Ведение финансовой отчетности: Ведение финансовой отчетности

Ведение финансовой отчетности

Грамотное составление финансовой отчетности – это трудоемкий и очень ответственный процесс, справиться с которым под силу только профессиональному бухгалтеру. Получая в распоряжение бухгалтерскую документацию для анализа и принятия хозяйственных решений, руководитель предприятия должен быть уверен, что составление финансовой отчетности прошло в точном соответствии со всеми законодательными требованиями Российской Федерации и полностью отражает текущее экономическое положение. Формирование финансовой отчетности осуществляется по правилам, регламентируемым действующим Положением по бухгалтерскому учету (ПБУ 4/99).

Компания «ФИНАУДИТ-КОНСАЛТИНГ» предлагает столичным организациям профессиональные услуги в области комплексного ведения бухгалтерии и формирования итоговой финансовой отчетности предприятия. Наши сотрудники обладают необходимой квалификацией и богатым опытом плодотворной деятельности в данной области, поэтому мы можем позволить себе предоставлять надежные гарантии нашим заказчикам, выбравшим 

финансовый учет и отчетность, касательно качества проделанной работы и своевременности сдачи разработанной документации. Клиенты «ФИНАУДИТ-КОНСАЛТИНГ» спокойно доверяют финансовый учет и отчетность нашей профессиональной заботе и получают возможность без помех заниматься более насущными вопросами.

Ниже приведен развернутый перечень основных требований, в соответствии с которыми составляется бухгалтерская и финансовая отчетность любой организации.

1.
Обязательная отчетность должна содержать данные, требуемые для формирования реалистичного и полноценного представления у пользователя об изменениях общего финансового положения предприятия и объективных результатах текущей бухгалтерской деятельности. Достоверность информации оценивается, исходя из правил, указанных в государственных нормативных актах. Финансовая отчётность составляется после обязательного проведения инвентаризации имущества и обязательств. Результаты, которые дает 

финансовая отчётность, фиксируются документально и служат для подтверждения наличия и оценки состояния определенных объектов.

Финансовая бухгалтерская отчетность предприятия должна отражать показатели функционирования всех существующих, зависимых подразделений организации, а также соответствующие балансы. В том случае, если проверяемая фирма имеет дочерние подразделения, то составление сводной бухгалтерской отчетности производится на основе информации, объем и требования к которой устанавливается непосредственно руководством головной организации. Стоит отметить, что если предоставленной дочерними филиалами информации оказывается не достаточно для создания объективного представления о финансовом положении зависимой организации, то финансовая отчётность руководства головного предприятия обязано включает дополнительные данные и развернутые пояснения.

2.
Бухгалтерская финансовая отчетность организации должна составляться исходя их требования нейтральности содержащейся информации. Бухгалтер, формирующий необходимую документацию, обязан полностью исключить одностороннее удовлетворение интересов каких-либо конкретных членов группы будущих пользователей. Бухгалтерская финансовая отчетность не должна с помощью создания определенного порядка отбора и предоставления информации оказывать влияние на принимаемых хозяйственные решения и общее мнение пользователей.

Соблюдение нейтралитета – одно из основных требований, которое очень часто не под силу штатному бухгалтеру, так как в большинстве случаев присутствует естественное желание представить информацию таким образом, чтобы финансовая бухгалтерская отчетностьоказалась в более выгодном свете. Такого недостатка лишены сотрудники специализированных компаний, которые, в первую очередь, заинтересованы в формировании действительно объективных данных.

3.
Информация, отражающая наличие обязательств, отдельных активов, доходов и расходов, возникающих в результате финансовых операций, включается в финансовый учет и отчетность и отрад и указывается в бухгалтерской документации обособленно, в том случае если она существенна для заинтересованных пользователей и без нее становится невозможной реалистичная оценка итогов деятельности. В соответствии с российским законодательством. Показатель считается существенным, если его сокрытие может оказать значительное влияние на принимаемые хозяйственные решения. Решение о присвоении показателю статуса существенного принимается руководством организации.

4. 
Финансовая и бухгалтерская составляется таким образом, что каждое числовое значение сопровождается данными, отражающими аналогичные данные минимум за два предшествующих года. Кроме того, предприятие вправе предоставить информацию по каждому числовому показателю, распространяющуюся более чем на два отчетных года.

При этом обеспечивается полная сопоставимость всех приведенных данных, которые включает финансовая и бухгалтерская отчетность. В том случае, если какие-либо показатели, характеризующие отчетный период несопоставимы с данными предыдущего, то более устаревшая информация подлежит корректировке в строгом соответствии с нормативными требованиями.

5.
Бухгалтерская финансовая отчётность не допускает взаимозачет между статьями активов и пассивов, прибылей и убытков. Исключением является случай, когда данный зачет регламентирован государственными положениями.

6.
Финансовая отчётность предприятия должна содержать цифровые данные в нетто-оценке (без включения регулирующих величин).

7.
Представление финансовой отчетности подразумевает присутствие следующей информации: 

• изменения учетной политики организации, в значительной мере влияющие на экономическое положение, движение денежных потоков или итоговый результат функционирования предприятия;
• операции с зарубежной валютой;
• основные средства;
• доходы и расходы предприятия;
• материально-производственные запасы;
• события, актуальные после отчетной даты, и предполагаемые последствия условных процессов финансовой деятельности.

 

Компания «ФИНАУДИТ-КОНСАЛТИНГ» — профессиональные, консалтинговые, аудиторские, бухгалтерские услуги.

3 важных отчета для бизнеса. Организация и ведение финансового бухгалтерского учета

Финансы в бизнесе — это не пустые цифры в Excel, а данные, на основании которых предприниматель принимает решения. Чтобы понять, успешен ли бизнес, сколько реальной прибыли он приносит, почему появляется кассовый разрыв и как исправить положение в случае убытка, важно разобраться, как правильно вести финансовый учет. В этом помогут три главных отчета. Фактически, финансовый учет и есть совокупность этих отчетов: отчет о движении денежных средств (ДДС), отчет о прибылях и убытках (ПиУ) и отчет по балансу. В этой статье мы разберем, как вести финансовый учет в бизнесе эффективно и с минимальными временными затратами. 

Содержание:

Расскажем, как вести финансовый учет в бизнесе, а также возьмем на себя кадровые и бухгалтерские вопросы. Вы сможете заняться развитием бизнеса, ни о чем не беспокоясь!

1. Отчет о движении денег (ДДС)

Показывает, количество поступивших и ушедших денег на расчетных счетах.

Помогает предсказать кассовый разрыв: критическую точку, когда вам не хватит денег на оплату аренды, покупку товара или выплату зарплаты сотрудникам.

Отчет о движении денежных средств показывает:

• С какой суммой на счету фирма начала месяц.

• Сколько получили и потратили в течении месяца.

• Сколько осталось в конце.

Остаток — это переходящее сальдо. 

Важно, чтобы в отчете отражались все счета: расчетные счета в банке, электронные кошельки, наличная касса, сейф, а также фиксировались все расходы по трём направлениям деятельности:

• операционная: покупка и продажа товаров, зарплаты сотрудников, аренда офиса, лизинг авто; 

• инвестиционная: покупка и продажа оборудования или автомобилей доставки, разработка интернет-магазина;

• финансовая: кредиты и выплата дивидендов. 

Дополнительно можно разбить каждое направление на статьи расходов. Это позволит более детально отслеживать, куда компания тратит деньги.

Не обязательно дробить слишком подробно, можно объединить по категориям. Например, канцелярия, вода, чай и кофе в офис могут быть списаны «на нужды офиса», а топливо, техобслуживание автомобилей и мелкий ремонт — на «транспорт».

Частоту, с которой необходимо сверять отчет и реальное положение дел, каждый предприниматель определяет для себя сам. Можно делать это в конце каждого рабочего дня, можно раз в неделю или месяц.

2. Отчет о прибылях и убытках предприятия (ПиУ)

Отчет о прибылях и убытках предприятия показывает результат деятельности компании за отчетный период. Он содержит данные о выручке и расходах бизнеса, которые основываются на закрывающих документах. Анализ отчета о прибылях и убытках помогает оценить чистую прибыль: доход – расход. Формула простая, но большинство бизнесменов считает прибыль неправильно.

Рассмотрим пример.

У Егора бизнес по производству крафтовой упаковки — пик продаж приходится на праздники, когда люди массово покупают и упаковывают подарки. Дела идут хорошо, заказов много, деньги на счете есть. Но когда приходит время платить зарплату и закупать новую бумагу для производства, хватает только на оплату аренды. Регулярно приходится брать в долг, покупать материалы в рассрочку. Основные деньги на счетах — кредитные деньги. Егор составил отчет о прибылях и убытках предприятия и понял, что сумма на счету не является прибылью. Он уже полгода работает в минус, нужно менять финмодель или закрывать компанию.

3. Баланс

Анализ балансового отчета помогает оценить чистую стоимость капитала, понять, становится ли бизнес прибыльнее и из чего состоит прибыль. Балансовый отчет состоит из активов и пассивов компании. Активы — все имущество, которое находится в компании и обеспечивает ее работу: техника, мебель, служебный автомобиль, оборудование для производства и даже дебиторская задолженность. Нематериальные активы — ценность бренда, товарный знак, патент. Ценность всех активов в способности генерировать прибыль. Пассивы — это средства, на которые куплены активы: личные средства собственника, накопленная прибыль или кредитные деньги.

Балансовый отчет на конец года может отличаться от других периодов. Например, Антон ведет бизнес по продаже подарков на Пасху и Рождество. Минимальный запас материалов на производство придется на март и ноябрь, так как всю продукцию заберут оптовики и розничные магазины для начала продаж. На балансе предприятия в активах будет минус, а в пиковый сезон подготовки к отгрузке товаров, напротив, большой запас.

Как вести финансовый учёт просто, затрачивая минимум времени?

Не спешите гуглить, чтобы узнать, как вести финансовый учет в Excel. Для этой цели есть более подходящие сервисы!

Отчет о движении денежных средств и отчет о прибылях и убытках предприятия — столпы управленческого учета. Оба отчета просто и удобно готовить в сервисе Seeneco, чтобы не ломать голову над тем, как вести финансовый учет в Excel.

Отчет о движении денежных средств формируется на основе фактических выплат и поступлений по всем счетам и кассам бизнеса и показывает остатки денег на начало и конец периода, денежные потоки по операционной, финансовой и инвестиционной деятельности.

Отчет о прибылях и убытках предприятия формируется на основе доходов и расходов, показывает прибыль в разрезе денежных потоков: по месяцам, по кварталу и году.

В Seeneco любую ячейку каждого отчета можно раскрыть: увидеть, какие операции составили ее результат, как деньги распределились по контрагентам.

Отчет можно скачать в Excel, чтобы продолжить работу в привычном инструменте, показать инвесторам или кредиторам.

Теперь вы знаете, как вести финансовый учет в бизнесе и понимаете, зачем составлять отчет о прибылях и убытках предприятия, отчет о движении денежных средств и отчет по балансу. Эти знания помогут предотвратить кассовый разрыв и минимизировать потери, если он все же наступил. О том, как вести финансовый учет в Excel, забудьте — есть более удобные современные сервисы для этих целей.

С пониманием того, как правильно вести финансовый учет, вы убережете свой бизнес от многих проблем. Отслеживайте ключевые показатели и будьте успешны!

---

Ключевые слова для этой статьи: как правильно вести финансовый учет, как вести финансовый учет в бизнесе, как вести финансовый учет в excel, отчет о прибылях и убытках предприятия ● ● ●

Учет и отчетность — КПМГ в России

Группа по оказанию услуг в области учета и отчетности решает приоритетные задачи, стоящие перед финансовыми директорами компаний. Мы помогаем в организации подготовки отчетности по Международным стандартам, обеспечении эффективной работы финансовой службы, автоматизации процессов финансового управления.

Знания и опыт специалистов КПМГ позволяют нам предлагать нашим клиентам решения по организации учета и отчетности и выполнять комплексные проекты «под ключ».

Группа по оказанию услуг в области учета и отчетности проводит консультации в следующих сферах:

Обеспечение подготовки финансовой отчетности в соответствии с требованиями МСФО:

• подготовка финансовой отчетности в соответствии с требованиями МСФО путем перекладки данных российского бухгалтерского учета;
• обучение самостоятельной подготовке финансовой отчетности в соответствии с требованиями МСФО.

Повышение качества учета и отчетности:

• разработка учетных политик и методик ведения бухгалтерского, управленческого и финансового учета и подготовки отчетности, обучение их практическому применению;
• организация работы финансовой функции, улучшение процессов и процедур ведения учета и подготовки отчетности;
• повышение оперативности закрытия отчетного периода и качества подготовки отчетности;
• ведение бухгалтерского учета и подготовка отчетности за клиента (аутсорсинг).

Автоматизация учета и отчетности:

• управление проектами внедрения систем учета и отчетности;
• постановка задачи на автоматизацию и разработка детальных требований к системе;
• выбор системы и подрядчика по внедрению;
• разработка дизайна системы, в том числе для решений Oracle, SAP, Microsoft, Infor и 1C;
• управление организационными изменениями в ходе проекта внедрения системы;
• оценка качества внедрения информационной системы, в том числе участие в тестировании и приемке системы.

Ведение финансового учета — Класс365

К сожалению, многие предприниматели до сих пор путают понятия «управленческий учет» и «финансовый учет». Несмотря на то, что во многом эти понятия схожи, и зачастую объектом управленческого учета являются финансы, между ними существуют серьезные отличия, касающиеся, прежде всего, целей и задач.

Управленческий учет ведется с одной целью — сохранить или улучшить текущие показатели деятельности предприятия. Анализируя расходы и доходы компании, специалисты могут сделать определенные выводы и предложить пути решения, если предприятие несет слишком большие расходы или приносит малый доход.

В целом, объектами управленческого учета являются не только финансы, но и целые отделы, сотрудники (и эффективность их работы), производственные процессы и даже общие схемы бизнеса.

Доступная облачная система для упрощения ведение отчётности в несколько раз!
Идеально для малого бизнеса. Попробуйте уже сегодня!
Зарегистрироваться бесплатно >>

Финансовый учет ведется с целью получения точных данных о расходах и доходах предприятия за определенный период (подробнее об учете доходов и расходов >>). Одной из задач такого учета является составление бухгалтерской и налоговой отчетности. А это значит, что неточностям, возможным ошибкам, некритичным для общей оценки эффективности работы, здесь не место.

Более того, за точность данных в финансовой отчетности отвечает сам руководитель. Он несет ответственность не только перед владельцем предприятия, но и перед государственными структурами.

Есть и еще одно отличие управленческого и финансового учета — пользователь. Данными управленческого учета пользуется руководитель предприятия. Данные финансового учета предназначены для внешнего пользователя — налоговой инспекции государства.

Принципы ведения финансового учета

1. Принцип хозяйственной единицы. Предприятие (хозяйственный субъект) рассматривается как обособленная единица, рассматриваемая независимо от имущества и финансов владельца.

2. Принцип непрерывности деятельности. При составлении финансового учета предполагается, что предприятие будет существовать и получать доходы в обозримом будущем, т.е. его владельцы не собираются ликвидировать бизнес. Это особенно важно для кредиторов.

3. Принцип последовательности учета. Это значит, что используется, во-первых, единая учетная политика, а во-вторых, учет ведется от одного отчетного периода к другому, что позволяет получать результаты, которые можно проанализировать и сравнить за разные периоды.

4. Принцип ориентации на факт деятельности. Это значит, что изготовленное в определенный период изделие или оказанная услуга отражается в документации именно за этот период, а не в то время, когда деньги поступили на счет предприятия.

Составление финансовой отчетности

Ведение финансового учета предполагает следование строгим правилам и стандартам, предусмотренным в федеральных законах. В отчетность в обязательном порядке входят:

Ведение финансового учета предполагает составление годовой бухгалтерской отчетности в конце отчетного периода. Однако в течение года может быть составлена и промежуточная отчетность, которая не сдается в налоговую инспекцию и используется для составления годового отчета и в других целях.

На основе промежуточной и годовой отчетности руководитель может вести управленческий учет и принимать какие-либо решения, касающиеся хозяйственной деятельности предприятия.

Пусть работает техника. Автоматизация финансового учета в онлайн-программе Класс365.

Ведение финансового учета можно доверить штатному или стороннему бухгалтеру на основе договора аутсорсинга. При необходимости руководитель имеет право создать целый отдел бухгалтерии или вести отчетность самостоятельно.

Вне зависимости от того, каким образом ведется учет силами сотрудников компании, важно обеспечить максимальную корректность готовой отчетности.
Сегодня автоматизировать отчетность смогут не только владельцы крупных предприятий, но и небольшие фирмы и частные предприниматели, которые работают по стандартной схеме налогообложения. Для этого достаточно воспользоваться программой Класс365, которая позволяет:

• ускорить процесс ведения финансового учета в два-три раза
• значительно снизить нагрузку на специалистов в конце отчетных периодов
• полностью устранить возможность ошибок и неправильных расчетов при составлении отчетов.

Учет финансовых операций в автоматизированной системе Класс365 можно вести в любое удобное время и любом месте. Вы не привязаны к рабочему месту или компьютеру и при необходимости можете работать над отчетами дома или в командировке. Это недорогой и простой в применении программный продукт, который практически не потребует затрат и периода внедрения в работу. Сотрудники смогут самостоятельно освоить программу, потратив на это не более 15 минут.

Начните работу с Класс365 абсолютно бесплатно уже сегодня!

подготовка, организация и ведение — Контур.Бухгалтерия

Когда компании нужен финансовый учет

Предприниматели на старте бизнеса редко ведут финансовый учет: считают, что маленькому делу такой учет не нужен. Но в маленькой компании на счету каждый рубль, ресурс ограничен, и правильный учет только поможет проследить за деньгами и правильно вложить их, чтобы получить реальную прибыль. 

Создайте систему финучета на старте — и она будет расти вместе с бизнесом, уточняясь и обрастая новыми подробностями и отчетами. Когда в компании откроются новые направления и появятся десятки сотрудников, вы сможете измерить все. Навык и привычка следить за финансами — тоже крайне важны для успешной работы, так что лучше ставить их при самом начале работы.

Как подготовиться к ведению финучета

Финансовый учет очень сильно зависит от отрасли вашей компании, ее масштабов и структуры. В каждом бизнесе свой состав выручки и расходов, и ваш финансовый учет должен отвечать на вопрос, как сократить расходы и увеличить прибыль. Для этого вам придется разложить по полочкам структуру выручки и расходов, чтобы понять, от чего зависит прибыль компании. Ответьте на такие вопросы:

• Какие товары или услуги вы продаете и каким клиентам?
• По каким ценам, почему и можно ли их повысить?
• Можно ли продавать больше и что для этого нужно сделать?
• Какие ресурсы расходует бизнес?
• Где вы тратите слишком много, но можете сэкономить?
• Какие расходы не поддаются управлению?

Как вести финансовый учет бизнеса

Чтобы измерять состояние бизнеса, предприниматели ведут финансовые отчеты. Вот три базовых управленческих отчета для любого бизнеса:

• баланс;
• отчет о прибылях и убытках;
• отчет о движении денежных средств.

Баланс — это “фотография бизнеса” на конкретный момент, он показывает состояние дел компании на любую даты: активы (чем владеет бизнес) и пассивы (долги бизнеса). Этот отчет считается главным для собственника, он позволяет понять, беднеет компания или богатеет, в чем “заморожены” деньги.

Отчет о прибылях и убытках (или о финансовых результатах) показывает состояние за период времени — неделю, месяц, квартал, год. Из него вы узнаете, какие товары или услуги вы продали, какую получили прибыль и сколько израсходовали. Если траты превысили выручку, в отчете будет не прибыль, а убыток. Но в этом отчете вы не увидите, можно ли эту прибыль изъять из бизнеса, для этого надо заглянуть в баланс.

Отчет о движении денежных средств тоже показывает состояние за период — например, за месяц: какая сумма была на ваших счетах на начало месяца, сколько денег пришло и откуда, какие вы сделали выплаты и куда, сколько осталось на счетах в конце месяца.

В сети вы найдете Excel-таблицы с настроенными формулами для этих отчетов. Их можно использовать в неизменном виде, но лучше настроить каждый из них под специфику своего бизнеса. Для этого придется вникнуть в структуру каждого отчета.

К трем базовым отчетам предлагают дополнительные:

• анализ эффективности, который показывает рентабельность направлений и эффективность вложений ресурсов бизнеса;
• платежный календарь, в котором вы планируете поступления денег и платежи, это лечит от кассовых разрывов и помогает принимать обоснованные решения о незапланированных расходах;
• зарплатная ведомость для учета выплат работникам, особенно если у них сложная мотивация;
• финансовая модель для вашего бизнеса, в которой вы планируете выручку и чистую прибыль и ключевые показатели, а затем сверяетесь с реальным ходом дел.

Какие виды деятельности надо различать при финансовом учете

Деятельность любой компании можно разложить на три направления: операционная, инвестиционная, финансовая. Эти направления важно разделять, чтобы правильно трактовать управленческие отчеты.

Операционная — это основная деятельность компании, которая приносит ей доход. Она может состоять из нескольких направлений или проектов или одного: вы обучаете детей иностранным языкам или доставляете продукты питания, предоставляете в аренду инструменты и так далее. Для этого вы приобретаете материалы, арендуете помещения, оплачиваете коммунальные услуги и клининг, нанимаете персонал, платите налоги и отчисления в фонды. 

Вы ждете, что именно операционная деятельность будет приносить все больше прибыли. Для этого руководитель организует процессы так, чтобы каждая операция требовала все меньше расходов и потерь времени, меньше ошибок и потерь (при доставке заказа, производстве единицы продукции). Также он наращивает объемы деятельности: число клиентов, выпуск товаров, прибыль.

В операционной деятельности главные показатели — это рентабельность, отношение расходов к выручке, оборачиваемость активов и отдача на активы (например, выручка с метра торгового зала).

Инвестиционная деятельность ведется, когда компания вкладывает деньги в новый проект или в расширение, развитие деятельности, чтобы получить прибыль в будущем. Для этого обычно из основной (операционной) деятельности изымаются деньги, либо привлекаются заемные средства.

Например, компания покупает новые инструменты и оборудование, строит цех или склад. В такой ситуации другие подразделения работают при строгом урезанном бюджете, но в будущем бизнес рассчитывает на дополнительную прибыль, которой бы не было без нового оборудования или построек. Другие виды инвестиций — открытие новых филиалов, создание новых направлений в бизнесе, подготовка новых видов товаров или услуг. Даже покупка оборудования или программ, которые помогут снизить затраты и сэкономить в будущем, — тоже инвестиции.

В инвестиционной деятельности важно прописывать в документах все расходы с самых первых этапов, чтобы потом правдоподобно оценивать прибыль. Важно различать в управленческих отчетах инвестиционную деятельность и операционную, чтобы видеть ситуацию ясно, иначе прибыль от основной деятельности и расходы на инвестиции сложатся и не покажут нам ничего существенного.

Финансовая деятельность — это кредиты, займы и любое привлечение денег не от операционной деятельности, и у такого финансирования есть своя цена в виде процентов. И хотя кредитные деньги поступают на те же счета, куда приходят платежи от клиентов, вы не должны путать эти поступления. Во всех финансовых отчетах важно отделять финансовую деятельность от инвестиционной и операционной. 

В финансовой деятельности стоит следить за тем, чтобы процентная ставка была как можно ниже была посильна для бизнеса, а объемы заемных средств оставались умеренными.

Собственник бизнеса, который предоставил компании на старте капитал, тоже финансирует бизнес. Выплата дивидендов собственникам, как и выплата процентов по займам и кредитам, тоже относится к финансовой деятельности.

Стройте управленческие отчеты и проводите финансовый анализ деятельности в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. В Бухгалтерии легко вести учет, начислять зарплату, сдавать отчетность и платить налоги, а еще получать отчеты для руководителя. Первые две недели работы в системе бесплатны: изучите отчеты и принимайте взвешенные решения.

ведение отчетности — это… Что такое ведение отчетности?

ведение отчетности

cost accounting

Большой англо-русский и русско-английский словарь. 2001.

• ведение мяча
• ведение переговоров

Смотреть что такое «ведение отчетности» в других словарях:

• департамент бухгалтерского учета и отчетности — Данный департамент отвечает за ведение главной бухгалтерской книги, надзор за соблюдением требований финансового контроля, управление движением денежных средств и валютными операциями, проведение ежегодных аудиторских проверок, а также за… …   Справочник технического переводчика

• Управление — 2 Управление Совокупность целенаправленных действий, включающая оценку ситуации и состояние объекта управления Выбор управляющих воздействий и их реализация (ГОСТ 34.003 90). Применительно к персоналу (как объекту управления) под управлением… …   Словарь-справочник терминов нормативно-технической документации

• Герд, Александр Яковлевич — известный педагог, родился 5 апреля 1841 г. на Васильевском острове, в 12 линии, в доме Бачмановой, где и прожил более 20 лет. Он был четвертым сыном англичанина Якова Ивановича Герда, хорошо тогда известного в педагогическом мире (см.). После… …   Большая биографическая энциклопедия

• Артельщик — в русских войсках заведующий артельным хозяйством роты, эскадрона, команды. На его обязанности лежит: 1) хранение и расходование вверенного ему имущества; 2) закупка припасов на деньги, полученные от командира части, или прием продуктов от… …   Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

• ОБСЛЕДОВАТЬ — ОБСЛЕДОВАТЬ, обследую, обследуешь, совер. и несовер., кого что. Произвести (производить) осмотр, проверку чего нибудь, обревизовать (ревизовать). Обследовать ведение отчетности. Обследовать работу месткома. || Исследуя, произвести (производить)… …   Толковый словарь Ушакова

• Главная палата мер и весов — Дмитрий Иванович Менделеев Главная палата мер и весов учреждена в 1893 году в Санкт Петербурге по инициативе Д. И. Менделеева, учёного хранителя Депо образцовых мер и весов, которое и было преобразовано в Главную палату. Главная палата… …   Википедия

• Второй режиссёр — В данной статье или разделе имеется список источников или внешних ссылок, но источники отдельных утверждений остаются неясными из за отсутствия сносок …   Википедия

• ВНИИ метрологии — Дмитрий Иванович Менделеев Главная палата мер и весов, учреждена в 1893 году в Санкт Петербурге по инициативе Д. И. Менделеева, учёного хранителя Депо образцовых мер и весов, которое и было преобразовано в Главную палату. Главная палата мер и… …   Википедия

• ВНИИМ — Дмитрий Иванович Менделеев Главная палата мер и весов, учреждена в 1893 году в Санкт Петербурге по инициативе Д. И. Менделеева, учёного хранителя Депо образцовых мер и весов, которое и было преобразовано в Главную палату. Главная палата мер и… …   Википедия

• Управление записями — (англ. Records Management)  практика ведения записей организации с момента их создания до окончательного уничтожения. Данная практика включает в себя классификацию записей, их хранение, защиту и уничтожение (либо, в некоторых случаях … …   Википедия

• НЦ \»Институт метрологии\ — Национальный научный центр «Институт метрологии» Год основания 1901 Расположение Харьков, Украина …   Википедия

Книги

• Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества выполнение работ по инвентаризации имущесмтва и финансовых обязательств организации Учебник, Гомола А., Кириллов В.. Учебник создан в соответствии с Федеральным государственным образовательным стандартом среднего профессионального образования по специальности «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) »,… Подробнее  Купить за 719 руб
• Стандарты бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации. Учебное пособие, Попова Людмила Владимировна, Гудков Александр Александрович, Алимова Мария Сергеевна. В учебном посопим разъясняются основные нормативные правовые документы, регламентирующие ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности в Российской… Подробнее  Купить за 637 грн (только Украина)
• Стандарты бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации. Учебное пособие, Попова Людмила Владимировна, Гудков Александр Александрович, Алимова Мария Сергеевна. В учебном пособии разъясняются основные нормативные правовые документы, регламентирующие ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности в Российской… Подробнее  Купить за 497 руб

Другие книги по запросу «ведение отчетности» >>

цель, принципы и сопоставление с положениями по ведению бухгалтерского учета в РФ – тема научной статьи по экономике и бизнесу читайте бесплатно текст научно-исследовательской работы в электронной библиотеке КиберЛенинка

МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТАНДАРТЫ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ: ЦЕЛЬ, ПРИНЦИПЫ И СОПОСТАВЛЕНИЕ С ПОЛОЖЕНИЯМИ ПО ВЕДЕНИЮ

БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В РФ

Н.А. Терпак, магистрант

Научный руководитель: Н.А. Рябоконь, канд. экон. наук, доцент

Институт сферы обслуживания и предпринимательства (филиал) ДГТУ в г. Шахты (Россия, г. Шахты)

DOI: 10.24411/2411-0450-2019-11269

Аннотация. Актуальность темы данной статьи определяется тем, что составление и ведение бухгалтерской отчетности является неотъемлемой частью деятельности предприятий. Автором обозначены цель и основные принципы международных стандартов финансовой отчетности, представлено сопоставление МСФО с положениями ведения бухгалтерского учета в российских организациях (ПБУ), а так же приведены положительные и отрицательные факторы, связанные с внедрением МСФО в российские предприятия.

Ключевые слова: международные стандарты финансовой отчетности (МСФО), принципы МСФО, бухгалтерская отчетность, экономический фактор.

Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) представляют собой набор общих стандартов, характеризующих точную организацию и ведение бухгалтерского учета предприятий [1].

Основной целью создания МСФО является поддержание стабильности и прозрачности финансовой деятельности в международной экономике, поскольку таких стандартов придерживается большинство стран Европейского союза, а так же страны Африки и Южной Америки.

В России Международные стандарты финансовой отчетности применяются:

1. При разработке общей концепции ведения бухгалтерского учета в рыночной экономике, с целью сопоставимости финансовой информации, формируемой как иностранными, так и российскими предприятиями.

2. При разработке основных российских национальных положений по ведению бухгалтерского учета (ПБУ).

К основополагающим принципам международных стандартов финансовой отчетности относятся:

1. Принцип начисления, который характеризует изменения производственной деятельности, в определенном периоде, независимо от движения денежных средств.

2. Принцип непрерывности деятельности, который характеризует предприятие и его деятельность в целом, а так же предполагает долгосрочное функционирование предприятия [5].

Так же следует отметить качественные характеристики финансовой отчетности согласно принципам МСФО, они позволяют характеризовать представленную в финансовой отчетности информацию, как полезную для пользователей. К таким характеристикам относится:

— Понятность — подразумевает достаточную осведомленность пользователей информации, как в деловой, так и экономической сфере деятельности.

— Уместность — данный фактор включает аспект существенности информации, что означает возможность информации повлиять на мнение его внешних и внутренних пользователей, позволяет оценить полученные результаты и спрогнозировать предстоящую деятельность.

— Надежность — информация содержащаяся, например, в балансовом отчете, должна достоверно отражать финансовую деятельность, то есть все факты хозяйственной деятельности, отражаемые в бухгалтерских регистрах, должны иметь подтверждение первичной документацией [3].

Сопоставимость и достоверность — для этого информация должна обладать правдивостью, преобладанием экономического содержания над юридической формой, возможностью проверки и нейтральностью.

Так как МСФО представляет собой набор общих стандартов, характеризующих

Таблица 1. Соответствие МСФО и ПБУ

Исходя из данных таблицы, можно сказать, что организация и ведение бухгалтерского учета в российских организациях практически не отличается от ведения и представления отчетности согласно международным стандартам финансовой отчетности.

точную организацию и ведение бухгалтерского учета предприятий, то, как следствие, происходит сопоставление международных стандартов с положениями ведения бухгалтерского учета в российских организациях (ПБУ). Сопоставление представим в таблице 1.

На данный момент финансовую отчетность в соответствии с принципами МСФО обязаны представлять:

— кредитные и страховые организации;

— клиринговые компании, контролирующие денежно финансовые отношения между контрагентами;

Мировые стандарты финансовой отчетности (МСФО) Положения по ведению бухгалтерского учета в РФ (ПБУ)

МСФО 1 Представление финансовой отчетности ПБУ 1/2008 Учетная политика организации ПБУ 4/99 Бухгалтерская отчетность организации

МСФО 2 Запасы ПБУ 5/01 Учет материально-производственных запасов

МСФО 7 Отчет о движении денежных средств ПБУ 23/2011 Отчет о движении денежных средств

МСФО 8 Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки» ПБУ 22/2010 Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности

МСФО 10 События после отчетного периода ПБУ 7/98 События после отчетной даты

МСФО 11 Договоры на строительство ПБУ 2/2008 Учет договоров строительного подряда

МСФО 12 Налоги на прибыль ПБУ 18/02 Учет расчетов по налогу на прибыль организаций

МСФО 14 Сегментная отчетность ПБУ 12/2010 Информация по сегментам

МСФО 16 Основные средства ПБУ 6/01 Учет основных средств

МСФО 18 Выручка ПБУ 9/99 Доходы организации

МСФО 20 Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи ПБУ 13/2000 Учет государственной помощи

МСФО 21 Влияние изменений валютных курсов ПБУ 3/2006 Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте

МСФО 23 Затраты по заимствованиям ПБУ 15/2008 Учет расходов по займам и кредитам

МСФО 24 Раскрытие информации о связанных сторонах ПБУ 11/2008 Информация о связанных сторонах

МСФО 27 Отдельная финансовая отчетность ПБУ 4/99 Бухгалтерская отчетность организации

МСФО 28 Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия ПБУ 19/02 Учет финансовых вложений

МСФО 31 Финансовая отчетность об участии в совместной деятельности ПБУ 20/03 Информация об участии в совместной деятельности

МСФО 34 Промежуточная финансовая отчетность ПБУ 4/99 Бухгалтерская отчетность организации

МСФО 35 Прекращаемая деятельность ПБУ 16/02 Информация по прекращаемой деятельности

МСФО 36 Обесценение активов ПБУ 21/2008 Изменение оценочных значений

МСФО 37 Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы ПБУ 8/2010 Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы

МСФО 38 Нематериальные активы ПБУ 14/2007 Учет нематериальных активов

МСФО 39 Финансовые инструменты: признание и оценка ПБУ 19/02 Учет финансовых вложений

МСФО не имеющие аналога с российскими положениями по ведению бухгалтерского учета

МСФО 15 Информация, отражающая влияние изменения цен Аналог отсутствует

МСФО 17 Аренда Аналог отсутствует

МСФО 19 Вознаграждение работникам Аналог отсутствует

МСФО 22 Объединение компаний Аналог отсутствует

МСФО 26 Учет и отчетность по пенсионным программам Аналог отсутствует

МСФО 29 Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции Аналог отсутствует

МСФО 32 Финансовые инструменты: представление Аналог отсутствует

МСФО 33 Прибыль на акцию Аналог отсутствует

МСФО 40 Инвестиционная недвижимость Аналог отсутствует

МСФО 41 Сельское хозяйство Аналог отсутствует

— негосударственные пенсионные фонды и управляющие компании инвестиционных фондов;

— федеральные государственные унитарные предприятия, перечень которых утверждается правительством РФ;

— открытые акционерные общества, ценные бумаги которых находятся в федеральной собственности и перечень которых утверждается правительством РФ.

Следует отметить, что в процессе внедрения МСФО в деятельность организаций, могут возникнуть различные экономические факторы препятствующие такому внедрению, к ним относятся:

— экономические затраты на установку или модернизацию программного обеспе-

— издержки, связанные со сбором и предоставлением качественной информации о непосредственно хозяйственной деятельности организации или предприятия;

— затраты направленные на переквалификацию кадров, или наем квалифицированных специалистов (консультантов) [2].

Также, стоит сказать, что внедрение МСФО позволяет российским предприятиям обеспечить повышение конкурентоспособности на международном финансовом рынке, привлекать наиболее крупных инвесторов, а так же создавать прибыльные проекты и заключать долгосрочные контракты, что в свою очередь положительно влияет на финансово-экономическую политику страны в целом.

чения;

Библиографический список

1. Международные стандарты финансовой отчетности. — [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения 05.10.2019 г.)

2. Черкесова Э.Ю., Тушминцева В.А. Системный анализ при принятии решений // Аллея науки. — 2018. — Т. 4. №8 (24). — 133 с.

3. Международные стандарты финансовой отчетности, характеристика. — [Электронный ресурс]. — Режим доступа: https://finacademy.net/materials/article/msfo-2017 (дата обращения 05.10.2019 г.)

4. Внедрение МСФО и ведение бухгалтерского учета в российских организациях. -[Электронный ресурс]. — Режим доступа: https://finacademy.net/ (дата обращения 06.10.2019 г.)

5. Основные принципы МСФО. — [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://center-yf.ru/economy (дата обращения 03.10.2019 г.)

INTERNATIONAL FINANCIAL REPORTING STANDARDS: PURPOSE, PRINCIPLES AND IMPLEMENTATION IN RUSSIAN COMPANIES

N.A. Terpak, Graduate Student

Supervisor: N.A. Ryabokon, Candidate of Economic Sciences, Associate Professor Institute of Service and Entrepreneurship (branch) DSTU in the city of Shakhty (Russia, Shakhty)

Abstract. The relevance of the topic of this article is determined by the fact that the preparation and maintenance of financial statements is an integral part of the activities of enterprises. The article outlines the purpose and main principles of international financial reporting standards, presents a comparison of IFRS with the provisions of accounting in Russian organizations (PBU), as well as the positive and negative factors associated with the implementation of IFRS in Russian enterprises.

Keywords: international financial reporting standards (IFRS), IFRS principles, accounting, economic factor.

Что такое финансовая отчетность?

Вам кажется, что ваш бизнес не растет? Это может быть связано с тем, что вашей команде не хватает важных возможностей финансовой отчетности и анализа, которые помогают отслеживать ключевые бизнес-показатели и тенденции. Без правильных инструментов, позволяющих быть в курсе того, что происходит в бизнесе, может быть сложно принимать обоснованные решения о том, как лучше всего управлять им и способствовать его росту.

Обеспечение своевременной и точной финансовой отчетности и анализа не только поможет вам лучше понять эффективность вашего бизнеса, но также поможет вам определить бизнес-возможности для принятия правильных решений для будущего роста.

Итак, что же такое финансовая отчетность и почему она так важна?

Для листинговых компаний требуется как минимум ежеквартальная финансовая отчетность и годовой финансовый отчет, в то время как внутренние измерения обычно проводятся ежемесячно.

Основные типы финансовых отчетов

1. Бухгалтерский баланс:

Это финансовый отчет, в котором отражено финансовое положение компании, включая ее активы, обязательства и собственный капитал на определенный момент времени.

2. Отчет о прибылях и убытках:

Также известный как отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках, этот финансовый отчет содержит информацию о расходах, выручке и чистых убытках или доходах компании за определенный период времени.

3. Отчет о движении денежных средств:

Это отчет о движении денежных средств компании, включая операционную, инвестиционную и финансовую деятельность. В отчете обычно указываются денежные средства, полученные и потраченные за определенный период времени.

4.Отчет об изменениях в капитале:

Этот финансовый отчет сообщает об изменениях в нераспределенной прибыли вашей компании после выплаты дивидендов акционерам и является важным аспектом финансовой отчетности, влияющим на цену акций.

Важность финансовой отчетности

Финансовая отчетность дает представление о деятельности компании. Эта информация полезна двумя способами; 1) соответствие нормативным требованиям и 2) внутренняя оценка эффективности для планирования и корректировки прогнозов.

Соблюдение нормативных требований является необходимостью, когда дело касается управления вашей организацией. У вас есть не только упомянутые выше требования к финансовой отчетности, но и сжатые сроки для предоставления отчетности регулирующим органам, держателям долгов, инвесторам и другим ключевым заинтересованным сторонам. Своевременные финансовые отчеты позволяют инвесторам, кредиторам и другим заинтересованным сторонам получить представление о кредитоспособности и финансовой целостности вашей компании. Это помогает им принимать рациональные решения о кредитовании или инвестировании в вашу компанию.

В дополнение к нормативным требованиям, организация должна иметь внутреннюю возможность оценивать свою работу и адаптироваться к любым быстро возникающим отклонениям. Финансовые и бухгалтерские организации находятся под огромным давлением, требующим быстрого и точного предоставления комплексной финансовой отчетности своим заинтересованным сторонам, чтобы облегчить обсуждение и анализ менеджмента (MD&A) и направить эти решения.

Обновите свою финансовую отчетность с помощью автоматизации

Автоматизированная финансовая отчетность предлагает внутренним и внешним заинтересованным сторонам бизнеса четкое представление об общем состоянии и производительности вашей компании, однако с этим связан огромный риск.Возможность снизить риск, связанный с созданием финансовых отчетов, от автоматизации консолидации данных до финансовой отчетности, даст вам уверенность в том, что ваши внешние заинтересованные стороны имеют точные отчеты, и позволит вам помочь в случае возникновения вопросов. Снижение риска в сочетании со способностями внутренних заинтересованных сторон проводить специальный анализ ключевых отчетов финансового анализа позволит вашей команде проявлять инициативу в организации, помогая им выявлять возможности и улучшать операции и производительность вашей компании.Экономьте время и деньги, устраняя ручные процессы за счет автоматизации FP&A.

Готовы узнать больше об автоматизации отчетности? Свяжитесь с нашими экспертами сегодня, чтобы получить помощь во внедрении программного обеспечения для финансовой отчетности на платформе Planful.

Важность финансовой отчетности и анализа: ваш путеводитель

«Видение без действий — это просто мечта. Действия без видения просто ускоряют время. Видение с действием может изменить мир ». — Джоэл А. Баркер

Хотя вы, возможно, уже знаете, что финансовая отчетность важна (в основном потому, что это требование закона в большинстве стран), вы можете не осознавать ее неиспользованные возможности и потенциал.

Фактически, финансовый анализ и отчетность — одна из основ современного бизнеса. Финансовый анализ и отчетность предлагают уровень понимания, который помогает предприятиям соответствовать требованиям, одновременно оптимизируя свои инициативы, ориентированные на доходы или расходы, по всем направлениям.

Использование финансовых данных с помощью онлайн-анализа данных позволяет не только обмениваться важной информацией как внутри, так и за пределами организации, но также использовать метрики или идеи для значительных улучшений в той самой области, которая способствует развитию вашего бизнеса.

Чтобы помочь вам раскрыть потенциал финансового анализа и отчетности, мы подготовили это руководство, которое, в частности, отвечает на эти животрепещущие вопросы:

• Что такое финансовая отчетность и анализ?
• Все ли компании делают это одинаково?
• В чем важность финансовой отчетности?
• Какова цель финансовой отчетности?
• Какие варианты использования используются для принятия бизнес-решений?
• Какова роль такого рода отчетов в реальном мире?

Какими бы ни были финансовые цели вашей компании, при правильном аналитическом подходе вы можете значительно ускорить рост своего бизнеса.Здесь мы подробно рассмотрим возможности финансового анализа и отчетности, рассмотрим реальные примеры финансовой отчетности и обсудим, почему этот подход должен быть жизненно важным компонентом любой современной бизнес-стратегии.

Давайте начнем с изучения определения финансовой отчетности.

Что такое финансовая отчетность?

Финансовая отчетность относится к стандартным методам, позволяющим заинтересованным сторонам получить точное представление о финансах компании, включая их доходы, расходы, прибыль, капитал и денежные потоки, в виде формальных записей, которые обеспечивают глубокое понимание финансовой информации.

Каждый из этих финансовых KPI невероятно важен, потому что они демонстрируют общее «здоровье» компании — по крайней мере, когда речь идет о небольших деньгах. Эти типы отчетов KPI не дают подробного представления о культуре или структуре управления компании, но, тем не менее, они жизненно важны для успеха.

В дальнейшем мы рассмотрим варианты использования финансового анализа и отчетности, но пока стоит отметить, что эти «отчеты о финансовом состоянии» имеют решающее значение для всех, кто хочет принимать обоснованные решения в отношении своего бизнеса.Программное обеспечение для финансовой отчетности и инструменты бизнес-аналитики предлагают бесценную информацию об элементах, включая инвестиции, продление кредита, движение денежных средств и т. Д. Финансовая отчетность и анализ также необходимы для целей налогообложения.

Теперь, когда мы изучили то, что мы считаем «значением финансовой отчетности» или определением финансовой отчетности, давайте взглянем на преимущества таких отчетов.

Преимущества финансовой отчетности

Мы задумались над вопросом «Почему важна финансовая отчетность?», Рассмотрели практические примеры использования и поделились тем, что мы считаем значением финансовой отчетности .Чтобы продолжить наш путь, давайте рассмотрим ключевые преимущества финансовой отчетности и аналитики.

1. Улучшенное управление долгом: Как вы знаете, долг может подорвать прогресс любой компании, независимо от сектора. Хотя может быть много разных типов финансовой отчетности, касающейся целей или программного обеспечения, почти все решения помогут вам отслеживать ваши текущие активы, разделенные на текущие обязательства на вашем балансе, чтобы помочь измерить вашу ликвидность и соответствующим образом управлять своими долгами.
2. Идентификация тенденции: Независимо от того, какую область финансовой деятельности вы хотите отслеживать, этот вид отчетности поможет вам определить тенденции, как прошлые, так и настоящие, что даст вам возможность устранить любые потенциальные слабые места, помогая вам вносить улучшения это пойдет на пользу общему здоровью вашего бизнеса.
3. Отслеживание в реальном времени: Получив доступ к централизованной аналитической информации в реальном времени, вы сможете быстро принимать точные и обоснованные решения, тем самым избегая любых потенциальных препятствий, сохраняя при этом свою финансовую текучесть в любое время.
4. Обязательства: Управление вашими обязательствами является важной частью текущего финансового здоровья вашей компании. Бизнес-ссуды, кредитные линии, кредитные карты и кредиты, предоставленные поставщиками, являются неотъемлемыми обязанностями, которые необходимо контролировать. Используя шаблон финансового отчета, если вы планируете подать заявку на ссуду на расширение бизнеса, вы можете изучить данные финансовой отчетности и определить, нужно ли вам сократить существующие обязательства, прежде чем подавать официальную заявку.
5. Прогресс и соответствие требованиям: Поскольку информация, предоставляемая программным обеспечением для финансовой отчетности, является точной и надежной, доступ к аналитической отчетности этого уровня не только дает возможность повысить вашу финансовую эффективность с течением времени, но и гарантирует вам на 100% соответствовать требованиям, что очень важно, если вы хотите, чтобы ваш бизнес оставался активным.
6. Денежный поток: Большой или маленький, денежный поток организации важен для ее постоянного финансового здоровья. Работая с сочетанием подробных показателей и ключевых показателей эффективности, можно детализировать поток денежных средств в отношении ожидаемой прибыли и обязательств, обеспечивая безопасность и плавность движения денежных средств в процессе.
7. Связь и доступ к данным: Любой современный финансовый аналитический отчет доступен и оптимизирован для множества устройств.Получая неограниченный доступ к важной финансовой аналитике и данным, вы можете быстро реагировать на проблемы, одновременно улучшая внутреннюю коммуникацию по всем направлениям. Если каждый понимает возникающие тенденции и может делиться жизненно важными финансовыми данными, ваша организация станет более эффективной, инновационной и защищенной от потенциальных проблем или ошибок, связанных с соблюдением нормативных требований.

«Это серьезная ошибка — теоретизировать до того, как есть данные». — Шерлок Холмс

3 различных способа финансовой отчетности и анализа

«В идеальном мире инвесторы, члены совета директоров и руководители будут полностью доверять финансовой отчетности компаний… К сожалению, в реальном мире этого не происходит по нескольким причинам.»- Там, где финансовая отчетность по-прежнему не оправдывает ожиданий, статья в Harvard Business Review

.

На данном этапе мы не будем углубляться в «кроличью нору финансовой отчетности», но можем с уверенностью сказать, что существует много-много подводных камней, связанных с такой отчетностью. Некоторые из них представляют собой технические ловушки, а другие — этические (Enron, кто-нибудь?).

На данный момент достаточно понять, что существует три основных способа стандартизации финансовых отчетов и один важный элемент, который следует учитывать при работе с любыми данными из ЕС:

• Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) . Это система, используемая Соединенными Штатами, и почти никто другой (как и Имперская система измерения!).
• МСФО (Международные стандарты финансовой отчетности) . Эту систему используют более 110 стран по всему миру, включая Канаду, Австралию, Индию и Китай (хотя Китай и Индия «адаптировали» МСФО по-своему).
• GDPR: (Общий регламент защиты данных): GDPR вступил в силу 25 мая 2018 г. и призван модернизировать законы, защищающие личную информацию физических лиц, что означает, что если вы обрабатываете конфиденциальные данные, финансовые данные любого рода, идеи или показатели (включая данные ваших инвесторов, клиентов или партнеров), вы должны убедиться, что ваши отчеты соответствуют требованиям.

Эти различия в стандартизации имеют реальные последствия. Как говорится в статье HBR:

«Рентабельность капитала Cadbury по GAAP составила 9% — на целых пять процентных пунктов ниже, чем по МСФО (14%). Такие различия достаточно велики, чтобы изменить решение о приобретении ».

Почему важна финансовая отчетность?

Отчет McKinsey предполагает, что использование данных для создания более качественных маркетинговых отчетов и принятия более обоснованных решений может повысить продуктивность маркетинга на 15-20%, что составляет целых 200 миллиардов долларов США при среднегодовых глобальных расходах на маркетинг в размере 1 триллиона долларов. в год.

Если вы примените ту же логику к финансовому сектору или финансовому отделу, станет ясно, что инструменты финансовой отчетности могут принести пользу вашему бизнесу, предоставив вам более информированный снимок вашей деятельности.

Финансовые отчеты предлагают обширную информацию, которая может упростить финансовую деятельность вашего бизнеса. Но прежде чем мы рассмотрим преимущества более подробно, давайте перейдем к медленным разговорам — в чем смысл и роль финансовой отчетности?

Итак, есть три основных фактора:

• Это требуется по закону для целей налогообложения.
• Финансовая отчетность и анализ дают инвесторам, кредиторам и другим предприятиям представление о финансовой целостности и кредитоспособности вашей компании.
• Программное обеспечение для финансовой отчетности предоставляет важную информацию, которую вы можете использовать для принятия более эффективных бизнес-решений — например, следует ли вам открывать новый филиал или нет.

Чтобы еще больше проиллюстрировать важность анализа финансовой отчетности, давайте разберем эти три основные причины финансовой отчетности более подробно.

1) По налогам

Вы, наверное, слышали фразу: единственные две вещи в этом мире — это смерть и налоги (или что-то подобное).

Тем не менее, налоги, возможно, являются главной причиной важности анализа финансовой отчетности — по сути, вы должны это делать! Правительство использует такие отчеты, чтобы гарантировать, что вы платите справедливую долю налогов. Если бы финансовые отчеты не требовались по закону, большинство компаний, вероятно, использовали бы вместо них панели управления (по крайней мере, для внутренних целей принятия решений).

Требования правительства к этим документам привели к созданию целой индустрии аудиторских фирм (таких как «Большая четверка» КПМГ, Ernst & Young, Deloitte и PWC), которые существуют для независимой проверки финансовых отчетов компаний. Этот процесс аудита также является требованием закона.

2) Для других компаний, инвесторов, акционеров и т. Д.

Если вы планируете инвестировать деньги в компанию, имеет смысл только то, что вы захотите узнать, насколько хорошо у этой компании дела — согласно стандартизированной лакмусовой бумажке; не измерения, которые компания придумала, чтобы хорошо выглядеть.

Именно здесь важность финансовой отчетности вступает в игру для инвесторов. Это также относится к кредитным поставщикам и банкам, которые рассматривают возможность ссуды компании. В этих ситуациях вам нужно будет получить точное представление о том, насколько вероятно, что вам вернут деньги, чтобы вы могли соответственно взимать проценты. Хорошо иметь под рукой панель управления отношениями с инвесторами:

** нажмите для увеличения **

Важность финансового анализа и отчетности также распространяется на заинтересованные стороны.Если вы владеете акциями фирмы или являетесь активным инвестором, владеющим крупной долей в капитале, важно иметь полное раскрытие всех активов, обязательств, использования денежных средств, доходов и связанных с ними затрат компании. Вы также захотите понять, делает ли компания что-то, чего ей не следует (например, в случае с Enron).

Благодаря ряду законов, известных как закон Сарбейнса-Оксли, в мире финансовой отчетности наблюдается более тесное сотрудничество в области стандартизации / правового регулирования. Эти законы разработаны, чтобы предотвратить возникновение еще одной ситуации, и мы повторим еще раз — Enron.

3) Для внутреннего принятия решений

Как уже упоминалось, финансовые отчеты — не лучший инструмент для принятия всех внутренних бизнес-решений. Однако они могут служить «основой» для других отчетов (например, управленческих отчетов), которые МОГУТ и ДОЛЖНЫ использоваться для принятия решений.

Крайне важно, чтобы финансовые отчеты были как можно более точными — в противном случае любые отчеты руководства (и последующие решения), основанные на них, будут лежать на шатком основании.Именно здесь компании могут столкнуться с проблемами, используя устаревшие методы (например, одну большую электронную таблицу, к которой имеют доступ несколько пользователей), вместо того, чтобы пожинать плоды финансовой отчетности, используя вместо этого финансовые информационные панели.

Эти интерактивные информационные панели предоставляют оперативную информацию о финансовом состоянии вашей компании как для вас, так и для других.

Помните: правительству (и внешним инвесторам) все равно, ПОЧЕМУ ваши финансовые отчеты неточны.Они просто накажут вас за неправоту — это уж точно.

4) Для улучшения внутреннего зрения

Финансовый анализ и отчетность — это точные, согласованные и широко доступные средства обмена важной финансовой информацией в масштабах всей вашей организации. Если ваше финансовое понимание или данные фрагментированы, все может быстро развалиться. Короче говоря, уже одно это дает ответ на вопрос, что такое финансовая отчетность и анализ?

Финансовый анализ и отчетность помогают ответить на множество жизненно важных вопросов по всем аспектам финансовой деятельности вашей компании, предоставляя внутренним и внешним заинтересованным сторонам точный и исчерпывающий снимок стратегических и операционных показателей, необходимых им для принятия решений и принятия осознанных действий. .

5) Для привлечения капитала и проведения аудита

Наш следующий ответ на вопрос «Почему важна финансовая отчетность?» Состоит из двух частей: для более точного сбора средств и более эффективного управления вашими средствами.

Финансовая отчетность и анализ помогают организациям, независимо от отрасли, привлекать капитал как внутри страны, так и за рубежом хорошо управляемым и быстрым способом, что является важным компонентом постоянного коммерческого успеха в современном конкурентном цифровом мире.

Кроме того, финансовый анализ и отчетность облегчают проведение обязательного аудита. Внешние аудиторы обязаны проводить аудит финансовой отчетности организации, чтобы выразить свое мнение. Инструменты или программное обеспечение для отчетности предоставят эту официальную краткую, точную и соответствующую требованиям информацию, что, конечно же, жизненно важно.

6) Для управления финансовыми показателями

Коэффициенты

имеют важное значение для инициатив в области налогово-бюджетного управления, и их следует учитывать.В этом контексте коэффициенты представляют собой тонкое жонглирование, которое бизнес должен выполнять, чтобы вся операция проходила с максимальной эффективностью.

Финансовые коэффициенты также помогают инвесторам анализировать колоссальные наборы финансовых данных, накопленных предприятиями. Соотношение дает форму и направление ваших данных, облегчая ценные сравнения за разные отчетные периоды.

Визуально отображаемые современные финансовые графики и информационные панели позволяют одним взглядом получить бесценную информацию о производительности, предлагая необходимые инструменты для точного сравнительного анализа и принятия решений в режиме реального времени.

Критические коэффициенты финансовой отчетности включают коэффициент оборотного капитала, коэффициент быстрой ликвидности, рентабельность собственного капитала (ROE) и коэффициент Берри. Вооружившись этим богатым пониманием, можно сохранить финансовое здоровье вашей компании, одновременно разрабатывая инициативы, которые склонят финансовый баланс в вашу пользу, увеличивая при этом вашу прибыль.

7) Для точных прогнозов и прогнозных стратегий

Рассматривая важность финансовой отчетности для заинтересованных сторон, стоит упомянуть о прогностической силе финансового анализа.

Мы изучили, как финансовые информационные панели предлагают динамическую визуализацию данных на основе выявления тенденций и принятия решений в режиме реального времени. Если копнуть немного глубже, инструменты фискальной отчетности также предоставляют исчерпывающее представление о различных финансовых показателях и процессах. Исторические данные, данные в реальном времени и прогнозные данные вместе предлагают сбалансированный снимок показателей, который помогает пользователям делать невероятно точные прогнозы на основе прошлых или новых тенденций.

Делая прогнозы на основе конкретных визуальных данных, можно разрабатывать стратегии, которые приносят пользу финансовому здоровью, пресекая любые потенциальные проблемы в зародыше.

Поставщик услуг персонального финансового управления Mint.com, например, использовал прогнозную аналитику для увеличения своей пользовательской базы и увеличения своей прибыли. Анализируя совокупность данных о потребителях и ключевых финансовых показателей, компания смогла оптимизировать свои процессы, предлагая клиентам конечную цель и работая в обратном направлении.

Обеспечивая прогнозную цель или стремление, бизнес работал в обратном направлении (как внутри, так и снаружи), разрабатывая точные решения или стратегии, которые обеспечивали наилучшую окупаемость инвестиций (ROI).Эта прогнозная стратегия не только позволила оптимизировать внутренние процессы Mint, но и выросла с нуля до 1 миллиона подписчиков за относительно короткий период времени.

Говоря о финансовом триумфе компании, старший исполнительный директор Ноа Каган объяснил:

«Думайте об этом как о поездке. Вы начинаете с заданного пункта назначения, а затем планируете туда свой маршрут. Вы не садитесь в машину и не едете без надежды, что волшебным образом окажетесь там, где хотели.”

8) Для снижения риска и предотвращения мошенничества

Расширяя наш предыдущий пункт, можно сказать, что объем данных и возможности прогнозирования, которые предлагает программное обеспечение для финансовой бизнес-аналитики, могут значительно снизить финансовые риски.

Работая с правильным сочетанием показателей, вы начнете интуитивно замечать любые потенциальные спады в производительности или негативные модели, что означает, что вы можете предпринять критические действия, которые предотвратят потенциально разрушительные денежные бедствия.

Вооружившись динамическими, визуальными и интерактивными ключевыми показателями эффективности, вы не только сможете снизить финансовые риски и защитить свою компанию от явной неэффективности, но и сможете принимать более разумные инвестиции и принимать решения. Вот некоторые ключевые показатели эффективности, на которых следует сосредоточиться для финансовой защиты и роста:

• Маржа валовой прибыли
• Маржа чистой прибыли
• Оборотный капитал
• Коэффициент операционных расходов
• Рентабельность активов
• Рентабельность собственного капитала
• Цикл конвертации денежных средств
• Уровень ошибок платежей поставщика

В дополнение к снижению финансового риска по всем направлениям доска, панель аналитики данных также может защитить ваш бизнес от мошеннической финансовой деятельности.И, учитывая, что 46% компаний из разных секторов стали жертвами финансового мошенничества за последние два года, защитить себя от внутренних или внешних киберпреступлений сейчас больше, чем когда-либо.

Посредством частого тестирования и анализа вы увеличите свои шансы на выявление любых отклонений и немедленное расследование. Такой подход быстрого реагирования позволит вам разобраться в корне проблемы, решить ее и снизить дальнейший финансовый ущерб.

5 основных сценариев использования финансовой отчетности

До сих пор мы смотрели на вещи с точки зрения общей картины. А теперь давайте рассмотрим несколько важных вопросов, на которые финансовые отчеты (и отчеты, основанные на них) могут помочь вам ответить.

1. Является ли покупка этой акции хорошей идеей?

Если вы действительно проводите комплексную проверку компании, в которую планируете инвестировать как физическое лицо или от имени вашей текущей организации, анализ финансовой отчетности может дать вам некоторые (относительно) «надежные» данные, которые помогут вам сделать твое решение.

Это также один из способов понять, является ли компания потенциально заниженной или завышенной на фондовом рынке.

2. Прибыльны ли мы? Будем ли мы в будущем?

Не осознавая важность финансовой отчетности, трудно сказать, сколько денег зарабатывает ваша компания после оплаты всех ваших расходов и заработной платы. Поскольку одна из основных причин существования компании — получение прибыли для себя и своих акционеров, это важная информация — никаких компромиссов.

3. Сколько наличных «взлетно-посадочная полоса» у нас в настоящее время?

Если вы когда-либо были частью управленческой команды стартапа, вы, возможно, имеете некоторое представление о том, насколько напряженным может быть не знать, сможете ли вы «произвести расчет заработной платы» в ближайшие месяцы.

Вот где возникает важность финансовой отчетности.

Наличные деньги — это кислород для бизнеса, и анализ финансовой отчетности может помочь вам увидеть, сколько месяцев заработная плата может выдать ваш бизнес, оставаясь при этом финансово платежеспособным (при условии, что показатели выручки останутся прежними).

Это хорошее упражнение для «наихудшего сценария», которое следует проводить регулярно — и оно будет еще более убедительным, если вы предположите, что ваши доходы упадут в следующие несколько месяцев по сравнению с вашими лучшими прогнозами.

4. Есть ли у нас капитал для инвестиций в новые направления бизнеса?

Некоторые компании, такие как Apple, любят сидеть на колоссальных суммах наличных. Их стратегия состоит в том, чтобы накопить эти деньги, чтобы они могли оставаться платежеспособными, даже если с экономикой случатся довольно катастрофические вещи.

Однако другие компании предпочитают инвестировать свои деньги, если они могут это делать, сохраняя при этом финансовое благополучие. Например, производители компьютерных чипсетов, такие как Intel, регулярно обновляют свои заводы и оборудование.

Эти обновления чрезвычайно дороги, и, хотя они являются хорошей долгосрочной инвестицией, соответствующая компания должна убедиться, что у нее есть краткосрочный денежный поток для поддержки такого рода действий.

5. Насколько здоровы мои отношения с поставщиками?

При рассмотрении вопроса «почему финансовый анализ важен?» Всегда стоит учитывать ваших поставщиков.Независимо от того, занимаетесь ли вы бизнесом, основанным на услугах или продуктах, отношения с вашим продавцом или поставщиком тесно связаны с текущим финансовым здоровьем вашей компании.

Если ваши отношения с поставщиком или продавцом натянуты, неэффективны или чреваты проблемами, вы снизите производительность организации, нанесете ущерб репутации вашего бренда и, в конечном итоге, потеряете деньги (часто).

Как правило, у ваших продавцов или поставщиков будут индивидуальные процессы оплаты и правила кредитования. Оптимизированная финансовая аналитика обеспечивает бесперебойную работу платежей и транзакций, особенно при использовании с современной панелью управления клиентом.

Plus, работая с такими показателями, как частота ошибок при оплате поставщикам, можно отслеживать платежи поставщикам, выявляя при этом недоплаты или переплаты в течение установленного периода времени. Доступ к этому уровню понимания оптимизирует процессы вашего поставщика или поставщика, сэкономив время и деньги в процессе.

«Данные — это драгоценность, и они прослужат дольше, чем сами системы». — Тим Бернерс-Ли, основатель Всемирной паутины

5 общих типов финансовой отчетности

1) Отчет о прибылях и убытках

Этот конкретный отчет сообщает вам, сколько денег компания заработала (или потеряла) за определенный период времени (обычно финансовый год).Он делает это, показывая вам заработанные доходы и оплаченные расходы, с конечной целью показать цифры прибыли компании.

** нажмите для увеличения **

2) Бухгалтерский баланс

Это программное обеспечение для составления финансовой отчетности предлагает моментальный снимок ваших активов и пассивов (или долгов) в определенный момент времени. Определенно можно столкнуться с ситуацией с рентабельностью и денежными потоками, имея здоровый баланс (особенно если у вас много денег, связанных с материальными запасами), и этот отчет поможет вам копнуть глубже, помогая принять стратегическое решение. изготовление.

3) Отчет о движении денежных средств

Этот отчет показывает, сколько денег поступало в ваш бизнес и уходило из него за определенный период времени. Отчет о движении денежных средств имеет решающее значение для таких вещей, как уверенность в том, что у вас достаточно денег для расчета заработной платы.

** нажмите для увеличения **

Наши следующие два примера отчетов по финансовому анализу представляют собой полные информационные панели, на которых размещено сочетание визуальных показателей и ключевых показателей эффективности, дающих полную картину финансовой деятельности компании в действии.Давайте взглянем.

4) Финансовая панель КПЭ

Предлагая необходимый моментальный снимок жизненно важных данных о финансовых показателях, надежная панель финансовых KPI предлагает согласованное сочетание таблиц, графиков и диаграмм, предназначенных для поддержания финансового здоровья. Эта динамическая система финансовой отчетности, работающая с такими ключевыми показателями эффективности, как оборотный капитал, цикл преобразования денежных средств, отклонение бюджета и др., Позволит вам снизить неэффективность, делать точные прогнозы и обеспечивать эффективное движение денежных средств через организацию.

** нажмите для увеличения **

Основные КПЭ:

• Оборотный капитал
• Быстрый тест соотношения / кислоты
• Цикл конвертации наличных
• Уровень ошибок платежа поставщика
• Отклонение бюджета

5) Панель управления финансового директора

Также известная как «кабина финансового директора», эта мощная панель управления финансовым директором позволяет легко усваивать финансовые показатели высокого уровня и основные экономические тенденции. Благодаря подробному анализу таких аспектов, как удовлетворенность сотрудников и коэффициент Берри, вы найдете здесь все, что вам нужно как старшему руководителю, принимающему решения, для выявления новых тенденций, принятия обоснованных организационных решений и постоянного достижения (или даже превышения) целевых показателей прибыли.

** нажмите для увеличения **

Основные КПЭ:

• Коэффициент расчета заработной платы
• Добавленная экономическая стоимость (EVA)
• Коэффициент Берри
• Удовлетворенность сотрудников

Еще раз: Почему важна финансовая отчетность? Если отбросить мысли или чувства, финансовая отчетность будет существовать, пока бизнес торгует.

Почему? Правительства никогда не перестанут собирать налоги и требовать соблюдения.В разных секторах предприятиям всегда нужно будет отслеживать свою финансовую деятельность с максимальной точностью, и финансовая отчетность — лучший способ сделать это.

Помимо уплаты налогов и соблюдения требований закона, инструменты финансовой отчетности дают предприятиям возможность сделать свою финансовую деятельность более стратегической, оптимизированной и дальновидной. В этом смысле инструменты финансовой отчетности являются одновременно функциональными и прогрессивными, позволяя пользователям ускорить рост своего бизнеса, взяв на себя ответственность за свое финансовое здоровье.

Хотя вы, возможно, не сможете выбрать , если и как вы готовите финансовые отчеты, вы можете, по крайней мере, контролировать , как вы их представляете. С помощью финансовой панели в режиме реального времени вы можете сразу увидеть финансовую целостность своей компании, что даст вам возможность делать лучший выбор, реагируя на постоянные изменения.

Чтобы начать работу с финансовой отчетностью, попробуйте наше программное обеспечение для финансовой аналитики с бесплатной 14-дневной пробной версией. Пришло время вывести свой бизнес на новый уровень.

Что такое финансовая отчетность? | NorthOne

Как владелец малого бизнеса, точная финансовая отчетность является важной частью управления, организации и понимания финансов вашей компании. Хотя эта концепция может показаться сложной и ошеломляющей, мы здесь, чтобы помочь вам определить и упростить процесс. Банковские счета для малого бизнеса NorthOne также интегрируются с вашими существующими бухгалтерскими инструментами, чтобы сделать финансовую отчетность неотъемлемой частью вашего повседневного управления.

Подать заявку на открытие счета

Эта статья будет охватывать финансовую отчетность с нуля, включая ее определение, финансовую информацию, которую она обычно включает, преимущества и важность стандартной системы финансовой отчетности.

Что такое финансовая отчетность?

Финансовая отчетность — это стандартная практика бухгалтерского учета, при которой финансовые отчеты используются для раскрытия финансовой информации и результатов деятельности компании за определенный период, обычно на годовой или квартальной основе.Проще говоря, финансовый отчет имеет решающее значение для понимания того, сколько у вас денег, откуда они берутся и куда их нужно направить. Финансовая отчетность важна для руководства, позволяющего принимать обоснованные бизнес-решения на основе фактов о финансовом состоянии компании. Потенциальные инвесторы и банки также будут использовать финансовую отчетность вашей компании, чтобы решить, хотят ли они инвестировать или ссудить вам деньги.

4 типа финансовой отчетности

Прежде чем мы углубимся в наиболее распространенные типы финансовой отчетности, важно определить, что такое финансовый отчет и как он работает в общей схеме финансового отчета.

Финансовый отчет — это письменная запись, раскрывающая финансовые детали и коммерческую деятельность компании. Точность этих отчетов проверяется государством, бухгалтерскими фирмами или независимыми бухгалтерами.

Четыре основных типа финансовых отчетов, содержащихся в финансовых отчетах, включают отчеты о прибылях и убытках, балансы, отчет о нераспределенной прибыли и отчеты о движении денежных средств. Узнайте больше о значении каждого отчета и ценности, которую они представляют для пользователей финансовой отчетности, ниже.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках, также известный как отчет о прибылях и убытках, суммирует выручку, расходы и прибыль компании. Отчет о прибылях и убытках, по сути, показывает, сколько бизнес заработал или потерял за определенный период времени, и в конечном итоге определяет чистую прибыль или «чистую прибыль» компании.

Бухгалтерский баланс

Баланс представляет собой моментальный снимок активов, пассивов и акционерного капитала компании в определенный момент времени.

Отчет о нераспределенной прибыли

Отчет о нераспределенной прибыли показывает изменения капитала компании в течение стандартного отчетного периода.

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств (CFS) показывает количество денежных средств, поступающих и выходящих из бизнеса. CFS дает заинтересованным сторонам представление о том, как работает бизнес, и управляет денежными средствами для погашения долга и финансирования текущих расходов и будущих инвестиций.

Прочие финансовые документы

Проще говоря, любое финансовое сообщение, документ или информация, предоставленные общественности, могут быть включены в финансовый отчет компании.

Финансовые отчеты могут включать:

• Финансовая отчетность и соответствующие примечания
• Любая финансовая информация, размещенная на веб-сайте компании
• Записи, относящиеся к обыкновенным акциям и дополнительным ценным бумагам
• Квартальные и годовые отчеты для акционеров
• Финансовые отчеты, выпущенные для Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC) и другие регулирующие органы.
• Пресс-релизы, охватывающие квартальные отчеты о прибылях и убытках

Требования и правила финансовой отчетности

Финансовые отчеты для частных и государственных компаний, базирующихся в США.S. должен следовать Общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP), в то время как большинство международных компаний отчитываются в соответствии с внутренними финансовыми стандартами отчетности (IRFS). Хотя обе системы бухгалтерского учета содержат стандартные правила и рекомендации, между двумя системами финансовой отчетности есть небольшие различия.

Хотя МСФО все еще находится в разработке, по общему мнению, он позволяет международным компаниям выпускать краткие, чистые и удобные для читателя финансовые отчеты. U.S. GAAP требует, чтобы финансовые отчеты были более подробными и следовали уникальному набору правил и рекомендаций.

Существует несколько инициатив по объединению двух фреймворков или просто по уменьшению их различий. Несмотря на эти различия, обе системы обеспечивают стандартную основу, позволяющую делать финансовые отчеты точными и последовательными по всем направлениям.

Понимание важности финансовой отчетности

Без финансовой отчетности трудно понять, насколько хорошо компания работает с финансовой точки зрения.Финансовые отчеты имеют решающее значение не только для руководства или инвесторов для оценки финансовой устойчивости бизнеса, но и по закону они требуются для налогов и стандартных методов бухгалтерского учета. Вот основные причины, по которым финансовая отчетность может принести пользу вашему малому бизнесу:

Принимайте лучшие финансовые решения

Анализ и понимание финансовой отчетности является ключевым моментом, когда бизнесу необходимо принять важное решение. Финансовые отчеты позволяют руководству выявлять тенденции, потенциальные препятствия и активно отслеживать свои финансовые показатели в режиме реального времени.Если вы будете в курсе своей финансовой отчетности, это даст вам основу, необходимую для принятия быстрых и разумных экономических решений, когда придет время.

Управление долгом

Финансовая отчетность дает владельцам и руководству бизнеса прямое представление о текущих активах и обязательствах их компании. А также о том, как им следует эффективно управлять непогашенной задолженностью своей компании в будущем.

Упростите налоги

Финансовые отчеты требуются по закону для целей налогообложения, и налоговая служба (IRS) использует эти отчеты для оценки налоговых доходов компании.Точная финансовая отчетность снижает риск ошибки и экономит огромное количество времени. Это снимает общее бремя, связанное с ежегодной подачей налоговой отчетности вашей компании.

Соответствие

Не секрет, что точная финансовая отчетность может улучшить финансовые показатели вашей компании, но она также гарантирует, что ваш бизнес соответствует законам и постановлениям, требуемым государственными органами, такими как IRS и SEC.

Финансовая прозрачность

Внешние заинтересованные стороны должны изучить финансовое положение компании, прежде чем они решат официально инвестировать.Финансовая отчетность — отличный способ продемонстрировать финансовую честность компании и завоевать доверие потенциальных инвесторов и кредиторов.

Финансовые отчеты

и отчеты руководства: в чем разница?

4 мин чтения

Большинство владельцев бизнеса знакомы с основными финансовыми отчетами, которые они должны получать ежемесячно, но многие менее знакомы с видами доступных управленческих отчетов, которые могут помочь их бизнесу повысить производительность и прибыльность.

Основные выводы Финансовая отчетность ориентирована на соблюдение нормативных требований и используется для внешних целей. Он включает стандартные еженедельные, ежемесячные и квартальные отчеты, которые компании получают каждый месяц В отличие от финансовой отчетности, управленческий учет не является обязательным и предназначен только для внутреннего использования. При составлении этих отчетов ваша компания не обязана соблюдать принципы GAAP. Управленческие отчеты отлично подходят для генерального директора, чтобы получить представление о конкретных областях их бизнеса.Однако вы хотите быть уверены, что получаете правильные отчеты, необходимые вашему бизнесу для принятия стратегических решений.

У вас, как у генерального директора или собственника, есть доступная информация, чтобы ответить на эти вопросы:

• Правильно ли я оцениваю свои рабочие места?
• Заработал ли я в этом квартале больше, чем в прошлом?
• Кто мои самые прибыльные клиенты?
• Достаточно ли у меня денег для выплаты заработной платы?
• Кто у меня самый и наименее продуктивный персонал?

Представьте себе потенциал своего бизнеса, если бы у вас были все ответы на эти вопросы! Вам не придется гадать, в каком положении вы находитесь или как улучшить работу вашей компании.

Как бы вы, ответили на эти вопросы? Подсказка: просмотрев и , вы получите финансовых И управленческих отчетов! Большинство владельцев бизнеса не понимают разницы между ними… так что давайте вернемся.

Что такое финансовая отчетность?

Финансовая отчетность ориентирована на соблюдение нормативных требований и используется для внешних целей. Включает стандартные еженедельные, ежемесячные и квартальные отчеты, которые компании получают каждый месяц, которые включают:

• Отчет о прибылях и убытках
• Бухгалтерский баланс
• Счета к оплате
• Дебиторская задолженность
• Отчет о движении денежных средств

Эти отчеты являются обязательными для всех предприятий. Банки, инвесторы и регулирующие органы используют эти отчеты для утверждения займов, кредитных линий и для того, чтобы убедиться, что вы соблюдаете общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP).

Эти отчеты отражают финансовое положение вашего бизнеса на определенный момент времени. Они показывают общую картину того, как работает ваша компания, но не дают вам реального представления о специфике вашей деятельности. Они оглядываются назад и на самом деле не информируют вас о том, как бизнес может работать в следующем месяце или следующем квартале.

Что такое управленческая отчетность?

Вы сможете глубже изучить финансовое положение вашей компании с помощью управленческих отчетов , которые состоят из:

• Прибыль и убыток по классам — отдел, команда, работа
• Реализация
• Коэффициент использования

В отличие от финансовых отчетов, управленческий учет не является обязательным и предназначен только для внутреннего использования. Ваша компания не обязана соблюдать принципы GAAP при составлении отчетов.

Вместо общей оценки компании, управленческая отчетность сосредоточена на сегментах бизнеса . Сегментируя, вы можете получить подробную информацию и проанализировать движущие силы вашего бизнеса.

Примером может служить анализ эффективности отдела маркетинга в течение определенного периода времени или того, какую прибыль получил один сотрудник отдела продаж за определенный месяц.

Управленческие отчеты отлично подходят для генерального директора, чтобы получить представление о конкретных областях их бизнеса. Однако вы хотите быть уверены, что получаете правильные отчеты, необходимые вашему бизнесу для принятия стратегических решений. Вы же не хотите тратить силы на создание отчетов, по которым не выполняются никакие действия.

Зачем вашему бизнесу финансовая и управленческая отчетность

Некоторые компании хотят выпускать финансовые отчеты только каждый месяц по многим причинам. Мы слышим, как компании говорят: «Управленческая отчетность требует дополнительных затрат; у нас нет на это времени, и я не думаю, что это поможет моему бизнесу.”

Если вы не получаете управленческую отчетность каждый месяц, вы можете упустить информацию, которая может помочь вашей компании расти или помешать вам реализовать дорогостоящие программы, не обеспечивающие рентабельности инвестиций.

Вашему бизнесу необходима финансовая отчетность для обеспечения соответствия, чтобы убедиться, что цифры складываются, и для предотвращения проблем с денежным потоком. Вам также необходима управленческая отчетность, чтобы вы могли принимать более обоснованные бизнес-решения на основе надежных данных.

В GrowthForce мы не ограничиваемся только ведением бухгалтерского учета.Мы обеспечиваем критический надзор и управление учетными записями, чтобы гарантировать внедрение правильных политик, процедур и систем, а также составление точных финансовых и управленческих отчетов. Мы помогаем предприятиям работать с полной уверенностью, опираясь на финансовую и управленческую отчетность, на которую они могут положиться.

Работая с GrowthForce, вы можете рассчитывать на точные и актуальные книги. В зависимости от потребностей вашей компании мы будем вводить финансовые данные еженедельно и закрывать ваши бухгалтерские книги в конце месяца.

Мы являемся экспертами в области финансовой и управленческой отчетности и можем предоставить вам финансовую аналитику, необходимую для принятия уверенных решений, способствующих развитию вашей компании.

Что такое финансовая отчетность? — Определение | Значение

Определение: Финансовая отчетность означает передачу финансовой информации, такой как финансовая отчетность, пользователям финансовой отчетности, таким как инвесторы и кредиторы. Финансовая отчетность обычно рассматривается как компания, выпускающая финансовую отчетность.Набор финансовых отчетов общего назначения включает баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о собственном капитале и отчет о движении денежных средств, но финансовая отчетность гораздо шире, чем просто набор финансовых отчетов.

Что означает финансовая отчетность?

Финансовая отчетность включает в себя всю финансовую коммуникацию между бизнесом и внешними пользователями, включая пресс-релизы, протоколы акционеров, письма и анализ руководству, аудиторские отчеты и даже примечания к финансовой отчетности.По сути, все, что может передать финансовую информацию общественности, считается своего рода финансовой отчетностью.

Пример

Одной из наиболее распространенных форм финансовой отчетности, помимо финансовой отчетности, является обсуждение и анализ руководства или MD&A. В этом отчете, выпущенном руководством, обсуждается не только текущее финансовое положение компании, но также обсуждаются будущие результаты и возможные рыночные возможности. Руководство также может обсудить механизмы долга, а также состояние ликвидности и капитальных ресурсов компании.

MD&A — отличный способ для инвесторов и кредиторов получить дополнительную информацию о компании, чтобы предсказать, насколько хорошо она будет работать в будущем. Финансовая отчетность вместе с MD&A и другими общедоступными финансовыми отчетами, перечисленными выше, должна давать потенциальным инвесторам и кредиторам достаточно информации, чтобы они могли принимать свои финансовые решения в отношении компании.

От публично торгуемых компаний требуется не только сделать эти отчеты общедоступными, они также должны предоставлять эти отчеты регулирующим органам.

---

Руководство для начинающих по финансовой отчетности

Основы

Если вы умеете читать этикетку с питанием или счет на бейсбольной коробке, вы можете научиться читать основные финансовые отчеты. Если вы можете следовать рецепту или подать заявку на ссуду, вы можете изучить основы бухгалтерского учета. Основы несложные, и это не ракетостроение.

Эта брошюра призвана помочь вам получить базовое представление о том, как читать финансовую отчетность. Подобно тому, как класс СЛР учит вас выполнять основы сердечной легочной реанимации, эта брошюра объяснит, как читать основные части финансового отчета.Он не научит вас быть бухгалтером (точно так же, как курс СЛР не сделает вас кардиологом), но он должен дать вам уверенность в том, что вы сможете взглянуть на финансовую отчетность и разобраться в ней.

Давайте начнем с рассмотрения того, что делает финансовая отчетность.

«Покажи мне деньги!»

Все мы помним бессмертную фразу Кубы Гудинга-младшего из фильма « Джерри Магуайр »: «Покажи мне деньги!» Что ж, это то, что делает финансовая отчетность. Они показывают вам деньги.Они показывают вам, откуда пришли деньги компании, куда они пошли и где находятся сейчас.

Есть четыре основных финансовых отчета. Это: (1) балансы; (2) отчеты о прибылях и убытках; (3) отчеты о движении денежных средств; и (4) отчеты о собственном капитале. Балансовые отчеты показывают, чем компания владеет и что она должна в определенный момент времени. Отчеты о прибылях и убытках показывают, сколько денег компания заработала и потратила за определенный период времени. Отчеты о движении денежных средств показывают обмен деньгами между компанией и внешним миром также в течение определенного периода времени.Четвертый финансовый отчет, называемый «отчет об акционерном капитале», показывает изменения интересов акционеров компании с течением времени.

Давайте рассмотрим каждую из первых трех финансовых отчетов более подробно.

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс предоставляет подробную информацию о активах компании , обязательствах и собственном капитале .

Активы — это вещи, принадлежащие компании и имеющие ценность.Обычно это означает, что они могут быть проданы или использованы компанией для производства продуктов или предоставления услуг, которые могут быть проданы. Активы включают физическое имущество, такое как заводы, грузовики, оборудование и инвентарь. Сюда также входят вещи, которые нельзя трогать, но которые тем не менее существуют и имеют ценность, например, товарные знаки и патенты. А наличные деньги сами по себе являются активом. То же самое и с инвестициями, которые делает компания.

Обязательства — это денежные суммы, которые компания должна другим. Сюда могут входить все виды обязательств, такие как деньги, взятые в долг у банка для запуска нового продукта, арендная плата за использование здания, деньги, причитающиеся поставщикам за материалы, заработная плата, которую компания должна своим сотрудникам, затраты на очистку окружающей среды или налоги, причитающиеся с. правительство.Обязательства также включают обязательства по предоставлению товаров или услуг покупателям в будущем.

Собственный капитал иногда называют капиталом или чистой стоимостью. Это деньги, которые остались бы, если бы компания продала все свои активы и выплатила все свои обязательства. Эти оставшиеся деньги принадлежат акционерам или владельцам компании.

Следующая формула суммирует то, что показывает баланс: АКТИВЫ = ОБЯЗАТЕЛЬСТВА + АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ Активы компании должны равняться или «балансировать» сумму ее обязательств и собственного капитала.

Баланс компании составляется так же, как и в приведенном выше базовом уравнении бухгалтерского учета. В левой части баланса компании указывают свои активы. Справа они перечисляют свои обязательства и акционерный капитал. Иногда в балансовых отчетах вверху показаны активы, за которыми следуют обязательства, а внизу — собственный капитал.

Активы обычно указываются в зависимости от того, насколько быстро они будут конвертированы в наличные. Текущие активов — это вещи, которые компания планирует преобразовать в денежные средства в течение одного года.Хороший пример — инвентарь. Большинство компаний рассчитывают продать свои запасы за наличные в течение одного года. Нетекущие активы — это вещи, которые компания не ожидает преобразовать в денежные средства в течение одного года или для продажи которых потребуется больше одного года. Внеоборотные активы включают основных активов. Основные средства — это активы, используемые для ведения бизнеса, но недоступные для продажи, такие как грузовики, офисная мебель и другое имущество.

Обязательства обычно указываются по срокам их погашения.Обязательства считаются либо текущими , либо долгосрочными . Текущие обязательства — это обязательства, которые компания ожидает погасить в течение года. Долгосрочные обязательства — это обязательства со сроком погашения более одного года.

Акционерный капитал — это сумма, вложенная владельцами в акции компании плюс или минус прибыль или убытки компании с момента создания. Иногда компании распределяют прибыль, а не удерживают ее. Эти распределения называются дивидендами.

Бухгалтерский баланс представляет собой снимок активов, обязательств и акционерного капитала компании на конец отчетного периода. Он не показывает поступления и списания со счетов за период.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках — это отчет, который показывает, какой доход компания получила за определенный период времени (обычно за год или некоторую часть года). В отчете о прибылях и убытках также показаны затраты и расходы, связанные с получением этого дохода.Буквальная «нижняя строка» отчета обычно показывает чистую прибыль или убытки компании. Это говорит вам, сколько компания заработала или потеряла за период.

В отчетах о прибылях и убытках также указывается прибыль на акцию (или «прибыль на акцию»). Этот расчет показывает, сколько денег получат акционеры, если компания решит распределить всю чистую прибыль за период. (Компании почти никогда не распределяют всю свою прибыль. Обычно они реинвестируют ее в бизнес.)

Чтобы понять, как составляются отчеты о доходах, представьте их как лестницу.Вы начинаете сверху с общей суммы продаж, осуществленных за отчетный период. Затем вы спускаетесь, шаг за шагом. На каждом этапе вы вычитаете определенные затраты или другие операционные расходы, связанные с получением дохода. Внизу лестницы после вычета всех расходов вы узнаете, сколько компания фактически заработала или потеряла за отчетный период. Люди часто называют это «чистой прибылью».

В верхней части отчета о прибылях и убытках указывается общая сумма денег, полученных от продажи товаров или услуг.Эту выручку часто называют валовой выручкой или продажами. Он называется «брутто», потому что из него еще не списаны расходы. Таким образом, число бывает «грубым» или неочищенным.

Следующая строка — это деньги, которые компания не ожидает получить от определенных продаж. Это может быть связано, например, со скидками при продаже или возвратом товаров.

Когда вы вычитаете прибыль и надбавки из валовой выручки, вы получаете чистую выручку компании. Он называется «чистым», потому что, если вы можете представить чистую прибыль, эти доходы остаются в чистом виде после того, как были произведены отчисления на возврат и надбавки.

Спускаясь по лестнице от линии чистого дохода, есть несколько строк, которые представляют различные виды операционных расходов. Хотя эти строки могут быть представлены в различных заказах, следующая строка после чистой выручки обычно показывает затраты на продажи. Это число показывает сумму денег, которую компания потратила на производство товаров или услуг, которые она продала в течение отчетного периода.

В следующей строке вычитаются затраты на продажу из чистой выручки, чтобы получить промежуточный итог, называемый «валовой прибылью» или иногда «валовой прибылью».Он считается «валовым», потому что есть определенные расходы, которые еще не были вычтены из него.

Следующий раздел посвящен операционным расходам. Это расходы, которые идут на поддержку деятельности компании в течение определенного периода — например, зарплата административного персонала и затраты на исследование новых продуктов. Другой пример — маркетинговые расходы. Операционные расходы отличаются от «затрат на продажу», которые были вычтены выше, поскольку операционные расходы не могут быть напрямую связаны с производством продаваемых продуктов или услуг.

Амортизация также вычитается из валовой прибыли. Амортизация учитывает износ некоторых активов, таких как машины, инструменты и мебель, которые используются в течение длительного времени. Компании распределяют стоимость этих активов по периодам их использования. Этот процесс распределения этих затрат называется амортизацией. «Плата» за использование этих активов в течение периода составляет часть первоначальной стоимости активов.

После вычета всех операционных расходов из валовой прибыли вы получите операционную прибыль до вычета процентов и расходов по налогу на прибыль.Это часто называют «операционным доходом».

Следующие компании должны учитывать процентный доход и процентные расходы. Процентный доход — это деньги, которые компании зарабатывают на хранении своих денежных средств на процентных сберегательных счетах, фондах денежного рынка и т.п. С другой стороны, процентные расходы — это деньги, которые компании выплачивают в виде процентов за деньги, которые они занимают. В некоторых отчетах о прибылях и убытках отдельно показаны процентные доходы и процентные расходы. Некоторые отчеты о прибылях и убытках объединяют эти два числа. Затем процентные доходы и расходы добавляются или вычитаются из операционной прибыли, чтобы получить операционную прибыль до уплаты налога на прибыль .

Наконец, вычитается налог на прибыль, и вы получаете результат: чистая прибыль или чистые убытки. (Чистая прибыль также называется чистой прибылью или чистой прибылью.) Это говорит вам, сколько компания фактически заработала или потеряла за отчетный период. Получила ли компания прибыль или потеряла деньги?

Прибыль на акцию или EPS

Большинство отчетов о прибылях и убытках включают расчет прибыли на акцию или прибыль на акцию. Этот расчет показывает, сколько денег акционеры получили бы за каждую принадлежащую им акцию, если бы компания распределила всю свою чистую прибыль за период.

Для расчета прибыли на акцию вы берете общую чистую прибыль и делите ее на количество акций компании в обращении.

Отчет о движении денежных средств

В отчетах о движении денежных средств отражаются приток и отток денежных средств компании. Это важно, потому что у компании должно быть достаточно наличных денег для оплаты своих расходов и покупки активов. В то время как отчет о прибылях и убытках может сказать вам, получила ли компания прибыль, отчет о движении денежных средств может сказать вам, генерировала ли компания денежные средства.

Отчет о движении денежных средств показывает изменения во времени, а не абсолютные суммы в долларах на определенный момент времени. Он использует и переупорядочивает информацию из баланса и отчета о прибылях и убытках компании.

В нижней строке отчета о движении денежных средств показано чистое увеличение или уменьшение денежных средств за период. Как правило, отчеты о движении денежных средств делятся на три основные части. В каждой части рассматривается денежный поток от одного из трех видов деятельности: (1) операционная деятельность; (2) инвестиционная деятельность; и (3) финансовая деятельность.

Операционная деятельность

В первой части отчета о движении денежных средств анализируется движение денежных средств компании от чистой прибыли или убытков. Для большинства компаний этот раздел отчета о движении денежных средств сверяет чистую прибыль (как показано в отчете о прибылях и убытках) с фактическими денежными средствами, которые компания получила или использовала в своей операционной деятельности. Для этого он корректирует чистую прибыль по любым неденежным статьям (например, добавляет обратно амортизационные расходы) и корректирует любые денежные средства, которые были использованы или предоставлены другими операционными активами и обязательствами.

Инвестиционная деятельность

Вторая часть отчета о движении денежных средств показывает движение денежных средств от всей инвестиционной деятельности, которая обычно включает покупку или продажу долгосрочных активов, таких как основные средства, а также инвестиционных ценных бумаг. Если компания покупает оборудование, в отчете о движении денежных средств эта деятельность будет отражена как отток денежных средств в результате инвестиционной деятельности, поскольку она использовала денежные средства. Если компания решила продать часть инвестиций из инвестиционного портфеля, выручка от продаж будет отображаться как приток денежных средств от инвестиционной деятельности, поскольку она предоставила денежные средства.

Финансовая деятельность

Третья часть отчета о движении денежных средств показывает движение денежных средств от всей финансовой деятельности. Типичные источники денежных потоков включают денежные средства, полученные от продажи акций и облигаций или займов в банках. Точно так же погашение банковской ссуды проявится как использование денежного потока.

Прочитать сноски

Лошадь под названием «Прочтите сноски» участвовала в Дерби Кентукки 2004 года. Он финишировал седьмым, но если бы он выиграл, это была бы победа для сторонников финансовой грамотности во всем мире.Так важно, чтобы прочитал сноски . Сноски к финансовой отчетности наполнены информацией. Вот некоторые из основных моментов:

• Основные принципы учетной политики и практики — Компании должны раскрывать информацию об учетной политике, которая наиболее важна для отражения финансового состояния и результатов компании. Это часто требует от руководства самых сложных, субъективных или сложных суждений.


• Налог на прибыль — В сносках представлена ​​подробная информация о текущих и отложенных налогах на прибыль компании.Информация разбита по уровням — федеральный, штат, местный и / или иностранный, и описаны основные элементы, которые влияют на эффективную налоговую ставку компании.


• Пенсионные планы и другие пенсионные программы — В сносках обсуждаются пенсионные планы компании и другие программы пенсионного обеспечения или вознаграждения по окончании трудовой деятельности. В примечаниях содержится конкретная информация об активах и затратах этих программ, а также указывается, насколько эти планы профинансированы или недостаточно.


• Опционы на акции — Примечания также содержат информацию об опционах на акции, предоставленных должностным лицам и служащим, включая метод учета компенсации, основанной на акциях, и влияние этого метода на отчетные результаты.

Прочитать MD&A

Вы можете найти подробное объяснение финансовых результатов компании в разделе квартального или годового отчета, озаглавленного «Обсуждение и анализ руководством финансового состояния и результатов деятельности.”MD&A — это возможность руководства поделиться с инвесторами своим мнением о финансовых показателях и состоянии компании. У руководства есть возможность рассказать инвесторам, что отражено в финансовой отчетности, а что не отражено, а также о важных тенденциях и рисках, которые сформировали прошлое или с большой вероятностью будут определять будущее компании.

Правила Комиссии по ценным бумагам и биржам, регулирующие MD&A, требуют раскрытия информации о тенденциях, событиях или неопределенностях, известных руководству, которые могут оказать существенное влияние на представленную финансовую информацию.Цель MD&A — предоставить инвесторам информацию, которую руководство компании считает необходимой для понимания ее финансового состояния, изменений финансового состояния и результатов деятельности. Он призван помочь инвесторам увидеть компанию глазами менеджмента. Он также предназначен для предоставления контекста финансовой отчетности и информации о доходах и денежных потоках компании.

Показатели финансовой отчетности и расчеты

Вы, наверное, слышали, как люди шутят над такими фразами, как «коэффициент P / E», «коэффициент текущей ликвидности» и «операционная маржа».«Но что означают эти термины и почему они не появляются в финансовой отчетности? Ниже перечислены лишь некоторые из многих коэффициентов, которые инвесторы рассчитывают на основе информации о финансовой отчетности и затем используют для оценки компании. Как правило, желательные коэффициенты различаются в зависимости от отрасли.

Если у компании отношение долга к собственному капиталу 2: 1, это означает, что у компании есть два доллара долга на каждый доллар, который акционеры инвестируют в компанию. Другими словами, компания берет в долг в два раза больше, чем ее владельцы инвестируют в компанию.

Коэффициент оборачиваемости запасов = Себестоимость продаж / средний запас за период

Если у компании коэффициент оборачиваемости запасов 2: 1, это означает, что запасы компании оборачивались дважды за отчетный период.

Операционная маржа = Операционная прибыль / Чистая прибыль

Операционная маржа обычно выражается в процентах. Он показывает процент прибыли на каждый доллар продаж.

Коэффициент P / E = Цена на акцию / Прибыль на акцию

Если акции компании продаются по цене 20 долларов за акцию, и компания зарабатывает 2 доллара на акцию, то коэффициент P / E компании равен 10: 1.Акции компании продаются в 10 раз больше, чем выручка.

Оборотный капитал = Оборотные активы — Краткосрочные обязательства

• Отношение долга к собственному капиталу позволяет сравнить общий долг компании с собственным капиталом. Оба эти числа можно найти в балансе компании. Чтобы рассчитать отношение долга к собственному капиталу, вы делите общие обязательства компании на ее акционерный капитал, или
• Коэффициент оборачиваемости запасов сравнивает себестоимость продаж компании в ее отчете о прибылях и убытках со средним остатком запасов за период.Чтобы рассчитать средний остаток запасов за период, посмотрите инвентарные номера, указанные в балансе. Возьмите остаток, указанный за период отчета, и добавьте его к остатку, указанному за предыдущий сопоставимый период, а затем разделите на два. (Помните, что балансы — это моментальные снимки во времени. Таким образом, баланс запасов за предыдущий период — это начальный баланс для текущего периода, а баланс запасов за текущий период — это конечный баланс.) Чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости запасов, вы делите себестоимость продаж компании (чуть ниже чистой выручки в отчете о прибылях и убытках) по средним запасам за период, или
• Операционная маржа сравнивает операционную прибыль компании с чистой выручкой.Оба эти числа можно найти в отчете о прибылях и убытках компании. Чтобы рассчитать операционную маржу, вы делите операционную прибыль компании (до уплаты процентов и налогов на прибыль) на ее чистую выручку, или
• Коэффициент P / E сравнивает цену обыкновенных акций компании с ее прибылью на акцию. Чтобы рассчитать коэффициент P / E компании, вы делите цену акций компании на ее прибыль на акцию, или
• Оборотный капитал — это денежные остатки, если компания выплатила свои текущие обязательства (то есть свои долги, подлежащие погашению в течение одного года с даты составления баланса) из своих оборотных активов.

Собираем все вместе

Хотя в данной брошюре каждый финансовый отчет обсуждается отдельно, имейте в виду, что все они взаимосвязаны. Изменения в активах и обязательствах, которые вы видите в балансе, также отражаются в доходах и расходах, которые вы видите в отчете о прибылях и убытках, что приводит к прибылям или убыткам компании. Денежные потоки предоставляют больше информации о денежных активах, перечисленных в балансе, и связаны, но не эквивалентны, с чистой прибылью, показанной в отчете о прибылях и убытках.И так далее. Ни один финансовый отчет не дает полной картины. Но в совокупности они предоставляют очень важную информацию для инвесторов. Информация — лучший инструмент инвестора, когда дело доходит до разумного инвестирования.

Своевременная финансовая отчетность

Финансовые отчеты предназначены для удовлетворения потребностей лиц, принимающих решения. Соответственно, своевременность определена как одна из характеристик информации в финансовой отчетности в Положении о концепциях № 1 Правления по стандартам бухгалтерского учета (GASB) «Цели финансовой отчетности».Для достижения этой цели финансовые отчеты должны быть доступны вовремя для принятия решений. Поэтому финансовые отчеты следует публиковать как можно скорее после окончания отчетного периода.

Своевременная финансовая отчетность требует тщательного годового планирования и мониторинга1 (например, обработки данных, аудита на местах) и не может быть сведена к хорошо управляемому напряженному сезону. Необходимость своевременности должна быть сбалансирована с потребностью в надежности, которая также была определена как одна из характеристик информации в финансовой отчетности, указанной в GASB Concepts Statement No.1. Хотя правительства, конечно же, не должны жертвовать надежностью ради своевременности, незначительное повышение точности не следует приобретать ценой неопределенной задержки. В заявлении GASB Concepts № 1 говорится, что «иногда своевременная оценка более полезна, чем точная информация, для получения которой требуется много времени» (например, бухгалтерские оценки).

Законодательные сроки подачи финансовой отчетности следует рассматривать как минимальный стандарт, а не как идеальную цель. То же самое касается сроков подачи заявок, используемых различными программами присуждения наград, такими как Сертификат достижений GFOA за выдающиеся достижения в программе финансовой отчетности.

Следует учитывать дополнительные затраты на более своевременную финансовую отчетность (например, дополнительный персонал и сверхурочные). Как всегда, понесенные затраты никогда не должны превышать ожидаемых выгод.

GFOA рекомендует правительствам повышать своевременность финансовых отчетов, следуя стратегиям, перечисленным ниже:

1. Учет деятельности в течение года

• Обработка транзакций. Правительству следует проводить ежемесячные, ежеквартальные и годовые обзоры, чтобы обеспечить постоянную полноту и точность собираемых данных.Этот процесс должен включать соответствующие выверки для выявления корректировок, а также финансовый анализ промежуточных управленческих отчетов для выявления аномальных или неполных данных, которые необходимо исправить. Этот процесс проверки должен быть особенно полезен при определении сумм, подлежащих оценке в рамках ежегодного процесса проверки, чтобы данные, необходимые для оценки на конец года, можно было собирать в течение всего периода. Кроме того, этот процесс должен облегчить регистрацию определенных корректировок для преобразования финансовых показателей государственных фондов в финансовые показатели всего правительства, например, капитальные активы и соответствующую амортизацию, а также изменения в долгосрочных обязательствах (выпуски и выплаты) в течение года, а не после завершения налогово-бюджетной политики. год закончился.
• Контрольные списки. Правительствам следует использовать контрольный список закрытия периода, чтобы гарантировать, что все необходимые шаги для выполнения закрытия выполнены и назначены конкретному лицу. Контрольный список должен включать в себя записи журнала, необходимые для закрытия каждого периода, выверки и анализ счетов, которые необходимо выполнить. Контрольный список должен также включать график ежегодного аудита и список аудиторских рабочих документов (в бумажной или электронной форме), которые должны быть заполнены правительством (иногда называемые «подготовленными клиентом» или рабочими документами КПБ).
• Учетная политика и процедуры. Документированная государственная политика и процедуры бухгалтерского учета должны (1) определять те статьи, которые могут нуждаться в оценке, и (2) устанавливать конкретные шаги (включая существенные допущения), которые необходимо соблюдать при подготовке каждого отдельного вида оценки. В процедурах должно быть конкретно указано, когда эти предметы должны обрабатываться в течение года; как часть процесса закрытия первого года или в процессе корректировки и анализа непосредственно перед окончательным процессом закрытия года.
• Хранение документов. По мере завершения рабочих документов и графиков аудита их следует хранить и сохранять в логическом порядке, что также способствует упорядоченному процессу подготовки и проверки.

2. Обработка закрытия и подготовки финансовой отчетности

• Процесс закрытия года. Первоначальное закрытие за год, которое включает в себя ввод известных доходов и начислений расходов / расходов и других стандартных ежемесячных корректировок, обычно происходит в пределах от недели до десяти дней после окончания периода.Чтобы избежать задержек, все статьи, связанные с бюджетными расходами (например, заказы на поставку), должны быть зарегистрированы до конца периода (за исключением очень необычных статей, таких как стихийные бедствия и крупные сбои информационных систем). После первоначального закрытия неизбежно потребуются дополнительные корректировки.
• Компоненты. Когда правительство включает компонентные единицы (смешанные или дискретно представленные) в состав своей организации, представляющей финансовую отчетность, с этими единицами должен быть обеспечен своевременный и постоянный обмен информацией, чтобы правительство получило всю информацию для включения в свой собственный отчет без промедления. его выдача.Опыт показывает, что для этой цели ничто не заменит одно или несколько личных встреч, хотя текущими обновлениями обычно можно эффективно управлять в электронном виде.
• Непредвиденные обстоятельства. Процесс подготовки финансовой отчетности и независимый аудит могут выявить элементы, которые могут повлиять на суммы, представленные в финансовой отчетности (например, судебные иски; правовые или договорные нарушения, которые включают денежный штраф; случаи потенциального или фактического мошенничества или злоупотребления).Для окончательного решения таких вопросов может потребоваться много времени. В таких случаях неотъемлемая неопределенность не должна чрезмерно задерживать процесс подготовки финансовой отчетности и независимого аудита. Соответственно, часто лучше продолжить выпуск финансовой отчетности на основе оценок, чем откладывать ее выпуск. Правительствам следует проконсультироваться со своими независимыми аудиторами, прежде чем принимать окончательные решения по этим вопросам.

3. Внедрение новых стандартов бухгалтерского учета

• Содействие внедрению новых стандартов бухгалтерского учета. Чтобы обеспечить внедрение стандартов бухгалтерского учета к установленной дате вступления в силу, правительству следует контролировать выпуск окончательных руководящих указаний Государственного совета по стандартам бухгалтерского учета (GASB). После выпуска такого руководства правительство должно определить финансовый год, к которому это руководство должно быть выполнено, и когда следует запланировать шаги по его реализации до и в течение года внедрения, а также во время процесса подготовки финансовой отчетности. Насколько это практически возможно, правительствам следует попытаться реализовать руководство по крайней мере до периода до того, как будет предписано внедрение.Если правительство не внедрит стандарт досрочно, прохождение процесса позволит правительству лучше подготовиться к внедрению стандарта к требуемому финансовому периоду.

4. Формат и распространение финансового отчета

• Электронное распространение. Чтобы сэкономить время и избежать возможных задержек, правительству следует сначала распространять свой финансовый отчет в электронном виде (например, размещая его на веб-сайте или отправляя электронный файл по электронной почте).

5.Заключение договоров на оказание профессиональных услуг

• Аудиторские закупки. В запросе предложений (RFP) об услугах независимого аудитора должна быть указана публичная дата выпуска финансовой отчетности.
• Договоры на оказание профессиональных услуг, кроме аудита. В запросах предложений на неаудиторские услуги, которые имеют отношение к финансовой отчетности (например, актуарные услуги), должна быть указана требуемая по закону или ожидаемая публичная дата выпуска финансовой отчетности и прямо указана конкретная дата завершения их услуг.Дата завершения дает время для рассмотрения материалов правительством и, при необходимости, для аудита материалов, чтобы правительство могло уложиться в установленные сроки.

Примечания:

1 Использование годичного подхода к отчетности может помочь правительству избежать существенных корректировок, выявленных аудитором, о которых потребуется сообщать в соответствии с разделом 265 AU-C, Сообщение о вопросах, связанных с внутренним контролем, выявленных в ходе аудита как значительный недостаток или материальную слабость.См. Передовой опыт GFOA в отношении Недостатков внутреннего контроля в аудиторских проверках .
2 Примеры статей, которые необходимо будет оценить, включают статьи, связанные с полученными налоговыми поступлениями (например, налогом с продаж и налогом на прибыль), безнадежными счетами, претензиями и судебными решениями, обязательствами по закрытию полигона и затратами на уход после закрытия, а также обязательствами по устранению загрязнения.