Упрощенка или енвд: Что лучше УСН или ЕНВД для ИП, ООО?

Что лучше УСН или ЕНВД для ИП, ООО?

Многие ИП и организации задаются вопросом: что выгоднее — вмененка или упрощенка? В этой статье мы рассмотрим плюсы и минусы УСН и ЕНВД.

Скидка 45% в ноябре: 7 590 р. вместо 

13 800 р. за год работы

 

Простое ведение бухгалтерии

Система сама рассчитает налоги и напомнит вам о сроках платежей и сдачи отчетов

Автоматический расчет зарплаты, отпускных и больничных

Техподдержка 24/7, подсказки внутри сервиса, справочно-правовая база

Отправка отчетности через интернет

Отчеты и КУДиР формируются автоматически по данным бухучета

Электронный документооборот и быстрая проверка контрагентов

Документы, сделки, аналитические отчеты, сверка по НДС

 

Вопрос о том, какая система выгоднее, с начала 2021 года отпадает сам собой. ЕНВД отменяют, поэтому организации смогут выбирать только между ОСНО и УСН. У предпринимателей выбор больше — ОСНО, УСН, патент и самозанятость. Выберите режим с минимальной налоговой нагрузкой с помощью нашего бесплатного калькулятора. Если вы собираетесь переходить с ЕНВД на другой налоговый режим, прочитайте нашу статью — мы собрали в ней ответы на самые популярные вопросы по системам налогообложения. Не нашли ответа на свой вопрос? Задайте его в комментариях, обязательно ответим.

Общие черты УСН и ЕНВД

Упрощенка — специальный налоговый режим, при котором организация или ИП ведут упрощенный учет и освобождаются от ряда налогов: на имущество и прибыль, НДС (кроме импорта) и НДФЛ (для ИП без сотрудников). УСН можно применять при особых условиях, о которых мы уже писали. На упрощенке необходимо выбрать объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”, — о критериях выбора мы также рассказывали в статье.

ЕНВД — также является спецрежимом, который освобождает бизнес от ряда налогов и подходит для определенных видов деятельности. Их перечень дан в ст. 346.26 НК РФ. Например: бытовые услуги, розничная торговля, грузоперевозки и пассажироперевозки. Решение о применении этого спецрежима принимают регионы. При ЕНВД налог берется с вмененного (т.е., предполагаемого) дохода, а реальная прибыль не влияет на размер налога.

Сходство между двумя спецрежимами заключается в следующем:

• УСН или ЕНВД выбирается добровольно.
• Оба спецрежима можно применять при численности сотрудников менее ста и участии других организаций менее 25%.
• Оба режима освобождают от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество. Исключения для УСН перечислены в ст. 346.11 НК РФ, для ЕНВД — в ст. 346.26 НК РФ.
• ИП без сотрудников не платят НДФЛ (кроме дивидендов, выигрышей и некоторых других доходов).
• Организации и ИП с работниками платят НДФЛ с зарплаты сотрудникам, страховые взносы, налог на транспорт, воду и землю, пошлины и акцизы — уплата и отчетность по ним происходит в общем порядке.
• Авансовые платежи по УСН и уплата налога по ЕНВД производится ежеквартально, в течение 25 дней после завершения квартала.
• Бухотчетность сдается в упрощенном виде.
• При ЕНВД и УСН “Доходы” можно сделать налоговый вычет на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, уменьшив налог до 50%. (При УСН “Доходы минус расходы” уплаченные взносы попадают в расходы и тоже уменьшают налоговую базу).
• Если предприятие выходит за пределы критериев, которые назначены для спецрежима, оно переходит на ОСНО с начала того квартала, в котором возникло нарушение.

Отличия между УСН и ЕНВД

УСН	ЕНВД
При УСН налог зависит от величины доходов или от разницы между доходами и расходами. Регионы имеют право снижать налоговую ставку. Налог на УСН “Доходы” платится только в том случае, если у предприятия были доходы. Налог на УСН “Доходы минус расходы” уплачивается всегда, даже при убытке, и тогда он составляет 1% от выручки предприятия.	При ЕНВД налог уплачивается в любом случае, вне зависимости от прибыльности предприятия, и является фиксированной величиной. Налоговая ставка составляет 15%, а база для исчисления налога зависит от вмененной доходности вида деятельности и коэффициентов, которые устанавливают федеральные и муниципальные органы власти. Поэтому налог на ЕНВД нужно платить, даже если предприятие работало в убыток.
На упрощенке использовать контрольно-кассовую технику придется в большинстве случаев.	На вмененке при продаже товаров и оказании услуг населению чаще всего достаточно выдать товарный чек или бланк строгой отчетности. Уточняйте требования для вашего вида деятельности.
При УСН налоговым периодом является календарный год, декларация сдается раз в год до 31 марта (организации) или до 30 апреля (ИП). Но авансовые платежи по налогу делаются раз в квартал в течение 25 дней после завершения квартала.	При ЕНВД налоговый период — квартал, налог уплачивается в течение 25 дней, а декларация подается в течение 20 дней после завершения отчетного квартала.
УСН можно начать применять с начала календарного года.	Применять ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце.

Когда выгоднее применять УСН или ЕНВД?

Применять ЕНВД выгодно, когда бизнес приносит гораздо больший доход, чем установленный вмененный доход по данному виду деятельности. Тогда предприятие будет платить меньший налог, чем оно уплатило бы на УСН.

Если же бизнес приносит доход приблизительно равный или меньший, чем вмененный доход, то выгоднее применять УСН. Важно только разобраться, какой объект налогообложения лучше подойдет вашему предприятию. Мы уже писали, какой вид УСН стоит выбрать в зависимости от условий работы компании.

Но, конечно, выгоду применения УСН или ЕНВД нужно внимательно оценивать и просчитывать на основе реальных показателей деятельности предприятия, с учетом всех условий, в которых она ведется: наличие сотрудников, налоговая ставка в регионе и т. д. Если бизнес ведет несколько направлений деятельности, то по одним направлениям он может применять УСН, а по другим ЕНВД.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Если вы не можете определиться самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

Найти бухгалтера

Вам будут интересны статьи по теме «ЕНВД»

Налоги УСН или ЕНВД – плюсы и минусы в 2020 году

Упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это два специальных режима налогообложения, которые дают возможность минимизировать налоговую и административную нагрузку.

Не смотря на то, что режим налогообложения ЕНВД, согласно НК РФ, должен прекратить свое существование с 01.01.2021 года, еще весь 2020 год можно будет применять ЕНВД и надеяться, что законодатели поменяют свое решение и продлят действие этой удобной для многих предпринимателей системы налогообложения.

Если сфера вашей предпринимательской деятельности подходит под виды налогообложения УСН или ЕНВД, остается разобраться в преимуществах и недостатках каждого вида налогообложения, для того чтобы сделать наиболее рациональный выбор. Надеемся, наша сегодняшняя публикация, в которой мы рассмотрим плюсы и минусы этих систем, поможет вам выбрать УСН или ЕНВД.

Выбор ЕНВД или УСН

Чтобы понять, что оптимальнее из этих двух систем налогообложения, необходимо их плюсы и минусы. Как сказано выше, оба эти налога являются специальными режимами, позволяющими снизить налоговую и административную нагрузку.

Итак, рассмотрим плюсы и минусы обеих систем, чтобы понять, что из них лучше в разных ситуациях.

Плюсы и минусы налогообложения УСН

Плюсы УСН

К преимуществам применения упрощенной системы налогообложения, относятся следующие обстоятельства:

• сумма налога, который необходимо уплатить, напрямую связан с вашим доходом, т. е. чем выше доход, тем больше платите;
• количество видов деятельности, разрешенных при УСН, больше чем при ЕНВД;
• сумму налога от УСН можно уменьшить на сумму уплаченных фиксированных платежей (в пенсионный и медицинский фонды, в фонд социального страхования) за наемных работников и за себя;
• возможность работать с юридическими лицами и государственными учреждениями;
• отчет в налоговую инспекцию сдается один раз в год.

Минусы УСН

К недостаткам применения упрощенной системы налогообложения относятся следующие обстоятельства:

• при наличных расчетов с контрагентами обязательно применение кассового аппарата, что увеличивает затраты предпринимателя.
• возрастает сумма уплаты налога на бизнес при больших доходах.
• УСН должна применяться в течение всего календарного года. Исключение составляют ситуации, когда налогоплательщик зарегистрировался в качестве ИП, перестал существовать или утратил право на УСН в течение года.

Плюсы и минусы ЕНВД

Теперь рассмотрим положительные и отрицательные стороны ЕНВД.

Плюсы ЕНВД

К преимуществам применения единого налога на вмененный доход относятся следующие обстоятельства:

• размер налога фиксированный, независимо от вашего дохода;
• возможность уменьшить сумму налога на 50% от уплаченных страховых взносов за наемных работников и за себя;
• начать применять ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце года;

Ранее для предпринимателей, применяющих ЕНВД, было необязательно применение кассового аппарата. Сейчас его могут не применять следующие категории предпринимателей:

• занимающиеся розничной торговлей без наемных работников;
• оказывающие бытовые услуги без наемных работников.

Минусы ЕНВД

К недостаткам применения единого налога на вмененный доход относятся следующие обстоятельства:

• ограничение количества видов деятельности, позволяющих работать на ЕНВД;
• отсутствует возможность работать по безналичному расчету с юридическими лицами и государственными структурами;
• отчетность в налоговую по ЕНВД сдается ежеквартально;
• при маленьком доходе, замедлении роста дохода сумма налога остается неизменной;
• запрет на торговлю товарами, подлежащими обязательной маркировке.

Выводы о ЕНВД и УСН

Учитывая, вышеперечисленные критерии, выбирая между УСН и ЕНВД, можно сделать однозначный вывод: если ваш бизнес ориентирован на оптовые закупки и работу с юридическими лицами и государственными учреждениями, то выбор необходимо сделать в пользу УСН.

Однако вы можете использовать два режима одновременно по разным видам коммерческой деятельности и соответственно вести по ним раздельный учет.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Комментарии

Добавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.

ЕНВД или УСН для ИП — что лучше в 2020 году?

Posted On 28 июля, 2020

Вид налогообложения играет важную роль — от выбора будет зависеть сумма вашего налога, а значит и прибыль, которую вы заберете в карман. ИП часто задаются вопросом — что лучше ЕНВД или УСН? В этой статье мы рассмотрим, что общего между этими системами налогообложения и в отдельности рассмотрим минусы и плюсы каждой. А также на примерах грузоперевозки и розничной торговли — произведем предварительный расчет налога.

Что такое УСН — упрощенка

УСН — это упрощенная система налогообложения. Она “упрощена” тем, что отчитываться по ней надо всего 1 раз в год. Налог по упрощенке — единый, он заменяет собой:

• НДС, кроме импорта.
• НДФЛ — в отношении доходов от предпринимательской деятельности.
• Имущественный налог, кроме объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, как кадастровая стоимость.

На упрощенке вы можете выбрать режим налогообложения:

• УСН 6% доходы — на этом режиме вы будете платить со всех доходов(поступающих денег) 6%.
• УСН 15% доходы минус расходы — на этом режиме вы будете платить 15% с разницы между доходами и расходами. Только учитывайте, что перечень расходов, на которые можно снизить налогооблагаемую базу является закрытым, и регламентируется п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

УСН 6% — легок в расчете. При его применении у вас есть возможность снизить налоги на сумму страховых взносов за себя или сотрудников. Сделать это можно в случае уплаты их в расчетный (налоговый) период, т.е. период за который вы платите налог. Если на ИП нет работников, то налог можно уменьшить на 100% уплаченных страховых взносов. Если работники есть, то налог можно уменьшить не более чем на 50%.

УСН 15%- более сложный в расчете налога, так как предполагает учет конкретного перечня расходов, для уменьшения налогооблагаемой базы. Он выгоден в тех случаях, когда для осуществления деятельности вы несете большие затраты, более 60-70% от дохода.

А также на УСН 15%, действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% от годового дохода, уплачивается минимальный налог в размере 1%.

Доход — это все поступления денежных средств, полученные физическим или юридическим лицом за определенный промежуток времени.

При выборе одного из режимов, вы не сможете поменять его в течение года на другой. Смена системы налогообложения на УСН (любой из режимов) возможен только со следующего года. Заявление налоговая принимает до 31 декабря текущего года.

При этом помните, что подача заявления и переход — это разные понятия, если вы неправильно составите заявление, или нарушен один из пунктов, позволяющий переход на УСН — налоговая может вам отказать. А если вы подали заявление слишком поздно и не успеете в срок исправить ошибки, то придется ждать еще один год для перехода. Поэтому подавайте заявление заранее.

На упрощенке есть ряд ограничений, которым нужно следовать, чтобы иметь право использовать этот режим:

• Лимит на доходы — 150 млн в год.
• Лимит на величину основных средств — не более 150 млн ₽ в год.
• Количество сотрудников: до 100 человек.

При нарушении одного из этих пунктов вы не имеете права применять упрощенку.

А также есть перечень налогоплательщиков, не имеющих право применять УСН, указанные в п.3 ст. 346.12, например: банки, ломбарды.

Плюсы и минусы УСН

Плюсы:

• Упрощена система отчетности — сдавать декларацию нужно всего раз в год.
• Единый налог — заменяет ряд других налогов.
• На УСН Доходы — есть возможность снизить начисленный налог на уплаченные страховые взносы за себя и сотрудников.
• В некоторых регионах доступны льготные ставки и налоговые каникулы.

Минусы:

• Ограничения на доходы, лимит основных средств и количество сотрудников.
• На УСН Доходы минус расходы — обязанность платить “минимальный налог”, даже при убытке.
• Возможность перейти на эту систему — только с начала следующего года (или при регистрации ИП).

Что такое ЕНВД — вмененка

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Сокращенно эту систему называют “вмененка”.

Вменять — означает обязывать. Т.е. государство определило средние показатели по видам деятельности и само определило базовую доходность, по которой рассчитывается налог.

На этой системе ваш налог не будет зависеть от фактической вашей прибыли, тут важны физические величины, такие как — количество сотрудников, квадратных метров площадей или количество автомобилей, аппаратов и т.п. А также коэффициенты, которые ежегодно устанавливаются Минэкономразвитием РФ и местными властями.

Если вы на ЕНВД — необходимо платить налог независимо от того есть ли доход!

Расчет налога более сложный, чем на УСН и производится по формуле:

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сумма вмененного налога в месяц

Где:

• БД — Базовая доходность в месяц на единицу физ.показателя, размер закреплен в статье 346.29 НК РФ
• ФП — физический показатель(кол-во работников, торговых автоматов, посадочных мест и т.п.)
• К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливается ежегодно по приказу Минэкономразвития РФ
• К2 — коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности (ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и пр.) Его устанавливают местные власти. Ставка варьируется от 0,005 до 1.Узнать ставку можно на сайте налоговой, установив свой регион.
• 15% — установленная ставка налога.

Ограничения на ЕНВД:

• Количество сотрудников не может превышать 100 человек.
• Площадь торгового зала не может превышать 150 кв.м.

На ЕНВД, так же как на УСН 6% можно уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов — до 50% если на ИП есть сотрудники, и до 100% если сотрудников нет. При этом уплата взносов должна быть в отчетном периоде, за который уплачивается налог.

Применять ЕНВД можно только на определенные виды предпринимательской деятельности:

1) Оказания бытовых услуг.

2) Оказания ветеринарных услуг.

3) Оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств.

4) Оказания услуг по аренде мест для стоянки и хранения автомототранспортных средств (за исключением штрафных автостоянок).

5) Оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов. При условии наличия не более 20 транспортных средств.

6) Розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

7) Розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

8) Оказания услуг общественного питания (не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания).

9) Оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

10) Распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.

11) Размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.

12) Оказания услуг по временному размещению и проживанию (общая площадь не более 500 квадратных метров).

13) Оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест.

14) Оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

ЕНВД можно применять не во всех регионах, в Москве, например, применять его нельзя. А также поднимается вопрос о закрытии данной системы налогообложения.

Срок действия ЕНВД продлен до 01 января 2021 года. После этого, возможно, продления не будет. Ранее предполагалось, что система налогообложения в виде ЕНВД будет отменена с 1 января 2018 года.

Плюсы и минусы ЕНВД

Плюсы:

• Если ваш фактический доход выше, чем вмененный — то вы будете экономить на налоге.
• Единый налог — освобождает от уплаты ряда налогов.
• Нет ограничения по доходам.
• Возможность снизить налог на сумму уплаченных страховых взносов (за себя и сотрудников).
• Отказаться от применения ЕНВД можно в любом месяце (при условии совмещения налоговых режимов).
• Вы заранее знаете сумму налога, т.к. она не зависит от ваших доходов.

Минусы:

• Закрытый перечень видов деятельности.
• Сдача отчетности и уплата налога — ежеквартально.
• Более сложный расчет налога, по сравнению с УСН.
• Необходимо следить за изменением коэффициентов.
• Есть ограничения на количество сотрудников и площадь торгового зала.
• Налог необходимо платить, даже если отсутствует деятельность.
• Применять ЕНВД можно не во всех регионах.
• ЕНВД могут отменить. На данный момент срок действия продлен до 01.01.2021 года.
• Расчет и уплата налога по видам деятельности подпадающим под систему ЕНВД производится отдельно по каждому. Т.е. если вы занимаетесь грузоперевозками и открыли магазин розничной торговли, то расчет налога нужно будет производить отдельно по грузоперевозкам, где физическим показателем (ФП) — являются автомобили и отдельно по магазину, где ФП являются м2 помещения.

Таблица отличий УСН и ЕНВД

Параметры сравнения	УСН		ЕНВД
	6% Доходы	15% Доходы минус расходы
Виды деятельности	Открытый перечень		Закрытый перечень
Ограничения	Лимит на доходы — 150 млн в год Лимит на величину основных средств — не более 150 млн ₽ в год Количество сотрудников: до 100 человек		Количество сотрудников не может превышать 100 человек Площадь торгового зала не может превышать 150 кв.м
Переход на данную систему налогообложения	С начала календарного года		С начала календарного года. При совмещении режимов, с начала любого месяца
Отказ от данной системы налогообложения	С начала календарного года по желанию или в момент утраты права применять данную систему		С любого месяца (при условии совмещения налоговых режимов)
Сдача отчетности	Раз в год		Ежеквартально
Уплата налога	Авансовые платежи раз в квартал. Итоговый расчет до 30.04 следующего года		Ежеквартально
Уплата налога в случае отсутствия деятельности	Ничего платить не надо, так как налог начисляется на поступающие деньги, если поступлений нет, то и налога нет	Если нет деятельности, платить не надо. А если деятельность есть, но убыточная, все равно придется заплатить 1% от всех доходов	В любом случае уплачиваются фиксированные суммы налога, по данным — базовой доходности и физическим показателям
Уменьшение суммы исчисленного налога на страховые взносы	На ИП без работников до 100%, с работниками до 50%	Нет	На ИП без работников до 100%, с работниками до 50%
Возможность определения суммы налога заранее	Нет, т.к. налог начисляется на поступающие денежные средства	Нет, т.к. налог начисляется на разницу между доходами и расходами	Есть, т.к. налог зависит от выбранного вида деятельности и физических величин
Льготы	Законами субъектов РФ могут установлены ставки от 0 до 6%. Возможность применения “Налоговых каникул” для новых ИП согласно пункту 4 статьи 346.20 НК РФ	Законами субъектов РФ могут установлены ставки от 5 до 15% Возможность применения “Налоговых каникул” согласно пункту 4 статьи 346.20 НК РФ	Нет

Сходство ЕНВД и УСН

• Единый налог — который заменяет собой ряд других налогов.
• Ограничение на количество сотрудников — 100 человек.
• Оба спецрежима добровольны.
• Уплата страховых взносов за себя и сотрудников одинаковая, независимо от выбранной системы налогообложения.
• Возможность уменьшать сумму налога на уплаченные страховые взносы за себя и работников (кроме УСН 15% доходы минус расходы).

Что выгоднее применять — ЕНВД или УСН, на ИП без работников и с ними

На ЕНВД и УСН 6% Доходы есть возможность уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы за себя и работников. Если на ИП нет работников, сумму налога можно уменьшить до 100 %, на сумму налога, уплаченную в отчетный период, т.е. в тот же период, за который вы отчитываетесь по налогу. Поэтому есть смысл платить страховые взносы за себя равными частями ежеквартально.

ИП с работниками, на ЕНВД и УСН 6% Доходы, может уменьшить сумму налога до 50% на сумму уплаченных страховых взносов за себя и работников, уплаченных в отчетном периоде.

Напомню, что в 2020 фиксированные взносы за себя составляют:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 32 448 ₽.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8 426 ₽.

Общая сумма фиксированных взносов ИП в 2020 году составляет 40 874 ₽

Помимо этого, если доход за год превышает 300 тыс. ₽, предприниматель обязан уплатить на ОПС еще дополнительно 1% с суммы дохода, превышающего этот предел. При этом на ЕНВД учитывается вмененный доход, а не фактический.

На УСН 15% Доходы минус расходы уменьшать сумму налога на уплаченные страховые взносы нельзя.

Получается, что ЕНВД и УСН 6% находятся на равном положении независимо от того есть работники на ИП или нет. В этом пункте уступает только УСН 15%, но это не означает, что данная система невыгодна.

Что выбрать УСН или ЕНВД

Чтобы однозначно сказать какая система налогообложения выгоднее, нужно определить:

• Вид деятельности — помним что ЕНВД можно применять на ограниченный перечень видов деятельности.
• Регион, в котором будет осуществляться деятельность — так как от него зависит ставка дохода (возможны льготы по УСН), а также помним что ЕНВД доступен не во всех регионах и коэффициенты зависят от них.
• Сумму предполагаемого дохода.
• Сумму предполагаемых расходов.
• Количество сотрудников.

Применять ЕНВД выгодно, когда фактический налог выше, чем вмененный доход по данному виду деятельности. В этом случае вы будете платить меньше налог чем, на УСН при равном доходе.

Если доход равен или ниже вмененного, то лучше выбрать УСН — так как его проще считать и налоговый период у него год, а не квартал. А вот выбрать УСН 6 % или 15% — зависит от ваших расходов, как я писала выше УСН 15% выгоден в случаях когда расходы выше 60-70% от дохода.

Совмещение налоговых режимов УСН и ЕНВД

При желании ИП могут совмещать налоговые режимы ЕНВД и УСН, но при этом необходимо соблюдать следующие критерии:

• Общая численность ИП не должна превышать 100 человек.
• Остаточная стоимость основных средств по ИП не должна превышать 150 млн ₽.
• Необходимо вести раздельный учет по УСН и ЕНВД.

Ограничение на УСН по доходам так же остается — 150 млн ₽, но учитываются они отдельно от ЕНВД.

УСН 6% и ЕНВД схожи во многих аспектах, а потому очень удобно совмещать данные режимы налогообложения.

ИП без работников могут уменьшать налог на уплаченные страховые взносы до 100%. А ИП с работниками должны разграничить — по какому виду деятельности задействованы сотрудники и от этого уже отталкиваться в плане вычетов. Если сотрудники задействованы только по ЕНВД, то налог на УСН вы можете уменьшить до 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. А на ЕНВД до 50% — на страховые выплаты за сотрудников. И наоборот.

Если работники задействованы на все виды деятельности, то для уменьшения налогов необходимо разделить взносы прямо пропорционально доли доходов. Т.е. если УСН приносит 60% от общего дохода ИП, а ЕНВД 40%, то и расходы на страховые взносы вы распределяете так же.

Что лучше УСН или ЕНВД на ИП Грузоперевозки

Грузоперевозки относятся к одному из самых распространенных деятельностей ИП. Предприниматели для услуг могут использовать собственные транспортные средства или арендованные.

На ЕНВД есть ряд ограничений при осуществлении данного вида деятельности:

• Предприниматель не может иметь автопарк, состоящий более чем из 20 единиц — своих или арендованных автомобилей.
• Нельзя использовать договора транспортного экспедирования грузов. Вы можете только самостоятельно (сами или ваши сотрудники) перевозить грузы — своим или арендованным транспортом. В ином случае применять ЕНВД запрещено.

Если у вас небольшой автопарк, то ЕНВД может быть более выгодным, чем другие системы. Давайте на примере рассмотрим, что лучше выбрать — УСН 6% или ЕНВД для грузоперевозок, при равных условиях.

Александр имеет в собственности 2 автомобиля и 3 арендует. Прогнозируемый доход составляет 55 тыс. ₽ с одного автомобиля в месяц. Расходы учитывать не будем, т.к. на расчет налога они не повлияют (на данных системах налогообложения).

УСН 6% Доходы

Налог на УСН 6% = 24 750 ₽

Расчет дохода: 55 000 х 5 х 3 = 825 000

Расчет налога: 825 000 х 6% = 49 500

Данную сумму можно уменьшить до 50% на сумму уплаченных страховых взносов, получается 24 750 ₽.

ЕНВД

Как писала выше — расчет ЕНВД производится по формуле:

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сумма вмененного налога в месяц.

В нашем примере:

БД (базовая доходность) = 6 000 ₽.

К1 (в 2020 году) = 2,009.

К2 (устанавливается регионом) = 1.

ФП (физический показатель) = 5 (количество автомобилей).

Налог на ЕНВД = 13 560,75 ₽

6 000 х 5 х 2,009 х 1 х 15% = 9 040,50 в месяц

9 040,50 х 3 = 27 121,50

Данную сумму можно уменьшить до 50% на сумму уплаченных страховых взносов (если сумма страховых взносов равна или больше 50%), получается 13 560,75.

В данном примере, при данных условиях применение ЕНВД более выгодно.

Как я говорила выше, ЕНВД выгодно применять — если фактический доход выше вмененного, в этом случае вы будете экономить на налоге. А вот если у вас небольшой доход или бываю простои — ЕНВД неудобен, т.к. платить фиксированный налог придется в любом случае.

УСН 15% Доходы минус расходы

Если доля расходов на осуществление грузоперевозок выше 60-70 %, то выбирайте УСН 15%. К расходам вы можете отнести все, что касается осуществления данного вида услуг: зарплату и командировочные сотрудникам, расходы на аренду автомобилей и содержание служебного транспорта и т.п.

Только помните, что на УСН 15% Доходы минус расходы — нельзя уменьшить налог на сумму страховых взносов. А это иногда играет решающую роль в выборе налогообложения.

Что лучше ЕНВД или УСН на ИП Розничная торговля

Розничная торговля, тоже относится к одному из самых распространенных видов деятельности предпринимателей. Если вы решили открыть магазинчик и торговать там канцтоварами или сувенирным мылом и другими предметами для личных нужд покупателей — вы можете рассматривать ЕНВД в качестве системы налогообложения своего бизнеса. Ограничением по применению ЕНВД в данной сфере является:

Стационарные объекты не имеющие торговых залов — это объекты, которые расположены в зданиях и сооружениях, предназначенных для торговли. Это могут быть крытые рынки, киоски, торговые комплексы. Главным критерием является их стационарность (неподвижность) и отсутствие торгового зала — т.е. покупатели не могут зайти на вашу территорию.

Нестационарные объекты — это развозная или разносная торговля или объекты которые не относятся к стационарным — например, цистерны по продаже кваса и лимонада или автоприцепы. Т.е. у них нет прочной связи с землей (местом).

Стационарный объекты с торговыми залами — это магазины, павильоны и т.п.

Базовая доходность (БД) в каждом случае определяется по разным физическим показателям:

• Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы — ФП (физический показатель) — площадь торгового зала в м2 — БД 1800 ₽ за каждый.
• Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых НЕ превышает 5 квадратных метров — ФП — количество торговых мест (точек) — БД 9 000 ₽ за каждый.
• Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров — ФП — площадь торгового зала в м2 — БД 1800 за каждый.
• Развозная и разносная розничная торговля — ФП — Количество работников, включая индивидуального предпринимателя — БД 4500 за каждого.

Т.е. если у вас магазин — то для вас налог будет рассчитываться в зависимости от площади торгового зала, если киоски и они до 5 м2, то будет учитываться количество киосков (если киоски больше 5 м2, то также будет расчет налога на площадь помещения), если занимаетесь развозной торговлей, то платить налог будете за каждого сотрудника, включая себя.

Это то что касается розничной торговли по ЕНВД.

На УСН 6% и 15% все остается неизменным. Расчет налога на них не зависит от деятельности. На УСН 6% платите за все “входящие” деньги 6%, на УСН 15% — платите налог 15% с разницы между доходами и расходами.

Теперь вот давайте попробуем определить что же выгоднее при осуществлении розничной торговли — УСН или ЕНВД. На самом деле в подсчете очень важна маржа. Без ее определения наш пример будет только для показа — как производить расчет налога на данных системах. Поэтому произведите собственный расчет по аналогии:

Предположим что вы открыли магазинчик по продаже канцтоваров. Помещение в 30 м2 вы арендовали за 30 000 ₽ в месяц. Затраты на покупку товара у вас составляет 100 тыс. ₽ в месяц, а доходы 280 тыс. ₽ в месяц. Вы наняли двух сотрудников с оплатой труда 15 000 ₽ каждому, а значит ежемесячно уплачиваете страховые взносы за сотрудников: 9 060 ₽ и за себя в квартал 9 059,50 ₽.

Итак, дано:

• Доходы — 840 000 ₽ в квартал.
• Расходы:
  • Аренда помещения — 90 000 ₽ в квартал.
  • Затраты на покупку товара — 300 000 ₽ в квартал.
  • Заработная плата работникам — 90 000 ₽ в квартал.
  • Страховые взносы за работников — 27 180 ₽ в квартал.
  • Страховые взносы за себя — 9 059,50 в квартал.

УСН 6% Доходы

Расчет налога: 840 000 х 6% = 50 400

Налог уменьшаем до 50% на сумму страховых взносов, получается 25 200 ₽

Расчет прибыли: 840 000 — 90 000 — 300 000 — 90 000 — 27 180 — 9 059,50 — 25 200 = 298 560,50 ₽

УСН 15% Доходы минус расходы

Расчет затрат: 90 000 + 300 000 + 90 000 + 27 180 + 9 059,50 = 516 239,50

Расчет налогооблагаемой базы: 840 000 — 516 239,50 = 323 760,50

Расчет налога: 323 760,50 х 15% = 48 564,10 ₽

Данную сумму мы не можем уменьшить за счет страховых взносов.

Расчет прибыли: 840 000 — 516 239,50 — 48 564 ,10 = 275 196,40 ₽

ЕНВД

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сумма вмененного налога в месяц.

В нашем примере:

БД (базовая доходность) = 1 800 ₽.

К1 (в 2020 году) = 2,009.

К2 (устанавливается регионом) = 1.

ФП (физический показатель) = 30 м2.

Расчет налога: 1 800 х 2,009 х 30 х 1 х 15% = 16 272,90 в месяц

За квартал налог составит 48 818,70

Уменьшаем его до 50% на сумму уплаченных страховых взносов, получаем 24 409,35 ₽

Расчет прибыли: 840 000 — 516 239,50 — 24 409,35= 299 351,15 ₽

Данный пример опять показывает наиболее выгодным — применение ЕНВД, но как я уже писала, для верного расчета важно определить ваш потенциальный доход и правильно учесть расходы, тогда картина может измениться.

Если вам необходимо рассчитать сумму налога и прибыли, по предварительным данным — пишите в комментариях, буду рада помочь.

Подведем итоги

Разнообразие систем налогообложения предполагает, что при каких-то условиях наиболее выгодна одна из них. Поэтому нельзя сказать однозначно какая из них лучше. Необходимо учитывать индивидуальные особенности ведения вашего бизнеса.

Подчеркнем еще раз основные моменты:

• ЕНВД выгодно применять когда фактический доход выше вмененного.
• УСН 15% выгодно применять, когда сумма расходов превышает 60-70% доходов.
• ЕНВД и УСН схожи в некоторых аспектах: количество сотрудников не может превышать 100 человек и можно уменьшить налог на сумму страховых взносов (кроме УСН 15%).
• На ЕНВД нет ограничения по доходам.
• На УСН доходы не могут превышать 150 млн в год.
• На ЕНВД необходимо платить налог, даже если нет деятельности и доходов.
• На грузоперевозках при ЕНВД количество автомобилей не может превышать 20 единиц.
• ЕНВД и УСН можно совмещать, но отчитываться придется по каждой в отдельности.

Может быть полезно:

Интересно:

• Каким видом деятельности собираетесь заниматься?

Если нужна помощь — пишите вопросы в комментариях.

Можно на одной торговой площади совмещать ЕНВД и УСН

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Можно на одной торговой площади совмещать ЕНВД и УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Можно на одной торговой площади совмещать ЕНВД и УСН Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Интервью: Патент, ЕНВД и упрощенка: тонкости совмещения в 2020 году
(«Главная книга», 2020, N 3)- Полагаю, что это правило здесь не действует. Ведь для целей ПСН продажа маркированных товаров уже не будет признаваться розничной торговлей. И поэтому совмещение ЕНВД или ПСН с упрощенкой в одном муниципальном образовании в такой ситуации допустимо. К примеру, в одном городском округе у предпринимателя может быть магазин с площадью торгового зала до 50 кв. м на ПСН, через который он продает товары, относящиеся к рознице, и магазин с площадью торгового зала до 50 кв. м на УСН, в котором продаются обувь и изделия из натурального меха. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Готовое решение: Совмещение УСН и ЕНВД (до 1 января 2021 г.)
(КонсультантПлюс, 2020)Если на территории одного муниципального района, городского округа (городского округа с внутригородским делением), города федерального значения у вас есть магазины (павильоны) площадью до 150 кв. м включительно и площадью свыше 150 кв. м, вы можете совмещать режимы. В этом случае применяйте ЕНВД по торговым объектам площадью до 150 кв. м включительно и УСН — по объектам площадью более 150 кв. м (пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.12.2019 N 03-11-06/102595).

Нормативные акты: Можно на одной торговой площади совмещать ЕНВД и УСН Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
ФНС России от 07.06.2013 N ЕД-4-3/10450
«О применении патентной системы налогообложения»
(вместе с Минфина России от 05.04.2013 N 03-11-10/11254)Если индивидуальный предприниматель имеет магазин (магазины) с площадью торгового зала не более 50 кв. метров и получил патент на розничную торговлю, осуществляемую через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров (подпункт 45 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса), а также имеет иной магазин (магазины) с площадью торгового зала свыше 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров, он вправе в отношении розничной торговли через этот магазин (магазины) перейти на уплату единого налога на вмененный доход по виду предпринимательской деятельности, предусмотренному подпунктом 6 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса, на упрощенную систему налогообложения или на общий режим налогообложения. Если указанный индивидуальный предприниматель имеет также магазин (магазины) с площадью торгового зала свыше 150 кв. метров, он вправе в отношении розничной торговли через этот магазин (магазины) применять упрощенную систему налогообложения или общий режим налогообложения и совмещать один из них с патентной системой налогообложения.

Патент, упрощенка или самозанятость: на что саратовский бизнес может сменить ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) доживает в России последние месяцы. Режим налогообложения, действие которого неоднократно продлевалось, будет полностью отменен с 1 января 2021 года.

До сих пор ЕНВД был и остается наиболее востребованным малым бизнесом вариантом налогообложения. Отказаться от него федеральное руководство планировало давно. В порядке эксперимента данный режим был отменен в Пермском крае, что привело к массовой перерегистрации предприятий в соседней Удмуртии, где для бизнеса ввели двухлетние налоговые льготы при условии дальнейшего перехода на УСН.

О полной отмене ЕНВД с 2021 года нынешним летом объявил премьер-министр Михаил Мишустин, который назвал его бесполезным для бюджета. Между тем, представители бизнес-сообщества высказывали опасения, что отмена привычной системы уплаты налогов уведет массу компаний в тень.

Напомним, ЕНВД рассчитывается, исходя из предполагаемой прибыли компании и составляет 15% от нее. Такой налог заменяет налог на прибыль, имущество и НДС, потому он и стал так популярен у сферы услуг, розничной торговли и общепита.

Например, в Саратовской области его используют более 50% ИП, работающих в общепите. Отметим, что на начальном этапе распределения господдержки для бизнеса, 

власти вообще забыли про плательщиков ЕНВД, хотя именно по кафе и мелкой рознице в первую очередь ударил весенний локдаун.

В конце августа в Госдуму был внесен законопроект, предполагающий сохранить действие ЕНВД до 2025 года. Но ситуация осталась прежней и действие налога должно прекратиться с начала следующего года.

В связи с этим саратовские налоговики напоминают, какой режим может выбрать малый бизнес вместо ЕНВД. Так, организации и ИП могут перейти на упрощенную систему налогообложения. Если индивидуальному предпринимателю для деятельности компании нужно не более 15 сотрудников, он может воспользоваться патентной системой. Если у него вообще нет наемных работников, можно перейти в режим самозанятости. Данные режимы освобождают предпринимателей от тех же налогов, что и ЕНВД — налога на прибыль организаций, НДС и налога на имущество.

Сравнение налоговых режимов: ОРН, УСН, ЕНВД, ЕСХН

NN п/п	Параметры сравнения	ОРН	УСН		ЕНВД	ЕСХН
1	Налоги, подлежащие уплате, в зависимости от применяемого режима налогообложения	Налог на прибыль организаций Налог на имущество организаций Налог на добавленную стоимость	Единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН		Единый налог на вмененный доход	Единый сельскохозяй- ственный налог
2.	Условия перехода к применению применению режима налогообложения, выбранного налогоплатель- щиком	Регистрация ЮЛ	Регистрация ЮЛ + уведомление (ст.346.13 НК РФ) Форма уведомления: приложение N 1 к приказу ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829		Регистрация ЮЛ + заявление по форме ЕНВД-1 п.3 ст.346.28 НК РФ Обязательна постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст.346.28 НК РФ) Форма заявления: приложение N 1 к приказу ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941	Регистрация ЮЛ + уведомление (п.1 и п. 2 ст.346.3 НК РФ) Форма уведомления: приложение N 1 к приказу ФНС России от  28 января 2013 г. N ММВ-7-3/41
3.	Ограничения для применения	Ограничений нет	Не вправе применять УСН: организации, имеющие филиалы и (или) представительства; банки; страховщики; негосударственные пенсионные фонды; инвестиционные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг; ломбарды; организации, занимающиеся игорным бизнесом; организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции; А также организации, у которых:		Применяется в отношении определенных видов деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ) Не применяется в отношении деятельности, осуществляемой в рамках договора простого товарищества (доверительного управления имуществом) п.2.1 ст.346.26 НК РФ Не применяется, если численность наемных работников >100 чел. (п.п.1 п.2.2 ст.346.26 НК РФ) Доля участия других организаций не > 25% (п.п.2 п.2.2 ст.346.26 НК РФ)	ЕСХН применяют организации, если доля дохода от реализации собственной с/х продукции ≥ 70 % (п.2 и п.5 ст.346.2 НК РФ)
4.	Виды деятельности	Без ограничений	Без ограничений		Закрытый перечень видов деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ)	Производство, переработка и реализация собственной с/х продукции (п.2 ст.346.2 НК РФ)
5.	Объект налогообложения	По налогу на прибыль организаций: Прибыль (ст.247 НК РФ) По налогу на имущество организаций: Движимое и недвижимое имущество организации (основные средства) (п.1 ст.374 НК РФ) По НДС: реализация товаров (работ, услуг) (ст.146 НК РФ)	Доходы (п.1 ст.346.14 НК РФ)	Доходы, уменьшенные на величину расходов (п.1 ст.346.14 НК РФ)	Вмененный доход (п.1 ст.346.29 НК РФ)	Доходы, уменьшенные на величину расходов (ст.346.4 НК РФ)
6.	Налоговая база	По налогу на прибыль организаций: Денежное выражение прибыли (ст.274 НК РФ) По налогу на имущество организаций: Среднегодовая стоимость имущества (п.1 ст.275 НК РФ) По НДС: зависит от особенностей реализации (ст.153 НК РФ)	Денежное выражение доходов (п.1 ст.346.18 НК РФ)	Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п.2 ст.346.18 НК РФ)	Величина вмененного дохода (п.2, 3 и п.10 ст.346.29 НК РФ)	Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (ст.346.6 НК РФ)
7.	Налоговая ставка (%)	По налогу на прибыль организаций: 20% (ст.284 НК РФ) По налогу на имущество организаций: не более 2,2 % (п.1 ст.380 НК РФ) По НДС: 0%; 10%; 18% (п.3 ст.164 НК РФ)	6 % (п.1 ст.346.20 НК РФ)	15 % (п.2 ст.346.20 НК РФ)	15 % (ст.346.31 НК РФ)	6 % (ст.346.8 НК РФ)
8.	Отчетный период	По налогу на прибыль организаций: первый квартал, полугодие, 9 месяцев или 1 мес., 2 мес.,…,9 мес. (п.2 ст.285 НК РФ) По налогу на имущество организаций: первый квартал, полугодие, 9 месяцев (п.2 ст.379 НК РФ) По НДС: нет	Первый квартал, полугодие, 9 месяцев (п.2 ст.346.19 НК РФ)		нет	Полугодие (п.2 ст.346.7 НК РФ)
9.	Уплата авансовых платежей и представление деклараций (расчетов) по итогам отчетных периодов	Авансовые платежи уплачиваются: По налогу на прибыль организаций: ежеквартально или ежемесячно (п.2 ст.286 НК РФ) По налогу на имущество организаций: ежеквартально (п.1 ст.383 НК РФ) По НДС: не уплачиваются Представление авансовых расчетов По налогу на прибыль организаций: ежеквартально или ежемесячно (п.3 ст.289 НК РФ) По налогу на имущество организаций: ежеквартально (п.4 ст.382 НК РФ) По НДС: нет	Авансовые платежи уплачиваются: Ежеквартально (абз.2 п.7 ст.346.21 НК РФ) Авансовые расчеты — не представляются		Авансовые платежи не уплачиваются: Авансовые расчеты — не представляются	Авансовые платежи уплачиваются за полугодие (п.2 ст.346.9 НК РФ) Авансовые расчеты — не представляются
10.	Налоговый период	По налогу на прибыль организаций: календарный год (п.1 ст.285 НК РФ) По налогу на имущество организаций: календарный год (п.1 ст.379 НК РФ) По НДС: Квартал (ст.163 НК РФ)	Календарный год (п.1 ст.346.19 НК РФ)		Квартал (ст.346.30 НК РФ)	Календарный год (п.1 ст.346.7 НК РФ)
11.	Представление налоговой декларации по итогам налогового периода	По налогу на прибыль организаций: Представляется по итогам года (п.3 ст.289 НК РФ) По налогу на имущество организаций: Представляется по итогам года (п.1 ст.386 НК РФ) По НДС: Представляется по итогам квартала (п.5 ст.174 НК РФ)	Представляется по итогам года (п.п.1 п.1 ст.346.23 НК РФ)		Представляется по итогам квартала (п.3 ст.346.32 НК РФ)	Представляется по итогам года (п.2 ст.346.10 НК РФ)
12.	Срок уплаты налога	Налог на прибыль организаций — не позднее 28-го марта, п.1 ст.281 и п.4. ст.289 НК РФ) Налог на имущество организаций — по срокам, установленным законами субъектов РФ (п.1 ст.383 НК РФ) НДС — Не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала (п.1 ст.174 НК РФ)	не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом (абз.1 п.7 ст.346.21 НК РФ)		ЕНВД — не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала (п.1 ст.346.32 НК РФ)	ЕСХН — не позднее 31 марта (п.5 ст.346.9 НК РФ)
13.	Ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности в налоговый орган	Ведется и представляется 1 раз в год,в соответствии с Законом 402-ФЗ от 06.12.2011	Ведется и представляется 1 раз в год,в соответствии с Законом 402-ФЗ от 06.12.2011		Ведется и представляется 1 раз в год,в соответствии с Законом 402-ФЗ от 06.12.2011	Ведется и представляется 1 раз в год,в соответствии с Законом 402-ФЗ от 06.12.2011
14.	Налоговый учет	Ведется на основе регистров налогового и бухгалтерского учетабухгалтерского учета	Ведется книга учета доходов и расходов (ст.346.24 НК РФ) Форма и порядок заполнения (приложение N 3,4 к приказу Минфина от 22.10.2012 N 135н)		Раздельный учет физических показателей по видам деятельности и системам налогообложения (п.6 и п.7 ст.346.26 НК РФ)	Ведется в полном объеме Установлен закрытый перечень учитываемых расходов (п.2 ст.346.5 НК РФ)
				Установлен закрытый перечень учитываемых расходов (п.1 ст.346.16 НК РФ)
15.	Льготы и преференции	По налогу на прибыль организаций: Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в бюджет субъектов от 0 % до 18% (абз.4 п.1 ст.284 НК РФ)   По налогу на имущество организаций: Освобождаются от уплаты налога организации по установленному НК РФ перечню (ст.381 НК РФ) Также: Законами субъектов РФ могут быть установлены: налоговые ставки, освобождение от исчисления и уплаты авансовых платежей и льготы (п.2 ст.372, п.3 ст.380 и п.6 ст.382 НК РФ)   По НДС: нет (ст.164 НК РФ)	нет	Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки от 5 до 15 % (п.2 ст.346.20 НК РФ)	нет	нет
16.	Уменьшение суммы исчисленного налога	По налогу на прибыль организаций: Нет По налогу на имущество организаций: нет По НДС: право уменьшить общую сумму налога на вычеты, установленные ст.171 НК РФ	Не более чем на 50 % на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС (п.3.1 ст.346.21 НК РФ)	нет	Не более чем на 50 % на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС (п.2 и 2.1 ст.346.32 НК РФ)	нет
17.	Возможность совмещения с иными режимами налогообложения	с ЕНВД	с ЕНВД		с ОРН, УСН, ЕСХН	с ЕНВД
18.	Переход на иную систему налогообложения	Ограничений нет	Добровольно: по окончании текущего налогового периода с начала следующего календарного года (п.6 ст.346.13 НК РФ) В обязательном порядке: На ОРН с начала квартала, в котором было утрачено право применения УСН (п.4 и п.5 ст.346.13 НК РФ)		Добровольно: с начала календарного года (п.1 ст.346.28 НК РФ) В обязательном порядке: На ОРН со следующего квартала после утраты права применения ЕНВД (абз.3 п.3 ст.346.28 НК РФ)	Добровольно: с начала календарного года (п.6 ст.346.3 НК РФ) В обязательном порядке: На ОРН с начала налогового периода, в котором было утрачено право применения ЕСХН (п.4 и п.5 ст.346.3 НК РФ)
19.	Возврат на данную систему налогообложения	С УСН: Добровольно: с начала следующего за годом применения УСН календарного года п.6 ст.346.13 НК РФ) В обязательном порядке: с начала квартала, в котором было утрачено право применения УСН (п. 4 и п.5 ст.346.13 НК РФ) С ЕНВД: Добровольно: с начала календарного года добровольно (п.1 ст.346.28 НК РФ) В обязательном порядке: Со следующего квартала после утраты права применения ЕНВД (абз.3 п.3 ст.346.28 НК РФ) С ЕСХН: Добровольно: с начала календарного года (п.6 ст.346.3 НК РФ) В обязательном порядке: с начала налогового периода, в котором было утрачено право применения ЕСХН (п.4 и п.5 ст.346.3 НК РФ)	Не ранее чем через год после утраты права применения УСН (п.7 ст.346.13 НК РФ)		С начала следующего календарного года	Не ранее чем через год после утраты права применения ЕСХН (п.7 ст.346.3 НК РФ)
20.	Применение контрольно-кассовой техники (ККТ)	Обязательное (ст.2 N 54-ФЗ от 22.05.2003)	Обязательное (ст.2 N 54-ФЗ от 22.05.2003)		Необязательное (п.2.1 ст.2 N54-ФЗ от 22.05.2003 и Положение N 359 от 06.05.2008)	Обязательное (ст.2 N54-ФЗ от 22.05.2003)
21.	Ответственность за налоговые нарушения	ст. 119 НК РФ ст. 126 НК РФ ст. 122 НК РФ ст. 123 НК РФ	ст. 119 НК РФ ст. 126 НК РФ ст. 122 НК РФ ст. 123 НК РФ		ст. 119 НК РФ ст. 126 НК РФ ст. 122 НК РФ ст. 123 НК РФ	ст. 119 НК РФ ст. 126 НК РФ ст. 122 НК РФ ст. 123 НК РФ

Экспертный взгляд Натальи Дикусаровой на УСН и патент

Чемоданное настроение одолевает некоторых предпринимателей Приангарья. Есть мнение, будто наш регион не бьется за свой бизнес, что у соседей лучше, например, ставки налоговые меньше. Так ли это на самом деле? В интервью газете «Областная» своим экспертным взглядом поделилась Наталья Дикусарова, председатель комитета по бюджету, ценообразованию, финансово-экономическому и налоговому законодательству Законодательного Собрания.

 

– Наталья Игоревна, налоги – не простая тема. С одной стороны, предприниматели просят снизить налоговое бремя, с другой – территории не могут потерять свои доходы, им важно выполнять социальные обязательства. Что делать?

– В нашей стране налоговое законодательство построено таким образом, что отдельные виды налогов можно регулировать на уровне субъекта. Сегодня у всех на слуху два таких налога – это патент и упрощенная система налогообложения. Каждый регион может устанавливать свои особенности для этих налогов, но в рамках, заданных федеральным центром. У нас есть возможность самостоятельно определять льготные категории налогоплательщиков УСН. Но и в этой части федеральные органы власти ввели некоторые ограничения. Мы не можем полностью освободить налогоплательщиков от этого налога. Например, УСН с объектом налогообложения «доходы» не может быть ниже 1%, а с объектом налогообложения «доходы минус расходы» – меньше 5%. То же самое касается и патента, общие правила расчета которого устанавливает Налоговый кодекс РФ.

Если говорить о том, в какие бюджеты поступают эти налоги, то отчисления от патента направляются в муниципальные бюджеты. По УСН 70% – это поступления в областной бюджет, 30% уходит в муниципалитеты. При таком распределении налогов правительство региона и депутаты областного парламенты обязаны учитывать мнение территорий, у которых есть свои планы и задачи, обязательства по развитию. Что делать? Надо искать баланс. И разговор о налоговой поддержке начинать не с того, сколько недополучит бюджет, а определиться вместе с предпринимательским сообществом, кому сегодня, в этом налоговом периоде, необходимы пониженные налоговые ставки. И считать возможности бюджета. Это дорога с двухсторонним движением.

 

– Почему переход с ЕНВД на патент и УСН вызвал волну негодования у предпринимателей? Многие жалуются на возросшую налоговую нагрузку.

– Мы переживаем сейчас серьезные изменения налогового законодательства, когда многие моменты приходится регулировать в ручном режиме. Об отмене ЕНВД говорили три года. Это был своего рода переходный период. Наш регион выходил с инициативой установить переходный период и на 2021 год, но на федеральном уровне приняли другое решение. Бизнесу, который работал с ЕНВД, надо было выбрать новый налоговый режим – патент, УСН или общую систему налогообложения, последняя для малого и среднего бизнеса является очень сложной.

ЕНВД учитывал территориальные особенности ведения бизнеса, вид деятельности, число работников, сезонность и т.д. Использовались коэффициенты, которые позволяли уменьшать налог, исходя их этих особенностей. Такой специфики нет ни в патенте, ни в УСН. При этом, только в патенте могут хотя бы приблизительно быть учтены эти особенности ведения бизнеса. Поэтому областной закон о патенте мы планируем существенно переформатировать под новые реалии. Такая работа уже началась. Мы внесли поправки в закон о патенте, которыми снизили стоимость патента в два раза для предпринимателей в сфере общепита и розничной торговли. Дальше работаем над рядом иных, точечных предложений.

 

– Прочитав закон о патенте, предприниматели, что называется, прослезились. Их расходы по этому налогу выросли в разы. Почему?

– В налоговый кодекс были внесены изменения, и, согласно формулировкам, патент рассчитывается исходя из квадрата общей площади помещения, в котором осуществляется предпринимательская деятельность. Уже в декабре возникла проблема, что на арендуемое количество квадратных метров не могут рассчитать патент. Эту проблему мы сняли в рабочем порядке во взаимодействии с Федеральной налоговой службой. Тем, у кого помещения в аренде, патент рассчитывается исходя из квадратных метров, которые прописаны в договоре аренды или субаренды.

Также оперативно в начале года были внесены поправки в закон о патенте, по которому было много обращений от предпринимателей в сфере розницы и общепита, и которые раньше применяли ЕНВД. Патент для них был уменьшен в два раза. Это изменение принято и действует, распространяется на 2021 год, с начала года.

Мы продолжаем искать варианты решения вопроса для тех, у кого торговая деятельность ведется на объектах с большой общей площадью, но с небольшими торговыми залами, в основном это магазины в сельской местности. Сделали запрос в Министерство финансов РФ, ждем ответ. Ждем толкование нормы закона, где нам предписано считать патент из общей площади. От ответа будет зависеть дальнейший порядок наших действий.

 

– Много разговоров, будто наши предприниматели готовятся к массовому переезду, потому что в соседних регионах низкие налоговые ставки. Это правда или фейк?

– Я внимательно изучила законы наших соседей. Могу точно сказать, что ни в Республике Бурятия, ни в Забайкалье законодатель не установил минимальные налоговые ставки по УСН для всех предпринимателей без исключения. И сделать это невозможно. Ставки такие же, как и у нас, – 5% и 15%. Да, есть льготные категории налогоплательщиков. Для вновь зарегистрированных ИП и организаций, применяющих УСН, вводятся налоговые льготы – 1% и 5%, но они будут действовать всего два года, а дальше – все как у всех. При этом, есть правила ведения предпринимательской деятельности и уплаты налогов при ведении деятельности в другом регионе. Льгота предусмотрена и для тех предпринимателей, которые перешли с ЕНВД, но при выполнении сразу нескольких условий. Т.е. не все, кто перешел с ЕНВД на УСН, смогут воспользоваться льготой.

 

– Наш регион будет вводить такие преференции, чтобы привлечь новых предпринимателей?

– Вместе с коллегами по депутатскому корпусу мы смотрим такие варианты. Отмечу, что у нас в регионе уже есть пониженные налоговые ставки по УСН для бизнеса. На территории Иркутской области действует закон «Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения», принятый в ноябре 2015 года. В областном законе минимальная ставка налога по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (5%) установлена для тех, кто занимается растениеводством, животноводством, охотой, образованием, здравоохранением, оказанием социальных услуг, деятельностью домашних хозяйств. Ставка в размере 7,5% установлена для обрабатывающего производства, строительной отрасли, гостиниц и предприятий общественного питания, тех, кто занимается разработкой компьютерного программного обеспечения, ремонтом компьютеров, научными исследованиями и разработками.

 

– Могут ли рассчитывать на помощь те, кто перешел в этом году с ЕНВД на УСН и патент? Все-таки не все ограничения из-за пандемии сняты…

– Есть субъекты РФ, где снизили налоговые ставки для тех, кто перешел на новые налоговые режимы с ЕНВД. У всех по-разному: кто-то снизил на 50%, кто-то на 30%. Мы обсуждаем применение данной меры поддержки в Приангарье, обсуждаем продление льгот для отраслей, пострадавших от пандемии. Идет кропотливая работа. Важно понимать, что налоговые преференции – не только помощь тем, кто находится в тяжелой ситуации в данный момент. Это еще и импульс к развитию определенных отраслей.

 

– Налоговые льготы – единственные меры поддержки для предпринимателей?

– Могу сказать, что у малого и среднего бизнеса есть свои инструменты для сокращения расходов по налогам. Из патента можно вычитать страховые взносы. Это поможет сократить объем налога для тех, у кого есть наемные работники, на 50%, у кого нет – на 100%. Из УСН также вычитаются страховые взносы. В регионе работают институты поддержки бизнеса. Здесь важно, чтобы была возможность выбора.

 

– То есть нашим предпринимателям не стоит переживать, что они останутся один на один со своими проблемами? Их мнения действительно будут учтены в новых законах?

– Ни одно из принятых решений у нас не состоялось без участия предпринимательского сообщества. Порой бизнес на наших совещаниях выступает в роли третейского судьи. И наш бизнес очень ответственный. Приведу пример. В прошлом году, когда принимали льготу по налогу на имущество для тех, кто ведет деятельность в пострадавших от пандемии отраслях, шло обсуждение – предоставить льготу в 100% или в 50%. Именно предприниматели тогда предложили 50% – они сказали, что так будет честно, поскольку не работали только часть года. По УСН нам также нужно вместе принять консолидированное решение.

Мобильное электронное национальное декларирование поставщиков | Farm Online

Теперь доступна новая мобильная версия электронной системы национального декларирования поставщиков, которая обеспечивает эффективную и удобную платформу для комплектования партий домашнего скота.

Разработанный Integrity Systems Company, обновленный eNVD имеет ориентированный на пользователя дизайн, который прост в навигации, устраняет дублирование и может быть заполнен на мобильном устройстве или настольном компьютере аккредитованными производителями, откормочными площадками и участниками цепочки создания стоимости на мобильном устройстве.

Обновленный eNVD является частью набора изменений в Национальную декларацию поставщика, развернутого в 2020 году, коллективно разработанных, чтобы предоставить производителям и участникам цепочки поставок более простой, более эффективный и экономичный способ взаимодействия с красным мясом Австралии. система целостности. Другие изменения включают выпуск обновленных версий NVD для всех видов в июле и вывод системы eDEC из эксплуатации в конце года.

NVD сообщает о статусе пищевой безопасности каждого животного каждый раз, когда оно движется по цепочке создания стоимости — между объектами, складами или переработчиками.

Главный исполнительный директор ISC доктор Джейн Уэтерли сказала, что набор изменений является ответом на подробные консультации с заинтересованными сторонами отрасли и их рекомендации для ISC.

«Обновленный eNVD обеспечивает быструю и интуитивно понятную систему для комплектования партий скота и выполнения требований программы LPA», — сказал д-р Уэтерли.

«Перед выпуском для индустрии красного мяса он прошел тщательные испытания, и ISC продолжит обновлять систему, чтобы обеспечить наилучшее взаимодействие с пользователем в отрасли.

«Благодаря проверке на местах новый eNVD усиливает отслеживаемость и доступ к рынку, а также гарантирует, что производители предоставляют информацию, которая соответствует последним требованиям рынка.

» Внедрение новой eNVD проще и точнее для всей цепочки поставок. Все партии товаров находятся в одном месте и мгновенно доступны в Интернете, что позволяет заинтересованным сторонам входить в систему и просматривать eNVD, включая получателей партии товаров или животных ».

Чтобы начать использовать новую eNVD, перейдите по адресу https: // envd.Integritysystems.com.au и войдите в систему, используя свои учетные данные LPA.

GJ Kennedy & Co Pty Ltd

Усиление LPA было разработано производителями красного мяса и начнется 1 октября 2017 года. Оно включает введение требований биобезопасности и благополучия животных, регулярную онлайн-оценку и модули онлайн-обучения для способствовать пониманию производителями своих требований на ферме.

Эти изменения призваны обеспечить сохранение репутации австралийской индустрии красного мяса и животноводства как мирового лидера в области безопасности, целостности и отслеживаемости пищевых продуктов, что дает производителям доказательства того, что они продают.

С 1 октября 2017 года каждый производитель, аккредитованный LPA, должен будет иметь план биобезопасности фермы. Вы можете скачать шаблон с веб-сайта Animal Health Australia.

План биобезопасности фермы должен продемонстрировать, что вы:

• минимизировать риск занесения и распространения инфекционных заболеваний на вашей территории
• управлять и регистрировать введение и перемещение домашнего скота
• контролировать и регистрировать людей, оборудование и транспортные средства, въезжающие на территорию, где это возможно и целесообразно
• Контроль и регулярный мониторинг здоровья скота на ферме
• обеспечить, чтобы все перемещения домашнего скота между владельцами сопровождались Декларацией здоровья животных (или ее эквивалентом).

Также доступен специальный модуль обучения LPA, который поможет вам ознакомиться с новыми требованиями к биобезопасности на ферме.

Если у вас есть план биобезопасности фермы как часть вашего подхода к лечению болезни Джона (JD), этот план будет соответствовать требованиям LPA. Нет необходимости разрабатывать отдельный план.

Производители могут получить доступ к справочной информации по всем аспектам австралийской системы обеспечения целостности красного мяса на сайте Integrity Hub, www.mla.com.au/integrity. Он включает информацию о программе LPA, Национальной системе идентификации домашнего скота, обучении LPA и ресурсах производителей.

Кроме того, некоторые часто задаваемые вопросы и дополнительную информацию можно найти, нажав ЗДЕСЬ.

Связанная информация и шаблоны:

G J Kennedy & Co теперь рекомендует поставщикам заполнять Национальную декларацию здоровья крупного рогатого скота и предоставлять ее вместе с NVD (Национальная декларация поставщика) каждый раз, когда они продают скот.

Карта кампуса CU | Интернет-руководство для посетителей Университета Колорадо

AAC	Академический консультационный центр: SIT (студенты переходного периода) C-3
ARCE	Административный и исследовательский центр (Восточный кампус) J-2
АРМР	Оружейная Д-4
•	Художественный музей, КБ (в Комплексе визуальных искусств) G-6
FPA	Искусство и наука, Управление финансов и заработной платы D-2
OB1	Офисное здание искусств и наук 1 D-4
ATLS	Здание ATLAS, Розер (Альянс за технологии, обучение и общество) G-6
FH	Балч Филдхаус E-7
BESC	Benson Earth Sciences F-9
MCOL	Здание Брюса Кертиса (музейные коллекции) G-3
CARL	Гимназия Карлсона E-7
CAS	Центр азиатских исследований D-2
CASA	Центр астрофизики и космической астрономии L-3
КОРПУС	Центр академического успеха и взаимодействия G-6
C4C	Центр Сообщества I-9
CHMP	Центр чемпионов D-9
•	Театр Шарлотты Йорк Айри (в здании университетского театра) F-4
DACR	Детский центр: главный офис A-9
CIRE	CIRES (Кооперативный институт исследований в области наук об окружающей среде) F-5
CLRE	Clare Small Arts and Sciences D-6
КОМП	Вычислительный центр J-3
CEDU	Центр непрерывного образования D-4
EVNT	Coors Events / Конференц-центр / Площадка для тренировок по баскетболу и волейболу I-12
ХИМ	Cristol Chemistry and Biochemistry G-5
DALW	Атлетический центр Дал Уорд, D-8
DEN	Денисон искусств и наук G-4
DLC	Учебный центр Discovery F-11
DDW	Duane D-Wing F-7
ДУАН	Duane Physics and Astrophysics F-7
EDEP	Энергетическая установка Восточного округа H-13
HUMN	Eaton Humanities Building E-5
ECON	Экономический корпус Ф-3
EDUC	Учебный корпус G-4
EKLC	Ekeley Sciences Building F-5
EC	Инженерный центр Ф-11
ENVD	Экологический дизайн G-7
EHSC	Центр охраны окружающей среды, здоровья и безопасности H-13
ЭПРК	Евклид Авеню Автопарк G-6
FISK	Планетарий и научный центр Фиске J-10
FLMG	Здание Флеминга К-10
•	Поле Фолсом E-8
•	Башня Гамова (по физике и астрофизике Дуэйна) F-7
КОТТ	Gates Woodruff Women’s Studies Cottage F-3
ЗОЛОТО	Gold Biosciences Building (MCD Biology) E-7
GROC	Центр эксплуатации земли и переработки G-13
GUGG	География Гуггенхайма F-3
HALE	Hale Science E-3
HLMS	Hellems Arts and Sciences (включая Открытый театр Мэри Риппон) G-4
РУЧКА	Здание Хендерсона (Музей естественной истории) G-4
HFOC	Операционный центр жилищно-коммунального хозяйства К-3
HSSC	Сервисный центр жилищных систем J-2
MUS	Imig Music Building H-7
IPRC	Практика в помещении D-9
IBG	Институт поведенческой генетики K-1
IBS	Институт поведенческих наук C-3
ITLL	Интегрированная учебно-методическая лаборатория G-11
МЭК	Международный центр английского языка G-2
БИОТ	Здание биотехнологии Дженни Смоли Карутерс, L-2
JILA	JILA G-7
КТЧ	Ketchum Arts and Sciences F-6
КОБЛ	Здание Кёльбеля (Бизнес, Школа Лидса) H-10
КЛЮЧ	Центр выпускников Кенига E-2
LSTR	Центр исследования космических технологий LASP L-3
МЕНЬШЕ	Малый Дом F-11
LSRL	Научно-исследовательская лаборатория наук о жизни, RL4 K-1
MCKY	Macky Auditorium D-4
MSSC	Научный центр Марин-Стрит, Исследовательская лаборатория, RL6 J-2
•	Открытый театр Мэри Риппон (в Hellems Arts and Sciences) G-4
MATH	Корпус математики Ф-10
MKNA	McKenna Languages ​​E-4
MUEN	Психология Мюнцингера E-7
•	Музей естественной истории (в здании Хендерсон) G-4
LIBR	Библиотека Норлина E-6
ГЛАВНАЯ	Старый главный E-4
PFDC	Пейдж Центр фундамента D-3
ПДПС	Полиция и парковка G-12
ПОРТ	Porter Biosciences E-7
POWR	Power House F-6
РАМ	Рамалей Биология E-6
РГНТ	Regent Administrative Center I-8
РПРК	Regent Drive AutoPark G-12, J-9
RL2	Научно-исследовательская лаборатория, РЛ2 К-1
GH-3	Научный парк Теплица К-1
ЛИТР	Исследовательская лаборатория Роуза Литмана, RL1 J-1
•	Roser ATLAS Building (см. ATLAS Building) G-6
SLL	Научно-учебная лаборатория К-2
ОБСВ	Обсерватория Соммерс-Бауш I-11
SPSC	Космические науки К-3
SLHS	Науки о речи, языке и слухе I-11
STAD	Здание стадиона E-8
СТТБ	Билетная касса стадиона F-9
REC	Студенческий оздоровительный центр D-7
SEEC	Комплекс устойчивого развития, энергетики и окружающей среды (SEEC) L-4
ПРОДАЖА	Комплекс устойчивого развития, энергетики и окружающей среды L-Wing (SEEL) L-4
ТЛК	Центр обучения технологиям G-6
TB01	Временное здание No.1 D-6
TRAN	Транспортный центр J-2
UCTR	Административный центр университета и приложение I-7
КЛУБ	Университетский клуб H-6
UMC	Университетский мемориальный центр G-5
THTR	Здание университетского театра (включая театр Шарлотты Йорк Айри) F-4
В перем. Тока	Комплекс изобразительных искусств (включает Художественный музей Таможенного союза) G-6
ОТДЕЛЕНИЕ	Центр здоровья Варденбург H-7
ВЕТЕР	Аэродинамическая труба L-4
WLFL	Wolf Law Building L-11
WDBY	Woodbury Arts and Sciences E-5

Перемещение и продажа скота — Сайт

Австралия — мировой лидер в борьбе с болезнями и отслеживании запасов, предназначенных для потребления людьми.Чтобы поддерживать этот статус, необходимо отслеживать активность на складе.

Австралийская система мониторинга поголовья

Местные земельные службы являются ключевыми участниками Австралийской национальной системы идентификации домашнего скота (NLIS).

Коды идентификации собственности (PIC) NLIS и NSW означают, что мы можем выявлять и отслеживать перемещения домашнего скота, чтобы быстро реагировать на серьезные инциденты, связанные с безопасностью пищевых продуктов или заболеваниями.

Все перемещения домашнего скота должны сопровождаться соответствующей документацией и соответствовать необходимым требованиям NLIS для мониторинга и прослеживаемости.

Чтобы правильно перемещать домашний скот, вы должны:

• иметь PIC
• иметь национальную декларацию поставщика и / или форму заявления о перемещенном поголовье, а
• убедиться, что на всем скоте установлены правильные бирки NLIS.

Что вам нужно сделать перед перемещением запасов

Местные земельные службы могут помочь вам понять ваши требования к перемещаемым запасам и помочь вам получить правильные документы для вашего типа движения запасов.

Формы, которые могут потребоваться для перемещения запасов, включают отчеты о перевозимых запасах, декларации национальных поставщиков, отчеты о состоянии здоровья животных и разрешения на запасы.

Информация, представленная ниже, поможет вам понять любые особые требования к передвижениям различных видов:

Важная информация для владельцев лошадей

При перемещении лошадей в Новом Южном Уэльсе у вас должны быть соответствующие документы, чтобы избежать штрафов в случае, если вы остановлены властями.

Для всех перемещений лошадей в пределах Нового Южного Уэльса перед отправлением в путь необходимо заполнить Заявление о перемещении запасов (TSS). Эта документация важна для отслеживания заболеваний и определения местонахождения лошадей в случае угрозы биобезопасности.

Чтобы получить дополнительную информацию о перемещении лошадей в Новом Южном Уэльсе или узнать, когда требуется TSS, прочтите наши часто задаваемые вопросы. PDF, 412,85 КБ

Чтобы упростить процесс получения формы УТП, мы создали бесплатно загружаемый PDF-файл, предназначенный только для передвижения лошадей. Для загрузки нажмите здесь. PDF, 151.31 KB

Информацию о перемещениях домашнего скота между штатами, экспорте домашнего скота и документации можно найти на веб-странице Департамента первичной промышленности (DPI) о перемещениях домашнего скота.

Документация о перемещении скота

Национальные декларации поставщиков

Национальные декларации поставщиков (NVD) требуются для любого движения запасов, предназначенных для продажи переработчикам, складам или для частных продаж.

NVD могут также использоваться для перемещения запасов между объектами с разными PIC вместо отчета о перемещенных запасах (т. Е. Перемещение запасов на склад).

Производители должны получить документы NVD через схему обеспечения производства животноводства Австралии.

Чтобы узнать больше, посетите веб-сайт Meat and Livestock Australia или позвоните на их горячую линию по телефону 1800 683 111.

Выписки о перевозимых запасах

Выписки о перевозимых запасах (TSS) требуются для любого движения запасов, когда NVD не требуется ( например, транспортировка инвентаря для продажи).

Если вы перемещаете домашний скот между владениями и вам не требуется ПНВ, обратитесь в местный офис, чтобы приобрести книгу УТП.

Если вы перегоняете лошадей в пределах Нового Южного Уэльса, вы можете скачать TSS для конкретной лошади здесь.PDF, 151.31 KB

Заявления о здоровье животных

Заявления о здоровье животных для крупного рогатого скота, овец и коз не являются обязательными в Новом Южном Уэльсе. Однако они могут потребоваться для некоторых движений запасов, особенно между штатами или через определенные склады.

В рамках биобезопасности выставочных площадок и управления здоровьем животных сельскохозяйственные выставочные общества требуют, чтобы экспоненты заполняли декларацию о состоянии здоровья животных, участвующих в выставках.

Загрузите формы заявлений о здоровье животных и покажите заявления о состоянии здоровья с веб-сайта Animal Health Australia, посвященного биобезопасности фермы.

Разрешения на складские запасы

Свяжитесь с местным офисом земельной службы по телефону 1300 795 299, чтобы получить разрешение на перемещение запасов.

Стоимость разрешения может варьироваться от региона к региону, поэтому свяжитесь с местным офисом земельной службы, прежде чем отправлять форму заявки.

Существует четыре класса разрешений на поголовье, как указано в Законе о местных земельных службах 2013 года :

• Разрешение на прогулочный поголовье
• Разрешение на выпас скота
• Разрешение на придорожный выпас скота
• Годовое разрешение на перемещение поголовья

О национальном База данных системы идентификации домашнего скота

База данных NLIS должна обновляться при любом перемещении, перегонке или продаже овец, коз и крупного рогатого скота.Как правило, это ответственность покупателя / получателя домашнего скота.

Для получения подробной информации об этих процедурах позвоните на горячую линию NLIS по телефону 1800 654 743 (1800 NLIS ID) или посетите веб-сайт DPI.

Подробнее о NLIS.

Теги национальной системы идентификации домашнего скота

Тег NLIS требуется, когда:

• домашний скот покидает вашу территорию
• домашнего скота приобретается и доставляется на ваш участок

Чтобы заказать теги NLIS, посетите вашего местного продавца товаров для сельского хозяйства.Вам нужно будет предоставить свой PIC.

Если вам нужно переместить домашний скот до того, как вы заказали или получили ушные бирки NLIS, обратитесь в местную земельную службу или обратитесь за советом и получите разрешение на перемещение без идентификаторов. Взимаются сборы.

Найдите свой регион местной земельной службы.

Налогообложение и налоговое планирование

Налогообложение и налоговое планирование

Налогообложение и юридическое налоговое планирование — наша сильная сторона, поскольку мы специализируемся на этих вопросах уже много лет, а наш отдел налогового планирования является крупнейшим корпоративным подразделением.Мы руководили проектами не только в Российской Федерации, но и в более чем 170 странах, имеющих дело с различными налоговыми системами по всему миру.

Любой иностранный бизнесмен должен помнить, что российская налоговая система молода и с тех пор претерпевает частые, а иногда и противоречивые изменения. Налоговый учет и отчетность являются обязательными и имеют особенности, поэтому лучше всего нанимать для этого профессионалов.

Наши основные услуги:

• Выбор вариантов дивидендов, роялти, процентов и т. Д.
• Выбор опций по налогу на прибыль, НДС и налогу на имущество
• Разработка учетной политики вашей российской компании, включая все формы отчетности, рекомендованные и необходимые для налогообложения в соответствии с местным законодательством (рабочие планы счетов для бухгалтерского учета, первичные бухгалтерские документы и документооборот
• Выбор необходимой налоговой системы, e.г. организации, действующие в качестве организаций упрощенной системы налогообложения, уплачивают налоги по более низким ставкам, чем стандартная ставка 20% (налог на прибыль предприятий) и стандартная ставка 18% (НДС)
• Разработка налогового документооборота
• Налоговый учет
• Налоговое консультирование
• Подача налоговых деклараций и отчетов в государственные органы

Кроме того, мы специализируемся на стратегическом планировании налоговых расходов для наших клиентов в основных секторах нашей деятельности.У нас есть особый опыт в таких секторах, как электронная коммерция, связь, ИТ и венчурный капитал, и мы привыкли консультировать крупные компании по вопросам эффективных с точки зрения налогообложения стратегий владения интеллектуальной собственностью, недвижимостью и другими активами.

Мы также предоставляем индивидуальные консультации и решения по таким вопросам, как НДС / налог с продаж, таможенные пошлины и налоги, связанные с занятостью, а также ведем переговоры, споры, запросы и расследования.

Помимо нашего технического совершенства и сильных аналитических навыков, клиенты ценят наш прагматичный и гибкий подход.Мы понимаем, что налоговое законодательство и практика получения доходов могут быть непредсказуемыми и запутанными, и мы всегда будем следить за тем, чтобы наши советы были четкими и краткими, предлагая работоспособное решение для минимизации ваших налоговых рисков.

Starling является лидером в области оффшорной регистрации и консультирования по налоговому планированию. В Российской Федерации действует более 60 соглашений об избежании двойного налогообложения, и эти инструменты могут успешно использоваться в бизнесе. Однако вопрос налогового планирования не очень прост из-за глобальной борьбы с оффшорами и регистрацией компаний в странах с низкими налоговыми ставками.Так что консультировать клиента может только специалист, ответственный за каждое слово и действие.

Согласно требованиям FATF, Минфин РФ включил офшоры и некоторые страны с низкими налоговыми ставками в список «черных» стран. Однако существует множество мер по оптимизации налоговой политики компании, использующей оффшоры и страны с низкими налоговыми ставками. Специалисты разрабатывают корпоративную структуру индивидуально для каждого клиента. Цены, таможенные расходы, налоговые расходы и другие пошлины, которые компания должна платить, могут быть снижены при условии профессиональной консультации и поддержки.Таким образом, Starling может структурировать бизнес клиентов как легальный, прибыльный и престижный.

Через нашу международную сеть офисов и юридических фирм мы заботимся об учреждении, структурировании, администрировании и работе оффшорных компаний в различных юрисдикциях по всему миру. У Starling есть офисы в Гонконге, на Сейшельских островах и в других странах, что позволяет нам предоставлять услуги по регистрации оффшорных компаний и компаний в странах с низкими налоговыми ставками без дополнительных платежей и по низким ценам.

Наши сильные стороны в оффшорной юридической практике всеобъемлющи. Мы предоставляем услуги кастодиального и эскроу-агентства и тесно сотрудничаем с нашими клиентами для создания структур защиты активов и управления имуществом, которые лучше всего подходят для повышения налоговой эффективности и удовлетворения их индивидуальных потребностей.

Налоги в России

Для составления бизнес-плана и налогового планирования необходимо ознакомиться с полным перечнем налогов, подлежащих уплате. Все налоговые правила в России объединены в Налоговый кодекс России, который часто претерпевает серьезные изменения.

Российское федеральное законодательство устанавливает налоги и сборы следующим образом:

• Налог на добавленную стоимость
• Акцизный налог
• Налог на прибыль
• Налог на прибыль
• Налоги на добычу полезных ископаемых
• Налог на наследство и дарение
• Водный налог
• Плата за право пользования животным миром и водными биологическими ресурсами
• Госпошлина

Налоги и сборы, взимаемые субъектами Российской Федерации (региональные налоги и сборы), включают:

• Налог на имущество
• Налог на игорный бизнес
• Транспортный налог

Муниципальные налоги и сборы, установленные Налоговым кодексом и местными налоговыми правилами:

Налоги и сборы, взимаемые субъектами и муниципальными образованиями Российской Федерации, не определенные Налоговым кодексом, не могут быть установлены.Местные налоги и сборы, взимаемые городами федерального значения Москва и Санкт-Петербург, устанавливаются и вступают в силу в соответствии с законодательством городов федерального значения.

Некоторые ставки федерального налога:

Название налога	Аббревиатура / акроним	Базовая ставка	Специальная ставка
Налог на добавленную стоимость	НДС (NDS)	18%	10% или 0%
Налог на прибыль	NDFL	13%	9%, 15%, 30%, 35%
Налог на прибыль	–	20%	0%, 9%, 10%, 15%, 20%

Российские компании могут выбрать подходящую систему налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации. Тип компании, вид деятельности и оборот определяют, какая система налогообложения будет применяться.Существует несколько основных типов системы налогообложения:

1. Общая налоговая система (ОСН) — вид бухгалтерского учета, при котором организации ведут полный бухгалтерский учет и уплачивают все налоги, которые должны быть уплачены (НДС, налог на прибыль, налог на имущество и Единый социальный налог (с 2010 г. заменены пошлинами на социальное страхование)). Бухгалтерский учет OSN ведется на основании Плана счетов.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, направленный на минимизацию налоговой нагрузки предприятий малого бизнеса и упрощение бухгалтерского учета.USN определяет единый налоговый платеж, который заменяет OSN вышеупомянутыми налогами. Ставка налога USN в 2011 году для налогооблагаемой прибыли составляет 6%, для налогооблагаемой прибыли за вычетом сборов — 15% (в субъектах Российской Федерации могут устанавливаться разные ставки налога на налогооблагаемую прибыль за вычетом сборов от 5 до 15%).
3. Единый налог на вмененный доход (ENVD) — единый налог на вмененный доход, полученный от определенных видов хозяйственной деятельности. Ставка ENVD на 2011 год составляет — 15% от вмененного дохода.ENVD отличается от OSN или USN объектом налогообложения: предпринимательская деятельность облагается налогом в соответствии с условиями ENVD, а не предпринимателя. Поэтому ENVD можно применять вместе с OSN и USN. Деятельность, облагаемая налогом ENVD, регулируется местным законодательством в пределах части 346 главы 26 Налогового кодекса. Если предприниматель осуществляет операции, также не облагаемые ENVD, бухгалтерский и налоговый платеж оплачивается в OSN и USN. Если предприниматель осуществляет разовые операции, не облагаемые ENVD, бухгалтерский учет ведется в двух системах.
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — система налогообложения сельхозпроизводителей. ЕСХН — это особый налоговый режим, который применяется совместно с ОСН. Ставка ЕСХН на 2011 год составляет — 6%.

Получение перечисления класса не найдено? ▷ Скачать ttbooking / fiscal-registrar +++ без Composer +++

Этот файл является частью пакета ttbooking / fiscal-registrar. Перейдите на нашу страницу загрузки, чтобы загрузить этот пакет композитора и решить проблему: класс enum не найден.

 
    
  [
        'bank_paying_agent' => 'платежный агент банка',
        'bank_paying_subagent' => 'субагент банка по оплате',
        'pay_agent' => 'платежный агент',
        'pay_subagent' => 'субагент по оплате',
        'поверенный' => 'поверенный',
        'Commission_agent' => 'комиссионер',
        'другой' => 'другой',
    ],

    'операция' => [
        'sell' => 'продавать',
        'sell_refund' => 'продать возврат',
        'sell_correction' => 'коррекция продаж',
        'buy' => 'купить',
        'buy_refund' => 'купить возврат',
        'buy_correction' => 'коррекция покупки',
    ],

    'payment_method' => [
        'full_prepayment' => 'полная предоплата',
        'предоплата' => 'предоплата',
        'advance' => 'заранее',
        'full_payment' => 'полная оплата',
        'partial_payment' => 'частичная оплата и кредит',
        'кредит' => 'кредит',
        'credit_payment' => 'кредитный платеж',
    ],

    'payment_object' => [
        'товар' => 'товар',
        'excise' => 'акцизный',
        'job' => 'job',
        'service' => 'service',
        'gambling_bet' => 'азартная ставка',
        'gambling_prize' => 'игровой приз',
        'lottery' => 'лотерейный билет',
        'lottery_prize' => 'лотерейный приз',
        'интеллектуальная_активность' => 'интеллектуальная активность',
        'payment' => 'оплата',
        'agent_commission' => 'агентская комиссия',
        'награда' => 'комиссия / штраф / награда / бонус',
        'композитный' => 'составной платежный объект',
        'another' => 'другой платежный объект',
        'property_right' => 'право собственности',
        'non-operating_gain' => 'неоперационная прибыль',
        'insurance_premium' => 'страховая премия',
        'sales_tax' => 'налог с продаж',
        'resort_fee' => 'курортный сбор',
        'депозит' => 'депозит',
        'расход' => 'расход',
        'Pension_insurance_ip' => 'Сборы по пенсионному страхованию (предприниматель)',
        'Pension_insurance' => 'Сборы по пенсионному страхованию',
        'medical_insurance_ip' => 'плата за медицинское страхование (предприниматель)',
        'medical_insurance' => 'сборы за медицинское страхование',
        'social_insurance' => 'взносы социального страхования',
        'casino_payment' => 'платеж в казино',
    ],

    'tax_system' => [
        'osn' => 'общая налоговая система',
        'usn_income' => 'упрощенная система налогообложения (доход)',
        'usn_income_outcome' => 'упрощенная система налогообложения (доход с вычетом затрат)',
        'envd' => 'единый налог на вмененный доход',
        'esn' => 'единый сельскохозяйственный налог',
        'патент' => 'упрощенная система налогообложения на основе патентов',
    ],

    'tax_system_short' => [
        'osn' => 'GTS',
        'usn_income' => 'СТС (доход)',
        'usn_income_outcome' => 'STS (доход с вычетом затрат)',
        'envd' => 'ЕНВД',
        'esn' => 'UAT',
        'патент' => 'ПТС',
    ],

    'vat_type' => [
        'none' => 'без НДС',
        'vat0' => 'НДС 0%',
        'vat10' => 'НДС 10%',
        'vat18' => 'НДС 18%',
        'vat20' => 'НДС 20%',
        'vat110' => 'НДС 10/110',
        'vat118' => 'НДС 18/118',
        'vat120' => 'НДС 20/120',
    ],

    'vat_type_short' => [
        'none' => 'none',
        'vat0' => '0%',
        'vat10' => '10% ',
        'vat18' => '18% ',
        'vat20' => '20% ',
        'vat110' => '10 / 110 ',
        'vat118' => '18 / 118 ',
        'vat120' => '20 / 120 ',
    ],

];
      

Продолжите с вашей учетной записью Google.

лучших архитектурных школ США || Проект «Карьера в искусстве»

Как выбрать архитектурную школу

Поскольку архитектура — это очень разнообразная дисциплина, программы колледжей и университетов значительно различаются, от предлагаемых степеней и направлений до уровней аккредитации. Но независимо от того, какую школу вы выберете, относитесь к процессу так же, как к собеседованию; задавайте вопросы и получайте как можно больше информации. В конце концов, вы выбираете школу столько же, сколько они выбирают вас.

Чтобы выбрать конкретную школу, необходимо принять во внимание ряд вещей, например, предлагает ли школа программы, которые позволят вам стать архитектором? Каковы ваши карьерные цели и может ли школа предоставить вам путь к этому результату (ам)? Будет ли частная школа предлагать больше возможностей после окончания учебы по сравнению с государственным университетом? Какова репутация факультета и проходят ли они подготовку в этой области или они сами являются профессиональными архитекторами? Сколько стоит посещение? Вы готовы переехать в другой штат? Очевидно, что это лишь некоторые из множества вещей, которые следует принять во внимание, но все они требуют ответов, прежде чем собирать чемоданы.

Перво-наперво

Архитектура восходит к столетиям от самых ранних построек Греции и древних пирамид в Египте, до современных построек, таких как Сиднейский оперный театр в Австралии и Бурдж-Халифа в Дубае. Пока человек строил конструкции для защиты или для размещения бизнеса, дома и т. Д., Существовала потребность в подготовленных архитекторах. Фрэнк Ллойд Райт задумал органическую архитектуру, в которой здание определяется окружающей средой и назначением. Филип Джонсон создавал конструкции, используя упрощенные геометрические формы и конструкцию из стального каркаса.Чтобы построить первоклассное здание, нужно действительно быть художником. Строительство — это эстетика, и общество выигрывает от тех, кто обладает этим творческим даром.

Архитектура, в общем, может означать множество различных вещей, например физическую структуру или здание; искусство проектирования зданий и других сооружений; стиль дизайна и метод возведения конструкций, знание науки, техники, искусства и человечности; или деятельность архитектора от городского дизайна и ландшафтной архитектуры до мебели и строительных деталей.Архитектор должен знать, как профинансировать проект, для чего будет использоваться конструкция и что необходимо для объединения всего этого.

С начала 1980-х годов сложность конструкций возросла с точки зрения энергии, устойчивости, структурных систем и т. Д., И то, что когда-то было разработкой одного человека, теперь часто становится делом многих. Сортировка таких вещей, как качество, соответствие местным строительным законам, деньги, экологичность и долговечность, стала гораздо более сложным процессом.Архитекторы теперь должны думать о более зеленых кровельных системах, пассивном солнечном строительстве, использовании энергии и о том, как использование биоразлагаемых материалов может принести пользу их проектам.

Студенты-архитекторы имеют возможность выбрать одну из различных предпрофессиональных степеней, например, бакалавра или бакалавра архитектуры, бакалавра экологического дизайна или бакалавра архитектурных исследований. У них также есть возможность выбирать из числа сосредоточенных в архитектуре, например, архитектурной инженерии или истории архитектуры.Это бизнес-архитектура, компьютерная архитектура, корпоративная архитектура, ландшафтная архитектура, внутренняя архитектура, военно-морская архитектура, системная архитектура и архитектура программного обеспечения. Кроме того, студенты, которые хотят изучать архитектурный дизайн, обычно получают степень в области архитектуры с дизайном в качестве своей специализации или концентрации. Благодаря наличию множества различных типов программ на получение степени студенты, которые хотят стать лицензированным архитектором, должны получить либо степень бакалавра архитектуры, либо степень магистра архитектуры.Студенты также должны понимать, что большинство законов штата о лицензировании требует получения степени по программе, аккредитованной Национальным архитектурным советом по аккредитации (NAAB).

Государственное или частное

Изменится ли результат, если вы посещаете частный колледж или государственный университет? У обоих есть веские аргументы. Но независимо от того, что вы выберете, гораздо важнее, чем вы занимаетесь со своим образованием, чем где вы посещаете. Тем не менее, в 2015 году средняя стоимость обучения в государственном университете составляла около 9500 долларов для студентов штата.Стоимость обучения для студентов из других штатов увеличилась более чем вдвое ($ 24 000). Однако стоимость обучения в частной школе составляла в среднем чуть более 32000 долларов. Более низкая стоимость посещения государственной школы может означать большее количество студентов, поэтому, если вам удобнее с меньшим соотношением студентов и преподавателей и меньшим размером класса, или если вы боитесь, что потеряетесь в лекционном зале заполнены до отказа, тогда вы можете подумать о частной школе (особенно если деньги не являются проблемой). Но государственный университет обычно предлагает более широкий выбор программ получения степени по архитектуре, тогда как частные колледжи идеальны, если у вас уже есть область внимания или концентрации, которой вы хотите заниматься, или если вы хотите перейти в аспирантуру.Также стоит учесть, что 53 процента студентов, посещающих частные колледжи вовремя, по сравнению с 33 процентами студентов государственных университетов. Итак, если вам не терпится найти работу, возможно, вам стоит обратить внимание на частные колледжи.

Еще одно соображение: даст ли диплом престижного университета вам лучшую работу, чем диплом государственного университета. Хотя получение степени в Йельском университете или Гарварде будет выглядеть впечатляюще в вашем резюме, нет никакой гарантии, что вы будете рассматриваться по сравнению с другим кандидатом при подаче заявления на работу своей мечты.Больше всего работодатели хотят видеть свидетельства приобретенных навыков и знаний.

Академическая репутация и преподавательский состав

Есть много школ с основными и второстепенными программами в области архитектуры, где вы можете получить отличное образование, которое подготовит вас к карьере. Однако школы, которые предоставляют больше, чем просто занятия в выбранной вами области, также предлагают преподавателей с опытом и связями в отрасли. Ваше образование будет формироваться вашими профессорами, и вы столкнетесь с великими профессорами, которые, кажется, обладают неограниченными знаниями, которыми можно поделиться, и не очень хорошими профессорами, которые просто приходят на занятия.По сути, это верно, где бы вы ни присутствовали. Некоторые профессора даже не преподают, а только несколько уроков в месяц и вместо этого полагаются на своих ассистентов. Если вы ищете опытных профессоров, которые могут поделиться своими знаниями, то это то, что нужно проверить, прежде чем принимать решение о поступлении в колледж. С другой стороны, профессор, который будет отвечать на вопросы после занятий, станет вашим наставником и советником и поможет с выбором карьеры после окончания учебы, приспосабливается к изменениям в отрасли, разбирается в новых технологиях и методах архитектуры и укоренились в отрасли, неоценимы для вашего образования.И хотя хорошие отношения между студентом и профессором сами по себе не приводят к успеху в учебе, студенты, которые устанавливают связь со своими профессорами, обычно в целом работают лучше.

Преподаватели и сотрудники важны для репутации школы, как и качество преподавателей. Фактически, очень хорошая академическая репутация является одним из наиболее важных факторов, влияющих на то, где студент выбирает учебу в колледже. В конце концов, уроки, которые вы посещаете, помогут сформировать ваше будущее, и большинство выпускников хотят быть уверены, что получили лучшее образование за свои деньги.Итак, спросите себя, академия важнее затрат или где расположен колледж?

Преподаватели и сотрудники важны для репутации школы, как и качество преподавателей. Фактически, очень хорошая академическая репутация является одним из наиболее важных факторов, влияющих на то, где студент выбирает учебу в колледже. В конце концов, уроки, которые вы посещаете, помогут сформировать ваше будущее, и большинство выпускников хотят быть уверены, что получили лучшее образование за свои деньги. Итак, спросите себя, академия важнее затрат или где расположен колледж?

Расположение

Многие перспективные архитекторы выбирают колледж или университет строго на основе предлагаемых программ обучения.Другие выбирают школу, чтобы уйти от родителей. Многие останутся в штате, чтобы сократить расходы, а некоторые получат стипендии для посещения школы за пределами штата за меньшую сумму, чем посещение школы в штате. Многих студентов привлекают мероприятия в кампусе и удобства, которые может предложить большой город, в то время как другие предпочли бы сосредоточиться исключительно на учебе без шума и суеты жизни в большом городе. Если вы хотите переехать из штата, можете ли вы оплатить обучение за пределами штата, которое обычно намного больше, чем плата за обучение в штате (если между штатами не существует программы взаимного вознаграждения за обучение)? Однако иногда посещение школы по вашему выбору означает переезд из дома, и, поскольку это может быть захватывающее время для многих будущих архитекторов, оно может вызвать беспокойство у других.Предварительная подготовка еще в старшей школе может облегчить переезд для всех, включая вашу семью и друзей.

Онлайн против Кампуса

Чтобы стать лицензированным архитектором, вы должны получить ученую степень. И хотя посещение колледжа и использование жизни в кампусе идеально для некоторых, студентов с семьей, служебными обязанностями, инвалидностью или другой причиной, которая мешает им посещать занятия в кампусе, есть аккредитованные онлайн-степени по архитектуре в бакалавриате, магистратуре.