Налоговый период налоговый кодекс: Статья 360 НК РФ. Налоговый период. Отчетный период

Содержание

Статья 360 НК РФ. Налоговый период. Отчетный период

Статья 360 НК РФ. Налоговый период. Отчетный период

Актуально на:

23 июня 2021 г.

Налоговый кодекс, N 117-ФЗ | ст. 360 НК РФ

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.

3. При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации вправе не устанавливать отчетные периоды.

Постоянная ссылка на документ

  • URL
  • HTML
  • BB-код
  • Текст

URL документа [скопировать]

<a href=""></a>

HTML-код ссылки для вставки на страницу сайта [скопировать]

[url=][/url]

BB-код ссылки для форумов и блогов [скопировать]

--

в виде обычного текста для соцсетей и пр. [скопировать]

Скачать документ в формате

Судебная практика по статье 360 НК РФ:

  • Решение Верховного суда: Определение N 86-Г08-33, Судебная коллегия по гражданским делам, кассация

    Довод кассационной жалобы о том, что для физических лиц уплата транспортного налога в один срок обременительна, не носит правового характера, поэтому не может явиться основанием к отмене решения суда. Руководствуясь статьями 360, 361 Гражданского процессуального кодекса РФ, Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации ОПРЕДЕЛИЛА: Решение Владимирского областного суда от 23 октября 2008 года оставить без изменения, кассационную жалобу Администрации Владимирской области - без удовлетворения. ..

  • Решение Верховного суда: Определение N 304-КГ17-14320, Судебная коллегия по экономическим спорам, кассация

    ...

Изменения документа

Постоянная ссылка на документ

  • URL
  • HTML
  • BB-код
  • Текст

URL документа [скопировать]

<a href=""></a>

HTML-код ссылки для вставки на страницу сайта [скопировать]

[url=][/url]

BB-код ссылки для форумов и блогов [скопировать]

--

в виде обычного текста для соцсетей и пр. [скопировать]

Скачать документ в формате

Составить подборку

Анализ текста

Идет загрузка...

НК РФ часть 2 2021. Действующая редакция

Документы Пленума и Президиума Верховного суда по НК РФ ч. 2

Все документы >>>

Законы Российской Федерации по НК РФ ч. 2

Все документы >>>

Указы и распоряжения Президента Российской Федерации по НК РФ ч. 2

Все документы >>>

Постановления и распоряжения Правительства Российской Федерации по НК РФ ч.

2

  • Распоряжение Правительства РФ от 11.06.2021 N 1570-р

    "О проекте федерального закона "О внесении изменения в статью 333.28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации""

Все документы >>>

Нормативные акты министерств и ведомств Российской Федерации по НК РФ ч. 2

  • Информация Минэкономразвития России

    "Сообщение о средних за истекший налоговый период ценах на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении углеводородного сырья, на период с 1 по 31 мая 2021 года"

  • Приказ ФНС России от 05. 06.2018 N ММВ-7-8/[email protected] (ред. от 11.06.2021)

    "Об осуществлении бюджетных полномочий главного администратора доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации Федеральной налоговой службой, администраторов доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации территориальными органами Федеральной налоговой службы"

Все документы >>>

Статья 294. Налоговый (отчетный) период Раздел ХIV. Специальные налоговые режимы (ст. 291–317) Налоговый кодекс Украины | Нормативная база Украины

294.1. Налоговым (отчетным) периодом для плательщиков единого налога первой, второй и четвертой групп является календарный год. Налоговым (отчетным) периодом для плательщиков единого налога третьей группы является календарный квартал.

294.2. Налоговый (отчетный) период начинается с первого числа первого месяца налогового (отчетного) периода и заканчивается последним календарным днем последнего месяца налогового (отчетного) периода.

Предыдущий налоговый (отчетный) год для новосозданных сельскохозяйственных товаропроизводителей — период со дня государственной регистрации до 31 декабря того же года.

Налоговый (отчетный) период для сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые ликвидируются, — период с начала года до их фактического прекращения.

294.3. Для субъектов хозяйствования, перешедших на уплату единого налога по уплате других налогов и сборов, установленных настоящим Кодексом, первый налоговый (отчетный) период начинается с первого числа месяца, наступающего за следующим налоговым (отчетным) кварталом, в котором лицо зарегистрировано плательщиком единого налога, и заканчивается последним календарным днем последнего месяца такого периода.

294.4. Для зарегистрированных в установленном порядке физических лиц — предпринимателей, которые до окончания месяца, в котором произошла государственная регистрация, подали заявление о выборе упрощенной системы налогообложения и ставки единого налога, установленной для первой или второй группы, первый налоговый (отчетный) период начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором лицо зарегистрировано плательщиком единого налога.

Для зарегистрированных в установленном законом порядке субъектов хозяйствования (новосозданных), которые в течение 10 календарных дней со дня государственной регистрации подали заявление об избрании упрощенной системы налогообложения и ставки единого налога, установленной для третьей группы, первый налоговый (отчетный) период начинается с первого числа месяца, в котором произошла государственная регистрация.

294.5. Для субъектов хозяйствования, создаваемых в результате реорганизации (кроме преобразования) любого плательщика налога, имеющего непогашенные налоговые обязательства или налоговый долг, возникшие до такой реорганизации, первый налоговый (отчетный) период начинается с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором погашены такие налоговые обязательства или налоговый долг и подано заявление о выборе упрощенной системы налогообложения.

294.6. В случае государственной регистрации прекращения юридических лиц и государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица — предпринимателя, являющихся плательщиками единого налога, последним налоговым (отчетным) периодом считается период, в котором подано в контролирующий орган заявление об отказе от упрощенной системы налогообложения в связи с прекращением осуществления хозяйственной деятельности.

294.7. В случае изменения налогового адреса плательщика единого налога последним налоговым (отчетным) периодом по такому адресу считается период, в котором подано в контролирующий орган заявление об изменении налогового адреса.

Рада приняла закон о налоговой амнистии. Что это значит? | Громадское телевидение

Голосование состоялось 15 июня.

Закон поддержали 243 народных депутата. Также ранее депутаты приняли за основу в первом чтении законопроект №5155, который вносит необходимые для налоговой амнистии изменения в Налоговый кодекс.

Изменения предусматривают, что с 1 сентября 2021-го по 1 сентября 2022 года физические лица смогут провести однократное (специальное) добровольное декларирование своих активов, за которые раньше не уплатили налоги.

Эти задекларированные активы обложат сбором — одноразовым обязательным платежом, размер которого самостоятельно рассчитывается декларантом из стоимости принадлежащих ему активов с учетом ставок такого сбора.

Воспользоваться добровольным декларированием могут физические лица-резиденты, в том числе самозанятые лица, а также физические лица, не являющиеся резидентами Украины, но которые были резидентами на момент получения объектов декларирования или на момент начисления (получения) доходов, за счет которых приобретены объекты декларирования.

А вот лица, которые могли, но не воспользовались амнистией, будут считаться сообщившими контролирующему органу об отсутствии в собственности активов, за которые не уплачены налоги.

Не все смогут получить амнистию

Задекларировать так имущество, согласно закону, не смогут:

  • несовершеннолетние или недееспособные лица, находящиеся на полном содержании;
  • лица, которые в любой период, начиная с 1 января 2010 года, выполняют или выполняли в Украине публичные функции, то есть топ-чиновники и народные депутаты;
  • лица, против которых Украина ввела санкции.

Какой размер сбора?

Для различных активов он отличается. Общая ставка составляет 5%. Такой ее размер предусмотрен по валютным ценностям, размещенным на счетах в банках Украины. В качестве альтернативы налогоплательщик может выбрать ставку 6% с уплатой налогового обязательства тремя равными частями ежегодно.

9% сбора предусмотрены по валютным ценностям, размещенным на счетах в иностранных банках или хранящимся в иностранных финансовых учреждениях. В качестве альтернативы налогоплательщик может выбрать ставку 11,5% с уплатой налогового обязательства тремя равными частями ежегодно.

Ставка 2,5% применяется в отношении номинальной стоимости государственных облигаций Украины со сроком обращения более года без права досрочного погашения, приобретенных декларантом в период с 1 сентября 2021-го по 31 августа 2022 года для представления добровольной декларации. В качестве альтернативы налогоплательщик может выбрать ставку 3% с уплатой налогового обязательства тремя равными частями ежегодно.

«Одна из целей этой амнистии — возвращение средств, которые резиденты вывели за границу и которые там остаются у наших резидентов», — говорит о законе и размере ставки глава комитета Рады по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Даниил Гетманцев.

За и против

«Одна из целей этой амнистии — возвращение средств, которые резиденты вывели за границу и которые там остаются у наших резидентов», — сказал с трибуны Рады о законе и размере ставки глава комитета Рады по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Даниил Гетманцев.

Он утверждает, что документ должен дать возможность украинцам, которые 30 лет уклонялись от налогообложения при получении доходов, начать жизнь с чистого листа, а также привлечь средства в экономику государства.

«Мы понимаем, что средства, которые хранят дома украинцы, ежедневно теряют стоимость. А если они инвестированы в бизнес, находятся на депозите в банке и т.д., тогда они приносят дополнительный доход владельцам. Итак, деньги должны работать на владельца и на экономику Украины», — сказал он.

Вместе с тем не все видят только позитив в налоговой амнистии. Инвестиционный банкир Сергей Фурса говорит, что как МВФ, так и Всемирный банк не приводят примеров в мире, где такая амнистия помогла.

Фурса отмечает, что «прощение грехов один раз стимулирует и дальше грешить. Зачем платить налоги по 18%, если можно подождать и заплатить потом под 5%». Банкир отмечает также о коррупционных рисках.

«Покажут всё родственники депутатов, которые внезапно заработали на биткоинах по миллиону долларов; и не надо больше придумывать, что ты успешно выигрываешь в лотерею», — отмечает Фурса.

Мужчина обратился в налоговую за вычетом, а получил судимость

Ольга Макеева

юрист

Профиль автора

В 2011 году один военнослужащий купил квартиру в Ленинградской области по программе военной ипотеки.

Квартира стоила 2 500 000 Р, из них 2 000 000 Р были кредитными деньгами банка, а 500 000 Р — целевым жилищным займом. Таким образом, квартира досталась мужчине бесплатно: первоначальный взнос был за счет бюджета, ежемесячные платежи тоже будет вносить государство — до тех пор, пока заемщик служит.

Через год мужчина узнал, что за покупку жилья можно получить налоговый вычет. Он заполнил налоговую декларацию, приложил необходимые документы и отнес в налоговую инспекцию. Через несколько месяцев ему на карту пришли деньги. Зарплаты мужчины не хватило, чтобы получить весь вычет сразу, поэтому он повторял эту процедуру еще два года подряд. В итоге сумма возврата была максимальной — 260 000 Р.

Источник: Постановление Конституционного суда РФ от 22.07.2020 № 38-П

Несколько лет спустя мужчину вызвал начальник. Он сказал, что вычет получен незаконно: возврат налога можно оформить только с суммы, которую человек уплатил своими личными деньгами. А если за квартиру заплатило государство, налоговый вычет не полагается.

Мужчина вернул 260 000 Р в налоговую, но следственный комитет уже возбудил уголовное дело о мошенничестве — хищении денежных средств у государства путем обмана. Нашего героя признали виновным, и все судебные инстанции, включая Верховный суд, подтвердили законность обвинительного приговора.

В итоге из военнослужащего мужчина стал преступником — получил судимость и штраф. Но благодаря настойчивости и хорошему адвокату все закончилось благополучно. Усаживайтесь поудобнее, это будет долгая история.

Аргументы сторон

Мужчина. Я купил квартиру и решил подать документы на налоговый вычет. Мои сослуживцы раньше возвращали НДФЛ в такой ситуации, и я тоже решил попробовать. В налоговой декларации я указал стоимость квартиры согласно договору купли-продажи — 2 500 000 Р. Приложил копии документов, из которых очевидно, что я не вкладывал в квартиру личные деньги: договор целевого жилищного займа, договор ипотеки и договор купли-продажи.

Спустя несколько месяцев деньги поступили на мою карту. Через год я снова подал эти же документы в налоговую — и получил еще часть вычета, а потом еще. Всего мне пришло 260 000 Р.

Через три года мой начальник сказал, что это ошибка и деньги нужно вернуть. Я так и сделал — все вернул. Вскоре меня вызвали к следователю, где я узнал, что меня обвиняют в мошенничестве. Но это абсурд! В документах черным по белому написано, что и первоначальный взнос, и ежемесячные платежи были за счет государства. А раз это видно из документов, значит, налоговая сразу должна была отказать мне в праве на вычет. А они по ошибке подтвердили вычет, перечислили деньги, а теперь считают меня мошенником.

Я согласен, что не имел права на вычет, но тогда я не знал этих тонкостей с военной ипотекой. Когда подавал налоговую декларацию, был уверен, что вычет мне полагается по закону. Вину не признаю, прошу меня оправдать. Я не собираюсь отвечать за ошибки налоговой.

Орган предварительного следствия. Этот мужчина незаконно получил 260 000 Р из бюджета России. Он представил в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, в которой указал, что сумма его расходов на покупку квартиры составляет 2 500 000 Р. А на самом деле не потратил ни рубля. Этим он обманул должностных лиц налоговой инспекции. Обманутые сотрудники налоговой подтвердили его право на получение налогового вычета и перечислили ему из бюджета 260 000 Р.

Налоговые инспекторы во время проверки обнаружили обман и написали заявление о возбуждении уголовного дела. ИФНС по этому делу признана потерпевшим. Мы провели следственные действия и согласны с сотрудниками инспекции: это мошенничество в крупном размере. Этот мужчина, желая незаконно обогатиться за счет федерального бюджета, заведомо зная, что не имеет права на предоставление имущественного налогового вычета, совершил мошенничество. Просим признать его виновным.

КУРС

Как выбрать квартиру

Узнайте, как не потерять миллионы из-за ошибки при покупке жилья и сэкономить на риелторе

Изучить программу

Что сказали суды

Этого мужчину обвиняют в том, что он совершил мошенничество: обманным путем похитил чужое имущество в крупном размере. По мнению предварительного следствия, он представил в налоговую инспекцию декларацию, но скрыл, что приобрел квартиру за счет бюджета. В результате чего получил от налоговой 260 000 Р, тем самым причинив государству ущерб.

п. 3 ст. 159 УК РФ

Чтобы разобраться, обманул ли мужчина сотрудников инспекции, суд допросил их в качестве свидетелей. Вот что они ответили.

Представитель налоговой инспекции сказал, что не знает, почему обвиняемый получил эти деньги: из-за ошибки инспекторов или вследствие обмана. По его мнению, на момент проверки налоговых деклараций сотрудники инспекции не знали, что мужчина купил квартиру за счет государства.

Начальница отдела камеральных проверок пояснила, что не видела документы, поданные подсудимым. Их проверяла инспектор ее отдела, и она же подтвердила право на получение налогового вычета. Ознакомившись с документами в судебном заседании, начальница сказала, что налоговый вычет этому мужчине предоставлять было нельзя: из документов ясно следует, что квартиру он купил за счет государства. По ее мнению, инспектор не посмотрела или невнимательно посмотрела кредитный договор.

Специалист отдела камеральных проверок подтвердила, что проверяла документы подсудимого, но какие это были документы и что в них было написано — она не помнит. Еще она объяснила, что мужчина ее не обманывал и в заблуждение не вводил. В протоколе ее допроса следователем неправильно указано, что был обман. Следователь предъявил ей уже готовый протокол допроса, она его прочитала, общий смысл был изложен верно, поэтому она все подписала. Она неоднократно говорила, что никто ее в заблуждение не вводил, но следователь этого не записал.

Мы считаем, что показания свидетелей говорят не об обмане сотрудников налоговой, а о ненадлежащем исполнении налоговым инспектором своих должностных обязанностей. Именно из-за ошибки инспектора подсудимый получил деньги.

Это могло бы быть мошенничеством, если бы этот гражданин сообщил в налоговую ложные сведения, умолчал о важных фактах или подделал документы. Подсудимый ничего такого не совершал. Наоборот, он представил в налоговый орган полный и достаточный комплект документов, из которых очевидно, что квартиру он купил в рамках господдержки военнослужащих.

В налоговой декларации есть строка «Фактически произведенные расходы на новое строительство или приобретение объекта». Подсудимый указал в этой графе сумму 2 500 000 Р — стоимость квартиры, а внизу страницы поставил подпись. Органы предварительного следствия считают, что именно заполнение этой графы подразумевает обман, так как эта графа означает личные затраты на покупку квартиры. Но это ошибка. Фактически произведенные расходы не значит лично произведенные расходы. Налоговый вычет можно получить, фактически не потратив ни рубля, например при покупке жилья в ипотеку.

В декларации нет пунктов, в которых можно было бы отметить, за счет каких средств получен или будет погашаться кредит. Это вообще не нужно указывать в декларации: такие сведения сотрудники налоговой должны получить из приложенных документов. Более того, по закону декларацию в принципе нельзя рассматривать без приложенных документов. Если же инспекторы обнаружат в ней ошибки или противоречия с приложенными документами, нужно запросить пояснения у налогоплательщика или попросить исправить декларацию.

Что делать? 18.06.19

Как получить налоговый вычет по процентам по ипотеке?

Если налогоплательщик все же получил налоговый вычет по ошибке, эти деньги можно взыскать с него как неосновательное обогащение. Другие меры можно применять, только если он сделал что-то противоправное, например представил подложные документы.

То, что мужчина не имел права на вычет, но обратился в налоговую, не говорит об обмане. Признаем его невиновным и оправдываем по предъявленному обвинению в мошенничестве. Признаем за оправданным право на реабилитацию.

Постановление КС РФ от 24.03.2017 № 9-П

Как это «оправдываем»? Налоговую не устроило такое решение суда. Инспекция подала апелляционную жалобу.

Приговор гарнизонного суда считаем незаконным.

Этот мужчина знал об условиях получения имущественного налогового вычета, но все равно подал документы. В них он указал, что сумма его фактически произведенных на покупку квартиры расходов составляет 2 500 000 Р, хотя на самом деле свои деньги он не тратил. Этим он ввел в заблуждение инспектора налоговой.

Введенная в заблуждение инспектор рассмотрела обращение мужчины и вынесла положительное решение. В результате ему незаконно перечислили 260 000 Р. То, что сотрудники инспекции ошиблись, не освобождает мужчину от ответственности и не оправдывает его, а указывает на недочеты в работе налоговой.

Приговор отменяем, направляем дело на новое рассмотрение.

Дело вернулось в гарнизонный суд.

Этот мужчина похитил из бюджета денежные средства в крупном размере.

Подсудимый знал, что налоговый вычет ему не полагается, но все равно подал документы в налоговую инспекцию, да еще и несколько раз подряд! Из кредитного договора действительно понятно, что деньги на покупку квартиры ему выделили из бюджета и за это налоговый вычет не положен. Однако это ничего не меняет: ответственность за достоверность сведений в декларации несет заявитель.

Мужчина указал недостоверную информацию о том, сколько он потратил на покупку квартиры. Сотрудники ИФНС предоставили налоговый вычет, 260 000 Р перечислили на счет подсудимого. Действия сотрудников налоговой инспекции не говорят о его невиновности — они всего лишь способствовали совершению преступления.

Подсудимый пояснил, что нормы закона о налоговом вычете он изучил, только когда возвращал деньги в налоговую. Но мы не будем принимать это во внимание. Налоговый кодекс официально опубликован. Мужчина, работая научным сотрудником, не мог не знать положения кодекса о том, что права на налоговый вычет у него нет.

В общем, мы считаем, что подсудимый виновен в совершении мошенничества в крупном размере.

Назначая наказание, мы учтем, что мужчина полностью возместил причиненный ущерб. Кроме того, за период военной службы его характеризуют с положительной стороны: раньше он никаких правонарушений не совершал. Мужчина содержит двоих несовершеннолетних детей и жену-домохозяйку. Назначаем ему наказание в виде штрафа в размере 100 000 Р.

Мужчина подал на этот приговор апелляционную жалобу.

Приговор гарнизонного суда законный, мужчина виновен в совершении мошенничества в крупном размере.

Все доводы защиты — это субъективная оценка фактов.

Приговор законный. Оснований для передачи жалобы для рассмотрения в кассационную инстанцию нет.

Приговор законный. Оснований для передачи жалобы для рассмотрения в кассационную инстанцию нет.

Приговор законный. Оснований для пересмотра дела нет.

Это был последний шанс пересмотреть дело в России. Пять судебных инстанций подтвердили виновность мужчины и оставили приговор в силе.

Но мужчина и его адвокат нашли еще один способ отменить решение суда. Раз судьи неправильно толкуют закон, нужно изменить сам закон — объяснить суду, что такое толкование противоречит Конституции РФ. Этим занимается Конституционный суд. Он не исследует обстоятельства дела и не решает, кто виновен, а кто нет. Но разъяснения Конституционного суда о том, как толковать статьи законов, обязательны для всех судов.

С помощью обращения в КС РФ мужчина и его адвокат хотели добиться пересмотра дела. Если Конституционный суд пояснит, что по статье о мошенничестве нельзя привлекать к уголовной ответственности людей, которые думали, что имеют право на налоговый вычет, суд будет обязан рассмотреть дело еще раз — уже с учетом мнения Конституционного суда.

По мнению заявителя, норма статьи 159 УК РФ о мошенничестве противоречит Конституции, потому что позволяет привлекать налогоплательщика к уголовной ответственности за ошибочные решения налоговых органов. Посмотрим повнимательнее на эту статью и на налоговый кодекс.

Чтобы стимулировать граждан улучшать жилищные условия, государство позволяет налогоплательщикам получить имущественный налоговый вычет в размере их затрат на жилье.

Поэтому покупка жилья всегда дает гражданину повод предположить, что у него есть право на вычет. Это значит, что любой гражданин может подать в налоговую инспекцию документы, чтобы узнать, есть ли у него право на вычет. Это не правонарушение, а установленная законом гарантия.

Конституция гарантирует всем право обращаться в государственные органы и защищать свои права. Налогоплательщик может не знать законы, заблуждаться, ошибиться в расчетах и запросить неверную сумму налогового вычета. Задача инспекции и заключается в том, чтобы оценить представленные документы и проверить, есть ли у гражданина право на вычет. Если во время проверки выявлены ошибки или несоответствия, то налоговая инспекция должна запросить пояснения.

Если в ходе проверки налоговая выяснит, что гражданин купил жилье за счет государства, то налоговый вычет предоставлять не должны.

Никакого обмана налоговой инспекции в этом деле нет. Иначе можно считать покушением на мошенничество любое обращение гражданина в налоговую инспекцию с вопросом, есть ли у него право на налоговый вычет. Это будет неоконченным преступлением, а если вдруг в такой ситуации налоговый орган ошибется и перечислит деньги, то и оконченным.

Итак, постановляем: признать ч. 3 ст. 159 УК Российской Федерации не противоречащей Конституции РФ. По этой статье нельзя привлекать к уголовной ответственности за необоснованное обращение в налоговый орган, чтобы получить имущественный налоговый вычет. Но только в том случае, если налогоплательщик представил документы:

  • без признаков подделки или подлога;
  • достаточные, чтобы при обычной внимательности и осмотрительности сотрудников налоговой отказать и не предоставлять налоговый вычет.

Письмо ФНС от 22.08.2014

Также налогоплательщик не должен совершать других действий специально для того, чтобы налоговый орган одобрил вычет. Например, вступать в сговор с сотрудником налоговой.

А дело пересмотрите.

Дело в третий раз оказалось в первой инстанции — гарнизонном суде.

Уголовное дело в отношении этого мужчины прекращаем в связи с отсутствием в деянии состава преступления. Признаем за ним право на реабилитацию.

Что в итоге

Спустя три года судов мужчина смог доказать, что невиновен. Теперь он сможет реабилитироваться — возместить убытки и получить компенсацию за незаконное уголовное преследование. Государство должно будет возместить мужчине все издержки, которые он понес по этому делу: уплаченный штраф — 100 000 Р, оплату услуг адвоката, транспортные и почтовые расходы и все остальные убытки, которые он сможет доказать. Мы не знаем, как повлияла судимость на карьеру и заработок героя статьи, но надеемся, что у него все хорошо.

Еще этот мужчина имеет право на компенсацию морального вреда — переживаний, которые испытывает невиновный человек в связи с уголовным преследованием. А прокуратура должна официально извиниться. Но чтобы взыскать убытки и эту компенсацию, снова потребуются суды.

Эта история — еще и об упорстве, о поиске справедливости там, где ее, казалось, уже не найти. Судебные споры с государственными органами — это игра, где победитель часто известен заранее, особенно в регионах. Но это не повод сдаваться. Даже в российской судебной системе с ее неоднозначной репутацией можно добиться своего. И это дело — еще одно тому подтверждение.


ФНС занялась поисками "жилищных" инвесторов

Налоговая служба объявила: начиная с этого года инспекторы будут отслеживать налоговые поступления от сделок по продаже недвижимости по новым правилам. Соответствующие предупреждения появились на сайтах региональных управлений. Теперь, если кто-то "забыл" указать в своих декларациях доходы от продажи или дарения недвижимого имущества либо если у инспекторов возникли сомнения в достоверности представленных данных, они доначислят налог самостоятельно в рамках камеральной (то есть без личной встречи) проверки физлица. Например, проверят, действительно ли сделка официально освобождена от налогов (для единственного жилья срок владения должен быть более трёх лет, для не единственного — более пяти лет; также не облагается налогами дарение между близкими родственниками) и насколько указанные в декларации сведения о сделке с недвижимостью отвечают реальности.

Согласно обновлённому регламенту, камеральная проверка будет проводиться инспекторами на основании данных как из отчётных документов (если декларация была подана), так и из базы Росреестра, при этом в случае недостаточности или недостоверности документов налоговый орган вправе самостоятельно доначислить налог расчётным методом. То есть возьмут стоимость имущества, равную 70% от кадастровой (в некоторых случаях, например при дарении, 100% от кадастровой), и умножат на 13%.

Такие действия налоговиков были не просто предсказуемы, а вполне официально анонсированы ими ещё в начале 2020 года, но большинство россиян не обратили внимания на выступления фискальных чиновников и даже на поправки, внесённые в закон (п. 1.2 ст. 88 НК РФ), — отметил заведующий Западной коллегией адвокатов Москвы Александр Инютин. Очевидно, что теперь те, кто заработал на продаже недвижимости в период подъёма её цены, окажутся "в прицеле" инспекторов ФНС.

Фото © ТАСС / Артем Геодакян

Согласно информации компании "Дом.РФ", по итогам прошлого года в России рынок жилой недвижимости оказался одним из немногих секторов экономики, показавших рост во время кризиса (на первичном рынке среднегодовой рост с учётом данных всех регионов РФ составил 15,5%, на вторичном — 1,8%). Как отмечается в совместном исследовании ВЦИОМа и компании "Дом.РФ", такая ситуация обусловлена не только отложенным спросом (примерно 40% населения нуждаются в улучшении жилищных условий), но и желанием защитить деньги от обесценивания. В Москве и Санкт-Петербурге даже появились активные инвесторы, которые вкладывались в недвижимость в конце весны прошлого года и продавали её на пике, перед новогодними праздниками, после чего рассчитывались по кредитам и в итоге оставались в значительном плюсе. Конечно, такие "активные" граждане сразу попали в поле зрения ФНС, которая посчитала, что было бы неплохо отслеживать итоги сделок с недвижимостью на вторичном рынке. Тем более что среди таких инвесторов есть и те, кто пытается под разными предлогами оттянуть подачу деклараций или занизить налогооблагаемую сумму, например указав в договоре купли-продажи цену продаваемой квартиры ниже реальной.

Времена "занижайщиков" и тех, кто пытался каким-то способом сэкономить на налогах от продажи недвижимости, уже прошли, — утверждает риелтор Галина Смирнова. — Если в прошлые годы ФНС привлекала таких продавцов к ответственности только эпизодически и, как правило, по результатам рассмотрения заявлений покупателей квартир, желающих получить налоговый вычет (они передавали для этого в налоговую и договор купли-продажи, и документы, подтверждающие факт получения денег, с указанием конкретной суммы), то теперь, скорее всего, проверки сделок с недвижимостью станут обычной практикой. А значит, занижать станет просто невыгодно, ведь платить НДФЛ всё равно придётся.

Действительно, механизм оплаты налоговики продумали. С момента начала камеральной проверки, даже если "забывчивые" продавцы недвижимости вдруг успеют подать декларацию до окончания проверочных действий, это их от ответственности не избавит. Согласно утверждённому ФНС регламенту, в случае подачи декларации НДФЛ первая камеральная проверка будет прекращена, но тут же начнётся новая налоговая проверка — на основе представленной декларации и всех данных первой проверки. При этом продавец недвижимости, который "ошибся" со временем подачи НДФЛ, уже не сможет получить налоговый вычет в размере понесённых ранее расходов на приобретение жилья, так как попытался исказить данные и обмануть налоговую.

А тем, кому инспекторы доначислят налог, придётся заплатить ещё и штраф в размере 20% от первоначальной суммы налога или 40%, если в ходе проверки будет установлено, что деяние было совершено умышленно (п. 1, 3 ст. 122 НК РФ). Потому, если вы продали недвижимость или получили её в подарок не от близкого родственника, то выгоднее подать декларацию вовремя и отчитаться по закону.

За 6 лет ни один из богатых нарушителей налоговой системы не был привлечен в судебном порядке

Судя по отчетам Канадского налогового агентства (CRA), предпринятые ими шаги по борьбе с уклонением олигархов от уплаты налогов не привели ни к судебным преследованиям, ни к обвинительным приговорам.

В ответ на вопрос, заданный в парламенте депутатом от НДП Мэтью Грином, представитель CRA заявил, что с 2015 года они завели 44 дела в отношении лиц с капиталом, превышающим $50 миллионов долларов, в рамках программы уголовных расследований.

Только два из этих дел были переданы федеральным прокурорам, но и в этих случаях никаких обвинений впоследствии предъявлено не было.

За последние шесть лет в отношении сверхбогатых граждан Канады было проведено более 6770 проверок, в ходе которых ни один из них не подвергся судебному преследованию.

При этом, как было отмечено в октябрьском отчете представителя парламентской службы по бюджету, финансирование программы по контролю нормативно-правового соответствия лиц с крупными состояниями в период с 2015 по 2019 год вырос примерно на 3000% из-за увеличения численности персонала.

Грин сказал, что федеральные власти в рамках «двухуровневой системы», изобилующей «лазейками», избегают преследования крупнейших налоговых мошенников Канады, но преследуют владельцев малого бизнеса, которые не платят налоги.

«CRA не занимается самыми значительными и самыми злостными нарушителями налоговой системы Канады. А вот маленький семейный магазин, если владелец не платит налоги достаточно долго – два или три года – тут они обязательно зацепятся и арестуют все активы... потому что знают, что эти люди в суд не пойдут», - сказал он.

«Есть налоговый кодекс для олигархов... и налоговый кодекс для всех остальных, - сказал Грин. - Богатые пользуются дырами в нашей налоговой системе. И либеральное правительство продолжает позволять им это делать».

На этой неделе данный вопрос является основным для федеральных законодателей, так как собирается парламентский комитет для обсуждения действий CRA в плане борьбы с уклонением от уплаты налогов и оптимизации налогов. Диана Лебутилье, министр национальных доходов, должна отчитаться перед группой во вторник днем.

Дени Менье, бывший заместитель директора Канадского центра анализа финансовых операций и отчетности, известного как Fintrac, заявил, что отсутствие уголовных обвинений поражает. Но властям часто не хватает ресурсов для проведения дорогостоящих, кропотливых судебных разбирательств международного масштаба, и вместо этого они применяют серьезные неуголовные наказания.

«Конечно, в их распоряжении лучшие адвокаты, так что чаще всего такие дела рассматриваются в налоговом суде, а не там, где выносят обвинительные приговоры», - сказал Менье о судах в отношении ультра-богатых.

Часто уклонение от уплаты налогов сводится к неучтенным доходам или нарочить завышенным расходам, которые затем можно вычесть из доходов, заявленных в налоговых декларациях.

«Распространена практика, когда люди оплачивают счета иностранных консалтинговых компаний. Платят миллион долларов за специализированный отчет, а компания – это консалтинговая фирма с пропиской в офшорной зоне (где реальный «бенефициар» скрыт от глаз), и чаще всего компания принадлежит тому же парню из Канады, владеющему и исходным бизнесом», - сказал Менье.

Чрезвычайно трудно бывает отследить деньги через лабиринт подставных компаний и оффшоров, используемых теми, кто пытается укрыть неправедно нажитое.

«Те, кто создают эти подставные компании и фонды во всех этих юрисдикциях, они всегда начеку. Они знают, что CRA следит за ними», - сказал Кевин Комо, автор доклада института C. D. Howe за 2019 год об отмывании денег.

«Они могут в любое время запросто добавить еще пару фондов и компаний в других юрисдикциях, чтобы сделать цепочку длиннее. Это бесконечная кроличья нора».

Либеральное правительство в представленном в апреле бюджете запланировали выделить 2,1 миллиона долларов в течение двух лет для Департамента промышленности для составления к 2025 году нового реестра бенефициарной собственности.

Комо, бывший юрист и участник рабочей группы Transparency International Canada по прозрачности бенефициарной собственности, сказал, что реестр может радикально изменить ситуацию ухода от уплаты налогов.

«Даже если это законно, они не платят то, что полагается. Таким образом, на этих людей будет оказываться огромное социальное давление с целью аннулирования подобных сделок и возврата денег в Канаду», - сказал он.

«Многие из этих людей являются весьма уважаемыми людьми в канадском высшем обществе».

Отсутствие уголовных преследований в отношении состоятельных граждан происходит в эпоху усиления финансового неравенства, неравенства, особенно ярко проявившегося в период пандемии COVID-19.

Согласно данным, приведенным в докладе парламентского сотрудника службы по контролю бюджета Ива Жиру в июне 2020 года, 1% представителей высших слоев населения Канады владеет примерно 26% ВВП – около $3 триллионов – по сравнению с примерно 14%, оцененными в соответствии с предыдущей методологией.

В том же докладе отмечалось, что граждане с состоянием $29,3 миллиона и более составляют 0,1% населения Канады.

Уклонение от уплаты налогов – предикатное преступление, то есть оно является компонентом более серьезного преступления, такого как отмывание денег, - категорически отличается от оптимизации налогов, законного средства ухода от налогов с помощью грамотного бухгалтерского учета.

Но критики говорят, что огромные богатства, которые остаются неприкосновенными для госорганов, свидетельствуют о необходимости ужесточения налоговых правил, а также борьбы с мошенничеством.

«В прежние времена мы не рассматривали оптимизацию налогов как преступление», - говорит Бриджит Унгер, профессор экономики Утрехтского университета и руководитель крупнейшего в мире проекта по борьбе с уклонением от уплаты налогов, осуществляемого Европейским союзом.

«Но теперь мы видим, что государственный сектор нуждается в деньгах, а это фактически кража денег из государственной казны, и именно так к этому следует относиться», - сказала она.

Копирование и репродукция новостных материалов – исключительно с разрешения администрации сайта torontovka.com

налоговых лет | Налоговая служба

Вы должны рассчитать свой налогооблагаемый доход на основе налогового года. «Налоговый год» - это годовой отчетный период для ведения учета и отчетности о доходах и расходах. Годовой отчетный период не включает короткий налоговый год. Вы можете использовать следующие налоговые годы:

  • Календарный год - 12 последовательных месяцев, начиная с 1 января и заканчивая 31 декабря.
  • Финансовый год - 12 месяцев подряд, заканчивающихся в последний день любого месяца, кроме декабря.52-53-недельный налоговый год - это финансовый налоговый год, который варьируется от 52 до 53 недель, но не обязательно должен заканчиваться в последний день месяца.

Если у вас нет обязательного налогового года, вы выбираете налоговый год, подавая первую налоговую декларацию за этот налоговый год. Обязательный налоговый год - это налоговый год, который требуется в соответствии с Налоговым кодексом и Положениями о подоходном налоге. Вы не выбрали налоговый год, если вы просто выполнили одно из следующих действий.

  • Подал заявление о продлении срока подачи налоговой декларации.
  • Подал заявку на присвоение идентификационного номера работодателя.
  • Расчетные суммы уплаченных налогов за этот налоговый год.

Если вы подаете свою первую налоговую декларацию, используя календарный налоговый год, а затем начинаете бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, становитесь партнером в партнерстве или становитесь акционером корпорации S, вы должны продолжать использовать календарный год, если вы не получить разрешение IRS на его изменение или соблюдение одного из исключений, перечисленных в инструкциях к форме 1128, Заявление на принятие, изменение или сохранение налогового года PDF (PDF).

Как правило, любой может выбрать календарный год. Однако, если применимо любое из следующего, вы должны выбрать календарный год.

  • Вы не ведете бухгалтерских книг или записей;
  • У вас нет годового отчетного периода;
  • Ваш текущий налоговый год не может считаться финансовым годом; или
  • Вы должны использовать календарный год в соответствии с положениями Налогового кодекса или Положений о подоходном налоге.

Краткий налоговый год

Короткий налоговый год - это налоговый год продолжительностью менее 12 месяцев.Налоговая декларация за короткий период может потребоваться, если вы (как налогоплательщик):

  • Отсутствуют в течение всего налогового года, или
  • Измените отчетный период.

Налог в краткосрочной налоговой декларации рассчитывается по-разному для каждой ситуации.

Не существует Весь год

Даже если вы (облагаемое налогом лицо) не существовали в течение всего года, требуется налоговая декларация за то время, когда вы существовали. Требования к подаче декларации и расчету налога обычно такие же, как и требования к декларации за полный налоговый год (12 месяцев), заканчивающийся в последний день короткого налогового года.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 538, Отчетные периоды и методы PDF (PDF).

Изменение налогового года

После того, как вы утвердили свой налоговый год, вам, возможно, придется получить одобрение IRS, чтобы изменить его. Чтобы получить одобрение, вы должны подать форму 1128 PDF (PDF). См. Инструкции к форме 1128 для исключения. Если вы имеете право на автоматический запрос на одобрение, плата с пользователя не требуется. Если вы не подходите для автоматического утверждения, необходимо запросить решение и внести плату за пользование.См. Инструкции к форме 1128 для получения информации о сборах с пользователей, если вы запрашиваете решение.

Налоговый год Определение

Что такое налоговый год?

Налоговый год - это 12-месячный календарный год, за который подается налоговая декларация. В США налоговый год для физических лиц длится с 1 января по 31 декабря и включает налоги, причитающиеся с прибыли в течение этого периода.

Налоги, удержанные или причитающиеся с доходов в течение календарного 2020 года, например, будут включены в налоговую декларацию, которая будет отправлена ​​в Налоговую службу (IRS) большинством налогоплательщиков в 2021 году.

Крайний срок подачи налоговой декларации для физических лиц в 2020 году был продлен с 15 апреля 2021 года до 17 мая 2021 года. Оплата могла быть отложена на тот же день. Крайний срок уплаты государственного налога, возможно, не был отложен.

В качестве заметного исключения, если вы стали жертвой катастрофической метели в Техасе в феврале 2021 года, крайний срок подачи налоговой декларации за 2020 год был перенесен на 15 июня 2021 года. Если вы не живете в Техасе, но пострадали от урагана. , вы все еще можете иметь право на участие.

Ключевые выводы

  • Налоговым годом называется 12-месячный период, охватываемый налоговой декларацией.
  • Физические лица подлежат календарному налоговому году, начинающемуся 1 января и заканчивающемуся 31 декабря.
  • Налоговые декларации
  • в США обычно подаются 15 апреля следующего года, охватывающего период календарного года.
  • Деловые налоги можно подавать за календарный или финансовый год.

Налоговый год

Налоговый год - это годовой отчетный период для уплаты или удержания налогов, ведения записей и отчетности о доходах и расходах.

Наемные работники платят налоги в течение календарного налогового года. В начале следующего года, обычно 15 апреля, они сообщают о выплаченной заработной плате в Налоговую службу (IRS) и либо выплачивают недостающую сумму причитающихся налогов, либо запрашивают возврат переплаченных налогов.

Самостоятельно занятые люди и владельцы малого бизнеса обычно подают квартальные отчеты, чтобы сообщить о своих доходах и заплатить приблизительную сумму налогов, которую они должны за этот квартал. Они также подают годовые документы для корректировки счетов и либо оплачивают разницу, либо запрашивают возмещение.

Компании могут использовать календарный год или финансовый год (FY) в качестве даты начала и окончания своего налогового года для отчетности о доходах.

Под налоговым годом, который следует за календарным годом, понимаются 12 последовательных месяцев, начинающихся 1 января и заканчивающихся 31 декабря. Финансовый год - это любой период из 12 последовательных месяцев, который заканчивается в любой день любого месяца, за исключением последнего дня декабря. . Если налоговый год компании короче 12 месяцев, он просто называется коротким налоговым годом.

Хотя IRS позволяет большинству предприятий использовать календарный год или финансовый год фирмы, есть исключения. Налогоплательщики, которые подают документы с использованием календарного налогового года, а затем начинают индивидуальное предпринимательство, становятся партнером в партнерстве или становятся акционерами корпорации S, должны продолжать подавать документы с использованием календарного года, если они не получат разрешение IRS на его изменение.

Типы налоговых лет

Помимо календарных и налоговых лет существуют также государственные налоговые годы и, как упоминалось выше, короткие налоговые годы.

Государственные налоговые годы

Каждый штат регулирует налогообложение независимо от федеральной системы, но большинство из них вводят подоходный налог и используют 15 апреля в качестве требуемой даты подачи. Вирджиния является исключением: крайний срок подачи заявок - 1 мая.

В некоторых штатах нет подоходного налога. Нью-Гэмпшир, не имеющий подоходного налога или налога с продаж, компенсирует это сравнительно высокими налогами на недвижимость. Налоговый год на недвижимость в Нью-Гэмпшире длится с 1 апреля по 31 марта для всех владельцев недвижимости.

Короткие налоговые годы

Короткий налоговый год - это финансовый или календарный налоговый год продолжительностью менее 12 месяцев.Короткие налоговые годы возникают либо при открытии бизнеса, либо при изменении отчетного периода предприятия. Короткие налоговые годы обычно бывают только для предприятий. Как правило, индивидуальные налогоплательщики должны подавать декларацию за календарный год и не имеют возможности выбрать финансовый год.

Короткий налоговый год также может иметь место, когда предприятие решает изменить свой налоговый год, изменение, которое требует одобрения IRS после того, как предприятие подает форму 1128. В этом случае короткий налоговый период начинается в первый день после закрытия старый налоговый год и заканчивается за день до первого дня нового налогового года.

Предположим, предприятие, которое ежегодно отчитывается о доходах с июня по июнь, решает изменить финансовый год на начало октября. В результате этот бизнес должен отчитываться за короткий налоговый год с июня по октябрь.

История налогового года

Физические лица обычно используют 31 декабря налоговый год с годовой отчетностью, подлежащей уплате 15 апреля следующего года, но это не всегда так. Когда в 1913 году была принята 16-я поправка, предоставляющая налоговые полномочия федеральному правительству, Конгресс определил 1 марта как день подачи налоговой декларации.Эта дата постепенно переносилась на то место, где она находится сегодня, 15 апреля.

Когда в 1954 году крайний срок был изменен, IRS заявило, что это помогло распределить рабочую нагрузку из-за того, что сразу прибыло так много возвратов. Как бы то ни было, переход к апрелю совпал с увеличением числа подходящих налогоплательщиков. Когда была принята 16-я поправка, ожидалось, что небольшое количество очень богатых людей будет платить федеральный налог. С тех пор пул налогоплательщиков значительно вырос.

советов по пониманию налогового кодекса

Многие люди думают, что публикации налоговой службы (IRS) являются исчерпывающим источником информации о том, как подавать налоги на прибыль, но на самом деле это не так. Фактические правила публикуются в налоговом кодексе, также называемом Налоговым кодексом (IRC). К сожалению, в дополнение к тому, что в 2014 году IRC состоял из тысяч страниц, он составлял примерно 2600 страниц, поэтому средний человек не так легко расшифрует IRC.

Чтобы заполнить пробелы, было разработано множество вторичных источников, чтобы помочь налогоплательщикам разобраться в правилах, касающихся их подоходного налога. Эти источники предназначены не только для того, чтобы помочь налогоплательщикам понять, сколько налогов они должны платить за свой доход, но и для понимания того, на какие налоговые льготы и вычеты они имеют право.

Ключевые выводы

  • Правила, регулирующие налогообложение дохода в США, невероятно сложны.
  • Существует множество источников информации, которые призваны помочь налогоплательщикам понять правила о том, что они должны платить, и на какие налоговые льготы и налоговые вычеты они могут иметь право.
  • Некоторые из этих источников включают публикации Налогового кодекса (IRC), Налоговой службы (IRS), звонки в IRS, консультационные тексты для налоговых специалистов, найм налоговых специалистов, поиск добровольной налоговой помощи через VITA и консультационные тексты для потребителей. аудитория.

Налоговый кодекс (IRC), правила казначейства и правила о доходах

IRC содержит официальные юридически обязательные налоговые правила, которые были установлены U.С. Конгресс. Налогоплательщики могут просмотреть налоговый кодекс в Интернете на веб-сайте Управления по ревизии законодательства.

Правила казначейства, также называемые налоговыми правилами, являются официальной интерпретацией налогового кодекса Министерством финансов США. Они опубликованы в Разделе 26 Свода федеральных правил (26 CFR), а также доступны в Интернете на веб-сайте издательства правительства США (GPO).

Преимущество обращения к этим источникам заключается в том, что они предоставляются государством, поэтому налогоплательщики могут быть уверены, что содержащаяся в них информация верна.Недостатком является то, что информации очень много, и ее трудно понять. Если вы неправильно понимаете правило или постановление и принимаете решение о подаче налоговой декларации на основании вашего собственного недоразумения, вы все равно будете нести ответственность за знание правильной информации.

Постановления о доходах - это официальная интерпретация кодекса IRS применительно к конкретным ситуациям. Их может быть легче расшифровать для налогоплательщиков, но они не имеют такого же юридического значения, как IRC (налоговый кодекс) или постановления Казначейства.Взаимодействие с другими людьми

Проконсультируйтесь с публикациями IRS

Существуют публикации IRS, дающие толкование налогового кодекса. Они обобщены в буклетах, которые доступны в печатном виде или доступны в Интернете на веб-сайте IRS.

Публикации легко доступны, бесплатны и относительно кратки. Их также легче понять, чем сам налоговый кодекс. Однако для некоторых публикации все еще довольно тупые.

Сделайте телефонный звонок в IRS

В документе под названием «Публикация IRS 910: Руководство по бесплатным налоговым услугам» указаны номера телефонов отделов IRS, а также даны инструкции о том, как им позвонить, чтобы получить помощь с вашими налоговыми вопросами.Прежде чем позвонить по одному из этих номеров, IRS рекомендует иметь налоговую форму, график или уведомление, к которым относится ваш вопрос; факты о вашей конкретной ситуации; и название любой публикации IRS или другого источника информации, который вы использовали для поиска ответа.

Хотя обращение в IRS может показаться идеальным решением, IRS предлагает этот отказ от ответственности налогоплательщикам - если они предоставят вам неверную информацию, вы все равно будете нести ответственность: «Если мы сделаем ошибку при ответе на ваш вопрос, вы все равно несете ответственность. за уплату правильного налога.«Вы по-прежнему будете нести ответственность за задолженность по уплате налогов и процентов, если позже в ходе аудита будет установлено, что вы заплатили меньше, чем следовало бы, даже если это было основано на рекомендации представителя IRS.

Однако с вас не будут взиматься штрафы из-за ошибки IRS. Штраф от IRS - это дополнительная сумма, которую IRS иногда взимает с тех, кто недоплатил свои налоги. Если вы звоните, сделайте подробные записи, включая имя и должность представителя, а также время и дату вашего звонка.

Консультации по текстам для налоговых специалистов

Публикации, которые публикуются для дипломированных бухгалтеров (CPA), бухгалтеров и налоговых поверенных, являются одними из наиболее подробных толкований налогового кодекса. Некоторые из этих издателей включают West, CCH, Kleinrock и Tax Analysts.

Однако эти тексты могут быть очень дорогими, и они не написаны для непрофессиональной аудитории. Они являются высокотехнологичными, и если вы не являетесь бухгалтером, бухгалтером или налоговым юристом, вам может быть трудно понять содержание этих экспертных источников.

Нанять налогового специалиста

Большинство людей, испытывающих трудности с заполнением налоговых деклараций, в конечном итоге обращаются к налоговому специалисту. Зарегистрированные агенты и сертифицированные бухгалтеры (CPAs) являются надежными и доступными источниками информации. Наем профессионала может сэкономить вам время, даже если это дополнительные расходы. Чтобы найти налогового специалиста в вашем районе, посетите Национальную ассоциацию зарегистрированных агентов или Американский институт сертифицированных бухгалтеров.

Одним из возможных недостатков найма профессионала является то, что - если вы не будете тщательно проверять его, задавая правильные вопросы, - вы можете в конечном итоге получить профессионала, который применяет очень либеральное или даже оскорбительное толкование налогового кодекса к вашей финансовой ситуации. Это может дорого вам обойтись, если вы пройдете аудит. Однако важно иметь в виду, что даже среди самых этичных и знающих налоговых органов разные специалисты могут по-разному подготовить ваши налоговые декларации в зависимости от их толкования налогового кодекса.

Лучший способ избежать этих несоответствий - выбрать профессионала, чья интерпретация налогового кодекса наиболее соответствует вашей философии налоговых обязательств. Вы из тех, кто предпочитает агрессивно делать вычеты и надеяться на лучшее, или вы предпочитаете проявлять осторожность? Опытный составитель налоговой отчетности сможет сформулировать свою позицию, чтобы вы могли увидеть, совпадает ли она с вашей точкой зрения. Вы также можете спросить, каков опыт этого человека в подготовке налоговых деклараций, аналогичных вашей, особенно если ваша налоговая ситуация необычна.

Обратитесь за помощью к добровольному подоходному налогу

У IRS есть программа по оказанию помощи лицам с низким и средним доходом в подаче налоговых деклараций. Эта программа называется «Помощь волонтерам в подоходном налоге» (VITA). Волонтеры, прошедшие специальную подготовку в IRS, помогают налогоплательщикам ответить на их налоговые вопросы и подготовить налоговые декларации. Особое внимание в этой программе уделяется помощи налогоплательщикам с низкими доходами в понимании того, какие возможные преимущества налоговый кодекс может включать для отдельных лиц в их ситуации, например, как подать заявку на получение кредита на заработанный доход (EITC) и налогового кредита на ребенка.

Квалифицированным налогоплательщикам помощь предоставляется бесплатно. Физические лица обычно получают квалификацию в зависимости от их дохода; в 2020 налоговом году, если ваш доход не превышает 56 000 долларов США, вы можете претендовать на получение помощи через VITA. Составители налоговой декларации, которые работают в VITA, являются добровольцами и могут не иметь профессионального налогового образования, поэтому возможно, что они не всегда могут дать правильный совет. Кроме того, их обучение обычно предназначено только для помощи с относительно простыми налоговыми декларациями.

Консультации по текстам для потребительской аудитории

Существует множество публикаций для потребителей, которые предназначены для информирования среднего налогоплательщика о вопросах налога на прибыль и помогают им воспользоваться всеми льготами и вычетами, на которые они имеют право.Некоторые из наиболее надежных, современных и широко уважаемых источников включают книги, опубликованные Ноло, Дж. К. Лассером и Ernst & Young.

Эти книги доступны по цене (обычно 25 долларов или меньше), и их легко найти в местных книжных магазинах и в Интернете. Хотя в библиотеках могут быть их копии, они могут быть не самыми последними версиями. Из всех надежных источников, которые пытаются интерпретировать налоговый кодекс для индивидуальных налогоплательщиков, эти книги, вероятно, самые простые для понимания.

Однако важно помнить, что информация, которую вы найдете в этих книгах, не имеет никакого юридического значения.

Итог

Правила, регулирующие налогообложение дохода в США, невероятно сложны. Чтобы полностью понять, что вы должны платить (а что нет), налогоплательщикам рекомендуется обращаться к наиболее надежным источникам информации, которые они могут понять и позволить себе. Наконец, если вы когда-нибудь окажетесь в ситуации, когда вас одитируют, всегда есть шанс, что от вас могут потребовать заплатить больше, чем вы думали. В этом случае вы можете оставить немного денег на сберегательном счету.

Отсутствие валовой прибыли и 6-летний период налоговой оценки

Общий трехлетний срок исковой давности для IRS для оценки налог часто применяется. Намного реже, в случае мошенничества или незаполненные налоговые декларации, срок давности отсутствует. Между ними шестилетний срок исковой давности, когда товар не был возвращен составляет более 25% валового дохода, указанного в декларации. Практикующие могут столкнуться с такой возможностью нечасто и поэтому не обращайте на это внимания.Более того, как свидетельствует судебная практика, применение расширенного срока давности далеко не однозначно.

Эта статья дает представление о том, как шестилетний статут ограничение применяется и обсуждает, какие типы упущений вызывают его.

Нормативно-правовая база

сек. 6501 (a) и (b) предусматривают, что, как правило, статут ограничение по исчислению подоходного налога составляет три года с момента окончания срока дата подачи налоговой декларации или дата подачи налоговой декларации.Кроме того, П. 6501 (c) касается случаев, когда была подана ложная декларация, когда имеется преднамеренная попытка уклонения от уплаты налогов или возврат не был произведен подано. В этих случаях нет ограничений по времени для оценки налог. Также рассматриваются некоторые конкретные случаи, когда срок давности продлен. К ним относятся отказ от раскрытия информация о перечисленных сделках или определенных зарубежных сделках. Эти специальные продлители срока исковой давности выходят за рамки данной статьи.

сек. 6501 (e) (1) предусматривает, что период для исчисления налогов составляет продлен до шести лет, если имело место упущение из общей суммы доход по возврату суммы более 25% от валового дохода указано в возврате. П. 6501 (e) (2) предоставляет аналогичное правило для упущения в отчетной стоимости совокупного имущества или общих подарков предметов, включенных в поданную налоговую декларацию о наследстве или дарении, и разд. 6501 (e) (3) предусматривает аналогичное правило для возврата определенных акцизных сборов. налоги.Кроме того, разд. 6501 (e) (1) (ii) продлевает период до шести лет за непредоставление отчетности по указанным иностранным финансовым активам, чьи общая стоимость превышает 5000 долларов.

Эта статья посвящена только упущениям из валового дохода на декларации по подоходному налогу, и расчет, казалось бы, просто: если валовой доход, указанный в налоговой декларации, составляет 100 000 долларов США, например, упущение более 25 000 долларов вызовет шестилетний срок давности. Однако, как опытные налоговые практики Как известно, в применении налогового законодательства не так уж много простых вещей.

Расчет

При расчете процента от валового дохода, который был пропущен, налог практикующим специалистам необходимо помнить, что в налоговых формах нет строки для брутто дохода для целей разд. 6501 (e), всего всего доход: строки 22, 11, 6 и 8 на 2014 налоговый год физического лица, корпорация, корпорация S и партнерство, соответственно. Валовой доход необходимо будет определить отдельно в соответствии с П.61, а также такие вопросы, как стоимость проданных товаров, имущественная база и с капитальными убытками придется бороться, как описано ниже. Валовой доход может быть выше, чем общий доход, и это работает преимущество налогоплательщика, поскольку более высокий знаменатель сделает процент бездействия ниже.

Доход от транзитной организации

Возникает вопрос, когда начинает действовать срок давности если физическое лицо имеет доход от транзитной организации. Например, у индивидуального налогоплательщика может быть другой налоговый год, чем транзитный бизнес лицо.Возможно, человек подал продление и субъект хозяйствования не сделал, или мог быть другой срок различия. Обычно установлено правило, что срок исковой давности основывается на том, когда физическое лицо подает свои налоговые декларации в пропущенные элементы (см., например, Bufferd , 506 U.S. 523 (1993)).

Применение 6-летнего срока давности

Практикующим налоговым специалистам известно, что в обычном порядке подготовка налоговых деклараций или консультирование клиентов, решения, которые они принимают по как обращаться с «серой зоной» или необычными предметами, которые могут повлиять на потенциальные споры с IRS.Практикующим следует помнить, что их решения также могут неожиданно повлечь за собой шестилетний срок исковой давности.

Часто наблюдаемые области, требующие дополнительной осторожности, включают:

  • Доходы от алиментов;
  • Сроки отчетности о доходах;
  • Пропуск доли налогоплательщика в транзитной организации доход;
  • Конструктивный доход, например конструктивные дивиденды и доход переклассифицирован из ссуд, или ненадлежащее распределение дохода другим;
  • Доход в отношении умершего; и
  • Перераспределенный доход, например, в соответствии с разд.482.

Некоторые обстоятельства и аргументы налогоплательщика, такие как следующие. снова и снова.

Исключение для торговли или бизнеса

Многие налогоплательщики сообщают о доходах от торговли или бизнеса. Специальный правило требует, чтобы валовой доход от продажи товаров или услуг для цели гл. 6501 (e) (1) - общая полученная или начисленная сумма, без уменьшения стоимости проданных товаров или услуг (п. 6501 (e) (1) (B) (i)). Числитель в тестировании на более-25% упущение, следовательно, будет выше, чем можно было бы ожидать, если в таких товарных чеках отсутствует информация.«Серебряная подкладка» в том, что знаменатель также будет выше, и чистый эффект будет зависят от расчета двух чисел брутто, а не двух чисел нетто.

Пример 1. Налогоплательщик является индивидуальным предпринимателем, который является его единственным источником дохода. Компания изначально сообщает объем продаж 100 000 долларов США, себестоимость проданных товаров 70 000 долларов США и валовая прибыль 30 000 долларов США. Предположим, есть вопрос о сроках, когда сообщить о дополнительной продаже на сумму 20 000 долларов США, включая 5 000 долларов США в качестве стоимости товаров. продана и получена валовая прибыль в размере 15000 долларов.

Если дополнительная продажа не указана в текущей налоговой декларации на который правильно включен, процент пропусков будет рассчитывается как только 20% (20 000 долл. США ÷ 100 000 долл. США), а не 50% (15 000 долл. США ÷ 30 000 долларов США). На налогоплательщика не распространяется шестилетний срок давности.

Особые правила торговли или бизнеса также применяются к возврату и надбавки, которые вычитаются из валовой выручки для определения валовой доход для других целей ( Pittsburgh Milk Co ., 26 T.C. 707 (1956)), но не для целей шестилетнего срока давности (Совет главного юрисконсульта (CCA) 201023053).

Продажа недвижимости

Ряд налогоплательщиков, не являющихся коммерческими предприятиями, выдвинули аргумент, что, например расчет по реализации товаров и услуг, валовой доход от зарегистрированные продажи собственности или ценных бумаг следует рассматривать продажная цена брутто, не уменьшенная никакими соответствующими основами или затратами. Этот служит для увеличения валового дохода, первоначально указанного в декларации (знаменатель) и тем самым снижает результирующий процент любых пропущенный незарегистрированный доход.В случае успеха этот аргумент часто избавить таких налогоплательщиков от применения шестилетнего статута ограничение при расчете 25%. К сожалению, это не был выигрышным аргументом для налогоплательщиков, которые не занимаются торговлей или бизнесом.

Суды неизменно утверждали, что с использованием валовой продажной цены для продажи товаров и услуг в торговле или бизнесе без каких-либо сокращение затрат является особым исключением, предусмотренным законом. В противном случае общее правило гл.61 (a) (3) валовой доход включает «прибыль полученных в результате операций с собственностью »применяется для целей разд. 6501 (е) (1). Таким образом, для расчета 25% валовой доход от продажи имущества, кроме продажи товаров торговым или коммерческим предприятием фактически будет чистой прибыли , а не реализованная сумма, что приводит к меньшему знаменателю (см., например, Insulglass Corp. , 84 T.C. 203 (1985), а недавно - Barkett , 143 T.C. № 6 (2014)).

Пример 2. Единственный доход за год налогоплательщика это не торговля или бизнес от продажи собственности. В налогоплательщик сообщает о продаже земли за 100 000 долларов США с базой 70 000 долларов США. и чистая прибыль в размере 30 000 долларов США. Налогоплательщик пропускает продажу других недвижимость за 20 000 долларов США из расчета 5 000 долларов США и чистой прибыли 15 000 долларов США.

Процент упущения рассчитывается как 50% (15 000 долл. США ÷ 30 000 долл. США), а не 20% (20 000 ÷ 100 000 долларов США). Налогоплательщик подлежит шестилетний срок давности.Читатели должны сравнить этот результат с Примером 1 выше.

С другой стороны, ряд налогоплательщиков преувеличили основание проданного имущества (кроме товаров, проданных на коммерческой или бизнеса) и, следовательно, занижали прибыль от продажи и, в более широком смысле, валовой доход. В случаях, когда из-за заниженной прибыли поскольку завышение базы достаточно велико, IRS попыталось применять шестилетний срок исковой давности, потому что в соответствии с его положение, выраженное в окончательных положениях, выпущенных в 2010 г. (Рег.П. 301.6501 (e) -1 (a) (1) (iii)), такие налогоплательщики пропустили более В декларации указано 25% валового дохода. Многочисленные налогоплательщики оспорила это постановление в суде, в результате чего мнение в апелляционных судах, с некоторыми основанием для принятия решения завышение приводит к пропуску валового дохода, как это предусмотрено срок исковой давности и другие, решающие это, нет. Для хорошего обсуждение конфликта см. «Налоги Вопросы: Разделение контуров углубляется на шестилетний период на основе Завышение », JofA , май 2011 г., стр. 58.

Из-за разделения округов Верховный суд согласился услышать Home Concrete & Supply, LLC , 132 S. Ct. 1836 (2012), и решаем вопрос. Суд фактически признал недействительными рег. П. 301.6501 (e) -1 (a) (1) (iii), поэтому заниженная прибыль из-за базисной завышение не будет считаться валовым доходом для целей 25% тест и шестилетний срок давности. Для обсуждения см. «Судебное соблюдение правил: Home Concrete & Supply, ООО «», Налоговый консультант , янв.2013, стр. 36, и « Home Решение по бетону предлагает ограниченное руководство », JofA , Март 2013 г., стр. 58.

Затронутое налоговое обязательство

Если налогоплательщик упускает более 25% валового дохода, указанного в возврат и трехлетний срок исковой давности истек, Возникает вопрос, может ли продленный срок исковой давности применяется ко всем налоговым обязательствам налогоплательщика за определенный налоговый год или применимо ли это только к тем статьям, которые составляют существенную упущение валового дохода.К несчастью для налогоплательщиков, похоже, что в первом случае, и IRS может скорректировать налоговые обязательства для все по возврату, а не только увеличение налога за пропущенный доход ( Colestock , 102 T.C.380 (1994)).

Бремя доказывания

Истечение срока давности является положительной защитой. Следовательно, если налогоплательщик сможет доказать, что общий трехлетний срок исковой давности истек, бремя доказывания перекладывается на IRS, чтобы доказать, что шестилетний срок исковой давности или один из специальных применяются исключения из трехлетнего срока давности.Для шестилетний период для подачи заявки, таким образом, IRS должен доказать, что налогоплательщик действительно пропустил валовой доход, который должен был быть включен, и что пропущенная сумма превышает 25% валового дохода, указанного в возврат (см., например, Reis , 1 T.C. 9 (1942), aff’d, 142 F.2d 900 (6-й округ 1944 г.)). Нет никаких указаний ни в уставе, ни в случаев, когда налогоплательщик может доказать, что упущение было непреднамеренным или честная ошибка, что это будет рассматриваться как фактор.

Эффект от подачи измененной декларации

Легко представить, что после подачи декларации налогоплательщик или налогоплательщик советник может обнаружить ошибку, или могут появиться новые факты. Может затем налогоплательщик подает исправленную декларацию и избегает шестилетнего закона ограничения? Обычно ответ - «нет». Исправленный возврат делает не приведет к новому, сокращенному сроку давности.

Многие дела касаются измененных деклараций в контексте первоначальный мошеннический возврат, для которого не будет ограничений на период, в течение которого IRS может произвести оценку налога.В принцип закона кажется ясным: нет результатов нового установленного законом срока из измененной декларации (см., например, Badaracco , 464 U.S. 386 (1984), aff’g 693 F.2d 298 (3d Cir. 1982)).

Раскрытие информации

сек. 6501 (e) (1) (B) (ii) предусматривает исключение раскрытия информации в расчет суммы валового дохода, не включенной в декларацию. Если сумма раскрывается в декларации или в заявлении, приложенном к декларации таким образом, чтобы адекватно информировать IRS о его характере и размере, что сумма не будет учитываться при определении суммы пропущенный валовой доход для целей расширенного статута ограничение.Такого рода правило становится все более распространенным во всем мире. налоговое законодательство - раскрытие информации позволяет избежать негативных последствий. С каждый случай уникален, то, что составляет адекватное раскрытие информации, зависит от конкретные факты по каждому делу. Хорошая новость для налогоплательщиков заключается в том, что уровень раскрытия информации во избежание продления срока исковой давности составляет ниже стандарта раскрытия информации, чтобы избежать определенных штрафы, связанные с точностью согласно гл. 6662 ( Schmidt , T.C. Memo. 1989‑188).

В Colony, Inc., 357 U.S. 28 (1958), Верховный суд принял стандарт «подсказки», в котором расширенный срок исковой давности не будет применяться до тех пор, пока есть адекватное раскрытие, позволяющее IRS для принятия обоснованно информированного решения о выборе возврат для аудита - то есть возврат на его лице дает IRS «ключ к разгадке». на наличие пропущенного пункта ». Подсказка не обязательно раскрыть точную сумму или «каждый основной факт» ( Джордж Эдвард Квик Траст , 54 т.C. 1336, 1347 (1970), aff’d, 444 F.2d 90 (8-й округ, 1971 г.)).

Может показаться разумным думать, что подача измененной декларации будет альтернативным средством раскрытия дополнительной информации избежать шестилетнего срока давности. Однако даже если в декларация подается в течение трех лет с момента подачи первоначальной декларации, IRS считает, что не было адекватного раскрытия (CCA 201118020).

Частая защита налогоплательщиков от применения расширенного срок давности заключается в том, что было адекватное раскрытие, когда информация о декларации налогоплательщика учитывается вместе с налоговой возврат связанной или связанной сущности.Похоже, что IRS обычно требуется искать ключ в возвратах сквозных сущностей. Например, в деле Quick Trust суд постановил, что адекватное раскрытие информации при рассмотрении декларации налогоплательщика с партнерской декларацией для партнерства, в котором налогоплательщик имел интерес. IRS не обязана рассматривать информацию от полностью отдельные налогооблагаемые предприятия. В Benson , T.C. Памятка. 2006–55, IRS не требовалось искать улики по поводу возвращения контролируемая корпорация C.

Будет считаться, что IRS получила надлежащую улику от связанного налоговую декларацию организации только в том случае, если она подана до или вместе с индивидуальная декларация налогоплательщика (CCA 201333008). Таким образом, когда форма 5500, Годовая прибыль / Отчет о пенсионном плане сотрудникам , было подана более чем через три года после возвращения человека, не исправить упущение дохода в декларации налогоплательщика, и это не представляют собой адекватное раскрытие информации ( Heckman , T.C. Памятка. 2014-131).

По канату

Шестилетний срок давности может вызвать у практикующих чувство как будто они идут по канату в разрешении необычного или сомнительные предметы - с одной стороны, надеясь, что они не будут объяснить необычный или сложный налоговый режим объекта, а также с другой стороны, нежелание раскрывать слишком много информации или расширять срок исковой давности.

Налоговые практики должны знать, что после того, как тест 25% соблюдается шестилетний срок исковой давности, и он применяется больше, чем просто пропущенные элементы.Это также дает IRS больше времени ставить под сомнение и производить дополнительные налоговые исчисления по статьям, которые сообщается, несмотря на то, что первоначальный трехлетний срок исковой давности истек в отношении этих предметов.

Налоговая информация для малого бизнеса | ЮСАГов

Налоги на бизнес

Как владельцу бизнеса важно понимать ваши федеральные, государственные и местные налоговые требования. Это поможет вам точно подавать налоговую декларацию и своевременно производить платежи. От структуры бизнеса, которую вы выбираете при открытии дела, зависит, какие налоги вы будете платить и как их платить.

Идентификационный номер работодателя (EIN)

Большинству предприятий требуется идентификационный номер работодателя (EIN). Ваш EIN - это ваш федеральный идентификационный номер налогоплательщика. Вы должны получить его сразу после регистрации нового бизнеса.

Узнайте в IRS, нужен ли вам EIN, как его получить, что делать, если вы потеряли или потеряли свой, и многое другое.

Подоходный налог

Большинство предприятий должны подавать и платить федеральные налоги с любого дохода, заработанного или полученного в течение года. Однако товарищества подают ежегодную информационную декларацию, но не платят подоходный налог.Вместо этого каждый партнер сообщает свою долю прибыли или убытков партнерства в своей индивидуальной налоговой декларации.

Практически в каждом штате существует налог на прибыль предприятий или корпораций. Однако в каждом штате и районе действуют свои налоговые законы. Узнайте о требованиях к подоходному налогу с предприятий в вашем штате или территории.

Налог на самозанятость

Если у вас есть собственный бизнес, вы должны платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь. В противном случае вы не попадете под действие системы социального обеспечения.Узнайте о том, кто должен платить налог на самозанятость и как его платить.

Налоги на трудоустройство

Если у вас есть сотрудники, существуют федеральные налоговые требования в отношении того, что вы должны платить, и формы, которые вы должны заполнять. Эти налоги на занятость включают:

FUTA гарантирует, что люди могут получать пособие по безработице после потери работы.

Предприятия во всех штатах платят государственное страхование компенсации работникам и налоги на страхование по безработице.

Акцизный налог

Федеральное правительство облагает налогом предприятия, которые производят или продают определенные продукты.Если ваш бизнес использует различные типы оборудования, сооружений или других продуктов, вам может потребоваться уплатить акцизный налог. Узнайте о федеральных требованиях по акцизному налогу и формах, которые вы должны заполнить.

Налог на недвижимость

В каждом штате существует свое определение того, какая собственность подлежит налогообложению. Некоторые штаты взимают налог на имущество с предприятий, занимающихся коммерческой недвижимостью. Другие собирают налог на имущество за транспортные средства, компьютерное оборудование и другие коммерческие активы. Сумма уплачиваемого вами налога рассчитывается исходя из общей стоимости имущества или определенного процента от стоимости.Найдите требования по налогу на недвижимость в вашем штате.

Налог с продаж и использования

Государства могут облагать налогом продажу товаров и услуг. Проверьте, должна ли ваша компания регистрироваться для уплаты и / или сбора налога с продаж в вашем штате. Исключения из налога с продаж часто включают продукты питания, одежду, лекарства, газеты и коммунальные услуги.

Штаты могут также облагать ваш бизнес налогом за использование товаров и услуг, если налог с продаж не был взыскан. Обычно это относится к товарам и услугам, приобретенным за пределами штата, в котором вы ведете бизнес.

Расчетный налог

Вы должны платить федеральный налог с дохода, который не подлежит удержанию. Или, если удерживаемая сумма вашего федерального подоходного налога недостаточна для покрытия ваших налогов, вы должны заплатить ориентировочный налог. Узнайте, должна ли ваша компания платить ориентировочные налоги, и что нужно делать.

Расчетные налоги

Расчетный налог - это метод, используемый для уплаты налогов на прибыль, которая не подлежит удержанию. Это включает доход от самозанятости, проценты и дивиденды.Возможно, вам также придется заплатить расчетный налог, если сумма подоходного налога, удерживаемого из вашей заработной платы, пенсии или другого дохода, недостаточна.

Кто должен платить расчетные налоги?

Физические лица, ведущие собственный бизнес, обычно должны уплачивать расчетные налоговые платежи. Если вы не платите достаточную сумму подоходного налога в виде удерживаемых или расчетных налогов, с вас может взиматься штраф.

Узнайте, нужно ли вам производить расчетные налоговые платежи и как платить.

Когда подлежат уплате расчетные налоги?

Год разделен на четыре периода для уплаты расчетного налога.Каждый период имеет определенный срок оплаты.

Это примерные сроки уплаты федерального налога в 2021 году:

  • 15 апреля
    (Несмотря на то, что крайний срок подачи налоговой декларации был продлен до 17 мая 2021 года, расчетные налоги по-прежнему подлежат уплате 15 апреля)

  • 15 июня

  • 15 сентября

  • 15 января следующего года

Налоговый кодекс сотрудника

Что означает налоговый код для сотрудника?

Налоговый кодекс указывает работодателю, как относиться к заработку работника для целей налогообложения.Каждый налоговый кодекс является личным для сотрудника и зависит от его обстоятельств.

Налоговый код сообщит вам:

  • Если сотрудник является налогоплательщиком из Шотландии, Уэльса или остальной части Великобритании
  • Размер личного надбавки сотрудника, умноженный на 10
  • Если налоговый код сотрудника временный или стандартный
  • Если они выплачивали или получали личное пособие от своего супруга.
  • Если налог на работника рассчитывается накопительно или помесячно

HMRC никогда не раскроет вам причину налогового кода вашего сотрудника.

Шотландский, валлийский или остальной британский налогоплательщик

Если налоговый код сотрудника имеет префикс C, он является валлийским налогоплательщиком

Если налоговый код сотрудника имеет префикс S, он является налогоплательщиком Шотландии

Если префикс отсутствует, их налог подпадает под пороговые значения «Остальная часть Великобритании».

Шотландия, Уэльс и остальная часть Великобритании определяют свои собственные налоговые пороги, поэтому важно использовать эти префиксы, когда HMRC дает вам указание.

Персональное пособие

Если налоговый код сотрудника содержит числа, это говорит вам, сколько у него личных надбавок.

Налоговый код 1250L означает, что у сотрудника есть личное пособие в размере 12 500 фунтов стерлингов, которое можно использовать в течение налогового года.

Это надбавка затем распределяется равномерно по периодам оплаты труда сотрудника, поэтому, если сотруднику платят ежемесячно, он будет получать 1041,67 фунтов стерлингов в месяц без уплаты налогов.

Любые неиспользованные льготы переносятся на будущие периоды при условии, что сотрудник зарегистрирован по кумулятивному налоговому кодексу.

Коды L, M, N и T

Если налоговый код заканчивается на L, это стандартный налоговый код сотрудника за год.

Если налоговый код заканчивается на M, сотрудник получал личное пособие от своего супруга.

Если налоговый код заканчивается на N, служащий отдал часть своего личного пособия супругу.

Если налоговый код заканчивается на T, это временный код, пока HMRC решает, какой код использовать.

K Коды

Если налоговый код сотрудника начинается с буквы K, это означает, что он должен налог в HMRC, поэтому вместо получения личного пособия для уменьшения своей налогооблагаемой заработной платы их налогооблагаемая заработная плата увеличивается.

Налоговый кодекс K100 означает, что работник должен будет заплатить налог на дополнительные 1000 фунтов стерлингов в течение налогового года.

Это означает, что каждый месяц налогооблагаемая заработная плата работника будет увеличиваться на одну двенадцатую от 1000 фунтов стерлингов дополнительной заработной платы.

Например:

Базовая заработная плата = 3000 фунтов стерлингов

Налогооблагаемая заработная плата = 3000 фунтов стерлингов плюс 83,33 фунта стерлингов дополнительной оплаты = 3083,33 фунта стерлингов, с которой будет взиматься налог.

Другие налоговые коды

Некоторые налоговые коды выдаются сотрудникам, когда с сотрудника необходимо удержать определенный процент налога.

BR - Работники облагаются налогом по базовой ставке

D0 - Работники облагаются налогом по более высокой ставке

D1 - Работники облагаются дополнительным налогом

Дополнительную информацию об этих налоговых кодах, а также о ставках их вычета можно найти здесь.

Некумулятивные коды

Если налоговый код заканчивается на M1 или W1, налог вашего сотрудника рассчитывается только с заработка в этом месяце с учетом одного месяца личного пособия. Это кодекс не суммируемого налога.

Дополнительную информацию о разнице между кодами накопительного и некумулятивного налога можно найти здесь.

Часто задаваемые вопросы для бизнеса | Налог штата Вирджиния

Потребительские самолеты AC 48 По мере необходимости - при продаже воздушного судна или по мере необходимости на лицензированном воздушном судне.
Продажа самолетов КАК 47 Ежемесячно - 20 числа предыдущего месяца или ранее.
Банковская франшиза BK 65 Ежегодно - Срок возврата - 3/1, подано в Месте. Файлы населенных пунктов с налогом на 20 марта. Срок оплаты - 1/6.
Связь CT 75 Ежемесячно - 20 числа предыдущего месяца или ранее.
Потребительское использование CU 14 Физическое лицо: ежегодно, не позднее 1 мая

Деловое: ежемесячно - не позднее 20 числа месяца предыдущего месяца.Индивидуально: ежегодно - 1 мая или ранее.

Кукуруза CO 46 Ежеквартально - 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января или ранее.
Доход корпорации CP 35 Ежегодно - не позднее 15-го числа 4-го месяца, следующего за закрытием корпоративного налогового года.
Хлопок CX 52 Ежеквартально - в последний день месяца, следующего за концом квартала.
Цифровые медиа DM 10 См. Сроки выполнения в разделе «Розничные продажи и использование».
Яйцо EG 43 Ежемесячно - 20 числа предыдущего месяца или ранее.
Estate ET 34 Одноразовая подача. Срок погашения через 9 месяцев после даты смерти
Доверительный управляющий IN 32
Лесные товары FP 41 Ежеквартально - 30 дней после 31.03, 30.06, 30.09 и 31.12.Ежегодно - 30 дней после 31.12.
Налог на лицензию на страховые взносы PLT 39 Ежегодно - 1 января или ранее.
Помет LT 67 Ежегодно - 1 мая или ранее.
Различные потребители используют 03
Прочие продажи и использование 02
Продажа автомобильного топлива MF 49 Ежемесячно - 20 числа предыдущего месяца или ранее.
Ежеквартально - 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января или ранее.
Аренда автомобилей MVR 17 Ежемесячно - 20 числа предыдущего месяца или ранее.
Некоммерческие освобожденные продажи NS 24
Прочие табачные изделия OTP 74 Ежемесячно - 20 числа предыдущего месяца или ранее.
Налоговая декларация дилера за пределами штата CR 12 Ежемесячно - 20 числа предыдущего месяца или ранее.
Сквозные объекты PTE 38 При необходимости - Форма 502 должна быть подана до 15-го числа четвертого месяца после окончания налогового года организации.
Арахис PN 40 Раз в полгода - 10 июля и 15 февраля или ранее.
Продажа общественных помещений ПФ 22 Ежемесячно - 20 числа предыдущего месяца или ранее.
Ежеквартально - 20 числа месяца после 31.03, 30.06, 30.09 и 31.12.
Временный - 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором событие закончилось.
Розничная продажа и использование СТ 10 Ежемесячно - 20 числа предыдущего месяца или ранее.
Ежеквартально - 20 числа месяца после 31.03, 30.06, 30.09 и 31.12.
Временный - 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором событие закончилось.
Овцы SH 51 Ежеквартально - в последний день месяца, следующего за концом квартала.
Безалкогольный напиток SD 64 Ежегодно - 1 мая или ранее, если налогоплательщик подает документы за календарный год. В противном случае - 15-го числа 4-го месяца после окончания налогового года налогоплательщика.
Соя SB 44 Ежеквартально - 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января или ранее.
Мелкое зерно SG 50 Ежеквартально - 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января или ранее.
Плата за переработку шин TR 66 Ежеквартально - 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января или ранее.
Использовать UT 12 Ежемесячно - 20 числа предыдущего месяца или ранее.
Ежеквартально - 20 числа месяца после 31.03, 30.06, 30.09 и 31.12.
Торговый автомат VM 16 Ежемесячно - 20 числа предыдущего месяца или ранее.
Ежеквартально - 20 числа месяца после 31.03, 30.06, 30.09 и 31.12.
Продажа гидроциклов WC 71 Ежемесячно - 20 числа предыдущего месяца или ранее.
Использование гидроциклов WC 72 Ежемесячно - 20 числа предыдущего месяца или ранее.
Удержание WH 30 VA-5:
Ежемесячно - не позднее 25 числа месяца предыдущего месяца.
Ежеквартально - последние дни апреля, июля, октября и января.
VA-6 Годовая сверка: Ежегодно - 31 января за предыдущий год.
VA-15: 8-й месяц - в течение 3 рабочих дней после любого периода выплаты заработной платы, в течение которого удерживается 500 долларов США или более.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *