Какие налоги платит физическое лицо: Какие налоги платят физические лица?

Содержание

Физические лица не являются плательщиками ндс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Физические лица не являются плательщиками ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Физические лица не являются плательщиками ндс Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 126 «Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право»)Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, операции, связанные с приобретением лома у физических лиц, НДС не облагаются, поскольку физические лица не признаются плательщиками НДС. Приобретая лом у физических лиц, общество не исчисляло и не уплачивало НДС с указанных операций (как налоговый агент), соответственно, и к вычету указанный НДС не предъявляло, что свидетельствует о незаконном истребовании документов, не связанных с применением налоговых вычетов по взаимоотношениям с физическими лицами.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 172 «Порядок применения налоговых вычетов» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Общество закупало сырое молоко у контрагентов и принимало по данным операциям НДС к вычету. Налоговый орган отказал в применении вычета по НДС на том основании, что в счете-фактуре в нарушение подп. 10 п. 5 ст. 169 НК РФ к данным операциям применена налоговая ставка 10 процентов, в то время как контрагенты налогоплательщика закупали реализуемую сельхозпродукцию у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС. Суд признал отказ налогового органа неправомерным, поскольку налоговым органом не представлено доказательств того, что налогоплательщику было известно о том, что контрагенты приобретают молоко у физических лиц, а потому получение обществом необоснованной налоговой выгоды не доказано.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Физические лица не являются плательщиками ндс

Налоги, взимаемые с лиц, работающих на себя (налоги на социальное обеспечение и программу «Медикер»)

Следует отметить, что при упоминании налога, взимаемого с лиц, работающих на себя это относится только к налогам на социальное обеспечение и программу «Медикер» и не включает какие-либо другие налоги, которые должны платить самостоятельно занятые лица. Приведенный ниже перечень пунктов не следует рассматривать как всеобъемлющий. Другая информация может быть подходящей для вашего конкретного типа компании.

Что такое налог, взимаемый с лиц, работающих на себя?

Налог, взимаемый с лиц, работающих на себя включает в себя налоги на социальное обеспечение и программу «Медикер» в основном для физических лиц, работающих на себя. Это аналогично налогам на социальное обеспечение и программу «Медикер», удерживаемым из зарплаты большинства наемных работников.

Определите величину налога, взимаемого с лиц, работающих на себя (налог на самостоятельно занятых лиц (SE)) сами, используя Приложение SE (Форма 1040 иди 1040-SR). Налоги на социальное обеспечение и программу «Медикер» для большинства наемных работников рассчитывают их работодатели. Вы также можете вычесть соответствующую вычитаемой работодателем часть вашего налога на самостоятельно занятых лиц при расчете вашего скорректированного валового дохода. Наемные работники не могут вычитать налоги на социальное обеспечение и программу «Медикер».

Ставка налога, взимаемого с лиц, работающих на себя

Ставка налога, взимаемого с лиц, работающих на себя составляет 15,3%. Эта ставка состоит из двух частей: 12,4% для социального обеспечения (страхование по старости, нетрудоспособности, а также иждивенцев, переживших застрахованного) и 2,9% на программу «Медикер» (страхование больничных расходов).

В 2020 году первые 137 700 долларов ваших совокупных зарплаты, чаевых и чистых заработков подлежат любому сочетанию части налога, взимаемого с лиц, работающих на себя для социального обеспечения, налога для социального обеспечения или налога для ухода работника железнодорожного транспорта на пенсию (уровень 1). В 2021 году эта величина возросла до 142 800 долларов. (Налоговые ставки за предыдущий год для лиц, работающих на себя, приведены в Приложении SE за этот год).

Все ваши совокупные зарплаты, чаевые и чистые заработки подлежат любому сочетанию части налога 2,9% для программы «Медикер», взимаемого с лиц, работающих на себя, налога для социального обеспечения или налога для ухода работника железнодорожного транспорта на пенсию (уровень 1).

Если ваша зарплата и чаевые облагаются налогом на социальное обеспечение или частью Уровня 1 налога на уход работника железнодорожного транспорта на пенсию, или обоими налогами, и общая сумма составляет как минимум 137 700 долларов, не платите часть 12,4% налога на социальное обеспечение для лиц, работающих на себя на любой ваш чистый заработок. Однако, вы должны платить часть 2,9% налога для лиц, работающих на себя, для программы «Медикер» на все ваши чистые заработки.

Дополнительная налоговая ставка 0,9% для программы «Медикер» относится к зарплате, вознаграждениям и доходу от самостоятельной занятости выше порогового значения, полученному в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2012 года. Для получения дополнительной информации смотрите страницу Вопросы и ответы о дополнительном налоге по программе «Медикер» (Английский).

Если вы используете налоговый год, отличный от календарного года, вы должны использовать налоговую ставку и максимальный предел заработка, действующие в начале вашего налогового года.

Даже если налоговая ставка или максимальный предел заработка изменились в течение вашего налогового года, продолжайте использовать ту же самую ставку и предел в течение вашего налогового года.

Налоговые вычеты для налога, взимаемого с лиц, работающих на себя

Вы можете вычесть соответствующую вычитаемой работодателем часть вашего налога на самостоятельно занятых лиц при расчете вашего скорректированного валового дохода. Этот вычитание из налога влияет только на ваш подоходный налог. Оно не влияет на ваши чистые поступления от трудовой деятельности не работающих по найму (работающих на себя) или ваш налог, взимаемый с лиц, работающих на себя.

Если вы подаете Форму 1040 или 1040-SR Приложение C, вы можете иметь право заявить налоговый зачет за заработанный доход (EITC). Узнайте больше о EITC или используйте Помощник EITC (Английский) для определения того, отвечаете ли вы критериям.

Налоговые вычеты для налога на медицинское страхование, взимаемого с лиц, работающих на себя

В соответствии с разделом 2042 Закона о работниках малых предприятий разрешается вычитание из подоходного налога для лиц, работающих на себя в размере стоимости медицинского страхования. Это вычитание из налога учитывается при расчете чистого поступления от трудовой деятельности не работающих по найму (работающих на себя). Смотрите в Форме 1040 или Форме 1040-SR и Приложении SE инструкции для расчета и указания вычитания из налога.

Кто должен платить налог, взимаемый с лиц, работающих на себя?

Вы должны платить налог, взимаемый с лиц, работающих на себя и подавать Приложение SE (Форма 1040 или 1040-SR), если к вам относится одно из перечисленных ниже положений.

  • Ваши чистые поступления от трудовой деятельности не работающих по найму (работающих на себя) (исключая доход работников церкви) были равны 400 доллара или больше.
  • Вы получили доход работника церкви равный 108,28 долларов или больше.

Как правило, ваши чистые поступления от трудовой деятельности не работающих по найму (работающих на себя) подлежат уплате налога, взимаемого с лиц, работающих на себя. Если вы являетесь таким работающим на себя лицом как индивидуальный частный предприниматель или независимый подрядчик, вы обычно используете Приложение C для расчета чистого поступления от трудовой деятельности не работающих по найму (работающих на себя).

Если у вас есть заработки, подлежащие уплате налога, взимаемого с лиц, работающих на себя, используйте Приложение SE для расчета вашего чистого поступления от трудовой деятельности не работающих по найму (работающих на себя). Перед расчетом вашего чистого заработка вы в общем случае должны рассчитать ваш общий заработок подлежащий уплате налога, взимаемого с лиц, работающих на себя.

Примечание.

 Правила для налога, взимаемого с лиц, работающих на себя применяются независимо от вашего возраста и даже если вы уже получаете выплаты социального обеспечения или программы «Медикер».

Лица по уходу в семье и налог, взимаемый с лиц, работающих на себя

Особые правила применяются к работникам, оказывающим услуги по уходу на дому для пожилых людей и инвалидов (лица по уходу на дому). Лица, по уходу на дому, как правило, являются наемными работниками лиц, которым они оказывают услуги по уходу, поскольку они работают в домах пожилых людей или инвалидов, и эти лица имеют право указывать лицам, осуществляющим уход, что необходимо сделать. Для получения дополнительной информации смотрите страницу Лица по уходу в семье и налог, взимаемый с лиц, работающих на себя (Английский) и Публикацию 926 (Английский).

Как платить налог, взимаемый с лиц, работающих на себя?

Для уплаты налога, взимаемого с лиц, работающих на себя, вы должны иметь номер социального обеспечения (SSN) или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN).

Получение номера социального обеспечения (SSN)

Если у вас никогда не было номера социального обеспечения (SSN), подайте заявление на его получение, используя Форму SS-5, «Заявление на получение номера социального обеспечения». Вы можете получить эту форму в любом отделении социального обеспечения или позвонив по телефону (800) 772-1213. Загрузите эту форму с веб-сайта номер и карта социального обеспечения (Английский).

Получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN)

Налоговое управление США выдаст вам индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN), если вы являетесь временно проживающим в США иностранцем или постоянно проживающим в США иностранцем и у вас нет номера социального обеспечения (SSN) и вы не имеете права на его получение.  Для подачи заявления на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN) подайте Форму W-7, «Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика в Налоговом управлении США» (Английский) PDF.

Уплата налога, взимаемого с лиц, работающих на себя путем уплаты расчетного налога

Как лицо, работающее на себя, вы можете быть обязаны ежеквартально подавать декларацию расчетного налога. Вы можете использовать ежеквартальную выплату расчетной суммы налога для уплаты своего налога, взимаемого с лиц, работающих на себя. Смотрите страницу расчетные налоги и Публикацию 505, «Удерживаемые и расчетные налоги» (Английский) для получения дополнительной информации об уплате вашего налога, взимаемого с лиц, работающих на себя путем уплаты расчетного налога.

Виды налогов — НБРБ. Единый портал финансовой грамотности

 Налоги в Беларуси взимаются с физических и юридических лиц и перечисляются в республиканский или местные бюджеты. Среди основных видов налогов можно выделить следующие:

Налог на добавленную стоимость (НДС). Плательщиками этого налога являются юридические лица – именно они делают перечисление в бюджет, однако НДС включается в цену товаров и услуг, поэтому на практике НДС касается и физических лиц. Ставка НДС в Беларуси составляет 20%, однако существует ряд товаров и услуг, для которых предусмотрены льготы: налоговая ставка может быть понижена либо отсутствовать вообще. Налог на добавленную стоимость – важнейший источник налоговых доходов государства, за счет него, как правило, формируется примерно треть всех налоговых поступлений. НДС поступает как в республиканский, так и в местные бюджеты.

Подоходный налог с физических лиц. Данный налог уплачивается гражданами с доходов, которые они получают. В основном, это заработные платы. Кроме того, подоходным налогом в некоторых случаях могут облагаться доходы по банковским депозитам, доходы от продажи недвижимости и другого имущества, подарки и так далее. Ставка подоходного налога в Беларуси составляет 13%, но в некоторых случаях может быть понижена. За счет этого налога, как правило, формируется около 15% доходов консолидированного бюджета. При этом получателями подоходного налога выступают местные бюджеты.

Ввозные и вывозные таможенные пошлины, или так называемые налоги на внешнеэкономическую деятельность. Эти налоги платят в основном организации при осуществлении ими внешнеэкономической деятельности. Ставки таможенных пошлин устанавливаются индивидуально для различных стран-партнеров и видов деятельности. Пошлины поступают в республиканский бюджет, и за счет них может формироваться 10-12% доходов консолидированного бюджета.

Налог на прибыль. Этот налог уплачивают организации за счет своей прибыли. Основная ставка налога на прибыль составляет 18%, но в ряде случаев она может быть ниже или выше. Налоги на прибыль поступают как в республиканский, так и в местные бюджеты. За счет этого налога обычно формируется около 10% консолидированного бюджета Беларуси.

Акцизы. Этим налогом облагается ряд подакцизных товаров: автомобильное топливо, алкогольные напитки, табачная продукция. Ставки акцизов устанавливаются индивидуально для каждой группы товаров. Как и в случае с НДС, акцизы включаются в цену и перечисляются в бюджет юридическими лицами. За счет акцизов обычно формируется 7-8% доходов консолидированного бюджета, а получателем этого налога является республиканский бюджет.

Налоги на собственность. Их платят люди и организации, которые владеют недвижимостью или земельными участками. Ставки этих налогов устанавливаются на местном уровне и могут отличаться от региона к региону. Налоги на собственность поступают в местные бюджеты, за счет, них правило, формируется до 4% всех поступлений белорусской казны.

Прочие налоги – например, налог на владение домашними животными или курортный сбор. Прочие налоги могут поступать как в республиканский, так и в местные бюджеты, и уплачиваюся, в зависимости от вида налога, как физическими, так и юридическими лицами. Доля таких налогов в консолидированном бюджете очень невелика.

Россиянам объяснили, нужно ли платить налог при переводе с карты на карту

МОСКВА, 21 окт – ПРАЙМ. Платить налог на доходы физических лиц не нужно, если деньги переводит одно физическое лицо на карту другого физического лица, так как этот перевод сам по себе несет безвозмездный характер, объяснил «АиФ» юрист Единого центра защиты, члену Ассоциации юристов России Самвел Меграбян. 

Эксперт предупредила о новшествах по налогу на доход по вкладам

По его словам, действия физлица подпадают под пункт 18.1 статьи 217 Налогового кодекса — безвозмездный перевод с карты на карту между физическими лицами следует расценивать как подарок.

Но это не значит, что можно переводить любые суммы и не платить налог. Если гражданин переводит другому гражданину или ряду граждан определенные суммы и с определенной периодичностью, им может заинтересоваться ФНС. «Зачастую граждане осуществляют предпринимательскую деятельность без заключения договоров и регистрации юридического лица, например, оплата аренды квартиры, оплата каких-либо услуг и прочее для избежания налогового обложения.

Согласно положениям о противодействии легализации (отмыванию) доходов, банки обязаны передавать налоговикам интересующие их сведения. Налоговый кодекс наделяет ФНС правом вызывать к себе любого гражданина по любому вопросу, касающемуся исполнения налогового законодательства. Она может заинтересоваться доходами гражданина, если на основании запрошенных у банков сведений обнаружит, что на карту физического лица регулярно поступают денежные средства неизвестного происхождения, рассказал адвокат, кандидат юридических наук Геннадий Нефедовский.

Например, это может быть в том случае, если на карту человека приходят одинаковые суммы ежемесячно в один и тот же день. ФНС может заподозрить в этом факте получение неофициальных доходов. Или приходят деньги от разных людей, что, по мнению налоговых органов, может быть расценено как доход от оказания каких-то работ, услуг или продажи товаров.

В этом случае гражданину могут прислать приглашение в налоговый орган для дачи пояснений по вопросу получения им незадекларированного дохода, а также предложат добровольно заплатить все налоги с этих доходов.

Читайте также:

Эксперт научил, как накопить финансовый резерв к пенсии

Налог на доходы физических лиц

Налогоплательщиками налога на доходы являются резиденты Республики Узбекистан и нерезиденты Республики Узбекистан, получающие доходы от источников в Республике Узбекистан физические лица, имеющие налогооблагаемый доход.

  • Налоговыми резидентами Республики Узбекистан признаются физические лица, фактически находящиеся в Республике Узбекистан в совокупности более в течение 183 календарных дней в течение любого последовательного 12 месячного периода, начинающегося или заканчивающегося в том налагом периоде, применительно к которому определяется соответствующий статус.
  • Налогооблагаемая база определяется из средногодовая остаточная стоимость (средногодовая стоимость) объектов налогооблажения определяется нарастающим итогом как одна двенадцатая от суммы, полученный при сложении остаточных стоимостей (средногодовых стоимостей) объектов налогооблажения на последнее число кажлого месяца налогова периода.

Налоговая база определяется отдельно по каждому объекту налогооблажения.

В совокупный доход физических лиц включаются:

1) доходы в виде оплаты труда;

  • Доходами в виде оплаты труда признаются все выплаты (заработная плата, премии, надбавки, компенсации и др.), начисляемые и выплачиваемые работнику, состоящему в трудовых отношениях с работодателем и выполняющему работу по заключенному трудовому договору (контракту).

2) имущественные доходы;

  • Имущественными доходами физических лиц признаются проценты, дивиденды, доходы от сдачи имущества в аренду, доходы от реализации имущества и другие доходы.

3) доходы в виде материальной выгоды;

  • Доходами в виде материальной выгоды являются оплата налоговым агентом в интересах налогоплательщика товаров (услуг), имущественных прав, списанные по решению юридического лица суммы долга физического лица перед налоговым агентом и др.

4) прочие доходы.

  • К прочим доходам физических лиц относятся пенсии и пособия, материальная помощь, выигрыши и др.


Уплата налога на доходы физических лиц осуществляется:

  • источником выплаты;
  • на основании декларации о доходах.

Уплата налога на доходы физических лиц источником выплаты означает, что налог оплачивается юридическим лицом (источником дохода), который выдает налогооблагаемый доход физическому лицу.

  • Например, в отношениях «работодатель-работник», источником дохода является «работодатель». При выплате дивидендов источником дохода является предприятие. Соответственно исчислением и оплатой налогов занимаются юридические лица. Тем самым, получателю не нужно платить дополнительные налоги.
  • Доходы физических лиц, по которым не был удержан налог источником выплаты, подлежат декларированию. Подробно об уплате налога на основании декларации о доходах см. здесь.

Налог на доходы физических лиц

Данный налог является совместным налогом, распределяемым между центральным и местным правительствами. Уплата данного налога регулируется управлениями по местным налогам.

Взимание налога на доходы физических лиц в настоящее время регулируется Законом КНР «О налоге на доходы физических лиц» в редакции от 31.08.2018 и Нормами и правилами применения Закона КНР «О налоге на доходы физических лиц» в редакции от 18.12.2018 (последние изменения в данных документах вступили в силу с 01.01.2019).

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются следующие физические лица:

  1. Граждане КНР или иностранные граждане, постоянно проживающие на территории КНР 183 и более дней в году. Данные лица должны выплачивать налог на доходы физических лиц в отношении дохода, полученного на территории КНР и из-за рубежа. Следует заметить, что в соответствии со ст.6 Подробных правил применения Закона КНР «О налоге на доходы физических лиц» иностранные граждане, проживающие в КНР в течение от 1 до 5 лет, освобождены от уплаты налога на доходы, полученные за рубежом. Данные доходы подлежат декларированию и уплате налога начиная с шестого года проживания в КНР в случае если иностранный гражданин в течение данного года не потерял статус налогового резидента в КНР.
  2. Иностранные граждане, не являющиеся налоговыми резидентами КНР и находящиеся в КНР менее 1 года. Данные лица выплачивают налог на доходы физических лиц в отношении дохода, полученного на территории КНР.

Вне зависимости от места фактической выплаты, к доходам, полученным на территории КНР относятся:

  1. доход, полученный в результате предоставления на территории КНР трудовых услуг в соответствии в связи с наймом на работу, приемом на должность, соглашением и др.
  2. доход, полученный в результате сдачи в аренду имущества для использования арендатором на территории КНР;
  3. доход, полученный от передачи (продажи) недвижимого имущества, прав пользования землей или иного имущества на территории КНР
  4. доход, полученный от разрешения на использование на территории КНР патентных прав;
  5. доход в виде дивидендов, процентов и роялти, полученных от компаний, предприятий, иных экономических организаций или физических лиц из КНР

Налог на доходы физических лиц применяется к различным видам доходов, в отношении которых действует различная применяемая ставка налога. Законом выделяется различный порядок налогообложения следующих видов доходов физического лица:

  1. оплата труда
  2. доход от индивидуальной предпринимательской деятельности и подряда
  3. гонорары
  4. доход от предоставления трудовых услуг
  5. доход от предоставления права использования патентных прав (роялти), аренды имущества
  6. доход от передачи имущества
  7. доход от дивидендов, процентов, распределений прибыли, выигрышей в лотерею, прочие виды дохода
Оплата труда

Оплата труда (полученная заработная плата, оклад, премии, годовые бонусы, участие в прибыли предприятия, субсидии и компенсации и иные виды дохода, полученные в результате найма на работу или занятия должности) облагается по прогрессивной шкале ставок от 3% до 45% за вычетом минимального необлагаемого налогом минимума. В настоящее время сумма минимального необлагаемого налогом минимума для граждан КНР и граждан иностранного государства составляет 5 000 юаней.

Таким образом, формула расчета налогооблагаемого дохода за месяц выглядит следующим образом:

Налогооблагаемый доход за месяц = размер оплаты труда за месяц — необлагаемый налогом минимум

Формула расчета НДФЛ к уплате:

Сумма НДФЛ к выплате = налогооблагаемый доход за месяц Х Применяемая ставка налога

Ставки НДФЛ в отношении оплаты труда:

Сумма налогооблагаемого дохода (в месяц) Ставка налога
менее 3 000 юаней 3%
от 3 001 до 12 000 юаней 10%
от 12 001 до 25 000 юаней 20%
от 25 001 до 35 000 юаней 25%
от 35 001 до 55 000 юаней 30%
от 55 001 до 80 000 юаней 35%
80 001 юаней и выше 45%

Чтобы рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, можно воспользоваться таблицей для расчета налога, содержащей т. н. «суммы для быстрого исчисления». Ниже приведены таблица сумм быстрого исчисления и соответствующая формула расчета НДФЛ:

Сумма налогооблагаемого дохода (в месяц) Ставка налога Сумма для быстрого исчисления (юани)
менее 3 000 юаней 3% 0
от 3 001 до 12 000 юаней 10% 2 520
от 12 001 до 25 000 юаней 20% 16 920
от 25 001 до 35 000 юаней 25% 31 920
от 35 001 до 55 000 юаней 30% 52 920
от 55 001 до 80 000 юаней 35% 85 920
80 001 юаней и выше 45% 181 920
Ставка налога

Формула расчета НДФЛ к уплате с использованием суммы для быстрого исчисления:

Сумма НДФЛ к выплате = налогооблагаемый доход за месяц Х применяемая ставка налога — вычитаемая сумма для быстрого исчисления

Доход от индивидуальной предпринимательской деятельности и подряда

Доход от индивидуальной предпринимательской деятельности и подряда облагается по прогрессивной шкале ставок от 5% до 35%.

Гонорары

Гонорары (доход физического лица от публикации в книгах и периодических изданиях) подлежат налогообложению по ставке в размере 20% на сумму гонорара, после производится вычет 30% от суммы налога к выплате.

В случае если сумма гонорара не превышает 4 000 юаней, применяется единоразовый вычет в размере 800 юаней; в случае если сумма гонорара более 4 000 юаней, вычитается 20% от полученного гонорара.

Доход от предоставления трудовых услуг

Доход от предоставления трудовых услуг (доход, полученный физическим лицом в сфере проектирования, монтажа, медицины, юридических и бухгалтерских услуг, консультационных услуг, рекламы, перевода, аудио- и видеозаписи, технических, посреднических, агентских услуг и др.) подлежит налогообложению по ставке в размере 20% на сумму дохода.
В случае если сумма дохода не превышает 4 000 юаней, применяется вычет в размере 800 юаней.В случае если единовременная сумма дохода составляет более 4 000 юаней, из суммы вычитается 20% от полученного дохода.
В случае если сумма дохода от единовременного оказания трудовых услуг завышена, допускается довзыскание НДФЛ с учетом отдельно установленных требований налогового законодательства.

Доход от предоставления права использования патентных прав (роялти), аренды имущества

Доход от предоставления права использования патентных прав (роялти), аренды подлежит налогообложению по ставке в размере 20% на сумму дохода.

В случае если сумма дохода от предоставления права использования патентных прав, аренды имущества не превышает 4 000 юаней, применяется единоразовый вычет в размере 800 юаней; в случае если сумма дохода более 4 000 юаней, из суммы вычитается 20% от полученного дохода.

Доход от передачи имущества

Доход от передачи имущества подлежит налогообложению по ставке в размере 20% на сумму дохода.

Налогооблагаемой суммой дохода при передаче имущества считается разность полученного дохода и первоначальной стоимости приобретения имущества, включая рационально обоснованные расходы.

Доход от дивидендов, процентов, распределений прибыли, выигрышей в лотерею, прочие виды дохода

Доход от дивидендов, процентов, распределений прибыли, выигрышей в лотерею и прочих видов дохода подлежит налогообложению по ставке в размере 20% на сумму дохода. При расчете налогооблагаемой суммы данных видов дохода единовременный вычет не применяется.

Освобождение от уплаты НДФЛ

В отношении следующих видов доходов НДФЛ не взимается:

  1. Премии за достижения в сфере науки, образования, техники, культуры, здравоохранения, спорта, охраны окружающей среды, присужденные народными правительствами не ниже провинциального уровня, министерствами (ведомствами) Государственного Совета КНР, подразделением Народно-освободительной армии КНР не ниже уровня дивизии, а также иностранными и международными организациями.
  2. Доход от процентов по ценным бумагам государственного займа и другим ценным бумагам, выпущенным государством.
  3. Субсидии и компенсации, выплачиваемые государством в едином порядке.
  4. Пособия по социальному обеспечению, пособия по потере кормильца, материальная помощь пострадавшим от бедствий.
  5. Страховые возмещения.
  6. Подъемные пособия, пособия при уходе в отставку или демобилизации кадровых служащих и рядовых военнослужащих вооруженных сил.
  7. Пособия на переезд, пенсии, материальная помощь, выплачиваемые государством в едином порядке кадровым работникам, рабочим и служащим.
  8. Доходы дипломатических представителей, консульских работников и других сотрудников иностранных посольств и консульских служб в Китае, на которых в соответствии с законодательством КНР распространяется льготный налоговый режим.
  9. Доходы, освобождаемые от налогообложения согласно международным соглашениям, одним из участников которых является правительство КНР, и в соответствии с подписанными им соглашениями.
Сроки уплаты налога

Компании обязаны удерживать из зарплаты своих работников и уплачивать в бюджет налог на доходы физических лиц, выплачиваемых работникам, поскольку при регистрации в налоговых органах компании получают статус налогового агента. Периодичность уплаты налога на доходы физических лиц – ежемесячная. Налог подлежит перечислению в течение 15 дней с окончания предыдущего месяца.

НДФЛ на доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности и подряда и доходы от трудовых услуг предварительно перечисляется ежемесячно в течение 15 дней после окончания месяца. После окончания налогового года в течение 3 месяцев производится окончательный расчет суммы налога и доплачивается или возвращается излишне уплаченная сумма налога.

Руководство по налогам Сингапура на доходы физических лиц

В этой статье представлен обзор налогообложения доходов физических лиц в Сингапуре. Если вы хотите узнать о налогообложении корпораций, смотрите «Руководство по налогам для корпораций в Сингапуре».

Ссылки по теме

· Регистрация компании в Сингапуре

Сингапурские налоговые ставки на доходы физических лиц являются одними из самых низких в мире. Чтобы определить, обязано ли физическое лицо платить налоги в Сингапуре, прежде всего необходимо установить, является ли это лицо налоговым резидентом, подсчитать облагаемый налогом доход и применить к нему прогрессивную налоговую ставку.

Ключевые сведения по подоходному налогу для физических лиц в Сингапуре:

  • В Сингапуре применяется прогрессивная налоговая ставка, от 0% до 20% при сумме дохода выше 320 000 сингапурских долларов (с 2016 г. и далее максимальная ставка составит 22% при сумме дохода выше 320 000 сингапурских долларов).
  • Отсутствует налог на доход от прироста капитала и налог на наследство.
  • Налогом облагается только доход физических лиц, заработанный в Сингапуре. Доходы физических лиц, полученные при работе за границей, не подлежат налогообложению за некоторыми исключениями.
  • Налоговые правила различаются в зависимости от налогового резидентства физического лица.
  • Срок сдачи налоговых деклараций физических лиц – 15 апреля каждого года. Подоходный налог рассчитывается на основании данных о доходах за предыдущий год.

Ставки подоходного налога для физических лиц

Налоги для физических лиц-резидентов Сингапура рассчитываются по приведенной ниже прогрессивной налоговой ставке. Подача налоговой декларации является обязательной, если ваш годовой доход составляет 22 000 сингапурских долларов или более. Вам не нужно платить налоги, если ваш годовой доход менее 22 000 сингапурских долларов. Однако, вы все же будете должны подать налоговую декларацию, если налоговая служба Сингапура уведомит вас о такой необходимости.


 В Сингапуре применяются разные правила для подоходного налога в зависимости от статуса налогового резидентства физического лица.

Налоги для физических лиц-резидентов Сингапура

Вы считаетесь налоговым резидентом, если вы:

  • гражданин Сингапура; или
  • имеете постоянный вид на жительство в Сингапуре и постоянно проживаете в этой стране; или
  • иностранец, который проживал или работал в Сингапуре в течение 183 или более дней в налоговом году Налоговые резиденты платят налоги с налогооблагаемого дохода по ставкам, приведенным в таблице выше.

Что такое налогооблагаемый доход? Доход, который облагается налогом, определяется следующим образом:

При этом 

Общий доход – это

— доход или прибыль от любого бизнеса, торговли, профессиональной или специализированной деятельности, которую физическое лицо ведет в качестве индивидуального предпринимателя или партнера в партнерстве

— доход или прибыль от любой трудовой деятельности o    дивиденды, проценты, доход от инвестиций

— арендная плата, роялти, премии и другая прибыль, полученная от использования собственности

— исключается отвечающий необходимым критериям доход, полученный за границей (более подробная информация приведена далее в руководстве)

Расходы – это

— отвечающие необходимым критериям расходы, связанные с трудовой деятельностью

— отвечающие необходимым критериям расходы, связанные с арендой

Пожертвования – это

— пожертвования в пользу отвечающих необходимым критериям благотворительных организаций

Личные налоговые льготы – это

— особые личные налоговые льготы, например, скидки на определенные виды обучения, налоговые льготы на трудовой доход, пособие на содержание родителей и т. д.

Налогооблагаемый доход – это та часть дохода, которая осталась после вычетов из общего дохода (как показано на рисунке выше).

Налоги для физических лиц, не являющихся резидентами Сингапура

Вы считаетесь нерезидентом для целей налогообложения, если вы иностранец, который проживал или работал в Сингапуре менее 183 дней в налоговом году. Ваш доход как доход нерезидента облагается налогом по следующей схеме:

  • Ваш трудовой доход освобождается от налогов, если вы находитесь в Сингапуре по краткосрочному трудовому контракту в течение 60 дней или менее в году. Освобождение от налогов не действует, если вы являетесь директором компании, звездой эстрады или выполняете профессиональные обязанности в Сингапуре. К профессиональным обязанностям относится работа иностранных экспертов, иностранных лекторов, королевских адвокатов, консультантов, инструкторов, тренеров и т.д.
  • Если вы находитесь в Сингапуре в течение 61-182 дней в году, налогами облагаются все ваши доходы, полученные в Сингапуре. Вы можете указать ваши расходы и пожертвования, чтобы сократить налоги. Тем не менее, вы не можете указывать личные льготы. Ваш доход облагается налогом по ставке 15% или по прогрессивной ставке для резидентов (см. таблицу ставок выше), в зависимости от того, какая методика расчета позволит получить более высокую сумму налога.
  • Вознаграждение директора, консультанта, а также все прочие доходы облагаются налогом по ставке 20%.

Подача декларации о доходах физического лица

Каждый отвечающий требованиям закона налогоплательщик обязан ежегодно подавать налоговую декларацию. Все заполненные формы должны быть переданы в налоговую службу Сингапура до 15 апреля.

Вам не нужно платить налоги, если ваш годовой доход менее 22 000 сингапурских долларов. Однако, вы все же будете должны подать налоговую декларацию, если налоговая служба уведомит вас о такой необходимости. Даже ели у вас не было доходов в предыдущие годы, вы должны будете указать нулевой доход в вашей декларации и подать ее до 15 апреля. Вы должны в обязательном порядке подавать налоговую декларацию, если ваш годовой доход составляет 22 000 сингапурских долларов или более.

Декларацию можно подать онлайн или по почте, на ваш выбор. Налоговая служба Сингапура (IRAS) направит вам указанные ниже необходимые формы в бумажном варианте в период с февраля по март.

1. Для физических лиц-налоговых резидентов – форма B1

2. Для индивидуальных предпринимателей – форма В

3. Для физических лиц-нерезидентов – форма М

Вам будет выписан штраф в случае поздней подачи или несдачи налоговой декларации.

После подачи декларации вы получите уведомление о начислении налога или счет на уплату налога к сентябрю. В счете на уплату налога будет указана сумма налога, которую вы обязаны уплатить. Если вы не согласны с начисленной суммой налога, вам необходимо уведомить об этом налоговую службу в течение 30 дней с даты вставления счета на уплату налога и указать ваши причины для возражений.

Вам необходимо оплатить сумму налога полностью в течение 30 дней после получения уведомления о начислении налога. При этом не имеет значения, уведомили ли вы налоговую службу о своих возражениях. Если ваш налог не будет оплачен по истечении 30-дневного периода, вам будет начислена пеня.

Налогообложение доходов, полученных за рубежом

В целом зарубежные доходы, полученные в Сингапуре 1 января 2004 г. или после этой даты, не подлежат налогообложению. Это правило распространяется и на зарубежные доходы, переводимые на счет в сингапурском банке. Вам не нужно указывать в декларации зарубежные доходы, которые не подлежат налогообложению.

Существуют определенные обстоятельства, при которых зарубежный доход подлежит налогообложению:

  • Он получен в Сингапуре через сингапурское партнерство.
  • Ваша работа за рубежом обусловлена вашей работой в Сингапуре. Это значит, что в рамках вашей работы здесь вам необходимо ездить за границу.
  • Вы работаете за пределами Сингапура, представляя правительство Сингапура.

Вам необходимо указать отвечающий требованиям налогооблагаемый зарубежный доход в графах «доходы от трудовой деятельности» и «прочие доходы» (в соответствии с ситуацией) в декларации.

Налогообложение бонусов работодателя

Все доходы и прибыль, полученные вами в связи с трудовой деятельностью, являются налогооблагаемыми, за исключением случаев, когда они отдельным образом освобождаются от налогов или подпадают под существующие административные льготы. К доходам или прибыли относятся все бонусы, как в форме денежных средств, так и в ином виде, выплачиваемые или предоставляемые вам в связи с трудовой деятельностью.

Примеры налогооблагаемых бонусов, полученных от работодателя:

1. Предоставление жилья и компенсация расходов на жилье

2. Предоставление автомобиля работодателем

3. Возмещение медицинских и стоматологических расходов ваших иждивенцев, супруги и детей

4. Оплата сверхурочной работы

5. Суточное пособие (пособие, выплачиваемое сотрудникам в рабочих командировках за пределами Сингапура по количеству дней), при условии, что его сумма превышает приемлемые ставки

6. Фиксированное месячное пособие на оплату транспортных расходов или возмещение пробега личных автомобилей

7. Фиксированное месячное пособие на оплату питания Тем не менее, следует отметить, что для налогообложения некоторых неденежных бонусов (например, предоставление жилья) используются особые формулы, вследствие чего налоги на такие неденежные заработки оказываются более низкими.

Так, надлежащим образом структурированный компенсационный пакет (т.е. заработная плата плюс неденежное вознаграждение) руководителей может снизить их налоговое бремя в Сингапуре. Более подробное рассмотрение этого вопроса не является целью настоящего руководства.

Налог на прирост капитала, налог на наследство, наследственные пошлины

Под приростом капитала может пониматься «доход от инвестиций», который возникает в связи с использованием собственной недвижимости, финансовых активов, например, акций и ценных бумаг, а также нематериальных активов, например, репутации. В Сингапуре нет налога на прирост капитала. Налог на наследство – это налог, который необходимо заплатить после смерти, он рассчитывается на базе оставшегося финансового состояния. В Сингапуре он часто называется наследственной пошлиной. Налог на наследство был отменен в Сингапуре с 2008 г.

Налог на самозанятость (налоги на социальное обеспечение и Medicare)

Следует отметить, что каждый раз, когда упоминается налог на самозанятость, он относится только к налогам на социальное обеспечение и Medicare и не включает какие-либо другие налоги, которыми могут платить самозанятые лица. требуется подать. Приведенный ниже список пунктов не следует рассматривать как всеобъемлющий. Другая информация может быть подходящей для вашего конкретного вида бизнеса.

Что такое налог на самозанятость?

Налог на самозанятость — это налог, состоящий из налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, в первую очередь для лиц, работающих на себя.Это похоже на налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, удерживаемые из заработной платы большинства наемных работников.

Вы рассчитываете налог на самозанятость (налог SE) самостоятельно, используя Приложение SE (форма 1040 или 1040-SR). Налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь для большинства наемных работников рассчитываются их работодателями. Кроме того, вы можете вычесть часть налога SE, эквивалентную работодателю, при расчете скорректированного валового дохода. Наемные работники не могут вычитать налоги Social Security и Medicare.

Ставка налога на самозанятость

Ставка налога на самозанятость составляет 15.3%. Ставка состоит из двух частей: 12,4% на социальное обеспечение (страхование по старости, в связи с потерей кормильца и инвалидностью) и 2,9% на Medicare (больничное страхование).

В 2020 году первые 137 700 долларов США из вашей совокупной заработной платы, чаевых и чистого заработка облагаются налогом на социальное обеспечение в любой комбинации налога на самозанятость, налогом на социальное обеспечение или пенсионным налогом для железнодорожников (уровень 1). Сумма увеличилась до 142 800 долларов США на 2021 год. (Сведения о налоговых ставках SE за предыдущий год см. в Приложении SE для этого года).

Вся ваша совокупная заработная плата, чаевые и чистый заработок в текущем году облагаются налогом на самозанятость в размере 2,9%, который входит в программу Medicare, налогом на социальное обеспечение или пенсионным налогом (уровень 1) в любой комбинации.

Если ваша заработная плата и чаевые облагаются либо налогом на социальное обеспечение, либо частью 1-го уровня пенсионного налога для железнодорожников, либо и тем, и другим, и их общая сумма составляет не менее 137 700 долларов США, не платите 12,4% части социального заработок. Тем не менее, вы должны заплатить 2.9% Medicare часть налога SE на весь ваш чистый заработок.

Дополнительная налоговая ставка Medicare в размере 0,9 % применяется к заработной плате, компенсациям и доходам от индивидуальной трудовой деятельности, превышающим пороговую сумму, полученную в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2012 г. Дополнительную информацию см. на странице «Вопросы и ответы о дополнительном налоге Medicare». .

Если вы используете налоговый год, отличный от календарного, вы должны использовать налоговую ставку и предел максимального дохода, действующие на начало вашего налогового года.Даже если налоговая ставка или предел максимального дохода изменятся в течение налогового года, продолжайте использовать ту же ставку и предел в течение налогового года.

Налоговый вычет для самозанятых

Вы можете вычесть эквивалентную работодателю часть вашего налога на самозанятость при расчете вашего скорректированного валового дохода. Этот вычет влияет только на ваш подоходный налог. Он не влияет ни на ваш чистый доход от самозанятости, ни на налог на самозанятость.

Если вы подаете форму 1040 или 1040-SR, Приложение C, вы можете иметь право на получение налогового кредита на заработанный доход (EITC).Узнайте больше о EITC или воспользуйтесь помощником EITC , чтобы узнать, соответствуете ли вы требованиям.

Налоговый вычет по страхованию здоровья самозанятых

В соответствии с разделом 2042 Закона о рабочих местах в малом бизнесе вычет для целей подоходного налога разрешен для самозанятых лиц в отношении стоимости медицинского страхования. Этот вычет учитывается при расчете чистого дохода от самозанятости. См. инструкции по форме 1040  или 1040-SR и Приложению SE для расчета и запроса вычета.

Кто должен платить налог на самозанятость?

Вы должны уплатить налог на самозанятость и подать форму SE (форма 1040 или 1040-SR), если применимо одно из следующих условий.

  • Ваш чистый доход от самозанятости (исключая доход церковных служащих) составлял 400 долларов или больше.
  • Ваш доход служителя церкви составлял 108,28 долларов США или более.

Как правило, ваш чистый доход от самозанятости облагается налогом на самозанятость. Если вы работаете не по найму в качестве индивидуального предпринимателя или независимого подрядчика, вы обычно используете Приложение C для расчета чистой прибыли от самозанятости.

Если у вас есть доходы, облагаемые налогом на самозанятость, используйте Таблицу SE для расчета чистой прибыли от самозанятости. Прежде чем рассчитать чистый заработок, обычно необходимо рассчитать общий доход, облагаемый налогом на самозанятость.

Примечание:  Налоговые правила для самозанятых применяются независимо от того, сколько вам лет и даже если вы уже получаете социальное обеспечение или Medicare.

Семейный уход и налог на самозанятость

Особые правила применяются к работникам, оказывающим услуги на дому пожилым людям или инвалидам (опекунам).Лица, осуществляющие уход, обычно являются сотрудниками лиц, которым они предоставляют услуги, поскольку они работают в домах престарелых или инвалидов, и эти лица имеют право указывать лицам, осуществляющим уход, что необходимо делать. Дополнительную информацию см. на странице «Налог на лиц, осуществляющих уход за членами семьи и самозанятых», и в публикации 926.

Как платить налог на самозанятость

Чтобы платить налог на самозанятость, вы должны иметь номер социального страхования (SSN) или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN).

Получение номера социального страхования

Если у вас никогда не было SSN, подайте заявление на его получение, используя форму SS-5, Заявление на получение карты социального обеспечения. Вы можете получить эту форму в любом офисе социального обеспечения или по телефону (800) 772-1213. Загрузите форму с веб-сайта номера социального страхования и карты.

Получение ИНН

IRS выдаст вам номер ITIN, если вы являетесь нерезидентом или иностранцем-резидентом, и у вас нет SSN и вы не имеете права на его получение.Чтобы подать заявку на получение номера ITIN, заполните форму W-7 «Заявка на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика IRS» в формате PDF.

Уплата налога на самозанятость с расчетными налогами

Как самозанятому лицу вам, возможно, придется ежеквартально подавать расчетные налоги. Вы можете использовать эти предполагаемые налоговые платежи для уплаты налога на самозанятость. Дополнительную информацию об уплате налога с самозанятых с помощью расчетных налогов см. на странице «Расчетные налоги» и в Публикации 505 «Удерживаемый налог и расчетный налог».

Налоговый центр для самозанятых | Служба внутренних доходов

Кто работает не по найму?

Как правило, вы являетесь самозанятым, если к вам применимо любое из следующих условий.

Наверх

Каковы мои налоговые обязательства для самозанятых?

Как самозанятое лицо, как правило, вы обязаны подавать годовой отчет и ежеквартально платить расчетный налог.

Самозанятые лица, как правило, должны платить налог на самозанятость (налог SE), а также подоходный налог. Налог SE — это налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь, в первую очередь для лиц, работающих на себя. Это похоже на налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, удерживаемые из заработной платы большинства наемных работников.Как правило, всякий раз, когда используется формулировка «налог на самозанятость», она относится только к налогам на социальное обеспечение и медицинскую помощь, а не к каким-либо другим налогам (например, подоходному налогу).

Прежде чем вы сможете определить, облагаетесь ли вы налогом на самозанятость и подоходным налогом, вы должны рассчитать чистую прибыль или чистый убыток от вашего бизнеса. Вы делаете это, вычитая ваши деловые расходы из вашего коммерческого дохода. Если ваши расходы меньше ваших доходов, разница составляет чистую прибыль и становится частью вашего дохода на странице 1 формы 1040 или 1040-SR.Если ваши расходы превышают ваши доходы, разница представляет собой чистый убыток. Обычно вы можете вычесть убыток из валового дохода на странице 1 формы 1040 или 1040-SR. Но в некоторых ситуациях ваши потери ограничены. См. Паб. 334, Руководство по налогам для малого бизнеса (для лиц, использующих Приложение C) для получения дополнительной информации.

Вы должны подать декларацию о подоходном налоге, если ваш чистый заработок от самозанятости составил 400 долларов или более. Если ваш чистый заработок от самозанятости составлял менее 400 долларов США, вам все равно необходимо подать декларацию о подоходном налоге, если вы соответствуете другим требованиям к подаче декларации, перечисленным в инструкциях по форме 1040 и 1040-SR PDF.

Наверх

Как мне производить ежеквартальные платежи?

Расчетный налог — это метод, используемый для уплаты налогов Social Security и Medicare, а также подоходного налога, поскольку у вас нет работодателя, который удерживает эти налоги за вас. Для расчета этих налогов используется форма 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц PDF». Форма 1040-ES содержит рабочий лист, аналогичный форме 1040 или 1040-SR. Для заполнения формы 1040-ES вам потребуется годовая налоговая декларация за предыдущий год.

Используйте лист формы 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц», чтобы узнать, обязаны ли вы ежеквартально подавать расчетный налог.

Форма

1040-ES также содержит пустые ваучеры, которые вы можете использовать при отправке расчетных налоговых платежей по почте или при оплате через Электронную систему уплаты федеральных налогов (EFTPS). Если вы работаете не по найму впервые, вам необходимо оценить сумму дохода, которую вы ожидаете получить за год. Если вы оценили свой заработок слишком высоко, просто заполните еще одну форму 1040-ES, чтобы пересчитать предполагаемый налог на следующий квартал. Если вы оценили свой заработок слишком низко, снова заполните еще одну форму 1040-ES, чтобы пересчитать предполагаемые налоги на следующий квартал.

Дополнительную информацию см. на странице Расчетные налоги. На странице «Налог на самозанятость» содержится дополнительная информация о налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Наверх

Как подать годовой отчет?

Чтобы подать годовую налоговую декларацию, вам нужно будет использовать Приложение C PDF, чтобы сообщить о своих доходах или убытках от бизнеса, которым вы управляли, или профессии, которую вы практиковали в качестве индивидуального предпринимателя. Инструкции по Приложению C PDF может быть полезным при заполнении этой формы.

Чтобы сообщить о своих налогах на социальное обеспечение и Medicare, вы должны подать форму SE (форма 1040 или 1040-SR ), налог на самозанятость PDF.Используйте доход или убыток, рассчитанные в Приложении C, чтобы рассчитать сумму налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, которую вы должны были уплатить в течение года. Инструкции в формате PDF для Schedule SE могут быть полезны при заполнении формы.

Наверх

Должен ли я подавать информационную декларацию?

Если вы произвели или получили платеж как малый бизнес или самозанятый (частное лицо), вам, скорее всего, потребуется подать информационную декларацию в IRS.

Наверх

Бизнес-структуры

Когда вы начинаете бизнес, вы должны решить, какую форму хозяйственной единицы учредить.Ваша форма бизнеса определяет, какую форму декларации о подоходном налоге вы должны подать. Наиболее распространенными формами бизнеса являются индивидуальное владение, товарищество, корпорация и S-корпорация. Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — это относительно новая бизнес-структура, разрешенная законом штата. Посетите страницу «Бизнес-структуры», чтобы узнать больше о каждом типе юридических лиц и о том, какие формы нужно подавать.

Наверх

Вычет домашнего офиса

Если вы используете часть своего дома для бизнеса, вы можете вычесть расходы на использование вашего дома в коммерческих целях. Вычет домашнего офиса доступен для домовладельцев и арендаторов и применяется ко всем типам домов.

Наверх

Бизнес супружеских пар — что такое квалифицированное совместное предприятие?

Предприятие для супружеских пар
Налоговые требования для семейных работников могут отличаться от тех, которые применяются к другим работникам. На этой странице мы указываем на некоторые вопросы, которые следует учитывать при ведении бизнеса супружеских пар.

Выборы для супружеских пар Некорпоративные предприятия
Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2006 г., Закон о налоге на малый бизнес и возможности трудоустройства от 2007 г. (публичный закон 110-28) предусматривает, что «квалифицированное совместное предприятие», единственными членами которого являются состоящие в браке супружеские пары, подающие совместную декларацию, могут не считаться товариществом для целей федерального налогообложения.

Наверх

Рассмотрение налогового специалиста

Советы по выбору составителя налоговой декларации

Наверх

Налоги малого бизнеса: виртуальный семинар состоит из девяти интерактивных уроков, призванных помочь новым владельцам малого бизнеса узнать о своих налоговых правах и обязанностях. Видеопортал IRS содержит видео- и аудиопрезентации по темам, представляющим интерес для малого бизнеса, частных лиц и налоговых специалистов.

Наверх

Заблуждения и реальность о том, кто платит налоги

Резюме

Почти половина населения СШАДомохозяйства S. в настоящее время не платят федеральный подоходный налог. По оценкам Центра налоговой политики Института урбанизма и Брукингского института, 46 процентов домохозяйств не будут платить федеральный подоходный налог в 2011 году. [2] (Показатель TPC за 2009 год также составляет 51 процент.) [3]

Эти цифры иногда приводят в качестве доказательства того, что семьи с низким и средним доходом не платят достаточных налогов.Тем не менее, эти цифры, их значение и их значение для политики широко понимаются неправильно.

  • Цифры 51 процент и 46 процентов являются аномалиями, отражающими уникальные обстоятельства последних нескольких лет, когда экономический спад значительно увеличил число американцев с низкими доходами . Цифры за 2009 год особенно аномальны; в том году временное снижение налогов, созданное Законом о восстановлении 2009 года, включая налоговую льготу «Making Work Pay» и исключение из налогообложения первых 2400 долларов пособия по безработице, действовало и исключило миллионы американцев из списков федерального подоходного налога. .Срок действия обеих этих временных налоговых мер истек.

    В 2007 году, до экономического спада, 40 процентов домохозяйств не платили федеральный подоходный налог. Эта цифра более точно отражает процентную долю тех, кто не платит подоходный налог в нормальные экономические времена.[4]

  • Эти цифры охватывают только федеральный подоходный налог и не учитывают значительные суммы других федеральных налогов, особенно налога на заработную плату, которые платят многие из этих домохозяйств . В результате эти цифры сильно завышают долю домохозяйств, не платящих федеральные налоги.Данные Центра налоговой политики показывают, что только около 17% домохозяйств не платили федеральный подоходный налог или налог на заработную плату в 2009 году, несмотря на высокий уровень безработицы и временное снижение налогов в этом году. [5] В 2007 году, более типичном году, эта цифра составляла 14 процентов. Этот процент был бы еще ниже, если бы он отражал другие федеральные налоги, которые платят домашние хозяйства, включая акцизы на бензин и другие товары.
  • Большинство людей, которые не платят ни федерального подоходного налога, ни налога на заработную плату, — это пожилые люди с низким доходом, неспособные работать из-за серьезной инвалидности или студенты, большинство из которых впоследствии становятся налогоплательщиками.(В такие годы, как последние несколько, в эту группу также входит значительное число людей, которые были безработными в течение всего года и не могли найти работу.)
  • Более того, семьи с низкими доходами как группа действительно платят федеральные налоги. Данные Бюджетного управления Конгресса показывают, что беднейшая пятая часть домохозяйств платила в среднем 4,0 процента своего дохода в виде федеральных налогов в 2007 г., последнем году, за который доступны эти данные, — немалая сумма, учитывая, насколько скромны доходы этих домохозяйств; средний доход пятой части беднейших домохозяйств в 2007 году составлял 18 400 долларов. [6]  Следующая пятая часть — те, у кого доход от 20 500 до 34 300 долларов в 2007 году — платили в среднем 10,6% своих доходов в виде федеральных налогов.
  • Более того, даже эти цифры сильно занижают общее налоговое бремя домохозяйств с низкими доходами, поскольку эти домохозяйства также платят значительные государственные и местные налоги. Данные Института налогообложения и экономической политики показывают, что в 2011 году беднейшая пятая часть домохозяйств заплатила ошеломляющие 12,3% своих доходов в виде государственных и местных налогов.[7]
  • Если принять во внимание все федеральные, государственные и местные налоги, беднейшая пятая часть домохозяйств платит в среднем около 16 процентов своих доходов в виде налогов.   Пятая часть беднейшего населения платит около 21 процента[8].

Также важно учитывать, кто не должен платить федеральный подоходный налог в данном году.

  • По оценкам TPC, 61 процент тех, кто не должен платить федеральный подоходный налог в данном году, являются работающими домохозяйствами. [9]   Эти люди платят налоги с заработной платы, а также федеральные акцизные сборы и, как уже отмечалось, налоги штата и местные налоги. Большинство этих работающих домохозяйств также платят федеральный подоходный налог в другие годы, когда их доходы выше, что можно увидеть, взглянув на работающие домохозяйства с низким доходом, которые получают налоговый кредит на заработанный доход (EITC).
  • Ведущее исследование по этому вопросу показало, что большинство домохозяйств, получающих EITC, получают его только в течение одного или двух лет, например, когда их доход падает из-за временного увольнения, и платят федеральный подоходный налог в большинстве других случаев. годы.В ходе исследования были изучены лица, подавшие заявление на получение EITC по крайней мере один раз в течение 18-летнего периода, и было обнаружено, что они заплатили за вычетом нескольких сотен миллиардов долларов федерального подоходного налога за этот период.[10] Этот вывод показывает, что, хотя некоторые домохозяйства будут получать возмещаемые налоговые льготы в данном году, стоимость которых может превышать их обязательства по налогу на заработную плату, они со временем платят значительные федеральные подоходные налоги в дополнение к заработной плате, а также государственным и местным налогам, которые они платят каждый год.
  • Остальные лица, не платящие подоходный налог, в основном пожилые люди, инвалиды или студенты.

Тот факт, что большинство людей, которые не должны платить федеральный подоходный налог в данном году, платят значительные суммы других налогов, а также являются налогоплательщиками чистого дохода с течением времени, опровергает утверждение о том, что домохозяйства, которые не платят подоходный налог в конкретный год сформирует плохие политические суждения, потому что они «не имеют шкуры на кону».

Кроме того, хотя федеральная налоговая система в целом является прогрессивной, налоговые системы штатов и местных налогов являются регрессивными и сводят на нет значительную долю этой прогрессивности.Нет ничего плохого в том, что одна часть общей налоговой системы защищает домохозяйства с низким и средним доходом, которые платят значительные суммы других налогов и, как правило, также платят федеральный подоходный налог в другие годы.

Чтобы существенно увеличить долю домохозяйств, которые должны платить федеральный подоходный налог, директивным органам придется предпринять такие шаги, как: снижение личного освобождения или стандартного вычета, что приведет к тому, что многие работающие семьи с низким доходом попадут в бедность или еще глубже в нее; ослабление EITC или налоговой льготы на детей, что значительно увеличит детскую бедность при одновременном снижении стимулов для работы над социальным обеспечением; или сокращение налогового исключения для пособий по социальному обеспечению, в результате чего больше пожилых людей со скромным фиксированным доходом будут облагаться подоходным налогом.

В этом анализе эти вопросы рассматриваются более подробно.

Часто цитируемый 51-процентный показатель — временный всплеск, вызванный рецессией

В 2007 году, до экономического спада, доля домохозяйств, не обязанных платить федеральный подоходный налог, составляла 40 процентов.[11] В 2009 году два фактора в совокупности вызвали значительный временный всплеск доли американцев, не имеющих чистых обязательств по федеральному подоходному налогу, — рецессия, которая сократила доходы многих людей, и несколько временных сокращений налогов, срок действия которых истек.51-процентный показатель за 2009 год отражает эти временные факторы.

  • Снижение доходов, вызванное рецессией. В 2009 году безработица была на самом высоком уровне за многие годы и резко росла, а доходы населения падали. Обязательства по подоходному налогу предназначены для адаптации к этим циклическим факторам, повышаясь, когда экономика сильна, и сокращаясь, когда она слаба; эта автоматическая корректировка помогает стабилизировать экономику, смягчая падение доходов людей после уплаты налогов — и, следовательно, их расходов — во время экономического спада. Одним из последствий экономического спада стало резкое сокращение налоговых поступлений как на федеральном уровне, так и на уровне штатов, поскольку миллионы рабочих потеряли работу или сократили рабочее время. Для многих американцев потеря дохода означала, что хотя в предыдущие годы они должны были платить федеральный подоходный налог, в 2009 году они не платили.
  • Временное снижение налогов. Политики отреагировали на глубокий экономический спад, приняв меры по стимулированию потребительского спроса, включая целевые государственные инвестиции и временное снижение налогов, в результате чего еще миллионы американцев были исключены из налоговых ведомостей.Примерно 95 процентов работающих семей воспользовались налоговой льготой в соответствии с Законом о восстановлении, которая позволила снизить их обязательства по федеральному подоходному налогу как в 2009, так и в 2010 году на 400 долларов для физических лиц и 800 долларов для супружеских пар. Для некоторых из этих людей этот налоговый кредит полностью устранил их федеральные налоговые обязательства. Другие временные сокращения подоходного налога, в том числе исключение первых 2400 долларов из страховых пособий по безработице и налоговый кредит для покупателей жилья, впервые покупающих жилье, отменили обязательства по федеральному подоходному налогу для дополнительных налогоплательщиков в 2009 году.

Другими словами, федеральная система подоходного налога сделала то, что должна была делать во время рецессии, — уменьшила часть доходов людей. По мере истечения срока временного снижения налогов и укрепления экономики и доходов налоговые обязательства населения восстановятся (см. рис. 1). Например, по оценкам Центра налоговой политики, доля домохозяйств, не имеющих обязательств по федеральному подоходному налогу, снизилась до 46,4% в 2011 г., когда уже не действовало вышеупомянутое снижение подоходного налога (а уровень безработицы был немного ниже уровня 2009 г.). ).[12]  По мере снижения все еще высокого уровня безработицы этот процент будет снижаться еще больше.

Люди с низкими доходами платят значительные налоги на заработную плату, налоги штата и местные налоги

Представление о том, что «половина американцев не платит налоги», не только завышает долю домохозяйств, которые не платят федеральный подоходный налог в течение обычного года. Он также игнорирует другие налоги, которые платят люди, в том числе федеральные налоги на заработную плату, а также налоги штата и местные налоги. Политики, эксперты и другие люди иногда упускают из виду этот момент.

На слушаниях в финансовом комитете Сената в мае 2011 года сенатор Чарльз Грассли сказал: «По данным Объединенного комитета по налогообложению, 49 процентов домохозяйств платят 100 процентов налогов, поступающих в федеральное правительство» (имеется в виду, что остальные 51 процент не платите федеральный налог вообще). На том же слушании старший научный сотрудник Института Катона Алан Рейнольдс заявил: «Бедные люди не платят налоги в этой стране». В 2010 году ведущий Fox Business Стюарт Варни сказал на Fox and Friends : «Да, 47 процентов домохозяйств не платят ни копейки налогов.[13]

Ни одно из этих утверждений не верно. Как отметил Ховард Глекман из Центра налоговой политики в отношении оценки TPC, согласно которой почти половина американцев не платила федеральный подоходный налог в 2009 году, «редко какие-либо данные были так неправильно поняты или использованы так неправильно». Глекман написал:

Позвольте мне объяснить — повторить на самом деле — что означает [цифра]: около половины налогоплательщиков не платили федеральный подоходный налог в прошлом году. Это не значит, что они вообще не платили налогов. Многие выложили налоги на фонд социального обеспечения и Medicare.[….] Некоторые платили налоги на недвижимость, и, честно говоря, почти все они платили налоги с продаж того или иного рода. Поэтому говорить, что они не платят налоги, совершенно неправильно.[14]

Реальность такова, что подоходный налог — это один из нескольких видов налогов, которые платят люди как в течение жизни, так и в течение определенного года, и бессмысленно рассматривать его как единственный налог. это важно. Около 82 процентов работающих домохозяйств платят на 90 160 больше, чем на 90 161 90 161 налогов на заработную плату, чем федеральных подоходных налогов.[15] На самом деле, люди с низким и средним уровнем доходов платят гораздо большую долю своих доходов в виде федеральных налогов на заработную плату, чем люди с высокими доходами: налогоплательщики из нижних 20 процентов шкалы доходов платят в среднем 8,8 процента своих доходов. доходов в виде налогов на заработную плату в 2007 году по сравнению с 1,6 процента дохода для тех, кто входит в 1 процент самых высоких доходов (см. рис. 2)[16].

Этому есть две причины: налогоплательщики с высокими доходами получают гораздо большую долю своих доходов, чем другие домохозяйства, из таких источников, как прирост капитала и дивиденды, которые не облагаются налогом на фонд социального обеспечения;[17] и заработок выше 110 100 долларов США в 2012 году не облагается налогом на социальное обеспечение.Это означает, что, как написал Авива Арон-Дайн в недавней статье Milken Review , «посудомойщики платят большую долю дохода в виде налогов на заработную плату, чем, скажем, нейрохирурги». , около 83 процентов подавших документы платили либо федеральную заработную плату, либо федеральный подоходный налог. В 2007 году, последнем году без рецессии, 86 процентов подателей документов уплатили либо часть федерального фонда заработной платы, либо часть федерального подоходного налога. [19]

Кроме того, данные Бюджетного управления Конгресса показывают, что домохозяйства с низким доходом платят значительно большую долю своих доходов в виде федеральных акцизов налогов (взимаемых с таких товаров, как бензин), чем домохозяйства со средним и высоким доходом.

Если учесть все федеральные налоги, становится ясно, что подавляющее большинство американцев платит такие налоги. Данные CBO показывают, что беднейшая пятая часть домохозяйств платила в среднем 4 процента своего дохода в виде федеральных налогов, несмотря на их низкие доходы в 2007 году, в то время как следующая пятая часть платила в среднем 10 процентов дохода в виде федеральных налогов.

Семьи с низким доходом также платят значительные государственные и местные налоги. Большинство государственных и местных налогов
являются регрессивными, а это означает, что семьи с низким доходом платят большую долю своих доходов в виде этих налогов, чем более богатые домохозяйства.По данным Института налогообложения и экономической политики (ИТЭП), в 2011 году пятая часть беднейших налогоплательщиков заплатила 12,3% своих доходов в виде государственных и местных налогов. [20] Это было намного выше средней ставки в 7,9 процента, которую платил 1 процент самых богатых домохозяйств (см. рис. 3).

Принимая во внимание все налоги — федеральные, государственные и местные, — беднейшие 20 процентов домохозяйств платят в среднем от 16 до 17 процентов своих доходов в виде налогов. Следующие 20 процентов домохозяйств платят в среднем около 21 процента дохода в виде налогов.[21]

Фактически, если учесть все налоги, доля налогов, которую платит каждая пятая часть домохозяйства, аналогична ее доле в общем доходе страны.[22] Данные ITEP показывают, что в 2011 году нижняя пятая часть домохозяйств получила 3,4 процента от общего дохода в стране и заплатила 2,1 процента от общей суммы налогов. Средняя пятая часть домохозяйств получала 11,4% дохода и платила 10,3% налогов. Верхний 1 процент домохозяйств получил 21,0 процента дохода и заплатил 21 процент.6 процентов налогов. Налоговая система в целом лишь слегка прогрессивна.[23]

Варианты политики, принуждающие людей с низкими доходами платить федеральный подоходный налог, необоснованны и что заставить их платить федеральный подоходный налог улучшит налоговый кодекс.

Тем не менее, подавляющее большинство людей, которые не платят федеральный подоходный налог, относятся к одной из трех категорий (см. рис. 4):[24]

  • Примерно 61 процент работающих людей, которые платят налоги с заработной платы.Как отмечалось выше, даже домохозяйства с низкими доходами в этой группе со временем платят значительные федеральные подоходные налоги. Основные варианты принуждения этих людей к уплате федерального подоходного налога в годы, когда их доходы низки, включают сокращение EITC или налогового кредита на детей, что приведет к снижению стимулов к работе и увеличению детской бедности и использования социальных пособий, а также снижение стандартного вычета или личное освобождение, которое может привести к тому, что многие работающие семьи с низким доходом попадут в нищету или еще глубже в нее.
  • Еще 22 процента людей, не уплативших федеральный подоходный налог в 2009 году, — это люди в возрасте 65 лет и старше, которые имеют скромные доходы (и не имеют заработка). Основным вариантом заставить этих лиц платить федеральный подоходный налог было бы налогообложение их пособий по социальному обеспечению, несмотря на их ограниченный доход.
  • Остальные 17 процентов включают студентов, инвалидов или больных, длительно безработных и других людей с очень низким налогооблагаемым доходом. Чтобы заставить этих людей платить федеральный подоходный налог, политикам придется облагать налогом пособия по инвалидности, ветеранам и аналогичные пособия или заставлять студентов дневного отделения и давно безработных занимать (или использовать любые имеющиеся сбережения) для уплаты налогов на свои скудные доходы. доходы.

Как написала аналитик Urban Institute Элейн Мааг о налогоплательщиках, не являющихся налогоплательщиками, «большинство из них пожилые, бедные или безработные (включая людей, которые слишком нетрудоспособны, чтобы работать). Интересно, кого налоговый инспектор должен заблокировать?»[26]  

Другой взгляд на то, кто не платит федеральный подоходный налог

Отдельный анализ TPC классифицировал людей, которые не должны платить федеральный подоходный налог в 2011 году, в * Было установлено, что из тех, кто не обязан платить федеральный подоходный налог за 2011 г. :

  • , 50% относятся к этой категории, потому что их доходы настолько низки, что они меньше суммы стандартного вычета и личных и зависимые исключения, на которые домохозяйство имеет право.Как отметил старший научный сотрудник TPC Робертон Уильямс, «базовая структура подоходного налога просто освобождает от налога прожиточный минимум».
  • Еще 22 процента не должны платить федеральный подоходный налог, поскольку они являются пожилыми людьми, которые пользуются налоговыми положениями для помощи пожилым гражданам, например, освобождением от подоходного налога пособий по социальному обеспечению для бенефициаров с доходом ниже 25 000 долларов США для индивидуальных подателей и 32 000 долларов США для совместные файлы и более высокий стандартный вычет для пожилых людей.
  • Еще 15 процентов (домохозяйств, которые не платят федеральный подоходный налог) не платят налог, потому что они являются малообеспеченными работающими семьями с детьми, которые имеют право на получение налогового кредита на детей, налогового кредита на уход за детьми и иждивенцами, и/или зачет по налогу на заработанный доход, и зачет(ы) устраняют их обязательства по подоходному налогу. *** 

* Рэйчел Джонсон, Джеймс Наннс , Джеффри Рохали, Эрик Тодер и Робертон Уильямс, «Почему Единицы не платят подоходный налог», Центр налоговой политики Urban-Brookings, июль 2011 г.; и Робертон Уильямс, «Почему люди не платят федеральный подоходный налог», TPC TaxVox, 27 июля 2011 г.Дальнейшее обсуждение этого анализа TPC см. в Aviva Aron-Dine, «Trends», Milken Institute Review, First Quarter 2012, pp. 5–11.
** Робертон Уильямс, «Почему люди не платят федеральный подоходный налог?», TPC TaxVox, 27 июля 2011 г. налог на прибыль из-за постатейных вычетов или других налоговых льгот.

Сокращение EITC будет препятствовать работе и увеличивать бедность люди, работающие полный рабочий день за минимальную заработную плату, выбрались из бедности.Исследования продемонстрировали эффективность EITC. Нобелевский лауреат (и известный консервативный экономист) Гэри С. Беккер писал: «Эмпирические исследования подтверждают… . . что EITC увеличивает участие в рабочей силе и занятость людей с низкой заработной платой, потому что им нужно работать, чтобы получить этот кредит».

даже там, где только один работает, а другой заботится о своих детях [т.например, за доступность для малообеспеченных работающих семей с матерями-домохозяйками]»). сила. Одно известное исследование определило EITC как «особенно важный фактор как недавнего снижения использования социальных пособий, так и недавнего увеличения занятости, предложения рабочей силы и доходов» среди семей, возглавляемых женщинами.[28] Создание возмещаемого компонента налоговой льготы на детей, которая, как и EITC, доступна только для работающих семей, дополнила усилия EITC в пользу работы.Кроме того, в 2010 году EITC и CTC вывели из бедности 8,9 миллиона человек, в том числе 4,7 миллиона детей.[29] Эти возмещаемые кредиты вызволяют из бедности больше детей, чем любая другая программа или категория программ на любом уровне государственного управления.

Несколько факторов усиливают важность этих кредитов в поощрении и поощрении низкооплачиваемой работы. В последние десятилетия доходы в Соединенных Штатах становились все более неравными, при этом львиная доля экономических выгод от глобализации, достижений в области технологий и т. д. доставалась тем, кто находится на верхних ступенях лестницы доходов.Данные CBO показывают, что средний доход среди людей из пятой части с самым низким доходом составлял 17 700 долларов в 2007 году; если бы все доходы росли одинаковыми темпами с 1979 года, эта цифра была бы на 6000 долларов выше. Наша экономика выигрывает от глобализации и технологических изменений, но есть и победители, и проигравшие. Возмещаемые налоговые льготы помогают компенсировать часть последствий стагнации заработной платы в нижней части спектра доходов.

Кроме того, слабый рынок труда, вероятно, продолжит оказывать понижательное давление на заработную плату в течение следующих нескольких лет.Уровень безработицы остается неизменно высоким, составив 8,2 процента в марте 2012 года. CBO прогнозирует, что он не упадет ниже 6 процентов до 2017 года. Принимая во внимание безрадостную картину занятости, с которой сталкиваются безработные мужчины, обозреватель Дэвид Брукс написал в последний раз. года, что «субсидии заработной платы» должны быть в списке будущих ответных мер политики. EITC — это столь необходимая субсидия на заработную плату для работников с низким доходом (хотя EITC для бедных бездетных работников остается очень небольшой и ее следует укреплять).

Наконец, за последние несколько десятилетий политики в большей степени полагались на EITC для дополнения низкой заработной платы и меньше на минимальную заработную плату, покупательная способность которой они позволили снизиться на 19 процентов с момента ее пика в 1968 году (т. е. минимальная заработная плата снизилась на 19 процентов в долларах с поправкой на инфляцию).

По всем этим причинам сокращение EITC для того, чтобы потребовать от большего количества работающих семей с низким доходом платить федеральный подоходный налог в годы, когда их доходы низки, было бы значительным шагом назад, препятствующим работе и увеличивающим бедность.

Владельцы корпораций и малого бизнеса

Также не платят подоходный налог в плохие годы

Как отмечается в этом анализе, в дополнение к ежегодной уплате других налогов (многие из которых сопряжены со значительным налоговым бременем), большинство людей не платят федеральный подоходный налог в данном году 90 160 сделать 90 161 платить этот налог с течением времени. Например, более половины налогоплательщиков, получивших EITC в период с 1989 по 2006 год, получали кредит не более чем на год или два за один раз и, как правило, платили значительные суммы федерального подоходного налога в другие годы.Налогоплательщики, подавшие заявки на EITC в течение этого 18-летнего периода, заплатили несколько сотен миллиардов долларов чистого федерального подоходного налога за этот период (в долларах 2006 г.) даже с учетом полученных ими платежей EITC. *

Налоговая история как крупных корпораций, так и малых предприятий имеет аналогичную картину — в одни годы налоги не уплачиваются, а в другие годы уплачиваются существенные налоги. В те годы, когда у них есть чистые операционные убытки, компании, облагаемые налогом на прибыль, обычно не несут налоговых обязательств.

Исследование GAO показало, что каждый год с 1998 по 2005 год примерно 55 процентов крупных корпораций не платили корпоративный подоходный налог . ** Но только 2,7% крупных корпораций не сообщали об отсутствии чистых налоговых обязательств за все восемь из этих восьми лет. Это отражает аналогичную модель, применимую к семьям и отдельным лицам: те, кто не платит подоходный налог в данном году, часто платят подоходный налог с течением времени.

Эта схема также применяется к владельцам малого бизнеса и другим лицам, которые вычитают коммерческие убытки из своих налогооблагаемых доходов и тем самым устраняют свои обязательства по подоходному налогу в некоторые годы.

* Тим Дауд и Джон Б. Горовиц, «Мобильность доходов и налоговый кредит на заработанный доход: краткосрочная страховка или долгосрочная поддержка доходов», Public Finance Review (11 апреля 2011 г.), стр. 619-652; Общение CBPP с авторами.
** Крупные корпорации — это корпорации с активами не менее 250 миллионов долларов или валовой выручкой 50 миллионов долларов. Счетная палата правительства, «Сравнение отчетных налоговых обязательств корпораций, контролируемых иностранными и американскими компаниями, 1998–2005 гг.», июль 2008 г., http://www.gao.gov/new.items/d08957.pdf.

[1] Центр налоговой политики, «Налоговые единицы с нулевой или отрицательной налоговой ответственностью, действующий закон, 2004-2011 (T11-0173)», 14 июня 2011 г., http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab .cfm?DocID=3054.

[2] Объединенный комитет по налогообложению, «Информация об обязательствах по подоходному налогу за 2009 налоговый год», меморандум, 29 апреля 2011 г. , 2004-2011 (T11-0173)», 14 июня 2011 г., http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm?DocID=3054.

[4] Идент.

[5] Центр налоговой политики, «Налоговые единицы с нулевой или отрицательной налоговой ответственностью, действующий закон, 2004–2011 (T11-0173)», 14 июня 2011 г., http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab .cfm?DocID=3054.

[6] Бюджетное управление Конгресса, «Средние федеральные налоги по группам доходов», июнь 2010 г., http://www.cbo.gov/publication/42870.

[7] Налоговая модель Института налогообложения и экономической политики (ИТЭП), апрель 2012 г. .

[8] Налоговая модель Института налогообложения и экономической политики (ИТЭП), апрель 2012 г. . Модель ITEP показывает, что беднейшие 20 процентов домохозяйств платят 5,0 процента дохода в виде федеральных налогов и 12,3 процента дохода в виде государственных и местных налогов в 2011 году.  Данные CBO о налоговом бремени штата и местных доходов в разбивке по доходам отсутствуют. Последние данные CBO о бремени федеральных налогов по группам доходов относятся к 2007 году и показывают, что беднейшие 20 процентов домохозяйств заплатили 4 процента своего дохода в виде федеральных налогов в том году.

[9] Центр налоговой политики, «Кто не платит федеральные налоги», http://www.taxpolicycenter.org/taxtopics/federal-taxes-households.cfm.

[10] Тим Дауд и Джон Б. Горовиц, «Мобильность доходов и налоговый кредит на заработанный доход: краткосрочная страховка или долгосрочная поддержка доходов», Public Finance Review (11 апреля 2011 г. ), стр. 619- 652; Общение CBPP с авторами.

[11] Центр налоговой политики, «Налоговые единицы с нулевым или отрицательным налоговым обязательством, действующий закон, 2004–2011 (T11-0173)», 14 июня 2011 г., http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm?DocID=3054.

[12] Центр налоговой политики, «Налоговые единицы с нулевой или отрицательной налоговой ответственностью, действующий закон, 2004–2011 (T11-0173)», 14 июня 2011 г., http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab .cfm?DocID=3054.

[13] Media Matters, «Хотят ли консервативные деятели СМИ повысить налоги для американцев со средним и низким доходом?», 9 апреля 2010 г., http://mediamatters.org/research/2010040

. Упомянутые 47 процентов взяты из оценки TPC за 2009 год доли заявителей, не уплативших федеральный подоходный налог в 2009 году; Говард Глекман, «Кто не платит подоходный налог?», Блог TPC TaxVox, 8 июля 2009 г., http://taxvox.taxpolicycenter.org/2009/07/08/кто-платит-не-подоходный-налог/.

TPC обновила показатель за 2009 год до 51 процента.

[14] Ховард Глекман, «О тех 47 процентах, кто не платит налоги», TaxVox, , 15 апреля 2010 г., http://taxvox.taxpolicycenter.org/2010/04/15/about-these- 47-процентов-платящих-%E2%80%9Cбез-налогов-%E2%80%9D/.

[15] За 2011 налоговый год; Таблица TPC T11?0192.

[16] Бюджетное управление Конгресса, 2010 г.

[17] Таблица TPC T12-0010.

[18] Авива Арон-Дайн, «Тенденции», Обзор Института Милкена, первый квартал 2012 г., с.6.

[19] Таблица TPC T11-0173. По оценкам TPC, в 2011 году 82 % домохозяйств задолжали либо федеральный подоходный налог, либо налог на заработную плату. Данные TPC также показывают, что в 2007 году около 78 % домохозяйств задолжали 90 160 чистых 90 161 федеральных подоходных налогов и налогов на заработную плату; этот процент несколько ниже, поскольку некоторые лица, подавшие декларацию, платили налоги с заработной платы, но получали возмещение подоходного налога, равное или превышающее их обязательства по уплате налога на заработную плату. В 2009 г. 71 процент домохозяйств имел чистые налоговые обязательства по сумме подоходного налога и налога на заработную плату; в 2011 году это сделали 72 процента домохозяйств.Этот процент будет несколько увеличиваться по мере восстановления экономики.

[20] ITEP, 2012.

[21] Модель ITEP показывает, что нижние 20 процентов домохозяйств платят 5,0 процента дохода в виде федеральных налогов и 12,3 процента дохода в виде государственных и местных налогов в 2011 году. недоступно по государственному и местному налоговому бремени в зависимости от дохода. Последние данные CBO о бремени федеральных налогов по группам доходов относятся к 2007 году и показывают, что беднейшие 20 процентов домохозяйств заплатили 4 процента своего дохода в виде федеральных налогов в том году.Модель ITEP показывает, что следующие 20 процентов домохозяйств платили 11,7 процента дохода в виде государственных и местных налогов в 2011 году. Данные CBO показывают, что в 2007 году эти 20 процентов домохозяйств платили 10,6 процента своего дохода в виде федеральных налогов в этом году.

[22] ITEP, 2012.

[23] До уплаты налогов 20% беднейших домохозяйств получали 4% национального дохода, а 1% самых богатых — 19,4% в 2007 г. После уплаты налогов 20% беднейших домохозяйств получали 4,9 процента национального дохода, а верхний 1 процент получил 17.1 процент. Бюджетное управление Конгресса, 2010 г.

[24] Центр налоговой политики, «Кто не платит федеральные налоги», http://www.taxpolicycenter.org/taxtopics/federal-taxes-households.cfm.

[25] В соответствии с действующим законодательством пособия по социальному обеспечению не облагаются подоходным налогом для заявителей, чей доход составляет менее 25 000 долларов США для физических лиц и 32 000 долларов США для пар.

[26] Элейн Мааг, «Итак… Кто должен платить подоходный налог?», TPC TaxVox , 24 июня 2011 г.

[27] Гэри С.Беккер, «Как быстро покончить с благосостоянием в том виде, в каком мы его знаем», Business Week, , 3 июня 1996 г.

[28] Джеффри Гроггер, «Влияние сроков, EITC и других изменений политики Социальное использование, работа и доход среди семей, возглавляемых женщинами», The Review of Economics and Statistics , May 2003.

[29] Анализ CBPP текущего обследования населения, проведенного Бюро переписи населения в марте 2011 года.

Часто задаваемые вопросы о подоходном налоге с населения — Отдел доходов

Темы

 

Нерезидент, работающий в Делавэре


В.Я ищу новую работу в Делавэре. Я живу в Нью-Джерси. Кто-то сказал мне, что если я устроюсь на работу в Делавэре, я могу потребовать дополнительные налоги, которые будут удержаны Делавэром. Это правда? Могу ли я попросить работодателя из Делавэра просто удержать налог штата Нью-Джерси?

A.   Как житель Нью-Джерси, работающий в Делавэре, вы должны будете подать декларацию нерезидента в Делавэр (форма 200-02). В вашей декларации из Нью-Джерси вам будет разрешено зачесть налоги, взимаемые Делавэром.Ваш работодатель будет обязан удерживать налоги Делавэра, пока вы работаете в Делавэре.

Резидент штата Делавэр, работающий за пределами штата


В.   Я рассматриваю возможность трудоустройства в Мэриленде. Я знаю, что у штатов нет взаимного соглашения. Как работает кредит для налогов, уплаченных в другой штат? Буду ли я платить налоги округа в Мэриленде?

A.   Если вы являетесь резидентом Делавэра и работаете в Мэриленде, вы можете зачесть в строке 10 декларации штата Делавэр (форма 200-01) налоги, взимаемые другими штатами.Вы должны приложить подписанную копию декларации из Мэриленда, чтобы получить этот кредит.

Несмотря на то, что вы не должны нести ответственность за уплату налогов округа Мэриленд, штат Мэриленд взимает «специальный налог с нерезидентов» с декларацией о подоходном налоге с нерезидента.

Информация о выходе на пенсию, темы IRA, пенсионные исключения, пособия по социальному обеспечению


В. Я планирую переехать в Делавэр в течение следующего года. Я в отставке. Я получаю пенсию, а также снимаю доход с 401K.Мой супруг получает социальное обеспечение. Какие личные подоходные налоги я должен буду платить как житель штата Делавэр? Я также хотел бы получить информацию о налогах на недвижимость.

A.   Как резиденту Делавэра, сумма вашей пенсии и дохода 401K, которая облагается налогом в федеральных целях, также подлежит налогообложению в Делавэре. Тем не менее, лица в возрасте 60 лет и старше имеют право на освобождение от пенсии в размере до 12 500 долларов США или суммы пенсии и приемлемого пенсионного дохода (в зависимости от того, что меньше).Приемлемый пенсионный доход включает дивиденды, проценты, прирост капитала, чистый доход от аренды недвижимости и квалифицированные пенсионные планы (IRS Sec. 4974), такие как IRA, 401 (K) и планы Keough, а также государственные отсроченные компенсационные планы (IRS Sec. 457). Общая сумма пенсии и приемлемого пенсионного дохода не может превышать 12 500 долларов США на человека в возрасте 60 лет и старше. Если вы моложе 60 лет и получаете пенсию, сумма исключения ограничена 2000 долларов США.

Пенсионные пособия по социальному обеспечению и железнодорожникам не облагаются налогом в штате Делавэр и не должны включаться в налогооблагаемый доход.

Кроме того, в штате Делавэр действует дифференцированная налоговая ставка в диапазоне от 2,2% до 5,55% для доходов менее 60 000 долларов США и 6,60% для доходов в размере 60 000 долларов США и более.

Для получения информации о налогах на недвижимость вы можете обратиться в налоговую инспекцию округа, в котором вы планируете жить.

Налог на имущество — округ Нью-Касл (302) 323-2600
Налог на имущество — округ Кент (302) 736-2077
Налог на имущество — округ Сассекс (302) 855-7760

Пожилые люди могут обращаться в Департамент финансов по поводу снижения налога на имущество.

Штрафы и процентные ставки


В.  Каковы применимые ставки процентов и штрафов за недоплату подоходного налога штата Делавэр?

A.   Ставки процентов и штрафов за неуплату подоходного налога штата Делавэр следующие:

  1. Проценты – Недоплата или задержка: Кодекс Делавэра предусматривает, что проценты за любую недоплату или задержку уплаты причитающихся подоходных налогов начисляются по ставке ½% в месяц с даты, установленной для платежей, до даты выплаты.
  2. Штраф – Несвоевременная подача декларации по балансу:  Закон предусматривает серьезные штрафы за несвоевременную подачу декларации. За несвоевременно поданные декларации с причитающимся остатком взимается штраф в размере 5% в месяц от причитающегося остатка.
  3. Наказание — Халатность/мошенничество/существенное преуменьшение: Закон также предусматривает суровые наказания за подачу ложной или мошеннической декларации или за ложную сертификацию. Сам факт того, что цифры, которые вы указываете в своей декларации по Делавэру, взяты из вашей федеральной декларации, не освобождает вас от наложения штрафов за небрежность или за подачу ложной или мошеннической декларации.
  4. Штраф — Неуплата:   Закон предусматривает штраф в размере 1% в месяц (но не более 25%) от суммы чистых налоговых обязательств за неуплату налоговых обязательств, причитающихся по своевременно поданной или несвоевременно поданной декларации. Этот штраф является дополнением к процентам, взимаемым за просрочку платежа.
  5. Штраф — Непредставление/уплата расчетных налогов:  Закон предусматривает штраф в размере 1½% в месяц от рассчитанного налогового платежа за непредставление/уплату расчетных налогов. Этот штраф является дополнением к тем штрафам и процентам, перечисленным выше.Штраф также начисляется, если предполагаемый платеж подан с опозданием.

 

Запрос копий деклараций


В.  Как запросить копию поданной налоговой декларации?

A.   Чтобы предоставить вам эту информацию, укажите свой номер социального страхования, имя, свой статус подачи документов за этот год, сумму возмещения или причитающегося остатка, а также свой адрес в налоговой декларации на тот момент. Вы можете отправить свой запрос по электронной почте, щелкнув адрес электронной почты подоходного налога с физических лиц в контактном файле, или связаться с нашим Бюро государственных услуг по телефону (302) 577-8200.

Облигации


В. Облагаются ли муниципальные облигации штата налогом или освобождаются от налога для резидентов вашего штата? Облагаются ли муниципальные облигации других штатов налогом или освобождаются от налогообложения для резидентов вашего штата? Какова максимальная ставка подоходного налога штата по муниципальным облигациям за пределами штата и при каком уровне дохода применяется эта ставка?

A.   Муниципальные облигации Делавэра не облагаются налогом для резидентов Делавэра. Муниципальные облигации штатов, кроме Делавэра, облагаются налогом для резидентов Делавэра.

Пример: Проценты, полученные по облигациям Pennsylvania Turnpike Bonds.

Делавэр не имеет специальной ставки подоходного налога для муниципальных облигаций. Доход от муниципальных облигаций за пределами штата будет включен в федеральный скорректированный валовой доход, который переносится в доход Делавэра.

Делавэр имеет прогрессивную налоговую ставку в диапазоне от 2,2% до 5,55% на доход менее 60 000 долларов США. Максимальная ставка подоходного налога составляет 6,60% при доходе в размере 60 000 долларов США и более.

Возврат ошибочных удержаний


В.В прошлом году моя компания переехала из Делавэра в Огайо. У меня был трудовой договор, и компания платила мне по этому договору, хотя в этом году моя трудовая деятельность была прекращена. Они вычли подоходный налог штата Делавэр из моих платежей за часть этого года. Я хотел бы знать в этих обстоятельствах, почему они продолжают взимать налог штата Делавэр и что, если у меня есть какие-либо налоговые обязательства, учитывая, что я не живу в Делавэре и не работал в Делавэре в этом году. Если есть какие-либо налоговые обязательства, пожалуйста, предоставьте мне подробную информацию о том, почему, и скажите мне, как рассчитать Приложение W, которое ясно показывает, что нет пропорционального дохода Делавэра, когда нерезидент не отработал в Делавэре ни одного дня.

A.   Вы должны подать налоговую декларацию нерезидента (форма 200-02), чтобы получить возмещение ошибочно удержанного подоходного налога штата Делавэр, если вы не жили и не работали в штате Делавэр в любое время в течение налогового года.

Вы должны приложить к своей декларации о возвращении в Делавэр от вашего работодателя, что:

  1. Вы не работали в Делавэре в течение какого-либо периода налогового года.
  2. Ваш работодатель ошибочно удержал подоходный налог штата Делавэр, и
  3. Ваш работодатель не подавал и не будет подавать Претензию о возмещении таких ошибочных удержаний.

 

Выходное пособие


В. Я житель Пенсильвании и последние 20 лет работаю в компании XYZ в Делавэре. Компания перенесла свою деятельность в штат Северная Каролина в июле прошлого года и после этой даты не работала в Делавэре. я не переезжала. В этом году компания выплатила мне выходное пособие. Должен ли я сообщать об этом доходе в Делавэр? В этом году я не работал и не жил в Делавэре.

A. Да, вам необходимо подать декларацию нерезидента штата Делавэр и сообщить о выходном пособии как о доходе из источника в штате Делавэр. Выходное пособие облагается налогом в зависимости от количества лет работы в штате Делавэр. Если у вас есть какие-либо вопросы относительно выходного пособия, обратитесь в Отдел государственной службы доходов по телефону (302) 577-8200.

В. Я проработал в одной компании 25 лет в Делавэре. В то время я был резидентом Делавэра. Компания сократилась в прошлом году, и я был уволен по собственному желанию. Я переехал во Флориду в январе следующего года. В этом году я получил выходное пособие. Должен ли я сообщать об этом доходе в Делавэр, даже если я не работал там в этом году и жил там всего несколько недель в этом году?

А. Да, вам необходимо подать декларацию нерезидента штата Делавэр и сообщить о выходном пособии как о доходе, полученном в штате Делавэр. Выходное пособие облагается налогом в зависимости от количества лет работы в штате Делавэр. Если у вас есть какие-либо вопросы относительно выходного пособия, обратитесь в Отдел государственной службы доходов по телефону (302) 577-8200.

Наследство


В. Не могли бы вы сообщить, облагается ли рента, выплачиваемая непосредственно бенефициару, налогом на наследство?

А.  Для умерших до 31 декабря 1998 года ответ – да, рента, выплачиваемая непосредственно бенефициару, облагается налогом на наследство. Обратите внимание, налог на наследство был отменен для лиц, умерших после 31 декабря 1998 года.

Военный


В.  Я служу в армии и дислоцирован в Делавэре, но я законно проживаю в Нью-Джерси. У меня есть подработка в Делавэре, и я заработал на этой работе 10 544 доллара. Должен ли я подавать налоговую декларацию в Делавэре? Если да, то должен ли я включать в декларацию свой военный доход, даже если я не являюсь резидентом Делавэра?

А.   Да, вы должны подать декларацию нерезидента штата Делавэр и сообщить о своем невоенном доходе от работы с частичной занятостью. Вы бы включили весь свой доход в столбец 1 (столбец «Федеральный»), а в столбец 2 (столбец «Доход от источника в штате Делавэр») — только доход, полученный за неполный рабочий день в штате Делавэр.

Изменение адреса


В.  Как мне изменить свой адрес в штате Делавэр, чтобы я мог получать налоговую информацию по новому адресу на следующий год?

А.   Если вы переедете после подачи налоговой декларации, вы должны уведомить налоговый отдел об изменении своего адреса в письменной форме. Чтобы обеспечить правильное обновление наших записей, пожалуйста, укажите ваши имена и имена вашего супруга, номера социального страхования, старый адрес и новый адрес. Если ваш адрес изменится до середины ноября, ваш новый налоговый буклет будет отправлен по почте на ваш новый адрес. Если ваш адрес изменится после середины ноября, ваша новая налоговая книжка будет отправлена ​​по почте на ваш старый адрес. Вы можете загрузить формы и/или инструкции с нашего веб-сайта или связаться с нашим Бюро государственных услуг по телефону (302) 577-8200, чтобы получить налоговую брошюру.

Кредит волонтера-пожарного


В.   Сколько стоит кредит волонтера-пожарного и кто может на него претендовать?

A. Закон разрешает зачет в размере до 500 долларов США в счет подоходного налога резидентов штата Делавэр, которые являются активными пожарными, членами вспомогательных пожарных компаний или спасательных отрядов. Чтобы претендовать на кредит, вы должны быть активным пожарным-добровольцем по вызову для тушения пожаров на регулярной основе, членом вспомогательной пожарной роты или активным членом организованного спасательного отряда добровольческой компании штата Делавэр.Вы должны ввести номер пожарной компании, в которой вы работаете волонтером, по возвращению резидента, строка 11 в отведенном для этого месте, чтобы претендовать на кредит. Введите сумму этого кредита в строку 11, столбец A и/или B. Каждый супруг может претендовать только на один кредит в размере 500 долларов США. Кредит не может быть запрошен ни на один из следующих пунктов: лотерейные билеты, благотворительные ужины, взносы наличными, аукционы или любые другие подобные функции.

За налоговый год с 2004 по 2020 кредит составлял 400 долларов.

В 2003 налоговом году и ранее кредит составлял 300 долларов.


Физические лица | Департамент налогов

Как подать

В зависимости от вашего статуса резидента и вашей личной ситуации вам могут понадобиться дополнительные формы и графики.

Существует три способа подачи:

  1. Приобретите программное обеспечение для расчета налогов или, если это возможно, используйте Бесплатный файл
  2. .
  3. Подать бумажную декларацию
  4. Воспользуйтесь услугами налогового специалиста или волонтера для подготовки и подачи декларации

Вермонт Подоходный налог взимается с физических и юридических лиц (налогоплательщиков), размер которого варьируется в зависимости от дохода (налогооблагаемого дохода) налогоплательщика.Отдельные налоги, такие как подоходный налог и налог на имущество, оцениваются в отношении каждого налогоплательщика, отвечающего определенным минимальным критериям.

Подоходный налог с населения

Подоходный налог взимается с налогооблагаемого дохода Вермонта, который определяется как валовой доход от физического лица, за вычетом стандартных вычетов и других надбавок. Этот налогооблагаемый доход штата Вермонт – это сумма вашего дохода, которая облагается подоходным налогом.

Декларация усадьбы

Каждый домовладелец, проживающий в штате Вермонт, должен ежегодно подавать декларацию по основному месту жительства до крайнего срока подачи в апреле.Усадьба — это основное жилище и земельный участок вокруг жилища, принадлежащие и занимаемые резидентом в качестве места жительства лица. Если имущество не объявлено усадьбой, оно будет облагаться налогом по ставке, не относящейся к усадьбе. Неусадебное имущество – это имущество, используемое в коммерческих целях или для второго дома, лагеря, дачи. Все имущество считается неусадебным, если только оно не объявлено как усадебное. Вы, как владелец недвижимости, несете ответственность за получение собственности в качестве усадьбы, если вы соответствуете или ожидаете выполнения следующих требований:

  • Вы житель Вермонта
  • С 1 апреля вы владеете и занимаете усадьбу в качестве места жительства.

Обратите внимание: Если вы соответствуете этим требованиям, за исключением того, что ваша усадьба сдана в аренду арендатору 1 апреля, вы все равно можете претендовать на нее как на усадьбу, если она не сдается в аренду более 182 дней в календарном году.

Налог на имущество

Налог на имущество оценивается на муниципальном уровне, при этом недвижимое имущество перечисляется зарегистрированному владельцу на 1 апреля. Местные должностные лица, занимающиеся оценкой, называемые листерами или оценщиками , определяют оценочную стоимость имущества.Законодательный орган города (избранный совет или совет ольхи) устанавливает налоговую ставку для сбора денег на дороги и городские расходы. Для финансирования образования вся недвижимость классифицируется как приусадебная или не приусадебная. На эти два класса собственности налагается общегосударственный налог на образование по разным ставкам. Основой для этой классификации является Декларация усадьбы. Ставка налога на домашнее образование в каждом муниципалитете зависит от местных расходов на одного ученика, при этом ставки корректируются в соответствии с местным общим уровнем оценки.

Налоговый кредит на имущество

В зависимости от дохода семьи домовладельцы Вермонта могут иметь право на получение кредита в счет их ежегодного налога на имущество Вермонта. Домовладелец может иметь право на получение кредита в зависимости от трех факторов. Они должны были подать Декларацию об их собственности в качестве основного места жительства 1 апреля того же года, проживать в Вермонте весь предыдущий календарный год и не быть заявленными в качестве иждивенцев другим налогоплательщиком за предыдущий налоговый год.

Налог на использование

Этот налог требует уплаты налога с налогооблагаемых покупок, когда продавцы не взимают налог с продаж, например, с покупок, сделанных в Интернете, по каталогам и в другом штате с доставкой домой.

Продавцы за пределами штата по закону не обязаны взимать налог с продаж Вермонта, если они не имеют физического присутствия в Вермонте, но налог с продаж все же уплачивается. Чтобы заплатить налог на использование в штате Вермонт, запишите свои налогооблагаемые покупки и отправьте платеж при подаче формы IN-111, Вермонтская налоговая декларация. Если вы не подаете форму подоходного налога Вермонта, но ваша покупка доставляется в Вермонт, вы можете заполнить форму SU-452, Вермонтская налоговая декларация.

Ставки и скобки подоходного налога штата Мэриленд

Ставки подоходного налога штата Мэриленд за 2021 год
Налогоплательщики, подающие декларацию как одинокие, состоящие в браке, подающие декларацию отдельно, зависимые налогоплательщики или фидуциары Налогоплательщики, подающие совместные декларации, главы домохозяйств или соответствующие критериям вдовы/вдовцы
Налогооблагаемая чистая прибыль Налог Мэриленда Налогооблагаемая чистая прибыль Налог Мэриленда
$0 — $1,000 2. 00% $0 — $1000 2,00%
1 000–2 000 долл. США 20 долларов США плюс 3,00% от суммы, превышающей 1000 долларов США 1000–2000 долларов 20 долларов США плюс 3,00% от суммы, превышающей 1000 долларов США
2 000–3 000 долл. США 50 долларов США плюс 4,00% от суммы, превышающей 2000 долларов США 2 000–3 000 долл. США 50 долларов плюс 4.00% превышения суммы свыше 2000 долларов США
3 000–100 000 долл. США 90 долларов США плюс 4,75% от суммы, превышающей 3000 долларов США 3 000–150 000 долл. США 90 долларов США плюс 4,75% от суммы, превышающей 3000 долларов США
100 000–125 000 долл. США 4 697,50 долл. США плюс 5,00% от суммы, превышающей 100 000 долл. США 150 000–175 000 долл. США 7072 доллара.50 плюс 5,00% от превышения суммы свыше 150 000 долл. США
125 000–150 000 долл. США 5 947,50 долл. США плюс 5,25% от суммы, превышающей 125 000 долл. США 175 000–225 000 долл. США 8 322,50 долл. США плюс 5,25% от превышения суммы свыше 175 000 долл. США
150 000–250 000 долл. США 7 260,00 долларов США плюс 5,50% от суммы, превышающей 150 000 долларов США 225 000–300 000 долл. США 10 947 долларов.50 плюс 5,50% от превышения суммы свыше 225 000 долл. США
Более 250 000 долларов США 12 760,00 долларов плюс 5,75% от превышения 250 000 долларов Более 300 000 долларов США 15 072,50 долл. США плюс 5,75% от превышения суммы свыше 300 000 долл. США

Пределы федерального подоходного налога и налоговые ставки на 2021–2022 годы

На 2021 налоговый год существует семь федеральных налоговых ставок: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.Ваша группа зависит от вашего налогооблагаемого дохода и статуса подачи. Это ставки налогов, подлежащих уплате в апреле 2022 года.

Налоговые категории и ставки на 2022 налоговый год, а также на 2020 и предыдущие годы приведены в другом месте на этой странице.

2021 федеральный подоходный налог

(для налогов, подлежащих уплате в апреле 2022 г. или в октябре 2022 г. с продлением)

Расширьте статус подачи, который относится к вам.

$ 995 плюс 12% от суммы более $ 9,950

$ 4 664 плюс 22% от суммы более $ 40 525

5

$ 14,751 плюс 24% суммы более $ 86 375

$ 33 603 плюс 32% суммы более $ 164 925

$ 47 843 плюс 35% от суммы более $ 209 4680

157 804 долл. США.25 плюс 37% от суммы более $ 523 600

$ 1,990 плюс 12% от суммы более $ 19

$ 9,328 плюс 22% суммы более $ 81 050

$

$ 29 502 плюс 24% от суммы более $ 172 750

$ 67,206 плюс 32% от суммы более $ 329 850

95 686 долларов плюс 35% от суммы свыше 418 850 долларов

168 993 долларов.50 плюс 37% суммы более $ 628 300

2 $ 995 плюс 12% от суммы более $ 9 9000

75

$ 4,664 плюс 22% суммы более $ 40 525

$ 14 751 плюс 24% от суммы более $ 86 375

$ 33 603 плюс 32% от суммы более $ 164 925

47 843 долларов плюс 35% от суммы свыше 209 425 долларов

84 496 долларов. 75 плюс 37% суммы более $ 314 150

$ 1 420 плюс 12% от суммы более $ 14 200

$ 6,220 плюс 22% суммы более $ 54,200

$ 13,293 плюс 24% суммы более $ 86 350

$ 32 145 плюс 32% суммы более $ 164 900

$ 46,385 плюс 35% от суммы более $ 209 400

$ 156,355 плюс 37% суммы более $ 523600

2022 Федеральные подоходные налоговые кронштейны

(для налогов в апреле 2023 г.)

Расширьте статус регистрации, который относится к вам.

$ 1,027.50 плюс 12% от суммы свыше $ 10275

$ 4,807.50 плюс 22% от суммы более $ 41 775

$ 15,213.50 плюс 24% от суммы более $ 89 075

$ 34 647.50 плюс 32% от суммы более $ 170 050

$ 49,335.50 плюс 35% от суммы более $ 215,950

$ 162 718 плюс 37% от суммы более $ 539 900

$ 2,055 плюс 12% суммы более $ 20 550

$ 9,615 плюс 22% от суммы более $ 83,550

2 $ 30 427 плюс 24% суммы более $ 178 150675

$ 69,295 плюс 32% суммы более $ 340 100

$ 98 671 плюс 35% от суммы более $ 431 900

$ 174,253. 50 плюс 37% от суммы более $ 647 850

$ 1 027.50 плюс 12% от суммы более $ 10 275

$ 4,807.50 плюс 22% от суммы более $ 41 775

$ 15,213.50 плюс 24% от суммы более $ 89 075

$ 34 647.50 плюс 32% от суммы более $ 170 050

$ 49,335.50 плюс 35% от суммы более $ 215 950

$ 87 126.75 плюс 37% от суммы более $ 323 925

$ 1,465 плюс 12% от суммы более $ 14 650

$ 6 415 плюс 22% от суммы более $ 55 900

2

$ 13,708 плюс 24% суммы более $ 89 050

$ 33,148 плюс 32% от суммы более $ 170 050

$ 47 836 плюс 35% от суммы более $ 215 950

161 218 долларов. 50 плюс 37% от суммы свыше $539 900

Как работают налоговые категории

В США действует прогрессивная налоговая система, то есть люди с более высокими налогооблагаемыми доходами платят более высокие ставки федерального подоходного налога.

  • Нахождение в налоговой категории не означает, что вы платите федеральный подоходный налог со всего, что зарабатываете. Прогрессивная налоговая система означает, что люди с более высоким налогооблагаемым доходом облагаются более высокими ставками федерального подоходного налога, а люди с более низким налогооблагаемым доходом облагаются более низкими ставками федерального подоходного налога.

  • Правительство решает, какую сумму налога вы должны заплатить, разделяя ваш налогооблагаемый доход на части, также известные как налоговые категории, и каждая часть облагается налогом по соответствующей налоговой ставке. Прелесть этого в том, что независимо от того, в какой группе вы находитесь, вы не будете платить эту ставку налога на весь свой доход. (Это идея, лежащая в основе концепции эффективной налоговой ставки.)

  • Пример № 1. Допустим, вы являетесь единственным подателем налоговых деклараций с налогооблагаемым доходом в размере 32 000 долларов США. Таким образом, в 2021 году вы попадете в налоговую категорию 12%.Но платите ли вы 12% со всех 32 000 долларов? Нет. На самом деле вы платите только 10% от первых 9950 долларов; вы платите 12% на остальное. (Посмотрите на налоговые скобки выше, чтобы увидеть разбивку.)

  • Пример № 2: Если бы у вас было 50 000 долларов налогооблагаемого дохода, вы бы заплатили 10% от этих первых 9950 долларов и 12% от части дохода между 9 951 доллар и 40 525 долларов. И затем вы заплатите 22% на остальное, потому что часть вашего налогооблагаемого дохода в размере 50 000 долларов попадает в категорию 22% налога. Общий счет составит около 6800 долларов — около 14% вашего налогооблагаемого дохода, даже если вы находитесь в группе 22%.Эти 14% называются эффективной налоговой ставкой.

  • Это сделка только для федеральных подоходных налогов. В вашем штате могут быть другие скобки, фиксированный подоходный налог или вообще отсутствие подоходного налога.

Что такое предельная налоговая ставка?

Ваша предельная налоговая ставка — это налоговая ставка, которую вы заплатили бы за дополнительный доллар налогооблагаемого дохода. Обычно это соответствует вашей налоговой категории.

Например, если вы подаете заявление в одиночку с налогооблагаемым доходом в размере 30 000 долларов США, вы относитесь к 12-процентной налоговой категории.Если бы ваш налогооблагаемый доход увеличился на 1 доллар, вы бы также заплатили 12% от этого дополнительного доллара.

Если бы у вас был 41 000 долларов налогооблагаемого дохода, большая его часть по-прежнему попадала бы в 12-процентную категорию, но последние несколько сотен долларов попали бы в 22-процентную налоговую категорию. Ваша предельная налоговая ставка составит 22%.

Как перейти на более низкую налоговую категорию и платить федеральный подоходный налог по более низкой ставке

Два распространенных способа уменьшить ваш налоговый счет — кредиты и вычеты.

  • Налоговые льготы напрямую уменьшают сумму налога, которую вы должны уплатить; они не влияют на то, в какой группе вы находитесь.

  • Налоговые вычеты, с другой стороны, уменьшают долю вашего дохода, облагаемую налогом. Как правило, вычеты снижают ваш налогооблагаемый доход на процент от вашего самого высокого уровня федерального подоходного налога. Таким образом, если вы попадаете в налоговую категорию 22%, вычет в размере 1000 долларов может сэкономить вам 220 долларов.

Налоговые инструменты

Другие налоговые истории

Хотите подать налоговую декларацию?

Вот краткий обзор некоторых из наших лучших поставщиков налогового программного обеспечения.

  • Федеральный: от 24,95 до 64,95 долларов США. Бесплатная версия доступна только для простых возвратов.

  • Все лица, подающие документы, получают бесплатную консультацию по налогам в режиме реального времени от специалиста по налогам.

Акция: пользователи NerdWallet получают 25% скидку на федеральные и государственные расходы на регистрацию.

  • Федеральный: от 39 до 89 долларов. Бесплатная версия доступна только для простых возвратов.

  • Пакеты TurboTax Live предлагают обзор с налоговым экспертом.

  • Федеральный: от 29,99 до 84,99 долларов. Бесплатная версия доступна только для простых возвратов.

  • Надстройка Online Assist предоставляет вам налоговую помощь по запросу.

Налоговые категории за прошлые годы

Любопытно, как изменились федеральные подоходные налоги и ставки за эти годы? Оглянитесь назад.

2020 налоговые Кронштейны и цены

Замужем, подав отдельно

2019 налоговые кронштейны и цены

2019 федерального подоходного налога кронштейны

9 0675

женат, подав отдельно

+2018 налоговые Кронштейны и цены

+2018 федерального подоходного налога Кронштейны

Замужем, подав отдельно

2017 налоговые кронштейны и цены

2017 федерального подоходного налога кронштейны

замужем, подав отдельно

2016 налоговые Кронштейны и цены

2016 федерального подоходного налога Кронштейны

замужем, подав отдельно

2015 Налоговые кронштейны и цены

2015 2015 г.

Федеральные налога налога

9062 9099 90 815

2014 налоговые кронштейны и цены

2014 федерального подоходного налога кронштейны

замужем, подав отдельно

2013 налоговые кронштейны и цены

20 13 федерального подоходного налога Кронштейны

Замужем, подав отдельно

2012 налоговые кронштейны и цены

2012 Федеральный подоходный налог кронштейны

замужем, подача отдельно

9082 2
.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.