Налоговая стратегия: Налоговая функция будущего

Содержание

Налоговая стратегия Airbnb в Соединенном королевстве

Введение

Airbnb («Группа») соблюдает налоговое законодательство во всех странах, где ведет деятельность, включая Великобританию. Это означает, что мы вовремя уплачиваем корректную сумму налогов, раскрываем нужную информацию налоговым органам и, если это возможно, заявляем о льготах и вычетах в соответствующей форме.

Airbnb активно сотрудничает с правительствами стран, в которых живут наши гости и хозяева, чтобы обеспечить корректный сбор налогов.

Мы управляем своими глобальными налоговыми обязательствами (включая налог на доход организаций, НДС, налог с товаров и услуг, налоги на продажи, использование и пр.) в соответствии с законами стран, в которых ведем деятельность.

Как мы видим управление налоговыми рисками и административными механизмами

Данная налоговая стратегия одобрена и находится в собственности команды по налогообложению под началом высшего руководства, включая руководителя по глобальному налогообложению.

Высшее руководство Airbnb и руководитель по глобальному налогообложению устанавливают строгие принципы управления налоговыми рисками, отвечают за налоговую деятельность Группы и контролируют налоговые риски, которые, в свою очередь, находятся под надзором совета директоров. Управление рисками и административными механизмами гарантирует, что все важные налоговые решения рассматриваются и утверждаются сотрудниками с достаточной квалификацией и опытом, и что мы выполняем все налоговые обязательства, по необходимости обращаясь за профессиональной консультацией к третьей стороне.

Строгое соблюдение законов

Мы соблюдаем налоговое законодательство всех стран, в которых ведем деятельность.

Наша цель — постоянно повышать эффективность, обеспечивая поддержку всем сферам нашего бизнеса. Для этого мы следим за порядком в коммерческой деятельности, использованием доступных вычетов и соблюдением налогового законодательства во всех странах и территориях, где мы ведем деятельность.

При этом мы принимаем во внимание интересы причастных сторон и устанавливаем эффективную коммуникацию с налоговыми органами. Нам также важна прозрачность в налоговой деятельности. Соблюдение наших налоговых обязательств контролируется строгой системой, что защищает Группу от финансовых, операционных и репутационных рисков.

Стоит отметить, что в Великобритании мы запустили страницу «Ответственный прием гостей», на которой хозяева могут узнать о местных правовых нормах и о налоговой ответственности за прибыль от сдачи жилья в аренду.

Как мы относимся к планированию налогов

В своем отношении к планированию налогов мы руководствуемся налоговыми принципами Airbnb:

  • Airbnb соблюдает законы во всем мире и платит все полагающиеся налоги.
  • Airbnb тщательно просчитывает налоговые последствия коммерческой деятельности и считает управление налоговыми обязательствами частью своей стандартной деятельности.
  • Airbnb не заключает искусственные или неправомерные соглашения, чтобы уменьшить сумму налогов в Великобритании. Налоговый статус и отчетность компании ясно отражают нашу деятельность в стране.
  • Airbnb обеспечивает уплату корректной суммы налогов в каждой стране, где мы ведем деятельность.

Допустимые налоговые риски

Риски неизбежны, принимая во внимание масштаб нашего бизнеса и объем налоговых обязательств. Они могут быть связаны с толкованием налогового законодательства и характером наших соглашений о соблюдении законов. Мы заранее выявляем, оцениваем и контролируем налоговые риски, стараясь действовать в рамках наших принципов по управлению рисками.

Группа считает, что налоговый риск может носить финансовый, репутационный и операционный характер. Налоговая дисциплина для нас — ключ к управлению налоговыми рисками и снижению склонности к риску.

Как мы видим сотрудничество с налоговыми органами

К сотрудничеству с налоговыми органами, включая Управление Ее Величества по налогам и таможенным сборам (HMRC), мы подходим с честностью, принципиальностью, уважением и объективностью.

Наша цель — профессиональные, конструктивные отношения и прозрачность в общении с налоговыми органами, ведь мы понимаем, что раннее выявление рисков в интересах всех сторон. Наша налоговая отчетность максимально прозрачна, а важные вопросы поднимаются вовремя, чтобы налоговые органы могли эффективно распределить свои ресурсы. Иногда мы связываемся с налоговыми органами до перечисления платежей, если хотим убедиться, что не ошиблись в деталях законов.

Группа дорожит хорошими отношениями с налоговыми органами, поэтому нам важны прозрачность и плодотворное сотрудничество. Для достижения этой цели Группа:

  • Подает налоговую отчетность вовремя и с достаточной детализацией, чтобы HMRC и другие налоговые органы могли сформировать четкое представление о деятельности компании.
  • Следит, чтобы все позиции в налоговой документации подтверждались документами, включая журналы аудита и процессы подписания документов.
  • Точно подсчитывает и уплачивает соответствующие налоги.
  • Поддерживает налоговый учет в надлежащем состоянии согласно предписаниям главного бухгалтера в Великобритании.
  • Следит, чтобы команды, в чьи обязанности входит надзор над налоговыми процессами, имели доступ к нужным ресурсам и поддержке, а также сохраняли ключевых сотрудников для своевременного решения вопросов налогообложения.

Данная налоговая стратегия опубликована в соответствии с разделами 161 и 19 (2) приложения 19 к Закону о бюджете от 2016 г.

Налоговые споры и налоговая политика —

Налоговая политика и механизмы контроля за соблюдением налоговой дисциплины постоянно развиваются. Экономическая и политическая неопределенность обуславливает изменения в налоговой политике и налоговом администрировании, что оказывает влияние на ситуацию на рынках, а также затрагивает деятельность юридических и физических лиц. Процессы, происходящие в сфере налогообложения, становятся все более взаимосвязанными, а налоговые изменения в одной стране могут повлечь за собой изменения по всему миру.

Правительства разных стран ведут совместную работу по формированию и внедрению новых принципов налогообложения транснациональных корпораций, собирая все больший объем информации о налогоплательщиках и обмениваясь ею друг с другом. Если раньше налоговые споры представляли собой разногласия между двумя сторонами в отдельно взятом государстве, то сегодня они становятся гораздо более разноплановыми, вовлекая в свою орбиту самые разные страны.

Компании должны делать все возможное, чтобы их сотрудники шли в ногу со временем, а их политики и системы отвечали требованиям сегодняшнего дня. Необходимо внимательно отслеживать последние тенденции и предвидеть будущие изменения в налоговой политике, чтобы надлежащим образом учитывать их при разработке своей налоговой стратегии и планировании своей дальнейшей деятельности.

Специалисты нашей международной практики по оказанию услуг в области налоговой политики и урегулирования налоговых споров помогут вам выбрать правильный курс в сегодняшнем взаимозависимом мире.

Мы оказываем поддержку институтам, определяющим налоговую политику, в разных странах мира, благодаря чему можем заглянуть за горизонт и прогнозировать будущие изменения в этой сфере. Мы станем важным связующим звеном между вами и налоговыми органами в случае возникновения разногласий и поможем внедрить единый глобальный подход к урегулированию налоговых споров.

Здесь вы сможете найти информацию, которая поможет вам снизить риски, повысить эффективность процесса принятия решений и сократить затраты.

Управление налоговой функцией — КПМГ в России

Одним из важных направлений развития налоговой функции является повышение ее значимости внутри организации.

Задачи по эффективному управлению налоговыми рисками обуславливают интеграцию налоговой функции во все происходящие в компании процессы и переход от роли ведения учета и подготовки налоговой отчетности к роли бизнес-партнера, фокусирующегося на управлении рисками и качественной поддержке в принятии инвестиционных решений.

В современном мире развитие налоговой функции невозможно без автоматизации налогового учета. Автоматизация позволяет повысить эффективность подготовки налоговой отчетности и внедрить автоматические контрольные процедуры для ее проверки. 

В результате сотрудники финансовых, бухгалтерских и налоговых служб могут сконцентрироваться на решении наиболее сложных и актуальных задач для предотвращения налоговых рисков и процветания деятельности компании.

Как и любая другая функция компании, налоговая функция – это триада «люди-процессы-системы». Наша цель – сделать работу этой триады максимально эффективной. Для этого мы рекомендуем проводить работу по трем направлениям:

  1. совершенствование организационной структуры налоговой функции и системы КПЭ для оценки ее эффективности;
  2. выстраивание и регламентация процессов налоговой функции и совершенствование системы управления налоговой функцией;
  3. автоматизация налоговой функции.

В результате проведения работ по указанным направлениям компания может получить следующие положительные эффекты:

  • предотвращение или снижение налоговых рисков по всей Группе;
  • повышение уровня контроля и прозрачности налоговых бизнес-процессов организации, потоков информации и документооборота;
  • возможность прогнозирования и управления налоговой нагрузкой;
  • снижение затрат на подготовку налоговой отчетности и на выполнение других задач налоговой функции;
  • повышение мотивации персонала и привлекательности компании как работодателя для высококлассных налоговых специалистов;
  • увеличение стоимости компании за счет создания репутации добросовестного налогоплательщика и надежного контрагента, а также повышение конкурентоспособности компании.

Кафедра налогового права

В декабре 2016 года Ученым советом Московского Государственного Юридического Университета им. О.Е. Кутафина (МГЮА) было принято решение о создании кафедры Налогового права. С инициативой по ее созданию выступила Федеральная налоговая служба Российской Федерации, учитывая объективную потребность в высококвалифицированных юристах, специализирующихся в области налогообложения.

Кафедра взяла на себя базовый курс налогового права для бакалавров, кроме того, в рамках магистратуры осуществляется подготовка юристов, специализирующихся на наиболее значимых и актуальных прикладных аспектах налоговых правоотношений.

Магистерская программа «Налоговый консалтинг» реализуется по двум основным направлениям – налоговые споры и международное налоговое право. В них включены наиболее востребованные практические вопросы, соответствующие ключевым тенденциям развития правоприменительной практики в области налогообложения, необходимые для подготовки высококвалифицированных налоговых юристов и их успешного трудоустройства.

Россия стремится соответствовать лучшим мировым стандартам налогового администрирования, быть в курсе которых должен настоящий профессионал налогового консультирования. Транснациональные компании выстраивают структуру бизнеса с учетом положений международных договоров в области налогов, в связи с чем необходимы глубокие знания тенденций международного налогообложения, а также выработанных мер по борьбе с уклонением от уплаты налогов при совершении трансграничных операций (включая инициативы ОЭСР, план BEPS, и др.), судебной практики по налоговым спорам (необоснованная налоговая выгода, недостаточная капитализация, фактическое право на доход, трансфертное ценообразование).

Научным руководителем кафедры является выпускник МГЮА – Аракелов Сергей Ашотович, до 2020 года был заместителем руководителя ФНС России, в данный момент занимает должность Председателя Совета директоров АО КБ «Солидарность».

Команда преподавателей кафедры включает ведущих сотрудников ФНС России по указанным направлениям деятельности, а также преподавателей-практиков из бизнес-среды, компетенция и знания которых позволят выпускникам стать востребованными и конкурентоспособными налоговыми юристами.

Специалисты ФНС России, задействованные в практических занятиях и научной работе кафедры, имеют большой опыт представления интересов по налоговым спорам в судах, принимают активное участие в международных и российских юридических форумах по проблемам налогообложения, участвуют в сопровождении законопроектной деятельности в рабочих группах Государственной Думы РФ, Совета Федерации Федерального Собрания РФ, научно-практических семинарах по обсуждению актуальной судебной практики и изменений законодательства в налоговой сфере.

Студенты, специализирующиеся по направлениям кафедры, имеют возможность проходить практику в ФНС России, в том числе посещать судебные заседания по налоговым спорам, получая навыки работы налоговых юристов.

Все это позволяет выпускникам в последующем строить карьеру как в правовых подразделениях ФНС России, включая подведомственные территориальные Управления и Межрегиональные инспекции, так и в качестве налоговых юристов крупных компаний, в ведущих международных и российских консалтинговых компаниях, оказывающих услуги по налоговому консультированию.


Бакалавриат
— «Налоговое право (особенная часть)»;
— «Специальные налоговые режимы»; 
— «Налоговое право зарубежных стран».

Магистратура — «Налоговый консалтинг»:
— «Общие положения налогового права»;
— «Актуальные проблемы налогового права»;
— «Противодействие уклонению от уплаты налогов»;
— «Специальные налоговые режимы»;
— «Взыскание проблемной налоговой задолженности»;
— «Налоговый контроль»;
— «Трансфертное ценообразование»;
— «Налоговый и бухгалтерский учет»;
— «Налогообложение внешнеэкономической деятельности»;
— «Международное налоговое право»;
— «Особенности налогообложения иностранных лиц в РФ»;
— «Урегулирование налоговых споров в России и за рубежом»;
— «Налоговые споры в суде: стратегия и тактика»;
— «Досудебное урегулирование налоговых споров»;
— «Налогообложение транснациональных компаний»;
— и другие.

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ

УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИМЕНИ О.Е. КУТАФИНА (МГЮА)»

СТРАТЕГИЯ РАЗВИТИЯ КАФЕДРЫ НАЛОГОВОГО ПРАВА НА 2018 — 2023 ГОДЫ

 

Реализация настоящей Стратегии развития кафедры налогового права Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА) (далее — Стратегия) осуществляется в соответствии с целями, задачами, направлениями, объемами и сроками реализации основных мер по созданию необходимых условий для развития образования, уровень которого соответствует постоянно меняющимся общественным отношениям в процессе цифровизации экономики и научно-технологического развития Российской Федерации, что должно способствовать повышению качества подготовки обучающихся по программам высшего образования (уровней бакалавриата и магистратуры), повышению уровня подготовки высококвалифицированных юридических кадров — налоговых юристов, конкурентоспособности выпускников на рынке труда в современных условиях развития технологий и совершенствования в этой связи правового регулирования.

Целью настоящей Стратегии является совершенствование учебно-методической, научно-исследовательской и воспитательной работы кафедры налогового права.

Для достижения поставленной цели должны быть выполнены следующие задачи:

 

Часть 1. Учебно-методическая работа:

1. Совершенствование рабочих программ учебных дисциплин, закрепленных за кафедрой, их обновление (ежегодно).

2. Подготовка учебно-методических материалов, учебников и учебных пособий по дисциплинам, закрепленным за кафедрой.

2.1. Подготовка учебного пособия для бакалавриата Налоговое право (особенная часть) в таблицах и схемах. Срок выполнения: 2020 год.

2.2. Подготовка Практикума по налоговому праву (особенная часть), содержащего задания, задачи, задания для проведения занятий в интерактивной форме. Срок выполнения: 2020 год.

2.3. Подготовка учебника для магистратуры Актуальные проблемы налогового права (особенная часть). Срок выполнения: 2020-2021 годы.

2.4. Подготовка учебного пособия Налоговое администрирование. Срок выполнения: 2020-2021 годы.

2.5. Подготовка учебного пособия по досудебному и судебному урегулированию налоговых споров. Срок выполнения: 2021-2022 годы.

2.6. Подготовка учебного пособия и(или) учебно-методических комплексов по дисциплинам: «Трансфертное ценообразование», «Налогообложение иностранных лиц». Срок выполнения: 2022-2023 годы.

2.7. Подготовка иных учебников и(или) учебных пособий по дисциплинам магистерской программы, реализуемой кафедрой налогового права (сроки выполнения согласовываются с авторами и корректируются ежегодно).

3. Совершенствование и развитие магистерской программы «Налоговый консалтинг».

3.1. Разработка рабочих программ учебных дисциплин, в рамках которой изучаются проблемы налогообложения в России и актуальные вопросы международного налогового права. Срок выполнения: 2018-2019 годы.

3.2. Подготовка учебников и(или) учебных пособий по дисциплинам магистерской программы, реализуемой кафедрой гражданского права (сроки выполнения согласовываются с авторами и корректируются ежегодно).

4. Активизация работы кафедры по внедрению и дальнейшему развитию онлайн-образования.

4.1. Подготовка базы заданий по дисциплине «Налоговое право (особенная часть)». Срок выполнения: 2019-2021 годы.

4.2. Обновление информации о кафедре налогового права на странице кафедры (https://msal.ru/content/ob-universitete/struktura/kafedry-vypuskayushchie/kafedra-nalogovogo-prava/).

4.3. Продвижение кафедры в сети «Интернет» (https://vk.com/msal_nalog).

 

Часть 2. Научно-исследовательская работа

1. Развитие и укрепление школы финансового и налогового права Университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА).

1.1. Проведение кафедрой научных исследований по научному направлению «Модели правового регулирования международного научно-технического сотрудничества и международной интеграции России» в рамках выполнения гранта РФФИ. Сроки выполнения: 2018-2021 годы.

1.2. Участие профессорско-преподавательского состава кафедры в научных мероприятиях, организуемых в рамках Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА) и на иных площадках.

2. Организация и проведение научных мероприятий кафедры по актуальным проблемам налогового права в условиях развития цифровизации экономики и научно-технологического развития, в том числе в рамках Московской юридической недели «Кутафинские чтения» и Московского юридического форума (сроки выполнения корректируются ежегодно).

3. Организация и проведение Всероссийского форума по налоговому праву, посвященного актуальным правовым проблемам в сфере налогообложения. Срок выполнения: ежегодно, начиная с 2019 г.

4. Организация и проведение иных научных мероприятий в рамках научного направления кафедры.

5. Подготовка и опубликование кафедрой научных изданий.

5.1. Подготовка и опубликование совместно с кафедрой финансового права коллективной монографии по актуальным вопросам финансового и налогового права. Сроки выполнения: 2019-2020 годы.

5.2. Подготовка совместно с кафедрой финансового права кафедральных выпусков научных журналов Университета имени О.Е. Кутафина (Lex Russica, Актуальные проблемы российского права, Вестник Университета имени О.Е. Кутафина).

5.3. Подготовка и опубликование научных статей в журналах, входящих в научные базы Web of Science и Scopus.

6. Участие кафедры в конкурсах на получение грантовой поддержки для проведения научных исследований по актуальным проблемам правовой науки.

6.1. Подготовка заявок на участие в конкурсах Российского фонда фундаментальных исследований.

6.2. Подготовка заявок на участие в конкурсах, проводимых другими

организациями.

7. Развитие и укрепление международного сотрудничества кафедры в сфере проведения совместных научных исследований и научных мероприятий.

 

Часть 3. Воспитательная работа

Участие кафедры в работе со студентами, активное их вовлечение в научную работу, сотрудничество со студенческими сообществами.

1. Совершенствование работы студенческих научного кружка (клуба) по налоговому праву.

2. Участие кафедры в организации и проведении студенческих мероприятий: конференций, конкурсов (в том числе муткортов), круглых столов и т.п.

3. Организация и проведение мастер-классов выдающихся представителей юридической профессии, в частности: ученых, судей арбитражных судов, должностных лиц налоговых органов, ведущих налоговых юристов.

  

Настоящая Стратегия утверждена на заседании кафедры налогового

права (протокол от «25» апреля 2018 года № 8).

  

Заведующий кафедрой налогового права,

доктор юридических наук, профессор

Мошкова Дарья Михайловна


Налоговая политика

Руководители региональной экспертной группы

Левин Марк Николаевич — профессор кафедры ядерной физики ВГУ, д.физ.-мат.н., руководитель Инновационного Центра «НаноЛесТех» ВГЛТА, генеральный директор ЗАО «ЭФКО-НТ», член партии «Единая Россия». Контактные данные: т.220-88-21, email:[email protected]

Качур Оксана Викторовна-доцент кафедры финансов и кредита Воронежского государственного университета, кандидат экономических наук. Контактные данные: т.221-06-68 email: [email protected]

Обращение руководителей региональной экспертной группы

Одно из центральных мест в системе регулирования и экономического воздействия со стороны государства принадлежит налоговой системе. Но эффективность этого воздействия осуществляется в условиях развитых рыночных отношений, в контексте общеэкономической ситуации и перспектив ее развития.

Сложный процесс реформирования российской экономики, переход к новому социально-экономическому способу производства и выход на глобальную траекторию устойчивого развития, стремление обеспечить процесс интеграции экономики нашей страны в мировое экономическое сообщество требуют внесения изменений в действующую налоговую систему с учетом накопленного опыта зарубежными странами.

Оценивая налоговую систему, необходимо исходить из того, что она представляет собой сложный, эволюционизирующий социальный феномен, связывающий государство и экономику. Налоговая система отражает уровень как экономики, так и развитие демократических процессов в обществе.

В условиях кризисной турбулентности необходимо выполнение стратегических задач в области налоговой политики таких как: создание эффективной налоговой системы и обеспечение налогового бремени товаропроизводителей. Из всего спектра инструментов стимулирующей налоговой политики целесообразно применять те, которые не ведут к макроэкономической дестабилизации, а повышают стабилизационные свойства налоговой системы. В этой связи необходимо правильно определить действительные возможности налогов по их эффективному влиянию на экономику.

Задачи региональной экспертной группы

Задачи региональной экспертной группы №5 состоят в повышении эффективности действующей налоговой системы на основе разработанных мероприятий и могут являться базой научно-теоретического и практического ее обоснования. Группой сформированы следующие задачи:

• формирование предложений по совершенствованию распределения налоговых доходов между различными уровнями бюджетной системы;

• формирование предложений по совершенствованию федеральных налогов и специальных налоговых режимов;

• обсуждение и выработка предложений по реформированию налогов на имущество;

• выработка предложений в стратегию социально-экономического развития Воронежской области до 2020 года: усиление инновационной составляющей в налоговой политике региона, а также поиск возможностей для борьбы с бедностью;

• разработка основных направлений в отношении создания технико-внедренческих зон;

• выработка предложений по ужесточению мер воздействия и совершенствованию налогового администрирования в целях повышения собираемости налогов и сборов.

Документы региональной экспертной группы

Состав региональной экспертной группы № 5 (СКАЧАТЬ)

План (график) мероприятий региональной экспертной группы № 5 «Налоговая политика» (СКАЧАТЬ)

Налоговая политика: основные задачи и ограничения при реализации стратегии 2020. Материалы для обсуждения (СКАЧАТЬ)

Предложения региональной экспертной группы № 5 «Налоговая политика» (СКАЧАТЬ)

Официальное опубликование правовых актов ∙ Официальный интернет-портал правовой информации

1.

Номер опубликования: 0001202107190015
Дата опубликования: 19.07.2021



2.

Номер опубликования: 0001202107190001
Дата опубликования: 19.07.2021



3.

Номер опубликования: 0001202107160031
Дата опубликования: 16.07.2021



4.

Номер опубликования: 0001202107160032
Дата опубликования: 16.07.2021



5.

Номер опубликования: 0001202107160015
Дата опубликования: 16.07.2021



6.

Номер опубликования: 0001202107120011
Дата опубликования: 12.07.2021



7.

Номер опубликования: 0001202107120006
Дата опубликования: 12.07.2021



8.

Номер опубликования: 0001202107120008
Дата опубликования: 12.07.2021



9.

Номер опубликования: 0001202107120054
Дата опубликования: 12.07.2021



10.

Номер опубликования: 0001202107110001
Дата опубликования: 11.07.2021



11.

Номер опубликования: 0001202107080028
Дата опубликования: 08.07.2021



12.

Номер опубликования: 0001202107080019
Дата опубликования: 08.07.2021



13.

Номер опубликования: 0001202107080031
Дата опубликования: 08.07.2021



14.

Номер опубликования: 0001202107070019
Дата опубликования: 07.07.2021



15.

Номер опубликования: 0001202107050010
Дата опубликования: 05.07.2021



16.

Номер опубликования: 0001202107050001
Дата опубликования: 05.07.2021



17.

Номер опубликования: 0001202107050011
Дата опубликования: 05.07.2021



18.

Номер опубликования: 0001202107050012
Дата опубликования: 05.07.2021



19.

Номер опубликования: 0001202107050006
Дата опубликования: 05.07.2021



20.

Номер опубликования: 0001202107030001
Дата опубликования: 03.07.2021



21.

Номер опубликования: 0001202107020093
Дата опубликования: 02.07.2021



22.

Номер опубликования: 0001202107020092
Дата опубликования: 02.07.2021



23.

Номер опубликования: 0001202107020082
Дата опубликования: 02.07.2021



24.

Номер опубликования: 0001202107020085
Дата опубликования: 02.07.2021



25.

Номер опубликования: 0001202107020060
Дата опубликования: 02.07.2021



26.

Номер опубликования: 0001202107020056
Дата опубликования: 02.07.2021



27.

Номер опубликования: 0001202107020081
Дата опубликования: 02.07.2021



28.

Номер опубликования: 0001202107020084
Дата опубликования: 02.07.2021



29.

Номер опубликования: 0001202107020087
Дата опубликования: 02.07.2021



30.

Номер опубликования: 0001202107020066
Дата опубликования: 02.07.2021



Эксперты: регистрация самозанятых через маркетплейсы способствует обелению отрасли — Экономика и бизнес

МОСКВА, 19 июля. /ТАСС/. Процедура регистрации не вызывает сложностей и не требует много времени у самозанятых, но ее интеграция в маркетплейсы и агрегаторы услуг может помочь популяризации этого налогового режима и выходу из серой зоны, считают опрошенные ТАСС омбудсмены, предприниматели и эксперты.

Министерство промышленности и торговли РФ обсуждает упрощение выхода предпринимателей на маркетплейсы и агрегаторы услуг, для этого рассматривается регистрация самозанятых прямо на торговой площадке с помощью «Госуслуг».

Упрощение механизма регистрации самозанятых на платформах, где они могут представлять свои товары и услуги, позволит увеличить их число, считает уполномоченный при президенте России по защите прав предпринимателей Борис Титов. «Налоговая служба рано или поздно обратит внимание на состав участников маркетплейсов. И предъявит претензии тем из них, кто торгует или оказывает услуги на постоянной основе, но при этом в качестве самозанятого или ИП не регистрируется. Площадка может взять на себя заботу не только по регистрации участника, но и по своевременной уплате налога с его оборота (то есть стать его налоговым агентом). Технически это сделать совсем не сложно, это удобно и выгодно для обеих сторон», — отметил омбудсмен.

Также он подчеркнул, что многие физические лица в России уже имеют усиленные сертификаты цифровой подписи, и при их регистрации в качестве самозанятых через маркетплейсы нет необходимости оформлять новый сертификат, закон это позволяет.

Режим самозанятости дает предпринимателям возможность не просто легализовать доходы достаточно обширному кругу людей, но и дает самозанятым возможность позиционировать себя на рынке как юридическое лицо, пусть и в упрощенной форме, подчеркивает владелица магазина свадебных головных уборов на Wildberries Елена Машкина.

«Особых знаний и каких либо вложений использование режима не предполагает: скачал приложение, зарегистрировался — и можешь работать. Никуда ходить не требуется. Все в телефоне. В отличие от других форм собственности, здесь нет фиксированных обязательных платежей и сложностей с учетом. Также стало намного проще заключать договоры, появилась возможность выхода на маркетплейсы. На данный момент я имею свой магазин на Wildberries. Наверное, это один из немногих маркетплейсов, который активно сотрудничает с самозанятыми, предоставляя ресурсы для реализации товаров», — считает Машкина.

Также она отметила, что самозанятым хотелось бы расширить возможности работы с другими площадками и агрегаторами. Так, например, Ozon привлекает самозанятых в качестве курьеров, но вот возможности размещения продукции не предоставляет. И главной проблемой здесь является не регистрация самозанятых как таковая, а наличие желания, технической и нормативной базы у площадок для работы с ними.

Мнение платформ

Компания Wildberries одной из первых, с октября 2019 года, предоставила возможность самозанятым гражданам реализовывать продукцию через онлайн-платформу. Сейчас на площадке около 40 тыс. самозанятых.

Регистрация в качестве самозанятых через онлайн-агрегаторы позволит сделать все процессы полностью «бесшовными». Например, сегодня в приложении для продавцов «WB партнеры» реализован практически весь функционал для предпринимателей: от управления поставками, ценообразованием до подачи отчетности в ФНС. После принятия соответствующего закона мы готовы запустить на наших ресурсах и сервис регистрации самозанятых», — рассказали в пресс-службе компании.

Упрощенное подключение к режиму НПД (налог на профессиональный доход) поможет предпринимателям легализоваться, не покидая платформу, на которой они привыкли работать, считает руководитель PR-службы онлайн-сервиса услуг YouDo.com Ольга Чернявская.

«Мы обмениваемся опытом с ФНС, участвуя в рабочих группах по развитию и улучшению режима. И делаем упор на развитии B2B-направления: компании могут находить самозанятых для сотрудничества, сокращая издержки и экономя внутренние ресурсы. А исполнители, подтверждая статус самозанятого на сервисе, могут сотрудничать с компаниями, где стоимость работ, как правило, выше. Также они могут воспользоваться дополнительными продуктами на YouDo: например, подключить страхование гражданской ответственности или оформить аналог больничного листа. Это снизит риски для обеих сторон и повысит доверие к самозанятому со стороны заказчиков», — подчеркнула Чернявская.

У платформы «СберУслуги» практически с самого начала работает оформление через внутренний сервис экосистемы «Свое дело», пояснила операционный директор сервиса «СберУслуги» Марина Александровская. «Сервис «СберУслуги» появился в ноябре прошлого года. Количество самозанятых исполнителей, зарегистрированных в сервисе, постоянно растет во всех категориях. В сервисе уже реализован бесшовный путь оформления самозанятости через сервис «Свое дело» от СберБанка. Такая система регистрации понятна и удобна для пользователя», — отметила Александровская.

Впрочем, большинство самозанятых регистрируются еще до выхода на маркетплейс, так как для них это не единственный канал продаж, отметили в пресс-службе AliEхpress.

«Маркетплейс работает с самозанятыми меньше года, и за это время свои магазины на платформе открыли больше 4 тыс. граждан. Регистрация магазина для них бесплатна и проста — достаточно предоставить контактные и паспортные данные, а также указать ИНН. По нашей оценке, большинство самозанятых регистрируется в налоговой [службе] до выхода на маркетплейс, так как использует не один, а несколько каналов продаж. Но в будущем мы не исключаем внедрения дополнительных сервисов, не связанных напрямую с нашей основной деятельностью — предоставлением инфраструктуры и аудитории для торговли товарами», — рассказали в пресс-службе.

Что нужно отрасли

Процедура регистрации самозанятых и так максимально проста. Стоит сфокусироваться на других, более значимых мерах поддержки, считает омбудсмен по вопросам соблюдения прав предпринимателей при осуществлении санитарно-эпидемиологического надзора и надзора в сфере соблюдения трудового законодательства Дмитрий Порочкин

«Из всех российских маркетплейсов официально со статусом самозанятых уже работает Wildberries. Для остальных маркетплейсов необходим статус юридического лица или индивидуального предпринимателя. Не все самозанятые имеют право заниматься продажей товаров, там стоит определенный ряд ограничений, например, на маркетплейсах самозанятый может продавать только тот товар, который сам произвел, а перепродажей других товаров заниматься нельзя. Поэтому из-за этих ограничений количество самозянятых на маркетплейсах не сильно увеличится», — подчеркнул Порочкин.

Помимо вопроса статуса самозанятого или юридического лица, по словам омбудсмена, на других маркетплейсах существует еще ряд требований — наличие ЭДО (система электронного документооборота — прим. ТАСС), который официально может быть оформлен и установлен только на юридическое лицо или ИП. Поэтому в данном случае маркетплейсам будет нужно полностью переделывать схему работы с поставщиками

Любые движения в сторону самозанятости только в плюс, потому что они способствуют узнаваемости, отметила президент Ассоциации самозанятых Московской области, самозанятая Александра Закирова.

«Отрасль и так обеляется потихоньку, понимает преимущества этого налогового режима. Любые шаги навстречу отрасли хороши, так как привлекают к налоговому режиму внимание. Ему уже два года, а о нем до сих пор не все знают. Маркетплейсы лояльны и часто идут навстречу самозанятым. Еще более упрощать я не вижу смысла, но если это поможет популяризации этого налогового режима, то я только за», — рассказала Закирова.

Она подчеркнула, что самозанятые хотели бы обратить внимание властей на другие законодательные вопросы, которые нужно поправить в части здравоохранения и ФСС, чтобы самозанятым разрешили самостоятельно делать взносы социального страхования. Это важно, чтобы они имели право на больничный или декретный отпуск, чтобы ФСС с ними сотрудничали по аналогии с пенсионным фондом. Также, считает Закирова, отрасли реально поможет, если самозанятым станут доступны кредиты с льготной ставкой.

В новость внесена правка (23:59 мск) — передается с исправлением в последнем абзаце и уточнением названия взносов, верно — взносы социального страхования

6 лучших стратегий защиты доходов от налогов

Доход облагается налогом на федеральном уровне, уровне штата и на местном уровне, а заработанный доход облагается дополнительными сборами для финансирования социального обеспечения и медицинской помощи, и это лишь некоторые из них. Налоги трудно избежать, но есть много способов их избежать. Вот шесть способов защитить свой доход от налогов.

Ключевые выводы

  • Внесение взносов на пенсионные счета и счета вознаграждений сотрудников за счет долларов до вычета налогов может освободить часть дохода от налогообложения и отложить подоходный налог на другие доходы.
  • Низкие налоговые ставки на долгосрочный прирост капитала; вычеты на капитальные убытки могут еще больше снизить налоги.
  • Процентный доход по приемлемым муниципальным облигациям не облагается федеральным налогом.

1. Инвестировать в муниципальные облигации

Покупка муниципальной облигации по сути означает предоставление ссуды государственному или местному правительственному учреждению на определенное количество процентных платежей в течение заранее определенного периода. Как только облигация достигает срока погашения, покупателю возвращается полная сумма первоначальных инвестиций.

Проценты по муниципальным облигациям освобождены от федеральных налогов и могут освобождаться от налогов на уровне штата и на местном уровне, в зависимости от того, где вы живете. Не облагаемые налогом процентные выплаты делают муниципальные облигации привлекательными для инвесторов.

Муниципальные облигации исторически имеют более низкие уровни дефолта, чем их аналоги корпоративных облигаций. Исследование муниципальных облигаций с 1970 по 2019 год показало, что уровень дефолта для муниципальных облигаций инвестиционного уровня составлял 0,1% против 2.28% для глобальных корпоративных эмитентов.

Однако муниципалитеты обычно платят более низкие процентные ставки. Благодаря налоговым льготам доходность, эквивалентная налоговому эквиваленту муниципальных облигаций, делает их привлекательными для некоторых инвесторов. Чем выше ваша налоговая категория, тем выше доходность вашего налогового эквивалента.

2. Стремление к долгосрочному приросту капитала

Инвестиции могут быть важным инструментом приумножения богатства. Дополнительной выгодой от инвестирования в акции, паевые инвестиционные фонды, облигации и недвижимость является благоприятный налоговый режим для долгосрочного прироста капитала.

Инвестор, владеющий капитальными активами более одного года, пользуется льготной ставкой налога в размере 0%, 15% или 20% от прироста капитала, в зависимости от уровня дохода инвестора. Если до продажи актив удерживается менее года, прирост капитала облагается налогом по обычным ставкам дохода. Понимание долгосрочных и краткосрочных ставок прироста капитала важно для роста благосостояния.

В 2020 году супружеская пара, подающая совместную заявку, будет платить 0% от своего долгосрочного прироста капитала, если их налогооблагаемый доход упадет ниже 80 000 долларов США, а в случае одинокого лица — ниже 40 000 долларов США.

На 2021 год нулевая ставка для долгосрочного прироста капитала применяется к налогооблагаемому доходу до 80 800 долларов США для супружеских пар и 40 400 долларов США для одиноких лиц. Налоговый планировщик и консультант по инвестициям могут помочь определить, когда и как продавать ценные бумаги с высокой или низкой стоимостью, чтобы минимизировать прибыль и максимизировать убытки.

Сбор налоговых убытков также может компенсировать налоговое обязательство по приросту капитала путем продажи ценных бумаг с убытком. Если капитальные убытки превышают прирост капитала, меньшая из $ 3000 избыточных убытков или чистых капитальных убытков может быть вычтена из прочего дохода.Капитальные убытки, превышающие 3000 долларов, могут быть перенесены на более поздние налоговые годы.

3. Начать бизнес

Помимо создания дополнительного дохода, побочный бизнес предлагает множество налоговых преимуществ.

При использовании в повседневной деятельности многие расходы могут быть вычтены из дохода, уменьшая общую сумму налоговых обязательств. Особенно важными налоговыми вычетами для самозанятых лиц являются взносы на медицинское страхование, которые доступны при соблюдении особых требований.

Кроме того, строго следуя инструкциям налоговой службы (IRS), владелец бизнеса может вычесть часть своих домашних расходов за вычетом из домашнего офиса. Доля коммунальных услуг и Интернета, используемых в бизнесе, также может быть вычтена из дохода. Чтобы потребовать эти вычеты, налогоплательщик ведет бизнес с целью получения прибыли. IRS оценивает ряд факторов, указанных в Публикации 535. Предполагается, что налогоплательщики, получившие прибыль в течение трех из последних пяти лет, занимаются коммерческой деятельностью с целью получения прибыли.

В 2019 году был принят Закон о создании каждого сообщества для повышения пенсионного обеспечения (SECURE). Закон SECURE предлагает налоговые льготы работодателям, которые присоединяются к планам с несколькими работодателями и предлагают варианты выхода на пенсию своим сотрудникам.

4. Максимальные пенсионные счета и выплаты сотрудникам

Как в 2020, так и в 2021 году налогооблагаемый доход может быть уменьшен для взносов до 19 500 долларов США по плану 401 (k) или 403 (b). Люди старше 50 лет могут добавить 6500 долларов к взносу в основной пенсионный план на рабочем месте.Например, сотрудник, зарабатывающий 100000 долларов в 2020 или 2021 году, который вносит 19 500 долларов в план 401 (k), снижает налогооблагаемый доход до 80 500 долларов.

Те, у кого нет пенсионного плана на работе, могут получить налоговые льготы, перечислив до 6000 долларов (7000 долларов для лиц от 50 лет и старше) на традиционный индивидуальный пенсионный счет (IRA) в 2020 и 2021 годах. Налогоплательщики, у которых есть пенсионные планы на рабочем месте. (или чьи супруги) могут иметь возможность вычесть часть или весь свой традиционный взнос IRA из налогооблагаемого дохода, в зависимости от своего дохода.

Этот вычет постепенно отменяется для скорректированного валового дохода на разных уровнях, который в 2021 году будет выше, чем в 2020 году, в зависимости от того, заявлен ли он в декларации единого налогоплательщика, совместной декларации, отдельно состоящей в браке форме, а также с учетом любого участия налогоплательщика другой план. У IRS есть подробные правила о том, можете ли вы вычитать — и сколько -.

До принятия Закона о безопасности владельцы счетов 401 (k) или IRA должны были отозвать требуемые минимальные выплаты (RMD) в год, когда им исполнилось 70,5 лет.В соответствии с Законом SECURE этот возраст увеличивается до 72 лет, что может иметь налоговые последствия в зависимости от налоговой категории, к которой принадлежит владелец счета в год, в котором он снимает. Законопроект также отменяет максимальный возраст для традиционных взносов IRA, который ранее был ограничен 70½ годами.

Помимо взносов в пенсионный план, многие работодатели предлагают различные дополнительные планы, которые позволяют сотрудникам исключать из своих доходов взносы или выплаты, полученные по этим планам.Пособия по этим программам обычно отражаются в ведомостях W-2 сотрудников как не облагаемые налогом суммы.

Эти льготы включают гибкие счета расходов, программы образовательной помощи, возмещение затрат на усыновление, возмещение транспортных расходов, групповое страхование жизни до 50 000 долларов и, как правило, для старших менеджеров и руководителей отсроченные компенсационные механизмы.

5. Используйте сберегательный счет для здоровья (HSA)

Сотрудники с планом медицинского страхования с высокой франшизой могут использовать HSA для снижения налогов.Как и в случае с 401 (k), деньги вносятся в HSA до вычета налогов. На 2020 год максимальный взнос составляет 3550 долларов на человека и 7100 долларов на семью. На 2021 год максимальный уровень вычитаемых взносов составляет 3600 долларов для физического лица и 7200 долларов для семьи.

Затем эти фонды могут расти без необходимости платить налог на прибыль. Дополнительным налоговым преимуществом HSA является то, что при использовании для оплаты квалифицированных медицинских расходов снятие средств также не облагается налогом.

6. Получение налоговых льгот

Существует множество налоговых льгот IRS, которые снижают налоги, например, налоговая льгота на заработанный доход. В 2020 году налогоплательщик с низким доходом может претендовать на кредит до 6660 долларов с тремя или более подходящими детьми, 5920 долларов с двумя, 3584 доллара с одним и 538 долларов, если нет.

Американский план спасения, подписанный президентом Байденом 11 марта 2021 года, включает щедрые налоговые льготы для людей с низкими и средними доходами. Только в 2021 году размер налоговой скидки на заработанный доход для бездетных домохозяйств увеличится.Максимальная сумма кредита для бездетных людей увеличивается с 543 долларов до 1502 долларов. Также расширился возрастной диапазон. Люди без детей смогут претендовать на зачет, начиная с 19 лет, а не с 25, за исключением некоторых студентов очной формы обучения (студенты от 19 до 24 лет, которые не имеют права на обучение по крайней мере с половиной дневной нагрузки). Верхний возрастной предел — 65 лет — будет отменен. Для одиночных фильтров процент отказа увеличен до 15,3%, а суммы отказа увеличены до 11 610 долларов США.

American Opportunity Tax Credit предлагает максимум 2500 долларов США в год для правомочных студентов в течение первых четырех лет высшего образования, а Lifetime Learning Credit дает максимальный кредит 20% на сумму до 10000 долларов США на квалифицированные расходы или 2000 долларов США за возврат.

Также существует кредитная программа для лиц со средним и низким доходом, желающих накопить на пенсию; физические лица могут получить кредит в размере до половины своих взносов в план, IRA или счет ABLE.

Кредит на уход за детьми и иждивенцами может, в зависимости от дохода, помочь компенсировать соответствующие расходы на уход за детьми и иждивенцами-инвалидами.

Американский план спасения президента Байдена также внес изменения в налоговую скидку на детей на 2021 год. В 2021 году она увеличится до 3000 долларов на ребенка (3600 долларов для детей в возрасте 5 лет и младше). Возрастной ценз для допуска детей также повышается до 17 лет (с 16). Кроме того, кредит полностью возвращается. IRS также может выдать до половины кредита соответствующей критериям домохозяйства в качестве авансовой выплаты в период с июля по декабрь 2021 года с использованием налоговых деклараций 2020 или 2019 годов для определения права на получение помощи.

Итог

Несмотря на то, что важно платить налоговым органам всю задолженность по закону, никто не должен платить дополнительно. Несколько часов на IRS.gov и просмотр авторитетных сайтов с финансовой информацией могут принести сотни, даже тысячи долларов экономии на налогах.

Страница не найдена

  • Образование

    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)

    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки

    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции

    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги

    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование

    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники

    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100

    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия

    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ

    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности для Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Налоговое планирование для начинающих: 6 налоговых стратегий и концепций

Налоговое планирование — это анализ и упорядочение финансового положения человека с целью увеличения налоговых льгот и минимизации налоговых обязательств законным и эффективным способом.

Налоговые правила могут быть сложными, но если вы потратите некоторое время на их изучение и использование в ваших интересах, это может изменить сумму, которую вы в конечном итоге заплатите (или получите обратно) при подаче заявления. Вот несколько ключевых концепций налогового планирования и налоговой стратегии, которые необходимо понять, прежде чем делать следующий денежный перевод.

1. Налоговое планирование начинается с понимания вашей налоговой категории

Вы не можете действительно планировать будущее, если не знаете, где находитесь сегодня. Итак, первый совет по налоговому планированию — это понять, в какой федеральной налоговой категории вы находитесь.

В Соединенных Штатах действует прогрессивная налоговая система. Это означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами облагаются более высокими налоговыми ставками, а люди с более низкими налогооблагаемыми доходами — более низкими. Существует семь категорий федерального подоходного налога: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.

Независимо от того, в какой категории вы находитесь, вы, вероятно, не будете платить по этой ставке весь свой доход. Есть две причины:

  1. Вы можете вычесть налоговые вычеты, чтобы определить свой налогооблагаемый доход (поэтому ваш налогооблагаемый доход обычно не совпадает с вашей зарплатой или общим доходом).

  2. Вы не просто умножаете размер налоговой ставки на свой налогооблагаемый доход. Вместо этого правительство делит ваш налогооблагаемый доход на части, а затем облагает налогом каждый кусок по соответствующей ставке.

Например, предположим, что вы — одинокий податель документов с налогооблагаемым доходом в 32 000 долларов. Таким образом, в 2020 году вы попадете в категорию 12% налогов. Но платите ли вы 12% со всех 32 000 долларов? Нет. На самом деле вы платите только 10% с первых 9 875 долларов; вы платите 12% на остальное. Если ваш налогооблагаемый доход составляет 50 000 долларов, вы должны заплатить 10% с первых 9875 долларов и 12% с части дохода от 9 876 до 40 125 долларов. А затем вы заплатите 22% от остального, потому что часть вашего налогооблагаемого дохода в размере 50 000 долларов попадает в 22-процентную налоговую категорию.

»ПОДРОБНЕЕ: Узнайте, в какой налоговой категории вы находитесь в

2. Разница между налоговыми вычетами и налоговыми льготами

Налоговые вычеты и налоговые льготы могут быть лучшей частью при подготовке вашей налоговой декларации. Оба варианта уменьшают ваш налоговый счет, но совершенно по-разному. Понимание разницы может создать несколько очень эффективных налоговых стратегий, которые уменьшат ваш налоговый счет.

  • Налоговые вычеты — это понесенные вами особые расходы, которые вы можете вычесть из своего налогооблагаемого дохода. Они уменьшают налоговую часть вашего дохода.

  • Налоговые льготы еще лучше — они дают вам скидку на доллар в вашем налоговом счете. Например, налоговый кредит в размере 1000 долларов снижает ваш налоговый счет на 1000 долларов.

Налоговый вычет в размере 10 000 долларов…

… или налоговый кредит в размере 10 000 долларов?

9049Сравнение стандартного вычета с разбивкой по статьям

Решение о том, следует ли учитывать или брать стандартный вычет, является важной частью налогового планирования, потому что выбор может иметь огромное значение для вашего налогового счета.

Какой стандартный вычет?

По сути, это фиксированный налоговый вычет без вопросов. Использование стандартного вычета значительно ускоряет подготовку налогов, что, вероятно, является важной причиной, по которой многие налогоплательщики делают это вместо того, чтобы составлять списки.

Конгресс устанавливает размер стандартного вычета, который обычно ежегодно корректируется с учетом инфляции.Стандартный вычет, на который вы имеете право, зависит от вашего статуса подачи, как показано в таблице ниже.

В браке, подача отдельно

Вместо стандартного вычета вы можете детализировать свою налоговую декларацию, то есть брать все индивидуальные налоговые вычеты, на которые вы имеете право, один за другим.

  • Обычно люди перечисляют по статьям, если их детализированные вычеты в сумме превышают стандартный вычет. Ключевой частью их налогового планирования является отслеживание их отчислений в течение года.

  • Недостатком детализации является то, что уплата налогов занимает больше времени, и вы должны быть в состоянии доказать, что имеете право на вычеты.

  • Вы используете график А IRS, чтобы требовать свои детализированные вычеты.

  • Некоторые налоговые стратегии могут сделать детализацию особенно привлекательной.Например, если у вас есть дом, ваши детализированные вычеты по ипотечным процентам и налогам на недвижимость могут легко превысить стандартный вычет. Это может сэкономить вам деньги.

  • У вас может быть возможность указать в налоговой декларации штата, даже если вы сделаете стандартный вычет из своей федеральной декларации.

  • Хорошая новость: налоговое программное обеспечение или хороший налоговый консультант могут помочь вам выяснить, на какие вычеты вы имеете право и превышают ли они в сумме стандартный вычет.

4. Помните о популярных налоговых вычетах и ​​кредитах.

Существуют сотни возможных вычетов и кредитов, и все они имеют свои собственные правила относительно того, кому разрешено их использовать. Вот несколько крупных (нажмите на ссылки, чтобы узнать больше).

5. Знайте, какие налоговые записи нужно вести.

Хранение налоговых деклараций и документов, которые вы использовали для их заполнения, имеет решающее значение, если вы когда-либо проходили аудит. Как правило, у IRS есть три года, чтобы решить, проводить ли аудит вашей налоговой декларации, поэтому храните свои записи как минимум так долго.Вам также следует в течение трех лет хранить налоговую отчетность, если вы подаете заявку на получение кредита или возмещения после того, как подали исходную налоговую декларацию.

В определенных случаях храните записи дольше — если применимо какое-либо из этих обстоятельств, IRS имеет более длительный лимит на проведение аудита:

  • Шесть лет: если вы занижали свой доход более чем на 25%.

  • Семь лет: если вы списали убыток с «бесполезной ценной бумаги».

  • На неопределенный срок: если вы совершили налоговое мошенничество или не подавали налоговую декларацию.

  • Выписки от благотворительных организаций.

  • Форма 5498 (взносы IRA).

  • Форма 8606 (невычитаемые взносы IRA).

  • Данные транзакции (включая отдельные квитанции о покупке или продаже).

6. Налоговые стратегии для защиты дохода или сокращения налоговых счетов

Вычеты и кредиты — отличный способ сократить ваши налоговые счета, но есть и другие стратегии налогового планирования, которые могут помочь сохранить IRS откажется от ваших денег. Вот несколько популярных стратегий налогового планирования.

Настройте свой W-4

W-4 сообщает вашему работодателю, какую сумму налога удерживать из вашей зарплаты. Ваш работодатель перечисляет этот налог в IRS от вашего имени.

Как правило, чем больше надбавок вы запрашиваете по W-4, тем меньше денег будет вычтено из вашей заработной платы на налоги. Требуйте меньшее количество надбавок на своем W-4, и на вашем чеке должна появиться большая сумма вашей зарплаты.

Вот как использовать W-4 для налогового планирования.

  • Если вы получили большой налоговый счет при подаче заявления и не хотите снова испытывать эту боль, вы можете увеличить размер удержания. Это может помочь вам уменьшить задолженность (или ничего) в следующий раз, когда вы подадите заявление.

  • Если вы получили огромную сумму возмещения в прошлом году и предпочли бы, чтобы эти деньги были в вашей зарплате в течение года, сделайте обратное и сократите удержание.

Положите деньги в 401 (k)

Ваш работодатель может предложить план сбережений и инвестиций 401 (k), который дает вам налоговую льготу на деньги, которые вы откладываете на пенсию.

  • IRS не облагает налогом все, что вы переводите напрямую из своей зарплаты в 401 (k). В 2020 и 2021 годах вы можете направлять на счет до 19 500 долларов в год. Если вам 50 лет или больше, вы можете внести до 26 000 долларов.

  • Если ваш работодатель частично или полностью выплачивает ваш взнос, вы получите бесплатные деньги в придачу.

Положите деньги в IRA

У вас есть до истечения крайнего срока налогообложения, чтобы финансировать вашу IRA за предыдущий налоговый год, что дает вам дополнительное время для налогового планирования и использования этой стратегии.

  • Налоговое преимущество традиционной IRA заключается в том, что ваши взносы могут не облагаться налогом. Размер вычета зависит от того, имеете ли вы или ваш супруг (а) пенсионный план на работе и сколько вы зарабатываете. Вы платите налоги, когда получаете выплаты при выходе на пенсию (или если вы снимаете средства до выхода на пенсию).

  • Налоговым преимуществом Roth IRA является то, что ваши выплаты при выходе на пенсию не облагаются налогом. Вы платите налоги авансом; ваши взносы не облагаются налогом.

  • Прибыль от ваших инвестиций растет без уплаты налогов в Roth и без налогов в традиционном IRA.

Эта таблица иллюстрирует эти учетные записи в действии.

6000 долларов в 2020 и 2021 годах (7000 долларов в возрасте 50 лет и старше)

6000 долларов в 2020 и 2021 годах (7000 долларов в возрасте 504409 и старше)

  • Квалифицированное снятие средств при выходе на пенсию не облагается налогом.

  • Взносы можно отозвать в любое время.

  • В случае вычета налогов, взносы уменьшают налогооблагаемую прибыль в том году, в котором они были сделаны.

  • Отсутствие немедленной налоговой выгоды для внесения взносов.

  • Возможность делать взносы постепенно прекращается при более высоких доходах.

  • Вычеты могут быть прекращены.

  • Выплаты при выходе на пенсию облагаются налогом как обычный доход.

  • Взносы могут быть сняты в любое время без налогов и штрафов.

  • Если вы не встретите исключение, досрочное снятие заработка может облагаться штрафом в размере 10% и подоходным налогом.

  • Если вы не встретите исключения, досрочное снятие взносов и доходов облагается налогом и подлежит 10% штрафу.

Откройте счет 529

Эти сберегательные счета, которыми управляет большинство штатов и некоторые образовательные учреждения, помогают людям копить на колледж.

  • Вы не можете вычесть взносы по федеральному подоходному налогу, но вы можете сделать это из налоговой декларации штата, если вы вкладываете деньги в план 529 своего штата.

  • Могут возникнуть последствия налога на дарение, если ваши взносы плюс любые другие подарки конкретному получателю превысят 15 000 долларов США в 2020 году.

Пополните свой счет гибких расходов (FSA)

Если ваш работодатель предлагает гибкий счет расходов, воспользуйтесь им, чтобы снизить ваши налоговые счета. IRS позволяет ежегодно переводить не облагаемые налогом доллары прямо из вашей зарплаты в FSA; лимит составляет 2750 долларов на 2020 и 2021 годы.

  • В течение календарного года вам придется потратить деньги на медицинские и стоматологические расходы, но вы также можете использовать их для связанных повседневных вещей, таких как бинты, наборы для тестов на беременность, грудь насосы и иглоукалывание для вас и ваших квалифицированных иждивенцев.Вы можете потерять то, чем не пользуетесь, поэтому найдите время, чтобы рассчитать ожидаемые медицинские и стоматологические расходы на предстоящий год.

  • Некоторые работодатели могут позволить вам перенести до 550 долларов на следующий год.

Используйте счета с гибкими расходами на обслуживание иждивенцев (DCFSA)

Этот FSA с изюминкой — еще один удобный способ уменьшить ваш налоговый счет — если ваш работодатель предлагает его.

  • В 2021 году IRS исключит из вашей заработной платы до 10 500 долларов, которые работодатель переведет на счет Dependent Care FSA, что означает, что вы избежите уплаты налогов на эти деньги.Это может быть очень важно для родителей, потому что до и после школы, дневной уход, дошкольные учреждения и дневные лагеря обычно разрешены. Также может быть включен уход за пожилыми людьми.

  • Покрытие может варьироваться в зависимости от работодателя, поэтому ознакомьтесь с документами вашего плана.

Maximize Health Savings Accounts (HSA)

Медицинские сберегательные счета — это не облагаемые налогом счета, которые можно использовать для оплаты медицинских расходов.

  • Взносы в HSA не облагаются налогом, а снятие средств также не облагается налогом, если вы используете их для покрытия квалифицированных медицинских расходов.

  • Если у вас есть медицинское страхование с высокой франшизой только для себя, вы можете внести до 3550 долларов в 2020 году. Если у вас есть семейное страхование с высокой франшизой, вы можете внести до 7 100 долларов. На 2021 год лимит индивидуального страхового взноса составляет 3600 долларов, а семейный лимит страхового покрытия — 7200 долларов. Если вам 55 лет или больше, вы можете добавить в свой HSA дополнительно 1000 долларов.

  • Ваш работодатель может предложить HSA, но вы также можете открыть свой собственный счет в банке или другом финансовом учреждении.

Узнайте больше о способах сэкономить и инвестировать в будущее

Налоговые стратегии на 2021 год Подача

2020 налоговый год потребует от многих людей свежего взгляда. Подводя итог тому, что произошло в прошлом году, в декабре 2019 года был принят Закон о безопасности, который расширил возможности пенсионных накоплений и заставил многих людей скорректировать свои налоговые планы и планы по наследству. Затем, через три месяца после начала 2020 года, нас поразил COVID-19, в результате чего был принят Закон о CARES.Результаты выборов, в результате которых нация в значительной степени разделена, означают, что мы, вероятно, не увидим значительных изменений в этих стратегиях в ближайшее время.

Так что в этом налоговом сезоне нужно о многом помнить. На данный момент о вашем налоговом планировании на 2020 год важно знать:

Налоговые ставки, имущественное и пенсионное планирование

Верхняя налоговая планка на 2020 год остается на уровне 37%, и эта ставка применяется к налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом в размере 518 400 долларов США и выше для лиц, подающих одиночную декларацию, и 622 050 долларов США и выше для супружеских пар, подающих совместную заявку.

В то время как сумма пожизненного освобождения от налога на дарение и налог на наследство увеличилась до 11,58 миллиона долларов на 2020 год, Байден предложил уменьшить это освобождение под своей администрацией. Годовая сумма исключения из налога на дарение по-прежнему составляет 15000 долларов. Освобождение от налога на имущество планируется вернуться к 5 миллионам долларов (с поправкой на инфляцию) в 2026 году. По мере приближения 2026 года, если ваше имущество оказывается между этими двумя цифрами, вы можете найти способы воспользоваться преимуществом более крупного освобождения до истечения срока его действия. .

Если вы получили распространение, связанное с коронавирусом (CRD) в 2020 году, для целей налогообложения вы можете признать доход за три года или вы можете признать 100% распределения в этом году.Если вы ожидаете попасть в более высокую налоговую категорию в 2021 и 2022 годах, вы, вероятно, захотите признать весь доход в 2020 году.

  • С 2019 года увеличены лимиты взносов на 2020 год для большинства форм пенсионных планов:
    • Планы 401 (k), 403 (b) и 457: до 19 500 долларов США (по сравнению с 19 000 долларов США)
    • IRA традиционных и Roth: до 6000 долларов (как в 2019 году)
    • SIMPLE IRA: до 13 500 долларов США (по сравнению с 13 000 долларов США)
    • SEP IRA: до 57000 долларов (по сравнению с 56000 долларов)

Если вы охвачены пенсионным планом, спонсируемым работодателем, ваша способность вычитать взносы в Традиционный IRA начинает постепенно сокращаться с 65 000 долларов в модифицированном скорректированном валовом доходе (104 000 долларов для состоящих в браке подателей) и полностью прекращается, как только MAGI достигает 75000 долларов (124000 долларов для состоящих в браке подателей).Если вы превысите этот порог, вы все равно можете сделать невычитаемый взнос, если ваш доход равен сумме взноса или превышает ее.

  • На 2020 год полные взносы в Roth IRA разрешены только для совместных налогоплательщиков с AGI ниже 196 000 долларов (одиночные ставки менее 124 000 долларов США), при этом взносы полностью прекращаются на уровне 206 000 долларов США (139 000 долларов США для одиночных игр).
  • Если вам 50 лет и старше, вы, вероятно, имеете право на «наверстывающий» взнос сверх обычного лимита.Суммы наверстывания на 2020 год составляют 1000 долларов для IRA, 6500 долларов для планов 401 (k), 403 (b) и 457 и 3000 долларов для SIMPLE IRA.
  • В соответствии с законом CARES, обязательные минимальные распределения (RMD) были отменены на 2020 год, поэтому даже если вам больше 72 лет, вы не обязаны получать распределение от вашего IRA в этом году. До принятия Закона о безопасности возраст RMD составлял 70 ½. Хотя владельцы IRA, которым исполнилось 70½ в течение 2019 года, по-прежнему считаются находящимися в фазе RMD в соответствии с правилами Закона о предварительной безопасности, те, кто не получил свой RMD до 31 декабря 2019 года, могут отказаться от своих RMD на 2019 и 2020 годы в соответствии с Законом CARES.
  • Правила RMD применяются к традиционным IRA и, в большинстве случаев, к пенсионным планам работодателя. Однако IRA компании Roth не подпадают под действие этих правил.

Благотворительные взносы и прочие постатейные отчисления

После того, как Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 г. повысил стандартные суммы вычетов, многие налогоплательщики начали использовать стратегию группирования — ускорение или отсрочку вычитаемых расходов, чтобы собрать больше из них в течение одного года. Большинство вычитаемых расходов, таких как налоги и проценты по ипотеке, недостаточно гибкие, чтобы их можно было переносить из одного года в другой, но благотворительные взносы идеально подходят для этой стратегии.

Чтобы вычесть благотворительный подарок в этом году, вы должны до конца года отправить чек по почте или снять деньги с кредитной карты за подарки, которые идут непосредственно на благотворительность. TCJA расширил возможность удержания денежных подарков, позволив им компенсировать до 60% AGI (по сравнению с 50% в 2017 году), но в соответствии с Законом CARES вы можете вычесть до 100% AGI, если подарок сделан непосредственно для общественная благотворительность.

Если ваш доход в 2020 году необычно высок, вы можете подумать об ускорении будущих пожертвований в этом году.Вы также можете подумать о том, чтобы сделать этот подарок спонсируемому донором фонду, который позволит вам сразу же получить налоговую льготу без необходимости платить твердую сумму в долларах для благотворительного подарка позже. Другими словами, вы можете пополнить счет крупным подарком авансом и использовать учетную запись, чтобы делать произвольные подарки позже. Денежные подарки фондам, рекомендованным донорами, по-прежнему подпадают под обычное ограничение AGI в размере 60% на 2020 год. Будьте готовы принять это действие как можно раньше, потому что у многих компаний-фондов крайний срок наступает в начале декабря, чтобы обеспечить достаточное время для обработки.

Несмотря на то, что Закон CARES отменил правила RMD на 2020 год, вы все равно можете делать благотворительные подарки, используя квалифицированную благотворительную раздачу (QCD), которая представляет собой раздачу от IRA, которая передается напрямую благотворительной организации. Выход из IRA не включается в налогооблагаемый доход, хотя пожертвование также не подлежит вычету.

  • TCJA ограничил удержание государственного и местного налогов (SALT) на уровне 10 000 долларов, что означает, что любые налоги, уплаченные в течение года сверх этой суммы, не подлежат вычету.Если вы уже достигли порога в 10 000 долларов на 2020 год, постарайтесь как можно дольше отложить любые дополнительные государственные налоговые платежи.
  • TCJA временно упростил вычет медицинских расходов, снизив порог AGI с 10% до 7,5%. Срок его действия истекает после 2019 года, но с тех пор он был продлен до 2020 года, поэтому вы можете захотеть сгруппировать факультативные предметы (стоматологические или зрительные осмотры, пополнение рецептов и т. Д.) В этом году как можно больше.
  • Сумма личного освобождения была временно снижена до 0 долларов до 2025 года, что означает, что больше не существует фиксированной суммы вычета для иждивенцев.Налоговая льгота на детей существует уже много лет, но TCJA расширил ее размер и объем. Сумма кредита увеличилась с 1000 долларов США до 2000 долларов США для детей в возрасте до 17 лет. Отдельный кредит в размере 500 долларов США доступен для любого иждивенца, не имеющего права на получение кредита в размере 2000 долларов США. Общий кредит начинает постепенно сокращаться для пар с доходом более 400 000 долларов и одиноких людей более 200 000 долларов, как и в 2019 году.

Планирование прироста капитала и убытков

В 2020 году состоящие в браке налогоплательщики с налогооблагаемым доходом ниже 80 000 долларов США (одинокие лица менее 40 000 долларов США) могут реализовать безналоговый долгосрочный прирост капитала (активы, удерживаемые более одного года).Если вы ниже этого уровня в 2020 году, подумайте о том, чтобы в этом году получить некоторую не облагаемую налогами прибыль. Как только вы превысите этот уровень дохода, долгосрочная прибыль будет облагаться налогом по ставке 15%.

Налогоплательщики в группе с наивысшим приростом капитала (пары с налогооблагаемым доходом более 496 600 долларов США и одинокие люди более 441 450 долларов США) облагаются 20% предельным налогом. Пары с MAGI выше 250000 долларов США на 2020 год (200000 долларов США для одиночек) также должны будут платить налог в размере 3,8% от своего инвестиционного дохода сверх этих пороговых значений.

Сберегательные планы колледжей

Одним из преимуществ использования накопительного плана колледжа 529 является то, что за один год можно сделать подарки на пять лет.С исключением ежегодных подарков в размере 15000 долларов на 2020 год, налогоплательщик может подарить до 75000 долларов за один раз по плану 529 — вдвое, если подарок исходит от пары. Малоизвестный факт заключается в том, что вы можете делать взносы задним числом в план, и они все равно учитываются после 31 декабря, поэтому, если вы рассматриваете это, вы можете подождать до начала 2021 года. Это позволит вам внести 15 000 долларов в план. 529 на 2020 год, прежде чем делать подарки с 2021 по 2025 год в следующем году.

Финансирование сберегательного счета на образование Coverdell также может обеспечить не облагаемый налогом доход на расходы на образование.Вы можете вносить до 2000 долларов в год на каждого бенефициара младше 18 лет как на колледж, так и на K-12. Взносы ограничены супружескими парами с Модифицированным AGI ниже 220 000 долларов (110 000 долларов для одиноких).

Учитывая все изменения, этот налоговый год обещает быть сложным для многих людей. Хотя Baird не предлагает налоговых или юридических консультаций, наши финансовые консультанты регулярно работают с адвокатами клиентов и налоговыми специалистами, чтобы обеспечить учет всех аспектов управления капиталом и помочь вам разобраться в том, какие стратегии подходят вам.Для получения дополнительной информации см. Наше руководство по налоговому планированию.

6 эффективных с точки зрения налогообложения инвестиционных стратегий для инвесторов с налоговой грамотностью

Хотя налоги не обязательно должны определять ваши инвестиционные решения, они являются важным фактором.

Ключевые моменты

  • Внесите столько, сколько сможете, в эффективные с точки зрения налогообложения средства инвестирования, такие как IRA и 401 (k) s.Такие счета могут дать возможность со временем накопить богатство при минимизации налогов.
  • Диверсификация типов инвестиционных счетов потенциально может помочь снизить налоги при выходе на пенсию
  • Рассмотрите возможность управления налоговыми последствиями инвестиционной прибыли путем минимизации оборота, сбора убытков и выбора эффективных с точки зрения налогообложения инвестиций

Хотя налоговые правила и ставки могут меняться со временем, важность учета налогов при принятии инвестиционных решений остается неизменной.Причина? Налоги могут снижать доходность ваших инвестиций из года в год, потенциально ставя под угрозу ваши долгосрочные цели.

Чем выше ваша текущая ставка подоходного налога, тем выгоднее для вас учитывать влияние налогов при внесении изменений в ваши инвестиции. Обязательно проконсультируйтесь со своим профессиональным налоговым консультантом, прежде чем принимать какие-либо решения, которые могут повлиять на ваши налоги.

Вот шесть стратегий, которые помогут максимально повысить налоговую эффективность.

1. Пополнение налогово-эффективных счетов

Воспользуйтесь преимуществами эффективных с точки зрения налогообложения пенсионных счетов, для которых вы имеете право помочь снизить текущие и / или будущие налоги.

Влияние текущего налога на прибыль

  • Традиционные взносы IRA могут не облагаться налогом
    • Ваш общий годовой взнос в традиционные IRA и IRA Рота ограничен лимитом в долларах
    • Ваш вычитаемый взнос в традиционный IRA может быть ограничен, если вы являетесь активным участником пенсионного плана, спонсируемого работодателем, например 401 (k), и ваш доход превышает определенные пороговые значения
  • Традиционные взносы 401 (k) производятся до налогообложения, уменьшая ваш текущий налогооблагаемый доход, и на них распространяются лимиты ежегодных взносов

Будущее влияние налога на прибыль

  • Традиционные IRA и 401 (k) предлагают потенциал роста с отсрочкой налогообложения
  • IRA Roth и Roth 401 (k) предлагают потенциал роста без налогообложения

2.Разнообразьте типы счетов

Использование комбинации типов инвестиционных счетов позволяет вам смешивать и сопоставлять источники дохода при выходе на пенсию, чтобы минимизировать ваши налоги.

Различные типы инвестиционных счетов предлагают разные налоговые режимы

  • Традиционные IRA предлагают потенциал роста с отсрочкой налогов
  • IRA Roth предлагают потенциал для роста, который не будет облагаться федеральным налогом, если владельцы счетов будут соответствовать требованиям для квалифицированного распределения (могут применяться государственные налоги)
  • Брокерские счета предлагают потенциал налогооблагаемого роста

Вот несколько примеров того, как диверсификация может принести пользу вашим инвестициям

  • Если вы имеете право на налоговые вычеты при выходе на пенсию, вам понадобится налогооблагаемый доход, чтобы воспользоваться ими.Снятие средств с традиционной IRA считается налогооблагаемым доходом, поэтому вы можете снять только сумму, достаточную для компенсации ваших правомочных вычетов, а затем снять остаток со своего счета Roth. Квалифицированные распределения со счетов Roth не облагаются федеральным налогом (и могут не облагаться налогом штата).
  • Если у вас есть налогооблагаемые счета, с которых можно сниматься при выходе на пенсию, вы можете списать их и позволить своим традиционным активам IRA продолжать потенциально расти с отложенным налогом до требуемой даты начала, после которой должны быть произведены минимальные выплаты.Если на 31 декабря 2019 года вам было 70½ или больше, вы, как правило, должны взять обязательную минимальную сумму распределения (RMD) за этот год. Начиная с 1 января 2020 года, в соответствии с новым законодательством, требуемая дата начала для RMD увеличена до 72 лет. Возраст 70½ по-прежнему применяется к тем, кто достиг возраста 70½ лет до 1 января 2020 года. Вы по-прежнему можете отложить получение первого RMD до апреля. 1 год после того, как вам исполнится 70½ или 72 года, в зависимости от обстоятельств, однако в этом случае вы должны будете получить два распределения в течение этого года.Закон CARES отказался от RMD на 2020 год, в том числе для тех, чья обязательная дата начала — 1 апреля 2020 года или 1 апреля 2021 года.
  • Деньги, внесенные в традиционный IRA, облагаются налогом при снятии средств на основе вашей будущей налоговой ставки, которая может быть ниже вашей текущей ставки. Напротив, деньги, внесенные в IRA Roth, облагаются налогом по текущим ставкам, а квалифицированные распределения не облагаются федеральным налогом, а также могут быть освобождены от государственного налога.

Распределение ваших взносов между различными типами счетов может помочь вам снизить налоги при выходе на пенсию, независимо от того, будут ли ваши будущие налоговые ставки выше или ниже, чем сейчас, если вы заранее предпримете шаги по созданию различных типов счетов для диверсификации налогов.

Эффективное с точки зрения налогообложения инвестирование не должно заменять вашу существующую инвестиционную стратегию, но это важно учитывать с вашим налоговым консультантом при принятии инвестиционных решений.

3. Выбирайте экономичные инвестиции

Отдельные инвестиции могут также иметь налоговые льготы. Например, доход, полученный от муниципальных облигаций, обычно не облагается налогом на федеральном уровне, а в некоторых случаях также на уровне штата и местном уровне. Другие разумные с точки зрения налогообложения инвестиции включают управляемые налогом паевые инвестиционные фонды, менеджеры которых сознательно и активно работают над налоговой эффективностью, а также индексные фонды и биржевые фонды, которые пассивно отслеживают долгосрочные инвестиции в целевой индекс.Важно проконсультироваться со своим налоговым консультантом, чтобы убедиться, что вы понимаете налоговые особенности этих инвестиций.

4. Сопоставьте инвестиции с правильным типом счета

Важно убедиться, что вы в полной мере пользуетесь выгодными с точки зрения налогообложения инвестициями, храня их на счетах с соответствующим налоговым режимом. Такое инвестирование может помочь вам реализовать все потенциальные налоговые льготы без увеличения ваших налоговых обязательств.

  • Инвестиции, которые регулярно приносят налогооблагаемый доход, такие как налогооблагаемые облигации или фонды акций с высоким оборотом, лучше хранить на счетах с отсроченным налогообложением — например, традиционных IRA — для получения максимальной потенциальной налоговой выгоды.
  • Налогово-нейтральные инвестиции, такие как паевые инвестиционные фонды с налоговым управлением и муниципальные облигации, лучше подходят для не облагаемого отложенным налогом счета, например, для налогооблагаемого брокерского счета. Причина? Если ваши инвестиции не приносят высоких налогов, нет необходимости откладывать их, поэтому нет причин помещать их в учетную запись, которая могла бы ограничить ваш доступ к ним.

Просто убедитесь, что решения, которые вы принимаете о том, где держать различные инвестиции, соответствуют вашей общей финансовой стратегии.

5. Держите инвестиции дольше, чтобы избежать ненужного прироста капитала

Редко стоит держать акции, которые готовы продать, просто чтобы избежать уплаты налогов — за одним исключением. В то время как прибыль, признанная по акциям, удерживаемым в течение года или менее, облагается налогом по обычным ставкам дохода, прибыль, признанная по акциям, удерживаемым дольше года, облагается налогом по ставке долгосрочного прироста капитала — в настоящее время 15% для большинства инвесторов и 20% для самых высоких зарабатывающие. В результате, возможно, имеет смысл отложить продажу подорожавших акций до тех пор, пока они не будут соответствовать критериям долгосрочного прироста капитала.Опять же, всегда уточняйте у своих налоговых консультантов.

6. Потери урожая для компенсации прибыли

Использование любых инвестиционных убытков, которые вам, возможно, придется ежегодно компенсировать своей инвестиционной прибылью — метод, называемый «сбор налоговых убытков» — может помочь снизить ваши налоговые обязательства. И, если ваши инвестиционные убытки превышают ваши доходы, вы также можете использовать их для компенсации до 3000 долларов США из заработанного дохода каждый год с дополнительными убытками, перенесенными на будущие налоговые годы. Для более высокооплачиваемых инвесторов более высокая ставка налога на прирост капитала в долгосрочной перспективе плюс дополнительный налог на чистый инвестиционный доход в размере 3.8%, вступившие в силу в 2013 году, могут сделать «сбор налоговых убытков» еще более ценным.

Какие бы стратегии вы ни использовали, помните, что налоговая эффективность — не единственный фактор, который учитывается при принятии инвестиционных решений. Вам также необходимо подумать о том, как каждая инвестиция может помочь вам в достижении ваших целей в области диверсификации, обеспечения ликвидности и общих инвестиционных целей — при приемлемом для вас уровне риска. Таким образом, налоговая эффективность становится еще одним способом помочь вам выбрать один из вариантов инвестирования. Обязательно проконсультируйтесь со своим профессиональным налоговым консультантом, прежде чем принимать решения, которые повлияют на ваши налоги.

Инвестирование в ценные бумаги с фиксированным доходом может включать определенные риски, включая кредитное качество отдельных эмитентов, возможные предоплаты, рыночные или экономические изменения и доходность, а также колебания цен на акции из-за изменений процентных ставок. Когда процентные ставки повышаются, цены на облигации обычно падают, и наоборот. Доход от инвестирования в муниципальные облигации обычно освобождается от федерального подоходного налога и налогов штата для резидентов штата-эмитента.Хотя процентный доход, как правило, не облагается федеральным подоходным налогом, любой распределенный прирост капитала облагается налогом для инвестора. Доход некоторых инвесторов может облагаться альтернативным федеральным минимальным налогом (AMT). Обсуждаемые инвестиции имеют разную степень риска, и всегда есть возможность потерять деньги, когда вы инвестируете в ценные бумаги. Некоторые из рисков, связанных с акциями, включают возможность того, что стоимость акций может колебаться в ответ на события, характерные для компаний или рынков, а также на экономические, политические или социальные события в США.С. или за границу.

Merrill, ее аффилированные лица и финансовые консультанты не предоставляют юридических, налоговых или бухгалтерских консультаций. Перед принятием каких-либо финансовых решений вам следует проконсультироваться со своим юридическим и / или налоговым консультантом.

3331061-EXP120821

Расширенные налоговые стратегии для основателей стартапов — TechCrunch

Пейтон Карр — финансовый советник учредителей, предпринимателей и членов их семей, помогающий им в планировании и инвестировании. Он является управляющим директором Keystone Global Partners.Другие сообщения этого автора
  • Расширенные налоговые стратегии для основателей стартапов
  • Что нужно знать перед продажей акций вашей компании

Как предприниматель, вы начали свой бизнес с того, чтобы создавать ценность как в том, что вы доставляете своим клиентам, так и в том, что вы создаете для себя. У вас много дел, но если для вас важно создание личного благосостояния, то активы, которые вы создаете, заслуживают вашего внимания.

Вы можете реализовать множество передовых стратегий планирования, чтобы минимизировать налог на прирост капитала, уменьшить будущий налог на наследство и повысить защиту активов от кредиторов и судебных исков.Налог на прирост капитала может снизить вашу прибыль до 35%, а налоги на наследство могут стоить до 50% от активов, которые вы оставляете своим наследникам. Тщательное планирование может свести к минимуму вашу подверженность риску и фактически сэкономить вам миллионы.

Умные основатели и первые сотрудники должны внимательно изучить свою долю в капитале даже на ранних этапах жизненного цикла своей компании. В разное время и по разным причинам следует использовать разные стратегии. Ниже приведены несколько ключевых соображений при определении того, какие продвинутые стратегии вы могли бы рассмотреть, если таковые имеются:

  1. Жизненный цикл вашей компании — ранний, средний или поздний этапы.
  2. Стоимость ваших акций — сколько они стоят сейчас, чего вы ожидаете от них в будущем и когда.
  3. Ваши собственные обстоятельства и цели — что вам нужно сейчас и что может понадобиться в будущем.

Некоторые дополнительные вопросы, которые следует учитывать, включают вопросы, связанные с квалифицированными запасами малого бизнеса (QSBS), налогами на дарение и наследство, государственными и местными налогами на прибыль, ликвидностью, защитой активов, а также тем, будете ли вы и ваша семья сохранять контроль и управлять активами с течением времени .

Умные основатели и первые сотрудники должны внимательно изучить свою долю в капитале даже на ранних этапах жизненного цикла своей компании.

Вот несколько расширенных стратегий планирования капитала, которые вы можете реализовать на разных этапах жизненного цикла вашей компании, чтобы снизить налоги и оптимизировать благосостояние для вас и вашей семьи.

Безотзывное неплатежеспособное доверие

QSBS позволяет вам исключить налог на 10 миллионов долларов прироста капитала (налог до 35%) при выходе / продаже.Это преимущество каждого отдельного человека и некоторых трастов. Существует значительная возможность умножить освобождение от уплаты налогов QSBS далеко за пределы 10 миллионов долларов.

Учредитель может подарить акции QSBS безотзывному доверительному фонду, не имеющему права собственности, скажем, в пользу ребенка, чтобы траст соответствовал критериям исключения в размере 10 миллионов долларов. В этом случае праводателем будет учредитель, владеющий акциями. Обычно такие трасты создаются для детей или еще не родившихся детей. Важно отметить, что для этого учредитель / лицо, предоставляющее право, должны будут подарить акции, потому что подаренные акции сохранят право на участие в программе QSBS.Если акции продаются в траст, акции теряют статус QSBS.

Кредиты изображений : Пейтон Карр

Помимо экономии на федеральных налогах, учредители могут также сэкономить на налогах штата. Государственного налога можно избежать, если траст правильно структурирован и учрежден в безналоговом штате, таком как Делавэр или Невада. В противном случае, даже если траст облагается налогом штата, некоторые штаты, такие как Нью-Йорк, соблюдают и соблюдают федеральный налоговый режим правил QSBS, а другие, например Калифорния, этого не делают.Например, если вы являетесь резидентом штата Нью-Йорк, вы также избежите уплаты государственного налога в размере 8,82%, что в случае применения к приведенному выше примеру дает еще 2,6 миллиона долларов налоговой экономии.

Таким образом, общая экономия на налогах составляет почти 10 миллионов долларов, что является существенным в контексте прибыли в 40 миллионов долларов. Примечательно, что Калифорния не соответствует этим требованиям, но жители Калифорнии по-прежнему могут сэкономить на налогах штата, если их траст структурирован должным образом и в таком штате, как Делавэр или Невада.

В настоящее время у каждого человека есть ограниченное пожизненное освобождение от налога на дарение, и любая подаренная сумма сверх этого повлечет за собой уплату налога на дарение в размере до 40%.Из-за этого существует компромисс между подарком акций на ранней стадии, когда оценка компании низкая, и использованием меньшего количества вашего освобождения от налога на дарение по сравнению с подарком акций позже и использованием большей части пожизненного освобождения от подарков.

Причина ожидания заключается в том, что для создания этих трастов требуется время, энергия и деньги, поэтому в идеале вы используете пожизненное освобождение от подарков и затраты на создание траста, чтобы получить выгоду, которая будет реализована. Однако не у каждой компании есть успешный выход, поэтому иногда лучше подождать, пока не появится определенная степень уверенности в том, что выгода будет реализована.

Материнский фонд

Один из способов для основателя планировать будущие поколения, минимизируя налоги на наследство и высокие налоги штата, — это траст с отцовскими посевами. Это доверие создается родителями основателя, а его бенефициаром является основатель. Затем учредитель может продать акции этому трасту — это не предполагает использования пожизненного освобождения от подарков и отменяет любой налог на дарение, но также лишает права требовать QSBS.

Преимущество заключается в том, что вся будущая оценка актива переводится из имущества учредителя и материнской компании и не облагается потенциальными налогами на наследство в будущем.Траст может быть расположен в освобожденном от налогов штате, таком как Делавэр или Невада, чтобы также отменить налоги на уровне штата. Это может привести к экономии налогов на уровне штата до 10%. Доверительный управляющий, лицо, выбранное учредителем, может при желании производить выплаты учредителю в качестве бенефициара.

Кроме того, это доверие может быть использовано на благо нескольких поколений. Распределение может производиться по усмотрению доверительного управляющего, и при этом не учитываются обязательства по налогу на наследство, поскольку активы передаются от поколения к поколению.

Концедент сохранил аннуитетный траст (GRAT)

Эта стратегия позволяет учредителю минимизировать свои налоговые обязательства по налогу на имущество, переводя богатство за пределы своего имущества, в частности, без использования пожизненного освобождения от пожертвований или налога на дарение. Это особенно полезно, когда человек полностью исчерпал право на освобождение от налога на дарение. Это эффективная стратегия для очень крупных позиций «единорога», позволяющая снизить будущие налоги на дарение / наследство учредителя.

Для GRAT учредитель (лицо, предоставляющее право) переводит активы в GRAT и получает обратно поток аннуитетных платежей.Ставка IRS 7520, которая в настоящее время очень низкая, является фактором при расчете этих аннуитетных платежей. Если активы, переданные в траст, растут быстрее, чем ставка IRS 7520, после того, как все аннуитетные платежи будут возвращены учредителю (праводателю), в ГРАТ будет избыточная сумма остатка.

Эта оставшаяся сумма будет исключена из наследства учредителя и может быть передана бенефициарам или оставаться в доверительной собственности без уплаты налогов. Со временем эта оставшаяся сумма может быть кратной первоначальной внесенной стоимости.Если у вас есть акции компании, которые, как вы ожидаете, вырастут в цене, может быть очень выгодно перевести эти акции в GRAT, и это произойдет внутри траста.

Таким образом, вы можете без уплаты налогов перевести все полученные выгоды и имущество из своего имущества своим бенефициарам. Кроме того, поскольку этот траст структурирован как траст доверителя, учредитель может платить налоги, взимаемые трастом, что делает стратегию еще более действенной.

Следует отметить, что концедент должен пережить срок действия GRAT, чтобы стратегия работала.Если концедент умирает до истечения срока, стратегия рушится, и некоторые или все активы остаются в его собственности, как если бы стратегии никогда не существовало.

Умышленно дефектный траст доверителя (IDGT)

Это похоже на GRAT в том, что он также позволяет учредителю минимизировать свои налоговые обязательства по наследству, переводя богатство за пределы своего имущества, но имеет некоторые ключевые отличия. Лицо, предоставляющее право, должно «засеять» доверительный фонд, отдав 10% от стоимости активов, предназначенных для передачи, поэтому этот подход требует использования пожизненного освобождения от подарков или налога на дарение.

Оставшиеся 90% стоимости, подлежащей передаче, продаются трасту в обмен на вексель. Эта продажа не облагается налогом на прибыль или в целях QSBS. Основные преимущества заключаются в том, что вместо получения аннуитетных платежей обратно, что требует более крупных выплат, лицо, предоставляющее право, передает активы в траст и может получить вексель только для процентов. Полученные платежи намного ниже, потому что это только проценты (а не аннуитет).

Кредиты изображений: Пейтон Карр

Еще одно ключевое отличие состоит в том, что стратегия IDGT имеет большую гибкость, чем GRAT, и может пропускать генерацию.

Если цель состоит в том, чтобы избежать налога на передачу с пропуском поколений (GSTT), IDGT превосходит GRAT, потому что активы оцениваются для целей GSTT, когда они вносятся в траст до повышения, а не измеряются в конце срок для ГРАТ после повышения стоимости активов.

Итог

В зависимости от ситуации и целей учредителя мы можем использовать комбинацию вышеперечисленных стратегий или другие стратегии. Многие из этих стратегий наиболее эффективны при предварительном планировании; ожидание, пока постфактум, ограничит выгоду, которую вы можете извлечь.

При рассмотрении стратегий защиты благосостояния и минимизации налогов, связанных с акциями вашей компании, нужно многое принять во внимание — приведенное выше является лишь кратким изложением. Мы рекомендуем вам обратиться за надлежащим советом и выбрать стратегии перевода богатства и экономии налогов, исходя из вашей уникальной ситуации и индивидуального желания сложностей.

Глобальная налоговая стратегия Ferguson

Обзор нашей деятельности и кодекс поведения

Ferguson plc является дистрибьютором сантехники и отопительной продукции профессиональным подрядчикам со штаб-квартирой в Великобритании.Наша стратегия — стимулировать прибыльный рост нашего бизнеса и, следовательно, обеспечивать стабильную прибыль для наших акционеров. Наш подход к налогообложению поддерживает эту стратегию.

Ferguson придерживается высоких стандартов корпоративного управления, прозрачности и ответственности. Мы платим налоги во всех странах, в которых работаем, в соответствии с местными законами и международными правилами. То, сколько мы платим, зависит от налоговых правил этих стран и эффективности нашего бизнеса в этих странах.

Помимо корпоративного подоходного налога, наши налоговые отчисления включают налоги на занятость, социальное обеспечение, НДС (и другие налоги с продаж, такие как налог с продаж и использования), налоги на владение и использование собственности, таможенные пошлины, акцизы и экологические налоги. Наш более широкий вклад в экономическую деятельность в странах, в которых мы работаем, включает в себя капитальные вложения, создание рабочих мест, привлечение местных поставщиков и развитие навыков персонала.

Налог — это коммерческие расходы, которыми необходимо управлять, как и любыми другими, и мы управляем и сообщаем о наших налоговых делах в соответствии с международными рекомендациями по передовой практике, такими как Международные стандарты бухгалтерского учета и Рекомендации Организации экономического сотрудничества и развития («ОЭСР»).Наш Кодекс поведения устанавливает стандарт того, что ожидается от каждого, кто ведет бизнес от имени Ferguson. Очень важно, чтобы Ferguson сохранял репутацию добросовестного человека и чтобы все в группе действовали честно, справедливо и прозрачно. Настоящая налоговая стратегия следует ее принципам.

Наши принципы налогообложения

Ferguson платит налоги в соответствии со всеми применимыми законами и постановлениями во всех странах, в которых мы работаем, при соблюдении следующих ключевых принципов.

1. Операции, совершаемые Ferguson, выполняются в полном соответствии с местным законодательством, международными нормами и директивами ОЭСР.

2. Наша налоговая стратегия следует Кодексу поведения Ferguson, который требует от компании Ferguson действовать справедливо, честно и добросовестно.

3. Налоговая деятельность Ferguson определяется коммерческой целью и простотой. Налоговая деятельность всегда соответствует стратегии Ferguson Group. В результате прибыль группы генерируется и облагается налогом там, где есть коммерческое содержание и создается стоимость.

4. Фергюсон учитывает все соответствующие затраты, включая налоги, при выполнении стратегии группы. Ferguson стремится реализовать оптимальную структуру финансирования и операционной деятельности Группы для достижения этой цели.

5. Фергюсон не терпит налоговых рисков и активно взаимодействует с консультантами, чтобы добиться уверенности в нашей налоговой позиции.

6. Мы стремимся к развитию и поддержанию позитивных и прозрачных рабочих отношений со всеми налоговыми органами, стремясь своевременно и проактивно решать вопросы аудита.

Применение данной стратегии

Настоящая Стратегия применяется ко всем Директорам, ассоциированным лицам и третьим сторонам, действия которых влияют на управление налоговыми делами Ferguson. В частности, это включает, но не ограничивается:

  • Директора и исполнительный комитет Ferguson plc
  • Все члены глобальной налоговой команды
  • Все региональные и местные финансовые директора и директора по персоналу и их отчеты, которые несут ответственность за управление или поддержку налоговых вопросов
  • Все региональные и местные генеральные директора
  • Любое другое ассоциированное лицо, отвечающее за управление или поддержку налоговых вопросов
  • Внешние консультанты, оказывающие поддержку по налоговым вопросам

Управление

Ferguson применяет формальный процесс управления рисками, при котором бизнес-риски и их снижение формально оцениваются и сообщаются каждые шесть месяцев.Финансовые показатели и качественные рекомендации используются для определения общих пороговых значений риска и приемлемых уровней риска во всех областях, включая налоговые риски.

Налоговая стратегия — это компетенция Совета директоров Ferguson plc. Он делегирует полномочия в отношении сумм до 25 миллионов долларов в год или аудиторских расчетов, когда урегулирование составляет до 25 миллионов долларов, Комитету финансов. Комитет казначейства, в который входят высшее руководство, обладающее соответствующими знаниями, ежеквартально рассматривает налоговые риски, которые могут возникнуть в результате нашей коммерческой деятельности.Рассмотрение таких налоговых рисков включает действия по снижению рисков или по предотвращению их возникновения или повторения.

Настоящая Стратегия [1] в последний раз была утверждена Правлением Ferguson plc 11 марта 2020 года и вступила в силу с 31 июля 2020 года. Она пересматривается и обновляется ежегодно.

Руководство

Для получения дополнительных указаний по любому аспекту данной стратегии, пожалуйста, свяжитесь с членом налоговой группы Группы.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *