несколько торговых точек или офисов для оказания услуг. В таком случае для каждого объекта необходимо установить свою онлайн-кассу. Во всех остальных случаях не надо покупать кассу отдельно для УСН и отдельно для ЕНВД. Тем более, что стоимость касс для некоторых мелких ИП и ООО может быть просто неподъемной.

    Использование одной кассы хорошо тем, что она:
  • Экономит время.
  • Минимизирует путаницу и хаос в налоговом учете (настроил один раз кассу и забыл).
  • Повышает прозрачность ведения деятельности для налоговой.

Теперь не надо будет каждый раз отправлять в налоговую отписки по требованиям из разряда: «а почему здесь доход только от товаров?», «а почему вы не показали доход от такой-то услуги?» и пр.

Чек при различных режимах налогообложения

В одном и том же чеке ни в коем случае не должно быть одновременного присутствия товаров или услуг, находящихся на разных системах налогообложения. В случае если покупатель приобретает одновременно и товар и услугу, то кассир выбивает ему два разных чека: отдельно для товаров на ЕНВД и отдельно для услуг по упрощенке.

Решение от Бизнес.Ру

В качестве решения проблемы с чеками, Бизнес.Ру предлагает простой и эффективный метод.

При покупке одним клиентом товара на системе ЕНВД и товара на системе УСН, программа Бизнес.Ру Касса автоматически разделит их без участия кассира, и распечатает два чека покупателю, также направит два чека в ОФД. Кассиру не нужно беспокоится о том, что нужно пробить разные чеки, программа Бизнес.Ру Касса сделает все за него, ему останется просто, как обычно, пробить товар.

Зарегистрируйтесь бесплатно в онлайн-сервисе для автоматизации работы розничного магазина

Введенный номер телефона будет привязан к вашему аккаунту в Бизнес.Ру и использоваться для восстановления пароля

    Для кого подходит
  • Мелкая розница. Киоски и лотки
  • Островки и павильоны в торговых центрах
  • Услуги для населения
  • Магазины у дома
  • Магазины одежды и обуви
  • Магазины электроники и бытовой техники
  • Лотерейные центры
  • Небольшие розничные сети
  • Алкомаркеты и магазины разливных напитков

Как настроить программу Бизнес.Ру Касса при совмещение нескольких систем налогообложения

  1. Заходим в раздел Администрирование, выбираем вкладку Аккаунты и Тарифы и заходим в раздел Настройки аккаунта.
  2. В настройках аккаунта находим Применять несколько систем налогообложения при продаже товаров в рознице — ставим галочку и нажимаю кнопку Сохранить настройки.
  3. Переходим в раздел Настройки учета. Там появилась возможность выбрать системы налогообложения по которым работает организация.
  1. Далее вы можете для каждого товара и услуги в карточке указать ту систему налогообложения по которой они будут продаваться в рознице и эти данные будут приоритетными при печати чека.
  2. Справочники->Товары и услуги и открываем нужную карточку товара.
  3. Выбираем необходимую систему налогообложения.
  4. Значение поля НДС будет применяться только если у организации есть Общая система налогообложения.

Сравнение программы Бизнес.Ру с другими решениями

Компания АСФ предлагает своим клиентам на совмещенных режимах налогообложения следующую схему передачи данных в налоговую. Покупатель совершает покупку, кассир выбивает его наименование и стоимость в чеке, затем самостоятельно выбирает систему налогообложения, к которой относится операция, и нажимает кнопку печати чека. Не совсем удобная схема выдачи чеков, поскольку продавцу каждый раз необходимо нажимать кнопку для выбора нужной системы. Это отнимает время и может привести к случайной ошибке и дополнительным проблемам с налоговой.

Онлайн-кассы от компании МТС и компании Контур работают при помощи так называемого сегментирования. Для этого в настройках кассы выделяются два сегмента (для ЕНВД и УСН), в которые заносятся данные по товарам или услугам. В дальнейшем, когда пробивается чек, то касса сама автоматически определяет, к какому сегменту относится товар или услуга. Минусы таких касс: не очень подходят для тех компаний и ИП, у которых не существует строгого разделения, что товары – на ЕНВД, а услуги на УСН. Или для тех компаний, которые свои доходы разделили следующим образом: доходы от услуг для юридических лиц отнесены на УСН, доходы от услуг для физических лиц – на ЕНВД. В таком случае разделить доходы по сегментам будет крайне трудно.

Начать вести учет в программе Бизнес.Ру

Разделение учета

При применении УСН и ЕНВД разделение учета обязательно для всех. Наряду с этим законодательством строго не установлены правила для подобного разделения, поэтому каждый предприниматель выбирает методику для разделения доходов самостоятельно. Можно «поколдовать» в настройках кассы самому, можно пригласить программиста, который поможет настроить два разных режима.

Налоговый вычет за онлайн-кассу

Налоговый вычет за онлайн-кассу составляет максимум 18 000 р. за одну ККТ (один кассовый аппарат). Вычет могут получить только ИП на ПСН и ЕНВД. Для всех остальных категорий плательщиков такие льготы не предусмотрены. В том случае, если цена кассы будет менее 18 000 р., налоговая возместит исключительно ее фактическую стоимость.

    Для того чтобы получить вычет необходимо соблюдение следующих условий:
  1. ККТ необходимо зарегистрировать на сайте налоговой инспекции не позднее 1 июля 2018 г. Данная мера относится к ИП с сотрудниками, ведущих розничную торговлю или имеющих предприятия общепита.
  2. Кассовый аппарат должен быть в реестре ККТ, иметь все необходимые реквизиты завода-изготовителя.
  3. В случае совмещения систем налогообложения, расходы на покупку онлайн-кассы не должны быть учтены в другой системе как расход по основной деятельности (например, УСН «доходы-расходы»).

Вычет не возмещается в денежном виде. Его можно использовать только при уменьшении суммы собственного налога по ЕНВД. Например, если налог предпринимателя на 4 квартал 2018 г. составит 28 000 р., то в бюджет он может заплатить 10 000 р., поскольку 18 000 р. – это и есть его законный вычет.

Как настроить кассу при переходе с ЕНДВ

Пользователи онлайн-касс на ЕНВД могут самостоятельно поменять режим налогообложения на своей кассе без посредников. Для этого ФНС России запустила специальный сервис. Достаточно выбрать свою модель кассы из выпадающего списка или начать вводить название кассы: сервис автоматически найдет модель по первым буквам. После выбора кассы сервис предложит скачать в формате .pdf инструкцию по настройке для этой модели.

Управление оперативного контроля ФНС России сообщает, что в соответствии с частью 8 статьи 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности с 01.01.2021 не применяется.

В этой связи пользователям контрольно-кассовой техники, осуществляющих деятельность с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, необходимо внести изменения в настройки контрольно-кассовой техники в части смены применяемой системы налогообложения до 01.01.2021.

Инструкции для налогоплательщиков по настройке контрольно-кассовой техники при переходе на иной режим налогообложения размещены на официальном сайте Федеральной налоговой службы по адресу: https://www.nalog.ru/rn77/service/kkt_doc/

Для получения инструкции нужно выбрать модель кассового аппарата. Инструкция будет доступна для скачивания в pdf-формате.

При осуществлении контроля и надзора за соблюдением требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники (далее — ККТ) пользователями ККТ, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой технике при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ), необходимо руководствоваться следующим.

Пунктом 1 статьи 47 Федерального закона № 54-ФЗ определены обязательные реквизиты, которые должны содержать кассовый чек и бланк строгой отчетности, в том числе применяемая при расчете система налогообложения.

Исходя из положений пункта 5 статьи 43 Федерального закона № 54-ФЗ при замене оператора фискальных данных и внесении изменений в иные сведения, в частности сведения о применяемой системе налогообложения, введенные в ККТ при формировании отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации, пользователем ККТ с применением ККТ формируется отчет об изменении параметров регистрации.

Таким образом, в связи с отменой с 01.01.2021 специального налогового режима ЕНВД пользователям ККТ, применяющим в настоящее время указанный режим налогообложения, необходимо внести соответствующие изменения в сведения, ранее введенные в ККТ.

При этом, в соответствии с абзацем первым пункта 6 статьи 41 Федерального закона № 54-ФЗ пользователи ККТ оказывающие услуги, а также пользователи ККТ, применяющие специальные налоговые режимы, в том числе ЕНВД, вправе применять в составе ККТ фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев.

На основании указанного, при переходе налогоплательщика с ЕНВД на иные специальные налоговые режимы, обязанность замены фискального накопителя отсутствует. В указанном случае пользователь ККТ при переходе на иной специальный налоговый режим обязан внести изменения в сведения, введенные в ККТ, в части применяемой системы налогообложения, путем формирования отчета об изменении параметров регистрации перед началом осуществления расчетов с применением ККТ.

Обращаем внимание, что отражение в кассовом чеке пользователем ККТ системы налогообложения, отличной от применяемой, является нарушением законодательства Российской Федерации о применении ККТ и влечет за собой привлечение к административной ответственности по части 4 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Вместе с тем, относительно случаев перехода налогоплательщиков с ЕНВД на общий режим налогообложения ФНС России считает возможным сообщить следующее.

В соответствии с абзацем вторым пункта 6 статьи 41 Федерального закона № 54-ФЗ пользователи ККТ, применяющие общий режим налогообложения, вправе использовать фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет менее 36 месяцев и не менее 13 месяцев.

В соответствии с частью 81 статьи 12 Федерального закона № 54-ФЗ фискальный накопитель ККТ, зарегистрированной в налоговых органах с этим фискальным накопителем в установленном порядке, может применяться пользователем в такой ККТ до окончания срока действия его ключей фискального признака.

В этой связи пользователи ККТ, являющиеся в настоящее время плательщиками ЕНВД, и использующие в составе ККТ фискальный накопитель с ключом фискального признака 36 месяцев, при переходе с 01.01.2021 с уплаты ЕНВД на общий режим налогообложения вправе внести изменения в сведения о применяемой системе налогообложения, ранее введенные в ККТ, по истечению срока действия ключа фискального признака текущего фискального накопителя на 36 месяцев.

Могу ли я использовать кассовый аппарат без ECLZ. Что такое ENVD, ECLZ и CPM?

В данной статье мы проанализируем концепцию, которая с 1 июля 2017 года стала неактуальной в Российской Федерации. Однако как работникам сферы торговли, так и сотрудникам, занимающимся обслуживанием и ремонтом кассовых аппаратов, важно и полезно знать, что это ЭКЛЗ. В статье мы дадим расшифровку аббревиатуры, трактовки понятий, плюсы и минусы использования таких устройств, их назначение, устройство, особенности замены.

Что это такое?

Что это — ЭКЗЗ? Letterproof расшифровывается следующим образом: электронный кассовый аппарат защищен. Теперь разберемся с определением термина.

ECLZ (защищенная электронная контрольная лента) имеет несколько схожих определений:

  1. Техническое устройство, которое может обеспечить регистрацию устройства, защищенного от нежелательной коррекции, а также долгосрочное энергонезависимое хранение информации о каждом из них. формируется с использованием кассового аппарата (ККМ) финансового расчета.Цель всего этого: полный учет прибыли для юридической оценки налогов.
  2. Дополнительный блок памяти, устанавливаемый внутри CCM. Он предназначен для запоминания денежных объемов, проходящих через кассовый аппарат.
  3. Препарат, обеспечивающий неверность и сохранность данных КИМ. Альтернативная замена для налоговой отчетности контрольными бумажными лентами, которые требовалось хранить пять лет. Сами предприниматели восприняли ЭКЛЗ как дополнительный акциз к своей деятельности (стоимость устройства варьировалась в пределах 5-6 тысяч рублей).

Основные функции прибора

Мы хотим разобраться, что это ECLZ. В рамках нашей задачи рассмотрим основные функции устройства:

  1. Получать данные с кассы по каждому чеку или отчету.
  2. Формирование верификационных криптографических отчетов отчета или проверки на основании полученной информации.
  3. Передача в СКК номеров и результатов расчета КПК (криптографического кода проверки), соответствующих информации кассового документа (для последующей печати при регистрации отчета).
  4. Архивирование и хранение данных заполнения контрольной ленты.
  5. Накопление в процессе замены исходов.
  6. Формирование заполнения результата замены при закрытии продавцом смены, занесение этой информации в энергонезависимую память ECLZ для последующего хранения.
  7. Формирование результатов по запросам, которые формирует ККМ при эксплуатации защищенной электронной контрольной ленты. Либо по тем запросам, которые формируют компьютер, управляя ECLZ отдельно от CCM (например, после закрытия архива, во время хранения устройства).

Аппаратный

Архитектура таких установок определяется решением Государственной межведомственной комиссии Российской Федерации по ККМ. Основных компонентов здесь три:

  1. КП — Коммуникационный процессор. Выполняет следующий набор функций: обеспечение протоколов взаимодействия ККМ с электронной защищенной контрольной лентой по стандартному интерфейсу, предоставление протоколов взаимодействия архива и криптосопроцессора.А также формирование отчетов, выдача данных по запросам пользователей и так далее.
  2. КС — криптографический сопроцессор. Принимает информацию от КП для формирования кода криптографической проверки, вычисляет стоимость КПК с использованием алгоритмов криптографического преобразования по ГОСТам. А также накапливает заменяемые результаты, меняет содержание счетчиков продавцов, передает в Коммуникационный процессор расчетные значения ЦК.

Архив — модуль, реализованный на базе флешки.Обеспечивает долгосрочное хранение информации об активации, информации о заменяемых результатах и ​​кассовых операциях. Эти данные будут храниться в КПК, который создается процессором связи на их основе.

Формирование и выдача данных

Продолжаем выяснять, что это такое ECLZ. Теперь мы разберемся, какую информацию можно создать и передать пользователю это устройство:

  1. Отчет в заданном временном диапазоне о закрытии смены продавцов.
  2. Отчет в заданном нумерологическом сдвиге (первый, второй, третий и т. Д.).) Путем их закрытия сотрудниками.
  3. Результаты смены по порядковому номеру.
  4. Документ о номере криптографического проверочного кода.
  5. Контрольная лента по порядковому номеру смены.
  6. Результат активации прибора для кассы «Меркурий».

Особенности функционирования устройства

Не менее важно знать об особенностях функционирования данного вида техники. Перечислите их:

  1. ECLZ для CCT имеет заданную FSB временного ресурса работы.Кстати, он определен для всех специалистов криптографической защиты фискальных данных. В этом случае 13 месяцев с момента активации в кассовой системе «Меркурий» или другом ККМ. Соответственно, после 00:00 первого числа следующего 14-го месяца устройство блокируется. Исключение: закрыть документ (если он был открыт в данный момент), закрыть смену (если она открыта в данный момент), получить фискальную отчетность и закрыть кассовый архив на защищенной контрольной электронной ленте.
  2. Конструктивное исполнение устройства делает невозможным физический доступ к элементам его схемы.А также содержит компоненты, которые исправляют такой несанкционированный доступ, способные отличить его от ошибки ECLZ.
  3. Программное обеспечение Этот компонент CCM делает невозможным исправление информации, записанной в архивах ECLZ при использовании.

Производители приборов

Регистрация CCT и ECLZ производится большим количеством фирм соответствующего профиля. Выпускают на территории РФ ленты с электронным управлением только на двух заводах.Один находился в Санкт-Петербурге, другой — в Дубне. При этом поставщик был только один — московское ООО «Безант».

По словам самих пользователей, устройства петербургского производства были хуже в работе, чем дубненские.

Преимущества работы устройства

Регистрация CCT, ECLZ, дальнейшая эксплуатация устройства имела следующие применения:

  1. Предотвращение обнуления счетчиков денег в кассовых аппаратах.Этот дополнительный блок памяти предназначен для управления денежными суммами, проходящими через KKM.
  2. Экономия на хранении отчетной информации. Удобство, простота использования ЭКЛЗ. Дело в том, что раньше для выписки кассовых лент требовалось хранить рулоны 5 лет. Для этого требовалось много места. К тому же в такой репортаже было сложно понять.

Недостатки работы аппарата

Операции резания под контролем ЭКЛЗ имеют ряд минусов.Коснемся основных недостатков:

  1. Стоимость такого блока начиналась в районе 5-6 тысяч рублей. Но аппараты нужно менять каждые 13 месяцев! Такие траты бьют по карману предпринимателей и ООО. Кроме того, затраты связаны с оплатой мастера, заменой блока, оформлением соответствующей документации для активации нового устройства ECLZ.
  2. Не все старые кассовые аппараты поддерживали установку электронных лент с защитой от управления. В результате предпринимателям пришлось удалить данные СКК, вместо того, чтобы приобретать новые при поддержке ECLZ, чтобы поставить и эту технику на учет.Все это требовало как финансовых, так и временных затрат, не способствующих развитию бизнеса.
  3. Как мы уже упоминали, аналогичный блок имел ограниченный срок службы (13 месяцев). По его окончании потребовалась замена ЭКЛЗ и активация этого устройства.

Особенности замены блока

Каждые 13 месяцев до начала июля 2017 года управляющая лента с электронной защитой требовалась для замены идентичного устройства. Для прохождения процедуры потребовался следующий комплект документов:

  1. Карточка регистрации СКК.
  2. Журнал Operasta Cassira.
  3. Журнал учета вызовов технического специалиста.
  4. Паспортный бланк кассового аппарата.
  5. Паспортная версия устройства.
  6. Дополнительный паспортный лист версии устройства, двусторонняя копия документа.
  7. Последний Z-отчет и две фотокопии.

Вариантов замены существовало три:

  1. В СТО — центр обслуживания кассового аппарата.
  2. В областной налоговой инспекции (по запросу СКК).
  3. По доверенности (нотариально заверенный) слесарь СТО в офисе заказчика.

Мы познакомили считыватель с устройством и основными характеристиками лент с электронным управлением (ECLZ). Вы также знаете основные достоинства и недостатки этих устройств, особенности их замены и активации. Напомним, что в настоящее время ECLZ не используется.

ЭКЛЗ Лента электронного управления Защищена .Блок, который помещается внутрь кассы для фиксации всех денежных операций. Номер этого блока регистрируется в налоговой и прикрепляется к конкретной кассе. Раз в год этот агрегат нужно менять. .

Банкомат — кассовое оборудование с установленным блоком ЭКЛЗ. Кассовые аппараты без ECLZ работать не будут. Они продаются только в сервисные центры по установке ECLZ.

CPM или ASPD — машины для печати чеков или автоматические системы Печать документов — Печатные устройства Чеки, не предусматривающие установку блока ECLZ, поэтому они печатают чеки без фискальных знаков.Такие устройства не требуют постановки на учет в налоговой, и они значительно дешевле кассовых аппаратов, но не везде их можно применить.

ENVD — Единый налог на внушительный доход (демпфирование) (не путать с упрощенным!) — Налоговая система, при которой вы можете работать без кассового аппарата в целом или может использоваться PPM для вашего внутреннего счета . В настоящее время УНВД может применяться на всей территории России, кроме Москвы.

— Можно ли использовать кассовый аппарат без ECLZ или PPM?

— В Москве это невозможно.В Подмосковье и других регионах — можно использовать PPM при наличии ЕНВД.

А кассовый аппарат без ЭКЛЗ вообще не включится. Нужно сначала поставить блок ECLZ, потом прописать в налоговой, а потом уже можно будет работать над ним.

Минэкономразвития напомнило о недопустимости использования кассовых аппаратов без защиты электронной контрольной ленты (ЭКЛЗ).

Минэкономразвития РФ письмом от 04.22.2011 N D05-1270 в очередной раз подняли вопрос об использовании кассовых аппаратов. Ссылаясь на статью 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «Об использовании кассовых аппаратов при расчетах наличными и (или) расчетами с использованием платежных карт», специалисты ведомства отметили, что индивидуальные предприниматели могут осуществлять наличные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без использования кассового аппарата В случае оказания услуг населению при условии выдачи соответствующих валов строгой отчетности.

Освобождены от обязанности применять кассовое оборудование и организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности. Отказаться от использования кассового аппарата, они могут быть выданы по требованию покупателя (клиента) документа (коммерческого чека, квитанции или другого документа), подтверждающего получение денег за соответствующий товар (работу, услугу).

При этом, как указано в указанном документе, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие кассовый режим, обязаны в наличных расчетах и ​​(или) расчетах с использованием платежных карт обратиться:

  • конкурентно-кассовый аппарат,
  • разделены в установленном порядке,
  • на учете в налоговых органах,
  • , обеспечивающий корректный учет денежных средств при расчетах (фиксация расчетных операций на контрольной ленте и в фискальной памяти).

Естественно, использование CCT разрешено при одновременном соблюдении всех вышеперечисленных условий.

Таким образом, использование кассового аппарата без ЭКЛЗ недопустимо, так как это будет нарушением норм действующего законодательства.
ECLZ в кассовых аппаратах с юридической точки зрения приравнены к «черным ящикам». То есть любая попытка открыть, уничтожить или изменить информацию карается в суде и является отягчающим обстоятельством. Кроме того, контрольная лента — это первичный учетный документ, выполняемый ЦДП на бумажном или электронном носителе, содержащий информацию о кассовой технике и наличных расчетах и ​​(или) расчетах с использованием платежных карт.А нарушение порядка и сроков хранения полномочий влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 2000 до 3000 рублей (ст. 15.11 КоАП РФ).

В 2009 году принят закон об отмене кассовых аппаратов. Таким образом, предпринимателям была предоставлена ​​возможность использовать другие печатающие устройства для чеков и чеков, в частности кассовый аппарат без FN. Использование такого оборудования — оптимальное технологическое решение.Налоговая инспекция Не нуждается в информации, хранящейся в памяти АСПД. Однако для самого хоста CCM без FN может быть достаточно эффективным.

«Авангард Сервис Автоматизация» предлагает приобрести кассовый аппарат для ENVD. В нашем каталоге представлен широкий ассортимент устройств различных производителей и конструкций. На каждую модель КМС для ENVD предоставляется гарантия производителя, и мы рады предложить оперативный ремонт и комплексное обслуживание приобретенного у нас оборудования.

Аппарат для ЕНВД — особенности заявки

В соответствии с п. 2.1 статьи 2 Федерального закона 54-Ф3 продавец по требованию покупателя должен предоставить ему товарный чек, квитанцию ​​или иной документ, подтверждающий получение денежных средств. Если клиент не выражает такого требования, выдача или неуникальная документация зависит от решения продавца. Но для контроля своих сотрудников индивидуальные предприниматели настаивают на применении кассы при каждой покупке.

В выданном документе обязательно должны быть данные:

  • наименование,
  • Номер документа
  • ,
  • дата выпуска,
  • наименование фирмы или ФИО,
  • сумма платежа.
  • номер и наименование приобретенных товаров или услуг,
  • данные о лице, выдавшем документ — ФИО, должность, подпись.

Преимущества КАСС аппарата УЭНВД

  • Устройство сэкономит ваши деньги при покупке, обслуживании и обязательном ремонте кассовой техники.
  • Устройство позволяет предпринимателю контролировать работу кассира или продавца.
  • Предлагаемые устройства позволяют выдавать чеки с информацией о совершенной покупке.

«Консультант ИП», 2011, N 10

Законодательство обязывает всех пользователей CBT применять электронную контрольную ленту с защитой (ECLZ). В противном случае предпринимателю грозят высокие штрафы. В этой статье мы расскажем, зачем нужна эта лента и в каких случаях ее нужно менять.

Применять ЕТК без электронной контрольной ленты недопустимо.

Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «Об использовании кассовых аппаратов при осуществлении наличных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» установлено, что ЕТК используется в обязательном порядке Всем организациям и предпринимателям в следующих случаях:

  • при проведении наличных расчетов;
  • при расчетах с использованием платежных карт в случае продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

В этом случае ЦКА должен, в частности, иметь фискальную память и работать в фискальном режиме. Фискальный режим — режим работы ЦКТ, обеспечивающий регистрацию фискальных данных в фискальной памяти. Фискальные данные фиксируются на контрольной ленте и в фискальной памяти информации о кассовых расчетах и ​​(или) расчетах с использованием платежных карт.

Кассовая техника должна быть разделена в установленном порядке, а также зарегистрирована в налоговых органах. ЦКТ должен обеспечивать адекватный учет расчетов (фиксацию расчетных операций на контрольной ленте и в фискальной памяти).

Таким образом, использование кассового аппарата без защиты электронной контрольной ленты (ЭКЛЗ) недопустимо, так как это будет нарушением норм действующего законодательства.

Такие разъяснения неоднократно давали чиновники (письма ФНС России от 20.09.2011 N АЦ-4-2 / ​​15390, Минэкономразвития России от 22 апреля 2011 г. № Д05-1270 , от 01.08.2011 N ОГ-Д05-726).

Замена ECLZ

Положения, касающиеся использования ECLZ, регулируются методическими указаниями по использованию электронных контрольных лент, защищенных в кассовых аппаратах, утвержденными протоколом заседания Государственной межведомственной экспертной комиссии (ГМЭК) от июня. 25, 2002 г.4 / 69-2002.

ECLZ — специальное техническое устройство, предназначенное для регистрации и хранения информации о каждом сгенерированном денежном счете. Установите, замените и снимите ECLZ с CCC, только центры технического обслуживания (CTO) и генеральные поставщики (пункт 3.1 методических инструкций) являются правильными.

Замена ЭКЗЗ производится в случаях:

  • заполнение ЭКЗЗ;
  • истечение установленного срока эксплуатации ЭКЛЗ;
  • переоформление ЦКТ;
  • Неисправности ECLZ.

В случае выдачи (печати) отчета CCT о заполнении ECLZ более чем 90% торговец должен немедленно уведомить об этом CTO. Далее необходимо отправить гарантийное письмо-заявку и активацию нового ECLZ.

Срок службы ленты 12 месяцев с момента активации. Если установленный срок истек, предприниматель уведомляет СТО за месяц до его истечения. В этой ситуации вам необходимо отправить заявку на гарантийное письмо для установки и активации нового ECLZ.

Примечание. Штраф за неиспользование ОДТ составляет для предпринимателей от 3 до 4 тысяч рублей. К неиспользованию кассового аппарата в соответствии с Постановлением Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16 приравнено: использование ККТ, снятого с учета; Использование CCT без фискальной памяти или в недефокальном режиме. Таким образом, если ИП использует кассу без ЭКЛЗ, вам придется заплатить штраф в размере 3-4 тысяч рублей.

Предприниматель представляет в налоговый орган перед процедурой замены и активации следующие документы:

  • регистрационная карточка ГКТ;
  • техническое заключение о причине замены ЭКЛЗ, выданное СТО;
  • акт по форме Н км-2, заверенный печатью ТТО (в трех экземплярах).

Для замены ECLZ необходимо:

  • удалить краткий отчет о сменах закрытия из ECLZ за период от ревитализации до последней закрытой смены и результатах текущей смены из ECLZ;
  • провести закрытие архива в соответствии с эксплуатационной документацией Поставщика ЦКТ.

Пользователь CCT после процедуры замены и активации ECLZ и оформления необходимых документов CTO Представляет в налоговый орган:

  • форму (технический паспорт) CCT.После замены и активации ECLZ в столбец «Особые отметки» вносится запись о дате замены и активации ECLZ с указанием регистрационного номера EKLZ. Запись закрепляется печатью, оттисками печати и подписью специалиста TTO, который произвел замену и активацию ECLZ;
  • дополнительный лист к версии паспорта с отметкой об активации ECLZ с указанием регистрационного номера ECLZ и даты активации, заверенный подписью Подрядчика и печатью CTO;
  • Акт ввода в эксплуатацию ЭКЗЗ (Приложение А к паспорту ЭКЛЗ).Он оформляется специалистом технического директора, производившего ввод ЭКЛЗ в эксплуатацию, закрепляется подписью и печатью технического директора;
  • акт по форме Н км-2, который оформляется в следующем порядке:
  1. в поле «Характер неисправности при отправке в ремонт и заключение специалиста СТО о состоянии блока фискальной памяти» В акте должен быть зафиксирован технологический порядок, состояние блока фискальной памяти и состояние ЭКЗЗ перед выполнением технологической процедуры;
  2. Показания счетчиков ККТ перед выполнением технологической операции указаны в графе «Перед отправкой станка в ремонт» Акта; №
  3. Показания счетчиков кассовых аппаратов после выполнения технологической процедуры указываются в графе «при возврате автомата из ремонта в организацию» Акта.

Важно. Инструкцией по подаче заявления и заполнению этих форм предусмотрено обязательное участие представителя контролирующей организации — налогового инспектора. При этом наличие специалиста ТТО необязательно (письмо ФНС от 20.09.2011 АС-4-2 / ​​15390).

Технический директор, проводивший технологическую процедуру, оформляет соответствующие документы и передает их ИС для подачи в налоговый орган. К указанным документам необходимо приложить документы бухгалтерского учета ЦК, на основании которых оформляются документы.

Инспектор подписывает Акт по форме Н км-2 в разделе «При возврате (приеме) из ремонта». Акт подписывается в трех экземплярах и заверяется налоговым органом. Один экземпляр остается в ИФНС. Второй экземпляр действия передается пользователю для передачи техническому директору. Третий экземпляр остается у пользователя. Инспектор делает отметку о замене ЭКЗЗ в бухгалтерской книге ЕДТ.

Таким образом, процедура замены ЭКЛЗ требует четкого порядка действий и определенного количества документов, представленных в налоговую инспекцию.

Хранение ECLZ

Удаленные ECLZ хранятся у пользователей CCT в течение пяти лет с даты удаления. При этом пользователь должен обеспечить сохранность ЭКЗЗ с зарегистрированной в ней информацией в течение указанного периода, соблюдая установленные в паспорте условия хранения. За хранение ЭКЛЗ отвечает предприниматель.

М. Захаров

Редактор-эксперт

Патент

или ENVD — что для ИП выгоднее? Что может быть выгоднее системы налогообложения патентов или UNVD для интеллектуальной собственности? Инфографика Применение CCT и кассовая дисциплина.

Чтобы сделать правильный выбор между этими двумя налоговыми системами, вы должны прежде всего понять, чем они отличаются друг от друга, какие налоги заменяются и на каких условиях вы можете претендовать.

Система налогообложения патентов в 2018 году

Такая система налогообложения подходит для ИП, в которых общая численность сотрудников составляет не более 15 человек (), а общая сумма годового дохода по всем патентам не превышает 60 млн руб. (). Кроме того, есть еще одно существенное ограничение: патентная система налогообложения не распространяется на виды предпринимательской деятельности, осуществляемой по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом ().

Виды деятельности и патентная система налогообложения
Порядок исчисления и уплаты налога при патентной системе налогообложения

Стоимость патента — это фиксированная сумма, которая рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%.

Однако субъекты РФ, согласно, могут устанавливать ставку налога в размере 0% для впервые зарегистрированных ИП и ИП, работающих в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг для население.Эти налоговые каникулы действительны до 2020 года.

Если исходить из того, что срок действия патента 1 год, то сумма налога будет рассчитываться по следующей формуле:

размер налога = (налоговая база / 12 месяцев х количество месяцев периода, на который выдан патент) х 6

Если срок действия патента менее 6 месяцев, то выплата производится в размере общей суммы налога и в срок не позднее окончания срока действия патента.

Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то выплата производится:

  • в размере 1/3 суммы налога и не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
  • в размере 2/3 суммы налога и в срок не позднее окончания срока действия патента.

Основным преимуществом налоговой системы налогообложения является то, что она не предусматривает представления налоговой декларации, как указано в.

Для контроля максимальной суммы дохода доход записывается в книгу доходов. Сервис автоматически сформирует книгу учета доходов по патенту. !

Основания потери права на режим

Возможна потеря права на режим в результате нарушения установленных ограничений по размеру годового дохода и количеству сотрудников: если доход превысил 60 млн руб.И рабочих более 15 человек.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока напрямую направляет ИП требование уплаты налога, пени и пени.

UNVD в 2018 году

В отличие от системы налогообложения патентов, плательщиками которой могут быть только ИП, UNVD может использоваться как IP, так и Jurlitz. При этом при расчете и отправке ЕНВД руководствуются размером вмененного дохода. То есть размер реально полученного дохода значения не имеет.

Данная система налогообложения применяется к более чем 10 перечисленным видам предпринимательской деятельности. Среди них бытовые, ветеринарные услуги, розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых помещений, общественное питание и т. Д.

Для перехода в ENVD IP должен соответствовать ряду условий ():

  • средняя численность персонала не должна превышать 100 человек;
  • деятельность не осуществляется по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом;
  • режим введен на территории муниципального образования;
  • no услуги по аренде автозаправочных станций и автозаправок не оказываются;
  • локальный нормативный правовой акт указан по видам деятельности.

К юридическим лицам, помимо перечисленных выше, применяются еще несколько ограничений:

  • доля других лиц не более 25%;
  • налогоплательщик не относится к разряду крупнейших;
  • налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения, социальной защиты в части общественного питания.
Какие налоги заменяют ENVD?

ENVD или патент — что лучше?

Если резюмировать все вышесказанное, то формируется большое количество факторов, влияющих на выбор между ЕНВД и Патентом: начиная от ограничений по количеству сотрудников и текучести и заканчивая видами деятельности и спецификой оплаты.

Например, если вы собираетесь открыть свой бизнес в Москве или на прилегающих к нему территориях, то ЕНВД вообще не будет работать. Дело в том, что данная система налогообложения в Москве не действует с 2012 года (Закон Москвы от 26 января 2011 г. № 3). А на присоединенные к Москве территории от ЭНВД отказались с 2014 года (ч. 2 ст. 21 Закона Москвы от 26 сентября 2012 г. № 45).

Начать выбор нужно с проверочных списков видов деятельности, по которым распределены налоговые системы.Власти субъектов РФ их «корректируют», поэтому нужно учитывать особенности регионального законодательства и уточнять информацию на сайте ФНС. Легко видеть, что многие виды деятельности в области ENVD и патентов пересекаются. Однако есть тонкости, по которым они могут отличаться. Например, площадь торгового зала под УНВД не может превышать 150 квадратных метров. м, а с патентом площадь ограничена 50 кв. м.

Кроме того, следует учитывать, что патентная система налогообложения имеет ограничение по обороту — 60 млн руб.в год, в то время как для UNVD таких ограничений не установлено.

А вот для ИП часто бывает важно свести к минимуму работу с бухгалтерскими документами. С патентом вроде все проще, но опять же — нужно обращать внимание на тонкости. Во-первых, в патенте предлагается фиксированный налог, который рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%. То есть он имеет значение, не зависящее от ряда показателей. Но стоимость патента в каждом регионе разная. В некоторых регионах предусмотрены налоговые каникулы до 2020 года для тех, кто пользуется патентом.Поэтому информацию нужно уточнять на местах.

Что касается налога для UNVD, то он просто зависит от разных физических показателей, в том числе от количества сотрудников, площади чужих торговых помещений. Налог на УНВД уплачивается ежеквартально — до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

ИП по UNVD должен будет подготовить налоговую декларацию, в то время как бизнес по патенту освобождается от этой обязанности, но должен вести книгу доходов ().

Риск потери патента связан с нарушением оплаты патента. Если предприниматель не платит вовремя, он «улетает» в общую налоговую систему. С УНВД возникают другие сложности — они связаны с расчетами, которые пугают многих предпринимателей, слабо разбирающихся в таких вопросах. Но эту работу всегда можно поручить электронному бухгалтеру — он рассчитает налог и подготовит отчет по УНВД.

Начиная свою работу, индивидуальный предприниматель сталкивается с проблемой выбора наиболее подходящего для себя для уплаты налогов.Даже в процессе регистрации необходимо изучить все «за» и «против» каждого из пяти налоговых режимов, предлагаемых законодательством Российской Федерации. От выбора налогообложения будет зависеть не только система отчетности, но и размер платежей в бюджет. Чаще всего ИП делают выбор в пользу патентного режима (PSN) или единого налога на вмененный доход (UNVD). В этой статье мы рассмотрим положительные и отрицательные стороны каждого из режимов и определим, как выбирать между PSN или UTII.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 г. введена новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная приказом ФНС России от 26 июня 2018 г. N MMB-7-3 / [Email Защищено] Вы можете сформировать декларацию ENVD без ошибок, через которую предоставляется бесплатный пробный период.

Патентная система налогообложения (PSN)

Достаточно простым режимом налогообложения является патентная система. Ввиду своей относительной новизны ( вступил в силу в 2013 году ) и не обучаясь бизнесменам, система не пользуется большим спросом.В 2015 году лишь 3,5% индивидуальных предпринимателей сделали свой выбор в ее пользу.

Этот режим дает главное преимущество — максимально упрощенную систему учета и отчетности. Система позволяет не сдавать налоговую декларацию и определять размер налога на этапе оформления патента. Его суть заключается в оформлении патента — документа, позволяющего предпринимателю вести бизнес. Патент можно получить на разное время. Он становится привлекательным для тех, кто находится в самом начале своего дела.Патент дает возможность попробовать, как будет развиваться дело, каков спрос на предложение предпринимателя в том или ином регионе.

Единый налог на прибыль (UNVD)

UNVD — привлекательный налоговый режим для индивидуального предпринимателя. Это независимость суммы налогового платежа от фактического дохода, что избавляет бизнесмена от необходимости проводить сложные бухгалтерские расчеты. Величина налога зависит от размера корпуса, от таких показателей, как численность персонала, площадь помещения и т. Д.Этот режим доступен только для определенных видов деятельности, определенных Налоговым кодексом РФ (см. →). Кроме того, на его использование накладываются некоторые ограничения. Например, количество сотрудников, задействованных в деле, не может превышать 100 человек.

(+) Плюсы Патент на ИП

Патентная система налогообложения для ИП имеет следующие привлекательные стороны:

  • предприниматель может осуществлять свою деятельность без применения кассового аппарата; №
  • после приобретения патента предприниматель освобождается от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц на имущество и добавленную стоимость;
  • система удобна для сезонных работ, можно приобрести патент на срок от месяца и более;
  • Режим налогообложения на основе патента позволяет предпринимателю не вести бухгалтерский учет, не принимать отчетность и декларировать свои доходы.

Ставка платежа по патенту определяется в размере 6% от предполагаемой величины дохода за отчетный период, установленной дифференцированно по виду деятельности и регионам.

(-) Минусы Патент на IP

Несмотря на множество преимуществ, которые получает предприниматель при выборе системы налогообложения на основе патента, отдавать предпочтение можно только осознанно, взвесив все положительные стороны и недостатки. Плюсов намного меньше, но все же о них стоит знать:

  • Система налогообложения патентов невозможна для бизнеса, в котором задействовано более 15 человек;
  • патентное ограничение — размер годового дохода предпринимателя, который не может превышать 60000000 рублей;
  • о необходимости заблаговременного (за 10 дней) уведомления ФНС в письменной форме о желании получить патент.Спонтанно перейти на эту налоговую систему не получится;
  • предприниматель может отказать в выдаче патента по разным причинам, установленным Налоговым кодексом.

(+) Плюсы УНВД по ИП

Система УНВД привлекает индивидуального предпринимателя следующим образом:

  • при выборе предпринимателя в вмененном доходе нет обязанности начислять и уплачивать в бюджет налог на доходы физических лиц от добавленной стоимости и от собственности;
  • простой алгоритм расчета налога по ставке 15% от вмененного дохода.Для расчета налогового платежа нет необходимости прибегать к услугам бухгалтера, его под силу выполнить любому предпринимателю;
  • максимально упрощенная система бухгалтерского учета и отчетности, позволяющая сэкономить стороннему бухгалтеру на оплате труда;
  • размер налогового платежа может быть уменьшен на размер страховых взносов;
  • Система налогообложения на основе вмененного дохода позволяет предпринимателю не пользоваться кассовым аппаратом.

(-) Минусы ENVD для IP

Система UNVD понятна и удобна индивидуальному предпринимателю, но, в то же время, далеко не универсальна.Его использование будет выгодно не каждому предпринимателю по следующим причинам:

  • ENVD не действует в каждом регионе РФ;
  • Применять данную систему нельзя для каждого вида деятельности;
  • Сумма налога фиксированная, не зависит от полученного финансового результата. То есть, если по какой-либо причине бизнес не принес ожидаемой выгоды, величина налоговых поступлений в бюджет невозможна;
  • Налоговая система, основанная на вмененном доходе, не применяется ни к одному бизнесу.Следовательно, если предприниматель действует в разных направлениях, то необходимость ведения учета дифференцируется от тех, которые подпадают под действие UNVD, и для которых требуется общая система налогообложения;
  • Использование данной системы вызывает определенные вопросы при учете НДС с контрагентов.

Что выбрать PSN или UNVD для IP?

В таблице ниже показано сравнение патентной системы налогообложения и UNVD.

Индекс Патент ENVD
Возможность найма рабочих До 15 человек До 100 человек
Размер совокупного дохода за год Limited 60000000 рублей Без ограничений
Виды деятельности Установлен Налоговый кодекс Российской Федерации (не все виды деятельности могут осуществляться по патенту).Существуют ограничения по площади зала, обслуживающего посетителей в издании, до 50 м.кв. Ограничения действуют и в отношении операций по аренде: сданные в аренду основные средства не могут быть переданы в последующем. Установлен Налоговый кодекс РФ (не все виды деятельности подпадают под действие УНВД). Есть ограничения по площади сервировочного помещения в публикации до 150 кв.м. Для операций по аренде ограничений не существует — сдаваемое в аренду имущество разрешено переходить в субаренду.
Процедура подачи заявки в ФНС Заявка на заявку на патентную систему должна быть подана в ФНС за 10 дней до начала действия ИП Заявка на переход в УНВД должна быть подана в ФНС в течение 5 дней после старта IP
Отказ ФНС в разрешении на применение налоговой системы Возможно при несоблюдении предпринимателем определенных условий Не предусмотрено
Утрата возможности применения выбранной налоговой системы Право на применение патентной системы аннулируется при:

· достижении совокупного дохода предпринимателя 60000 000 рублей;

· Превышение численности занятых в бизнесе на 15 человек;

· При несвоевременной оплате патента

Право на использование ENVD утрачивается, если количество работников, занятых в бизнесе, превысит 100 человек
Последствия использования Утером системы Возмещение:

· 13% НДФЛ меньше стоимости патента, указанной в бюджете;

· Налог на имущество.

Налоги необходимо вернуть за весь период с начала работы по патенту.

Возмещение:

· налог на имущество;

· Налог на прибыль.

Налоги необходимо вернуть с начала квартала.

Сроки возврата права применения налоговой системы После утраты права работы по патенту возобновить ее возможно только с начала нового календарного года Возобновить утраченное право УНВД в любое время после устранения причин, повлекших изменение режима налогообложения
Бухгалтерская выручка Бухгалтерская книга выручки Не указывается
Декларация о доходах Не требуется 1 раз в квартал

Какой режим выбрать для IP?

Сравнение на примере ПСН и УНВД для ИП с сотрудниками

Пример №1.. Индивидуальный предприниматель в Москве занимается розничной торговлей. Размер торгового зала 30 м.кв. Помимо него в магазине работают 2 сотрудника.

Показатели Патент ENVD
Средняя заработная плата персонала, руб. 20000 20000
Налоговая база, руб.

1800 * 30 * 12 = 648000

Факторы Не предусмотрено К1 = 1,798.
Ставка,% 6 15
Сумма налога 1750000 * 6% = 105000 174766
216144 216144
Невозможно Не более 50% от суммы налога: 87383 руб.
Сумма налога в год 105000 87383
321144 303527

В данном примере сумма налога на патентную систему на первый взгляд меньше, чем величина UNVD.Но поскольку УНВД снижает сумму перечисляемого в бюджет платежа на 50%, итоговая величина будет меньше. В этом случае предпринимателю выгоднее использовать ЕНВД.

При рассмотрении критериев оптимальности налоговой системы предприниматель, у которого есть работники, у которых есть работники, должен учитывать, что можно будет уменьшить сумму налогов только на сумму расходов на социальное страхование работников.

Сравнение PSN и EAN для IP без сотрудников

Пример №2. Предприниматель в Москве занимается розничной торговлей. Размер коммерческого помещения 30 м.кв. Других работников бизнесмен не нанимает.

Рассчитайте налоговую нагрузку на 2016 год, если предприниматель будет осуществлять деятельность по патенту или по выбору ENVD. Сравнение режимов проведем в таблице.

Показатели

Патент

ENVD

Налоговая база, руб. Расчетный доход предпринимателя за год, установленный администрацией области Работа месячного значения базовой рентабельности, физического показателя (в нашем примере это площадь зала) и продолжительности отчетности период

1800 * 30 * 12 = 648000

Факторы Не предусмотрено К1 = 1,798.
Ставка,% 6 15
Сумма налога 1750000 * 6% = 105000 174766
Всего страховых премий за год 25728 25728
Уменьшение начисленного налога Невозможно На сумму начисленных взносов на себя
Сумма налога в год 105000 149038
Итого, налоговые переводы и страховые взносы за год 130728 174766

Как показывает этот пример, индивидуальному предпринимателю, работающему самостоятельно и не нанимающему работников, выгоднее работать по патенту.Сумма налога за год при данной системе налогообложения будет на 44038 руб. Меньше, чем при использовании УНВД.

Ответы на текущие вопросы по режимам налогообложения

Вопрос № 1. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю патентом, в связи с несвоевременной уплатой своего платежа лишился права применения данной системы налогообложения в апреле 2016 г. В августе он решил возобновить работу. Можно ли получить новый патент?

Нет, до конца календарного года, в котором было утрачено право на патент, получить новый патент для предпринимателя не получится.Перейти на эту систему налогообложения можно будет в новом календарном году.

Вопрос № 2. Можно ли при использовании ENVD уменьшить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет?

Да, действительно ENVD позволяет предпринимателю уменьшить сумму налоговых платежей. Снижение зависит от того, привлекает оно сотрудников или нет. Если бизнесмен работает в одиночку, налог может быть уменьшен на всю сумму начисленных страховых взносов. Когда с ним работают наемные сотрудники, налог будет уменьшаться только со взносов по ним, но не более чем на 50% от суммы налога.

Вопрос № 3. Как ведется учет доходов ИП с системой налогообложения, основанной на патенте?

ИП, работающая по патенту, должна вести книгу учета доходов и следить за тем, чтобы ее совокупный доход за год не превышал 60000000 рублей. Подача налоговых деклараций не требуется.

Вопрос № 4. С какой периодичностью предприниматель должен сдавать отчетность в ФНС, если он использует ЕНВД?

Начисление и перевод, а, следовательно, и сдача отчета по ЕНВД производятся предпринимателем один раз в квартал.

Вопрос № 5. На какой срок можно купить патент?

Минимальный срок, на который может быть выдан патент, составляет 1 месяц, а максимальный — 1 год. Больше времени патент не выдается, так как в новом году могут произойти изменения величины налога, предполагаемого дохода.

Все организации и предприниматели перед началом работы должны выбрать налоговый режим, на основании которого рассчитываются налоги, перечисленные в бюджете. Есть несколько разных систем, различающихся правилами.Довольно часто предприниматели задумываются о том, что такое PSN. Этот режим может использоваться только ИП, а также не требуется формировать какую-либо отчетность. Если выбранный вид деятельности подходит для данной системы, достаточно просто приобрести патент на определенный период времени по доступной цене. После этого вам не нужно посещать налоговую инспекцию ни для каких целей.

Концепция системы

Каждый предприниматель должен знать, что такое PSN. Это патентный режим, обладающий многими необычными особенностями.Многие бизнесмены часто выбирают для работы PSN. Расшифровка аббревиатуры — система налогообложения патентов. К нюансам его использования относится:

  • он применяется исключительно по IP, поэтому компании не смогут приобрести патент;
  • не требуется в период действия купленного документа для сдачи в ФНС какой-либо отчетности;
  • система считается простой и выгодной;
  • конкретная стоимость патента определяется инспекторами, и полученная сумма не зависит от дохода, полученного предпринимателем, что считается выгодным для успешных бизнесменов;
  • бухгалтерский учет предполагает заполнение простой книги доходов и расходов;
  • переход на эту систему добровольный, поэтому предприниматели сами решают, как они будут использоваться;
  • покупкой патента можно заниматься сразу после регистрации ИП, и документ выбран, срок действия от 1 до 12 месяцев;
  • не требует от предпринимателя уплаты НДС, НДФЛ или других видов налогов;
  • Допускается совмещение PSN с другими режимами, когда предприниматель работал в разных сферах деятельности.

Из-за этих многочисленных нюансов использование данного режима считается для многих предпринимателей достаточно выгодным.

Кто может пойти?

Важно понимать не только, что такое PSN, но и каковы нюансы перехода в этот режим. Это право есть только у предпринимателей, и они дополнительно должны работать в определенном направлении деятельности. Виды деятельности в PSN перечислены в ст. 346.43 NK. Кроме того, этот режим должен быть разрешен местными властями в том или ином регионе, где бизнесмен планирует работать.

Наиболее распространенными видами деятельности являются:

  • продажа различных товаров в розницу;
  • открытие предприятия общественного питания;
  • ремонт, пошив или чистка одежды и обуви;
  • рабочий фотограф;
  • парикмахерские;
  • ремонт бытовой техники и мебели;
  • техническое обслуживание и ремонт автомобилей;
  • обучение граждан;
  • перевозка людей или грузов;
  • ветеринарный;
  • аренда помещений, которые могут быть жилыми и нежилыми;
  • уборка помещений;
  • Дизайн интерьера.

Часто один предприниматель работает одновременно в нескольких сферах деятельности. При таких условиях на основании главы 26.5 Налогового кодекса он может получить сразу несколько патентов. У них могут быть разные сроки действия.

Ограничения на использование PSN

При выборе системы налогообложения PSN учитывает, что предприниматели сталкиваются с определенными трудностями и ограничениями. К ним относятся:

  • у предпринимателя не должно быть официально трудоустроенных специалистов, численность которых превышает 15 человек;
  • доход в год не должен превышать 60 миллионов рублей;
  • в настоящее время IP должно перечислить средства для оплаты патента.

Если хотя бы одно из вышеперечисленных требований нарушается, это приводит к тому, что ИП теряет право использовать данный режим налогообложения.

Стоимость патента

Если вы выберете действующий патент, то он должен решить, на какой период времени этот документ будет приобретен. Для этого вы можете выбрать срок от 1 до 12 месяцев. От этого зависит стоимость патента. Взносы в PSN рассчитываются по следующей формуле:

Цена патента = Налоговая база х 6% х (срок действия / 12 месяцев).

В качестве налоговой базы используется показатель, равный потенциальному доходу от определенного вида деятельности. Причем этот показатель устанавливается государством. Ставка налога для этого режима составляет 6%. Его могут регулировать местные власти разных регионов. При выборе конкретного вида деятельности предприниматель может рассчитать, что этот процент будет снижен до 0. Как правило, такие значительные налоговые льготы предлагаются для ИП, которое впервые зарегистрировано или работает в сфере производства, науки или оказания бытовых услуг для граждане.

Предпринимателям следует помнить, что если они будут выбраны Системой патентного налогообложения в 2018 году, они не смогут уменьшить сумму налога за счет фиксированных взносов в ПФ или другие государственные фонды. Это считается существенным недостатком этого режима по сравнению с ENVD или USN.

На какой период покупается?

Если предприниматель выбирает Патент Патент, то он должен решить, на какое время этот документ будет приобретен. Он предоставляется на период от 1 до 12 месяцев, но они должны входить в один календарный год.Поэтому, если патент оформляется в конце ноября, его приобретают как можно более одного месяца — до конца года. В начале следующего года ему придется повторно заняться получением документа.

Процедура перехода

Чтобы воспользоваться системой налогообложения PSN, требуется грамотно перейти в этот режим предпринимателю. Процедура отличается следующими особенностями:

  • для получения документа необходимо обратиться в отделение ФНС по месту жительства предпринимателя;
  • обращаться в инспекцию следует за 10 дней до непосредственного использования патента на работу;
  • имеется документ только на территории того региона, где он оформлен;
  • , если есть необходимость воспользоваться ими в другом регионе, необходимо будет связаться с местным отделением ФНС для оформления патента; Бумага
  • выдается в течение 5 дней после получения заявки от предпринимателя.

При наличии различных ограничений и проблем может быть получено отрицательное решение о выдаче патента. Отказ должен быть оформлен в письменной форме и передан заявителю через 5 дней после подачи заявления.

Когда можно получить отказ?

Патентная система налогообложения в 2018 году считается выгодным и интересным решением для многих предпринимателей. Но зачастую бизнесменам приходится сталкиваться с отказом в получении этого документа. Это может быть по разным причинам.Чаще всего отказ связан со следующими основаниями:

  • вид деятельности, не соответствующий требованиям законодательства, выбирается предпринимателем;
  • выписка указывает на несоответствующий срок действия документа;
  • предприниматель в процессе работы лишился права использования патента в текущем году;
  • , полученное сотрудниками FNS, о том, что заявитель имеет задолженность по PSN или другим видам платежей.

Отказ обязательно оформляется письменно.Если он неразумен, его можно обжаловать в суде.

Что такое отчетность?

IP

в PSN не могут быть представлены на проверку какими-либо документами, которые являются разными декларациями или отчетами. Но при этом предприниматель обязан вести книгу расходов и доходов. Если деятельность действительно прибыльна, следовательно, есть много доходов и расходов, вы можете воспользоваться помощью бухгалтера, чтобы сформировать этот документ и внести различную информацию.

Процедура перехода PCN

Если патентная система налогообложения PSN выбрана предпринимателем, то он должен выполнить последовательные действия.К ним относятся:

  • первоначально определило, подходит ли выбранная сфера деятельности для требований PSN;
  • выбирается оптимальный срок, на который будет приобретен патент, а если открывается новый бизнес, желательно купить документ на короткий период времени, чтобы убедиться, что работа рентабельна;
  • требования регионального законодательства изучаются, чтобы убедиться, что использование этого режима используется для исчисления налога;
  • далее необходимо обратиться в отдел ФНС по месту работы;
  • работники учреждения предоставляют справку по форме №26.5-1, который грамотно заполнен предпринимателем;
  • заявка подается за 10 дней до немедленного начала работы, поэтому, если бизнесмен уже работает, это существенное нарушение законодательства, следовательно, патент на таких условиях выдан не будет;
  • далее сотрудники ФНС проводят регистрацию заявки, после чего сообщают предпринимателю, какую сумму необходимо перечислить в Патент на оплату;
  • разрешено самостоятельно рассчитать размер выплаты, но всегда есть вероятность того, что процентная ставка снижена местными властями;
  • через 5 дней будет получен прямой патент, если на него выплачивается необходимая сумма средств.

Заполнить заявление довольно просто, и обычно этот процесс выполняется непосредственно в отделе FNS, поэтому вы можете воспользоваться помощью сотрудников этой организации, если возникнут какие-либо сложности.

Типы регистрации

Использование PSN разрешено не только в регионе проживания гражданина, но даже в городе, где планируется предпринимательская деятельность. Исходя из этого, существует два типа регистрации:

  • по месту жительства ИП.В таких условиях работа предпринимателя должна осуществляться в том же городе, где он зарегистрирован. В другом городе не получится вести бизнес, так как в другом регионе купленный патент будет недействителен.
  • На работе. Если планируется работа в регионе, где человек не имеет постоянной регистрации, то это возможно, но необходимо оформить патент в ФНС, находящуюся в этом городе.

Специфика PSN обязательна, поэтому необходимо получить документ только по месту реализации.Поэтому часто у одного предпринимателя, работающего сразу в двух-трех городах, есть несколько патентов.

Как оплачивается патент?

Важным моментом работы по выбранному режиму считается правильная оплата патента. Процедура может осуществляться как одноразовым переводом денежных средств, так и частичными платежами. К особенностям патентной выплаты относится:

  • , если патент приобретен, срок действия менее 6 месяцев, то необходимая сумма перечисляется в течение 25 дней с даты получения документа;
  • , если патент оформлен более чем на полгода, разрешается разделить сумму на несколько платежей, поэтому 1/3 перечисляется в течение следующих 25 дней, а оставшиеся средства вносятся за месяц до даты истечения срока действия патента. документ.

При расчете текущей суммы оплаты учитывается регион, в котором будет работать предприниматель, срок, на который оформлен документ, а также количество сотрудников, оформленных у предпринимателя.

Какие обязательные платежи придется платить?

В дополнение к патентной пошлине любому предпринимателю, выбравшему PSN, придется платить другие обязательные платежи. Это особенно актуально для IP в PSN с сотрудниками.Поэтому в обязательном порядке предприниматель перечисляет средства на следующие цели:

  • взносов в ПФ, причем они должны выплачиваться не только за самого предпринимателя, но и за всех официально нанятых работников;
  • перечисление в ФСС, за счет которого выплачиваются больничные, родильные или другие виды социальных выплат, но сами предприниматели могут не платить эти средства, если они самостоятельно напишут заявление на участие в программе страхования;
  • дополнительно необходимо оплатить медицинское страхование ИП и сотрудников.

Если эти требования не будут выполнены, то у предпринимателя будет много долгов, и это будет основанием для ее снятия с PSN.

Может ли компания оформить патент?

Зачастую организации интересует возможность использования различных режимов упрощенного налогообложения, согласно которым значительно сокращается налоговый отчисление и упрощается процесс ведения бухгалтерского учета. Когда патент был введен в России, в некоторых регионах была возможность использовать эти режимы у компаний, но вскоре она была упразднена.В 2018 году компании не могут использовать PSN. В некоторых регионах органы местного самоуправления предоставляют организациям льготные условия, приближенные по своим параметрам к патенту.

Можно ли комбинировать разные режимы?

Многие предприниматели работают одновременно в нескольких сферах деятельности, поэтому у них часто возникает вопрос о том, как сочетаются USN и PSN, а также о других режимах. Если патент приобретается на одну работу, то можно использовать УСН, УНВД на другое направление. При совмещении нескольких режимов нужно уделять много внимания, на основании которого рассчитываются доходы и расходы предпринимателя.При проверке бизнеса сотрудники FNS особенно тщательно анализируются с помощью книги доходов и расходов, а также отчетности по USN или другой системе.

Когда срок действия документа прекращается?

Патент выдается на ограниченный срок, поэтому его действие прекращается по истечении этого срока. Кроме того, предпринимателям часто приходится сталкиваться с тем, что этот срок прекращается досрочно по разным причинам. К ним относятся:

  • предприниматель решает устроить на работу более 15 наемных специалистов, и обычно это требуется в сезон, когда работы слишком много, поэтому штатные сотрудники не справляются с поставленными задачами;
  • доход в год превышает 60 млн рублей, поэтому использование PSN для такой деятельности не допускается, что приводит к тому, что документ теряет силу;
  • предприниматель становится соучредителем компании, поэтому пользуется организацией для уменьшения налоговой базы, что является незаконной деятельностью;
  • в настоящее время гражданин не перечисляет желаемую сумму на выплату патента или страховых взносов себе и сотрудникам;
  • предпринимателю необходимо использовать кассовый аппарат для работы, поэтому использование PSN не допускается.

В случае вышеперечисленных ситуаций выдача патента происходит автоматически, поэтому перевод предпринимателя осуществляется работниками ФНС на основании. Этот режим требует множества отчетов и уплаты разных налогов, поэтому без помощи профессионального бухгалтера не обойтись. В будущем разрешено вернуться в PSN, но для этого должен пройти не менее года. В этот период предпринимателю придется использовать другие налоговые режимы.

Плюсы приложения ПНС.

Каждый предприниматель, поднявший вопрос о том, что такой PSN, в котором есть налог, есть, а также с какими трудностями приходится сталкиваться, осознает многочисленные преимущества этого режима. К положительным параметрам относятся:

  • налогоплательщик автоматически освобождается от уплаты различных сложных налогов, представленных НФФЛ, НДС или другими сборами;
  • бухгалтера на работу брать не нужно, так как налоговые инспекторы не требуют подготовки и передачи различных отчетов от налогоплательщика;
  • нет необходимости использовать сложные кассовые аппараты, зарегистрированные в ФНС;
  • предприниматели самостоятельно определяют срок действия патента;
  • бухгалтерский учет считается упрощенным.

Таким образом, многие предприниматели решают воспользоваться этим режимом налогообложения для своей деятельности. Но важно заранее определиться с тем, подходит ли выбранное направление для этой системы.

Как проходит снятие с учета?

Процедура осуществляется в течение 5 дней после окончания срока действия патента. Если у предпринимателя есть несколько документов, то процесс удаления из учета производится по истечении срока действия всех патентов.В случае утраты права на использование данной системы IP удаляется из учета PSN на основании заявки, поданной в ФНС.

Заключение

PSN — это вид упрощенного режима налогообложения. Требуется патент на разные периоды времени. Процедуру могут выполнять только предприниматели, работающие в подходящих сферах деятельности. PSN имеет множество преимуществ, но систему можно использовать только при согласовании работы с определенными требованиями. В противном случае произойдет автоматическое снятие налогоплательщика с учета.

Система патентного налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Данный специальный налоговый режим может применяться только индивидуальными предпринимателями, ведущими свою деятельность в регионе, где законодательством субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. PSN предназначены для облегчения жизни ИП, они освобождают предпринимателя от ряда налогов, являются добровольными и могут сочетаться с другими налоговыми режимами.

Удобство — главное преимущество патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и больше не фигурировать в налоговой. Не декларации, не налоги, а только страховые взносы. Поэтому многие бизнесмены даже на старте поспешили получить заветные патенты.

При применении налоговой патентной системы индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также не могут применять ЕТТ при проведении денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

Расчет суммы налога к уплате производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, понятен налогоплательщику.

Таким образом, преимущество применения патентной системы налогообложения заключается в ее простоте, прозрачности, возможности применения во многих видах хозяйственной деятельности.

Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы выяснить, какие виды услуг подлежат патентной системе налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законодательством, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте.В этом вам поможет классификатор по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых законодательством Директории РФ предусмотрено использование Системы патентного налогообложения (CACDP), которая содержит виды патентов на ИП и законы субъектов Российской Федерации, предусматривающие применение патентной системы налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождены от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

Право на применение патентной системы налогообложения имеют только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн руб. С доходом до 60 млн руб., Среднесписочная численность сотрудников которых по всем видам деятельности не превышает 15 человек. Для них необходимо продолжить уплату страховых взносов в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель по патентной системе налогообложения обязан вести книгу учета доходов.

Патент выдается с любой даты на срок от 1 до 12 месяцев включительно в течение календарного года.Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

Взаимодействие с другими людьми

Налоговый период патента на ИС составляет один календарный год. Если патент выдается на период меньше календарного года, налоговым периодом признается период, на который патент выдан. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная налоговая система, до истечения срока действия патента налоговым периодом признается период от начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного дохода индивидуальным предпринимателем, а определяется исходя из объема деятельности, установленного для каждого вида деятельности, потенциально возможного для получения годового дохода, определяемого право субъекта РФ. Чтобы узнать размер потенциально возможного получения годового дохода и подсчитать, сколько стоит патент на ИП, необходимо ознакомиться с законодательством, регулирующим применение особого налогового режима в данном субъекте РФ или использование калькулятор для расчета стоимости патента на ПИП, который представлен в этой статье.

Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

ПД * 6% = СП

, где ПД потенциально возможно получение дохода, 6% — ставка налога, ИП — стоимость патента на ИП.

Рассмотрим стоимость годового патента на переводы с одного языка на другой без сотрудников в Ростовской области:

100000 руб. * 6% = 6000 руб.

Если патент выдается менее чем через год, например, Патент ИС на 2016 год при переходе на PSN с мая месяца:

(PD / 12 месяцев * Количество месяцев периода, на который выдан Патент) * 6% = SP

(100000руб./ 12 * 8) * 6% = 4000 руб.


Переход в полноэкранный режим Взаимодействие с другими людьми

Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до подачи заявки в налоговую патентную систему подать соответствующее заявление — форма 26.5 1.

Заявка на патент может быть подана одновременно с регистрацией ИП, не позднее, чем за 10 дней до начала применения системы налогообложения патентов (п. 2 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ).При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности необходимо приобретать патент на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель в налоговом учете не стоит, Заявление ПАТ подает в любой территориальный налоговый орган данного субъекта РФ по своему выбору.Срок выдачи патента налоговым органом составляет 5 дней со дня подачи заявки на патент.

Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту регистрации в налоговом органе.

При получении патента на срок до 6 месяцев:

Для продления Патентного ИП на следующий год необходимо обратиться в территориальный налоговый орган в срок до 20 декабря текущего года. Патент оплачивается по реквизитам налоговой инспекции, в которой он получен.Продление срока действия патента должно производиться своевременно. Если патент не был оплачен вовремя или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на использование патента. ИП, утратившее право на использование патента, переходит на основанную и реинкарнацию к патентной системе налогообложения по данному виду предпринимательской деятельности не ранее, чем со следующего календарного года.

Взаимодействие с другими людьми

1. Если с начала календарного года доход налогоплательщика от осуществления по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысил 60 миллионов рублей;

2.Если за налоговый период среднесписочная численность работников по всем видам предпринимательской деятельности превысила 15 человек;

3. Если налогоплательщик не уплатил налог вовремя.

Заявление об утрате права применения патентной системы налогообложения и о переходе на общий налоговый режим Форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельств, являющихся основание для утраты права на применение налоговой патентной системы.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная налоговая система, снятие с учета производится в течение 5 дней со дня поступления в налоговый орган о прекращении предпринимательской деятельности, на которую выдан налоговый патент. система была применена. Форма 26.5-4.

2. Скачать актуальную форму заявки на патент 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемая форма 26.5-1 заявки на патент на ПАТ, применяющую ставку налога в размере 0% (пониженная ставка налога, если это установлено законодательством вашего субъекта РФ).

3. Заполните форму, в этом вам поможет образец заполнения ведомости формы 26.5-1. Следуйте инструкциям в сносках.

Необходимо при заполнении формы 26.5-1 Информация:

Листы 4, 5 ведомости заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.45 Налогового кодекса соответственно;

Дата подачи заявки должна быть указана не менее чем за 10 дней до даты начала действия патента.

4. Идем в налоговую инспекцию, забираем с собой паспорт, и в окошке регистрации подаем заявление инспектору. Получаем расписку о получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

5. Через неделю (5 рабочих дней) идем с паспортом и квитанцией в налоговую и получаем патент, а также спрашиваем реквизиты для оплаты патента.

6. Оплачиваем патент, если патент получен на срок до 6 месяцев:

В размере общей суммы налога на срок не позднее окончания срока действия патента.

При получении патента на срок от 6 до 12 месяцев:

В размере 1/3 суммы налога не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

В размере 2/3 суммы налога не позднее истечения срока действия патента.

7. Ведем некоммерческий учет доходов от внесения в книгу учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения.Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

Хотите оформить заявку на Патент ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь получить отказ? Тогда новый сервис подготовки документов онлайн

Просмотр просмотров

А тем, у кого остались вопросы или кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить БЕСПЛАТНУЮ консультацию по налогообложению с 1С:

Если вы посчитали упрощенную систему налогообложения 2020 Выгодно и удобно для себя Вы можете оформить заявку на переход на УСН (или) совершенно бесплатно:

В чем суть патентной системы налогообложения

ПСН сложно назвать полноценной системой налогообложения, потому что она не иметь сложной процедуры учета и отчетности.Система налогообложения патентов — единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента. Суть данного льготного налогового режима заключается в получении специального документа — , патента , дающего право на осуществление определенных видов деятельности .

Патент на срок от одного до двенадцати месяцев можно получить в любом месте, где он действует. Это может быть очень удобно, если вы хотите за короткое время опробовать мелкий бизнес, чтобы узнать потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе.

Система налогообложения патентов: плюсы и минусы

Мы предлагаем немедленно ознакомиться с этим, чтобы не загружать лишнюю информацию о тех из наших пользователей, которые не интересуются или не подходят.

К преимуществам патентной системы налогообложения можно отнести:

  1. Сравнительно невысокая (но не всегда!) Стоимость патента.
  2. Возможность выбора срока действия патента — от одного до двенадцати месяцев.
  3. Возможность приобретения нескольких патентов в разных регионах или для разных видов деятельности.
  4. Налоговая отчетность в виде декларации отсутствует, а значит, отсутствуют бюрократические проволочки, связанные с ее сдачей и последующей проверкой.
  5. Перечень видов деятельности, разрешенных по патенту, указанный в статье 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, органы местного самоуправления могут только дополнять, а не сокращать, как по УНВД. Например, в Москве УНВД не работает, и можно купить патент на работу в столице, что является отличным способом снизить налоговую нагрузку.
  6. Многие виды патентной деятельности не подлежат подаче заявки.

К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:

  1. Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации не могут работать в этом режиме.
  2. Деятельность, которая может осуществляться по патенту, ограничивается услугами и розничными торговцами в небольших магазинах (с 2020 года продажа обуви, лекарств, меховых изделий запрещена для PSN.
  3. Ограничения по количеству сотрудников здесь самые строгие всех налоговых режимов — средняя численность не должна превышать 15 человек.
  4. При выборе такого вида деятельности, как розничная торговля или шоппинг, площадь торгового зала или услуги ограничивается 50 кв. м, что в три раза меньше, чем на ЭВД.
  5. Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается исходя из потенциально возможного годового дохода, для этого режима необходимо вести специальную книгу доходов. Это делается для того, чтобы доход от деятельности по всем полученным предпринимателем с патентами не превышал лимит в 60 миллионов рублей в год.
  6. Стоимость патента должна быть оплачена во время его действия, не дожидаясь окончания налогового периода, то есть налог уплачивается не по результатам деятельности, а как бы в режиме предоплаты.
  7. Стоимость патента не должна уменьшаться на уплаченные страховые взносы, как это может быть сделано в USN или UNVD. Но если ИС сочетает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога она может учитывать уплаченные страховые взносы, но только для себя.Ни в коем случае не могут быть учтены расходы на страховые взносы для сотрудников, занятых в патентной деятельности.

Первоисточником, на который мы будем ссылаться для дальнейших разъяснений, является глава 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации «Система налогообложения патентов».

Система налогообложения патентов: разрешенные действия

Если вы сравните список действий, разрешенных для PSN, с тем же списком для UTII, то мы увидим явное сходство — оба этих режима ограничены определенным списком услуг и (с оговорки).

Производственная деятельность в чистом виде для данных режимов не предусмотрена, но разрешены так называемые производственные услуги. Для патентной налоговой системы такие услуги включают сам производственный процесс, например ковры и ковры, колбасы, обувь с наполнителем, глиняную посуду, холодную посуду, товары народного рыболовства, сельскохозяйственные машины, оптику для очков, визитные карточки и даже деревянные лодки.

Что касается особенностей отдельного вида услуг, то для PSN она более четко выражена в ст.346.43 Налогового кодекса РФ изначально указывало 47 видов хозяйственной деятельности, а в 2020 году их количество составляет 63. Услуги розничной торговли и общественного питания по патенту разрешены на объектах торгового или служебного зала площадью не более 50 кв. .

Если вам нужна помощь с подбором кодов ОКВЭД, соответствующих следующим видам деятельности в 2020 году, рекомендуем воспользоваться услугой бесплатного подбора.

Ограничения для системы налогообложения патентов

Ограничения для PSN немного:

  • только индивидуальные предприниматели могут получить патент;
  • количество сотрудников ИП не должно превышать 15 человек;
  • патентная система налогообложения не применяется по договорам товарищества или доверительного управления имуществом; №
  • предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доход по виду деятельности, на который получен патент, превысил 60 млн руб.

Территория патента

До 2015 г. область патентной системы налогообложения признавалась субъектом Российской Федерации — республикой, областью или регионом. Можно предположить, что доход предпринимателя от ОСП, оказывающих услуги в областном или районном центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или селе того же района. Стоимость патента на них была одинаковой, но действовала также на всей территории этого региона.

Законом № 244-ФЗ от 21.07.14 внесены изменения в ст. 346.43 и 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которым с 2015 года регионом патентной системы налогообложения является муниципальное образование, за исключением автотранспортных и распределительных патентов.

С одной стороны, благодаря этому изменению расчет стоимости патента стал более справедливым — дороже в центрах регионов и ниже по неполным позициям. Но с другой стороны, действие патента теперь ограничено территорией только этого муниципального образования.

Как рассчитать стоимость патента

Стоимость патента, как и на UNVD, — это фиксированная сумма, которая может быть выгодна при значительном доходе, но не слишком прибыльна при небольшом доходе. Ставка налога на патентную систему налогообложения равна 6%, а налоговая база, с которой рассчитывается стоимость патента, составляет потенциально возможный годовой доход (PVGD). Этот доход устанавливается региональным законодательством. С 2020 года субъекты Российской Федерации имеют право использовать PSN на своей территории.

При расчете стоимости патента в некоторых случаях также учитываются такие показатели, как количество сотрудников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество автомобилей, арендная площадь.

Пример

Рассчитайте стоимость патента в 2020 году на оказание парикмахерских и косметических услуг предпринимателем без работников в Липецке. Согласно областному закону, потенциально возможный годовой доход в этом случае составляет 225 тысяч рублей.

Годовая стоимость патента равна 225000 руб. * 6% = 13 500 руб. Стоимость патента в месяц составит 13 500 руб. / 12 мес. = 1250 руб. Если парикмахер получит патент на три месяца, то он будет стоить соответственно 1250 рублей * 3 месяца = 3375 рублей.

Если этот предприниматель решит нанять рабочих, то при их численности не более 5 человек ПВГД уже будет 500 тысяч рублей, а стоимость патента на один месяц — 2500 рублей.

Стоимость патента можно узнать у нас, но вы можете самостоятельно найти в Интернете региональные законы о системе налогообложения патентов. Эти законы устанавливают потенциально возможный годовой доход для их территорий от разрешенной патентной деятельности.

Как рассчитывается стоимость патента, если количество сотрудников меняется за период его действия? Минфин РФ отвечает на этот вопрос так:

1.Если количество сотрудников или другой показатель, учитываемый при расчете стоимости патента, уменьшился, то пересчет в сторону уменьшения не производится.
2. Если показатель увеличился, например, количество рабочих увеличилось с пяти до восьми, то на разнице этих показателей необходимо приобретать новый патент.

Как производится уплата налога по патентной системе налога

Под налогом на PSN понимается сумма, уплаченная за патент, или его стоимость.Стоимость патента, как и у других специалистов, заменяет уплату следующих налогов для ПП:

  • НДФЛ на доход, полученный от патентной деятельности;
  • , кроме того, что мы платим при ввозе в Россию;
  • налог на имущество, используемый в патентной деятельности.

Одним из наиболее существенных недостатков патента следует признать необходимость его уплаты авансом, то есть не на основании налогового периода, как при других режимах налогообложения.

Правда, с января 2015 года сроки выдачи патента стали не такими уж и жесткими:

  • Патент, выданный на срок до шести месяцев, должен быть оплачен полностью не позднее истечения срока его действия;
  • Если срок действия патента составляет от шести месяцев до года, то одна треть его полной стоимости должна быть оплачена не позднее, чем через 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее окончания срока действия патента. патент.

Что произойдет, если IP не оплатит стоимость патента в течение указанного времени? До 2017 года налоговые органы настаивали, чтобы такой предприниматель был лишен права на PSN и все доходы, полученные от патентной деятельности, должны быть согласованы по общей системе налогообложения с момента выдачи патента (а это НДФЛ в сумма 13% и НДС). Однако после изменения статьи 346.45 Налогового кодекса РФ несвоевременная оплата патента перестала быть основанием для утраты права на этот спец, а за просрочку необходимо уплатить пени и штраф. (письмо ФНС от 06.02.2017 № СД-19-3 / [Электронная почта защищена]).

Как перейти в систему налогообложения патентов

Переход на патентную систему налогообложения не уведомляется (как по USN, так и UNVD), а декларативно или разрешительно. При оформлении патента можно и отказать по основаниям, перечисленным в п. 4 ст. 346.45 НК РФ:

  • В заявлении о выдаче патента указывается вид деятельности, в отношении которого не применяется система налогообложения патентов;
  • Срок действия патента, указанный в заявке, не соответствует требованиям Налогового кодекса Российской Федерации.Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев, но в течение одного календарного года. Невозможно указать, например, такой срок — с 1 сентября 2020 года по март 2021 года.
  • Если в этом году предприниматель уже работал на PSN, но потерял право на патент (из-за превышения предел дохода или количество сотрудников) или добровольно прекратил работу по патенту до истечения срока его действия, то подать заявку на патент можно только с нового года.
  • Если есть задолженность по уже полученным платежам.
  • Лишние обязательные поля в заявке на патент.

Других оснований для отказа в выдаче патента нет, поэтому после устранения этих недостатков заявку можно подать повторно.

Заявление о выдаче патента, как правило, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту действия патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы налогообложения предпринимателем.

С 2014 года заявку на патент можно подавать при подаче, но только при совпадении места регистрации ИС и места выдачи патента.В этом случае 10-дневный срок, естественно, не соблюдается. В течение пяти рабочих дней со дня получения такого заявления ФНС обязана выдать патент или уведомление об отказе в его выдаче с указанием причин.

Бухгалтерский учет и отчетность по системе патентного налогообложения

Если ваша деятельность связана с привлечением сотрудников, то во избежание негативных последствий для бизнеса вам необходимо грамотно организовать бухгалтерию, чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухгалтерского учета и решить, подходит ли он Вам, мы готовы предоставить нашим пользователям в компании 1С месяц бесплатной бухгалтерии :

В каких случаях предприниматель теряет право применять налоговую патентную систему

Таких ситуаций всего две:

  1. Превышение средней численности сотрудников (не более 15 человек) по всем видам деятельности, которые IP.
  2. Превышен годовой лимит полученного дохода в размере 60 млн руб.

Об утрате права на патент необходимо заявить в налоговую инспекцию по месту выдачи патента в течение десяти дней по указанным причинам. Предприниматель также может добровольно прекратить работу по системе налогообложения патентов, о чем необходимо заявить в налоговой инспекции по месту выдачи патента. В течение пяти дней со дня получения такого заявления ФНС по месту выдачи патента снимает предпринимателя с учета лиц, пользующихся PSN.Вот собственно все, что мы хотели рассказать о системе патентного налогообложения.

Можно ли уменьшить ENVD для взносов. Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы для ИП в ENVD. Пример расчета налога ENVD с уменьшением страховых взносов

>> Тысячи блогеров. Как стать блогером с

тысячей

тысячи блогеров.

Приветствую вас уважаемые читатели моего сайта!

В этой статье я хочу дать вам вдохновение для дальнейшей работы над развитием и продвижением вашего сайта или блога.Хочу привести примеры тех людей, которые достигли посещаемости более 1000 уникальных посетителей в день. Следовательно, все блоги, которые я хочу показать вам в этой статье, составляют блоггеров, тысячи.

Авторы этих блогов сделали хорошую работу для ваших блогов. Они научились за короткий срок привлечь большое количество посетителей на свой блог. Более того, читая эти блоги, я увидела одну закономерность, что реально стать блоггером с тысячей и при этом получать огромное удовольствие от проделанной работы.

Когда я читаю эти тысячи блогов, я испытываю воодушевление, достигая тех же результатов, которых достигли авторы этих блогов, но в 100 раз лучше и эффективнее. Если ваш сайт или блог упорно не хочет льстить трафику, то идите к этим тысячам блоггеров и читайте их, и вы почувствуете прилив новых сил и уверенности в том, что можно и даже нужно достичь тысячного трафика.

Я сам регулярно читаю эти блоги и узнаю от них их методы.Также следует учиться у тех, кто добился конкретных результатов, но законными методами. Ниже я опишу каждый из тысячи блогов и дам ссылку на каждый из них.

На самом деле, есть еще много тысяч блоггеров, но я выбрал эти блоги, потому что считаю их лучшими в Интернете по теме создания, продвижения и зарабатывания денег на моем блоге. Если вам интересно, что это за блоги, то приступим.

1.isif-life.ru.

Александр Борисов сделал очень крутой блог с отличным дизайном, который он изменил в начале этого года в 2013 году.И что самое главное, рост посетителей заметно увеличился после того, как автор сделал новый дизайн. На данный момент посещаемость блога составляет более 4000 человек в день, но в последнее время посещаемость заметно упала. Надеюсь, это временное явление и скоро эта неприятная осечка уйдет, а посещаемость блога вернется на прежние позиции.

Я давно читаю статьи Александра Борисова о том, как продвигать блог, как на этом заработать, и много другой интересной информации.Правда, жаль, что Александр в последнее время стал писать реже. Надеюсь, он не покинет свой блог и порадует нас новыми и полезными статьями.

Кстати, Александр создал множество своих платных видеокурсов, в том числе и продвижение блога. Самый популярный и покупаемый видеокурс — видеокурс «Как стать блогером на тысячу». Если кто-то хочет узнать секреты продвижения абсолютно любых блогов, то рекомендую приобрести этот видеокурс.

В общем, желаю Александру успехов в блогосферной жизни и дальнейшего процветания.

2.asbseo.ru. …

Этот блог читаю второй после блога Александра Борисова. Здесь вы можете найти много полезной информации по теме создания, продвижения и заработка в блоге. Александр Бобрин — щедрый и добрый человек, дающий всю информацию понятным человеческим языком. Он автор 2 бесплатных видеокурсов — «Создание блога на WordPress для начинающих» и «Как продвигать блог». Рекомендую посмотреть эти видеокурсы.Я сам посмотрел видеокурс по раскрутке блога и на себе понял, что этот человек знает, о чем говорит, и обратил внимание на несколько его фишек. Посещаемость блога превышает более 2000 тысяч человек в день. Так что примите к сведению и прочтите этот блог.

3.webmastermaksim.ru. …

Максим создал свой блог с целью заработать на нем большие деньги, и я скажу его словами, он это сделал, и зарабатывает на своем блоге до 95 000 рублей в месяц. Вы спросите, как он этого добился? Ищите ответ в его блоге.Могу сказать только одно, он мог заработать такие деньги только при хорошей посещаемости блога. Его блог круглосуточно посещают более 2000 человек.

Максим пишет в своем блоге на такие темы как: продвижение в социальных сетях; большие деньги в Интернете; веб-мастер и SEO-специалист; онлайн-заработок; изображения для сайта; инструменты для веб-мастеров и другие темы.

В общем заходите в блог Максима и, возможно, найдете что-нибудь полезное и интересное для себя. Желаю Максиму и его блогу процветания и не останавливаться на достигнутом.

4.ktonanovenkogo.ru. …

Ну что я могу сказать об этом сайте — это супер мега сайт, на котором есть все, что нужно обычному SEO специалисту и вебмастеру. Дмитрий создал действительно крутой сайт, который посещают более 15000 человек в день !!! Вы не ослышались около 15 тысяч человек! Но как спросить? Хороший вопрос. Но когда вы посетите этот сайт Дмитрия, вы поймете, почему у него такой бешеный трафик. Потому что этот человек пишет объемные статьи до 20 000 символов, что сейчас очень популярно в поисковых системах.

И почему такая посещаемость такая, ведь в каждой статье Дмитрий разжевывает каждую тему до мелочей, и после прочтения его статей у посетителей не возникает ни единого вопроса по теме, которую они ищут.

Единственное, что мне не нравится, это то, что он пишет слишком длинные статьи, и я очень устаю читать их до конца. Поэтому я бы посоветовал ему каждую статью разделить на две части, во-первых: посетители не устают, а во-вторых: количество страниц увеличилось.В общем, возьмите этот сайт в качестве примера и создайте себе подобные сайты с помощью уже упомянутой уловки.

Еще я хочу сказать, какой бы запрос я ни набирал в поисковике, сайт Дмитрия появляется везде на высоких позициях. Поэтому учитесь у него и набирайтесь опыта.

5. ideafox.ru. …

Буквально пару дней назад наткнулся на блог Дмитрия Тихонова и был без ума от того, как классно он пишет все статьи в своем блоге.Писательский дар его автора просто некуда и иногда читаешь даже не интересную статью, а для того, чтобы насладиться его писательским талантом.

Дмитрий может как похвалить читателей, так и поругать, чтобы они не обижались, и дать отличные советы, как поддерживать и развивать свой блог. Более того, Дмитрий Тихонов против SEO и развивает свой блог по человеческим представлениям. Он полностью отказался от SEO-продвижения своего блога, и удивительно, что за год существования его блога его посещаемость составляет около 5000 человек в день.Вы спросите, как ему удалось достичь такого трафика без использования SEO-продвижения? Я думаю, это из-за хороших поведенческих факторов. Поскольку, если человек заинтересован в этом блоге, то он также будет привлекателен для поисковых систем.

Сейчас идет большая дискуссия о том, как продвигать свои сайты и блоги. Одни говорят, что поисковая реклама необходима, другие говорят, что поисковая оптимизация ушла в прошлое, и теперь поисковые системы уделяют время поведенческим факторам. Однозначного ответа на этот вопрос пока нет, но в ближайшее время он будет решен.Дмитрий же действует по своему плану и неплохо. Советую зайти в его блог, почитать его статьи и убедиться в его таланте писать интересные и привлекательные статьи.

Это первая часть статьи. блоггеров кончилось, тысячи. В ближайшее время выйдет вторая часть, в которой я сделаю описание еще пяти блогерам с тысячами людей, так что заходите на мой сайт почаще, будет интересно.

Также не забывайте оставлять комментарии на моем сайте и, по возможности, в социальных сетях.

Спасибо, снова жду вас.

Wagner & Experts — Поиск подходящей налоговой системы для вас

В нашей предыдущей статье мы рассмотрели наиболее распространенные российские налоговые системы. В этой статье мы рассмотрим доступные варианты, которые могут помочь вам сэкономить на налогах, но они доступны только ограниченному кругу предприятий. Затем мы завершим статью некоторой информацией о том, как комбинировать налоговые системы для достижения максимального эффекта.

1. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Этот налог, как следует из названия, применяется исключительно к сельскому хозяйству и рыболовству.

ESHN заменяет налог на прибыль (подоходный налог с физических лиц для индивидуальных предпринимателей) и налог на имущество, за исключением имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости. С 2019 года он не будет автоматически освобождаться от НДС. Чтобы обойти эту проблему, очень важно попросить налоговую службу об освобождении от НДС. Это связано с тем, что только малый бизнес может отказаться от уплаты НДС.Максимальный размер дохода, необходимый для этого, ограничен и ежегодно уменьшается. Из-за этого ESHN потерял большую часть своей прежней привлекательности для крупного бизнеса. Однако, если принять во внимание более низкие налоговые ставки, эта налоговая система все еще может быть привлекательной перспективой.

ESHN полезен, если ваш доход от продажи сельскохозяйственной продукции составляет более 70% от вашего общего дохода. Однако размер вашего дохода не ограничен. В рыболовстве есть дополнительное ограничение: количество сотрудников не может превышать 300 человек.

Вы платите налог с разницы между вашими доходами и расходами. Принцип такой же, как и в случае с USN — если вы не получите денег, вы не будете платить налоги. Ставка устанавливается регионами и составляет от 0% до 6%.

Недостатки этой налоговой системы заключаются в ограниченном количестве расходов, не подлежащих вычету из налогооблагаемой базы, и в жизненно важной необходимости документального подтверждения ваших расходов.

2. Патентная система налогообложения (ПСН)

Только индивидуальные предприниматели могут использовать так называемый «патент».Это позволяет им не платить подоходный налог и НДС при переводе средств на патентную деятельность.

PSN во многом похож на ENVD, поскольку налог уплачивается на основе вмененного дохода, а не вашего фактического дохода. Единственная разница в том, какие типы бизнеса могут его использовать. Вы можете найти полный список правомочных предприятий в статье 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.

Плюсы

Данная налоговая система хорошо подходит для индивидуальных предпринимателей. Только имейте в виду, что вам не разрешается нанимать более 15 сотрудников, а максимальный патентный доход составляет 60 миллионов рублей в год.

Ставка всего 6%. Регионы могут предоставить два года налоговых каникул для различных видов бизнеса.

Для PSN нет каких-либо общих правил, поскольку практически все зависит от того, в каком регионе вы находитесь: лимиты доходов, численность персонала вашей компании, тип бизнеса, любые уступки и вмененный доход. Поэтому вам нужно будет разобраться с любыми тонкостями местного законодательства в вашем регионе.

Мы с радостью поможем вам в этом, если вы оставите нам свой номер телефона .Мы позвоним вам и поможем продвигать ваш бизнес вперед.

Кроме того, патентная система налогообложения (PSN) имеет преимущество, которого нет ни в одной другой налоговой системе: минимальный срок действия «патента» составляет один месяц, что позволяет вам использовать эту систему по мере возникновения необходимости на условие, что вы соблюдаете все правила. Во всех остальных налоговых системах вы можете менять их не чаще одного раза в год.

У PSN есть еще одно преимущество — нет необходимости вести налоговый учет.Вы просто платите и отдыхаете. Важно помнить, что нужно вести учет людей, если у вас есть сотрудники.

Минусы

Однако эта налоговая система не лишена подводных камней. Налоговик часто говорит, что PSN — достойная замена ENVD. К сожалению, это просто неправда. В отличие от ENVD, PSN не уменьшает ваши социальные отчисления. Поэтому при подсчете расходов важно включать все виды социальных отчислений в общую налоговую нагрузку.Эта налоговая система может оказаться менее выгодной, чем кажется на первый взгляд.

3. Налог на профессиональный доход (NPD)

Совершенно новый! NPD — экспериментальная налоговая система для самозанятых работников. Этим могут воспользоваться индивидуальные предприниматели без сотрудников, а также люди, которые хотят заработать немного денег в качестве индивидуальных предпринимателей, не имея необходимости регистрироваться как таковые.

Это самая либеральная налоговая система для «маленького парня» — нет бухгалтерского учета, социальных отчислений и кассовых аппаратов.Вы платите 4% от дохода, полученного от физических лиц, и 6% от дохода, полученного от юридических лиц, и вам не нужно вникать в темные глубины российского налогового законодательства.

Эта налоговая система имеет ряд возможных ограничений доступа, касающихся как типа бизнеса, которым вы владеете, так и вашего дохода. Люди в торговле могут забыть о NPD. Однако, если вы предлагаете услуги или выполняете работы, а ваш доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год, вполне возможно, что вы сможете принять участие в этом эксперименте.

На данный момент данная налоговая система действует только в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. Однако в ближайшее время планируется расширение его присутствия в других регионах.

Неудивительно, что недостаток этой системы связан с одним из ее преимуществ: отсутствие социальных отчислений, очевидно, означает, что вы не будете застрахованы. Однако, если состояние вашей будущей пенсии вас не слишком беспокоит, вам не о чем беспокоиться. Если ваша вера в государственную помощь в пенсионном возрасте еще не полностью иссякла, вы можете добровольно платить социальные отчисления, разумеется, сверх вашего NPD.

А теперь объединим их.

Сочетание различных налоговых систем позволяет нам максимально использовать их преимущества.

Например, у вас есть автосервис и магазин автозапчастей. Прибыль от магазина невелика, однако ваш доход от ремонта автомобилей постоянно превышает размер прибыли, которую вы подали в налоговую систему ENVD. Используйте систему ENVD для своих учетных записей в магазине и систему USN для своего авторемонтного бизнеса.Вот и все! Вы заплатите меньше налогов, чем если бы вы перевели весь бизнес на USN.

Вот еще возможные комбинации:

  • ОСНО + ENVD
  • USN + ENVD
  • ОСНО + ПСН
  • УСН + ПСН
  • PSN + ENVD
  • ЕСХН + ПСН
  • ЭШН + ЭНВД

Однако объединение разных налоговых режимов в одном бизнесе усложнит бухгалтерский учет.Скорее всего, вам потребуется помощь опытных бухгалтеров, если вы решите комбинировать режимы.

Краткое описание

А теперь давайте рассмотрим пошаговое руководство по выбору наиболее оптимальной системы уплаты налогов.

  1. Отложите на время свои организационные и юридические документы и выясните, какие налоговые системы доступны для вашего бизнеса.
  2. Вычеркните варианты, недоступные в вашем регионе.
  3. Уточните, сколько НДС нужно вашим потенциальным клиентам.Если ваши клиенты — физические лица, им не нужен НДС. Если вы работаете с другими предприятиями, которые используют налоговую систему OSNO, они, скорее всего, будут работать с плательщиками НДС.
  4. Определите ваш тип бизнеса, ваш бюджетный взнос, вашу прибыльность и любые другие переменные бизнеса. Подчеркните все налоговые системы, для которых вы не превышаете лимиты.
  5. Рассчитайте ваше потенциальное налоговое бремя для остальных разновидностей налоговой системы.
  6. Проанализируйте результаты и выберите наиболее выгодную для вас систему уплаты налогов.

Голова в спине от всех требований, ограничений и комбинаций? Не волнуйся! Просто позвоните в компанию Wagner & Experts по номеру и получите консультацию в нашем офисе на улице Новый Арбат в Москве. Наши специалисты посоветуют, как лучше всего сочетать налоговые режимы. Оставьте нам свой номер и начните пользоваться своей налоговой экономией!

Договор купли-продажи ун-энвд. Обязательно ли оформление розничного договора по envd

Из этой статьи вы узнаете:

  • Как при торговле с юрлицами не потерять право на ЕНВД
  • Чем договор розничной продажи отличается от договора поставки
  • По каким признакам налоговые органы могут отнести сделку к оптовой торговле?

Организация или предприниматель, осуществляющий розничную торговлю, может использовать ЕНВД на условиях, указанных в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса. ЕНВД нельзя использовать в оптовой торговле.

При розничной торговле может применяться единый налог на вмененный доход. А у плательщиков ЕНВД, торгующих в розницу, при продаже товаров юридическим лицам может существовать обязанность по уплате налогов по общей системе налогообложения, если инспекторы относят любую операцию к оптовой торговле. Именно об этом и пойдет речь в этой статье — когда продажи юридическим лицам безопасны для «биржевых чиновников», а когда нет. На что нужно обратить внимание плательщику ЕНВД и как застраховаться при возникновении вопросов проверки.

Чем торгуют в рознице на ЕНВД

Если вы торгуете в розницу, вы можете платить единый налог на вмененный доход. Оптовые продажи для этого спецрежима не переводятся (под. 6 и 7 ст. 346.26 Налогового кодекса).

Соответственно, первый и ключевой вопрос, на который нужно знать ответ: чем розничная торговля отличается от оптовой? Статья 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации гласит, что розничная торговля включает деятельность, осуществляемую по договорам розничной продажи.То есть ключевым моментом является оформление розничного договора.

Основной отличительной чертой розничного договора является цель дальнейшего использования товара покупателем. Так, по розничному договору продавать товары можно только для личного пользования, не связанного с коммерческой деятельностью (п. 1 ст. 492 ГК РФ).

И здесь не важно, кому именно вы продаете — физическому или юридическому лицу. К такому выводу пришло Минфин России в письмах от 07.24.2013 № 03-11-11 / 29238 и от 22.07.2013 № 03-11-06 / 3/28611. Аналогичная информация приведена в пункте 4 информационного письма Президиума ВАС РФ от 03.03.2013 № 157. То есть, главное, чтобы ценности шли на личное потребление лицо или поддерживать деятельность компании, а не приобретаться для продажи. Тогда для вас сохраняются ключевые особенности розничного договора купли-продажи (п.5 постановления Пленума ВАС РФ от 10.22.97 № 18).

Но если ваш покупатель намерен использовать купленный товар для перепродажи (или переработки с последующей перепродажей), то вы не можете заключить с ним розничный договор. В этом случае это уже будет договор поставки, и вы потеряете право применять «вменение» (Решения Федеральной антимонопольной службы по Уральскому округу от 25.06.2012 № Ф09-5408 / 12, Федеральная антимонопольная служба России). Центрального округа от 22 августа 2011 г. № А35-6752 / 2010 и от 22 февраля 2011 г.A62-1684 / 2010).

Понятно, что нельзя контролировать, как покупатель и дальше будет использовать товар. Это могут выяснить только налоговые специалисты при проверке счетчика. Следовательно, существует своего рода презумпция невиновности.

Если вы осуществляете розничную торговлю через магазины или павильоны площадью не более 150 квадратных метров и являетесь плательщиком ЕНВД, то вы не обязаны контролировать, как покупатель будет использовать товар (п.4. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157). От вас требуется оформить сделку как розничный договор купли-продажи. И если это условие выполнено, то как покупатель распорядится купленной ценностью — это его дело.

Какие документы подтверждают заключение розничного договора на ЕНВД

Розничная торговля — это продажа товаров только для личного потребления, и ее ключевой особенностью является заключение договора розничной продажи. Как именно его оформлять?

В соответствии со статьей 493 ГК РФ договор розничной торговли считается заключенным в момент выдачи кассового чека, товарного чека или бланка строгой отчетности.При этом письменный договор не требуется, если ваш покупатель рассчитывается на момент совершения сделки (п. 2 ст. 159 ГК РФ). Соответственно, если физическое лицо что-то покупает у вас, расплачиваясь наличными или картой, это признак заключения розничного договора купли-продажи.

Обращаем ваше внимание на то, что плательщикам ЕНВД запрещается использовать кассовые аппараты при реализации товаров в розницу (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).Достаточно оформить документ, подтверждающий оплату (товарный чек, квитанция и т. Д.), И тогда это нужно делать только по запросу покупателя.

Соответственно, розничный договор купли-продажи в этом случае будет заключен в тот момент, когда вы получили деньги от покупателя и передали ему, например, товарный чек. Но даже если вы вообще не оформляете никаких документов покупателю, розничный договор все равно будет заключен в момент перевода денег (ст. 493 ГК РФ).

При необходимости оформить письменный договор розничной продажи на ЕНВД

Итак, если ваш покупатель физическое лицо, проблем с документами нет. Другой вопрос, когда, например, ваш продукт для личного потребления хочет приобрести юридическое лицо и оплатить по безналичному расчету. Для Вас в этом случае сохраняются признаки розничного договора купли-продажи (письма Минфина России от 24.07.2013 № 03-11-11 / 29238 и от 22.07.2013 № 03-11-06 / 3/28611, информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 г.157). Однако уже необходимо заключить розничный договор в письменной форме. Потому что оплата не происходит в момент совершения сделки (п.2 ст. 159 ГК РФ).

Специалисты Минфина России в письмах от 07.09.2012 № 03-11-11 / 205 и от 03.03.2012 № 03-11-11 / 78 напоминают нам, что договор розничной продажи не должно содержать признаков договора поставки. Тогда продажа товаров юридическому лицу, в том числе по безналичному расчету, не приведет к потере права на оплату ЕНВД.

Информация о различиях между оптовыми и розничными контрактами представлена ​​в таблице справа.

Также на опт может указывать тот факт, что вы продаете товар по цене ниже, чем покупателям — физическим лицам. Если специфика товара, реализуемого юридическим лицам, предполагает его использование в производстве (например, пищевое сырье, топливо, специальное программное обеспечение и т. Д.), То инспекторы также могут считать такую ​​поставку оптовой.

Счет-фактура № ТОРГ-12 и счет-фактура ЕНВД

Если покупатель, являясь юридическим лицом, оплачивает покупку по безналичному расчету, скорее всего, он заинтересован в получении полных бухгалтерских документов на товар, например, счет по форме №ТОРГ-12. Скажем сразу — можно выписывать, это не приведет к потере права использования налоговой системы в виде ЕНВД. Поскольку в самой накладной оптовый характер поставки не указывается. Такого мнения придерживается Минфин России в письмах от 07.09.2012 № 03-11-11 / 205 и от 03.03.2012 № 03-11-11 / 78. Судьи придерживаются аналогичного мнения. заключение, которое подтверждается арбитражной практикой (см., например, Решения ФАС Дальневосточного округа от 05.10.2012 № Ф03-3802 / 2012, ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.11.2009 № А33-2713 / 2009 от 25.06.2009. 2009 г. № А19-12740 / 08 и Федеральной антимонопольной службы по Приволжскому региону от 9 июля 2009 г. № А72-7445 / 2008).

Различия между договорами оптовой и розничной продажи

Условия договора

Договор поставки

Договор розничной торговли

Наименование и количество товаров

Должен содержать эти два условия, поскольку они относятся к любому договору купли-продажи
(статья 455 Гражданского кодекса Российской Федерации)

Расчетное время доставки

Цена товара


(ст. 485 ГК РФ)

Информация о комплектации, характеристиках, условиях эксплуатации, гарантийном сроке и др.

Не является обязательным

Сроки, период, график поставок, партиями которых поставлены товары

Порядок доставки и отгрузки

Условия доставки

Процедура приемки покупателя

Порядок и форма оплаты

Ассортимент товаров

Сроки пополнения недопоставленного товара

Условия о порядке выдачи штрафов и пеней за нарушение условий договора

Контракт заключается на длительный срок и предполагает не разовую поставку, а долгосрочное сотрудничество.

Можно заключить
(п.1 ст. 508 ГК РФ)

Не может быть заключено, так как после передачи товара обязательства по нему были исполнены
(ст. 458 ГК РФ)

Что касается счетов-фактур, то их лучше не выписывать. Ведь тогда, во-первых, вы должны будете уплатить НДС в бюджет, а по окончании квартала подать по нему налоговую декларацию, при этом обратите внимание на (п. 5 ст. 173 и п. 5 ст. 174 г. Налоговый кодекс).

А, во-вторых, наличие выставленных счетов даст инспекторам больше оснований сомневаться в том, что вы поддерживаете такой налоговый режим, как налоговая система в виде ЕНВД по данной транзакции. В конце концов, «руководители» не являются плательщиками НДС. Итак, если вы взимаете этот налог во время продажи, можно предположить, что эта транзакция не является розничной. Хотя аудиторам, конечно, придется доказывать этот факт в суде. Однако, если вы не хотите такого разбирательства, счета-фактуры покупателям — юридическим лицам выставлять не нужно.

В конце концов, чем больше признаков оптовой продажи несет заключенная вами сделка, тем больше у налоговиков возможностей признать незаконным применение налоговой системы в виде ЕНВД. Тогда вам придется доказывать свою правоту в суде, но судьи рассмотрят все обстоятельства вместе, и налоговые органы могут выиграть аналогичный спор. Это подтверждается и судебной практикой (например, Постановление Федеральной антимонопольной службы по Западно-Сибирскому округу от 31.01.2013 г.A75-10108 / 2011, Федеральная антимонопольная служба по Приволжскому региону от 20 декабря 2012 г. № 65-9622 / 2012 и Федеральная антимонопольная служба по Центральному округу от 25 апреля 2012 г. № A08-5141 / 2011).

Последний бастион Однако финансисты просто не сдаются, и им все же удалось кое-что придумать. Новые аргументы были найдены в Письме Минфина России от 26.05.2010 N 03-11-11 / 151. Вот они. В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (абзац 1 статьи 525 и абзац 1 статьи 527) поставка товаров для государственных нужд осуществляется на основании государственного контракта на поставку товаров для государственных нужд, заключаемого на основании заказа, размещаемого в порядке, установленном законодательством о размещении заказов на поставку товаров для государственных нужд.Порядок заключения государственного контракта на поставку товаров для государственных нужд регулируется Федеральным законом от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и общественных нужд». муниципальные нужды. Согласно п. 1 ст.

Заявление ЕНВД о продаже товаров по договору поставки

Кроме того, отношения между продавцом и покупателем регулируются нормами Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс Российской Федерации).Итак, исходя из ст. 492 ГК РФ по договору розничной продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по реализации товаров в розницу, обязуется передать покупателю товары, предназначенные для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с к предпринимательской деятельности.

Статьей 493 ГК РФ установлено, что, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента предоставления продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара. .Таким образом, в розницу по применению гл.

Договор розничной продажи Envd

Таким образом, факт заключения на основании порядка размещения муниципальных контрактов при определении системы налогообложения в рассматриваемом случае не является законным и не является безусловным основанием для классификации вида торговой деятельности, осуществляемой налогоплательщиком. как оптовая торговля. Суд, исходя из определений розничной и оптовой торговли, постановил, что в случае продажи товаров предпринимателем «управляющим» бюджетным учреждениям очевидна именно розничная торговля, следовательно, налогоплательщик имеет право уплатить ив ЕНВД. .Что будет дальше? Есть, как нетрудно догадаться, три варианта дальнейшего развития событий. Первое хорошо.

Внимание

Минфин России примирится и оставит налогоплательщиков в покое. Второй — плохо. Как это часто бывает, финансисты могут проигнорировать решение суда и пойти на уступки.

Как оплатить плательщику ЕНВД продажу товаров юридическим лицам (Николаев К.)

Какие документы подтверждают заключение розничного договора Еще одним критерием, позволяющим отличить розничный договор купли-продажи от договора поставки, является порядок составления и оформления первичных документов при продаже товара.Согласно ст. 493 ГК РФ договор розничной продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента предоставления продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара. При этом дополнительное письменное соглашение подписывать не нужно (п.

п.1 и 2 ст. 159 ГК РФ). Соответственно, если покупатель что-то покупает у вас, оплачивая наличными или картой, это свидетельствует о заключении договора розничной продажи (Письмо Минфина России от 12.05.2014 N 03-11-11 / 22086 и п.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2018 г.

Важно

Применение единого налога на вмененный доход накладывает ряд существенных ограничений на организации и индивидуальных предпринимателей. Например, они не имеют права продавать товары оптом и для предпринимательской деятельности.

Информация

Как оформить договор розничной продажи на ЕНВД во избежание налоговых санкций, расскажет этот материал. Ограничения на ЕНВД Торговые организации и предприниматели, применяющие ЕНВД, должны знать, что помимо вида деятельности (из ст.


346.29 НК РФ, у них другие ограничения:
  • площадь торгового зала одного объекта не может превышать 150 м²;
  • средняя численность сотрудников не может быть более 100 человек;
  • , вы не можете торговать оптом для будущего использования в бизнесе.

Последний абзац вызывает больше всего вопросов как у налогоплательщиков, так и у самих налоговых органов.
В договоре должны быть указаны способ, место передачи товара, кому товар передается, силами и за счет которого он перемещается от продавца к покупателю.Права и обязанности сторон, их ответственность и момент перехода рисков утраты или повреждения товара не будут зависеть от того, как согласованы условия поставки (Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации 04.10.2011 № 5566/11, Письмо Минфина России от 23.11.2012 N 03-11-11 / 355) 6 Условие качества товара не является обязательным.
Но рекомендуется предусмотреть в договоре.Он должен содержать, если такая информация отсутствует в сопроводительных документах поставщика (п. 1 ст. 495 ГК РФ). 7 Ассортимент товаров. Не обязательное условие.

Обязательно ли оформление договора розничной торговли по envd

О штурме И вот здесь мощный удар по позиции Минфина России нанес судебное Постановление N Ф03-2981 / 2011. Это было на основании изложенной выше точки зрения Минфина России. что налоговые органы пытались наказать налогоплательщика.Суд выступил в защиту. Он указал, что согласно Бюджетному кодексу РФ (п.


1 ст. 72) размещение заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации. РФ по размещению заказов для государственных и муниципальных нужд. Закон № 94-ФЗ (п. 2 ст.
). Налоговики видят необоснованные налоговые льготы и уклонение от уплаты налогов, если, например, магазин стройматериалов на регулярной основе продает свои товары по безналичному расчету той же организации.И хотя даже Минфин России указывает (письмо от 03.03.2012 № 03-11-11 / 64), что продавец не обязан контролировать дальнейшее использование товара покупателем (для личных нужд или бизнеса). , налоговые органы признают такие операции оптовыми.
В этом случае налогоплательщик должен обратиться в суд, но не всегда такие процессы заканчиваются в пользу предпринимателей. Почему так происходит? Ответ можно найти в ст. 493 ГК РФ, в котором сказано, что договор розничной купли-продажи считается заключенным в большинстве случаев с момента предоставления продавцом покупателю кассового или кассового чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара. .

В розницу можно продавать товары не только физическим лицам, но и компаниям. При этом, если вы будете принимать оплату за товар на свой расчетный счет, обязательно заключите договор розничной продажи в простой письменной форме. 2.
Не продавайте свою продукцию компаниям регулярно и в больших объемах. Налоговые органы могут рассматривать это как оптовую торговлю и добавлять налоги к общей системе. 3. Если покупатель попросил вас оформить накладную, вы можете это сделать. Вы не потеряете право использовать «вменение».
Он должен быть разовым и может выглядеть так: Агенты и посредники Отдельно нужно рассмотреть возможность использования ЕНВД и агентское соглашение. Агенты, в соответствии со ст. 1005 ГК РФ, разные:

  • агент может взять на себя обязательство выполнять действия за вознаграждение от имени принципала от его имени;
  • агент может проводить транзакции от своего имени, но за счет принципала.

Именно от этого зависят права и обязанности как агента, так и принципала, влияющие на возможность использования ЕНВД.Например, если агентские обязанности заключаются в реализации заказанного товара, то в силу ГОСТ Р 5130399 это розница. Но для того, чтобы иметь возможность использовать ЕНВД в комиссионном магазине, вы должны либо владеть помещением лично, либо арендовать его от своего имени.
Следовательно, договор аренды ЕНВД важен.
Иными словами, такой договор является разовой сделкой и фактически заключается в момент оплаты товара. Если покупатель не организация, а простой человек, он не подписывает в магазине какие-либо документы на покупку продуктов или тех же стройматериалов для своих нужд.
Таким образом, розничный покупатель по безналичному расчету в идеале не должен подписывать такой документ. Более того, законодательством предусмотрено, что розничную сделку удостоверяет любой документ, подтверждающий факт перевода денег: квитанция (КСО), кассовый чек или выписка из банка. Дополнительно покупатель может получить счет-фактуру и накладную. Действительно, когда НДС ЕНВД не предоставляется, следовательно, никаких документов для вычета не требуется. Если вы все же решили заключить с покупателем письменный договор, то обратите внимание на образец договора розничной купли-продажи с ЕНВД ниже.
В тот же день бухгалтер ООО «Норд» произвел следующие записи: Дебет 50 Кредит 90, субсчет «Выручка» — от покупателя поступили денежные средства; Дебет 90, субсчет «Себестоимость», Кредит 41 — списана стоимость проданных товаров; Дебет 90, субсчет «Себестоимость», Кредит 44 — списанные расходы по продаже. Когда лучше оформить розничный договор в письменной форме? Если покупатель — физическое лицо, то с документами проблем не возникнет. Для подтверждения того, что вы занимаетесь розничной торговлей, вам будет достаточно предъявить товарный чек или кассовый аппарат.Но если организация или предприниматель собирается покупать у вас товар и при этом платить по безналичному расчету, то вам необходимо оформить договор розничной купли-продажи в простой письменной форме.
Это важно. Поскольку при отсутствии такого соглашения налоговые органы могут отказать в использовании ЕНВД. Примечание.

Если еще раз обратиться к понятию розницы, данному в ст. 346.27 НК РФ, мы увидим, что это предпринимательская деятельность, связанная с продажей товаров (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основании договоров розничной продажи.

Таким образом, одним из важнейших, если не обязательным, условий применения ЕНВД в рознице является заключение с покупателями договора розничной купли-продажи.

А это, в свою очередь, означает, что если вы продаете товары по договорам поставки, то вы не имеете права использовать ЕНВД для этого вида деятельности.

По договору поставки в соответствии со ст. 506 ГК РФ поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязан в оговоренный срок передать покупателю произведенные или купленные им товары для использования в предпринимательской деятельности либо в иных целях, не связанных с личное, семейное, домашнее и другое подобное использование.

В соответствии с п. 1 ст. 492 ГК РФ по договору розничной продажи продавец, реализующий товары в розницу, обязуется передать покупателю товары, предназначенные для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Причем в соответствии с п. 2 ст. 492 ГК РФ договор розничной купли-продажи — это публичный договор, которым признается договор, заключенный коммерческой организацией и устанавливающий ее обязательства по реализации товаров, выполнению работ или оказанию услуг, которые такая организация, посредством характер своей деятельности, должен осуществляться в отношении всех, кто с ней контактирует (розничная торговля, транспортировка общественным транспортом, услуги связи, энергоснабжение, медицинские, гостиничные услуги и т. д.). При этом коммерческая организация не вправе отдавать предпочтение одному лицу перед другим при заключении публичного договора, кроме случаев, предусмотренных законом и иными правовыми актами, в соответствии с положениями ст. 426 ГК РФ.

По общему правилу и требования к форме договора розничной продажи устанавливаются ст. 493 ГК РФ. Договор розничной продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом кассового или кассового чека или иного документа, подтверждающего оплату товара покупателю.

Таким образом, в случае продажи товара покупателю выдается кассовый и (или) товарный чек и / или иной документ, подтверждающий оплату товара, но письменный договор не заключен, такая реализация обязательно быть в розницу.

В случае продажи товаров с оформлением и передачей покупателю счета-фактуры и счета-фактуры с выделением суммы НДС, а также если журналы полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж сохраняются, такая деятельность не может быть признана розничной торговлей.А значит, не попадает под влияние ЕНВД.

Хотя следует отметить, что согласно заключениям Минфина России выставление счетов-фактур и счетов-фактур само по себе не свидетельствует об оптовом характере реализации товаров, что подтверждается судебной практикой (например, Постановление Федеральная антимонопольная служба по Восточно-Сибирскому округу от 10 ноября 2009 г. N A33-2713 / 2009, от 25 июня 2009 г. N A19-12740 / 08 (оставлена ​​без изменения постановлением Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 2 ноября 2009 г. N ВАС-13465/09), Постановление Федеральной антимонопольной службы по Приволжскому региону от 9 июля 2009 г.А72-7445 / 2008 и др.).

При этом на основании п. 3 ст. 169 НК РФ счета-фактуры необходимы для оплаты налога на добавленную стоимость.

В соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ в случае, если лица, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, в том числе плательщики единого налога на вмененный доход, оплачивают товары (работы, услуги) по счетам-фактурам с выделением суммы стоимости добавленный налог вся сумма налога, указанная в данной накладной, подлежит уплате в бюджет (см., например, Письма Минфина России от 9 июля 2012 г. N 03-11-11 / 205 от 7 марта 2012 г. N 03-11-11 / 78 от 2 марта 2012 г. N 03-11-11 / 65).

То есть для определения сделки как заключенной на основании договора розничной продажи недостаточно исходить только из того, что договора поставки нет. Также важно учитывать порядок составления и обработки первичных документов, используемый при такой реализации.

Напомним еще раз, что по договору розничной продажи продаются товары, предназначенные исключительно для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (ст. 492 ГК РФ).

Исходя из этого, логично будет сделать предположение, что договор розничной продажи заключается только с гражданином, который приобретает товар для себя. Ведь большинство организаций, а также индивидуальных предпринимателей осуществляют предпринимательскую деятельность, а значит, приобретение товаров прямо или косвенно связано с ней.

На самом деле нередки случаи, когда юридические лица и индивидуальные предприниматели приобретают товары по договорам поставки в соответствии со ст.506 ГК РФ. Но не забывайте при этом, что, согласно разъяснениям Пленума ВАС РФ, розницей также может быть продажа товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в случаях, когда они приобретают эти товары у продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу. Однако это касается только товаров, которые предназначены для поддержки деятельности покупателя как организации или гражданина-предпринимателя.К таким товарам относятся офисная мебель, автотранспорт, оргтехника, материалы для ремонтных работ и др. (П. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 22 октября 1997 г. N 18): «При допустимости В отношениях сторон спора суды должны исходить из признаков договора поставки, предусмотренных статьей 506 Кодекса, независимо от наименования договора, наименования его сторон или обозначения способа передачи товара в текст документа.

При этом под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности как организации или гражданина-предпринимателя (оргтехника, офисная мебель, транспортные средства, материалы для ремонтных работ, так далее.).

Однако, если эти товары приобретаются у продавца, осуществляющего розничную продажу товаров, отношения сторон регулируются правилами розничной продажи (п. 2 главы 30 Кодекса).”

То есть можно сделать вывод, что категория покупателя значения не имеет. А это значит, что в розницу можно продавать товары как физическим, так и юридическим лицам. Данная точка зрения нашла отражение в Письмах Минфина России от 1 апреля 2008 г. N 03-11-04 / 3/162, от 6 марта 2008 г. N 03-11-05 / 52 и Письме Минфина России. Федеральная налоговая служба России от 20 ноября 2007 г. N 02-7-12 / 440 @.

Принципиальным отличием продажи товаров по договору розничной продажи от договора поставки является конечная цель использования товаров, приобретенных покупателем.То есть товар был приобретен для личного пользования или для предпринимательской деятельности. Эта точка зрения подтверждается и в судах, например, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 21 декабря 2007 г. N А66-1015 / 2007 или Постановлении ФАС Приволжского округа от 30 января. , 2007 N A12-13219 / 06-C51.

При этом проверить цели, для которых покупатель использует купленный товар, в реальности чаще всего невозможно. Однако розничный продавец должен учитывать цель покупки товара покупателем.(Данное мнение отражено в Письмах Минфина России от 30 июля 2008 г. N 03-11-05 / 185 от 28 января 2008 г. N 03-11-04 / 3/29 от 26 ноября 2007 г. N 03-11-04 / 3/462 и т. Д.) Однако Минфин России не отрицает того факта, что положения Налогового кодекса РФ не возлагают на продавца обязанность контролировать последующее использование товаров покупателями. Подтверждение этому — Письмо Минфина России от 3 ноября 2006 г. N 03-11-05 / 244.

Кроме того, Минфин России неоднократно указывал на то, что реализация товаров, предназначенных исключительно для деловых целей, то есть по прямому назначению, или для их последующей продажи, не будет осуществляться в розницу. торговля и не может рассматриваться как осуществляемая в рамках розничной торговли.

В число указанных выше продуктов могут входить:

1) торговое оборудование, в том числе торговые стеллажи, торговые витрины, торговая мебель, холодильное оборудование;

2) кассовое оборудование, в том числе запасные части и расходные материалы к нему, весы, детекторы банкнот и др.;

3) стоматологические материалы;

4) оргтехника.

Здесь важно отметить, что бремя доказательства того, что покупатель приобрел товар у продавца именно для осуществления предпринимательской деятельности, должно лежать на налоговом органе. А это значит, что в случаях, когда сотрудники налоговой службы не предоставляют соответствующих доказательств, суды будут принимать (и принимать) решения в пользу налогоплательщика. Из последних судебных решений — Решения ФАС Северо-Западного округа от 21 декабря 2007 г. N A66-1015 / 2007, Федеральная антимонопольная служба по Приволжскому региону от 30 января 2007 г. N A12-13219 / 06-С51, г. 26 января 2007 г. N А49-2962 / 06-162А / 22, ФАС Восточно-Сибирского округа от 28 марта 2007 г. N А19-20380 / 06-40-Ф02-1530 / 07 и так далее.

То есть это означает, что доказывать в суде факт приобретения покупателем товара в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, не нужно, это ответственность налоговых органов. Однако, если налоговые органы смогут доказать, что приобретенные у вас товары используются покупателем в предпринимательской деятельности, скорее всего, решение суда будет не в вашу пользу.

Следовательно, решая, осуществляется ли ваша розничная торговля, необходимо принимать во внимание цель продаваемых товаров, а также статус покупателя, покупающего товар.

Теперь обратимся к формам оплаты товаров, реализуемых в розницу.

В соответствии со ст. 492 ГК РФ по договору розничной продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по реализации товаров в розницу, обязуется передать покупателю товары, предназначенные для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с к предпринимательской деятельности.

Кроме того, договор розничной купли-продажи является публичным договором.

Для целей ЕНВД и в соответствии со ст.346.27 Налогового кодекса РФ розничная торговля — это предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основании договоров розничной продажи. Данный вид предпринимательской деятельности не включает продажу подакцизных товаров, указанных в пп. 6 — 10 шт. 1 ст. 181 НК РФ продукты питания и напитки, включая алкоголь, как в упаковке и упаковке производителя, так и без такой упаковки и упаковки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, газ в контейнерах, грузовых и специальных автомобилях, прицепах, полуприцепах, прицепах-роспусках, автобусах любых типов, товарах по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почты (посылочная торговля), а также через телемаркетов и компьютерных сетей) Кармические препараты по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукция собственного производства (производства).

Таким образом, из определения договора розничной продажи, а также из определения розничной торговли, используемой для ЕНВД, следует, что розничные расчеты могут производиться в любой форме. Это означает, что разрешены наличные, безналичные и смешанные формы расчетов. В свою очередь, это означает, что форма оплаты товара не будет квалифицирующим признаком для определения типа торговли (розничная или оптовая). Это подтверждают и Письма Минфина России от 1 апреля 2008 г. N 03-11-04 / 3/162, от 6 марта 2008 г. N 03-11-05 / 52 и др.Кроме того, с такой позицией часто соглашаются и суды. Подтверждением этому являются определение Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 24 августа 2007 г. N 10217/07, Постановление Федеральной антимонопольной службы по Приволжскому региону от 23 мая 2008 г. N А12-10806 / 07-C36, Федеральная антимонопольная служба по Уральскому округу от 17 июня 2008 г. N F09-4247 / 08-C3.

Аналогичным образом деятельность по розничной продаже товаров в кредит (в рассрочку) подлежит передаче в систему налогообложения в виде ЕНВД.

Применение единого налога на вмененный доход накладывает ряд существенных ограничений на организации и индивидуальных предпринимателей. Например, они не имеют права продавать товары оптом и для предпринимательской деятельности. Как оформить договор розничной продажи на ЕНВД, чтобы избежать налоговых санкций, расскажет этот материал.

Ограничения ЕНВД

Торговые организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, должны знать, что помимо вида деятельности (из статьи 346.29 НК РФ, у них другие ограничения:

  • площадь торгового зала одного объекта не может превышать 150 м²;
  • средняя численность сотрудников не может быть более 100 человек;
  • , вы не можете торговать оптом для будущего использования в бизнесе.

Последний абзац вызывает больше всего вопросов как у налогоплательщиков, так и у самих налоговых органов. Что именно можно считать использованием товаров в бизнесе, можно ли через магазин продавать товары юридическим лицам, продолжая применять единый налог, и как оформить розничный договор.Основные моменты ЕНВД-2017 мы постараемся рассмотреть.

Образец розничного договора на ЕНВД

Если организация или индивидуальный предприниматель содержит магазин по «условному исчислению», он имеет право продавать товар другим организациям (индивидуальным предпринимателям) по договору розничной купли-продажи, независимо от формы оплаты (наличный или безналичный расчет). . В то же время нельзя продавать продукцию по договору поставки с использованием «условного исчисления». Так в чем разница?

Сопутствующие материалы

30 фактов об ЕНВД

Казалось бы, все просто: правильно назовите документ и спокойно работайте над «вменением».Однако на практике при налоговых проверках специалисты ФНС часто отменяют вмененное налогообложение таких операций. Налоговые чиновники видят необоснованные налоговые льготы и уклонение от уплаты налогов, если, например, магазин строительных материалов регулярно продает свои товары посредством банковского перевода той же организации. И хотя даже Минфин России указывает (письмо от 03.03.2012 № 03-11-11 / 64), что продавец не обязан контролировать дальнейшее использование товара покупателем (для личных нужд или бизнеса). , налоговые органы признают такие операции оптовыми.В этом случае налогоплательщик должен обратиться в суд, но не всегда такие процессы заканчиваются в пользу предпринимателей.

Почему это происходит? Ответ можно найти в ст. 493 ГК РФ, в котором сказано, что договор розничной купли-продажи считается заключенным в большинстве случаев с момента предоставления продавцом покупателю кассового или кассового чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара. . Другими словами, такой договор является разовой сделкой и фактически заключается в момент оплаты товара.Если покупатель не организация, а простой человек, он не подписывает в магазине какие-либо документы на покупку продуктов или тех же стройматериалов для своих нужд. Так что розничный покупатель по безналичному расчету в идеале не должен подписывать такой документ. Более того, законодательством предусмотрено, что розничную сделку удостоверяет любой документ, подтверждающий факт перевода денег: квитанция (КСО), кассовый чек или выписка из банка. Дополнительно покупатель может получить счет-фактуру и накладную. Действительно, когда НДС ЕНВД не предоставляется, следовательно, никаких документов для вычета не требуется.

Если вы все же решили заключить с покупателем письменный договор, то обратите внимание на образец договора розничной купли-продажи с ЕНВД ниже. Он должен быть разовым и может выглядеть так:

Агенты и посредники

Отдельно необходимо рассмотреть возможность использования ЕНВД и агентского договора. Агенты, в соответствии со ст. 1005 ГК РФ, разные:

  • агент может взять на себя обязательство выполнять действия за вознаграждение от имени принципала от его имени;
  • агент может проводить транзакции от своего имени, но за счет принципала.

Именно от этого зависят права и обязанности как агента, так и принципала, влияющие на возможность использования ЕНВД. Например, если агентские обязанности заключаются в реализации заказанного товара, то в силу ГОСТ Р 5130399 это розница. Но для того, чтобы иметь возможность использовать ЕНВД в комиссионном магазине, вы должны либо владеть помещением лично, либо арендовать его от своего имени. Поэтому договор аренды ЕНВД важен. Коммерческое помещение должно принадлежать агенту или сдаваться в аренду.При этом не имеет значения, кто снимает торговую точку. Комиссионер вправе применить «вменение», даже если помещение находится в собственности доверителя (письмо Минфина России от 22.01.2009 № 03-11-06 / 3/06).

Как оформить договор розничной продажи

Как оформить договор розничной продажи на заключение сделки с юридическими лицами и оплату через расчетный счет. Этот доход использовался через ЕНВД

.

Ответы юристов (5)

приобретение юридического лица или индивидуального предпринимателя для обеспечения его деятельности как организации или гражданина-предпринимателя (оргтехника, офисная мебель, материалы для ремонтных работ и т.), то есть для собственных нужд, у продавца, занимающегося розничной торговлей, квалифицируется как сделка по договору розничной продажи. это подтверждается, например, Постановлением Высшего Арбитражного Суда РФ от 31 мая 2011 г. № ВАС-6328/11 по делу № А81-1365 / 2010 Постановление Президиума ВАС РФ. Суд Российской Федерации от 05.07.2011 № 1066/11 А07-2122 / 2010.

при составлении договора следует избегать условий, четко указывающих на наличие отношений поставки, а именно:

товар в объемах и ассортименте без учета его использования покупателем в личных целях;
наличие прочных связей между сторонами в течение длительного времени;
продажа товаров, само предназначение которых предполагает использование в бизнесе (торговое и промышленное оборудование и т.).

Разъяснение клиента

Есть вопрос к юристу?

Согласно статье 346.27 Кодекса к розничной торговле относится деятельность, связанная с реализацией товаров по договорам розничной купли-продажи (включая оплату наличными и платежными картами). Пунктом 1 статьи 492 ГК РФ установлено, что по договору розничной продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по реализации товаров в розницу, соглашается передать покупателю товары, предназначенные для личного, семейного, домашнего или иное использование, не связанное с предпринимательской деятельностью.Из пункта 2 статьи 346.26 Кодекса к оплате ЕНВД по отдельным видам деятельности может передаваться, в частности, предпринимательская деятельность в розничной торговле, осуществляемая через магазины и павильонные с торговой площадью не более 150 квадратных метров для каждой. пункт торговой организации.

То есть под розничной торговлей следует понимать предпринимательскую деятельность, связанную с реализацией товаров как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физических или юридических лиц) эти товары продаются.признаком договора купли-продажи является то, для каких целей налогоплательщик продает товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с лской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения (ведения) хозяйственной деятельности. виды деятельности.

Предпринимательская деятельность по реализации товаров, цель которой предполагает их использование в будущем исключительно для предпринимательской деятельности (по прямому назначению или для последующей продажи), не может считаться осуществляемой в рамках розничной торговли.

Кроме того, согласно статье 493 Гражданского кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента передачи продавцом покупателю денежных средств или товарный чек или иной документ, подтверждающий оплату товара.

Это следует учитывать при составлении договора.

Разъяснение клиента

могу ли я связать этот аккаунт с ЕМТ, если покупатель оставит товар в пользование организации?

Да, если продажа будет через магазин с торговой площадью не более 150 кв… Согласно статье 346.27 Кодекса к розничной торговле относится деятельность, связанная с реализацией товаров по договорам розничной продажи. В соответствии с п. 2 статьи 346.26 Кодекса в уплату ЕНВД по отдельным видам деятельности может передаваться, в частности, предпринимательская деятельность в сфере розничной торговли, осуществляемая через магазины и павильоны с торговой площадью не более 150 кв.м на каждый объект торговой организации.

могу ли я связать этот аккаунт с ЕМТ, если покупатель оставит товар в пользование организации?

тех.Передает ли LLC это другому лицу? если да, то, на мой взгляд, нет.

Разъяснение клиента

наоборот, так как продаю им этот товар

, если они приобрели товар, например, для собственных нужд (ремонт и т. Д.), То — да, это можно отнести к ЕНВД.

Ищете ответ?


Легче спросить юриста!

Заключение договора розничной продажи ИС с физическим лицом и с ООО

Добрый день. Имею ИП, заключил договор розничной продажи с физическим лицом.лицо. Могу ли я указать в разделе о порядке оплаты, что оплата счета будет производиться третьей стороной, то есть ООО.

Ответы юристов (1)

Имею ИП, заключил договор розничной продажи с физическим лицом. лицо. Могу ли я указать в разделе о порядке оплаты, что оплата счета будет производиться третьей стороной, то есть ООО.
Андрей

можно зарегистрироваться, руководствуясь пунктом 1 статьи 313 ГК РФ.

Кредитор обязан принять исполнение, предложенное должнику третьей стороной, , если исполнение обязательства поручается должником указанному третьему лицу.

Ищете ответ?


Легче спросить юриста!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем решение.

Как продать товары с ИП на ЕНВД для ООО на ОСНО?

Здравствуйте. Как продать товар с ИП (ЕНВД) в ООО (ОСНО)?

Если НДС не распределяется, то налогов не возникнет?

Ответы юристов (3)

Доброго времени суток! Какой договор будет заключен между ИП и ООО?

Разъяснение клиента

Розничный договор Но объем партии не розничный.

Есть вопрос к юристу?

По объему партии, розница или опт не определяются. Здесь важна конечная цель использования товара.

Статья 492 Гражданского кодекса Российской Федерации. Договор розничной продажи
1. По договору розничной продажи продавец, занимающийся предпринимательской деятельностью по продаже товаров в розницу, соглашается передать покупателю товары , предназначенные для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с бизнесом. . Статья 506 Гражданского кодекса Российской Федерации. Договор поставки
По договору поставки продавец-поставщик, занимающийся предпринимательской деятельностью, обязан передать произведенные или приобретенные им товары покупателю в установленный срок или сроки для использования в предпринимательской деятельности или для других целей, не связанных с личное, семейное, домашнее и другое подобное использование . Торговый договор
Андрей

Если с покупателем заключен розничный договор, то эта продажа подпадает под ЕНВД в соответствии со ст.346.27 НК РФ и НДС не облагаются налогом независимо от формы оплаты.

розничная торговля — предпринимательская деятельность по реализации товаров (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основании договоров розничной продажи.

Разъяснение клиента

Спасибо. Не противоречит ли получение платежа на расчетный счет индивидуального предпринимателя условиям розничного договора?

Нет, не противоречит. Форма оплаты может быть любой.

Разъяснение клиента

Еще раз спасибо!

Ищете ответ?


Легче спросить юриста!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем решение.

Договор розничной продажи

Добрый день. Подскажите, как правильно оформить договор розничной продажи между мной, ИП ИП на продажу автозапчастей (моих товаров) заводу (ЖЛ) для нужд моего автопарка, чтобы эта операция попадала под режим ЕНВД .Оплата товара будет производиться безналичным расчетом на мой банковский счет.

Спасибо за ответ.

Ответы юристов (8)

Уважаемая Юля! Привет! Составьте обычный договор купли-продажи, если возникнут вопросы, просто заключите к нему дополнительное соглашение.

Есть вопрос к юристу?

Типовой договор купли-продажи, вот пример

ДОГОВОР ПРОДАЖИ
_________________ «___» ___________ 200 __
___________________________________________________________________________________, далее именуемый «Покупатель», в лице ____________________________________________, действующего на основании ___________________________________, с одной стороны, и _____________________________________________________, в дальнейшем именуемый «Поставщик» «в лице ______________________________________, действующего на основании ______________________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.
1. Предмет договора 1.1. Поставщик обязуется доставить товары народного потребления, а Покупатель их принять и оплатить в срок, установленный настоящим соглашением. 1.2. Наименование, ассортимент, количество и цена товара согласовываются сторонами и указываются в счетах-фактурах.
2. Сроки и порядок доставки товаров 2.1. Срок доставки товара оговаривается по каждой конкретной партии. 2.2. Товар доставляется на склад Покупателя. 2.3. Транспортные расходы оплачивает Поставщик.2.4. Датой доставки считается дата поступления товара на склад Покупателя.
3. Порядок оплаты 3.1. Расчеты Покупателя с Поставщиком производятся при реализации товара. 3.2. Если товар или его часть не будут проданы в течение срока действия контракта, Покупатель может вернуть их Поставщику.
4. Качество продукции 4.1. Качество должно соответствовать действующим ГОСТ, ТУ на данную группу товаров. 4.2. Поставщик обязан заменить бракованный товар в течение 20 дней с момента уведомления о наличии брака в партии.4.3. Поставщик предоставляет, согласно действующему законодательству России на товары, гарантийные сроки на носки. 4.4. Товар, возвращенный покупателем в течение гарантийного срока носков с выявленными производственными дефектами, подлежит возврату Поставщику, стоимость которого он должен полностью компенсировать или по согласованию с Покупателем заменить бракованный товар на качественный в течение 30 дней.
5. Ответственность сторон 5.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств, предусмотренных настоящим соглашением, стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.5.2. В случае разногласий все вопросы решаются путем двусторонних переговоров, а при невозможности согласования — в Арбитражном суде _________________________________________________.
6. Срок действия договора 6.1. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до «___» ____________________ 200 __
7. Прочие условия 7.1. Все изменения и дополнения к настоящему соглашению оформляются в письменной форме и должны быть подписаны обеими сторонами.7.2. _______________________________________________________________________________.
8. Адреса и реквизиты сторон

Добрый день, Юля!

Добрый день. Подскажите, как правильно оформить договор розничной продажи между мной, ИП ИП на продажу автозапчастей (моих товаров) заводу (ЖЛ) для нужд моего автопарка, чтобы эта операция попадала под режим ЕНВД . Оплата товара будет производиться безналичным расчетом на мой банковский счет. Спасибо за ответ.

В вашем случае у вас нет особых требований к договору купли-продажи — вы можете составить обычный договор купли-продажи самостоятельно, используя конструктор договоров в Интернете.

С уважением,
Васильев Дмитрий.

Привет Юля! Составляется обычный договор купли-продажи, где прописываются необходимые условия. Пример договора прилагается. Http://docs.cntd.ru/document/493549255

В таких случаях возникают проблемы с налоговыми органами, однако суды часто становятся на сторону продавца, если продажа действительно происходит в месте стационарной торговли.

Для перестрахования можно использовать договор вложения.

Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157

4. ЕНВД, уплаченная по розничной торговле, осуществляемой исключительно через объекты стационарной и (или) нестационарной торговой сети (подпункты 6 и 7 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации), охватывает: в том числе сделки по продаже товаров через юридических лиц юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о решении налогового органа о начислении ему суммы налогов по общей системе налогообложения и привлечении к ответственности Статья, предусмотренная пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации. Федерация. Налоговый орган, возражая против иска налогоплательщика, указал, что незаконно классифицировал розничную продажу товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, поскольку правоотношения с этими лицами должны были квалифицироваться как отношения по поставке соответствующих товаров.В связи с этим налоговый орган обратил внимание на то, что в отдельных случаях юридические лица и индивидуальные предприниматели оплачивали приобретенные товары в безналичной форме путем перечисления денежных средств на расчетный счет предпринимателя. Встречные проверки соответствующих покупателей показали, что они приобрели товары для осуществления своей основной деятельности. Принимая во внимание указанные обстоятельства, налоговый орган пришел к выводу, что данная предпринимательская деятельность налогоплательщика подлежит налогообложению на общих основаниях.Суд, удовлетворив требования индивидуального предпринимателя, исходил из следующего. Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ, налоговая система в виде ЕНВД применялась к розничной торговле, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров на каждый объект организации торговли. Как следует из материалов дела, индивидуальный предприниматель осуществлял розничную торговлю через объект стационарной торговой сети, имеющий торговые площадки, а именно — счет.Кодекс не устанавливает обязанности для организаций и индивидуальных предпринимателей, продающих товары, по выявлению цели приобретения товаров покупателями и контролю за их последующим использованием. Одним из основных условий, позволяющих применять систему налогообложения в виде ЕНВД для розничной торговли, является осуществление данной деятельности исключительно через стационарную и (или) нестационарную торговую сеть, указанную в подпунктах 6 и 7 пункта 2 статьи 346. 26 Налогового кодекса Российской Федерации.Поскольку в данном случае налоговый орган не представил доказательства того, что индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей не только через эти объекты, суд посчитал, что ЕНВД, уплачиваемая налогоплательщиком — продавцом, охватывает также операции по продаже товаров юридическим и физическим лицам. предприниматели.

Добрый день.
Если вы планируете поставлять запчасти на постоянной основе, а не разово, то рекомендую заключить регулярный договор на поставку (не нужно оформлять отдельный договор на каждую поставку).

Вы будете заполнять только счета-фактуры, а спецификации уже есть у вашего контрагента. Удачи.!

Я согласен со всеми юристами, что для того, чтобы продажа автозапчастей подпадала под режим ЕНВД, достаточно обычного стандартного договора купли-продажи в розницу.

Единственный нюанс в разделе договора купли-продажи о расчетах или оплате, желательно указать что:

«Стоимость товара составляет.

НДС не облагается по абз.3 шт. 4 Статья 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации. Поставщик применяет специальный налоговый режим (ЕНВД). »

Ведь завод, скорее всего, работает с НДС. Следовательно, если вы будете выставлять заводу счета-фактуры и счета-фактуры без НДС, у бухгалтерии могут возникнуть вопросы, почему вы не облагаете налогом реализацию НДС. Если в договоре купли-продажи есть такая фраза, вопросов возникнуть не должно.

При заключении договора розничной продажи с Юрлиц с ИФНС на ИП по ЕНВД — у вас могут возникнуть вопросы о налогах, ИФНС может интерпретировать это как оптовую продажу — и взимать с вас налог + штраф, избегать оформления накладной и желательно небольшое количество запчастей + оформление товара оформить в контракте на ваш торговый адрес зал ЕНВД и указать в договоре, что юридическое лицо покупает товар у вас специально для ремонта своего автопарка / не для перепродажи / — шансы привлечь вас к ответственности будут сведены к минимуму.Аналогичный спор рассматривался в суде (постановление Федеральной антимонопольной службы по Приволжскому региону от 01.03.13 № А12-12873 / 2011). IP в аналогичном случае удалось доказать применимость ЕНВД.

Ищете ответ?


Легче спросить юриста!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем решение.

Договор розничной купли-продажи

Минфин России пояснил, что предпринимательская деятельность в сфере реализации товаров, осуществляемая на основании договоров поставки, а также связанная с реализацией товаров по муниципальным и государственным контрактам, независимо от формы расчетов с клиентами, не переводятся на оплату ЕНВД и должны облагаться налогом в соответствии с другими режимами налогообложения ().

Напомним, что система налогообложения в виде ЕНВД по отдельным видам деятельности может применяться к предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 м на каждый объект торговой организации, а также розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых площадок, и объекты нестационарной торговой сети ().

Могут ли предприниматели на ЕНВД выставлять счета-фактуры и накладные, узнайте из материала «Розничная торговля на ЕНВД.Концепция розницы » в » Энциклопедии решений. Налоги и сборы » Интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите бесплатный доступ на 3 дня!

В свою очередь, розничная торговля включает хозяйственную деятельность, связанную с продажей товаров, в том числе за наличные, а также с использованием платежных карт на основании договоров розничной продажи ().

Так, по договору розничной продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, соглашается передать покупателю товары, предназначенные для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью ().

Договор розничной продажи считается заключенным с момента предоставления продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара (),

Таким образом, розничная торговля для применения ЕНВД включает предпринимательскую деятельность связанных с реализацией товаров как за наличный, так и безналичный расчет, осуществляемой по договорам розничной продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физических или юридических лиц) продаются эти товары.

Аналогичный вывод содержится в.

При этом продажа товаров для целей, связанных с ведением бизнеса, например, для последующей перепродажи или другого использования в бизнесе, не признается розничной. Соответственно, нерозничная торговля не подлежит налогообложению ЕНВД.

Розничная торговля, в частности, не включает продажу товаров в соответствии с договорами поставки, поскольку по ним поставщик-продавец передает товар покупателю для использования в предпринимательской деятельности или для других целей, не связанных с личной, семейной , домашнее и иное аналогичное использование ()

Реализацию товаров по муниципальным и государственным контрактам () также нельзя отнести к розничной торговле, заявили финансисты.

Выбор системы налогообложения. ОСН, УСН и ЕНВД

Выбор любого налогового режима всегда связан с оптимизацией затрат. Что взять за основу? Какие налоги нужно платить? Какие отчеты подаются? Что принесет пользу? Мы постараемся разобраться во всех этих вопросах. Всем известно, что налог часто рассчитывается по формуле «прибыль минус расходы». Посмотрим, всегда ли это так.

ИП — это физическое лицо, которое имеет право вести свой бизнес и получать доход.Если обычный доход физического лица облагается 13% налогом, то вполне можно выбрать систему налогообложения дохода от компании, которая будет более прибыльной.

Для всех индивидуальных предпринимателей нет единого налога: они всегда могут выбрать наиболее подходящую систему и перейти на льготные налоговые режимы.

Следует отметить, что налоги ООО немного отличаются от ИП. Итак, как же выбор налоговой системы.

Налоговая система: определение

Налоговая система — это процедура взимания.налоги, а именно денежные отчисления, которые дает государству каждое лицо, получающее доход (не только предприниматели, но и обычные граждане, получающие заработную плату). Если правильно подойти к делу, налоговая нагрузка может оказаться для предпринимателя легче, чем подоходный налог с сотрудников. Что такое доход за вычетом расходов? Об этом дальше.

Налог устанавливается только при выявлении элементов налогообложения и идентификации налогоплательщиков (ст. 17 Налогового кодекса Российской Федерации):

— объект налогообложения — любой доход, прибыль, которая обязывает платить налог;

— налоговая база — денежный эквивалент объекта;

— налоговый период — период времени, по истечении которого определяется налоговая база и рассчитывается сумма к уплате;

— налоговая ставка — количество налоговых начислений, исчисляемое на единицу измерения базы;

— сроки платежей и их порядок;

— порядок исчисления налога.

Каждый предприниматель может выбрать систему налогообложения из пяти вариантов.

DOS

Базовая система налогообложения (DOS) довольно сложна, имея большую налоговую нагрузку, однако позволяет заниматься любой деятельностью без каких-либо ограничений. Больше подходит для крупного бизнеса, а также для тех, кому нужен НДС. На этом основан выбор оптимальной налоговой системы.

Если при регистрации предприятия не было заявки на установление особого режима, то у предприятия будет ДОС.

Налоговый режим не всегда приносит пользу, особенно в начале развития бизнеса. Организация должна будет вести полный учет, а предпринимателям нужно будет вести не простую книгу, в которой учитываются доходы и расходы, но и платить общие налоги и отчитываться по ним в письменной форме:

— Налог на имущество в случае, если организация есть недвижимость.

— Налог на прибыль (20% разницы между доходами и расходами оплачивает ООО, ИП — 13% НДФЛ).

— НДС, чаще всего 18% на проданные товары и услуги, уменьшается на НДС, уплачиваемый поставщикам.

На чем основан выбор налоговой системы?

Чаще всего НДС является основной причиной, по которой данная форма налогообложения выбирается или, наоборот, отклоняется. Подсчитать его не так-то просто, все бухгалтерии нужно вести в порядке исключения, отчеты в налоговую сдают ежеквартально. Чтобы выполнить все эти задачи без штрафов, бизнесмен должен хорошо разбираться во всех налоговых тонкостях и уделять этому большое количество времени.Альтернативный вариант — прием на штат бухгалтера или передача этих обязанностей компании, которая занимается бухгалтерскими услугами. Если предприниматель только начинает собственное дело, он не всегда сможет себе это позволить из-за дополнительных затрат. В этом случае нужно обратить внимание на специальные режимы.

Итак, важно выбрать оптимальную налоговую систему.

USN

USN (или упрощенная система налогообложения) выбирают в основном начинающие предприниматели.В этом режиме вы можете выбрать два варианта: «Доходы USN» и «Доходы USN — (минус) расходы», различающиеся между собой. При выборе первого бизнеса налог составит всего 6% от полученного дохода. Если стоимость бизнеса невелика, то подойдет этот вариант. Кроме того, размер налога в этом случае может быть уменьшен на страховые взносы (при этом индивидуальный предприниматель при упрощенной системе налогообложения, не имея наемных работников, может снизить налог в полном объеме на взносы для себя, а индивидуальный предприниматель с наемными работниками и общество с ограниченной ответственностью пополам).Если расходы составляют около 60-70% от общего дохода, то второй вид будет более прибыльным.

Такая система в основном удобна для малого бизнеса и подходит для многих видов деловой активности. Наиболее распространен среди начинающих бизнесменов. Его польза и удобство заключается в том, что вместо трех налогов уплачивается только один. Ltd. в USN тоже часто работают.

Налог необходимо перечислять один раз в квартал, а отчетность составляется только один раз в год. Кроме того, несомненным преимуществом USN является простота отчетности: вы можете понять ее, даже не имея в своем штате бухгалтера.Эту задачу облегчают электронные бухгалтерские службы, которые по простому и понятному алгоритму готовят отчеты и отправляют их в налоговую через Интернет. Здесь вы можете быстро оформлять акты и счета для клиентов, отслеживать банковские дебеты и квитанции, а также получать уведомления о сроках отчетности. Сделать это можно даже с мобильного телефона. Если возникнут сложные вопросы, вы всегда можете задать их прямо в сервисе. ИП по упрощенной системе налогообложения не знают проблем с отчетностью.

ECCH

Сельскохозяйственный налог (UAT) — довольно выгодная система, при которой нужно платить всего 6% от разницы между доходами и расходами. Но он имеет ограниченное применение: он действует только для тех предпринимателей, которые производят собственную сельскохозяйственную продукцию или занимаются рыбоводством.

Этот вид налогообложения напоминает упрощенную систему, но подходит для определенной категории бизнеса. Почему некоторые IP на ЕНВД работают? Мы разберемся.

ЕНД

Единый налог на вмененный доход (ЕНД) — такая система, при которой налог взимается не только с доходов, фактически полученных предпринимателем, но и с доходов, рассчитанных государством.Здесь есть ограничение видов деятельности: запрещено заниматься оптовой торговлей, производством, строительством. Разрешены только розничная торговля, транспорт, услуги.

Данная система подходит для кафе, магазина, такси. В Москве его использовать нельзя.

Главное преимущество, которое привлекает в этом режиме, заключается в том, что налог действует в виде фиксированной суммы, не зависящей от фактического полученного дохода. Его стоимость рассчитывается исходя из размера бизнеса: количества сотрудников и транспорта, площади зала, в котором осуществляется торговля.Как ЕНВД на ЕНВД уменьшить платеж?

Кроме того, существует возможность снижения данного вида налога на страховые взносы. Индивидуальные предприниматели, имеющие сотрудников, и организации могут снизить налог вдвое за счет оплаченной страховки для каждого сотрудника. При их отсутствии можно снизить налог, не ограничиваясь только взносами, которые выплачиваются сами за себя.

Для перехода на ЕНВД необходимо подать налоговое уведомление в течение первых пяти дней после открытия бизнеса. Но перед этим нужно проверить наличие этого режима в вашем регионе.Такой налог не может применяться, если другая организация имеет долю более 25%, а количество сотрудников превышает сотню. Отчетность и уплата соответствующей налоговой системы производится ежеквартально. Поскольку ЕНВД действует только для определенных видов деятельности, то по отношению к другим видам, не входящим в данный режим, применяется упрощенная или общая система налогообложения. Кроме того, есть еще и бонус: расплачиваясь наличными, с ЕНВД нельзя пользоваться кассовым оборудованием.Мы посмотрели, как ИП и ООО работают по упрощенной системе налогообложения, на ЕНВД, а что еще есть?

PNS

Патентная система налогообложения (PSN) предназначена исключительно для индивидуальных предпринимателей. Он очень похож на предыдущий, так как налогооблагаемый доход не реальный, а рассчитывается государством. Деятельность почти такая же, но разрешено и мелкое производство, в том числе: визитки, молочные продукты, хлеб, сельскохозяйственный инвентарь и т. Д.Кроме того, подходящий IP, сдача квартир в аренду, разработка ПО, обучение и т. Д. Также используется вместе с DOS или STS. Выбор налоговой системы при регистрации всегда затруднен.

Преимуществами патентной системы являются отсутствие ежеквартальных налоговых платежей по ее результатам и отчетности в налоговую. Вам нужно только купить патент, действующий от одного месяца до года, и на этот период вы можете считать себя освобожденным от общения по данному виду деятельности с налогом.Единственное требование — своевременная оплата патента и отдельное ведение книги с учетом дохода. Стоимость патента определяется потенциально возможным доходом, установленным местными властями. Физический доход на это не влияет, страховые взносы не уменьшают сумму патента. Кроме того, установлено ограничение по количеству сотрудников: не более пятнадцати человек, а годовой доход — не более шестидесяти миллионов рублей.

Чтобы перейти на этот налоговый режим, за десять дней нужно написать заявление в налоговую инспекцию.Патент ограничен одним видом бизнеса и ограниченной территорией. Если есть такая необходимость, можно получить сразу несколько патентов. При использовании наличных денег, как в предыдущей системе, использование кассового оборудования не требуется. УСН или ЕНВД — что выгоднее? Все индивидуально. Должны быть рассмотрены.

выводы

Каждая налоговая система вынуждает предпринимателя выполнять огромное количество самых разных условий, таких как ограничения дохода, ограниченное количество сотрудников, определенные виды деятельности и т. Д.Учет всех критериев и выбор действительно подходящей системы — это уже сложная задача, которая также накладывает ответственность на индивидуального предпринимателя по оплате страховых взносов. Последние переводятся в виде взносов в фонды, отвечающие за медицинские и пенсионные выплаты. Каждый год штат рассчитывает фиксированную сумму, которую должен заплатить человек, и не имеет значения, сработало это или нет. В 2017 году эта сумма равна 27990 руб. Если доход превышает триста миллионов в год, взносы будут пересчитаны (1% от дохода сверх лимита).

Порядок выбора налоговой системы

Разобравшись с основными элементами и требованиями налоговой системы Российской Федерации, необходимо трезво оценить, какие налоговые режимы наиболее близки бизнесу.

Для начала необходимо проанализировать, по каким требованиям какая система лучше всего подходит для того вида деятельности, которым занимается предприниматель. Так, например, для розничной торговли подходят ОСНО, ПСН, ЕНВД и УСН. Сообщить IP в USN довольно просто.

Предприниматель может получить патент на производственные услуги, такие как колбасы, керамика, изделия ручной работы, ковры, войлочная обувь, оптика и др. Наиболее обширная сфера деятельности предусматривает такой налоговый режим, как упрощенная система налогообложения.

В части организационно-правовой формы (LLCIf IP) ограничения будут небольшими — только индивидуальные предприниматели могут получить патент (PSN), но организации могут легко восполнить его преимущества с помощью режима ЕНВД (если он существует в данном регионе). Остальные налоговые режимы доступны как физическим, так и юридическим лицам.

Наиболее серьезные требования предъявляются к количеству сотрудников в патентной системе не более пятнадцати человек. Ограничения в УСН и ЕНВД для начала вполне приемлемы, так как их должно быть не более ста человек.

Предел предполагаемого дохода по упрощенной системе налогообложения) составил в 2016 году 79,74 млн руб. Это неплохо, но торговые и посреднические фирмы вряд ли переживут. Доход ЕНВД не имеет таких ограничений, но разрешена только розничная торговля.Лимит в 60 миллионов рублей для патентной системы сложно перешагнуть из-за ограниченного количества сотрудников, поэтому это требование не очень значимо.

Если возникнет необходимость уплаты НДС (например, если основные покупатели являются его плательщиками), стоит поклониться выбору ЕСС. В этой ситуации необходимо очень хорошо представлять сумму платежей и возможность беспрепятственного возврата НДС из бюджета. С этим видом налога практически невозможно обойтись без помощи квалифицированных специалистов.

1) Иногда вариант системы «USN Revenue minusCosts» может быть в некоторых случаях наиболее прибыльным, но здесь есть важная бюрократическая деталь — подтверждение ваших расходов. Вам нужно точно знать, всегда ли можно будет предоставить подтверждающие документы.

2) После выбора наиболее приемлемых вариантов необходимо произвести предварительные расчеты налоговой нагрузки. Лучше всего в этом вопросе обратиться за помощью к профессионалам.

Критерии выбора

Какая налоговая система лучше всего подходит для индивидуального предпринимателя? Ответом на этот вопрос является именно индивидуальный расчет налогов и сборов в каждом конкретном случае.Следует учитывать следующие критерии:

— Юридическая и организационная форма — ООО или ИП.

— Требования налоговой системы.

— Наличие / отсутствие рабочих и их количество.

— Региональная специфика.

— Налоговая система, используемая будущими партнерами, потенциальными клиентами, покупателями.

— Будет экспорт и импорт.

— Площадь зала или торговой точки, где производится услуга.

— Количество автотранспортных средств для автоперевозок.

— Ожидаемая сумма дохода.

— Стоимость денежных средств, составляющих основу бухгалтерского баланса.

— класс крупных потребителей и заказчиков.

— Льготы по уплате налогов для отдельных категорий плательщиков.

— Регулярный и равномерный доход.

— Возможность правильно и регулярно подтверждать свои расходы в документальной форме.

— Структура страховых выплат для себя и своих сотрудников.

Чтобы максимально избежать ощутимых финансовых потерь, выбор любой системы требует, прежде всего, организации точного и строгого учета.

Абсолютное количество налогоплательщиков способно работать по общей системе налогообложения, так как не имеет ограничений. Но, к сожалению, такая система по сути считается наиболее обременительной как с финансовой точки зрения, так и с административной. Это сложно учесть, чтобы составлять отчеты, нужно постоянно взаимодействовать с налоговыми органами.

Однако для субъектов малого бизнеса существуют более выгодные и упрощенные специальные (льготные) налоговые режимы (ПСН, СТС, ЕНД, ЕНВД).Они дают возможность только встать на ноги или не очень большой бизнес поработать в достаточно хороших условиях.

Выбор системы налогообложения для ООО и ИП может быть одинаково сложным.

Возможность совмещения режимов

В случае, если предприниматель желает вести не одно, а сразу несколько направлений своей деятельности, существует возможность совмещения налоговых режимов. Предположим следующую ситуацию: магазин с небольшой площадью имеет хороший оборот. Чтобы снизить его налоговую нагрузку, вы можете передать его в PSN или ЕНВД (если это индивидуальный бизнес), иногда вы обязаны обложить USN единым налогом.

Возникает вопрос, какие режимы можно комбинировать. Комбинации могут быть самыми разнообразными: ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ОСНО, УСН и ПСН, ЕНВД и УСН и т. Д. Однако существуют также запреты на совмещение таких режимов, как USAT с USN и OSNO, USN с OSNO. .

Также крайне важно при выборе правильной системы налогообложения учитывать региональную специфику. Вероятный годовой доход ЕНВД ПСН, а также дифференцированная ставка налога по УСН определяются местными региональными властями.Иногда в соседнем городе, расположенном в другом муниципалитете, суммы налоговых платежей различаются во много раз. Иногда действительно бывают моменты, когда лучше открыть бизнес в соседнем регионе.

Таким образом, выбирая систему налогообложения, нужно учитывать множество факторов. Лучше всего посоветоваться со специалистом, который учтет все индивидуальные особенности предпринимаемого бизнеса и предложит наиболее подходящий вариант, а также определит перспективы развития бизнеса.

В помощь предпринимателю

В помощь предпринимателю
  • Сенека. Письма к Луцилию. Луций Сенека — Моральные письма Луцилию Краткое содержание писем Сенеки
  • Леонид Филатов — о федоте-лучнике
  • Чтение онлайн книги про федота-лучника, лихого парня
  • Консалтинговая компания — что это простыми словами
  • Лучшие консалтинговые компании России: лучшие из лучших
  • Рейтинг консалтинговых компаний Топ-5 консалтинговых компаний
  • Группа компаний Велес Капитал
  • Технополисы и технопарки
  • Торговое оборудование для магазинов от Вестор Замена эклеса процедура какие документы
  • Требования для СТО Перечень центров кассового обслуживания
  • Заместитель начальника отдела Порядок продления эклла в год
  • Что означает номер кассового чека?
  • Утвержден Стандарт комплексной профилактики нарушений обязательных требований
  • Что это за календарь и где он используется
  • Основные области применения
  • Правила организации оказания первичной медицинской помощи взрослым — Российская газета, Приказ 543 н. из 15
  • Правила организации оказания первичной медицинской помощи взрослым — Российская газета Приказ 543 Порядок оказания медицинской помощи
  • Работа с внешней подвеской
  • Протоколы сейсморазведки
  • Как работать в МЧС после армии
  • Как устроиться на работу в МЧС
  • Как устроиться в пожарную часть
  • Магнит и Disney запускают кампанию дополненной реальности по Звездным войнам
  • МЧС вышлет рекордную сумму на обеспечение жильем для сотрудников
  • В процессе обучения основам организации пожаров выявление и проведение первоочередных аварийно-спасательных работ Методические планы для пожарных
  • История создания журнала Fidget
  • Встречайте новое положение об уполномоченном по решению задач в сфере гражданской обороны!
  • Ластики троллей в Пятерочке, вся коллекция — коды, названия, фото: Дети собирают забавные фигурки из Пятерочки
  • Вы знаете, на что способны ваши тролли?
  • Читать комиксы Marvel на русском языке
  • Об утверждении Порядка обучения по охране труда и проверки знаний требований охраны труда сотрудников организаций
  • Фиксики отправляются на почту России Журнал «Фиксики» Январь
  • Сборная модель самолета Ил 2
  • Профессии и специальности в МЧС для девушек
  • Лицензирование отдельных видов деятельности
  • Вы знаете, на что способны ваши тролли?
  • Скачем по Европе Куклы в народных костюмах мира
  • Изготовление вывески для дома
  • Как построить, открыть ресторан McDonald’s в своем городе
  • Пригодно ли работать на фабрике
  • Самодельные пельмени ручной работы как бизнес
  • Методика привлечения кооперации
  • Как создать успешный магазин разливного пива с нуля
  • Жом свекольный гранулированный: применение, производство, хранение
  • Как уволить продавца, давящего на покупателей?
  • Реклама на чековой ленте
  • Продажа стройматериалов как бизнес
  • Бизнес-идея курьерской службы доставки
  • Плетение корзин из лозы: уроки для начинающих (
  • Грибан).Мастер презентации (ПО Грибан) Номер 27. Фоновая музыка отвлекает
  • Как сделать синичку своими руками из дерева
  • Птички своими руками из ниток
  • Навесы для животных и птицы: план постройки
  • самые красивые и простые идеи скворечника — все воробьи полетят к вам
  • Изготовление мангала своими руками
  • Какие бывают разбрасыватели минеральных удобрений: сильные и слабые стороны Разбрасыватель своими руками для УАЗ
  • Мастер-класс Цветочный стенд
  • Изготовление форм для литья силикона
  • Технология устройства заглубленной теплицы
  • Встраиваемая теплица: чертеж, фото, этапы строительства
  • Кормосмеситель на ферме — животные накормлены, фермер доволен
  • Финансовый план — расходы и прогнозируемые доходы
  • Какая реклама наиболее эффективна
  • Поисковое оборудование
  • Гаражный бизнес — le практика, примеры, советы
  • Что такое закупочная логистика: где и как найти поставщика
  • Принцип франчайзинга
  • Возобновление работы после приостановки
  • Форма налогообложения
  • Формы оплаты покупки франшизы
  • Уход и сбор грибов
  • Популярные развлечения для детей
  • Комплексная автоматизация транспортной компании
  • Как разводить баранов и овец, советы, хитрости и условия
  • Видео: отделка водопровода и септика для сарая
  • Денис Горбунов: «Сильнейший» останется на строительном рынке
  • Презентационный портал Biology Ready
  • Приемы работы с цифровой картой на уроках географии «Игра с весами»
  • Презентация экологической продукции
  • Литературные презентации — по русской и зарубежной литературе по тематике урока, скачать бесплатно
  • Презентации к урокам литературы
  • Что идеальная презентация выглядит так
  • 900 физика презентация игры
  • презентации по всему миру
  • Темы исследовательских работ и проектов по MHC
  • Русский язык и литература — Шаблоны презентаций — Сообщество взаимопомощи учителей Pedsovet
  • Презентация астрономии для урок астрономии (9 класс) по теме
  • Система кровообращения тела
  • Презентация астрономии для урока астрономии (9 класс) по теме
  • Презентация биологии презентация урока биологии (7 класс) на тему формы жизни животных
  • Систематика цветущих растений
  • Что не относится к социальному контролю
  • Функциональный маркетинг Корпоративный маркетинг Стратегии портфеля управления
  • Краткосрочное планирование
  • Загрузчик-разгрузчик для печей обжига и графита
  • Электронное учебное пособие Обязанности корпоративная тайна в составе компании
  • Должностная инструкция корпоративного секретаря компании Корпоративный секретарь компании
  • Правление ТСЖ: избрание членов и председателя, права и обязанности, проведение собраний (заседаний), ведение протоколов и отчетов Что такое не входит в компетенцию правления ТСЖ
  • Недобросовестная конкуренция: обзор практики
  • Общая схема интеграции предприятия в компанию
  • Оквад для транспортных услуг, грузоперевозок, курьерской доставки
  • Техник-программист: плюсы и минусы профессии
  • Основные коэффициенты финансовой устойчивости Нормативное значение коэффициента структуры долгосрочных инвестиций
  • Основы бизнес-сетей
  • Лекции по OPD — файл Chapter_6
  • Типы и методы планирования
  • Классификация предприятий по отраслям
  • Экономическая сущность затраты на производство и продажу продукции es
  • Задачи службы поддержки предприятия Главные отделы и службы поддержки предприятия
  • Внимание приобретения, использования или потребления
  • Ангри Берс из пластилина
  • Лепим смешарики из пластилина
  • Ваша идеальная профессия на день рождения
  • Считаю это родовым проклятием
  • Считаю это родовым проклятием
  • Кормушки — своими руками варианты из обычных материалов (55 фото)
  • Поделки из полимерной глины
  • Птичка из пластилина пошагово
  • Сказка, созданная руками мамы Как правильно оформить группу ВКонтакте
  • Этнические украшения из полимерной глины
  • Стив Джобс: биография создателя Apple
  • Павел Дуров и его ВКонтакте Павел Дуров путь к успеху
  • Павел дуров Павел дуров почему он добился успеха
  • Результаты розыгрыша русского лото из 22
  • Результаты розыгрыша русского лото 22
  • Гослото 4 из 20 че ck ticket 217
  • Администратор отеля: особенности профессии и образования
  • Кто этот копирайтер и чем он занимается?
  • Максим Ноготков: «Потеря моего состояния положительно повлияла на мой характер» Максим Ноготков
  • Беговая дорожка Torneo Обзор Ассортимент продукции Диапазон цен
  • Письмо другу на русском языке Письмо другу задание на русском языке
  • Конкурс красоты для девочек «Дополнительно Леди
  • Директ-маркетинг: роль, преимущества, формы
  • Что активно продается
  • Конкурсно-развлекательная программа «Мисс Весна», посвященная Международному женскому дню (8 марта)
  • Православные этюды для детей на Пасху
  • Сценарий проведения последний звонок Сцена оборудована как морской корабль.Корабль последнего колокола
  • Эссе на тему «Экономист — профессия моей мечты»
  • Составление «профессии, о которой я мечтаю» Выбранная мной профессия была моей мечтой
  • Сценарий выпускного бала Звездный Олимп
  • Композиция «Как я представляю будущее Как я представляю будущее
  • Смейтесь правильно — это не грех!
  • Сценарий выпускного кафе
  • Сценарий юбилея «Восток — дело тонкое»
  • Сценарий праздника Болливуда Пародия на сценарий индийской киноконференции
  • Внеклассная деятельность »Новинка Год наоборот »(сценарий новогоднего праздника)
  • Проект о внешнем мире« Папа — водитель пожарной машины »- профессия родителей Рассказ о моем папе — водителе газели
  • » Сценарий праздника, посвященного встреча бывших сотрудников детского сада в Международный день пожилого человека
  • Проводы руководителя на другую работу Сценарий проводы на новое место службы
  • S cenario выпускного вечера в подготовительной группе «Утраченное время» по мотивам «Сказок утраченного времени» E
  • Сценарий юбилея пожилого мужчины (деда)
  • Как открыть прокат детских велосипедов, самокатов, роликов коньки
  • Открываем автосалон Как стать официальным дилером Kia
  • Как начать франшизу нижнего белья
  • Обучение аэрографии Покупка расходных материалов для студии аэрографии
  • Выгодная идея для заработка: организация предприятия по оказанию услуг населению «Муж на час
  • Прибыльный бизнес.Открываем салон оптики. Как открыть оптику Как открыть точку в очках
  • Продажа женской верхней одежды
  • Самые подходящие профессии для интровертов Какую профессию выбрать интроверту
  • Поддержка малого инновационного бизнеса во Франции
  • Как открыть собственную мясную лавку Как открыть небольшой магазин
  • Франшизы в сфере образования: разновидности и основные правила выбора (7)
  • Бизнес-план «Курица-гриль» с расчетами Как открыть собственное производство «Курица-гриль»
  • Бизнес-план открытия магазина бытовой техники и электроники магазин Предпринимательство по продаже бытовой техники
  • Открыть бизнес по доставке с нуля: городская курьерская служба
  • Бизнес-идея изготовления автомобильных ковриков
  • Грибная ферма — идея для бизнеса с нуля
  • Как избавиться от проблем
  • Бизнес идеи для начинающих
  • Все, что вы хотели знать о промышленном альпинизме, b но стеснялись спросить
  • На пудру и помаду Какой формат дрогери
  • Рассчитываем стоимость букета конфет Сколько, по вашему мнению, приемлемая цена за букет
  • Составление и заполнение карты начального индивидуальная психологическая профессиональная консультация
  • Франшиза автосервиса от Bosch auto service Какие покупки франшизы нужны для автосервиса
  • Как начать и открыть свой бизнес с нуля без денег и вложений: есть ли такие варианты для малоимущих, чтобы вести бизнес дома ?
  • Справочник самых прибыльных франшиз в России: самые выгодные и самые быстрые окупаемости
  • Бесплатные франшизы: без вложений
  • Как открыть отель с нуля: бизнес-план с расчетами
  • Франчайзинг в России: самый выгодный и успешный франшизы с минимальными вложениями
  • Наиболее рентабельное производство для малого бизнеса
  • Что продавать осенью: актуальные продукты и бизнес-идеи Что хорошо продается осенью
  • Франшиза без вложений для реализации Лучшие франшизы без вложений
  • Юридическое сопровождение организации Юридическое сопровождение предприятий, организаций, ООО
  • Производство сладкой ваты как бизнес Бизнес по производству сладкой ваты
  • Бизнес-план открытия дошкольного развивающего центра
  • Как подать заявку на КФД и получить субсидию
  • Подбираем оборудование для производства угля Оборудование для производства уголь
  • Открываем производство алюминиевых окон
  • ПРОВЕДАЛЬНОЕ оборудование для алюминиевых лоджий
  • Открываем нашу мини-пекарню с нуля: правильный алгоритм действий
  • Простой способ открыть мини-пекарню с нуля
  • Торговый центр Острова : Начало работы в розничной торговле
  • Разливное пиво как бизнес, как открыть магазин
  • Сколько метров проволоки в рулоне сетчатой ​​сетки Сетчатый бизнес
  • Денежный ящик bar-minicd (черный) (механический) Денежный ящик bar- minicd
  • Кассир мещера 01 ф исп 3.Заполнение чековой ленты
  • Токарный станок по металлу своими руками: простая и недорогая конструкция для дома
  • Что нужно, чтобы начать малый бизнес с нуля?
  • Выращивание клубники как бизнес
  • Как выбрать токарный станок по металлу
  • Куда нужно идти, чтобы открыть свой бизнес
  • Маржинальная рентабельность Какая рентабельность может быть в расчетах
  • Что делать, если клиент говорит «нет»?
  • Увеличение продаж стройматериалов Самые популярные стройматериалы на рынке сбыта
  • Крафт-парфюмерия как перспективный бизнес
  • Как мозг реагирует на действия, которые нас вдохновляют?
  • Подготовка договора о создании ООО
  • Бизнес по производству хлопчатобумажных перчаток
  • Золотые правила продаж и основные ошибки продавцов Что главное в продажах
  • Как заработать на производстве комбикормов
  • Что нужно для продвижения бизнеса
  • Как попасть в новую команду
  • Как правильно продавать фильтры для воды
  • Где найти бесплатную интернет-рекламу
  • Начать бизнес с разным бюджетом
  • Высокорентабельные продукты: рейтинг
  • Как выбрать красивое имя для фотостудии?
  • Инвитро — экспертное заключение о качестве анализов
  • Письмо голиковой от сотрудников пфр
  • Какой бизнес можно открыть в подвале?
  • Каковы риски и стоит ли вообще рисковать?
  • Были ли вы в жизни рисками
  • Хобби в гараже.Бизнес-идеи в гараже. Пошив бескаркасной мебели
  • Как открыть кабинет психолога?
  • Бизнес без больших вложений
  • Как с нуля рассчитать бизнес-план шоу-рума одежды: инструкция и рекомендации для открытия бизнеса, как найти поставщиков и в чем особенности бизнеса
  • Когда выйдет зарплата сотрудников пенсионного фонда увеличить
  • Организация продаж продукции Как организовать продажу продукции собственного производства
  • Что нужно для открытия выкупа
  • Выращивание креветок — прибыльный бизнес
  • Эффективна ли франшиза на проверку счетчиков воды и на что смотреть для?
  • Оптовые закупки из Китая самостоятельно — тонкости бизнеса с Поднебесной
  • Медицинская книжка для продавца непродовольственных товаров
  • Креветки: разведение и выращивание как бизнес
  • Ремонт квартир по ремонту
  • Бизнес план металлургического мини-завода по производству прутков (с финансовой моделью)
  • Договор на оказание услуг по ремонту квартиры образец формы
  • Защита от рейдерства Защита от рейдерства
  • Куда пойти собственникам не очень перспективных профессий Куда пойти работать после продажи
  • Передача товаров на продажу
  • Оплата, отношения, отношения
  • Торговля падает без признаков замедления
  • Техники НЛП в продажах.Правильные вопросы. Архив категорий: NLP в продажах NLP в примерах продаж
  • Стоит ли начинать бизнес для двоих: за и против
  • Где больше всего торговых центров
  • Советы Sellso: Почему выгодно продавать чулочно-носочные изделия
  • Расчет ENVD в розничной торговле с примеры Можно ли торговать ЭНВД в частном доме?
  • Порядок сокращения ИП: выходное пособие не выплачивается
  • Металлоизделия своими руками
  • Купить ткань оптом за килограмм
  • Строительство дома — это хорошая идея для бизнеса
  • Промокоды красный куб Красный куб красный куб
  • Выставка cpm Регистрация
  • Сладкий бизнес: бизнес по выращиванию клубники
  • Куриная ферма как бизнес: прибыльность и с чего начать
  • Как открыть торговую точку на рынке — совет опытного
  • Купил манипулятор, необходимый для начала деятельности
  • Что за е животных выгодно разводить для бизнеса?
  • Эффективна ли франшиза по проверке счетчиков воды и на что следует обращать внимание?
  • Бизнес-площадки для поиска партнеров
  • Онлайн-продажа стройматериалов: за и против
  • Каковы его функции и обязанности?
  • В чем причина снижения выручки
  • Как начать бизнес по брезентовому делу Работая на дому Рукавицы ручного шитья
  • Размещение рекламы в маршрутных такси
  • Как с нуля создать отдел продаж и организовать его работу
  • Что металлопродукция востребована среди населения?
  • Как организовать доставку товара из Китая Налаженные контакты с поставщиками
  • Что такое торговая площадь?
  • Возьмите напрокат ваше сообщение, заказ или вопрос
  • Заработайте на продаже цветочных наклеек?
  • Служба экспресс-курьерской доставки sdek — «sdek: наши проблемы — это ваши проблемы» Что означает доставка sdek
  • Тенденции развития бизнес-идей для подростков
  • Мастерская по ремонту бытовой техники как бизнес
  • Бизнес-идеи, которые работали и будут работать
  • Готовые блюда для кафе Доставка готовых блюд в кафе
  • Какая должна быть наценка на ваши товары или услуги — как правильно рассчитать наценку Что вы покупаете ежемесячно?
  • Бизнес с Китаем: поставки товаров Как организовать поставки товаров из Китая
  • Этикет деловой переписки
  • Как открыть колбасный цех?
  • Построение картофельного бизнеса
  • Как открыть выгодную точку выдачи заказов в интернет-магазине?
  • Как открыть ритуальные услуги с нуля
  • Хлебный бизнес: как открыть киоск хлеба
  • Как делать светлые фото!
  • Чем живут бизнес-тренеры
  • Продажа женской одежды оптом в магазине euroshowroom
  • Как открыть кондитерскую
  • Как начать бизнес в деревне
  • Современный бизнес в деревне — идеи с минимальными вложениями
  • Как продавать юридические услуги?
  • Рекламная прибыль на наружных светодиодных экранах
  • Урожайность картофеля и способы ее увеличения — советы опытных садоводов
  • Что такое дропшиппинг и как на нем заработать?
  • Почему я не могу продать?
  • Продажа спиртных напитков
  • Почему отключается интернет через Wi-Fi роутер?
  • Все о разведении крупного рогатого скота для начинающих
  • Польская граница, что можно принести
  • Пчеловодство как успешный и перспективный бизнес
  • Торговые острова для продажи сладостей и орехов
  • Как начать бизнес по производству семян цветов, первые шаги
  • Как написать коммерческое предложение: образцы, примеры и шаблон
  • Составляем план первых переговоров с возможным китайским поставщиком — какие вопросы задавать?
  • Польские таможенные правила: запреты и ограничения
  • Можно ли одновременно работать и не работать
  • Выращивание рыбы в бассейнах
  • Как найти интернет-маркетолога или директора по цифровому маркетингу
  • Как открыть мясную лавку?
  • На что можно потратить миллиард на
  • Франчайзинг молочной продукции Пользователь франшизы берет на себя
  • Привлечение таксистов
  • Пошаговая инструкция: как создать грузовую транспортную компанию с нуля?
  • Такси с доставкой сигарет на дом
  • Правильное составление и распространение рекламы
  • Как я начал заниматься грузоперевозками
  • Экспресс-доставка сигарет
  • Какие налоги и страховые взносы должен уплатить индивидуальный предприниматель в этом
  • Анализ проблемы малого бизнеса в россии
  • Построение бизнес-процессов компании и этапы развития бизнес-процесса
  • Бизнес-идеи с минимальными вложениями — лучшие идеи
  • Фундаментальные исследования
  • Проблемы развития малого и среднего бизнеса в России
  • С чего начать бизнес с небольшими вложениями?
  • Разведение коз как домашний бизнес
  • Анализ рынка Как сделать анализ рынка продукта
  • Какие бизнес-идеи подходят для студентов
  • Домашние бизнес-идеи с нуля
  • Рейтинг самых продаваемых товаров в России и мире Top 10 популярных товаров в Интернете
  • Что нужно для мини-кофейни
  • Какой бизнес актуален зимой
  • Обзор новых бизнес-идей для России
  • Разведение и выращивание бройлеров в домашних условиях для начинающих
  • Бизнес по изготовлению пончиков
  • Реально ли заработать на бинарных опционах?
  • Как открыть прибыльный хлебный киоск
  • Какой бизнес открыть в Болгарии
  • Производство поролона позволяет создать небольшой бизнес с небольшими вложениями
  • Какой средний чек в маркетинге?
  • Обзор бизнес-идей для занятий в сельской местности с нуля
  • Стоимость жизни и цены в США
  • Что нужно знать предпринимателю, чтобы начать свой бизнес?
  • Обзор бизнес-модели: Теплица
  • Бизнес в Чехии: идеи, возможности для бизнеса, советы и хитрости
  • Система мотивации персонала — эффективные схемы и методы
  • Как получить грант на открытие бизнеса
  • Собственные бизнес-идеи для создать свой бизнес Формирование бизнес-идеи для предприятия
  • Что требуется для открытия ИП?
  • Нужен ли расчетный счет индивидуальному предпринимателю?
  • Теплица как бизнес
  • Трудовой кодекс: сочетание и сочетание — в чем разница?
  • Как назвать компанию: примеры названий
  • Как открыть магазин бытовой химии: выгодно или нет?
  • Понимание BPM
  • Готовый бизнес-план салона красоты
  • Зеленый бизнес — что это?
  • Гениальные бизнес-идеи
  • Как оптимизировать бизнес в организации: методы и примеры Моделирование оптимизации внедрение бизнес-процессов обучение
  • Какой бизнес открыть в кризис
  • Самые выгодные идеи для открытия мини-бизнеса
  • Автомойка план с расчетами: что нужно открыть
  • Список самых прибыльных вакансий в США
  • Оборудование для пельменей: производство, формовка и изготовление
  • Продажа чая как прибыльный бизнес
  • Деловые предложения для малого бизнеса
  • Как сделать поиск и оценка бизнес-идей
  • Что такое франшиза и как она работает в рамках бизнеса — полный обзор простыми словами для начинающих
  • Франчайзинг — что это, типы франшиз и как они работают
  • Моделирование бизнес-процессов одновременно, два, три: образовательная программа для менеджеров Моделирование оптимизации внедрения бизнеса Обучение процессам
  • Бизнес-идеи с минимальными вложениями
  • Каковы обязанности менеджера по продажам?
  • Как выбрать нишу для своего бизнеса?
  • Актуальные ниши для онлайн-бизнеса
  • Моделирование бизнес-процессов: подходы, методы, этапы
  • Актуальные ниши для онлайн-бизнеса
  • Какой бизнес открыть в кризис?
  • Бизнес-план интернет-магазина — основы создания прибыльного бизнеса
  • Понятным языком об аутсорсинге и его видах
  • Аутсорсинг — что это простыми словами
  • Цели, задачи, функции и принципы бизнес-плана
  • Какой бизнес можно открыть девушке: самые прибыльные бизнес-идеи
  • Какие документы нужны для открытия небольшой столовой
  • Обзор оборудования для производства комбикорма
  • Виды розничной наценки
  • Технология производства ДВП
  • Домашний бизнес для мужчин: идеи, варианты и преимущества домашнего бизнеса
  • Обзор новых бизнес-идей для России
  • Бесплатное программное обеспечение для малого и среднего бизнеса Приложения для малого бизнеса
  • Маржа — что это простыми словами
  • Как зарабатывать деньги в декрете
  • Обмены PR и рекламой в социальных сетях
  • Eq оборудование для производства черенков
  • Новый бизнес в Европе.Доставка еды на дом
  • Устав ООО с двумя и более учредителями
  • Как открыть юридическую фирму?
  • Продажа сумок с динамиком
  • Рынок копирайтинга ETXT Продажа статей по etxt
  • Как открыть магазин спортивного питания
  • Crm навыки включают. CRM-система: от А до Я. Кому будет полезна
  • Что такое КПП в реквизитах юр.
  • Изучаем русский язык и литературу: что такое дипломные работы и как их писать, примеры
  • Кто такой хозяйка а что он делает?
  • Что означает термин «этика»?
  • Этика как практическая философия: предмет, структура, современные проблемы и задачи
  • Как рассчитывается коэффициент рентабельности собственного капитала?
  • Это просто сложно.Что такое переписывание? Что такое переписывание
  • Маркетолог: обязанности и необходимые навыки
  • Как стать сертифицированным бизнес-тренером
  • Использование Планировщика отображения Google Рекламы (для рекламы в контекстно-медийной сети) и создание графической рекламы
  • Почувствуйте разницу: сколько стоит хороший копирайтинг?
  • C-level или то, что скрыто под комбинацией трех букв
  • RetailCRM интервью: система электронной коммерции
  • Ooo или un — что выбрать
  • Big Bird организует эффективный онлайн-учет для торговли и склада Big Bird не в счет комплект выручки
  • Кликбейт или заголовок, на который нужно кликнуть
  • Что такое контекстная реклама
  • Кейс: как выбрать запросы для РСЯ?
  • Как добавить информацию в банк
  • Посмотреть, что такое «огрн» в других словарях
  • Создание параметров и типов товаров в VirtueMart
  • Внутренний аудит qmk банка и анализ менеджментом
  • Что такое PPC Keyword Анализ рекламы конкурентов
  • Анализ рекламы конкурентов в Директ: инструкция, примеры Анализ конкурентов по контекстной рекламе
  • Полный отчет (справка) Антиплагиат
  • Полный отчет (справка) Антиплагиат
  • Что такое конгломерат в экономике
  • Что такое такое ликвидность простым языком?
  • OlympTrade — Регистрация и вход в личный кабинет
  • Как проверить текст на уникальность онлайн и компьютерные программы
  • Современные синдикаты в России
  • Личный опыт: Как я заработал свои первые деньги
  • Проблемы фриланса или почему мы создали Kwork
  • Как это сделать: поставить товар на полку в магазине Как стать поставщиком для крупной сети
  • Как открыть оптовый бизнес Как стать оптовым поставщиком
  • Контекстная реклама — руководство для начинающих Знакомство с контекстной рекламой
  • Самый популярный товар в России в этом году — Готовые списки
  • Памятка: как экспортировать товар?
  • Психология потребителя сатин
  • Поставщики одежды для интернет-магазина — где их найти?
  • Продажа вещей своими руками
  • Как начать оптовый бизнес с нуля Швейный бизнес
  • Что такое Z отчет и как часто его нужно сдавать
  • Как снять отчет с кассы
  • Добрый день , чем могу помочь
  • Какой бизнес лучше для начинающего предпринимателя
  • Сварка металлоконструкций
  • Гибкий и литой мрамор: что выгоднее производить
  • Что у нас есть — у наших конкурентов нет
  • С чего начать строительная компания — пошаговая инструкция
  • Должностная инструкция коммерческого директора ООО
  • Какой бизнес лучше для начинающего предпринимателя
  • Как открыть прибыльный салон одежды: модный бизнес с нуля
  • Что открыть за 200 тыс. рублей
  • Магазины используют те же уловки, что и казино!
  • Шоппинг в Китае: что можно купить дешевле, чем у нас
  • Как правильно доработать магазин
  • Торговля алкоголем без лицензии — миф или реальность — что гласит закон
  • Как заработать на Amazon: шаг за шагом пошаговая инструкция
  • Как использовать караван для внебиржевой торговли?
  • Как начать швейное дело с нуля: доход, затраты
  • Производство комбикормов как прибыльная бизнес-идея
  • Оборудование кассовой зоны
  • Как открыть колбасный цех
  • Можно ли торговать цветами 8 марта
  • Как открыть кофе на вынос
  • Что можно приготовить дома на продажу?
  • Мобильный магазин.Автосалон. Выжить в русской деревне. Купить передвижное кафе на колесах
  • Какие услуги могут быть оказаны населению в городе?
  • Откат свободного мышления
  • Шоппинг-идеи для открытия магазина в маленьком городке
  • Бизнес-идеи для маленького городка — обзор самых прибыльных бизнесов
  • Где заказать одежду для продажи в социальных сетях — контакты поставщика
  • Мы организовать бизнес по продаже рыбы
  • Что нужно для производства поддонов
  • Мини-пекарня как бизнес из личного опыта
  • Где купить одежду оптом
  • Как открыть аптеку без фармацевтического образования Как открыть аптеку
  • Продажа антифриза на шоссе как бизнес
  • Взаимная реклама: поделитесь своей аудиторией, и она вернется к вам более одного раза
  • Советы по увеличению вероятности продажи ювелирных изделий
  • Как продать ручку во время интервью — Пример диалога
  • Как продавать промышленное оборудование — Маркетинг — Заработок в Интернете — Каталог статей — Заработок С легкостью!
  • Как найти поставщика для интернет-магазина: идеи, основы производителя и практические советы
  • Что можно сделать на фрезерном станке с ЧПУ
  • Покупка промышленного оборудования
  • Как не вести бизнес
  • White Service — Сервисный центр Франшиза
  • Продажа строительных материалов через Интернет: плюсы и минусы
  • Что можно продать, чтобы заработать деньги?
  • Акция «Автомойка» — специальное предложение!
  • Как найти себе хорошего подходящего коуча (наставника, коуча)
  • Как продавать цветы на улице 8 марта
  • Оригинальные и необычные услуги доставки еды
  • Собственный бизнес в нише художественной ковки
  • Самая большая прибыльные бизнес-идеи в россии
  • Может ли у индивидуального предпринимателя действительно быть директор?
1 .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *