Может ли быть бенефициаром юридическое лицо: Кто такой «бенефициар» (бенефициарный владелец)?

Содержание

бенефициарный владелец физлица – кто это?

Действующее противолегализационное законодательство обязывает организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, принимать меры по выявлению бенефициарных владельцев клиентов. 

При этом в качестве клиента может выступать как юридическое, так и физическое лицо, находящееся на обслуживании.

Так как закон не содержит изъятий в отношении обязанности принимать обоснованные и доступные меры по идентификации бенефициарных владельцев физических лиц, важно понимать, кто является бенефициарным владельцем клиента – физического лица. 

Итак, на законодательном уровне сформулировано следующее определение понятия «бенефициарный владелец»: это физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом — юридическим лицом ЛИБО имеет возможность контролировать действия клиента. 

При этом уточняется, что бенефициарным владельцем клиента — физического лица считается это лицо,

за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо. 

Разберемся, какие могут быть основания полагать, что бенефициарным владельцем физического лица является не он сам, а другое лицо?

Из определения термина «бенефициарный владелец» следует, что основным критерием для признания лица бенефициарным владельцем другого лица является возможность осуществления контроля над действиями клиента.

Таким образом, в случае, когда клиент недееспособен, имеет опекуна или попечителя, у него как у физического лица появляется бенефициарный владелец — то есть иное физическое лицо, которое определяет его решения и контролирует его действия.

Важно: признание физического лица бенефициарным владельцем клиента должно основываться на имеющихся документах и сведениях о клиенте и о таком физическом лице. Основанием для такого признания, как правило, являются документально подтвержденные сведения о наличии у лица возможности контролировать действия клиента. 

Например, бенефициарный владелец физического лица может на основании соответствующего договора оказывать влияние на величину дохода клиента или воздействовать на принимаемые клиентом решения относительно целесообразности осуществлении сделок и финансовых операций (в том числе — несущих кредитный риск).

все о скрытых владельцах компаний, основные понятия

Правительство РФ постоянно работает над развитием цивилизованных рыночных отношений, регламентируя новые направления экономики, которые еще до недавнего времени относили к так называемому дикому рынку. Актуализируются правила взаимодействия современных хозяйствующих субъектов, в связи с этим закрепляются на законодательном уровне новые понятия. В 2020 году юридически закрепилось понятие «бенефициарный владелец» (или «конечный бенефициар») – это человек, выступающий настоящим владельцем компании в тот момент, когда юридически все права на нее принадлежат другому лицу.

Конечный бенефициар: основные понятия

Если попытаться объяснить, что такое бенефициар, простыми словами, то можно сказать, что это человек, который является настоящим фактическим владельцем фирмы. Он получает основную прибыль от работы своей организации. При желании он может осуществлять деятельность напрямую или за счет владения другими предприятиями. Поэтому даже если юридически права на компанию принадлежат одному человеку, она все равно может быть собственностью другого лица. Существуют разные формы договора бенефициара с номинальным директором организации:

  • Обычное номинальное соглашение;
  • Трастовая декларация, в которой указаны все права и обязанности учредителей предприятия, а также собственников доверенного имущества;
  • Акт о доверительной передаче собственности.

Как правило, раскрытие информации о бенефициаре происходит только в бухгалтерской отчетности. Указанные данные не подлежат широкой огласке. В большинстве случаев с целью их сокрытия фирмы используют номинальных акционеров либо создают оффшоры. Есть ли у ИП бенефициарный владелец? Да, такие случаи тоже встречаются, но в последнее время довольно редко. Полезно узнать, зачем нужна проверка ИП на сайте налоговой службы. Правительство приняло ряд законопроектов, направленных на легализацию бизнеса. В связи с нововведениями требуется идентификация ИП при совершении сделок с кредитными организациями и органами государственной власти.

Разница между бенефициаром и выгодоприобретателем

На практике часто встречается вопрос: чем отличается бенефициар от выгодоприобретателя. Чтобы найти достоверный ответ, следует обратиться к положениям Федерального закона №115-ФЗ от 07.08.2001. Согласно определению, приведенному в законе, выгодоприобретатель – человек, получающий довольно большую прибыль благодаря действиям своих клиентов. Основанием для получения дохода в таком случае служат разные договоры: агентские, комиссионные, поручительские, договоры на передачу собственности в доверительное управление, договоры на осуществление операций с денежными средствами либо имуществом.

Бенефициары юридического лица – это люди, которые прямо либо косвенно владеют компанией (на их долю приходится не менее четверти капитала) и могут контролировать все решения номинального директора организации. Они имеют полное право, не раскрывая своей личности, осуществлять следующие действия:

  • Принимать участие в составлении и утверждении уставного капитала компании
  • Выбирать сферу деятельности фирмы, а также направления её развития
  • При желании передавать активы другим лицам
  • Присутствовать на собраниях учредителей и принимать в них активное участие
  • Голосовать при выборе руководителей

Таким образом, они имеют довольно много общего с выгодоприобретателями: например, они получают доход от своих фирм. Однако есть и несколько существенных отличий. Им предоставляется право лично или опосредованно принимать участие в управлении организацией, но при этом они должны владеть не менее чем двадцатью пятью процентами акций. Прибыль выгодоприобретателей на порядок ниже.

Особенности контроля конечных бенефициаров

Бенефициар – это учредитель или генеральный директор компании, имеющий возможность принимать важные решения в вопросах управления фирмой, а также вмешиваться в работу номинального директора. Поэтому его действия могут заинтересовать сотрудников разных проверяющих органов. Полезно узнать, как осуществляется налоговая проверка ИП.

Представителям власти может потребоваться справка о бенефициарах для того, чтобы исключить совершение крупных финансовых махинаций, операций по легализации незаконно заработанных денежных средств, различных преступных, в том числе и террористических, действий. Полезно прочитать, что проверяет Роспотребнадзор.

Одним из нюансов в сокрытии личной информации является то, что фирма обязана предоставить данные о владельце по запросу контролирующих органов. Кроме того, эти сведения необходимы при подписании договоров с банками либо государственными предприятиями для обеспечения максимальной прозрачности проведения финансовых операций. Бенефициар может принимать любые решения в отношении денежных средств компании, поэтому банки и организации, принадлежащие государству, требуют сведения о нем, чтобы обезопасить себя от возможного хищения.

Правовая защита

Согласно действующему законодательству, используя договор бенефициара с номинальным директором и другие документы, истинный владелец фирмы имеет возможность обратиться в суд для защиты своих прав, которые могут быть нарушены руководством его же организации либо другими лицами. Таким путем часто решаются следующие вопросы:

  • Несоблюдение условий, указанных в договоре
  • Ведение деятельности, запрещенной законом, или без лицензии
  • Уменьшение прав на участие в управлении фирмой
  • Различные обстоятельства, ведущие к уменьшению прибыли, и другие проблемы

Полезно прочитать, как определить чистую прибыль организации.

Заключение

Бенефициаром может являться абсолютно каждый человек, владеющий недвижимостью, активами, депозитными счетами и даже страховым полисом. В некоторых случаях в качестве таких субъектов выступают чиновники, оказывающие «поддержку» компаниям, которые принадлежат им самим.

Однако рост компании и, соответственно, увеличение ее прибыльности, требует прозрачности при совершении финансовых сделок. Поэтому каждый должен принять для себя решение – хранить свое имя в тайне или активно заниматься развитием фирмы. При выборе первого варианта истинному владельцу бизнеса следует учитывать, что контролирующие органы все равно способны выявить его.

Юрий Муранов

Главный редактор #ВЗО. Работает на сайте с момента основания. Через Юрия проходят все тексты перед размещением на сайте. Быстро вникает в темы, на которые пишут авторы, включая финансовую, и следит за качеством публикуемых материалов.

[email protected]

(18 оценок, среднее: 4.7 из 5)

До 10 октября всем компаниям надо раскрыть бенефициаров. ООО и ГО – тоже. Как это делать?. , Экономика

Близится окончание срока подачи информации о конечных бенефициарах бизнеса.

Он определен Законом о финмониторинге (Закон № 361 от 06.12.2019) п. 4 переходных положений. 

Поводом для появления документа стала борьба с финансированием терроризма.

Компания ЛІГА:ЗАКОН сделала подробный разбор правил подачи информации. Мы публикуем его адаптированную версию.

Напоминаем, что произошло и кого это касается.

Кто такие конечные бенефициары?

Конечный бенефициарный владелец – любое физическое лицо, которое имеет решающее влияние (контроль) на деятельность клиента и/или физическое лицо, от имени которого проводится финансовая операция.

Главное, что бенефициаром выступает именно физическое лицо и это не тождественно определению владельца. Поэтому если в составе учредителей есть юридическое лицо, то по критерию «конечности» нужно идти дальше по цепочке владения, пока не дойдем к конкретному физическому лицу.

Кто должен раскрыть своих бенефициаров?

Вопрос раскрытия бенефициаров касается ВСЕХ, кто выполняет финансовые операции и кого нет в специальном перечне освобожденных от обязанности раскрытия информации:

  • политические партии и их структурные образования;
  • профессиональные/творческие союзы и их объединения;
  • организации работодателей и их объединений;
  • адвокатские объединения;
  • торгово-промышленные палаты;
  • объединения совладельцев многоквартирных домов;
  • религиозные организации;
  • государственные органы, органы местного самоуправления, их ассоциации;
  • государственные и коммунальные предприятия, учреждения, организации.

Исходя из вопроса – раскрытие сведений о бенефициарах однозначно касается обществ с ограниченной ответственностью, акционерных обществ, частных предприятий. В отношении ГО или неприбыльных организаций – все зависит от специфики деятельности (см. перечень выше).

На ФЛП (ФОП) требование раскрытия бенефициаров не распространяется, поскольку требование раскрытия касается ситуации, когда нужно выявить именно физическое лицо, получающее выгоду от деятельности юридических лиц (образований).

ФЛП, несмотря на статус субъекта хозяйствования, не требует дополнительной идентификации, ведь там все понятно: есть паспорт и идентификационный налоговый номер этого физического лица, которое и выполняет финансовые операции.

Кому и когда подавать сведения?

Информацию о конечном бенефициарном владельце и структуре собственности подают только государственному регистратору.

Государственный регистратор обязательно выполняет проверку (верификацию) сведений об этой личности и заботится о размещении этих сведений в Госреестре.

Поэтому, по замыслу, все остальные контроллеры должны брать соответствующие сведения уже оттуда, а не требовать их каждый раз от предприятия.

Раскрытие информации о бенефициарах будет двухэтапным – первичное представление сведений и ежегодное подтверждение.

«Первая волна» предусматривает однократную подачу сведений о бенефициарах всеми действующими субъектами хозяйствования, а также – в составе пакета документов на проведение государственной регистрации.

Так, все юрлица, зарегистрированные до 28.04.2020, должны подать госрегистратору информацию о конечном бенефициарном владельце и структуру собственности в течение трех месяцев – до 10 октября 2021 года*. Стимулом для того, чтобы уложиться в этот срок, может быть еще и освобождение от уплаты админсбора.

Также, начиная с 11 июля 2021 года, эти сведения становятся неотъемлемой частью документов, на основании которых будут проводить госрегистрацию предприятия.

В дальнейшем эти сведения нужно подтверждать ежегодно. Предельная дата для этого у каждого предприятия будет своя – а именно, дата его госрегистрации, от которой нужно отнять 14 календарных дней. Иначе говоря, впервые необходимо раскрыть бенефициаров до 10.10.2021. А потом подтверждать ежегодно в течение двух недель с даты «рождения» предприятия.

Например, предприятие, зарегистрированное 12 июня 2012-го, должно раскрыть структуру собственности до 10 октября 2021-го и подтвердить эти сведения до 26 июня 2022 года.

К тому же юрлица обязаны поддерживать информацию о конечном бенефициарном владельце и структуре собственности в актуальном состоянии, обновлять ее, а также сообщать госрегистратору об изменениях в течение 30 рабочих дней со дня их появления.

В то же время, если изменений в структуре собственности и информации о конечных бенефициарах юрлица нет, юрлица также обязаны сообщать об этом госрегистратору при проведении госрегистрации любых других изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГР (ч. 22 ст. 17 Закона №755).

Кроме того, в случае выявления юрлицом неполноты или неточности или ошибки в ранее предоставленной госрегистратору информации о конечных бенефициарах и структуре собственности юрлицо не позднее чем через три рабочих дня со дня их обнаружения должно повторно подать откорректированные сведения (ч. 23 ст. 17 Закона №755).

Как рассказать о фактических владельцах?

Утвержденная структура собственности является схематичным изображением, на котором приведены все лица, которые прямо или косвенно владеют юрлицом, самостоятельно или совместно с другими лицами. Такую структуру готовят в произвольной форме.

В структуре собственности нужно указать размер участия каждого из владельцев, а также указать лиц, которые независимо от формального владения имеют возможность значительно влиять на руководство или деятельность юридического лица. Кроме того, необходимо привести описание осуществления и характер решающего влияния конечного бенефициара на деятельность юрлица.

Для обновления в Едином государственном реестре сведений о КБВ государственному регистратору необходимо представить:

– заявление о государственной регистрации юридического лица (кроме общественных формирований и органов власти) – форма 2, или заявление о государственной регистрации юридического лица – общественного формирования – форма 4;

– структуру собственности по форме и содержанию в соответствии с Приказом о структуре собственности;

– выписку или другой документ из торгового, банковского, судебного реестра, подтверждающего регистрацию юридического лица – нерезидента в стране его местонахождения – в случае, если учредителем юридического лица является юридическое лицо – нерезидент;

– нотариально заверенную копию документа, удостоверяющего личность, которая является бенефициаром юридического лица, – для физического лица – нерезидента и, если такой документ оформлен без применения средств Единого государственного демографического реестра, – для физического лица – резидента.

Если документом, удостоверяющим личность бенефициара, является паспорт гражданина Украины в форме книжечки, то необходимо подавать его нотариально заверенную копию (страницы, на которых указаны реквизиты документа, фамилия, имя, отчество (при наличии)).

Также следует обратить внимание на то, что когда сведения о КБВ четко не прослеживаются по данным ЕГРПОУ, то к схематическому изображению необходимо также добавить официальные документы, подтверждающие возможность производить такое решающее влияние.

Образцы составления схематического изображения структуры собственности для различных моделей «бенефициарного владения» разработал Минфин. Поэтому именно в Минфин можно обращаться за разъяснениями в случае трудностей с составлением этого документа.

Что будет за нераскрытие?

За непредставление или несвоевременное представление госрегистратору информации о конечном бенефициарном владельце или о его отсутствии или документов для подтверждения сведений о конечном бенефициаре юрлица предусмотрен штраф от 17 000 до 51 000 грн.

Поскольку подписывает структуру собственности только руководитель (без главбуха), штрафовать за это будут самого директора или другое лицо, уполномоченное действовать от имени юрлица.

*Дата уточнена после публикации.

Если Вы заметили орфографическую ошибку, выделите её мышью и нажмите Ctrl+Enter.

Бенефициарный владелец юридического лица — кто это?

Кто такой бенефициарный владелец в ООО?

Согласно положениям абз. 13 ст. 3 федерального закона «О противодействии…» от 07.08.2001 № 115, бенефициарные владельцы юридического лица — это физические или другие юридические лица, которые самостоятельно или через третьих лиц владеют этим юрлицом или имеют право на осуществление контроля над его действиями. Основанием для получения статуса бенефициара является наличие у него доли в капитале компании размером с преобладанием на 25% и более по сравнению с другими участниками.

Порядок определения точного размера доли, принадлежащей тому или иному лицу, ФЗ № 115 не определяет, поэтому при решении этого вопроса можно руководствоваться порядком определения степени взаимозависимости лиц, используемым в сфере налогообложения. Точная последовательность таких действий установлена п. 3 ст. 105.2 НК РФ, а также детально прокомментирована в письме Минфина «О применении…» от 16.08.2013 № 03-01-18/33535.

Бенефициарный владелец может:

  • принимать участие в собраниях владельцев акций;
  • влиять на выбор руководителя компании;
  • выбирать сферу деятельности предприятия;
  • распоряжаться принадлежащей ему долей в уставном капитале и т. д.

Сведения о бенефициарах не всегда отображаются в официальной документации компании, однако это не является препятствием для оказания ими влияния на ее деятельность.

Причиной отсутствия прямых указаний на лиц, являющихся бенефициарами компании, может быть:

  • использование офшорных зон для операций с денежными потоками;
  • уклонение от уплаты налогов;
  • легализация доходов, полученных преступным путем, и пр.

Бенефициар и выгодоприобретатель — в чем разница?

Стоит отличать сущность понятия «конечный бенефициар» от понятия «выгодоприобретатель». В качестве последнего, согласно абз. 12 ст. 3 ФЗ № 115, может выступать любой субъект, получивший доход или иную выгоду от деятельности компании. Основанием получения выгоды может стать исполнение различных договоров:

  • агентских;
  • комиссионных;
  • поручительских;
  • доверительного управления и пр.

Однако выгодоприобретатель не может принимать участия в распределении прибыли и управлении компанией по причине отсутствия у него доли в ее уставном капитале. Таким образом, понятие «конечный бенефициар» является более узким, чем понятие «выгодоприобретатель», т. к. к первой категории субъект может быть отнесен лишь в том случае, если он обладает определенной законом долей в капитале компании, а также получает выгоду от осуществления ею своей деятельности. Именно поэтому при выявлении нарушений законодательства предприятием контролирующие органы в первую очередь проводят проверки в отношении бенефициаров, решения и указания которых задают основное направление его работы.

Конечный бенефициар юридического лица

В число собственников предприятия могут входить не только физические, но и юридические лица, которые имеют одного или нескольких владельцев. В особо сложных случаях количество звеньев в такой цепочке может достигать нескольких десятков. Чтобы установить, кто на самом деле является владельцем предприятия, обладающего полномочиями, которые позволяют контролировать и регулировать его деятельность, необходимо найти конечного бенефициара. Конечный бенефициар — это лицо (или группа лиц), которое реализует свое право осуществления контроля над деятельностью предприятия косвенно, с привлечением третьих лиц, номинально наделяя их полномочиями по принятию стратегически важных решений.

В том случае, если конечный бенефициар намеренно скрывает сведения о себе, создает видимость передачи права управления третьему лицу, регистрируя на него крупные банковские счета и заключая от его имени серьезные сделки, в дело вступают правоохранительные органы. Их основной задачей является изучение принадлежащих компании счетов и формирование цепочки их владельцев, которая в итоге должна привести к истинному собственнику юридического лица. Подобный подход позволяет снизить объемы легализации средств, полученных преступным путем, а также обеспечить прозрачность иных сделок, в том числе проводимых с привлечением крупных государственных и частных компаний.

Идентификация конечного бенефициара

Обязательным условием сотрудничества предприятия с государственными заказчиками и кредитными организациями является предоставление информации о его бенефициарах, которая включает:

  • паспортные данные;
  • адрес официальной регистрации и фактический адрес проживания;
  • ИНН;
  • иные сведения, перечень которых зависит от организации, в которую они представляются.

С целью совершенствования законодательных механизмов, направленных на получение сведений о конечных бенефициарах, Банком России было издано положение «Об идентификации…» от 15.10.2015 № 499-П, устанавливающее:

  • критерии определения наличия у физического/юридического лица признаков бенефициара;
  • перечень документов, которые могут быть запрошены кредитной организацией с целью установления степени соответствия клиента указанным критериям;
  • правила ведения личного дела каждого клиента и пр.

Бенефициарный владелец — это учредитель или нет?

Учредитель компании может одновременно являться и ее бенефициаром лишь в том случае, если он меет преобладающее участие более 25 процентов в капитале. Это значит, что любой участник ООО, обладающий долей, не превышающей указанного значения, имеет все права и обязанности участника, но при этом не может оказывать непосредственного влияния на деятельность фирмы и получаемые по итогам ее осуществления результаты.

Информация об участниках компании не является конфиденциальной и размещается в открытом доступе, в том числе на общедоступных интернет-ресурсах (например, на сайте ФНС). Найти информацию о бенефициаре предприятия гораздо сложнее, т. к. проблемы с определением лица, обладающего реальными полномочиями по управлению фирмой, могут возникнуть даже у правоохранительных структур. Именно поэтому юридические лица, согласно действующему законодательству, обязаны раскрывать информацию о своих бенефициарах (в том числе конечных), а контролирующие органы и кредитные организации — запрашивать такую информацию при любом взаимодействии с компанией.

***

Итак, бенефициарный владелец юридического лица — это физическое лицо, которому принадлежит не менее чем на четверть большая доля в уставном капитале по сравнению с другими участниками, получающие прибыль от его деятельности. Основным отличием их от выгодоприобретателей является то, что последние не могут участвовать в деятельности компании и принимать решения, которые оказывают существенное влияние на ее результаты. Конечный бенефициар юридического лица — это лицо, обладающее правом управления компанией и являющееся итоговым звеном в цепочке из нескольких реальных и формальных управляющих.

***

Больше полезной информации — в рубрике «Бизнес».

Новый закон о конечных бенефициарах: что изменилось?

В 2020 году в ряде нормативных актов Украины были проведены изменения, которые касаются вопроса определения и подачи информации про бенефициаров в ООО в Украине.

Так, например, за непредоставление или предоставление не в положенные сроки информации о конечном бенефициаре ООО предусмотрен штраф размером от 1000 до 3000 необлагаемых минимумов доходов граждан (до 51000 грн.).

Более того, подать информацию о своих бенефициарах нужно будет не единожды (при регистрации или в порядке внесения изменений по предписаниям закона). Новые правила обязывают украинские компании ежегодно подтверждать сведения о конечных бенефициарах.

Каждое юридическое лицо обязано ежегодно, в течение 14 дней с даты регистрации, подтверждать сведения о конечных бенефициарах.

Мы разберемся, что за изменения были внесены, и какое влияние окажет новый закон. Наши юристы расскажут, как будет происходить процедура подтверждения ведомостей про бенефициаров и при Вашем желании возьмут эту задачу на себя.

Читайте также: Все о регистрации ООО

Как сейчас формулируется понятие конечных бенефициаров?

В подпункте 30 ч. 1 ст. 1 вышеупомянутого закона, конечным бенефициарным владельцем по отношению к юридическому лицу определяется физическое лицо, имеющее возможность осуществлять решающее влияние на деятельность юр. лица.

Признаки решающего влияния:

  • прямое влияние на юр. лицо — если лицо владеет долей в его уставном капитале в размере 25% и более;
  • косвенное, но решающее влияние — если лицо владеет долей в уставном капитале юр. лица в размере 25% и более, через связанных лиц.

Важно! Не считается конечным бенефициаром лицо, которое формально вроде и владеет 25 и более процентами уставного капитала, но является лишь номинальным держателем.

Однако механизма выявления «номинальных держателей» законом пока не предусмотрено.

Интересно: Когда придется перейти на уплату НДС?

Как изменения в законодательстве будут влиять на проведение регистрационных действий в ЕГР?

Исходя из текста закона № 755-IV, регулирующего регистрацию ООО, при любых изменениях, предусмотренных нормами закона, нужно подавать структуру собственности и копию документа, удостоверяющего личность конечного бенефициара. И даже если вообще ничего не меняется, а юридическое лицо переходит на модельный устав, то согласно ч. 7 ст. 17 данного закона, также подаются документы на конечного бенефициара.

Что это значит? То, что, какие бы у Вас не произошли изменения, придется актуализировать информацию о конечном бенефициаре и подавать соответствующие документы. И, конечно же, при первичной регистрации юридического лица информация и документы на конечного бенефициара подаются сразу при регистрации. Исключение: те юр. лица, где конечных бенефициарных владельцев нет. Например, в общественных организациях.

Отсутствие документов на бенефициара может быть основанием для отказа в регистрации изменений, поскольку документы поданы не в полном объеме.

Что за документы подаются на конечного бенефициарного владельца?

Отныне при первичной регистрации и при внесении изменений среди других документов, должны предоставляться:

  • нотариально заверенная копия документа, удостоверяющего личность бенефициара (чаще это паспорт, реже — вид на жительство). Примечание: Украинский ID-паспорт не требует нотариального заверения;
  • документ о регистрации юридического лица в стране его местонахождения, в случае, если участником украинского юр. лица является иностранное юр. лицо;
  • структура собственности, форма и содержание которой определена законодательством. 

Однако по состоянию на начало декабря 2020 форма и содержание документа о структуре собственности так и не утверждена, а порядок освещения конечных бенефициарных владельцев является не до конца урегулированным. В частности, между нотариусами и государственными регистраторами нет единого мнения о том, нужна ли копия паспорта бенефициарного владельца

Интересно: Сопровождение бухгалтера при выходе на рынок: наш опыт

У нас и нотариусов, с которыми мы работаем, позиция такова, что не следует требовать того, чего прямо не требует закон, и без чего можно обойтись. Ведь мы хорошо понимаем, как может быть трудно и долго заверить нотариально и легализовать / апостилировать копию паспорта в стране выдачи 

С нами зарегистрировать ООО, где основателем и бенефициаром является иностранец — проще и быстрее. 

Но следует понимать, что законодательство в ближайшее время должно быть доведено до ума, и документ о структуре собственности будет утвержден. Тогда вступят в силу положения, согласно которым все юридические лица будут вынуждены ежегодно актуализировать информацию о своих конечных бенефициарных владельцах. Поэтому о заверении копий паспортов бенефициаров стоит подумать уже сейчас. Особенно, если страна, где они зарегистрированы, не является участником Гаагской конвенции и не имеет с Украиной договоров о взаимном признании документов. Ведь в таком случае копии паспортов придется легализировать. 

Наши юристы объяснят Вам все нюансы относительно бенефициаров, предоставят инструкции по заверению документов, подадут соответствующий пакет документов государственному регистратору, когда день «Х» – время подавать информацию о бенефициарах, – наступит.

Читайте также: Выбор оптимальной системы налогообложения

Кто должен показать своих бенефициаров?

Показать конечных бенефициарных владельцев обязаны все юр. лица, даже если они не собирались проводить никаких регистрационных действий в ЕГР.

Пунктом 4 Переходных положений закона о предотвращении отмывания доходов определено, что юр. лица, которые были зарегистрированы до вступления в силу закона, то есть до 28 апреля 2020 года, должны подать информацию о бенефициарах в течении трех месяцев с момента вступления в силу нормативного акта, который утверждает форму и содержание структуры собственности.

Как мы уже говорили выше, на момент написания этой статьи данный документ не утвержден, и именно это создает ситуацию определенного напряжения. Ведь кто помнит переход из одного классификатора видов экономической деятельности и первый этап внесения информации о конечных бенефициарах, тот знает, что 3 месяца — это очень мало. Поэтому желательно не затягивать до окончания отведенного законодательством срока, ведь очереди у регистраторов будут только увеличиваться.

Важно! Информацию о конечных бенефициарных владельцах придется обновлять ежегодно. В соответствии с Законом, регулирующим регистрацию ООО, юридические лица должны подтверждать соответствующую информацию ежегодно в течение 14 календарных дней, начиная с годовщины регистрации компании.

Для подтверждения информации о конечных бенефициарах нужно будет подать те же документы, что мы уже назвали выше. Наши юристы возьмут на себя организацию внесения подтверждения в нужные сроки, чтобы Вы могли не беспокоиться о штрафах и других санкциях.

Что, если информацию о конечных бенефициарных собственниках не подать / не обновить?

Как мы уже говорили в самом начале данной статьи, в Кодекс об админ. правонарушениях также были внесены изменения (в отличие от истории с КВЭД).

Согласно ч. 6 ст. 166-11 Кодекса, непредставление или несвоевременное представление информации о конечных бенефициарах влечет наложение штрафа в размере от 1 до 3 тысяч необлагаемых доходов МДГ. То есть от 17000 до 51000 грн.

Что делать, если дойти до конечных бенефициаров сложно?

В случаях, когда участником украинского юридического лица является иностранное юридическое лицо, которое, в свою очередь, было также основано юридическими лицами — могут возникать вопросы при взаимодействии с банками: как при открытии счетов, так и при проведении платежей.

Поэтому, если это приемлемо, собственно, для самого конечного бенефициарного владельца, есть смысл задуматься об упрощении структуры собственности. Мы можем Вам с этим помочь.

Услуги юриста по внесению информации о конечных бенефициарах ООО

  • Консультирование относительно процесса внесения информации о конечных бенефициарных собственниках украинского юридического лица;

  • Помощь с формированием пакета документов, необходимого для подачи или подтверждения информации о бенефициарах;

  • Проведение подачи сведений о бенефициарах через нотариуса или регистратора;

  • Минимизация рисков для участников ООО в Украине.

Если Вы хотите внести изменения в информацию о Вашем ООО или зарегистрировать бизнес без проблем — обращайтесь к нам. Мы решим любую проблему просто.

Мы готовы Вам помочь!

Свяжитесь с нами по почте [email protected], по номеру телефона +38 044 499 47 99 или заполнив форму:

Бенефициарный владелец юридического лица. Кто им является, информация

Содержание страницы

Бенефициарный владелец – это физическое лицо, которое может контролировать деятельность компании. Контроль осуществляется как де-юре, так и де-факто.

Вопрос: Какие документы нужно получить для установления бенефициарного владельца от иностранной организации? Когда запрашивать подтверждение иностранного резидентства для применения положений соглашения об избежании двойного налогообложения?
Посмотреть ответ

Кто такой бенефициарный владелец

Бенефициар – это физическое лицо, принимающее участие в юридическом лице. Размер этого преобладающего участия составляет более 25%. Это же лицо имеет полномочия по контролю над действиями ЮЛ. Значение рассматриваемого понятия зависит от конкретной сферы.

Бенефициарным владельцем могут являться эти лица:

  • Арендодатели.
  • Держатели счетов.
  • Клиенты трастовых фирм, которые отдали свою собственность на условиях доверительного управления.
  • Владельцы документарных аккредитивов.
  • Реальные владельцы фирм.

Часто сведения о бенефициарном владельце скрываются. Делается это для обеспечения безопасности деятельности компании, а также для предупреждения претензий со стороны государственных структур.

Как общества осуществляют учет и раскрытие информации о бенефициарах?

Законодательная база

Термин «бенефициар» дан в ФЗ №115 (абзац 13 статья 3). Закон этот регулирует область противодействия отмыванию средств. ФЗ №115 обязывает финансовые учреждения устанавливать бенефициарных владельцев. Там же даны критерии для их выявления. Поправка к ФЗ дана в законе №215. В положении содержатся нюансы обнародования соответствующих сведений ЮЛ. ФЗ обязывает юридических лиц заносить в базы данных информацию о бенефициарах. Сведения должны обновляться раз в год.

Есть ли у некоммерческой организации бенефициарный владелец?

Определение бенефициаров позволяет увеличить «прозрачность» работы фирм, предотвратить легализацию доходов, добытых преступным путем. Отношения с этими лицами регулируются Положением ЦБ №499. Это Положение содержит следующую информацию:

  • Критерии установления бенефициаров.
  • Перечень документов для определения скрытых владельцев.
  • Правила ведения досье.
  • Прочие пункты.

Дополнительная информация раскрывается в письмах Центробанка. Эти письма содержат различные пояснения, разбор исключительных случаев.

Как определить бенефициара

Бенефициарами могут быть как один, так и несколько фактических владельцев фирмы. Отличительный признак таких собственников – наличие возможности различной степени влияния на деятельность компании. Установить бенефициаров, как правило, сложно. Дело в том, что информация о таких владельцах может вовсе не фигурировать в документах фирмы. Также сведения о собственниках могут содержаться в официальных бумагах, но степень их участия может быть занижена. Отсутствие информации о бенефициарах может быть связано с этими причинами:

  • Наличие оффшоров.
  • Уклонение от налоговых платежей.
  • Легализация денег, полученных преступным путем (отмывание).

Для сокрытия бенефициаров используются различные схемы. Для установления скрытых владельцев нужно знать все эти схемы. Как правило, для сокрытия сведений используется особый метод оформления имущества и правоустанавливающих документов. К примеру, лицо получает доступ к счетам фирмы по доверенности. Доверенность предоставляется «подставным» руководителем. В итоге бенефициар фактически наделяется правом собственности на акции на предъявителя. Вместо «подставного» директора могут фигурировать номинальные владельцы ценных бумаг.

ВАЖНО! Существует также термин «конечный бенефициар». Что он обозначает? В процессе установления фактических владельцев выявляется цепочка выгодоприобретателей. Данная цепочка завершается основным получателем выгоды – конечным бенефициаром. Это лицо, получающее доход от работы фирмы.

Чем отличается бенефициар от выгодоприобретателя

В законодательстве других стран бенефициар и выгодоприобретатель – это тождественные понятия. Однако в законах РФ различают эти термины. Бенефициарный владелец – понятие более узкое. Бенефициар, в отличие выгодоприобретателя, владеет большее 25% долей в капитале фирм. У этого лица есть доступ к управлению. То есть бенефициарный владелец – это более значимый участник. По этой причине именно бенефициаров пытаются выявить официальные структуры.

Кому нужны данные о бенефициарных владельцах

Информация запрашивается для противодействия следующим правонарушениям:

  • Легализация денег, приобретенных незаконным путем.
  • Финансирование террористических структур, преступных группировок.
  • Неправомерный вывод денег на иностранные счета.

Информация может запрашиваться также частными ЮЛ. К примеру, это могут быть финансовые учреждения, предоставляющие кредиты. Для выдачи займа учреждение запрашивает информацию о бенефициарах. Эти сведения позволяют оценить репутацию фирмы, а также проанализировать риски кредитования. Финансовые компании, в свою очередь, предоставляют соответствующую информацию Росфинмониторингу. Под финансовыми компаниями понимаются следующие субъекты:

  • Представители рынка ценных бумаг.
  • Страховые организации.
  • Ломбарды.
  • Лизинговые фирмы.
  • Кредитные учреждения.

Информация о бенефициарах должна передаваться следующим структурам:

  • Уполномоченные органы.
  • Налоговые структуры.
  • Федеральные подразделения исполнительной власти.
  • Различные государственные и муниципальные структуры.
  • Коммерческие фирмы, связанные с государственными структурами.

Если фирмы отказываются предоставить нужные сведения, на них накладывается штраф. Данные о бенефициарном владельце запрашиваются при заключении контрактов, касающихся государственных закупок. Фирма в ответ на запрос должна отправить документ, включающий в себя информацию о собственниках, в том числе физических лицах, которые считаются учредителями.

Права бенефициаров

Бенефициарный владелец получает права только в том случае, если отношения с ними оформлены официально. Рассмотрим права бенефициаров:

  • Распоряжение своей долей в фирме. К примеру, лицо может продавать свою долю.
  • Контроль над исполнением обязанностей руководителем фирмы.
  • Назначение на должность и увольнение гендиректора.
  • Участие в различных собраниях: акционерных, учредительных.
  • Получение прибыли от работы фирмы в объеме дивидендов.

Точный перечень прав зависит от того, в какой именно области работает бенефициарный владелец.

Защита прав бенефициара

Права бенефициарного владельца часто нарушаются. Рассмотрим самые распространенные правонарушения:

  • Несоблюдение достигнутых ранее соглашений.
  • Сокращение возможности контроля над деятельностью фирмы.
  • Ограничение доступа к сведениям о фактическом положении дел.
  • Ограничение возможности получать доход.

ВАЖНО! Для предупреждения нарушения прав рекомендуется оформлять соглашения в письменном виде. В договоре нужно прописать положения, устанавливающие контроль над организацией. В них можно вписать пункты о необходимости неразглашения информации, возмещения ущерба от неправомерных или непрофессиональных действий.

Может ли компания существовать без бенефициаров?

Компании, в состав которых не входят бенефициарные владельцы, – это, как правило, некоммерческие субъекты. То есть целью их деятельности не является извлечение прибыли. Если это коммерческий субъект, всегда будут лица, которые являются конечными получателями дохода. Однако часто определить конечного бенефициара почти невозможно.

К СВЕДЕНИЮ! Несмотря на то что государственные структуры пытаются установить бенефициарного владельца, в результате редко возможно получить всю нужную информацию. Связано это с тем, что существует неограниченное число схем, служащих для сокрытия личности бенефициара.

кто это? Разъяснение от YouControl — YouControl

Бенефициарным владельцем одного предприятия может быть другое предприятие. Однако конечным бенефициаром все равно является физическое лицо. Что нужно знать о бенефициарах своих контрагентов? И как узнать, кто же они на самом деле?

 

Кто такой конечный бенефициарный владелец компании?

 

Бенефициар в дословном переводе с английского или французского — «выгодополучатель». В юридической практике термином конечный бенефициарный владелец определяется гражданин (физическое лицо), который фактически влияет на работу компании и получает от нее материальную выгоду. Поэтому нередко бенефициарный владелец называется контроллером. В определенном контексте эти определения можно считать синонимами.

Термин «выгодополучатель» определяется Законом Украины №1702-VII «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения».

Существует два типа бенефициарных собственников:

 • лица, прямо или через третьих лиц владеющие долей ≥ 25% в уставном капитале предприятия;

 • лица, которые могут контролировать деятельность компании независимо от формального владения.

Бенефициарным собственником юридического лица может быть генеральный директор компании или кто-то из руководства. Также такой выгодоприобретатель может быть аффилирован с одним или несколькими лицами в руководстве компании. В любом случае, конечный бенефициарный владелец — это тот, кто имеет существенное влияние на управление юридическим лицом.

Но даже если ни один из участников (акционеров) предприятия не владеет долей (акциями) в размере ≥ 25% уставного капитала, это еще не значит, что у такого предприятия конечный бенефициарный владелец отсутствует.

Публикация информации о конечных бенефициарах в открытых реестрах

Открытая база данных конечных бенефициарных владельцев всех украинских компаний существует официально с 2017 года. Ознакомиться с информацией о бенефициарах можно на Едином государственном веб-портале открытых данных data.gov.ua. А поскольку наше государство присоединилось к инициативе Transparency International по обеспечению прозрачности данных о предприятиях и противодействию коррупции, то данные о конечных владельцах украинских предприятий доступны также в Глобальном реестре бенефициарных владельцев.

Компании обязаны раскрывать информацию о своих конечных бенефициарных собственниках (Закон Украины №1702-VII). В частности, при установлении деловых отношений, совершении сделок осуществляется идентификация и верификация юридических лиц. При этом устанавливаются данные, которые позволяют установить конечных бенефициарных собственников (контролеров). Это фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица (физических лиц), страна его (их) постоянного места жительства и дата рождения.

Эти же данные вносятся в Форму 1 для регистрации юридического лица (согласно Приказу Министерства юстиции Украины от 18.11.2016 года № 3268/5). Если же конечный бенефициарный владелец отсутствует (например, для общественных формирований и других неприбыльных организаций бенефициар не предусмотрен), то это тоже отмечается в Форме 1. Затем регистрационные данные компании попадают в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований. Это открытый реестр, поэтому СМИ и общественность могут свободно использовать и анализировать данные о бенефициарах с целью осуществления общественного контроля.

Как проверить компанию и получить информацию о ее бенефициарах?

Чтобы узнать, кто конечный бенефициарный владелец компании, нужно посмотреть на ее регистрационные данные в ЕГР. Все юридические лица должны указывать своих конечных бенефициаров, это обязательно. Например, информация о бенефициарных владельцах в обзоре досье в системе YouControl выглядит так:

Данные из ЕГР, указывающие бенефициарных собственников (которые владеют долей ≥ 25% в уставном капитале предприятия).

Однако не все компании указывают, кто является их бенефициаром. Во-первых, если никто не владеет более 25% уставного капитала компании. Во-вторых, государственные и коммунальные предприятия. Наконец, компания может скрывать своих контролеров по тем или иным персональным причинам. Например, если бенефициар зарегистрирован в оффшорной зоне или на оккупированной территории.

Как действовать в случаях, когда конечный бенефициарный владелец неизвестен? Для начала можно напрямую спросить потенциального бизнес-партнера о причинах, по которым эти данные скрываются. А также быть предельно осторожным, принимая решение о сотрудничестве. Потому что отсутствие информации о конечных бенефициарах не позволяет адекватно оценить репутационные риски от сотрудничества с контрагентом, а также может свидетельствовать о наличии мотивов относительно сокрытия структуры собственности, которая, согласно законодательству, должна быть прозрачной и отраженной в ЕГР.

При этом следует непременно провести собственную проверку контрагента. Для этого найдите обзор его досье в системе YouControl и воспользуйтесь двумя инструментами:

 1. Экспресс-анализ, который сразу же обратит ваше внимание на факторы риска.

 2. Поиск связей, который позволяет находить связь между юридическими и физическими лицами. Постепенно «распутывая» цепочку связей, вы можете обнаружить, кто же стоит за бизнесом «без бенефициара».

 

Конечные бенефициары неизвестны в ЕГР.

В свою очередь, обратите внимание на факторы риска сотрудничества с теми компаниями, с которыми прямо или косвенно связан ваш потенциальный партнер.

Например, если компания принадлежит, управляется или каким-либо образом связана с публичным лицом (politically exposed person, PEP), то сотрудничество с такой компанией несет определенные риски, в том числе коррупционные. Принимая во внимание ситуацию с публичными деятелями в Украине, устанавливая бизнес-отношения с компанией, связанной с политиками, об этом следует знать, чтобы не подвергаться определенным рискам, включая репутационные, коррупционные, а также риск отмывания денег. Более того, если речь идет о финансово-кредитных учреждениях, идентификация общественных деятелей, связанных с ними лиц и компаний является прямым требованием законодательства, ведь сотрудничество с такими лицами и компаниями относится к группе повышенного риска.

Информационно-аналитическая система YouControl позволяет найти данные об официальных бенефициарных владельцах, а также о лицах, которые могут контролировать деятельность компании независимо от формального владения.


Проверить компанию прямо сейчас!

Поділитися:

https://youcontrol.com.ua/ru/topics/kintsevyy-benefitsiarnyy-vlasnyk-khto-tse/ скопировано

Бенефициар по страхованию жизни — назначение траста или другого юридического лица

Резюме

Назначение траста или другого юридического лица в качестве бенефициара группового срочного страхования жизни доступно только для активных участников штаб-квартиры или пенсионеров по страхованию жизни.

При определенных обстоятельствах, обычно после консультации с юристом, некоторые сотрудники или пенсионеры могут пожелать вместо этого использовать форму «Абсолютное дарение доверительному управляющему» компании Prudential (GRP-97935) или форму «Абсолютное подарочное назначение физическому лицу» компании Prudential (GRP-97934) назначить групповое страхование жизни.

Если вы передаете право собственности физическому лицу, и это физическое лицо умирает раньше вас, право собственности на ваше страхование жизни регулируется волей умершего. Оно не обязательно возвращается к вам, если только вы не указаны в качестве наследника имущества умершего.

Примечание:

Безотзывное «Абсолютное подарочное задание» — ваш единственный вариант, если вы устанавливаете безотзывное доверие. Наш контракт с Prudential не допускает никаких других уступок.Например, вы не можете использовать свой полис страхования жизни Группы Всемирного банка в качестве залога по ссуде. Также не может присвоить его стоимость, потому что по определению он не имеет для вас никакой ценности, поскольку страховой полис Срочного страхования жизни Группы Всемирного банка может оплатить требование только в случае вашей смерти.

Шаг

Действие

Действие менеджера

01

Прочтите инструкции, прилагаемые к формам.Заполните и подпишите 2 (два) экземпляра форм:

Примечание:

Нотариальное заверение не требуется.

Чтобы помочь вам заполнить форму, обратитесь к Инструкциям по передаче прав собственности.

Действия персонала

02

Отправьте оригиналы бланков по почте в отдел договоров страхования персонала:

HR Insurance / HRDCB
World Bank G2-202
P.O. Box 1420
Landover, MD, 20785, USA

Примечание:

Не , а не , отправьте версию этой формы в электронном виде в отдел управления персоналом. Требуется оригинал.

Действия отдела договоров страхования персонала

03

Запишите и утвердите задание с даты его получения, выполнив следующие действия:

  • Штамповка форм при получении
  • Проверка формы на полноту
  • Отмечая присвоение страховки в PeopleSoft
  • Сканирование форм в файл бенефициара сотрудника

Форма НЕ пересылается в Prudential, за исключением случаев, когда имеется требование о смерти.

Действия персонала

04

Проверьте обозначение получателя через систему самообслуживания myHR.

Советы по названию бенефициара

Выбор того, кто получит ваши активы или выплату (так называемое «пособие в случае смерти») по вашим полисам страхования жизни, — это решение, к которому вы должны внимательно относиться, потому что назначение получателя не может быть изменено или исправлено после вашего ухода.

Важно постоянно обновлять информацию о получателях по мере изменения вашей жизни (брак, дети, развод и т. Д.). Вот некоторая основная информация о получателе, которая может помочь.

Что такое бенефициар?

Бенефициар — это физическое или юридическое лицо, которое вы по закону назначаете для получения выгод от ваших финансовых продуктов.

В случае страхования жизни это пособие в случае смерти, которое будет выплачиваться вашим полисом в случае вашей смерти. Для пенсионных или инвестиционных счетов это остаток ваших активов на этих счетах.

Основные и условные бенефициары

Есть два типа получателей: первичные и условные.

Основным бенефициаром является лицо (или лица), которое первым в очереди получит пособие в связи со смертью по вашему полису страхования жизни — обычно это ваш супруг (а), дети или другие члены семьи.

В случае, если ваш основной бенефициар умирает раньше или одновременно с вами, большинство политик также позволяют вам указать по крайней мере одного резервного бенефициара, называемого «вторичным» или «условным» бенефициаром.Если все основные бенефициары умерли, вторичные бенефициары получают пособие в случае смерти.

Зачем мне указывать получателя?

Многие финансовые продукты, в том числе пособия по страхованию жизни, обычно не регулируются вашей волей, поэтому единственный способ убедиться, что льготы вашего полиса распределяются так, как вы намереваетесь, — это убедиться, что вы указали бенефициара для всех своих полисов и счетов. .

Хотя имя бенефициара не является обязательным, обычно люди покупают страхование жизни в первую очередь именно по этой причине — чтобы предоставить льготы людям, которые им небезразличны.И другие ваши активы также могут принести пользу людям, которые вам небезразличны, когда вы умрете.

Что произойдет, если я не назову получателя?

Если вы не укажете получателя, может быть неясно, кто имеет право на получение средств, что может задержать выплату пособия.

Для пенсионных счетов, таких как 401 (k), если вы умрете без названного бенефициара, ваши активы, скорее всего, будут переданы на наследство — юридический процесс, в котором суд должен разобраться с вашей финансовой ситуацией и определить, как распределить ваши активы.

Большинство полисов страхования жизни имеют порядок оплаты по умолчанию, если вы не называете получателя. Для многих отдельных полисов пособие в случае смерти будет выплачиваться владельцу полиса, если они отличаются от застрахованного лица и все еще живы, в противном случае оно будет выплачено в собственность владельца. В случае группового страхования порядок обычно начинается с вашего супруга, затем с ваших детей, затем с ваших родителей, а затем с вашего имущества.

Если в вашем полисе не указан порядок по умолчанию, выплата может быть выплачена в ваше имущество или также может быть удержана на основании завещания.

В любом случае процесс завещания может быть длительным и сложным, и могут потребоваться годы, прежде чем ваши близкие получат доступ к вашим активам, чего можно избежать, если вы назначите их бенефициарами.

Как назвать получателя

Большинство компаний, предоставляющих финансовые услуги, предоставляют вам форму или веб-сайт, чтобы вы могли указать своего бенефициара, чтобы они были в файле с другой информацией о вашей учетной записи или политике.

Если у вас есть счета по страхованию жизни или пенсионные счета через вашего работодателя, они могут держать ваших бенефициаров в досье для всех ваших вознаграждений сотрудникам — страхования жизни, пенсионного плана, плана участия в прибыли или других льгот.

Если у вас есть инвестиции, пенсионные счета или страхование жизни через финансового специалиста, уточните у них, есть ли у вас бенефициары.

Какую информацию мне нужно предоставить?

Указывая имя получателя, будьте конкретны. В большинстве случаев для обозначения бенефициаров вам потребуется указать полное юридическое имя человека и его родство с вами (супруга, ребенок, мать и т. Д.).

Некоторые обозначения получателя также включают такую ​​информацию, как почтовый адрес, адрес электронной почты, номер телефона, дату рождения и номер социального страхования.

Предоставление как можно большего количества информации поможет финансовым службам или страховой компании проверить и при необходимости определить местонахождение ваших бенефициаров, что упростит и ускорит для них выплату ваших пособий. Вашим близким может потребоваться немедленный доступ к этим средствам для покрытия ваших окончательных расходов, особенно для выплаты пособий по страхованию жизни.

Может ли кто-нибудь быть назван бенефициаром?

Вашим бенефициаром может быть физическое лицо, благотворительная организация, траст или ваше имущество.

Практически любое лицо может быть названо бенефициаром, хотя штат вашего проживания или поставщик ваших льгот могут ограничивать круг лиц, которые вы можете назвать в качестве бенефициара.

Убедитесь, что вы изучили законы своего штата, прежде чем называть своего бенефициара. Если вы являетесь резидентом определенных штатов, от вас могут потребовать указать вашего супруга (а) в качестве основного бенефициара и назначить его или ее для получения не менее 50 процентов пособия. В некоторых штатах вы можете назвать кого-нибудь еще с письменного разрешения супруга.

Ближайшие родственники как бенефициары

Любой, кто пострадает в финансовом отношении от вашей потери, вероятно, будет вашим первым выбором в качестве получателя.Обычно вы можете разделить пособие между несколькими бенефициарами, если общий процент доходов равен 100 процентам.

Некоторые люди называют достойного доверия взрослого — например, своего супруга — и полагаются на их мнение, чтобы рассмотреть возможность пожертвовать деньги в пользу других членов семьи или близких.

Назначение бенефициарами несовершеннолетних

Дети до 18 лет могут быть указаны в качестве основного или условного бенефициара. Однако, если вы умерли, пока они еще несовершеннолетние, вырученные средства могут быть отправлены на их имя законному опекуну имущества несовершеннолетнего ребенка.

Еще одно распространенное решение для приспособления детей — создание траста. В этом случае вы можете назвать траст бенефициаром.

Какую бы схему вы ни выбрали, несовершеннолетние дети могут не иметь доступа к вашим активам или доходам по страхованию жизни до тех пор, пока они не достигнут законного возраста согласия, поэтому, если вы хотите, чтобы выплата использовалась в их пользу, пока они еще дети, вы можете установить создать трастовый или опекунский договор. Поговорите с поверенным, чтобы он помог выбрать лучший автомобиль для вашей ситуации.

Особыми потребностями и другие пожизненные иждивенцы в качестве получателей помощи

Казалось бы, логичным назвать кого-то, кто будет нуждаться в финансовой поддержке на протяжении всей жизни, вашим бенефициаром, но это может лишить их права на получение государственной помощи, что может означать для них значительную потерю финансовой поддержки.

Создание траста для лиц с особыми потребностями и указание траста в качестве бенефициара — это один из способов передать ваши активы или пособие по страхованию жизни в случае смерти кому-либо с особыми потребностями без применения законов, которые могут работать против них.Проконсультируйтесь с юристом, который специализируется на имущественном планировании, чтобы узнать больше о ваших возможностях.

Указание благотворительных организаций или организаций в качестве бенефициаров

Многие люди называют бенефициарами благотворительные и другие общественные организации.

Если у вас есть некоммерческая организация, которой вы увлечены, вы можете назвать ее основным или условным бенефициаром, который получит все или часть ваших активов или выплат по страхованию жизни. Это может быть эффективным способом оставить наследство. 1

Можете ли вы изменить бенефициаров?

В большинстве случаев вы можете в любое время изменить бенефициаров, указанных в полисе страхования жизни или другом финансовом счете.

Сменить бенефициаров обычно несложно — зачастую проблема заключается в том, чтобы не забыть об этом. Свяжитесь со своим работодателем, профессиональным финансовым специалистом или компанией, предоставляющей финансовые услуги, чтобы узнать, как это сделать.

Когда обновлять бенефициаров

Смена бенефициара часто упускается из виду после развода, повторного брака или после смерти близкого человека, который может быть указан в качестве одного из ваших бенефициаров.

Развод может лишить назначенного супруга права на получение пособия в некоторых юрисдикциях, поэтому вам может потребоваться переназначение с обновленными отношениями (с «супруга» на «бывшего супруга»), если вы хотите, чтобы назначение оставалось в силе. .

Самый простой способ не забыть держать ваших бенефициаров в курсе последних событий — это использовать ежегодную регистрацию вашего работодателя, чтобы пересмотреть детали ваших счетов и страховых полисов.

Если у вас нет льгот через своего работодателя, установите дату, которую вы будете помнить каждый год — Первомай, День труда, свой день рождения — и потратьте десять минут на проверку своих учетных записей и правил.

Особые обстоятельства смены бенефициаров

В некоторых случаях — например, в конкретных условиях развода или если вы сделали так называемое «безотзывное указание» — вы не сможете изменить или назвать нового бенефициара без согласия вашего текущего бенефициара.

Точно так же, если вы передали право собственности на счет или полис страхования жизни кому-то другому, вы больше не являетесь его владельцем, поэтому вы не можете изменить бенефициара.

Как правило, вы, ваш финансовый специалист или ваш адвокат будете знать, относится ли к вам какое-либо из этих случаев.

Может ли ваше пособие получить не тот человек?

Если вы не будете своевременно информировать своих бенефициаров или сделаете ошибку при их документировании, кто-то, кроме тех, кому вы предназначались, может получить ваши активы или доходы от политики.Вот почему так важно тщательно назначать и не забывать обновлять бенефициаров.

Если вы беспокоитесь о том, что ошиблись при наборе бенефициаров, проконсультируйтесь с финансовым специалистом или юристом, чтобы убедиться, что ваши намерения будут реализованы так, как вы хотите.

Схемы уклонения от уплаты налогов — факты (Раздел II)

Основные правила налогообложения трастов

Чтобы полностью понять предлагаемые сегодня трастовые схемы, важно сосредоточиться на некоторых основных правилах трастового налогообложения.

Действительный траст — это юридическое образование, создающее отдельное юридическое лицо. Обязанности, полномочия и ответственность сторон этого соглашения определяются статутом государства и соглашением о доверительном управлении. Для создания траста юридический титул на собственность передается доверительному управляющему, которому затем возлагается ответственность за использование этой собственности в пользу другого лица, называемого бенефициаром, которое действительно имеет все преимущества владения, за исключением чисто юридических заглавие. IRS признает многочисленные типы юридических трастовых соглашений, и они обычно используются для имущественного планирования, благотворительных целей и хранения активов для бенефициаров.Доверительный управляющий управляет трастом, имеет юридические права на активы траста и осуществляет независимый контроль.

Весь доход, получаемый трастом, будь то из иностранных или внутренних источников, подлежит налогообложению трасту, бенефициару или лицу, предоставившему траст, если иное специально не освобождено Налоговым кодексом (IRC).

Иностранные трасты, которым налогоплательщик США передал собственность, рассматриваются как трасты доверителя, если у траста есть хотя бы один бенефициар из США. Доход, полученный трастом, подлежит налогообложению доверителю в соответствии с правилами доверительного фонда.Трасты доверителя не признаются в качестве отдельных субъектов налогообложения, поскольку по условиям траста доверитель сохраняет одно или несколько полномочий и остается владельцем дохода от траста. В таком случае доход траста облагается налогом в пользу лица, предоставившего право, независимо от того, распределяется ли доход между другой стороной или нет.

Законный траст может вычитать выплаты бенефициарам из налогооблагаемого дохода с некоторыми изменениями. Следовательно, трасты могут исключить доход, выплачивая распределения другим трастам или другим организациям, если они указаны в качестве бенефициаров.Такое распределение доходов является ключом к пониманию природы злоупотреблений. В мошеннических схемах фиктивные расходы относятся на доход траста на каждом уровне доверия. После вычета этих расходов оставшийся доход распределяется между другим трастом, и процесс повторяется. Результатом распределения и отчислений является уменьшение суммы дохода, которая в конечном итоге сообщается в IRS.

Требования к подаче законных трастов обсуждаются ниже:

  • Внутренний траст должен подать форму 1041, U.S. Налоговая декларация о доходах от имущества и трастов за каждый налоговый год. Если траст классифицируется как траст местного доверителя, обычно не требуется подавать форму 1041 при условии, что индивидуальный налогоплательщик сообщает обо всех статьях дохода в своей собственной индивидуальной налоговой декларации. Таким образом, физическое лицо оплачивает все налоговые обязательства при подаче декларации за этот налоговый год. Весь доход, полученный трастом, как из иностранных, так и из внутренних источников, подлежит налогообложению трасту, бенефициару или лицу, предоставившему право, если иное специально не освобождено Налоговым кодексом.
  • Иностранные трасты подлежат особым требованиям к подаче документов. Если траст имеет доход, который напрямую связан с торговлей или бизнесом в США, он должен подать форму 1040NR, Налоговая декларация иностранцев-нерезидентов США. Форма 3520 «Годовой отчет об операциях с иностранными трастами и получение подарков из-за рубежа» должна подаваться при создании или передаче собственности определенным иностранным трастам. Форма 3520-A, Ежегодный информационный отчет об иностранных трастах с владельцем из США, также должна подаваться ежегодно.Иностранные трасты также могут потребовать заполнить другие формы.
  • В дополнение к подаче трастовых деклараций, как только что описано, от налогоплательщика может потребоваться подать форму FinCEN 114 «Отчет об иностранном банке и финансовых счетах», если налогоплательщик имеет интерес в размере более 10 000 долларов США на счетах в иностранных банках, счетах ценных бумаг или других финансовых учетные записи. Кроме того, от налогоплательщика может потребоваться подтвердить участие в иностранном банковском счете, счете безопасности или иностранном трасте в Приложении B «Процентный доход и дивидендный доход», которое прилагается к индивидуальной налоговой декларации налогоплательщика.

Смена получателя | Пособия

Смена бенефициаров

Важно постоянно обновлять информацию о ваших бенефициарах, потому что названные бенефициары в страховых полисах и пенсионных планах обычно заменяют инструкции в завещаниях. Периодически просматривая обозначения получателей для ваших планов льгот UW, планов личного страхования и других финансовых счетов, вы можете быть уверены, что ваши активы будут распределены в соответствии с вашими пожеланиями.

Изменить получателя

Как правило, вы можете просмотреть и обновить обозначения получателя, связавшись с компанией или организацией, которая предоставляет вашу страховку или пенсионный план.Иногда это можно сделать в Интернете. В противном случае вам придется заполнить, подписать и отправить бумажную форму.

Страхование жизни

Завершите смену бенефициара прямо с MetLife на их веб-сайте. Если у вас есть какие-либо вопросы относительно изменения бенефициара или вы предпочитаете заполнить его на бумажном носителе, пожалуйста, свяжитесь с MetLife по телефону 1-866-548-7139. Когда вы звоните в MetLife, вам нужно будет идентифицировать себя как подписчик Washington PEBB. Это гарантирует, что вы будете переведены к специалистам PEBB в MetLife.

Пенсионные планы UW

Для пенсионного плана UW (UWRP) и программы добровольных инвестиций (VIP) измените информацию о бенефициаре онлайн, войдя в свою учетную запись в UW Fidelity Investments. (Если у вас есть аннуитеты, войдите в свою учетную запись TIAA.)

Государственные пенсионные планы

Для пенсионных планов Департамента пенсионных систем штата (DRS), таких как PERS, TRS, LEOFF и Программа отложенных компенсаций штата Вашингтон (WSDCP), обновите обозначение получателя:

  1. Заполнение формы выхода на пенсию — DRS бенефициара (PDF) ИЛИ
  2. Войдите на веб-страницу DRS и обновите информацию о своих бенефициарах онлайн

Обязательно сохраните копию формы для своих записей.

Медицинский сберегательный счет

Для своего сберегательного счета здравоохранения (HSA) измените информацию о получателе в режиме онлайн, войдя в свою учетную запись HealthEquity.

Что такое бенефициар?

Бенефициар — это физическое или юридическое лицо, которое имеет право на получение выручки от имущества, траста, пенсионного счета, полиса страхования жизни или перевода на счет смерти. Бенефициаром может быть одно или несколько физических лиц или организаций, например, траст или благотворительная организация. Вы можете выделить два типа получателей:

  • Основные бенефициары первыми в очереди получат обозначенный актив после вашей смерти
  • Вторичные (или условные) бенефициары получают актив, если на момент вашей смерти не осталось выживших первичных бенефициаров
Когда проверять получателя

Проверьте и рассмотрите возможность обновления информации о ваших бенефициарах, когда вы:

  • Пережить важное жизненное событие, такое как рождение, брак, расторжение брака или семейных отношений или смерть в семье
  • Обновите свое завещание или план наследственного имущества
  • Ролловер 401 (k) или индивидуальный пенсионный счет (IRA)
  • Получить уведомление о подтверждении получателя

Сохраните копии форм с указанием получателя.Если у вас нет копий ваших текущих назначений бенефициаров, запросите копии у поставщиков вашего счета или заполните новую форму назначения бенефициаров.

Обращение за юридической консультацией

Поскольку назначенные вами бенефициары могут преобладать над вашим завещанием, мы рекомендуем вам проконсультироваться с юрисконсультом или специалистом по имущественному планированию, прежде чем вносить изменения.

При назначении бенефициара обратитесь за юридической и налоговой консультацией, если:

  • Вы хотите назначить бенефициаром кого-то, кроме вашего супруга или партнера
  • У вас есть особые потребности в планировании недвижимости
  • Вы хотите передать право собственности на свое страхование жизни другому лицу
  • Ваш бенефициар — несовершеннолетний, нуждающийся в правовой защите

При составлении завещания проконсультируйтесь с юрисконсультом, чтобы убедиться, что вы понимаете, влияет ли ваше завещание на назначение получателя, которое вы делаете в планах страхования или финансовых счетах.

Вы можете запланировать бесплатную конфиденциальную 30-минутную телефонную консультацию с адвокатом через UW CareLink.

Глоссарий

A / B / C / D / E / F / G / H / I / J / K / L / M / N / O / P / Q / R / S / T / U / V / W / X / Y / Z

А

трастовое планирование A-B — Обычная договоренность, используемая в завещании, когда состоящий в браке наследодатель имеет имущество, стоимость которого превышает оставшуюся сумму освобождения от налога на наследство.При первой смерти наследодатель создает семейный траст или «траст» для единственной выгоды пережившего супруга на всю жизнь (иногда его называют «семейным трастом» или «QTIP Trust») и обходной или «B траст» в пользу потомков наследодателя или пережившего супруга наследодателя и его потомков на всю жизнь (иногда называемый «Доверительный фонд кредитного укрытия» или «Семейный фонд»). После смерти оставшейся в живых супруги оставшиеся активы обоих трастов обычно переходят потомкам наследодателя. B Trust переходит после смерти пережившего супруга бенефициарам без налогов на наследство, независимо от стоимости B Trust на тот момент.Стоимость траста А включается в наследство пережившего супруга для целей налога на наследство, а оставшееся освобождение от налога на наследство пережившего супруга применяется к коллективной стоимости траста А и собственных активов пережившего супруга. Согласно предыдущему законодательству, только умерший мог использовать свое освобождение от уплаты налога на наследство, поэтому было важно создать траст B, чтобы зарезервировать это освобождение. Поскольку концепция мобильности теперь является частью закона, не всем потребуется сложность трастовой структуры A-B, чтобы воспользоваться своим освобождением от налога на наследство.Мобильность позволяет пережившему супругу использовать неиспользованное освобождение от уплаты налога на наследство первого из умерших супругов. Однако будьте осторожны. В то время как соблазнительно просто и недорого оставить все активы оставшемуся в живых супругу и спланировать его или ее использование мобильности, чтобы избежать налогов на наследство, трасты предлагают гораздо больше преимуществ, чем налоговое планирование. Продолжение использования трастов дает вам уверенность в том, что ваши активы будут использоваться и распределяться по вашему желанию, а также предлагает другие преимущества, такие как защита активов или кредиторов и пропуск генерации.

Администрация — Процесс, в ходе которого исполнитель или личный представитель собирает активы умершего, выплачивает все долги и требования и распределяет остаток наследства в соответствии с завещанием или законами штата о завещании (при отсутствии завещания).

Администратор — Физическое или корпоративное доверенное лицо, назначенное судом для управления имуществом, если не был назначен исполнитель или личный представитель или если названный исполнитель или личный представитель не может или не желает выполнять свои функции.

Ежегодное исключение — Сумма, которую физическое лицо может ежегодно отдавать каждому из неограниченного числа получателей без федеральных налогов на дарение или других налогов на передачу и без каких-либо требований к отчетности IRS. Кроме того, в этих подарках не используется какая-либо сумма освобождения от федерального налога на дарение физических лиц. Ежегодное исключение индексируется с учетом инфляции и составляет 14 000 долларов за одаряемого на 2013 год. Платежи, производимые непосредственно поставщикам образовательных или медицинских услуг, также не облагаются налогом и не засчитываются в суммы ежегодного исключения или освобождения от налога на дарение.

Применимая сумма исключения — Другое название суммы освобождения от налога на наследство (ранее называвшейся единым кредитом), которая защищает определенную стоимость активов от федерального налога на наследство и дарение. Эта сумма составляет 5 миллионов долларов и ежегодно корректируется на инфляцию.

Установленный стандарт — Стандарт, обычно относящийся к здоровью, образованию, поддержке или содержанию человека, который определяет допустимые причины для осуществления распределения из траста.Использование устанавливаемого стандарта предотвращает включение распределений в валовую массу доверительного собственника / бенефициара для целей федерального налога на имущество. В зависимости от законодательства штата использование устанавливаемого стандарта может обеспечить меньшую защиту бенефициара от кредиторов. Если вас беспокоит риск судебного процесса или развода, вам следует обсудить стандарты распределения со своим адвокатом.

Фактический поверенный — Лицо, указанное в качестве агента по доверенности на ведение финансовых дел другого лица.

Б

Бенефициар — Лицо, которое будет получать выгоду от собственности от имения или траста через право получать наследство или получать доход или основную сумму траста в течение определенного периода времени.

Обходной траст — Доверительный фонд B в трастовом планировании A-B, защищенный от федерального налога на наследство суммой освобождения от уплаты налога на наследство умершего. Поскольку этот траст «обходит» налог на наследство в имуществе умершего и в случае смерти пережившего супруга, этот траст часто называют обходным трастом.Этот тип траста не будет иметь такого значения для налогового планирования в свете концепции переносимости в налоговом законе о наследстве, но такой траст по-прежнему будет ценным для многих соображений неналогового планирования. Если вы проживаете в штате, где освобождение от уплаты налога на наследство ниже, чем предусмотрено федеральным законом о налоге на имущество, вам может потребоваться изменить условия любого обходного траста, чтобы компенсировать эту меньшую сумму. См. Комментарии выше относительно планирования траста A-B.

К

Благотворительный ведущий траст — Доверительный фонд, созданный при жизни или в момент смерти, который распределяет аннуитет или сумму паевого доверительного фонда указанной благотворительной организации на всю жизнь или на годы, при этом любые оставшиеся трастовые активы переходят указанным не благотворительным бенефициарам после прекращения доверие.

Благотворительный остаток траст — Не облагаемый налогом траст, созданный в течение жизни или после смерти, который распределяет ренту или паевую сумму одному или нескольким указанным не благотворительным бенефициарам на всю жизнь или на срок в несколько лет, а оставшиеся активы траста передаются на благотворительность при прекращении траста. Если оцененные активы передаются благотворительному трасту остатка и продаются трастом, траст не платит налог на прирост капитала. Вместо этого бенефициары, не занимающиеся благотворительностью, облагаются налогом на часть прироста капитала по мере того, как они получают свои годовые выплаты, и, таким образом, налог на прирост капитала откладывается.

Кодекс — Официально оформленный документ, который изменяет условия завещания, так что полное переписывание завещания не требуется.

Общинная собственность — Форма собственности в определенных штатах, известная как состояние общинной собственности, при которой имущество, приобретенное во время брака, считается совместной собственностью. Лишь небольшое количество штатов являются состояниями общинной собственности, и правила в этих штатах могут значительно отличаться.

Консерватор — Физическое или корпоративное доверенное лицо, назначенное судом для ухода и управления имуществом недееспособного лица, так же, как опекун заботится и управляет имуществом несовершеннолетнего.

Кредитный приютный траст — Другое название обходного пути или «траст B» в трастовом планировании A-B.

Crummey trust — Безотзывный траст, который предоставляет бенефициару траста право снимать все или часть активов, внесенных в траст, на период времени после внесения вклада. Типичная цель траста Crummey — дать возможность вкладчикам в траст претендовать на ежегодное освобождение от налога на дарение. В свете нынешних высоких сумм освобождения от налога на дарение и налог на наследство многим налогоплательщикам больше не понадобятся их трастовые взносы, чтобы иметь право на ежегодное исключение.

Д

Умерший — человек, который умер.

Потомки — Дети, внуки и более отдаленные лица физического лица, которые связаны кровными родственниками или из-за законного усыновления. Супруг (а), пасынки, родители, бабушки и дедушки, братья или сестры не включаются. Термины «потомки» и «выпуск» имеют одинаковое значение.

Заявление об отказе от ответственности — Отказ от подарка или завещания или отказ от получения страховых выплат, пенсионных пособий и т. П. В соответствии с назначением бенефициара с целью передачи собственности другим получателям.Чтобы отказ от ответственности был квалифицированным и, таким образом, не рассматривался как подарок со стороны заявителя (лицо, которое делает отказ от ответственности), отказ от ответственности должен быть сделан в течение девяти месяцев и до того, как отказ от ответственности примет какие-либо интересы в собственности, чтобы избежать налогообложения. мероприятие. В свете нынешних высоких сумм освобождения от налога на дарение и наследство во многих случаях может оказаться целесообразным отказаться даже по истечении этого периода времени для достижения неналоговых целей. Законы штата, касающиеся отказа от ответственности, могут отличаться, и некоторые завещания и трасты могут включать прямо выраженные положения, регулирующие то, что происходит с активами или интересами, от которых отказано.Обязательно рассмотрите все эти вопросы, прежде чем отказываться от ответственности.

Долговременная доверенность — Доверенность, действие которой не прекращается в случае недееспособности лица, подавшего доверенность.

E

Имущественное планирование — Процесс, с помощью которого физическое лицо разрабатывает стратегию и выполняет завещание, доверительное соглашение или другие документы, обеспечивающие управление его или ее активами в случае его или ее недееспособности или смерти.Налоговое планирование и планирование ликвидности являются частью этого процесса.

Налог на наследство — Налог, взимаемый с передачи имущества умершим в случае смерти. Налог на наследство следует противопоставлять налогу на наследство, взимаемому определенными штатами при получении собственности бенефициаром. В более чем 20 штатах есть налоги на наследство штата, которые отличаются от федеральной системы, поэтому ваше имущество может облагаться налогом на наследство штата, даже если оно не облагается федеральным налогом на имущество.

Сумма освобождения от уплаты налога на наследство — Другое название для единой суммы кредита, применимой суммы исключения и суммы кредита на убежище.

Исполнитель — лицо, указанное в завещании и назначенное судом для выполнения условий завещания и управления имуществом умершего. Также может называться личным представителем. Если женщина, может называться исполнителем.

Факс

Семейный офис — Договоренность по координации юридических, налоговых и других потребностей одной или нескольких семей либо через настоящий офис, укомплектованный сотрудниками, либо через аутсорсинг штатным консультантам семьи.Часто семейная трастовая компания выступает в роли семейного офиса.

Семейный траст — Траст, учрежденный в интересах супруга / супруги, детей или других членов семьи. Семейный траст часто представляет собой обходной траст или кредитный приют, созданный по завещанию.

Доверительный управляющий — Физическое лицо, банк или трастовая компания, назначенное для управления деньгами или имуществом бенефициаров и обязанное соблюдать стандарты осторожности, изложенные в руководящем документе, в соответствии с которым действует доверительный управляющий, и в законодательстве штата.К доверенным лицам относятся исполнители и попечители.

г

Налог на передачу без выхода из поколения в поколение (GST) — Федеральный налог, взимаемый с прямых подарков и передач в доверительное управление, будь то в течение жизни или в случае смерти, получателям или для бенефициаров на два или более поколений моложе донора, таких как внуки, которые превышать освобождение от уплаты налога на товары и услуги. Налог GST налагает налог на переводы, которые в противном случае позволили бы избежать налога на дарение или наследство на уровне пропущенных поколений.Некоторые штаты вводят штатный налог на передачу без учета поколений.

Налог на дарение — Налог на завершенные пожизненные переводы от одного физического лица к другому или в пользу другого (кроме ежегодных исключительных подарков и определенных прямых выплат поставщикам услуг образования и здравоохранения), которые превышают сумму освобождения от налога на дарение (5 миллионов долларов США). с поправкой на инфляцию). Согласно концепции переносимости в налоговом законодательстве, если ваш супруг (а) умер до вас после 2010 года, оставаясь неиспользованным освобождением (неиспользованное освобождение умершего супруга или DSUE) и была подана налоговая декларация на наследство, ваше освобождение для целей налога на дарение может быть увеличено вашим DSUE умершего супруга.Только штат Коннектикут устанавливает отдельный налог на дарение.

Праводатель — Лицо, включая наследодателя, которое создает траст или вносит в него собственность. Если более одного человека создают или вносят собственность в траст, каждое лицо является лицом, предоставляющим право собственности, в отношении той части трастовой собственности, которая относится к вкладу этого лица, за исключением тех случаев, когда другое лицо имеет право отозвать или отозвать эту часть. Лицо, предоставляющее право, также иногда называют «учредителем», «доверителем» или «донором».Сравните с использованием термина «доверительный фонд» для обозначения траста, доход которого облагается налогом в пользу лица, считающегося «доверителем» для целей налогообложения доходов.

Траст доверителя — Траст, над которым доверитель сохраняет определенный контроль, так что доверие не принимается во внимание для целей федерального (и часто государственного) подоходного налога, а лицо, предоставляющее право, облагается индивидуальным налогом на доход траста и уплачивает подоходные налоги, которые в противном случае подлежат оплате трастом или его бенефициарами.Такие налоговые платежи не считаются подарком доверителя трасту или его бенефициарам. При условии, что лицо, предоставившее право, не сохраняет за собой определенные полномочия или льготы, такие как пожизненное имущество в трасте или право отзыва траста, траст не будет включен в имущество лица, предоставившего право, для целей федерального налога на имущество. Сравните с неналоговой ссылкой на человека, который создает или делает подарки трасту в качестве «доверителя».

Валовая недвижимость — Концепция федерального налога на наследство, которая включает все имущество, принадлежащее физическому лицу на момент смерти, и определенное имущество, ранее переданное им или ею, которое подлежит федеральному налогу на наследство.

Освобождение от уплаты налога на товары и услуги — Исключение из федерального налога, которое позволяет осуществить определенную сумму переводов без учета поколений без взимания налога с пропущенными поколениями. Сумма освобождения от уплаты НДС составляет 5 миллионов долларов с поправкой на инфляцию (5,25 миллиона долларов в 2013 году).

Опекун — Физическое лицо, банк или трастовая компания, назначенные судом для действий в интересах несовершеннолетнего или недееспособного лица («опекаемый»). Опекун человека уполномочен принимать личные решения за подопечное.Опекун имущества (также называемый «комитетом») управляет имуществом подопечного.

H

Доверенность на медицинское обслуживание — Документ, назначающий лицо («агент») для принятия решений о медицинском обслуживании, когда лицо, предоставившее доверенность, недееспособно. Также называется «доверенным лицом здравоохранения».

Наследник — Физическое лицо, имеющее право на распределение активов или имущественных прав в соответствии с действующим законодательством штата при отсутствии завещания.«Наследник» и «бенефициар» не являются синонимами, хотя в конкретном случае они могут относиться к одному и тому же лицу.

Я

Доход — Доходы от основной суммы, такие как проценты, арендная плата и денежные дивиденды. Это концепция фидуциарного трастового учета и не то же самое, что налогооблагаемый доход для целей налога на прибыль.

Страховой траст — Безотзывный траст, созданный для страхования жизни отдельного лица или пары и предназначенный для исключения доходов по полису из общего состояния застрахованного в случае смерти.

Проценты бенефициара — Право на получение дохода или основной суммы, предусмотренное в условиях доверительного управления или завещания.

Intestate — Когда кто-то умирает без действительного завещания, так что имущество умершего распределяется в соответствии с законом штата о завещании.

Опись — Список активов наследника или траста, поданный в суд.

Безотзывный траст — Траст, который не может быть прекращен, отозван или иным образом изменен или исправлен лицом, предоставившим право.Однако по мере того, как современное трастовое право продолжает развиваться, может появиться возможность вносить изменения в безотзывные трасты посредством судебных действий или процесса, называемого декантированием, который позволяет передавать активы существующего безотзывного траста в новый траст с другими положениями.

Дж

Совместная аренда — Соглашение о собственности, при котором два или более лиц владеют собственностью, обычно с правом наследования.

К

Термины не указаны

л

Пожизненный бенефициар — Физическое лицо, которое получает доход или основную сумму от траста или аналогичного соглашения на протяжении всей своей жизни.

Пожизненное имущество — Доля в имуществе, принадлежащем пожизненному бенефициару (также называемому пожизненным арендатором) с законным правом в соответствии с законодательством штата на использование имущества в течение его или ее жизни, после чего право собственности полностью переходит к оставшемуся лицу (названному лицу в акте, договоре доверительного управления или другом юридическом документе в качестве конечного собственника по окончании срока действия пожизненного имущества).

Живое доверие — Доверие, созданное человеком в течение его или ее жизни, обычно как отзывное доверие.Также называется доверием «inter vivos», «отзывным живым доверием» или «доверием любви».

м

Вычет при браке — Неограниченный федеральный налоговый вычет на наследство и дарение за собственность, переходящую к супругу квалифицированным образом. Другими словами, передача собственности между супругами, как правило, не подлежит налогообложению из-за супружеского вычета.

Супружеский траст — Доверительный фонд, созданный для владения имуществом пережившего супруга в трастовом планировании A-B и предназначенный для получения права на супружеский вычет.Обычно используемый семейный траст — это квалифицированный траст с прекращаемой процентной ставкой, или траст QTIP, который требует, чтобы весь доход выплачивался пережившему супругу.

N

Иностранец-нерезидент — физическое лицо, которое не является ни резидентом, ни гражданином США. Тем не менее, иностранец-нерезидент может подлежать федеральному налогу на наследство или завещанию в отношении определенных активов, находящихся в Соединенных Штатах. На этот результат может повлиять договор о налоге на наследство между страной проживания этого человека и Соединенными Штатами.

Оговорка о запрете конкуренции — Положение в соглашении о завещании или доверительном управлении, которое предусматривает, что лицо, подавшее в суд с целью получения большей суммы от наследственного имущества или траста или отмены управляющего документа, теряет все имеющиеся у него права наследования. Эти положения допустимы не во всех случаях и не во всех штатах.

О

Действие закона — способ передачи некоторых активов после вашей смерти, в зависимости от закона штата или титула (права собственности) на актив, а не в соответствии с условиями вашего завещания.

пол

Личный представитель — Исполнитель или распорядитель наследственного имущества.

Per Stipes — Латинская фраза, означающая «на ветвь», представляет собой метод распределения собственности в соответствии с генеалогическим древом, при котором потомки получают долю, которую их умерший предок получил бы, если бы предок был жив. Каждая ветвь семьи названного лица должна получить равную долю наследства.Если все дети живы, каждый ребенок получит долю, но если ребенок не жив, эта доля будет разделена поровну между детьми умершего ребенка.

Завещание облива — Завещание, используемое вместе с отзывным трастом для передачи правового титула в случае смерти собственности, не переданной трасту в течение жизни.

Полномочия по назначению — Полномочия, предоставленные физическому лицу (обычно бенефициару) в соответствии с условиями траста назначать имущество определенным лицам после прекращения участия этого лица в трасте или при других оговоренных обстоятельствах.Лицо, наделенное властью, обычно называется «держателем» власти. Право назначения может быть общим, позволяя назначать собственность любому, включая держателя, или ограниченным, позволяя распределить собственность определенной группе или любому, кроме держателя. Имущество, на которое распространяется общее право назначения, включается в общую массу владельца для целей федерального налога на имущество.

Доверенность — Письменное разрешение на то, что одно физическое лицо может действовать вместо другого в качестве агента или поверенного в отношении некоторых или всех юридических и финансовых вопросов.Объем предоставленных полномочий указан в документе и может быть ограничен законом в некоторых штатах. Доверенность прекращается в случае смерти лица, предоставляющего полномочия (если только «не связано с интересом»), и может прекращаться при последующей потере трудоспособности лица, предоставляющего полномочия (если только полномочия не являются «постоянными» в соответствии с законом или законодательством штата. ).

Полномочия на отзыв — Осуществляемые в настоящее время полномочия в пользу держателя полномочий, кроме полномочий, осуществляемых в доверительном управлении, ограниченных установленным стандартом, или которые могут осуществляться другим лицом только с согласия доверительного управляющего или лица, владеющего полномочиями. неблагоприятный интерес к трасту.

Основная сумма — Имущество (например, деньги, акции и недвижимость), внесенное или приобретенное иным образом трастом для получения дохода и использования в интересах бенефициаров траста в соответствии с условиями траста. Также называется корпусом доверия.

Частная трастовая компания — Предприятие, созданное семьей в качестве доверительного управляющего для имений и трастов расширенных членов семьи. Часто называется семейной трастовой компанией.

Завещание — Суд контролировал процесс доказательства действительности завещания и распределения собственности в соответствии с условиями завещания или в соответствии с законом штата о завещании при отсутствии завещания.

Налог на наследство — Налог, взимаемый во многих юрисдикциях с имущества, передаваемого по завещанию физического лица или по закону штата о завещании.

Собственность — Все, что может быть предметом собственности, будь то реальная или личная, юридическая или справедливая, или любой интерес в этом.

Правило разумного человека — Правовой принцип, требующий от доверительного управляющего управлять имуществом доверительного управления с той же осторожностью, которую разумный, честный, умный и прилежный человек использовал бы для обращения с имуществом при тех же обстоятельствах.См. Закон о разумном инвесторе.

Закон о разумном инвесторе — Закон, устанавливающий, как доверительные управляющие должны инвестировать доверительные управления, имущество и другие активы, которыми они владеют, в качестве доверительного управляющего, например, доверительного управляющего или исполнителя.

квартал

Квалифицированный внутренний траст — Брачный траст (именуемый «QDOT»), созданный в пользу супруга, не являющегося гражданином США, содержащий специальные положения, указанные в Налоговом кодексе США, для получения права на супружеский вычет.

Квалифицированный личный траст по месту жительства — Безотзывный траст (именуемый «QPRT»), предназначенный для владения титулом на жительство физического лица в течение нескольких лет при сохранении права человека проживать в доме в течение срока, с переходом титула к детям или другим бенефициарам в конце срока.

Квалифицированная собственность с прекращаемой долей владения — Имущество (именуемое «QTIP»), находящееся в семейном трасте или соглашении о пожизненном имуществе, которое соответствует критериям супружеского вычета, поскольку оставшийся в живых супруг является единственным бенефициаром на всю жизнь и имеет право на весь доход.

Р

Проценты, оставшиеся от остатка — Доля в собственности, принадлежащей оставшемуся лицу, которая не становится собственником до истечения промежуточных процентов дохода, пожизненного имущества или срока лет.

Остаток — Имущество, оставшееся в имуществе умершего после уплаты долгов, налогов и расходов, а также после распределения всех конкретных подарков имущества и денежных сумм в соответствии с указаниями завещания.Также называется остаточным имуществом.

Отзывный траст — Траст, созданный в течение срока действия, в течение которого лицо, предоставляющее право, оставляет за собой право прекратить, отозвать, изменить или дополнить.

ю

S corporation — Корпорация, которая выбрала подраздел S для налогообложения в качестве транзитного юридического лица (во многом как партнерство). Некоторым трастам разрешается быть акционерами только в том случае, если они проводят соответствующие выборы.

Самостоятельная деятельность — Получение личной выгоды от финансовой операции, осуществляемой от имени траста или другой организации, например, покупка актива у траста доверительным управляющим, если иное не разрешено трастовым инструментом.

Учредитель — Термин, часто используемый для тех, кто учреждает или учреждает траст. Также называется «доверитель» или «доверитель».

Доверительный фонд для лиц с особыми потребностями — Доверительный фонд, учрежденный в пользу инвалида, который предназначен для того, чтобы позволить ему или ей иметь право на государственную финансовую помощь путем ограничения использования трастовых активов для целей, отличных от базового ухода за бенефициаром.

Положение о расточительстве — Положение о трасте, ограничивающее как добровольную, так и принудительную передачу доли бенефициара, часто для защиты активов от требований кредиторов бенефициара.

т

Материальное личное имущество — Имущество, которое можно трогать и перемещать, например личные вещи, мебель, ювелирные изделия и автомобили. Материальная личная собственность отличается от нематериальной личной собственности, которая не имеет физического вещества, но представляет собой нечто ценное, например наличные деньги, сертификаты на акции, облигации и страховые полисы.Материальное личное имущество также отличается от недвижимого имущества, такого как земля и предметы, постоянно прикрепленные к земле, например здания.

Аренда в полном объеме — Соглашение о совместной собственности между мужем и женой, как правило, в отношении недвижимого имущества, в соответствии с которым все имущество переходит к оставшемуся в живых после первой смерти и пока оба живы, не может быть продана без права собственности. одобрение обоих.

Общая аренда — Соглашение о совместной собственности, в соответствии с которым каждый собственник обладает правами и владением неразделенной долей в собственности, которая может быть продана или передана в дар при жизни или в случае смерти.

Условия траста — Проявление намерения лица, предоставившего право, как выражено в трастовом документе, или как может быть установлено другими доказательствами, которые были бы допустимы в судебном разбирательстве.

Завещание — Относится к завещанию или другому документу, действующему на момент смерти.

Завещательный траст — Траст, учрежденный по желанию лица вступить в действие после того, как завещание было испытано, и активы были распределены ему в соответствии с условиями завещания.

Завещатель — Лицо, подписывающее завещание. Если женщина, может называться завещательницей.

Передача в случае смерти — Назначение бенефициара финансового счета (а в некоторых штатах и ​​недвижимости), который автоматически передает право собственности на активы в случае смерти указанному физическому лицу или отзывному трасту без завещания. Часто называется обозначением TOD (передача в случае смерти) или POD (выплата в случае смерти).

Trust — Соглашение, согласно которому собственность юридически принадлежит и управляется частным или корпоративным фидуциаром в качестве доверительного управляющего в пользу другого, называемого бенефициаром, который является полноправным владельцем собственности.

Трастовый инструмент — Документ, включая поправки к нему, подписанный лицом, предоставляющим право, который содержит условия, в соответствии с которыми трастовая собственность должна управляться и распределяться. Также называется доверительным соглашением или декларацией о доверии.

Доверительный управляющий — Физическое лицо, банк или трастовая компания, назначенная для хранения и управления трастовой собственностью (также обычно называемая «фидуциаром»). Термин обычно включает первоначальных (начальных), дополнительных и последующих доверительных управляющих.Доверительный управляющий обязан действовать в лучших интересах траста и его бенефициаров и в соответствии с условиями трастового инструмента. Доверительный управляющий должен действовать лично (если делегирование явно не разрешено в трастовом документе), за исключением определенных административных функций.

U

Единый кредит — Кредит против федерального налога на дарение и наследство, который в противном случае подлежал бы уплате физическим лицом или имуществом. Часто называется суммой освобождения от налога на наследство, эквивалентом освобождения или применимой суммой исключения.Текущая сумма исключения составляет 5 миллионов долларов с поправкой на инфляцию (5,25 миллиона долларов в 2013 году).

Единый закон о доверительном управлении — Закон, принятый некоторыми штатами, обеспечивающий простой способ создания траста для несовершеннолетнего или взрослого бенефициара без необходимости в сложном трастовом документе. Такой траст обычно используется для траста небольшого размера, особенно для бенефициара с ограниченными возможностями. Взрослый бенефициар может расторгнуть траст в любое время, в противном случае траст может продолжаться в течение всей жизни бенефициара.

Закон о передаче имущества несовершеннолетним — Закон, принятый некоторыми штатами, предоставляющий удобный способ передачи собственности несовершеннолетним. Пожертвователь назначает взрослого человека, известного как «хранитель», для получения и управления имуществом в интересах несовершеннолетнего. Хотя во многих штатах установленный законом возраст совершеннолетия может составлять 18 лет, даритель может уполномочить хранителя владеть имуществом до достижения бенефициаром 21 года. Ранее это называлось Законом о единообразных подарках несовершеннолетним.

В

Виртуальное представительство — Механизм, предусмотренный в завещании или трасте или, в некоторых случаях, законодательством штата, позволяющий бенефициару принимать решения от имени другого бенефициара, который может требовать или получать собственность только на основании или после них.

Вт

Завещание — Письменное письмо с указанием бенефициаров, которые должны унаследовать активы наследодателя, и с указанием представителя, который будет управлять имуществом и нести ответственность за распределение активов между бенефициарами.

Х

Термины не указаны

Y

Термины не указаны

Z

Термины не указаны

Руководство для индивидуальных исполнителей и попечителей

Понимание воли

Очень важно прочитать и понять завещание или доверие, чтобы вы знали, кто являются бенефициарами, что они должны получить и когда, и кто, если таковые имеются, являются вашими со-доверенными лицами.
Все ли будет открыто или будут созданы новые трасты, которые могут просуществовать несколько лет? Обязан ли траст определенное распределение («Весь доход, полученный каждый год, должен выплачиваться моей жене, Нэнси»), или он оставляет это на усмотрение попечителя («Мой попечитель должен распределять такой доход, который, по ее мнению, необходим для образования и поддержка моего сына Алана, пока он не достигнет 25 лет »)? В документе часто содержатся важные указания фидуциару, например, какие активы следует использовать для уплаты налогов и расходов.В документе обычно довольно подробно перечисляются полномочия доверительного управляющего.

Большинство доверенных лиц нанимают поверенного, который специализируется в области трастов и имений, чтобы помочь им в надлежащем выполнении своих обязанностей. Совет адвоката очень полезен для обеспечения того, чтобы вы понимали, что предусматривают завещание или доверие и применимое законодательство штата. Например, на первоначальной встрече адвокат обычно рассматривает шаг за шагом многие ключевые положения завещания или доверительного управления (или и того, и другого), чтобы вы поняли свою роль.Помните, что если вы соглашаетесь на назначение в качестве исполнителя или доверительного управляющего, вы будете нести ответственность за понимание и выполнение условий траста или завещания.

Управление недвижимостью

Доверительный управляющий обязан взять под свой контроль (маршалировать) все активы, составляющие имущество или траст. Особенно, когда фидуциар вступает в должность после смерти лица, предоставившего право или наследодателя, крайне важно как можно скорее обезопасить и оценить все активы. К некоторым активам, таким как брокерские счета, можно получить доступ сразу после выполнения определенных условий.Типичные предварительные условия — это получение исполнителем официального разрешения, иногда называемого Завещательными письмами, от суда и предъявление свидетельства о смерти. На другие активы, такие как страхование, возможно, потребуется подать заявление. Обычная практика заключается в привлечении профессионального оценщика для оценки материального имущества умершего, такого как домашняя мебель, автомобили, ювелирные изделия, произведения искусства и предметы коллекционирования. В зависимости от характера и стоимости собственности, это может быть обычная деятельность, но вам могут потребоваться услуги специалиста-оценщика, если, например, у умершего были редкие или необычные предметы или он был серьезным коллекционером.Недвижимость, жилая или коммерческая, и любые деловые интересы также должны быть оценены. Помимо оценки активов, которые могут быть включены в инвентаризацию по требованию суда или в налоговую декларацию штата или федерального правительства, оценка может помочь доверительному управляющему определить, достаточно ли страхового покрытия активов умершего. Соответствующее страхование должно поддерживаться на протяжении всего срока пребывания в должности доверительного управляющего. Доверительный управляющий также должен оценивать финансовые активы, включая банковские счета и счета ценных бумаг.Имейте в виду, что для налоговых деклараций по федеральному налогу на имущество, не подлежащим уплате федерального налога на имущество, допустимы определенные оценки. Это может снизить затраты на оценку, которые должны быть понесены.

Работа с долгами и расходами

Обязанностью доверительного управляющего является определение того, когда должны быть оплачены неоплаченные в случае смерти счета и расходы, понесенные при управлении имуществом, а затем их оплата или уведомление кредиторов о временной задержке. В некоторых случаях имуществу может быть нанесен ущерб, если определенные счета, такие как счета за страхование имущества или от несчастных случаев, или налоги на недвижимость, не будут своевременно оплачены.В большинстве штатов требуется письменное уведомление любым известным или обоснованно установленным кредиторам. Хотя большинство счетов не вызовет проблем, в необычных обстоятельствах целесообразно проконсультироваться с юристом, поскольку доверительный управляющий может нести личную ответственность за ненадлежащее расходование имущества или трастовых активов или за неспособность должным образом защитить имущественные активы, например, путем обеспечения надлежащего страхования. покрытие.

Доверенное лицо может нести ответственность за подачу ряда налоговых деклараций. Эти налоговые декларации включают окончательную налоговую декларацию за год смерти умершего, налоговую декларацию за текущий год, если необходимо, и декларации за предыдущие годы, которые могут быть продлены.Нередко умершие, которые болели в течение последнего года или лет своей жизни, пропускали подачу деклараций. Единственный способ быть уверенным — это провести расследование. Кроме того, если стоимость имущества (по завещанию или доверию) до вычетов превышает сумму, защищенную суммой освобождения от налога на имущество, которая является скорректированной на инфляцию в размере 5 миллионов долларов (5,25 миллиона долларов в 2013 году), потребуется федеральная налоговая декларация. быть поданным. Даже если стоимость недвижимости не превышает сумму освобождения от налога на наследство, может потребоваться подача федеральной налоговой декларации.Согласно концепции мобильности, если у умершего остался супруг (а), и он или она намеревается использовать какое-либо освобождение от налога на наследство, которое умерший супруг не использовал, необходимо подать налоговую декларацию на наследство.

Поскольку имущество или траст сам по себе является налогоплательщиком, необходимо получить новый идентификационный номер налогоплательщика и подать фидуциарную налоговую декларацию по наследству или трасту. Идентификационный номер налогоплательщика можно получить онлайн на веб-сайте IRS. Вы не можете использовать номер социального страхования умершего для наследства или каких-либо трастов, которые существуют после смерти умершего.

При планировании подоходного налога важно отметить, что имущество или траст и его бенефициары могут не входить в одни и те же категории подоходного налога. Таким образом, выбор времени для определенных рассылок может сэкономить деньги для всех заинтересованных сторон. Также следует проявлять осторожность, потому что трасты и владения подчиняются различным правилам, которые могут быть довольно сложными и могут достигать самых высоких налоговых ставок при очень низком уровне дохода. Некоторые составители налоговых деклараций и бухгалтеры специализируются на подготовке таких фидуциарных налоговых деклараций и могут быть очень полезны.Они знакомы со сроками подачи документов, смогут определить, должно ли имущество или траст ежеквартально платить расчетные налоги, и могут помочь вам спланировать распределение или другие шаги по снижению налоговых расходов.

Большинство расходов, понесенных фидуциаром при управлении имуществом или трастом, должным образом оплачиваются из активов умершего. Сюда входят расходы на похороны, плату за оценку, гонорары адвокату и бухгалтеру, а также страховые взносы. Следует вести тщательный учет и всегда получать квитанции.Если какие-либо расходы подлежат оплате вам или кому-либо из ваших родственников, проконсультируйтесь с юристом о любых особых мерах предосторожности, которые следует принять.

Финансирование наследства

Завещания и трасты часто предусматривают особые подарки в виде наличных («Я даю своей племяннице 50 000 долларов, если она переживет меня») или имущества («Я отдаю свои дедушкины часы моей внучке Нине») до оставления остатка имущества или остатка, распространяется. Остаток может быть распределен напрямую или в дальнейшем доверительном управлении, таком как доверительный фонд для пережившего супруга или доверительный фонд для несовершеннолетних детей.Убедитесь, что все долги, налоги и расходы оплачены или предусмотрены, прежде чем передавать какое-либо имущество бенефициарам, потому что вы можете быть привлечены к личной ответственности, если не останется недостаточно активов для покрытия расходов на наследство. Хотя обычно от бенефициара получают квитанцию ​​и соглашение о возмещении, в котором говорится, что он или она соглашается возместить любое избыточное распределение, совершенное по ошибке фидуциаром, на практике часто бывает трудно получить такие средства. В некоторых штатах вам потребуется одобрение суда, прежде чем любое распространение может быть произведено.Если выплаты производятся текущим трастам или в соответствии с формулой, описанной в завещании или трасте, лучше всего проконсультироваться с юристом, чтобы убедиться, что финансирование завершено должным образом. Налоговые последствия распределения иногда могут быть неожиданными, поэтому важно тщательное планирование.

Доверительное управление

Трасты предназначены для разделения доходов и основной суммы. Многие трасты, особенно более старые, предусматривают, что доход распределяется между одним человеком в одно время, а основная сумма распределяется между тем же человеком в другое время или другому человеку.Например, многие трасты для пережившего супруга предусматривают, что весь доход должен выплачиваться супругу, но предусматривают выплаты основной суммы (совокупности) супругу только в ограниченных обстоятельствах, таких как неотложная медицинская помощь. После смерти пережившего супруга оставшаяся основная сумма может быть выплачена детям умершего, на благотворительность или другим бенефициарам. Выплаты дохода и распределение основной суммы могут производиться наличными или по усмотрению доверительного управляющего путем распределения ценных бумаг, а также наличными. Никогда не делайте предположений, поскольку условия каждой воли и доверия сильно различаются.Не существует такого понятия, как «стандартное» распределение.

Если фидуциар не имеет финансового опыта, ему или ей следует обратиться за профессиональным советом относительно инвестирования трастовых активов. Помимо инвестирования для получения хороших результатов инвестирования, доверительный управляющий должен инвестировать в рамках разумного правила инвестора соответствующего штата, которое регулирует траст или имущество, и с тщательным учетом условий завещания или траста, которые могут изменить применимые в других отношениях нормы законодательства штата.Квалифицированный консультант по инвестициям может помочь доверительному управляющему решить, как инвестировать, какие активы продать, чтобы получить наличные деньги для покрытия расходов, налогов или прямых денежных пожертвований, а также как минимизировать налоги на прибыль и прирост капитала. Простое сохранение инвестиций, которыми владел умерший, не будет защитой, если наследник заявляет, что вы не инвестировали разумно или нарушили закон, регулирующий трастовые инвестиции. В любом случае важно иметь письменное заявление об инвестиционной политике, в котором указывается, какие инвестиционные цели преследуются.

В течение периода администрирования фидуциар должен предоставить ежегодный налоговый отчет (так называемый График K-1) каждому бенефициару, который облагается налогом на любой доход, полученный трастом. Доверительный управляющий также должен ежегодно подавать декларацию о доходах траста. Доверительный управляющий может нести личную ответственность по выплате пени и штрафов, если налоговая декларация не подана и налог не уплачен в установленный срок, как правило, 15 апреля.

Закрытие поместья

Estates может быть закрыто, когда исполнитель оплатил все долги, расходы и налоги, получил налоговые льготы от IRS и государства и распределил все имеющиеся активы.Трасты прекращают свое действие, когда происходит событие, описанное в документе, например смерть бенефициара, или дата, описанная в документе, например, дата достижения бенефициаром указанного возраста. После этого доверительному управляющему дается разумный период времени для фактического распределения. В некоторых штатах требуется, чтобы ходатайство было подано в суд до того, как активы будут распределены, а имущество или доверительное управление закрыто. Когда такая формальная процедура не требуется, тем не менее хорошей практикой является требование, чтобы все бенефициары подписали документ, подготовленный поверенным, в котором они одобряют ваши действия в качестве доверенных лиц и подтверждают получение причитающихся им активов.Этот документ защищает доверительного управляющего от последующих претензий со стороны получателя. Эти формальности рекомендуются, даже если другие наследники являются родственниками, так как это само по себе никогда не является гарантией того, что у одного из них не будет проблемы и подать иск против вас. Наконец, необходимо подать окончательную налоговую декларацию и сохранить резерв на покрытие любых причитающихся, но неуплаченных налогов или расходов на наследство.

Общие вопросы

Как мне стать владельцем (владельцем) банковских и других счетов?

Каждый банк, трастовая компания или инвестиционная компания может иметь свой собственный формат, но обычно вы можете использовать для траста «Элис Кэрролл, Доверительный управляющий, Льюис Кэрролл Траст от 19 января 1998 года» или, сокращенно, «Алиса. Кэрролл, Доверительный управляющий по соглашению от 19 января 1998 г.«Для поместья следует использовать« Элис Кэрролл, исполнитель, поместье Льюиса Кэрролла, покойный ».

Как мне поставить фидуциарную подпись на свое имя?

Исполнитель подписывает: «Алиса Кэрролл, исполнитель (или личный представитель) поместья Льюиса Кэрролла, умерла». Доверенное лицо подписывает: «Алиса Кэрролл, Доверенное лицо»

Где я могу держать имущество или трастовые активы?

Вам следует открыть инвестиционный счет в банке, трастовой компании или брокерской компании на имя имущества или траста.Все расходы и выплаты должны производиться с этих счетов, и вы должны регулярно получать отчеты.

Как (и сколько) мне будут платить?

Поскольку работа в доверительном управлении требует много времени и зачастую затруднительно, за ваши услуги уместно получать деньги. В завещании или трасте может быть указана компенсация, на которую вы имеете право. В противном случае во многих штатах либо предусмотрен фиксированный график сборов, либо разрешена «разумная» компенсация, которая обычно учитывает размер наследства, сложность и время, затраченное фидуциаром.Гонорары исполнителя или доверительного управляющего подлежат налогообложению для вас. Некоторые штаты не разрешают вам выплачивать компенсацию самостоятельно без постановления суда, поэтому спросите своего адвоката, прежде чем выписывать себе чек. Многие доверенные лица в той же семье, что и умерший, быстро отказываются от платы. Однако перед этим проконсультируйтесь с поверенным по наследству и убедитесь, что вы понимаете весь объем своих обязанностей и любые последствия отказа.

Что делать, если получатель жалуется?

Даже профессиональные доверенные лица, такие как трастовые компании, время от времени получают жалобы от бенефициара.Лучший способ справиться с ними — это сделать все возможное, чтобы их избежать, в первую очередь, следуя инструкциям, изложенным в этих часто задаваемых вопросах, и проконсультировавшись с юристом, имеющим опыт управления имуществом. Многие жалобы возникают из-за того, что бенефициары не осведомлены об управлении трастом или имуществом. Обязательно частое общение с бенефициарами. Наилучший подход во всех случаях — проявлять инициативу, общаясь в рамках процесса управления имуществом или трастом и решая все вопросы с надлежащей формальностью.Если жалоба касается не только обычных вопросов, проконсультируйтесь с юристом, который специализируется на вопросах доверительного управления и имущественного права.

Могу ли я быть привлечен к судебной или личной ответственности?

Ваши ошибки или неправильное управление трастом или имуществом могут повлечь за собой личную ответственность. Распространенные ошибки включают неуплату налогов или своевременную подачу отчетности, неправильный инвестиционный выбор (слишком консервативный, слишком спекулятивный или предпочтение одного бенефициара по сравнению с другим), самоокупаемость (покупка активов для себя или члена семьи из имения или траста, будь то по рыночной цене), либо прекращение действия страхования имущества или страхования от несчастных случаев, что приводит к потере имущества или траста.Лучшая защита для вас — это получить хорошие профессиональные советы как можно раньше в процессе, регулярно общаться с бенефициарами, относиться ко всему с соблюдением соответствующих формальностей, как если бы вы не были связанной стороной (даже если вы им являетесь), и полностью документировать свои действия и решения. .

Как я буду освобожден от должности доверительного управляющего по окончании администрирования? Что, если я хочу уйти в отставку?

Независимо от того, прекращаете ли вы действовать в качестве доверительного управляющего из-за прекращения действия наследственного имущества или траста или желаете уйти в отставку до завершения вашей административной деятельности, вы должны быть уволены либо местным судом, либо бенефициарами.В некоторых штатах выписка — это формальный процесс, который включает в себя подготовку отчетности. В других штатах вас могут выписать по относительно простому документу, подписанному получателями. Если вы уходите в отставку до завершения работы вашей администрации, проверьте завещание или трастовый документ, чтобы узнать, кто станет вашим преемником в качестве доверенного лица. Если преемник не назван, вам может потребоваться судебное разбирательство, чтобы назначить преемника, прежде чем вы сможете уволиться.

Что такое бенефициар? Простое объяснение

В общем, бенефициар — это тот, кто получает доходы или выгоду от чего-либо.В сфере страхования люди обычно используют термин «бенефициар» для обозначения получателя доходов по страхованию жизни. Бенефициарами также являются люди, получающие выплаты с завещания, траста, аннуитета или пенсионного счета.

Ключевые выводы:

  • Бенефициар — это тот, кто получает выгоду от чего-то, оставленного им кем-то другим.
  • Бенефициарами могут быть физические или юридические лица (например, благотворительные, некоммерческие или трасты).
  • Есть бенефициары по планам страхования жизни, завещаниям, трастам и иногда пенсионным счетам.
  • Назвать близких бенефициарами — это способ защитить их финансовое будущее.
  • Если бенефициарами являются несовершеннолетние дети, возможно, потребуется создать для них траст.

Понимание бенефициаров

Вы можете указать любое физическое или юридическое лицо в качестве бенефициара. Бенефициарами являются юридические лица или люди, которые получают платежи или выплаты по вашему завещанию или счетам. Вы можете поставить различные условия по выплате средств, например, минимальный возраст.Бенефициары не обязательно должны быть физическими лицами. Это могут быть благотворительные организации, трасты или некоммерческие организации.

Вам может потребоваться назвать бенефициаров по следующим причинам:

  • У вас есть полис страхования жизни, и вам нужно назначить кого-то для получения доходов.
  • Вы хотели бы назвать кого-нибудь, кто будет получать выплаты из доверительного фонда.
  • У вас есть пенсионный счет, и вы хотите, чтобы кто-то назначил кого-то, кто унаследует эти средства.
  • Вам необходимо выбрать, кто получит ваши активы по завещанию.
  • Вы хотите указать кого-нибудь, кто будет получать аннуитетные выплаты в случае вашей смерти.

Кого следует назвать бенефициаром?

Бенефициарами обычно называют самых близких. Вот некоторые примеры получателей:

  • Близкие члены семьи, такие как супруг или дети
  • Другие близкие или друзья
  • Опекуны ваших детей
  • Доверие
  • Благотворительная или некоммерческая организация, которую вы хотели бы поддержать

Называя бенефициаров, вы должны подумать о том, будут ли люди в вашей жизни испытывать финансовые трудности в случае вашей смерти.Если да, то это отличный повод позаботиться о них, назвав их бенефициаром. Особенно это актуально в случае страхования жизни. Одна из причин, по которой люди обычно платят за страхование жизни, заключается в том, чтобы быть уверенными, что их близкие смогут оплачивать повседневные расходы в случае их смерти. Многие родители покупают страховку жизни в качестве защиты, чтобы обеспечить своих детей, будь то несовершеннолетних или взрослых.

Как мы обсудим позже, пенсионные планы и некоторые аннуитеты позволяют вам указывать получателей.Таким образом, если вы уйдете из жизни до того, как полностью воспользуетесь своим пенсионным или аннуитетным пособием, ваши близкие будут обеспечены. Это еще один способ обеспечить финансовую безопасность своей семье. Кроме того, вы получите душевное спокойствие, которое оно вам даст.

При перечислении бенефициаров вы должны быть как можно более точными. Это помогает избежать путаницы или ошибочной идентификации. Чтобы не оставлять сомнений, вы должны указать полные имена ваших бенефициаров и номера социального страхования. Вы должны гарантировать отсутствие путаницы, если у вас есть бывший супруг, приемные дети, пасынки или другие особые обстоятельства.Ясное выражение своих желаний поможет впоследствии избежать ссор между близкими.

Что делать, если вашими бенефициарами являются несовершеннолетние дети?

Если у вас есть несовершеннолетние дети, следует обратить особое внимание на имена получателей. Несовершеннолетние дети не могут просто получать выплаты по страхованию жизни или наследство, как взрослые. Если несовершеннолетние дети являются бенефициарами полиса страхования жизни, выручка переходит к их законному опекуну. В зависимости от законов штата то же самое часто бывает, когда несовершеннолетние дети получают большое наследство.

Чтобы обойти эту проблему, вы можете создать доверие. Затем вы можете сделать траст бенефициаром вашего полиса или завещания по страхованию жизни. Таким образом, выручка пойдет в доверительное управление для вашего ребенка. Затем ваш попечитель будет управлять этими целевыми фондами для вашего несовершеннолетнего ребенка. Если вы выберете этот вариант, убедитесь, что вы выбрали доверенного лица, которое, по вашему мнению, может справиться с этой ответственностью. Было бы лучше, если бы вы обдумали, сможет ли этот человек управлять финансами вашего ребенка.

Получатели пенсионного плана

Пенсионные счета обычно позволяют владельцам счетов указывать получателя.Таким образом, если владелец счета уходит из жизни до того, как использовать средства, он может назначить кого-то еще, чтобы получить выручку.

Чтобы стать бенефициаром пенсионного счета, необходимо учитывать налоговые аспекты. Супруг-бенефициар квалифицированного пенсионного плана, такого как 401 (k) или индивидуального пенсионного счета (IRA), может иметь возможность перенести наследство пенсионного плана на свой пенсионный счет для получения налоговых льгот.

Для бенефициаров, не состоящих в браке, возможности более ограничены. В 2019 году в закон было внесено изменение, получившее название SECURE.В настоящее время закон требует, чтобы лица, не являющиеся супругами, которые унаследовали соответствующие пенсионные счета, производили выплаты, равные полной стоимости счета в течение десяти лет.

Налоговое законодательство для унаследованных пенсионных планов может усложниться, особенно после принятия закона SECURE. Налоговое законодательство постоянно развивается, поэтому эти правила могут снова измениться. Если вы унаследовали пенсионный план и беспокоитесь о его применении, рекомендуется поговорить с юристом.

Получатели аннуитета

Аннуитет технически представляет собой страховой продукт, который обеспечивает регулярный источник дохода во время выхода на пенсию.Аннуитеты позволяют вам вкладывать деньги сейчас и получать выплаты в более поздние сроки. Взносы, которые вы платите за аннуитет, обычно инвестируются в паевые инвестиционные фонды. Но есть и другие варианты. Обычно вы будете платить более высокие сборы за аннуитеты, чем за другие инструменты пенсионного планирования.

Различные аннуитеты предлагают разные типы планов выплат. В случае некоторых аннуитетов выплаты прекращаются, когда владелец аннуитета умирает. Что касается других аннуитетов, у супруга или бенефициара есть возможность получать выплаты после смерти владельца аннуитета.Об этом следует помнить, когда вы ищете аннуитет. Варианты плана выплат будут изложены в первоначальном контракте, который вы подписываете.

Предположим, вы ищете аннуитет, который будет продолжать обеспечивать супруга или другого бенефициара после вашей смерти. В этом случае вам следует поговорить со своим финансовым консультантом или другим финансовым специалистом. Если счет увеличивается в цене, могут взиматься налоги с получателей аннуитета. Это та область, в которой опыт поверенного по имущественному планированию может пригодиться.

Бенефициары по страхованию жизни

Страхование жизни — важный инструмент имущественного планирования. Страхование жизни дает родителям душевное спокойствие. Они знают, что в случае их смерти их дети будут обеспечены. Страхование жизни также предоставляет налоговые льготы по сравнению с другими видами наследования. Доходы от страхования жизни не облагаются налогом, потому что они не считаются доходом.

Можете ли вы изменить назначение получателя страхования жизни?

Ответ на этот вопрос может быть либо да, либо нет.Это зависит от типа ваших получателей страхования жизни (отзывных или безотзывных).

Отзывные бенефициары и безотзывные бенефициары

Отзывных бенефициаров: в большинстве полисов страхования жизни указаны отзывные бенефициары. Это означает, что страхователь может изменить бенефициаров и полностью отменить полис, если они захотят. Им придется подать документы в свою компанию по страхованию жизни. Изменение обозначения получателя является важным делом, когда обстоятельства меняются в вашей жизни.Вам может потребоваться изменить назначение бенефициара, если вы проходите через развод, если бенефициар умирает или если вы открываете траст. Если вы пережили важное жизненное событие или с тех пор, как вы назвали своих бенефициаров, прошел длительный период, возможно, пришло время пересмотреть свой выбор и свои планы на будущее.

Безотзывные бенефициары: полисы страхования жизни с безотзывными бенефициарами немного сложнее. Если у вас есть безотзывный получатель, вы не можете менять получателей без их согласия.Ваш текущий бенефициар и любые условные бенефициары должны будут согласиться с изменением. В этом смысле безотзывным бенефициарам фактически гарантировано получение доходов по полису страхования жизни, если они не согласны на удаление. Если вы добавляете безотзывных бенефициаров в свой план страхования жизни, вы должны быть уверены в них. По этой причине люди иногда называют своих детей безвозвратными бенефициарами.

Основные бенефициары и условные бенефициары

Двумя основными типами бенефициаров являются первичные бенефициары и условные бенефициары.Первичный бенефициар — это первое физическое (или юридическое) лицо в очереди, которое получит выплаты по полису страхования жизни, пенсионному счету, завещанию и так далее. Если этот человек может получить выплату или наследство, оно перейдет к нему.

Условные бенефициары (или вторичные бенефициары) являются резервными бенефициарами. Они получают выручку только в том случае, если основной бенефициар умер, недоступен или отказывается получить выручку. Люди часто называют благотворительные организации условными бенефициарами.Таким образом, если ваш предполагаемый бенефициар скончался раньше вас, ваша любимая благотворительная организация сможет получить выручку.

Это хорошая идея, чтобы внести в список условных бенефициаров, потому что это может предотвратить семейные конфликты после вашего ухода. Возьмем, к примеру, ситуацию, когда вашим основным бенефициаром является ваш супруг (а). Если ваш (а) супруг (а) умрет раньше вас и вы назначили доверительный фонд условным бенефициаром, это не позволит вашим детям спорить о доходах. Поступления будут переведены в траст, который вы указали в качестве условного бенефициара.Выбранный вами доверительный управляющий будет затем распределять трастовые фонды в интересах бенефициаров траста.

Вы можете указать более одного условного бенефициара по страхованию жизни или пенсионному плану. Если вы это сделаете, вы должны указать проценты, которые должен получить каждый условный бенефициар.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.