Отличие валовой от маржинальной прибыли – Валовая прибыль и маржа в чем разница, маржинальный доход, что это?

olga-oov.livejournal.com

6 видов прибыли, которые должен понимать фермер и его бухгалтер

Иногда получается так: оборот большой, а прибыль маленькая. Или так: прибыль насчитали большую, а денег на счетах нет. Что происходит? Чтобы узнать, куда деваются средства, надо научиться правильно считать деньги. Первый шаг — разберемся, какие есть виды прибыли и что именно они показывают.

Все доходы минус все расходы — примерно так большинство аграриев считают прибыль. Однако этот подход поможет определить только один из видов — чистую прибыль. И только в том случае, если вы все учли в своих расчетах. Но чистая прибыль не дает полного представления о деятельности бизнеса. Она показывает лишь итоговый результат вашей работы, но не отображает насколько успешно вы работали на протяжении всего процесса производства.

Интерес к разным видам прибыли зависит от того, кто вы на предприятии. Если вы сотрудник, то вам важна заработная плата, бонусы и перспективы. Если же менеджер, то ключевым является успех именно вашего подразделения. Если собственник, то вам будет интересно, какие дивиденды можно получить от работы предприятия.

Помимо анализа прибыли существует еще анализ денежных потоков. Их вы сможете найти в форме №3 «Отчет о движениях денежных средств». Благодаря этому анализу вы сможете рассчитать чистый денежный поток, который покажет сколько у вас осталось денег в процессе работы и куда они пошли.

Чистый денежный поток и прибыль — это разные вещи. Так как прибыль связана лишь с процессом производства, а денежные потоки охватывают все виды деятельности предприятия — производство, инвестирование и финансовая деятельность.

Вначале раскроем подробнее виды прибыли и выясним, для чего нужен тот или иной показатель.

1. Валовая прибыль покажет эффективность продаж

Кому будет интересна: руководству, менеджерам.

Описание: Валовая прибыль — это разница между выручкой от реализации и себестоимостью товара. Отличие валовой от чистой заключается в том, валовая — это прибыль, которая получена еще до обязательных отчислений. То есть, она не включает расходы на погашение налогов и других установленных выплат.

С помощью валовой прибыли можно рассчитать валовую маржу. Валовая маржа — это процент от общего объема выручки, что компания сохраняет после понесенных затрат на производство. Чем выше маржа, тем лучше для предприятия.

Формула:

Валовая прибыль = Выручка — Себестоимость

Валовая маржа = Валовая прибыль/Выручка * 100%

Что относим к доходам и расходам: Выручка — это чистый доход от реализации продукции. К себестоимости же относим фиксированные и переменные затраты, которые связаны с производством. Например, сырье, материалы, зарплата и амортизация.

Где найти в отчетности: Валовая прибыль — Форма №2 «Отчет о финансовых результатах», код ряда 2090

2. Маржинальная прибыль — способ узнать, что выгоднее продавать

Кому будет интересна: менеджерам, руководству. Это слово часто использует ваш финдир, если он хороший финдир.

Описание: Расчетом маржинальной прибыли занимаются менеджеры и финансовые аналитики на предприятии, или же приглашенные аудиторы. Она дает возможность быстро возмещать постоянные затраты и используется для планирования производства.

Также при расчете маржинальной прибыли можно найти точку безубыточности: она показывает, какой нужен доход, чтобы «работать в 0» и не нести убытки.

При выпуске нескольких видов продукции анализ маржинальной прибыли позволяет определить наиболее прибыльные и убыточные позиции. Таким образом, можно делать акцент на тех видах продукции, которые принесут максимальный доход.

Формула:

Маржинальная прибыль = Выручка от реализации — Переменные затраты

Что нужно для расчета: Переменные затраты — это расходы, размер которых зависит от объема выпуска продукции. Например, если вы стали больше сеять, то вам нужно больше СЗР. Таким образом, показатель маржинальной прибыли дает понять, насколько вырастет прибыль с каждой новой единицей продукции.

Где найти в отчетности: Маржинальная прибыль не отображается в бухгалтерской отчетности, но ее можно вывести с помощью показателей в Форме №2.

Выручка — Форма №2, код 2000

Переменные затраты — Форма №2, код 2500+ 2505+2510

3. Операционная прибыль покажет, нужно ли менять вид деятельности

Кому будет интересна: руководству, менеджерам.

Описание: Операционная прибыль — это разница между валовой прибылью и операционными затратами. Она показывает, насколько успешно предприятие работает как бизнес, когда совершает свою обычную деятельность. Например, насколько эффективно предприятие производит, а затем продает зерно или овощи. Это как раз тот вид прибыли, который знаком каждому аграрию.

С помощью операционной прибыли можно рассчитать и операционную маржу. Она показывает какой процент от выручки остается у компании после вычета себестоимости, а также коммерческих и административных затрат. Так же, как и у валовой маржи, важно, чтобы операционная маржа либо росла либо оставалась постоянной в течение долгого времени. Кроме того, необходимо смотреть насколько стабильна операционная маржа во время спадов.

Формула:

Операционная прибыль = Валовая прибыль + Другие операционные доходы — Операционные затраты

Операционная маржа = Операционная прибыль/Выручка*100%

Что относим к доходам и расходам: К операционным затратам относятся административные затраты, затраты на сбыт продукции и другие операционные затраты.

Где найти в отчетности: Операционная прибыль — Форма №2, код ряда 2190

Валовая прибыль — Форма №2, код ряда 2090

Другие операционные доходы — Форма №2, код ряда 2120

Операционные затраты — Форма №2, код ряда 2130+2150+2180+2181+2182

4. Чистая прибыль покажет результат вашей работы

Кому будет интересна: сотруднику, собственнику, менеджерам.

Описание: Чистая прибыль — это часть балансовой прибыли предприятия, которая остается в его распоряжении после уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет. После ее получения, чистую прибыль чаще всего направляют на увеличение оборотных средств предприятия, формирования фондов, резервов и для улучшения производства.

Формула:

Чистая прибыль = Операционная прибыль — (Финансовые доходы/расходы) — Налог на прибыль

Что относится к доходам и расходам: К финансовым доходам относим дивиденды, доход по депозитам и положительные курсовые разницы, а к финансовым расходам — выплату процентов по займам, расходы по финансовым гарантиям, отрицательные курсовые разницы.

Где найти в отчетности: Чистая прибыль — Форма №2, код ряда 2350

Операционная прибыль — Форма №2, код ряда 2190

Финансовые доходы и расходы — Форма №2, код ряда 2200 + 2220 + 2240 + 2241 + 2250 + 2255 + 2270 + 2275

Налог на прибыль — Форма №2, код 2300

5. EBIT и EBITDA помогут оценить привлекательность компании для инвестиций

Кому будет интересна: руководству, инвестору, кредитору.

Описание: EBIT и EBITDA — взаимозависимые показатели, поэтому их надо рассчитывать вместе для достижения одной цели.

EBIT часто приравнивают к операционной прибыли, но это немного иной показатель. EBIT — это основа для оценки бизнеса, нужно лишь умножить значение EBIT на определенный мультипликатор. Для малых и средних предприятий этот мультипликатор равен примерно 3-5. То есть, нормальный бизнес стоит в 3-5 раз больше EBIT.

EBITDA — это производная от EBIT. Основное назначение показателя в том, чтобы можно было сравнивать различные предприятия, работающие в одной отрасли. При этом не важны размеры инвестиций, долговая нагрузка или применяемый налоговый режим — имеют значение только вид деятельности и операционные результаты. EBITDA — это показатель, который вы скорее покажете банку или инвестору, чтобы объяснить как быстро компания может вернуть деньги.

Формула:

EBIT = Финансовый результат до налогооблажения + Процентный расход

EBITDA = EBIT + Амортизация

Что относится к доходам и расходам: Если в расчет также добавить разовые операции, такие как курсовые разницы, то можно получить так называемый «скорректированный EBIT или EBITDA». В свою очередь, процентный расход — это когда вы выплачиваете только проценты, но не тело кредита.

Где найти в отчетности: EBIT и EBITDA не отображаються в бухгалтерской отчетности, но ее можно вывести помощью показателей в форме №2 и №3.

Финансовый результат до налогооблажения — Форма №2, код ряда 2290

Процентный расход — Форма №3, код ряда 3360

Курсовые разницы — Форма №2, код ряда 2410

Амортизация — Форма №2, код ряда 2515

6. EVA поможет провести оценку бизнеса и проанализировать его эффективность

Кому будет интересна: собственнику, инвестору.

Описание: Чтобы оценить стоимость предприятия, используется множество моделей, но самой популярной считается EVA — экономическая добавленная стоимость. Это разница между величиной чистой операционной прибыли и стоимостью использованного для ее получения инвестированного капитала компании. EVA может использоваться как для инвестиционной оценки компании в целом, так и для оценки эффективности отдельных аналитических объектов: направлений бизнеса, инвестиционных проектов или отдельных подразделений компании. Например, вы можете увидеть выгодно ли вкладывать деньги в новый склад или нет, и когда он окупится. EVA принято считать раз в год.

Формула:

EVA = Чистая операционная прибыль после налогов — Стоимость капитала *Капитал

Что нужно для расчета: Под капиталом чаще всего подразумевают собственный капитал для действующего предприятия, или инвестированный — для нового бизнеса или проекта.

Стоимость капитала можно получить при помощи WACC. В этом показателе мы сравниваем собственный и заемный капитал, а также узнаем среднюю процентную ставку для привлечения денег на предприятии.

Где найти в отчетности: EVA — это аналитический показатель, поэтому его надо высчитывать и в отчетности его нет.

Чистая операционная прибыль после налогов — Форма №2, код ряда 2350

Капитал — Форма №1, «Баланс» код ряда 1495

Анализ прибыли — это как рентген, который сквозь стену формул выявляет слабое место в финансовом организме. «Просветив» им, можно узнать, какие виды продукции отстают от других, или насколько ваш бизнес хорош в выбранной нише и готов к конкуренции. Чтобы рассчитать шесть представленных видов прибылей, не нужно браться за учебники бухучета, ведь показатели, которые берутся за основу, достаточно просто найти в своих же отчетностях.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

aggeek.net

Маржа и прибыль — в чем разница

В любом бизнесе присутствуют понятия маржи и прибыли. Одни приравнивают их друг к другу, другие доказывают, что сравнивать их нельзя. Оба показателя имеют стратегическое значение для экономического успеха предприятия или банка.

Благодаря им, оценивается финансовый результат работы, эффективность использования имеющихся ресурсов и общий результат. С определениями прибыли и маржи часто можно столкнуться при обсуждении вопросов работы Forex, в банковском бизнесе и иных занятиях, связанных с финансами и экономикой. Чтобы понять, какой из показателей что показывает, разберем каждый из них.

Что такое маржа?

Этот термин пришел из Европы В переводе с английского Margin или французского Marge маржа означает наценку. Маржа встречается в банковском и страховом бизнеса, коммерческих операциях и операциях с ценными бумагами и проч. Экономисты называют маржой разницу от полученного дохода компании и себестоимостью производимой продукции. Часто слова «маржа» заменяют «валовой прибылью». Принцип  расчета маржи прост: из полученной суммы вычитается себестоимость. Полученное значение указывает, сколько реальных денег получает организация от продажи продукции без учета дополнительных затрат.

Важность маржи не стоит недооценивать. Она показывает, насколько эффективен тот или иной бизнес. С маржой напрямую связаны доходы компании и оценивается ее деятельность.

Банковские работники говорят о марже, когда сравнивают разницу ставок по кредитам и депозитам. Условно говоря, если банк хочет привлечь клиентов высокими ставками по вкладам, то он вынужден предлагать высокие ставки по кредитам.

Маржа играет большую роль в оценке эффективность работы компании. От ее размера будет прямо пропорционально зависеть чистая прибыль. Маржа лежит в основе формирования фондов развития. Процентное значение маржи (или процентная наценка) будет рассчитано отношением себестоимости к выручке. Если посчитать валовую «грязную» прибыль к выручке, то получится важный показатель – коэффициент маржи. В процентах получится рентабельность продаж, а это является главным индикатором работы любой организации.

Читайте также:  Как инвестировать в драгоценные металлы?

Если взять понятие маржи на бирже, например, Форексе, то она означает временное залоговое сотрудничество. В ходе него участник получает необходимую сумму для проведения  операции. Принцип маржинальных сделок состоит в том, что участнику не обязательно оплачивать всю стоимость контракта. Он пользуется предоставленными ему ресурсами и небольшой частью собственных денег. Как только сделка закроется, то полученный доход поступит на депозит, на котором они были размещены. Если сделка станет убыточной, то убыток покроется за счет заемных средств, которые потом все же придется возвращать.

Сейчас модными стали показатели «фронт-маржа» и «бэк-маржа», которые связаны друг с другом. Первый показатель отражает получение дохода с наценки, а второй – от акций и бонусов.

Таким образом, указанные показатели рассчитываются в процессе работы любой компании. Они сформировали отдельное направление управленческого учета – маржинальный анализ. Благодаря марже, компания манипулирует переменными издержками и затратами, тем самым влияя на итоговый финансовый результат.

Что такое прибыль?

Финальная цель любого бизнеса – это получение прибыли. Это положительный финансовый результат работы. Отрицательный будет называться убытком. Увидеть отличие маржи от прибыли можно в отчете о прибылях и убытках (форма №2). Чтобы получить прибыль, нужно очистить маржу от всех расходов. Формула расчета будет выглядеть так:

Прибыль= Выручка- Себестоимость- Коммерческие издержки- Управленческие издержки- Уплаченные проценты+ Полученные проценты- Внереализационные расходы+ Внереализационные доходы- Прочие расходы+ Прочие доходы.

Полученная величина подлежит налогообложению, после чего образуется чистая прибыль. Далее она идет на выплату дивидендов, откладывается в резерв и инвестируется в развитие компании.

Если при расчете маржи учитываются только затраты на производство (себестоимость), то в расчете прибыли участвуют все виды доходов и расходов.

Читайте также:  О авторе проекта

В процессе бизнеса рассчитывают несколько видов прибыли, но для руководства важна чистая прибыль, которая показывает разницу между выручкой и всеми затратами. Если выручка имеет больше номинальное значение и выражена в денежном выражении, то ко всем остальным затратам относятся и расходы на производство, и налоговые отчисления, акцизы и проч.

Валовая прибыль отражает разницу между полученной суммой и расходами на производство без учета налогов и иных отчислений. По своему расчету она схожа с маржинальной прибылью. В отличие от валового «грязного» дохода, маржинальный учитывает переменные расходы, например, на топливо, электричество, заработную плату, себестоимость материалов для производства и пр. Те компании, кто рассчитывает маржинальную прибыль, смотрят не только на ее сумму, но и на скорость обращения денег.

Чем отличается прибыль от маржи?

В отличие от прибыли, маржа учитывает только производственные затраты, из которых складывается только себестоимость продукции. Прибыль же учитывает все затраты, которые появляются в ходе ведения бизнеса. Анализ результатов показывает, что с увеличением маржи возрастает и прибыль компании. Чем больше маржа, тем выше будет прибыль. По размеру прибыль всегда меньше маржи.

Если прибыль показывает чистый результат бизнеса, то маржа относится к  основополагающим факторам ценообразования, от которых зависит рентабельность затрат на маркетинг, анализ клиентопотока, а также прогноз дохода. В управленческом учете есть важная закономерность, что все изменения, которые происходят с выручкой, пропорциональны валовой марже. Маржа, в свою очередь, пропорциональна росту или снижению прибыли. Отношение валовой маржи к прибыли экономисты назвали эффектом операционного рычага. Он используется для оценки эффективности использования имеющихся ресурсов и общего результата.

Таким образом, все показатели финансового мира носят собственное значение. На их расчет будут влиять используемые методы анализа и правила учета. Правильная трактовка динамики всех показателей необходима для грамотного планирования деятельности бизнеса. И маржа, и прибыль многое говорят о работе организации.
Расчеты этих показателей рекомендуется проводить регулярно в установленные периоды, чтобы сравнить значения и выявлять закономерности. Видя ту или иную динамику, руководитель может проследить тенденции рынка и провести необходимые перестановки и корректировки в деятельности организации, ценовой политике и других аспектах, влияющих на успешность компании. Итог всей работы зависит от того, как вовремя и правильно будут рассчитаны и оценены показатели маржи и прибыли.

Читайте также:  Как купить биткоины? Основные способы покупки

На что лучше ориентироваться: маржу или прибыль?

Это взаимозависимые показатели. Ориентироваться только на один из них нельзя. Если исходя из маржи рассчитывается предварительное значение прибыли, то и исходя из прибыли регулируются размеры маржи. Через маржу можно управлять многими составляющими бизнес-процессов, например, ценообразованием, что в конечном итоге скажется на прибыли. Исключать любой из этих показателей из финансовой цепочки нельзя. Итог может оказаться плачевным. Каждая компания, хоть и заявляет, что финальной целью является получения прибыль, но на нее они могли и не выйти, не рассчитав потенциальную маржу.

Материалы по теме

Оцените нас

Примите участие в жизни нашего проекта. Оцените статью(продукт). Поставьте лайк, если вам была полезна статья. Ваши комментарии нужны нам!

investor100.ru

Маржинальная прибыль. Расчет и анализ маржинальной прибыли :: BusinessMan.ru

Маржинальная прибыль — это разница между выручкой от реализации продукции, которая была произведена предприятием, и теми затратами, которые появились в результате создания этой продукции.

Немного о маржинальной прибыли

Очень часто ее называют еще суммой покрытия. Это можно объяснить тем фактом, что она является той выручкой, которую получает предприятие для покрытия заработной платы и для создания так называемой постоянной прибыли. То есть если маржинальный доход (прибыль) является каждый раз выше, то это означает, что возмещение затрат будет осуществляться быстрее, и предприятие получит чистую прибыль больше.

В Российской Федерации термин «маржинальная прибыль» используется не так часто. С некоторой натяжкой можно сказать, что валовая прибыль — это практически то же самое, ведь смысл этих двух операций очень похожий. Но есть в них и некоторые отличия.

Валовый доход при исчислении использует непроизводственные и производственные затраты, а вот в маржинальном подходе они считаются более эластичными. При этом такой доход рассчитывается и на единицу реализуемой продукции, и на единицу выпускаемой. Почему обязательно нужно просчитывать его? Чтобы получить максимально точную информацию о том, насколько большую прибыль приносит компании каждая единица выпускаемой продукции.

При этом в России существует еще один важный термин, который напрямую связан с получаемыми деньгами — маржинальная прибыль предприятия. Он включает в себя все доходы от реализации и выпуска разнообразной продукции.

Очень часто маржинальную прибыль неправильно отождествляют с так называемой директ-костинг системой. Но в них есть существенные различия, о которых знают специалисты в этой сфере. Как правило, на территории Российской Федерации доход маржинальный используется в рыночной и производственной сфере предпринимательства, ведь именно здесь он приносит максимальный результат.

Когда можно считать, что компания получает доход?

В том случае, если анализ маржинальной прибыли показывает, что доход предприятия достаточно хорошо покрывает любые переменные затраты, можно говорить, что прибыль здесь существует на высоком уровне. При этом в процессе анализа необходимо учитывать весь ассортимент выпускаемых товаров. Маржинальная прибыль также помогает понять, какие виды продукции являются самыми выгодными для производства с точки зрения продаж, а какие являются невыгодными или же совсем убыточными.

От чего зависит маржинальная прибыль и как ее можно увеличить?

Как правило, она прежде всего зависит от переменных на современном рынке показателей.

Это затраты на изготовление одной единицы товара и цена, по которой этот товар можно реализовать.

Практически маржинальная прибыль может увеличиваться. Как получить больший доход?

Во-первых, вы можете сделать наценку на ассортимент своей продукции в несколько раз больше. Во-вторых, вы можете выпускать и, соответственно, продавать больше товара. Но лучше всего, конечно же, соединить эти два способа, тогда у вас получится выше прибыль. Конечно, эти способы кажутся простыми, но иногда воплотить их в жизнь не так-то легко.

Прежде всего, это объясняется ценовой конкуренцией, которая все же диктует свои условия в установке цены на тот или иной товар. Иногда бывает так, что поднять выше стоимость продукции никак нельзя. Также лимиты на стоимость часто определяет и государство, особенно на предметы первой необходимости. Кроме того, часто бывает, что большое количество дешевой продукции на рынке приносит спад ее качества. Это, в свою очередь, может привести к тому, что спроса на нее не будет.

Определяем маржинальную прибыль

Когда предприятие выпускает несколько товаров одновременно, тогда маржинальная прибыль и ее расчет являются очень важной частью операционного анализа. Также следует помнить, что чем больший объем продукции компания выпускает, тем меньше затрат она получит на единицу товара. Работает это и наоборот. Так как сюда обязательно входит расчет таких постоянных затрат, как аренда помещений, выплата налогов и так далее, то маржинальная прибыль, формула которой

показывает, какая сумма должна покрыть издержки прозводства. В этой формуле МП показывает маржинальную прибыль, ЧП — чистую прибыль предприятия, а Зпер — это затраты переменные. Если ваш доход всего лишь покрывает затраты компании, тогда он находится в «точке безубыточности».

Зачем нужно знать, какая маржинальная прибыль у вашего предприятия?

Прежде всего, эта формула позволит вам понять, какой товар из производимых вами является самым востребованным на рынке на данный момент. Именно на его изготовлении и нужно сосредоточиться, чтобы получить достаточно большой доход. Рассчитывая прибыль маржинальную от каждого вида товара, вы сможете получить почти полную картину производительности и доходности своей компании.

Негативные стороны данного метода

1. Между затратами и доходами существует линейная зависимость, что означает, что даже при увеличении объема производимых товаров цена на рынке может не меняться. При этом также в определенные моменты стоимость может очень резко уменьшаться или увеличиваться.
2. Постоянные и переменные затраты, которые можно рассматривать с точки зрения отношения к затратам на одну единицу товара, могут в пересчете иметь другие значения. Например, постоянные могут стать переменными, или наоборот. При этом постоянные будут напрямую зависеть от объема выпускаемой продукции, а переменные в данный момент не будут меняться. Это может немного сбивать полученную информацию, которую дает нам маржинальная прибыль (расчет ее в том числе).
3. Воздействующие факторы не будут изменяться. Сюда входят технологии, масштабы производства, производительность труда, расценка труда, отпускная цена продукции. То есть переменным фактором может быть только объем.
4. Производство и продажи должны быть равными по объему.

businessman.ru

Понятие маржинальной прибыли > Управление ассортиментом продукции > Финансовый менеджмент

Маржинальная прибыль (МП) — это разница полученных доходов и прямых расходов:

МП _ед.пр = Ц — ПЗ,

где МП _ед.пр — маржинальная прибыль единицы продукции;

Ц — цена;

ПЗ — прямые затраты на единицу продукции,

или по продукту в целом:

МП _пр = V * МП _{ед пр},

где МП _пр – маржинальная прибыль продукта;

V — объем выпуска.

Часто маржинальную прибыль определяют как разницу полученных доходов и переменных расходов. Это определение удобнее для расчетов на базе калькуляций и определения точки безубыточности. Различия между прямыми и переменными расходами рассматриваются в одном из разделов управленческого учета.

Под маржинальной прибылью понимают ту предельную (от англ. marginal) прибыль, которую может получить предприятие от выпуска продукции. Иногда маржинальную прибыль называют вкладом на покрытие (от англ. contribution), подразумевая покрытие накладных расходов. В английском языке используются понятия «margin», «margin profit», «contribution», иногда «gross profit». В русском языке используются также понятия «валовая прибыль», «покрытие», «маржа» и др.

Общая сумма маржинальных прибылей по всем видам продукции составляет маржинальную прибыль предприятия:

МП _общ =  ΣМП _пр.

Часть маржинальной прибыли идет на покрытие накладных (косвенных, непрямых) расходов.

Прибыль предприятия.

Прибыль предприятия (П) — это разница между маржинальной прибылью и накладными расходами:

П = МП — HP,

где HP — накладные расходы.

При анализе по маржинальной прибыли учитывается, что общая сумма накладных расходов покрывается суммой маржинальных прибылей по продуктам. Сокращение объема выпуска продукции с положительной маржинальной прибылью приводит к сокращению прибыли.

Прибыль по виду продукции при традиционном подходе определяется по формулам:

С _ед.пр = ПР + D _нр,

где С _ед.пр — себестоимость единицы продукции;

ПР — прямые расходы;

D _нр — доля накладных расходов;

П = V (Ц _ед.пр – С _ед.пр),

где V — объем выпуска;

Ц _ед.пр — цена единицы продукции.

Доля накладных расходов определяется таким образом, чтобы распределить объем накладных расходов по всему объему продукции пропорционально некоторому показателю (например, пропорционально основной заработной плате или объему продукции в натуральном выражении):

D _нр = V _нр / V,

где D _нр — доля накладных расходов;

V _нр — объем накладных расходов;

V — объем выпуска.

При уменьшении объема выпуска условно-постоянные расходы не изменяются (или изменяются слабо), так что доля накладных расходов увеличивается. Поэтому сокращение объема выпуска одного вида продукции приводит к удорожанию себестоимости другой продукции.

В плане/отчете о прибылях и убытках это показывается следующим образом:

Термином «операционная прибыль» обозначается прибыль от текущих операций (основной деятельности).

Маржинальная прибыль иерархической системы.

Прибыль в целом по предприятию формируется из прибыли от производства и прибыли от продажи многих видов продукции, объединенных в различные товарные группы и выпускаемых в различных цехах (рис. 3.3).

Рис. 3.3. Иерархическая модель формирования маржинальной прибыли.

В связи с этим уместно построить систему расчета маржинальной прибыли по иерархии, выделяя прямые и косвенные расходы продукта, товарной группы, цеха, предприятия.

Маржинальная прибыль по видам продукции:

МП _пр1 = Д _пр1 – ПР _пр1,

где Д _пр1 — доходы продукта 1;

ПР _пр1 — прямые расходы продукта 1;

МП _пр1 — маржинальная прибыль продукта 1;

МП _пр2 = Д _пр2 – ПР _пр2,

где Д _пр2 — доходы продукта 2;

ПР _пр2 — прямые расходы продукта 2;

МП _пр2 — маржинальная прибыль продукта 2;

МП _тг = ΣМП _{пр тг} – КР _тг,

где МП _тг — маржинальная прибыль товарной группы;

ΣМП _{пр тг} — сумма маржинальных прибылей продуктов данной товарной группы;

КР _тг — косвенные расходы товарной группы;

МП _ц = ΣМП _{тг ц} – НР _ц,

где МП _ц — маржинальная прибыль цеха;

ΣМП _{тг ц} — сумма маржинальных прибылей товарных групп, выпускаемых в цеху;

НР _ц — накладные расходы цеха.

МП _общ = ΣМП _ц – НР _общ,

где МП _общ — маржинальная прибыль предприятия;

ΣМП _ц — сумма маржинальных прибылей цехов;

НР _общ — накладные расходы предприятия.

Сравнение подходов к расчету прибыли по полной себестоимости и маржинальной прибыли.

И расчет полной себестоимости, и расчет маржинальной прибыли в конечном итоге дают одинаковое значение прибыли.

1. Традиционный подход (по полной себестоимости):

Прибыль предприятия = Сумма прибылей по продуктам,
Прибыль продукта = Цена — Себестоимость,
Себестоимость = Прямые затраты + Доля накладных затрат.

2. Расчет маржинальной прибыли:

Прибыль предприятия =
= Маржинальная прибыль предприятия — Накладные расходы,
Маржинальная прибыль предприятия = Сумма МП по продуктам,
МП продукта = Цена — Прямые затраты.

Каждый метод имеет свои достоинства и недостатки. Сопоставление методов расчета прибыли представлено в табл. 3.4.

Таблица 3.4. Сопоставление методов расчета прибыли.

fin-accounting.ru

Валовая маржа — это… Что такое валовая маржа: суть, роль, как создается

Добавлено в закладки: 0

Что такое валовая маржа? Описание и определение понятия.
Валовая маржа (англ. gross margin) — это разница между переменными затратами предприятия и общей выручкой от реализации продукции. Валовую маржу относят к расчетным показателям. Показатель валовой маржи сам по себе не дает возможности оценить отдельный аспект деятельности или общее финансовое состояние предприятия.

Показатель «валовая маржа» применяют для расчета некоторых других показателей. К примеру, отношение суммы выручки и валовой маржи называют коэффициентом валовой маржи.

Валовая маржа является основой для определения чистой прибыли предприятия, из валовой маржи создают фонды развития компании. Валовая маржа является аналитическим показателем, характеризующим результат работы в целом предприятия.

Валовую маржу создают за счет труда работников предприятия, вложенного в производство товаров (оказание услуг). Валовая маржа выражает прибавочный продукт, созданный предприятием, в денежной форме. В валовой марже могут также учитывать доходы от так называемой хозяйственной внереализационной деятельности предприятия. К таким доходам относят сальдо операций по ведению жилищно-коммунального хозяйства, разным непромышленным услугам, а также сюда относится списание кредиторской и дебиторской задолженности и так далее.

Рассмотрим, более детально, что значит  валовая маржа.

Маржа (Marge) – это разница между ценами товаров, процентными ставками, курсами валют и ценных бумаг, также маржа является показателем деятельности предприятия, который используется в маржинальном анализе.

Валовая маржа – один из важнейших показателей операционного анализа, нашедший широкое применение в финансовом менеджменте и контроллинге.

Суть валовой маржи

Валовая маржа (англ. gross margin) — это расчетный показатель, который показывает разницу между общей выручкой от реализации продукции и переменными затратами предприятия. Стоит отметить, что пользуясь лишь показателем валовой маржи, невозможно оценить общее финансовое состояние предприятия или какой-то отдельный аспект его деятельности. Показатель «валовая маржа», как правило, используют для расчета ряда других немаловажных показателей. Например, для расчета коэффициента валовой маржи (это соотношение валовой маржи к сумме выручки от продаж). Коэффициент валовой маржи показывает, какую прибыль мы получим, например, с одного доллара выручки. Если коэффициент валовой маржи равен 19%, это означает, что каждый доллар принесет нам 19 центов прибыли, а остальное  необходимо потратить на производство товара.

Валовая маржа является основой для определения чистого дохода предприятия, из валовой маржи также формируют фонды развития компании. Как аналитический показатель, валовая маржа характеризует конечный результат работы предприятия в целом.

Как создается валовая маржа

Создается валовая маржа за счет вложений в производство товаров (оказание услуг) и труда работников предприятия. А выражает созданный предприятием прибавочный продукт в денежной форме. В валовой марже также могут учитываться доходы от так называемой внереализационной хозяйственной деятельности предприятия. К внереализационным доходам, например, относят сальдо операций по непромышленным услугам, ведению жилищно-коммунального хозяйства, списанию дебиторской и кредиторской задолженности и так далее.

Валовая маржа выражается в определенной доле каждого рубля в объеме продаж, что компания сохраняет и характеризует как валовую прибыль. К примеру, если за последний квартал валовая прибыль компании составила 26 процентов, то это означает, что она сохраняет 0,26р. с каждого полученного в результате продаж рубля, чтобы в будущем потратить на погашение общехозяйственных, коммерческих и административных расходов, расходов по процентам, а также выплаты акционерам. Также стоит особо отметить, что уровни валовой прибыли могут очень сильно отличаться в разных отраслях торговли, и это нужно учитывать.

Существует обратная взаимозависимость между валовой маржой и оборачиваемостью запасов:  чем ниже оборачиваемость запасов, тем выше валовая маржа; и наоборот, чем выше оборачиваемость запасов, тем ниже валовая маржа. В интересах производителей обеспечить себе более высокую валовую маржу по сравнению с обычной торговлей, и это вполне обоснованно, так как в производственном процессе их продукт находится гораздо больше времени. Определяется валовая маржа политикой ценообразования и вычисляется по специальной формуле.

Роль валовой маржи

Важно помнить, что валовая маржа по определению призвана покрыть издержки, связанные с общим управлением фирмы и реализацией готовой продукции, и, кроме того, обеспечить ей прибыль. В этом смысле коэффициент валовой маржи показывает способность менеджмента фирмы управлять производственными издержками (стоимостью сырья и прямых материалов, затратами на прямой труд и производственными накладными издержками). Чем выше этот показатель, тем более успешно менеджмент фирмы управляет производственными издержками.

Интересно, что есть разница в понятии определения валовой маржи, которые существует в Европе и понятие маржи, так же применимо в России.  В Европе (а если поточнее, в европейской учетной системе) введено и используется понятие Gross margin. Валовая маржа, (gross margin) включает в себя процент от общего дохода через продажи, которые компания должна оставить после понесенных прямых расходов, задейственных в производстве товаров и услуг, продаваемых компанией. Расчет валовой маржи, всегда производят в процентах. Такие различия всегда принципиальны для системы учёта. Поэтому, валовую маржу ев Европе принято считать только в процентах, но в России, под “маржой”  принято считать именно прибыль.

Всегда в России под валовой маржой понимали разность между выручкой предприятия от реализации продукции и переменными затратами. Маржинальный доход (или маржинальная прибыль) (contribution margin) – разность между выручкой от реализации продукции и переменными затратами. Валовая маржа является расчетным показателем, который по своей сути не характеризует полностью финансовое состояние предприятия или какого-либо его аспекта, но её применяют в расчетах ряда финансовых показателей. Величина маржинального дохода определяет вклад предприятия в покрытие постоянных затрат и получение прибыли.

Мы коротко рассмотрели валовая маржа.

Оставляйте свои комментарии или дополнения к материалу.

biznes-prost.ru