Ставки налога на землю: Земельный налог | ФНС России

Содержание

Оплата налога на землю: где, как и сколько

Кто оплачивает налог на землю?

1. Плательщиками налога на землю являются физические и юридические лица:

1)на праве собственности;

2)на праве постоянного землепользования;

3)на праве безвозмездного временного землепользования.

Налогооблагаемый объект

Объектом налогообложения является земельный участок (при общей долевой собственности на земельный участок – земельная доля).

Налоговая база – площадь земельного участка и (или) земельной доли.

Как исчисляется и как уплатить налог на землю?

Исчисление налога производится путем применения соответствующей налоговой ставки к налоговой базе отдельно по каждому земельному участку.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, обязаны исчислять и уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по земельному налогу.

Суммы текущих платежей подлежат уплате равными долями в сроки не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года. Окончательный расчет и уплата земельного налога производится в срок не позднее десяти дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.

Когда подается налоговая отчетность?

Декларация по земельному налогу представляется в налоговый орган по местонахождению объектов обложения не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Расчет текущих платежей по земельному налогу представляется не позднее 15 февраля текущего налогового периода.

Налогоплательщик представляет в срок не позднее десяти календарных дней до наступления очередного (в течение налогового периода) срока уплаты текущих платежей:

  • расчет текущих платежей — при возникновении налоговых обязательств в течение налогового периода, за исключением возникших после последнего срока уплаты текущих платежей;
  • дополнительный расчет текущих платежей с соответствующей корректировкой размеров таких платежей и распределением их равными долями на предстоящие сроки уплаты — при изменении налоговых обязательств по земельному налогу в течение налогового периода.

При возникновении налоговых обязательств после последнего срока уплаты текущих платежей налогоплательщики расчет текущих платежей не представляют.

Исчисление земельного налога, подлежащего уплате физическими лицами, производится налоговыми органами исходя из соответствующих ставок налога и налоговой базы в срок не позднее 1 июля года, следующего за отчетным годом.

Граждане уплачивают в бюджет земельный налог не позднее 1 октября года, следующего за отчетным годом. (пример – налог за 2017 год уплачивается не позднее 1 октября 2018 года).

Сколько? Ставки налога на земли

Вид населенного пункта

Базовые ставки налога на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)

Базовые ставки налога на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)

Города:

   

Алматы

28,95

0,96

Нур-Султан

19,30

0,96

Актау

9,65

0,58

Актобе

6,75

0,58

Атырау

8,20

0,58

Тараз

9,17

0,58

Караганда

9,65

0,58

Кызылорда

8,68

0,58

Кокшетау

5,79

0,58

Костанай

6,27

0,58

Павлодар

9,65

0,58

Петропавловск

5,79

0,58

Талдыкорган

9,17

0,58

Уральск 

5,79

0,58

Усть-Каменогорск

9,65

0,58

Шымкент

9,17

0,58

Алматинская область:

 

Города областного значения

6,75

0,39

Города районного значения

5,79

0,39

Акмолинская область:

   

Города областного значения

5,79

0,39

Города районного значения

5,02

0,39

Остальные города областного значения

85 % от ставки, установленной для областного центра

0,39

Остальные города районного значения

75 % от ставки, установленной для областного центра

0,19

Поселки

0,96

0,13

Села (аулы)

0,48

0,09

 

​​

 

 

Земельный налог в год 2017 и 2018

11 ноября 2020

56Земельный налог

Налоговый консультант

Ирина Ерёмина

6 минут чтения

20 374

Статьи

Земельный налог в год 2018 и 2017

Земельный налог в 2018 году устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога являются юридические лица или физические лица, обладающие земельными участками, которые признаны объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Не признаются налогоплательщиками физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

Объект налогообложения признается земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог на земельный участок.

Как рассчитать кадастровый земельный налог

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка, признаваемых объектом налогообложения, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (налоговый период — один календарный год).

Налоговая база определяется отдельно в отношении доли в праве собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Земельный налог для физических лиц

Для налогоплательщиков — физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговый орган органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество. При долевой собственности, владельцы земельных участков уплачивают в налоговую земельный налог пропорционально доле владения.

Земельный налог для юридических лиц

Налогоплательщики-организации расчет налога производят самостоятельно. Организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет земельного налога в 2017 для юридических лиц, делают исходя из кадастровой стоимость участка по состоянию на 1 января года, за который делают расчет. К примеру, земельный налог для организаций за 2017 год определят исходя из кадастровой стоимости на 1 января 2017 года.

Расчет земельного налога в 2018 для юридических лиц не изменился.

Формулу для расчета кадастрового земельного налога в год:

Налог = (Кадастровая стоимость земельного участка — сумма по льготе) * Ставка

Ставка земельного налога

Налоговая ставка устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать:

  1. 0,3 процента в отношении земельных участков:
    • отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
    • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
    • приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
    • ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
  2. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), ставка земельного налога производится по указанным выше налоговым ставкам.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.

Ставка земельного налога Московской области 2018 году имеет следующие размеры:

Льготы по земельному налогу 2017 года

Льготы предоставляются физическим и юридическим лицам в соответствии со статьей 395 НК РФ.

Уплата земельного налога 2018

При уплате земельного налога и авансовых платежей по налогу уплачиваются налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговые льготы, к числу календарных месяцев в налоговый (отчетный) период. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

Где узнать больше о земельном налоге

Земельному налогу посвящена глава 31 Налогового Кодекса.

Полезные ссылки

Получите вычет онлайн

Не нужно ходить в налоговую мы все заполним и отправим за вас!

Налог за земли сельскохозяйственного назначения, не используемые для целей сельхозпроизводства

Налоговым кодексом РФ определены пределы установления органами местного самоуправления налоговых ставок за земельные участки, так согласно статье 394 налоговые ставки не могут превышать 0,3 процента (от кадастровой стоимости земельного участка) в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства. Очень важный критерий установления именно такой ставки налога – это использование земельного участка для целей сельскохозяйственного производства.

В отношении прочих земельных участков  сельскохозяйственного назначения налоговая ставка может быть установлена в пределах — 1,5 процента.

В Орехово-Зуевском городском округе действует нормативный правовой акт Совета депутатов, устанавливающий соответствующие налоговые ставки.

Однако, всем известно, что на территории Московской области и Орехово-Зуевского городского округа в частности, имеется множество земель сельскохозяйственного назначения, которые не используются для соответствующего производства.

 Федеральным законом от  29.09.2019 № 325-ФЗ в Налоговый кодекс РФ внесены изменения, которые устанавливают порядок предоставления сведений о выявленных фактах неиспользования сельскохозяйственных земель по целевому назначению в налоговый орган в целях установления соответствующей ставки земельного налога – 1,5 процента. Данные изменения вступают в  силу с 01 июля 2020 года.

Орган, осуществляющий государственный земельный надзор, обязан в течение десяти дней со дня выдачи предписания об устранении выявленного нарушения требований земельного законодательства, связанного с неиспользованием для сельскохозяйственного производства земельного участка, принадлежащего организации или физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, отнесенного к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах (за исключением земельных участков, указанных в абзацах четвертом и пятом подпункта 1 пункта 1 статьи 394 настоящего Кодекса), представлять в налоговый орган по субъекту Российской Федерации сведения о неиспользовании такого земельного участка для сельскохозяйственного производства.

При установлении органом, осуществляющим государственный земельный надзор, факта устранения указанного нарушения либо при отмене указанного предписания сведения об установлении такого факта либо об отмене такого предписания в течение десяти дней представляются в налоговый орган по субъекту Российской Федерации.

Форма, порядок ее заполнения, формат и порядок представления сведений, предусмотренных настоящим пунктом, в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Сведения, предусмотренные настоящим пунктом, представляются также органом, осуществляющим государственный земельный надзор, в налоговый орган по его запросу в течение пяти дней со дня получения соответствующего запроса.

Указанные сведения представляются в налоговые органы бесплатно.

Во исполнение указанных требований кодекса приказом Федеральной налоговой службы от 20 декабря 2019 года № ММВ-7-21/[email protected] утверждены форма и порядок ее заполнения, формат и порядок предоставления указанных сведений органами государственного земельного надзора в налоговые органы.

То есть, в случае неиспользования сельскохозяйственного земельного участка по целевому назначению, выявления этого факта органами государственного земельного надзора и передачи этих сведений в налоговые органы  — налог за такой земельный участок может увеличиться в пять раз.

Данные положения законодательства будут применяться с 01.07.2020 года.

Старший помощник Орехово-Зуевского городского прокурора Н.В. Паращук

С 1 января 2019 года изменились ставки земельного налога в Петербурге

28 января 2019

В действующей редакции закона «О земельном налоге Санкт-Петербурга» количество налоговых ставок сократилось до 5 (0,01%; 0,05%; 0,1%; 0,5%; 1,5% от кадастровой стоимости земельного участка) в предыдущей редакции их было 14 (от 0,042% до 1,5%).

Для земельных участков с видом разрешенного использования «для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства» ставка налога составит 0,01% от кадастровой стоимости земельного участка (раньше была 0,042%). В новой редакции закона полностью исключаются понятия «дача» и «дачное хозяйство». Теперь остаются земельные участки для садоводства и огородничества. К этой же группе с налоговой ставкой 0,1% отнесены земельные участки, занятые жилищным фондом или предназначенные для жилищного строительства. Для этой категории земельных участков налоговая ставка осталась прежней.

Налоговая ставка 0,05% от кадастровой стоимости действует в отношении земельных участков для размещения объектов образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения (ранее ставка составляла 0,06%). В эту группу вошли и земельные участки для гаражей, стоянок грузового и городского транспорта, для размещения причалов и водных судов. В прошлой редакции ставка для земельных участков под размещение многоэтажных и подземных гаражей составляла 0,01%. Сюда же отнесли участки под ветеринарными клиниками, питомниками для животных (ранее — 0,04%), городские сады, парки, скверы, бульвары и пляжи (ранее – 0,03%).

По ставке 0,1% от кадастровой стоимости рассчитывается налог на земельные участки, предназначенные для объектов культуры, искусства и религии (не изменилась по сравнению с предыдущей редакцией закона), а также на земельные участки для сельскохозяйственного производства (раньше была 0,3%).

Ставка 0,5% от кадастровой стоимости действует в отношении земельных участков рекреационного (ранее – 0,4%), лечебно-оздоровительного (ранее – 0,3%) и развлекательного (ранее – 0,4%) назначения, а также для размещения бесплатных стоянок индивидуального легкового автотранспорта (ранее — 0,42%).

Для всех остальных категорий земельных участков налог рассчитывается по ставке 1,5% от кадастровой стоимости.

Нижневартовский район: Налог

  1. Главная
  2. Земельные ресурсы
  3. Платежи за землю

Земельный налог

Земельный налог

Платность землепользования. Общие понятия.

Земельным законодательством установлено, что использование земли в Российской Федерации является платным. Земельный налог является одной из форм платы за использование земли и относится к местным налогам. Земельный налог устанавливается, помимо Налогового кодекса Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

К плательщикам земельного налога относятся организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненно наследуемого владения.

Документы – основания для взимания земельного налога

Обязанность по уплате земельного налога за владение, пользование и распоряжение земельным участком возникает у землепользователя с момента государственной регистрации права на земельный участок в регистрирующем органе.

При отсутствии записи в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним, имеют равную с такой записью юридическую силу и признаны действительными:

· государственный акт на право собственности на землю, пожизненно наследуемого владения, бессрочного (постоянного) пользования землей;

· свидетельство о праве собственности на землю.

Сведения о земельных участках, необходимых для исчисления земельного налога

Налоговая база для взимания земельного налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налоговая база для налогоплательщиков – физических лиц, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав, и органами муниципальных образований.

Налоговые ставки (процент от кадастровой стоимости земельного участка) устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать налоговые ставки, установленные федеральным законодательством.

Нормативные правовые акты, применяемые на территории

Нижневартовского района для исчисления земельного налога

Постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 16.12.2010 № 343-п «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры» утверждены новые результаты государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов округа по состоянию на 01.01.2010. Данное постановление вступает в силу с 01.01.2011.

В 2010 году для исчисления земельного налога применяется постановление Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 29.12.2008 № 279-п «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры».

Решением Думы Нижневартовского района от 25.12.2012 № 281 «О внесении изменений в приложение к решению Думы район от 15. 11.2010 № 113 «О земельном налоге» были установлены новые налоговые ставки по землям населенных пунктов, не являющимися муниципальными образованиями, в зависимости от вида функционального использования земельного участка.

Налоговые ставки для населенных пунктов с. Былино, д. Вампугол,

д. Пасол, д. Соснина

п/п

Вид разрешенного использования

Налоговая ставка, %

1.

Земельные участки, предназначенные для размещения домов многоэтажной жилой застройки.

0,1

2.

Земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки.

0,2

3.

Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок.

0,2

4.

Земельные участки, находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений.

0,3

5.

Земельные участки, предназначенные для объектов торговли, общественного питания, бытового обслуживания.

0,5

6.

Земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц.

1,5

7.

Земельные участки, предназначенные для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии.

0,1

8.

Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения.

1,5

9.

Земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок.

0,5

Коммунального хозяйства

0,3

10.

Земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов.

1,5

11.

Земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов.

1,5

12.

Земельные участки, занятые водными объектами, находящимися в обороте.

1,5

13.

Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, военных объектов.

0,5

14.

Земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, городскими лесами, скверами, парками, городскими садами.

1,5

15.

Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования.

0,3

16.

Земельные участки улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков; земельные участки земель резерва; земельные участки, занятые водными объектами, изъятыми из оборота или ограниченными в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации; земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережные.

1,5

Налоговые ставки земель иных категорий

№ п/п

Категория земель

Налоговая ставка, %

1.

Земли сельскохозяйственного назначения


земельные участки, используемые для сельскохозяйственного производства

0,3

земельные участки, неиспользуемые для сельскохозяйственного производства

1,5

2.

Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики

1,5

3.

Земли особо охраняемых территорий и объектов

1,5

Решением Думы Нижневартовского района от 25.12.2012 № 281 «О внесении изменений в приложение к решению Думы район от 15.11.2010 № 113 «О земельном налоге» установлены порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей, налоговые льготы.

Решениями Советов депутатов городских и сельских поселений района были приняты налоговые ставки по земельным участкам, расположенным в границах их муниципальных образований. Все решения были опубликованы в районной газете «Новости Приобья».

Земельный налог для физических лиц – порядок расчёта и уплаты с 2020 года

Содержание

  1. Уплата земельного налога – фискальная обязанность владельцев земли
  2. Плательщики земельного налога
  3. Объект налогообложения
  4. Налоговая база
  5. Ставки земельного налога
  6. Правила расчёта земельного налога в 2020 году
  7. Льготы по земельному налогу
  8. Вычет по налогу на имущество физлиц
  9. Порядок уплаты земельного налога

 

Уплата земельного налога – фискальная обязанность владельцев земли

 

Сбор налогов в государственную казну начался ещё в древнеримские времена. Деньги, как и записи о государственных долгах и обязательствах, налоговые документы, договоры аренды госимущества, финансовая отчётность магистратов, описи полей, письменные клятвы, решения народных собраний  хранились в эрарии (казнохранилище).

При императоре Октавиане Августе доходы из имперских провинций собирались в фиск (латинское слово fiscus означает «корзина»). Денежные потоки стекались в этот единый финансовый центр Римской империи. Из него шли указания о порядке сбора налогов, чеканке монет, делались выплаты и пр. 

Цели и задачи фиска заложили историческую основу для формирования налогово-правовой системы в целом ряде государств. В России, например, ещё при Петре I, в 1911 году была учреждена тайная фискальная служба. Чиновники-фискалы служили интересам российской казны и заботились о её пополнении. В их обязанности входило также следить, не допускаются ли недобросовестные действия и злоупотребления при сборе налогов.

Налоги и сборы остаются главным источником доходов государственного бюджета России и бюджетов муниципальных образований. Они регулируются Налоговым кодексом РФ. В 2020 году в него внесены изменения, установленные федеральным законом № 63-ФЗ от 15.04.2019. 

Среди современных фискальных обязательств граждан, определённых российским законодательством, особая роль отведена налогу на землю для физических лиц. Он направляется в муниципальный бюджет. Обновлённые правила и порядок уплаты земельного налога, в соответствии с его «иерархическим статусом», прописаны в нормативно-правовых актах местных властей.

С 1 января 2020 года физические и юридические лица всех регионов России будут оплачивать налог на землю по новым правилам. Налогооблагаемой базой стала кадастровая стоимость участка, действующая на 1 января отчётного периода.

Сведения о кадастровой стоимости земельных участков размещаются на официальном сайте Росреестра в сети Интернет.

 

Плательщики земельного налога

 

Обязанность по уплате земельного налога распространяется на всех граждан РФ и организации, в собственности которых есть земельные участки, используемые под производственные, коммерческие или бытовые нужды.

По Налоговому кодексу РФ (статья 388), физические лица становятся плательщиками земельного налога при следующих совокупных обстоятельствах:

  • земельные наделы принадлежат гражданам на праве:
    • собственности
    • постоянного (бессрочного) пользования
    • пожизненного наследуемого владения
  • участки:
    • зарегистрированы а ЕГРН
    • признаны объектами налогообложения

Физические лица, пользующиеся участками на праве:

  1. безвозмездного пользования
  2. аренды
  3. безвозмездного срочного пользования 

налогоплательщиками не являются.

 

Объект налогообложения

 

Объект налогообложения – земельные участки, расположенные в границах:

  • муниципального образования
  • городов федерального значения:
    • Москвы
    • Санкт-Петербурга
    • Севастополя

на территории которых введён земельный налог.

Не признаются объектами налогообложения (статья 389 НК РФ):

  • земельные участки:
    • входящие в состав общего имущества многоквартирного дома
    • изъятые из оборота
    • из состава земель лесного фонда
    • занятые водными объектами в составе водного фонда, находящимися в государственной собственности
  • земли, ограниченные в обороте законодательством РФ и занятые:
    • особо ценными объектами культурного наследия народов РФ 
    • объектами, включёнными в Список всемирного наследия
    • историко-культурными заповедниками
    • объектами археологического наследия
    • музеями-заповедниками

 

Налоговая база

 

Для расчёта налога на землю используется кадастровая стоимость (КС) земельных участков, указанная в ЕГРН. Эта стоимость образует налоговую базу (статья 390 НК РФ).

В качестве величины КС налоговики при расчёте налога применяют то её значение, что актуально на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Кадастровая стоимость, изменённая в течение налогового периода, применяется со дня внесения сведений о ней в ЕГРН по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года. Такой порядок применения КС установлен ФЗ № 63 от 15.04.2019.

Таким образом, в случаях, когда в течение налогового периода:

  • произошло образование земельного участка
  • изменились качественные и/или количественные характеристики ЗУ:
    • площадь
    • назначения
    • разрешённое использование
    • категории
    • т.п.

при расчёте земельного налога новая кадастровая стоимость ЗУ применяется с даты учёта сведений о ней  в ЕГРН. 

В течение налогового периода КС может изменяться и по другим причинам:

  • исправление технической ошибки в сведениях ЕГРН
  • уменьшение КС в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости
  • оспаривание КС и установление рыночной стоимости объекта налогообложения по решению комиссии при управлении Росреестра
  • принятие судом соответствующего решения из-за недостоверности сведений, использованных при определении КС

В таких случаях с 1 января 2019 года для расчёта земельного налога изменённая кадастровая стоимость (как налоговая база) применяется в том же порядке, то есть со дня её учёта  в ЕГРН. 

 

Условие налогообложения для всех случаев изменения КС

 

В случаях, когда при изменении КС:

  1. произошло уменьшение кадастровой стоимости
  2. при перерасчёте земельного налога за предыдущие налоговые периоды (до 2020 года) сумма уплаченного налога оказалась больше той, что рассчитана по новой КС

перерасчёт и возврат денежных средств не производится (пункт 17 статьи  396 НК РФ).

Начиная с 2020 года, новые значения кадастровой стоимости, учтённые в ЕГРН, будут использоваться исключительно в следующих налоговых периодах.

 

Ставки земельного налога

 

Земельный налог – это прямой налог, то есть обязательный. Он взимается со стоимости имущества налогоплательщика, в том числе с кадастровой стоимости ЗУ. 

Для прямых налогов законом устанавливается процент изъятия дохода в пользу соответствующего бюджета. Для ряда прямых налогов предусмотрены:

  • льготы по оплате
  • полное освобождение в некоторых случаях

Земельный налог уплачивается владельцами ЗУ в местный бюджет, а городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) – в их городские бюджеты.

Объект налогообложения – участки, расположенные на территории муниципального образования, в котором введён земельный налог.

Сумма земельного налога рассчитывается как произведение кадастровой стоимости земельных участков на ставку налога: 

налог = кадастровая стоимость ЗУ х ставка налога

Ставки земельного налога устанавливаются не на федеральном уровне, а местными властями (статья 394 НК РФ). 

Законами муниципальных образований определяются:

  • земельный налог:
    • только на территории муниципального образования
  • ставки налога:
    • в пределах ставок, установленных НК РФ
  • дополнительные налоговые льготы:
    • в дополнение к льготам, предусмотренным НК РФ
  • порядок и сроки представления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы
  • наличие или отсутствие отчётных периодов
  • порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей:
    • с учётом ограничений, предусмотренных НК РФ

Налоговые ставки, принятые в разных муниципалитетах:

  • могут отличаться
  • могут быть ниже максимальных ставок, установленных НК РФ

Для земельных налоговых ставок невозможно лишь одно – их превышение над базовыми значениями 0.3 % и 1.5% от кадастровой стоимости ЗУ (статья 394 НК РФ).

 

Налоговая ставка 0.3% 

 

Ставка  0.3%  применима для налогообложения в отношении земельных участков:

  • из земель с/х назначения
  • из земель в составе зон с/х использования в населённых пунктах
  • для с/х производства, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (ЖКК):
    • за исключением доли в праве на ЗУ, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры ЖКК
  • не используемых в предпринимательской деятельности:
    • для жилищного строительства
    • для личного подсобного хозяйства
    • для садоводства
    • для огородничества
  • ограниченных в обороте, используемых для обеспечения:
    • обороны
    • безопасности
    • таможенных нужд

Примечание

С налогового периода 2020 года ставка земельного налога 0.3% от кадастровой стоимости участков:

  • для жилищного строительства
  • для ЛПХ
  • для садоводства
  • для огородничества

распространяется на участки этой группы в только в том случае, если они не используются владельцами для предпринимательской деятельности.

Нарушение требования приведёт к увеличению земельного налога:

  • для его расчёта будет использоваться ставка 1.5%
  • повышенная ставка будет применяться с отчётного периода, когда местные власти установили факт нарушения

Возврат к минимальной ставке будет возможен после того, как налогоплательщик устранит нарушение.

 

Налоги на земли общего назначения в СНТ/ОНТ

 

С 2020 года налогом по льготной ставке не более 0.3% от кадастровой стоимости будут облагаться земли общего назначения (ЗОН) в садоводческих и огороднических некоммерческих товариществах (подробнее здесь).

Главные условия:

  • наличие утверждённой документацией по планировке территории
  • ЗОН не должны использоваться в предпринимательской деятельности

К ЗОН относятся участки, находящиеся в собственности или постоянном (бессрочном) пользовании СНТ и ОНТ. Они заняты:

  • объектами товариществ
  • проездами
  • детскими и спортивными площадками
  • стоянками
  • т.п.


Налоговая ставка 1.5%

 

Ставка налога  1.5 % применяется для налогообложения в отношении всех других земельных участков.

 

Правила расчёта земельного налога в 2020 году

 

1. Новая формула расчёта земельного налога

 

С 2020 года для расчёта земельного налога используется новая формула. Она учитывает положения федерального закона № 63-ФЗ от 15 апреля 2019 года, связанные с задачей снижения налоговой нагрузки.

Законодательные изменения действуют с момента публикации закона.  Они распространяются на правоотношения, возникшие с налогового периода 2018 года.

 

  • Ограничение роста земельного налога

 

Для участков жилищного строительства с налогового периода 2018 года введён коэффициент 1.1:

  • ограничивает ежегодный рост земельного налога для физических лиц не более чем на 10% по сравнению с предшествующим годом
  • позволят избежать существенного роста обязательств по уплате земельного налога от периода к периоду
  • не применяется в случаях несвоевременного строительства:
    • для расчёта земельного налога при затянувшейся застройке участков введены повышающие коэффициенты 2 или 4
  • не применяется при расчёте налога для участков ИЖС

Налог не может расти более чем на 10% от показателей прошлого года. 

В случае, когда рассчитанный налог за отчётный год окажется выше, чем в предыдущий период:

  • налог уплачивается с коэффициентом 1.1 по отношению к сумме налога за предшествующий период
  • коэффициент 1.1 учитывает налоговый ограничитель 10%: 
    • налог за отчётный период = налог за предыдущий период + 10% от налога за предыдущий период = (1 + 0.1) х налог за предыдущий период = 1.1 х налог за предыдущий период  
  • условия расчёта налога в обоих периодах должны быть сопоставимы:
    • при сравнении этих сумм не учитываются изменения, произошедшие в предыдущем периоде в предоставлении льгот по налогу:
      1. качественные и /или количественные характеристики земельного участка
      2. возникновение права собственности на ЗУ не с начала налогового периода

 

  • Применение повышающих коэффициентов при расчёте земельного налога при несвоевременной застройке земельных участков

Для ЗУ, на которых ведётся затянувшееся жилищное строительство (несвоевременная застройка), для расчёта земельного налога используются повышающие коэффициенты (подпункты 15–17 статьи 396 НК РФ):

  1. коэффициенты 2 и 4 – для участков жилищного строительства
  2. коэффициент 2 – для участков ИЖС

2. Расчёт земельного налога на ЗУ при несвоевременном строительстве

«Наказание рублём» за нарушение сроков застройки земельных участков  вполне логично:

  • строительство объектов затягивается
  • строящиеся объекты не регистрируются в ЕГРН
  • имущественный налог на строящийся объект строительства не начисляется
  • муниципальная казна не получает причитающийся доход
  • недостача в бюджете частично восполняется за счёт увеличенных налогов на землю     

 

Несвоевременное жилищное строительство (не ИЖС)

  • Налог с применением повышающего коэффициента 2

налог = 2 х (налоговая база х ставка налога)

Расчёт двойного земельного налога выполняется в случае застройки ЗУ и регистрации объекта по истечении трёхлетнего срока строительства:

  • отсчёт времени (трёх лет) начинается с даты государственной регистрации прав на ЗУ
  • окончанием срока строительства считается дата регистрации в ЕГРН прав на построенный объект недвижимости

Если до истечения 3 лет собственник уложился в сроки:

  1. строительство завершено
  2. права на построенный объект недвижимости зарегистрировано в ЕГРН

сумма налога, уплаченного за трёхлетний период строительства и рассчитанного с использованием повышающего коэффициента 2, окажется  больше  суммы налога, исчисленной с учётом коэффициента 1.

Разница между суммами налогов признаётся суммой излишне уплаченного налога. Излишек. по усмотрению застройщика (налогоплательщика) или полежит зачёту, или возвращается налогоплательщику в установленном порядке.

  • Налог с применением повышающего коэффициента 4

налог = 4 х налоговая база х ставка налога)

Расчёт четырёхкратного земельного налога выполняется в том случае, когда время строительства объекта превысило 3 года.

Расчёт налога начинается с момента, когда участок был зарегистрирован в ЕГРН. 

 

Несвоевременное ндивидуальное жилищное строительство (ИЖС)

 

  • Налог с применением повышающего коэффициента 2

В случае, когда собственник участка ИЖС, завершил возведение жилого дома в течение большего срока, чем положенные 10 лет, налог рассчитывается по формуле: 

налог = 2 х налоговая база х ставка налога 

Причина уплаты двойного земельного налога – невозможность взимания налога на имущество (объект строительства).

Сумма налога будет снижена лишь тогда, когда  жилой дом будет построен и зарегистрирован. Сарай, летняя кухня, баня и незарегистрированное жилое строение спасением от двойного налогообложения не станут.  

 

Льготы по земельному налогу

 

Федеральные льготы по земельному налогу и по налогу на имущество физических лиц сохранены в полном объёме. Категории граждан, имеющих право на льготы, перечислены в пункте 5 статьи 391 НК РФ.

Ряды льготников пополнили многодетные семьи. Они обладают правом на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 мплощади земельного участка, имеющихся у них.

Уменьшение налоговой базы (налоговый вычет) для льготников всех категорий производится в отношении одного земельного участка:

  • по выбору налогоплательщика
  • независимо:
    • от категории земель ЗУ
    • вида разрешённого использования
    • местоположения ЗУ пределах территории Российской Федерации 

Для реализации налогового вычета нужно направить в любой налоговый орган уведомление о земельном участке, выбранном для льготного налогообложения.

Получить причитающуюся налоговую льготу претенденты смогут за периоды с 2018 года в беззаявительном порядке. Она предоставляется автоматически после оформления статуса:

  • многодетной семьи
  • инвалидности:
    • детской
    • 1 и 2 степени
  • участников боевых действий
  • пенсионера
  • владельца хозяйственных построек площадью меньше 50 м2

Если налогоплательщик заметил, что в полученном налоговом уведомлении льгота не учтена, ему нужно направить в ИФНС заявление  о несогласии с налогом.

После его рассмотрения налоговый орган направляет в ответ:

  1. или уведомление о предоставлении налоговой льготы
  2. или сообщение об отказе в предоставлении налоговой льготы

Заявление о предоставлении льготы подаётся только один раз. Далее льгота действует автоматически. 

Описанный порядок утверждён Приказом ФНС России № ММВ-7-21/[email protected] от 12.11.2019. Он вступает в силу с 3 февраля 2020 года.

 

Вычет по налогу на имущество физлиц

 

1. Общие правила 

 

Вычет по налогу на имущество физических лиц – это уменьшение на определённую величину кадастровой стоимости следующих объектов (пункты 3–5 статьи 403 НК РФ):

  • квартира и часть жилого дома:
    • на кадастровую стоимость 20 м2
  • комната и часть квартиры
    • на кадастровую стоимость 10 м2
  • жилой дом:
    • на кадастровую стоимость 50 м2

 

2. Дополнительный вычет по налогу на недвижимость многодетных семей

 

На лиц с тремя и более несовершеннолетними детьми будут распространяться как правила, приведенные выше, так и новые правила уменьшения облагаемой базы. Последние вступят в силу 15 апреля 2020 года (часть 6.1 статьи 3 федерального закона № 63-ФЗ).

Дополнительные вычеты

Дополнительно будет уменьшена налогооблагаемая база по следующим объектам:

  • комната, квартира и часть квартиры
    • на кадастровую стоимость 5 м2 в расчёте на каждого несовершеннолетнего ребенка
  • жилой дом или его часть
    • на кадастровую стоимость 7 м2 в расчёте на каждого ребёнка 

 

Порядок получения вычета

 

Все категории льготников могут получить налоговый вычет только для одного из объектов каждого вида (пункт 6.1 статьи 403 НК РФ):

  • квартиры
  • части квартиры
  • комнаты
  • жилого дома
  • части жилого дома

Это значит, что если гражданин владеет, например, 1 квартирой и 3 комнатами, то для получения вычета по налогу нужно указать:

  1. или только квартиру
  2. или одну комнату

Налоговый вычет предоставляется за периоды, начиная с 2018 года (часть 6 статьи 3 федерального закона № 63-ФЗ).

 

Порядок уплаты земельного налога

 

Физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления. Оно вместе с квитанцией направляется ИФНС по адресу места жительства налогоплательщика. 

Необходимости в самостоятельном расчёте земельного налога нет. Сумму налога будет рассчитывать налоговая инспекция (пункт 4 статьи 391 НК РФ).

Платёжный документ содержит:

  1. реквизиты для оплаты
  2. точную сумму налога

В случае, когда расчёт произведен с ошибками, налогоплательщик не несёт никакой административной ответственности. В этом случае нужно уточнить кадастровую стоимость земельного участка. Информация о ней содержится в выписке из ЕГРН, которую можно получить в Росреестре или МФЦ.

Если в налоговом уведомлении обнаружены неточности или недостоверная информация, необходимо отправить в ИФНС заявление с указанием в нём допущенных ошибок:

  • недостоверная информация:
    • об объекте налогообложения
    • о самом налогоплательщике
  • неточный адрес объекта
  • неверно произведенные расчёты
  • завышенная сумма налога
  • неправильное указание доли в собственности
  • т.д.

Заявление пишется на бланке. Искать его не придётся, так как он  оправляется налоговой вместе с уведомлением.

После проверки и подтверждения сведений, указанных в заявлении, ИФНС:

  1. выполнит перерасчёт суммы налога
  2. направит новое уведомление в адрес налогоплательщика

 

Неполучения налогового уведомления ФНС

 

В случае, когда обладатель недвижимости не получил уведомления об уплате земельного или имущественного налогов за период владения участком или объектом недвижимости, необходимо:

  • проявить инициативу
  • самостоятельно сообщить налоговому органу о наличии недвижимости:
    • это обязанность, установленная законом (пункт 2.1 статьи 23 НК РФ)
  • приложить к сообщению копии правоустанавливающих документов на каждый объект недвижимого имущества 

Налоговый орган можно выбрать по своему усмотрению. Сообщение представляется однократно. Срок подачи – до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

Сообщение можно направить Почтой России или передать при личном обращении в налоговую инспекцию. Попасть на приём удобно по онлайн-записи, воспользовавшись этим сервисом.

Направить сообщение можно также с помощью онлайн-сервисов: 

Если в налоговом органе отсутствовали сведения об участке, расчёт платежа будет произведен за тот год, в котором было подано сообщение.

В случае, когда уведомление об уплате земельного или имущественного налога владелец не получил по иным причинам:

  • неверно указан адрес налогоплательщика
  • уведомление было утеряно на почте

налог будет начислен за все 3 года.

За непредоставление сообщения о неполучении уведомления и сведений об объекте в установленный срок собственник будет привлечён к ответственности и оштрафован.

Размер штрафа составит 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение (пункт 3 статьи 129.1 НК РФ). 

 

Срок уплаты земельного налога

 

Уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговые уведомления в 2020 году за 2019 год налогоплательщики получат в период с апреля по сентябрь.

Для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов за 2019 год – не позднее 1 декабря 2020 года.

Нарушение сроков уплаты земельного налога повлечёт начисление пени на сумму недоимки за каждый календарный день просрочки. Размер пени –1/300 от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Налоговая инспекция может применить и другие меры:

  • направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счёт заработной платы
  • наложить на должника ограничение на выезд из РФ

Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается. 

Примечание

Местные власти сохраняют право назначить в регионе авансовые платежи Окончательная дата выплат за 2020 год при этом сдвигается, но не ранее, чем на 1 февраля 2021 года. 

 

Полезные online сервисы

 

  1. Расчёт земельного налога и налога на имущество физических лиц – налоговый калькулятор
  2. Информация об установленных льготах по земельному налогу – эта страница сайта налоговой службы
  3. Кадастровая стоимость земельного участка:
  4. Запись на приём в налоговую инспекцию через онлайн-сервис
  5. Налоговая задолженность – сайт Госуслуги
  6. Оплата земельного налога – сервис ФНС 
  7. Сведения о должниках, дела которых находятся в исполнительном производстве – сайт федеральной службы судебных приставов (ФССП России)

 

Полезная информация

 

  • Ознакомиться с особенностями с/х угодий, понятием о балле бонитета, режимом использования таких земель можно здесь
  • С положениями грядущей «гаражной амнистии» 2021 – 2026 можно ознакомиться здесь
  • Предоставление публичных земельных участков из земель с/х назначения для фермерства и ведения ЛПХ – здесь
  • О новом подходе к комплексному развитию территорий поселений (КРТ) и достижению жилищного комфорта граждан – читать здесь
  • «Дачная амнистия» 2021 – 2026: новые возможности – читать здесь
  • Как получить участок от муниципалитета или государства – читать здесь
  • Что такое обременение земельного участка можно узнать здесь
  • Риски от установления красных линий на земельном участке – здесь
  • Что такое «пятно застройки» земельного участка – читать здесь
  • О порядке включения участков в границы населённых пунктов – читайте здесь

Налог на «ракушку». Должны ли собственники некапитальных гаражей платить за землю?

виктория шевель

Страна и мир 25 октября 2021

В выпуске «Качества жизни» от 20 сентября была опубликована информация о ходе начавшейся в стране «гаражной амнистии». Стоит, видимо, напомнить, что с 1 сентября вступила в силу новая редакция закона «О введении в действие Земельного кодекса РФ», и граждане, чьи гаражи построены до принятия Градостроительного кодекса РФ (декабрь 2004 года), получили право оформить в собственность землю под гаражами. Бесплатно.

Некапитальные места хранения авто располагаются в основном во дворах, на городской земле. / ФОТО Григория СЫСОЕВА/ТАСС

Заявления от желающих в Петербурге уже принимают. Все заинтересованные «гаражники» в курсе. Главное, что необходимо знать: приватизация участка возможна только в тех случаях, если гараж признан капитальным строением.

А если не признан?

Поскольку в новом законе ответа на этот вопрос нет (во всяком случае он не очевиден), федеральные власти внесли два уточнения. Первое (письмо Росреестра) – как поступать, если гаражи занимают муниципальную территорию, в Петербурге – городскую. Во втором (постановление правительства РФ от 9 октября 2021 г. № 1710) речь идет об использовании федеральной земли.

Росреестр отмечает, что сам муниципалитет должен разработать план-схему, на которой указать места, где могут располагаться «ракушки»: как ныне существующие, так и новые. Если схема официально существует, то условия использования «ракушек» должны быть определены местным законодательным актом: обязаны ли собственники некапитальных гаражей платить налог на землю или нет. Во всяком случае существующие налоговые льготы должны быть сохранены.

С федеральной землей все иначе. Правительство утвердило цену ее использования под некапитальными гаражами. И когда 26 октября его постановление вступит в силу, автолюбители с «ракушками» будут обязаны платить земельный налог за площадь, ими занимаемую.

Поскольку земельный налог является местным, то и ставки устанавливают власти Петербурга. Суммы разные для разных участков. Наибольшая ставка – 1,5% от кадастровой стоимости земли. Но, к примеру, за землю, занятую жилфондом – то есть за дворы, – ставка 0,1%, за участки, предназначенные для гаражей, – 0,05%.

В любом случае следует каждый раз выяснять, в какой именно зоне расположена «ракушка». Ведь кадастровую стоимость могут и пересмотреть, да и участок может изменить свое функциональное назначение. Скажем, перейти из зоны промышленной в жилую.

Так что либо придется постоянно держать руку на пульсе, либо просто довериться налоговым органам и платить раз в год, не утруждая себя расчетами.

Материал опубликован в газете «Санкт-Петербургские ведомости» № 200 (7037) от 25.10.2021 под заголовком «Налог на «ракушку»».


Материалы рубрики

Ставка налога на имущество

Ставка налога на недвижимость зависит от вашего налогового класса. Есть четыре налоговых класса. Налоговые ставки указаны ниже. Узнайте, как рассчитать годовой налог на недвижимость.

Ставки налога на имущество на 2021 налоговый год

  • Класс 1 — 21,045%
  • Класс 2 — 12,267%
  • Класс 3 — 12,826%
  • Класс 4 — 10,694%

Ставки налога на имущество на 2020 налоговый год

  • Класс 1-21.167%
  • Класс 2 — 12,473%
  • Класс 3 — 12,536%
  • Класс 4 — 10,537%
ГОД КЛАСС 1 КЛАСС 2 КЛАСС 3 КЛАСС 4
19/20 21,167% 12,473% 12,536% 10.537%
18/19 20,919% 12,6 12% 12,093% 10,5 14%
17/18 20,385% 12,719% 11,891% 10,5 14%
16/17 19,991% 12,892% 10,934% 10,574%
15/16 19,5 54% 12,883% 10.813% 10,656%
14/15 19,157% 12,855% 11,125% 10,684%
13/14 19,191% 13,145% 11,902% 10,323%
12/13 18,569% 13,181% 12,477% 10,288%
11/12 18,205% 13.433% 12,473% 10,152%
10/11 17,364% 13,353% 12,631% 10,312%
09/10 17,088% 13,241% 12,743% 10,426%
Среднегодовая ставка налога
08/09
16,196% 12,596% 12,137% 10,241%
08/09
3-й и 4-й кварталы.
16,787% 13,053% 12,577% 10,6 12%
08/09
1-й и 2-й кварталы.
15,605% 12,139% 11,698% 9,870%
07/08 15,434% 11,928% 11,577% 10,059%
06/07 16,118% 12,737% 12.007% 10,997%
05/06 15,746% 12,396% 12,309% 11,306%
04/05 15,094% 12,216% 12,553% 11,558%
03/04 14,550% 12,620% 12,418% 11,431%
02/03
3-й и 4-й кварталы.
14.160% 12,517% 12,565% 11,580%
02/03
1-й и 2-й кварталы.
11,936% 10,564% 10,607% 9,776%
01/02 11,609% 10,792% 10,541% 9,712%
00/01 11,255% 10,847% 10,5 40% 9,768%

ГОД

КЛАСС 1

КЛАСС 2

КЛАСС 3

КЛАСС 4

99/00

11.167%

10,851%

9,398%

9,989%

98/99

10,961%

10,739%

8,800%

10,236%

97/98

10,849%

11,046%

8.282%

10,164%

96/97

10,785%

11,056%

7,840%

10,252%

95/96

10,725%

10,807%

7,922%

10,402%

94/95

10.694%

10,552%

7,702%

10,608%

93/94

10.900%

10,369%

7,404%

10,724%

92/93

10,888%

9,910%

12.794%

10,698%

91/92

10,888%

9,885%

13,083%

10,631%

90/91

9,920%

9,228%

15.200%

10,004%

89/90

9.452%

9,229%

12,903%

9,539%

88/89

9,452%

9,272%

11,289%

9,582%

87/88

9,330%

9,150%

9,942%

9.460%

86/87

9,330%

9,150%

9,172%

9,460%

85/86

9.100%

9,150%

9,051%

9,460%

84/85

9.100%

9,150%

9,051%

9,460%

83/84

9.100%

9,057%

9,237%

9,323%

82/83

8,950%

8,950%

9,109%

9.294%

81/82

8,950%

8,950%

8,950%

8,950%


Ставки школьного налога на 2017/2018 налоговый год

(используется для расчета общих ставок налога на имущество и ветеранов)

  • Класс 1 — 11,869%
  • Класс 2-7.426%
  • Класс 4 — 6,143%

Ставка школьного налога
ГОД КЛАСС 1 КЛАСС 2 КЛАСС 3 КЛАСС 4
16/17 11,536% 7,460% 6,124%
15/16 11.506% 7.603% 6.294%
14/15 11,581% 7,795%

6,485%
13/14 11,277% 7,749%

6.092%
12/13 11,457% 8,158%

6,374%
11/12 11.596% 8,582%

6,493%
10/11 10,206% 7,877%

6.090%
09/10 9,469% 7,367%

5,808%
08/09 9,870% 7,705%

6.271%
07/08 10,342% 8,019%

6,769%
06/07 9,182% 7,288%

6,301%
05/06 8,693% 6,872%

6,276%
04/05 8,225% 6.687%

6.335%
03/04 7,761% 6,764%

6,135%
02/03
3-й и 4-й кварталы.
7,096% 6,312%

5,848%
02/03
1-й и 2-й кварталы.
7,096% 6,312%

5.848%

Ставка школьного налога
ГОД КЛАСС 1 КЛАСС 2 КЛАСС 3 КЛАСС 4
2001/2002 7,00 2% 6.543%

5,895%
00/01 6.809% 6.598%

5,949%
99/00 6,720% 6.569%

6.054%
98/99 6,195% 6,112%

5,833%
97/98 6,153% 6,313%

5.809%
96/97 5,442% 5,631%

5,222%
95/96 4,837% 4,925%

4,741%
94/95 5,256% 5.240%

5,268%
93/94 5,063% 4.871%

5,038%
92/93 4,513% 4,160%

4,491%
91/92 4,339% 3,990% 5,281% 4,292%
90/91 4,164% 3,923%

4,253%
89/90 4.326% 4,279%

4,423%
88/89 4,507% 4,480%

4,630%
87/88 4,430% 4,406%

4,556%
86/87 4,857% 4,830%

4.994%
85/86 4,754% 4,845%

5,0 10%
84/85 4,885% 4,967%

5,136%
83/84 4,909% 4,944%

5.090%
82/83 4,498% 4.559%

4,734%
81/82 нет данных нет данных нет данных нет данных


Ставки налога на освобождение ветеранов

Домовладельцы, получившие освобождение от налога на имущество ветерана, обязаны уплатить ставку школьного налога при освобождении от налога. Дальнейшие сокращения могут быть добавлены, если ветеран служил в зоне боевых действий или был инвалидом. Ставка налога на имущество для ветеранов, освобожденная от уплаты налогов, — это ставка, применяемая к сумме освобождения от налогообложения для определения налоговой льготы.

Ставки освобождения от налога на имущество ветеранов на 2017/2018 налоговый год

  • Класс 1 — 8,516%
  • Класс 2 — 5,293%
  • Класс 4 — 4,371%

Класс
Текущие
Имущество
Ставка налога
MINUS
Текущая школа
Ставка налога
Налог на имущество
Освобождение от налогов
для ветеранов
Класс 1 20.385% — 11,869% 8,516%
Класс 2
12,719%
— 7,426% 5,293%
Класс 4
10,5 14% — 6,143% 4,371%

Загрузить все данные о недвижимости NYC

Департамент финансов предоставил данные по всем объектам недвижимости Нью-Йорка для загрузки на портале открытых данных Нью-Йорка.Посетите страницу открытых данных для получения дополнительной информации.

Ставки и пороги | ВыручкаSA

Генеральный оценщик определяет среднее процентное изменение стоимости участков и соответствующее значение индекса, относящееся к корректировке пороговых значений земельного налога. Они публикуются как Уведомление в Бюллетене. Комиссар по налогам и сборам штата публикует в «Бюллетене» уведомление о скорректированных порогах земельного налога на каждый финансовый год.

Раздел 8A Закона о земельном налоге от 1936 года предусматривает, что на основе цифр, предоставленных Генеральным оценщиком, пороговые значения земельного налога должны индексироваться на основе среднего процентного изменения стоимости участков (см. Информационный циркуляр № 17. ).

Ставки и пороги земельного налога

Общие ставки

  • 2021-22 Общие тарифы
    917 00023

    Нил

    056

    Общая стоимость налогооблагаемой площадки

    Сумма налога

    Не превышает 482 000 долларов

    0 руб.50 за каждые 100 долларов или часть из 100 долларов сверх 482000 долларов

    Превышает 774000 долларов, но не 1 126000 долларов

    1460 долларов плюс 1,25 доллара за каждые 100 долларов или часть из 100 долларов сверх 774000

    Превышает 1,12506000 долларов

    5 860 долларов плюс 2,00 доллара за каждые 100 долларов или часть из 100 долларов сверх 1 126 000 долларов

    Превышает 1 350 000 долларов

    10 340 долларов плюс 2,40 доллара за каждые 100 долларов или часть из 100 долларов свыше 1 350 000

  • Общие тарифы на 2020-21 год

    Общая стоимость налогооблагаемой площадки

    Сумма налога

    Не превышает 450 000 долларов США

    Нил

    45019 977000 долл. США

    0 руб.50 за каждые 100 долларов или часть 100 долларов сверх 450 000 долларов

    Превышает 723000 долларов, но не 1052000 долларов

    1365,00 долларов плюс 1,25 доллара за каждые 100 долларов США или часть из 100 долларов сверх 723000 долларов

    Превышает 900 1050000 долларов США, но не более 900

    5 477,50 долларов США плюс 2 доллара США за каждые 100 долларов США или часть из 100 долларов США сверх 1 052 000 долларов США

    Превышает 1 350 000 долларов США

    11 437,50 долларов США плюс 2 доллара США.40 за каждые 100 долларов или часть из 100 долларов сверх 1 350 000 долларов

  • Просмотр показателей и пороговых значений за предыдущие годы

    Показатели доверия

  • 2021-22 Рейтинг доверия

    Общая стоимость налогооблагаемой площадки

    Сумма налога

    Не превышает 25 000 долларов США

    Нил

    60 900 000 977 2000 долларов США

    125 долларов США плюс 0 долларов США.50 за каждые 100 долларов или часть из 100 долларов сверх 25000 долларов

    Превышает 482000 долларов, но не 774000 долларов

    2410 долларов плюс 1 доллар за каждые 100 долларов или часть из 100 долларов сверх 482000 долларов

    Превышает 1 774000 долларов, но не превышает 1 774 000 долларов США

    5330 долларов плюс 1,75 доллара за каждые 100 долларов или часть из 100 долларов сверх 774000 долларов

    Превышает 1 126 000 долларов, но не 1 350 000 долларов

    11 490 долларов плюс 2 доллара.40 за каждые 100 долларов или часть из 100 долларов сверх 1 126 000 долларов

    Превышает 1 350 000 долларов

    16 866 долларов плюс 2,40 доллара за каждые 100 долларов или часть из 100 долларов сверх 1 350 000 долларов

  • Уровень доверия 2020-21

    Общая стоимость налогооблагаемой площадки

    Сумма налога

    Не превышает 25000 долларов США

    Нил

    60 00 долларов США

    125 долларов США.00 плюс 0,50 доллара США за каждые 100 долларов США или их часть сверх 25 000 долларов США

    Превышает 450 000 долларов США, но не 723 000 долларов США

    2250,00 долларов США плюс 1 доллар США за каждые 100 долларов США или часть 100 долларов США свыше 450 000 долларов США

    Превышает 723 000 долларов США, но не превышает 723 000 долларов США

    4980,00 долларов плюс 1,75 доллара за каждые 100 долларов или часть из 100 долларов сверх 723000 долларов

    Превышает 1 052 000 долларов, но не 1 350 000 долларов

    10 737 долларов.50 плюс 2,40 доллара за каждые 100 долларов или часть из 100 долларов сверх 1 052 000

    Превышает 1 350 000 долларов

    17 889,50 долларов плюс 2,40 доллара за каждые 100 долларов или часть 100 долларов сверх 1 350 000 долларов

  • Просмотр ставок и пороговых значений за предыдущие годы

    Используйте калькулятор

    Плата за подачу заявления на получение свидетельства об уплате земельного налога

    В соответствии с положениями Закона о земле и бизнесе (продажа и передача) 1994 г. , Свидетельство об уплате земельного налога («Свидетельство») может быть получено в RevenueSA с указанием суммы земельного налога (если таковой имеется), который будет подлежать уплате в связи с обязательствами, наложенными за финансовый год, в котором он запрашивается (включая любые суммы, подлежащие уплате). за предыдущие годы).

    За выдачу Сертификата взимается установленный административный сбор, который ежегодно пересматривается Правительством.

    Установленная плата за:

    Среднее процентное изменение и значение индекса

    В таблице ниже показано значение индекса с 2010-11 гг.

    62072

    62072

    62072

    2%

    9207 900 920

    Финансовый год

    Среднее процентное изменение

    Значение индекса

    1 212-22 72072 7070
    Пороговая индексация была изменена законодательством с 1,315 до 1 с 2020-21 финансового года

    2020-21

    0,9%

    1,315

    2019-20

    5,8%

    1,302

    2018-19

    4,5%

    1,230

    2017-18

    1,176

    2016-17

    2,8%

    1,108

    2015-16

    2,7%

    2,7%

    2014-15

    0,7%

    1.049

    2013-14

    0,8%

    1.041

    60 -13000260 2012 -1.8%

    1.033

    2011-12

    5.2%

    1.052

    2010-11

    н / п

    0 9207

    Проценты и пеня

    См. Нашу страницу Проценты и штрафы .

    Свяжитесь с нами

    Связаться с земельным налогом

    При обращении к нам укажите свой номер собственности и номер оценки.Вы можете найти эти числа в своей Оценке земельного налога (ранее известной как Уведомление об оценке земельного налога).

    Вы можете связаться с нами в рабочее время: с 8:30 до 17:00 (время Южной Австралии), с понедельника по пятницу (кроме государственных праздников).

    Тарифы для физических лиц | Окружающая среда, земля и вода

    Распечатать

    Приведенные ниже ставки применяются к общей налогооблагаемой стоимости земли, принадлежащей физическому лицу в полночь 30 июня.

    Налогооблагаемая стоимость вашей земли основана на вашей годовой оценке земли, выданной Генеральным оценщиком.

    Физическое лицо (лицо, которое обычно проживает в Австралии, включая австралийских граждан и владельцев постоянной визы, проживающих, работающих или путешествующих за границу) подлежит уплате земельного налога, если общая налогооблагаемая стоимость их земли, включая землю, находящуюся в единоличном владении, и их долю в земле находятся в совместном владении с другими лицами, составляет 600 000 долларов и более.

    Отдельной ставки земельного налога для пожилых людей и пенсионеров не существует.

    Если вы — иностранное физическое лицо, владеющее землей в Квинсленде, но обычно не проживающее в Австралии, применяются ставки земельного налога для заочного налога.

    Земля, находящаяся в собственности пенсионных фондов, облагается налогом по ставкам для компаний и доверительных управляющих.

    0

    Общая налогооблагаемая стоимость

    Ставка налога

    $ 0–599,999

    $ 0

    99299 $ 600 000 $

    99 $ 600 000 $ каждый на 1 доллар больше 600 000 долларов

    1 000 000–2 999 999 долларов

    4 500 долларов плюс 1.65 центов за каждый 1 доллар, превышающий 1 000 000

    3 000 000–4 999 999

    37 500 долларов США плюс 1,25 цента за каждые 1 доллар более 3 000 000 долларов США

    5 000 000–9 9992 99922

    –9 9992 99922

    9000 000–9 9992 999

      На 1 доллар больше 5 000 000 долларов

    10 000 000 долларов или более

    150 000 долларов плюс 2,25 цента за каждые 1 доллар более 10 000 000

    Пример 1

    Общая налогооблагаемая стоимость 600 999–11 долларов составляет 99999 долларов США. Расчет налога = 500 долларов США + (1 цент × 80 000 долларов США)
    = 500 долларов США + 800 долларов США
    К уплате налога = 1300 долларов США

    Пример 2

    Общая налогооблагаемая стоимость 6 400 000 долларов США
    Налоговый диапазон составляет 5 000 000 долларов США — 9 999 999 долларов США
    Расчет налога = 62 500 долларов США + (1.75 центов × 1 400 000 долларов США)
    = 62 500 долларов США + 24 500 долларов США
    Налог к ​​уплате = 87 000 долларов США

    Дополнительная информация

    Найдите предыдущие ставки земельного налога.

    Рассчитайте земельный налог

    Воспользуйтесь нашим оценщиком земельного налога, чтобы узнать, сколько земельного налога вам, возможно, придется заплатить.

    Доступ к земельному налогу онлайн

    Используйте OSR Online, чтобы:

    • просмотреть свой земельный портфель
    • получать уведомления об оценке
    • освобождение от претензий
    • произвести платежи
    • оценить ваш земельный налог.

    Будьте в курсе

    Подпишитесь, чтобы получать по электронной почте обновления о земельном налоге, включая изменения в постановлениях и формах.

    Тарифы для компаний и доверенных лиц | Окружающая среда, земля и вода

    Распечатать

    Компания или доверительный собственник (траста или пенсионного фонда) несет ответственность за уплату земельного налога, если общая налогооблагаемая стоимость их земли, включая землю, находящуюся в единоличной собственности, и их долю в земле, находящуюся в совместном владении с другими, составляет 350 000 долларов США или более.

    Приведенные ниже ставки применяются к общей налогооблагаемой стоимости земли, находящейся в собственности компании или доверительного управляющего в полночь 30 июня.

    Если вы являетесь иностранной компанией или доверительным управляющим иностранного траста, к этим ставкам земельного налога применяется надбавка в размере 2% на налогооблагаемую землю стоимостью 350 000 долларов США или более. В рамках пакета мер по оказанию помощи в связи с коронавирусом надбавка была отменена на оценочный год 2019–20.

    Так рассчитывается надбавка:

    (налогооблагаемая стоимость — 350 000 долларов) × 2%

    20 9552 — 349 999 долларов

    Общая налогооблагаемая стоимость

    Ставка налога

    0

    350 000 долларов — 2 249 999 долларов

    1450 долларов плюс 1.7 центов за каждый доллар, превышающий 350 000 долларов США

    2250 000–4 999 999 долларов США

    33 750 долларов США плюс 1,5 цента за каждые 1 доллар США свыше 2250 000 долларов США

    5 000 000–9 99960 924

    99960 924

    00 долларов США за каждый На 1 доллар больше 5 000 000 долларов

    10 000 000 долларов или более

    187 500 долларов США плюс 2,75 цента за каждые 1 доллар более 10 000 000

    Пример 1 — австралийская компания 916 00096 9000 0002 Австралийская компания составляет налогооблагаемую сумму в размере 6 40011 долларов США. — 9 999 999 долларов США


    Расчет налога = 75 000 долларов США + (2.25 центов × 1 400 000 долларов США)
    = 75 000 долларов США + 31 500 долларов США
    Налог к ​​уплате = 106 500 долларов США

    Пример 2 — Иностранная компания

    Общая налогооблагаемая стоимость 400 000 долларов США
    Налоговый диапазон составляет 350 000 долларов США — 2249 999 долларов США
    Расчет налога = 1450 долларов США (1,7 цента × 50 000 долларов США превышение)
    = 1450 долларов + 850 долларов
    = 2300 долларов
    Добавить надбавку (2% × 50 000 долларов) = 1000 долларов
    Налог к ​​уплате = 3 300 долларов

    Пример 3 — Доверительный управляющий самоуправляемого пенсионного фонда

    Общая налогооблагаемая стоимость 760 000 долларов
    Налоговый диапазон составляет 350 000–2 249 999 долларов
    Расчет налога = 1450 $ + (1.7 центов × 410 000 долларов США)
    = 1450 долларов + 6 970 долларов
    Налог к ​​уплате = 8 420 долларов

    Дополнительная информация

    Найдите предыдущие ставки земельного налога.

    Рассчитайте земельный налог

    Воспользуйтесь нашим оценщиком земельного налога, чтобы узнать, сколько земельного налога вам, возможно, придется заплатить.

    Доступ к земельному налогу онлайн

    Используйте OSR Online, чтобы:

    • просмотреть свой земельный портфель
    • получать уведомления об оценке
    • освобождение от претензий
    • произвести платежи
    • оценить ваш земельный налог.

    Будьте в курсе

    Подпишитесь, чтобы получать по электронной почте обновления о земельном налоге, включая изменения в постановлениях и формах.

    Ставка земельного налога с 1 декабря 2003 г. по 30 сентября 2021 г.

    Опубликовано 1 января 2014 г.
    Последнее обновление 30 сентября 2021 г. + Показать все обновления
    1. Добавлены ставки земельного налога и пороговые значения для жилой недвижимости с 1 июля 2021 года по 30 сентября 2021 года.

    2. Были добавлены ставки и пороги земельного налога на гербовый сбор для жилой недвижимости с 4 декабря 2014 года по 7 июля 2020 года и с 8 июля 2020 года по 30 июня 2021 года.

    3. Ставки и пороги земельного налога гербового сбора для жилой недвижимости с 23 марта 2006 г. по 11 марта 2008 г. были обновлены.

    4. Правительство временно увеличило нулевую ставку земельного налога на жилищный гербовый сбор с 125 000 фунтов стерлингов до 500 000 фунтов стерлингов.

    5. На этой странице добавлены ссылки на текущие ставки земельного налога на гербовый сбор и предыдущие ставки земельного налога на гербовый сбор.

    6. Инструкции по новой аренде навесного оборудования Ставки гербового сбора на землю: с 17 марта 2005 г. по 22 марта 2006 г. и ставки земельного налога на гербовый сбор: с 23 марта 2006 г. по 11 марта 2008 г. были обновлены.

    7. Обновлены все ставки земельного налога на гербовый сбор.

    8. Ставки, надбавки и пошлины были обновлены на 2015–2016 налоговый год.

    9. В это руководство добавлены новые ставки SDLT для жилой недвижимости с 4 декабря.

    10. Впервые опубликовано.

    Ставка налога на собственность для образования | Департамент налогов

    Обзор

    Приведенные ниже таблицы ставок городского налога и ресурсы относятся к текущему, 2021-2022 гг., Налоговому году (FY2022).Пожалуйста, ознакомьтесь с письмом Комиссара по годовой ставке налога на образование для получения информации о прогнозируемой урожайности и ставке вне дома на 2022 финансовый год.

    Ставки налога на усадьбу

    Ставка налога на образование в усадьбе основана в первую очередь на расходах на образование в расчете на одного равноправного ученика всех учеников, проживающих в вашем городе. Многие городские районы также являются членами профсоюзных школьных округов. Ставка налога в каждом городке и профсоюзном школьном округе будет зависеть от их расходов на ученика. Для городов с несколькими школьными округами ставка налога представляет собой комбинацию этих ставок.

    FY2022 Таблица ставок налога на имущество для образования

    Сводка на 18 августа 2021 г.

    FY2022 Ставки налога на образование были установлены и опубликованы ниже для городов, в которых есть:

    • Передали школьный бюджет и представили его в Агентство образования и
    • Завершили переоценку (в случае переоценки в 2021 г.).

    Обратите внимание: Ставки налога на образование для дополнительных городов будут доступны на этом веб-сайте, когда будут установлены их ставки налога на имущество для образования.

    ГОРОД 2021 Переоценка Общий уровень оценки Ставка налога на усадьбу Ставка налога вне дома Дата расчета
    Аддисон 98,91 1,6929 1,6298 29.06.2021
    Олбани 106,49 1,1734 1,5138 29.06.2021
    Албург 101.67 1.4725 1,5855 29.06.2021
    Андовер 101,05 1,5009 1,5952 29.06.2021
    Арлингтон 108,93 1,4507 1.4798 14.07.2021
    Афины 111,59 1,5750 1.4446 29.06.2021
    Аверилл 97.28 1.0280 1,6571 29.06.2021
    Аверис Гор 97,28 1.0280 1,6571 29.06.2021
    Бейкерсфилд 93,03 1.4789 1,7328 29.06.2021
    Балтимор 97,08 1,5623 1,6605 29.06.2021
    Барнард 93.26 1,7326 1,7285 29.06.2021
    Барнет 99,59 1,7041 1,6186 29.06.2021
    Барре Сити 94,97 1,4268 1.6974 14.07.2021
    Барре Таун 110,26 1,2289 1.4620 18.08.2021
    Бартон 93.72 1,3539 1,7200 29.06.2021
    Belvidere 91,61 1,6600 1,7596 29.06.2021
    Беннингтон 93,8 1.4828 1,7186 29.06.2021
    Бенсон 99,29 1,4481 1.6235 29.06.2021
    Беркшир 101.9 1,3501 1,5819 29.06.2021
    Берлин 108,77 1,5772 1.4820 29.06.2021
    Вефиль 101,8 1,5636 1,5835 29.06.2021
    Блумфилд 104,02 1.4728 1,5497 29.06.2021
    Болтон 89.61 1.6498 1,7989 29.06.2021
    Брэдфорд 95,74 1,6648 1,6837 29.06.2021
    Брейнтри 101,13 1,5627 1,5940 29.06.2021
    Брэндон 98,56 1,3862 1,6356 29.06.2021
    Брэттлборо 98.81 1,7401 1.6314 14.07.2021
    Бриджуотер 96,5 1.6744 1,6705 29.06.2021
    Бридпорт 92,13 1,7893 1,7497 29.06.2021
    Брайтон 108,09 1.4984 1.4913 29.06.2021
    Бристоль 92.25 1,7641 1,7474 29.06.2021
    Брукфилд 100,86 1,5669 1,5983 29.06.2021
    Brookline 100,45 1,8093 1,6048 29.06.2021
    Браунингтон 107,97 1,1676 1.4930 29.06.2021
    Брансуик 94.67 1,6183 1,7028 29.06.2021
    Buels Гор 92,63 1.0796 1,7403 29.06.2021
    Берк 93,7 1,5211 1,7204 29.06.2021
    Берлингтон 105,32 1.4553 1,5306 14.07.2021
    Кабот 97.25 1,7175 1.6576 28.07.2021
    Кале 93,93 1.8264 1,7162 29.06.2021
    Кембридж 91,65 1,5984 1,7589 29.06.2021
    Ханаан 108,02 1,5416 1.4923 29.06.2021
    Каслтон 93.74 1,5338 1,7197 29.06.2021
    Кавендиш 100,25 1,5129 1,6080 29.06.2021
    Чарльстон 98,66 1,4603 1,6339 29.06.2021
    Шарлотта 94,99 1,5409 1,6970 29.06.2021
    Челси 98.91 1,6564 1,6298 29.06.2021
    Честер 100,84 1,5041 1,5986 29.06.2021
    Читтенден 96,54 1,5793 1.6698 29.06.2021
    Кларендон 99,22 1,5665 1,6247 29.06.2021
    Колчестер 86.29 1,5982 1,8681 29.06.2021
    Конкорд 98,22 1.4511 1.6412 29.06.2021
    Коринф 102,41 1.4546 1,5741 29.06.2021
    Корнуолл 94,51 1,7443 1.7056 29.06.2021
    Ковентри 133.87 1.0505 1,2042 14.07.2021
    Крафтсбери 97,44 1,6864 1,6544 29.06.2021
    Дэнби ​​ 112,17 1,3871 1,4371 29.06.2021
    Данвилл 106,16 1.4612 1,5185 29.06.2021
    Дерби 99.43 1,3405 1,6212 29.06.2021
    Дорсет 103,02 1,5103 1,5647 29.06.2021
    Дувр 101,58 1,6931 1,5869 29.06.2021
    Даммерстон 106,46 1,6151 1,5142 14.07.2021
    Даксбери 90.25 1,8295 1.7861 29.06.2021
    Ист-Хейвен 92,62 1,6541 1,7404 29.06.2021
    Ист-Монтпилиер 94,18 1.8215 1,7116 29.06.2021
    Иден 93,09 1,6336 1,7317 29.06.2021
    Элмор 99.36 1,5147 1.6224 29.06.2021
    Эносбург 97,31 1,3782 1,6566 29.06.2021
    Эссекс Таун 89,05 1.6555 1,8102 29.06.2021
    Fair Haven 110,98 1,2955 1.4525 29.06.2021
    Fairfax 85.93 1,5042 1,8759 29.06.2021
    Fairfield 87,55 1,7027 1.8412 29.06.2021
    Fairlee 91,51 2,1380 1,7616 29.06.2021
    Файстон 92,63 1.7825 1,7403 29.06.2021
    Фердинанд 97.28 1.0280 1,6571 29.06.2021
    Феррисбург 98,22 1,7047 1.6412 29.06.2021
    Флетчер 86,34 1,7366 1.8670 29.06.2021
    Франклин 96,1 1,4036 1.6774 29.06.2021
    Грузия 89.8 1,5719 1,7951 29.06.2021
    Гластенбери 95,11 1.0514 1,6949 29.06.2021
    Гловер 109,43 1,1674 1.4731 01.07.2021
    Гошен 93,38 1.4631 1,7263 29.06.2021
    Графтон 103.73 1.6942 1,5540 29.06.2021
    Гранби 99,8 1,2179 1,6152 29.06.2021
    Гранд-Айл 95,41 1,6717 1,6896 29.06.2021
    Гранвиль 95,92 1.7837 1,6806 29.06.2021
    Гринсборо 95.66 1,7521 1,6851 29.06.2021
    Гротон 101,17 1.4760 1,5934 29.06.2021
    Ратуша 103,8 1,1710 1,5530 29.06.2021
    Гилфорд 97,34 1,7664 1,6561 14.07.2021
    Галифакс 105.17 1,4387 1,5328 29.06.2021
    Хэнкок 105,25 1,6256 1,5316 29.06.2021
    Hardwick 94,15 1.7782 1,7122 29.06.2021
    Хартфорд 93,33 1,6324 1,7272 29.06.2021
    Hartland 100.6 1,7367 1,6024 29.06.2021
    Хайгейт 97,41 1,3848 1,6549 29.06.2021
    Хайнсбург 93,9 1,5588 1,7167 29.06.2021
    Голландия 89.09 1,5473 1,8094 29.06.2021
    Hubbardton 95.47 1,5060 1,6885 29.06.2021
    Хантингтон 89,88 1.6449 1.7935 29.06.2021
    Гайд-Парк 92,65 1,6413 1,7399 29.06.2021
    Ира 96,09 1.4968 1.6776 29.06.2021
    Ирасбург 99.36 1,2704 1.6224 29.06.2021
    Остров Ла Мот 97,11 1.6425 1,6600 29.06.2021
    Ямайка 96,69 1.8796 1,6672 29.06.2021
    Джей 103,27 1,5249 1,5610 29.06.2021
    Иерихон 93.09 1,5881 1,7317 29.06.2021
    Джонсон 99,25 1,5322 1,6242 29.06.2021
    Киллингтон 89,24 1,8106 1,8064 29.06.2021
    Кирби 101,17 1,5143 1,5934 29.06.2021
    Landgrove 98.41 1,5810 1,6380 29.06.2021
    Лестер 98,74 1,3836 1,6326 29.06.2021
    Лемингтон 104 1.4639 1,5500 29.06.2021
    Льюис 97,28 1.0280 1,6571 29.06.2021
    Линкольн 106.6 1,5266 1,5122 29.06.2021
    Лондондерри 97,36 1,5981 1.6557 29.06.2021
    Лоуэлл 94,18 1,5735 1,7116 29.06.2021
    Ладлоу 100,99 1,6207 1,5962 21.07.2021
    Луненбург 100.2 1.4225 1,6088 29.06.2021
    Линдон 96,61 1,4753 1,6686 29.06.2021
    Мейдстон 94,99 1,2796 1,6970 29.06.2021
    Манчестер 100,22 1,5525 1,6085 29.06.2021
    Мальборо 105.95 1,6389 1,5215 29.06.2021
    Маршфилд 87,95 1,8241 1,8329 29.06.2021
    Мендон 131,69 1,1578 1,2241 14.07.2021
    Миддлбери 100 1,6485 1,6120 29.06.2021
    Миддлсекс 95.89 1.7890 1,6811 29.06.2021
    Мидлтаун Спрингс 98,75 1,5822 1,6324 29.06.2021
    Милтон 91,57 1,5520 1,7604 29.06.2021
    Monkton 93,09 1,7482 1,7317 29.06.2021
    Монтгомери 101.36 1,3573 1,5904 29.06.2021
    Монтпилиер 84,44 1.7744 1,9090 29.06.2021
    Мортаун 92,94 1.7765 1,7345 29.06.2021
    Морган 98,26 1,3054 1,6405 29.06.2021
    Морристаун 94.39 1,5944 1,7078 29.06.2021
    Маунт-Холли 106,43 1,5378 1,5146 29.06.2021
    Mount Tabor 102,82 1,5132 1,5678 29.06.2021
    Нью-Хейвен 91,42 1,7801 1,7633 29.06.2021
    Ньюарк 100.9 1,4126 1,5976 29.06.2021
    Ньюбери 100,38 1,5879 1,6059 29.06.2021
    Ньюфейн 96,42 1.8849 1,6719 29.06.2021
    Ньюпорт Сити 96,55 1,5787 1.6696 29.06.2021
    Ньюпорт Таун 106.04 1,5127 1,5202 29.06.2021
    Норт-Беннингтон 93,59 1,6453 1,7224 29.06.2021
    Северный герой 92,9 1,7169 1,7352 29.06.2021
    Нортфилд 91,96 1,5669 1,7529 29.06.2021
    Нортон 90.4 1,6947 1.7832 29.06.2021
    Норвич 90,28 1.8625 1.7856 29.06.2021
    Оранжевый 96,36 1,4387 1,6729 29.06.2021
    Орлеан, ID 93,56 1,3426 1,7230 29.06.2021
    Оруэлл 98.7 1.4567 1.6332 29.06.2021
    Пантон 97,24 1,7219 1.6578 29.06.2021
    Лапочка 105,84 1,3347 1,5231 29.06.2021
    Пичем 103,62 1,7239 1,5557 29.06.2021
    Перу 100.91 1,5419 1,5975 29.06.2021
    Питтсфилд 109,15 1.2005 1.4769 29.06.2021
    Питтсфорд 94,69 1.4428 1.7024 29.06.2021
    Плейнфилд 91,16 1,7599 1,7683 29.06.2021
    Плимут 96.97 1.6663 1,6624 29.06.2021
    Помфрет 107,5 1,5031 1,4995 29.06.2021
    Поултни 97,5 1,4807 1,6533 29.06.2021
    Pownal 103,78 1,3478 1,5533 29.06.2021
    Проктор 99.87 1,4456 1,6141 29.06.2021
    Putney 96,74 1.7730 1.6663 14.07.2021
    Рэндольф 100,95 1,5655 1,5968 29.06.2021
    Чтение 107,69 1,5004 1.4969 29.06.2021
    Ридсборо 110 1.2725 1,4655 29.06.2021
    Ричфорд 112,34 1,1938 1,4349 29.06.2021
    Ричмонд 85,65 1,7261 1.8821 29.06.2021
    Риптон 89,78 1,8362 1.7955 29.06.2021
    Рочестер 102.98 1,5886 1,5654 29.06.2021
    Рокингем 95,55 1,9323 1,6871 29.06.2021
    Роксбери 102,19 1,4662 1,5775 29.06.2021
    Роялтон 94,98 1.6758 1.6972 29.06.2021
    Руперт 103.46 1,3654 1,5581 29.06.2021
    Ратленд Сити 93,39 1,6402 1,7261 29.06.2021
    Ратленд Таун 100,02 1,4751 1,6117 29.06.2021
    Райгейт 101,85 1,4662 1,5827 29.06.2021
    Солсбери 87.88 1,8759 1,8343 29.06.2021
    Sandgate 102,22 1,3790 1,5770 29.06.2021
    Searsburg 101,19 1,4176 1,5930 29.06.2021
    Shaftsbury 103,98 1,3481 1,5503 29.06.2021
    Shaftsbury ID 102.2 1,5067 1,5773 29.06.2021
    Шарон 94,93 1.6764 1.6981 29.06.2021
    Шеффилд 92,02 1,5489 1,7518 29.06.2021
    Шелбурн 91,47 1,6002 1,7623 29.06.2021
    Шелдон 94.2 1,4605 1,7113 29.06.2021
    Shoreham 98,3 1,6770 1.6399 29.06.2021
    Шрусбери 98,83 1,5727 1.6311 29.06.2021
    Сомерсет 98,85 1.0116 1,6308 29.06.2021
    Саут-Берлингтон 112.03 1,3249 1,4389 21.07.2021
    Южный герой 97,28 1,6357 1,6571 29.06.2021
    Спрингфилд 94,78 1,7004 1,7008 29.06.2021
    Сент-Олбанс Сити 89,23 1,6706 1,8066 29.06.2021
    ул.Олбанс Таун 95,02 1,5688 1,6965 29.06.2021
    Святой Георгий 84,8 1,7261 1.9009 29.06.2021
    Сент-Джонсбери 99,06 1,4048 1,6273 29.06.2021
    Стэмфорд 92,07 1,4996 1.7508 29.06.2021
    Stannard 90,45 1.7988 1.7822 29.06.2021
    Старксборо 93,07 1,7486 1,7320 29.06.2021
    Стокбридж 101,36 1,6140 1,5904 29.06.2021
    Стоу 87.51 1,7198 1.8421 29.06.2021
    Страффорд 97,67 1,6638 1,6505 29.06.2021
    Страттон 95,8 1.4838 1,6827 29.06.2021
    Садбери 109,4 1,2488 1.4735 29.06.2021
    Сандерленд 98.8 1,2303 1,6316 29.06.2021
    Саттон 108,33 1,3211 1.4880 29.06.2021
    Swanton 98,39 1,3710 1,6384 29.06.2021
    Тетфорд 92,18 1.8848 1,7488 29.06.2021
    Тинмут 98.25 1,5820 1,6407 29.06.2021
    Топшем 100,72 1.4791 1,6005 29.06.2021
    Тауншенд 99,79 1.8615 1,6154 29.06.2021
    Троя 97,33 1,4641 1,6562 29.06.2021
    Танбридж 103.22 1,5872 1,5617 29.06.2021
    Андерхилл 89,37 1,6542 1,8037 29.06.2021
    Vergennes 91,9 1.8220 1,7541 29.06.2021
    Вернон 105,62 1,4753 1,5262 14.07.2021
    Вершир 91.33 2,1422 1,7650 29.06.2021
    Победа 101,12 1,7621 1,5941 29.06.2021
    Уэйтсфилд 96,09 1,7183 1.6776 29.06.2021
    Walden 96,72 1,6628 1,6667 29.06.2021
    Валлингфорд 99.42 1,5634 1,6214 29.06.2021
    Уолтем 97,03 1,7257 1,6613 29.06.2021
    Уордсборо 95,08 1,8089 1,6954 29.06.2021
    Уорнерс Грант 97,28 1.0280 1,6571 29.06.2021
    Уоррен 92.4 1.7869 1,7446 29.06.2021
    Уоррен Гор 97,28 1.0280 1,6571 29.06.2021
    Вашингтон 97,85 1,4168 1.6474 29.06.2021
    Уотербери 91,8 1.7986 1,7560 29.06.2021
    Уотерфорд 104.94 1,6172 1,5361 14.07.2021
    Вотервиль 91,97 1,6535 1,7527 29.06.2021
    Уэзерсфилд 93,11 1,9482 1,7313 29.06.2021
    Уэллс 94,87 1,6253 1,6992 29.06.2021
    Уэллс Ривер 101.72 1.4680 1,5847 29.06.2021
    West Fairlee 101,71 1,9236 1,5849 29.06.2021
    West Haven 96,57 1.4889 1.6693 29.06.2021
    West Rutland 105,64 1,3666 1,5259 29.06.2021
    Западный Виндзор 95.79 1.4576 1,6828 29.06.2021
    Вестфилд 102,32 1,3708 1,5754 29.06.2021
    Вестфорд 89,8 1,6416 1,7951 29.06.2021
    Вестминстер 95,75 1,8361 1,6836 29.06.2021
    Вестмор 106.66 1,1572 1,5113 29.06.2021
    Уэстон 96,86 1,6063 1,6643 29.06.2021
    Вейбридж 96,62 1,7062 1,6684 29.06.2021
    Колесико 98,85 1.4419 1,6308 29.06.2021
    Уайтинг 105.29 1,2976 1,5310 29.06.2021
    Уитингем 100,64 1,6852 1,6017 29.06.2021
    Уильямстаун 101,37 1.4214 1,5902 29.06.2021
    Уиллистон 92,03 1,5905 1,7516 29.06.2021
    Уилмингтон 100.31 1,6908 1,6070 29.06.2021
    Виндхэм 97,83 1,6402 1.6478 29.06.2021
    Виндзор 98,67 1.4150 1,6337 29.06.2021
    Winhall 98,24 1.7793 1,6409 29.06.2021
    Winooski 79.57 1,9024 2,0259 29.06.2021
    Уолкотт 94,21 1.6757 1,7111 29.06.2021
    Вудбери 98,33 1,7022 1,6394 29.06.2021
    Вудфорд 100,93 1,3760 1,5971 29.06.2021
    Вудсток 90.39 1,7876 1.7834 29.06.2021
    Вустер 99,55 1,7233 1,6193 29.06.2021

    Статусный ключ

    Статус Определение
    (А) Указывает ожидающие результаты переоценки.
    (В) Указывает, что данные о расходах на образование отсутствуют.В соответствии с 32 V.S.A. § 5402, промежуточные ставки могут быть предоставлены в налоговом департаменте по запросу.

    Карта

    Тарифы предыдущего года

    Возможно, настало время для налогов на стоимость земли

    Послушайте эту историю

    Ваш браузер не поддерживает элемент

    Больше аудио и подкастов на iOS или Android.

    ON Поездка в Нью-Йорк в конце 1860-х годов озадачила журналиста Генри Джорджа.Он обнаружил, что быстрорастущий город — это место невообразимого богатства. Тем не менее, он также содержал более глубокую бедность, чем менее развитое Западное побережье. Как это могло произойти? У Джорджа было прозрение. Слишком большая часть богатства Нью-Йорка извлекалась землевладельцами, которые ничего не делали для развития города, но могли извлекать его богатства за счет ренты. Проблему можно было решить с помощью налога на стоимость земли.

    Следующий шедевр Джорджа «Прогресс и бедность» был продан в Америке в 1890-х годах больше копий, чем любая другая книга, кроме Библии.Это породило кампании по налогообложению стоимости земли по всему миру. Он также вдохновил на создание настольной игры «The Landlord’s Game», предшественницы «Монополии». Игра была разработана, чтобы показать, как рынки недвижимости естественным образом склоняются к монополии, в которой один игрок может получать всю ренту. Но дополнительной особенностью, отсутствующей в последующих версиях, был налог на стоимость земли, т. Е. Сбор, который, в отличие от налога на недвижимость, не зависит от количества построенных на ней домов или отелей. Налог сделал невозможным победу любого игрока, но вместо этого сделал их богатыми в тандеме, поскольку доходы от налога распределялись между ними.

    Налог на стоимость земли может показаться заманчивой перспективой для тех, кто сегодня страдает от высокой стоимости земли. Неослабевающий спрос в богатых городах привел к резкому росту стоимости земли внутри и вокруг них после десятилетий падения процентных ставок. В этих местах сохраняется большая бедность. Но проблема высокой арендной платы — и богатых землевладельцев — возобновила политический прикус, потому что теперь она затрагивает и относительно обеспеченных людей. Аренда настолько дорога в таких местах, как район залива Сан-Франциско, что даже технологи, зарабатывающие сотни тысяч долларов в год, жалуются, что жизнь там недоступна.

    ‘был Богом, сотворившим землю

    По всему богатому миру открылась жестокая пропасть между поколениями, живущими в период бэби-бумеров, и «поколениями». Многие пожилые люди стали богатыми из-за роста цен на жилье (см. Статью). Но большинство молодых людей не могут надеяться купить дома в таких местах, как Лондон, если они не получат большого наследства. Поскольку они предполагают, что цены на недвижимость будут продолжать расти, они считают, что им не хватает золотого билета к финансовому благополучию, в то время как землевладельцы продолжают наслаждаться неожиданной удачей бума на рынке недвижимости.Кажется, пришло время возродить грузинское мышление.

    Налоги на землю издавна притягивали либералов и экономистов. Их призыв имеет два корня. Первое — это справедливость. Утверждается, что каждый человек имеет равные моральные права на плоды самой земли. В истории политической мысли даже самые яростные защитники прав собственности изо всех сил пытались оправдать появление законной собственности на землю, учитывая, что это лишает других природных ресурсов.«Бог дал землю людям», — говорится в «Земле», гимне Грузии, принятом старой британской либеральной партией, который до сих пор поют на ежегодном собрании ее преемников, либеральных демократов.

    Самая известная попытка оправдать право собственности на землю была предпринята Джоном Локком в 17 веке. Он утверждал, что, поскольку люди владеют своим собственным трудом, труд на земле дает право собственности на полученный продукт (скажем, на ферму). Тем не менее, даже Локк сказал, что это работает только до тех пор, пока «достаточно и не хуже того, что осталось общего для других».Это условие можно встретить в пустыне, но не в процветающих городах. В любом случае такое сочетание кажется шатким оправданием для приобретения. Роберт Нозик, философ-либертарианец 20-го века, сомневался, что если вылить его банку томатного сока в море, объединив то и другое, значит, он сможет претендовать на владение океаном. Без хорошей основы для владения землей, как может быть справедливым для домовладельцев разбогатеть за счет ренты?

    Вторая привлекательная черта налогов на стоимость земли — и та, которая привлекает экономистов, — это их эффективность.Как правило, налогообложение товара снижает предложение и повышает цены. Подоходные налоги заставляют людей меньше работать или прилагать меньше усилий. Налоги на алкоголь удерживают от употребления алкоголя. Налогообложение стоимости собственности в целом препятствует развитию. Но земля другая. Его запас фиксирован и не может уйти. В результате, пока домовладельцы конкурируют друг с другом за арендаторов, численность которых и их готовность платить не затронуты, налог теоретически не может передаваться через более высокие арендные ставки. Арендодатели должны просто заплатить и продолжать, как прежде.В 1978 году эта эффективность побудила Милтона Фридмана, известного экономиста, придерживающегося принципов свободного рынка, объявить налог на неулучшенную стоимость земли «наименее плохим налогом».

    Аргументы в пользу налогообложения земли были настолько подхвачены Джорджем, что он считал, что государство должно конфисковать всю земельную ренту. Никому не будет позволено получать прибыль от владения землей. Он думал, что это принесет достаточно доходов, чтобы отменить все налоги. Его кампания за «единый налог» устраивала Джорджа, который, как и Фридман, выступал за свободную торговлю и свободные рынки во всей остальной экономике.

    Эпоха не георгистов

    И все же, несмотря на известность и влияние Джорджа, « Прогресс и бедность» не привела к повсеместному введению земельных налогов. В Великобритании земельный налог был исключен из радикального «народного бюджета», принятого в 1910 году канцлером казначейства от либералов Дэвидом Ллойд Джорджем после возражений землевладельцев в Палате лордов. В последующие десятилетия идеи георгизма остались позади по обе стороны Атлантики. Профсоюзное движение было больше озабочено правами рабочих, чем арендной платой за землю.Политики сосредоточили свое внимание на борьбе с сверхприбылями, получаемыми акционерами, в частности, на тех, которые связаны с рыночной властью таких крупных фирм, как Standard Oil.

    После Второй мировой войны реформаторы сосредоточились на создании программ социального обеспечения, таких как программы здравоохранения и государственные пенсии. Налоги на стоимость земли всплывали редко. Сегодня, хотя большинство экономистов признают их эффективность, такие налоги введены лишь в нескольких местах. Нормой является налог на имущество, взимаемый с общей стоимости земли плюс то, что на ней построено.Имя Генри Джорджа больше не нарицательное.

    Одна из причин заключается в том, что налог на стоимость земли трудно ввести. Землю сложно оценить. Его цена не признается напрямую при продаже недвижимости. Это должно быть оценено путем вычитания стоимости зданий из продажной цены. Такой расчет неизбежно вызывает споры, утверждает Пол Сандерсон из Международного института налога на собственность, консультативного органа. Люди будут жаловаться на налог, взимаемый с гипотетического числа. Там, где это было возможно, они подавали против него судебные иски.

    Во многих городах Пенсильвании, где родился Джордж, взимаются так называемые налоги на недвижимость с разделенной ставкой. Они включают одну ставку на стоимость зданий и другую, обычно более высокую, на землю. Но оценка проводится на местном уровне «чьим-то дядей Чарли», а системы «примитивны», — говорит Джошуа Винсент из Центра исследований экономики, аналитического центра георгиевских ученых в Филадельфии. Г-на Винсента однажды попросили разработать земельный налог на основе оценок, датированных 1957 годом. Политики не любят переоценки, потому что они приводят к увеличению налоговых счетов и сварливым избирателям.Но произвольные, рассчитанные на десятилетия оценки также делают политику раздельного налогообложения сложной для продажи.

    Проблема оценки не является непреодолимой. «Я не думаю, что это вообще сложная задача, — говорит Артур Граймс из Университета Виктории в Веллингтоне. Новая Зеландия позволяет большинству местных властей взимать налоги на стоимость земли. Оценки проводятся каждые три года центральным правительством, которое собирает обширный массив данных о характеристиках каждой собственности, начиная с момента замены крыши и заканчивая тем, есть ли у нее вид на море.По словам г-на Граймса, это позволяет статистикам прогнозировать стоимость земли с высокой степенью точности.

    Противники также поднимают вопросы о справедливости и жизнеспособности налогов на стоимость земли. Первая справедливость. Налог на стоимость земли не сильно повлияет на неравенство в благосостоянии. Мэтью Рогнли, ныне работающий в Северо-Западном университете, показал в 2015 году, что увеличение доли капитала в национальном доходе во второй половине 20-го века, на которое сожалел Томас Пикетти в своей книге «Капитал в 21 веке», было вызвано за счет более высокой доходности жилья.Тем не менее, хотя домовладение составляет значительную часть богатства для семей среднего класса, оно гораздо менее важно для более богатых, говорит Габриэль Зукман из Калифорнийского университета в Беркли, который является одним из соавторов г-на Пикетти (см. Диаграмму 1). В Америке на долю 0,1% самых богатых людей приходится четыре пятых ее богатства в виде акций и облигаций. По словам г-на Цукмана, более высокое неравенство в благосостоянии не имеет ничего общего с жильем. Эта закономерность отражена повсюду в богатом мире.

    Владение землей менее сконцентрировано среди небольшого числа богатых землевладельцев, чем это было во времена Георгия.Это означает, что налог на стоимость земли почти наверняка будет менее прогрессивным, чем современный подоходный налог. Еще одно изменение состоит в том, что земля составляет меньшую часть общего запаса капитала, чем это было в конце XIX века. В 2015 году Уильям Ларсон, статистик из Министерства торговли, оценил, что вся земля в Америке в 2009 году стоила около 23 трлн долларов (160% ВВП). Это по сравнению с общим уставным капиталом около 45 трлн долларов. С тех пор земля, вероятно, значительно подорожала. Но даже если бы правительство смогло реализовать мечту Джорджа и получить всю эту экономическую ценность, оно не смогло бы финансировать правительство в течение очень долгого времени после выплаты государственного долга.

    Get off my property

    Что касается эффективности, то здесь есть несколько недостатков. Избиратели не любят никаких налогов на собственность. В Законе № 13 Калифорнии, принятом в 1978 году избирательным бюллетенем, налоги ограничиваются 1% от стоимости собственности, а увеличение переоценки стоимости собственности ограничивается 2% в год. Повторная оценка также обычно запрещена, если собственность не переходит из рук в руки, что создает пагубный стимул для владельцев оставаться на месте. В Англии и Шотландии налоги на жилую недвижимость основаны на оценке 1991 года.Налоги на стоимость земли распространены в Австралии, но жилая недвижимость в основном не облагается.

    Скептики утверждают, что в странах с налогами на земельную стоимость они остаются низкими, чтобы не привлекать политической критики. Новая Зеландия собирает налоги на недвижимость, включая земельные налоги, которые составляют около 2% от ее ВВП, что аналогично среднему показателю в ОЭСР, клубе, состоящем в основном из богатых стран. Но Америка собирает больше налогов на собственность (2,7% ВВП), а Великобритания — гораздо больше (4,2%). Даже в Новой Зеландии в последнее время наблюдается тенденция к повышению местными властями ставок, взимаемых за здания, и снижению земельных налогов.В Дании, еще одной стране с местными налогами на стоимость земли, ставки варьируются от 1,6% до 3,4%. Это далеко от единого налога, который хотел Джордж.

    Противники высоких налогов на стоимость земли обеспокоены тем, что домовладельцы, богатые на бумаге, могут не иметь крупных банковских счетов или доходов, с помощью которых можно было бы уплатить дополнительный сбор. Правительства могут обойти это, позволяя землевладельцам откладывать уплату налогов до тех пор, пока их собственность не будет продана, возможно, в случае смерти. Дания реформирует свой земельный налог, чтобы разрешить отсрочку. Тем не менее, это по-прежнему будет разочаровывать владельцев недвижимости, которые хотят передать жилищное богатство своим наследникам, что является глубоким желанием англосаксонского мира.В 2015 году правительство Великобритании даже создало освобождение от налога на наследство специально для домов.

    Налог на стоимость земли мало что изменит, чтобы изменить основной дефицит, который привел к росту цен на недвижимость. Вопреки утверждениям некоторых грузин, это не сильно изменит стимула к развитию или продаже ценных земель, утверждает Стюарт Адам из Института финансовых исследований, аналитического центра. Владельцы свободных участков в дорогих районах действительно столкнутся с такими же дорогостоящими сборами, как и владельцы соседних многоэтажек.Им придется как-то уплатить налог, а домовладельцу, у которого не хватает наличных, возможно, придется продать участок. Но стимулы для владельцев с глубокими карманами, таких как девелоперские фирмы, не изменились. Более низкая стоимость земли в точности компенсирует новый стимул продавать пустующую землю. Между тем упущенная арендная плата за освобождение участка останется прежней. Однако доходы от налога можно использовать для снижения обычных налогов на недвижимость, которые сдерживают строительство. По словам Энрико Моретти из Калифорнийского университета в Беркли, это не сильно поможет в богатых городах, где основное ограничение на строительство новых зданий носит нормативный характер.Но это может помочь омолодить области, которые в противном случае находятся в упадке.

    Например, в конце 1970-х годов Питтсбург поднял налог на стоимость земли более чем в пять раз по сравнению с ставкой на строения. В исследовании 1997 года, проведенном Уоллесом Оутсом и Робертом Швабом, говорится, что это вызвало волну развития коммерческой недвижимости, несмотря на то, что сталелитейная промышленность города пришла в упадок. По словам Винсента, горстка городов Пенсильвании, которые с тех пор ввели налог на чистую стоимость земли, в целом находилась в упадке и делала это для того, чтобы стимулировать строительство.Строительный бум на Гавайях в конце 1960-х годов, который заставил Джони Митчелл петь о том, что в штате был «вымощен рай для установки парковки», отчасти мог быть вызван введением в 1965 году системы раздельного налога на недвижимость.

    Большие желтые налоги

    Возможно, самым большим препятствием для налогов на стоимость земли является темная сторона его эффективности. В момент объявления налога стоимость земли должна упасть, потому что покупатели знают, что, получив землю в собственность, они должны заплатить. Земля обесценивается точно на текущую стоимость всех налогов, которые она будет понести в будущем.Это не только теория. Исследование правительства Дании, проведенное в 2016 году, показало, что изменения ставок земельного налога полностью и быстро капитализировались в ценах на жилье. В результате налоги наносят ущерб только нынешним землевладельцам. Они подобны непредвиденному налогу или конфискации собственности — и, как любой подобный сбор, вызывают ожесточенное политическое сопротивление.

    Тем не менее, после десятилетий прибылей для тех, кто приобрел недвижимость в районах, где стоимость резко возросла, может ли такой налог на непредвиденные доходы быть желательным и справедливым? В 2017 году Дэвид Албуи и Минчул Шин из Университета Иллинойса и Габриэль Эрлих из Университета Мичигана подсчитали, что по состоянию на 2006 год всего на пять мегаполисов приходилась почти половина всей стоимости городских земель в Америке.Приобретения землевладельцев были убытками общества, потому что нехватка земли в таких местах сдерживает экономический рост. Согласно исследованию Чанг-Тай Се из Чикагского университета и г-на Моретти, ВВП Америки был бы полностью на 9% выше, если бы нормативные ограничения на строительство были бы ослаблены всего в трех городах — Сан-Франциско, Сан-Хосе и Нью-Йорке.

    Один из аргументов Джорджа в пользу конфискации земельной ренты заключался в том, что домовладельцы не заслуживают той прибыли, которую они получают, когда другие инвестируют в участок.Этому вторил Уинстон Черчилль, тогда еще либерал, в поддержку «народного бюджета». «Проложены дороги, обустроены улицы, улучшено обслуживание, электрический свет превращает ночь в день, воду приносят из водохранилищ в сотнях миль в горах — и все это время домовладелец сидит неподвижно», — гремел он. Этот аргумент подчеркивает потенциальную возможность землевладельцев получить выгоду за счет налогоплательщика. Существует множество свидетельств того, что цены на жилье в стране растут, если, скажем, налогоплательщики обеспечивают лучшее транспортное сообщение.

    Землевладельцы в сегодняшних успешных городах, несомненно, получили прибыль от государственных инвестиций, но большая часть их прибыли была получена благодаря резкому росту частной экономической активности. Вокруг финансовых и технологических центров доход от владения землей огромен. В городе Сан-Хосе в районе залива Сан-Хосе, несмотря на то, что средний доход домохозяйства без поправки на инфляцию примерно удвоился в период с 1996 по 2016 год, средняя цена на жилье выросла в 3,7 раза.

    Цены на землю составили основную часть роста.Анализ, проведенный BuildZoom, сайтом сравнения цен для подрядчиков, показывает, что затраты на строительство в разных городах различаются гораздо меньше, чем цены на жилье (см. Диаграмму 2). Согласно исследованиям экономистов Катарины Кнолл, Морица Шуларика и Томаса Стегера, рост стоимости земли объясняет 80% роста цен на жилье в богатых странах в период с конца Второй мировой войны до 2012 года.

    Для развивающихся технологических компаний интеллектуальная собственность и другие нематериальные формы капитала более важны, чем земля.Alphabet, материнская компания Google, владеет недвижимостью на сумму 23 миллиарда долларов без учета амортизации. Для сравнения, стоимость акций на фондовом рынке превышает 850 миллиардов долларов. Даже Amazon с ее сетью складов владеет землей и недвижимостью на сумму всего 24 миллиарда долларов. Несмотря на их роскошные офисы на Западном побережье, налог на стоимость земли не сильно ударит по этим техническим титанам.

    Щелчки и раствор

    Тем не менее, современные фирмы обладают огромной властью влиять на стоимость земли, тем самым обеспечивая землевладельцам огромную неожиданную прибыль.Позже в этом году Amazon объявит о местонахождении своей второй штаб-квартиры. Города конкурировали, чтобы привлечь фирму. Но местным жителям, у которых нет собственности, можно простить надежду, что Amazon уйдет в другое место. В его штаб-квартире будет работать около 50 000 богатых рабочих, которые будут повышать арендную плату и стоимость земли, все время переполняя местные общественные службы и инфраструктуру.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *